07 ModAC MAC SICA Peru 4.0 PDF

Contralora General de la Repblica
Sistema Integrado de Control de

Auditoras
Mdulo de Auditora de Cumplimiento
GERENCIA DE DESARROLLO
Versin 4.0.0
Sistema Integrado de Control Auditoras

Manual de Auditora de Cumplimiento
CUCSICA-v4.0.0
Versin: 4.0.0
Fecha: 08/05/2015
INDICE
1
2
INTRODUCCIN
ASPECTOS GENERALES
2.1.
Roles en el Sistema
2.2.
Descripcin General del Manual
2.3.
Descripcin General de las funcionalidades del mdulo de Auditora
2.4.
Novedades de la versin 4.0 del Manual
2.4.1. Actividad 1.7: Plazos de la Matriz de desviaciones
2.4.2. Bsqueda de DNI por datos personales
2.4.3. Actividad 2.9: Registros de personas notificadas
2.4.4. Actividad 2.10: Registro de comentarios de personas
DESCRIPCIN DEL SISTEMA
3.1.
Descripcin de acceso al sistema
3.2.
Ingreso al mdulo de Auditora de Cumplimiento
3.3.
Estados de las auditorias de cumplimiento en SICA
3.4.
Puesta en sesin de un servicio de control
3.5.
Etapa 1: Actividades previas
3.5.1. Actividad 1.1. Solicitud de antecedentes iniciales
3.5.2. Actividad 1.2 Carpeta de servicios de control
3.5.3. Actividad 1.3 Objetivo de la revisin y materia a auditar
3.5.4. Actividad 1.4. Normativa general
3.5.5. Actividad 1.5. Comisin auditora
3.5.6. Actividad 1.6. Procedimientos mnimos
3.5.7. Actividad 1.7. Plazos de entrega planificados
3.5.8. Actividad 1.8. Reunin de validacin plan de auditora inicial.
3.6.
Etapa 2 Planificacin y ejecucin de auditora
3.6.1. Actividad 2.1. Acreditar e instalar la comisin auditora
3.6.2. Actividad 2.2. Comprender la Entidad y materia a examinar
3.6.3. Actividad 2.3. Procedimientos de auditora
3.6.4. Actividad 2.4. Aprobacion del plan de auditora definitivo
3.6.5. Actividad 2.5. Definicin de la muestra
3.6.6. Actividad 2.5. Muestreo estadstico - partidas claves (opcional)
3.6.7. Actividad 2.6 Ejecucin del plan de auditora definitivo
3.6.8. Actividad 2.7. Matriz de desviaciones de cumplimiento
3.6.9. Actividad 2.8. Inicio de la de las desviaciones de cumplimiento
3.6.10. Actividad 2.9. Comunicacin de desviaciones de cumplimiento
3.6.11. Actividad 2.10. Recepcin y evaluacin de comentarios
3.6.12. Actividad 2.11. Registro de cierre de trabajo de campo
3.7.
Etapa 3 Informe y cierre de Auditora
3.7.1. Actividad 3.1. Flujo de revisin del informe
3.7.2. Actividad 3.2. Registrar resultados
3.7.3. Actividad 3.3. Evaluacin general de la auditora
MANUAL DE AUDITORA DE CUMPLIMIENTO- SICA
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Contralora General de la Republica

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INTRODUCCIN
El presente Manual de Uso del Sistema Integrado para el Control de Auditoras (SICA Per), en
adelante MAC SICA, tiene como finalidad la instruccin del personal de control en el empleo
de las funcionalidades del Sistema SICA Per para el registro y seguimiento de la informacin
generada por los servicios de control posterior realizados por las unidades orgnicas de la
Contralora General de la Repblica (CGR), especficamente el servicio de auditora de
cumplimiento (AC).
En su primera versin, el sistema SICA Per registra nicamente la informacin generada por
los servicios de auditora de cumplimiento, razn por la cual la estructura de registro de etapas
y actividades del sistema se fundamentan en la Directiva y el Manual de Auditora de
Cumplimiento (MAC Per).
El Sistema SICA Per est estructurado en cinco (05) mdulos que comprenden toda la
operatividad del proceso de planeamiento, ejecucin y cierre de las auditoras de cumplimiento,
as como de los procesos de administracin de recursos (AR) y de administracin del propio
Sistema SICA.
El mdulo Planeamiento comprende el registro de informacin de las entidades pblicas para
el clculo de los indicadores de importancia relativa y de riesgo, necesarios para la
determinacin del Ranking de Entidades, la Demanda Priorizada de Control y la elaboracin del
Plan Operativo de la Unidad Orgnica.
El mdulo Unidad de Planeamiento Operativo comprende el registro de informacin de las
entidades pblicas, necesaria para la elaboracin de la Carpeta de Servicios de Control y las
acciones de mantenimiento del sistema para la actualizacin de los procedimientos de los
servicios de control y la estructura de negocios.
El mdulo Administracin de Recursos permite al personal el seguimiento de las rdenes de
servicio (OS) en las que participan, as como el registro y validacin de las horas-hombre
invertidas en cada auditora de cumplimiento realizada en el ao.
El mdulo Auditora de Cumplimiento comprende el registro de informacin de los servicios de
auditora de cumplimiento en los que participan las comisiones de auditora, los cuales son
ordenados mediante rdenes de servicio correspondientes a tres etapas: (A1) Actividades
previas, (A2) Planificacin y ejecucin de auditora y (A3) Informe y cierre de auditora.
La etapa de Actividades Previas incluye 8 actividades especficas de planeamiento operativo
general relacionadas con los actos preparatorios previos a la ejecucin de la auditora. Esta
etapa culmina con el registro de los acuerdos alcanzados en la reunin de validacin del plan
de auditora inicial, entre los gestores de clientes y la comisin auditora.
La etapa de Planificacin y Ejecucin de Auditora, incluye once (11) actividades especficas
de ejecucin del servicio de control, de las cuales, las cuatro (04) actividades iniciales
comprenden actividades de planeamiento especfico desarrollados en campo que culminan con
la aprobacin del Plan de Auditora Definitivo. Las siete (07) actividades restantes son
estrictamente de ejecucin del Plan de Auditora Definitivo, ingresndose la informacin sobre
los resultados de los procedimientos y la matriz de desviaciones, las comunicaciones a la
instancia de la entidad correspondiente y la recepcin de comentarios de los funcionarios de la
entidad.
La etapa de Informe y cierre de auditora contiene tres (03) actividades para el registro del
flujo de revisin del informe, el registro de resultados y la evaluacin general de la auditora.
Finalmente, el Sistema incluye un mdulo de Administracin de Usuarios y Roles, que tiene la
finalidad de ingresar la informacin de los usuarios para la asignacin de cargos y roles en el
sistema. Asimismo, el SICA elabora reportes de usuarios, roles y cargos, brindando informacin
en tiempo real para la toma de decisiones y la adecuada gestin del servicio de control.
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ASPECTOS GENERALES
2.1.
Roles en el Sistema
Las operaciones que pueden realizarse en el Sistema SICA dependen de las
atribuciones otorgadas por los roles desarrollados en el mismo. Los roles establecen
el tipo de actividad a ser ejecutada, la informacin que debe ser ingresada, la
responsabilidad, y el nivel de autorizacin otorgado sobre las mismas.
La tabla adjunta presenta los roles en el Sistema, relacionados a los cargos y
niveles de los usuarios:
Rol en el Sistema
Despacho del Contralor
Despacho del Vicecontralor
Gerente Sectorial/OCR
Gerente / Jefe ORC

Supervisor
Auditor
UPO
Cargo en la Organizacin / Comisin

Personal del despacho del Contralor
Personal del despacho del Vicecontralor
Gerente de Control Gobierno Nacional
Gerente Central de Control de Inversiones
Gerente Oficina de Coordinacin Regional (OCR)
Gerente de Departamento (U.O. de Lnea)
Jefe de Oficina Regional de Control (ORC)
Supervisor de Auditora
Jefe de Comisin
Integrante
Abogado
Experto
ADC
Supervisor ADC
El Sistema otorga el mximo rol de autorizacin y acceso a informacin al personal

de los despachos del Contralor y Vicecontralor, al Gerente de Control Gobierno
Nacional y a los Gerentes de las Oficinas de Coordinacin Regional (OCR). Esta
atribucin est orientada a la aprobacin final del Informe de Auditora.
El rol de Gerente / Jefe de ORC, cuyo alcance est relacionado con la aprobacin
de actividades a nivel de departamento y las Oficinas Regionales de Control (ORC).
Esta atribucin est orientada a la aprobacin del plan de auditora inicial y
definitivo, la aprobacin de la matriz de desviaciones y la aprobacin del Informe de
Auditora previo a su aprobacin final.
Los roles de Supervisor y Auditor, estn relacionados a la carga de informacin
sobre la operatividad especfica de los servicios de control, y los flujos de revisin y
aprobacin entre la comisin auditora y los supervisores de campo, previos a su
ingreso a las instancias de revisin y aprobacin gerencial.
Finalmente, el Sistema incluye la participacin del personal de planeamiento
operativo mediante el rol UPO. Estos usuarios tienen participacin en el desarrollo
de las actividades previas y las actividades de planificacin en campo.
2.2.
Descripcin General del Manual

El MAC, contempla el desarrollo de las auditoras de cumplimiento sobre la base de
la generacin de estndares mnimos de trabajo, que incluye la participacin en
actividades claves de los niveles gerenciales y durante todo el desarrollo, de la
revisin por parte del supervisor. Adems, contempla la participacin de los
Auditores analistas de clientes - ADC, cuya finalidad, entre otras materias, es
apoyar a la comisin auditora en la ejecucin de la auditora.
Se pueden identificar las etapas: actividades previas (Plan de auditora inicial),
planificacin y ejecucin de auditora (ejecucin en campo) e informe y cierre de
auditora (Elaboracin del informe), cada una de ellas contiene actividades
especficas en el marco de un modelo sistemtico de trabajo a desarrollar.
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Como indicamos en la seccin introductoria, las etapas coinciden con las ordenes
de servicio, OS, (Actividades previas, planificacin y ejecucin e informe y cierre), lo
que obliga, por ejemplo, que para iniciar la Etapa 1 se debe tener creada y
aprobada la OS de actividades previas y as sucesivamente.
En resumen, la metodologa consta de tres etapas y 22 actividades, pero existen
hitos crticos tales como la actividad 1.8 Reunin de validacin del plan de auditora
inicial, 2.1 Acreditar e instalar la comisin auditora, 2.4 Aprobacin del plan de
auditora definitivo, 2.6 Ejecucin del plan de auditora definitivo, 2.7 La matriz de
desviaciones de cumplimiento, 2.11 Registro de cierre del trabajo de campo, 3.1
Flujo de revisin del informe y la 3.3 Evaluacin general de la auditora que
incluye cerrar la auditora en el SICA.
2.3.
Descripcin General de las funcionalidades del mdulo de Auditora

