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DIRECTOR DE TESIS:
DR. FLIX SORIA TEJADA
Dedicatoria
Con inmenso amor y gratitud dedico este trabajo a mi Esposa
Margarita Chicaza Rodrguez quin en todo momento ha
sabido ayudarme y alentarme para poder culminar mis estudios.
A mi hijo Wilson Geovanni que es la luz que ilumina mi vida,
a quien con esta tesis quiero demostrarle que nunca es tarde para
culminar con una meta.
A mis Padres, Piedad Guerra y Wilson Cuji, quienes con su
ejemplo, paciencia e infinito amor, me han hecho el ser humano que
soy, ya que regaron su semilla en tierra frtil.
A Dios que ha sabido ser mi gua en la vida.
Wilson Geovanny Cuji Guerra
Agradecimiento
Mi ms profundo agradecimiento a mi esposa quin me
impulso a seguir una carrera Universitaria y ha sido un gran
apoyo para culminar mi carrera, gracias Maggy el camino
recorrido no ha sido en vano.
C.C. 171054032-7
INTRODUCCIN
constitucin,
conformacin
de
accionistas,
estructura,
tipo
de
situacin
del
modelo
de
gestin
para
la
el
rea
administrativa,
financiera,
Recursos
Humanos,
Produccin
ii
NDICE
CAPITULO 1
LA EMPRESA
1.1
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA....
1.2 CONSTITUCIN....
1.4 ESTRUCTURA....
1.6 MISIN...
1.7 VISIN....
1.8 POLTICAS........
10
1.9 OBJETIVOS......
10
CAPITULO 2
SITUACIN ACTUAL DE LA EMPRESA
2.1 GESTIN ADMINISTRATIVA
12
2.1.1
Organizacin de la empresa.
12
2.1.2
Funcin de la empresa..
16
2.1.3
Control...
16
2.1.4
Procesos.
19
2.1.5
Planificacin.....
19
20
2.2.1
Reclutamiento...
20
2.2.2
Seleccin....
21
2.2.3
Integracin.....
21
2.2.4
Contratacin 22
2.2.5
Induccin. 22
2.2.6
Capacitacin..
23
2.2.7
Evaluacin..
23
Inversin.. 24
Tipos.. 25
Seleccin (mtodos).................. 25
2.3.2
Financiacin
27
iii
Interna.. 28
Externa..
28
2.3.3
Rentabilidad..
28
2.3.4
Costos....
28
29
2.4.1
Producto...
30
2.4.2
Mercado.
31
2.4.3
Aceptacin Mercado...
32
CAPITULO 3
PROPUESTA DEL MODELO DE GESTIN PARA LA EMPRESA
GRAFICUS C.A
ORGANIZACIN DE LA EMPRESA........
33
3.1.1
Procesos..
34
3.1.2
Clases de procesos. 36
3.1.3
Organigrama..... 38
3.1.4
Planificacin Estratgica. 42
3.1.4.1 Estrategias 43
3.1.4.2 Estrategias de Crecimiento.....................
56
57
3.2 NEGOCIO......
59
59
3.2.2
Principios... 60
3.2.3
Valores..... 62
3.2.4
Paradigmas... 64
3.2.5
Misin. 65
3.2.6
Visin..... 67
3.2.7
Objetivos................
3.2.8
Polticas de Gestin.... 72
3.2.9
Tecnologa....
69
73
74
75
Produccin y Comercializacin...........
76
77
79
iv
80
81
82
88
3.3.3 Marketing...
89
3.3.3.1 Concepto....
90
3.3.3.2 Enfoques....
90
3.3.3.3 Orientacin....
92
3.3.4
Consumidor............
92
3.3.5
Demanda.
93
CAPITULO 4
RECLUTAMIENTO, SELECCIN E INTEGRACIN RECURSOS
HUMANOS.....
94
4.1. RECLUTAMIENTO.. 94
4.1.1 Fuentes...
96
4.1.2 Preseleccin......
99
4.1.3 Seleccin
101
4.1.4 Entrevistas.....
102
103
104
4.1.5 Integracin.....
105
107
108
4.1.5.3 Elementos..
108
109
110
113
CAPITULO 5
BENEFICIOS DERIVADOS DE LA APLICACIN DEL MODELO
5.1. ADMINISTRATIVOS...
115
118
5.2.1.1 La Transaccin.
119
v
120
120
121
122
124
125
5.2.1.8 Ajustes.
126
128
130
132
134
134
137
138
5.2.1.16 Factura...
139
142
143
144
146
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
vi
CAPITULO 6
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1
Conclusiones.
202
6.2
Recomendaciones........
203
BIBLIOGRAFA
205
vii
CAPITULO I
LA EMPRESA
1.1
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
GRFICO N 1
1.2 CONSTITUCIN
La Imprenta y Arte Grfico GRAFICUS C.A. se constituyo el 21 de marzo del 2003,
su
actividad
principal
es
la
provisin,
promocin,
contratacin,
fomento,
que se
GRFICO N 2
CONFORMACIN DE ACCIONISTAS ARTES GRAFICAS GRAFICUS C.A.
SOCIOS
CAPITAL
PARTICIPACIN
2.700,00
90%
300,00
10%
3.000,00
100%
1.4 ESTRUCTURA
A fin de establecer la situacin real de la empresa se pidi informacin para conocer
su estructura.
Compuesta de:
6
Presidencia
Gerencia General
GRAFICO N 3
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ACTUAL ARTES GRAFICAS
GRAFICUS C.A.
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
PRESIDENCIA
GERENCIA GENERAL
Departamento
Administrativo
y RRHH
Departamento
Departamento
Departamento
Financiero y
Comercializacin
de Diseo y
Contabilidad
y Ventas
Produccin
La empresa GRAFICUS C.A. es una organizacin de tipo informal, tiene sus propias
reglas y tradiciones que nunca se consignan por escrito pero que, no obstante se
cumplen habitualmente, no tiene una gestin empresarial definida, las funciones
que desempean cada uno de los empleados dentro de la empresa son impuestas
por el Gerente General, se debe disear un organigrama, que defina las reas
administrativas, los niveles jerrquicos, lneas de autoridad y responsabilidad de
directivos y empleados.
7
responsabilidades a los
de manera informal, de
1.6 MISIN
Dar a los clientes un eficaz servicio de diseo grfico e imprenta con un producto de
alta calidad, para satisfacer las necesidades y requerimientos del pblico en general,
a base de una actitud de servicio con armona, humildad y disciplina.
1.7 VISIN
Constituirse en
1.8 POLTICAS
Las polticas son la actitud de la administracin superior. Las polticas establecen
lneas de gua, un marco dentro del cual el personal operativo pueda obrar para
balancear las actividades y objetivos de la direccin superior segn convenga a las
condiciones del organismo social.
Su importancia radica en que representa un recurso tcnico para ayudar a la
orientacin del personal y tambin ayuda a declarar polticas y procedimientos, o
proporcionar soluciones rpidas a los malos entendimientos y a mostrar cmo puede
contribuir el empleado al logro de los objetivos del organismo. Tambin ayuda a los
administradores a no repetir la informacin o instrucciones.
Las polticas en la empresa son:
Trabajar encaminados a alcanzar la excelencia para brindar servicios y productos
de alta calidad para obtener un liderazgo en el mercado.
Encontrarse siempre abierto hacia opiniones y sugerencias de los clientes para
conocer sus necesidades y poder satisfacerlas completamente.
Contar con personal capacitado para el buen manejo de las mquinas a fin de ser
operadas de manera eficaz.
Mantener un stock de servicios y precios a la par del mercado y la competencia,
ser proactivos.
1.9
OBJETIVOS
10
Optimizar
Garantizar
11
CAPITULO 2
2.1
GESTIN ADMINISTRATIVA
En una empresa la gestin administrativa es uno de los temas con mayor relevancia,
cuando se desea implantar un negocio, debido a que de ella depender el xito o el
fracaso que tenga.
El propsito de la gestin administrativa dentro de la institucin, es garantizar las
disposiciones de determinadas capacidades y habilidades, por ejemplo, la capacidad
de liderazgo, la de direccin y en especial, la capacidad de motivacin que se puede
proporcionar al equipo de trabajo.
Como complemento imprescindible no se puede ignorar el hecho de que en la
actualidad para lograr el desarrollo de las capacidades mencionadas, el responsable
de la gestin administrativa de cualquier entidad debe disponer de fundamentos
coherentes cuando lleve a cabo la utilizacin de los recursos econmicos, materiales
y humanos para el cumplimiento de los objetivos de la misma.
12
DEPARTAMENTO FINANCIERO
Las tareas concernientes al departamento financiero se encarga de:
Pagadura
Asuntos tributarios
Control de personal
Facturacin
Cotizaciones y proformas
Correccin de artes
Procesamiento de placas
Impresin
Numeracin
Encuadernacin
Embalaje
Distribucin
Promocin y publicidad
Producto
Precio
14
GRFICO N 4
ORGANIGRAMA FUNCIONAL ARTES GRAFICAS GRAFICUS C.A.
JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS
PRESIDENCIA
Administracin Compaa,
suscribir
todos
los
balances y declaraciones
Impuestos,
Contratara
personal administrativo
DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIVO
Y RRHH
DEPARTAMENTO
FINANCIERO Y
CONTABILIDAD
Pagadura
Facturacin
Registro de
Ingresos y
Egresos
Compra y
Transporte de
Materia Prima
Registro de
Autorizacin de
Impresin SRI
GERENTE
GENERAL
Control Personal
Cotizaciones y
Proformas
Control Cuentas
Bancarias
Asuntos
tributarios
DEPARTAMENTO
COMERCIALIZACIN
Y VENTAS
Mercado: Cuota
de Mercado
DEPARTAMENTO
DE DISEO Y
PRODUCCIN
Solicitud de
Autorizacin de
Impresin SRI
Precio
Posicionamiento
de
GRAFICUS
C.A.
Producto
Elaboracin de artes
y diseos
Correccin de artes
Procesamiento de
Placas
Distribucin
Promocin y
Publicidad
Preparacin de Papel
Impresin
Numeracin
Encuadernacin
Terminados y control
de calidad
Embalaje
15
2.1.3 CONTROL
El control interno ha sido diseado, aplicado y considerado como la herramienta ms
importante para el logro de los objetivos, la utilizacin eficiente de los recursos y
para obtener la productividad, adems de prevenir fraudes, errores violacin a
principios y normas contable, fiscal y tributaria.
Fundamentos tericos:
El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de directores, la
administracin y todo el personal de una entidad, diseado para proporcionar una
1
http://www.sri.gov.ec/pages/guia_contribuyente/guia_facturacion/guia_facturacion.html
16
Responsabilidad
Todos los integrantes de la organizacin, sea esta pblica o privada, son
responsables directos del sistema de control interno, esto es lo que garantiza la
eficiencia total.
2.
3.
4.
5.
18
2.1.4 PROCESOS
El proceso dentro de una empresa, son los pasos a seguir,
2.1.5 PLANIFICACIN
La Planificacin es un proceso de desarrollo e implementacin de planes o tareas
para alcanzar propsitos y objetivos.
En este caso la planificacin se va desarrollando de acuerdo a las necesidades de la
empresa y al trabajo que se va desarrollando, cuando existe mayor demanda de
trabajo la planificacin se enfoca a cumplir las tareas con tiempos de entrega a fin
de que el trabajo sea de optima calidad y los tiempos de entrega de cada pedido
estn dentro de los parmetros requeridos.
19
2.2
2.2.1
RECLUTAMIENTO
2.2.2
SELECCIN
La seleccin de personal tiene por objeto escoger, entre los distintos candidatos al
ms ptimo y ms capacitado para cada puesto especfico.
Pero en la empresa GRAFICUS C.A., no existe una seleccin adecuada
de
responsables e idneos
Se realiza con:
Entrevista inicial
Psicotcnicos y de conocimientos
Referencias
2.2.3 INTEGRACIN
La integracin del personal a una empresa es ms que la simple contratacin del
personal, es la inclusin, capacitacin y entrenamiento para el cargo seleccionado.
El personal es incorporado a la organizacin sin seguir ningn lineamento que
permita alcanzar el 100% de desempeo en el rea que se va a desarrollar,
nicamente debe conocer sobre las actividades, se le indica las especificaciones
generales de las labores a realizar; dependiendo del rea donde se vaya a
21
desempear se le designa una persona de planta para que le incluya dentro del
mbito laboral.
2.2.4 CONTRATACIN
Se formaliza la contratacin de acuerdo a la ley, la relacin de trabajo garantiza los
intereses y derechos, tanto del trabajador como de la empresa. Cuando las partes
aceptan se integra su expediente de trabajo. La contratacin se lleva a cabo entre la
empresa y el trabajador.
La duracin del contrato es por tiempo indeterminado o determinado de acuerdo a
las necesidades de la empresa.
El contrato es firmado entre el Gerente General y el trabajador; el trabajador es
afiliado al IESS.
El contrato es registrado en el Ministerio de Relaciones Laborales.
2.2.5 INDUCCIN
Despus que se ha reclutado y seleccionado al colaborador, es necesario orientarlo
y capacitarlo, proporcionndole la informacin y los conocimientos necesarios para
que tenga xito en su nueva posicin, aun cuando ya posean
experiencia en el
puesto a ocupar.
A travs de este proceso el empleado comprende y acepta los valores y las normas
que se postulan en la organizacin. Se proporciona al nuevo empleado la
informacin bsica de todo lo concerniente a la empresa lo que
le permitir
2.2.6 CAPACITACIN
Al contratar la empresa personal con experiencia en las diferentes reas se evita el
proceso de capacitacin, con lo cual la empresa no invierte recursos ni tiempos en
adiestramiento ni capacitacin.
En esta era de cambios acelerados y de competitividad cada da ms fuerte, es vital
para las organizaciones propiciar el desarrollo integral de las potencialidades de las
personas y contar con colaboradores que posean un alto nivel de dominio
personal, que brinde servicios de responsabilidad y calidad, sobre todo cuando se
trata como en esta caso de una empresa de servicios, donde la atencin directa es
dar
2.2.7 EVALUACIN
Toda evaluacin es un proceso para estimular o juzgar el valor, la excelencia las
cualidades de alguna persona, permitiendo la medicin del potencial humano.
En GRAFICUS C.A. no se realiza una evaluacin de desempeo a sus funcionarios,
se mide el rendimiento de acuerdo a la
capacidad de desenvolvimiento y
23
2.3
GESTIN FINANCIERA
2.3.1 INVERSIN
Se entiende por inversin la colocacin de dinero sobre el cual una empresa espera
obtener un rendimiento futuro a corto o largo plazo por medio de inters, dividendos
o venta a un mayor valor de su costo original.
En la empresa GRAFICUS C.A. se ha realizado una inversin, en compra de
24
mquinas para la imprenta, de esta manera alcanzar una utilidad razonable para sus
dueos y colaboradores.
Tipos
Existen dos tipos de inversiones:
Inversiones temporales.
Las inversiones temporales son documentos a corto plazo, pueden ser certificados
de depsitos, bonos de tesorera y documentos negociables, valores negociables de
deuda como bonos del gobierno y de compaas y valores negociables de capital
como acciones preferentes y comunes, adquiridos con efectivo que no va a ser
utilizado de inmediato para las operaciones.
Seleccin (mtodos)
El desarrollo de diversos mtodos de anlisis de inversin, que no es otra cosa que
un planeamiento eficaz para determinar el momento ms adecuado para la
adquisicin de un activo, constituye una herramienta de trabajo cotidiana del
personal encargado de la administracin de las finanzas.
Tomando en cuenta el impacto sobre los resultados de las organizaciones con fines
de lucro, en el presente trabajo se relacionan los Mtodos utilizados para este
propsito, conjuntamente con una valoracin comparativa de stos.
25
26
2.3.2 FINANCIACIN
Es el acto de dotar de dinero y de crdito a una empresa, organizacin o individuo,
es decir, conseguir recursos y medios de pago para destinarlos a la adquisicin de
bienes y servicios, necesarios para el desarrollo de las correspondientes funciones.
27
Interna
Financiacin interna: reservas, amortizaciones, etc. Son aquellos fondos que la
empresa produce a travs de su actividad (beneficios reinvertidos en la propia
empresa).
Externa
Financiacin externa: financiacin bancaria, emisin de obligaciones, ampliaciones
de capital, etc. Se caracterizan porque proceden de inversores (socios o
acreedores).
2.3.3
RENTABILIDAD
2.3.4 COSTOS.
Los costos sirven para dar la informacin real y necesaria para el uso interno de
la administracin en la planificacin. El control, la verificacin de precios y la toma de
decisiones.
Se realiza
volumen, color, tamao, especificaciones del cliente, etc. dentro del proceso de
produccin.
Para que la administracin tenga xito se toma la informacin relacionada con la
produccin y los costos sobre una base sistemtica y oportuna relacionada con la
28
produccin.
El xito del negocio depende de la manera en que se utiliza la informacin.
Si bien el precio del producto est basado en la oferta y la demanda y no en el costo
de produccin, la adecuada aplicacin de costos ayuda a la administracin y
determina qu productos producirn, mayor utilidad al venderlos al precio que la
demanda est dispuesto a pagar, a mayor cantidad de requerimientos menor costos
de produccin.
El sistema costeo por ordenes de produccin es la ms adecuado para la pequea
imprenta en la industria de impresin, pues permite la obtencin real de los costos
de cada orden de produccin y suministra a la administracin, la informacin
necesaria para la fijacin adecuada y justa de precios.
La contabilidad de costos es una tcnica o mtodo para determinar el costo de un
proyecto, proceso o producto, empleado por la mayoria de las entidades legales de
una sociedad.
Las materias primas se retiran de las bodegas para usarse en el trabajo y tambin
se codifican con propsitos contables.
2.4
2.4.1 PRODUCTO
Dentro de la imprenta el producto es consecuencia de un servicio de impresin,
estos son tan variados.
Las artes grficas se emplean actualmente como un medio de difusin publicitaria.
Estos son los medios ms comunes para aplicar las diversas tcnicas de artes
grficas:
Entre los productos que ofrece es la elaboracin de documentos pre impresos que
estn sujetos por el Servicio de Rentas Internas, para elaborar los mismos de
acuerdo a la Ley del Rgimen Tributario Interno.
Comprobantes de Venta y Retencin:
-
Facturas
Notas de Venta
Notas de Crdito
Notas de Dbito
Guas de Remisin
Comprobantes de Retencin
La empresa tambin ofrece una completa variedad de servicios en su local como los
folletos publicitarios, dpticos y toda clase de papelera.
Otros Productos
Tarjetas de Presentacin
Hojas Volantes
Trpticos
Dpticos
Hojas Membretadas
Sobres Membretados
Comprobantes de Egreso
Comprobantes de Ingreso
30
Gigantografa
Formularios Continuos
Artculos Publicitarios
- Encuadernacin Libros, tesis.
- Anillados
Tarjetera Fina
- Invitacin Baby Shower
- Invitacin de Bautizo
- Invitacin de Primera Comunin
- Invitacin de Confirmacin
- Invitacin de 15 aos
- Partes Matrimoniales
- Recuerdos Misa de Rquiem, entre otros.
2.4.2 MERCADO
Es el conjunto de consumidores potenciales que comparten una necesidad o deseo
y que podran estar dispuestos a satisfacer a travs del intercambio de otros
elementos de valor.2
El mercado de GRAFICUS C.A. es de competencia perfecta ya que tiene las
siguientes caractersticas:
Gran nmero de compradores y vendedores.- GRAFICUS C.A. cumple con esta
caracterstica debido a que existe un gran nmero de establecimientos que prestan
este servicio, pero a su vez tambin existe un nmero considerable de clientes.
Servicio homogneo: GRAFICUS C.A. da el servicio de impresin de documentos
pre impresos al usuario, de igual forma que el resto de competidores al momento de
prestar este servicio.
Kotler, Armstrong, Saunders, Wong. Introduccin al Marketing. Segunda Edicin, Madrid 2000, p. 289
31
Libre movilizacin de los factores productivos: Los recursos que empleamos para
brindar este servicio no se encuentran monopolizados por ninguna empresa.
Libre entrada y salida de las empresas: Al momento de ingresar o salir del mercado
no se presentan demasiadas barreras (legales).
