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Doctora
Lupe Espejo
DIRECTORA DE LA ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y AUDITORA.
UNIVERSIDAD TCNICA PARTICULAR DE LOJA
Ciudad.-
C E R T I F I C A:
Que el presente trabajo de tesis realizada por la estudiante Luz Karina Oa Topn, con
cdula de ciudadana N.1710482017 ha sido orientado y revisado durante su ejecucin, por
lo tanto autorizo su presentacin.
Atentamente,
AUTORA
Alejandra
que
han
Emilio
sido
mi
NDICE DE CONTENIDOS
Certificacin
II
III
Autora
IV
Dedicatoria
Agradecimiento
VI
ndice de contenidos
VII
Resumen Ejecutivo
CAPTULO I
ANTECEDENTES DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO ALIANZA DEL
VALLE LTDA.
1.1
1.2.1
Normatividad
1.2.2
1.3
Organigrama Estructural
1.4
1.4.1
Asamblea General
1.4.2
Consejo de Administracin
1.4.3
Gerencia General
1.4.4
Auditoria Interna
10
1.4.5
Asesor Legal
13
1.4.6
Marketing
14
1.4.7
Negocios
15
1.4.8
Jefe Financiero
16
1.4.9
Informtica y Tegnologa
16
1.4.10
17
1.4.11
Recursos Humanos
18
1.5
Plan Estratgico
19
1.5.1
Anlisis Situacional
20
1.5.2
20
1.5.3
20
1.5.4
Matriz de Productos
21
1.5.5
22
1.5.6
23
1.5.7
Anlisis de Barreras
26
1.5.8
26
1.5.9
Consideraciones Estratgicas
27
1.5.10
Misin
28
1.5.11
Visin
28
1.5.12
28
1.5.13
Responsabilidad Financiera
28
1.5.14
Integridad
29
1.5.15
Compromiso
29
1.5.16
Talento
29
1.5.17
Dinamismo
29
1.5.18
Trabajo en Equipo
29
1.5.19
Polticas
30
CAPTULO II
MARCO TERICO DE LA INVESTIGACIN
2.1
Planificacin
31
2.1.1
Planificacin Estratgica
32
2.1.1.1
Decisin Estratgica
32
2.1.1.2
Imperativos Estratgico
33
2.1.1.3
Anlisis Competitivo
35
2.1.1.4
Anlisis Estratgico
36
2.1.1.4.1
Fuerza Financiera
36
2.1.1.4.2
Fuerza de la Industria
37
2.1.1.4.3
37
2.1.1.4.4
Ventaja Competitiva
38
2.1.2
Planificacin Corporativa
38
2.1.3
Planificacin Operativa
39
2.2
Indicadores
40
2.2.1
Conceptos
40
2.2.2
Caractersticas
41
2.2.3
Importancia
42
2.2.4
Clasificacin
43
2.2.5
44
2.2.6
46
2.3
47
2.3.1
47
2.3.2
48
2.3.3
49
2.3.4
49
CAPTULO III
DISEO, ANLISIS E INTERPRETACIN DE INDICADORES
3.1.
50
3.1.1
rea de crditos
50
3.1.1.1
Objetivo General
50
3.1.1.2
Objetivos Especficos
51
3.1.2
rea de Cobranzas
51
3.1.2.1
Objetivo General
51
3.1.2.2
Objetivos Especficos
52
3.1.3
rea de Captaciones
52
3.1.3.1
Objetivo General
52
10
3.1.3.2
Objetivos Especficos
52
3.2
53
3.2.1
53
3.2.2
54
3.2.3
54
3.2.4
Cartera Comercial
54
3.2.5
Crdito de Consumo
54
3.2.6
Crdito de Vivienda
55
3.2.7
55
3.2.8
Plazos de Recuperacin
56
3.2.9
Provisin
57
3.2.10
Monto de Colocacin
57
3.2.11
ndice de Morosidad
57
3.3
58
3.4
67
3.5
Informe
68
3.5.1
Estructura de la Cartera
68
3.5.2
70
3.5.3
71
3.5.4
72
3.5.5
73
3.5.6
74
3.5.7
Evaluacin Presupuestaria
75
3.5.8
76
3.5.9
78
Conclusiones
79
Recomendaciones
80
Bibliografa
81
Anexos
11
RESUMEN EJECUTIVO
La investigacin y anlisis se realizo con la revisin del plan estratgico, misin, visin de la
Cooperativa de ahorro y Crdito Alianza del Valle Ltda. Enfocado en los productos y
servicios financieros que la cooperativa ofrece a los socios y clientes como son: cuentas de
12
ahorro prstamo, productivo, suea, metahorro, depsitos a plazo fijo, crditos, cobro de
matricula vehicular, Western union, tarjetas banred, servicios bsicos etc.
Se ha considerado como producto primordial a la cartera de crdito por ser el giro principal
de negocio para la cooperativa y por ende refleja la rentabilidad.
Cabe informar que la cooperativa cuenta con el sistema informtico denominado COBIS, el
mismo que presenta las facilidades para trabajar en las operaciones de desembolso y
reportes de la cartera de crdito.
13
CAPTULO 1
y el
14
Antes de adquirir el terreno para la construccin del edificio, las operaciones administrativas
y operativas se las realizaban en casas arrendadas de socios fundadores como son: del
seor Ignacio Suquillo, del seor Fernando Gualotua y finalmente en la casa del seor
Jos Julio Suntaxi.
La Agencia el Inca cuenta con edificio propio la misma que se construyo, en el ao de 1996,
inaugurndose este edificio y poniendo al servicio de la comunidad en 1997.
15
ANEXO 1
1.6.1
NORMATIVIDAD
De acuerdo a lo que estipulan las disposiciones transitorias del Decreto Ejecutivo 2132
publicado en el Registro Oficinal N.467 del 4 de diciembre del 2001, la Cooperativa de
Ahorro y Crdito Alianza del Valle Ltda. Mediante comunicacin sin nmero del 28 de enero
del 2002 solicito la calificacin de la Superintendencia de Bancos y Seguros para someterse
a su control y supervisin.
Una vez que la Cooperativa de Ahorro y Crdito Alianza del Valle Ltda., cumplido con los
requisitos para el efecto, y una vez que la Intendencia Nacional de Instituciones
Financieras, con memorando No. DSE-2003-271 de 27 de marzo del 2003 y la direccin
nacional jurdica con memorando No. DNJ-DAL-2003-0115 de 10 de abril del 2003,
emitieron informes favorables.
16
De conformidad con el artculo 2 seccin II, captulo VI, subttulo VIII, ttulo XIV de la Ley
de Instituciones del Sistema Financiero,
Seguros,
1.6.2
17
18
Estructura Organizacional
ASAMBLEA GENERAL
COMITE DE ADQUISICIONES
CONSEJO DE
ADMINISTRACIN
COMITE DE AUDITORIA
COMITE CALIF.ACTIVOS
TITULAR DE ATENCION AL CLIENTE
COMITE ADM.INT.RIESGOS
GERENCIA GENERAL
COMITE DE CUMPLIMIENTO
AUDITORIA INTERNA
UNIDAD DE CUMPLIMIENTO
ASISTENCIA DE
GERENCIA GENERAL
COMITE DE CREDITO
ASESORIA LEGAL
UNIDAD DE RIESGOS
MARKETING
NEGOCIOS
AGENCIAS
CREDITO
INFORMATICA Y
TECNOLOGIA
FINANCIERA
COBRANZAS
CONTABILIDAD
TESORERIA
19
CONTROL OPERATIVO Y
PROCESOS
RECURSOS
HUMANOS
Es la mxima autoridad y sus resoluciones son obligatorias para todos sus rganos internos
y socios, en tanto sean concordantes con la ley, decreto 354, las normas que expida la SBS,
el estatuto social y la normativa interna.
Conocer y resolver sobre las reformas al estatuto social, las que entrarn en vigencia
una vez que sea aprobado por la Superintendencia de Bancos y Seguros.
Acordar la disolucin y liquidacin voluntaria o fusin de la Cooperativa, en los
trminos previstos en el decreto 354, y con el voto conforme de al menos las dos
terceras partes del nmero de socios o representantes establecidos en el estatuto
social.
Conocer y resolver sobre la distribucin y pago de los excedentes.
Acordar el monto de aporte obligatorio en certificados de aportacin.
Autorizar la adquisicin de bienes inmuebles o la enajenacin o gravamen total o
parcial de ellos, as como los contratos para la adquisicin de servicios cuyo monto
supere el 25% del patrimonio tcnico de la institucin.
Reglamentar el pago de dietas y viticos para los miembros de los consejos de
administracin de acuerdo con lo establecido en el decreto 354 y siempre que conste
en el presupuesto aprobado de la Cooperativa.
Nombrar y remover a los vocales de los consejos de administracin.
Resolver en ltima instancia los casos de expulsin de los socios, de acuerdo a lo
establecido en el estatuto, una vez que el consejo de administracin se haya
pronunciado.
Aprobar el reglamento de elecciones de la Cooperativa y someterlo a aprobacin de
la SBS.