El Mdulo de Auditora de Cumplimiento posee una serie de funcionalidades que
ayudan al usuario durante la navegacin. A continuacin se presenta una breve
resea de cada una:
a. Men: Representado mediante una cinta horizontal, situada en todas las
pantallas en la parte superior de la hoja de trabajo. Permite al usuario la
navegacin por los diferentes mdulos y las actividades que los comprenden.
b. Botn Resumen: Se ubica en la barra de men, en la esquina superior derecha

de todas las pantallas. Al darle click, con el puntero del mouse, al cono se
despliega la informacin correspondiente a la orden de servicio en curso,
c. Botn de Ayuda: Este botn entrega informacin relevante para la ejecucin

de actividades especficas, y est representado por un cono de signo de
interrogacin ubicado en la esquina superior derecha de la hoja de trabajo de
cada actividad.
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d. Avance de la Auditora: El SICA calcula el avance auditora, dicho clculo se

realiza a travs de indicadores de registro de informacin en cada una de las
actividades; el avance de la auditora se mide por Etapas (Actividades previas,
planificacin, ejecucin, informe y cierre) y de manera general por toda la
auditora.
e. Mapa de ubicacin: Se encuentra inmediatamente debajo de la barra Men y

tiene la funcin de mostrar la ubicacin de la actividad especfica que se
visualiza, con respecto a una determinada auditora.
f.
Hipervnculos: El Sistema incorpora el empleo de hipervnculos en

determinadas circunstancias, especialmente cuando existe informacin
relevante que requiere ser consultada por el usuario. Los hipervnculos se
muestran en letras de color azul y subrayado.
g. Ventanas Desplegables: Se muestran en el lado superior izquierdo de los

grupos de informacin, en el caso de la siguiente ilustracin, se muestra la
opcin Detalle de la solicitud enviada a la entidad, informacin que puede
mostrarse y ocultarse al presionar el cono respectivo.
h. Filtros: El Sistema incorpora la opcin de filtrar la visualizacin de la

informacin empleando filtros, los cuales permiten la seleccin de la informacin
de inters en funcin de la seleccin de uno o ms criterios contenidos en una
lista desplegable. En la ilustracin adjunta se muestra dos filtros
correspondientes a la actividad 2.6 Ejecucin del plan de auditora definitivo, en
los cuales se puede seleccionar la materia a examinar y el estado de los
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resultados correspondientes a los procedimientos de auditora de cada materia

seleccionada.
i.
Funcionalidades de las tablas o grillas: El Sistema ofrece algunas

funcionalidades con respecto al empleo de las tablas y la configuracin de la
informacin a ser presentada mediante tablas.
En primer lugar, las columnas de campos de las tablas pueden ser movilizadas a
voluntad por el usuario, En la ilustracin siguiente se muestra un ejemplo de
movilizacin de una columna, mediante la seleccin, sostenimiento de la presin
hasta la recepcin de una confirmacin visual (cambio de color) y arrastre del
encabezado del campo seleccionado.
Otra opcin para la visualizacin de la informacin de tablas es la incorporacin,

como se muestra a continuacin, de filtros de presentacin ascendente o
descendente de la informacin, dependiendo del criterio seleccionado y el tipo de
campo de la informacin filtrada (texto, fechas, valores numricos, OS, etc.).
Click sin soltar y

luego arrastrar
Existen dos tipos de botones en las tablas, aquellos ubicados sobre la grilla que
trabajan sobre los datos completos de la tabla y los que se ubican dentro de ella,
que funcionan sobre el registro seleccionado.
Funcionalidades sobre la tabla:
Botn Agregar (Iniciar Nuevo Flujo Incorporar, Nuevo Informe): Los

botones con la funcionalidad de agregar pueden encontrarse con distintas
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denominaciones en el Sistema (Nueva Normativa, Agregar Procedimiento,

Agregar, etc.). Estos botones, se ubican sobre la lista de opciones de la
grilla y permiten la incorporacin de nuevos registros a una tabla especfica.
Excel Word: Estos botones se encuentran sobre las grillas de datos y al

presionarlos exportan automticamente la informacin de la tabla a un archivo Word
o Excel, dependiendo del cono.
Separar: El botn Separar sobre la grilla, permite mostrar la informacin

de la tabla en una ventana separada a la de trabajo, como se muestra a
continuacin:
Filtro: Al presionar el cono del comando Filtro, se pueden seleccionar

las columnas deseadas para visualizacin en la tabla, permitiendo su
personalizacin de acuerdo con los criterios definidos por el usuario.
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Ver: Esta opcin, donde est disponible, permite visualizar las

funcionalidades de la tabla en una sola lista desplegable para la seleccin
de la funcin de trabajo deseada.
Funcionalidades sobre el registro:

Las funcionalidades que se aplican sobre los registros se ubican en el costado
izquierdo de las tablas trabajadas y se ubican, por lo general, en la columna
Acciones, como se muestra a continuacin:
La tabla adjunta presenta las principales funcionalidades o acciones aplicadas a los

registros en el Sistema.
Acciones
Descripcin
Ver
Ver documento
Editar/Modificar
Seleccionar
Informes/
Declaraciones
Agregar
Revisiones
Bitcora
Revisiones
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y
de
conos
Permite ver mediante una ventana emergente la

informacin del registro seleccionado.
Permite visualizar el documento adjunto.
Permite trabajar sobre los datos del registro
seleccionado y estn representados por un lpiz.
Permite elegir un registro, con el objeto de
incorporarlo o asociarlo a un criterio, est
representada por una casilla de verificacin.
Permite ver informacin adicional del registro o las
declaraciones de conformidad ingresadas en etapas
anteriores.
Permite incorporar registros en la actividad 3.2, como
tambin personal clave en la actividad 2.2.
Permite ingresar a un flujo de revisin, Aceptar o
Rechazar si el rol tiene permiso de participar en el
flujo, si no tiene el permiso permite visualizar la

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Acciones
Descripcin
Eliminar registro
bitcora de revisiones del flujo consultado.

Permite borrar un registro completo dentro de la grilla.
Documentacin
de auditora.
Conversin
2.4.
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conos
Permite visualizar directamente la documentacin de

auditora que haya sido adjuntado en un resultado y/u
observacin.
Permite convertir una observacin en un aspecto
relevante.
Novedades de la versin 4.0 del Manual

A Continuacin se indican las mejoras al Mdulo de auditora del SICA, disponibles
desde mayo del 2015:
2.4.1.
Actividad 1.7: Plazos de la Matriz de desviaciones

No ser necesario registrar los plazos planificados de aprobacin de la
ltima matriz de desviaciones, este cambio se realiz debido a que desde la
etapa de actividades previas no es posible estimar cuantas desviaciones de
cumplimiento se identificarn en el desarrollo de la auditora, menos an las
fechas de aprobacin de las mismas.
2.4.2.
Bsqueda de DNI por datos personales

Desde esta versin del SICA, es posible buscar a personas relacionadas
con la materia a examinar en las actividades 2.2, 2.7, 2.9, 2.10 y 3.2, con
sus datos personales, adems la bsqueda tambin permitir visualizar la
foto y la firma de la persona que se requiere identificar.
2.4.3.
Actividad 2.9: Registros de personas notificadas

Desde est versin del SICA, es posible registrar a las personas a las
cuales se les est notificando su participacin en una desviacin de
cumplimiento, tomando como base la informacin registrada en la actividad
2.7, cuando se selecciona las personas a notificar tambin se debe registrar
el tipo de notificacin.
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2.4.4.
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Actividad 2.10: Registro de comentarios de personas

Si las personas notificadas en la actividad 2.9, remiten por cualquier medio
sus comentarios sobre los hechos en los cuales fueron comprendidos, se
podr seleccionar a dichas personas desde el SICA con su respectiva
desviacin de cumplimiento para registrar la evaluacin correspondiente.
DESCRIPCIN DEL SISTEMA

3.1. Descripcin de acceso al sistema
Para acceder al Sistema Integrado de Gestin de Auditoras (SICA) siga los
siguientes pasos:
1. Escriba la siguiente direccin de pgina, en la barra de direcciones del navegador
Google Chrome.
http://sica.contraloria.gob.pe/SicaInfPe
2. Se mostrar la siguiente pgina:
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3. Ingrese el cdigo de usuario, la contrasea que se le ha proporcionado

previamente y el cdigo CAPTCHA que solicita el SICA, luego presione el botn
Ingresar, se muestra la siguiente pantalla.
3.2. Ingreso al mdulo de Auditora de Cumplimiento

Para ingresar al mdulo de Auditora de Cumplimiento siga los siguientes pasos:
1. Con el puntero del mouse presione el Hipervnculo Auditora de
Cumplimiento.
2. Al ingresar al Mdulo de Auditora de Cumplimiento, se visualizarn todas

aquellas auditorias en las cuales el usuario est incluido. Estas auditoras se han
cargado previamente desde el Mdulo de Administracin de Recursos.
En el caso de los Gerentes de Departamento, los Jefes de ORC, el personal
ADC, los Gerentes OCR y los Gerentes Sectoriales, podrn visualizar todas las
auditoras que corresponden a la(s) unidad(es) orgnica(s) en las que se
encuentren asignados. La pantalla donde se visualizan las auditorias de
cumplimiento comprende: La primera para los servicios de control en sesin, la
segunda corresponde a los servicios de control en proceso pero que no cuentan
con orden de servicios y; en tercer lugar, los informes de control por revisar, como
se muestra a continuacin:
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2.1. Por defecto, siempre al ingresar, el usuario visualizar la pestaa Servicios de

control en sesin, donde se muestran todas aquellas auditorias donde se
posee una OS vigente, ya sea de actividades previas, planificacin y ejecucin o
de informe y cierre:
2.2. Al ingresar en la pestaa Servicios de control en proceso sin OS, se

visualizaran todas aquellos servicios de control con OS cerrada, pero que an no
se ha aprobado la siguiente OS.
2.3.Por otra parte, cuando se ingresa en la pestaa Documentos por Revisar, se

mostrarn todos aquellos servicios de control en los cuales el usuario tiene
pendiente de revisar la matriz de desviaciones o el informe de cumplimiento.
2.4. Si el usuario necesita buscar servicios de control cerrados, es decir, aquellas en

que se ha finalizado la OS N 3 (Informe y cierre de Auditora), se debe ingresar
en la opcin Transversal, y seleccionar el Buscador de Servicios de Control.
Luego se debe ingresar los datos del servicio de control que se desea visualizar y
se presiona el botn Buscar. El Sistema mostrar todos los servicios que se
ajusten a los criterios de bsqueda ingresados. Si se desea realizar una nueva
bsqueda, el botn Limpiar borra todos criterios ingresados y prepara al
buscador para una nueva bsqueda mediante el ingreso de nuevos criterios.
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Datos de la
bsqueda.
3.3. Estados de las auditorias de cumplimiento en SICA
Pendiente, Cuando la auditoria de cumplimiento fue registrada en el plan

operativo de la unidad orgnica, pero el plan aun no fue aprobado.
Caracterizada, Cuando la auditoria de cumplimiento fue registrada y aprobada
en el plan operativo de la unidad orgnica.
En preparacin, Cuando la auditora se encuentra en la etapa actividades
previas.
En Ejecucin, Cuando la auditora se encuentra en la etapa planificacin y
ejecucin.
En cierre, Cuando la auditora se encuentra en la etapa informe y cierre.
Cerrada, Auditora de cumplimiento concluida.
3.4. Puesta en sesin de un servicio de control

Poner en sesin una auditora de cumplimiento significa que el Sistema prepara
los campos para el ingreso de informacin y la realizacin de operaciones
relacionadas con la auditora de cumplimiento seleccionada. Para realizar esta
actividad siga los siguientes pasos:
1. Para poner en sesin un servicio de control debe existir necesariamente una
orden de servicio (OS) creada para el servicio de control, ya sea de actividades
previas, planificacin y ejecucin o informe y cierre, dependiendo del avance del
servicio de control.
Una vez identificada la auditora de cumplimiento, se debe presionar el botn
Poner en sesin en la seccin de ttulo Acciones a realizar, como se
muestra a continuacin:
2. Luego de presionar el botn poner en sesin el SICA muestra informacin

resumen del servicio de control puesto en sesin, como indica la siguiente
pantalla.
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En la ilustracin anterior, se muestran las etapas del servicio de control y sus

respectivas actividades. Cada actividad va acompaada de la imagen de un
candado que representa el estado corriente o actual de la actividad. La tabla
adjunta detalla el significado de cada cono:
Tipo de cono
Detalle
Indica que la actividad no se ha iniciado
Indica que la actividad fue iniciada
Indica que la actividad se encuentra cerrada (Aprobada)
Una vez realizado lo anterior y teniendo el servicio de control en sesin se puede

comenzar a ejecutar la auditora de cumplimiento en el SICA. A continuacin, se
detalla cada una de las actividades del MAC, en el mdulo de auditora del SICA
Per.
3.5. Etapa 1: Actividades previas
Esta etapa comprende el registro de las actividades y actos preparatorios previos a la
ejecucin del servicio de control en campo. El objetivo de esta etapa es que la
comisin auditora tome conocimiento de la carpeta de servicio de control elaborada
por la Unidad de Planeamiento Operativo. Una vez internalizado el contenido de la
carpeta por la comisin auditora, se produce el cierre de esta etapa con la actividad
1.8 Reunin de Validacin del Plan de Auditora, entre el ADC y la comisin
auditora, en la cual esta ltima recibe explicacin y retroalimentacin por el ADC
sobre los hechos ms relevantes relacionados al servicio de control a ejecutar.
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3.5.1.
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Actividad 1.1. Solicitud de antecedentes iniciales

