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Grupo: 102015_99
Tutor:
Reinel Jos Guzmn
Presentado por:
Nathaly Lavado Crdenas cod 1013.593.472
Viaviana Rocio Lucumi Cod: 1015422692
Mauricio Rojas Rodrguez Cod: 11510879
INTRODUCCIN
Las empresas realizan muchas actividades, si hablamos de estas podemos hacer
muchas clasificaciones, muchas veces se habla de la fabrica no solo como una
fbrica de lo que sea que produzca como algodn, salchichas, sillas, sino tambin
como una fbrica de informacin de la cual sale o se produce mucha de esta. Cuando
hablamos especialmente de los costos y presupuestos, muchas veces las empresas
con base en esta informacin planean sus presupuestos, en esta actividad se
cometen muchas veces muchos errores ya que las empresas tienden a hacer
presupuestos muy inflados y dejan colchones muy altos para poder soportar en caso
de una emergencia, si las empresas aplicaran bien los mtodos necesarios y
realizaran una buen presupuesto se podran reducir muchos costos y encontrar otros
ocultos, es por ello que realizando estos ejercicios podremos hacer una buena
aplicacin en nuestros sitios de trabajo o en proyectos personales.
OBJETIVOS
COSTO ESTANDAR:
Un costo estndar es un patrn de medida que nos indica cuanto debera costar la
elaboracin de un producto o la prestacin de un servicio si se dan ciertas
condiciones. Es aquel que basa su funcionamiento en costos estimados o
estandarizados, para registrar los elementos del costo, los cuales son comparados
con los costos reales, a fin de verificar la eficiencia para un determinado nivel de
actividad.
COSTOS CONJUNTOS:
Son aquellos asociados a los productos que se originan en procesos conjuntos, es
decir, productos que aparecen a la vez en su proceso de produccin con unos inputs
comunes, y que son imposibles de producir por separado.
Hace referencia al clculo de los costos del producto, identificando a los materiales
directos y a la mano de obra directa directamente con los productos terminados, y los
costos indirectos de fabricacin asignndoles a los productos sobre una base que se
considera representativa de la manera en que los costos indirectos realmente influyen
hacia los productos.
PRESUPUESTOS:
4
De ventas
De produccin
De compras
De gastos de ventas
De publicidad
De I + D
De administracin
PRESUPUESTO MAESTRO:
Presupuesto maestro o completo es un estado formal proyectado que considera los
ingresos, egresos y utilidades mediante la proyeccin de varios conceptos, como por
ejemplo ventas, compras, produccin y otros.
El presupuesto maestro se clasifica bsicamente en:
o
o
La preparacin del presupuesto sigue un proceso, por lo que requiere que el mismo
se elabore paso a paso.
En cada paso del proceso de confeccin del presupuesto maestro se requiere un
cuidadoso anlisis de parte de los interesados, quienes son responsables de su
ejecucin; por lo que requiere una permanente toma de decisiones claves, como por
ejemplo la fijacin de precios, lneas de productos o servicios, cantidad, capacidad de
operacin, costos, inversin, etc.
Para el desarrollo del mdulo, el presupuesto es un conjunto de estados financieros
proyectados que se emplea para la planeacin y control.
DESVENTAJAS
No existe un sistema contable
Planear los resultados de la
que genere confianza y
empresa en dinero y volmenes.
credibilidad.
Cuando no se tienen controles
Controlar el manejo de ingresos y
efectivos respecto de la
egresos de la empresa.
presupuestacin.
Cuando solo se estudian las
cifras convencionales y las
Coordina y relaciona las
operaciones demostrativos del
actividades de la empresa.
momento sin tener en cuenta los
antecedentes y las causas de los
resultados.
Cuando existe una mala
Logra resultados de las
comunicacin y control de los
operaciones peridicas.
directivos.
PRINCIPIOS Y CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS
PRINCIPIOS:
Los principios presupuestarios son aquellas reglas que determinan el contenido y
mbito de los presupuestos, constituyendo, desde el punto de vista formal, una
garanta de los derechos de los administrados. Reflejan los criterios polticos
existentes sobre el papel de las Entidades locales, as como de la necesidad de
transparencia en la gestin de los ingresos y gastos pblicos.