Remover a los miembros de la asamblea general, observando el debido proceso
previamente previsto en el estatuto.
Pedir cuentas al consejo de administracin y al gerente general cuando lo considere
necesario.
Conocer el plan estratgico, el plan operativo y presupuesto de la Cooperativa.
20
Conocer,
aprobar
negar
manuales
de
polticas
procedimientos,
dems
21
Conocer los informes que presente el gerente general sobre la situacin financiera de
la Cooperativa, el diagnstico de riesgos y su impacto en el patrimonio, el
cumplimiento del plan estratgico, as como el informe anual correspondiente y tomar
las decisiones que estime apropiadas.
Conocer el informe que presente el comit de administracin integral de riesgos.
Sancionar a los socios que infrinjan la disposicin legal, reglamentaria y estatutaria
previa el ejercicio del derecho de defensa y de acuerdo con las causales y
procedimientos previstos en el estatuto social.
Resolver los casos de expulsin de los socios, de acuerdo a lo que establece el
estatuto, una vez que el gerente general se haya pronunciado.
Conocer las comunicaciones del organismo de control de acuerdo con lo previsto en
la letra b) del art. 36 de la ley y disponer el cumplimiento de las disposiciones,
observaciones o recomendaciones.
Presentar a la asamblea general la terna de las personas calificadas por la SBS para
la designacin de auditor interno y auditor externo, previa propuesta presentada por
el comit de Auditora.
Autorizar al gerente general otorgar poderes especiales.
Las dems previstas en la ley, en el reglamento del decreto 354, en las normas
expedidas por la Junta Bancaria y en el estatuto.
Analiza
22
presenta
informes
peridicamente
23
la
asamblea,
consejo
de
24
25
26
1.4.6 MARKETING
27
1.4.7 NEGOCIOS
28
29
Evaluar y estandarizar los procesos, controlar que el personal de la Cooperativa cumpla con
las polticas y procedimientos establecidos y coordinar la ejecucin de las operaciones que
se realizan en la institucin.
30
31
32
Para esto, toda esta planificacin ha llegado a sintetizarse en un mapa estratgico que
comprende las reas:
Financiera
Cliente
Procesos internos
Crecimiento
Para el anlisis situacional, se tom informacin sobre los productos, las agencias
(Unidades Estratgicas de Negocio) y sobre el enfoque de negocios que existe por producto
y agencia.
Para comprender el negocio es necesario conocer los productos y las UEN Unidades
Estratgicas de Negocios, y las condiciones de mercado en que se desenvuelve la
institucin. Para esto se ha realizado un estudio por medio de matrices sobre los productos
y servicios que ofrece la cooperativa, y los que planifican ofrecer en el futuro.
33
Detalle de productos y servicios: cuenta efectiva, ahorro productivo, cuenta suea, plazo fijo
alianza, crdito optimo, crediagil, crediemergente, credirol empresarial, microalianza 48,
microalianza plus, crediconstruye, crdito para vivienda, tarjeta de debito banred, cajeros
automticos, pago de bono de desarrollo humano, acreditaciones, sistema de remesas creer
Ecuador, cobro de pensiones en lnea cipyline, transferencias a travs de western unin,
seguro amigo, ventanilla extendida megared, lnea de crdito preaprobada socios AAA,
cuenta joven, chequera corporativa, tarjeta multiservicios para tarjeta de dbito. POS,
recaudacin telefona con andinatel, cooperativa virtual, titularizacin de la cartera, servicios
RTC, pago de servicios bsicos en ventanilla, dbito automtico o por internet, servicios
SMS, automatizacin de cajeros automticos para pagos de servicios, financiamiento autos
nuevos/usados, vehculos de transporte, seguro vehicular, servicios asociados Banred:
domiciliacin de pagos, recaudacin impuestos, tele peaje, telefona mvil, recaudacin de
planes de pago telefnicos, cuenta de ahorro programado, cuenta de ahorro corporativa,
seguros cooperativos, financiamiento pymes, tarjeta de crdito, financiamiento crdito
emprendedores.
34
PARTICIPACIN
OFICINAS
TOTAL
ABRIL
MAYO
JUNIO
TRIMESTREII
EN
COLOCACIN
EL INCA
527.930,00
535.595,00
599.610,00
1.663.135,00
18%
SUC. MAYOR
518.011,00
491.788,00
589.986,00
1.599.785,00
18%
CHILLOGALLO
344.870,00
382.640,00
368.200,00
1.095.710,00
12%
GUAMANI
333.400,00
282.500,00
341.900,00
957.800,00
11%
MACHACHI
309.750,00
319.450,00
311.500,00
940.700,00
10%
SANGOLQUI
307.130,00
296.890,00
328.155,00
932.175,00
10%
CONOCOTO
228.685,00
222.261,00
272.372,00
723.318,00
8%
AMAGUAA
188.515,00
190.430,00
213.430,00
592.375,00
7%
LA ECUATOR.
204.880,00
174.780,00
188.700,00
568.360,00
6%
2.963.171,00 2.896.334,00
3.213.853,00
9.073.358,00
SUMAN
100%
Fuente: Estados Financieros mensuales Cooperativa de Ahorro y Crdito Alianza del Valle
Ltda.
Autor: Departamento de Negocios y Marketing
De este cuadro, podemos concluir que las dos agencias ms colocadores, por tanto, las que
ms ingresos dan a la institucin son El Inca y Sucursal Mayor con 18% cada una, y
Chillogallo, Guamani, Machachi y Sangolqui con alrededor de 11% cada una.
35
14.000
12.000
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
oa
g
Al
a
Sa
ng
o lq
Su
ui
cu
rs a
lM
ay
or
Ma
ch
ac
hi
Gu
am
an
i
Am
ag
ua
a
Co
no
co
La
to
Ec
ua
to r
ian
a
Inc
El
Ch
illo
ga
llo
Fuente: Reporte de Ahorros Ahresgen Cooperativa de Ahorro y Crdito Alianza del Valle
Ltda.
Autor: Departamento de Negocios y Marketing
36
Activos
Inactivos
Activos
Inactivos
Particip Activos
Inactivos
Total
Chillogallo
7.960
3.368
11.328
9.693
3.181
12.874 20%
22%
-6%
14%
El Inca
6.886
3.131
10.017
8.181
2.988
11.169 18%
19%
-5%
12%
Sangolqui
6.086
2.514
8.600
7.681
2.346
10.027 16%
26%
-7%
17%
Sucursal Mayor
5.431
2.656
8.087
6.207
2.415
8.622 14%
14%
-9%
7%
Machachi
4.087
1.470
5.557
5.047
1.359
6.406 10%
23%
-8%
15%
Guamani
2.892
295
3.187
3.764
269
4.033 6%
30%
-9%
27%
Amaguaa
2.326
855
3.181
2.886
790
3.676 6%
24%
-8%
16%
Conocoto
2.156
276
2.432
3.110
234
3.344 5%
44%
-15%
38%
La Ecuatoriana
1.945
182
2.127
2.671
160
2.831 4%
37%
-12%
33%
466
20
486
464
19
483 1%
-0,4%
-5%
-0,6%
Aloag
Total
40.235
14.767
55.002
49.704
13.761
63.465
Participacin
73%
27%
100,0%
78%
22%
100%
Fuente: Reporte de Ahorros Ahresgen Cooperativa de Ahorro y Crdito Alianza del Valle Ltda.
Autor: Departamento de Negocios y Marketing
37
100%
24%
-7%
5%
-5%
15%
Oficinas
Morosidad
Morosidad
junio 2007
junio 2008
Variacin
Variacin
Guaman
11,15%
4,72%
-6,43%
-58%
Ecuatoriana
11,66%
9,76%
-1,90%
-16%
Sangolqu
4,18%
2,48%
-1,70%
-41%
Amaguaa
1,18%
0,42%
-0,76%
-64%
Machachi
4,98%
4,96%
-0,02%
-0,4%
Suc. Mayor
1,19%
1,19%
0,00%
0%
El Inca
3,46%
4,58%
1,12%
32%
Chillogallo
5,09%
6,95%
1,86%
36%
Conocoto
2,17%
5,19%
3,02%
139%
Aloag
5,73%
12,96%
7,23%
126%
TOTAL
4,53%
4,30%
-0,23%
-5%
38
1.5.7
ANLISIS DE BARRERAS
Con el fin de conocer las barreras de entrada y salida principales, para relacionarnos ms
con la organizacin, se ha realizado el siguiente anlisis para apoyarnos en la toma de
decisiones estratgicas:
ANEXO 2
Como conclusin del anlisis situacional de la Alianza del Valle se rescata dentro de los
aspectos internos:
buena relacin de activos y pasivos, las brechas entre plazos han sido
gestionadas adecuadamente, y el financiamiento de la cooperativa es
adecuado.
Altos costos fijos y gasto operativo: Los costos fijos debido al nmero de
agencias es alto en relacin a la produccin de algunas de las agencias,
adems la matriz concentra costos de actividades de control que requiere el
39
ente de control.
debe vender ms crditos para compensar los costos. Sin embargo dichos
costos no debilitan estructuralmente a la cooperativa, pero si nos sirven para
tomar decisiones, tratando de evitar grandes costos fijos.
