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TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO

TC 018.693/2012-1

GRUPO I - CLASSE V - PLENRIO


TC-018.693/2012-1
Natureza: Auditoria de Natureza Operacional
Interessado: Tribunal de Contas da Unio
Unidade: Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social
- BNDES
Sumrio: AUDITORIA OPERACIONAL NO
BANCO
NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO ECONMICO E
SOCIAL - BNDES. IDENTIFICAO E ANLISE DOS
CRITRIOS E INSTRUMENTOS EMPREGADOS PELO
BNDES PARA AVALIAO DA EFETIVIDADE DAS SUAS
OPERAES FINANCEIRAS E DO ALCANCE DAS
RESPECTIVAS
METAS.
RECOMENDAES.
ARQUIVAMENTO.
RELATRIO
Cuidam os autos de auditoria de natureza operacional realizada no Banco Nacional de
Desenvolvimento Econmico e Social - BNDES para identificao e anlise dos critrios e
instrumentos empregados para avaliao da efetividade das suas operaes financeiras e do alcance
das respectivas metas.
2.
Transcrevo, abaixo, as partes essenciais do relatrio da equipe de auditoria da Secretaria de
Controle Externo da Administrao Indireta no Estado no Rio de Janeiro - SecexEstataisRJ (pea 40),
cuja proposta de encaminhamento recebeu a anuncia integral dos seus dirigentes (peas 41 e 42):
(...)
4
CONSIDERAES FINAIS
4.1
O Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto (MPOG) prescreve que todo
programa finalstico ao governamental orientada para a entrega de bens e servios sociedade,
designado por Programas Temticos na Lei 12.593/2012, relativa ao PPA 2012-2015, Plano Mais
Brasil deve conter pelo menos um indicador de desempenho.
4.2
A lei supracitada estabelece que cada programa temtico composto por objetivos,
indicadores, valor global e valor de referncia. Define objetivo pelo que ... deve ser feito, reflet e as
situaes a serem alteradas pela implementao de um conjunto de iniciativas ..., ao passo que uma
iniciativa corresponde ... s entregas de bens e servios sociedade, resultantes da coordenao de
aes governamentais .... Cada objetivo apresenta trs atributos: rgo responsvel pela
implementao do objetivo, meta, e o conjunto de iniciativas (aes). A referida lei compreende como
indicador uma referncia que permite identificar e aferir, periodicamente, aspectos relacionados a
um programa, auxiliando o seu monitoramento e avaliao.
4.3
Portanto, o binmio macro-objetivos e objetivos especficos podem ser transladados, na
conceituao do PPA 2012-2015, em programas e objetivos, podendo ser, ambos, passveis de
mensurao qualitativa ou quantitativa por meio de indicadores. Entretanto, pertinente ao PPA,
ressaltamos que, apenas, os programas contm indicadores. Por outro lado, os objetivos apresentam
um conjunto de metas a serem alcanadas mediante o desenvolvimento das iniciativas discriminadas.
Todavia, embora sejam consentneos, os indicadores de um programa no esto alinhados
diretamente com as metas dos objetivos, que, por sua vez, tambm, no guardam alinhamento com as
iniciativas propostas. Ou seja, os programas e os objetivos no apresentam um conjunto de
indicadores distintos e diretamente relacionados.
4.4
Desse modo, apesar dos programas apresentarem indicadores de efetividade, a ausncia
de seu alinhamento com as metas dos objetivos estabelecidas em termos de produtos (outputs) e com
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as iniciativas indicadas, torna prescindvel a realizao de recomendaes relativas s aes