Las clasificaciones tradicionales de los principios que rigen los presupuestos
municipales distinguen entre principios polticos, contables y econmicos. Al primer
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. MTODOS MATEMTICOS
Mtodo: Mnimos cuadrados
Ecuacin General:
Y= a + bx
Y = Ventas
a = Ventas fijas
b = Variables de ventas
FA = Factor Administrativo
Presupuestos de CIF:
Manufacturas Doa Juana Ltda., reporta la siguiente informacin de los Costos
Indirectos de Fabricacin incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la
proyeccin que se tiene para el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de
costos por rdenes de produccin y presupuesta sus CIF semivariables por el mtodo
de punto alto y punto bajo:
Arrendamientos $785.000 mensuales, a produccin le corresponde el 75% del total.
Seguros contra incendio $120.000 mensuales.
Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es semi-variables y su costo es de
$111.000 fijos mensuales ms $18 por unidad.
Otros CIF: Depreciacin de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por
unidad.
Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar
servicios pblicos y mantenimiento.
Periodo
Junio
Julio
Agosto
Septiembr
e
Octubre
Noviembre
Diciembre
Servicios pblicos
Mantenimient
o
$ 423.500
403200
412300
$ 323.000
304000
323000
$ 19.300
15500
17150
419000
432250
411230
405120
330000
338000
334500
332000
16000
22500
20300
19700
Nivel de operacin
En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades, los CIF reales
ascendieron a $15.325.000
Se requiere:
o Frmula Presupuestal para servicios pblicos y mantenimiento
o Frmula Presupuestal General
o CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
o CIF Aplicados para una produccin real de 23.400 unidades
o Anlisis de las variaciones
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432.250403.200=29.050
22.50015.500=7.000
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Diferencia de servicios
$ 29.050,00
Diferencia de
mantenimiento
$ 34.000,00
$ 7.000,00
El consumo de servicios
por unidad
$ 4,15
Coste mantenimiento
unidad
$ 4,86
CV SERVICIOS
$ 93.375
$
338.875,00
CV SMANTENIMIENTO
$ 109.286
$
228.714,00
29.050/7000=4.15
o
COSTO VARIABLE =
225004.15=93,375
43225093375=338875
PRESUPUESTO MANTENIMIENTO
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338000304000=34000
22.50015.500=7.000
Entonces tenemos que el consumo de cada unidad es de:
34000/7000=4. 8
COSTO VARIABLE =
225004.8=108000
338000108000=230000
230000+4 .8 X UNIDAD
$
110.000
$ 18 X UNIDAD
DEPRECIACION DE EQUIPO,
MATERIALES Y ACCESORIOS
$
385.000
$ 260 X UNIDAD
$
230.000
$ 4,8 X UNIDAD
$
338.875
$
1.063.875
$ 4,15 X UNIDAD
$ 286,95 X
UNIDAD
Parte fija de $338.875. (componente de la variable esta dado por $4,15 por
unidad)
CIF de Mantenimiento. Costos fijos por valor de $228.714 y los variables de $
4,86 por unidad.
Los CIF totales que reporta la empresa doa Juana LTDA, teniendo en cuenta
unos costos fijos de $ 1. 968.586 variable y el componente de $ 287 por
unidad.
El mes de Enero es considerado ONU con una produccin de 24.000 unidades
se puede tener que Qu los tendrn los CIF ONU por valor de 8.856.829. Esto
con un tasa de aplicacin de $ 369 por cada unidad fabricada.