La imprenta grfica tiene un gran mercado para comercializar sus servicios, desde la
empresa privada, entidades pblicas, pequea industria, almacenes, etc.
2.4.3
Las personas siempre han tenido necesidad de realizar trabajos de imprenta y por
consiguiente la aceptacin actual para GRAFICUS C.A. de acuerdo a la base de
datos que la empresa mantiene de 1.000 clientes; 200 clientes son frecuentes en la
utilizacin del servicio de la empresa.
Demanda Potencial: Los consumidores que acceden a este servicio en forma
ocasional son 800, y constituyen la demanda potencial para GRAFICUS C.A
La aceptacin del servicio dentro del mercado nacional es muy buena, tiene
contratos con varias empresas importantes de la ciudad, tanto privadas como
estatales, pero necesita urgentemente ampliar su rea de produccin y mejorar su
departamento de marketing y ventas para ampliar su cartera de clientes.
Los productos que se realizan en esta imprenta son de ptima calidad con diseos y
materiales de primer orden, precios competitivos.
32
CAPITULO 3
3.1
ORGANIZACIN DE LA EMPRESA
3.1.1 PROCESOS
Un proceso puede ser definido como un conjunto de actividades enlazadas entre s
que, partiendo de uno o ms inputs (entradas) los transforma, generando un output
(resultado).3
Todo proceso tiene un dueo, trabajadores, proveedores y clientes:
Dueo: es la persona de ms bajo nivel jerrquico dentro de la organizacin
que tiene autoridad para hacer cambios fundamentales en el proceso.
Trabajadores: son aquellas personas que participan en el proceso de
transformacin de las entradas para producir resultados.
Proveedores: personas o entidad que proveen una entrada al proceso.
http://www.aiteco.com/procesos.htm
34
PROCESO ADMINISTRATIVO
Proceso Manejo Administrativo
Proceso Recursos Humanos
Proceso Ventas
Proceso Adquisicin de materia prima e insumos
Koontz, H., Weihrich H. Administracin una perspectiva global. McGraw-Hill. 1996. Mxico. p. 110
Harrington, H. James. Mejoramiento de los procesos en la empresa. DVINNI Editorial Ltda. 1996, Santa F de Bogot,
Colombia. p. 9
5
35
GRAFICO N. 5
CUADRO DE PROCESOS
PROCESOS GOBERNANTES
PROCESOS OPERATIVOS
Manejo Administrativo
Elaboracin de diseo
PROCESOS APOYO
Manejo contable
Ventas
Impresin de los
documentos
Montaje de productos
terminado
Adquisicin de
materia prima e
insumos
PROCESO GOBERNANTE
La creacin del proceso gestin gerencial para GRAFICUS C.A. es beneficiario ya
que por medio de la planificacin la empresa establecer su visin de futuro,
objetivos, estrategias, planes de accin y polticas que permitir tener una diferencia
con la competencia.
Tambin con la planificacin operativa del marketing la empresa identificar
objetivos y estrategias para tener una mayor participacin en el mercado, adems
tendr un amplio conocimiento acerca de su producto, precio, plaza y promocin.
Con la planificacin del talento humano el beneficio que alcanzar es tener
identificadas las funciones de cada departamento, distribucin adecuada de trabajo y
elaboracin de organigramas para que cada departamento tenga establecido sus
36
PROCESO OPERATIVO
En el proceso elaboracin de los documentos se obtuvo beneficios, ya que al
fusionar los procesos se disminuyeron actividades, lo que permiti una optimizacin
de recursos y una organizacin mejor del talento humano dando un trabajo de
calidad con un producto eficiente.
PROCESO APOYO
El proceso de ventas se realiz el mejoramiento en los subprocesos atencin al
cliente y entrega del producto ya que tenan tareas que se podan unir y cumplir con
la misma actividad eficientemente, de tal forma que el beneficio que se obtuvo es dar
un mejor servicio al cliente y poder realizar su pedido ms rpido asimismo como la
entrega del producto que solicito.
A la vez que algunos subprocesos se eliminaron y fusionaron hemos obtenido un
alto ahorro de tiempo por lo tanto la empresa utilizar ese tiempo para realizar
cursos de capacitacin para que el talento humano y con el costo ahorrado se
distribuir para adquirir programas de diseo acorde al mercado grfico y la
capacitacin necesaria para la utilizacin de los programas, igualmente se adquirir
maquinaria con el fin de tener apertura a otro tipo de mercado con lo que la empresa
obtendr ms ventas ya que se enfocar a otro tipo de necesidades que el cliente
desea satisfacer.
37
3.1.3 ORGANIGRAMA
El organigrama es una representacin grfica de la estructura orgnica de una
institucin o parte de ella, y de las relaciones que guardan entre s las unidades
administrativas que la integran.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
Representa el esquema bsico de la organizacin, permite conocer de forma
objetiva las partes integrantes o unidades administrativas y la relacin de
dependencia existente entre ellas.
Se plantea el Organigrama que se puede apreciar en el Grfico No.6
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Parte del organigrama estructural y a nivel de cada unidad administrativa se detalla
las funciones principales bsicas. Se determina qu es lo que se hace?6
Para GRAFICUS C.A. se plantea el Organigrama que se puede apreciar en el
Grfico No. 7.
ORGANIGRAMA POSICIONAL
Tambin parte del organigrama estructural y sirve para representar, en forma
objetiva, la distribucin del personal en las diferentes unidades administrativas.
Indica el nmero de cargos, denominacin del puesto y la clasificacin en caso de
haberla. En ocasiones se puede incluir el nombre del funcionario que desempea
ese puesto.7
Para GRAFICUS C.A... Se plantea el Organigrama que se puede apreciar en el
Grfico No. 8.
6
7
38
GRFICO N 6
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL PROPUESTO
ARTES GRFICAS GRAFICUS C.A.
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
PRESIDENCIA
GERENCIA GENERAL
SECRETARA
GENERAL
DEPARTAMENTO
FINANCIERO
ADMINISTRATIVO
CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO
DISEO Y
PRODUCCIN
COMPRAS
DEPARTAMENTO
COMERCIALIZACIN
Y VENTAS
SISTEMAS
PRODUCCIN
VENTAS
RRHH
PRENSA
ACABADO
DOBLADOR
GUILLOTINA
ENGRAPADOR
ENCOLADOR
TRABAJO
MANUAL
DESPACHO Y
TRANSPORTE
39
GRFICO N 7
ORGANIGRAMA FUNCIONAL PROPUESTOS
ARTES GRFICAS GRAFICUS C.A.
JUNTA DE ACCIONISTAS
Velar por el cumplimiento
de los acuerdos realizados.
PRESIDENCIA
1. En caso de ausencia del
Gerente General tendr la
subrogacin
de
la
Representacin Legal de la
Compaa.
GERENCIA GENERAL
1. Representacin legal y social
2. Velar por el Cumplimiento de
los objetivos y metas
SECRETARIA GENERAL
1. Apoyar en toda actividad a
gerencias dems departamentos
DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIVO FINANCIERO
1. Administrar los recursos
humanos, econmicos
2. Garantizar la ejecucin de los
planes para los departamentos a su
cargo.
DEPARTAMENTO DISEO Y
PRODUCCIN
DEPARTAMENTO DE VENTAS Y
COMERCIALIZACIN
1. Coordinar y programar la
produccin conforme a lo solicitado.
2. Garantizar la calidad en los
procesos y el producto final.
CONTABILIDAD
SISTEMAS
1. Registrar los
movimientos financieros
2. Realizar la facturacin
3. Realizar las cobranzas
4. Realizar la contabilidad
RRHH
1. Manejar el archivo del
personal
2. Seleccin y
contratacin de personal
3 Pago de nmina
4. Seguridad social
COMPRAS
1. Cubrir las necesidades
de produccin.
2. Seguimiento a
proveedores
3. Coordinar con los otros
departamentos los
trabajos contables y de
bodega
PRENSA
1 Correccin diseo
base a prueba.
2.Corregido, realiza
procesamiento placas.
3 Preparacin papel,
se realiza la Impresin
y numeracin de los
documentos
VENTAS
1. Brindar un servicio
eficiente y oportuno al
cliente.
2. Realizar las ventas
conforme a las
polticas establecidas
3. Realizar el servicio
post venta
PRODUCCIN
1.- Obtener solicitud SRI
2. Preparacin de artes y
diseo
3. Preparacin de material
4.-Control de calidad para
embalaje
DESPACHO Y
TRANSPORTE
1. Distribucin y entregar a
clientes de productos
2. Recoger donde los
proveedores necesidades de
materia prima requerido por
compras y produccin
Doblador
Guillotina
Engrapador
Encolador
Trabajo
40
GRFICO N 8
ORGANIGRAMA POSICIONAL PROPUESTOS
ARTES GRFICAS GRAFICUS C.A.
JUNTA DE
ACCIONISTAS
PRESIDENCIA
GERENCIA
GENERAL
SECRETARA
GENERAL
1 Gerente General
1 Secretaria
1 mensajero
DEPARTAMENTO
FINANCIERO
ADMINISTRATIVO
DEPARTAMENTO
DISEO Y
PRODUCCIN
DEPARTAMENTO
COMERCIALIZACIN
Y VENTAS
1 Coordinador
1 Coordinador
1 Coordinador
CONTABILIDAD
1 Contador
1 Asistente
1 Cobrador
RRHH
1 Coordinador
COMPRAS
1 Coordinador
SISTEMAS
1 Diseador
Grfico
PRODUCCIN
1 Operador
VENTAS
1 Ejecutivo
de cuenta
PRENSA
1 Operador
ACABADO
1 Operario
DESPACHO Y
TRANSPORTE
1 transportista
DOBLADOR
GUILLOTINA
ENGRAPADOR
ENCOLADOR
TRABAJO
MANUAL
1 Operario
41
El mayor
10
42
Constituye un marco para la comunicacin interna de personal, ofrece una base para
delimitar las responsabilidades individuales.
Contribuye a mejor la competitividad, obliga a pensar en el futuro, permitiendo
disponer de una base para desarrollar programas de mejoramiento continuo.
En resumen podemos decir grficamente que planificacin es el proceso que permite
construir un puente entre:
Situacin Actual
El futuro deseado
Plan Estratgico
FUENTE SALLENEVE (1991)
3.1.4.1 ESTRATEGIAS
Principios y rutas fundamentales que orientarn el proceso administrativo para
alcanzar los objetivos a los que se desea llegar. Una estrategia muestra cmo una
institucin pretende llegar a esos objetivos11
11
http://www.definicion.org/estrategia
43
GRFICO N 9
PROCESO DE LA PLANIFICACIN ESTRATGICA
E
Paso 1
Paso 2
Paso 3
Paso 4
Establecimiento
de las metas
Definicin de
la situacin
presente
Determinacin
de ayudas y
barreras
Desarrollo de
una conjunto
de acciones
GRFICO N 10
DIAGNSTICO ESTRATGICO
E
M
P
R
E
S
A
COMPETENCIA
MICRO
AMBIENTE
MACRO
AMBIENTE
12
45
GRFICO N 11
DIAGNSTICO ESTRATGICO
ANLISIS
EXTERNO
ANLISIS
DEL
ENTORNO
ANLISIS
INTERNO
ANLISIS DE
COMPETITIVIDAD
AMBIENTE EXTERNO
MACROAMBIENTE: En este ambiente se estudian y analizan las variables y
factores: Econmicos, Tecnolgicos, Sociales, Culturales, Polticos, Legales,
Demogrficos y Geogrficos.
MICROAMBIENTE: Se analizan los grupos que se relacionan son: proveedores,
clientes, competencia, Organismos de Control. Dentro de este entorno se analiza:
MERCADO: Oferta, Demanda, Tamao del Mercado, Costos de la Industria, etc.
PROVEEDORES: Lneas de Producto, Lugar de Origen, Condiciones de Venta,
Canales de Distribucin, Costos, Calidad, etc.
CLIENTES: Actuales y Potenciales, Comportamiento, Necesidades, Caractersticas
Personales, etc.
46
AMBIENTE INTERNO
FILOSOFA CORPORATIVA: Se analiza las Creencias y Valores, los Principios, la
Visin, la Misin, los Objetivos Estratgicos, las Polticas y las Tcticas.
PROCESO ADMINISTRATIVO: Se analiza si se cumple o no el Proceso
Administrativo en sus diferentes etapas: Investigacin, Planificacin, Organizacin,
Integracin, Direccin, Control, Coordinacin y Evaluacin.
GESTIN DE LAS UNIDADES ESTRATGICAS DE NEGOCIOS: Se analiza si se
cumplen las Funciones y Tareas en cada rea, los Componentes Fsicos, el Grado
en que cada rea agrega valor a la Gestin, y los medios y recursos.
AMBIENTE COMPETITIVO
COMPETIDORES ACTUALES: El Tipo y Nmero de Competidores Actuales, la
Estrategia de Diferenciacin y su Estrategia Competitiva.
COMPETIDORES POTENCIALES: La captacin del Segmento de Mercado, las
Barreras de Ingreso, las Represalias Comerciales, etc.
PRODUCTOS SUSTITUTOS: Sus precios, la calidad, y la innovacin tecnolgica.
PROVEEDORES: La Concentracin de los Proveedores, la Importancia de sus
Productos, las Fuentes de Abastecimiento, el Manejo de la Calidad y el precio, etc.13
La etapa del Diagnostico Estratgico consiste en:
Escoger las variables del entorno ms influyentes del entorno (externo, interno,
competencia)
a). Variables Relevantes: Importantes para la empresa.
b). Variables Criticas: xito o fracaso de la empresa
13
47
GRAFICO N 12
FODA
DE LA ORGANIZACIN COMUNITARIA
INTERNO
Fortalezas (F)
Debilidades (D)
DEL CONTEXTO
EXTERNO
Oportunidades (O)
Amenazas (A)
14
15
48
MECANISMO
ALTERNATIVO:
UTILIZACIN
DEL
DESPLIEGUE
DE
LA
FUNCIN DE CALIDAD
Es un sistema que busca focalizar el diseo de los productos y servicios en dar
respuesta a las necesidades de los clientes. Esto significa alinear lo que el cliente
requiere con lo que la organizacin produce.
Captando la voz del cliente, este instrumento metodolgico permite mejorar el
enfoque de la planificacin estratgica al realizar una comparacin de las Fortalezas,
Debilidades, Oportunidades y Amenazas que posee una organizacin o entidad y
confrontndolas en cuatro tipos de anlisis:
49
Anlisis del Entorno Interno: Compara Fortalezas con Debilidades logrando como
resultado el establecimiento del cmo las Debilidades minimizan
Anlisis del Entorno Externo: Compara Oportunidades con Amenazas, logrando
como resultado el establecimiento del cmo las Amenazas inciden.
Anlisis de Potencialidad: Compara Oportunidades con Fortalezas, logrando
como resultado el establecimiento del cmo las Fortalezas maximizan.
Anlisis de Vulnerabilidad: Compara Amenazas con Debilidades, logrando como
resultado el establecimiento del cmo las Debilidades incrementa 16
Grficamente, para la implementacin de la utilizacin del despliegue de la
16
17
50
GRAFICO N 13
ENFOQUE DE COMPARACIN
A
B
Debilidades
Amenazas
Fortalezas
Debilidades
Resultado
A
Resultado
Fortalezas
Anlisis del
entorno interno
Oportunidades
Oportunidades
Anlisis del
Entorno Externo
B
Anlisis de
Potencialidad
Amenazas
Anlisis de
Vulnerabilidad
Matriz de Estrategias
Este es el ltimo paso para realizar el anlisis FODA. En esta matriz se plasmarn
las estrategias, las cuales se obtienen relacionando todos los elementos del FODA
entre s; de cada relacin se origina un tipo o grupo especial de estrategias para
cada elemento del FODA en forma individual, y al final se juntan todas para formular
el plan conjunto de estrategias que se utilizarn como cursos de accin para el Plan
Estratgico.
La matriz propone maniobras a realizarse durante el proceso, como resultado de la
confrontacin de los factores positivos y negativos encontrados en la organizacin18
PASO 4: DESARROLLO DE UNA CONJUNTO DE ACCIONES.- El Direccionamiento
Estratgico, definicin las estrategias (Corporativas y Operativas), establecimiento
de Programas y Proyectos
Esta etapa consiste en obtener una perspectiva comn que permita alinear criterios
dentro de la organizacin.
Los Componentes del Direccionamiento Estratgico son:
18
51
PERSPECTIVA FINANCIERA
Son los ms utilizados, pues es el reflejo de lo ocurre con las inversiones y el valor
aadido econmico, todas las medidas que forman parte de la relacin culminan en
la mejor actuacin financiera.
19
52
OBJETIVOS
META
RESPONSABLE
ESTRATEGIAS
ESTRATGICOS
Maximizar la Rentabilidad
Incrementar el
reas de Finanzas y
Controlar el manejo de
margen de
Administracin
gastos y costos
utilidad en un 4%
Incrementar la Velocidad de
Incrementar los
reas de Finanzas y
Establecer presupuesto
saldos en cuentas
Administracin
en la empresa
en un 15%
Mejorar el crecimiento de
Aumentar los
reas de Finanzas y
Bsqueda de nuevos
ventas
volmenes de
Administracin
clientes y mercados
ventas en un 15%
META
RESPONSABLE
Reducir el tiempo
de entrega a 1 da
reas de Finanzas,
Administracin y
Marketing
Departamentos de
Finanzas,
administracin y
marketing
Lograr un 80% de
implementacin
de los proyectos
Departamentos de
Finanzas,
Administracin y
Produccin
Elaborar un
manual de
procedimientos y
procesos.
Departamentos de
Finanzas,
Administracin y
Produccin
ESTRATEGIAS
Incrementar la
cartera de clientes
Reducir los tiempos
de entrega
Mejorar la atencin
al cliente
Complementar el
servicio de
impresin tributaria
Entregar a los
clientes servicios
que aporten a su
actividad
econmica.
Mejorar la gestin
administrativa
Definir los procesos
y procedimientos de
la empresa
Definir los procesos
y procedimientos de
la empresa Disear
una estructura
acorde a los
procesos
53
META
RESPONSABLE:
Contribuir
comunidad con el
Finanzas,
a travs de talleres
pago
Administracin
la
de
impuestos a la
Departamentos
ESTRATEGIAS
de
Aportar
comunidad
y
la
con
aportes
Produccin y Marketing.
operaciones
Incluir en el proceso
renta anualmente
Fortalecer el proceso de reclutamiento
Contar con un 5%
Departamentos
de la nmina de
Finanzas,
de reclutamiento y
con discapacidad
personas
Administracin,
seleccin personas
especiales
Produccin y Marketing.
con discapacidad
Departamentos
Contar
con
financiero
Mejorar
el
sistema
financiero
Implementar
al
de
de
un
100% un software
Finanzas,
sistema
financiero en dos
Administracin,
contable, para el
decisiones
aos
Produccin y Marketing.
registro
de
la
informacin
posteriores anlisis
20
http://www.infoviews.com.mx/Bitam/ScoreCard/
54
OBJETIVOS ESTRATGICOS
META
RESPONSABLE:
ESTRATEGIAS
Implementar al
Departamentos de
Determinar perfiles de
100% los
Finanzas,
programas de
Administracin,
determinar su nivel de
capacitacin
Produccin y
conocimientos.
Marketing
Disear programas de
instruccin y
capacitacin.
Promover un programa de sugerencias e
Ocho sugerencias
Departamentos de
Desarrollar una
implantadas por
Finanzas,
cultura y
persona en el ao
Administracin,
mejoramiento
Produccin y
continuo.
servicio al cliente.
Marketing.
Lograr el
comprometimiento
con la empresa del
personal y sus
proveedores
Realizar 2
Departamentos de
Desarrollar un
reuniones FACE
Finanzas,
sistema de
to FACE por ao
Administracin,
comunicacin e
Produccin y
informacin.
toma de decisiones
Marketing.
Concientizar al
personal y los
proveedores de la
importacin de sus
actividades con el
desempeo de la
empresa.
55
GRFICO N 14
ENFOQUE DE COMPARACIN
LAS 4 PERSPECTIVAS DEL CUADRO DE MANTO INTEGRAL O
BALANCED SCORE CARD
2
CLIENTES
Qu necesidades de los
clientes debemos atender
para tener xito?
