Bancaria Practico

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA
CONTABILIDAD BANCARIA
OPERACIONES PASIVAS
OPERACIONES PASIVAS
INDICE
Contenido
INTRODUCCION .................................................................................................................. 3
EJERCICIO UNO. DEPOSITO DE AHORRO ..................................................................... 5
EJERCICIO DOS. DEPOSITO DE AHORRO .................................................................... 10
EJERCICIO TRES. DEPOSITO DE AHORRO .................................................................. 16
EJERCICIO CUATRO. DEPOSITO A PLAZO .................................................................. 20
EJERCICIO CINCO. DEPOSITO A PLAZO...................................................................... 23
EJERCICIO SEIS. DEPOSITO A PLAZO .......................................................................... 24
EJERCICIO SIETE. DEPSITOS A PLAZO PARA LA VIVIENDA .............................. 27
EJERCICIO OCHO. DEPSITOS RESTRINGIDOS ........................................................ 31
EJERCICIO NUEVE. CANCELACION DE DEPOSITOS ................................................ 35
OPERACIONES PASIVAS
INTRODUCCION
LAS OPERACIONES PASIVAS consisten en la captacin de fondos del pblico
que hace una entidad financiera. Son fondos depositados directamente por la
clientela, de los cuales el banco puede disponer para la realizacin de sus
operaciones de activo. La captacin de fondos es de gran importancia para todo
banco, ya que supone las actividades que realiza una institucin bancaria para
allegarse dinero, esencialmente del pblico en general. Para que un banco pueda
desarrollarse, es necesario que adquiera depsitos, pues sin estos seria imposible
crear una reserva suficiente que le ayude a colocar estos fondos en prstamos e
inversiones que le generen dividendos, y que le permitan hacer frente a las
demandas de retiro de dinero en efectivo, solicitado por sus clientes.
DEPSITO. Accin de poner algn valor bajo la custodia de una persona que se
hace responsable del mismo; aquello que se deposita. Existen diversos tipos de
depsitos segn las caractersticas del valor depositado y las condiciones que se
hayan fijado para realizarlo. Los depsitos ms usuales son los que efectan los
clientes o depositantes en los bancos, que asumen en este caso el papel de
depositarios. Los depsitos a la vista son los que se realizan en cuentas corrientes.
Quedan a disposicin de los titulares de las mismas en forma inmediata,
pudindolos retirar mediante la presentacin de cheques de su cuenta. Los
depsitos en cuentas de ahorro operan segn las normas que se fijan para este tipo
de cuentas y suelen ser retirados mediante una libreta que presenta el titular a los
cajeros del banco. Los depsitos a plazo son aquellos que slo pueden ser exigidos
luego de un trmino determinado, generalmente igual o mayor que treinta das;
ganan un inters mayor que el de las simples cuentas de ahorro pero quedan
inmovilizados para el depositante durante el plazo fijado. Tambin pueden
depositarse en los bancos bienes o valores fsicos que son guardados en cajas de
seguridad; los bancos cobran una suma fija por el alquiler de dichas cajas.
Los depsitos recibidos por los bancos son acreditados de inmediato en las cuentas
respectivas pero no son fsicamente mantenidos por stos, sino tomados, previa
RESERVA DE LIQUIDEZ, para efectuar prstamos y otras transacciones.
CUENTA CORRIENTE: Cuenta de depsito a la vista que utiliza la emisin de

cheques para el movimiento de los fondos.
OPERACIONES PASIVAS
La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a

cumplir las rdenes de pago de otra persona (llamada "cuentacorrentista" hasta el
lmite de la cantidad de dinero que estuviere depositado en dicha cuenta, o del
crdito que se haya estipulado entre las partes. Es un instrumento bsico en el
negocio bancario pues permite a los bancos captar dinero del publico, con lo que se
obtienen fondos para prestamos y otras actividades, ofreciendo a los clientes la
seguridad de la custodia de su dinero y un medio de pago gil y ampliamente
aceptado.
La competencia ha llevado a los bancos, en la actualidad, a ofrecer diversos
servicios conexos a las cuentas corrientes: pagos de intereses sobre saldos mnimos,
servicio de conformacin telefnica, banca electrnica, etc.
En otras palabras, las cuentas corrientes o depsitos a la vista se caracterizan
porque los fondos depositados en ellas son de disponibilidad inmediata y en
efectivo, mediante cualquier instrumento facilitado por la entidad para obtener las
cantidades de dinero consignadas en ellas, tarjeta de dbito o crdito, cheques, o
personalmente en ventanilla. Dependiendo de la modalidad pactada, ofrecen otro
tipo de servicios tales como domiciliar pagos y cobros, ingreso de nmina, realizar
transferencias; algunos ms especficos como anticipo de nminas, seguros de
asistencia en viajes, seguros de hogar, condiciones ventajosas en prstamos y
crditos, etc.
La entidad remite al domicilio del titular la informacin de las operaciones
realizadas a travs de una cuenta corriente, de forma peridica, quincenal,
mensual, etc., en un documento denominado ESTADO DE CUENTA.
LAS CUENTAS DE AHORRO A LA VISTA son productos muy semejantes a las

cuentas corrientes y son por definicin, contratos de depsito de efectivo, de libre
disposicin. Todas las operaciones realizadas quedan reflejadas en la libreta que se
entrega al titular de la cuenta. Las cuentas de ahorros son aquellas cuentas que se
consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades, la captacin
de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposicin de dicha entidad.
Tambin se puede decir que es un instrumento que permite disponer de dinero
efectivo de forma rpida puesto que se puede hacer por ventanilla, o utilizando
algn instrumento de pago que lleve vinculado. Otra caracterstica que cabe
sealar es el hecho de que la libreta fsica permanece en poder del cliente, debiendo
actualizarla cuando considere conveniente en cualquier sucursal del banco.
OPERACIONES PASIVAS
DEPOSITO A PLAZO FIJO, son depsitos que se formalizan entre el cliente y el

banco por medio de un documento o certificado; se pactan por un monto y plazo
determinado y de los mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse ante del
vencimiento del plazo pactado.
EJERCICIO UNO. DEPOSITO DE AHORRO

1. Con fecha 03/03/08 el Sr. Ernesto Meja, se presenta al Banco Operaciones Varias, S.
A. para abrir cuenta de ahorro por la cantidad de $3,750.00, la cual devengar el 0.50%
de inters anual, con capitalizacin trimestral sobre saldos diarios. La apertura se hace
con los siguientes valores:
Efectivo
$ 1,500.00
Cheques de Gerencia a/c Banco Agrcola, S.A. por
$ 2,250.00
CODIGO
03/03/2008
DESCRIPCIN
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 1
1110 Fondos Disponibles
1,500.00
2,250.00
111001 Caja
1110010202 Agencia ME
111003 Documentos a/c de otros bancos
1110030100 Compensaciones Pendientes
2110 Depsitos a la vista
3,750.00
3,750.00
211002 Depsitos en Cuenta de Ahorros

2110020401 A particulares
V/Apertura de cuenta de ahorro a favor
del Sr. Ernesto Mejia
TOTAL
3,750.00
OPERACIONES PASIVAS
2. El da 06 de marzo de 2008, mediante la Cmara de Compensacin, se nos confirma

que el cheque enviado a compensacin el da 03 de marzo a favor del Sr. Meja y a
cargo del Banco Agrcola, S.A., posea fondos disponibles.
CODIGO
DESCRIPCIN
03/03/2008
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 2
$
2,250.00
111001 Caja
2,250.00
2,250.00 $
2,250.00

V/ Confirmacin de fondos del cheque
que fue enviado a compensacin
TOTAL
3. Con fecha 07 de marzo de 2008 el Sr. Ernesto Meja, efecta retiro de su cuenta de
ahorro por $850.00, pagando del importe retirado recibos de Telecom, S.A. por
$150.00, CAESS por $80.60, ANDA por $25.80 y pago del impuesto IVA $300.00, el
resto se le entrega en efectivo.
CODIGO
DESCRIPCIN
06/03/2008
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 3
850.00