empreendidas pelo BNDES no mbito do PPA.
4.5
A sobreposio e complementaridade entre diferentes instrumentos de apoio financeiro
produtos, linhas de financiamento e programas influencia a anlise de efetividade desses
instrumentos. Ainda que operacionalizadas por reas operacionais diversas, produtos distintos podem
condicionar o comportamento de um mesmo segmento socioeconmico. Como exemplo, citamos o
crescimento lento do Prosoft - Comercializao devido elevao do limite de crdito do produto
Carto BNDES. Caso anlogo observado entre o BNDES Exim Pr-Embarque e o BNDES PSI Exportao Pr-embarque. Nesses casos, a avaliao de efetividade e o estudo de impactos devem
procurar diagnosticar eventuais interrelaes. Essa situao ilustra as especificidades analticas
intrnsecas de uma entidade que apresenta uma vasta carteira de investimentos e uma ampla
envergadura de regies e setores assistidos.
4.6.
Programas como o BNDES PSI e o BNDES Revitaliza, sob a gide do Plano Brasil Maior
do MDIC, assim como o PAC da Presidncia da Repblica, que foram lanados com propsito de
recrudescimento da economia nacional, tm escopo elstico, pois apresentam objetivos genricos e
mltiplos e, por conseguinte, abarcam diversos segmentos e beneficirios. Dessa forma, so
programas mais difceis de serem avaliados segundo os cnones discorridos neste trabalho. Com esse
mesmo objetivo, programas podem ser modificados. A extenso da abrangncia do BNDES Progeren
observada no mesmo conjunto de medidas que ampliaram o Plano Brasil Maior, representa outro
exemplo, que evidencia a dinamicidade do processo de avaliao de efetividade e estudo de impactos.
4.7
H limitaes de natureza operacional pertinentes coleta de dados para a mensurao
de indicadores. A obteno de dados primrios junto aos beneficirios e de dados secundrios
externos ao BNDES, como, por exemplo, do IBGE, do Datasus, e do Tesouro Nacional pode demandar
longo tempo. Na prtica, pode ser verificada a ocorrncia de defasagem temporal, podendo ocasionar
o acesso a dados correspondentes a horizontes pretritos de at trs anos.
4.8
Nessa mesma dimenso temporal, o time lagging deve ser considerado. Ou seja, o efeito
retardado da efetividade de uma interveno deve ser estimado de modo a evitar que a avaliao
contemple um perodo temporal que no corresponda adequadamente aos efeitos gerados pelo
instrumento de apoio financeiro.
4.9
A Deciso Normativa TCU 119/2012 dispe sobre as unidades jurisdicionadas que devem
apresentar relatrio de gesto do exerccio 2012. A Parte B, do Anexo II dessa deciso contm as
informaes especficas, por unidade jurisdicionada ou grupo de unidades afins, que devem constar
do relatrio de gesto. Diversas unidades, entre as quais as instituies federais de ensino superior,
instituies federais de educao tecnolgica, e de pesquisa cientfica e tecnolgica, o Ministrio da
Agricultura, Pecuria e Abastecimento (Mapa), e o Instituto Nacional de Colonizao e Reforma
Agrria (Incra), devem apresentar informaes referentes a indicadores de desempenho.
4.9.1.
Devidamente matizado com o gradiente de evoluo de seu SMA, iniciativa, nesse sentido,
poderia ser recomendada ao BNDES, com especial nfase em indicadores de desempenho de
efetividade e estudos de impacto. Contudo, em face do processo de customizao da prestao de
contas da clientela da SecexEstataisRJ, que engloba o relatrio de gesto das unidades
jurisdicionadas, objeto, inclusive de seminrio ocorrido nessa Secretaria entre 11 e 12/6/2013,
consideramos prescindvel a efetuao dessa recomendao no escopo deste processo.
4.10
Passamos a discorrer, brevemente, sobre os objetivos e finalidades dos produtos e fundos
geridos pelo Banco. O Caderno de Produtos das Polticas Operacionais do BNDES no apresenta
uniformidade no delineamento dos objetivos das linhas de financiamento. Via de regra, os produtos
correspondem, por analogia, s condies gerais das diversas modalidades de apoio financeiro. So
devidamente conceituados no tpico Descrio. Todavia, a operacionalizao dos produtos, seja de
forma direta quando no so consubstanciados em linhas ou fundos seja mediante suas
respectivas linhas ou fundos no explicitam os objetivos de forma geral.
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4.11
Quanto aos produtos e linhas, os objetivos dos apoios financeiros so definidos, apenas,
nas linhas de financiamento dos produtos Finem e Exim Pr-Embarque, nos fundos do produto
Fundos Mtuos Fechados, e no produto Fundos de Investimento em Direitos Creditrios.
4.12
J, com relao aos programas, os seus objetivos so explicitados no Caderno de
Programas das Polticas Operacionais do BNDES. Podemos observar objetivos bem definidos na
descrio de alguns programas. Como exemplo, mencionamos o Profarma, que apresenta objetivos
estratgicos e intermedirios suficientemente segmentados, e o Proplastico que, do mesmo modo,
elenca um rol de objetivos programticos, inclusive, em seus diversos subprogramas.
4.13
A regulamentao dos fundos operados pelo banco consta do Caderno de Fundos das
Polticas Operacionais do BNDES. Os objetivos, as finalidades, as diretrizes, e mesmo o escopo da
regulamentao dos fundos, apresentados nesse caderno, possibilita, de modo anlogo s linhas e aos
programas, a configurao de indicadores de desempenho.
4.14
As polticas transversais so caracterizadas pela multiplicidade de produtos, linhas de
financiamento, programas e fundos empregados. Devido transversalidade de suas intervenes,
ocorrem sobreposies entre os diversos instrumentos empregados, o que dificulta a avaliao de
desempenho dessas polticas. Isto porque h inmeras reas cinzentas entre seus resultados o que
inviabiliza que sejam isoladas e avaliadas individualmente.
4.15
Essa breve digresso visa sinalizar que a definio dos objetivos de todas as modalidades
de apoio financeiro pode subsidiar a estipulao dos objetivos dos quadros lgicos dessas
modalidades e, por conseguinte, a escolha e desenho dos indicadores de desempenho, em especial, os
indicadores de efetividade.
4.16
Em uma concepo sistmica, esses objetivos devem estar integrados aos objetivos das
reas operacionais, que esto substantivados em seus mapas estratgicos. Dito de outra forma, a
partir da definio dos objetivos estratgicos das diversas unidades operacionais do banco, os
instrumentos necessrios para a sua consecuo (e.g., linhas, fundos, programas) podem ser
desenhados apropriadamente mediante a definio cogente de seus objetivos. Por conseguinte, o
delineamento do conjunto de indicadores de desempenho que visa, em particular, mensurar a
efetividade, adquire maior significncia prtica. Desse modo, constitudo um liame lgico desde a
definio dos mapas estratgicos das unidades operacionais do BNDES (cujos objetivos estratgicos
de crescimento sustentvel e competitivo so substantivados pelos produtos e fundos normatizados nas
polticas operacionais), passando pela criao dos quadros lgicos, at a elaborao dos indicadores
de efetividade.
4.17
Estrutura-se um arcabouo lgico que compreende a elaborao dos mapas estratgicos e
a definio dos objetivos institucionais das reas operacionais do BNDES. Complementam -no a
seleo dos produtos, linhas, programas e fundos pertinentes. Nesse sentido, as polticas operacionais
devem especificar e desdobrar os objetivos e finalidades do emprego desses instrumentos.
Adicionalmente, a ferramenta do quadro lgico consolida esse arranjo, segmentando e distinguindo os
objetivos gerais e especficos associados aos objetivos institucionais dos inputs, atividades e
outputs, que correspondem aos elementos empregados para a consecuo dos objetivos institucionais.
A figura abaixo sintetiza este entendimento.
Figura 11: associao entre BSC, Polticas Operacionais e quadro lgico para a formulao de
indicadores de efetividade

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BSC- Mapa estratgico

Quadro lgico

Desenvolvimento sustentvel e competitivo


Expandir investimentos
em infraestrutura

Induzir o
fortalecimento da
competitividade das
empresas brasileiras

Contribuir para a
incluso social e
produtiva

Fomentar a inovao, a sustentabilidade socioambiental e o desenvolvimento


regional

Polticas
Operacionais

Objetivo
geral

Lgica da
operao
Impactos
esperados
Efeitos indiretos

(Caderno de
Produtos/Programas/
Fundos)
Efeitos diretos

Objetivos e
Finalidades

Sustentabilidade financeira

Diversificar e integrar
produtos financeiros

Fortalecer a estrutura
patrimonial

Objetivos
especficos

Produtos
dos
programas

Promover melhores prticas de


gesto e integrao corporativa

Fortalecer a imagem e presena do


BNDES perante seus principais
interlocutores e a sociedade em geral

Impacto e
indicadores de
efetividade
Resultados do
programa
Indicadores de eficcia

Indicadores de
efetividade

Aperfeioar a gesto
de risco e retorno

Processos internos

Indicadores
Desenvolvimento
sustentvel. Resultados
setoriais e sistmicos

Atividades

Bens e servios
entregues

Metas fsicas
Indicadores de eficcia e
eficincia

Itens do
investimento que
engendram os
produtos

Acompanhamento
fsico-financeiro
(prazos, desembolso)
Indicadores de eficincia

Aprendizado e
competncias
Propiciar um ambiente
organizacional que
estimule a inovao