40
Sin embargo, encontramos que pese a que tenemos un alto reconocimiento de marca y
liderazgo, los clientes no siempre prefieren la cooperativa, en gran medida por la falta de
compromiso de todos los miembros hacia el servicio y la satisfaccin del cliente.
La consideracin ms importante es que La organizacin no debe alejarse de sus ventajas
competitivas establecidas hasta aqu. Hay que reforzar los aspectos en los que somos
buenos, y lograr la fidelidad del cliente
1.5.10 MISIN
La misin de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Alianza del Valle Ltda., es satisfacer las
necesidades y expectativas de nuestros asociados y personas relacionadas,
mediante
1.5.11 VISIN
Ser la Cooperativa de Ahorro y Crdito que prefieran sus asociados, que tenga la mayor
participacin en los mercados actuales y con cobertura nacional, que genere permanente
valor para sus asociados, clientes, capital humano y la comunidad
41
1.5.14 INTEGRIDAD
1.5.15 COMPROMISO
1.5.16 TALENTO
1.5.17 DINAMISMO
Somos proactivos y actuamos con flexibilidad, nos anticipamos y nos adaptamos a los
cambios del mercado.
42
1.5.19 POLTICAS
laborales, con
/cliente.
Marcar el principio del cooperativismo y de actitud de Alianza del Valle como entidad
de desarrollo, que promueve la asociatividad y la generacin de economas de
trabajo bajo el enfoque de las economas solidarias.
Mantener informados a sus socios/clientes, de sus actividades y acciones realizadas.
Promover
43
CAPTULO II
2.2 PLANIFICACIN
La planificacin implica un proceso consciente de estudio y seleccin del mejor curso de
accin a seguir, frente a una variedad de alternativas posibles y factibles de acuerdo a los
recursos disponibles.
La actividad de planificar abarca un amplio campo de decisiones que incluye: la definicin de
un objetivo, la materializacin de un plan y programa, la fijacin de polticas, la
determinacin de normas y procedimientos, todos necesarios para el desarrollo eficiente de
las operaciones de la empresa y del logro de sus objetivos
En consecuencia se puede definir la planificacin como la concepcin anticipada de una
actividad de acuerdo a una evaluacin racional entre fines y medios. Se dice tambin, que la
planificacin es prever el futuro.
La planificacin tiene como objetivo o fin ltimo la eliminacin al mximo de los imprevistos,
es decir, lograr los objetivos y metas de la empresa con el mximo de ventajas, el mnimo de
desventajas, el mnimo de riesgos y optimizando al mximo el uso de los recursos humanos,
materiales y financieros con que cuenta la empresa.
Es el proceso de establecer objetivos y escoger el medio ms apropiado para el logro de los
mismos antes de emprender la accin.
44
2.2.1
PLANIFICACIN ESTRATGICA
Formular la estrategia
Administrar la estrategia
Del anlisis est demostrado que la Cooperativa de Ahorro y Crdito Alianza del Valle tiene
la capacidad de apalancarse en sus costos fijos para generar ms negocio, sin embargo
debe prepararse para capturar, retener y fidelizar a sus clientes.
que los costos fijos (derivados de sus costos de operacin) sean muy inferiores en relacin
al volumen de negocios. La estrategia por tanto ser de penetracin de mercado.
45
Liquidez estructural
Rotacin de activos
EVA
Solvencia patrimonial
Crecimiento de activos
46
47
Sirve para
POSICIN COMPETITIVA
Factor
Calificacin a
Ocurrencia de 1
(poca
probabilidad a 5
alta
probabilidad)
Probabilidad
de
Ocurrencia
Nivel de
Impacto
afectacin
Calificacin
de
1a5
Participacin de mercado
0,10
0,4839
Posicionamiento de marca
0,10
0,4839
0,10
0,4839
Nivel de satisfaccin
0,13
0,6452
0,06
0,1935
Precios competitivos
0,10
0,3871
Diversificacin de Portafolio de
0,13
0,5161
0,16
0,6452
0,13
0,5161
Inversin
8
Indicadores Financieros en
rotacin de activos
Indicadores Financieros en
rentabilidad
SUMATORIA
31
48
Hacer un anlisis estratgico implica considerar un cmulo de factores tanto externos como
internos que influyen o pueden incidir sobre la estructura, el funcionamiento y la identidad de
una organizacin. Este anlisis debe trascender la coyuntura y proyectarse a mediano y
largo plazo, dado que las condiciones del entorno suelen cambiar en el transcurso del
tiempo.
En base a todos los anlisis anteriores, se realizan las siguientes matrices de anlisis y
decisin para orientar la decisin estratgica:
Fuerzas competitivas
Mapa estratgico
49
Alta competencia
Divisas de emigrantes: El 45,5% de las remesas fueron enviadas mediante las IFIS,
mientras que las empresas couriers cubren el 54.5% con pago en efectivo,
mantenindose este sistema como el preferido de los emigrantes para el envo de los
recursos. Existen $290'000.000 destinado para el mercado de Quito.
Nichos de mercado inexplotados (mercado inmobiliario, vehculos): Las IFIS han
incursionado con productos y servicios que se ajustan a necesidades, ahora buscan
ser facilitadores de recaudacin de servicios bsicos, pagos de mensualidades de
ciertas entidades; es decir su plan de accin se orienta a facilitar la vida de sus
clientes, realizando ciertas actividades por ellos.
Tendencia a ingresos por servicios no financieros: representa el 6% del total desde el
2004, 2005, 2006, 2007. Tendencia del 2008 es del 8.4. Los bancos llegan a 30%.
Canalizacin de recursos gubernamentales: tomando en cuenta los fondos de CFN
($ 4'600) y BEV ($ 2'400). Esta oportunidad significa negocios por altos rubros,
utilizando la cooperativa apenas el 3.5%, es la cuarta parte del negocio.
Gobierno corporativo en general en la industria de las Cooperativas de Ahorro y
Crdito es elegido por votacin, y generalmente, no cumplen con las competencias
requeridas para la toma de decisin de entidades financieras.
En cambio en bancos, el gobierno corporativo es poderoso y con las competencias
adecuadas.
Injerencia de entes de control: SIB tiene alta ingerencia en las IFIS reguladas.
Dependencia con proveedores tecnolgicos:
Inestabilidad
turbulencia
por
redefinicin
de
marco
legal:
Se
observa
50
2.2.2
PLANIFICACIN CORPORATIVA
Se origina dentro del campo de la planificacin corporativa que viene siendo la misma
estratgica que se define como un grupo de negocios o ms precisamente, unidades
estratgicas de negocios (UEN), supeditadas a un centro de control comn; el cual se
encarga de llevar los planes que las corporaciones deben seguir, para que stas surjan
dentro de la economa nacional e internacional.
Es un proceso mediante el cual se prev lograr situaciones objetivas, determinando el
poder y la potencialidad de oponentes que se mueven en escenarios cambiantes, con
tiempos, crticos y siempre bajo condiciones de incertidumbre.
51
CARACTERSTICAS
CARACTERSTICAS
52
2.3 INDICADORES
2.2.1 CONCEPTOS
Formulados los objetivos, se deben establecer mediciones cuantitativas y/o cualitativas que
permitan determinar con el mayor grado de precisin los resultados de la planeacin.
Se trata de un instrumento que permite medir y evaluar la gestin. Puede definirse como las
unidades de medida que permiten el seguimiento y evaluacin peridica de las variables
clave de una organizacin, mediante su comparacin con sus correspondientes referentes
internos y externos.
53
2.2.2 CARACTERSTICAS
UTILIDAD.- Es la posibilidad del indicador para estar siempre orientado a buscar las
causas que han llevado a que alcance un valor particular y mejorarlas.
OPORTUNIDAD.-
recolectados a tiempo.
PERTINENCIA.-
54
INEQUVOCO.-
2.2.3 IMPORTANCIA
Los indicadores deben ser importantes para la gente que proporciona la informacin. El
peligro es que, si la gente no considera que la informacin sea importante, no se tomarn la
molestia de reunirla adecuadamente. La importancia del indicador de gestin para el
usuario, tambin, es relevante; pero, puede suceder que un mismo indicador no tenga la
misma importancia para todos los usuarios debido a intereses u opiniones diferentes. Una
posibilidad, es tener una reunin con ciudadanos para determinar la informacin de
desempeo que les interesa, en funcin de sus necesidades respectivas.
Un indicador de gestin debe tener una definicin clara y entendible para asegurar una
coleccin consistente y una comparacin adecuada. Las descripciones vagas conducen a
malas interpretaciones y confusiones. Se debe tener cuidado para evitar hacer definiciones
demasiado complejas que dificulten la coleccin de informacin.
Las definiciones
Las
55
enviar la informacin, mientras que las definiciones que son demasiado amplas, podran
generar diferentes formas de determinar lo que est siendo medido.
cercanas a pero diferentes de- una informacin preexistente, que podra duplicar el
esfuerzo generado para compilar informacin y conducir a error.
