Teoría Aplicada Hoja de Trabajo

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL
HOJA DE TRABAJO
MG. CPC OMAR MELGAREJO AGERO
HOJA DE TRABAJO
CONCEPTO
De acuerdo a las fases del ciclo contable, el balance de comprobacin
representa la prueba de lo registrado anteriormente. Es un cuadro o
documento contable que enlista los movimientos y los saldos de todas y cada
una de las cuentas del Mayor y que se prepara con el objetivo de comparar o
verificar si todos los cargos y abonos de los asientos del Diario han sido
registrados en las cuentas del Mayor.
As tenemos un balance correcto, representa que hemos hecho bien las

cosas, contablemente; pero si no nos cuadra, es decir, no tenemos un balance
entonces, existe algn error y debemos verificarlo y corregirlo antes de
continuar.
HOJA DE TRABAJO
Llamado tambin balance de
sumas y saldos, es un
estado que nos permite
comprobar si el pase de los
asientos del diario al mayor
se han hecho correctamente
y si la suma de los saldos
deudores y acreedores del
mayor coinciden entre s. En
otras palabras, sirve para
comprobar
la
exactitud
matemtica del libro mayor
con respecto a los dbitos y
crditos.
Balance
de
Comprobacin
La utilidad que presta se puede sintetizar en:

- Verificacin de la exactitud matemtica de cargos y
abonos mayorizados, en la fecha o momento deseado.
- Si la naturaleza de los saldos es correcta.
- En la preparacin de los estados peridicos;

especialmente en la preparacin de la hoja de balance u
hoja de trabajo.
- Sin embargo, es menester aclarar que el balance de
comprobacin no constituye un elemento de control de
absoluta precisin, por cuanto no permite, entre otras
cosas:
- Determinar si una operacin fue omitida en el diario.
LA HOJA DE TRABAJO
Es un rayado especial que se utiliza como elemento de trabajo

en la preparacin de los estados financieros, estados de
costos y otros que tienen como punto de partida el balance de
comprobacin de sumas y saldos.
Cuenta con 12, 14 o ms columnas que van siempre de dos en

dos con la finalidad de fijar cargos y abonos o partidas
deudoras y acreedoras.
LA HOJA DE TRABAJO
CUADRO A
CIA. ...........................................................
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
FOLIO
MAYOR
SUMAS DEL MAYOR
CODIGO
CUENTA
CUENTA
BALANCE
SALDOS
DEBE
HABER
DEUDOR
XX
XX
XX
CARG. TRANSF.
ACREEDOR
DEBE
AJUSTES
HABER
CARGO
ABONO
INVENTARIOS
ACT
PAS+CAP
RESULT. NATURAL.
GAST.
BALANCE
XX
XX
XX
GAST.
ING.
60
61
ING.
RESULT. FUNC.
61
62
63
BALANCE
BALANCE
BALANCE
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
XX
64
94
65
95
66
66
67
97
68
69
RESULT.
XX
XX
XX
79
70
71
RESULT.
RESULT.
RESULT.
XX
XX
XX
XX
XX
XX
CONTROL
Deb = Hab.
XX
XX
71
92
XX
94
XX
XX
S.D.=
S.A.
97
79
9X
72
72
73
73
74
74
95
XX
0 dr
=
C= A
70
75
75
76
76
77
77
0 cr
A = P+C
R= R
A = P+C
G= I
G= I
LA HOJA DE TRABAJO
TEORA APLICADA
ABC SAC
LA HOJA HOJA
DEDE TRABAJO
TRABAJO
EMPRESA COMERCIAL ABC SAC
COD
CONCEPTO
SUMAS DEL MAYOR
10 Efectivo y equivalentes de efectivo

12 Ctas. por cobrar comerciales - Terceros
14 Cuentas por cobrar al personal a los acc.
20 Mercaderas
25 Materiales, auxiliares sumin. y repuest.
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al
41 Remunerac. y participaciones por pagar
42 Ctas. por pagar comerciales - Terceros
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros
50 Capital
60 Compras
DEBE
90,000.00
HABER
45,870.00
51,920.00
160,000.00
160,000.00
30,000.00
18,000.00
3,000.00
1,900.00
84,800.00
5,600.00
7,944.00
6,090.00
9,460.00
6,839.60
33,540.00
33,540.00
17,464.00
160,000.00
33,000.00
61 Variacin de existencias
62 Gastos de personal, directores y gerentes
1,900.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros

