Manual de Procedimientos de Auditoria 2013

Casa abierta al tiempo
UNIVERSIDAD AUTONOMA METROPOLITANA
AUDITORA INTERNA
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
2013
Elabor
AUDITOR INTERNO
Revis y present
Autoriz
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PATRONATO
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DEL PATRONATO.
UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

rea Administrativa: Contralora
1 Area responsable: Auditora Interna
NDICE
Pg.
2
I.
Introduccin
II.
Objetivo
III.
Marco Jurdico
IV.
Polticas de Operacin
V.
Definicin de Auditora y Tcnicas de Auditora
VI.
Glosario de trminos
VII.
1.
2.
3.
4.
Procedimientos
Procedimiento de Planeacin
Procedimiento de Inicio de la auditora
Procedimiento para la ejecucin del trabajo de auditora
Procedimiento para determinar Observaciones de auditora
y emisin de Informe de resultados
Procedimiento para el seguimiento de observaciones
5.
8
9
15
20
26
32
VIII.
Formatos de auditora e instructivos de llenado
F-CAI-001 Plan de Trabajo de la Contralora en materia de Auditora - Resumen
F-CAI-002 Plan de Trabajo de la Contralora en materia de Auditora - Detallado...
F-CAI-003 Carta de Planeacin
F-CAI-004 Cronograma
F-CAI-005 Solicitud de pliego de Comisin
F-CAI-006 Oficio de Inicio de la Auditora
F-CAI-007 Solicitud de Informacin Adicional
F-CAI-008 Constancia de Inicio de la Auditora
F-CAI-009 Constancia de hechos, Inicio de la auditora
F-CAI-010 Constancia de hechos, Observaciones
F-CAI-011 Cdulas de trabajo
F-CAI-012 Cdula de Observaciones de Auditora...
F-CAI-013 Cdula de Seguimiento a las Observaciones de Auditora
F-CAI-014 Informe de auditora
F-CAI-015 Oficio de envo del Informe de Auditora al Rector de Unidad
F-CAI-016 Oficio de envo del Informe de Auditora al Rector General
F-CAI-017 Cdula nica de auditora
F-CAI-018 Cartula del expediente de auditora
F-CAI-019 ndice del expediente de auditora
F-CAI-020 Cdula de marcas de auditora
F-CAI-021 Revisin de Aseguramiento de Calidad (RAC)
36
40
42
44
46
48
53
56
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62
64
67
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75
80
82
84
86
88
90
94
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APRO
EN
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DATDrIMATtl
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I.
1 Area responsable: Auditora Interna
Introduccin
Como parte del proceso de modernizacin que esta Contralora ha implementado y que dio inicio
a partir del mes de julio del 2012, se ha considerado necesaria la elaboracin de un Manual de
Auditora que permita citar las actividades que se desarrollan en el rea de Auditora Interna y
dar a conocer a las reas que son sujetas a verificacin, desde el momento de la entrega del
oficio de inicio de auditora hasta el seguimiento que se les debe dar a las recomendaciones que
se establezcan para solventar las observaciones que en su caso se determinen.
Estos procedimientos permitirn a las reas interesadas, conocer las razones por las cuales una
auditora se puede ampliar o limitar en su fecha de realizacin y trmino, las pruebas que se
deban efectuar y la forma en que se establecen los tiempos de atencin tanto a los
requerimientos de informacin, como a la solventacin de las observaciones.
Por su parte, al interior de la Contralora no se supeditar la atencin a las solicitudes de
informacin o a la aplicacin de los seguimientos de las observaciones determinadas a una sola
persona, se realizar a travs de un grupo multidisciplinario del rea de Auditora Interna, lo cual
permitir agilizar el proceso de atencin a las mismas que como producto de las intervenciones
se hayan determinado.
Estas son las primeras acciones que esta Contralora realiza con el objeto de normar las
actividades que realiza el personal del rea de Auditora Interna y dejar establecidas las bases
encaminadas a la realizacin de un cdigo de conducta de los auditores, con ellos ser posible
alcanzar la profesionalizacin que se pretende obtener.
Todo lo anterior con el claro afn de convertir el proceso de auditora de una herramienta de
control y supervisin, en un elemento que nos permita poner en prctica las acciones preventivas
que esta Contralora est pugnando por alcanzar, como parte de las buenas prcticas que
estamos empeados en fortalecer y seguir impulsando.
uet UNIVERSIDAD AUTONOMA METROPOUTAIii4

APROB
ft EL PATRONATO
EN 1r SI NM.
2

II.
rea responsable: Auditora Interna
Objetivo
Establecer los procedimientos administrativos para dotar al personal de Auditora Interna

de una herramienta que facilite y permita la armonizacin del trabajo que desarrollan,
logrando calidad, eficiencia y eficacia en la prctica de auditoras y otras intervenciones,
desde su planeacin hasta la atencin de resultados, de acuerdo con la normatividad
aplicable en la materia y con un debido control de calidad por parte de esta Contralora.
Con esta armonizacin se pretende crear una nueva cultura en la funcin de auditora, no
solo considerarla como una herramienta de verificacin o comprobacin de que los
recursos fueron aplicados de la manera correcta, sino adems una fuente confiable para
la toma de decisiones respecto a las funciones directivas.
Adems con la emisin del presente manual, se atiende de manera metodolgica las
competencias marcadas en el artculo 62-4, fracciones II y VII del Reglamento Orgnico
de la Universidad Autnoma Metropolitana, respecto a la prctica de auditoras.
01,
Id"44.11~
APRO
POR EL PATRONATO
3

III.
1 rea responsable: Auditora Interna
Marco Jurdico
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos

Artculo 3, Fraccin VII
LEYES
Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal
Artculo 1.
Ley Federal de las Entidades Paraestatales
Artculo 3
Ley Orgnica de la Universidad Autnoma Metropolitana
Artculo 1
REGLAMENTOS
Reglamento Orgnico de la Universidad Autnoma Metropolitana
Artculo 62-4, fracciones II y VII
ltimo prrafo de las Reformas a los Artculos 60 y 62-4, relacionadas con la
facultad para establecer el Sistema Contable y llevar la contabilidad de la
Universidad, aprobadas por el Colegio Acadmico en la Sesin No. 251, celebrada
el 26 de noviembre de 2003
Reglamento de Presupuesto de la Universidad Autnoma Metropolitana
Artculo 25 y 30
PROGRAMAS
Plan de Trabajo de la Contralora en la Universidad Autnoma Metropolitana
fea
UNIVERSIDAD AUTNOMA tilETROPOLITULA
APRO
EN
R EL PA ONATO
NM.
ETA 10 Pa PA ^Ird

IV.
Polticas de Operacin
1. El procedimiento aplica a todo el personal adscrito al rea de Auditora Interna de la

Contralora de la Universidad Autnoma Metropolitana que participa en el proceso y
prctica de auditoras y otras intervenciones.
2. El Contralor de la Universidad Autnoma Metropolitana, para dar cabal cumplimiento
al Reglamento Orgnico, es el responsable de asignar el tipo de auditoras a las
diversas reas de la Universidad, dar el visto bueno a las observaciones
determinadas e instruir el envo de los informes respectivos al Rector General,
Rectores de Unidad, Secretarios de Unidad, y a los Titulares de las reas auditadas.
3. El Auditor Interno, es el responsable de verificar y controlar la ejecucin de las
auditoras y otras intervenciones, revisar el informe final, as como validar las
observaciones determinadas con las reas auditadas antes de la reunin de
confronta correspondiente.
4. Los Jefes de Departamento y de Seccin del rea de Auditora Interna, son los
responsables de coordinar y dirigir la planeacin y ejecucin de las auditoras y otras
intervenciones; la determinacin y clasificacin de las observaciones; elaboracin y
envo del informe de auditora, en un plazo no mayor a 10 das hbiles posteriores a
la firma de las cdulas de observaciones, as como la integracin del expediente de
auditora.
5. Los Auditores son los responsables de ejecutar el trabajo de auditora de acuerdo
con los programas y planes diseados.
6. Apoyo Administrativo es el encargado de tramitar y hacer llegar la informacin de
avisos a las reas auditadas.
V.
Definicin de Auditora y Tcnicas de Auditora
Auditora: Es una actividad de apoyo a la funcin directiva, enfocada al examen objetivo,

sistemtico y evaluatorio de las operaciones financieras y administrativas realizadas; de
los sistemas y procedimientos implantados; de los objetivos, programas y metas
alcanzados, con el propsito de determinar el grado de economa, eficacia, eficiencia,
efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad con que se han
administrado los recursos suministrados.
Tcnicas de Auditora: Son los mtodos prcticos de investigacin y pruebas que los
auditores utilizan para comprobar el cumplimiento de los objetivos bsicos y especficos
de la auditora, que permiten emitir un resultado, una observacin, la promocin de
acciones y emitir una conclusin al respecto.
Preink
UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANI.
APROB
EN
R EL PA RONATO
N

Tipos de Tcnicas de auditora:

Estudio general: Anlisis sobre las caractersticas de la institucin, para formarse una
idea global de la unidad auditada, rea o materia y rubro por revisar, con ello podr
obtener datos e informacin necesaria sobre las funciones de la unidad a auditar;
legislacin y dems normatividad aplicable a las operaciones; objetivos, metas y
resultados de los proyectos, programas, y actividades correspondientes; sistema de
control interno y/o situaciones importantes o extraordinarias que pudieran requerir una
atencin especial o prioritaria.
Anlisis: Clasificacin y agrupacin de los distintos componentes de la informacin o de
sus interrelaciones, con objeto de llegar a conclusiones respecto de las materias sujetas a
revisin; es decir, consiste en descomponer o desmenuzar el todo en partes identificables
para proceder a su estudio y arribar a conclusiones.
Inspeccin: Examen o recuento fsico de dinero en efectivo, cheques, bienes muebles e
inmuebles, materiales o documentos, con el propsito de verificar la existencia de un
activo o la autenticidad de una operacin registrada en la contabilidad o presentada en la
informacin financiera, las condiciones de los trabajos realizados y su calidad, as como,
la medicin directa para la comprobacin de cantidades pagadas de un bien o servicio
contratado.
Confirmacin: Obtencin de una constancia por escrito de personas independientes a la
unidad auditada (terceras personas), para verificar la autenticidad de la informacin
relacionada con las operaciones sujetas a revisin.
Compulsa: Comprobacin en las instalaciones donde se encuentre el original de la copia
que se encuentra en poder de las reas sujetas a auditora si coincide con el original
donde se encuentre, que lleve a poder afirmar que la misma es exacta; as como la
constatacin de las direcciones registradas de los proveedores de bienes y servicios, y de
obra.
Investigacin: Obtencin de informacin, datos y comentarios de funcionarios y
empleados del rea sujeta a revisin, para estar en posibilidades de que el auditor forme
una opinin sobre las actividades, funciones y/u operaciones que se estn analizando
Declaracin: Respaldar las investigaciones realizadas con el personal del rea auditada
mediante documentacin avalada con su firma de conformidad. No obstante, la validez de
la declaracin estar limitada por el hecho de que generalmente los informantes habrn
participado en las operaciones sujetas a revisin o en la elaboracin de los informes
correspondientes.
Certificacin: Obtencin de un documento que por lo general se legaliza con la firma de
una autoridad competente.
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APRO
EN
R EL PA NATO
NOM
4111
11.01
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ARIO DEL PA

Observacin: Presenciar el desarrollo de las operaciones o procedimientos a cargo la

unidad auditada, a fin de constatar la forma en que se realizan; situacin idntica
prevalecer para la observacin de los inmuebles, instalaciones, oficinas, maquinaria,
equipo, inventarios, cuyo propsito ser el conocer las diferentes unidades
administrativas, as como los trmites administrativos incluyendo documentacin interna y
externa en uso, archivo, por ejemplo, y con el objeto de dejar constancia de sus
observaciones y/o conclusiones, se podrn utilizar los medios que se dispongan.
Clculo: Verificar la exactitud aritmtica de la informacin relacionada con las

operaciones sujetas a revisin; es decir, permite comprobar la exactitud de las cifras.
VI.
Glosario de trminos
Alcance de Auditora
Es el marco o lmite en el que se determina el tiempo que se va a emplear,

las materias o reas que se van a cubrir, la profundidad de las pruebas a
realizar, los objetivos y la metodologa aplicable en el desarrollo de la
auditora.
Ambiente de control
El entorno de control comprende la actitud total, la conciencia y acciones de

los directores y administracin respecto del sistema de control interno y su
importancia en la entidad.
Control de Calidad
Es el sistema que debe establecer el auditor para lograr que sus trabajos
renan los requisitos mnimos que establecen las normas de auditora que
rigen su actuacin profesional.
Control Interno
Est representado por el conjunto de polticas y procedimientos

establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los
objetivos especficos de la Universidad. La estructura del control interno
consta de los siguientes elementos: 1) el ambiente de control, 2) evaluacin
del riesgo, 3) actividades de control, 4) informacin y comunicacin y
5) supervisin.
Papeles de Trabajo
Conjunto de documentos y otros medios de informacin en los cuales el

auditor registra el trabajo realizado durante el proceso de auditora en cada
una de sus fases. Sirven para sustentar los hallazgos y como punto de
apoyo para verificaciones y futuras auditoras.
Plan de Trabajo
Documento que establece el enfoque especfico de las auditoras a realizar

en un periodo determinado.
Documento donde de manera detallada se define el cmo, dnde y el
porqu, cada una de las auditora. Es el esquema detallado del trabajo por
realizar y los procedimientos a emplear durante la Fase de Ejecucin,
determinando la extensin y la oportunidad en que sern aplicados as
como los papeles de trabajo que han de ser elaborados. Articulacin de
procedimientos propios de auditora financiera, de auditora de gestin y
auditora de cumitisInto y cualquier otro tipo de auditora especializada
que se requiera . ct,
a,,1.
11 uNwERsIDAD AuToNomA HTROISolitAll.
Plan de Auditora
APROBADO POR EL PATRONATO