Promover o
desenvolvimento
profissional e pessoal
dos empregados

Valorizar a gesto de
pessoal com
pactuao de
resultados e avaliao
de desempenho

4.18
Os indicadores de desempenho corporativo do banco so essencialmente indicadores de
mensurao de outputs. Na dimenso de Crescimento Sustentvel e Competitivo, nvel hierrquico
atinente aos objetivos finalsticos do BNDES, devem ser priorizados indicadores de efetividade. Dessa
forma, este ponto corresponde a um achado de auditoria. Esse arcabouo pode ser ajustado para a
avaliao individual de cada uma das modalidades de apoio financeiro do banco, separadamente, que
so operacionalizadas por suas unidades organizacionais finalsticas.
4.19
Apresentamos, em anexo, na pea 21, p. 3-6, duas tabelas, elaboradas pelo BNDES, que
relacionam as linhas de financiamento e os programas com (i) os produtos que lastreiam essas
modalidades de apoio financeiro e (ii) com as reas operacionais que utilizam esses instrumentos.
Podemos observar que cada linha e cada programa so, na prtica, quase que integralmente
operacionalizados por apenas uma rea operacional. Destarte, o arcabouo lgico, comentado acima,
constitudo pelo mapa estratgico da rea operacional, caderno de polticas operacionais, quadro
lgico, e os indicadores de avaliao de efetividade dos objetivos estratgicos denota sua
exequibilidade.
4.20
O desenvolvimento e a aferio de indicadores de efetividade contribuem
fundamentalmente para a gesto do planejamento das aes de apoio financeiro do BNDES. A
retroalimentao propiciada por esses indicadores permite consecuo mais acurada dos objetivos
traados. Possibilita a mitigao de problemas de cooperao e coordenao, bem como contribui
para a reviso, estruturao e consolidao dos objetivos dos programas.
4.21
Esse feedback assegura a natureza dinmica do funcionamento das intervenes do
banco, porquanto realinha os resultados esperados s realizaes alcanadas, bem como possibilita o
redimensionamento dos recursos e, principalmente, amplia o processo de acumulao de
conhecimento dos objetivos pretendidos e das aes necessrias para a sua consecuo. A
realimentao o elemento indutor da difuso de informaes e conhecimento para os formuladores,
implementadores e beneficirios dos programas, enfim, para os stakeholders, abrangendo, tambm, a
sociedade em sentido lato.
4.22
Alm dessa contribuio para o aperfeioamento das polticas institucionais do banco,
outro papel relevante do desenvolvimento e divulgao de indicadores de efetividade consiste em sua
capacidade de comunicar sociedade os resultados alcanados pelas intervenes do BNDES. Reside
nessa atribuio, a funo nodal do processo de governana de polticas pblicas. O
compartilhamento dos resultados e a participao da sociedade, stakeholder protagonista desse
processo, ressalta um dos pilares da governana, a accountability, sintetizada pelo controle social.
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4.23
A governana pode ser compreendida como o conjunto de princpios, normas, regras e
procedimentos decisrios institudos pelo poder, pblico ou privado, para administrar recursos
humanos, sociais, econmicos, ou polticos com a finalidade de solucionar problemas, auferir o
desempenho desejado, engendrar desenvolvimento, aprimorar os padres de relacionamento entre os
diversos atores (stakeholders) e dirimir conflitos de interesse entre as diversas partes intervenientes.
A capacidade para o exerccio do poder assegurada quando empreendida a partir da identificao
de problemas, estabelecimento de agenda para solucion-los, formulao de planejamento e
programao de objetivos e estratgias de ao, implantao das aes propriamente dita,
monitoramento e controles para avaliao e realimentao de todo o processo. A institucionalizao
desse encadeamento de procedimentos contribui para mitigar as dificuldades de governana das
polticas de governo decorrentes dos problemas de cooperao e coordenao e, consequentemente,
alinha os objetivos dessas polticas com o desiderato de efetividade de seus resultados.
5.
ANLISE DOS COMENTRIOS EMPREENDIDOS PELO BNDES
5.1
Consoante o manual de auditoria operacional, a equipe de auditoria encaminhou o OfcioOitiva 536/2012-2, datado de 22/5/2013, pea 38, por meio do qual encaminhou o relatrio de
auditoria preliminar para que fossem empreendidos comentrios escritos sobre o seu contedo, de
modo que a equipe pudesse analisar as sugestes e crticas oferecidas.
5.2
O BNDES encaminhou o Ofcio AT-065/2013, pea 37, datado de 31/5/2013, por meio do
qual encaminhou a Nota AP 04/2013, pea 39, com a resposta ao mencionado ofcio -oitiva. Em
relao aos comentrios apresentados, listamos o entendimento da equipe sobre cada um dos itens,
conforme a seguir:
Item 1.1: a equipe entende que mesmo apresentando alguma diferena em relao referencia
conceitual entre o que BNDES desenvolveu e os conceitos desenvolvidos pelo BIRD e o BID, usados
tambm como critrios pela equipe de auditoria, permanecem vlidos todas as concluses e propostas
deste relatrio;
Item 1.2: apesar de reconhecer a dificuldade na abordagem baseada na aplicao do Quadro Lgico
para a definio de indicadores de projetos e programas especficos (M&A de Projetos e Programas),
possvel formular indicadores de efetividade relacionados com os objetivos estratgicos,
estabelecidos na dimenso Desenvolvimento Sustentvel e Competitivo do mapa estratgico do
BNDES e de suas reas operacionais para os programas, projetos, bem como para as linhas de
financiamento e fundos operacionalizados pelo Banco. Trata-se da definio de indicadores
especficos por modalidade de apoio financeiro. Essa abordagem no abarca a avaliao da atuao
corporativa ou institucional do BNDES. As restries quanto participao de stakeholders so
vlidas em situaes especiais, no para definio de metas gerais ou em discusses sobre avaliaes
microssetoriais que sero informaes que devero estar sob o domnio pblico;
Item 2.1: foi acatada a sugesto do BNDES quanto participao da AP/DEINCO/GERAV, de
realizar, tambm, estudos de forma independente. Entretanto o quadro foi mantido, pois no foi
encaminhado outro com as alteraes mencionadas (item 2.2.1 do relatrio);
Itens 2.2 e 2.3: as sugestes encaminhadas foram acatadas pela equipe (itens 3.2.1.5 e 3.2.3.1.11 do
relatrio);
Item 2.4: a equipe entende que no foi apresentada nenhuma previso para o monitoramento e a
avaliao com a participao dos stakeholders para o Fundo Amaznia, portanto o exemplo
permanece vlido (item 3.2.4.8do relatrio);
Item 2.5: a observao permanece vlida, pois como foi mencionado, o processo encontra-se em
gestao (item 3.2.5.8.1do relatrio);
Itens 2.6 e 2.7: as sugestes encaminhadas foram acatadas pela equipe (itens 3.2.5.10 e 3.2.8.3do
relatrio);
Itens 2.8, 2.9 e 2.10: a equipe reproduziu as respostas encaminhadas pelas reas especficas por meio
do Ofcio AT-029/2013, datado de 1/3/2013 (itens 3.2.8.6, 3.2.8.7, 3.2.9.3, 3.2.9.6.1 e 3.2.10.2.1 do
relatrio);
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Item 2.11: a equipe no observa a necessidade de descrever o que foi mencionado, como uma atuao
em todas as reas operacionais do Banco, pois se trata de uma descrio da operacionalizao
encaminhada pela AMA (itens 3.2.10.4.7 a 3.2.10.4.12);
Item 2.12: a sugesto encaminhada foi acatada pela equipe (itens 3.2.10.6.2 a 3.2.10.6.6 do
relatrio);
Item 2.13: a equipe entende que no procede a crtica apresentada, pois conforme as peas 34 e 35,
cujo contedo foi encaminhado pelo banco, evidencia -se que possvel observar que cada linha e
cada programa so, na prtica, quase que integralmente operacionalizados por apenas uma rea
operacional, ocorrendo poucas excees (item 4.19 do relatrio);
Item 3.1.1: as afirmaes apresentadas pelo BNDES esto de acordo com o que est descrito no
relatrio. O estudo de caso apresentado no pretendeu detalhar toda a operao, mas apenas
demonstrar que possvel um agente externo ao Banco ser capaz de contribuir operacionalmente para
a avaliao de um programa (itens 3.2.10.5.11 a 3.2.10.5.15 e 3.2.10.8.1 a 3.2.10.8.3 do relatrio);
Item 3.1.2: a equipe entende que as afirmaes apresentadas pelo BNDES esto de acordo com o que
est descrito no relatrio, e, mantm o entendimento quanto anlise empreendida acerca da
consecuo dos objetivos especficos do programa Prosoft ser essencialmente descritiva, alm dos
estudos de efetividade e impacto dos produtos, programas e fundos pelo prprio corpo tcnico do
Banco ser efetuados de modo episdico (itens 3.2.10.8.4 a 3.2.10.8.6 do relatrio);
Item 3.1.3: a equipe entende que as afirmaes apresentadas pelo BNDES esto de acordo com o que
est descrito no relatrio, e, mantm o entendimento quanto anlise empreendida acerca da
sobreposio e complementaridade entre diferentes instrumentos de apoio financeiro produtos,
linhas de financiamento e programas influencia a anlise de efetividade desses instrumentos (item
4.5 do relatrio);
Item 3.1.4: a equipe entende que as afirmaes apresentadas pelo BNDES esto de acordo com o que
est descrito no relatrio (item 3.2.10.5.2 do relatrio);
Item 3.1.5: a equipe entende que as afirmaes apresentadas pelo BNDES esto de acordo com o que
est descrito no relatrio e mantm o entendimento quanto participao dos stakeholders;
Item 3.1.6: a equipe entende que as afirmaes apresentadas pelo BNDES esto de acordo com o que
est descrito no relatrio (Item 3.2.9.6.1 do relatrio);
Item 3.2.1: as sugestes encaminhadas foram acatadas pela equipe (itens 3.2.3.4.2, 3.2.3.4.3, 3.2.3.4.4
do relatrio);
Item 3.3.1: a equipe entende que o prazo de 60 (sessenta) dias a contar da cincia da deliberao a
ser proferida para comunicar as providncias a serem adotadas para o atendimento da
recomendao, que visa implantao do sistema de monitoramento e avaliao das operaes de
apoio financeiro do BNDES, suficiente, pois o que se est propondo, que seja apresentado um
plano de ao para a implementao das recomendaes propostas, e no medidas concretas e
imediatas, contudo considera pertinente a extenso desse prazo por mais 30 dias (item 7.1, k, do
relatrio);
Itens 3.3.2, 3.3.3 e 3.3.4: as sugestes encaminhadas foram acatadas pela equipe (alterao do termo
Fundo Social por BNDES Fundo Social em todo o relatrio e dos itens 3.2.3.3.5 e 3.2.11.2.2 do
relatrio);
Item 3.4.1: as sugestes encaminhadas foram acatadas pela equipe (item 3.2.3.2.7 e grficos 3 e 4 do
relatrio);
Item 3.4.2: a sugesto encaminhada foi parcialmente acatada pela equipe (item 3.2.3.2.12 do
relatrio);
Item 3.4.3: a equipe aditou o contedo do item consoante as afirmaes apresentadas pelo BNDES
(item 3.2.3.2.11 do relatrio).
6.
CONCLUSO
6.1.
Os achados de auditoria correspondem s dissonncias observadas entre as evidncias e
situaes encontradas, e os critrios de auditoria, que correspondem situao desejada ou ideal.
6