68 Valuacin y deterioro de activos y prov.
4,500.00
69 Costo de ventas
70 Ventas
18,000.00
33,000.00
8,379.60
5,600.00
44,000.00
77 Ingresos financieros
79 Cargas imputables a ctas. de costos y gast
94 Gastos de administracin
11,967.60
95 Gastos de ventas
8,412.00
3,000.00
20,379.60
SUMAS 559,053.20
559,053.20
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
AJUSTES
DEBE
HABER
CUENTAS DE INVENTARIO
ACTIVO
PAS Y PATR
R. POR NATURALEZA
PRDIDAS
GANANCIAS
R. PO R FUNCI N
PRDIDAS G ANANCIAS
LA HOJA DE TRABAJO
HOJA DE TRABAJO
EMPRESA ABC SAC
COD
CONCEPTO
SUMAS DEL MAYOR

DEBE
90,000.00
HABER
45,870.00
51,920.00
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
44,130.00
51,920.00
14 Cuentas por cobrar al personal a los acc. 160,000.00 160,000.00

30,000.00 18,000.00 12,000.00
20 Mercaderas
3,000.00
1,900.00
1,100.00
84,800.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al 7,944.00
41 Remunerac. y participaciones por pagar 6,090.00
50 Capital
60 Compras
33,540.00
84,800.00
5,600.00
5,600.00
9,460.00
6,839.60
1,516.00
749.60
33,540.00
17,464.00
17,464.00
160,000.00
160,000.00
33,000.00
1,900.00
62 Gastos de personal, directores y gerentes 8,379.60
63 Gastos de servicios prestados por terceros4,500.00
69 Costo de ventas
33,000.00
33,000.00
31,100.00
8,379.60
4,500.00
5,600.00
5,600.00
18,000.00
18,000.00
70 Ventas
44,000.00
44,000.00
3,000.00
3,000.00
79 Cargas imputables a ctas. de costos y

11,967.60
11,967.60
95 Gastos de ventas
8,412.00
8,412.00
20,379.60
20,379.60
SUMAS 559,053.20 559,053.20 283,809.20 283,809.20
AJUSTES
DEBE
HABER
CUENTAS DE
R. POR NATURALEZA
R. PO R F UNCI N
INVENTARIO
ACTIVO PAS Y PATR PRDIDAS GANANCIASPRDIDAS G ANANCIAS
LA HOJA DE TRABAJO
HOJA DE TRABAJO
EMPRESA ABC SAC
COD
CONCEPTO
SUMAS DEL MAYOR

DEBE
90,000.00
HABER
45,870.00
51,920.00
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
44,130.00
AJUSTES
DEBE
HABER
51,920.00

30,000.00 18,000.00 12,000.00
20 Mercaderas
3,000.00
1,900.00
1,100.00
84,800.00
50 Capital
60 Compras
33,540.00
84,800.00
5,600.00
5,600.00
9,460.00
6,839.60
1,516.00
749.60
33,540.00
17,464.00
17,464.00
160,000.00
160,000.00
33,000.00
1,900.00
69 Costo de ventas
33,000.00
33,000.00
31,100.00 18,000.00
8,379.60
4,500.00
5,600.00
5,600.00
18,000.00
18,000.00
70 Ventas
18,000.00
44,000.00
44,000.00
3,000.00
3,000.00

11,967.60
11,967.60
11,967.60
95 Gastos de ventas
8,412.00
8,412.00
8,412.00
20,379.60
20,379.60 20,379.60
SUMAS 559,053.20 559,053.20 283,809.20 283,809.20 38,379.60 38,379.60
CUENTAS DE
R. POR NATURALEZA
R. PO R F UNCI N
INVENTARIO
LA HOJA DE TRABAJO
HOJA DE TRABAJO
EMPRESA ABC SAC
COD
CONCEPTO
SUMAS DEL MAYOR

DEBE
90,000.00
HABER
45,870.00
51,920.00
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
44,130.00
AJUSTES
DEBE
HABER
51,920.00
51,920.00

30,000.00 18,000.00 12,000.00
20 Mercaderas
3,000.00
1,900.00
1,100.00
84,800.00
50 Capital
60 Compras
33,540.00