SIQN NOM.
EN

Pruebas de Auditora
Procedimientos de auditora para identificar y evaluar el riesgo de

diferencias materiales en los estados financieros, la identificacin y
evaluacin de los controles que mitiguen esos riesgos y el desarrollo de un
Plan de Auditora, que brinde una seguridad razonable de que las
diferencias materiales sean detectadas.
Reunin de confronta
Junta de trabajo que convoca el rea de Auditora Interna con el rea

auditada en la conclusin de la auditora para comentar las observaciones
determinadas, con el propsito de que se proporcione la documentacin
soporte faltante o le sea posible esgrimir los argumentos que se estimen
necesarios para refutar o desvirtuar los hallazgos obtenidos, dentro de los
canales de cordialidad y respeto que son necesarios.
Revisin de
Aseguramiento de
Calidad (RAC)
Es una gua que tiene como propsito verificar que en el desarrollo de las
auditoras el personal del rea de Auditora Interna cumpla con los
requisitos mnimos de calidad en su ejecucin, asegurando el cumplimiento
normativo y adecuado desempeo de las funciones.
Sistema de Informacin
Peridica de la
Contralora de la UAM
(SIP-CUAM)
Herramienta de la Contralora donde se registran los resultados de las

auditoras, con el propsito de llevar un control, evaluacin y seguimiento
de la determinacin y solventacin de las observaciones, a nivel de Unidad
Universitaria, ao y tipo de irregularidades.
Unidades Universitarias
Institucin de educacin superior de licenciatura, maestra y doctorado, que

tiene por objeto la formacin de profesionales que respondan a las
necesidades de la sociedad, organizar y desarrollar actividades de
investigacin humanstica y cientfica y preservar y difundir la cultura.
VII.
1.
2.
3.
4.
Procedimientos
Procedimiento de Planeacin de auditora
Procedimiento de Inicio de auditora
Procedimiento para la Ejecucin del trabajo de auditora
Procedimiento para determinar las observaciones de auditora y emisin de Informe
de resultados
5. Procedimiento para el seguimiento de observaciones
Issais".

S NM.
E
ARIO DEL
OO
Procedimiento
ajlagiall169 AUTNOMA METROPOLITANA
Area Administrativa: Contralora
PC-AI-01
Planeacin
Area responsable: Auditora Interna
1.0 Propsito
Facilitar a los usuarios los pasos a seguir en el trmite de una auditora ante la Rectora General y/o las
Unidades Universitarias, con estricto apego al marco normativo vigente.
2.0 Alcance
Personal que participa en la realizacin de Auditoras Internas, representantes de la Rectora General y
Unidades Universitarias de la Universidad Autnoma Metropolitana.
3.0 Polticas de Operacin, Normas y Lineamientos
3.1 El Patronato aprueba el Plan de Trabajo de la Contralora.
3.2 El Contralor tiene como parte de sus competencias la prctica de auditoras en las dependencias de la
Universidad, tal como lo establece el artculo 62-4, fracciones II y VII del Reglamento Orgnico de la UAM.
3.3 El Rector General y las Unidades Universitarias, de acuerdo con los oficios de inicio de las auditoras y de
acuerdo con los elementos que tengan disponibles, podrn facilitar el espacio fsico necesario para el
desarrollo de las auditoras, as como el equipo de cmputo como complemento del que tenga el grupo de
auditora, y entregarn la documentacin que sea solicitada a travs del Oficio de Inicio de la Auditora y/o
los Oficios de Solicitud de Informacin, necesarias para la realizacin de las auditoras contempladas en el
Plan de Trabajo de la Contralora.
3.4 El Auditor Interno es el responsable de la planificacin, coordinacin y seguimiento de las auditoras.
cOlbw UNIVERSIDAD AUTNOMA

APRO
EN
R EL PATRONATO
NUM
ARIO Da PA TRONA TO
TF.
9
Procedimiento

PC-AI-01
Fecha: 2/04/2013
Versin: 1.0
Planeacin
4.0 Descri cin del Procedimiento

Paso
Responsable
Auditor Interno
Jefe de Departamento
Jefe de Seccin
Auditores
Jefe de Seccin
Actividad
Autoriza el inicio de la auditora al Jefe de
Departamento, conforme al Plan de Trabajo de la
Contralora autorizado por el Patronato.
Designa al Jefe de Seccin y grupo de auditores que
realizarn la auditora, solicitando la elaboracin del
Oficio de inicio de la Auditora, Constancia de Inicio de
la Auditora, Carta de Planeacin, Pliego de Comisin
y Cronograma de Actividades de acuerdo con lo
asentado en el Plan de Trabajo de la Contralora.
Documento de
trabajo
F-CAI-003
F-CAI-004
F-CAI-005
F-CAI-006
F-CAI-008
Informa a los auditores del rea el rubro, nmero y

tipo de auditora asignada. Asimismo, coordina y
elabora conjuntamente con el grupo de auditores
asignados, la elaboracin de los documentos
mencionados en el punto 2.
Recaban del archivo permanente de la Contralora:
Informacin de Auditoras y Programas
correctivos anteriores.
Estructura orgnica, Marcos jurdico y normativo
del rea sujeta a revisin.
Otros documentos necesarios a su
consideracin.
Elabora proyectos de: Oficio de inicio de la Auditora
(incluye como anexo el primer requerimiento de
informacin, el cual deber contemplar, para su
entrega, los 3 das de plazo a los que alude el
artculo 30 del Reglamento del Presupuesto de la
UAM), Constancia de Inicio de Auditora, Carta de
Planeacin, Pliego de Comisin y Cronograma de
Actividades y junto con lo sealado en el punto
nmero 4 integra un expediente y lo entrega al Jefe
de Departamento.
Recibe el expediente, lo revisa y verifica que los
datos asentados en los documentos mencionados
en el punto 5, sean acordes con lo establecido en el
Plan de Trabajo y de acuerdo con el artculo 30 del
Reglamento del Presupuesto de la UAM.
Se requieren modificaciones?
F-CAI-003
F-CAI-004
F-CAI-005
F-CAI-006
F-CAI-008
6.1. SI: Solicita al Jefe de Seccin realizar las

adecuaciones necesarias.
Regresa a la actividad nmero 5
6.2. NO: El Jefe del Departamento da su visto
bueno y lo enva al Auditor Interno, para su
revisin.
Ea
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APROBADO POR EL PA NATO

EN SI NM.
10
Procedimiento
Ara
Casa abierta al tiemp
UNIVERSIDADo AUTNOMA METROPOLITANA

PC-AI-01
Fecha: 2/04/2013
Versin: 1.0
Planeacin
el expediente y verifica que la

documentacin est elaborada conforme a lo
sealado en las guas correspondientes y al Plan de
Trabajo de la Contralora.
Recibe
Procede?
7
Auditor Interno
7.1.
NO: Lo devuelve al Jefe de Departamento
para que realice las adecuaciones correspondientes.
Regresa a la actividad nmero 6
Auditor Interno
Apoyo Administrativo
10
Titular del rea

Auditada
11
12
Jefe de Seccin
13
7.2.
SI: Firma la Carta de Planeacin, Pliego de
Comisin, rubrica el oficio de inicio de la Auditora
para su autorizacin y firma correspondiente.
Recibe el Oficio de inicio de la auditora autorizado,
la entrega a su apoyo administrativo para iniciar el
trmite de entrega, y devuelve al Jefe de
Departamento el expediente de los papeles de
trabajo.
Recibe el Oficio de inicio de la auditora, y la enva
por correspondencia a las reas auditadas, una vez
que cuente con el acuse de recibo correspondiente
entrega al Jefe de Departamento el original y
conserva una copia para el expediente.
Atiende
los
requerimientos
de
informacin,
proporcionar de manera oportuna y veraz, los
informes, documentos y en general todos aquellos
datos necesarios para la realizacin de la auditoria,
dentro del plazo que establece el artculo 30 del
Reglamento del Presupuesto de la UAM.
Recibe los documentos, los entrega al Jefe de
Seccin en espera de la designacin de la persona
u
que ser el enlace del rea auditada para la entrega
de informacin o documentacin que se haya
requerido y plasmado en el Oficio de inicio de la
auditora.
Recibe los documentos, confirma la cita con la
persona designada para atender el desarrollo de la
auditora, para llevar a cabo el acto de inicio, de
acuerdo a la hora y el da establecidos en el Oficio
de inicio de la auditora e informa al Jefe de
Departamento.
Realiza la confirmacin de la cita con el rea
auditada.
1-21' UNIVERSIDAD AUTNOMA

AFRO;
R EL PATRONATO
EN Si NUM.
ETARIO DEL P
11
Procedimiento
PC-AI-01
Fecha: 2/04/2013
Versin: 1.0
Planeacin
5.0 Diagrama de Flujo
Contralor
(C)
Auditor Interno
(Al)
Jefe de
Departamento
(JD)
Jefe de
Seccin
(JS)
Grupo de
Auditores
(GA)
Apoyo
Administrativo
(AA)
Inicio
V
Autoriza al
JD nido de
Auditoria
2
Be.
L
Recibe
expediente
de planeacin
o/revisin
Designa al
JS y GA
elaborar 01A
iiii,
Informa al GA
la auditoria
asignada
---6
II
5
Elaboran
proyectos de
doctos. de
olaneacn
R ceban
ante edenes
p rala
auditora
Requiere
cambios?
6.1
Solicita al JS
realizar las
adecuaciones
6 2
5
El ..10 da su
Vo. Bo. y lo
enva al Al
7
Recibe
expediente y
verifica su
contenido
L ---
a .... a ... ... .
~ALI^a a &BIT/U.0g~ lor A Ill Al
APROB u DO POR EL PM' NATO

SIN NM.
EN
12
Procedimiento
Casa abierta
AUTNOMA METROPOLITANA
Fecha: 2/04/2013
Versin: 1.0
Planeacin
Contralor
(C)
Auditor Interno
(Al)
PC-AI-01
Jefe de
Jefe de
Apoyo
Titular del rea
Departamento
(JD)
Seccin
(JS)
Administrativo
(AA)
Auditada
(TAA)
4:1>
y
7.1
Lo devuelve
al JD para
adecuaciones
4,
6
7.2
Firma los
doctos. y enva
el OIA al C
para su
autorizacin
Recibe CIA
firmada y la
entrega al AA
p/trarnItar y
devuelve exp.
al JD
Recibe OA y
escila por
correspond. al
rea auditada
10
III.
Rroporci nar
la infonnadn
solicitada en
un pla o no
mayor a 3 das
hbiles
Recibe y
entrega al JS
para que
asigne a los
auditores
12
111.
13
Realiza
confirmacin
de tila u/rea
auditada
Recibe doctos.
informa al JD
la confirmacin
de cita c/rea
auditada p/
acta de inicio
E.
Termina
proceso

APROB i i POR EL PATRONATO
EN1NM.
13
Procedimiento
PC-AI-01

Fecha: 2/04/2013
Versin: 1.0
Planeacin
6.0 Cambios de esta Versin

Revisin
Fecha
Motivo del Cambio

Elaboracin del Manual de Procedimientos de Auditora Interna
7.0 Anexos
F-CAI-003
F-CAI-004
F-CAI-005
F-CAI-006
F-CAI-008
Carta de planeacin
Cronograma
Solicitud de pliego de comisin
Oficio de inicio de la auditora
Constancia de inicio de auditora
APROBADO PQR EL PATRONATO

EN
NM
d0 DEI_ PATPCW o
14
in

Procedimiento
PC-AI-02
Fecha: 0210412013
Versin: 1.0
Inicio de la Auditora
1.0 Propsito
Dar formalidad al inicio de las auditoras ante los representantes de la Rectora General y/o las Unidades
Universitarias, informando al rea Auditada la duracin, alcance y los perodos de revisin de los trabajos a
desarrollarse y establecer los canales de comunicacin necesarios entre las reas.
2.0 Alcance
Este procedimiento es aplicable al personal que participa en la realizacin de Auditoras Internas y los
representantes del rea auditada dentro de la Universidad Autnoma Metropolitana.
3.1 El Jefe de Departamento es el responsable de encabezar la reunin para dar inicio a la auditora, donde
estarn presentes, para su identificacin, el grupo de auditores.
3.2 Tomando en consideracin que en el Oficio de Inicio de Auditora se incluy el primer requerimiento de
informacin, otorgndole al rea sujeta a auditora los 3 das a los que alude el artculo 30 del Reglamento
del Presupuesto de la UAM, en el acto que se celebra se proporcionar la documentacin solicitada y en su
caso, se asentar en el acta las razones por las cuales no se entrega o sta se hace de manera parcial, y
se establecer un nuevo plazo para su entrega por parte del rea Auditada; asimismo se asignar al Grupo
de Auditores el lugar donde trabajarn los auditores durante el tiempo de ejecucin de la auditora, y de
requerirse y disponer de esto, el equipo de cmputo faltante.
~d~ UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