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Neste trabalho, analisamos os procedimentos praticados pelo BNDES para avaliar o desempenho de
seus instrumentos de apoio financeiro para o alcance da efetividade de suas intervenes no domnio
socioeconmico. A verificao de hiato entre ambas as situaes possibilita a identificao de
oportunidade de melhoria desses procedimentos.
6.2
O objeto de estudo, indicadores de efetividade e estudos de impacto dos apoios financeiros
do BNDES produtos, linhas de financiamento, programas, fundos e polticas transversais no pode
ser contrastado com uma matriz normativa, posto que no h normas prescritivas correspondentes.
Portanto, foram adotados como critrios, as prticas e disposies prelecionadas por organismos
internacionais de fomento, em particular, o BIRD. Esse mesmo manancial , tambm, utilizado pelo
BNDES.
6.3
Os achados de auditoria so discorridos nos tpicos referentes aos comentrios sobre as
temticas abordadas, no total de dez temas, assim como nas consideraes finais. Foram identificados
dez achados. Destacamos os achados relativos baixa participao dos stakeholders nas fases
atinentes ao SMA (1, 3 e 8 achados); ao predomnio de indicadores de mensurao de produtos em
detrimento avaliao de efetividade (2, 6, 9 e 10 achados); e necessidade de aperfeioar a
organicidade da gesto do SMA no Banco (4, 5 e 7 achados). Conforme mencionado anteriormente,
o nono achado prescinde de recomendao. A matriz de achados apresentada em seguida.
6.4
Em 17/6/2013, foi realizado Painel de Referncia, na SecexEstataisRJ, para discusso
acerca dos achados de auditoria. Participaram desse encontro, que foi presidido pelo Ministro
Relator Jos Mcio Monteiro, o Diretor do BNDES, Senhor Joo Carlos Ferraz, o Diretor de Estudos
e Polticas Macroeconmicas do IPEA, Senhor Cludio Hamilton Matos dos Santos, o Professor da
FGV e da UFRJ, Senhor Enrique Jeronimo Saravia, o Presidente da Associao de Comrcio Exterior
do Brasil, Senhor Jos Augusto de Castro, o Gerente de Auditoria Interna da Firjan, Senhor
Alexandre Sadler, e o Assessor Especial de Controle Interno do MDIC, Senhor Joo de Oliveira
Costa. Os comentrios pertinentes foram devidamente ajustados ao relatrio. No foram expostas
crticas nem sugestes de modificao, excluso, tampouco de eventuais incluses de achados de
auditoria decorrentes de experincia e informao pessoal.
Tabela 7: matriz de achados
Situao encontrada
Critrio
Evidncias
Recomendaes
1) Stakeholders no Item
Informaes Incluir as principais partes interessadas,
participam
do 3.1.7.10.
constantes do nos resultados pretendidos de seus
monitoramento e da BIRD
tpico 3.2.4
instrumentos de apoio financeiro, nos
avaliao
de (2010)
processos de formulao, monitoramento e
desempenho
dos
avaliao dos indicadores de efetividade e
instrumentos de apoio
nas anlises de seus impactos observados.
financeiro
2) Prevalncia de Item 3.1.4.
Informaes Elaborar indicadores de aferio de
indicadores
de BIRD
constantes do efetividade para os objetivos estratgicos
aferio de produtos (2005,
tpico 3.2.5
corporativos e de cada uma das reas
(outputs), ou seja, 2008)
operacionais, de modo que esses objetivos
volume desembolsado
no sejam avaliados, apenas, sob a
e
nmero
de
perspectiva dos produtos disponibilizados
operaes
para
pelo Banco.
avaliao de objetivos
estratgicos
3)
Ausncia
da Item 3.1.5.
Informaes Definir metas de desempenho
de
participao
dos BIRD
constantes do indicadores de efetividade das modalidades
stakeholders
na (2008)
tpico 3.2.6
de apoio financeiro do Banco em conjunto
definio de metas de
com os stakeholders.
desempenho quanto
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efetividade
4) Assimetria entre as
reas
e
as
modalidades de apoio
financeiro referente
ao desenvolvimento de
quadros
lgicos,
indicadores, coleta e
anlise de dados, bem
como realizao de
estudos e anlises dos
resultados obtidos
5)
Boa
prtica
referente previso
de
procedimentos
internos
de
atualizao do SMA e
de
formao
de
competncia para a
avaliao
de
resultados
a
ser
estendida s demais
reas
6) No considerao
de
estudos
de
efetividade e impacto
por
ocasio
da
renovao
dos
programas
7)
Ausncia
de
previso
de
segregao
da
unidade de avaliao
e estudo de impacto
da rea operacional
que
executa
o
programa.
No
sistematizao
de
procedimentos para a
seleo e realizao
de estudos.
8) Pouca divulgao
e transparncia dos
resultados obtidos e
das anlises efetuadas