2.2.4 CLASIFICACIN
Segn su naturaleza:
Economa (inputs)
Eficacia.- permiten valorar el logro o xito de la gestin, tienen que ver con factores
tales como satisfaccin y calidad entre otros.
Eficiencia.- tienen que ver fundamentalmente con los factores cantidad, tiempo y
costo. Usualmente se definen en trminos de las relaciones de estos elementos y
hacen referencia al rendimiento o productividad.
Efectividad (impacto que tiene la gestin en su entorno)
Equidad (accesibilidad, posibilidad de acceder a la utilizacin de los recursos)
Excelencia (calidad)
Entorno (medio en el cual tiene impacto sostenibilidad implica que el objetivo se
mantenga en el tiempo con una calidad aceptable).
56
Estratgicos (aquellos factores externos que hacen que las actividades desarrolladas
tengan una cierta incidencia en resultados).
57
Aspectos metodolgicos
58
Meta
Logro
Responsable
59
Fecha lmite
Dado que este plan pretende incrementar los canales de captacin de negocio,
apalancamiento de negocio reutilizando los costos fijos actuales (infraestructura), se espera
crecimiento en activos ms sustancial que en aos anteriores, y mayor rentabilidad.
CONSIDERACIONES:
Sin embargo, el entorno poltico y financiero es actualmente muy inestable, por lo que hacer
pronsticos financieros con flujos de efectivo por cuenta resulta poco certero. El personal de
la institucin ha realizado el presupuesto 2009 utilizando el software perlas, sin embargo
60
para el resto de las proyecciones se ha considerado una regresin lineal, simplemente como
indicador de tendencia.
Varias de las fuentes de captacin y colocacin sern afectadas por la crisis mundial:
Las medidas que incluyen en este plan estratgico suponen que conservarn el crecimiento
histrico de la institucin. En estos momentos, es importante ser cauteloso y aprovechar el
mercado desatendido siendo conservador con los costos operativos y el riesgo en las
inversiones.
La revisin financiera en un amiente tan turbulento, complejo y cambiante debe ser realizada
y revisada peridicamente para ajustarse al entorno manteniendo ndices de liquidez y
solvencia suficientes para permitir flexibilidad y adaptabilidad.
61
Es la ltima que se plantea en este modelo de CMI. Para cualquier estrategia, los recursos
materiales y las personas son la clave del xito. Pero sin un modelo de negocio apropiado,
muchas veces es difcil apreciar la importancia de invertir, y en pocas de crisis lo primero
que se recorta es precisamente la fuente primaria de creacin de valor; se recortan
inversiones en la mejora y el desarrollo de los recursos.
62
CAPTULO III
3.1.2
AREA DE CRDITOS
La cooperativa de Ahorro y Crdito Alianza del Valle Ltda., ofrece productos crediticios
encaminados a satisfacer las necesidades de los socios, enmarcados en la normativa legal
emitida por los entes de control que regulan el buen funcionamiento de las instituciones
financieras.
63
Fijar reglas de operacin crediticia concisas y de fcil aplicacin, para mantener una
cartera de crditos sana que asegure una rentabilidad y administracin de riesgos
adecuada a los objetivos globales de la institucin.
Establecer productos crediticios que se ajusten a las necesidades de los socios,
considerando la normativa interna y externa as como la coyuntura econmica del
pas.
Mejorar el proceso crediticio a ser aplicado por el personal involucrado en esta
actividad, para brindar un mejor servicio a los socios que requieran un
financiamiento.
Establecer procedimientos que permitan un control adecuado de la actividad
crediticia y propicien una sana prctica encaminada a evitar conflictos de intereses.
Considerar parmetros para la colocacin de los crditos a los socios.
Conocer la situacin econmica - financiera del socio y garantes para que su nivel
de recuperacin sea el adecuado.
Cumplir con las metas de colocacin de los crditos la misma que cumpla con el
presupuesto de la cooperativa.
La cartera represente el 85% frente al total de activos de la cooperativa.
3.1.3
REA DE COBRANZAS
Seca a los crditos que no han sido cancelados en los plazos pactados al momento del
desembolso, de acuerdo a la tabla de amortizacin entregada al socio.
64
del mes
siguiente.
3.3.3
REA DE CAPTACIONES
65
3.4
distintas modalidades
autorizadas y en funcin al giro especializado que le corresponde a cada una de ellas, con
recursos propios o con fuentes de financiamiento interno o externo.
La documentacin bsica que deben exigir las entidades sern todos los documentos
necesarios para efectuar un anlisis tcnico de la situacin del deudor que asegure la
recuperacin de los fondos colocados.
Prestamos otorgados a los socios, en las distintas modalidades por la cooperativa cuyo
plazo no ha vencido, se clasifican en crditos comerciales, consumo, vivienda, para la
microempresa y reestructurada.
66
Crditos directos por ms de treinta das o los calificados de dudoso recaudo o prdidas, por
lo que dejan de devengar intereses e ingresos.
Obligaciones a las que se les ha cumplido el plazo establecido, valores que no se han
recuperado oportunamente.
Registra el valor de los crditos, cuotas dividendos en todas sus modalidades que no
hubieren sido cancelados dentro de los 30 o 60 das posteriores a la fecha de su
vencimiento.
institucin por cuenta de clientes que no se hayan recaudado dentro de los 30 o 60 das
posteriores a dicho pago.
Se entiende por crditos comerciales todos aquellos otorgados a sujetos de crdito, cuyo
financiamiento est dirigido a las diversas actividades productivas
Son los otorgados por las instituciones controladas a personas naturales asalariadas y/o
rentistas, que tengan por destino la adquisicin de bienes de consumo o pago de servicios,
67
promedio de los ingresos brutos mensuales del ncleo familiar menos los gastos familiares
estimados mensuales.
Son personas naturales asalariadas las personas que trabajan en relacin de dependencia
sea en el sector pblico o privado y reciben un pago por su trabajo sea sueldo, salario, jornal
o remuneracin.
En el caso de que las personas naturales que deben o estn obligadas a pagar el crdito de
vivienda, renten o faciliten el bien inmueble a otras personas, esta operacin se clasificar
tambin como crdito de vivienda siempre y cuando la operacin est ligada a no ms de
una unidad habitacional.
Es todo crdito no superior a USD 20.000, concedido a un prestatario, sea una empresa
constituida como persona natural o jurdica con un nivel de venta inferior a USD 100.000, un
68
trabajador por cuenta propia, o un grupo de prestatarios con garanta solidaria, destinado a
financiar actividades en pequea escala, de produccin, comercializacin o servicios, cuya
fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas o ingresos generados por
dicha actividades, adecuadamente verificados por la institucin del sistema financiero.
En el caso de que los sujetos de crdito, que cumpliendo las condiciones econmicas
descritas anteriormente, reciban un crdito superior a USD 20.000 destinado para
actividades productivas, ste se entender como crdito productivo.
Los plazos de recuperacin mximo para cada producto crediticio guardarn concordancia
con la situacin econmica financiera de la cooperativa, la actividad a financiar, el tipo de
crdito y las condiciones del mercado y de la disponibilidad de recursos financieros de la
entidad.
69
3.2.9 PROVISIN
El Monto de colocacin se refiere al valor total que se ha concedido a los socios por motivos
de crditos desembolsados dentro del mes de evaluacin.
70
3.5
FACTORES CRTICOS
Porcentaje de crditos de
consumo
Ingresos irregulares de
negocios
Porcentaje de crditos de
vivienda
Garanta hipotecaria
Porcentaje de crditos
comerciales
UNIDAD DE
FRECUENCIA ESTNDAR
MEDIDA
FUENTE
48%
Total Cartera
Cartera de consumo*100
Anual
Total Cartera
Cartera de vivienda*100
Anual
Total Cartera
Cartera comercial*100
Anual
Total Cartera
Cartera para la microempresa*100
Anual
6%
Monto solicitado
4%
42%
71
Estados
Financieros de la
Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Alianza del Valle
Ltda.
Porcentaje de crditos
concedidos por Oficiales
FACTORES CRTICOS
72
UNIDAD DE
FRECUENCIA ESTNDAR
MEDIDA
Nmero
Mensual
95%
FUENTE
Reportes
mensuales del
modulo de cartera
de la Cooperativa
de Ahorro y
Crdito Alianza
del Valle Ltda.
Porcentaje de nmero de
crditos concedidos
FACTORES CRTICOS
73
UNIDAD DE
FRECUENCIA ESTNDAR
MEDIDA
Nmero
Mensual
95%
FUENTE
Reportes
mensuales del
modulo de cartera
de la Cooperativa
de Ahorro y
Crdito Alianza
del Valle Ltda.
Porcentaje de crecimiento de
cartera por mes
FACTORES CRTICOS
74
UNIDAD DE
FRECUENCIA ESTNDAR
MEDIDA
Mensual
100%
FUENTE
Estados
Financieros de la
Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Alianza del Valle
Ltda.