293.60
556.40
111001 Caja
2130 Obligaciones a la Vista
213003 Cobros por Cuenta Ajena
2130030301 Impuestos y Servicios Pblicos
V/ Retiro a cuenta de ahorro
OPERACIONES PASIVAS
TOTAL
850.00 $
850.00
4. El da 10 de marzo de 2008 es abonado a las cuentas de ahorro de ANDA, CAESS,

TELECOM, y DGII., el importe de los servicios colectados a su favor, por lo cual se le
descuenta en concepto de comisin la cantidad de $1.00 por recibo o servicio pagado
en nuestras oficinas, se aplica nota de cargo a sus cuentas de ahorros. En la prctica
$300.00 correspondiente a la recoleccin de impuestos para la DGII, se liquidarn
posteriormente, abonando la respectiva cuenta a favor de la DGII y cargando la cuenta
de depsitos a favor del Banco.
CODIGO
10/03/2008
DESCRIPCIN
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 4
2130 Obligaciones a la vista
556.40
4.52
213003 Cobros por cuenta ajena

211002 Deposito en cuenta de ahorro
2110020201 Entidades del Estado
2.26
2110020301 Entidades Privadas
2.26
556.40
0.52
4.00
560.92

325.80
230.60
2220 Cuentas Por Pagar

222099 Otras
2220990201 Debito Fiscal IVA
6210 Ingresos de Operaciones
621004 Servicios
6210040600 Otros
V/ Abono a cuenta de ahorro y cobro de
la comisin mas el IVA
TOTAL
560.92
OPERACIONES PASIVAS
5. El 11 de marzo de 2008 el seor Ernesto Meja, deposita en su cuenta de ahorros $2,500.00

en efectivo.
CODIGO
DESCRIPCIN
11/03/2008
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 5
$
2,500.00
111001 Caja
2110 Depsitos a la Vista
2,500.00
2,500.00
211002 Depsitos en Cuenta de Ahorro

2110020401 A Particulares
V/ Deposito efectuado a cuenta de
ahorro
TOTAL
2,500.00
Con fecha 12 de marzo de 2008, se efecta provisin de intereses de la cuenta de ahorro

del Sr. Ernesto Meja, tomando como referencia ao calendario y el movimiento del
perodo. (Las operaciones de provisin de intereses en la prctica se realizan diariamente,
no obstante para efectos didcticos se ha realizado una sola provisin para varios das en
un mismo mes.)
FECHA
SALDO
DEPOSITOS
RETIROS
03/03/2008
$3,750.00
$0.00
$0.00
04/03/2008
$3,750.00
$0.00
05/03/2008
$3,750.00
06/03/2008
TASA DE
DIAS/365
INTERES
0.50 %
$0.05
$0.00
0.50 %
$0.05
$0.00
$0.00
0.50 %
$0.05
$3,750.00
$0.00
$0.00
0.50 %
$0.05
07/03/2008
$3,750.00
$0.00
$850.00
0.50 %
$0.05
08/03/2008
$3,750.00
$0.00
$0.00
0.50 %
$0.05
09/03/2008
$3,750.00
$0.00
$0.00
0.50 %
$0.05
10/03/2008
$2,900.00
$0.00
$0.00
0.50 %
$0.04
11/03/2008
$2,900.00
$2,500.00
$0.00
0.50 %
$0.04
INTERES
OPERACIONES PASIVAS
12/03/2009
$5,400.00
$0.00
$0.00
0.50 %
$0.07
TOTAL
CODIGO
$0.50
DESCRIPCIN
31/03/2008
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 5
$
7110 Captacin de Recursos
0.50
711001 Depsitos
7110010100 Intereses de Ahorro
$
0.50
0.50 $
0.50

2110029901 Intereses y Otros por Pagar
V/Provisin de intereses al 11/03/2008
TOTAL
6. Al 31 de marzo de 2008 se provisionan los intereses correspondientes a este mes.

($5,400*0.5%*19/366)= $1.40
ESTA PROVISION CORRESPONDE DEL 12 DE MARZO AL 30 DE MARZO,

LO CUAL SON 19 DIAS A PROVISIONAR
CODIGO
DESCRIPCIN
11/03/2008
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 6
1.40
711001 Depsitos
1.40
1.40 $
1.40

TOTAL
OPERACIONES PASIVAS
7. Al 31 de marzo de 2008 se pagan intereses sobre el saldo a fin de mes. El da 31 de

marzo que no se ha provisionado, se lleva directamente al costo, por lo que el clculo
sera: ($5,400*0.5%*1/366) = $0.07, el abono de los intereses se hace a la cuenta de
ahorro.
CODIGO
DESCRIPCIN
11/03/2008
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 7
1.90
0.07

711001 Depsitos
1.97
1.97 $
1.97

V/Capitalizacin de intereses al
31/03/2008
TOTAL
EJERCICIO DOS. DEPOSITO DE AHORRO

1. Con fecha 06/03/07 el Sr. Juan Prez, se presenta al Banco Tazumal, S.A. para abrir
cuenta de ahorro por la cantidad de $1,625.00, la cual devengar el 0.50% de inters
anual, con capitalizacin trimestral sobre saldos diarios. La apertura se hace con los
siguientes valores:
Efectivo
$ 1,000.00
Cheques de Gerencia a/c Banco XYZ, S.A. $ 625.00
10
OPERACIONES PASIVAS
CODIGO
06/03/2007
1110
111001
1110010202
1110
111003
1110030100
2110
211002
2110020401
DESCRIPCIN
Partida No. 1
Fondos Disponibles
Caja
Agencia ME
Fondos Disponibles
Documentos a/c de otros bancos
Compensaciones Pendientes
Depsitos a la vista
Depsitos en Cuenta de Ahorros
A particulares
V/Apertura de cuenta de ahorro a favor
del Sr. Juan Prez
TOTAL
PARCIAL
DEBE
$
1,000.00
625.00
HABER
1,625.00
1,625.00
1,625.00
2. El da 07 de marzo de 2007 se enva a compensacin el cheque a cargo del Banco XYZ,

S.A., que recibimos en remesa del Sr. Prez.
3. El da 08 de marzo de 2007, mediante la Cmara de Compensacin, se nos confirma

que el cheque enviado a compensacin el da 16 de enero a favor del Sr. Prez y a
cargo del Banco XYZ, S.A., tena fondos disponibles.
CODIGO
08/03/2007
DESCRIPCIN
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 2
625.00
111001 Caja
625.00
625.00

V/ Confirmacin de fondos del cheque
que fue enviado a compensacin
TOTAL
625.00
11
OPERACIONES PASIVAS
4. Con fecha 08/03/07 el Sr. Prez, efecta retiro de su cuenta de ahorro por $375.00,
pagando del importe retirado recibos de Telecom, S.A. por $122.50, CAESS por
$60.25, ANDA por $32.50 y pago del impuesto IVA $112.00, el resto se le entrega en
efectivo.
CODIGO
DESCRIPCIN
08/03/2007
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 3
$
375.00

$
47.75
327.25
375.00 $
375.00

111001 Caja
2130 Obligaciones a la Vista
213003 Cobros por Cuenta Ajena
V/ Retiro a cuenta de ahorro
TOTAL
5. El da 09/03/07 es abonado a las cuentas de ahorro de ANDA, CAESS, TELECOM,

DGII., el importe de los servicios colectados a su favor, por lo cual se le descuenta en
concepto de comisin la cantidad de $0.80 por recibo o servicio pagado en nuestras
oficinas, se aplica nota de cargo a sus cuentas de ahorros.
CODIGO
09/03/2007
DESCRIPCIN
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 4
2130 Obligaciones a la vista
327.25
1.81
1.81
213003 Cobros por cuenta ajena