TC 018.693/2012-1

Item 3.1.7.
BIRD
(2008),
UNAIDS
(2002)

Informaes
constantes do
tpico 3.2.8,
assim como
dos tpicos
3.2.5, 3.2.7 e
3.2.10

Item 3.1.7.
BIRD
(2008),
UNAIDS
(2002)

Informaes Estender a todas as reas operacionais do


constantes do Banco os objetivos estratgicos de
tpico 3.2.9
atualizao
dos
processos
internos
imanentes ao sistema de monitoramento e
avaliao, e de capacitao do corpo
funcional para a pactuao e a avaliao de
resultados.

Item 3.1.6.
BIRD
(2005,
2008)

Informaes Realizar previamente anlises de efetividade


constantes do e estudos de impactos com a finalidade de
tpico 3.2.10 embasar as propostas de renovao,
modificao, suspenso ou cancelamento de
todos os programas operacionalizados pelo
Banco.
Informaes Viabilizar a celebrao de ajustes com
constantes do consultores independentes e/ou de institutos
tpico 3.2.10 de estudos e pesquisas para a realizao de
estudos
de
anlise,
assim
como
institucionalizar a realizao de estudos de
avaliao de efetividade e impactos prevista
no mdulo Pesquisas em Avaliao do
Sistema de Monitoramento e Avaliao em
implantao.

Item 3.1.6.
BIRD
(2005,
2008),
UNEG
(2005).

Item 3.1.7.
BIRD
(2008)

Implantar o sistema de monitoramento e


avaliao, representado pelos mdulos
M&A Corporativo, M&A de Projetos e
Programas, e Pesquisas em Avaliao
abrangendo todas as reas operacionais e
de acordo com a exequibilidade de
avaliao individual dos programas, linhas
de financiamento e fundos geridos pelo
Banco.