FACTORES CRTICOS
75
UNIDAD DE
FRECUENCIA ESTNDAR
MEDIDA
Mensual
100%
FUENTE
Reportes del
departamento de
cartera de la
Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Alianza del Valle
Ltda. y Presupuesto
ao 2008
FACTORES CRTICOS
UNIDAD DE
FRECUENCIA ESTNDAR
MEDIDA
FUENTE
Mensual
Estados
Financieros de la
Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Alianza del Valle
Ltda.
Total de cartera
%
Cartera por oficina *100
76
70%
FACTORES CRTICOS
UNIDAD DE
FRECUENCIA ESTNDAR
MEDIDA
FUENTE
Anual
Reportes del
departamento de
cartera de la
Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Alianza del Valle
Ltda. y
Presupuesto ao
2008
%
Total cartera presupuestado
77
100%
Porcentaje de crditos de
socios morosos
FACTORES CRTICOS
Cartera Bruta*100
78
UNIDAD DE
FRECUENCIA ESTNDAR
MEDIDA
Mensual
3.80%
FUENTE
Reportes del
departamento de
cartera de la
Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Alianza del Valle
Ltda.boletn
financiero de la
Superintendencia
de Bancos y
Seguros
Porcentaje de crditos de
socios morosos por oficinas
FACTORES CRTICOS
Falta de gestin e
incumplimiento de polticas
Cartera Bruta*100
79
UNIDAD DE
FRECUENCIA ESTNDAR
MEDIDA
Mensual
3.80%
FUENTE
Reportes del
departamento de
cartera de la
Cooperativa de
Ahorro y Crdito
Alianza del Valle
Ltda.boletn
financiero de la
Superintendencia
de Bancos y
Seguros
80
3.5 INFORME
SALDO
ESTRUCTURA
154.584,39
0,47%
16.660.428,73
50,13%
1.962.066,03
5,90%
14.459.715,53
43,51%
TOTAL
33.236.794,68
100,00%
Cartera de crditos
Comercial
0,47%
Cartera de crditos
para Microempresa
43,51%
Cartera de crditos
de Consumo
50,13%
Cartera de crditos
de Vivienda
5,90%
81
Este indicador de estructura de la cartera esta representado por tipos de cartera que la
cooperativa ofrece a los socios entre esto tenemos la cartera de consumo con el
50.13%,
Los crditos de vivienda representa el 5.90% y los crditos comerciales el 0.47%, son
los que menor saldo refleja en la cooperativa.
El buen manejo de este activo productivo y su recuperacin nos permite tener mayor
rotacin de la cartera y refleja la rentabilidad en los ingresos de la institucin.
82
83
crditos por montos, se evidencia que algunas oficinas colocan en mayor nmero y
otras en mayor monto.
Existe competitividad entre los oficiales de crdito para alcanzar las metas propuestas.
84
El indicador de crecimiento de la cartera mes por mes del ao 2008, permite evaluar
el nivel de crecimiento de la carteras, al revisar el grafico identifica los meses de
mayor impacto de la cartera corresponde a junio, julio y Agosto.
85
3.5.9
Diciembre por tener un sobre sueldo los socios evitan solicitar crditos, es la
justificacin del incumplimiento del indicador.
86
87
Permite evaluar el cumplimiento del presupuesto del ao 2008 y los saldos ejecutados
al 31 de diciembre del 2008, dando como resultado el cumplimiento de la meta del
107,36%.
88
89
Este indicador evala mes por mes el ndice de morosidad de crditos que no han sido
recuperados de acuerdo a las fechas de la tabla de amortizacin, se identifica a los
meses de febrero y mayo como los ms crticos.
El ndice tiene que ser el mas bajo ya que esto representan provisiones a la cartera de
crdito y por ente a resultados de la cooperativa.
Al tener el porcentaje de ndice mnimo se entiende que los oficiales de crdito estn
desembolsando los crditos con un buen anlisis y la gestin de cobranza que se esta
aplicando es la apropiada.
Este ndice debe cumplir con el mximo establecido del 3,80% por ente de control que
es la Superintendencia de Bancos y Seguros.
Al mes de diciembre del 2008 el ndice de morosidad consolidado es del 3,23%, refleja
una brecha del 0,57%.
90
Las oficinas con mayor ndice de morosidad tenemos a la agencia Aloag con el
24,50% y la Ecuatoriana con el 7,85%.
91
CONCLUSIONES
gestin.
La Cooperativa de Ahorro y Crdito Alianza del Valle Ltda. por ser una
entidad financiera controlada por la Superintendencia de Bancos y Seguros,
tiene que cumplir con la ley de instituciones del sistema financieras,
resoluciones y circulares que emite el ente de control.
92
RECOMENDACIONES
93
de
BIBLIOGRAFIA
TEXTO
AUTOR
1.
Auditoria Administrativa
Franklin, Enrique B
2.
Boletn financiero
Superintendencia de Bancos
3.
4.
5.
Lus Muiz
Carlos Prez
de inestabilidad
Schneider
6.
Editorial Pearson
7.
Gerencia Estratgica
Serna Gmez
8.
Indicadores de Gestin
9.
Rincn Bermdez
10.
11.
12.
13.
94
ANEXO N.1
95
ANEXO N.2
96
FCE Detallados
Calificacin a
Ocurrencia de 1 Probabilidad
TIPO
(poca
de
probabilidad a 5 Ocurrencia
alta probabilidad)
FRECUENCIA CONSECUENCIA
DIFICULTAD
Calificacin
Nivel de
afectacin
Impacto
Calif de 1 a 5
18%
30
26.8
E/S
14%
30
21.4
14%
5.00
20
8.6
14%
5.1
7%
20
4.3
4%
23
2.5
4%
20
2.1
11%
1.0
11%
30
0.0
E/S
4%
0.0
28
100%
97
QUE GENERA
Entrar y salir es
dificil porque la
inversin es alta y
el know how de las
personas
ANEXO N.3
98
Cantidad
31,084,070
(1,888,212)
29,195,858
0
0
0
0
0
0
0
1,134,742
4,490,887
(48,000)
5,577,629
0
0
0
0
0
95,500
0
0
0
0
95,500
0
0
0
34,868,987
PASIVO Y CAPITAL
Cuenta
Descripcin
PASIVOS
Depsitos de Ahorro
Ahorro Corriente
Depsito a Plazo Fijo
79.35%
Ahorro Infanto Juvenil
Ahorros Programado/Otro Ahorro
Ahorro Obligatorio
Total Depsitos de Ahorro
Crdito Externo
Varios
Total Crdito Externo
Pasivos Sin Costo
Cuentas por Pagar, Provisiones, etc.
Cuentas por Pagar, Provisiones, etc.
