Educacin integral para desarrollar

nuestro potencial
SISTEMATICO DE PRESUPUESTO

NOMBRE:_____________________________CARNET:__________FECHA________________
_

DATOS
1. La Clnica Mdica LA ULTIMA VISITA, S.A. ofrecer los siguientes
servicios; Pediatra, Cardiologa, Medicina Interna y Ginecologa ms
servicio de laboratorio y farmacia de lunes a sbado durante el ao
de enero a diciembre del 2017.
2. El personal de la empresa ser el siguiente; 3 pediatras; 2
cardilogos; 6 Internistas y 4 gineclogos (con salarios del 40% de los
pagos del cliente y el resto de la empresa). Tambin cuenta con un
administrador
C$10,000.00,
un
contador
C$12,000.00,
2
laboratoristas C$9,000.00 c/u, una farmacloga C$10,000.00, una
secretaria recepcionista C$7,000.00, un chofer C$5,000.00, una
afanadora C$4,000.00 y dos vigilantes C$5,000.00 c/u de forma
mensual. Todos se aplican el 18.5% INSS patronal, 2% INATEC y las
prestaciones de ley aguinaldo e indemnizacin.
3. Los bienes INICIALES de la empresa conformada por 15 clnicas, un
laboratorio, una farmacia, una rea de recepcin y una oficina
administrativa con una valor de (EDIFICIO C$500,000.00 Y TERRENO
C$250,000.00);
4. LOS MOBILIARIO sern; una cama por clnica C$5,000.00 c/u; un aire
acondicionado por cada clnica, laboratorio, farmacia, recepcin y
oficina C$12,000.00 c/u; un escritorio en cada clnica, farmacia,
laboratorio y recepcin y (3) en las oficina con sus sillas C$3,000.00
c/u; una planta telefnica C$15,000.00, equipo y mobiliario del
laboratorio por C$150,000.00, mobiliario, estantes y refrigeradoras de
la farmacia por C$50,000.00, un vehculo por C$300,000.00. su
depreciacin ser del 10% el edificio, 20% para el mobiliario y el 25%
para el vehculo anual. Para esta inversin fue una aportacin de los 4
socios en partes igual, ms un deposito en el banco de 2,000.000.00
crdobas.
5. Los productos de la farmacia al inicio del ao suman un inventario de
4,000,000.00 crdobas y los productos gastables y no vendibles de
laboratorio entre jeringas, tubos y reactivos suma un inventario de
C$3,000,000.00. Capital social ?

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6. Las tarifas en dlares por consulta de cada cliente son las siguientes:
pediatra $20.00; cardiologa $40.00; internista $35.00 y ginecologa
$45.00. El precio de venta promedio por cada examen de laboratorio
tienen un precio de C$200.00 crdobas y la venta promedio por
receta en la farmacia al cliente es de C$300.00 en cada cliente,
(siendo un costos del 40% del precio de venta para ambos). El tipo de
cambio del 1 de enero es de 27.80 e inicio de cada mes se
incrementa en C$0.05 centavos de crdobas para el ao 2017.

7. Los clientes potenciales de los ingreso en cada especialidad es la

siguiente; Pediatra 150 paciente por mdico por mes; ginecologa
200 pacientes por mdico por mes; cardiologa 250 pacientes por
mdico por mes e internista 500 por medico por mes. Se espera que
por cada cliente se recete promedio 2 exmenes de laboratorio y un
recetario de farmacia (se espera que el 70% de los clientes atendidos
compren los medicamentos y se hagan los exmenes en la clnica y el
resto fuera de la misma).
8. Los servicio bsicos mensuales son los siguientes; energa
C$10,000.00, agua C$2,000.00, telfono e internet C$5,000.00,
papelera y tiles de oficina C$4,000.00, impuestos municipales del
1% sobre los ingresos totales, combustible C$7,000.00 y productos de
limpieza y aseo C$2,000.00. paga una cuota mensual a la DGI de
15,000.00 como cuota fija.
9. NOTA: en caso que se agoten los productos de farmacia y
laboratorio, realice una compra por la diferencia entre los realizado y
el inventario inicial. No se cobra el IVA y no se retiene el IR en la
fuente ni el IMI.
SE PIDE (15 PUNTOS) realice la siguiente cedulas presupuestarias del
ao 2017
1. Costo de venta del servicio presupuestado
puntos
2. Presupuesto del efectivo de caja
puntos
3. Estado de resultado presupuestado
puntos

5
2
3

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4. Estado de situacin financiera presupuestado
puntos

HASTA LA VISTA BB. Lic. MARTIN ABRAHAM ESPINOZA

SISTEMATICO DE PRESUPUESTO
NOMBRE:____________________________________________No:__________________FECHA;_______________
CARRERA___________________________________________AULA______________________NOTA___________
____________________________

SALDOS INICIALES La empresa SOY UNA FIERA EN

PRESUPUESTO, S.A.
BANCO
EDIFICIO
DEPREC.
EDIFCIO
MAQUINARIA
CAPITAL SOCIAL
PROVEEDORES
INVENT MAT. P.
(**)
DEPREC.

