Asignatura: Contabilidad y anlisis financiero

Tercer semestre
Unidad 1
Actividad 1

Definiciones de los principales elementos de los estados financieros

Alumno: Policarpo Valds Rayo

ES1521202017
ES1521202017@unadmexico.mx

Octubre de 2016

Activos circulantes:

Estn conformados por el efectivo y los recursos que

brindarn un beneficio econmico futuro, ya sea por su venta, uso, consumo o servicios
fundadamente esperados en el plazo de un ao o en el ciclo financiero a corto plazo.
o Efectivo y Equivalentes
Caja: El concepto de caja en el mbito contable se aplica para referirse a
la parte de la cuenta donde se registran las entradas de dinero en efectivo
o por cheques o en valores representativos de sumas dinerarias, y los
egresos tambin de dinero efectivo o de cheques. Tiene por finalidad
ordenar las entradas y salidas de dinero.
Fondo fijo de caja chica: El fondo de caja chica es un fondo especial en
efectivo que se crea y repone constantemente para hacer pagos menores o de
cuanta pequea, que si se hiciera con una emisin de cheques, no tendran la
funcionabilidad adecuada para efectos operativos.

Bancos: Instituciones que se dedican a las relaciones monetarias:

circulacin monetaria; relaciones crediticias; registro y control
financieros; prstamos, pagos y cobros, etc. Un banco se define como
cualquier empresa monetaria nacional, distinta de una compaa
fiduciaria, que est autorizada para descontar y negociar pagars, giros,
letras de cambio y otros documentos de adeudo; recibir depsitos de
dinero y de efectos comerciales; prestar dinero con garanta real o
personal; y comprar y vender oro y plata en barras, monedas extranjeras
o letras de cambio.

o Instrumentos Financieros
Instrumentos Financieros: Segn las NIIF, es un contrato que da origen a un
activo financiero en una empresa y un pasivo financiero o instrumento de
patrimonio en otra.

o Cuentas por cobrar

Clientes: Se le denomina en una entidad dada a una persona,
establecimiento comercial o entidad, que utiliza sus servicios, son los
consumidores finales
Documentos por cobrar: Son cuentas por cobrar documentadas a travs
de letras, pagars u otros documentos, proveniente exclusivamente de las
operaciones comerciales.
Deudores: Sujeto pasivo de derecho o contribuyente a quien la ley coloca en la
situacin de tener que declarar y pagar el impuesto, como, asimismo, cumplir
con los dems deberes jurdicos. La parte de una operacin a crdito que

realiza la compra y crea una partida por pagar.

IVA acreditable: Se entiende por IVA acreditable al impuesto al valor
agregado que haya sido trasladado al contribuyente y el propio impuesto que l

hubiese pagado con motivo de la importacin de bienes o servicios, en el mes

de que se trate.
IVA pendiente de acreditar: El que an no pagamos por la adquisicin
mercancas o gastos a crdito.

o Inventarios
Inventarios o Almacn: Es el que se lleva en continuo acuerdo con las
existencias en el almacn, por medio de un registro detallado que puede servir
tambin como mayor auxiliar, donde se llevan los importes en unidades
monetarias y las cantidades fsicas.

o Pagos Anticipados
Papelera y tiles: Para las unidades auxiliares, es el valor de los gastos, a

costo de adquisicin, que realiz la unidad econmica por los elementos de

escritura, consumibles de computacin y en general todos aquellos materiales
que se emplean en las oficinas, que fueron consumidos por la unidad
econmica. Incluye: los provenientes de otras unidades econmicas de la
misma empresa.
Propaganda y publicidad: Por Propaganda y Publicidad entendemos los
medios por los cuales se da a conocer al pblico determinada actividad,
servicio o producto que el negocio proporciona, produce o vende. Los medios
ms conocidos son los folletos, prospectos, volantes, anuncios en diarios, en
revistas, en estaciones radiodifusoras y otros vehculos de divulgacin.

Primas de seguro y fianzas: Son los pagos que hace la empresa a las
compaas aseguradoras, por los cuales adquiere el derecho de asegurar
los bienes de su negocio contra incendios, riesgos y accidentes.
Rentas pagadas por anticipado: el importe de una o varias rentas mensuales,
semestrales o anuales; correspondientes al local que ocupa el negocio, que aun
no estando vencidas se pagaron anticipadamente. Estos pagos anticipados se
hacen por estipularlo as el contrato de arrendamiento o porque as le conviene
a los intereses del comerciante.