Total Pasivos Sin Costo
TOTAL PASIVOS
15.16% CAPITAL
Aportaciones
Aportaciones
Total Capital de los Asociados
Capital Transitorio
Varios
Varios
Excedente (Prdida) Neto del Ao
Total Capital Transitorio
Capital Institucional
Excedentes (Prdidas) del Ao por
Reserva Legal y Ganancia Retenida
0.26% Total Capital Institucional
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL
%
0.00%
94.77%
145,965
270,650
0
0
0
0
416,615
1.13%
6,157
213,991
0
0
41,356
(16,868)
244,636
0.66%
145,457
481,906
0
871,526
(420,368)
1,078,520
2.93%
10,865
117,024
64,781
288,205
(295,182)
185,693
0.50%
0
0
99
PRO
Cantidad
21,984,073
6,406,877
0
0
0
28,390,950
77.16%
2,030,500
2,030,500
5.52%
364,944
364,944
364,944
30,786,394
0.99%
83.67%
1,540,534
1,540,534
4.19%
579,399
579,399
0
579,399
1.57%
329,680
3,558,444
3,888,124
6,008,057
36,794,451
10.57%
16.33%
0
0
0
1,925,464
36,794,451
0.00%
5.23%
Descripcin
Cantidad
Cuenta
INGRESOS
Ingreso Financiero
Ingresos Netos de Prstamos
Ingresos por Inversiones Lquidas
Ingresos por Inversiones Financieras
Total - Ingreso Financiero
Personal
3,644,275 94.1%
228,369
5.9%
879
0.0%
3,873,523 100.0%
0
3,873,523
706,322
97,334
0
0
803,656
3,069,867
Utilidad de Operaciones
Gastos operativos
Provisiones para Activos de Riesgo
Utilidad de Operaciones
2,464,974
536,069
68,824
416,000
0
(155,144)
329,680
Descripcin
Cantidad
GASTOS OPERATIVOS
0
329,680
Remuneraciones Mensuales
Bonificacin Vacacional
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Gastos Representacin
0.0%
Aportes Iess
Impuesto a la Renta
0.0%
Pensiones y Jubilaciones
Fondos de Reserva IESS
0.0%
Horas Extras
Bonificacin por Antiguedad
100.0%
Bonificacin Familiar
Bonificacin por Responsabilid
Bonificacin por Desahucio
Bonificacin por Gestin
Recompensas y Gratificaciones
Comisiones
Bonificacin por Despido
Jubilacin Patronal
Bonificacin por Cumplimiento
Incentivos por Colocacin
Servicios Ocasionales
Capacitacin
21.1%
Viticos y Movilizacin
Asistencia -mdica
Refrigerio
Uniformes
Atenciones
Comisariato
64.8%
Indemnizaciones
14.1%
Seguros de Vida de Accidentes
Incentivos Microcrdito
Empleados Tercerizados
Bono Sueldo
Total Personal
Gobernabilidad
Dietas
Viticos y Movilizacin
Refrigerio
Capacitacin
Total Gobernabilidad
100
510,449
23,317
46,635
14,220
0
67,993
0
0
46,635
5,500
0
0
0
7,000
0
5,000
0
12,000
11,950
50,000
0
0
50,000
8,800
1,020
20,677
0
5,467
0
0
0
0
0
49,165
935,828
37.97%
35,784
5,400
1,536
10,000
52,720
2.14%
Descripcin
Cantidad
Cuenta
Descripcin
Administracin
Movilizacin, Fletes y Embala
Servicios de Guardiana
Total Mercadeo
Energa Elctrica
Agua Potable
Comunicaciones
Seguros
Arrendamiento
Megared Cooperativo
Servicios Especializados
Vehculo Cooperativa
Moto cooperativa
Gastos Bancarios
Asesora Profesional
Trabajos Eventuales
Auditora Externa
Trmites Judiciales
Gastos Operacionales Banred
Consulta Central de Riesgos
Calificadora de Riesgos
Notificaciones Socios
Inspecciones Socios
Abogados Recuperacin
Trmites Hipotecas Socios
Publicaciones Libretas Perdida
Trmite Avalo de Bienes
Comisin Envo Western
Impuestos Municipales
Impuestos Fiscales
Aporte a la Superintendencia d
Aporte de Agd
Multasy Otras Sanciones
Imp y Aportes participaciones
Suministros Diversos
Edificios
Suscripciones
Mobiliario y Equipo
Judiciales y Notariales
Publicaciones
Aniversarios
Asamblea General
Miscelneos
Limpieza y aseo
Atenciones
Comunicaciones Cobis
Cobis Fondo Comn
Apertura de Oficinas
Proceso Electoral
Agasajo Navideo
Inaguracin de Oficina
Gasto Iva Compras
Honorarios Profesionales
Educacin Cooperativa
Administracin
Publicidad y Propaganda
Total Mercadeo
Depreciacin
Depreciacin y Amortizacin
Total Depreciacin
TOTAL GASTOS OPERATIVOS
Firmado
Gerente General
101
Contador
31-Dic-08
Cantidad
2,629
89,287
0
21,860
3,425
30,540
47,245
55,475
500
0
14,160
1,920
6,240
10,000
0
14,334
5,000
26,400
6,000
9,600
48,735
15,000
6,000
13,440
1,920
12,440
0
8,980
0
55,403
171,213
2,000
3,120
79,725
7,527
4,074
48,816
4,800
4,484
9,000
6,467
300
7,102
3,672
51,758
11,820
0
10,000
0
0
104,614
5,000
50,000
1,092,026
44.30%
148,000
148,000
6.00%
236,400
236,400
9.59%
2,464,974 100.00%
PASIVO Y CAPITAL
36,994,016
(2,191,225)
34,802,791
0
0
0
0
0
0
0
1,150,000
6,227,621
0
7,377,621
0
0
0
0
0
120,000
0
0
0
0
120,000
0
0
0
42,300,412
PASIVOS
Depsitos de Ahorro
Ahorro Corriente
Depsito a Plazo Fijo
78.62%
Ahorro Infanto Juvenil
Ahorros Programado/Otro Ahorro
Ahorro Obligatorio
Total Depsitos de Ahorro
Crdito Externo
Varios
Total Crdito Externo
Pasivos Sin Costo
Cuentas por Pagar, Provisiones, etc.
Cuentas por Pagar, Provisiones, etc.
Total Pasivos Sin Costo
TOTAL PASIVOS
16.67% CAPITAL
Aportaciones
Aportaciones
Total Capital de los Asociados
Capital Transitorio
Varios
Varios
Excedente (Prdida) Neto del Ao Actual
Total Capital Transitorio
Capital Institucional
Excedentes (Prdidas) del Ao por
Reserva Legal y Ganancia Retenida
0.27% Total Capital Institucional
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL
0.00%
95.56%
171,429
500,000
0
0
0
0
671,429
1.52%
7,624
255,886
0
0
57,105
(40,709)
279,906
0.63%
145,457
551,906
0
921,946
(803,528)
815,781
1.84%
102
21,917,550
8,625,000
0
0
0
30,542,550
69.00%
5,754,393
5,754,393
13.00%
826,825
826,825
826,825
37,123,768
1.87%
83.87%
3,098,520
3,098,520
7.00%
579,400
579,400
579,400
600,000
2,862,877
3,462,877
7,140,797
44,264,565
1.31%
7.82%
16.13%
Bienes en Liquidacin
Gastos de Organizacin
Gastos Anticipados
Otros Activos Diferidos
Amortizaciones Acumuladas
Total Otros Activos
TOTAL ACTIVO IMPRODUCTIVO
TOTAL ACTIVOS
20,375
198,787
66,256
289,606
(377,988)
197,036
1,964,152
44,264,564
0.45
4.44%
GASTOS OPERATIVOS
Personal
4,731,116 93.1%
349,608
6.9%
2,193
0.0%
5,082,917 100.0%
0
5,082,917
954,956
254,263
0
0
1,209,219
Margen Bruto
3,873,698
Utilidad de Operaciones
Gastos operativos
Provisiones para Activos de Riesgo
Utilidad de Operaciones
2,911,915
400,217
561,566
450,000
0
(434,483)
577,083
0
600,000
Remuneraciones mensuales
Bonificacin vacacional
Decimo tercer sueldo
Dcimo cuarto sueldo
Gastos de representacin
0.0%
Aporte IESS
Impuesto a la renta
0.0%
Pensiones y jubilaciones
Fondos de reserva
0.0%
Horas extras
Bonificacin por antiguedad
100.0%
Bonificacin familiar
Bonificacin por responsabilid
Bonificacin desahucio
Bonificacin por gestin
Recompensas y gratificaciones
Comisiones
Bonificacin por despido
Jubilacin patronal
Bonificacin por cumplimiento
Incentivos por colocacin
Servicios ocasionales
Comisiones call center
26.7%
Comisiones inspecciones crdit
Capacitacin
Viticos y movilizacin
Asistencia mdica
Refrigerio
Uniformes
64.4%
Atenciones
8.9%
Comisariato
Indemnizaciones
Seguro de vida accidentes
Seguro mdico
Comisiones captaciones
Comisiones notificadores
Total Personal
Gobernabilidad
Dietas
Viticos y movilizacin
Refrigerio
Capacitacin
Total Gobernabilidad
103
667,000
6,000
64,000
22,000
0
150,000
11,608
0
64,000
7,129
0
0
0
2,000
0
10,000
0
0
16,000
50,000
0
1,000
6,000
4,200
25,000
15,000
0
65,000
18,000
50,000
0
15,000
0
12,000
0
16,800
1,297,737
44.57%
37,800
2,160
1,680
20,000
61,640
2.12%
Descripcin
Cantidad
Cuenta
Descripcin
Administracin
Movilizacin fletes y embalaje
Servicios de guardiana
Energa elctrica
Agua potable
Comunicaciones
Seguros
Arrendamiento
Megared Cooperativo
Servicios especializados
Vehiculo Cooperativa
Moto Cooperativa
Gastos bancarios
Asesoria profesional
Trabajos eventuales
Auditoria externa
Tramites judiciales
Gastos operacionales banred
Consulta central de riesgos
Calificadora de riesgos
Notificaciones a socios moroso
Inspecciones a socios
Abogados recuperacin
Tramites hipotecas socios
Publicacin libretas perdidas
Tramite avalo de bienes
Comisin envo Wester
Impuestos municipales
Impuestos fiscales
Aporte a la AGD
Aporte a la SBS
Multas y otras sanciones
Impuestos y aportes participac
Suministros diversos
Mantenimiento edificios
Suscripciones
Mant mobiliario y equipo
Publicaciones
Judiciales y notariales