El objetivo de esta actividad es que el ADC registre la informacin requerida a
la Entidad mediante oficio, el cual debe ser enviado a la Entidad al menos un
mes antes del inicio del servicio de control. Para ello deber completar, una vez
recibida la respuesta, los campos N y fecha de oficio, fecha de respuesta,
informacin solicitada y otros antecedentes en el caso de que este ltimo
corresponda. Una vez concluido es necesario que presione el botn
Guardar.
El oficio enviado a la Entidad se debe adjuntar en el SICA en formato digital, en
la parte de la hoja de trabajo que hace referencia a la Documentacin
relevante. All es posible incorporar tambin el oficio de respuesta, lo cual es
opcional.
Si un servicio de control por demanda imprevisible, tuviera que iniciarse en un
plazo muy corto, que hara imposible a la Unidad de Planeamiento Operativo
(UPO) solicitar la informacin requerida, el ADC debe iniciar esta actividad pero
no registrar informacin.
Hacer click en
guardar antes de
salir de la actividad.
Resumen:
Objetivo: Registrar la informacin requerida por la UPO a la Entidad auditada en el
"Oficio de solicitud de antecedentes".
Responsable de ejecutar la actividad: ADC.
Aprobacin: Se aprueba en la reunin de validacin plan de auditora inicial.
Nota 1: La informacin registrada en la seccin Detalle de la solicitud enviada a la entidad debe
ser guardada presionando el botn Guardar.
Nota 2: En el campo Otros antecedentes, se debe registrar alguna informacin relevante a
consideracin del usuario.
Nota 3: En la seccin documentacin relevante, se debe adjuntar el(los) oficio(s) enviado(s) a
la entidad.
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3.5.2.
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Actividad 1.2 Carpeta de servicios de control

Esta informacin es provista por la Unidad de Planeamiento Operativo (UPO),
con el objeto de entregar a la comisin auditora la informacin histrica y
relevante de la entidad. La entrega de la carpeta de servicio de control, debe
proporcionar una primera aproximacin respecto de la situacin en que se
encuentra la Entidad, sirviendo como antecedentes al momento de definir el
plan de auditora definitivo en la actividad 2.4.
Esta actividad contiene tanto la informacin incorporada en el mdulo UPO
como la registrada en la actividad 1.1, es slo de lectura y se visualiza de la
siguiente manera:
Resumen:
Objetivo: Entregar informacin respecto a la entidad auditada de acuerdo a datos
internos de Contralora y antecedentes recopilados por la UPO.
Nota 1: La informacin que se muestra en esta actividad es no editable, es generada por la Unidad
de Planeamiento Operativo (UPO) en mdulo de la carpeta de servicios.
3.5.3.
Actividad 1.3 Objetivo de la revisin y materia a auditar

Esta actividad se refiere al registro de la informacin entregada por
Planeamiento: Objetivo General, fechas de inicio y fin del alcance de la
auditora, el monto auditado, monto examinado, objetivos especficos y su
relacin con la(s) materia(s) a examinar, alcance del servicio de control y el
origen del mismo. En el caso de las auditoras planificadas el SICA por defecto
muestra el objetivo general, el alcance del servicio de control y la(s) materia(s)
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a examinar cargadas en el mdulo de Planeamiento y en el caso de las No

planificadas se cargar por defecto solo el objetivo general.
En la grilla Objetivo(s) especfico(s) se debe registrar uno por uno los

objetivos especficos propuestos y luego en la grilla materia(s) a examinar
se debe relacionar obligatoriamente todas las materia(s) a examinar con un
objetivo especfico, para ello debe editar
cada materia cargada desde el
mdulo de planeamiento (estado planificacin) y aquellas cargadas en esta
actividad (estado ejecucin).
Para registrar los resultados de la evaluacin del control interno que realizar la
comisin auditora en la actividad 2.2 Comprender la entidad y las materias
a examinar se debe agregar la materia a examinar Control interno, del
proceso Gestin del macro proceso Planeamiento, gestin y reserva de
Contingencia y luego relacionarla con el primer objetivo especfico en la grilla
de nombre Materia(s) a examinar.
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Es obligatorio llenar cada uno de los campos mencionados en el primer prrafo,

para que el equipo de auditora sea informado oportunamente en la actividad
1.8 Reunin de validacin del plan de auditora inicial.
Resumen:
Objetivo: Registrar la informacin entregada por la Unidad de Planeamiento
Operativo (UPO): Objetivo general, objetivos especficos, materia(s) a examinar, el
origen del servicio de control y el alcance del mismo. Esta informacin debe ser
validada por la comisin auditora.
Nota: Para registrar los resultados de la evaluacin del control interno que realizar la comisin
auditora en la actividad 2.2 Comprender la entidad y las materias a examinar se debe agregar la
materia a examinar Control interno, del proceso Gestin del macro proceso Planeamiento,
gestin y reserva de Contingencia y luego relacionarla con el primer objetivo especfico en la grilla
de nombre Materia(s) a examinar.
3.5.4.
Actividad 1.4. Normativa general

Esta actividad es de responsabilidad del ADC. El objetivo es identificar y
registrar la normativa aplicable a la entidad y a las materia(s) a examinar; la
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misma que ser utilizada posteriormente en la actividad 2.6 Ejecucin del plan
de auditora definitivo.
Es preciso sealar que la Normativa aplicable a la entidad y a las
materia(s) a examinar, se refiere a aquella que aplica a las funciones que
debe cumplir la Entidad auditada y que la Normativa que regula la ejecucin
de la auditora de cumplimiento, se relaciona con la normativa propia de La
Contralora y el Sistema Nacional de Control, la cual norma el accionar de las
comisiones auditoras.
Para agregar normativa en la seccin Normativa aplicable a la entidad y a

las materia(s) a examinar, se debe presionar el botn Agregar normativa
y el SICA le mostrar la siguiente pantalla:
En la seccin Normativa que regula la ejecucin de la auditora de

cumplimiento, no es posible agregar normativa, por defecto el SICA muestra:
La ley de La Contralora y el SNC, la ley y la norma de control interno, las
normas generales de control y la directiva y manual de la Auditoria de
Cumplimiento.
Resumen:
Objetivo: Registrar la normativa vigente aplicable a la Entidad y la(s) materia(s) a
examinar.
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Nota 1: Esta actividad permanece abierta hasta la aprobacin del plan de auditora inicial para que se
pueda ingresar normativa.
Nota 2: Tanto en ADC como el Supervisor pueden ingresar la normativa vigente aplicable a la entidad y
la(s) materia(s) a examinar.
Nota 3: El nmero de la normativa ingresada no debe llevar punto.
3.5.5.
Actividad 1.5. Comisin auditora

Esta actividad es slo de lectura y recoge la informacin ingresada para el
servicio de control desde el mdulo Administracin de Recursos del SICA.
Cabe sealar, que a medida que se vayan creando o modificando las diferentes
rdenes de servicio, esta actividad se actualizar automticamente, y se podr
visualizar los integrantes de la comisin auditora que participaron en todas las
etapas de la auditora, tanto en las OS de actividades previas, planificacin y
ejecucin e informe y cierre.
Resumen:
Objetivo: Visualizar los integrantes de la comisin auditora registrados en cada una
de las etapas (actividades previas, planificacin y ejecucin e informe y cierre) de la
auditora, esta informacin se actualiza desde las OS del mdulo Administracin de
Recursos.
Responsable de ejecutar la actividad: No aplica.
Aprobacin: No aplica.
Nota: La informacin que se muestra en esta actividad NO es editable.
3.5.6.
Actividad 1.6. Procedimientos mnimos

En esta etapa el ADC debe seleccionar las materia(s) a examinar, a partir de
las cuales se elaborar el programa de procedimientos de auditora. Cada uno
de ellos debe ir asociada a un macro proceso o proceso y objetivo especfico.
El ADC en primera instancia propondr los procedimientos mnimos y
materia(s) a examinar desde el catlogo de procedimientos (estructura de
negocio) existente en el sistema. El Gerente de la unidad orgnica o el
supervisor de la comisin auditora, deber indicar si el procedimiento
correspondiente aplica o no al servicio de control por iniciar. En caso de
rechazar o agregar un procedimiento, ste deber registrar la justificacin
correspondiente.
Para el ingreso de los procedimientos por materia(s) a examinar se debe
seleccionar primero una materia y presionar crear programa y
automticamente se despliega debajo la grilla una ventana que permitir
trabajar los procedimientos esenciales, ya sea para agregar o justificar su
exclusin.
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Para ilustrar mejor lo sealado se presentan a modo de ejemplo dos pantallas.

En la primera nos posicionamos sobre la materia a examinar Elaboracin de
cuadro de necesidades; hecho esto, en la grilla que muestra los
procedimientos inmediatamente indica el programa de procedimientos
esenciales asociado a ella. En la segunda, se selecciona la materia a examinar
Elaboracin de presupuesto valorado, donde observamos que los
procedimientos cambian con slo presionar sobre la mencionada materia.
Click sobre la
materia a
examinar
Click sobre la
materia a
examinar
Cabe sealar que siempre que se ingresen nuevos procedimientos se deber

registrar tanto su objetivo como el detalle del mismo, todos los procedimientos
ingresados en esta actividad indicarn como origen Ejecucin, asimismo, los
procedimientos que ya venan definidos anteriormente indicarn como origen
Catlogo.
Resumen:
Objetivo: Definir el programa de procedimientos mnimos de auditora, a partir de
los procedimientos entregados por catlogo (Estructura de negocio).
Responsable de ejecutar la actividad: ADC/Supervisor.
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Nota 1: El ADC propone el programa de procedimientos mnimos.
Nota 2: El supervisor de la comisin tiene acceso a modificar estos procedimientos mnimos, pero la
aprobacin se realiza en la actividad 1.8 y es responsabilidad del Gerente de la unidad orgnica.
Nota 3: Si al crear el programa de auditora no se visualiza ningn procedimiento, se debe agregar
procedimientos con el botn "Agregar procedimiento". El registro de los procedimientos debe ser
enunciado en forma imperativa e impersonal.
3.5.7.
Actividad 1.7. Plazos de entrega planificados

En esta actividad, el ADC debe registrar obligatoriamente las fechas estimadas
(planificadas) en las cuales comisin auditora deber entregar el informe de
auditora, a las distintas instancias de revisin (supervisor y Gerente, Gerente
Sectorial/OCR).
La informacin ingresada es exclusivamente para establecer los plazos
planificados y la comisin auditora pueda organizar de mejor manera el tiempo
de ejecucin de las auditoras y tiempos de revisin de los documentos; as
como ayudar a la administracin de los recursos de prximas auditoras
planificadas.
Gerente Sectorial / Gerente Oficina de Coordinacin Regional
Resumen:
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Objetivo: Establecer los plazos planificados de aprobacin del informe de auditora

de cumplimiento y otros, con el propsito de ayudar a la administracin de los
recursos de prximas auditoras planificadas y que la comisin auditora pueda
organizar de mejor manera el tiempo de ejecucin de las auditoras y tiempos de
revisin de los documentos.
Responsable de ejecutar la actividad: ADC
Aprobacin: Se aprueba en la reunin de validacin Plan de Auditora Inicial.
3.5.8.
Actividad 1.8. Reunin de validacin plan de auditora inicial.