FINANCIERA
Qu objetivos financieros
debemos lograr para ser
exitosos?
PROCESOS INTERNOS
En qu procesos
debemos ser excelentes?
Visin y
Estrategia
4
APRENDIZAJE
Cmo debe nuestra
organizacin aprender a innovar
para alcanzar sus objetivos?
Un conjunto de indicadores financieros y no financieros articulado con la visin y estrategia
singularmente
valiosos
los
clientes,
mediante
habilidades
de
CRECIMIENTO INTERNO.Estrategia desde dentro de la empresa, que puede ser financiada con recursos
propios o por aportaciones adicionales de los socios para una mejora de la
produccin, adquisicin de tecnologa, capacidad de distribucin y ventas, etc.
Para GRAFICUS C.A. se ha sugerido las siguientes estrategias de crecimiento
interno.
Poner en prctica los estndares de produccin que han sido establecidos, para
minimizar el tiempo de entrega.
Capacitar al personal por medio de programas que vayan de acuerdo a las reas
de trabajo
CRECIMIENTO EXTERNO
Estrategia hacia fuera de la empresa, por medio de convenios, pactos o
asociaciones; como pueden ser las contradas por polticas de concentraciones de
empresas o cualquier otro tipo de cooperacin o alianzas de tipo contractual.
En stos dos casos se tiene que: mientras en el primero, el crecimiento puede
presentarse lento, en el segundo los procesos permiten un crecimiento acelerado,
disminuyendo tanto el tiempo empleado en la operacin como los recursos
financieros,
propiciando
as
una
empresa
con
mayor
poder
competitivo.
3.2. NEGOCIO
El negocio gira alrededor de las artes grficas, diseo, elaboracin y suministro de
todo tipo de documentos que est abarca.
Para que este negocio tengo un crecimiento ordenado, se debe estar a la par de
los cambios generados dentro del sector grfico, mediante estrategias, objetivos,
valores , misin,
3.2.2 PRINCIPIOS
GRAFICUS C.A. actualmente no tiene especificados sus principios y valores, por tal
motivo realiz entrevistas informales tanto al personal administrativo como de planta
donde y se les pregunt qu principios les gustara tener por lo que se pudieron
determinar los siguientes:
GRAFICO N 15
PRINCIPIOS PROPUESTOS PARA LA EMPRESA GRAFICUS C.A.
PRINCIPIOS
1. Trabajo en equipo
2. Mejora Continua
3. Competitividad
4. Puntualidad
5. Innovacin
6. Respeto
TRABAJO EN EQUIPO
Consiste en hacer del trabajo en equipo es una rutina diaria que asegura un
ambiente de amabilidad y cooperacin dentro de la empresa.
60
MEJORA CONTINUA
Consiste en mejorar continuamente dentro de nuestros procesos productivos y
administrativos ya que es la nica garanta de permanencia en el mercado
COMPETITIVIDAD
Consiste en esforzamos por entregar en nuestros productos y servicios, la mejor
relacin costo beneficio del mercado.
PUNTUALIDAD
Consiste en hacer de la puntualidad es nuestra mejor carta de presentacin y una
muestra de seriedad en todas nuestras actividades.
INNOVACIN
Consiste en innovar constantemente nuestros productos y servicios, a fin de
adaptarlos de mejor forma a las preferencias y expectativas del mercado.
RESPETO
Consiste en hacer del respeto la base de toda relacin, con nosotros mismos, con
nuestros clientes, con nuestros proveedores, con nuestra competencia y para con la
sociedad.
GRAFICO N 16
PERSONAL
PROVEEDOR
COMPETENCIA
Trabajo en
equipo
Mejora Continua
-------
SERVICIO
DE
RENTAS
INTERNAS
X
Competitividad
-------
-------
-------
Puntualidad
-------
innovacin
Respeto
ACTORES
PRINCIPIO
61
3.2.3 VALORES
Los valores que GRAFICUS C.A. considera que posee son:
VALORES
1. Honestidad
2. Confianza
3. Orgullo
4. Responsabilidad
5. Lealtad
6. Integridad
HONESTIDAD
Es decir lo que pensamos y hacer lo que decimos
CONFIANZA
Como pilar de todas nuestras funciones
62
ORGULLO
Orgullo ser una empresa ecuatoriana hecha por ecuatorianos.
RESPONSABILIDAD
Todos los individuos y los equipos de Artes Graficas del Puente rinden cuentas por
sus actos y son recompensados por alcanzar metas orientadas hacia el cliente.
LEALTAD
Mantenemos lealtad a nuestros principios y valores personales y para con los
clientes.
INTEGRIDAD
Ser ntegros en nuestros actos, dentro y fuera de la empresa, para marca la
diferencia y el ejemplo en nuestra sociedad.
GRAFICO N 17
MATRIZ AXIOLGICA DE VALORES DE LA EMPRESA GRAFICUS C.A.
MATRIZ AXIOLGICA
ACTORES
SERVICIO
DE
RENTAS
INTERNAS
CLIENTE
PERSONAL
PROVEEDOR
COMPETENCIA
Confianza
-------
Honestidad
Orgullo
Responsabilidad
-----
Lealtad
integridad
VALORES
63
3.2.4 PARADIGMAS
Los paradigmas que mantiene la empresa son:
ACTUAL
PROPUESTO
ofrecer
actualizaciones
permanentes.
Se
asume
que
los
clientes
Ciclo
de
mejora
continua
innovacin.
64
3.2.5 MISIN
Es la definicin de la razn de existencia y la naturaleza de un Negocio.21
La misin define el negocio al que se dedica la organizacin, las necesidades que
cubren con sus productos y servicios, el mercado en el cual se desarrolla la
empresa y la imagen pblica de la empresa u organizacin. Distingue a una
organizacin de todas las dems y es la respuesta y la pregunta, para qu existe
la organizacin?
Tambin es importante sealar que la empresa debe precisar con exactitud y
cuidado la misin que va a regir la empresa, la misin es fundamental, ya que esta
representa las funciones operativas que va a ejecutar en el mercado y va a
suministrar a los consumidores.
Elementos de la Misin
La clase de informacin que abarca un enunciado de misin cambia de una
empresa a otra, incluso cambia de acuerdo a la industria en la cual se encuentra
ubicada la empresa; por lo general la gran parte de las declaraciones contienen
informacin como la que se presenta a continuacin:
Cliente - Quines son los clientes de la empresa?
Productos o Servicios - Cules son los principales productos o servicios de la
empresa?
Mercado - Dnde compite la empresa geogrficamente?
Concepto de s misma - Cul es la competencia distintiva de la empresa o su
principal ventaja competitiva?
Tecnologa Tcnicas y procesos que la empresa utiliza para producir sus
productos o servicios; esta informacin puede consistir una descripcin netamente
21
65
general de las tcnicas de produccin haciendo nfasis siempre en los mtodos que
se utiliza para mejorar la calidad de la produccin.
Filosofa - Cules son las creencias, valores aspiraciones y prioridades
fundamentales de la empresa?
Inters por la imagen pblica - Se preocupa la empresa por asuntos sociales,
comunitarios y ambientales?
ESTABLECIMIENTOS DE LA MISIN:
RAZN DE EXISTIR
CARACTERSTICAS GENERALES
DEL PRODUCTO O SERVICIO
POSICIN DESEADA EN EL
MERCADO
Seguidor
PRINCIPIOS Y VALORES
22
66
MISIN PROPUESTA
Ser
una
empresa
que
ofrece
los
servicios
de
3.2.6 VISIN
Como debera ser y actuar la empresa en el futuro, basada en los valores y
convicciones de sus integrantes.23
Debe ser formulada por los funcionarios de alta gerencia de la organizacin
conjuntamente con los jefes departamentales.
67
Elementos de la visin:
Para redactar la visin se debe tomar en cuenta los siguientes elementos:
Horizonte de tiempo
Posicionamiento en el mercado
Su negocio
ESTABLECIMIENTO DE LA VISIN:
Reconocida por su QSR63 y crecimiento
sostenido
Local
Cuatro Aos
TIEMPO
Productos
y
servicios
personalizada con QSR
PRODUCTOS Y SERVICIOS
con
atencin
PRINCIPIOS Y VALORES
VISIN PROPUESTA
VISIN
Hasta el ao 2018, Ser
68
3.2.7 OBJETIVOS
Un objetivo organizativo es el blanco hacia el que se oriente los esfuerzo que lleva a
cabo una organizacin. No puede sobrestimarse la importancia de establecer
objetivos apropiados para una organizacin. Unos objetivos claros aportan
fundamentos slidos para la formulacin de una estrategia, para la ejecucin de la
misma y para el planteamiento de la accin. Los objetivos de la organizacin pueden
ser para las empresas lo que la estrella polar es para los navegantes24
OBJETIVO CORPORATIVO
Ser la imprenta proveedora de productos y servicios reconocida por su QSR
(calidad, servicio y respuesta) en el mercado local, a travs de procesos productivos
y administrativos de calidad, con precios competitivos y recurso humano con
oportunidades de crecimiento y desarrollo, para satisfacer las necesidades de
clientes, empleados, accionistas y proveedores.
OBJETIVOS ESTRATGICOS
CRECIMIENTO Y RENTABILIDAD
1. Maximizar la Rentabilidad
2. Lograr un crecimiento sustentable va incremento de
nuestra rentabilidad.
3. Incrementar la Velocidad de Generacin de Flujo de Efectivo
4. Mejorar el crecimiento de ventas
CLIENTE Y MERCADO
1. Mejorar el tiempo de respuesta y la atencin al cliente con precios competitivo
2. Realizar alianzas para fortalecer el servicio y la lealtad de los clientes
24
69
OBJETIVOS INTERNOS
1. Mejorar la gestin administrativa y productiva de la empresa mediante una
correcta gestin productiva.
2. Desarrollar y difundir los proyectos de la gestin estratgica de la empresa para
mejorar la gestin administrativa, comercial y productiva para entregar un
servicio de calidad y con la rapidez que el mercado necesita.
3. Fortalecer y mejorar los procesos y procedimientos administrativos y productivos.
4. Mejorar los procesos de produccin y comercializacin optimizando costos para
garantizar tiempo de respuesta y precios competitivos para el cliente.
5. Complementar el servicio de impresin con asesora tributaria.
6. Incrementar las relaciones con la comunidad va contribuciones del impuesto a la
renta.
7. Promover el desarrollo de una cultura tributaria como aporte a la comunidad.
8. Fortalecer el proceso de reclutamiento y seleccin para incorporar personas con
discapacidad o de la tercera edad.
9. Mejorar el sistema financiero y contable para poseer informacin de costos que
contribuyan a para la toma de decisiones.
10. Desarrollar una estructura flexible acorde a las necesidades del mercado,
accionistas y empleados, para entregar productos y servicios de calidad de forma
gil.
11. Fortalecer los conocimientos y habilidades del recurso humano para incrementar
los niveles de productividad y desempeo y as garantizar productos y servicios
de calidad con rapidez en la entrega.
12. Mejorar los niveles de productividad y desempeo del recurso humano.
13. Promover un programa de sugerencias e innovaciones para empleados y
proveedores para desarrollar una cultura de mejoramiento continuo y garantizar
el servicio al cliente
14. Desarrollar un sistema de comunicacin proveedor-empresa-cliente, para
garantizar la calidad en nuestros productos y servicio para contribuir a una
efectiva toma de decisiones.
15. Fortalecer la comunicacin externa e interna para superar expectativas del
cliente.
70
OBJETIVOS ESTRATGICOS
PERSPECTIVAS
CRECIMIENTO Y
RENTABILIDAD
CLIENTE Y
MERCADO
OBJETIVOS
INTERNOS
APRENDIZAJE Y
CRECIMIENTO
OBJETIVOS ESTRATGICOS
1. Maximizar la Rentabilidad
2. Incrementar la Velocidad de
Generacin de Flujo de Efectivo
3. Mejorar el crecimiento de ventas
4. Mejorar el tiempo de respuesta y
la atencin al cliente con precios
competitivos
5. Realizar alianzas para fortalecer el
servicio y la lealtad de los clientes.
Corto
Plazo
Mediano
Plazo
Largo
Plazo
X
X
X
X
X
X
X
71
Informar a los clientes sobre los cambios que existan en los documentos
autorizados del Servicio de rentas Internas.
72
Todos los trabajos debern ser realizados con el 50% de anticipacin y el 50%
restante al momento de entrega.
Revisar cada tres meses los costos de produccin para la fijacin de precios.
3.2.9
TECNOLOGA
La tecnologa empieza a percibirse por las empresas como un aliado para obtener
una alta rentabilidad y lograr objetivos como la reduccin de costes y el aumento de
la productividad de sus negocios.
73
25
http://es.wikipedia.org/wiki/cliente
74
3.3
COMERCIALIZACIN
La industria grfica tiene caractersticas propias tanto del sector industrial como del
sector de los servicios. Es industrial porque requiere de grandes inversiones, en
moderna maquinaria y equipos electrnicos y utiliza tecnologa compleja, pertenece
al mundo e los servicios porque es preciso realizar actividades inmateriales como la
creacin y el diseo ya que casi toda la produccin se realiza sobre encargo
concreto, nunca en serie.
Bsicamente, se puede afirmar que un programa maestro de produccin, es un plan
detallado que establece la cantidad especfica y las fechas exactas de fabricacin de
los productos finales. Un efectivo programa maestro de produccin debe
proporcionar las bases para establecer los compromisos de envo al cliente, utilizar
eficazmente la capacidad de la planta, lograr los objetivos estratgicos de la
empresa y resolver las negociaciones entre fabricacin y marketing.
Las unidades en que puede ser expresado un programa maestro de produccin son:
Artculos acabados en un entorno continuo.
Mdulos en un entorno repetitivo.
Pedido de un cliente en un entorno de taller.
HORIZONTE
En cuanto al horizonte de tiempo de un programa maestro de produccin, puede ser
variable y que dependiendo del tipo de producto, del volumen de produccin y de los
componentes de tiempo de entrega, este puede ir desde unas horas hasta varias
semanas y meses, con revisiones, generalmente, semanales. As mismo, en aras de
mantener el control y evitar el caos en el desarrollo del MPS, es importante subdividir
su horizonte de tiempo en tres marcos:
77
79
PROVEEDORES DE PAPEL
Proveedora Onerom.- Papel en sus diferentes presentaciones y colores: Bond 90gr,
75gr. y 60gr., Copia Sulfito, Qumico, Peridico, entre otros insumos relacionados
con la industria grfica; con entrega inmediata y un plazo de pago de 45 das para
cancelar el pedido.
82
83
84
ELABORACIN
En GRAFICUS C.A. se debe tomar en cuenta los siguientes pasos para la
elaboracin de los diferentes productos:
TRMITES LEGALES.- En este proceso se recopilar los documentos que el SRI
exija para crear y realizar la actualizacin del RUC.
PRODUCCIN Y DISEO
DISEO DE PLACAS
Recibida la orden de trabajo el diseador se encarga de sacar la autorizacin de
impresin de los documentos y verificara si el cliente se encuentra en la base de
datos o es cliente nuevo, en este caso se realizar el diseo en base a las
caractersticas solicitadas.
PREPARACIN DE LA MAQUINARIA
El operario de la maquinaria recibe la placa de polister por el diseador, ubica en la
maquina offset y realiza las pruebas necesarias para que la impresin sea la
apropiada.
86
GRAFICO N 20
88
3.3.3
MARKETING
Cada parte debe poner algo de valor que la otra parte desea poseer.
Al ser los deseos y necesidades del consumidor se debe tener en cuenta las
necesidades y gustos de los clientes y no lo que desea la empresa.
El marketing es mucho ms que un conjunto de tcnicas. Es una filosofa o forma de
trabajo que debe impregnar todas las actividades de la empresa.
Si el departamento de Marketing, encuentra deseos insatisfechos, desarrolla el
producto que satisface estos deseos y lo comunica mediante una publicidad
adecuada y a un precio ptimo, evidentemente, ser mucho ms fcil vender el
producto.
26
http://ciberconta.unizar.es/LECCION/marketing/100.HTM
89
3.3.3.1 CONCEPTO
En la actualidad el marketing es una herramienta que todo empresario debe
conocer. Sin duda, todas las compaas de una u otra forma utilizan tcnicas de
marketing, incluso, sin saberlo. Marketing no es otra cosa que la realizacin de
intercambios entre un mnimo de 2 partes de forma que se produzca un beneficio
mutuo.
Todos hemos odo hablar en alguna ocasin de Marketing. Sin embargo si pedimos
que nos den una definicin, algunos diran que es vender y otros publicidad.
Tendramos a aqullas personas que opinan que el marketing es la distribucin de
productos, otros opinaran que es disear envases o embalajes etc.
Y tambin podramos afirmar que todos tienen razn, pero no de forma
independiente. Todas estas son tareas que se pueden desarrollar en marketing
3.3.3.2 ENFOQUES
La mayora de las empresas poseen una visin orientada a la venta, fabrican el
producto que desean y despus deben forzar la compra.
A este enfoque se le denomina Empresa Orientada al Producto o a la Produccin.
Esta orientacin practica unas polticas ms agresivas hacia los consumidores
"obligndoles" en cierto modo, a comprar productos o servicios que no han
solicitado.
En el caso de las empresas graficas estos enfoques esta se encuentran orientada al
Cliente o Consumidor, basndose en:
Encontrar deseos y no parar hasta satisfacerlos
Hacer lo que se vender en lugar de tratar de vender lo que se hace
Amar al cliente y no al producto
El cliente es el dueo
90
Enfoque al producto: El producto debe ser de primera calidad que cumpla los
requerimientos y necesidades del cliente de acuerdo a:
Evaluacin de las posibilidades de un mercado
Polticas de Producto
Desarrollar y hacer pruebas de mercado de nuevos productos
Modificar o eliminar productos
Creacin de nombres y marcas comerciales
Planear envases, diseos, formas, colores y diseos
Enfoque al valor.- El valor que el cliente paga por un producto debe convertirse en
satisfaccin al momento de recibir el mismo por parte del cliente, el valor debe ser
competitivo y asequible al mercado mediante los siguientes parmetros:
27
http://ciberconta.unizar.es/LECCION/marketing/100.HTM
91
3.3.3.3 ORIENTACIN
permita ofrecer calidad en todo lo que el cliente recibe, orientando no solo en los
productos o servicios, sino tambin en la forma como se lo hace.
Orientacin al producto: Al existir un mercado potencial importante, una gran
3.3.4 CONSUMIDOR
Artes Grficas GRAFICUS C.A. se desempea en un mercado de productos y
servicios comerciales, dentro de un mercado de tipos de clientes institucionales,
empresariales y consumidores, este ltimo en el caso de personas que laboran sin
relacin de dependencia, y que la Ley los obliga a registrar su actividad econmica a
92
3.3.5 DEMANDA
Se refiere al nmero de unidades de un bien o servicio que un consumidor est
dispuesto a comprar en un perodo determinado. La poblacin est en funcin del
precio del bien, las expectativas, la poblacin, entre otros. Al variar el precio del
artculo en cuestin y mantenerlo constante el resto de las funciones se obtiene la
tabla de la demanda individual del artculo o bien analizado. La ley de la demanda
establece que la cantidad demandada de cualquier tipo de bien est inversamente
relacionada con el precio del mismo, con todas las dems variables constante, a
cualquier posible nivel de precios
De la misma manera que la oferta, la demanda de la empresa se encuentra
altamente dependiente de las disposiciones del Servicio de Rentas Internas, ya que
si la ley de facturacin cambia en su metodologa de control, es decir si el SRI define
que ya no es necesario que las personal para emitir facturas, lo hagan a travs de la
impresin de dichos documentos en una imprenta autorizada, la oferta de la
empresa, se vera gravemente afectada
93
CAPITULO 4
RECLUTAMIENTO,
SELECCIN
INTEGRACIN
RECURSOS
HUMANOS
4.1
RECLUTAMIENTO
GRAFICO N 21
PROCESO DE RECLUTAMIENTO Y SELECCIN
VACANTE
BSQUEDA DE
CANDIDATOS
REQUISICIN
ALTERNATIVA DE
SELECCIN
INTERNO
SELECCIN
PRESELECCIN
EXTERNO
ENTREVISTAS
INTEGRACIN
PRUEBA DE
SELECCIN
INDIVIDUO
CONTRATADO
DECISIN DE
SELECCIN
ENTREVISTA
DE
SELECCIN
VERIFICACIN DE
REFERENCIAS Y
ANTECEDENTES
94
En este proceso se integran a los candidatos calificados para ocupar cargos dentro
de la empresa y de esta manera contribuir con los intereses de la misma, mediante
un
mecanismo
capacitados e idneos
en suficiente
nmero y con los debidos atributos estimulndoles para que soliciten empleo en la
organizacin.
