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EMPRESA MUNICIPAL DEL MATADERO FRIGORIFICO DE TARIJA

AUDITORIA AMBIENTAL
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA
(PRACTICADO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015)
1

PLANIFICACION ESPECIFICA
1

TRMINOS DE AUDITORIA
1
NATURALEZA DE LA AUDITORIA

En cumplimiento al acuerdo establecido entre los estudiantes de la carrera


de contadura pblica de la FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
FINANCIERAS de la UAJMS, se

efectuar

una Auditoria Ambiental, a

practicarse en la Empresa Municipal del Matadero Frigorfico de Tarija.


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OBJETO DEL EXAMEN

El objeto de nuestro trabajo ser realizar una auditora de cumplimiento de


normativa acordado con la Empresa Municipal del Matadero Frigorfico de
Tarija.
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SUJETO DEL EXAMEN

La Auditoria se efectuara a la Empresa Municipal del Matadero Frigorfico


de Tarija (MFM).
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INSTRUMENTOS NORMATIVOS

Nuestro examen se desarrollara de acuerdo con los lineamientos


establecidos en las siguientes normas, principios y disposiciones legales
aplicables:

Constitucin poltica del estado plurinacional


Normas de auditoria generalmente aceptadas ( NAGAS)
Normas Internacionales de Auditoria (NIAS)
Ley de derechos de la Madre Tierra n071
Ley de la madre tierra 300
Ley 1580 (Convenio sobre diversidad biolgica)
Ley del medio ambiente 1333.
Normas de auditora ambiental
Ley 777
Reglamento de gestin ambiental
Reglamento de prevencin y control ambiental
Reglamento de la contaminacin hdrica
Reglamento para actividades con sustancias peligrosas
Reglamento de gestin de residuos solidos

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1

OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERAL

Evaluar si la Empresa Municipal del Matadero Frigorfico de


Tarija est cumpliendo con la normativa ambiental de la ley 1333
aplicable vigente y con la normativa de la entidad, para el
desarrollo de sus actividades.
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OBJETIVOS ESPECIFICOS

Establecer si la Empresa Municipal del Matadero Frigorfico de

Tarija cuenta con la licencia ambiental.


Verificar si la empresa cuenta con el manifest ambiental.
Determinar si la empresa cuenta con estudio de evaluacin de

impacto ambiental.
Determinar si la empresa cuenta con la licencia y permiso

ambiental.
Verificar el periodo de otorgamiento de carcter especial de los
permisos ambientales de la Empresa Municipal del Matadero
Frigorfico de Tarija

ALCANCE

El alcance de nuestra revisin, comprender verificar, analizar evaluar el


cumplimiento de la normativa ambiental de la ley 1333 a la

Empresa

Municipal del Matadero Frigorfico de Tarija, que comprender del 01 de


enero al 31 de diciembre del 2015, para determinar el nivel de cumplimiento
de

las

exigencias

ambientales

contempladas

en

la

legislacin

reglamentacin vigentes. No esperamos encontrar restricciones.


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ACTIVIDADES DE FECHOAS IMPORTANTES

Dentro de las fechas que se ocupara para la revisin de la documentacin


correspondiente al cumplimiento de la normativa en la empresa municipal
Matadero Frigorfico matadero Tarija sern designados de acuerdo a
programas de auditoria y eventos.

ACTIVIDADES

FECHAS

Labores de Planificacin
Ejecucin del Trabajo de Campo
Elaboracin de Informe
Comunicacin de Resultados

01/09/2016
16/09/2016
26/09/2016
05/10/2016

al
al
al
al

15/09/2016
25/09/2016
04/10/2016
11/10/2016

CRITERIOS O METOLOGIA DE AUDITORIA

Los mtodos a utilizar en nuestra auditoria sern mtodos cientficos:


1

METODO DEDUCTIVO

El mtodo deductivo consiste en derivar aspectos particulares de lo


general, ir de lo universal a lo especfico o particular.
Para aplicar el mtodo deductivo a la auditora se necesita:

Formulacin de objetivos generales o especficos del examen a


realizar

Una declaracin de las normas de auditoria generalmente


aceptadas y principios de contabilidad de general aceptacin.

Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen

Aplicacin de normas generales a situaciones especficas

Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en


conjunto.

METODO INDUCTIVO

El mtodo inductivo al contrario del deductivo, es decir parte de lo


particular y va hacia lo universal.
Estos dos mtodos se combinan en forma armnica no excluyente.