Informaes Divulgar para sociedade em geral, em sua


constantes do pgina na internet e em publicaes
tpico 3.2.11 direcionadas para pblico externo, os
resultados alcanados em termos de
efetividade e impacto de seus produtos,
programas, linhas, fundos e projetos, bem
como demandar que os beneficirios dos
projetos patrocinados pelo Banco divulguem
institucionalmente os resultados alcanados,
8

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de modo a fomentar a realimentao das


informaes, os processos de aprendizagem,
e a accountability dos compromissos
previstos.
Informaes (este achado prescinde de recomendao de
constantes do acordo com o comentrio constante do item
Captulo IV
4.9.1)

9)
Ausncia
de Instruo
indicadores
de Normativa
efetividade e estudos TCU
de
impacto
no 63/2010
Relatrio de Gesto
do BNDES
10)
Indicadores BID (2012) Informaes Formular indicadores de efetividade para os
associados
aos BIRD
constantes
instrumentos
de
apoio
financeiro
objetivos estratgicos (2008,
dos tpicos relacionados com os objetivos estratgicos,
da
perspectiva 2009)
3.2.5 e 3.2.8, estabelecidos na dimenso Desenvolvimento
Desenvolvimento
e do Captulo Sustentvel e Competitivo dos mapas
Sustentvel
e
IV
estratgicos das reas operacionais do
Competitivo
dos
BNDES, de modo que esses indicadores
mapas
estratgicos
estejam em consonncia com os objetivos
avaliam
gerais e especficos dos quadros lgicos das
predominantemente
modalidades de apoio financeiro.
produtos em vez da
efetividade
dos
resultados obtidos
7.
PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO
7.1
Diante do exposto, submetemos os autos considerao superior propondo recomendar
ao Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social - BNDES que:
a) inclua as principais partes interessadas nos resultados pretendidos de seus instrumentos de apoio
financeiro, nos processos de formulao, monitoramento e avaliao dos indicadores de efetividade e
nas anlises de seus impactos observados (item 3.2.4);
b) elabore indicadores de aferio de efetividade para os objetivos estratgicos corporativos e de
cada uma das reas operacionais, de modo que esses objetivos no sejam avaliados, apenas, sob a
perspectiva dos produtos disponibilizados pelo Banco (item 3.2.5);
c) defina metas de desempenho de indicadores de efetividade das modalidades de apoio financeiro do
Banco em conjunto com os stakeholders (item 3.2.6);
d) implante o sistema de monitoramento e avaliao, representado pelos mdulos M&A Corporativo,
M&A de Projetos e Programas, e Pesquisas em Avaliao abrangendo todas as reas operacionais e
de acordo com a exequibilidade de avaliao individual dos programas, linhas de financiamento e
fundos geridos pelo Banco (itens 3.2.5, 3.2.7, 3.2.8, 3.2.10);
e) estenda a todas as reas operacionais do Banco os objetivos estratgicos de atualizao dos
processos internos imanentes ao sistema de monitoramento e avaliao, e de capacitao do corpo
funcional para a pactuao e a avaliao de resultados;
f) realize previamente anlises de efetividade e estudos de impactos com a finalidade de embasar as
propostas de renovao, modificao, suspenso ou cancelamento de todos os programas
operacionalizados pelo Banco (item 3.2.10);
g) viabilize a celebrao de ajustes com consultores independentes e/ou de institutos de estudos e
pesquisas para a realizao de estudos de anlise, assim como institucionalizar a realizao de
estudos de avaliao de efetividade e impactos prevista no mdulo Pesquisas em Avaliao do Sistema
de Monitoramento e Avaliao em implantao (item 3.2.10);
h) divulgue para sociedade em geral, em sua pgina na internet e em publicaes direcionadas para
pblico externo, os resultados alcanados em termos de efetividade e impacto de seus produtos,
9

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programas, linhas, fundos e projetos, bem como demandar que os beneficirios dos projetos
patrocinados pelo Banco divulguem institucionalmente os resultados alcanados, de modo a fomentar
a realimentao das informaes, os processos de aprendizagem, e a accountability dos compromissos
previstos (item 3.2.11);
i) formule indicadores de efetividade para os instrumentos de apoio financeiro relacionados com os
objetivos estratgicos, estabelecidos na dimenso Desenvolvimento Sustentvel e Competitivo dos
mapas estratgicos das reas operacionais do BNDES, de modo que esses indicadores estejam em
consonncia com os objetivos gerais e especficos dos quadros lgicos das modalidades de apoio
financeiro (itens 3.2.5 e 3.2.8);
j) informe a este Tribunal, por intermdio da SecexEstataisRJ, no prazo de 90 (noventa) dias a contar
da cincia da deliberao a ser proferida, as providncias a serem adotadas, para o atendimento da
presente recomendao, que visa a implantao do sistema de monitoramento e avaliao das
operaes de apoio financeiro do BNDES.
7.2
Determinar SecexEstataisRJ, com fulcro no art. 243, do RI/TCU, que realize
monitoramento das recomendaes anteriores relativas implantao do sistema de monitoramento e
avaliao das operaes de apoio financeiro no BNDES, com incio dos trabalhos em prazo no
inferior a 360 (trezentos e sessenta) dias a contar da deliberao.
7.3
Encaminhar cpia do relatrio Presidncia da Comisso de Desenvolvimento
Econmico, Indstria e Comrcio da Cmara dos Deputados, Presidncia Comisso de Assuntos
Econmicos do Senado Federal, Presidncia da Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e
Fiscalizao do Congresso Nacional e Controladoria-Geral da Unio - CGU.
7.4
Arquivar o presente processo, consoante o inciso II do art. 250 do RI/TCU.
o relatrio.