:8
APROB DO POR EL PATRONATO
EN
SIt NM.
15
Procedimiento

PC-Al-02
Fecha: 02/04/2013
Versin: 1.0
4.0 Descripcin de Actividades

Paso
Responsable
Jefe de Seccin
Documento de
trabajo
Acuden los Jefes de Departamento y Seccin, as como F-CAI-006
el grupo de Auditores, al lugar y hora programados con F-CAI-008
el rea auditada, para dar inicio formal a la auditora, el
Jefe de Seccin entrega una copia del Oficio de Inicio
de Auditora y solicita al Titular del rea Auditada o su
Representante designar o ratificar a la persona que
fungir como enlace con los auditores, procediendo a
anotar sus datos en el Acta de Inicio de Auditora, y se
les explica la duracin, alcance y los perodos de
revisin de los trabajos a desarrollarse.
Actividad
En los casos, en que el rea auditada con quien se

entienda la auditora, impida el acceso a las
instalaciones, deje de atender la solicitud de
documentacin o de informacin; se le requerir
mediante oficio para que permita el acceso o la
proporcione en un plazo no mayor a tres das hbiles.
F-CAI-009
Solicita la presentacin de la documentacin incluida

como requerimiento de informacin en el Oficio de
Inicio de Auditora y la valida:
Est completa?
3
Jefe de Seccin
3.1 S: Contina con el acto de inicio de la Auditora

3.2 No: Incorpora en el Acta de Inicio de Auditora, las
razones por las que no se entrega la
documentacin o si sta es parcial, anotando la
nueva fecha compromiso.
rea Auditada
Jefe de Seccin
En caso de que existan circunstancias que impidan

proporcionar el total de la informacin al momento de
ser requerida, podr solicitar un plazo adicional
mediante oficio con la debida justificacin,
especificando el da y hora en que dicha informacin
ser entregada, el cual no deber de exceder de 10
das hbiles.
Solicita al Titular del rea Auditada identificacin de las
personas que servirn como enlace en la proceso de
auditora y en conjunto con el grupo de auditores se
fotocopian para que formen parte del Acta de Inicio de
Auditora, para su archivo en el Expediente de Papeles
de Trabajo de la Auditora.
UNIVERSIDAD
APROB POR EL PAT ONATO

EN
INM.
16
Procedimiento

rea Auditada
Jefe de Seccin
PC-AI-02
Fecha: 02/0412013
Versin: 1.0
Presenta al personal que atendern al grupo de

Auditores y proporciona sus identificaciones para
fotocopia y anexo en el Acta de Inicio de la Auditora;
asimismo asigna el lugar de trabajo a los auditores, el
equipo de cmputo que hiciera falta a los Auditores.
Solicita a todos los involucrados firma por duplicado de
la Acta de inicio de la Auditora una vez ledo a los
concurrentes y expresar su conformidad en los trminos
en que se encuentra redactada, dejando un juego de
todos los documentos que la integran al rea auditada,
para los fines administrativos que juzguen convenientes.
AtM UMVERSIDADAUTONOLIAMETROPOLITAW1
APROB POR EL PATRONATO
SI NO
EN
17
in
Procedimiento
PC-AI-02
Fecha: 02/04/2013
Versin: 1.0

5.0 Diagrama de Flujo
Jefe de Departamento (JD)
Jefe de Seccin
(JS)
Titular del rea Auditada

(TAA)
Inicio
1
Acude con el JS y
el GA al rea
audtada p/
levantar acta de
inicio
2
Si el rea impide
el acceso se
levantar
Constancia de
Hechos y se
solicitar el
acceso por oficio
3
Si
No
Informacin
competa?
3.1
Confin 'a con

el Acto de
Inicio de
Auditoria
En caso de que el
rea est
imposibilitada
para entregar el
total de la
informacin, podr
solicitar un plazo
adicional que no
exceder de 10
dias hbiles
3.2
Se incorpora en el
Acta la justificacin
por la cual no se
entrega el total de
la informacin y se
establece la fecha
compromiso
6
4'
Solicita las
identificaciones
del personal que
atender la
Auditoria
0.
7
Si se requiere de
un plazo adicional
para entregar la
information
solicitada, se
podr solicitar
mediante oficio
con la justificacin
correspondiente
Presenta al
personal que
atender al grupo
de auditores y
proporciona la
copia de sus
identificaciones
L_-------
//v
Fin del
proceso
i

POR EL PATRONATO
APRO
EN SI NM.
18
Procedimiento

PC-AI-02
Fecha: 02/04/2013
Versin: 1.0
Revisin
Fecha
Motivo del Cambio
7.0 Anexos
F-CAI-006
F-CAI-008
F-CAI-009

Constancia de inicio de la auditora
Constancia de hechos
"... UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

EN
NM.
19
Procedimiento
111IIVERIIIA1 AUTNOMA METROPOLITANA
PC-AI-03
Fecha: 02/0412013
Versin: 1.0
Ejecucin de Trabajo
1.0 Propsito
Establecer mtodos, actividades y responsabilidades que se habrn de observar dentro de la ejecucin del
trabajo.
2.0 Alcance
Personal que participa en la realizacin de las Auditoras Internas de la Universidad Autnoma Metropolitana.
3.1 La Ejecucin del Trabajo de Auditora se realizar tomando como base el objetivo de la auditora planteado
en el Plan de Trabajo de la Contralora autorizado, y tomando en consideracin los elementos que se
obtuvieron en la etapa de investigacin, los datos arrojados por el Sistema Integral de Informacin de la
UAM y por todos aquellos elementos que sirvieron como soporte para la seleccin de la auditora.
3.2 De acuerdo con el estudio y evaluacin del control interno (organizacin, mtodos y procedimientos que
la Universidad tiene implantados para su funcionamiento), se determinar la naturaleza, alcance y
oportunidad de la auditora, ya que con base en este anlisis ser posible evaluar la eficiencia de las
operaciones, entre otros conceptos y si se estn aplicando las polticas y procedimientos establecidos.
3.3 Desarrollar el programa de trabajo de la auditora en el tiempo estimado para su ejecucin.
3.4 Elaborar cdulas de auditora, el trabajo desarrollado y los hallazgos alcanzados, conjuntamente con la
documentacin proporcionada por el rea auditada formaran parte de los papeles de trabajo.
3.5 El Auditor Interno es el encargado de resguardar la informacin que se genere de las Auditoras Internas,
incluyendo los expedientes de auditora.
3.6 Si durante la ejecucin de la auditora se requiere ampliar, reducir o sustituir a los Auditores, as como,
modificar el objeto o el periodo a revisar, se har del conocimiento del Titular del rea Auditada, mediante
oficio suscrito por la Contralora.
4.0 Estudio y Evaluacin del Control Interno
En auditora, el trmino control interno comprende la organizacin, polticas y procedimientos adoptados por
Universidad para administrar las operaciones y promover el cumplimiento de las responsabilidades asignadas al
personal para el logro de los resultados deseados.
El control interno es un proceso continuo realizado por las altas autoridades de la Universidad, para
proporcionar seguridad razonable, respecto a s estn logrndose los objetivos siguientes:
Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y, la calidad en los servicios;

Proteger y conservar los recursos,
Uso adecuado y regular;
Cumplir la Ley Orgnica, Reglamentos y otra normatividad emitida; y,
Elaborar informacin financiera vlida y confiable, presentada con oportunidad.
z-d
At% UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA
POR EL PATRONATO
APRO
NM.
20
EN
A7

Procedimiento
PC-AI-03
Fecha: 02/0412013
Ejecucin de Trabajo
Versin: 1.0
El estudio y evaluacin del control interno se realiza para determinar la naturaleza, extensin y oportunidad
que va a dar a los procedimientos de auditora.
El estudio del control interno tiene por objeto conocer como es dicho control interno, no solamente en los planes
de la direccin sino en la ejecucin real de las operaciones cotidianas.
La evaluacin del control interno es la estimacin del auditor, hecha sobre los datos que ya conoce a travs del
estudio, y con base en sus conocimientos profesionales, del grado de efectividad que ese control interno
suministre.
De este estudio y evaluacin, se podr desprender la naturaleza de las pruebas diferentes sobre una misma
operacin, de esto depender la extensin que deba darse a los procedimientos de auditora de empleados y la
oportunidad en que los va a utilizar para obtener los resultados ms favorables posibles.
El concepto de control interno considera cinco componentes:
1) Ambiente de control. Se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e influencie las tareas del
personal con respecto al control de sus actividades.
2) Evaluacin del riesgo. El riesgo se define como la probabilidad de que un evento o accin afecte
adversamente a la institucin. Su evaluacin implica la identificacin, anlisis y manejo de los riesgos
relacionados con la elaboracin de estados financieros y que pueden incidir en el logro de los objetivos del
control interno.
3) Actividades de control. Se refieren a las acciones que realizan los directivos y otro personal de una
institucin para cumplir diariamente con las funciones asignadas.
4) Informacin y comunicacin. Est constituido por los mtodos y registros establecidos para registrar,
procesar, resumir e informar sobre las operaciones de una institucin.
5) Supervisin. Es el proceso que evala la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo y
permite al sistema reaccionar en forma dinmica, cambiando cuando las circunstancias as lo requieran.
Estos componentes se integran en el proceso de gestin y operan en distintos niveles de efectividad y eficiencia,
los que permiten que los directivos se ubiquen en el nivel de evaluadores de los sistemas de control, en tanto
que los Coordinadores que son los verdaderos ejecutivos, se posicionen como los propietarios del sistema de
control interno, a fin de fortalecerlo y dirigir los esfuerzos hacia el cumplimiento de sus objetivos.
En el estudio y evaluacin del Control Interno es posible utilizar los siguiente Mtodos, los cuales parten del
supuesto de llevar a cabo una entrevista con el personal seleccionado:
Cuestionario. Formulario realizado previamente por el equipo de auditora, elaborados con preguntas
acerca de la forma en que se realizan sus operaciones.
Descriptivo. Se solicita a la persona con la que se est llevando a cabo una entrevista, anote cmo realiza
sus actividades, y la respuesta deber ser tan extensa como el entrevistado lo desee, y deben considerar
los nombres de los puestos con los que tiene relacin, ya sea para el inicio de su proceso, en el desarrollo y
al final del mismo, teniendo especial cuidado de que no tenga a la mano los Procedimientos donde se
describa las actividades que desempea.
Grfico. A travs de diagramas de flujo

APROB
EL PATRO
EN S >I NM.
' O DEL PA NATO
TO
21
Procedimiento

PC-AI-03
Fecha: 02104/2013
Ejecucin de Trabajo
Versin: 1.0
El mtodo seleccionado para el estudio y evaluacin del Control Interno depender en cada caso del tipo de
auditora, objetivo y alcance de la misma, no debiendo olvidar que:
Es posible, utilizar cualquiera de los mtodos descritos o ms de uno, si los casos y la importancia de la
auditora lo ameritan.
Una vez utilizado el (los) mtodo(s) para el estudio y evaluacin del control interno, en el desarrollo de la
auditora se deber confirmar la veracidad de las respuestas, por lo cual en el caso de los cuestionarios las
preguntas deben estar encaminadas a comprobar el conocimiento que el entrevistado posee de la
operacin que realiza.
El resultado nos permitir determinar las reas crticas de una manera confiable.
No debe prestarse a confusin, particularmente si al entrevistado le solicitamos utilizar diagrama de flujos,
por lo que preferentemente recomendar utilizar smbolos estndar o generales, si existiera duda, al
momento aclararla con el interlocutor y solicitarle su modificacin sobre el propio documento, de ser el
caso, y de no estar familiarizado con este tipo de herramientas elegir uno diferente.
No se pretende obtener respuestas "tal cual lo dice el manual o procedimiento", sino de tener la certeza que
comprende la importancia de la funcin desarrollada y que es parte de un proceso ms amplio.
Los elementos que el equipo de auditora deber allegarse son, entre otros:
Organigrama autorizado del rea o unidad acadmica (preferentemente con nombres).

Manuales de organizacin, procedimientos y perfiles de puestos.
Diagramas de flujo relacionados con el proceso.
Acuerdos, oficios, circulares, lineamientos internos y dems normatividad que se aplica al proceso.
Principales metas y objetivos del rea o unidad acadmica, relacionados con el proceso.
Controles actuales del proceso.
Observaciones determinadas en auditoras anteriores.
El resultado que arroje el estudio y evaluacin del control interno ser medular para:
La determinacin de la muestra y alcance de las auditoras.