Conocimiento general de la organizacin

Establecimiento de los objetivos generales del examen

Evaluacin del Control Interno

Determinacin de las reas sujetas a examen

Conocimiento especfico de cada rea a examinar

Determinacin de los objetivos especficos del examen de cada rea

Determinacin de los procedimientos de auditora

Elaboracin de papeles de trabajo

Obtencin y anlisis de evidencias

Informe de auditora y recomendacin

INFORMES A EMITIR

Los informes a emitir de acuerdo al trabajo realizado al Matadero Frigorfico


Municipal de Tarija son:
Informe de auditora ambiental
Informe de control interno
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ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
1

MARCO LEGAL

La Entidad del Matadero Frigorfico Municipal de la Ciudad de Tarija se


crea mediante Decreto Municipal N 005/2014 del 17 de diciembre del
2014, se constituye como una Entidad Descentralizada bajo tuicin del
Gobierno Autnomo Municipal de Tarija y La Provincia Cercado, en
este sentido, el marco estratgico institucional de la entidad, viene
determinado por la misin, la visin y objetivos

estratgicos

institucionales formulados en el PEI.


1

CREACION

El Matadero Frigorfico Municipal de la ciudad de Tarija, entro en


funcionamiento el 19 de julio de 1984, Se encuentra ubicado en el
Barrio San Luis, Provincia Cercado del Departamento de Tarija, en la
zona de Torrecillas, a 6 kilmetros de la ciudad, en un rea que, por
su configuracin ,se ha constituido en una zona urbana.
De acuerdo a lo que establece el Estatuto Orgnico, la Empresa del
Matadero Frigorfico

Municipal

de Tarija, ha sido creada con el

objeto de proporcionar el servicio de Faeno de ganado vacuno,


incluyendo
certificacin

el proceso de compra del ganado, transformacin,


de

calidad

distribucin

de

carne

los

comercializadores de carne de la ciudad de Tarija, interior y exterior


del departamento, y aquellos otros servicios que a juicio del
Directorio llegaren a considerarse oportunos para la realizacin de
sus fines de acuerdo con lo sealado en el artculo 2 de la
Ordenanza de la creacin de la Empresa del Matadero Frigorfico
Municipal de Tarija.

Mediante Decreto Municipal n005/2014 de fecha 17 de diciembre


de2014. En el ARTCULO PRIMERO, se aprueba la nueva
estructura organizativa del Gobierno Autnomo Municipal de la
ciudad y la provincia cercado.
Que mediante decreto municipal N004 de fecha 27 de febrero del
ao 2015, se queda la Entidad Descentralizada Del Matadero
Municipal
2

MISION

El Matadero Frigorfico Municipal

como

entidad del Gobierno

Municipal de Tarija, cuestionara las inversiones suficientes para la


reposicin

de equipos, con lo que aspira consolidarse como

Institucin con capacidad de gestin, lder y eficiente en el servicio


que presta a la poblacin.
3

VISION

El Matadero Frigorfico Municipal, debe ser

el eje central de la

cadena de produccin de crnicos, con una elevada calidad del


servicio que se vende a la poblacin

usuaria de la regin y del

consumidor final.
4

OBJETIVOS DE LA ENTIDAD

Objetivos especficos
a Realizar y cubrir la demanda de faeneos de ganado vovino y
porcino
b Realizar
c

el

control

sanitario

efectuar

la

certificacin

correspondiente de la carne obtenida del proceso de faeneo


Controlar el origen del ganado bovino y porcino revisando la
documentacin correspondiente en interaccin y coordinacin

con el SENASAG.
d Mejorar e innovar las condiciones tcnicas de los equipos de
produccin.
e Mejorar el directorio revisar y actualizar las tasas de servicios
de faena.
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OPERACIONES QUE REALIZA

Actividad principal de la entidad

a Servicio de faeneo de ganado bovino y porcino y otros


b Control sobre la calidad e inocuidad de su produccin para
c

satisfacer del usuario consumidor.


Coadyuvar a las instancias pertinentes en la fiscalizacin,
control y comercializacin de carnes, de calidad e inocuidad de
producto crnico y el faen clandestino en la jurisdiccin de la
ciudad de Tarija.