12
OPERACIONES PASIVAS
144.50
182.75
0.42
3.20
330.87

2220 Cuentas Por Pagar
222099 Otras
2220990201 Debito Fiscal IVA
6210 Ingresos de Operaciones
621004 Servicios
6210040600 Otros
V/ Abono a cuenta de ahorro y cobro de
la comisin mas el IVA
TOTAL
330.87
6. El 09 de marzo de 2007 el seor Prez, deposita en su cuenta de ahorros $1,000.00 en

efectivo.
CODIGO
09/03/2007
DESCRIPCIN
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 5
1,000.00
111001 Caja
$ 1,000.00

V/ Deposito efectuado a cuenta de
ahorro
TOTAL
1,000.00
1,000.00
13
OPERACIONES PASIVAS
7. Con fecha 10/03/07 se efecta provisin de intereses de la cuenta de ahorro del Sr.
Prez, tomando como referencia ao calendario y el movimiento del perodo.
FECHA
SALDO
DEPOSITOS
RETIROS
TASA DE
DIAS/365
INTERES
0.02
03/03/2007
$1,625.00
0.00
0.00
INTERES
0.50%
04/03/2007
$1,625.00
0.00
0.00
0.50%
0.02
05/03/2007
$1,625.00
0.00
0.00
0.50%
0.02
06/03/2007
$1,625.00
0.00
0.00
0.50%
0.02
07/03/2007
$1,625.00
0.00
0.00
0.50%
0.02
08/03/2007
$1,625.00
0.00
375
0.50%
0.02
09/03/2007
$1,250.00
1000
0.00
0.50%
0.17
10/03/2007
TOTAL
$2,250.00
0.00
0.00
0.50%
0.03
$ 0.33
CODIGO
DESCRIPCIN
31/03/2007
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 5
0.33
711001 Depsitos
0.33
0.33 $
0.33

TOTAL
8. Al 30 de marzo de 2007 se provisionan los intereses correspondientes a este mes.

($2,250*0.5%*19/365)= $ 0.59
14
OPERACIONES PASIVAS
CODIGO
DESCRIPCIN
30/03/2007
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 6
$
0.59
711001 Depsitos
$
0.59
0.59 $
0.59

TOTAL
9. Capitalizacin de intereses: Al 31 de marzo de 2007 se pagan intereses sobre el saldo a

fin de mes a marzo de 2003. El da 31 de marzo que no se ha provisionado, el abono de
los intereses se hace a la cuenta de ahorro.
I= ($2,250*0.5%*1/365)= $ 0.03
CODIGO
31/03/2007
DESCRIPCIN
PARCIAL
DEBE
HABER
Partida No. 7
0.92
0.03

711001 Depsitos
0.95
0.95 $
0.95

V/Capitalizacin de intereses al
31/03/2007
TOTAL
15
OPERACIONES PASIVAS
EJERCICIO TRES. DEPOSITO DE AHORRO

1. El 01-02-2006 la empresa Los Felices S.A. de CV se presenta al banco Los
Poderosos S.A. para abrir una cuenta de ahorro con un deposito inicial de $
1,750.00 desglosados de la siguiente forma: $950.00 en efectivo y el resto con
cheques de otros bancos.
Fecha
Cdigo
01/02/2006
1110
111001
1110010101
111003
1110030100
2110
211002
2110020301
Concepto
Parcial
Pda. X1
Fondos Disponibles
Caja
Oficina Central - ML
Documentos a Cargo de Otros Bancos
Depsitos a la Vista
Depsitos de Ahorros
Empresas Privadas - ML
Debe
Haber
$ 1.750,00
$
950,00
800,00
$ 1.750,00
$ 1.750,00
C/ Por la apertura de una cuenta ahorros por

parte de la empresa Felices S.A. de C.V.
2. El 03-02-2006 se hace la compensacin de los cheques de los otros bancos y

adems estos cheques son cobrados.
Fecha
03/02/2006
Cdigo
Concepto
Parcial
Pda. X2
1110
Fondos Disponibles
111002
Depsitos en el BCR
1110010101
Depsitos para encaje legal - ML
$ 800,00
1110
Fondos Disponibles
111003
1110030100
$ 800,00
C/ Por el cobro de los cheques a nuestro favor
emitidos por otros bancos.
Debe
$
Haber
800,00
800,00
3. El 05-02-2006 el banco Los Poderosos S.A. pagan cheque girado contra la

cuenta corriente de la empresa IYGC, S.A. de CV por un valor de $525.25.
Fecha
05/02/2006
Cdigo
Concepto
Pda. X3
Parcial
Debe
Haber
16
OPERACIONES PASIVAS
2110
Depsitos a la Vista
211001
Depsitos en Cuenta Corriente
2110010301
$
1110
Fondos Disponibles
111001
Caja
1110010101
$
C/Por el pago de cheque girado contra la cuenta
corriente de la empresa IYGC, S.A. de C.V.
525,25
525,25
$
525,25
525,25
4. El 15-02-2006 el banco Los Poderosos S.A. reciben una remesa para abonar la
cuenta corriente de la empresa IYGC, S.A. de CV por un valor de $975.57, los
cuales son cheques propios emitidos por diferentes clientes.
Fecha
15/02/2006
Cdigo
Concepto
Parcial
Pda. X4
2110
Depsitos a la Vista
211001
2110010301
$ 975,57
2110
Depsitos a la Vista
211001
2110010301
$ 975,57
C/ Por remesa a la cuenta corriente de la
empresa IYGC, S.A. de C.V. que remesa con
cheques propios.
Debe
$
Haber
975,57
975,57
5. El 24-02-2006 llega al banco Los Poderosos S.A. el Sr. Jos Pocasangre a que le
certifiquen un cheque por un valor de $435.00, por lo cual el banco le cobra una
comisin de $2.70 ms IVA y se lo carga a su cuenta corriente.
Fecha
24/02/2006
Cdigo
2110
211001
2110010401
2130
213001
2130010201
2220
222099
2220990201
6210
621004
6210040600
Concepto
Parcial
Pda. X5
Depsitos a la Vista
Particulares - ML
Obligacin a la Vista
Cheques Propios
Cheques Certificados - ML
$ 435,00
Cuentas por Pagar
Otras
Debito Fiscal
$
0,35
Ingresos de otras Operaciones
Servicios
Otros
$
2,70
C/ Registro por la certificacin de cheque por el
Sr. Jos Pocasangre
Debe
$
Haber
438,05
435,00
0,35
2,70
17
OPERACIONES PASIVAS
6. El 28-02-2006 se provisin y se pagan los intereses de la cuenta de ahorro de