Aniversarios
Asamblea general
Miscelaneos
Limpieza y aseo
Atenciones
Comunicaciones Cobis
Cobis fondo comun y varios
Apertura de oficinas
Proceso electoral
Agasajo navideo
Inaguracin de oficina
Gasto IVA compras
Honorarios profesionales
Educacin cooperativa
Total Administracin
Mercadeo
Publicidad y propaganda
Total Mercadeo
Depreciacin
Depreciacin
Total Depreciacin
Financerias
Institucional
2,911,915
104
Contador
4,440
134,400
18,708
2,520
43,718
20,000
67,450
700
0
16,725
2,130
6,366
25,000
2,604
8,640
0
33,000
10,560
9,369
1,800
0
6,000
0
2,160
15,425
15,120
14,750
0
209,066
70,769
0
3,660
85,772
8,285
6,623
35,000
3,936
7,440
0
10,000
500
36,000
3,120
50,997
16,800
0
12,000
600
0
100,871
4,200
0
1,127,223
38.71%
165,000
165,000
5.67%
260,314
260,314
8.94%
100.00%
Firmado
Gerente General
31-Dic-09
Cantidad
TAB
ANEXO N.4
105
FORM B11
106
FORM B11
107
FORM B11
108
FORM B11
109
FORM B11
DE 1 A 30 DIAS
DE 31 A 90 DIAS
DE 91 A 180 DIAS
DE 181 A 360 DIAS
DE MAS DE 360 DIAS
OTRAS OBLIGACIONES
DE 1 A 30 DIAS
DE 31 A 90 DIAS
DE 181 A 360 DIAS
VALORES EN CIRCULACION
PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACION DE VALORES EN
OTROS PASIVOS
FONDOS EN ADMINISTRACION
TRANSFERENCIA INTERNAS
110
(94.301,67)
(291.409,50)
(446.511,99)
(807.737,16)
(1.894.019,35)
(5.033,77)
FORM B11
111
FORM B11
112
FORM B11
113
(1.997.941,78)
(161.851,05)
(2.439.530,24)
(58,74)
(90.554,94)
(3.891,03)
(3.891,03)
(13,71)
(1.145,06)
(536,98)
(2.195,28)
(3.945,82)
(3.719,26)
(226,56)
(226,56)
(369.785,85)
(277.371,05)
(92.414,80)
(3.429,50)
(3.429,50)
(158.763,66)
(1.968,65)
(156.795,01)
(76.574,56)
(71.240,58)
(8.979,87)
9.476.569,49
354,32
354,32
3.484.683,00
129.900,00
324.000,00
2.858.286,00
119.689,50
52.807,50
FORM B11
_________________
_________________
_________________
GERENTE GENERAL
AUDITOR INTERNO
CONTADOR GENERAL
114
--------------------------------------------------------------------------------------------------------CUENTA
NOMBRE
SALDO
--------------------------------------------------------------------------------------------------------4
--------------------------------------------------------------------------------------------------------4
GASTOS
4,693,548.26
--------------------------------------------------------------------------------------------------------41
INTERESES CAUSADOS
938,162.51
4101
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
871,530.32
410115
DEPOSITO DE AHORROS
417,388.69
41011501
AHORRO PRESTAMO
335,812.61
41011502
AHORRO PRODUCTIVO
58,610.55
41011503
AHORROS SUEA
22,965.53
410130
DEPOSITOS A PLAZO
454,141.63
41013001
DEPOSITO A PLAZO PAGOS AL VENCIMIENTO
442,206.11
41013002
DEPOSITO A PLAZO PAGOS PERIODICOS
11,935.52
410190
OTROS
41019001
CERTIFICADOS DE APORTACION
4103
OBLIGACIONES FINANCIERAS
66,632.19
410310
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAIS
410315
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
410330
OBLIGACIONES CON ENTIDADES FINANCIERAS DEL SECTOR PUBLICO
66,632.19
4105
OTROS INTERESES
410590
OTROS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------42
COMISIONES CAUSADAS
4201
OBLIGACIONES FINANCIERAS
4290
VARIAS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------43
PERDIDAS FINANCIERAS
4302
EN VALUACION DE INVERSIONES
--------------------------------------------------------------------------------------------------------44
PROVISIONES
796,600.76
4401
INVERSIONES
27,273.80
4402
CARTERA DE CREDITOS
744,280.10
4403
CUENTAS POR COBRAR
18,153.64
4404
BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO Y DE ARRENDAMIENTO
2,329.72
4405
OTROS ACTIVOS
4,563.50
4406
OPERACIONES CONTINGENTES
--------------------------------------------------------------------------------------------------------45
GASTOS DE OPERACION
2,553,707.19
4501
450105
45010501
45010502
45010503
45010504
GASTOS DE PERSONAL
REMUNERACIONES MENSUALES
SUELDOS
COMPONENTE SALARIAL EN PROCESO DE INCORPORACION
BONIFICACION VACACIONAL
BONO SUELDO
115
1,006,134.51
578,301.44
497,740.76
26,778.09
53,782.59
--------------------------------------------------------------------------------------------------------CUENTA
NOMBRE
SALDO
--------------------------------------------------------------------------------------------------------450110
45011001
45011002
45011003
450120
450125
450135
450190
45019005
4501900501
4501900502
4501900503
4501900504
4501900505
4501900506
4501900507
4501900509
4501900510
4501900511
4501900512
4501900513
4501900514
4501900515
45019010
4501901001
4501901002
4501901003
4501901004
4501901005
BENEFICIOS SOCIALES
DECIMO TERCER SUELDO
DECIMO CUARTO SUELDO
FONDOS DE RESERVA
APORTES AL IESS
IMPUESTO A LA RENTA DEL PERSONAL
FONDOS DE RESERVA IESS
OTROS
BENEFICIOS A EMPLEADOS
HORAS EXTRAS
BONIFICACION POR ANTIGEDAD
BONIFICACION FAMILIAR
BONIFICACION POR RESPONSABILIDAD
BONIFICACION POR DESAHUCIO
BONIFICACION POR GESTION
RECOMPENSAS Y GRATIFICACIONES
BONIFICACION POR DESPIDO INTEMPESTIVO
JUBILACION PATRONAL
BONIFICACION POR CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS INSTITUCIONAL
INCENTIVOS COLOCACION MICROCREDITOS
COMISIONES CAPTACION DEP.PZ.FJ.
COMISIONES CALL CENTER RECUPERACION CARTERA
COMISION INSPECCIONES CREDITOS
OTROS GASTOS DEL PERSONAL
SERVICIOS OCASIONALES
CAPACITACION
VIATICOS Y MOVILIZACION
ASISTENCIA MEDICA
REFRIGERIO
4501901006
4501901007
4501901008
4501901009
4501901011
4501901012
4501901013
4501901014
4502
450205
45020505
4502050501
4502050502
4502050503
4502050504
45020510
4502051001
4502051002
4502051003
4502051004
45020515
UNIFORMES
ATENCIONES
COMISARIATO
INDEMNIZACIONES
SEGUROS DE VIDA Y ACCIDENTE
INCENTIVOS MICROCREDITOS Y CAPTACIONES PERS.OCACIONAL
EMPLEADOS TERCERIZADOS
COMISIONES CAPTACIONES
HONORARIOS
DIRECTORES
CONSEJO DE ADMINISTRACION
DIETAS
VIATICOS Y MOVILIZACION
REFRIGERIO
CAPACITACION
CONSEJO DE VIGILANCIA
DIETAS
VIATICOS Y MOVILIZACION
REFRIGERIO
CAPACITACION
TRIBUNAL ELECTORAL
116
68,728.94
50,708.85
18,020.09
102,019.42
3,424.43
33,541.75
220,118.53
84,598.92
7,008.40
225.00
10,669.96
14,129.42
39,787.51
964.30
5,169.48
2,939.83
135,519.61
1,224.48
17,661.87
14,176.72
95.52
60,345.43
34,141.85
7,873.74
50,898.52
46,559.41
46,279.72
32,464.24
4,018.06
2,536.92
7,260.50
--------------------------------------------------------------------------------------------------------CUENTA
NOMBRE
SALDO
--------------------------------------------------------------------------------------------------------4502051501
4502051502
4502051503
4502051504
45020520
4502052001
4502052002
4502052003
45020525
4502052503
45020530
4502053002
45020535
4502053501
4502053502
4502053503
450210
4503
450305
450310
450315
450320
45032001
45032002
45032003
450325
45032501
45032502
45032504
45032505
45032506
450330
450390
45039001
45039002
45039003
45039004
45039005
45039006
45039007
45039008
45039009
45039010
45039011
45039012
45039013
45039014
45039015
45039016
45039017
DIETAS
VIATICOS Y MOVILIZACION
REFRIGERIO
CAPACITACION
COMISION TECNICA
DIETAS
VIATICOS Y MOVILIZACION
REFRIGERIO
COMISION DE EDUCACION
REFRIGERIO
COMIT DE CREDITO
VIATICOS Y MOVILIZACION
OTRAS COMISIONES
DIETAS
VIATICOS Y MOVILIZACION
REFRIGERIO
HONORARIOS PROFESIONALES
SERVICIOS VARIOS
MOVILIZACION, FLETES Y EMBALAJES
SERVICIOS DE GUARDIANIA
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
SERVICIOS BASICOS
ENERGIA ELECTRICA
AGUA POTABLES
COMUNICACIONES
SEGUROS
SEGUROS CONTRA INCENDIO
SEGUROS ROBO Y/O ASALTO
SEGUROS GENERALES
POLIZA DE COBERTURA A LA CARTERA DE SOCIOS
SEGURO DE FIDELIDAD
ARRENDAMIENTOS
OTROS SERVICIOS
MEGARED COOPERATIVA
SERVICIOS ESPECIALIZADOS
VEHICULO COOPERATIVA
MOTO COOPERATIVA
GASTOS BANCARIOS
ASESORAMIENTO PROFESIONAL
TRABAJO EVENTUALES
AUDITORIA EXTERNA
NOTIFICACIONES SOCIOS
TRAMITES JUDICIALES SOCIOS MOROSOS
GASTOS OPERACIONALES BANRED
CONSULTA A LA CENTRAL DE RIESGOS
CALIFICADORA DE RIESGOS
NOTIFICACIONES A SOCIOS MOROSOS
INSPECCIONES A SOCIOS PRESTAMISTAS