Deteccin de los hallazgos de las auditoras
El establecimiento de las recomendaciones que estemos en posibilidad de proporcionar, pues estarn
basadas en los puntos crticos de la Universidad.
44
1"alg.84.
UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOUTAItik
APRO
EN
PO EL PATRONATO
NM.
22
NATO
Procedimiento
Casa abierta al tempo

PC-AI-03
Fecha: 02/04/2013
Ejecucin de Trabajo
Versin: 1.0

Paso
Responsable
Auditores
Auditores
Documento de
trabajo
Actividad
Se realiza el estudio y evaluacin del control interno.
Del resultado del estudio y evaluacin del control
interno se aplican las tcnicas y procedimientos de
auditora que se requieran para su anlisis, la
registran en cdulas de trabajo. En caso de la
determinacin de irregularidades que por su
naturaleza requirieran de mayor anlisis y/o la
ampliacin en el perodo a revisar, debern informar
de estos hechos al Jefe de Seccin.
Recibe el detalle de los hallazgos, analiza las Cdulas
de trabajo y determina si la revisin requiere mayor
profundidad y/o tiempo de revisin
F-CAI-011
F-CAI-012
Requiere profundizar y/o ampliar el plazo?
Jefe de Seccin
3.1 NO: Devuelve e instruye a los auditores para que

concluyan las cdulas de trabajo.
3.2 SI: Informa por escrito al Jefe de Departamento,
sobre los hallazgos obtenidos, as como la
necesidad de ampliacin del perodo de revisin y
espera instruccin.
(Pasa al procedimiento PC-AI-02)
Recibe los proyectos de Cdulas de observaciones de
la auditora y lo comenta con el Jefe de Seccin.
Se requiere ampliar el plazo de la revisin?
4.1
F-CAI-005
F-CAI-006
F-CAI-012
NO: Instruye al Jefe de Seccin continuar la

revisin.
4.2
Auditor Interno
SI: Presenta al Auditor Interno las Cdulas de

observaciones junto con el proyecto para la
ampliacin de la auditora (Oficio de inicio de la
auditora) y la Solicitud de Pliego de Comisin
con el perodo de la ampliacin.
Recibe los proyectos de las Cdulas de
observaciones junto con el proyecto para la
ampliacin de la auditora (Oficio de inicio de la
auditora) y la Solicitud de Pliego de Comisin con el
perodo de la ampliacin.
F-CAI-005
F-CAI-006
F-CAI-012
,..
UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITAILA

APRO
EN
POR EL PATRONATO
SIN NOM.
ROMA1 O
23
in
Procedimiento
Ejecucin de Trabajo

5.0 Diagrama de Flu o
Auditor Interno
(Al)
PC-AI-03
Fecha: 02/04/2013
Versin: 1.0
Grupo de Auditores
(GA)
Jefe de Seccin
(JS)
(JD)
Inicio
1
Estudio y
evaluacin del
control interno
2
Se aplican I s tcnicas
y procedimientos de
auditorio y e informan
hallazgos al JS
3
R.
encaibi 1eh caelI da zzoes ,
de trabajo y
determina tiempo
de revisin
No AS> Si
3.1
Instruye
conclusin de
cdulas de
trabajo
7_PC.A1.02
12
Informa d JD
sobre la
necesidad de
empaecin
Recibe hallazgos,
y avance de la
auditoria y lo
comenta con el
JS
Si
Requiere
amaba, plazo?
NO
4.1
Presenta al Al el
reporte de
hallazgos y
avance de la
auditoria y
proyecto de
ampliacin
7 4.2
Instruye al JS
continuar con
la revisin
Recibe Cdula de
observa iones de
la auditoria
3.1
\..._.."
Fin del
proceso

AFRO: POR
PATRONATO
EN
NM.
Vi
YO*
Xt
()NATO
24
Procedimiento

PC-AI-03
Fecha: 02/04/2013
Versin: 1.0
Ejecucin de Trabajo

Revisin
Fecha
Motivo del Cambio

7.0 Anexos
F-CAI-005
F-CAI-006
F-CAI-011
F-CAI-012
Solicitud de Pliego de comisin

Oficio de inicio de la auditora (por la ampliacin de la auditora)
Cdula de trabajo
Cdulas de Observaciones de Auditora
15
11UNIVERSIDAD AUTONONIA LIETROPOLITAW

APRO- POR EL PATRONA10
NI)
EN
ONA O
25
Procedimiento
Casa abierta
Area Administrativa: Contraloria
PC-AI-04
Fecha: 02/04/2013
Cdula de Observaciones
Versin: 1.0
Informe de Resultados
1.0 Propsito
Asentar en cdulas las irregularidades o incumplimientos normativos, por parte del rea sujeta a revisin, como
resultado de la ejecucin del trabajo.
2.0 Alcance
reas Auditadas, Auditor Interno, Jefes de Departamento, Jefes de Seccin y grupo de Auditores de la
Universidad Autnoma Metropolitana.

3.1 La presentacin de las observaciones, se llevar a cabo en reunin ante el Titular del rea auditada,
mismas que se formalizarn con la firma de las cdulas correspondientes.
3.2 Cuando el Titular del rea auditada se negara a firmar las referidas cdulas, los auditores debern
elaborar un Acta de Hechos en la que se haga constar que se dio a conocer el contenido de las
observaciones y se asentar su negativa a firmar, esta ltima circunstancia no invalidar el acto ni
impedir que surta sus efectos.
3.3 El resultado de la auditora se har del conocimiento al Rector General, a travs del informe de auditora y
se le marcar copia a los Rectores de las Unidades, Secretarios y reas Auditadas, segn corresponda.

AFRO= ^
V,,1
OR EL PATRONATO
iPJ
26
Procedimiento
PC-Al-04
Fecha: 02/04/2013
Versin: 1.0

Paso
Responsable
Jefe de Seccin
Actividad
Presenta el proyecto de Cdulas de observaciones, y
las remite junto con la documentacin soporte (Cdulas
de trabajo, copias de reportes, controles, registros, etc.)
al Jefe de Departamento para su revisin y aprobacin.
Revisa el proyecto de Cdulas de observaciones,
elaboradas por el Jefe de Seccin.
Se
requiere
Observaciones?
Auditor Interno
Jefe de Seccin
Titular del rea

Auditada
modificar
las
Cdulas
Documento de
trabajo
F-CAI-011
F-CAI-012
F-CAI-011
F-CAI-012
de
2.1. NO:
Entrega y comenta las observaciones
con el Auditor Interno.
2.2. SI: Devuelve el proyecto de cdulas de
observaciones al Jefe de Seccin con los
comentarios
correspondientes
para
su
modificacin,
punto
1
del
presente
procedimiento.
Recibe y comenta con el Jefe de Departamento las
Cdulas de Observaciones para su autorizacin y/o
visto bueno.
Entrega las Cdulas de Observaciones autorizadas
para que el Jefe de Seccin programe una reunin de
trabajo con el Titular del rea auditada o su
representante, para darles lectura.
F-CAI-012
F-CAI-012
Programa una reunin de trabajo para la confronta de F-CAI-012

las observaciones con personal del rea auditada, Jefes
de Departamento y de Seccin, as como el Grupo de
Auditores, donde se comenta su contenido y se exhiben
las cdulas, anexos y copia de los documentos que las
acrediten, y en su caso, se realizan de manera
inmediata los ajustes o adecuaciones a su contenido, y
se establece la fecha compromiso de solventacin, la
cual no deber exceder de 45 das hbiles, contados a
partir de la fecha de firma de las cdulas de
observaciones.
Recibe las cdulas de observaciones determinadas en
la auditora y ratifica con su firma, la aceptacin de las
observaciones y se compromete a su solventacin e
implantacin de las medidas necesarias para
atenderlas y evitar su recurrencia, situaciones
plasmadas en las recomendaciones preventivas y
correctivas en las propias Cdulas de Observaciones.
F-CAI-012
Jena
UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOUTANA
NATO
1
t41,EL PA
4
a
NUM.G-.
I
"
27
JAA
Procedimiento

1Area Administrativa: Contralora
10
11
12
13
14
15
Jefe de Seccin
Auditores
Jefe de Seccin
Auditor Interno
Contralor
Auditor Interno
PC-Al-04
Fecha: 02/04/2013
Versin: 1.0
Recibe las Cdulas de observaciones firmadas e

instruye al Jefe de Seccin la elaboracin del Oficio de
Envo al rea auditada del Informe de Auditora y una
fotocopia de las Cdulas de Observaciones
debidamente firmadas, en un plazo que no deber
exceder de 10 das hbiles, contados a partir de la
firma de las Cdulas de Observaciones.
Elabora el Informe de Auditora e instruye a los
auditores concluir la integracin del Expediente de
Papeles de Trabajo.
F-CAI-012
F-CAI-014
Integran el Expediente de Papeles de Trabajo en

legajos de auditora, los entrega al Jefe de Seccin
para su revisin y firma.
Verifica la integracin del Expediente de Papeles de
Trabajo de Auditora, aplica los formatos RAC, y los
tuma conjuntamente con el Informe de Auditora al Jefe
de Departamento.
F-CAI-021
Recibe, para supervisin, autorizacin y rbrica: el

Oficio de envo del Informe de Auditora, el Informe de
Auditora y formatos RAC, y los turna a consideracin
del Auditor Interno.
Recibe el Informe de Auditora, fotocopias de las
Cdulas de Observaciones y formatos RAC, los rubrica
y remite al Contralor el oficio de Envo del Informe de
Auditora para su firma y como soporte documental las
Cdulas de Observaciones.
F-CAI-012
F-CAI-014
F-CAI-015
F-CAI-016
F-CAI-021
F-CAI-012
F-CAI-014
F-CAI-015
F-CAI-016
F-CAI-021
Recibe el Informe de Auditora y Cdulas de

Observaciones, determina su procedencia firmando el
informe y devuelve los documentos al Auditor Interno
para su trmite.
F-CAI-012
F-CAI-014
F-CAI-015
F-CAI-016
Recibe los documentos antes mencionados y los turna

a su asistente administrativo para su envo y le informa
al Jefe de Departamento para dar de alta las
observaciones en el SIP-CUAM.
Instruye al Jefe de Seccin el registro de las
observaciones en el SIP-CUAM y la integracin de los
acuses correspondientes en el Expediente de los
Papeles de Trabajo para su seguimiento, control y
archivo correspondiente
......d~ UNIVERSIDAD AUTNOMA atirrRoPourANA

APRO
E
POR EL PATRONATO
N
kEN
ARIO DEI PATRONATO
28
Procedimiento
Casa abierta
PC-Al-04
Fecha: 02/04/2013
Versin: 1.0

Auditor Interno
(Al)
(JD)
Jefe de Seccin
(JS)
Titular del rea

Auditada
(TAA)
Grupo de
Auditores
(GA)
Inicio
-1
Elabora proyecto
de cdulas de
observaciones y
remite al JD para
revisin
2
Recibe proyecto de
cdulas de
observaciones y
comprueba que se
hayan aplicado los
proced. adecuados
Requiere
cambios?
NO
2.1
Ent ega y
comenta las
observaciones
can el Al
3
Recibe y
comenta las
observaciones
en el JD
2.2
Pasa a la
actividad 1,
para su
modificacin
4.
7---.
11 I
4
Recibe las
cdulas y la
entrega al JS
para programar
cita con el TAA
6
5
Programa
reunin con
TAA, comenta
el contenido de
las
observaciones
Recibe cdulas
de
observaciones
y ratifica con su
fama su
aceptacin y
Lijan fecha
compromiso

EN
111,
TRO ATO
29
Procedimiento

Jefe de
(C)
Fecha: 02104/2013
Versin: 1.0
Contralor
PC-Al-04
Auditor Interno
(Al)
Departamento
(JD)
Jefe de
Seccin
Grupo de
Apoyo
Auditores
Administrativo
(JS)
(GA)
(AA)
7
Recibe las cdulas
de observaciones
fin-nadas e instruye
al JS realizar el
Informe
8
Elabora el
informe de
auditoria e
instruye
al GA integrar el
expediente
9
Integran
., expediente y
11'
entregan al
JS para su
revisin
10
Verifica la
integracin del
expediente,
elabora doctos.
de conclusin y
turna al JD
para revisin
1
Recibe Informe y
expediente para
revisin, rubrica
los doctos. y
turna al Al para
su consideracin
12
Recibe Informe,
doctos. de
conclusin y
remite al C para
su consideracin
y firma en su
caso
13
Recibe Informe
de auditoria,
firma y devuelve
al Al para su
trmite
respectivo.
..i
-..
1....Brj
14
16
Recibe
documentos y los
turna a su AA
para su envio e
informa al JD para
ciar de alta las
observaciones en
el SIP
Recibe Informe
de auditoria,
para su trmite
respectivo.
15
Instruye al JS el
registro de las
observaciones
en el S1P y la
integracin de
los acuses en el
B
expediente
..../
//
Fin de
proceso
tta
UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOUTikic.

