HALLAZGO

Control Interno

ALUMNA: JHOMIRA LPEZ SARMIENTO

DOCENTE: JUDITH INGA FLORES

I. PAGOS INDEBIDOS DE COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO DE

FUNCIONARIOS DE LA MUNICIPALIDAD XYZ, POR S/. 34,572.16 NUEVOS SOLES
CONDICIN:
Se ha evidenciado pagos indebidos de Compensacin por Tiempo de Servicio de 8 funcionarios
en actividad de la Municipalidad XYZ con fechas 26-07-13; 10-08-13; 13-09-13 y 29-12-13, sin
requerimiento de parte de los empleados, antes de haber cesado en sus funciones como
servidores pblicos.
CRITERIO:
El hecho expuesto, inobservan las siguientes normativas: La Norma Internacional de
Contabilidad del Sector Publico NICSP 1 Presentacin de los Estados Financieros, que
indica: es sealar la forma en que los EE.FF. de uso general deben ser presentados para poder
garantizar su confrontacin, tanto con los ejercicios anteriores de la propia entidad, como con los
de otras entidades. Para lograr este objetivo, la citada norma establece las consideraciones
generales que se deben observar para la presentacin de los Estados Financieros, as como las
partes para su estructuracin y los requisitos mnimos para el contenido de los EE.FF. cuya
preparacin se hace por el mtodo contable de lo devengado.
As como tambin seala: El Principio de Exposicin, denominado tambin Revelacin
Suficiente, implica formular los estados financieros en forma comprensible para el usuario. Tiene
relacin directa con la presentacin adecuada de los rubros contables que agrupan los saldos
de las cuentas, para una correcta interpretacin de los hechos registrados. Los Estados
Financieros deben contener toda la informacin bsica y adicional que sea indispensable para
una adecuada interpretacin de la situacin financiera y de los resultados econmicos del ente
a que se refieren.
En el Manual de Organizacin de Funciones de la Municipalidad XYZ, indica dentro de las
funciones del rea de remuneraciones y beneficios sociales, Programar y coordinar la
informacin referente a la Previsin para Beneficios Sociales del Personal de la Municipalidad,
as como elaborar informes y constancias de pago certificadas.
CAUSA:
El origen del hecho descrito se debe a la falta de controles internos previos y simultneos por
parte de la ex administracin municipal y de sus funcionarios para cautelar los recursos de la
Municipalidad XYZ, y al incumplimiento de los procedimientos correspondientes para realizar
pagos al personal, as como una falta de cuidado para el clculo y control de la planilla
correspondiente.
EFECTO:
Al existir pagos indebidos a los funcionarios de la Municipalidad XYZ durante el ao 2013,
ocasion un perjuicio econmico por el importe de S/. 34,572.16 Nuevos Soles a la entidad.

RECOMENDACIN:
Que, el titular de la municipalidad a travs de la Gerencia Municipal en coordinacin con el rea
de R.R.H.H., disponga se inicien las acciones administrativas que correspondan y/o judiciales,
as mismo establecer mayores controles en el otorgamiento de pagos de CTS, designando la
obligatoria revisin y aprobacin del Gerente de Administracin, tambin implementar un plan
que asegure la fiabilidad de las operaciones.

CONCLUSIN:
Se concluye que se realizaron pagos indebidos en la Compensacin por Tiempo de Servicio de
funcionarios en actividad de la Municipalidad XYZ del periodo 2013, por un importe total de S/.
34,572.16 Nuevos Soles, debido a una falta de control en el rea de R.R.H.H y al incumplimiento
de procedimientos.