la empresa Los Felices S.A. de CV.
Computo de los Intereses
Tasa
Desde el 01 al 28 de febrero del 2006
Fecha
28/02/2006
Fecha
28/02/2006
Das
2%
Saldo Diario
27 $
1.750,00
Cdigo
Concepto
Parcial
Pda. X6
7110
Captacin de Recursos
711001
Depsitos
7110010100
Intereses de ahorro
$
2,59
2110
Depsitos a la Vista
211002
Depsitos de Ahorro
2110029901
Intereses y otros por pagar - ML
$
2,59
C/ Registro por la provisin de los intereses de
la cuenta de ahorros de la empresa Felices.
Cdigo
Concepto
Pda. X7
2110
Depsitos a la Vista
211002
Depsitos de Ahorro
2110029901
2110
Depsitos a la Vista
211002
Depsitos de Ahorros
2110020301
2230
Retenciones
223000
Retenciones
2230000100
Impuesto sobre la Renta
C/Registro por la capitalizacin de intereses.
2,59
Haber
2,59
Debe
$
Debe
Parcial
Inters
2,59
Haber
2,59
2,59
$
2,33
0,26
2,33
0,26
7. El 10-03-2006 llega al banco Los Poderosos S.A. el Sr. Jonh Mckey para abrir una
cuenta corriente con la cantidad de $15,000.00, los cuales se desglosan de la
siguiente forma: $10,000.00, 1,500.00 a un tipo de cambio de $0.80 y el resto con
cheques de otros bancos. Hacer compensacin y asuma que los cheques son
cobrados.
Fecha
Cdigo
Concepto
Parcial
Debe
Haber
18
OPERACIONES PASIVAS
10/03/2006
Fecha
10/03/2006
Pda. X8
1110
Fondos Disponibles
111001
Caja
1110010101
1110010102
Oficina Central - ME
111003
1110030100
2110
Depsitos a la Vista
211002
2110020401
Particulares - ML
C/Por la apertura de cuenta corriente por parte
del Sr. John Mckey
$15.000,00
$10.000,00
$ 1.200,00
$ 3.800,00
$15.000,00
$15.000,00
Cdigo
Concepto
Parcial
Pda. X9
1110
Fondos Disponibles
111002
Depsitos en el BCR
1110010101
Depsitos para encaje legal - ML
$ 3.800,00
1110
Fondos Disponibles
111003
1110030100
$ 3.800,00
C/ Por el cobro de los cheques a nuestro favor
emitidos por otros bancos.
Debe
Haber
$ 3.800,00
$ 3.800,00
8. El 13-03-2006 se efecta la provisin de los intereses de la cuenta de ahorro de la

empresa Los Felices S.A. de CV.
Desde el 01 al 13 de marzo del 2006
Fecha
13/03/2006
Tasa
Das
2%
Saldo Diario
13 $
1.752,33
Cdigo
Concepto
Parcial
Pda. X10
7110
711001
Depsitos
7110010100
Intereses de ahorro
$
1,25
2110
Depsitos a la Vista
211002
Depsitos de Ahorro
2110029901
$
1,25
la cuenta de ahorros de la empresa Felices S.A.
de C.V.
Inters
$
1,25
Debe
Haber
1,25
1,25
9. El 19-03-2006 la empresa IYGC, S.A. de CV hace una remesa a su cuenta corriente

por un valor de $2,500.00.
19
OPERACIONES PASIVAS
Fecha
19/03/2006
Cdigo
Concepto
Parcial
Pda. X11
1110
Fondos Disponibles
111001
Caja
1110010101
$ 2.500,00
2110
Depsitos a la Vista
211001
2110010301
$ 2.500,00
C/ Por remesa a la cuenta corriente de la
empresa IYGC, S.A. de C.V. que remesa en
Debe
Haber
$ 2.500,00
$ 2.500,00
efectivo.
10. El 31-03-2006 se aprovisiona los intereses de la cuenta de ahorro de la empresa Los

Felices S.A. de CV.
Desde el 14 al 31 de marzo del 2006
Fecha
31/03/2006
Tasa
Das
2%
18 $
Saldo Diario
1.752,33
Cdigo
Concepto
Parcial
Pda. X12
7110
711001
Depsitos
7110010100
Intereses de ahorro
$
1,73
2110
Depsitos a la Vista
211002
Depsitos de Ahorro
2110029901
$
1,73
la cuenta de ahorros de la empresa Felices S.A.
de C.V.
Inters
1,73
$
Debe
Haber
1,73
1,73
EJERCICIO CUATRO. DEPOSITO A PLAZO

El 01.05.09 el Banco Los Alerces" recibe en efectivo un Depsito a 45 das, por un valor de
$ 5.500.000.- a una tasa de inters del 1,2% mensual. Al vencimiento este depsito es
renovado por el mismo monto a un plazo de 30 das y una tasa de inters mensual del
1,5%. Se pide efectuar las contabilizaciones correspondientes por el perodo 01.05.09 al
30.06.09.
Monto
Tasa
Apertura
$
5.500,00
1,2% Mensual = 14,4% Anual
01/05/2009
20
OPERACIONES PASIVAS
Plazo
Vencimiento
01/05/2009
45 das
15/06/2009
Partida 1
$ 5.500,00

111001 Caja
1110010102 Oficina Central - ME
Depsitos Pactados Hasta Un Ao
2111
Plazo
211115
Depsitos A 45 Das Plazo
2111150402
$ 5.500,00
Particulares - ME
v/ apertura de deposito a 45 das plazo
a 1,2% de inters mensual
provisin de intereses al 31-05-09 (30 das de inters)

I = $ 5500,00 * 0,144 * 30 / 365
$
65,10
31/05/2009
Partida 2
7110 Captacin De Recursos

7110101 Depsitos
7110010200 Intereses De Depsitos A Plazo
2110
Plazo
211115 Depsitos A 45 Das Plazo
2111159902 Intereses Y Otros Por Pagar- ME
V/ provisin De Intereses Al 31 De
Mayo De 2009
65,10
65,10
hasta el 15-06-09 se provisionaran diariamente los intereses as:

I = $ 5500,00 * 0,144 * 15 / 365 = $ 32,55
Por lo tanto el saldo de los intereses por pagar a la fecha del vencimiento es: $ 97,65
Cuando se presenta a renovarlo a 30 das se realiza el siguiente registro
21
OPERACIONES PASIVAS
15/06/2009
Partida 3
$ 5.597,65
2111 Depsitos Pactados Hasta Un Ao Plazo

2111150402 Particulares - ME
$ 5.500,00
2111159902 Intereses Y Otros Por Pagar- ME
1110
111001
1110010102
2111
211102
2111020402
97,65
Fondos Disponibles
Caja
Oficina Central - ME
97,65
Depsitos Pactados Hasta Un Ao Plazo

$ 5.500,00
Particulares - ME
v/ renovacin de deposito, a plazo de 30 das, a
una tasa de inters del 1,5% mensual
equivalente a 18% anual y pago de intereses
devengados
provisin de intereses al 30-06-09 (14 das de inters)

I = $ 5500,00 * 0,18 * 14 / 365
$
37,97
30/06/2009
Partida 4

7110101 Depsitos
Depsitos Pactados Hasta Un
2111
Ao Plazo
211102
2111029902
37,97
37,97
Intereses Y Otros Por Pagar- Me

v/ provisin de intereses hasta el 30
de junio de 2009
22
OPERACIONES PASIVAS
EJERCICIO CINCO. DEPOSITO A PLAZO

1. Con fecha 01 de Abril de 2008, la Sra. Ethel Herrera, apertura en el Banco Operaciones
Varias, S.A., un depsito a plazo fijo a 120 das, por un monto de $10,000.00 al 2.25%
de inters anual. Los intereses se abonarn mensualmente a la cuenta de Ahorros que
la Sra. Herrera posee con el Banco. La apertura es realizada mediante los siguientes
valores: Retiro Cuenta de Ahorro $ 10,000.00
Monto
Tasa
$ 10.000,00
2,25% Anual
01/04/2008
Plazo
Apertura
Vencimiento
120 das
01/04/2008
30/07/2008
Partida 1
2110
211002
2110020402
211002040201
Depsitos A La Vista
Depsitos De Ahorro
Particulares - ME
Ethel Herrera
2111
Plazo
211105
2111050402
Particulares - ME
211105040201
$ 10.000,00
$ 10.000,00
Ethel Herrera
v/ apertura de deposito a 120 das plazo a 2,25% de
inters anual con cargo a cuenta de ahorro
2. El da 30 de abril 2008 se provisionan intereses sobre depsito a 120 das plazo, al

2.25%.(En la prctica, los bancos realizan el clculo de la provisin de intereses a
diario, pero para efectos didcticos se realizar a final de mes)
30/04/2008
Partida 2