APR
R EL PATO
Nat AVA
T..TAPIO DEL PATRONATO
30
ink
Procedimiento

PC-AI-04
Fecha: 02/04/2013
Versin: 1.0
Revisin
Fecha
Motivo del Cambio

7.0 Anexos
F-CAI-011
F-CAI-012
F-CAI-014
F-CAI-015
F-CAI-016
F-CAI-018
Cdula de trabajo
Cdulas de Observaciones de Auditora
Informe de auditora
Oficio de envo del informe de auditora al Rector de Unidad
Oficio de envo del informe de auditora al Rector General
Revisin de Aseguramiento de Calidad (RAC)
UNIVERSIDAD AUTNOMA
APROB y ee R EL PA
NM.
,410
TO
31
Procedimiento
Casa abierta a I tiempo
PC-AI-05
Fecha: 02/04/2013
Versin: 1.0
Seguimiento

1.0 Propsito
Asentar en cdulas de seguimiento los avances y/o documentos proporcionados por el rea auditada, que
solventen las observaciones determinadas o presenten el grado de avance de las mismas.
2.0 Alcance
Personal que participa en la realizacin de Auditoras Internas, y las personas que representan el rea auditada
de la Universidad Autnoma Metropolitana.
3.1 El Rector General o Rectores de Unidad son responsables de dar seguimiento a las Acciones Correctivas y
Preventivas que se deriven de los resultados de las Auditoras Internas.
3.2 El personal de Auditoria Interna verificar los avances y resultados de los seguimientos trimestrales de las
Acciones Correctivas, Preventivas que se deriven de los resultados de las Auditoras, as como, los
requerimientos o instrumentos correspondientes de no hacerlo, con base en el Plan de Auditora de la
Contralora y/o en su caso, a travs de la documentacin que las reas auditadas remitan a la Contralora
con el objeto de demostrar que se han efectuado las acciones tendientes a la atencin de la problemtica
determinada.
3.3 El rea auditada remitir a Auditora Interna la documentacin que compruebe las acciones realizadas para
la atencin de las observaciones.
ArAl
UNIVERSIDAD AUKININIASENIOPOLIVAil;
PAYRONATO
Net -
32
.1"
Procedimiento

PC-AI-05
Fecha: 02/04/2013
Versin: 1.0
Seguimiento
4.0 Descripcin del Procedimiento

Paso
Responsable
rea Auditada
Jefe de Seccin
Jefe de Seccin
Jefe de Seccin
Actividad
De acuerdo con las fechas de solventacin
programadas en cada una de las observaciones
determinadas, se solicita al rea auditada la informacin
y documentacin para darle seguimiento a las
recomendaciones realizadas y una vez recibida la turna
al Jefe de Seccin para el anlisis correspondiente.
Documento de
trabajo
F-CAI-D15
Enva la informacin para solventar las observaciones

al rea de Auditora Interna.
Recibe la informacin y documentacin para su
anlisis.
Se incorporan en el SIP-CUAM los avances que se
obtengan y que sean reportados a travs de oficios,
donde se incluyan las explicaciones y/o la
documentacin soporte de dichos avances.
La informacin recibida es suficiente?
No. Se analiza la conveniencia de realizar una visita de
seguimiento a las reas operativas observadas,
pasa a la actividad 1
S Concluye el procedimiento.
Ina
~
-....,
UNNERSIDAD AUTONOMA IMETROPOUTAK:
APROBADOrgATRONATO
50
EN
33
RKI
rpng
Procedimiento
PC-AI-05
Fecha: 02/04/2013
Seguimiento
Versin: 1.0

(JD)
Jefe de Seccin
(JS)
Grupo de Auditores
(GA)
Inicio
1
De acuerdo can las
fechas de olventacin
programadas. se solicita
al TAA informacin y
documentacin para su
seguimiento y fuma al
JS para su anlisis
2
Recibe la
informacin y
documentacin para
su anlisis
3
Se incorporan en el
SIP los avances que
sean reportados a
travs de oficios
4
No
SI
La informacin
es suficiente?
4.1
Se analiza la
conveniencia de
realizar visita de
seguimiento y se
asigna al GA
5"
4.2
-'
Registra en el SIP,
los avances
reportados.
Recbe la
informacin y
documentacin para
su anlisis
-,
Fin del
proceso
.
Ana
UNIVERSIDAD AUT011011A METROPOLfit
,
34
Procedimiento

PC-AI-05
Fecha: 02/04/2013
Seguimiento
Versin: 1.0

Revisin
O
Fecha
Motivo del Cambio

.
101111.
UNIWASIOAD Aurmem 11111tOPOUTANA

35
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
INSTRUCTIVO DE LLENADO DE
FORMATOS DE AUDITORA
Plan de Trabajo de la Contralora en materia de auditoras - Resumen

Muestra en forma grfica la programacin de las auditoras y seguimientos; las justificaciones de la programacin;
el lugar, rea o rubro a evaluar; el total de semanas de revisin y de semanas hombre que se utilizarn; as como
el total de la fuerza de trabajo que se destinar a diversas actividades inherentes a su competencia.
Clave del formato: F-CAI-001: PLAN DE TRABAJO DE LA CONTRALORA EN MATERIA DE
AUDITORAS - RESUMEN
N.
1
2
Nombre
Ao
Hojas No.
de
Da, mes y ao
4
5
6
Nmero de revisin
Clave
Justificacin
rea a revisar:
Semanas programadas
Total Semanas de Revisin
10
Total Semanas Hombre
11
Plantilla Autorizada
12
Plantilla Real
13
Auditoras y seguimientos.
14
Dictmenes.
Debe anotarse
Ao al que corresponda el Plan de Trabajo de la Contralora.
Nmero consecutivo que corresponde a cada hoja.
Da, mes y ao en que se imprime el "Plan Anual de Trabajo de
la Contralora", para su validacin.
El nmero que se le haya asignado a la auditora o seguimiento,
Nmero de la clave del programa, consultar el Anexo I.
Las razones por las que se program:
A. reas proclives a generar hechos que pudieran constituir
faltas graves o riesgos identificados en el Mapa de Riesgos.
B. Monto del Presupuesto
C. Monto del Activo o Pasivo
D. Cantidad de reas Involucradas
E. Operaciones Crticas
F. Cantidad y Recurrencia de observaciones
G. rea o rubro no revisado con antigedad mayor a un ao
H. Por solicitud del Patronato
I. Por solicitud del Rector General
J. Por solicitud de los Rectores de Unidades Universitarias.
K. Por solicitud de la Junta Directiva
L. Por solicitud del Tesorero General
M. Otros (especificar)
Nombre de la dependencia o unidad universitaria sujeta a
revisin
El tiempo programado para desarrollar la auditora o
seguimiento en semanas calendario
El nmero total de semanas que abarcan las auditoras o
seguimientos.
La cantidad de semanas-hombre asignadas a cada auditora o
seguimiento.
Con nmeros arbigos la cantidad de personas autorizadas
como Plantilla de Auditora Interna, debiendo anotarse inclusive
al personal administrativo o de apoyo con que se cuente, como
secretarias, choferes, mensajeros, etc.
Con nmeros arbigos la cantidad de personas con que
realmente cuenta Auditora Interna para cumplir con su
cometido (Plantilla funcional).
El total de semanas-hombre asignadas a auditoras y
seguimientos, la cual deber conservar una proporcin del 55%
del total de la Fuerza de Trabajo de Auditora Interna.
El total dManas-hombre asignadas a la evaluacin de
Dictmenes...1.p UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA
36
POR EL PATRONATO
SIGN NUM.
EN
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-001: PLAN DE TRABAJO DE LA CONTRALORA EN MATERIA DE

AUDITORAS - RESUMEN
No.
15
Nombre
Actividades que no renen
requisitos de una auditora.
16
Planeacin,
Supervisin.
17
Informes a Instancias.
18
Comits
19
Juntas y Consejos
20
Actividades Administrativas
21
Vacantes
22
Inhbiles
23
Vacaciones
Direccin
24
Capacitacin
25
Total de la Fuerza de Trabajo de

la Contralora.
26
Contralor
Debe anotarse
Con nmeros arbigos, el total de semanas-hombre destinadas
a las actividades que no renen los requisitos de una auditora
o dictmenes, siendo stas por ejemplo: participacin en actas
de entrega-recepcin, apoyo y asesora a dependencias y/o
unidades universitarias, participacin en arqueos, inventarios,
atencin de trabajos especiales, entre otros.
a la planeacin, direccin y supervisin en actividades
diferentes a las auditoras, como pueden ser: conformacin del
Plan de Trabajo, anlisis de estados financieros, conciliaciones
bancarias, etc.
a actividades (no auditoras) que solicitan las diversas reas
universitarias, como: Patronato, Rector General, Rectores de
Unidades Universitarias, Junta Directiva, Tesorero General,
entre otros.
a la revisin de la informacin relativa a la participacin en los
Comits Institucionales
a la revisin de la informacin remitida a la Contralora para las
Juntas y Consejos, as como la participacin misma en las
reuniones referidas.
a cubrir las actividades desarrolladas por el personal de apoyo
(secretarias, choferes, mensajeros).
Con nmeros arbigos, el total de semanas-hombre a las que
no se les asignaron tareas por tratarse de plazas no ocupadas
al momento de la realizacin del Plan de Trabajo en materia de
Auditora Interna.
Con nmeros arbigos, el total de semanas-hombre de la suma
de los das inhbiles del ao, convertidas en semanas y
considerarlas como no laborables.
Con nmeros arbigos, el total de semanas-hombre que sern
asignadas al personal de Auditora Interna para vacaciones.
El resultado de este rengln no exceder del 15% de la fuerza
de trabajo total de la Contralora.
Con nmeros arbigos, el total de semanas-hombre que sern
destinadas a capacitar al personal que integra Auditora Interna.
Sumatoria de los puntos 14 a 25, operacin que realiza el
sistema automticamente.
Con el objeto de validar el dato que resulte de este punto, se
deber multiplicar el total de la Plantilla real de la Contralora
(punto 16) por el total de semanas del ao (52),
consecuentemente el resultado es un mltiplo de 52.
El nombre completo del Contralor.
ATICk
umwERION) AUTNOMA ME'TROPOUTAW, 37
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
ANEXO I
CODIFICACIN DE LAS AUDITORAS Y DICTAMENES
CLAVE
100
DESCRIPCIN D AUDITORAS
Recursos Humanos
210
Adquisiciones
215
Arrendamientos y Servicios
220
Almacenes e Inventarios de Bienes de Consumo
230
Obra y Servicios relacionados con las mismas
240
Inventarios y Activos Fijos
310
Presupuesto-Gasto de Inversin
320
Ingresos (Proyectos Patrocinados, Propios)
325
Inversiones
330
Disponibilidades (habilitacin monetaria, fondos fijos, etc.)
340
Pasivos
350
Presupuesto-Gasto Corriente
370
Fondos, Mandatos, Contratos y/o Convenios Anlogos
400
Sistema de Informacin y Registro
500
Seguimiento
700
Otras Actividades Institucionales
800
Al Desempeo
CLAVE
900
DESCRIPCIN DE OTRAS INTERVENCIONES

Evaluacin y Seguimiento de Programas Gubernamentales
940
Verificacin de Metas Institucionales
950
Verificacin del cumplimiento a los Lineamientos para el

Acceso a la Informacin de la Universidad Autnoma
Metropolitana
38
:521UNIVERSIDAD ~osa ISETROPOWANA

R EL PA
EN .11
q -1
ARIO DEL PATRONATO
To
Hojas No, _de_ 0

PLAN DE TRABAJO DE LA CONTRALORIA EN MATERIA DE AUDITORAS
RESUMEN- DEL AO 20XX
No. de
revisin
Clave
Justificacin
(._')
(1
)
rea a revisar
PRIMER TRIMESTRE
00000000 ot
2 3 4 5 6 7 5 9 0
PROGRAMACION
SEGUNDO TRIMESTRE
TERCER TRIMESTRE
1 1 1 00000000 o111100000000 ot
1 2 3 1 2 3 4 5 5 7 5 9 0 1 2 3 1 2 3 4 5 5 7 0 9 0
DIA MES AO
XX
CUARTO TRIMESTRE
1 11 ooc00000 ot
1 2 3 1 2 3 4 5 5 7 5 9 0
XX
XX
TOTAL
SEMANAS
1 Il REVISIN
1 2 3
(_73
(g
TOTAL
SEMANAS
HOMBRE
(2_,)
Y
Ce'
)
PLANTILLA AUTORIZADA DE AUDITORIA INTERNA

CD
PLANTILLA REAL DE AUDITORIA INTERNA
C
O
NOMBRE Y FIRMA DEL CONTRALOR
AUDITORIAS Y SEGUIMIENTOS
DICTMENES
ACTIVIDADES QUE NO REUNEN REQUISITOS DE UNA AUDITORIA
PLANEACIN, DIRECCIN Y SUPERVISIN
INFORMES A INSTANCIAS
COMITES
JUNTAS Y CONSEJOS
ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS
VACANTES
INHBILES
VACACIONES
C, 13 )
13
CD
E)
D
CD
CD
CD
CAPACITACIN
TOTAL DE LA FUERZA DE TRABAJO DE LA CONTRALORA
CD
E)
r ;73
( 23 )
F-CAI-001
tW
D
utlIVERSIDAD ALTICINOMA MEMOPOLluovk