En esta actividad se debe documentar la reunin de coordinacin, en donde
deben asistir obligatoriamente todos los integrantes de la comisin auditora,
incluyendo el Supervisor, el ADC y el Gerente de la unidad orgnica/ Jefe ORC.
El objetivo de la reunin, es dar a conocer al equipo de trabajo el plan de
auditora inicial. En esta instancia, existe la posibilidad de complementar o
modificar los objetivos (generales y especficos) o el programa de
procedimientos mnimos, segn la opinin de los integrantes de la comisin
auditora.
Al trmino de la misma, el ADC debe registrar en la seccin Antecedentes
Generales, la fecha y lugar donde tuvo lugar la reunin y un comentario
general de la reunin, con los temas relevantes tratados y otras observaciones
que se estimen convenientes y presionar el botn Guardar.
En la seccin Asistentes a la reunin, cuando se presione el botn

Guardar, aparecern por defecto aquellos colaboradores que fueron
registrados en la OS de actividades previas, despus que se guarden los
antecedentes generales; luego el ADC debe registrar la asistencia o
inasistencia de los citados, segn sea el caso con su correspondiente
observacin o justificacin.
Es responsabilidad del Gerente de la unidad orgnica/ Jefe ORC aprobar el

plan de auditora inicial, sin embargo se requiere la validacin del UPO en
primera instancia; cabe sealar que tanto el Supervisor como el Gerente de la
unidad orgnica / Jefe ORC podrn enviar el plan de Auditora inicial a
validacin del UPO, para ello deben presionar el botn Notificar UPO, como
ilustra la imagen siguiente:
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La validacin del UPO se realiza presionando el botn Comentario UPO,

como ilustra la imagen siguiente:
Finalmente el Gerente de la unidad orgnica/ Jefe ORC tiene la opcin de

aprobar o rechazar el plan de auditora inicial; cuando se presiona el botn
Aprueba, la OS de actividades previas se cierra automticamente desde
este mdulo, al igual que todas las actividades que componen la etapa 1 del
MAC.
Un tema relevante es que al momento de aprobar esta actividad, se genera el

plan de auditora inicial en formato PDF con la informacin ingresada en las
actividades anteriores. Este puede ser visualizado en el flujo de revisiones en la
seccin Acciones.
El botn "Desbloquear" ser utilizado para revertir la aprobacin del plan de

auditora inicial, esto permitir realizar modificaciones en las actividades, desde
la 1.1 hasta la 1.7. Despus de realizado los cambios requeridos, se tendr que
iniciar nuevamente el flujo de revisiones. Este botn solo est habilitado para el
Gerente / Jefe de ORC.
Dicho plan tambin es enviado va correo por el SICA a cada una de las
personas asistentes a la reunin.
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El SICA valida que el flujo de revisin del plan de auditora inicial no inicie si
previamente no se registraron los objetivos generales y especficos, si no existe
al menos una materia a examinar, si todas la(s) materia(s) a examinar no
fueron relacionadas con algn objetivo especfico y si no se presion el botn
Crear programa a todos los procedimientos mnimos de la actividad 1.6.
Resumen:
Objetivo: Aprobar el plan de auditora inicial como producto final de la etapa de
actividades previas y con el propsito de cerrar la Etapa N 1.
Responsables de ejecutar la actividad: ADC.
Inicio del Flujo: Supervisor o Gerente UO/Jefe ORC
Validacin: ADC.
Aprobacin: Gerente UO/Jefe ORC
Nota 1: En la bsqueda de Asistente a la reunin, el texto debe ser en mayscula.
Nota 2: El flujo de revisin, en primera instancia parte con el envo ya sea por el Supervisor o el
Gerente UO/Jefe ORC, a validacin del ADC, quien debe visar y sealar si esta acuerdo o en
desacuerdo con el plan de auditora inicial, dependiendo de esto el Gerente UO/Jefe ORC debe
desbloquear en caso de rechazo del ADC, para corregir lo observado, o bien, firmar aprobando el
plan de auditora inicial.
Nota 3: El flujo de revisin, no podr ser iniciado si previamente no se registraron los objetivos
generales y especficos, si no existe al menos una materia a examinar, si todas la(s) materia(s) a
examinar no fueron relacionadas con algn objetivo especfico y si no se presion el botn Crear
programa a todos los procedimientos mnimos de la actividad 1.6.
Nota 4: El botn Desbloquear ser utilizado para revertir la aprobacin del plan de auditora
inicial, esto permitir realizar modificaciones en las actividades, desde la 1.1 hasta la 1.7. Despus
de realizado los cambios requeridos, se tendr que iniciar nuevamente el flujo de revisiones. Este
botn solo est habilitado para el Gerente / Jefe de ORC.
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3.6. Etapa 2 Planificacin y ejecucin de auditora

Esta etapa agrupa todas las actividades que permiten a la comisin auditora, ejecutar la
auditora en campo, adems, ayuda a conocer en forma integral la Entidad a auditar para
comenzar la ejecucin del servicio de control.
Durante esta etapa la comisin auditora debe constituirse en la Entidad, comprender la misma
a travs de la evaluacin del diseo y la implementacin del control interno; definir y aprobar el
plan de auditoria definitivo y ejecutar el programa de procedimientos de auditoria; adems
deben elaborar y aprobar la(s) matriz (ces) de desviacin, comunicar a las personas
comprendidas en los hechos, recibir sus comentarios y evaluarlos y finalmente cerrar el trabajo
de campo.
En resumen, esta etapa se compone de las siguientes actividades:
Nota: Es importante mencionar que para poder iniciar esta etapa, debe existir necesariamente una
orden de servicio (OS) del tipo Planificacin y Ejecucin.
3.6.1.
Actividad 2.1. Acreditar e instalar la comisin auditora

Al igual que la actividad 1.8, en esta actividad se debe documentar la reunin
(presentacin) entre la comisin de auditora y el titular de la Entidad o el
funcionario de mayor nivel designado por este. Tambin se deber registrar en
la seccin Antecedentes generales la fecha, el lugar, as como una
descripcin de los temas tratados.
En la seccin Asistentes a la reunin, aparecern por defecto aquellos

colaboradores que fueron registrados en la OS de planificacin y ejecucin,
despus que se presione el botn Guardar de los antecedentes generales;
luego el supervisor o jefe de comisin debe registrar la asistencia o inasistencia
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de los integrantes de la comisin y los representantes de la Entidad, segn sea

el caso, con su correspondiente observacin o justificacin.
En la seccin documentacin relevante se deber adjuntar en el SICA

obligatoriamente el oficio de acreditacin escaneado con las firmas
correspondientes, los oficios de solicitud de documentacin e informacin,
entre otros antecedentes de la planificacin.
La comisin auditora durante la presentacin, entrega el primer oficio de

solicitud de documentacin e informacin; as como, solicita la habilitacin de
un ambiente de trabajo que cuente con las medidas de seguridad y acceso solo
a la comisin auditora.
Resumen:
Objetivo: Registrar el inicio del trabajo de campo de la comisin auditora.
Responsable de ejecutar la actividad: Jefe de Comisin o Supervisor
Aprobacin: N/A
Nota 1: En la seccin Antecedentes generales, se debe registrar la fecha y el lugar donde se
realiz la acreditacin de la comisin auditora. Adems, registrar un comentario de un suceso que
presidi dicha reunin.
Nota 2: En la seccin Asistentes a la reunin, se debe indicar la asistencia de los integrantes de la
comisin, asimismo, agregar a las otras personas que estuvieron en dicha reunin.
Nota 3: En la seccin documentacin relevante, se debe adjuntar obligatoriamente el oficio de
acreditacin, el primer oficio de solicitud de informacin de la comisin, el oficio de solicitud de
ambiente para instalacin, entre otros.
3.6.2.
Actividad 2.2. Comprender la Entidad y materia a examinar

Esta actividad tiene como objeto que la comisin auditora logre una total
comprensin de la entidad y su entorno y la(s) materia(s) a examinar, la cual,
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junto con la actividad 1.2. Carpeta de Servicio de Control, eventualmente

podra implicar re direccionar la auditora de cumplimiento o acotar los objetivos
y procedimientos de auditora.
Se deber iniciar el registro de esta actividad solo cuando la comisin auditora
se encuentre instalada en la Entidad.
En la primera grilla denominada Personal clave de la entidad la comisin
auditora deber seleccionar Agregar para ingresar el personal de la Entidad,
donde aparece la ventana Registrar personal clave y selecciona Buscar
El sistema muestra la pantalla Consultas RENIC, donde el usuario podr

ingresar cualquiera de los datos de la persona apellido paterno, materno,
nombres o DNI, se ejecuta seleccionando en Consultar y en la seccin
Resultados de la bsqueda se visualizan los datos.
Se selecciona el registro y se presiona el botn Aceptar los datos se copian
en el formulario que lo llamo y se contine con el llenado de los datos
Se completan los datos de cargo, email, telfono y observacin. Y se

selecciona Guardar
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El sistema muestra a la persona ingresada en la seccin de Personal clave de

la entidad.
A su vez, la grilla Personal clave ingresado a la carpeta de servicio

muestra informacin recopilada por la UPO para este servicio de control. En
esta instancia, la comisin auditora puede eliminar algn registro con la
finalidad de actualizar la base de datos que alimenta esta actividad, este es el
listado de personal clave relacionado a la(s) materia(s) a examinar.
En la grilla Descripcin de la(s) materia(s) a examinar, la comisin

auditora podr registrar en el SICA la informacin de los procesos y la(s)
materia(s) a examinar como por ejemplo: normas internas, procedimientos,
diagramas de flujo, narrativas, entre otros.
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En la grilla Evaluacin del control interno, se debe registrar el anlisis y los

resultados de la evaluacin de control interno realizada por la comisin
auditora, as como la determinacin de la materialidad con relacin a los
riesgos de incumplimiento o desviacin de cumplimiento.
Resumen:
Objetivo: Comprender a la Entidad e incorporar la descripcin de la(s) materia(s) a
examinar, as como determinar el personal clave de la misma; en la seccin
Evaluacin del control interno se deber ingresar la evaluacin del control interno y
la determinacin de la materialidad realizada por la comisin.
Responsable de ejecutar la actividad: Comisin auditora
Aprobacin: N/A
Nota 1: En la seccin personal clave de la entidad relacionado a la materia a examinar, se debe registrar
al personal clave o los funcionarios identificados que interactan con el proceso de la auditora para el
conocimiento de la entidad y materia a examinar.
Para la bsqueda de personas, se deber omitir los espacios.
Nota 2: En la seccin personal clave ingresado a la carpeta de servicio, se podr observar al personal
clave que fue ingresado a la carpeta de servicio.
Nota 3: En la seccin descripcin de la materia a examinar, se debe adjuntar obligatoriamente el(los)
documento(s) que sustente(n) la determinacin de la materialidad, el anlisis de implementacin de la
poltica de administracin de riesgos y mapa de riesgos por la entidad y la labor desarrollada por el OCI.
Nota 4: En la seccin evaluacin del control interno, se debe adjuntar obligatoriamente el(los)
documento(s) que sustente(n) el anlisis y los resultados de la evaluacin de control interno realizada por
la comisin auditora, as como la determinacin de la materialidad con relacin a los riesgos de
incumplimiento o desviacin de cumplimiento.
3.6.3.
Actividad 2.3. Procedimientos de auditora

El objetivo de la presente actividad, es establecer el programa de
procedimientos de auditora definitivo para el servicio de control,
complementando los procedimientos mnimos establecidos en la actividad 1.6.
Lo anterior, debido a que el equipo de auditora posee un mayor conocimiento
de la entidad y la(s) materia(s) a examinar, como consecuencia del anlisis
realizado en campo y registrado en las actividades 2.1 y 2.2 de la metodologa.
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Al igual que en la actividad 1.6, para el ingreso de procedimientos o

visualizacin del programa de procedimientos por materia a examinar, se debe
seleccionar primero la materia y automticamente se despliega bajo la grilla los
procedimientos cargados, ya sea para aadir un nuevo procedimiento, borrar o
justificar la incorporacin de un procedimiento, previamente descartado en la
actividad 1.6.
Por defecto el sistema mostrar todos los procedimientos, tanto las que aplican
como las que no aplican para esta auditora y fueron justificados, para poder
visualizar slo aquellos procedimientos que se ejecutarn, existe un filtro
ubicado al inicio de la hoja de trabajo. La ventaja de este filtro es que
independiente, aunque se cambie la materia a examinar el filtro se mantendr.
Filtro
Agregar procedimiento.
Visualizar, editar o eliminar un procedimiento
Es importante sealar, que si la comisin de auditora se percata en esta

actividad de la falta de alguna materia a examinar, deber solicitar al
Gerente/Jefe de ORC que la incorpore en la etapa 1, para lo cual ste deber
desbloquear la actividad 1.8 y volver a aprobar el plan de auditora inicial.
Por otra lado, en la parte inferior de esta actividad existe una grilla denominada
Procedimientos eliminados de la materia seleccionada:, donde se listan
todas aquellos procedimientos que fueron descartados por la comisin auditora
en la actividad 1.6, sin embargo, si la comisin auditora evala que alguno de
esos procedimientos aplica a la auditora de cumplimiento puede reciclarlo,
es decir, dejarlo nuevamente aplicable, posicionndose en el procedimiento
seleccionado y presionado el botn
, efectuada esta accin el
procedimiento pasar a la grilla Procedimientos de auditora.
Resumen:
Objetivo: Confirmar, agregar, reciclar o eliminar los procedimientos esenciales
cargados en la pantalla de la actividad 1.6 "Procedimientos Mnimos", generando
as el programa de auditora definitivo.
Responsable de ejecutar la actividad: Comisin auditora
Aprobacin: N/A
Nota 1: En la seccin procedimientos de la materia seleccionada, se podr agregar y descartar
procedimientos. El registro de los procedimientos debe ser enunciado en forma imperativa e impersonal.
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Nota 2: En la seccin Procedimientos eliminados de la materia seleccionada, se podr observar los

procedimientos que fueron descartados pero que pueden volver a ser reciclados si as lo requiera la
auditora.
3.6.4.
Actividad 2.4. Aprobacion del plan de auditora definitivo