7110101 Depsitos
2111 Plazo
2111059902
211105990201
17,88
17,88
Intereses Y Otros Por Pagar - ME

Ethel Herrera
v/ provisin de intereses al 30-04-08
23
OPERACIONES PASIVAS
3. El da 01 de mayo de 2008 se le hace el abono a la cuenta de ahorros de la Sra. Ethel

Herrera por los intereses devengados en el mes de abril de 2008.
Al 01-05-08 se tiene un saldo de intereses de
01/05/2008
$ 18,49
Partida 3
2111 Depsitos Pactados Hasta Un Ao Plazo

2111059902 Intereses Y Otros Por Pagar - ME
18,49
211105990201 Ethel Herrera

2110
211002
2110020402
211002040201
Depsitos A La Vista
Depsitos De Ahorro
Particulares - ME
18,49
Ethel Herrera
v/ pago de intereses de deposito a plazo a la Sra. Ethel Herrera
EJERCICIO SEIS. DEPOSITO A PLAZO

1. Con fecha 01 de Mayo de 2003, el Instituto Salvadoreo del Seguro Social, apertura en
el banco Tazumal, S.A., depsito a plazo fijo a 180 das, por $1,000,000.00 al 3.50% de
inters anual. Los intereses se abonarn mensualmente a la cuenta de Ahorros que
poseen con el Banco. La apertura es hecha mediante los siguientes valores:
Cheque propio a c/del ISSS $ 500,000.00
Retiro Cuenta de Ahorro
$ 500,000.00
01-May-03
2110
211001
2110010201
211002
2110020201
2111
211107
2111070201
Descripcin
Partida No. 1
Depsitos a la vista
Depsitos a cuenta corriente
Entidades del Estado
Depsitos a cuenta de ahorro
Depsitos pactados hasta un ao plazo
Depsitos a 180 das
C/ Registro por apertura de deposito a
un plazo de 180 das por parte del ISSS
TOTAL
Parcial
Debe
Haber
$ 1,000,000.00
$ 500,000.00
$ 500,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
24
OPERACIONES PASIVAS
2. El da 31 de mayo 2003 se provisionan intereses sobre depsito a 180 das plazo, al

3.50%.( Los bancos calculan la provisin de intereses a diario, pero para el ejercicio
simularemos como que se realiza a fin de mes, adems desde el siguiente da hbil
de haber recibido el efectivo o haberse efectuado la apertura del depsito). Clculo
de intereses: Capital:$1,000,000.00 x 3.5% x 30 das / 365 = $2,876.71
Clculo de intereses: $1, 000,000.00 x (3.5%) x (30 das) = $ 2,876.71

Descripcin
Parcial
31-May-03
Partida No. 2
7110 Captacin de fondos
711001 Depsitos
7110010200
Debe
$
Haber
2,876.71
Intereses de depsitos a plazo
2111 Depsitos pactados hasta un ao plazo

211107 Depsitos a 180 das
2111070201
2,876.71
2,876.71
C/ Provisin de inters sobre depsitos a

180 das del ISSS
TOTAL
2,876.71
3. El da 01 de junio se le hace el abono a la cuenta de ahorros del Seguro Social por

los intereses devengados en el mes de mayo.
Descripcin
01-Jun-03
Partida No. 3
2111070201
Parcial
Debe
$
Haber
2,876.71

211002 Depsitos a cuenta de ahorro
2110020201
2,876.71
2,876.71
C/ Por el abono a cuenta de ahorros del

ISSS por intereses devengados en mayo
TOTAL
2,876.71
4. Registrar la provisin que se hace del 01 de junio al 30 de junio de 2003.
Se provisionan los intereses del mes de junio por lo que se hace una provisin de
intereses de 30 das por lo que es $ 2,876.71
25
OPERACIONES PASIVAS
Descripcin
01-Jun-03
Parcial
Debe
Partida No. 4
$
7110 Captacin de fondos

711001 Depsitos
7110010200 Intereses de depsitos a plazo
2,876.71

2111070201
Haber
2,876.71
2,876.71

C/ Provisin de inters sobre depsitos a
180 das del ISSS del mes de junio
TOTAL
2,876.71
5. El da 01 de julio de 2003 se abona la cuenta de ahorros del Seguro Social los

intereses generados en el perodo del 01 de junio al 30 de junio de 2003.
Descripcin
01-Jul-03
Partida No. 5
2111070201
Parcial
Debe
$
2,876.71

2110020201
C/ Por el abono a cuenta de ahorros del
ISSS por intereses devengados en junio
TOTAL
Haber
2,876.71
2,876.71
2,876.71
Nota: La partida de abono por pago de intereses y la provisin se har igual cada mes
mientras est vigente el depsito a plazo.
6. El da 01 de noviembre de 2003 vence el depsito a plazo del Seguro Social, este

mismo da lo cancela y solicita que se le abone a su cuenta de ahorros el capital.
Los intereses devengados en el mes de julio, agosto, septiembre y octubre son:
$ 1, 000,000.00 x (3.5%) x (30) = $ 2876.71 por los 4 meses que faltan = $ 11,506.84
En total los intereses devengados por el depsito es: $ 17,260.26
26
OPERACIONES PASIVAS
Descripcin
01-Nov-03
Parcial
Debe
Partida No. 6

2111070201
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00

2110020201
Haber

C/ Por el abono a capital por el
vencimiento del depsito a plazo del
ISSS
TOTAL
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
EJERCICIO SIETE. DEPSITOS A PLAZO PARA LA VIVIENDA

Son depsitos amparados por certificados de depsito emitidos a un plazo igual o
mayor de un ao, cuyos recursos son destinados al financiamiento de la
construccin o adquisicin de vivienda. Estos depsitos, tienen la caracterstica de
devengar un inters que tiene como referencia la tasa de inters bsica pasiva de
los depsitos a 180 das plazo, que a la fecha de apertura o reajuste se est
pagando.
a) El 02 de enero de 2009 el Banco Tazumal, S.A., apertura depsito a plazo para la

vivienda a nombre de Juan Carlos Ramrez por $200,000.00, con cheque No. 211231
girado por el mismo seor:
Plazo
: 1 Ao
Inters
: 3.75% anual
Pago de intereses
: Abono mensual a cuenta de ahorro
Nota: La provisin de intereses se realiza a diario, para el caso se har mensual.

27
OPERACIONES PASIVAS
Cdigo
02/01/2009
2110010401
2112020401
Concepto
Partida N 1
Depsitos a la Vista
Depsitos en cuenta corriente
Particulares-ML
Depsitos pactados a ms de un
ao plazo
Depsitos a plazo para la vivienda
Particulares-ML
V/ Apertura de depsitos a plazo
para la vivienda
Debe
Haber
$200,000.00
$200,000.00
Clculo de los intereses