EL PATRONATO
NM.
ATRON T()
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Plan de Trabajo de la Contralora en materia de auditoras - Detallado

Presenta las justificaciones de la programacin, descripcin de las auditoras y seguimientos, objetivos que se
pretenden alcanzar, perodos de evaluacin, nombre de las reas o unidades a evaluar, en su caso, la semana
en que se inician y finalizan, as como el total de semanas de revisin y de semanas hombre que se utilizarn.
Clave del formato: F-CAI-002 "PLAN ANUAL DE TRABAJO DE LA CONTRALORA EN MATERIA DE

AUDITORAS - DETALLADO"
Nombre
No.
1 al 8
9
Datos de identificacin
Debe anotarse
Mismos datos registrados en el "Plan de Trabajo de la
Contralora - Resumen".
Las actividades implcitas en el desarrollo de las auditoras y
otras intervenciones.
El o los objetivos que se pretenden alcanzar con la realizacin
de la auditora.
Con nmeros arbigos la semana en que se considera iniciar la
auditora u otra intervencin.
11
Descripcin de la auditora o
dictamen
Objetivo de la auditora o
dictamen
Semana de Inicio
12
Semana de Trmino
13
Semana de Revisin
14
Semanas Hombre
La cantidad de semanas-hombre asignadas a cada auditora o

seguimiento
15
Contralor
El nombre completo del Contralor.
10
Con nmeros arbigos la semana en que se considera concluir

la auditora o seguimiento.
Las semanas que abarca la auditora o seguimiento.
UNIVERSIDAD AUTNOMA WEIROPOUIAN,;

POR EL PATRONAM
DEL P
40
Hojas No. _de_

PLAN DE TRABAJO DE LA CONTRALORIA EN MATERIA DE AUDITORIAS
Y OTRAS INTERVENCIONES - DETALLADO- DEL AO 20XX
o
XX
No. de
revisin
Clave
Justificacin
rea a revisar
Cu
DESCRIPCIN DE LA AUDITORIA O DICTAMEN
OBJETIVO DE LA AUDITORIA O DICTAMEN
CD
NOMBRE Y FIRMA DEL CONTRALOR
0
AO
DIA O MES
SEMANAS DE
INICIO
TRMINO
CD
CD
xx
xx
TOTAL DE SEMANAS
REVISIN
HOMBRE
CID
CD
ED
F-CAI-002
... uffivERsmo ~cm
METROPOIITAN:,
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-003 "CARTA DE PLANEACIN"

No.
Nombre
Debe anotarse
No. de auditora:
Nmero de la auditora que se practica, de acuerdo con

el "Plan de Trabajo de la Contralora" o el nmero que le
corresponda tratndose de auditoras no programadas.
Area a revisar:
Nombre de la dependencia o unidad universitaria sujeta

a revisin.
Fecha:
Fecha de elaboracin de la Carta de Planeacin.
Antecedentes
Objetivo, estructura, funciones de la dependencia o

unidad universitaria a auditar, as como resultados de
auditoras anteriores, y dems elementos relevantes que,
a juicio del auditor, le permitan tener un conocimiento
general de la misma.
Objetivo:
Lo que se pretende alcanzar con la realizacin de la

auditora, el cual debe ser congruente con el "Plan de
Trabajo de la Contralora", con excepcin de las
auditoras no programadas. El objetivo debe ser claro,
preciso, medible y alcanzable.
Alcances:
Ejercicio, perodo y/u operaciones, que sern revisados,

en relacin al universo.
Problemtica:
Dificultades a los que pueden enfrentarse los auditores

en la ejecucin de la auditora que de acuerdo con su
experiencia o por el conocimiento que se tienen de las
reas, situaciones como: especialidad de las
operaciones, atraso en el registro o desarrollo de
funciones, actitud del personal auditado, antigedad de
las operaciones, etc.
Estrategia:
Aspectos relevantes a considerar, para la optimizacin

de actividades como el tiempo, tareas, habilidades del
personal comisionado, etc., as como aspectos que
pudiesen incidir en la ejecucin de la auditora, a efecto
de que, de ser necesario, se prevean, posibles
modificaciones de tiempo, universo y cantidad de
operaciones a revisar, priorizando en todo momento, su
naturaleza y su importancia relativa de la mismas.
Personal Comisionado:
Nombre completo del personal asignado a la auditora, y

las iniciales de su nombre, firma y rbrica para
identificarlos en los papeles de trabajo, identificando al
Jefe de Seccin y al Jefe de Grupo, responsables de la
coordinacin y desarrollo de la auditora.
12
Elabor
Nombre y firma de la persona que elabora la "Carta de

Planeacin".
13
Visto Bueno
Nombre y firma del Jefe de Seccin que otorga el Visto

Bueno a la "Carta de Planeacin".
14
Autoriz
Nombre y firma del Jefe de Departamento de Auditora

Inter
f e autoriza la "Carta de Planeacin".
.1".
UNIYERWID
42
CONTRALORA
fink
AUDITORA INTERNA

CARTA DE PLANEACIN
No. de auditora: ( 1 )
rea a revisar: ( 2 )
Fecha: ( 3 )
Antecedentes:
(4)
Objetivo:
( 5 )
Alcances:
(6)
Problemtica:
( 7 )
Estrategia:
( 8)
Personal Comisionado: ( 9 )
Nombre
Iniciales
Firma
Rbrica
XXXXXXX (Jefe de Seccin)

XXXXXXX (Jefe de Grupo)
XXXXXX( Auditor Comisionado)
Elabor ( 10 )
Visto Bueno ( 11 )
Autoriz ( 12 )
Nombre y firma
Nombre y firma
Nombre y firma
Ana
UNIVERSIDAD AUT*10111A MErROPOLIT~

: e
POR a pA
4111111
RFTARIO DEI. PATRO TO
F-CAI-003
43
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-004 "CRONOGRAMA"

No.
Nombre
Debe anotarse
Auditora No.
Nmero de auditora de acuerdo con el "Oficio de

inicio de auditora" que le dio origen y con el "Plan de
Trabajo de la Contralora".
rea
Dependencia o unidad universitaria sujeta a revisin.
Rubro
Rubro y/o descripcin de auditora de conformidad

con el "Plan de Trabajo de la Contralora".
No.
Nmero consecutivo de las actividades.
Actividad
Descripcin de las actividades.
Auditores:
Iniciales de los auditores a los que se les asigna la

actividad.
Tiempos:
Estos renglones se refieren a los das que se estima

llevar a cabo una actividad (E) y los das reales en
que se realiz (R).
Mes
Nombre del mes al que se refieren las actividades.
Das:
Totales de das programados y de das utilizados,

respectivamente, por cada actividad. Para marcarlos,
se rellenan los cuadros de acuerdo a los das y
actividades utilizados, utilizando como formatos de
sombreado los que aparecen en el extremo inferior
izquierda del formato:
E Sbados y domingos
MI Das de descanso
Das estimados
Das realmente utilizados
10
Suma
La suma de los das estimados y reales por actividad.
11
Totales
Suma total de los das estimados y reales por la

auditora.
12
Iniciales de los nombres de los auditores

comisionados:
Iniciales y nombre de los auditores comisionados,

mismas que sirven de referencia para identificar
quin es el responsable de cada actividad.
13
Elabor:
Nombre y firma de la persona que elabor el

"Cronograma".
14
Visto Bueno
Nombre y firma del Jefe de Seccin que otorg el

Visto Bueno al "Cronograma".
15
Autoriz
Nombre y firma del Jefe de Departamento que

autoriz el "Cronograma".
uNNERMDAD AUTNOMA METROPOLItAW
POR EL PATRONATO
EN
CC
PTARIn
ATP(111
44
CONTRALORA
Auditoria No.:
AUDITORA INTERNA
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
2
3

4
11
No.
Actividad
Aud.
Mes :
1
1 Efectuar carta de planeacin, reunir equipo de trabajo

para comentar motivo de la auditoria, tiempos y
objetivo que se pretende alcanzar
2 Organizar y preparar las documentales de los
antecedentes de Unidad XXX>00GX de la UAM al
Rubro de XXXXXX.
3 Procesamiento de informacin (contable, presupuetal,
normatividad, etc) previa al Inicio de la auditoria
4 Reunin de presentacin del equipo de trabajo,

comentar el motivo y objetivo de la auditoria, levantar
acta de Inicio de auditoria y solicitar area fsica de
trabajo
5 Requerir normatividad, aplicable al rubro a revisar,
Manuales de Organizacin y Plantilla
6 Efectuar el anlisis de la normatividad, estableciendo

e identificando a las personas, funcionarios, etc. que
intevienen en el proceso de otorgamiento de
rea.
Rubro:
XXXXXX
3
to
8
8
10
11
12
13
14
15
18
17
18
19
20
21
22
23
24
25
28
27
28
29
30
31
E
R
prstamos personales
TOTALES
Sbados y Domingos
Asueto
Estimado
Real
Estimado:
Real:
12
AUDITORES
INICIAL
NOMBRE
Suma
13
Elabor
XXXXXXXXXXXXXXXXX
14
18
Vo.Bo.
XXXXXXXXXXXXXXXX
Autoriz
XXXXXXXXXXXX
4c~
c..eh
li
g
ik UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPUI.ITAW,F-CAI-004
EN
NOM.
P. TRONA O
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-005 "SOLICITUD DE PLIEGO DE COMISIN"
No.
Nombre
Debe anotarse
Departamento de
Nombre del Departamento de Auditora Interna que

realiza la comisin
Folio
Nmero de control asignado por Auditora Interna
Auditora Interna
Nombre del Auditor Interno
Fecha
Fecha de elaboracin de la "Solicitud del Pliego de

Comisin"
Nombre del rea auditada
Nombre de la dependencia o unidad universitaria

sujeta a revisin
No. de Auditora
Nmero de la auditora que se practica, segn el

"Plan de Trabajo de la Contralora".
Rubro o programa sujeto a revisin
Nombre del rubro o programa sujeto a revisin, de

acuerdo con el "Plan de Trabajo de la Contralora"
Fecha de inicio
Fecha de inicio da, mes y ao, de acuerdo al "Oficio

de Inicio de la Auditora", y a la "Constancia de Inicio
de Auditora".
Fecha de trmino
Fecha probable en que se contempla concluir los

trabajos de auditora.
10
Objetivo o punto de revisin
11
No. de empleado
12
Nombre del auditor comisionado
Objetivo de la auditora, el que debe ser congruente

con el "Plan de Trabajo de la Contralora", con
excepcin de las auditoras no programadas. Este
objetivo debe caracterizarse por ser claro, preciso,
medible y alcanzable.
Nmero de empleado del auditor comisionado
asignado por parte del rea de Recursos Humanos
de la UAM.
Nombre completo del personal asignado a la
auditora.
13
Firma de enterado
Firma del personal asignado a la auditora
14
Observaciones
especificaciones
Comentarios
adicionales
y/o
respecto a la auditora que se practica, en su caso.
15
Atentamente
Nombre y firma del Jefe de Seccin que emite la

"Solicitud de pliego de comisin".
16
Vo. Bo.
Nombre y firma del Jefe de Departamento que otorga

su visto bueno a la "Solicitud de pliego de comisin".
17
Autoriza comisin
Nombre del Auditor Interno de la Contralora, que

autoriza la "Solicitud de pliego de comisin".
rawm~ UNIVERSOAD A1iT0110111A litETROPOL,
46
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA

FOLIO:
DEPARTAMENTO DE
SOLICITUD DE PLIEGO DE COMISIN

DIA MES ANO
H l
FECHA:
Nombre del Auditor Interno
Auditor Interno
Por este conducto solicito su autorizacin para el otorgamiento de pasajes,

tomando en consideracin los siguientes datos:
NOMBRE DEL REA AUDITADA:
N DE AUDITORIA:
FECHA DE INICIO:
DA MES AO
Rubro o Programa sujeto a revisin
_1
FECHA DE TRMINO:
9 1
DA MES AO
10
OBJETIVO O PUNTO DE REVISIN:
12
11
13
FIRMA DE ENTERADO
NOMBRE DEL AUDITOR COMISIONADO
No. de empleado
OBSERVACIONES:
Vo. Bo.
ATENTAMENTE
16
15
JEFE DE SECCION
JEFE DE SECCION
AUTORIZA COMISIN
El
AUDITOR INTERNO
71
k
! mnfrwlinan AnTNicat hillE/1111110111
MATO
APRO
\174
'P
CE 07111:21t1
TITINItern
F-CAI-005
47
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-006 "OFICIO DE INICIO DE LA AUDITORA"

No.
Nombre
Debe anotarse
Nombre del Contralor
Profesin y nombre completo del Contralor, en altas y

bajas, con negrillas.
Nmero del oficio
Nmero de oficio, asignado por el personal de apoyo

administrativo del Contralor, se anota con negrillas.
Fecha del oficio
Fecha en que es elaborado el oficio para la firma del