10

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VOTO
Em exame o relatrio de operacional realizada no Banco Nacional de Desenvolvimento
Econmico e Social - BNDES para identificao e anlise dos critrios e instrumentos empregados
para avaliao da efetividade das suas operaes financeiras e do alcance das respectivas metas.
2.
A importncia desta auditoria, inicialmente, deve ser contextualizada dentro do papel que o
BNDES desempenha na economia brasileira.
3.
Com efeito, o banco, por meio de dez reas operacionais, presta apoios financeiros,
mediante: financiamentos; subscrio de valores mobilirios; recursos no reembolsveis destinados s
atividades sociais, culturais, cientfico-tecnolgicas e ambientais; e polticas transversais que
correspondem a inverses complementares para o desenvolvimento do Pas.
4.
Suas intervenes tm abrangncia nacional, regional e setorial e atingem, praticamente,
todos os segmentos de atividade econmica, sendo que o volume de desembolsos em operaes de
financiamento e pelo valor de sua carteira de valores mobilirios a preos de mercado, em 2012,
correspondeu a cerca de 6% do PIB, ou seja, R$ 264 bilhes.
5.
Portanto, imperioso que o desempenho das intervenes financeiras efetuadas pela
entidade seja monitorado e avaliado com o uso de indicadores que explicitem os resultados alcanados
e os impactos de natureza socioeconmica.
6.
No trabalho em apreciao, a equipe de fiscalizao formulou a seguinte questo de
auditoria: de que modo o desempenho dos instrumentos de apoio financeiro do BNDES avaliado em
termos de efetividade?. Em suma, constatou-se que os referidos indicadores no esto sistematizados
no banco.
7.
A consistncia das concluses da auditoria est lastreada na metodologia seguida, que
incluiu: elaborao de questionrios; exposies institucionais; reunies com os representantes
tcnicos de todas as reas operacionais e de planejamento responsveis pelos produtos e fundos
mantidos pelo banco; sistematizao do material em cotejo com os padres e critrios empregados no
sistema de monitoramento e avaliao (SMA) das principais entidades internacionais de fomento,
especialmente, o Banco Mundial, o Banco Interamericano de Desenvolvimento e as Naes Unidas.
8.
Com isso, a unidade tcnica pde identificar as assimetrias expressas nos seguintes
achados de auditoria, que justificam as respectivas recomendaes ao BNDES:
Achados de Auditoria
Recomendaes
Os stakeholders no participam do Incluir as principais partes interessadas, nos resultados
monitoramento e da avaliao de pretendidos de seus instrumentos de apoio financeiro, nos
desempenho dos instrumentos de apoio processos de formulao, monitoramento e avaliao dos
financeiro.
indicadores de efetividade e nas anlises de seus impactos
observados.
Prevalncia de indicadores de aferio Elaborar indicadores de aferio de efetividade para os
de produtos (outputs), ou seja, volume objetivos estratgicos corporativos e de cada uma das
desembolsado e nmero de operaes reas operacionais, de modo que esses objetivos no
para avaliao de objetivos estratgicos. sejam avaliados, apenas, sob a perspectiva dos produtos
disponibilizados pelo Banco.
Ausncia
da
participao
dos Definir metas de desempenho de indicadores de
stakeholders na definio de metas de efetividade das modalidades de apoio financeiro do banco
desempenho quanto efetividade.
em conjunto com os stakeholders.
Assimetria entre as reas e as Implantar o sistema de monitoramento e avaliao,
modalidades de apoio financeiro representado pelos mdulos M&A Corporativo, M&A de
referente ao desenvolvimento de Projetos e Programas e Pesquisas em Avaliao,
quadros lgicos, indicadores, coleta e abrangendo todas as reas operacionais e de acordo com a
anlise de dados, bem como exequibilidade de avaliao individual dos programas,
1

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realizao de estudos e anlises dos


resultados obtidos.
Boa prtica referente previso de
procedimentos internos de atualizao
do SMA e de formao de competncia
para a avaliao de resultados a ser
estendida s demais reas.
No considerao de estudos de
efetividade e impacto por ocasio da
renovao dos programas.

TC 018.693/2012-1

linhas de financiamento e fundos geridos pelo banco.

Estender a todas as reas operacionais do banco os


objetivos estratgicos de atualizao dos processos
internos imanentes ao sistema de monitoramento e
avaliao, e de capacitao do corpo funcional para a
pactuao e a avaliao de resultados.
Realizar previamente anlises de efetividade e estudos de
impactos com a finalidade de embasar as propostas de
renovao, modificao, suspenso ou cancelamento de
todos os programas operacionalizados pelo banco.
Ausncia de previso de segregao da Viabilizar a celebrao de ajustes com consultores
unidade de avaliao e estudo de independentes e/ou de institutos de estudos e pesquisas
impacto da rea operacional que para a realizao de anlises, assim como institucionalizar
executa o programa. No sistematizao a realizao de estudos de avaliao de efetividade e
de procedimentos para a seleo e impactos prevista no mdulo Pesquisas em Avaliao do
realizao de estudos.
Sistema de Monitoramento e Avaliao em implantao.
Pouca divulgao e transparncia dos Divulgar para sociedade em geral, em sua pgina na
resultados obtidos e das anlises internet e em publicaes direcionadas para pblico
efetuadas.
externo, os resultados alcanados em termos de
efetividade e impacto de seus produtos, programas,
linhas, fundos e projetos, bem como demandar que os
beneficirios dos projetos patrocinados pelo banco
divulguem institucionalmente os resultados alcanados,
de modo a fomentar a realimentao das informaes, os
processos de aprendizagem e a accountability dos
compromissos previstos.
Indicadores associados aos objetivos Formular indicadores de efetividade para os instrumentos
estratgicos
da
perspectiva de apoio financeiro relacionados com os objetivos
Desenvolvimento
Sustentvel
e estratgicos, estabelecidos na dimenso Desenvolvimento
Competitivo dos mapas estratgicos Sustentvel e Competitivo dos mapas estratgicos das
avaliam predominantemente produtos reas operacionais do BNDES, de modo que esses
em vez da efetividade dos resultados indicadores estejam em consonncia com os objetivos
obtidos.
gerais e especficos dos quadros lgicos das modalidades
de apoio financeiro.
9.
Destaco, tambm, que, com a minha presena, foi realizado painel de referncia, na
SecexEstataisRJ, para discusso acerca dos achados de auditoria, do qual part iciparam o Diretor do
BNDES, Joo Carlos Ferraz, o Diretor de Estudos e Polticas Macroeconmicas do IPEA, Cludio
Hamilton Matos dos Santos, o Professor da FGV e da UFRJ, Enrique Jeronimo Saravia, o Presidente
da Associao de Comrcio Exterior do Brasil, Jos Augusto de Castro, o Gerente de Auditoria Interna
da Firjan, Alexandre Sadler, e o Assessor Especial de Controle Interno do MDIC, Joo de Oliveira
Costa. A equipe de auditoria colacionou e ajustou os co mentrios pertinentes, registrando que no
houve sugestes de modificao, excluso, tampouco de eventuais incluses de outros achados.
10.
Igualmente, digno de nota que a equipe de auditoria compartilhou com os diversos
gestores do banco os achados e as recomendaes, sendo que, da anlise empreendid a no item 5 do
trabalho, parcialmente transcrito no relatrio precedente, depreende-se que, em essncia, as
recomendaes no devem receber substanciais alteraes.
11.
Por fim, destaco que o desenvolvimento e divulgao de indicadores de efetividade pelo
BNDES contribuem para o aperfeioamento das suas polticas institucionais e aprimora m o seu
processo de governana, principalmente pelo fortalecimento do seu principal pilar, a accountability,
2

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TC 018.693/2012-1

mediante o compartilhamento dos resultados com seus stakeholde rs, consolidando o necessrio
controle social dos programas e projetos.
12.
O robusto trabalho realizado pela SecexEstataisRJ foi profcuo e valioso, porquanto, mais
que uma auditoria operacional, revelou-se num inconteste estudo tcnico.
13.
Assim sendo, acolho a proposta de encaminhamento sugerida pela equipe de auditoria no
sentido de que o Tribunal faa as recomendaes acima destacadas.
14.
Por fim, parabenizo a equipe de auditoria da SecexEstataisRJ, composta pelos auditores
Virgilius Albuquerque e Frederico Manuel Guilherme Strauch, que merece m os cumprimentos deste
Relator pela excelncia do seu trabalho.
Por todo o exposto, voto por que o Tribunal adote o acrdo que ora submeto deliberao
deste Colegiado.
TCU, Sala das Sesses Ministro Luciano Brando Alves de Souza, em 17 de julho de
2013.