69 Costo de ventas
12,000.00
1,100.00
84,800.00
5,600.00
5,600.00
5,600.00
9,460.00
6,839.60
1,516.00
749.60
1,516.00
749.6
33,540.00
17,464.00
17,464.00
17,464.00
160,000.00
160,000.00
160,000.00
33,000.00
33,000.00
31,100.00 18,000.00
8,379.60
4,500.00
5,600.00
5,600.00
18,000.00
18,000.00
70 Ventas
84,800.00
33,000.00
1,900.00
CUENTAS DE
R. POR NATURALEZA
R. PO R F UNCI N
INVENTARIO
44,130.00
18,000.00
44,000.00
44,000.00
3,000.00
3,000.00

11,967.60
11,967.60
11,967.60
95 Gastos de ventas
8,412.00
8,412.00
8,412.00
20,379.60
20,379.60 20,379.60
SUMAS 559,053.20 559,053.20 283,809.20 283,809.20 38,379.60 38,379.60 193,950.00 185,329.60

8,620.40
193,950.00
193,950.00
LA HOJA DE TRABAJO
HOJA DE TRABAJO
EMPRESA ABC SAC
COD
CONCEPTO
SUMAS DEL MAYOR

DEBE
90,000.00
HABER
45,870.00
51,920.00
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
44,130.00
AJUSTES
DEBE
HABER
51,920.00
51,920.00

30,000.00 18,000.00 12,000.00
20 Mercaderas
3,000.00
1,900.00
1,100.00
84,800.00
50 Capital
60 Compras
33,540.00

69 Costo de ventas
0
12,000.00
1,100.00
84,800.00
84,800.00
5,600.00
5,600.00
5,600.00
9,460.00
6,839.60
1,516.00
749.60
1,516.00
749.6
33,540.00
17,464.00
17,464.00
17,464.00
160,000.00
160,000.00
160,000.00
33,000.00
1,900.00
CUENTAS DE
R. POR NATURALEZA
R. PO R F UNCI N
INVENTARIO
44,130.00
33,000.00
33,000.00
33,000.00
31,100.00 18,000.00
13,100.00
8,379.60
8,379.60
4,500.00
4,500.00
5,600.00
5,600.00
5,600.00
18,000.00
18,000.00
70 Ventas
18,000.00
44,000.00
44,000.00
44,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00

11,967.60
11,967.60
11,967.60
95 Gastos de ventas
8,412.00
8,412.00
8,412.00
20,379.60
20,379.60 20,379.60
SUMAS 559,053.20 559,053.20 283,809.20 283,809.20 38,379.60 38,379.60 193,950.00 185,329.60

193,950.00
51,479.60
8,620.40
8,620.40
193,950.00
60,100.00
60,100.00
60,100.00
LA HOJA DE TRABAJO
HOJA DE TRABAJO
EMPRESA ABC SAC
COD
CONCEPTO
SUMAS DEL MAYOR

DEBE
90,000.00
HABER
45,870.00
51,920.00
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
44,130.00
AJUSTES
DEBE
HABER
51,920.00
51,920.00

30,000.00 18,000.00 12,000.00
20 Mercaderas
3,000.00
1,900.00
1,100.00
84,800.00
50 Capital
60 Compras
33,540.00

69 Costo de ventas
0
12,000.00
1,100.00
84,800.00
84,800.00
5,600.00
5,600.00
5,600.00
9,460.00
6,839.60
1,516.00
749.60
1,516.00
749.6
33,540.00
17,464.00
17,464.00
17,464.00
160,000.00
160,000.00
160,000.00
33,000.00
1,900.00
CUENTAS DE
R. POR NATURALEZA
R. PO R F UNCI N
INVENTARIO
44,130.00
33,000.00
33,000.00
33,000.00
31,100.00 18,000.00
13,100.00
8,379.60
8,379.60
4,500.00
4,500.00
5,600.00
5,600.00
5,600.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
70 Ventas
44,000.00
44,000.00
44,000.00
44,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00

20,379.60
20,379.60 20,379.60
11,967.60
11,967.60
11,967.60
11,967.60
95 Gastos de ventas
8,412.00
8,412.00
8,412.00
8,412.00
SUMAS 559,053.20 559,053.20 283,809.20 283,809.20 38,379.60 38,379.60 193,950.00 185,329.60