Contralor, ejemplo: 25 de Enero de 2013
Asunto
Anotar el nmero de la auditora y el rubro o rea

sujeta a revisin, de acuerdo con el Plan de Trabajo
de la Contralora.
Nombre del destinatario
Profesin y nombre de la persona que tiene bajo su

cargo las operaciones y/o rea sujeta a revisin. Se
anotar en altas y bajas y con negrillas.
Puesto del destinatario
Nombre del puesto que ostenta la persona a la que se

le dirige el oficio. Se anotar con altas y bajas.
Fundamento 1
En el caso de las auditoras a Adquisiciones,

tratndose de otro rubro o aspecto a auditar, utilizar el
fundamento 2
Fundamento 2
Plan de Trabajo de la Contralora
10
Sesin del Patronato
Rubro a aspecto a revisar, diferente al rubro de

adquisiciones. Si se trata del rubro de adquisiciones,
utilizar el fundamento 1, marcado como punto 7 del
presente instructivo.
Ao al que corresponde el Plan de Trabajo de la
Contralora
Nmero de la sesin en la cual el Patronato autoriz
la aplicacin del Plan de Trabajo de la Contralora
11
Objetivo
Objetivo que se pretende alcanzar, de acuerdo con el

Plan de Trabajo de la Contralora.
12
Perodo de revisin
Lapso del cual sern verificadas las operaciones.
13
Fecha de presentacin del equipo de

auditora
Para su determinacin, de acuerdo con el Artculo 30

del Reglamento del Presupuesto, se deben
considerar tres das, contados stos a partir de la
entrega del oficio, por lo cual se deber considerar el
tiempo en que se realiza el oficio, lo firma el Contralor
y se entrega al rea auditada, porque a partir de su
recepcin debemos contabilizar los tres das al que
alude el fundamento legal aludido.
14
Hora
Con exactitud la hora con minutos en que estar

presente el equipo de auditora en el rea auditada.
15
Equipo de auditora
Profesin y nombre de las personas que realizarn la

auditora, de mayor a menor nivel jerrquico,
anotando los puestos que ostentan dentro del rea de
Auditora Interna (Auditor Interno, Jefe de
departamento, Jefe de Seccin y Auditores).
16
Firma:
Firma del Contralor.
-.4=. UNIVERSIGIADAIXONDIM IIIETROPOUTAII
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
No.
Nombre
Debe anotarse
17
C.c.p.
Nombre, cargo y adscripcin de los funcionarios de

las reas vinculadas con la operatividad del rea
auditada, a los que se les enviar para conocimiento.
18
Iniciales
Por orden jerrquico iniciales de las personas

responsables de la elaboracin del documento,
Auditor Interno, Jefe de Departamento, Jefe de
Seccin.
19
Anexo
Nmero del oficio asignado por parte del personal de

apoyo administrativo del Contralor, de acuerdo al
punto nmero dos del presente instructivo.
20
No.
Nmero consecutivo de la solicitud de informacin
21
No. del (de los) documento(s) a solicitar
Nmero con el que se identifique el documento a

solicitar.
De acuerdo a las necesidades de cada una de las
auditoras podr renombrarse este encabezado,
anotando para ellos el nombre con el cual se
identifique el documento que se solicita (Nmero del
Compromiso, Solicitud de Trmite, Pliza, Nmero de
Contrato, etc.)
22
Nombre del documento a solicitar
Nombre con el cual se le conoce al documento

requerido.
UNNERSIDAD AUTNOMA METROPOLITAitiA

APRO
POR EL P ONATO
49
ARIO DEI PATRONATO
Casa "arta al tiempo

Nombre del Contralor ( 1 )
Contralor
( 2 ) Nmero del oficio

( 3 ) Fecha del oficio
Asunto: Se informa la prctica de la auditora ( 4 )
Nombre del destinatario. ( 5 )

Puesto del destinatario.
(6)
Presente.
Con fundamento en el artculo 62-4, ( 7 ) (fundamento 1) fraccin II del Reglamento
Orgnico, en el cual se seala que compete al Contralor practicar auditoras peridicas o
cuando lo juzgue pertinente a rganos e instancias respecto de la adquisicin de bienes,
( 8 ) (fundamento 2) fraccin VII del Reglamento Orgnico, en el cual seala que compete al
Contralor practicar auditoras en las diferentes dependencias de la Universidad e informar al
Patronato y al Rector General, con la periodicidad prevista en los lineamientos emitidos por
dicho rgano colegiado, y considerando el Plan de Trabajo de la Contralora ( 9 ) aprobado
por el Patronato en la sesin nmero ( 10 ), hago de su conocimiento el inicio de la auditora
que ser practicada, con el objetivo de ( 11 ) por el periodo comprendido del ( 12 ) .
Por lo anterior, y en atencin al artculo 30 del Reglamento de Presupuesto que establece
para la prctica de una auditora deber indicarse, con tres das de anticipacin al menos,
la fecha y hora, as como los documentos u objetos que han de exhibirse, le informo que
el ( 13 ) XXXXXXX a las ( 14 ) XXXXX hrs. se iniciarn los trabajos de tal comisin, por lo
que le agradecer nos indique el nombre y cargo del personal que atender las actividades
relativas al desarrollo de los trabajos de auditora y que fungirn como enlace adems para la
entrega de la informacin contenida en el Anexo adjunto a la presente.
Por lo anterior, le solicito se sirva instruir lo conducente, a efecto de proporcionar a
los ( 15 ) CC. XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX
adscritos al rea de Auditora Interna de esta Contralora, los expedientes, registros,
reportes, informes, correspondencia y dems elementos operativos y normativos que estimen
necesarios para la ejecucin del trabajo que les ha sido encomendado, as como de
brindarles las facilidades necesarias en el acceso a las reas operativas relacionadas con la
Auditora que nos ocupa.
Atentamente
( 16 )
nt UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITA.
Anexo.- lo que se indica
CONTRALORA
EL PAT
NM.
FrApjo
50
F-CAI-006
pATQC:11.16.rn
Prolongacin Canal de Miramontes No. 3855, Colonia Ex-Hacienda de San Juan de Dios, Cdigo Postal 14387, Delegacin Tlaipan, Mxico, D.F.,
telfono 54 83 40 00; ext. 1730 y 1733, fax 1734

Nombre del Contralor ( 1 )
Contralor
C.c. p.
( 2 ) Nmero del oficio
( 17 )
XXX/YYY/VWWV ( 18 )
UNIVERSIDAD ~NOMA METROPOLITANA
AFRO
POR EL PA NATO
MIL
51
F-CAI-006
CONTRALORA
Prolongacin Canal de Miramontes No. 3855, Colonia Ex-Hacienda de San Juan de Dios, Cdigo Postal 14387, Delegacin Tlalpan, Mxico, D.F.,
telfono 54 83 40 00; ext. 1730 y 1733, fax 1734

Contralor
( 20)
( 21 )
( 19 ) ANEXO DEL OFICIO No.

( 22 )
Anexo
No.
No. del
Documento a
solicitar
Nombre del documento
101 UNIVERIBIDAD AUTONOMA METROP,";;,;..,

El. PATRONATO
52
F-CAI-006
Prolongacin Canal de Miramontes No. 3855, Colonia Ex Hacienda de San Juan de Dios, C. P. 14387
Delegacin Tlalpan, Mxico D.F.
Telfonos 54 83 40 00 ext. 1730 y 1733, fax 1734
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-007 "SOLICITUD DE INFORMACIN ADICIONAL"

De acuerdo con los avances de las auditoras y con base en las necesidades de informacin, es posible realizar
solicitudes de informacin adicional, por lo cual se deber tomar en cuenta la capacidad de respuesta del rea
en funcin de la cantidad de documentacin solicitada.
Por lo cual el formato deber conservar una estructura homognea, de la siguiente manera:
No.
Debe anotar
1
2
3
4
5
6
7
La profesin abreviada y el nombre del Auditor Interno

Nmero del oficio asignado por el personal de apoyo administrativo del Auditor Interno
Fecha de elaboracin del oficio
Numeral que le corresponde al oficio (segundo, tercero, cuarto, etc.)
Nmero de la auditora que se est realizando
Nombre del Programa o rubro que se est auditando
Con negrillas y con altas y bajas, la profesin abreviada y el nombre de la persona a quien va
dirigido el oficio, el cual debe corresponder a la persona que fue designada para atender los
requerimientos de informacin, este comunicado podr ser mediante oficio o sealado en la
reunin de inicio de la auditora, de no existir esta designacin, se anotar a la persona que se le
inform el inicio de la auditora.
Puesto que ocupa la persona a la que se le dirige el oficio
Dependencia o Unidad Acadmica donde se encuentra adscrita la persona a la que se dirige el
oficio
Objetivo de la auditora, el cual debe corresponder al Plan de Trabajo de la Contralora.
Perodo de tiempo que se est auditando.
Nmero de oficio donde se dio a conocer el inicio de la auditora, firmada por el Contralor
Fecha del oficio
Fecha en que se celebr la reunin de trabajo para dar inicio a la auditora
Para su determinacin, tomar en cuenta el da en que se entrega el oficio de solicitud de
informacin adicional, partiendo de ste, anotar el tercer da hbil.
Profesin y nombre de las personas a las que se les entregar el oficio de solicitud de informacin
adicional, debiendo anotarlas de acuerdo con el nivel jerrquico que cada uno de ellos ostente, en
el caso en que se haya designado a una persona de enlace de la auditoria, se marcar copia a
quien se le envi el oficio de Inicio de la auditora y por parte de Auditora Interna, solo se marca
copia del documento al Jefe de Departamento que genera el oficio.
Iniciales de las personas que elaboran el oficio, el orden en que se anotarn ser en funcin al
nivel jerrquico que ostenten cada uno de ellos.
Anotar en nmero del oficio asignado.
Ejemplos de cuadros donde se anotarn los requerimientos de informacin.
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Las personas que lo elaboran, pondrn su antefirma o firma abreviada en cada una de sus hojas, y solo en el
caso del Auditor Interno en la hoja donde aparece su nombre completo firmar de manera usual, y en el resto de
las hojas de igual manera deber antefirmar, preferentemente con tinta color azul.
. UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLiTA:,

..
APRO
EN
cc
POR EL PATRONATO
53
STARIO
IATO
JO
r

( 1 )
Auditora Interna
( 2 ) CAI.000.0000
( 3 )
Asunto: ( 4 ) requerimiento de informacin
de la auditora N ( 5 ), al
Programa o rubro de ( 6 ).
( 7 )
( 8 )
( 9)
Presente.
Con el objeto de continuar con las actividades que se tienen contempladas para la
realizacin de la auditora nmero ( 5 ), cuyo objetivo es ( 10 ), por el periodo comprendido
del ( 11 ), tal como fue hecha de su conocimiento a travs del oficio ( 12 ) de fecha ( 13 ),
y comentada con ustedes en la reunin de inicio de la auditora celebrada en sus oficinas el
( 14 ), le solicito tenga a bien proporcionarnos la informacin y documentacin relacionadas
en el anexo del presente.
Tomando en cuenta el artculo 30 del Reglamento de Presupuesto, le agradecer considerar

como fecha de entrega de la informacin el ( 15 ) del presente mes y ao.
Atentamente
Anexo.- lo que se indica

C.c.p.
( 17 )
( 16 )
( 16 )
41111-, I INTV5R Ar) Airl".J/409AA MITROPOUTANA
.44n
'N
Pk EL 2A-rwoiv:FC
54
Prolongacin Canal de Miramontes No. 3855, Colonia ExHacienda de San Juan de Dios, Cdigo Postal 14387,
Delegacin Tlalpan, Mxico, D.F.,
Telfono 54 83 40 00; ext. 1737 y 1738, fax 1734.
F-CAI-007

( 1 )
Auditora Interna
( 18 ) Anexo del CAI.000.0000
Informacin y documentacin requerida:
( 19 )
No.
consecutivo
Informacin y documentacin solicitada
y/o
Nmero
Requisicin
Pliza de diario
Concepto
Notas importantes:
Por ninguna razn podr solicitarse informacin y/o documentacin preparada segn
nuestras necesidades, debe requerirse lo que el rea maneja de acuerdo a sus
actividades y/o atribuciones.
Solo se podr requerir informacin a travs de medios magnticos cuando el rea as lo

maneje o su volumen sea considerable.
55
Prolongacin Canal de Miramontes No. 3855, Colonia ExHacienda de/W de Dios, Cdigo Postal 14387,
Delegacin Tlalgan, Mxico, D.F.,
liETROPOLII",.-.
41,54~ UNIVERSIDAD AUTNOMA
Telfono 54 83 40 00; ext. 1737 y 1738, fax 1734.
APRO:
POR EL PA - NATO
F-CAI-007
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-008 "CONSTANCIA DE INICIO DE LA AUDITORIA"