Otros

Activos no circulantes:

Son recursos tangibles, intangibles y financieros que

por su naturaleza no son recuperables durante el ciclo normal de operaciones.
o Propiedades, Planta y Equipo
Terreno: Son todos los predios o lotes que dispone la compaa y que le
pertenecen.

Edificios: un edificio es toda construccin que es propiedad de la empresa y

forma parte de su activo, ya que ese edificio es utilizado para las operaciones
de dicha empresa. Edificios, es una cuenta de activo fijo de naturaleza deudora.
Mobiliaria y equipo de oficina: Es el valor actualizado del mobiliario,
equipo de oficina y otros bienes de capital propiedad de la unidad econmica,
cuya vida til sea mayor a un ao y proporcionaron las condiciones necesarias
para llevar a cabo la actividad productiva.

Equipo de transporte: Son los ingresos a valor de facturacin que obtuvo la

unidad econmica por el arrendamiento de embarcaciones (fletamento), y de
cualquier otro tipo de equipo para la transportacin. Incluye: el alquiler de
contenedores de diferentes caractersticas, como son: quimiqueros, gaseros, de
carga general, etctera.

Equipo de entrega y repartos: Representa el precio de costo del equipo de

entrega y reparto propiedad de la entidad. Son todos los vehculos de Entrega o
Reparto de Mercaderas como por ejemplo: Bicicletas, motocicletas,
camionetas, camiones, etc.

o Intangibles
Derechos de autor: El derecho exclusivo para producir y vender un libro,
una composicin musical, una pelcula o cualquier otra obra de arte.
Patentes: Una concesin que da a su poseedor el derecho exclusivo
durante un tiempo determinado de producir y vender un invento.
Marcas registradas: Es un smbolo nico o una palabra usada para representar

el negocio o sus productos. Una vez registrada, el mismo smbolo o serie de

palabras no puede ser usada por otra organizacin, mientras siga en uso y los
papeles e impuestos estn en orden.
Franquicias: Es una relacin comercial entre dos partes, por la que una de
ellas paga una cierta cantidad de dinero para tener la licencia para comenzar un
negocio utilizando una marca ya consolidada en el mercado.
Gastos de constitucin: Se consideran Gastos de Constitucin todos aquellos
gastos que son necesarios para la constitucin de una sociedad mercantil, y que
suelen devengarse antes de la formalizacin de la constitucin.

Son Gastos de Constitucin los del notario, los de inscripcin de la

sociedad en el Registro Mercantil, los impuestos pagados en la
constitucin, como puede ser el de Operaciones Societarias, los
honorarios de letrados, impresin de memorias, gastos de publicidad,
comisiones, gastos de colocacin de ttulos y cualquier otro gasto
relacionado con el proceso de constitucin de la sociedad.
o Otros
Fondos a largo plazo: Son todas las obligaciones contradas por la
empresa con terceros y que vencen en un plazo mayor a 05 aos,
pagadero en cuotas peridicas.
Cuentas por cobrar a largo plazo: Las Cuentas y Documentos por Cobrar
a Largo Plazo representan derechos exigibles originados por ventas,
servicios prestados, otorgamiento de prstamos, anticipos o cualquier
otro concepto anlogo que se convertirn en efectivo en un plazo mayor
a un ao o bien al ciclo financiero a corto plazo si es que ste fuese
mayor a un ao.
Pagos anticipados a largo plazo: Representan una erogacin efectuada
por servicios que se van a recibir o por bienes que se van a consumir en

el uso exclusivo del negocio y cuyo propsito no es el de venderlos ni

utilizarlos en el proceso productivo.
Inmuebles no utilizados: Los bienes inmuebles por su naturaleza son las cosas que se
encuentran por si mismas inmovilizadas; como el suelo, las partes slidas o fluidas que
forman la superficie y la profundidad o subsuelo; cuando est incorporado de manera
orgnica y todo lo que se encuentra bajo el suelo sin hecho del hombre.