Esta actividad es realizada por el supervisor, quien enva a revisin el plan
de auditora definitivo, con la informacin adicional y los eventuales cambios
ocurridos durante el transcurso de la ejecucin de la auditora en campo.
Luego, el ADC es quin revisa y da su validacin, principalmente respecto a los

procedimientos de auditora definitivos.
Luego el Gerente de la unidad orgnica/jefe de ORC aprueba o rechaza el plan

de auditora definitivo.
En cada una de las revisiones al igual que en la actividad 1.8, se puede
visualizar, en formato PDF, el plan de Auditora definitivo actualizado, el cual es
enviado adems va correo a todos los participantes en el flujo de revisin.
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Para que la comisin auditora pueda continuar con la ejecucin del servicio de
control y especficamente con la actividad 2.5 Definicin de la Muestra,
necesariamente el Gerente de la unidad orgnica/jefe de ORC debe aprobar
esta actividad; una vez aprobada no se podr modificar las primeras 4
actividades de la etapa 2 Planificacin y Ejecucin y recin en este
momento se habilitarn las actividad del 2.5 al 2.11 para el registro progresivo
de la informacin en las mismas.
Cabe sealar que si se presenta el caso que durante la ejecucin del programa
de procedimientos de auditora surjan cambios que obliguen a modificar los
procedimientos anteriores, el Gerente de la unidad orgnica/jefe de ORC tiene
la opcin de desbloquear esta actividad, lo que dejar las actividades 2.1, 2.2,
2.3 y 2.4 disponibles para su modificacin pero bloqueara el registro de las
actividades del 2.5 al 2.11.
El SICA valida que el flujo de revisin del plan de auditora definitivo no inicie si
previamente no se registr el inicio de la actividad 2.1, si no se registr la
evaluacin y resultado del control interno y si todas la(s) materia(s) no tienen al
menos un procedimiento de auditora asociado.
Resumen:
Objetivo: Aprobar el plan de auditora definitivo, el cual debe ser enviado a revisin
por el Supervisor.
Responsables de ejecutar la actividad: Supervisor.
Inicio del Flujo: Supervisor
Validacin: ADC.
Aprobacin: Gerente UO/Jefe ORC
Nota 1: Al aprobarse el plan de auditora definitivo se cerrarn las actividades 2.1, 2.2 y 2.3 y se
iniciaran las actividades de la 2.5 a 2.11
Nota 2: Antes de aprobada esta actividad se puede volver a las etapas anteriores de la actividad para
modificar los procedimientos. Si se requiere modificar los objetivos primero el Gerente UO/Jefe ORC
deber desbloquear la etapa 1 y modificarlos en la actividad 1.3.
Nota 3: El flujo de revisin del plan de auditoria definitivo no podr iniciar si previamente no se registr
el inicio de la actividad 2.1, si no se registr la evaluacin y resultado del control interno y si todas la(s)
materia(s) no tienen al menos un procedimiento de auditora asociado.
Nota 4: El botn Desbloquear ser utilizado para revertir la aprobacin del plan de auditora definitivo,
esto permitir realizar modificaciones en las actividades, desde la 2.1 hasta la 2.3 pero bloqueara las
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actividades de la 2.5 a la 2.11. Despus de realizado los cambios requeridos, se tendr que iniciar
nuevamente el flujo de revisiones. Este botn solo est habilitado para el Gerente / Jefe de ORC.
3.6.5.
Actividad 2.5. Definicin de la muestra

El objetivo de esta actividad es registrar los resultados del muestreo estadstico
realizado mediante la metodologa indicada en el Manual de Auditora de
Cumplimiento, indicando el proceso asociado, la materia a examinar, el
intervalo de confianza, el tipo de muestra (ya sea monetario o de registro),
adems del universo y la muestra.
El aplicativo diseado para el muestreo estadstico se podr descargar desde
el SICA, como se ilustra en la figura siguiente:
Aplicativo para el muestreo estadstico

indicado en la MAC Per
Esta actividad es obligatoria, y debe realizarse para cada materia a examinar,

si por alguna razn el muestreo estadstico no es aplicable para cualquier
materia a examinar, igualmente se tendr que presionar el botn Ingresar
Muestra para cada materia a examinar, luego en la opcin Tipo de
Muestra seleccionar No estadstico, en la opcin Intervalo de
confianza seleccionar No aplica y finalmente registrar las razones de la
inaplicabilidad del muestreo estadstico en el campo Justificacin, como se
Si el muestreo estadstico es aplicable, toda muestra tambin deber ser

registrada presionando el botn Ingresar Muestra, teniendo especial
cuidado de que la materia a examinar seleccionada sea la correcta para
vincular la muestra. Como se indic en el prrafo anterior si no aplica el
muestreo estadstico o si el muestreo estadstico tiene un nivel de confianza
igual o menor a 85% deber indicarse detalladamente las razones de ello en el
campo Justificacin.
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Dependiendo de la naturaleza de la auditora se puede requerir la utilizacin del

muestreo estratificado, para esto, la comisin auditora cuando ingrese los datos
de la muestra debe indicar si se est realizando muestreo estadstico
estratificado, ante lo cual se desplegar un campo donde podr ingresar
todos los datos de sta, como indica la figura siguiente:
En la grilla Documentos se debe incorporar los informes que resultan de

aplicar la metodologa de muestreo (Anlisis descriptivo de la poblacin,
muestra determinada, e informe de muestreo).
Resumen:
Objetivo: Registrar los resultados del muestreo.
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Responsable de ejecutar la actividad: Comisin auditora y supervisor.

Aprobacin: N/A
Nota 1: Esta actividad es obligatoria, si por alguna razn el muestreo estadstico no es aplicable para
una materia a examinar, igualmente se tendr que presionar el botn Ingresar Muestra para cada
materia a examinar, luego en la opcin Tipo de Muestra seleccionar No aplica muestreo
estadstico y finalmente registrar las razones de la inaplicabilidad del muestreo estadstico en el
campo Justificacin.
Nota 2: En la seccin Muestreo, cuando se registre la muestra, para intervalos menores a 85% se
debe registrar la justificacin respectiva.
Nota 3: La seccin Muestreo estadstico estratificado se habilitar si previamente se presiona la casilla
de seleccin muestreo estratificado en la seccin Muestreo.
3.6.6.
Actividad 2.5. Muestreo estadstico - partidas claves (opcional)

La presente actividad es opcional, ya que una auditora puede no contar con
partidas claves, entendindose stas, como un elemento excepcional y
adicional al muestreo estadstico. En el caso de identificar tales partidas, se
deben asociar a una materia a examinar (con su proceso correspondiente)
indicando adems el monto o el nmero de registro, as como tambin dado
que la partida clave no es representativa, se deber fundamentar la razn por
la cual fue considerada. Tambin debe adjuntarse un archivo que registre las
partidas claves seleccionadas.
En el caso de que no existan partidas claves esta actividad no debe ser
iniciada.
Resumen:
Objetivo: Registrar partidas claves.
Responsable de ejecutar la actividad: Comisin auditora y supervisor.
Aprobacin: N/A
Nota 1: En la seccin Partida clave, se podr registrar los elementos que fueron seleccionados
discrecionalmente.
Nota 2: En la seccin Documentos, se podr adjuntar el(los) documento(s) que sustente(n) la
evaluacin de la partida clave.
Nota 3: El registro de esta actividad no es obligatorio.
3.6.7.
Actividad 2.6 Ejecucin del plan de auditora definitivo

El objetivo de esta actividad es documentar la realizacin de los procedimientos
de auditora y registrar el resultado de los mismos.
Cabe sealar que cada procedimiento posee un estado, que va desde: Sin
resultado (S/R), Aprobado (A), y Pendiente (P), lo cual se explica en cuadro
adjunto:
Acciones
Sin Resultado
Pendiente
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Descripcin
Indica que un procedimiento no se le ha
vinculado un resultado
Indica que el resultado vinculado a este
procedimiento, se encuentra en estado de

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conos
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Aprobado
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Borrador, en Revisin, o Rechazado.

Indica que el resultado vinculado a este
procedimiento, se encuentran en estado
Aprobado.
Para poder realizar esta actividad, debemos tener claro cmo funciona esta
pantalla. En primera instancia nos encontramos con filtros, que nos permiten
movernos entre las distintas materias a examinar seleccionadas y sus
procedimientos de auditoria asociados. Luego, una vez aplicado el filtro para
una materia a examinar se desplegar el programa de procedimientos
aprobado en la actividad 2.4.
Por otra parte, el SICA muestra una tabla resumen estadstico del estado de los
procedimientos registrados, tanto para toda la auditora como por cada materia
a examinar, es decir, se indica cuantos se encuentran en estado Borrador,
Revisin, Rechazados y Aprobados. Tambin es posible descargar un
reporte en Excel al hacer click con el puntero del mouse, cualquier
procedimiento dentro de ese reporte, se desplegar en una plantilla.
Al seleccionar, con el puntero del mouse, un determinado procedimiento de

auditora, se desplegar inmediatamente en la seccin Resultado del
procedimiento la opcin para incorporar el resultado de dicho procedimiento.
Presionando el botn Agregar Resultado se puede incorporar solo un
resultado para el procedimiento de auditora.
Por cada procedimiento de auditora se debe indicar el tipo de desviacin que

se identific: Desviacin de cumplimiento (DCU), Deficiencia de control interno
(DCI), Aspecto relevante o la opcin NO Aplica, cuando no se identific
ninguna desviacin.
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Los resultados clasificados como desviacin de cumplimiento o deficiencia de

control interno, pasan a la actividad 2.7 para registrar cada uno de sus
elementos.
Adems se debe indicar si se ejecut el procedimiento sobre una muestra,

universo o no aplica muestreo estadstico.
Por otra parte, si se seleccion el tipo de desviacin Aspectos relevantes se

habilita otro campo texto de ttulo Descripcin, donde se debe describir el
aspecto relevante, esta informacin es distinta al campo conclusin del
resultado del procedimiento de auditora.
En el caso que se detecten DCI o DCU cuya normativa vulnerada no fue

ingresada en la actividad 1.4, dicha norma puede ser registrada directamente
en este resultado y desde esta ventana, agregando todos los campos
obligatorios (ver actividad 1.4). Una vez efectuado el ingreso se puede
proceder a vincular la norma con el tipo de desviacin. El sistema valida que si
el tipo de desviacin es Deficiencia de control interno, solo se pueda
seleccionar como normativa vulnerada aquella que corresponda a Control
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interno, si es una desviacin de cumplimiento puede seleccionar cualquier

normativa menos la relacionada a control interno y si selecciona aspecto
relevante o No aplica, el sistema no le permite seleccionar ninguna
normativa.
En todos los casos se debe indicar un monto y una unidad de medida (nuevos
soles, dlares, UIT); si no hubiera monto involucrado se deber seleccionar la
Unidad nuevos soles y el monto 0.
En la seccin de ttulo Documentacin de auditora se debe adjuntar

documentacin de auditora que sustenta el resultado registrado, tambin se
debe adjuntar en formato Word o PDF el desarrollo del procedimiento de
auditora actualizado por lo menos diariamente.
Cuando el rol Auditor ha finalizado el registro del resultado de la ejecucin de

un procedimiento de auditora este deber presionar el cono
indicar que est disponible para revisin del Supervisor.
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, lo que
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Luego de presionado el cono