$200,000.00 x 3.75% x 29 das/365 das = $595.89
Cdigo
31/01/2009
7110010201
2112029901
Concepto
Partida N 2
Depsitos
Intereses a Depsitos a PlazoML
Depsitos pactados a ms de
un ao plazo.
Depsitos a Plazo para la
vivienda
Particulares-ML
V/ Registro por la provisin de
los intereses.
Debe
Haber
$595.89
$595.89
b) Con fecha 02 de febrero de 2009 se abona los intereses devengados por el depsito a
plazo para la vivienda correspondiente al mes de enero de 2009 que ya estn
provisionados. Todos los meses la provisin y el abono a la cuenta del cliente se harn
igual.
28
OPERACIONES PASIVAS
Cdigo
02/02/2009
2212029901
7110010201
2110020401
Concepto
Partida N 3
un ao plazo
Depsitos a plazo para la
vivienda
Particulares-ML
Captacin de recursos
Depsitos
Intereses de depsitos a
plazo.ML
Depsitos a la vista
Depsitos de ahorro
Particulares.ML
V/ Pago de intereses sobre
depsito para la vivienda
correspondientes al 02 de
febrero de 2009
Debe
Haber
$ 595.89
$20.55
$616.44
c) El da 14 de julio de 2009, se reajusta la tasa de inters en el 0.10% menos, debido

a que la tasa para los depsitos a plazo fijo a 180 das est al 3.5% anual.
Clculo de Intereses al 13 de Julio de 2009
$200,000.00 x 3.75% x 13 das/365 das = $267.12
Clculo de Intereses del 14 al 31 de Julio de 2009
$200,000.00 x 3.75% x 13 das/365 das = $340.00
El 31 de Julio de 2009 se provisionan los intereses sobre depsitos a plazo con la
tasa reajustada.
Cdigo
31/07/2009
7110010201
2212029901
Concepto
Partida N 4
Depsitos
Intereses de depsitos a
plazo.ML
un ao plazo
vivienda
Particulares-ML
V/ Registro por la provisin de
intereses al 31 de julio de 2009
Debe
Haber
$607.12
$607.12
29
OPERACIONES PASIVAS
d) El da 02 de agosto de 2009, se abonan a la cuenta de ahorro los intereses

devengados correspondientes al mes de Julio de 2009. Nota: La partida de
provisin de intereses ms abono de los mismos se har igual todos los meses
hasta que llegue el vencimiento.
Cdigo
02/08/2009
2212029901
2110020401
Concepto
Partida N 5
un ao plazo
vivienda
Particulares-ML
Depsitos a la vista
Depsitos de ahorro
Particulares.ML
V/Abono a cuenta de ahorro de
los intereses devengados en el
mes de julio de 2009
Debe
Haber
$607.12
$607.12
e) El 02 de enero de 2010 se cancela el depsito a plazo para la vivienda ms

intereses del 3.65% del ltimo mes a favor del Sr. Juan Carlos Ramrez.
Cdigo
02/01/20010
2112020401
2212029901
2110020401
Concepto
Partida N 6
un ao plazo
vivienda
Particulares-ML
un ao plazo
vivienda
Particulares-ML
Depsitos a la vista
Depsitos de ahorro
Particulares.ML
V/Abono a cuenta de ahorro de
los intereses devengados en el
mes de julio de 2009
Debe
Haber
$200,000.00
$600.00
$200,600.00
30
OPERACIONES PASIVAS
EJERCICIO OCHO. DEPSITOS RESTRINGIDOS

Con fecha 01 de Mayo de 2008, Sr. Juan Prez apertura en el Banco Capital, S.A., depsito
a plazo fijo a 120 das, por $20,000.00 al 3.25% de inters anual. Los intereses se abonarn
mensualmente a la cuenta corriente que poseen con el Banco. (nico deposito)El
01/07/2008 llega la orden judicial de embargo al Sr. Prez por el Depsito a Plazo que
posee con el Banco por Juicio Mercantil con Almacenes Buen Precio SA de C.V. El 30 de
Noviembre de 2008 se dicta sentencia desfavorable al Sr. Prez obligndolo a pagar con el
Deposito a Plazo a Almacenes Buen precio SA de C.V un monto total de $11,500.00, por lo
que el banco realiza el pago respectivo, abonando dicho monto a la cuenta corriente del
Almacn, y entregando el resto de Deposito y sus frutos mediante cheque de Caja al Sr.
Prez. El da siguiente (01/12/08) el Sr. Prez apertura, con dicho monto, un nuevo
depsito a Plazo para 90 das con una tasa del 3% de inters anual, al cual se le pagaran
inters mediante remesa mensual a su cuenta corriente. El 01/01/09 Pignora su Deposito a
plazo para garantizar el prstamo personal que ha contrado con el mismo Banco.
Se Pide:
1. Elaborar registro Contable del cumplimiento a la sentencia del Juez (Pago a ambas
partes del proceso)
2. Partida de Reclasificacin del Depsito a Plazo por la Pignoracin.
3. El Sr. Prez tenia una cuenta corriente la cual no le fue embargada, ni tampoco la
dio en pignoracin. Dicha cuenta corrientes pudieron embargrsela y poda darla
en pignoracin?
Fecha
Descripcin
Parcial
01-May-08
Partida N 1
111001 Caja
1110010101 Oficina Central
$ 20,000.00
Depsitos Pactados A Un Ao
2111 Plazo
211105 Depsitos A 120 Das
211150401
Particulares
$ 20,000.00
C/ Por Apertura De La Cuenta El
Sr. Prez
Total
Debe
Haber
$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00 $ 20,000.00
31
OPERACIONES PASIVAS
Fecha
Descripcin
31-May-08
Partida N 2
7110 Captacin De Fondos
711001 Depsitos
2111 Plazo
2111059902
Intereses Y Otros Por Pagar
C/ Por La Provisin De Intereses
Del Mes De Mayo
Total
Fecha
01-Jun-08
2111
211105
2111059902
2110
211001
2110010401
Descripcin
Partida N 3
Plazo
Depsitos A 120 Das
Depsitos A La Vista
Depsitos En Cuenta Corriente
Particulares
C/ Por El Depsito De Los
Intereses A La Cuenta Corriente
Del Sr. Prez
Total
Fecha
Descripcin
30-Jun-08
Partida N 4
711001 Depsitos
2111 Plazo
2111059902
Del Mes De Junio
Total
Parcial
Debe
$
Parcial
Haber
53.42
53.42
53.42
53.42
Debe
$
Parcial
Haber
53.42
53.42
53.42
53.42
Debe
$
Haber
53.42
53.42
53.42
53.42
32
OPERACIONES PASIVAS
Fecha
01-Jul-08
2111
211105
211150401
2114
211403
2114030401
Descripcin
Parcial
Partida N 5
Plazo
Depsitos A 120 Das
Particulares
Depsitos Restringidos
Embargados A Cuenta
Corriente
Particulares
C/ Por La Orden Judicial De Embargo Hacia
La Cuenta Del Sr. Prez
Total
Fecha
Descripcin
30-Nov-08
Partida N 6
2114 Depsitos Restringidos
211403 Embargados A Cuenta Corriente
2114030401
Particulares
2110 Depsitos A La Vista
211001 Cuenta Corriente
2110010301
Empresa Privada
2130 Obligaciones A La Vista
213001 Cheques Propios
2130010101
Cheques De Caja
C/ Por El Pago De La Deuda A
Almacenes Buen Precio.
Total
Fecha
01-Dic-08
1110
111001
1110010101
2111
211104
211150401
Debe
$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00 $ 20,000.00
Parcial
Descripcin
Parcial
Partida N 7
Fondos Disponibles
Caja
Oficina Central
$ 8,500.00
Depsitos Pactados A Un Ao Plazo
Depsitos A 90 Das
Particulares
$ 8,500.00
C/ Por Apertura De La Cuenta El Sr. Prez
Total
Haber
Debe
Haber
$ 20,000.00
$ 11,500.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00
Debe
$
8,500.00
Haber
8,500.00
8,500.00
8,500.00
8,500.00
33
OPERACIONES PASIVAS
Fecha
Descripcin
31-Dic-08
Partida N 8
711001 Depsitos
2111 Plazo
2111049902
Del Mes De Diciembre
Total
Fecha
01-Ene-09
2111
211104
2111049902
2110
21101
2110010401
Parcial
Descripcin
Parcial
Partida N 9
Plazo
Depsitos A 90 Das
Depsitos A La Vista
Depsitos A La Cuenta
Corriente
Particulares
C/ Por El Depsito De Los Intereses A La
Cuenta Corriente Del Sr. Prez
Total
Debe
$
Haber
189.81
189.81
189.81
189.81
Debe
Haber
189.81
189.81
189.81
189.81
Nota: Estos Dos Registros Se Hacen Hasta Despus Del 31 De Agosto De 2009
Fecha
Descripcin
Parcial
01-Sep-08
Partida N 10
2111 Depsitos Pactados A Un Ao Plazo
211140401
Particulares
$ 8,500.00
2114 Depsitos Restringidos
211403 Embargados A Cuenta Corriente
2114030401
Particulares
$ 8,500.00
C/ Por La Orden Judicial De Embargo Hacia La
Cuenta Del Sr. Prez
Total
Debe
Haber
$ 8,500.00
$ 8,500.00
$ 8,500.00
$ 8,500.00
34
OPERACIONES PASIVAS
Fecha
Descripcin
01-Sep-08
Partida N 11
9210 Existencias En Bvedas
Documentos De Prestamos Y
921000 Crditos
Existencias En Bvedas Por
94 Contra
C/ Por El Registro De La
Garanta Del Prstamo.
Total
Parcial
Debe
$
Haber
8,500.00
8,500.00
8,500.00
8,500.00 $
8,500.00
EJERCICIO NUEVE. CANCELACION DE DEPOSITOS