JOS MCIO MONTEIRO


Relator

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ACRDO N 1839/2013 TCU Plenrio


1. Processo n TC-018.693/2012-1
2. Grupo I - Classe V - Auditoria de Natureza Operacional
3. Interessado: Tribunal de Contas da Unio
4. Unidade: Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social - BNDES
5. Relator: Ministro Jos Mcio Monteiro
6. Representante do Ministrio Pblico: no atuou
7. Unidade Tcnica: Secretaria de Controle Externo da Administrao Indireta no Estado no Rio de
Janeiro - SecexEstataisRJ
8. Advogado constitudo nos autos: no h
9. Acrdo:
VISTOS, relatados e discutidos estes autos de auditoria operacional realizada com o objetivo de
identificar e analisar os critrios e instrumentos utilizados pelo BNDES para avaliar a efetividade de
suas operaes de apoio financeiro.
ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da Unio, reunidos em Sesso Plenria,
com fundamento nos artigos 1, inciso II, da Lei 8.443/1992; 169, inciso V, 230, 239, 250, inciso III,
do Regimento Interno, e ante as razes expostas pelo Relator, em:
9.1. recomendar ao Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social - BNDES
que:
9.1.1 inclua as principais partes interessadas (stakeholders) nos resultados pretendidos de
seus instrumentos de apoio financeiro, nos processos de formulao, monitoramento e avaliao dos
indicadores de efetividade e nas anlises de seus impactos observados;
9.1.2 elabore indicadores de aferio de efetividade para os objetivos estratgicos
corporativos e de cada uma das reas operacionais, de modo que esses objetivos no sejam avaliados,
apenas, sob a perspectiva dos produtos disponibilizados pelo banco;
9.1.3 defina metas de desempenho de indicadores de efetividade das modalidades de apoio
financeiro do banco em conjunto com os stakeholde rs;
9.1.4 implante o sistema de monitoramento e avaliao, representado pelos mdulos M&A
Corporativo, M&A de Projetos e Programas e Pesquisas em Avaliao, abrangendo todas as reas
operacionais e de acordo com a exequibilidade de avaliao individual dos programas, linhas de
financiamento e fundos geridos pelo banco;
9.1.5 estenda a todas as reas operacionais do banco os objetivos estratgicos de
atualizao dos processos internos, imanentes ao sistema de monitoramento e avaliao, e de
capacitao do corpo funcional para a pactuao e a avaliao de resultados;
9.1.6 realize previamente anlises de efetividade e estudos de impactos com a finalidade de
embasar as propostas de renovao, modificao, suspenso ou cancelamento de todos os programas
operacionalizados pelo banco;
9.1.7 institucionalize a realizao de estudos de avaliao de efetividade e impactos
prevista no mdulo Pesquisas em Avaliao do Sistema de Monitoramento e Avaliao em
implantao;
9.1.8 divulgue para sociedade em geral, em sua pgina na internet e em publicaes
direcionadas para pblico externo, os resultados alcanados em termos de efetividade e impacto de
seus produtos, programas, linhas, fundos e projetos e exija que os beneficirios dos projetos
patrocinados pelo banco divulguem institucionalmente os resultados alcanados, de modo a fomentar a
realimentao das informaes, os processos de aprendizagem, e a accountability dos compromissos
previstos;
1

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9.1.9 formule indicadores de efetividade para os instrumentos de apoio financeiro


relacionados com os objetivos estratgicos, estabelecidos na dimenso Desenvolvimento Sustentvel e
Competitivo dos mapas estratgicos das reas operacionais do banco, de modo que esses indicadores
estejam em consonncia com os objetivos gerais e especficos dos quadros lgicos das modalidades de
apoio financeiro;
9.1.10 informe a este Tribunal, no prazo de 90 (noventa) dias a contar da cincia desta
deliberao, as providncias a serem adotadas para o atendimento das recomendaes supra;
9.2. determinar SecexEstataisRJ que realize monitoramento das recomendaes
anteriores;
9.3. encaminhar cpia deste acrdo, acompanhada dos respectivos relatrio e voto, bem
como da ntegra do relatrio da equipe de auditoria (pea 40): Presidncia da Comisso de
Desenvolvimento Econmico, Indstria e Comrcio da Cmara dos Deputados, Presidncia da
Comisso de Assuntos Econmicos do Senado Federal, Presidncia da Comisso Mista de Planos,
Oramentos Pblicos e Fiscalizao do Congresso Nacional, Controladoria-Geral da Unio CGU e
ao BNDES;
9.4. arquivar os presentes autos.
10. Ata n 26/2013 Plenrio.
11. Data da Sesso: 17/7/2013 Ordinria.
12. Cdigo eletrnico para localizao na pgina do TCU na Internet: AC-1839-26/13-P.
13. Especificao do quorum:
13.1. Ministros presentes: Aroldo Cedraz (na Presidncia), Valmir Campelo, Benjamin Zymler,
Raimundo Carreiro, Jos Mcio Monteiro (Relator) e Ana Arraes.
13.2. Ministros-Substitutos convocados: Augusto Sherman Cavalcanti e Marcos Bemquerer Costa.
13.3. Ministros-Substitutos presentes: Andr Lus de Carvalho e Weder de Oliveira.
(Assinado Eletronicamente)

AROLDO CEDRAZ
Vice-Presidente, no exerccio da Presidncia

(Assinado Eletronicamente)

JOS MCIO MONTEIRO


Relator

Fui presente:
(Assinado Eletronicamente)

PAULO SOARES BUGARIN


Procurador-Geral

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