, el SICA mostrar una pantalla a travs de
la cual el auditor enviar a revisin del supervisor un determinado resultado, el
SICA en esta pantalla solicita que el auditor confirme que el resultado ya fue
revisado por el Jefe de comisin antes de enviarlo a revisin del supervisor, es
decir, es necesario que todo resultado sea revisado previamente por el Jefe de
comisin.
Por su parte, el Supervisor, cuando culmino la revisin del mencionado

procedimiento deber presionar el mismo cono
para aprobarlo o
rechazarlo. Una vez que el resultado se encuentre en estado Aprobado, en
el mencionado botn se podr visualizar el flujo de revisin del procedimiento.
Si el resultado de un procedimiento de auditora que fue aprobado requiere ser

modificado, el Supervisor tiene la opcin de Desbloquear el resultado
indicando en la seccin Comentarios las razones del desbloqueo, cuando se
selecciona esta opcin el resultado vuelve a estado Borrador y poder ser
modificado, luego de modificado tiene que volver a pasar por el flujo de
aprobacin.
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Sin embargo si esta resultado ya fue aprobado en la Matriz de Desviaciones de

la actividad 2.7, el resultado ya no puede ser desbloqueado
Cada una de las instancias de revisin del mencionado flujo de aprobacin

tienen correos de notificacin a los usuarios participantes, si un usuario con rol
auditor enva a revisin un resultado, el contenido del correo electrnico es
el siguiente:
Si un usuario con rol Supervisor aprueba un resultado, el correo de notificacin

es el siguiente:
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En la seccin de Resultados del Procedimiento se ha incorporado el icono de

Word
para generar Cedula de desarrollo de procedimientos de auditoria
Generando el reporte que se visualiza a continuacin.
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA / OCI

5612 - COMPLEJO ARQUEOLOGICO DE CHAN CHAN
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
Materia a Examinar INOCUIDAD AGROALIMENTARIA
Perodo [01-enero-2014 - 31-diciembre-2015]
Objetivo especfico:
objetivo 1
Contenido
1.
detalle procedimiento inocuidad agro
2.
Consignar el desarrollo del procedimiento

(Llenado por el usuario)
Fecha de
elaboracin
Hecho
por
Referencia
documentaria
22-abril-2015
Al cierre de cada procedimiento consignar

Conclusiones sobre la materia a examinar (Campo
Conclusiones)
Documentar con evidencias:
(lista de nombres de archivos adjuntados)
Resumen:
Objetivo: Documentar la ejecucin en campo de los procedimientos de auditora y
la revisin y aprobacin de los resultados de estos procedimientos.
Responsable de ejecutar la actividad: Comisin auditora y Supervisor, quien ser
el responsable de revisar cada uno de los procedimientos de auditora.
Aprobacin: Supervisor
Nota 1: Por cada procedimiento de auditora se debe indicar el tipo de desviacin que se identific:
Desviacin de cumplimiento (DCU), Deficiencia de control interno (DCI), Aspecto relevante o la opcin
NO Aplica, cuando no se identific ninguna desviacin
Nota 2: Todo resultado tiene que ser revisado previamente por el Jefe de comisin, antes de ser
enviado al Supervisor de la comisin.
Nota 3: El campo monto siempre debe ser seleccionado, si el resultado no tiene monto involucrado se
debe seleccionar la unidad de moneda S/: y registrar el monto cero 0.
Nota 4: Si se seleccion el tipo de desviacin Aspectos relevantes se habilita otro campo texto,
donde se debe describir el aspecto relevante, esta informacin es distinta al campo conclusin del
resultado del procedimiento de auditora.
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Nota 5: En la seccin Lista de Normativas, se debe seleccionar o registrar la normativa vulnerada,

siempre y cuando los tipos de desviacin son desviaciones de cumplimiento o deficiencias de control
interno.
Nota 6: En la seccin Documentacin de auditora, se debe adjuntar toda la documentacin de los
procedimientos de auditora.
3.6.8.
Actividad 2.7. Matriz de desviaciones de cumplimiento

En esta actividad se pasan automticamente todos aquellos procedimientos de
auditora de la actividad 2.6 cuyos resultados han sido clasificados como
Desviacin de cumplimiento - DCU o Deficiencia de control interno - DCI, sin
embargo, cada uno de los resultados deben ser creados nuevamente en la
actividad 2.7, porque en esta actividad se registran todos sus elementos y en la
revisin se puede determinar que de 2 (dos) o ms resultados pueden surgir
una sola desviacin de cumplimiento o una sola deficiencia de control interno.
Para iniciar esta actividad es necesario, que todos los procedimientos de
auditora de la actividad 2.6 se encuentren en estado Aprobado, es decir, el
SICA no permite iniciar esta actividad hasta que todos los procedimientos de
auditora se encuentren aprobados.
Para crear un resultado (DCI o DCU) se debe presionar con el puntero del
mouse el botn Agregar resultado, en ese momento se desplegar una
primera pantalla de ttulo Lista de resultados, donde se podr seleccionar
los resultados de la actividad 2.6 con los cuales se conformarn los resultados
finales de esta actividad; como se ilustra en la pantalla siguiente:
Resultados de la actividad
2.6 de tipo Desviacin de
cumplimiento o Deficiencia
de control interno
Para pasar a la segunda pantalla de ttulo Lista de normativas se debe

presionar el botn siguiente, esta pantalla muestra la normativa que se
asoci en la actividad 2.6 la cual se debe seleccionar nuevamente (por defecto
se marca la normativa indicada en la actividad 2.6), como se ilustra en la
pantalla siguiente:
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En la tercera pantalla de ttulo Elementos del Resultado, se registran los

elementos del resultado acuerdo al tipo de desviacin, para las DCU se debe
indicar de forma obligatoria la sumilla, la condicin, el criterio y el efecto
(perjuicio o potencial); si se seleccion que el efecto fue de tipo perjuicio se
debe indicar el monto el nuevos soles, por el contrario si se selecciona el tipo
potencial, se debe describir el mismo. Tambin es obligatorio para las DCU
indicar los funcionarios intervinientes; la causa de la DCU no es obligatoria.
Para los funcionarios intervinientes en la seccin Personas comprendidas en
el hecho se procede seleccionando Aceptar el sistema muestra la pantalla
correspondiente para buscar a la persona mediante un servicio web a RENIEC,
como se muestra en las siguientes imgenes.
La opcin buscar
Consulta a RENIEC, se ingresar los parmetros de bsqueda Apellido paterno,

materno, nombres o DNI y se selecciona el botn Consultar
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Los resultados se visualizan en la seccin de resultados de bsqueda, se

selecciona el registro y se presiona el botn Aceptar para que los datos se
copien en el formulario que lo llamo y se continua llenando el resto de datos.
Para el caso de los resultados DCI igualmente se debe indicar obligatoriamente

la sumilla, el criterio y la condicin y no es obligatorio registrar el efecto y
causa.
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Para efectos del flujo de revisin, en esta actividad interactan la comisin

auditora (rol Auditor) el Supervisor y el Gerente UO / Jefe ORC y funciona
similar a la actividad 2.6., es decir, para enviar a revisin el rol Auditor deber
presionar en el campo Acciones el cono
. Por su parte, el Supervisor en
primera instancia y luego el Gerente UO / Jefe ORC, debern presionar el
mismo
icono para aprobar o rechazar la matriz de desviacin.
El Gerente UO/ Jefe ORC puede visualizar la totalidad de los resultados

(desviaciones de cumplimiento y deficiencias de control interno), o puede filtrar
los mismos por su estado, como muestra la siguiente pantalla:
Cuando el Gerente / Jefe de ORC aprueba la Matriz de Desviacin el SICA

permite exportar cada uno de los resultados en un matriz de desviacin, de
acuerdo al formato indicado en el MAC Per.
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Una vez aprobada una matriz de desviacin, dicha aprobacin puede ser
desbloqueada por el Gerente/Jefe ORC, cabe indicar que el desbloqueo no se
realiza si el resultado tiene una desviacin aprobada en la actividad 2.9.
El SICA enva correos de notificacin a los participantes en flujo de revisin,

cuando la comisin enva a revisin una matriz, y cuando el supervisor o el
Gerente/Jefe ORC aprueban o rechazan dichas matrices de desviacin:
Resumen:
Objetivo: Aprobar la Matriz de desviacin.
Responsable de ejecutar la actividad: Comisin de auditora, quienes son los
responsables de enviar a revisin cada resultado (DCU, DCI) para su aprobacin, al
Supervisor y al Gerente / Jefe de ORC.
Aprobacin: Gerente / Jefe de ORC.
Nota 1: Todos los resultados de la actividad 2.6 clasificados como desviacin de cumplimiento o
deficiencia de control interno pasan a esta actividad, debe registrar cada uno de los elementos de
estos resultados (Normativa, sumilla, condicin, criterio, causa, efecto y funcionarios involucrados), es
posible tambin fusionar 2 o ms resultados en uno solo, siempre y cuando el contenido de sus
elementos sean idnticos.
Nota 2: : En esta actividad la comisin auditora tiene la facultad de editar y eliminar cada resultado,
luego debe enviarlo a revisin, luego el Supervisor revisa la matriz de desviacin y puede aprobarla o
rechazarla, si lo aprueba el flujo pasa al Gerente / Jefe ORC; quien tiene la responsabilidad de aprobar
como instancia final cada resultado.
Nota 3: Luego de aprobado el resultado como desviacin o deficiencia, el SICA muestra 2
funcionalidades: en primer lugar se muestra por cada resultado aprobado un reporte en Excel con el
formato de Matriz de Desviacin indicado en la MAC Per; y lo segundo es un Check de color
verde, que distingue a las desviaciones de cumplimiento de las deficiencias de control interno.
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3.6.9.
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Actividad 2.8. Inicio de la de las desviaciones de cumplimiento

En esta actividad la comisin auditora debe registrar la fecha de inicio de la
comunicacin de desviaciones de cumplimiento al titular de la Entidad auditada.
Adems se debe adjuntar en el SICA documento original escaneado donde se

comunica al titular.
Resumen:
Objetivo: Registrar el inicio del proceso de comunicacin de las desviaciones de
cumplimiento.
Responsable de ejecutar la actividad: Jefe de Comisin.
Aprobacin: No aplica.
Nota 1: El documento original escaneado de comunicacin al Titular de la Entidad debe ser ajuntado
en esta actividad.
Nota 2: En la seccin Registro del inicio de comunicacin, se deber registrar la fecha en la que
se enva el oficio de comunicacin y un comentario relacionado a la actividad.
3.6.10. Actividad 2.9. Comunicacin de desviaciones de cumplimiento

En esta actividad la comisin auditora debe registrar el desarrollo detallado
cada una de las desviaciones de cumplimiento (DCU) aprobadas en
actividad 2.7, las cuales sern comunicadas a las personas comprendidas
los hechos.
Tambin incluye el flujo de revisin de cada una de las desviaciones
cumplimiento, el cual ser aprobado en ltima instancia por el Supervisor.
de
la
en
de
Para iniciar esta actividad es necesario, que todos los resultados de la actividad
2.7 se encuentren en estado Aprobado, es decir, el SICA no permite iniciar
esta actividad hasta que todos los resultados se encuentren aprobados por el
Gerente / Jefe ORC.
Luego
de
iniciar
la
actividad,
debe
presionar
el
botn
y el SICA le mostrar la siguiente pantalla:
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Luego debe seleccionar una y solo una matriz de desviacin de la actividad