Siendo el inicio de la bsqueda de candidatos, se le debe dar la misma importancia
a la eleccin de la fuente de reclutamiento ms adecuada para la empresa, ya sea
interna o externa, en ambos casos se debe valorar que es lo que realmente le
conviene a la organizacin, ya que de esto depende el xito de una buena seleccin
y la contratacin del candidato adecuado, es decir que cumpla el perfil deseado.
Es importante sealar que los planes de reclutamiento, seleccin, capacitacin y
evaluacin deben reflejar como meta el promover y seleccionar a los colaboradores
de la empresa lo cual incluye la elaboracin de poltica de la empresa, los planes de
los recursos humanos y la prctica de reclutamiento.28
Se va adoptar el siguiente proceso para el reclutamiento:
28
http://www.rrhh-web.com
95
4.1.1 FUENTES
Tenemos dos fuentes de reclutamiento, interno y externo.
Transferencia de personal
2.
Ascensos de personal
3.
4.
5.
El
departamento
de
recursos
humanos
debe
revisar
las
posicin.
Entre las ventajas del reclutamiento interno tenemos:
Al dar un ascenso slo por motivos de antigedad, podra entenderse que con
slo tener muchos aos de trabajo podrn lograr un ascenso.
habilidades y conocimientos,
educacin o formacin)
Enviar hoja de vida a correo electrnico, fax o apartado postal (no indicar
direccin fsica de la empresa)
Establecer fecha lmite para enviar hoja de vida.
98
4.1.2 PRESELECCIN
Es el punto de partida con el que se iniciar la meta de encontrar el o los candidatos
en principio postulantes a cubrir un determinado puesto de trabajo o funcin.
Se debe diferenciar en esta etapa el uso de la palabra postulantes para aquellas
personas que se presentan espontneamente ante un llamado o convocatoria del
trmino candidato cuando ya la empresa u organizacin ha contactado, entrevistado
y evaluado en alguna forma a dicho postulante considerndolo apto o recomendable
en principio para la tarea o funcin buscada.
En esta convocatoria se presentarn en general y sobre todo en determinados tipo
de trabajos, aqu es donde ms all de que el postulante sea apto o no para el tipo
99
100
4.1.3 SELECCIN
El proceso de seleccin separa a los candidatos idneos para ocupar un puesto
dentro de la organizacin; recopila los datos acerca de los postulantes a ocupar un
puesto y cuyo propsito es elegir a la persona que recibir el empleo.
El reclutamiento y seleccin del personal que la organizacin requiere dentro de sus
reas deber siempre ajustarse a las normas de la empresa, requisitos legales y
tener la rigurosa esencia de privacidad.
Luego que se han reclutado a una serie de candidatos, el paso siguiente es la
seleccin del mejor postulante, busca solucionar dos problemas fundamentales.
101
adecuadamente
entre una
enorme gama de diferencias individuales, tanto fsicas (estatura, peso, sexo, fuerza,
agudeza visual y auditiva, resistencia a la fatiga, etc.) como de comportamiento y de
all determinar quin? puede ocupar mejor la posicin vacante. Para iniciar el
proceso de seleccin, los candidatos deben llenar un formulario de solicitud de
empleo el cual provee referencias para las entrevistas.
Las solicitudes nos servirn para:
Estudiar la forma en que los aspirantes responden a las preguntas (se pueden
descubrir aspectos interesantes).
4.1.4 ENTREVISTAS
Permite la comunicacin en dos sentidos: los entrevistadores obtienen informacin
sobre el solicitante y el solicitante la obtiene sobre la organizacin.
Se
humanos y la otra por el futuro supervisor. Esto se debe a que el papel del
departamento de personal consiste en enviar al supervisor dos o tres candidatos que
hayan obtenido alta puntuacin y el supervisor es la persona ms idnea para
evaluar las habilidades y conocimiento tcnicos del solicitante.
Propsitos de la entrevista:
Conocer personalmente al individuo
Formular juicios sobre el entusiasmo e inteligencia del candidato
102
Elementos:
103
104
parte
unitaria
de
todo
el
proceso
de
seleccin
de
candidatos.
Test de ortografa
105
4.1.5 INTEGRACIN
- Disminuir el desconcierto.
- Ayudarle a ser productivo desde el inicio en la empresa.
- Evitar errores debido a falta de informacin que puedan repercutir en costos para la
empresa.
- Clasificar expectativas del trabajador.
La contratacin.
4.1.5.3 ELEMENTOS
Tenemos los siguientes elementos de integracin:
1. Materiales.- representa todo el material que necesitar el empleado para
realizar cabalmente una funcin, estos elementos no puede faltar en la
empresa, en caso de dao de alguna mquina esta debe ser reparada
oportunamente a fin de no obstaculizar el buen desenvolvimiento de las
funciones del empleado.
2. Econmicos.- ligada directamente con la estabilidad laboral del empleado.
108
29
http://www.gestiopolis.com/canales/derrhh
109
esta estrategia se caracteriza por tener un ambiente estable, ya que las capacidades
de cada empleado estn perfectamente ajustadas al puesto que desempean.
y el de Planificacin de
Recursos Humanos.
Siendo el puesto de trabajo el principal nexo de unin entre los empleados y la
empresa, este vnculo permitir a los empleados realizar aportaciones para con
la empresa, al tiempo que les permitir recibir las recompensas pertinentes.
Estas recompensas pueden ser intrnsecas (satisfaccin respecto al trabajo
realizado,
sentimientos
de
logro,
etc.)
extrnsecas
(promociones
GRAFICO N 22
+
MOTIVACIN DEL EMPLEADOR
+
CAPACITACIN DEL EMPLEADOR
DESEMPEO
111
Ocupacin:
clases
de
puestos
que
pueden
ser
hallados
en
diferentes
organizaciones y que presentan una gran similitud entre s. Este trmino est
relacionado con la cualificacin profesional de los individuos, que le capacita para el
desempeo de determinados puestos de trabajo.
Carrera: secuencia de puestos que un individuo ocupa a lo largo de su vida laboral.
Cuando abordemos en el prximo captulo la planificacin de carreras tendremos
ocasin de depurar este concepto.
Procesos de Gestin Tpicos. Sern los responsables de moldear el subsistema de personal a partir de la aplicacin de ajustes cuantitativos y
cualitativos. Estos ajustes incidirn sobre la conformacin del sistema de
personal en su dimensin cuantitativa (gestin de efectivos); o bien en su
dimensin cualitativa (gestin del desarrollo). Mencin aparte merece el
tratamiento de las compensaciones en la organizacin. sistema de informacin
de recursos humanos, comunicacin interna, etc.
112
el
cargo
que
fsicas,
as
como
el
de
los
seguros
sociales,
procesos
113
todos
los
empleados,
mediante
boletines,
reuniones,
la
administracin
de
los
programas
de
prueba.
114
CAPITULO 5
5.1. ADMINISTRATIVOS
Luego de haber realizado un trabajo de investigacin real de la empresa GRAFICUS
C.A. y entregar un planteamiento estratgico a ser considerado dentro de la empresa
se puede decir cules sern los beneficios derivados del siguiente estudio.
Al carecer GRAFICUS C.A. de una estructura organizativa, se le ha propuesto una
estructura slida para mantener a la empresa a la par con la competencia, mediante
procesos aplicados a cada departamento tomado en cuenta el cliente interno
(gerente y funcionarios) y cliente externo ( clientes y proveedores).
Los principales beneficios de la implementacin de los procesos propuestos son la
estandarizacin, la reduccin de la variabilidad y la optimizacin de los recursos,
entre otras cosas: Facilita la gestin de la ejecucin de los procesos anlisis de
puntos fuertes y reas de mejora.
La identificacin de las tareas o trabajos que realiza cada puesto Conocer dnde
empieza y acaban las responsabilidades de cada puesto Identificar la interaccin y
secuencia entre tareas, trabajos o actividades, Identificar los recursos, informacin,
etc. que se necesitan para ejecutar los procesos, Identificar procesos crticos y
cuellos de botella, aumentar la capacidad de reaccin de la empresa ante los
cambios.
Mediante organigramas se ha establecido la estructura organizativa, designando
las funciones de cada trabajador y estableciendo las relaciones jerrquicas (cadena
de mando).
Se ha realizado un organigrama estructural para identificar los diferentes
115
del
modelo
de
gestin
para
la
empresa
5.2. ECONMICOS
El beneficio econmico es un trmino utilizado para designar la ganancia que se
obtiene de un proceso o actividad econmica. Es ms bien impreciso, dado que
incluye el resultado positivo de esas actividades medido tanto en forma material o
117
GRFICO N 23
EL PROCESO CONTABLE
DOCUMENTO FUENTE
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIN
AJUSTES
ESTADOS FINANCIEROS
CIERRE DE LIBROS
LIBROS AUXILIARES
ESTADO DE SITUACIN
FINANCIERA
ESTADO DE RESULTADOS
ECONMICO
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
ESTADO DE CAMBIOS EN
EL PATRIMONIO
5.2.1.1 LA TRANSACCIN
Las transacciones son operaciones financieras que se realizan
conforme a
Documentos negociables
Documentos no negociables
Documentos Negociables:
Son documentos que pueden ser negociados, es decir comprados vendidos,
generalmente sirven para cancelar deudas, garantizar obligaciones entre otros, y su
elaboracin est sujeta a la observancia de ciertas formalidades legales, entre los
documentos de esta clase ms utilizados en la empresa estn: cheque, letra de
cambio, certificados de aportacin, pagar.
Documentos no negociables:
Son documentos que no pueden ser negociados, sirven para mantener un adecuado
control de las actividades desarrolladas por la empresa de tal manera que pueda
garantizar su buena marcha y gestin, su elaboracin en algunos casos est sujeta
al cumplimiento de formalidades establecidas por la ley otros de acuerdo a las
120
necesidades de la entidad.
Los documentos no negociables ms utilizados en la empresa son: facturas, notas
de venta, nota de dbito, nota de crdito, papeletas de depsito, roles de pago,
planillas de aportes.
Fecha
121
GRAFICUS C.A
LIBRO DIARIO
Folio N. 1
FECHA
DETALLE
CDIGO
PARCIAL
DEBE
HABER
122
Las cuentas del libro diario cubren la totalidad de las operaciones que son objeto de
registro, hallndose en el plan diseado con especial atencin por el carcter que
reviste en el funcionamiento de la empresa.
Los tipos de saldos que se manejan en el libro mayor son:
Saldo Deudor: Se da cuando el total del dbito de una cuenta es mayor que el total
el crdito, generalmente este saldo e puede observar en las cuentas de activo,
costos y gastos
Saldo Acreedor: Se da cuando el total del crdito de una cuenta es mayor que el
total del dbito, generalmente este saldo se observa en las cuentas de pasivo y
patrimonio.
GRAFICUS C.A
LIBRO MAYOR
Cuenta:
Cdigo
FECHA DESCRIPCIN
MOVIMIENTO
DEBE
SALDO
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
TOTAL:
123
normal desenvolvimiento
124
GRAFICUS C.A
LIBRO AUXILIAR
Cuenta:
Cdigo
Subcuenta:
Cdigo
FECHA
CONCEPTO
Ref.
DEBE
HABER
SALDO
TOTALES
125
GRAFICUS C.A.
BALANCE DE COMPROBACIN
Al..............
SUMAS
SALDOS
ACREEDOR
TOTAL:
5.2.1.8 AJUSTES
Los ajustes se realizan con el fin de presentar saldos razonables, ya que mediante
estos se puede regular y corregir la informacin contable que diversas causas se
encuentran desactualizadas y por ende, no denota la verdadera situacin de la
empresa.
Los ajustes se realizan al final de cada ejercicio econmico previo a la elaboracin
de los estados financieros. Se registrarn en forma de asiento en el libro diario y
estarn sustentados por documentos fuente que servirn para garantizar la legalidad
del asiento.
Una vez registrado en el libro diario, se trasladar a las cuentas respectivas
(mayorizacin), para luego pasar en resumen a un nuevo balance de comprobacin
denominado ajustado30
30
Zapata, Pedro, Contabilidad General, Tercera Edicin, 1999, McGraw Hill, Bogot Colombia, Pg. 59.
126
El proceso contable no podr continuar sin que antes se haya realizado los asientos
de ajuste, los mismos que se encuentran avalados por leyes y principios de
contabilidad.
Los ajustes que con ms frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:
1.
Omisiones
2.
Errores
3.
Uso indebido
4.
5.
6.
Depreciaciones
7.
Provisiones
8.
Amortizaciones
Omisiones: Por operaciones que no han sido registradas y que el sistema contable
no las ha procesado, presentando saldos incompletos
Errores: Por equivocaciones en la seleccin de las cuentas y por la existencia de
valores incorrectos, provocando la subvaloracin o sobrevaloracin de las cuentas.
Uso indebido: por uso indebido por parte del personal encargado del manejo del
efectivo, mercaderas, etc., existiendo diferencias entre el saldo contable y la
existencia fsica, al efectuarse los exmenes correspondientes, lo que da como
resultado un faltante.
Pre pagado y Pre cobrados:
Por los servicios que requieren pagos o cobros anticipados, por algunos meses o
aos, como arriendos, seguros, etc., que conforme va transcurriendo el tiempo se
debe ir actualizando.
Gastos y Rentas pendientes: Por la adquisicin de bienes o servicios que sern
pagados a futuro como:
Remuneraciones a empleados
Depreciacin: Por el desgaste que sufren los activos fijos por su uso u
obsolescencia.
Provisiones: Por cuentas pendientes de cobro originadas en las ventas a crdito,
que no podrn hacerse efectivas por diversas razones.
Amortizaciones: Por gastos relacionados con la organizacin y constitucin de la
empresa, cuyos montos deben ser amortizados en cinco aos al 20% anual.
CIERRE DE LIBROS
Los asientos de cierre de libros son elaborados al final del ejercicio econmico o
periodo contable con el objeto de:
Estado de Resultados
31
Zapata, Pedro, Contabilidad general, tercera Edicin 1999, McGraw Hill, Bogot-Colombia, Pg.59.
129
Notas Explicativas
Balance General
130
GRAFICUS C.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre del..........
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja
339.47
Bancos
Clientes
(-) Provisin Cuentas Incobrables
49,574.65
25,114.87
-251.15
24,863.72
Prstamo Empleados
1,670.00
4,295.59
Inventario de bodega
34,551.27
IVA Compras
15.00
115,309.70
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres
(-) Deprec. Acumu. Muebles y Enseres
Equipo de Cmputo
(-) Deprec. Acumu. Equipos Cmputo
Equipo de Oficina
(-) Deprec. Acumu. Equipo Oficina
7,500.00
-964.92
3,337.00
-1,359.09
-163.21
18,500.00
-4,553.06
1,977.91
1,390.00
Vehculo
Patentes
6,535.08
1,226.79
13,946.94
5,200.00
-1,279.77
3,920.23
OTROS ACTIVOS
Gastos de constitucin
(-) Amortiza. Acumu. Gastos Constitu
2,005.00
-493.45
1,511.55
TOTAL ACTIVOS
29,118.50
144,428.20
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Provisiones Patronales por pagar
IESS por pagar
1,079.58
998.04
13,243.72
Proveedores
49,043.70
8,576.16
72941.20
131
PATR
RIMONIO
Capita
al Social
3,00
00.00
Reservva Legal
1,84
43.22
Ganan
ncias Retenidas
65,83
34.42
Utilida
ad Liquida del ejerrcicio
80
09.36
TOTA
AL PATRIMONIO
71487.00
TOTA
AL PASIVO Y PAT
TRIMONIO
GERENTE
144,428.20
CONTADOR
5.2.1
1.11 ESTA
ADO DE RESULTAD
R
DOS
Con
nsiste en la
a presenta
acin ordenada y de
e acuerdo con el plan de cuen
ntas de loss
ingre
esos percibidos o ga
anancias y los gasto
os efectuad
dos o incurridos y ell resultado
o
final relacionad
do con lass operaciones financ
cieras de una
u entidad o empre
esa, en un
n
perio
odo determ
minado, generalmente de un a
o o ejerciccio econm
mico32
El esstado de re
esultados puede
p
tam
mbin ser denominado como:
E
Estado
de prdidas y Ganancia
as
E
Estado
de Gastos y Rendimien
R
ntos
E
Estado
de Operacion
nes
E
Estado
de Situacin Econmica
a
Para
a asegura
ar la conffiabilidad de la infformacin expuesta en el Estado
E
de
e
Resu
ultados, es necesarrio que las operacio
ones que lleva a ccabo la em
mpresa se
e
encu
uentren correctamente asentad
das en los registros contables.
c
32
Dva
alos Arcentaless, Nelson, Encicclopedia Bsica de Contabilidad
d y Auditora, Se
egunda Edicin, Editorial Ecua
ador, 1984,
Quito- Ecuador, Pg. 240
1322
G
GRAFICUS
S C.A.
ESTAD
DO DE RE
ESULTADO
OS
Del 01 de Ene
ero al 31 de
d Diciemb
bre del.
INGRE
ESOS
Ventass
31,200.0
00
COST
TOS
(-)Cossto de ventas
-22,420.2
23
UTILID
DAD BRUTA
8,779.7
77
GAST
TOS OPERACION
NALES
7,369.12
7,293
3.34
GAST
TOS ADMINISTRA
ATIVOS
Gasto Sueldo
4
4,642.00
Benefiicios Sociales
1
1,079.58
564.00
Gasto suministros y ma
ateriales
125.00
182.00
54.92
55.93
10.31
Depreciacin Vehculoss
236.39
Amortizacin Patentes
66.44
Amortizacin Gastos de
e Constitucin
25.62
Cuentas Incobrables
251.15
75
5.78
GAST
TOS GENERALES
S
25.25
nal
Otros beneficios person
50.53
DAD OPERACION
NAL ANTES PAR
RT. TRAB
UTILID
(-) 15%
% Participacin tra
abajadores
UTILID
DAD GRAVABLE
E DEL EJERCICIO
O
1,410.6
65
211.6
60
1,199.0
05
(-) 25%
% Impuesto a la Renta
R
299.7
76
UTILID
DAD LIQUIDA
899.2
29
(-)10%
% Reserva legal
89.9
93
UTILID
DAD LIQUIDA DE
EL EJERCICIO
GERENTE
809.3
36
C
CONTADOR
R
1333
Es el estado contable que informa sobre las causas de los cambios producidos
durante el ejercicio o periodo en cada uno de los rubros del patrimonio neto: Capital,
reservas y Resultados acumulados
El Estado de Evolucin del Patrimonio deber contener informacin sobre los saldos
inciales,
las causas de las variaciones del periodo y los saldos finales del
patrimonio.
GRAFICUS C.A
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE
Capital
Pagado
Saldo al 01 de
diciembre del 20
Cambio en poltica de
contabilidad
Saldo estructurado
Prima en
emisin
acciones
Reserva
Otras
Utilidad no
Legal
reservas
distribuidas
Total
3.000,00
0,00
1.753,29
0,00
65.834,42
70.587,71
3.000,00
0,00
1.753,29
0,00
65.834,42
70.587,71
809,36
809,36
89,93
3.000,00
0,00
1.843,22
89,93
0,00
66.643,78
71.487,00
____________________
___________________
GERENTE GENERAL
CONTADOR GENERAL
La informacin sobre los flujos de efectivo de una empresa es til para proporcionar
a los usuarios de estados financieros una base para evaluar la habilidad de la
empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las necesidades de la empresa
para utilizar dichos flujos de efectivo33
Este estado se encuentra clasificado de acuerdo a las actividades de operacin,
inversin y financiamiento, ejecutadas por la empresa, considerando brevemente
estas actividades a continuacin:
Actividades de Operacin.- Transacciones que afectan la compra y la venta o
produccin de bienes o servicios, incluye cobros a clientes, pagos a proveedores o
empleados, pagos de impuestos, intereses, y los ingresos por regalas, honorarios,
comisiones, etc.