NATURALEZA

El Matadero Frigorfico Municipal realiza actividad de Faeneado de


ganado bovino y porcino y otros. Tambin realiza un control sobre la
calidad e inocuidad

de su produccin para satisfacer del usuario

consumidor y as mismo coadyuvar a las instancias pertinentes en la


fiscalizacin, control y comercializacin de carnes, de calidad e
inocuidad de producto crnico y el faene clandestino en la
jurisdiccin de la ciudad de Tarija.
2

MARCO NORMATIVO DE LA EMPRESA

La entidad se rige bajo las siguientes normativas:


Parte administrativa
a Manual de funciones
b Manual de procedimientos
c Cdigo de tica
d Instructivo interno del personal
e Instrumentos de gestin ambiental

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL INSTITUCIONAL

Estructura organizacional vigente


El Organigrama Estructural De La Entidad, fue aprobaba por el decreto
municipal N005/2015 es decir fue diseada en funcin a los programas
de manera descentralizada.
Direccin De Matadero Frigorfico Municipal De Tarija

ORGANIGRAMA
ENTIDAD DEL MATADERO FRIGORFICO MUNICIPAL DE LA CIUDAD
DE TARIJA
Aprobado Con D.M 005/2014

MATADERO
FRIGORIFICO
MUNICIPAL
FAENADO Y
DISTRIBUCION
DE CARNE
CONTROL DE
CALIDAD DE
SANIDAD
ADMINISTRACIO
N (DGMFM)

ESTRUCTURA FINANCIERA
Los ingresos y los gastos programados para gestin 2016 para el matadero
frigorfico municipal de Tarija es el siguiente:
INGRESOS:
INGRESOS PROGRAMADOS GESTIN 2016
(Expresados en Bolivianos)

ORIGEN DE INGRESOS

PROGRAMADO

Transferencia de recursos propios o especficos


TOTAL GNERAL

4.738.351.-

La estimacin de las transferencias se los recursos propios fue elaborado por la


unidad del presupuesto del gobierno municipal de Tarija.
GASTOS:
En cumplimiento de la ley de gobiernos autnomos municipales la
programacin de los gastos de operacin est de acuerdo al siguiente detalle:
GASTOS PROGRAMADOS PARA LA GESTIN 2016
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

GRUPO

DESCRIPCIN

IMPORTE

10000
20000
30000
40000

Servicios Personales
Servicios no Personales
Materiales y Suministros
Activos Reales
TOTAL GENERAL

3.768.351.320.000.600.000.50.000.4.738.351.-

CONTROL INTERNO (SAYCOS) Y RIESGOS


1

AMBIENTE DE CONTROL

APOYO DE ESPECIALISTAS

En la ejecucin del trabajo de auditoria no se utilizara el apoyo de


especialistas, solo contamos con el apoyo de la docente de la materia.

CRONOGRAMA DEL EXAMEN

NOMBRE Y APELLIDO

CARGO

HORAS
PRESUPUESTADAS

MSc. Lic. Dina Chavez.

Supervisor

25

Elvia Olarte M.

Estudiante

50

Patricia Garnica N.

Estudiante

50

Yenny Aviles T.

Estudiante

50

Santa M. Salinas

Estudiante

50

Maria Angela Bolivar

Estudiante

50

Fatima Ivaez V.

Estudiante

50

Judit Muraa C.

Estudiante

50

Lizbeth Martnez A

Estudiante

50

TOTAL HRS. PRESUPUESTADAS

475

PROGRAMA DE AUDITORIA

MATADERO FRIGORIFICA MUNICIPAL DE TARIJA


PROGRAMA DE AUDITORIA
Objetivos de Auditoria:

Verificar que el cuidado ambiental de acuerdo a normas y reglamentos

vigentes.
Identificar el impacto ambiental.

Procedimientos

1.

Verifique el cumplimiento y elaboracin


del

cuestionario

Cerciorarse

que

de

auditoria.

sea

elaborada

correctamente para la auditoria.


2.

Verifique el cuestionario de la auditoria


de existir respuestas negativas realice
una planilla de deficiencia de existir
hallazgos

de

auditoria

prepare

documento de respaldo o prueba de


cumplimiento.
3.

Solicite documento de cumplimiento de


gestin

ambiental

ordenanza

como

municipal,

ser

la

reglamentos

ambientales de la ley 1333 del medio


ambiente.

Ref.

Ref.

objetivos

P/T

Superv.

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