Tambin al fabricar las 23.400 unidades los CIF prrafo y teniendo en cuenta el
TP es de $ 369. Estos tendrn el valor de $ 8. 635. 408
Costo estndar
Industrias el Roble presenta la siguiente informacin para la determinacin delos
costos estndares de su produccin, es la siguiente:
Elemento
Cantidad
Materiales
Mano de Obra
2,5libras
0,75 libras
CIF
0.75 horas
Cantidad
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Precio
unitario
Valor Total
$ 3.250
$ 3.460
TF $ 2.200
TV $ 3.000
$ 8.125
$ 2.595
Valor unitario
Valor Total
$ 3.900
Unidades presupuestadas
CIF Reales
Materiales Usado
Mano de Obra usada
Unidades producidas
423000
712000
320000
412000
$ 333.000,00
$ 332.000,00
$ 18.250.000,00
$ 23.709.600,00
$ 10.624.000,00
Se requiere:
o Resolver el taller con la utilizacin de los mtodos de costos estndar conocidos y
propuestos en la unidad nmero dos.
o Determinar las variaciones de materias primas, mano de obra y costos indirectos de
fabricacin, realizar un anlisis para determinar su favorabilidad o des favorabilidad.
o Exprese su concepto a cerca de la viabilidad o no de la produccin del periodo
SAL $3.250
Qr 7.120 Se consumi Menos material que el estndar (2,5 libras ) si se utiliza 1,73
libras por unidad.
Qs 10.300
Vp 569.600 Desfavorable Pr> Ps. Coste mas de los esperado
Vc (10.335. 000) Favorable Qr <Qs, hay evidencia de que se consumi menos
material de lo esperado $33.475.000
Vn $ 23.709.600,00
Con una diferencia de $ (9.765.400)
Hay evidencia del consumo menor y con esto el equilibrio de costos es favorable.
La mano de Obra
Pr $ 3.320 En cuanto al precio de la mano de obra MO fue menor que el estndar.
Esto puede favorecer el equilibrio del precio.
Sal $3.460
Qr 3.200 Con esto podemos evidenciar que hubo ms horas trabajadas de lo que se
haba presupuestado.
Qs 3.090
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Vp (448.000) Es favorable
Vc 380.600
Es favorable
El CIF
TS $ 5.200.00
Tv $ 3.000.00
Tf $ 2.200.00
Qs $ 0,75 se refiere a las unidades por las horas reales > horas presupuestadas
Hp 3175.5 Hace referencia las horas presupuestadas
Hs 3.090 de base horas de presupuesto
CIFR 18.250.000
CF 6979500
Fp 16.497. 000
Vn $ 18.250.000
$ 16.068.000
Presupuesto de Venta
La Compaa Comercial Caribe S.A., presenta los siguientes datos histricos sobre el
comportamiento de ventas de su producto estrella en los ltimos:
AO
VENTAS
2006 219.500
2007 232.000
2008 216.300
2009 228.000
2010 229.200
2011 231.500
2012 230.000
2013 227.980
231.96
2014 1
Se requiere:
xy
m=
( X )( Y )
n
2
( x)
x n
2
b=
y m x
X = AO
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Y=
VENTAS
x^2
XY
219.500
464.000
648.900
912.000
1.146.00
0
1.389.00
0
1.610.00
0
1
2
3
4
2006
2007
2008
2009
219.500
232.000
216.300
228.000
1
4
9
16
2010
229.200
25
2011
231.500
36
2012
230.000
49
8 2013
Sum
a
36
1.823.84
227.980 64
0
1.814.48
8.213.24
0
204
0
361.814 .480
8
2
36
204
8
8.213.240
m=
m=1.144,7619
b=221.659
y=1.145x+221.659
2014=231.961
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CONCLUCIONES
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Bibliografa
http://www.gerencie.com/el-costo-estandar.html
http://datateca.unad.edu.co/contenidos/102015/102015.exe/leccin_18.html
http://datateca.unad.edu.co/contenidos/358049/Modulo_en_linea
https://www.clubensayos.com
http://www.dynamicbusinessplan.com/presupuesto-operativo
http://um.edu.ar/catedras/claroline/backends/download.php?
url=L1Rlb3LtYV95X3ByZXNlbnRhY2lvbmVzL0NpZi5wZGY
%3D&cidReset=true&cidReq=4036
http://www.famiu.com.co/anexos/materiales/3%20Gerencia%20de%20costos%20log
%C3%ADsticos%20COSTEO%20A%20B%20C.pdf
http://www.emprendepyme.net/que-es-un-presupuesto.html
http://www.expansion.com/diccionario-economico/costes-conjuntos.html
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