Actividades de Inversin.- Por la compra y venta de activos fijos, intangibles y otros
activos a largo plazo, y con las inversiones que fueron realizadas en el periodo
contable que es motivo de anlisis, entradas de efectivo producidas por el cobro de
sumas de prstamos, anticipos en efectivo.
33
Bravo, Mercedes, Contabilidad General, Tercera Edicin, 2005, Ed Nuevo da, Quito-Ecuador, Pg., 210
135
GRAFICUS C.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
PARA EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL.
MTODO DIRECTO
FLUJO DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo recibido por los clientes
Efectivo pagado proveedores y
empleados
Efectivo proveniente de operaciones
Intereses pagados
Flujo de efectivo antes de la partida
extraordinaria
Efectivo pagado por impuestos
Efectivo Neto por actividades
operativas
14,606.54
30,392.42
-15,785.88
0.00
-15,785.88
0.00
-15,785.88
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
-15,785.88
65,700.00
49,914.12
136
1410.65
700.76
2111.41
-17897.29
-15785.88
GERENTE
-15785.88
CONTADOR
5.2.1.15
ELABORACIN DE FORMULARIOS
Los formularios son formas pre impresas creados con el fin de documentar las
transacciones propias de la actividad de la empresa.
Para los fines de contabilidad, una anotacin por escrito es mucho mejor que
cualquier recuerdo guardado en la memoria34
Estos registros pueden ser llevados en forma manual o computarizada y tendrn el
formato que cada empresa estime conveniente.
PATON menciona: en muchsimos casos es conveniente preparar esas formas por
duplicado o incluso con ms copias. Una misma solicitud de materiales por ejemplo
tiene utilidad para varios individuos para fines distintos, tambin es conveniente
numerar en serie cada modelo, esto se hace en el caso de cheques, comprobantes,
facturas, etc., pero pueden emplearse tambin la numeracin en muchos casos para
ayudar al tenedor de libros y al auditor35
Los formularios ms comunes utilizados por la empresa son:
34
35
Facturas
Notas de venta
Comprobantes de Ingreso
Comprobantes de Egreso
Control de Cartera
PATON, W.A., Manual del Contador, editorial Hispano Americana, Tomo II, Mxico, 1943, Pg., 1327.
PATON, W.A., Manual del Contador, editorial Hispano Americana, Tomo II, Mxico, 1943, Pg., 1491.
138
Comprobantes de Retencin
Notas de Crdito
Orden de Compra
Nota de Pedido
Ingreso a Bodega
Egreso de Bodega
Guas de Remisin
Identificacin de la empresa
2.
3.
Orden numrico
4.
Copias suficientes
5.
Concepto de la transaccin
Valor de la transaccin
Fecha
5.2.1.16 FACTURA
Conforme lo menciona el Registro oficial N 679 del 8 de Octubre del 2002, que
modifica el Reglamento de Comprobantes de Venta y de retencin, que permite
mejorar las necesidades actuales de los contribuyentes y de la administracin con el
objeto de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Art. 5. - Estn obligados a emitir y entregar comprobantes de venta todos los sujetos
pasivos sean estas sociedades o personas naturales.
Art. 16.- Los comprobantes de venta deben ser entregados en el momento en que se
139
g) Fecha de emisin
Las facturas sustentan el crdito tributario para efectos del Impuesto al Valor
Agregado I.V.A
Requieren de una nota de crdito para modificar operaciones originalmente
pactadas.
El formato de la factura es el siguiente:
140
GRAFICUS C.A.
Varn de Carondelet N 223 y Avda., 10 de Agosto
Quito Ecuador
CLIENTE:
R.U.C.:
DIRECCIN:
TELFONO:
CDIGO
DESCRIPCIN
CANTIDAD P. UNITARIO
V. TOTAL
SUBTOTAL
DESCUENTO
I.V.A. 0%
I.V.A. 12%
RECIB CONFORME
ENTREGUE CONFORME
TOTAL USD.
Debo y pagar incondicionalmente a la orden de GRAFICUS C.A. en el lugar y fecha que se convenga el valor total expresado en este documento, ms los impuestos
respectivos y el mximo de inters legal por mora autorizado por la Junta Monetaria de Bancos e Instituciones Financieras, ms todos los gastos que ocasione
Su cobro, siendo prueba de ello la mera Aseveracin del acreedor. Sin Protesto exmase de presentacin para pago, as como de aviso por falta de este hecho. Renuncio
domicilio y me someto a los jueces competentes de la ciudad de Quito y al trmite ejecutivo o verbal sumario a eleccin de GRAFICUS C.A.., ceda o transfiera en
cualquier momento los derechos que emanen del presente documento sin que sea necesaria notificacin alguna ni nueva aceptacin de mi parte.
Graficas EJ. Henry Alejo Chillagana RUC 1712471224001-AUT 1800/Imp.10/2011/del 00101 al 001800Vlido su emisin hasta octubre del 2012.
finales, el mismo que requerir de este comprobante cuando requiera sustentar sus
gastos y costos.
Las notas de venta son impresas con los mismos requisitos que las facturas, pero en
su contenido tendrn informacin de la transaccin de la siguiente manera:
Fecha de emisin
costos y gastos.
El formato de la nota de venta es el siguiente:
142
Quito Ecuador
GRAFICUS C.A.
CLIENTE:
RUC:
DIRECCIN
TELFONO:
CDIGO
DESCRIPCIN
CANTIDAD
R.U.C.
1791941312001
SUBTOTAL
I.V.A 0%
I.V.A 12%
TOTAL USD
RECIB CONFORME
FIRMA Y SELLO
ENTREGUE CONFORME
Grficas EJ. Henry Patricio Alhajo Chillagana RUC.1712471224001- AUT,1820/ Imp.10/2011/ del 00101 al 02000Vlido su emisin hasta octubre 2012
143
COMPROBANTE DE INGRESO
N 0001021
RUC: 1791941312001
Recibimos de :_________________________________
La cantidad de: ________________________________
Por concepto de: _______________________________
_____________________________________________
Registro
Contable
CDIGO
DESCRIPCIN
DEBE
HABER
PREPARADO
REVISADO
CONTABILIZADO
RECIB CONFORME
GRAFICUS C.A.
COMPROBANTE DE EGRESO
N 0001326
RUC: 1791941332001
Cheque N: _________
Con fecha:__________
Banco: ____________
Pagar a:
___________________________________________________
DESCRIPCIN
DEBE
HABER
PREPARADO
REVISADO
CONTABILIZADO
RECIB CONFORME
145
FECHA:
________________
NOMBRE:
________________
LA CANTIDAD DE:
VALOR: $
___________
_____________________________________ dlares
____________
____________
Autorizado
Solicitante
146
CONTROL DE CARTERA
Varn de Carondelet N 223 y Avenida 10 de Agosto
Quito - Ecuador
FECHA:
CLIENTE
___________
DETALLE
N. ______________
BANCO
CHEQUE
CHEQUE
PAGADO A
OBSERVACIONES
CLIENTE
147
GRAFICUS C.A.
COMPROBANTE DE RETENCIN
001-001 N0001012
R.U.C. 1791941312001
Autorizacin SRI. 1102668605
NOMBRE: ________________________
TIPO DE COMPROBANTE:______________________
RUC:______________________________ N DE COMPROBANTE:_________________________
Concepto de Emisin: _____________________________________________________
EJERCICIO FISCAL
BASE
CDIGO DE
IMPOMIBLE IMPUESTO
% DE
VALOR
RETENCIN
RETENIDO
TOTAL USD
_______________________
AGENTE DE RETENCIN
___________________
SUJETO PASIVO
Grficas EJ. Henry Patricio Alhajo Chillagana RUC.1712471224001- AUT,1820/ Imp.10/2011/ del 00101 al 02000Vlido su emisin hasta octubre 2012
148
GRAFICUS C.A.
Varn de Carondelet N 223 y Avenida 10 de Agosto
Quito Ecuador
LIQUIDACIN DE COMPRAS
DE BIENES O SERVICIOS
001-001 N0124
R.U.C. 1791941312001
Autorizacin SRI. 1102668605
FECHA DE EMISIN
SR (ES):
_____________________________
C.C/RUC:
_____________________________
DIRECCIN:
_____________________________
LUGAR DE TRANSACCIN:
CANTIDAD
DESCRIPCIN
___________________
PRECIO UNITARIO
VALOR DE LA VENTA
SUBTOTAL
IVA 12%
IVA 0%
TOTAL USD
VENDEDOR
C.C / RUC
COMPRADOR
RUC
Grficas EJ. Henry Patricio Alhajo Chillagana RUC.1712471224001- AUT,1820/ Imp.10/2011/ del 00101 al 0200Vlido su emisin hasta octubre 2012
Facturacin con error, por registrarse un valor inferior al que deba ser facturado.
149
GRAFICUS C.A
NOTA DE DBITO 001-001
N0000105
R.U.C. 1791941312001
RUC:
FECHA:
SEORES:
TELFONOS:
DIRECCIN:
POR CONCEPTO DE
___________________
ELABORADO
VALOR
________________
ACEPTADO
Grficas EJ. Henry Patricio Alhajo Chillagana RUC.1712471224001- AUT,1820/ Imp.02/2005/ del 00101 al 0300Vlido su emisin hasta febrero 2006
Fecha de emisin
GRAFICUS C.A
Varn de Carondelet N 223 y 10 de Agosto
Quito Ecuador
RUC:
_________________FECHA:
___________
SEORES:
_________________TELFONOS:___________
DIRECCIN:
_________________
Por medio de la presente le rogamos tener en cuenta los abonos realizados a su cuenta
POR CONCEPTO DE
VALOR
____________
_____________
ELABORADO
ACEPTADO
Grficas EJ. Henry Patricio Alhajo Chillagana RUC.1712471224001- AUT,1820/ Imp.02/2005/ del 00101 al 0300Vlido su emisin hasta febrero 2006
Proveedor.
1era. Copia:
Comprador
2da. Copia:
Bodega
3ra. copia:
Contabilidad.
GRAFICUS C.A.
PROVEEDOR:
___________
DIRECCIN:
___________
DESCRIPCIN DE LA MERCADERA
GERENTE GENERAL
FECHA: _________
CDIGO
CANTIDAD
DEPART. VENTAS
compra.
152
TELFONO: __________________
RAZN SOCIAL:
RUC:
FECHA:
___________________
__________________________
TIEMPO DE ENTREGA:
CDIGO
______________________
HORA:________________________
________________
DESCRIPCIN
CANTIDAD
DESCRIPCIN
TOTAL
FIRMA CLIENTE
VENDEDOR
36
CAMPAA, Ernesto, Boletn el Contador, nmero 034, quito, 1996, Pg. 21.
153
GRAFICUS C.A.
INGRESO A BODEGA
N 00392
________________
FECHA:
TIPO DE INVENTARIO:
PAPEL
TINTA
CARTN
PLACAS
PROVEEDOR:
________________
N FACTURA:
_________________
CDIGO
CANTIDAD
ENTREGADO POR
RECIBIDO POR
OBSERVACIONES:
154
GRAFICUS C.A.
Varn de Carondelet N 223 y 10 de Agosto
Quito - Ecuador
FECHA:
EGRESO DE BODEGA
N 00131
________________
TIPO DE INVENTARIO:
PAPEL
TINTA
NOMBRE:
________________
N FACTURA:
_________________
CDIGO
CANTIDAD
CARTN
PLACAS
OBSERVACIONES
ENTREGADO POR
RECIBIDO POR
155
GRAFICUS C.A.
Varn de Carondelet N223 y 10 de agosto
GUA DE REMISIN
001-001 N0000108
Quito - Ecuador
R.U.C. 1791941312001
Autorizacin SRI. 1102668605
Fecha de emisin:
______________
RUC/CI: __________
PUNTO DE LLEGADA
IDENTIFICACIN DEL TRANSPORTISTA: __________________________________
RUC/CI: ___________________________
BIENES TRANSPORTADOS
CANTIDAD
UNIDAD
DESCRIPCIN
Preparado
Entregado
Recib Conforme
Grficas EJ. Henry Patricio Alhajo Chillagana RUC.1712471224001- AUT,1820/ Imp.02/2005/ del 00101 al 0300 Vlido su emisin hasta febrero 2006
Cliente
Copias:
Contabilidad
156
organizaciones
que
logran
mantenerse
exitosas
en
su
accionar
a no dudar, sera: las que estn constituida por personas preparadas, capaces,
emprendedoras,
en
resumen
que
poseen
practican
Hbitos
Eficaces.
procurar
comprender
despus
ser
comprendido
Este hbito presupone combinar la valenta con el respeto, usted es buen escucha e
incluso lo hace con empata.
Sinergice: Es poner de manifiesto la creatividad, lograr soluciones que sumen, que
comprometan al grupo, que se fertilicen las ideas, en resumen hacer crecer y
mejorar los resultados.
Afile la Sierra: Significa el perfeccionamiento constante, la auto renovacin, el
ininterrumpido proceso de mejora, poner en prctica constantemente cada uno de
los Hbitos Eficaces.
Seleccionar proactivamente su rumbo estratgico
La misin de la organizacin est integrada en la mente y los corazones de las
personas que la integran.
El personal est facultado para prevenir y/o corregir los problemas en su origen.
Las actividades y los comportamientos del tipo ganar / ganar estn sustentados por
sistemas alineados con la misin organizacional.
Se cuenta con sistemas de informacin para mantenerse al tanto de las necesidades
y los puntos de vistas de empleados, clientes, proveedores, y la comunidad.
Se propicia el intercambio de informacin y la cooperacin entre los diferentes
departamentos de la organizacin.
Se hacen inversiones para renovar la organizacin en cuatro dimensiones
fundamentales: Fsica (se reinvierte en las personas, las instalaciones, y la
tecnologa), Espiritual (se reafirma constantemente el compromiso con los valores y
159
Las conciliaciones se realizar dentro de los cinco primeros das hbiles del
mes.
11. Los cdigos de los productos manejados en bodega deben ser iguales a los
del sistema de contabilidad.
12. Se realizarn inventarios fsicos semestralmente y estarn evidenciados
suficientemente.
162
mes de
noviembre del 2011, con cheque # 678 del banco del Pichincha.
Diciembre 05: Se cancela al proveedor Mastallana el 50% del valor de la deuda
pendiente con cheque # 679 del banco del Pichincha.
163
Diciembre 06: Se vende los siguientes productos: Libro de Matemticas $ 18.50 c/u,
Libro de Lenguaje $. 15.50 c/u, Libro de Sociales a $. 8.00 c/u, Libro de Contabilidad
a $. 12.50 c/u.
Comp.Vta
NV. 101
Libro De
Libro De
Libro de
Matemticas Lenguaje
Sociales
Cliente
Consumidor
Libro de Contabilidad
Forma
Pago
Efectivo
Efectivo
150
20
15
10
Crdito
180
30
20
15
Crdito
200
35
12
20
Crdito
final
NV. 102
Consumidor
final
Cortzar
$. 10,20
Fuerza elctrica
$. 25,80
$. 146,00
Diciembre 13: Se emite el cheque No. 681 del Banco del Pichincha por el valor de $.
372,00 a favor del Sr. Franklin Murillo destinados para caja chica de la empresa.
Diciembre 16: Pago anticipo de sueldos al empleado Ocaa Alexandra
por
Comp.Vta
NV. 103
Libro De
Cliente
Libro De
Libro de
Libro de
Matemticas Lenguaje
Sociales
Contabilidad
Consumidor 15
Forma
pago
12
Efectivo
11
10
Efectivo
10
10
15
Crdito
30
15
15
Depsito
final
NV. 104
Consumidor 32
final
Factura
Colegio
la 180
304
Salle
Factura
Don Bosco
420
305
#
732118
Factura
Colegio
306
Giordano
240
25
15
25
Crdito
CANTIDAD
UNITARIO
VALOR TOTAL
Resmas Papel
1910
12,451
23.781,50
TOTAL:
23.781,50
.
Diciembre 25: Se compra tiles de oficina a Papeles y Papeles por el valor de $
125,00 + IVA. Factura 3521, se realiza las retenciones de ley, se emite cheque
banco del Pichincha N 683.
Diciembre 26: Se paga a Laarcom por concepto de monitoreo, alarmas,
165
$ 41,40
Taxi empleados
$ 9,13
Diciembre 31: La informacin para el pago de sueldos del mes de diciembre es:
Humberto Chiriboga
$ 1.000,00
Daniela Chiriboga
750,00
Aguilar Mnica
700,00
Beln Gualsaqu
500,00
Alexandra Ocaa
480,00
Pablo Ayala
300,00
Byron Gmez
280,00
Jenny Casquete
270,00
Franklin Murillo
270,00
Se descuenta a los empleados por los prstamos que mantienen con la empresa lo
siguiente:
Humberto Chiriboga
$ 200,00
Beln Gualsaqu
$ 100,00
Jenny Casquete
$ 50,00
SE PIDE:
Estado de Situacin Financiera (Inicial)
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de Comprobacin
Ajustes
Estado de Resultados
Estado de Situacin Financiera
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Cambios en el Patrimonio
166
GRAFICUS C.A.
BALANCE INICIAL
AL 01 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
200,00
Caja Chica
200,00
BANCOS
65.500,00
Banco del Pichincha Cta. No. 3187242504
55.500,00
10.000,00
CLIENTES
SERVIDINAMICA S.A.
8.817,00
1.150,00
ANFAB
700,00
DIRBEL
500,00
ANETA
1.130,00
INTELA
320,00
BANCO PICHINCHA
185,00
ABCALSA S.A.
280,00
74,00
810,00
SIPIA S.A.
940,00
578,00
PROESA
840,00
ALMACENES BANDA JR
410,00
MERCK ECUADOR
295,00
530,00
75,00
IMPUESTOS ANTICIPADOS
Impuesto Retenido en la fuente
4.000,00
4.000,00
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Humberto Chiriboga
2.020,00
1.700,00
Belen Gualsaqu
200,00
Jenny Casquete
120,00
INVENTARIOS
BODEGA
33.190,00
Papel
21.150,00
Cartn
6.000,00
Tinta
2.800,00
Placas de Polister
3.240,00
113.727,00
ACTIVOS FIJOS
MUEBLES Y ENSERES
Costo original
Depreciacin acumulada
6.590,00
7.500,00
-910,00
167
EQUIPO DE OFICINA
Costo original
Depreciacin acumulada
1.237,10
1.390,00
-152,90
EQUIPO DE COMPUTACIN
Costo original
Depreciacin acumulada
2.033,84
3.337,00
-1.303,16
VEHCULO
14.183,33
Costo original
18.500,00
Depreciacin acumulada
-4.316,67
PATENTES
Costo de patente
Amortizacin de patente
3.986,67
5.200,00
-1.213,33
OTROS ACTIVOS
GASTOS PREOPERACIONALES
GASTOS DE CONSTITUCIN
Costo original
Amortizacin acumulada
1.537,17
2.005,00
-467,83
29.568,11
TOTAL ACTIVOS
143.295,11
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
Tcnica Unida
ANDIPAPEL
46.500,01
42.000,00
3.500,00
GRAFINAL
520,00
AB Productos de limpieza
180,00
S.DOBLADO Y PEGADO
300,01
17.070,14
4.000,00
45,00
33,00
150,00
74,00
90,00
12.678,14
168
8.364,56
8.364,56
772,69
Aporte personal
336,04
Aporte Patronal
436,65
TOTAL PASIVO
72.707,40
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
3.000,00
Humberto Chiriboga
2.700,00
Daniela Chiriboga
300,00
RESERVAS
1.753,29
Reserva Legal
1.753,29
RESULTADOS
UTILIDADES
Utilidad del ejercicio
65.834,42
TOTAL DE PATRIMONIO
70.587,71
REALIZADO
143.295,11
APROBADO
169
GRAFICUS C:A
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
FECHA/CODIGO
01-12-11
11101
1110102
11102
1110201
1110202
11301
1130102
1130103
1130104
1130105
1130106
1130108
1130109
1130110
1130111
1130112
1130113
1130114
1130115
1130116
1130117
1130118
11401
1140101
11305
1130501
1130503
1130506
11501
1150101
1150103
1150102
1150104
12101
1210101
1210102
12102
1210201
1210202
12103
1210301
1210302
12104
1210401
1210402
12201
1220101
1220102
13101
1310101
1310102
DETALLE
1
CAJA
Caja Chica
BANCOS
Banco del Pichincha Cta. No. 3187242504
Banco Produbanco Cta. No. 151580
CLIENTES
Servidinamica S.A.