8,620.40
193,950.00 193,950.00
51,479.60
60,100.00
8,620.40
60,100.00
38,379.60
47,000.00
8,620.40
60,100.00
47,000.00
47,000.00
LA HOJA DE TRABAJO
TEORA APLICADA
MATTY 2 SAC
EMPRESA COMERCIAL MATTY 2 SAC

HOJA DE TRABAJO
S um a s de l M a yo r
C o nc e pt o
D e be

12 Ctas po r co brar co merciales - tercero s
14 Cuentas po r co brar al perso nal a lo s acc.
20 M ercaderas
H a be r
D e udo r
202,360.00
17,330.00
21,240.00
200,000.00 200,000.00
10,000.00
33 Inmueb. maquinaria y equipo
S a ldo s
3,000.00
5,600.00
39 Depreciaci n, amo rtizaci n y ago tamiento

40 Tributo s,co ntraprestacio nes y apo rtes al sist.
2,100.00
4,838.00
41 Remuneracio nes y participacio nes po r pagar

42 Ctas po r pagar co merciales - ter-cero s
3,600.00
912
15,930.00
46 Cuentas po r pagar diversas - ter-cero s
15,930.00
6,608.00
50 Capital
200,000.00
60 Co mpras
10,000.00
61 Variaci n de existencias
10,000.00
62 Gasto s de perso nal, directo res y gerentes
912
63 Gasto s de servicio s prestado s po r tercero s
3,500.00
68 Valuaci n y deterio ro de activo s y pro v.
2,100.00
69 Co sto de ventas
3,000.00
70 Ventas
18,000.00
75 Otro s ingreso s de gesti n
2,000.00
79 Cargas imputables a cta. De co sto s y gasto s
6,512.00
94 Gasto s de administraci n
4,062.00
95 Gasto s de Ventas
2,450.00
SUMAS
485,992.00 485,992.00
A c re e do r
A jus t e s
D e be
H a be r
C ue nt a s de Inv e nt a rio
A c t iv o
P as. y P at.
R . po r N a t ura le za
P rdida s
R . po r F unc i n
G a na nc ia s P rdida s
G a na nc ia s

HOJA DE TRABAJO
Sum as del Mayor
Concepto
Debe
202,360.00
12 Ctas por cobrar comerciales - terceros

20 Mercaderas
Haber
17,330.00
21,240.00
200,000.00
10,000.00
3,000.00
5,600.00
40 Tributos,contraprestaciones y aportes al sist.
4,838.00
15,930.00
46 Cuentas por pagar diversas - ter-ceros

50 Capital
60 Compras
7,000.00
5,600.00
3,600.00
2,100.00
1,238.00
912.00
912.00
15,930.00
0.00
6,608.00
6,608.00
200,000.00
200,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
912.00
912.00
3,500.00
3,500.00
2,100.00
2,100.00
69 Costo de ventas
3,000.00
3,000.00
70 Ventas
Acreedor Debe
185,030.00
2,100.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar

42 Ctas por pagar comerciales - ter-ceros
Deudor
Ajustes
21,240.00
200,000.00
Saldos
18,000.00
18,000.00
75 Otros ingresos de gestin
2,000.00
2,000.00
79 Cargas imputables a cta. De costos y gastos
6,512.00
6,512.00
4,062.00
4,062.00
95 Gastos de Ventas
2,450.00
2,450.00
SUMAS
485,992.00
485,992.00
246,132.00 246,132.00
Haber
Cuentas de Inventario
Activo
Pas. y Pat.
R. por Naturaleza
Prdidas
R. por Funcin
Ganancias Prdidas Ganancias

HOJA DE TRABAJO
Sum as del Mayor
Concepto
Debe
202,360.00

20 Mercaderas
Haber
17,330.00
21,240.00
200,000.00
10,000.00
3,000.00
5,600.00
4,838.00
15,930.00

50 Capital
60 Compras
7,000.00
3,600.00
2,100.00
1,238.00
912.00
912.00
15,930.00
0.00
6,608.00
6,608.00
200,000.00
200,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00 3,000.00
912.00
912.00
3,500.00
3,500.00
2,100.00
2,100.00
69 Costo de ventas
3,000.00
3,000.00
70 Ventas
Haber
5,600.00
10,000.00
Acreedor Debe
185,030.00
2,100.00