El 30/05/08, se presenta a Nuestra agencia bancaria, el representante legal de Industrias
Extremas SA de CV, para cerrar todos sus depsitos que tiene con el Banco Capital, S.A., a
esta fecha los saldos e informacin financiera son los siguientes:
Saldo al 30/05/08 de la Cuenta de Ahorro $11,500.00 (aperturada 01/01/04)
Cuenta de Ahorro Programado con un monto $5,000.00 aperturada el 15/05/08 a
una tasa del 2% para un plazo de 21 das, con recargo de 0.05% sobre el valor del
deposito por retiro antes de vencimiento. Inters provisionados diariamente.
Los intereses de la Cuenta de Ahorro (0.50%) se pagan o capitalizan, segn
contrato, trimestralmente mediante cheque de Gerencia, pero desde 31/12/05 fue
la ultima cancelacin de intereses, y de ah de no ha tenido movimiento, por lo que
se traslado a Inactivos en el plazo respectivo, y desde esa fecha se le han
provisonado intereses diariamente.
El importe se le entrega con cheque de caja.
Se pide: Elaborar Registros Contables de Cancelacin de Depsitos.
Pda No.
cuenta
7110
711001
7110010100
2130
213001
2130010101
01
concepto
captacion de recursos
depositos
intereses de ahorros
obligaciones a la vista
cheques propios
cheques de caja o gerencia - ML
TOTAL
31-marzo-06
debe
haber
FECHA
parcial
$
$
14,18
14,18
$
14,18
14,18
14,18
14,18
C/ provision de intereses del primer trimestre del ao 2006 de la cuenta de ahorro de la empresa "industrias
extremas, s.a. de c.v."
35
OPERACIONES PASIVAS
Pda No.
cuenta
7110
711001
7110010100
2130
213001
2130010101
02
Pda No.
cuenta
2110
211002
2110020301
2114
211407
2114070301
03
concepto
depositos a la vista
depositos de ahorro
empresas privadas - ML
restringidos e inactivos
depositos inactivos - ahorro
FECHA
parcial
30-junio-06
debe
haber
FECHA
parcial
01-julio-06
debe
haber
concepto
depositos
$
14.34
$
14.34
cheques propios
$
14.34
$
14.34
TOTAL
$
14.34 $
14.34
C/ provision de intereses del segundo trimestre del ao 2006 de la cuenta de ahorro de la empresa "industrias
$ 11,500.00
$ 11,500.00
$ 11,500.00
$ 11,500.00
TOTAL
$ 11,500.00
$ 11,500.00
C/ reclasifiacion a Depositos de Ahorro Inactivos cuenta de la emrpesa"industrias extremas, s.a. de c.v."
Pda No.
cuenta
7110
711001
7110010100
2114
211407
2114079901
04
concepto
depositos
intereses y otros por pagar - ML
TOTAL
30-septiembre-06
debe
haber
FECHA
parcial
$
$
14.49
14.49
$
14.49
14.49
14.49
14.49
C/ reclasifiacion a Depositos de Ahorro Inactivos cuenta de la emrpesa"industrias extremas, s.a. de c.v."
36
OPERACIONES PASIVAS
Pda No.
cuenta
7110
711001
7110010100
2114
211407
2114079901
FECHA
parcial
31-diciembre-06
debe
haber
concepto
depositos
$
14.49
$
14.49
$
14.49
$
14.49
TOTAL
$
14.49 $
14.49
C/ provision de Intereses de la cuenta de ahorro "industrias extremas, s.a. de c.v.", catalogada como cuenta
inactiva
31-marzo-07
6
FECHA
concepto
parcial
debe
haber
depositos
$
14.18
$
14.18
$
14.18
$
14.18
TOTAL
$
14.18 $
14.18
inactiva
Pda No.
cuenta
7110
711001
7110010100
2114
211407
2114079901
30-junio-07
7
FECHA
concepto
parcial
debe
haber
depositos
$
14.34
$
14.34
$
14.34
$
14.34
TOTAL
$
14.34 $
14.34
inactiva
Pda No.
cuenta
7110
711001
7110010100
2114
211407
2114079901
37
OPERACIONES PASIVAS
Pda No.
cuenta
2130
213001
2130010101
2114
211407
2114079901
8
concepto
cheques propios
TOTAL
01-julio-07
debe
haber
FECHA
parcial
$
$
14.34
14.34
$
14.34
14.34
14.34 $
14.34
C/ prescripcion de cheque de gerencia emitido por intereses devengados en el segundo trimestre del 2006, a
favor de la empresa "industrias extremas, s.a. de c.v."
30-septiembre-07
9
FECHA
concepto
parcial
debe
haber
depositos
$
14.49
$
14.49
$
14.49
$
14.49
TOTAL
$
14.49 $
14.49
inactiva
Pda No.
cuenta
7110
711001
7110010100
2114
211407
2114079901
Pda No.
cuenta
7110
711001
7110010100
2114
211407
2114079901
10
FECHA
parcial
31-diciembre-07
debe
haber
concepto
depositos
$
14.49
$
14.49
$
14.49
$
14.49
TOTAL
$
14.49 $
14.49
inactiva
38
OPERACIONES PASIVAS
31-marzo-08
11
FECHA
concepto
parcial
debe
haber
depositos
$
14,34
$
14,34
$
14,34
$
14,34
TOTAL
$
14,34 $
14,34
inactiva
Pda No.
cuenta
7110
711001
7110010100
2114
211407
2114079901
Pda No.
cuenta
1110
111001
1110010101
2111
211101
2111010301
12
Pda No.
cuenta
7110
711001
7110010200
2111
211101
2111029901
13
FECHA
parcial
15-mayo-08
debe
haber
fecha
parcial
16-mayo-08
debe
haber
concepto
fondos disponibles
caja
$ 5,000.00
oficina central - ML
$ 5,000.00
depositos pactados hasta un ao plazo
titulos de ahorro pactados a menos de 30 dias plazo
$ 5,000.00
$ 5,000.00
TOTAL
$ 5,000.00 $ 5,000.00
C/ Apertura de Cuenta de Ahorro programado a 21 dias plazo a 2% de interes anual de la empresa "industrias
concepto
depositos
intereses de depositos a plazo
depositos pactados hasta un ao plazo
titulos de ahorro pactados a menos de 30 dias plazo
TOTAL
$
$
2.74
2.74
$
2.74
2.74 $
2.74
2.74
$
C/ provision diaria de intereses de deposito de la empresa industrias extremas, s.a. de c.v. plazo a 21 dias
39
OPERACIONES PASIVAS
Pda No.
cuenta
7110
711001
7110010100
7110010100
2111
211001
2110010301
2111
211001
2110019901
2114
211407
2114070301
2114
211407
2114079901
2130
213001
2130010101
6310
631099
6310990000
14
FECHA
parcial
30-mayo-08
debe
haber
concepto
depositos
$
12.19
intereses de ahorros/deposito a plazo
$
2.74
intereses de ahorros/cuenta de ahorro inactiva
$
9.45
depositos de ahorro
$ 50,000.00
$ 50,000.00
depositos de ahorro
$
38.36
$
38.36
$ 11,500.00
$ 11,500.00
$
100.82
$
100.82
cheques propios
$ 61,626.37
$ 61,626.37
ingresos no operacionales
otros
$
25.00
otros
$
25.00
TOTAL
$ 61,651.37 $ 61,651.37
inactiva
40
OPERACIONES PASIVAS
Calculo de Liquidacin de Cuentas de Ahorro y Cuenta de Ahorro