Anfab
Dirbel
Aneta
Intela
Banco Pichincha
Abcalsa S.A.
Ing. Enrique Cornu
Victor Hugo Montero
Sipia S.A.
Levapan del Ecuador S.A.
Proesa
Almacenes Banda JR.
Merck Ecuador
Ferrero del Ecuador
Del Campo Ca. Ltda.
IMPUESTOS
Impuesto Retenido en la fuente
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Humberto Chiriboga
Belen Gualsaqu
Jenny Casquete
INVENTARIO BODEGA
Papel
Cartn
Tinta
Placas de Poliester
MUEBLES Y ENSERES
Costo original
Depreciacin acumulada
EQUIPO DE OFICINA
Costo original
Depreciacin acumulada
EQUIPO DE COMPUTACION
Costo original
Depreciacin acumulada
VEHICULO
Costo original
Depreciacin acumulada
PATENTES
Costo de patente
Amortizacin de patente
GASTOS DE CONSTITUCION
Costo original
Amortizacin acumulada
PASAN :
PARCIAL
DEBE
FOLIO 01
HABER
200,00
200,00
65.500,00
55.500,00
10.000,00
8.817,00
1.150,00
700,00
500,00
1.130,00
320,00
185,00
280,00
74,00
810,00
940,00
578,00
840,00
410,00
295,00
530,00
75,00
4.000,00
4.000,00
2.020,00
1.700,00
200,00
120,00
33.190,00
21.150,00
6.000,00
2.800,00
3.240,00
6.590,00
7.500,00
910,00
1.237,10
1.390,00
152,90
2.033,84
3.337,00
1.303,16
14.183,33
18.500,00
4.316,67
3.986,67
5.200,00
1.213,33
1.537,17
2.005,00
467,83
143.295,11
0,00
170
GRAFICUS C.A.
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
FECHA/CODIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN :
21101
2110101
2110110
2110103
2110104
2110105
21401
2140101
2140102
2140105
2140107
2140108
2140109
2140116
21403
2140304
21402
2140201
2140202
31101
31301
31401
PROVEEDORES
Tcnica Unida
Andipapel
Grafinal
AB Productos de limpieza
S. Doblado y Pegado
IMPUESTOS POR PAGAR
Retencin 1% bienes
Retencin 8% honorarios
Retencin 2% servicios
Retencin 30% IVA bienes
Retencin 70% IVA servicios
DEBE
143.295,11
FOLIO 02
HABER
0,00
46.500,01
42.000,00
3.500,00
520,00
180,00
300,01
17.070,14
4.000,00
45,00
33,00
150,00
74,00
90,00
12.678,14
8.364,56
8.364,56
772,69
336,04
436,65
3.000,00
1.753,29
65.834,42
2
04-12-11
IESS POR PAGAR
21402
2140201
Aporte personal
2140202
Aporte Patronal
11102
BANCOS
1110201
Banco del pichincha
772,69
336,04
436,65
772,69
772,69
21.000,00
21.000,00
21.000,00
21.000,00
107,00
107,00
107,00
55,50
8,00
31,00
12,50
165.174,80
165.174,80
171
GRAFICUS C.A.
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
FECHA/CODIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN :
DEBE
165.174,80
FOLIO 03
HABER
165.174,80
5
51101
5110101
5110102
5110103
5110104
11501
1150101
1150102
1150103
1150104
COSTOS DE VENTA
Libro Matemticas
Libro de Sociales
Libro de Lenguaje
Libro de Contabilidad
INVENTARIO BODEGA
Papel
Cartn
Tintas
Placas de Poliester
v/r venta N.V 101 ( costo)
76,82
39,90
5,70
22,22
9,00
76,82
39,90
5,70
22,22
9,00
6
06-12-11
CAJA
11101
1110101
Caja general
41101
VENTAS
4110101
Libro Matemticas 5 a$ 18,50
4110102
Libro de Sociales 1 a $ 8,00
4110103
Libro de Lenguaje
1 a $ 15,50
4110104
Libro de Contabilidad. 3 a $ 12,50
v/r venta en efectivo N.V 102 (precio de venta)
06-12-11
51101
5110101
5110102
5110103
5110104
11501
1150101
1150102
1150103
1150104
06-12-11
11301
1130119
11401
1140101
41101
4110101
4110102
4110103
4110104
153,50
153,50
153,50
92,50
8,00
15,50
37,50
7
COSTOS DE VENTA
Libro Matemticas
Libro de Sociales
Libro de Lenguaje
Libro de Contabilidad
INVENTARIO BODEGA
Papel
Cartn
Tintas
Placas de Poliester
v/r venta N.V 102 ( costo)
110,31
66,50
5,70
11,11
27,00
110,31
66,50
5,70
11,11
27,00
8
CLIENTES
UNITA
IMPUESTOS
Impuesto Retenido en la fuente
VENTAS
Libro Matemticas 150 a$ 18,50
Libro de Sociales 10 a $ 8,00
Libro de Lenguaje 20 a $ 15,50
Libro de Contabilidad 15 a $ 12,50
3.318,97
3.318,97
33,53
33,53
3.352,50
2.775,00
80,00
310,00
187,50
PASAN :
168.867,93
168.867,93
172
GRAFICUS C.A.
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
FECHA/CODIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN :
06-12-11
51101
5110101
5110102
5110103
5110104
11501
1150101
1150102
1150103
1150104
06-12-11
11301
1130125
11401
1140101
41101
4110101
4110102
4110103
4110104
DEBE
168.867,93
FOLIO 04
HABER
168.867,93
9
COSTOS DE VENTA
Libro Matemticas
Libro de Sociales
Libro de Lenguaje
Libro de Contabilidad
INVENTARIO BODEGA
Papel
Cartn
Tintas
Placas de Poliester
v/r venta Factura 301 ( costo)
2.409,22
1.995,00
57,00
222,22
135,00
2.409,22
1.995,00
57,00
222,22
135,00
10
CLIENTES
U. Autnoma
IMPUESTOS
Impuesto Retenido en la fuente
VENTAS
Libro Matemticas 180 a$ 18,50
Libro de Sociales 15 a $ 8,00
Libro de Lenguaje 30 a $ 15,50
Libro de Contabilidad 20 a $ 12,50
v/r venta crdito Factura 302 (precio de venta)
06-12-11
51101
5110101
5110102
5110103
5110104
11501
1150101
1150102
1150103
1150104
11
COSTOS DE VENTA
Libro Matemticas
Libro de Sociales
Libro de Lenguaje
Libro de Contabilidad
INVENTARIO BODEGA
Papel
Cartn
Tintas
Placas de Poliester
v/r venta Factura 302 ( costo)
06-12-11
11301
1130120
11401
1140101
41101
4110101
4110102
4110103
4110104
12
CLIENTES
Colegio Cortzar
IMPUESTOS
Impuesto Retenido en la fuente
VENTAS
Libro Matemticas 200 a$ 18,50
Libro de Sociales 20 a $ 8,00
Libro de Lenguaje 35 a $ 15,50
Libro de Contabilidad 12 a $ 12,50
4.123,35
4.123,35
41,65
41,65
4.165,00
3.330,00
120,00
465,00
250,00
2.992,83
2.394,00
85,50
333,33
180,00
2.992,83
2.394,00
85,50
333,33
180,00
4.506,98
4.506,98
45,53
45,53
4.552,50
3.700,00
160,00
542,50
150,00
PASAN :
182.987,48
182.987,48
173
GRAFICUS C.A.
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
FECHA/CODIGO
PARCIAL
DETALLE
VIENEN :
06-12-11
51101
5110101
5110102
5110103
5110104
11501
1150101
1150102
1150103
1150104
DEBE
182.987,48
FOLIO 05
HABER
182.987,48
13
COSTOS DE VENTA
Libro de Matemticas
Libro de Sociales
Libro de Lenguaje
Libro de Contabilidad
INVENTARIO BODEGA
Papel
Cartn
Tintas
Placas de Poliester
v/r venta Factura 303 ( costo)
09-12-11
BANCOS
11102
1110201
Banco del pichincha
11101
CAJA
1110101
Caja general
3.270,89
2.660,00
114,00
388,89
108,00
3.270,89
2.660,00
114,00
388,89
108,00
14
260,50
260,50
260,50
260,50
15
IMPUESTOS POR PAGAR
Retencin 1% bienes
Retencin 8% honorarios
Retencin 2% servicios
Retencin 30% IVA bienes
Retencin 70% IVA servicios
Retencin 100% IVA servicios profesionales
BANCOS
Banco del pichincha
4.392,00
4.000,00
45,00
33,00
150,00
74,00
90,00
4.392,00
4.392,00
16
4.506,98
4.506,98
4.506,98
4.506,98
17
182,00
Luz
Agua
Telfonos Convencionales
CAJA
Caja chica
v/r pago en efectivo servicios bsicos
PASAN :
25,80
10,20
146,00
182,00
182,00
195.599,85
195.599,85
174
GRAFICUS C.A.
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
FECHA/CODIGO
DETALLE
PARCIAL
VIENEN :
18
13-12-11
CAJA
11101
1110102
Caja chica
BANCOS
11102
1110201
Banco del pichincha
DEBE
195.599,85
FOLIO 06
HABER
195.599,85
372,00
372,00
372,00
372,00
220,00
220,00
220,00
220,00
557,00
557,00
557,00
277,50
56,00
186,00
37,50
21
COSTOS DE VENTA
Libro de Matemticas
Libro de Sociales
Libro de Lenguaje
Libro de Contabilidad
INVENTARIO BODEGA
Papel
Cartn
Tintas
Placas de Poliester
v/r venta N.V 103 ( costo)
399,73
199,50
39,90
133,33
27,00
399,73
199,50
39,90
133,33
27,00
22
18-12-11
CAJA
11101
1110101
Caja general
41101
VENTAS
4110101
Libro de Matemticas
32 a$ 18,50
4110102
Libro de Sociales. 10 a $ 8,00
4110103
Libro de Lenguaje
1 a $ 15,50
4110104
Libro de Contabilidad 11 a $ 12,50
v/r venta en efectivo N.V 104 (precio de venta)
PASAN :
825,00
825,00
825,00
592,00
80,00
15,50
137,50
197.973,58
197.973,58
175
GRAFICUS C.A.
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
FECHA/CODIGO
DETALLE
PARCIAL
VIENEN :
18-12-11
51101
5110101
5110102
5110103
5110104
11501
1150101
1150102
1150103
1150104
18-12-11
11301
1130121
11401
1140101
41101
4110101
4110102
4110103
4110104
DEBE
197.973,58
FOLIO 07
HABER
197.973,58
23
COSTOS DE VENTA
Libro de Matemticas
Libro de Sociales
Libro de Lenguaje
Libro de Contabilidad
INVENTARIO BODEGA
Papel
Cartn
Tintas
Placas de Poliester
v/r venta N.V 104 ( costo)
592,71
425,60
57,00
11,11
99,00
592,71
425,60
57,00
11,11
99,00
24
CLIENTES
Colegio La Salle
IMPUESTOS
Impuesto Retenido en la fuente
VENTAS
3.692,70
3.692,70
37,30
37,30
3.730,00
Libro de Matemticas
180 a$ 18,50
Libro de Sociales. 15 a $ 8,00
Libro de Lenguaje
10 a $ 15,50
Libro de Contabilidad 10 a $ 12,50
v/r venta crdito Factura 304 (precio de venta)
18-12-11
51101
5110101
5110102
5110103
5110104
11501
1150101
1150102
1150103
1150104
25
COSTOS DE VENTA
Libro de Matemticas
Libro de Sociales
Libro de Lenguaje
Libro de Contabilidad
INVENTARIO BODEGA
Papel
Cartn
Tintas
Placas de Poliester
v/r venta Factura 304 ( costo)
18-12-11
11102
1110201
11401
1140101
41101
4110101
4110102
4110103
4110104
26
BANCOS
Banco del pichincha
IMPUESTOS
Impuesto Retenido en la fuente
VENTAS
3.330,00
120,00
155,00
125,00
2.680,61
2.394,00
85,50
111,11
90,00
2.680,61
2.394,00
85,50
111,11
90,00
8.457,08
8.457,08
85,43
85,43
8.542,50
Libro de Matemticas
420 a$ 18,50
Libro de Sociales. 15 a $ 8,00
Libro de Lenguaje
30 a $ 15,50
Libro de Contabilidad 15 a $ 12,50
7.770,00
120,00
465,00
187,50
PASAN :
213.519,40
213.519,40
176
GRAFICUS C.A.
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
FECHA/CODIGO
DETALLE
PARCIAL
VIENEN :
18-12-11
51101
5110101
5110102
5110103
5110104
11501
1150101
1150102
1150103
1150104
18-12-11
11301
1130122
11401
1140101
41101
4110101
4110102
4110103
4110104
18-12-11
51101
5110101
5110102
5110103
5110104
11501
1150101
1150102
1150103
1150104
DEBE
213.519,40
FOLIO 08
HABER
213.519,40
27
COSTOS DE VENTA
Libro de Matemticas
Libro de Sociales
Libro de Lenguaje
Libro de Contabilidad
INVENTARIO BODEGA
Papel
Cartn
Tintas
Placas de Poliester
v/r venta Factura 305 ( costo)
6.139,83
5.586,00
85,50
333,33
135,00
6.139,83
5.586,00
85,50
333,33
135,00
28
CLIENTES
Colegio Giordano
IMPUESTOS
Impuesto Retenido en la fuente
VENTAS
Libro de Matemticas
240 a$ 18,50
Libro de Sociales. 25 a $ 8,00
Libro de Lenguaje
25 a $ 15,50
Libro de Contabilidad 15 a $ 12,50
v/r venta crdito Factura 306 (precio de venta)
29
COSTOS DE VENTA
Libro de Matemticas
Libro de Sociales
Libro de Lenguaje
Libro de Contabilidad
INVENTARIO BODEGA
Papel
Cartn
Tintas
Placas de Poliester
v/r venta Factura 306 ( costo)
5.162,85
5.162,85
52,15
52,15
5.215,00
4.440,00
200,00
387,50
187,50
3.747,28
3.192,00
142,50
277,78
135,00
3.747,28
3.192,00
142,50
277,78
135,00
30
20-12-11
11102
BANCOS
1110202
Produbanco 151580
11101
CAJA
1110101
Caja general
v/r depsito de las vts 18 enero, N.V 103-104
PASAN :
1.382,00
1.382,00
1.382,00
1.382,00
230.003,51
230.003,51
177
GRAFICUS C.A.
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
DETALLE
VIENEN :
31
23-12-11
11501
INVENTARIO BODEGA
1150101
Resmas de Papel
21101
PROVEEDORES
2110101
Tcnica Unida
21401
IMPUESTOS POR PAGAR
2140101
Retencin 1% Bienes
v/r compra mercadera a Tcnica Unida
FECHA/CODIGO
25-12-11
61204
6120401
11401
1140104
11102
1110201
21401
2140101
32
SUMINISTROS Y MATERIALES
Suministros de Oficinas
IMPUESTOS
12% IVA Compras Bienes
BANCOS
Banco del pichincha
IMPUESTOS POR PAGAR
Retencin 1% Bienes
PARCIAL
DEBE
230.003,51
FOLIO 09
HABER
230.003,51
23.781,50
23.781,50
23.543,69
237,82
237,82
125,00
125,00
15,00
15,00
138,75
138,75
1,25
1,25
33
26-12-11
ARRIENDOS Y CONDOMINIOS
61206
6120603
Seguridad-Guardiana-Monitoreo
11102
BANCOS
1110201
Banco del pichincha
21401
IMPUESTOS POR PAGAR
2140105
Retencin 1% Servicios
25,25
25,25
25,00
25,00
0,25
0,25
50,53
41,40
9,13
50,53
50,53
4.642,00
4642,00
564,00
3.611,47
4260,98
998,03
998,03
26,50
26,50
220,00
220,00
259.206,79
258.856,79
178
GRAFICUS C.A.
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
FECHA/CODIGO
11305
1130501
1130503
1130506
61102
6110201
6110202
6110204
6110203
21404
2140401
2140402
2140403
2140404
6120901
1210102
DETALLE
PARCIAL
VIENEN :
PRESTAMOS A EMPLEADOS
Humbreto Chiriboga
Belen Gualsaqu
Jenny Casquete
v/. Pago del sueldo mes de diciembre 2011
36
BENEFICIOS SOCIALES
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Fondo de Reserva
Vacaciones
FOLIO 10
HABER
258.856,79
350,00
200,00
100,00
50,00
1.079,58
386,83
112,50
386,83
193,42
1.079,58
6120901
1210302
38
Depreciacin Equipos Computacin
Deprec Acumulada Equipos Computa
v/r 33% depreciado mes diciembre 2011
6120901
1210202
39
Depreciacin Equipos de Oficina
Deprec Acumulada Equipos de Oficina
v/r 10% depreciado mes diciembre 2011
6120901
1210402
40
Depreciacin Vehculos
depreciacin acumulada Vehculos
v/r 20% depreciado mes diciembre 2011
6120902
1220102
41
Amortizacin Patentes
Amortizacin Acumulada Patentes
v/r 20% amortizado mes diciembre 2011
6120902
1310102
42
Amortizacin Gastos de Constitucin
Amortizacin Acumulada Gastos Consti
v/r 20% amortizado mes de diciembre 2011
6230101
1130601
DEBE
259.206,79
43
Cuentas Incobrables
Provisin Cuentas Incobrables
386,83
112,50
193,42
386,83
54,92
54,92
55,93
55,93
10,31
10,31
236,39
236,39
66,44
66,44
25,62
25,62
251,15
PASAN :
260.987,13
251,15
260.987,13
179
GRAFICUS C.A.