ABOGADOS RECUPERACION EX-JUDICIAL
TRAMITES HIPOTECAS DE SOCIOS
117
279.69
279.69
4,339.11
528,396.82
1,815.07
104,505.46
40,704.47
66,259.21
19,812.34
2,293.78
44,153.09
75,161.48
94.10
74,670.66
396.72
61,918.26
178,032.87
650.00
15,620.67
1,641.03
6,278.41
2,000.00
2,566.45
4,555.23
30,732.08
9,810.56
10,900.00
45,145.98
3,171.00
319.06
15,011.41
--------------------------------------------------------------------------------------------------------CUENTA
NOMBRE
SALDO
--------------------------------------------------------------------------------------------------------45039018
45039019
45039020
45039021
4504
450405
450410
450415
450420
450430
450490
45049001
45049002
45049003
45049004
45049005
4505
450515
450525
450530
450535
450590
4506
450605
45060501
45060502
45060503
45060504
45060505
45060506
45060507
45060508
45060509
45060510
45060511
45060512
45060513
45060514
45060515
450610
450615
450620
450625
450630
4507
450705
450710
450715
45071501
45071502
118
1,365.00
13,475.00
14,790.99
225,231.04
49.48
13,319.19
42,743.84
163,839.76
460.45
4,818.32
3,187.20
42.23
106,404.88
22,306.73
16,260.11
53,172.52
14,665.52
101,008.84
44,879.38
925.08
2,726.72
12,273.62
2,550.56
6,180.86
981.94
2,471.41
1,326.77
3,327.91
2,310.97
10,734.07
17,742.54
27,652.85
535,632.58
77,312.82
56,430.04
6,303.69
50,126.35
--------------------------------------------------------------------------------------------------------CUENTA
NOMBRE
SALDO
--------------------------------------------------------------------------------------------------------450790
45079001
45079002
45079003
45079004
45079005
45079006
45079007
45079008
45079009
45079010
45079011
45079012
45079013
45079014
45079015
45079016
45079017
45079018
OTROS
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COBIS FONDO COMUN Y VARIOS
APERTURA OFICINA RECAUDACION
PROCESO ELECTORAL
INAGURACIN DE OFICINAS
GASTO IVA COMPRAS
401,889.72
7,494.46
9,317.82
4,601.96
9,570.41
10,781.77
145.83
24,069.49
2,319.89
2,004.00
150,343.31
48,437.65
14,310.00
232.80
118,260.33
--------------------------------------------------------------------------------------------------------46
OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES
4601
PERDIDA EN ACCIONES Y PARTICIPACIONES
--------------------------------------------------------------------------------------------------------47
OTROS GASTOS Y PERDIDAS
5,542.53
4701
PERDIDA EN VENTA DE BIENES
2,575.94
4703
INTERESES Y COMISIONES DEVENGADOS EN EJERCICIOS ANTERIORES
2,810.26
4790
OTROS
156.33
479002
DIFERENCIA EN DOLARIZACION
479003
PERDIDA EN RETIROS
479004
BAJA DE ACTIVOS FIJOS POR DETERIORO
156.33
479006
PERDIDA POR NEGOCIACIONES DE TERRENOS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------48
IMPUESTOS Y PARTICIPACION A EMPLEADOS
399,535.27
4805
IMPUESTO PARA EL INNFA
20,177.33
4810
PARTICIPACION A EMPLEADOS
178,035.24
4815
IMPUESTO A LA RENTA
201,322.70
4890
OTROS
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOT.CTAS.RESULTADO DEUDORAS
4,693,548.26
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
119
--------------------------------------------------------------------------------------------------------CUENTA
NOMBRE
SALDO
--------------------------------------------------------------------------------------------------------5
--------------------------------------------------------------------------------------------------------5
INGRESOS
5,480,914.62
--------------------------------------------------------------------------------------------------------51
INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
4,941,098.76
5101
DEPOSITOS
14,504.34
510110
DEPOSITOS EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
14,504.34
5103
INTERESES Y DESCUENTOS DE INVERSIONES EN TITULOS VALORES
225,198.85
510305
PARA NEGOCIAR
224,560.72
510315
MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
510320
DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
638.13
5104
INTERESES DE CARTERA DE CREDITOS
4,701,395.57
510405
CARTERA DE CREDITOS COMERCIAL
11,458.82
510410
CARTERA DE CREDITOS DE CONSUMO
1,997,941.78
510415
CARTERA DE CREDITOS DE VIVIENDA
161,851.05
510420
CARTERA DE CREDITOS PARA LA MICROEMPRESA
2,439,530.24
510425
CARTERA DE CREDITOS REESTRUCTURADA
58.74
510430
DE MORA
90,554.94
5190
OTROS INTERESES Y DESCUENTOS
519090
OTROS
--------------------------------------------------------------------------------------------------------52
COMISIONES GANADAS
3,891.03
5201
CARTERA DE CREDITOS
3,891.03
--------------------------------------------------------------------------------------------------------53
UTILIDADES FINANCIERAS
3,945.82
5302
EN VALUACION DE INVERSIONES
3,719.26
5303
EN VENTA DE ACTIVOS PRODUCTIVOS
226.56
530305
EN VENTA DE INVERSIONES
226.56
--------------------------------------------------------------------------------------------------------54
INGRESOS POR SERVICIOS
369,785.85
5405
SERVICIOS COOPERATIVOS
277,371.05
540501
CUOTAS DE INGRESO
8,327.00
540502
LIBRETAS CANJES,DETERIORO,ESTUCHES
127.38
540503
EMISION ESTADO DE CUENTA
544.00
540504
MANTENIMIENTO DE CUENTA
131.55
540505
CIERRE CUENTAS DE AHORROS
69.00
540506
ADMINISTRACION DE LA CARTERA
540507
EMISION TARJETAS BANRED
17,196.00
540508
APERTURA CUENTA SUEA ALCANCIAS
1,164.00
540509
MULTAS POR RECUPERACION INTERNA ABOGADOS
540510
PUBLICACION PERDIDA DE LIBRETAS
4,781.12
540511
CERTIFICADOS Y/O OFICIOS BANCARIOS
6,807.00
540512
CARPETA DE CREDITO (SOLICITUD,SIM.CRED.TABLA AMORT,INFORMATI
119.00
540513
INFORME VERIFICACIONES CREDITICIAS
127.00
120
--------------------------------------------------------------------------------------------------------CUENTA
NOMBRE
SALDO
--------------------------------------------------------------------------------------------------------540514
540515
540516
540517
540518
540519
540520
540521
540522
540523
540524
540525
540527
540528
540529
5490
549001
549002
549003
549004
549005
549006
549007
549008
549009
549010
190,068.36
92.00
1,955.77
847.04
2,974.90
16,387.36
15,480.00
32.00
6,473.49
598.20
3,057.00
11.88
92,414.80
5,134.60
29,992.38
38,151.05
111.75
14,331.24
--------------------------------------------------------------------------------------------------------55
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
3,429.50
5501
UTILIDADES EN ACCIONES Y PARTICIPACIONES
3,429.50
5502
UTILIDAD EN VENTA DE BIENES REALIZABLES Y RECUPERADOS
5590
OTROS
559001
DIFERENCIA POR DOLARIZAR
--------------------------------------------------------------------------------------------------------56
OTROS INGRESOS
158,763.66
5601
UTILIDAD EN VENTA DE BIENES
1,968.65
5604
RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS
156,795.01
560405
DE ACTIVOS CASTIGADOS
76,574.56
560410
REVERSION DE PROVISIONES
71,240.58
56041001
PROVISION Y CALIFICACION DE CARTERA
12,628.29
56041002
PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR
2,883.12
56041003
PROVISION PARA BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO Y RE
5,974.42
56041004
PROVISION PARA OTROS ACTIVOS IRRECUPERABLES
20.90
56041005
PROVISION DE INVERSIONES
25,198.48
56041006
PROVISION DE JUBILACION PATRONAL Y DESAHUCIO
97.56
56041007
PROVISIONES ACEPTACION BANCARIAS OPERACIONES CONTINGENTES
560420
INTERESES Y COMISIONES DE EJERCICIOS ANTERIORES
8,979.87
5690
OTROS
121
--------------------------------------------------------------------------------------------------------CUENTA
NOMBRE
SALDO
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------59
PERDIDA Y GANANCIAS
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOT.CTAS.RESULTADO ACREEDORAS
5,480,914.62
--------------------------------------------------------------------------------------------------------PERDIDAS Y GANANCIAS
787,366.36
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
_________________________
GERENTE GENERAL
_________________________
AUDITOR
122
_________________________
CONTADOR