1,500,000.00 TERRENO
500,000.00 MOBILIARIO
40,000.00 VEHICULOS
750,000.00 DEPREC. MOBIL.
? CLIENTES
2,850,000.00 PRESTAMO
BANCAR
? INV.. PROD.
TER.**)
75,000.00 DEPREC,

750,000.00
600,000.00
500,000.00
25,000.00
620,000.00
2,560,000.00
?
65,000.00

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MAQUINAR

VEHICULOS

DATOS
Esta empresa se dedica a la elaboracin de pares de BOTAS DE HULE para
el invierno, siendo la goma liquida su materia prima y espera que usted le elabore los
estados financieros presupuestados para el ao 2017.
1. (**) Hay inventario inicial de materias primas de 2,000 litros de goma liquida a
C$55.00 c/litro y de Productos terminados hay 20,000 pares C$150.00 c/par
2. El producto que se elabora es pares de BOTAS DE HULE, proyectando vender 50,000
pares en todo el ao de forma igual todos los meses y venderlas a un precio de
C$200.00 crdobas c/par el 80% al contado y el resto crdito a 60 das plazo ms IVA.
Se retiene el 2% IR en la fuente y 1% IMI.
3. La materia prima ms importante a utilizar en cada unidad de bota es de 1/4 de litro de
goma liquida a C$50.00 cada litro y las compras se cancelan el 60% al contado y el
resto al crdito a 60 das ms el IVA y retenemos el 2% IR en la fuente y el 1% del IMI.
4. Se espera inventario final de materias primas de 4.000 litros de goma liquida y de
Productos terminados de 15,000 pares de botas.
5. Al personal se le paga cada mes de la siguiente forma;
a. Salarios de Mano de Obra Directa se pagan C$2.40 por cada par de bota
elaborada.
b. Salarios de Mano de Obra Indirecta se paga 1.20 por cada par de bota
elaborada
c. Salarios de administracin suma al mes C$70,000.00
d. Salarios de ventas suma al mes el 3% s/ las ventas al contado y 1% s/ las
ventas al crdito.
e. Todos los salario se afectan con el 18.5% INSS patronal, 2% INATEC y las
prestaciones de ley de aguinaldo e indemnizacin. (solo la mano de obra
directa se paga vacaciones)
f. Todos los gastos de salarios se pagan en el mismo ao, excepto la
indemnizacin.
6. Los gastos generales suman al ao C$3,800,000.00 mas el IVA y se pagan
inmediatamente, aplicando 60% produccin., 20% ventas y el resto a Admn.
7. La depreciacin anual ser: edificio 10%, mobiliario 20%; maquinaria 25% y vehculos
15%, aplicando el 50% produccin, 30% ventas y el resta a administracin.
8. Se abonara el 60% de la deuda de proveedores del saldo actual y retenemos 2% IR y el
1% IMI.
9. Se abonara el 40% del prstamo bancario al principal e intereses del 12% anual sobre el
saldo de 12 meses.
10. Los clientes nos abonaran el 85% del saldo actual y nos retienen el 2% IR y el 1% IMI.

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11. Se ajusta y paga el IVA; el 1% a la alcalda sobre las ventas totales y las x pagar y
acreditables.
12. Se paga el IR en la fuente x pagar y se realiza el anticipo del IR del 1% sobre las ventas
y se cancela en cada mes, realizando su ajuste con el 2%IR en la fuente acreditable.
13. Se aplica el 30% del IR anual sobre la utilidad y si hay prdida se aplica el 1% de renta
presuntiva sobre todos los INGRESOS
.

SE PIDE: (15 PUNTOS)

Elabore las siguientes cdulas de los estados financieros
Presupuestados del ao 2017
1. Costo de Venta Presupuestado
3
puntos
2. Flujo del efectivo Presupuestado
2
puntos
3. El Estado de Resultado Presupuestado
puntos
4. El Balance General Presupuestado
5
puntos
HASTA LA VISTA BB. LIC: MARTIN ABRAHAM ESPINOZA