LIBRO DIARIO
DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
FECHA/CDIGO
DETALLE
VIENEN :
45
Ventas
41101
Gasto Sueldo
61101
Beneficios Sociales
61102
Gasto Aporte patronal
2140202
Gasto suministros y materiales
61204
Gasto servicios bsicos y comn
61201
Depreciacin Muebles y Enseres
6120901
Depreciacin Equipos Computacin
6120901
Depreciacin Equipos Oficina
6120901
Depreciacin Vehculos
6120901
Amortizacin Patentes
6120902
Amortizacin Gastos de Constitucin
6120902
Cuentas Incobrables
6230101
Gasto arriendos y condominios
61206
Otros beneficios personal
61103
Costo Ventas
51101
Utilidad lquida del ejercicio
3140101
PARCIAL
FOLIO 11
DEBE
HABER
260.987,13 260.987,13
31.200,00
4.642,00
1.079,58
564,00
125,00
182,00
54,92
55,93
10,31
236,39
66,44
25,62
251,15
25,25
50,53
22.420,23
1.410,65
211,60
211,60
299,76
299,76
44,96
44,96
TOTAL :
65.834,42
65.834,42
358.577,87
358.577,87
180
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
09/12/2011
12/12/2011
13/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
20/12/2011
27/12/2011
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
04/12/2011
05/12/2011
09/12/2011
10/12/2011
11/12/2011
13/12/2011
16/12/2011
18/12/2011
20/12/2011
25/12/2011
26/12/2011
31/12/2011
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
01/12/2011
11/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
CAJA
DETALLE
Saldo inicial
Venta N.V 101
Venta N.V 102
Depsito ventas
Pago servicios bsicos
Reposicin caja chica
Venta N.V 103
Venta N.V 104
Depsito ventas
Varios gastos
Suman
BANCOS
DETALLE
Saldo inicial
Pago aportes IESS
Pago 50% proveedor
Depsito ventas
Pago impuestos
Depsito N 722118
Reposicin caja chica
Anticipo sueldo
Venta fact 305
Deposito ventas 18-01
Compra suministros
Pago seguridad
Pago sueldos enero
Suman
CLIENTES
DETALLE
Saldo inicial
Venta fact 301
Venta fact 302
Venta fact 303
Pago fact 303
Venta fact 304
Venta fact 306
Suman
N Asient DEBE
1
4
6
14
17
18
20
22
30
34
200,00
107,00
153,50
260,50
182,00
372,00
557,00
825,00
2.214,50
N Asient DEBE
1
2
3
14
15
16
18
19
26
30
32
33
35
1.382,00
50,53
1.875,03
CDIGO
HABER
65.500,00
772,69
21.000,00
260,50
4.392,00
4.506,98
372,00
220,00
8.457,08
1.382,00
80.106,56
N Asient DEBE
1
8
10
12
16
24
28
CDIGO:
HABER
8.817,00
3.318,97
4.123,35
4.506,98
3.692,70
5.162,85
29.621,85
138,75
25,00
3.611,47
30.531,91
11101
SALDO
200,00
307,00
460,50
200,00
18,00
390,00
947,00
1.772,00
390,00
339,47
339,47
11102
SALDO
65.500,00
64.727,31
43.727,31
43.987,81
39.595,81
44.102,79
43.730,79
43.510,79
51.967,87
53.349,87
53.211,12
53.186,12
49.574,65
49.574,65
11301
SALDO
8.817,00
12.135,97
16.259,32
20.766,30
4.506,98
16.259,32
19.952,02
25.114,87
4.506,98
25.114,87
CDIGO
HABER
181
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
31/12/2011
CDIGO
PRESTAMOS A EMPLEADOS
11305
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
Saldo inicial
1
2.020,00
2.020,00
Pago Sueldos
35
350,00
1.670,00
Suman
2.020,00
350,00
1.670,00
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
CDIGO
IMPUESTO RETENIDO EN LA FUENTE
1140101
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
Saldo inicial
1
4000,00
4.000,00
Venta fact 301
8
33,53
4.033,53
Venta fact 302
10
41,65
4.075,18
Venta fact 303
12
45,53
4.120,71
Venta fact 304
24
37,30
4.158,01
Venta fact 305
26
85,43
4.243,44
Venta fact 306
28
52,15
4.295,59
Suman
4.295,59
0,00
4.295,59
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
23/12/2011
INVENTARIO BODEGA
DETALLE
Saldo inicial
Venta (costo) N.V 101
Venta (costo) N.V 102
Venta (costo) fact 301
Venta (costo) fact 302
Venta (costo) fact 303
Venta (costo) N.V 103
Venta (costo) N.V 104
Venta (costo) fact 304
Venta (costo) fact 305
Venta (costo) fact 306
Compra mercaderia
Suman
CUENTA:
MUEBLES Y ENSERES
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
CUENTA:
EQUIPO DE OFICINA
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
N Asient DEBE
1
5
7
9
11
13
21
23
25
27
29
31
33.190,00
76,82
110,31
2.409,22
2.992,83
3.270,89
399,73
592,71
2.680,61
6.139,83
3.747,28
23.781,50
56.971,50
N Asient DEBE
7.500,00
7.500,00
N Asient DEBE
CDIGO
HABER
1.390,00
1.390,00
22.420,23
11501
SALDO
33.190,00
33.113,18
33.002,87
30.593,65
27.600,82
24.329,93
23.930,20
23.337,49
20.656,88
14.517,05
10.769,77
34.551,27
34.551,27
12101
SALDO
7.500,00
0,00
7.500,00
CDIGO
HABER
12102
SALDO
1.390,00
0,00
1.390,00
CDIGO
HABER
182
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
CDIGO
EQUIPO DE COMPUTACIN
12103
FECHA
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
01/12/2011 Saldo inicial
1
3.337,00
3.337,00
Suman
3.337,00
0,00
3.337,00
CUENTA:
VEHCULO
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
CUENTA:
PATENTES
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
N Asient DEBE
18.500,00
18.500,00
N Asient DEBE
5.200,00
5.200,00
12104
SALDO
18.500,00
0,00
18.500,00
CDIGO
HABER
12201
SALDO
5.200,00
0,00
5.200,00
CDIGO
HABER
CUENTA:
CDIGO
13101
GASTO DE CONSTITUCIN
FECHA
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
01/12/2011 Saldo inicial
1
2.011,00
2.011,00
Suman
2.011,00
0,00
2.011,00
CDIGO
21101
HABER
SALDO
46.500,01
46.500,01
21.000,00
25.500,01
23.543,69
49.043,70
21.000,00
70.043,70
-49.043,70
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
05/12/2011
31/12/2011
PROVEEDORES
DETALLE
Saldo inicial
Pago 50% proveedor
Compra proveedor
Suman
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
31/12/2011
2140304
PARTICIPACION EMPLEADOS 15% POR PAGCDIGO
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
Saldo inicial
1
8.364,56
8.364,56
Participacion empleados
46
211,60
8.576,16
Suman
0,00
8.576,16
-8.576,16
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
10/12/2011
23/12/2011
25/12/2011
26/12/2011
31/12/2011
31/12/2011
CDIGO
21401
IMPUESTOS POR PAGAR
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
Saldo inicial
1
17.070,14
17.070,14
Pago impuestos
15
4.392,00
12.678,14
Compra mercadera
31
237,82
12.915,96
Compra suministros
32
1,25
12.917,21
Pago laarcom
33
0,25
12.917,46
Pago sueldos enero
35
26,50
12.943,96
Determinacion impt. Renta 47
299,76
13.243,72
Suman
4.392,00
17.635,72
-13.243,72
N Asient DEBE
1
3
31
183
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
04/12/2011
31/12/2011
CUENTA:
CAPITAL SOCIAL
DETALLE
FECHA
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
CDIGO
21402
HABER
SALDO
772,69
772,69
772,69
0,00
998,03
-998,03
772,69
1.770,72
-998,03
N Asient DEBE
1
2
35
N Asient DEBE
CDIGO
31101
HABER
SALDO
3.000,00
3.000,00
0,00
3.000,00
-3.000,00
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
31/12/2011
RESERVA LEGAL
DETALLE
N Asient DEBE
Saldo inicial
1
Transferencia reserva legal 48
Suman
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
31/12/2011
31/12/2011
31/12/2011
31/12/2011
31/12/2011
CDIGO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
31401
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
Saldo inicial
1
65.834,42
65.834,42
Determinacion resultados
45
1.410,65
67.245,07
211,60
67.033,47
Determinacion ut. Gravable 46
Determinacion impt renta
47
299,76
66.733,71
Transferencia reserva legal 48
89,93
66.643,78
Recla.utili.ejerc.anterior
49
65.834,42
809,36
Suman
66.435,71
67.245,07
-809,36
CUENTA:
FECHA
01/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
31/12/2011
VENTAS
DETALLE
Venta N.V 101
Venta N.V 102
Venta factura 301
Venta factura 302
Venta factura 303
Venta N.V 103
Venta N.V 104
Venta factura 304
Venta factura 305
Venta Factura 306
Determinacion resultados
Suman
CDIGO
31301
HABER
SALDO
1.753,29
1.753,29
44,96
1.798,25
0,00
1.798,25
-1.798,25
CDIGO
41101
HABER
SALDO
N Asient DEBE
4
107,00
107,00
6
153,50
260,50
8
3352,50
3.613,00
10
4165,00
7.778,00
12
4552,50
12.330,50
20
557,00
12.887,50
22
825,00
13.712,50
24
3730,00
17.442,50
26
8.542,50
25.985,00
28
5.215,00
31.200,00
45
31200
0,00
31.200,00
31.200,00
0,00
184
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
FECHA
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
31/12/2011
COSTO DE VENTAS
DETALLE
Venta (costo) N.V 101
Venta (costo) N.V 102
Venta (costo) fact 301
Venta (costo) fact 302
Venta (costo) fact 303
Venta (costo) N.V 103
Venta (costo) N.V 104
Venta (costo) fact 304
Venta (costo) fact 305
Venta (costo) fact 306
Determinacion utilidadaes
Suman
CDIGO
HABER
N Asient DEBE
5
7
9
11
13
21
23
25
27
29
45
76,82
110,31
2.409,22
2.992,83
3.270,89
399,73
592,71
2.680,61
6.139,83
3.747,28
22.420,23
22.420,23
22.420,23
51101
SALDO
76,82
187,13
2.596,35
5.589,18
8.860,07
9.259,80
9.852,51
12.533,12
18.672,95
22.420,23
0,00
0,00
CUENTA:
FECHA
12/12/2011
31/12/2011
CDIGO
61201
SERVICIOS BSICOS Y COMUNICACIN
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
Pago servicios bsicos
17
182,00
182,00
Determinacin de resultado 45
182,00
0,00
Suman
182,00
182,00
0,00
CUENTA:
FECHA
16/12/2011
31/12/2011
ANTICIPO EMPLEADOS
DETALLE
Anticipo Sueldo
Pago Sueldos
Suman
CUENTA:
FECHA
25/12/2011
31/12/2011
19
35
220,00
220,00
220,00
220,00
11304
SALDO
220,00
0,00
0,00
CDIGO
SUMINISTROS Y MATERIALES
61204
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
Compra suministros
32
125,00
125,00
Determinaicon resultados
45
125,00
0,00
Suman
125,00
125,00
0,00
CUENTA:
IVA COMPRAS
DETALLE
FECHA
25/12/2011 Compra suministros
Suman
CUENTA:
FECHA
26/12/2011
31/12/2011
CDIGO
HABER
N Asient DEBE
32
1140104
SALDO
15,00
0,00
15,00
CDIGO
HABER
N Asient DEBE
15,00
15,00
CDIGO
ARRIENDOS Y CONDOMINIOS
1140104
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
Pago Laarcom
33
25,25
25,25
Determinaicon resultados
45
25,25
0,00
Suman
25,25
25,25
0,00
185
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
FECHA
26/12/2011
31/12/2011
CDIGO
OTROS BENEFICIOS PERSONAL
61103
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
Varios gastos efectivo
34
50,53
50,53
Determinaicon resultados
45
50,53
0,00
Suman
50,53
50,53
0,00
CUENTA:
FECHA
31/12/2011
31/12/2011
CDIGO
SUELDOS Y REMUNERACIONES
61101
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
Pago sueldos Dic/2011
35
4.642,00
4.642,00
Determinaicon resultados
45
4.642,00
0,00
Suman
4.642,00
4.642,00
0,00
CUENTA:
FECHA
31/12/2011
31/12/2011
APORTE PATRONAL
DETALLE
Pago sueldos Dic/2011
Determinaicon resultados
Suman
CUENTA:
FECHA
31/12/2011
31/12/2011
BENEFICIOS SOCIALES
DETALLE
Provisiones Dic/2011
Determinaicon resultados
Suman
35
45
564,00
564,00
CDIGO
HABER
N Asient DEBE
36
45
6110205
SALDO
564,00
564,00
0,00
564,00
0,00
CDIGO
HABER
N Asient DEBE
1.079,58
1.079,58
61102
SALDO
1.079,58
1.079,58
0,00
1.079,58
0,00
CUENTA:
CDIGO
PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR
21404
DETALLE
HABER
SALDO
FECHA
N Asient DEBE
31/12/2011 Provisiones Dic/2011
36
1.079,58
1.240,00
Suman
0,00
1.079,58
-1.079,58
CUENTA:
FECHA
DETALLE
31/12/2011 10% depreciado Dic/2011
31/12/2011 Determinacion resultados
Suman
CDIGO:
HABER
N Asient DEBE
37
45
54,92
54,92
54,92
0,00
6120901
SALDO
54,92
54,92
186
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
1210102
DEPRECIACION ACUMULA MUEBLES Y ENSERES CDIGO:
FECHA
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
01/12/2011 Saldo inicial
1
910,00
910,00
31/12/2011 10% depreciado Dic/2011
37
54,92
964,92
Suman
0,00
964,92
-964,92
CUENTA:
FECHA
DETALLE
31/12/2011 33% depreciado Dic/2011
31/12/2011 Determinacion resultados
Suman
38
45
6120901
SALDO
55,93
55,93
0,00
55,93
0,00
CDIGO:
HABER
N Asient DEBE
55,93
55,93
CUENTA:
1210302
DEPRECIACION ACUMULA EQUIPOS COMPUTACI CDIGO:
FECHA
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
01/12/2011 Saldo inicial
1
1303,16
1303,16
31/12/2011 33% depreciado Dic/2011
38
55,93
1.359,09
Suman
0,00
1.359,09
-1.359,09
CUENTA:
FECHA
DETALLE
31/12/2011 10% depreciado Dic/2011
31/12/2011 Determinacion resultados
Suman
39
45
6120901
SALDO
10,31
10,31
0,00
10,31
0,00
CDIGO:
HABER
N Asient DEBE
10,31
10,31
CDIGO:
CUENTA:
1210202
DEPRECIACION ACUMULA EQUIPOS OFICINA
FECHA
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
01/12/2011 Saldo inicial
1
152,90
152,90
31/12/2011 10% depreciado Dic/2011
39
10,31
163,21
Suman
0,00
163,21
-163,21
CUENTA:
FECHA
DEPRECIACIN VEHCULOS
DETALLE
31/12/2011 20% depreciado Dic/2011
31/12/2011 Determinacion resultados
Suman
40
45
236,39
236,39
CUENTA:
DEPRECIACION ACUMULA VEHCULOS
FECHA
DETALLE
N Asient DEBE
01/12/2011 Saldo inicial
1
31/12/2011 20% depreciado Dic/2011
40
Suman
6120901
SALDO
236,39
236,39
0,00
236,39
0,00
CDIGO:
HABER
N Asient DEBE
CDIGO:
1210402
HABER
SALDO
4316,67
4316,67
236,39
4.553,06
0,00
4.553,06
-4.553,06
187
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
FECHA
AMORTIZACIN PATENTES
DETALLE
31/12/2011 20% depreciado Dic/2011
31/12/2011 Determinacion resultados
Suman
41
45
66,44
66,44
CUENTA:
AMORTIZA ACUM PATENTES
FECHA
DETALLE
N Asient DEBE
01/12/2011 Saldo inicial
1
31/12/2011 20% amortizacion Dic/2011 41
Suman
6120902
SALDO
66,44
66,44
0,00
66,44
0,00
CDIGO:
HABER
N Asient DEBE
CDIGO:
1220102
HABER
SALDO
1213,33
1213,33
66,44
1.279,77
0,00
1.279,77
-1.279,77
CDIGO:
6120902
DETALLE
HABER
SALDO
N Asient DEBE
31/12/2011 20% amortizacion Dic/2011 42
25,62
25,62
31/12/2011 Determinacion resultados
45
25,62
0,00
Suman
25,62
25,62
0,00
CUENTA:
FECHA
CUENTA:
CDIGO:
1310102
AMORTIZA ACUM GASTOS CONSTITUCIN
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
N Asient
01/12/2011 Saldo inicial
1
467,83
467,83
31/12/2011 20% amortizacion Dic/2011 42
25,62
493,45
Suman
0,00
493,45
-493,45
CUENTA:
FECHA
CUENTAS INCOBRABLES
DETALLE
N Asient DEBE
43
45
Suman
CUENTA:
FECHA
251,15
251,15
DETALLE
N Asient DEBE
43
Suman
CUENTA:
FECHA
GANANCIAS RETENIDAS
DETALLE
31/12/2011 Recla.utili.ejerc.anterior
Suman
N Asient DEBE
49
6230101
SALDO
251,15
251,15
0,00
251,15
0,00
CDIGO:
HABER
CDIGO:
1130601
HABER
SALDO
251,15
251,15
0,00
251,15
-251,15
CDIGO:
3140103
HABER
SALDO
65.834,42
65.834,42
0,00
65.834,42
-65.834,42
188
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
BANCOS
FECHA
01/12/2011
04/12/2011
05/12/2011
09/12/2011
10/12/2011
11/12/2011
13/12/2011
16/12/2011
18/12/2011
25/12/2011
26/12/2011
31/12/2011
CUENTA:
DETALLE
Saldo inicial
Pago aportes IESS
Pago 50% proveedor
Depsito ventas
Pago impuestos
Depsito N 722118
Reposicin caja chica
Anticipo sueldo
Venta fact 305
Compra suministros
Pago seguridad
Pago sueldos enero
Suman
N Asient DEBE
1
2
3
14
15
16
18
19
26
32
33
35
55.500,00
772,69
21.000,00
260,50
9.870,14
4.506,98
372,00
220,00
8.457,08
68.724,56
BANCOS
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
20/12/2011 Deposito ventas 18-01
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
1
30
10.000,00
1.382,00
11.382,00
CLIENTES
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
1.150,00
1.150,00
CLIENTES
SUBCUENTA: ANFAB
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
700,00
700,00
CLIENTES
SUBCUENTA: DIRBEL
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
N Asient DEBE
CDIGO:
CDIGO:
HABER
500,00
500,00
138,75
25,00
3.611,47
36.010,05
11102
1110201
SALDO
55.500,00
54.727,31
33.727,31
33.987,81
24.117,67
28.624,65
28.252,65
28.032,65
36.489,73
36.350,98
36.325,98
32.714,51
32.714,51
11102
1110202
SALDO
10.000,00
11.382,00
0,00
11.382,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
11301
1130102
SALDO
1.150,00
0,00
1.150,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
11301
1130103
SALDO
700,00
0,00
700,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
11301
1130104
SALDO
500,00
0,00
500,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
189
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
CLIENTES
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
1.130,00
1.130,00
CLIENTES
CUENTA:
N Asient DEBE
320,00
320,00
CLIENTES
CUENTA:
N Asient DEBE
185,00
185,00
CLIENTES
CUENTA:
N Asient DEBE
280,00
280,00
CLIENTES
CUENTA:
N Asient DEBE
74,00
74,00
CLIENTES
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
N Asient DEBE
11301
1130110
SALDO
74,00
0,00
74,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
11301
1130109
SALDO
280,00
0,00
280,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
11301
1130108
SALDO
185,00
0,00
185,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
11301
1130106
SALDO
320,00
0,00
320,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
SUBCUENTA: INTELA
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
11301
1130105
SALDO
1.130,00
0,00
1.130,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
SUBCUENTA: ANETA
810,00
810,00
11301
1130111
SALDO
810,00
0,00
810,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
190
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
CLIENTES
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
940,00
940,00
CLIENTES
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
578,00
578,00
CLIENTES
SUBCUENTA: PROESA
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
840,00
840,00
CLIENTES
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
410,00
410,00
CLIENTES
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
295,00
295,00
CLIENTES
FECHA
DETALLE
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
N Asient DEBE
530,00
530,00
11301
1130112
SALDO
940,00
0,00
940,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
11301
1130113
SALDO
578,00
0,00
578,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
11301
1130114
SALDO
840,00
0,00
840,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
11301
1130115
SALDO
410,00
0,00
410,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
11301
1130116
SALDO
295,00
0,00
295,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
11301
1130117
SALDO
530,00
0,00
530,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
191
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
CLIENTES
DETALLE
FECHA
01/12/2011 Saldo inicial
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
75,00
75,00
CLIENTES
SUBCUENTA: UNITA
DETALLE
FECHA
06/12/2011 Venta credito fact.301
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
3.318,97
3.318,97
CLIENTES
SUBCUENTA: U. AUTONOMA
DETALLE
FECHA
06/12/2011 Venta crdito fact.302
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
10
4.123,35
4.123,35
CLIENTES
DETALLE
FECHA
06/12/2011 Venta crdito fact.303
11/12/2011 Depsito fact. 303
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
12
16
4.506,98
4.506,98
CLIENTES
DETALLE
FECHA
06/12/2011 Venta crdito fact.304
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
24
3.692,70
3.692,70
CLIENTES
DETALLE
FECHA
06/12/2011 Venta crdito fact.306
Suman
N Asient DEBE
28
11301
1130118
SALDO
75,00
0,00
75,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
5.162,85
5.162,85
11301
1130119
SALDO
3.318,97
0,00
3.318,97
CDIGO:
CDIGO:
HABER
11301
1130125
SALDO
4.123,35
0,00
4.123,35
CDIGO:
CDIGO:
HABER
11301
1130120
SALDO
4.506,98
4.506,98
0,00
4.506,98
0,00
CDIGO:
CDIGO:
HABER
11301
1130121
SALDO
3.692,70
0,00
3.692,70
CDIGO:
CDIGO:
HABER
11301
1130122
SALDO
5.162,85
0,00
5.162,85
CDIGO:
CDIGO:
HABER
192
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
VENTAS
FECHA
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
DETALLE
Venta N.V 101
Venta N.V 102
Venta factura 301
Venta factura 302
Venta factura 303
Venta N.V 103
Venta N.V 104
Venta factura 304
Venta factura 305
Venta Factura 306
Suman
CUENTA:
VENTAS
N Asient DEBE
4
6
8
10
12
20
22
24
26
28
FECHA
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
DETALLE
Venta N.V 101
Venta N.V 102
Venta factura 301
Venta factura 302
Venta factura 303
Venta N.V 103
Venta N.V 104
Venta factura 304
Venta factura 305
Venta Factura 306
Suman
CUENTA:
VENTAS
N Asient DEBE
4
6
8
10
12
20
22
24
26
28
FECHA
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
DETALLE
Venta N.V 101
Venta N.V 102
Venta factura 301
Venta factura 302
Venta factura 303
Venta N.V 103
Venta N.V 104
Venta factura 304
Venta factura 305
Venta Factura 306
Suman
N Asient DEBE
4
6
8
10
12
20
22
24
26
28
CDIGO:
41101
CDIGO:
4110101
HABER
SALDO
55,50
55,50
92,50
148,00
2775,00
2.923,00
3330,00
6.253,00
3700,00
9.953,00
277,50
10.230,50
592,00
10.822,50
3330,00
14.152,50
7.770,00
21.922,50
4.440,00
26.362,50
26.362,50
-26.362,50
CDIGO:
41101
CDIGO:
4110103
HABER
SALDO
31,00
31,00
15,50
46,50
310,00
356,50
465,00
821,50
542,50
1.364,00
186,00
1.550,00
15,50
1.565,50
155,00
1.720,50
465,00
2.185,50
387,50
2.573,00
2.573,00
-2.573,00
CDIGO:
41101
CDIGO:
4110104
HABER
SALDO
12,50
12,50
37,50
50,00
187,50
237,50
250,00
487,50
150,00
637,50
37,50
675,00
137,50
812,50
125,00
937,50
187,50
1.125,00
187,50
1.312,50
1.312,50
-1.312,50
193
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
VENTAS
FECHA
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
06/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
18/12/2011
DETALLE
Venta N.V 101
Venta N.V 102
Venta factura 301
Venta factura 302
Venta factura 303
Venta N.V 103
Venta N.V 104
Venta factura 304
Venta factura 305
Venta Factura 306
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
4
6
8
10
12
20
22
24
26
28
FECHA
23/12/2011
25/12/2011
26/12/2011
DETALLE
Compra mercadera
Compra suministros
Pago laarcom
Suman
CUENTA:
N Asient DEBE
31
32
33
FECHA
DETALLE
31/12/2011 Pago sueldos Dic/2011
Suman
N Asient DEBE
35
CDIGO:
41101
CDIGO:
4110102
HABER
SALDO
8,00
8,00
8,00
16,00
80,00
96,00
120,00
216,00
160,00
376,00
56,00
432,00
80,00
512,00
120,00
632,00
120,00
752,00
200,00
952,00
952,00
-952,00
CDIGO:
21401
CDIGO
2140105
HABER
SALDO
237,82
237,82
1,25
239,07
0,25
239,32
0,00
239,32
-239,32
CDIGO:
21401
CDIGO
2140113
HABER
SALDO
26,50
26,50
0,00
26,50
-26,50
194
GRAFICUS C.A.