Deudor
Ajustes
21,240.00
200,000.00
Saldos
3,000.00
18,000.00
18,000.00
2,000.00
2,000.00
6,512.00
6,512.00 6,512.00
4,062.00
4,062.00
4,062.00
95 Gastos de Ventas
2,450.00
2,450.00
2,450.00
SUMAS
485,992.00
485,992.00
246,132.00 246,132.00 9,512.00 9,512.00
Activo
Pas. y Pat.
R. por Naturaleza
Prdidas
R. por Funcin

HOJA DE TRABAJO
Sum as del Mayor
Concepto
Debe
202,360.00

20 Mercaderas
Haber
17,330.00
21,240.00
200,000.00
200,000.00
10,000.00
3,000.00
5,600.00

4,838.00
15,930.00

50 Capital
60 Compras
Deudor
3,600.00
0.00
7,000.00
7,000.00
5,600.00
5,600.00
2,100.00
2,100.00
1,238.00
1,238.00
912.00
15,930.00
0.00
6,608.00
6,608.00
6,608.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
912.00
10,000.00
10,000.00 3,000.00
3,500.00
3,500.00
2,100.00
2,100.00
69 Costo de ventas
3,000.00
3,000.00
3,000.00
18,000.00
18,000.00
2,000.00
2,000.00
6,512.00
6,512.00 6,512.00
4,062.00
4,062.00
4,062.00
95 Gastos de Ventas
2,450.00
2,450.00
2,450.00
485,992.00
Pas. y Pat.
21,240.00
912.00
SUMAS
Activo
21,240.00
912.00
70 Ventas
Haber
185,030.00
10,000.00
Acreedor Debe
912.00
10,000.00
Ajustes
185,030.00
2,100.00

Saldos
485,992.00
246,132.00 246,132.00 9,512.00 9,512.00 220,108.00
209,620.00
10,488.00
220,108.00
220,108.00
R. por Naturaleza
Prdidas
R. por Funcin

HOJA DE TRABAJO
Sum as del Mayor
Concepto
Debe
202,360.00

20 Mercaderas
Haber
17,330.00
21,240.00
200,000.00
200,000.00
10,000.00
3,000.00
5,600.00

4,838.00
15,930.00

50 Capital
60 Compras
Deudor
3,600.00
Haber
Activo
Pas. y Pat.
185,030.00
21,240.00
21,240.00
R. por Naturaleza
Prdidas
7,000.00
7,000.00
5,600.00
5,600.00
2,100.00
2,100.00
1,238.00
1,238.00
912.00
15,930.00
0.00
6,608.00
6,608.00
6,608.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
912.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00 3,000.00
7,000.00
912.00
912.00
912.00
3,500.00
3,500.00
3,500.00
2,100.00
2,100.00
2,100.00
69 Costo de ventas
3,000.00
3,000.00
70 Ventas
3,000.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
6,512.00
6,512.00 6,512.00
4,062.00
4,062.00
4,062.00
95 Gastos de Ventas
2,450.00
2,450.00
2,450.00
SUMAS
485,992.00
485,992.00
246,132.00 246,132.00 9,512.00 9,512.00 220,108.00
220,108.00
209,620.00
16,512.00
10,488.00
10,488.00
220,108.00
27,000.00
R. por Funcin
0.00
10,000.00
Acreedor Debe
912.00
10,000.00
Ajustes
185,030.00
2,100.00

Saldos
27,000.00
27,000.00

HOJA DE TRABAJO
Sum as del Mayor
Concepto
Debe
202,360.00

20 Mercaderas
Haber
17,330.00
21,240.00
200,000.00
200,000.00
10,000.00
3,000.00
5,600.00

4,838.00
15,930.00

50 Capital
60 Compras
Deudor
3,600.00
Haber
Activo
Pas. y Pat.
185,030.00
21,240.00
21,240.00
R. por Naturaleza
Prdidas
7,000.00
7,000.00
5,600.00
5,600.00
2,100.00
2,100.00
1,238.00
1,238.00
912.00
912.00
15,930.00
0.00
6,608.00
6,608.00
6,608.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00 3,000.00
7,000.00
912.00
912.00
912.00
3,500.00
3,500.00
3,500.00
2,100.00
2,100.00
2,100.00
69 Costo de ventas
3,000.00
3,000.00
70 Ventas
R. por Funcin
0.00
10,000.00
Acreedor Debe
912.00
10,000.00
Ajustes
185,030.00
2,100.00