2.7 para vincularla con el desarrollo de la desviacin de cumplimiento y
presionar el botn Aceptar, el SICA
A continuacin el usuario selecciona el botn Iniciar nuevo flujo de revisiones

debe presionar el icono Modificar
y el SICA mostrar la pantalla donde se
debe registrar el desarrollo de la desviacin de cumplimiento:
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El jefe de comisin registra la informacin de la desviacin de cumplimiento y

debe presionar el botn Siguiente. El sistema continua con la pestaa
Personas comprendidas en los hechos
Esta seccin muestra las personas a quienes se comunicar las desviaciones

de cumplimiento, el botn Agregar para adicionar a las personas. Se debe
presionar el icono editar
para completar la informacin sobre Tipo
Notificacin, al Grabar el sistema verifica que se haya ingresado el tipo de
notificacin.
En el caso el tipo de notificacin sean correo o fax se debe adjuntar un archivo

sustentando el medio de comunicacin como se muestra a continuacin.
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Luego debe iniciar el proceso de revisin de la desviacin de cumplimiento

para ello debe presionar el cono
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y el SICA mostrar la siguiente pantalla:

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Fecha: 08/05/2015
La cedula de comunicacin en archivo Word se debe adjuntar al flujo de

revisin, para ello debe presionar el botn Seleccionar archivo y adjuntar el
documento, finalmente debe enviarlo a revisin, para ello deber completar
registrar sus comentarios y presionar el botn Guardar.
El Supervisor, por su parte, podr aprobar o rechazar la desviacin de
cumplimiento, para ello tambin deber presionar el icono
, luego deber
seleccionar: Aprobar o Rechazar.
Si se selecciona aprobar, el SICA muestra la siguiente pantalla, donde se
destaca la declaracin de aprobacin:
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Si se selecciona rechazar, el SICA muestra la siguiente pantalla, donde se

destaca la declaracin de rechazo, se deber seleccionar por lo menos un
criterio de rechazo e indicar en la seccin comentario, las razones de
seleccionar este criterio:
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Cada una de las instancias de revisin es notificada va correo, como se

muestra en el la pantalla siguiente:
Resumen:
Objetivo: Registrar y aprobar el desarrollo de las desviaciones de cumplimiento.
Responsable de ejecutar la actividad: Jefe de comisin
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Fecha: 08/05/2015
Aprobacin: Supervisor
Nota 1: Para iniciar esta actividad es necesario, que todos los resultados de la actividad 2.7 se
encuentren en estado Aprobado, es decir, el SICA no permite iniciar esta actividad hasta que todos
las desviaciones o deficiencias se encuentren aprobadas por el Gerente / Jefe ORC.
Nota 2: La comisin deber crear un flujo de revisin por cada desviacin de cumplimiento aprobada
en la actividad 2.7, para ello se debe presionar el botn Iniciar flujo de revisiones y luego deber
seleccionar una matriz de desviacin para vincularla con el desarrollo de la desviacin de
cumplimiento, para registrar la desviacin de cumplimiento debe presionar el icono editar. Luego
debe presionar el icono de ciclo para iniciar la revisin del Supervisor, se selecciona aprobar y se
adjunta la cedula de comunicacin.
Nota 3: El supervisor tendr la opcin de aprobar o rechazar cada desviacin de cumplimiento,
el SICA muestra declaraciones de aprobacin o rechazo, en caso de rechazo, se deber seleccionar el
criterio de rechazo y en la seccin comentarios indicar las razones.
3.6.11. Actividad 2.10. Recepcin y evaluacin de comentarios

En esta actividad la comisin auditora registra en el SICA los comentarios
recibidos de las personas comprendidas en los hechos; as como la evaluacin
de dichos comentarios, el SICA en esta versin ha incluido un flujo de revisin
de esta evaluacin de los comentarios, la cual debe ser aprobada por el
Supervisor como instancia final.
En la primera seccin de ttulo Listado de los comentarios recibidos, se

debe adjuntar cada uno de los comentarios recibidos, para ello debe presionar
el botn Agregar comentario, luego en el texto indicar el nombre de la
persona que enva sus comentarios y seleccionar obligatoriamente el archivo
donde se plasman los comentarios de la persona comprendida en los hechos,
finalmente debe presionar el botn Guardar.
Solo se puede evaluar el comentario de una persona a la vez.
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Para visualizar la sumilla registrada por las personas comprendidas en los

hechos, hay que presionar en el enlace Ver de la columna Sumilla y del
registro de la persona en cuestin.
Se registra en base de datos los comentarios de las personas comprendidas en

los hechos
En la seccin de ttulo Listado de evaluaciones de los comentarios, se

debe registrar la evaluacin de cada uno de los comentarios recibidos, para ello
debe presionar el botn Agregar evaluacin de comentario, luego en el
texto indicar el nombre de la persona de quien se evala sus comentarios y
seleccionar obligatoriamente el archivo donde se plasma la evaluacin de los
comentarios de la persona comprendida en los hechos, finalmente debe
presionar el botn Guardar.
Cuando se presiona el botn Guardar, el SICA genera un flujo de revisin de

la evaluacin de los comentarios de las personas comprendidas en los hechos:
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Los integrantes de la comisin deben enviar a revisin el anlisis para ello debe
presionar el icono
y el SICA mostrar la siguiente pantalla:
Para enviar a revisin la evaluacin de los comentarios, se debe confirmar que

la evaluacin fue revisada por el Jefe de comisin y luego se debe presionar el
botn Guardar.
Finalmente, el usuario con rol Supervisor, tiene la opcin de aprobar o
rechazar la evaluacin realizada por la comisin, si se rechaza, el usuario debe
indicar las razones, por el contrario si el supervisor aprueba la evaluacin de
los comentarios, el SICA muestra una declaracin de aprobacin, para
aceptarla de debe presionar el botn Guardar y la evaluacin quedar en
estado aprobado.
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Para cada comentario recibido se debe registrar su recepcin y su respectiva

evaluacin, todo el flujo de revisin de la evaluacin incluye correos de
notificacin entre los participantes, cuando el auditor enva a revisin una
evaluacin y cuando el supervisor aprueba o rechaza una evaluacin:
Resumen:
Objetivo: Registrar la recepcin y la evaluacin de los comentarios de las personas
comprendidas en los hechos.
Responsable de ejecutar la actividad: Comisin auditora.
Aprobacin: Supervisor.
Nota 1: En la seccin Listado de los comentarios recibidos se debe adjuntar cada uno de los
comentarios recibidos por las personas comprendidas en los hechos, por cada respuesta se deber
generar un y solo un registro de comentario recibido.
Nota 2: En la seccin Listado de evaluaciones de los comentarios, se deber registrar la
evaluacin de los comentarios recibidos, por cada registro de un comentario recibido debe registrar
un o solo un registro de evaluacin de comentario.
Nota 3: Todas las evaluaciones tienen un flujo de revisin, la comisin enva a revisin la evaluacin y
el supervisor aprueba o rechaza la misma.
3.6.12. Actividad 2.11. Registro de cierre de trabajo de campo

El objetivo de esta actividad es registrar la fecha del trmino del trabajo de
campo, el equipo de auditora debe registrar la fecha en que se realiz esta
actividad, el lugar y algn comentario adicional respecto de la reunin final con
representantes de Entidad. Adems, existe la opcin de adjuntar algn
documento como acta de reunin.
Finalmente, se debe presionar el botn Cierre de reunin para concluir la
orden de servicio de ejecucin.
El SICA valida que para cerrar el trabajo de campo, todos los procedimientos
de auditora, los resultados de dichos procedimientos, los resultados de la
actividad 2.7 y las desviaciones de cumplimiento de la actividad 2.9 se
encuentren en estado Aprobado.
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Fecha: 08/05/2015
En la seccin Documentacin Relevante, se deber adjuntar los documentos

dirigidos al titular o persona encargada de la custodia y archivo de la informacin en la
Entidad, donde se precisa la devolucin de toda la documentacin original. Tambin se
podr adjuntar documentos donde se consigna las limitaciones en la entrega de
informacin.
Resumen:
Objetivo: Registra el cierre del trabajo de campo de la comisin auditora
Responsable de ejecutar la actividad: Comisin auditora y Supervisor.
Aprobacin: N/A
Nota 1: El SICA valida que para cerrar el trabajo de campo, todos los procedimientos de auditora, los
resultados de dichos procedimientos, los resultados de la actividad 2.7 y las desviaciones de
cumplimiento de la actividad 2.9 se encuentren en estado Aprobado.
Nota 2: En la seccin Documentacin relevante, se deber adjuntar los documentos dirigidos al
titular o persona encargada de la custodia y archivo de la informacin en la Entidad, donde se precisa
la devolucin de toda la documentacin original. Tambin se podr adjuntar documentos donde se
consigna las limitaciones en la entrega de informacin.
3.7. Etapa 3 Informe y cierre de Auditora

Una vez ejecutados y aprobados los procedimientos de auditoria, aprobados los
resultados de los mismos, comunicadas las desviaciones de cumplimiento y recibidos
y evaluados los comentarios de las personas comprendidas en los hechos en la etapa
2, corresponde iniciar el cierre de la auditora, que se refiere a la revisin y
aprobacin del informe de auditora, as como el registro en el SICA del contenido de
dicho informe; como ltima actividad se registrar la evaluacin del Gerente de todo
del proceso auditor.
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3.7.1.
Versin: 4.0.0
Fecha: 08/05/2015
Actividad 3.1. Flujo de revisin del informe

Para poder iniciar esta actividad es necesario que la orden de servicio (OS) de
informe y cierre haya sido aprobada en el SICA.
El flujo de revisin del informe se inicia por el jefe de comisin, y como primer
paso, se deber presionar el botn iniciar nuevo flujo de revisiones.
El jefe de comisin adjuntar en archivo escaneado el informe original de

auditora con las firmas correspondientes, junto con otros documentos
relevantes: Relacin de personas comprendidas en los hechos, resumen
ejecutivo, oficio remisin del informe al OCI, oficio remisin del informe al
titular, memorando de remisin del informe al PAS, memorando de remisin del
informe a Procuradura pblica, memorando de remisin de copias del informe
a Procuradura pblica, memorando de remisin de resumen ejecutivo, entre
otros.
Luego debe enviarlo a revisin deber completar una declaracin de
conformidad, este proceso se inicia al presionar el cono
el SICA mostrar la siguiente pantalla:
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, luego de lo cual
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El Supervisor, por su parte, podr aprobar o rechazar el contenido del informe

de auditora enviado por el jefe de comisin. En ese orden de ideas, si ste lo
aprueba queda disponible para el Gerente UO / Jefe ORC, quien tambin
puede aprobar o rechazar el documento.
Solo en el caso de las instancias entre el Jefe de Comisin y Supervisor se
permitir el Informe de Auditora en archivo Word, sin firmas; las dems
instancias requieren el documento original firmado.
Tanto el Supervisor y Gerente/Jefe ORC cuando aprueben el informe de
auditora debern adjuntar el documento original escaneado con las firmas
correspondientes, si lo rechazan debern adjuntar un documento escaneado
con su firma donde indican sus atingencias respecto al informe de auditora
presentado.
La declaracin de aprobacin considera los criterios indicados en la pantalla
anterior a este prrafo, mientras que los criterios de rechazo se muestran en la
siguiente pantalla:
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Fecha: 08/05/2015
Cabe indicar que al seleccionar algn criterio de rechazo deber registrar

comentarios referidos a dicha seleccin en la seccin Comentarios.
A su vez, si el Gerente /Jefe ORC da su conformidad sobre el contenido del
informe de auditora el flujo pasa al Gerente Sectorial / Gerente OCR quien es
la instancia final obligatoria de revisin en el SICA, puede aprobar o rechazar el
documento; las declaraciones de aprobacin o rechazo son las mismas que el
supervisor y Gerente de UO, y si finalmente aprueba el informe tambin debe
adjuntar escaneado el informe de auditora con las firmas correspondientes, por
el contrario si lo rechaza deber adjuntar un documento escaneado con su
firma donde indican sus atingencias respecto al informe de auditora
presentado.
El Gerente Sectorial / Gerente OCR tiene la opcin de indicar si el informe debe
ser revisado por el Despacho del Vicecontralor, si es as debe seleccionar la
opcin SI de la pregunta: El Despacho del Vicecontralor? , tal como se
muestra en la siguiente pantalla:
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Fecha: 08/05/2015
El usuario con rol Despacho del Vicecontralor puede aprobar o rechazar el