MAYORIZACIN
PERIODO:01/12/2011 - 31/12/2011
CUENTA:
BENEFICIOS SOCIALES
FECHA
DETALLE
N Asient DEBE
36
Suman
CUENTA:
386,83
386,83
BENEFICIOS SOCIALES
FECHA
DETALLE
N Asient DEBE
36
Suman
CUENTA:
112,50
112,50
BENEFICIOS SOCIALES
FECHA
DETALLE
N Asient DEBE
36
Suman
CUENTA:
386,83
386,83
BENEFICIOS SOCIALES
SUBCUENTA: VACACIONES
FECHA
DETALLE
Suman
N Asient DEBE
36
193,42
193,42
61102
6110201
SALDO
26,50
0,00
386,83
CDIGO:
CDIGO
HABER
61102
6110202
SALDO
112,50
0,00
112,50
CDIGO:
CDIGO
HABER
61102
6110204
SALDO
386,83
0,00
386,83
CDIGO:
CDIGO
HABER
61102
6110203
SALDO
193,42
0,00
193,42
CDIGO:
CDIGO
HABER
195
GRAFICUS C.A.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
NOMBRE DE CUENTA
Caja
Bancos
Clientes
Prstamos Empleados
Impuesto Retenido en la Fuente
Inventario bodega
Muebles y enseres
Equipo de oficina
Equipo de computacin
Vehculo
Patentes
Gastos de constitucin
Proveedores
Participacin Empleados 15%
Impuestos por pagar
IESS por pagar
Capital Social
Reserva Legal
Utilidad del ejercicio
Ventas
Costo de ventas
Servicios bsicos y comunicacin
Anticipo Empleados
Suministros y materiales
Iva Compras
Arriendos y condominios
Otros beneficios personales
Sueldos
Aporte patronal
Beneficios Sociales
Prov. Patronales por Pagar
Depreciacin muebles y enseres
Depre.acumu muebles y enseres
Depreciacin Equipo de computa
Depre.acumu equipo de comput
Depreciacion equipos de oficina
Depre. Acumu. Equipo de oficina
Depreciacin vehculos
Depreciacin acumu vehculos
Amortizacin patentes
Amortizacin acumu. Patentes
Amortizacin gastos de constitu
Amortizacin acumu. Gtos consti
Cuentas incobrables
Provisin cuentas incobrables
SUMAN
GERENTE
SUMAS
DEBE
HABER
2.214,50
1.875,03
80.106,56
30.531,91
29.621,85
2.020,00
4.295,59
56.971,50
7.500,00
1.390,00
3.337,00
18.500,00
5.200,00
2.005,00
21.000,00
4.506,98
350,00
4.392,00
772,69
0,00
0,00
22.420,23
182,00
220,00
125,00
15,00
25,25
50,53
4.642,00
564,00
1.079,58
54,92
55,93
10,31
236,39
66,44
25,62
251,15
269.351,04
22.420,23
70.043,70
8.364,56
17.335,96
1.770,72
3.000,00
1.753,29
65.834,42
31.200,00
0,00
0,00
220,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.079,58
0,00
964,92
0,00
1.359,10
0,00
163,21
0,00
4.553,06
0,00
1.279,77
0,00
493,45
0,00
251,15
269.351,04
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
339,47
49.574,65
25.114,87
1.670,00
4.295,59
34.551,27
7.500,00
1.390,00
3.337,00
18.500,00
5.200,00
2.005,00
49.043,70
8.364,56
12.943,96
998,03
3.000,00
1.753,29
65.834,42
31.200,00
22.420,23
182,00
0,00
125,00
15,00
25,25
50,53
4.642,00
564,00
1.079,58
1.079,58
54,92
964,92
55,93
1.359,10
10,31
163,21
236,39
4.553,06
66,44
1.279,77
25,62
493,45
251,15
251,15
183.282,20
183.282,20
CONTADOR
196
GRAFICUS C.A
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
NOMBRE DE CUENTA
Caja
Bancos
Clientes
Prstamos Empleados
Impuesto Retenido en la Fuente
Inventario bodega
Muebles y enseres
Equipo de oficina
Equipo de computacin
Vehculo
Patentes
Gastos de constitucin
Proveedores
Participacin Empleados 15%
Impuestos por pagar
IESS por pagar
Capital Social
Reserva Legal
Utilidad del ejercicio
Ventas
Costo de ventas
Servicios bsicos y comunicacin
Anticipo Empleados
Suministros y materiales
Iva Compras
Arriendos y condominios
Otros beneficios personales
Sueldos
Aporte patronal
Beneficios Sociales
Prov. Patronales por Pagar
Depreciacin muebles y enseres
Depre.acumu muebles y enseres
Depreciacin Equipo de computa
Depre.acumu equipo de comput
Depreciacion equipos de oficina
Depre. Acumu. Equipo de oficina
Depreciacin vehculos
Depreciacin acumu vehculos
Amortizacin patentes
Amortizacin acumu. Patentes
Amortizacin gastos de constitu
Amortizacin acumu. Gtos consti
Cuentas incobrables
Provisin cuentas incobrables
Ganancias Retenidas
SUMAN
GERENTE
SUMAS
DEBE
HABER
2.214,50
1.875,03
80.106,56
30.531,91
29.621,85
2.020,00
4.295,59
56.971,50
7.500,00
1.390,00
3.337,00
18.500,00
5.200,00
2.005,00
21.000,00
4.506,98
350,00
4.392,00
772,69
66.435,71
31.200,00
22.420,23
182,00
220,00
125,00
15,00
25,25
50,53
4.642,00
564,00
1.079,58
54,92
55,93
10,31
236,39
66,44
25,62
251,15
366.986,75
22.420,23
70.043,70
8.576,16
17.635,72
1.770,72
3.000,00
1.843,22
67.245,07
31.200,00
22.420,23
182,00
220,00
125,00
25,25
50,53
4.642,00
564,00
1.079,58
1.079,58
54,92
964,92
55,93
1.359,10
10,31
163,21
236,39
4.553,06
66,44
1.279,77
25,62
493,45
251,15
251,15
65.834,42
366.986,75
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
339,47
49.574,65
25.114,87
1.670,00
4.295,59
34.551,27
7.500,00
1.390,00
3.337,00
18.500,00
5.200,00
2.005,00
49.043,70
8.576,16
13.243,72
998,03
3.000,00
1.843,22
809,36
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
15,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1.079,58
0,00
964,92
0,00
1.359,10
0,00
163,21
0,00
4.553,06
0,00
1.279,77
0,00
493,45
0,00
251,15
65.834,42
153.492,85
153.492,85
CONTADOR
197
GRAFICUS C.A
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
INGRESOS
Ventas
31.200,00
COSTOS
(-)Costo de ventas
-22.420,23
UTILIDAD BRUTA
8.779,77
7.369,12
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gasto Sueldo
Beneficios Sociales
Gasto Aporte patronal
Gasto suministros y materiales
Gasto servicios bsicos y comun
Depreciacin Muebles y Enseres
Depreciacin Equipos Computacin
Depreciacin Equipos Oficina
Depreciacin Vehculos
Amortizacin Patentes
Amortizacin Gastos de Constitucin
Cuentas Incobrables
7.293,34
4.642,00
1.079,58
564,00
125,00
182,00
54,92
55,93
10,31
236,39
66,44
25,62
251,15
75,78
GASTOS GENERALES
Gasto arriendos y condominios
Otros beneficios personal
25,25
50,53
GERENTE
1.410,65
211,60
1.199,05
299,76
899,29
89,93
809,36
CONTADOR
198
GRAFICUS C.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Bancos
Clientes
(-) Provisin Cuentas Incobrables
Prestamo Empleados
Impuesto Retenido en la Fuente
Inventario de bodega
Iva Compras
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
339,47
49.574,65
25.114,87
-251,15
24.863,72
1.670,00
4.295,59
34.551,27
15,00
115.309,70
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres
(-) Deprec. Acumu. Muebles y Enseres
Equipo de Cmputo
(-) Deprec. Acumu. Equipos Cmputo
Equipo de Oficina
(-) Deprec. Acumu. Equipo Oficina
Vehculo
(-) Deprec. Acumu. Vehculos
Patentes
(-) Amortiza. Acumulada Patentes
7.500,00
-964,92
3.337,00
-1.359,09
1.390,00
-163,21
18.500,00
-4.553,06
5.200,00
-1.279,77
OTROS ACTIVOS
Gastos de constitucin
(-) Amortiza. Acumu. Gastos Constitu
2.005,00
-493,45
6.535,08
1.977,91
1.226,79
13.946,94
3.920,23
1.511,55
TOTAL ACTIVOS
29.118,50
144.428,20
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Provisiones Patronales por pagar
IESS por pagar
Impuestos por pagar
Impuesto a la Renta Ca
Proveedores
Empleados por pagar 15% utilidad
1.079,58
998,04
12.943,96
299,76
49.043,70
8.576,16
PATRIMONIO
Capital Social
Reserva Legal
Ganancias Retenidas
Utilidad Liquida del ejercicio
72941,20
3.000,00
1.843,22
65.834,42
809,36
TOTAL PATRIMONIO
71487,00
GERENTE
144.428,20
CONTADOR
199
GRAFICUS C.A
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
METODO DIRECTO
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo recibido por los clientes
Efectivo pagado proveedores y empleados
Efectivo proveniente de operaciones
Intereses pagados
Flujo de efectivo antes de la partida extraordinaria
Efectivo pagado por impuestos
Efectivo Neto por actividades operativas
14.606,54
30.392,42
-15.785,88
0,00
-15.785,88
0,00
-15.785,88
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-15.785,88
65.700,00
49.914,12
GERENTE
1.410,65
700,76
2.111,41
-17.897,29
-15.785,88
-15.785,88
CONTADOR
200
GRAFICUS C.A
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
Capital
Pagado
Saldo al 01 de diciembre del 2005
Cambio en poltica de contabilidad
Saldo estructurado
Prima en
emisin acciones
Reserva
Legal
Otras
reservas
Utilidad no
distribuidas
Total
3.000,00
0,00
1.753,29
0,00
65.834,42
70.587,71
3.000,00
0,00
1.753,29
0,00
65.834,42
70.587,71
809,36
809,36
89,93
3.000,00
GERENTE
0,00
89,93
1.843,22
0,00
66.643,78
71.487,00
CONTADOR
201
CAPITULO 6
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1
CONCLUSIONES
202
Se debe realizar un balance entre de los factores externos sobre los que la empresa
no posee control y los factores internos los cuales si dependen de la empresa,
concluyo que la empresa posee un potencial de crecimiento siempre y cuando
potencialice sus punto fuertes trabajando sobre sus oportunidades de mejora, sin
descuidar su macro ambiente.
Inexistencia de direccionamiento estratgico ya que la empresa no tiene
establecidos su misin, visin, objetivos, estrategias, planes de accin y polticas
hacia a futuro.
No mantiene un organigrama estructural y funcional y ha ocasionado a que no se
establezcan las funciones y responsabilidades para cada persona que es parte de la
empresa, por lo tanto la ha generado desperdicio de tiempo y recursos de material y
financieros.
La empresa no mantiene tiempos estndar para el desempeo de las actividades del
talento humano por lo que ha originado retraso en el desempeo de la empresa.
GRAFICUS C.A. no cuenta con un control de inventario de materia prima requerida
para elaborar los trabajos ya que el rea de produccin no cuenta con el material
necesario para cumplir con sus actividades.
El servicio y atencin que ofrece GRAFICUS C.A. cumple con las expectativas del
cliente ya que satisface con sus gustos y preferencias del consumidor.
6.2
RECOMENDACIONES
203
que
conforman
la
empresa
tengan
definidas
sus
funciones
responsabilidades; tambin para que cada rea tenga fijado objetivos y el tiempo
estndar de ejecucin de las actividades.
Implementar los cambios de las actividades de Elaboracin de Impresin y Acabos
del Trabajo, de esta manera se disminuir el tiempo de elaboracin del trabajo y de
igual manera el tiempo de entrega
Contratar a un operario de maquinaria y recepcionista para que la empresa tenga un
mejor desempeo en sus actividades y consecuentemente se eliminar la exceso de
trabajo en algunas personas que conforman la empresa.
204
BIBLIOGRAFA
-
Bravo Valdivieso Mercedes; Contabilidad General; Pg. 210 Sexta Edicin 2005,
Editorial Nuevo Da Quito-Ecuador.
Fleitman Jack; Negocios Exitosos; Pg. 246; Primera Edicin 2000, McGraw-Hill;
Mxico Mexico.
Koontz, H., Weihrich H. Administracin una perspectiva global; Pg. 110; Primera
Edicin 1996; McGraw-Hill; Mxico.- Mxico.
Ley de Rgimen Tributario Interno, Segunda edicin, Edit. Gab, ao 2011, Quito
Ecuador.
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206
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207
FICHAS NEMOTCNICAS
Cdigo Tributario
01
las
tasas
Impuesto a la Renta
las
Biblioteca
Particular
20-07-2011
02
Biblioteca
Particular
29-07-2011
Cdigo de Trabajo
03
Misin / Visin
04
Biblioteca
Particular
22-08-2011
Ley de Compaas
05
06
Biblioteca
Particular
23-09-2011
Sistema Contable
07
08
Biblioteca
Particular.
21-10-2011
09
Ajustes
10
a un
Biblioteca
Particular
10-11-2011
Estado de Resultados
11
12
Elaboracin de Formularios
13
14
Mercado
15
Procesos
16
http://www.aiteco.com/procesos.htm
Ficha Nemotcnica 16
Wilson G. Cuji G.
Biblioteca
Particular
28-11-2011
Clientes
Otra definicin que vale
17
Planificacin Estratgica
18
Proveedores
19
Objetivos
20
que
lleva
cabo
una
organizacin.
No
puede
FICHAS BIBLIOGRFICAS
No. 01
NORMAS LEGALES
Cdigo Tributario
Pginas: 157
Ao 2011
Editorial. Ediciones Gab
Quito- Ecuador
Biblioteca
Particular
Wilson G. Cuji G.
Corporacin de Estudios y
Publicaciones
No. 02
NORMAS LEGALES
Biblioteca
Particular
Wilson G. Cuji G.
No. 03
CALIDAD TOTAL
Wilson G. Cuji G.
Biblioteca
Particular
No. 04
ORGANIZACIN APLICADA
Organizacin Aplicada
Pginas: 446
Ao 2002
Segunda Edicin
Quito-Ecuador
Biblioteca
Particular
Wilson G. Cuji G.
No. 05
CONTABILIDAD GENERAL
Contabilidad General
Pginas: 325
Ao: 1999
Editorial McGraw Hill,
Tercera Edicin
Bogot Colombia
Biblioteca
Particular
Wilson G. Cuji G.
No. 06
BRAVO VALDIVIESO Mercedes
CONTABILIDAD GENERAL
Contabilidad General
Pginas: 375
Ao: 2005
Editorial nuevo Da
Sexta Edicin
Quito-Ecuador
Wilson G. Cuji G.
Biblioteca
Particular
No. 07
CONTABILIDAD
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
Pginas: 90
Publicacin de la Federacin Nacional de Contadores del Ecuador
Primera Edicin, Junio 1992
Biblioteca
Particular
Wilson G. Cuji G.
CATCORA CARPIO,
Fernando
No. 08
CONTABILIDAD
Biblioteca
Particular
Wilson G. Cuji G.
No. 09
LOAIZA CORTS, Carlos
CONTABILIDAD
Sistemas de Contabilidad
Pginas: 312
Ao: 1990
Editorial: McGraw Hill
Cuarta Edicin
Mxico DF - Mxico
Wilson G. Cuji G.
Biblioteca
Particular
No. 10
ADMINISTRACIN
Biblioteca
Particular
Wilson G. Cuji G.
KOTLER, ARMSTRONG,
Saunders, Wong;
Introduccin al Marketing
Pginas: 300
Ao: 2000
Segunda Edicin
Madrid = Espaa
No. 11
MARKETING
Biblioteca
Particular
Wilson G. Cuji G.
No. 12
PATON, W.A
CONTABILIDAD
Wilson G. Cuji G.
Biblioteca
Particular
No. 13
CONTABILIDAD
,
Establecimiento de Sistema de Control Interno
Pginas: 212
Ao: 2001
Editorial: ECAFSA
Primera Edicin
Mxico DF - Mxico
Biblioteca
Particular
Wilson G. Cuji G.
No. 14
ADMINISTRACIN
Administracin Estratgica
Pginas: 2000
Ao: 2004
Editorial: McGraw Hill
Decimo Tercera Edicin
Mxico DF - Mxico
Biblioteca
Particular
Wilson G. Cuji G.
No. 15
SALAZAR Francis
ADMINISTRACIN
Wilson G. Cuji G.
Biblioteca
Particular