Saldos
3,000.00
3,000.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
18,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
6,512.00
6,512.00 6,512.00
4,062.00
4,062.00
4,062.00
4,062.00
95 Gastos de Ventas
2,450.00
2,450.00
2,450.00
2,450.00
SUMAS
485,992.00
485,992.00
246,132.00 246,132.00 9,512.00 9,512.00 220,108.00
220,108.00
209,620.00
16,512.00
27,000.00
9,512.00
10,488.00
10,488.00
10,488.00
220,108.00
27,000.00
27,000.00 20,000.00
20,000.00
20,000.00

Teoría Aplicada Hoja de Trabajo

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UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

MG. CPC OMAR MELGAREJO AGERO

As tenemos un balance correcto, representa que hemos hecho bien las

La utilidad que presta se puede sintetizar en:

- En la preparacin de los estados peridicos;

Es un rayado especial que se utiliza como elemento de trabajo

Cuenta con 12, 14 o ms columnas que van siempre de dos en

SUMAS DEL MAYOR

SUMAS DEL MAYOR

10 Efectivo y equivalentes de efectivo

63 Gastos de servicios prestados por terceros

SUMAS DEL MAYOR

10 Efectivo y equivalentes de efectivo

14 Cuentas por cobrar al personal a los acc. 160,000.00 160,000.00

79 Cargas imputables a ctas. de costos y

SUMAS 559,053.20 559,053.20 283,809.20 283,809.20

SUMAS DEL MAYOR

10 Efectivo y equivalentes de efectivo

14 Cuentas por cobrar al personal a los acc. 160,000.00 160,000.00

79 Cargas imputables a ctas. de costos y

SUMAS 559,053.20 559,053.20 283,809.20 283,809.20 38,379.60 38,379.60

SUMAS DEL MAYOR

10 Efectivo y equivalentes de efectivo

14 Cuentas por cobrar al personal a los acc. 160,000.00 160,000.00

68 Valuacin y deterioro de activos y prov.

79 Cargas imputables a ctas. de costos y

SUMAS 559,053.20 559,053.20 283,809.20 283,809.20 38,379.60 38,379.60 193,950.00 185,329.60

SUMAS DEL MAYOR

10 Efectivo y equivalentes de efectivo

14 Cuentas por cobrar al personal a los acc. 160,000.00 160,000.00

68 Valuacin y deterioro de activos y prov.

79 Cargas imputables a ctas. de costos y

SUMAS 559,053.20 559,053.20 283,809.20 283,809.20 38,379.60 38,379.60 193,950.00 185,329.60

SUMAS DEL MAYOR

10 Efectivo y equivalentes de efectivo

14 Cuentas por cobrar al personal a los acc. 160,000.00 160,000.00

68 Valuacin y deterioro de activos y prov.

79 Cargas imputables a ctas. de costos y

SUMAS 559,053.20 559,053.20 283,809.20 283,809.20 38,379.60 38,379.60 193,950.00 185,329.60

EMPRESA COMERCIAL MATTY 2 SAC

10 Efectivo y equivalentes de efectivo

33 Inmueb. maquinaria y equipo

39 Depreciaci n, amo rtizaci n y ago tamiento

41 Remuneracio nes y participacio nes po r pagar

46 Cuentas po r pagar diversas - ter-cero s

62 Gasto s de perso nal, directo res y gerentes

63 Gasto s de servicio s prestado s po r tercero s

68 Valuaci n y deterio ro de activo s y pro v.

75 Otro s ingreso s de gesti n

79 Cargas imputables a cta. De co sto s y gasto s

EMPRESA COMERCIAL MATTY 2 SAC

12 Ctas por cobrar comerciales - terceros

40 Tributos,contraprestaciones y aportes al sist.

46 Cuentas por pagar diversas - ter-ceros

62 Gastos de personal, directores y gerentes

63 Gastos de servicios prestados por terceros

68 Valuacin y deterioro de activos y prov.

41 Remuneraciones y participaciones por pagar

39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento

75 Otros ingresos de gestin

79 Cargas imputables a cta. De costos y gastos

Ganancias Prdidas Ganancias

EMPRESA COMERCIAL MATTY 2 SAC

12 Ctas por cobrar comerciales - terceros