Pasivo:

Otros

Obligacin presente de la entidad, identificada y cuantificada en trminos

monetarios, que representa una disminucin futura de beneficios econmicos por
operaciones y otros eventos pasados que han afectado econmicamente a la entidad.
o A corto plazo
(Circulante)
Proveedores: Un proveedor puede ser una persona o una empresa que
abastece a otras empresas con existencias (artculos), los cuales sern
transformados para venderlos posteriormente o directamente se compran
para su venta.
Acreedores: Un acreedor es aquella persona, fsica o jurdica, que
legtimamente est autorizada para exigir el pago o cumplimiento de una
obligacin contrada con anterioridad. Es decir, que a pesar de que una
de las partes se quede sin medios para cumplir con su obligacin, sta
persiste. Por ejemplo, en caso de la quiebra de una empresa, sus
acreedores mantienen la facultad de requerir el cumplimiento de dicha
obligacin.
Documentos por pagar: Aquellos en que consta la promesa de pagar
incondicionalmente a una fecha determinada, cierta cantidad de dinero.
No se incluyen bajo esta denominacin las hipotecas, las cdulas
hipotecarias y los bonos u obligaciones en circulacin.
Acreedores bancarios: Obligaciones, deudas o compromisos ciertas,
determinadas o determinables, que una persona tiene con entidades
bancarias.
IVA causado: El IVA causado es el que se cobras en los ingresos. Es el
IVA que se desglosa en la factura, recibo, o comprobante fiscal que se
entregas al cliente y que la empresa cobr.
IVA pendiente de causar: Es el que an no se paga por la adquisicin de
mercancas o gastos a crdito.
Impuestos y derechos por pagar: Registra los aumentos y disminuciones
derivados de los impuestos y derechos a cargo de la entidad, en la cual
sta es el sujeto. Es una cuenta de pasivo, pues representa la obligacin
de la empresa de contribuir con el Estado, mediante el pago de
impuestos.
Impuestos y derechos retenidos por enterar: Registra los aumentos y
disminuciones derivados de la obligacin que tiene la empresa de actuar

como retenedora. Esta cuenta representa la obligacin de retener y

enterar los impuestos a cargo de terceros.
Impuestos sobre la renta (ISR) por pagar: Registra los aumentos y
disminuciones derivados de clculo del impuesto sobre la renta a cargo
de la empresa.
Participacin de los trabajadores en las utilidades (PTU) por pagar:
Registra los aumentos y disminuciones derivados de la obligacin que
establece la Ley Federal del Trabajo, de participar en las utilidades de la
empresa.
Rentas cobradas por anticipado: Registra los aumentos y disminuciones
derivados de los cobros anticipados por concepto de rentas. Representa
la obligacin de dejar usar al arrendatario los locales, edificios y bienes,
por los cuales la empresa ya cobr la renta en forma anticipada.

o A largo Plazo
(No circulante)
Acreedores hipotecarios a largo plazo: Registra los aumentos y
disminuciones derivados de los prstamos que la empresa obtiene de
instituciones financieras, por los cuales ha otorgado como garanta
bienes inmuebles (terrenos, edificios).
Acreedores bancarios a largo plazo: Cuenta del pasivo de una empresa,
en la cual se contabilizan cantidades cuyo pago no se realizarn, en su
totalidad, antes de un ao. Puede descomponerse en: obligaciones, deuda
bancaria a largo plazo, deudas con empresas asociadas y otras deudas a
largo plazo.
Documentos por pagar a largo plazo: Son aquellos documentos que
registran el movimiento de las deudas documentadas con terceros, que
tuvieron su origen con operaciones normales del ejercicio, con plazo de
cancelacin posterior a los doce meses de su emisin.