Programado
Retiro de Cuenta de ahorro a plazo

Deposito a plazo menor 30 dias
Intereses anuales
fecha de deposito
Plazo de deposito
Fecha de retiro
Fecha Efectiva de Retiro
Dias para que termine el plazo de deposito
comision sobre retiro de deposito antes de
plazo estipulado
Valor de la comision sobre retiro de
deposito antes de plazo estipulado
Intereses Diarios Devengados
Liquido a recibir deposito a plazo
Retiro de cuenta de ahorro inactiva
Valor de Deposito
Fecha ultima de pago
Intereses Anuales
Fecha de Acumulacion de Intereses
Fecha de Retiro de Deposito
Intereses Devengados
Liquido a Recibir por Deposito Inactiva
Total a Recibir
$ 50,000.00
2%
15-mayo-08
21 dias
05-junio-08
30-mayo-08
6 dias
0.05%
$
(25.00)
$
41.10
$ 50,016.10
$ 11,500.00
31-diciembre-05
0.50%
30-junio-06
30-mayo-08
$ 110.27
$ 11,610.27
$ 61,626.37
41
OPERACIONES PASIVAS
Tabla de Intereses cuenta de ahorro
31/12/2005 $ 11,500.00 $ 11,500.00

31/03/2006 $ 11,500.00 $ 11,500.00
30/06/2006 $ 11,500.00 $ 11,500.00
tasa de
interes
0.50%
0.50%
0.50%
30/09/2006 $ 11,500.00 $ 11,500.00
0.50%
92
14.49 $
14.49
Intereses
Provisionados
31/12/2006 $ 11,500.00 $ 11,500.00
0.50%
92
14.49 $
28.99
Intereses
Provisionados
31/03/2007 $ 11,500.00 $ 11,500.00
0.50%
90
14.18 $
43.16
Intereses
Provisionados
30/06/2007 $ 11,500.00 $ 11,500.00
0.50%
91
14.34 $
57.50
Intereses
Provisionados
30/09/2007 $ 11,500.00 $ 11,500.00
0.50%
92
14.49 $
71.99
Intereses
Provisionados
31/12/2007 $ 11,500.00 $ 11,500.00
0.50%
92
14.49 $
86.49
Intereses
Provisionados
31/03/2008 $ 11,500.00 $ 11,500.00
0.50%
91
14.34 $
100.82
Intereses
Provisionados
30/05/2008 $ 11,500.00 $ 11,500.00
0.50%
60
9.45 $
110.27
Intereses
Provisionados
fecha
saldo inicial saldo final
dias
intereses por
Intereses
Observacion
transcurridos
aplicar
0
$
$
90
$
14.18 $
- Pagados
91
$
14.34 $
- Pagados
42
OPERACIONES PASIVAS
Tabla de Intereses de Cuenta de Ahorro Programado

(Intereses reconocidos en Cuenta de Provisin)
fecha
Saldos
15/05/2009
16/05/2009
17/05/2009
18/05/2009
19/05/2009
20/05/2009
21/05/2009
22/05/2009
23/05/2009
24/05/2009
25/05/2009
26/05/2009
27/05/2009
28/05/2009
29/05/2009
30/05/2009
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
tasa de
interes
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
dias
transcurridos
0
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
Intereses
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
2.74
2.74
2.74
2.74
2.74
2.74
2.74
2.74
2.74
2.74
2.74
2.74
2.74
2.74
2.74
intereses por
aplicar
$
$
2.74
$
5.48
$
8.22
$
10.96
$
13.70
$
16.44
$
19.18
$
21.92
$
24.66
$
27.40
$
30.14
$
32.88
$
35.62
$
38.36
$
41.10
43

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FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

CUENTA CORRIENTE: Cuenta de depsito a la vista que utiliza la emisin de

La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a

LAS CUENTAS DE AHORRO A LA VISTA son productos muy semejantes a las

DEPOSITO A PLAZO FIJO, son depsitos que se formalizan entre el cliente y el

EJERCICIO UNO. DEPOSITO DE AHORRO

Cheques de Gerencia a/c Banco Agrcola, S.A. por

1110 Fondos Disponibles

211002 Depsitos en Cuenta de Ahorros

2. El da 06 de marzo de 2008, mediante la Cmara de Compensacin, se nos confirma

1110 Fondos Disponibles

111003 Documentos a/c de otros bancos

2110 Depsitos a la vista

211002 Depsitos en Cuenta de Ahorros

4. El da 10 de marzo de 2008 es abonado a las cuentas de ahorro de ANDA, CAESS,

2130 Obligaciones a la vista

213003 Cobros por cuenta ajena

2110020301 Entidades Privadas

2110 Depsitos a la vista

211002 Deposito en cuenta de ahorro

2110020301 Entidades Privadas

2220 Cuentas Por Pagar

5. El 11 de marzo de 2008 el seor Ernesto Meja, deposita en su cuenta de ahorros $2,500.00

1110 Fondos Disponibles

211002 Depsitos en Cuenta de Ahorro

Con fecha 12 de marzo de 2008, se efecta provisin de intereses de la cuenta de ahorro

7110 Captacin de Recursos

2110 Depsitos a la Vista

6. Al 31 de marzo de 2008 se provisionan los intereses correspondientes a este mes.

ESTA PROVISION CORRESPONDE DEL 12 DE MARZO AL 30 DE MARZO,

7110 Captacin de Recursos

211002 Depsitos en Cuenta de Ahorro

7. Al 31 de marzo de 2008 se pagan intereses sobre el saldo a fin de mes. El da 31 de

2110 Depsitos a la Vista

211002 Depsitos en Cuenta de Ahorro

211002 Depsitos en Cuenta de Ahorro

EJERCICIO DOS. DEPOSITO DE AHORRO

2. El da 07 de marzo de 2007 se enva a compensacin el cheque a cargo del Banco XYZ,

3. El da 08 de marzo de 2007, mediante la Cmara de Compensacin, se nos confirma

1110 Fondos Disponibles

111003 Documentos a/c de otros bancos

2110 Depsitos a la vista

211002 Depsitos en Cuenta de Ahorros

1110 Fondos Disponibles

5. El da 09/03/07 es abonado a las cuentas de ahorro de ANDA, CAESS, TELECOM,

2130 Obligaciones a la vista

213003 Cobros por cuenta ajena

2110 Depsitos a la vista

211002 Deposito en cuenta de ahorro

6. El 09 de marzo de 2007 el seor Prez, deposita en su cuenta de ahorros $1,000.00 en

1110 Fondos Disponibles

2110 Depsitos a la Vista

7110 Captacin de Recursos

211002 Depsitos en Cuenta de Ahorro

8. Al 30 de marzo de 2007 se provisionan los intereses correspondientes a este mes.

7110 Captacin de Recursos

2110 Depsitos a la Vista

9. Capitalizacin de intereses: Al 31 de marzo de 2007 se pagan intereses sobre el saldo a

2110 Depsitos a la Vista

211002 Depsitos en Cuenta de Ahorro

211002 Depsitos en Cuenta de Ahorro

EJERCICIO TRES. DEPOSITO DE AHORRO