supervisor, Gerente de UO y Gerente Sectorial / Gerente OCR, y si finalmente
aprueba el informe tambin debe adjuntar escaneado el informe de auditora
con las firmas correspondientes, por el contrario si lo rechaza deber adjuntar
un documento escaneado con su firma donde indican sus atingencias respecto
al informe de auditora presentado.
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Fecha: 08/05/2015
El usuario con rol Despacho del Vicecontralor tiene la opcin de indicar si

el informe debe ser revisado por el Despacho del Contralor, si es as debe
seleccionar la opcin SI de la pregunta: El informe requiere la revisin
del Despacho del Contralor? , tal como se muestra en la siguiente pantalla:
El usuario con rol Despacho del Contralor puede aprobar o rechazar el

supervisor, Gerente de UO, Gerente Sectorial / Gerente OCR y Despacho del
Vicecontralor, y si finalmente aprueba el informe tambin debe adjuntar
escaneado el informe de auditora con las firmas correspondientes, por el
contrario si lo rechaza deber adjuntar un documento escaneado con su firma
donde indican sus atingencias respecto al informe de auditora presentado.
Resumen:
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Versin: 4.0.0
Fecha: 08/05/2015
Objetivo: Registrar la revisin del informe de auditora con el envo del documento
por parte del Jefe de Comisin, hasta su aprobacin final en el SICA por el Gerente
Sectorial / Gerente OCR o los Despachos del Vicecontralor o Contralor.
Responsables de ejecutar la actividad: Jefe de comisin- Supervisor - Gerente /
Jefe ORC - Gerente Sectorial / Gerente OCR.
Aprobacin: Gerente Sectorial / Gerente OCR o Despachos del Vicecontralor /
Contralor
Nota 1: Cada una de las instancias (Jefe de comisin, Supervisor, Gerente / Jefe de ORC, Gerente Sectorial
/ OCR, Despacho del Vicecontralor y Despacho del Contralor) del flujo de revisin cuando aprueban el
contenido del informe, deben adjuntar escaneado dicho informe original con las firmas de aprobacin, por el
contrario cuando lo rechacen tambin debern adjuntar un documento escaneado con su firma indicando las
atingencias con respecto al informe revisado.
Nota 2: Los usuarios con el rol Gerente Sectorial / OCR tienen la opcin de indicar si el flujo de revisin del
Informe continua con el Despacho del Vicecontralor
Nota 3: Los usuarios con el rol Despacho del Vicecontralor tienen la opcin de indicar si el flujo de revisin
del Informe continua con el Despacho del Contralor
3.7.2.
Actividad 3.2. Registrar resultados

Esta actividad tiene por objeto registrar en el SICA informacin del informe de
auditora aprobado en la actividad 3.1, como las conclusiones y
recomendaciones de cada observacin, deficiencia de control interno y aspecto
relevante y adems el resumen ejecutivo; al iniciarse la actividad se genera
automticamente el Nmero de Informe y la fecha de emisin, validando si el
Informe fue aprobado en la actividad 3.1.
El registro de esta actividad est dividida en 4 secciones, la primera seccin es
El resumen ejecutivo del informe, donde se registra la informacin del
resumen ejecutivo del informe de auditora en 3 campos: Introduccin, hechos
observados y recomendaciones principales; estos campos estn en
concordancia con lo establecido en la MAC Per; finalmente luego de
registrada la informacin se debe presionar el botn guardar.
La segunda seccin tiene como ttulo Observaciones Deficiencias de

control interno, en ella se registrarn todos los elementos de las
observaciones y deficiencias de control interno identificadas.
El SICA por defecto carga todos los resultados aprobados en la actividades 2.6
(Aspectos relevantes), 2.7 (Deficiencias de control interno) y 3.2 (Desviaciones
de cumplimiento); cabe indicar que las desviaciones de cumplimiento se cargan
como observaciones.
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Opciones para editar una observacin/ deficiencia y para

borrar o convertir a aspecto relevante una observacin.
Luego se debe editar la observacin/ deficiencia de control interno presionando

el botn
y el SICA mostrar una pantalla donde se deber actualizar
todos los elementos de la observacin/deficiencia; como se indic en el prrafo
anterior el SICA mostrar por defecto la informacin cargada en las actividades
2.7 y 3.2 y la misma deber ser actualizada por el usuario:
Informacin que deber actualizar

el usuario de acuerdo al informe.
Los elementos de la observacin/deficiencia se actualizarn a travs de 3 subsecciones: Lista de normativas, Elementos, Documentacin de
auditora; para pasar entre secciones se deben presionar los botones Atrs
y Siguiente, por ejemplo en la seccin Elementos, se debe registrar el n
de la observacin/deficiencia, sumilla, condicin, criterio, efecto, causa,
ocurrencia, conclusin, categora de la observacin, etc.
Si en una observacin se identific responsabilidad penal, el SICA mostrar
una pantalla donde se debe registrar los elementos de la Fundamentacin
Jurdica:
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Se debe registrar todos los campos y presionar el botn Guardar, el SICA

habilita un reporte en formato Word de la Fundamentacin Jurdica:
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Fecha: 08/05/2015
En la subseccin Documentacin de auditora se debe adjuntar toda la

documentacin de la observacin/deficiencia.
Para el caso de las observaciones, puede ocurrir que las durante la evaluacin
de los comentarios de las personas comprendidas en los hechos se pueda
descartar una observacin o que la observacin se convierta en un aspecto
relevante; Si se requiere descartar una observacin se debe presionar el icono
y si se desea convertir la observacin en un aspecto relevante se debe
presionar el icono
, luego de lo cual el SICA solicitar una confirmacin.
La seccin N 3 tiene como ttulo Aspectos Relevantes, en la misma se

registrarn todos los elementos de los aspectos relevantes identificados.
El SICA por defecto carga todos los aspectos relevantes aprobados en la
actividad 2.6.
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Luego se debe editar el aspecto relevante presionando el botn

y el SICA
mostrar una pantalla donde se debe registrar el nmero, la sumilla, la
descripcin y la conclusin del aspecto relevante, como se muestra a
continuacin:
La ltima seccin tiene como ttulo Recomendaciones, en la misma se

registrarn las recomendaciones de las observaciones, deficiencias de control
interno y aspectos relevantes, para agregar una observacin se debe presionar
el botn Agregar Recomendacin.
Luego, en 2 sub-secciones se registra la informacin: Lista de resultados y

Elementos de la recomendacin; en la primera sub-seccin se selecciona
la observacin, deficiencia o aspecto relevante, segn las siguientes reglas de
negocio:
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Se puede seleccionar ms de un resultado para una recomendacin,

es decir, una recomendacin puede corresponder a ms de un
resultado.
Sin embargo, los resultados deben ser del mismo tipo (observacin,
deficiencia o aspecto relevante), es decir, no puedo combinar
recomendaciones de observaciones y deficiencias.
Como paso final se debe registrar los elementos de la recomendacin: Nmero

y descripcin. Para el caso de las recomendaciones de observaciones tambin
se debe indicar el tipo de recomendacin. Luego de debe presionar el botn
Guardar.
Una registrada toda la informacin del Informe, el SICA brinda una opcin para
generar un reporte del Informe de Auditora para propsitos de gestin, para
crear el reporte debe presionar el botn
la siguiente informacin:
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y el SICA mostrar
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Fecha: 08/05/2015
Resumen:
Objetivo: Registrar en el SICA el contenido del informe de auditora
Responsable de ejecutar la actividad: Jefe de comisin
Aprobacin: No aplica
Nota 1: El SICA valida que las 4 secciones (resumen ejecutivo, observaciones/deficiencias, aspectos
relevantes y recomendaciones) se encuentren completamente registradas, las desviaciones de
cumplimiento registradas en la actividad 2.7, se copian como observaciones en esta actividad, pero
son editables.; de igual manera las deficiencias y aspectos relevantes de las actividades 2.6 y 2.7 se
copian a la actividad 3.2 como editables.
Nota 2: El SICA permite eliminar observaciones y convertir las observaciones en aspectos relevantes.
Nota 3: Se puede seleccionar ms de un resultado para una recomendacin, es decir, una
recomendacin puede corresponder a ms de un resultado, sin embargo, los resultados deben ser del
mismo tipo (observacin, deficiencia o aspecto relevante), en otras palabras, no se puede combinar
recomendaciones de observaciones y deficiencias.
3.7.3.
Actividad 3.3. Evaluacin general de la auditora

Esta actividad debe ser completada por el Gerente UO/Jefe ORC, a travs del
desarrollo de la misma, En la escala de evaluacin, cada criterio es evaluado
en 4 niveles (De acuerdo, Parcialmente de acuerdo, Parcialmente en
desacuerdo y En desacuerdo) y tambin se podr registrar un comentario por
cada criterio (6 tems de a - f).
El SICA, para guardar la informacin, solicita que el Gerente / Jefe confirme
que ya realiz la evaluacin de la comisin auditora en el aplicativo
correspondiente, antes de iniciar con la evaluacin del proceso auditor, por ello,
el botn Guardar solo se habilitara luego de presionar las dos casillas de
seleccin que confirma que se realiz la evaluacin de desempeo a la
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Versin: 4.0.0
Fecha: 08/05/2015
comisin y que se envi la documentacin a archivo como se muestra a

continuacin.
Finalmente en la seccin de comentarios se debe registrar las propuestas de

mejora y las sugerencias de materias a examinar en futuras auditoras, luego
de lo cual se deber presionar el botn guardar.
Cuando el Gerente / Jefe de ORC culmina su registro de la evaluacin del

proceso auditor en el SICA, deber concluir la auditoria, para ello presionar el
botn Cerrar auditora y registrar la fecha de fin de la auditora; este
registro cerrar la OS de informe y cierre.
El SICA valida que para cerrar la auditora el flujo de revisin del informe de
auditora de la actividad 3.1 se encuentre en estado Aprobado, la
informacin del informe este completamente registrado en la actividad 3.2 y la
evaluacin del proceso de auditor de esta actividad est finalizado.
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Versin: 4.0.0
Fecha: 08/05/2015
Resumen:
Objetivo: Registrar en el SICA la evaluacin del proceso auditor y cerrar la auditora
Responsable de ejecutar la actividad: Gerente / Jefe ORC
Aprobacin: No aplica
Nota 1: El SICA valida que para cerrar la auditora el flujo de revisin del informe de auditora de la
actividad 3.1 se encuentre en estado Aprobado y que la informacin del informe este completamente
registrado en la actividad 3.2 y la evaluacin del proceso de auditor de esta actividad est finalizado.
Nota 2: El botn para Guardar, la evaluacin del proceso auditor solo se habilitar luego se presionar
la casilla de seleccin que confirme que la evaluacin a la comisin se realiz previamente
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b. Botn Resumen: Se ubica en la barra de men, en la esquina superior derecha

c. Botn de Ayuda: Este botn entrega informacin relevante para la ejecucin

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d. Avance de la Auditora: El SICA calcula el avance auditora, dicho clculo se

e. Mapa de ubicacin: Se encuentra inmediatamente debajo de la barra Men y

Hipervnculos: El Sistema incorpora el empleo de hipervnculos en

g. Ventanas Desplegables: Se muestran en el lado superior izquierdo de los

h. Filtros: El Sistema incorpora la opcin de filtrar la visualizacin de la

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resultados correspondientes a los procedimientos de auditora de cada materia

Funcionalidades de las tablas o grillas: El Sistema ofrece algunas

Otra opcin para la visualizacin de la informacin de tablas es la incorporacin,

Click sin soltar y

Botn Agregar (Iniciar Nuevo Flujo Incorporar, Nuevo Informe): Los

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denominaciones en el Sistema (Nueva Normativa, Agregar Procedimiento,

Excel Word: Estos botones se encuentran sobre las grillas de datos y al

Separar: El botn Separar sobre la grilla, permite mostrar la informacin

Filtro: Al presionar el cono del comando Filtro, se pueden seleccionar

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Ver: Esta opcin, donde est disponible, permite visualizar las

Funcionalidades sobre el registro:

La tabla adjunta presenta las principales funcionalidades o acciones aplicadas a los

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Permite ver mediante una ventana emergente la

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Actividad 1.7: Plazos de la Matriz de desviaciones

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