Capital Contable:

Recursos de que dispone una entidad para realizar sus

fines, aportado por fuentes internas (dueos, propietarios, socios, accionistas, etc.)
por lo cual debe retriburseles mediante reembolso o distribucin por el pago de
dividendos.
o Capital Contribuido
Capital social: es el importe monetario de una persona o un pas, o el
valor de los bienes que los socios de una sociedad (entendida esta como
una empresa, conjunto de bienes, sea sociedad limitada, annima,
comanditaria o colectiva en sus diferentes versiones) le ceden a sta sin
derecho de devolucin y que queda contabilizado en una partida contable
del mismo nombre. En otras palabras, el capital social se constituye con los

aportes iniciales de los socios, dinerarios o no dinerarios, para que la

sociedad desarrolle los negocios que constituyen su objeto social
Aportaciones para futuros aumentos de capital: Aportaciones de flujo
de efectivo que no pretenden darle la formalidad de un capital aportado o
de un aumento de capital, ello con la finalidad de poder disponer en
cualquier momento de dichos recursos, sin tener que cumplir con
determinadas obligaciones o bien esperar el vencimiento de algn plazo.

Prima de venta de acciones: Al colocar acciones, las entidades

generalmente obtienen una prima, que representa el exceso entre el
importe recibido en la colocacin y el valor nominal de las acciones
emitidas o su valor terico, en el caso de acciones sin valor nominal.

o Capital ganado
Utilidades integrales acumuladas: La utilidad integral es el
incremento del capital ganado de una entidad lucrativa, durante un
periodo contable, derivado de la utilidad o prdida, neta ms otras
partidas integrales. Las Utilidades Acumuladas son la cantidad de las
ganancias netas no pagadas en concepto de dividendos, sino retenidos por
la empresa para ser reinvertidos en su negocio principal o el pago de la
deuda.

Prdidas integrales acumuladas: Una disminucin en el capital

contable del propietario que no es el resultado de un gasto o la
entrega de utilidades al propietario de negocio.
Reservas: Los beneficios no repartidos por la empresa se convierten en
reservas con el objetivo de hacer frente a futuras obligaciones. Las reservas
forman parte de los fondos propios de una empresa y su finalidad es poder
hacer frente a obligaciones con terceros que pudieran presentarse
inmediatamente.

Fuentes documentales
1. Concepto de Caja en contabilidad [Fecha de consulta: 5 de septiembre de 2016]
Disponible en: http://deconceptos.com/ciencias-sociales/caja-en-contabilidad
2. Conceptos de contabilidad bsica [En lnea] [Fecha de consulta: 5 de septiembre
de 2016] Disponible en
http://conceptocontabilidadbasicadecostos.blogspot.mx/2012/12/definicion-derentas-pagadas-por.html
3. Educaconta [En lnea] [Fecha de consulta: 5 de septiembre de 2016] Disponible en
http://www.educaconta.com/2010/12/fondo-de-caja-chica.html
4. Gastos de constitucin [En lnea] [Fecha de consulta: 5 de septiembre de 2016]
Disponible en http://www.expansion.com/diccionario-economico/gastos-deconstitucion.html

5. Glosario de Contabilidad: [En lnea] [Fecha de consulta: 5 de septiembre de 2016]

Disponible en http://www.monografias.com/trabajos26/glosariocontabilidad/glosario-contabilidad.shtml
6. Glosario de contabilidad [En lnea] [Fecha de consulta: 5 de septiembre de 2016]
Disponible en http://www.inegi.org.mx/lib/glosario/paginas/contenido.aspx?
id_nivel=01020000000000&id_termino=174&g=scn&s=est&c=10579&e=
7. Glosario de trminos contables [En lnea] [Fecha de consulta: 5 de septiembre de
2016] Disponible en http://www.monografias.com/trabajos64/glosario-terminoscontables/glosario-terminos-contables.shtml
8. Glosario de trminos [En lnea] [Fecha de consulta: 5 de septiembre de 2016]
Disponible en http://www.ecas.cl/index.php/movil-comunidad/45-contable/209glosario-de-terminos
9. Instrumento Financiero. [En lnea] [Fecha de consulta: 5 de septiembre de 2016]
Disponible en https://es.wikipedia.org/wiki/Instrumento_financiero
10. Manejo de IVA acreditable y traslado en ingresos y compras o gastos [En lnea]
[Fecha de consulta: 5 de septiembre de 2016] Disponible en
https://contadorcontado.com/2015/08/20/manejo-del-iva-acreditable-y-trasladadoen-ingresos-y-compras-o-gastos/
11. Qu es el IVA acreditable. [En lnea] [Fecha de consulta: 5 de septiembre de 2016]
Disponible en http://www.soyconta.mx/que-es-el-iva-acreditable/