La "Constancia de Inicio de Auditora", es un documento de carcter oficial, que narra las actividades
especficas realizadas con motivo del inicio de una auditora, por lo que en su elaboracin se deben guardar
algunas formalidades como el detalle de los datos, documentos y personas que intervienen en ese acto, como
se indica a continuacin:
No.
1
Debe anotar
Se anotar el folio de cada una de las hojas, ste ser alfanumrico y se conformar de:
Al: Auditora Interna
PT: Programa de Trabajo
00: Nmero de la auditora
13: Ao en que se realiza la auditora, ejemplo 2013
000: Nmero consecutivo de las hojas
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Como ejemplo, para la auditora No. 1 del "Plan de Trabajo de la Contralora del ejercicio 2013 la
integracin de la primer hoja sera:
Al-PT-01-13-001
Hora del da en que se realiza la diligencia
Da, mes y ao en que se realiza el evento, conservando el siguiente formato, ejemplo:
25 de febrero de 2013.
Profesin, nombre y puesto que ostentan en el rea de Auditora Interna, iniciando su registro por
la persona que tenga el mayor nivel jerrquico.
Por ninguna razn podrn estar anotados en este apartado personas del rea de Auditora Interna
que no hayan sido notificados al rea auditada en el "Oficio de inicio de la auditora" formato
F-CAI-006, de acuerdo con el punto 15 de ese mismo instructivo o que siendo notificados no se
encuentren presentes en el acto de apertura de la auditora.
Nmero de oficio, asignado por el personal de apoyo administrativo del Contralor, registrado en el
punto 2 del instructivo F-CAI-006.
Fecha en que es elaborado el oficio para la firma del Contralor, registrado en el punto 3 del
instructivo F-CAI-006.
Nombre del rea auditada donde se encuentra el equipo de auditores realizando la diligencia.
Direccin donde se encuentra ubicada la oficina del rea auditada, anotando el nombre de la
calle, nmeros interior y exterior, piso, colonia, cdigo postal, y en el caso de la Unidad Lerma
registrar que se trata del Estado de Mxico.
Profesin y nombre de la persona con la que se est celebrando la diligencia.
Nombre del puesto de la persona con la que se est celebrando la diligencia.
Nmeros de empleados que aparecen en el reverso de las identificaciones proporcionadas por la
Universidad Autnoma Metropolitana.
Nmero de la credencial para votar, que se encuentra en el reverso. Este apartado se utilizar
solo cuando en el momento en que se realiza la diligencia, no se cuente con la identificacin
proporcionada por la Universidad Autnoma Metropolitana.
Rubro o nombre del programa que se audita y que deber corresponder al anotado en el "Plan de
Trabajo de la Contralora", del ao que se trate.
Objetivo de la auditora, el cual deber corresponder al anotado en el "Plan de Trabajo de la
Contralora", del ao que se trate.
Perodo que se revisar, dejando perfectamente claro, en su caso, los das a partir de los cuales
se iniciar la revisin y de conclusin, ejemplo:
del 16 de febrero de 2012 hasta el 31 de diciembre de 2012.
Profesin y nombre de la persona que gene"signacin.
UNIVERSIDAD AUT
APRO
IR EL PATRONATO
.7)
Nl
TARIO DEL PA
LA TO
56
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
No.
Debe anotar
17
18
19
20
21
Medio por el cual lo dio a conocer, Oficio, Atenta Nota, Correo electrnico, etc.
Fecha del documento por el cual se dio a conocer la designacin de la persona.
Profesin y nombre de la persona que se designa.
Nombre del puesto que ostenta la persona designada.
Direccin donde se encuentra ubicada la oficina de la persona designada, anotando el nombre de
la calle, nmeros interior y exterior, piso, colonia, cdigo postal, y en el caso de la Unidad Lerma
registrar que se trata del Estado de Mxico.
Solo en el caso de que no se entregue al 100% la documentacin que como parte del oficio de
inicio de auditora se haya requerido, se anotar en esta parte ... documento referido,
comprometindose a proporcionar el (da, mes y ao), la informacin faltante, la cual representa
el X% de lo solicitado.
Al final de la hoja, al igual que en el punto 1 del presente instructivo, se anotar el folio al que
pasa, anotando la frase PASA AL FOLIO, as como el nmero de la hoja correspondiente.
Al inicio de la siguiente hoja, se anotar de dnde proviene la numeracin, anotando la frase
VIENE DEL FOLIO y el nmero de la hoja anterior.
La hora en que se concluye la diligencia, conservando el formato de 24 hrs.
Nombre del rea a la que se le realiza la auditora
Profesin, nombres de la persona y del puesto del firmante, representante del rea auditada. En
este caso, se anotar en primera instancia a la persona que mayor nivel jerrquico.
Profesin, nombres de la persona y del puesto del firmante, representante del rea de Auditora
Interna. En este caso, se anotar en primera instancia a la persona que mayor nivel jerrquico.
22
23
24
25
26
27
28
En el caso fortuito, de que no sea posible dar inicio a la auditora, por cualquier situacin que la impida u
obstaculice, el personal comisionado actuante, proceder a hacer constar este hecho, en la parte inferior de la
misma, indicando de manera precisa la hora y principales circunstancias que se suscitaron en la ejecucin de la
diligencia, firmando, conjuntamente con dos testigos presenciales de los acontecimientos sucedidos, y proceder
a informar al respecto a su inmediato superior jerrquico.
Las personas que participan en el acto, debern firmar de manera usual donde aparece su nombre, en las hojas
restantes se plasmar su antefirma o su firma abreviada, preferentemente con tinta color azul.
c....e4% UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOL:.: **

APRO ; 1 POR EL PATRONATO
S-SNM.
EN
A y,
TPrt ATA
57
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
CONSTANCIA DE INICIO DE AUDITORA
( 1 ) ----FOLIO AI-PT-001/13-001En Mxico Distrito Federal, siendo las ( 2 ) horas, del ( 3 ), los ( 4 ) XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXX, adscritos al rea de Auditora Interna de la Contralora, en la
Universidad Autnoma Metropolitana, hacen constar que de acuerdo a lo establecido en el oficio nmero ( 5 ).
del ( 6 ) fecha, se constituyeron en las oficinas que ocupa ( 7 ), de la Universidad Autnoma Metropolitana,
ubicada en el ( 8 ), Mxico, D.F, a efecto de consignar los siguientes:
En la hora y fecha mencionadas los auditores ante la presencia del ( 9 ), ( 10 ) , procedieron a identificarse
en el orden mencionado con las credenciales de trabajador, nmeros ( 11 ), expedidas por la Universidad
Autnoma Metropolitana y con la credencial para votar No. ( 12 ) expedida por el Instituto Federal Electoral.-
Para los efectos del desahogo de los trabajos a que la misma se contrae, se solicita a ( 9 ), ( 10 ), una
identificacin, exhibiendo ste la credencial con nmero de trabajador ( 11 ), expedida a su favor, por la
Universidad Autnoma Metropolitana, o exhibiendo ste la credencial para votar No. ( 12 ) expedida por el
Instituto Federal Electoral, y se le requiere una copia simple de la misma para incorporarla como anexo de la
presente, conjuntamente con la del personal de auditora actuante. -----Acto seguido los auditores exponen el alcance de los trabajos a desarrollar, mismos que estarn enfocados a
constatar que ( 13 ) ( 14 ), por el periodo comprendido del ( 15 ). A continuacin se solicita a ( 9 ), ( 10 ),
quien fue comisionado por 16 mediante ( 17 ), de fecha ( 18 ), para recibir al personal de auditora
encargado de realizar la auditora, que designe a la persona que fungir como encargada (enlace) de atender
los requerimientos de informacin relacionados con la auditora, nombrando en este momento a ( 19 ) ( 20 ),
quien acepta dicha designacin y se identifica con la credencial de trabajador nmero ( 11 ), expedida por la
Universidad Autnoma Metropolitana, o y se identifica con la credencial para votar No. ( 12 ) emitida por el
Instituto Federal Electoral de la cual proporciona una copia
El ( 9 ), ( 10 ), indica que su domicilio laboral es en el ( 21 ) Mxico, D.F. y que en este acto recibe copia
del acuse del oficio No. ( 5 ), de fecha ( 6 ), y procede hacer entrega de la documentacin requerida en dicho
documento referido. ( 22 ) (en caso de entrega parcial de documentacin precisar aquella faltante y la
fecha de su entrega)------------------------------------
( 23) PASA AL FOLIO C-Al/PT-001/13-002
58
251UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOUTAW,

AM. : POR Et. PATRONATO
EN , I o. --
A-
ATO
F-CAI-008
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
CONSTANCIA DE INICIO DE AUDITORIA
( 24 ) VIENE DEL FOLIO Al/PT-001/13-001--
No habiendo ms hechos que hacer constar se da por concluida la prctica de esta diligencia, siendo las ( 25 )
horas de la misma fecha en que fue iniciada. ------ ------------------------------------------------Asimismo, previa lectura de lo asentado la firman al margen y al calce todos los que en ella intervinieron,
hacindose constar que este documento fue elaborado en dos ejemplares, de los cuales se entrega uno al
titular con el que se entendi la diligencia.-------------------------------------------------------------------
Por 26
( 27 )
( 27 )
Por Auditora Interna
( 28)
28 )
( 28)
28 ).
( 28 )
UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITA1::-.

59
F-CAI-008
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F -CAI-009 "CONSTANCIA DE HECHOS, INICIO DE LA AUDITORIA"

La "Constancia de Hechos", es un documento de carcter oficial, que narra los problemas que el personal del
rea de Auditora Interna puede encontrarse con motivo del desarrollo de sus actividades, las cuales pueden
ser, entre otras, a impedir el acceso a las instalaciones de la Unidad Acadmica para la realizacin de la
auditora (F-CAI-009) o para la firma de las observaciones que se hayan determinado (F-CAI-010), por lo que
dada la complejidad de los eventos que se pretende relatar y dejar constancia de ello, en la utilizacin del
presente solo se plasmarn los hechos, y no se harn conjeturas de las razones por las cuales se est
impidiendo continuar con las actividades que se pretendan realizar.
No.
Debe anotar
1
2
3
4
5
6
Hora en que sucede el hecho, utilizando el formato de 24 horas.

Nmero arbigo, el da calendario
Nombre del mes en que se suscita el hecho
Con letra, completar el ao.
El nombre del rea donde se realizara el inicio de la auditora o se continuara con la misma.
Nombre de las personas y puestos que ostentan, representantes del rea de Auditora Interna,
iniciando con la persona de mayor nivel jerrquico.
Con nmeros arbigos, los nmero de las credenciales de trabajador, y solo en el caso de no
contar con ella en el momento, el nmero de la credencial para votar, otorgada por el Instituto
Federal Electoral
Nmero de auditora, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contralora
Nombre del rubro o programa a revisar, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contralora
Describir el objetivo de la auditora, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contralora
Perodo de la auditora, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contralora
Fecha del Oficio de Inicio de la auditora
Nmero del Oficio de Inicio de la auditora
El o los nombres de las personas y de ser posible, el puesto que ostentan en la Universidad
Autnoma Metropolitana.
Nombre y puesto del representante del rea de Auditora Interna, anotando en primera instancia a
la persona de mayor nivel jerrquico.
7
8
9
10
11
12
13
14
15
UNIVERSIDAD AUTONOMA MMOPOUT.Z. ,

EL PATRONATO
NM. sial --
ll
60
.k)
'
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
CONSTANCIA DE HECHOS
En la Ciudad de Mxico Distrito Federal, siendo las ( 1 ) horas del da ( 2 ) de ( 3 ) de dos

mil ( 4 ), en las instalaciones de ( 5 ), los representantes del rea de Auditora Interna,
( 6 ) quienes se identifican con las credenciales de empleado nmero(s) ( 7 ) expedidas a
su favor por la Universidad Autnoma Metropolitana, con el objeto de dar inicio a la auditora
No. ( 8 ), relativa a ( 9 ) cuyo objetivo es ( 10 ) por el perodo comprendido del ( 11 ), lo
cual fue informado oportunamente el ( 12 ), a travs del oficio No. ( 13 ).
No obstante lo anterior el ( 14 ), impide el acceso los representantes del rea de Auditora

Interna, para el desarrollo de la auditora, por lo que se levanta la presente Constancia de
Hechos para los fines administrativos a que haya lugar.
( 15)
( 15 )
( 15)
( 15 )
int UNIVERSIDAD ALITCAIOMA METROPOW
61
TO
POR EL PA
F-CAI-009
RO
ATO
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-010 "CONSTANCIA DE HECHOS, OBSERVACIONES"
No.
Debe anotar
1
2
3
4
5
6
Flora en que sucede el hecho, utilizando el formato de 24 horas.

Nmero arbigo, el da calendario
Nombre del mes en que se suscita el hecho
Con letra, completar el ao.
El nombre del rea auditada.
Nombre y puesto de las personas con quien se llev a cabo la reunin de confronta de las
observaciones
Nombre de las personas y puestos que ostentan, representantes del rea de Auditora Interna,
iniciando con la persona de mayor nivel jerrquico.
Con nmeros arbigos, los nmero de las credenciales de trabajador, y solo en el caso de no
contar con ella en el momento, el nmero de la credencial para votar, otorgada por el Instituto
Federal Electoral
Cantidad de observaciones determinadas en la auditora
Nmero de auditora, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contralora
Nombre del rubro o programa a revisar, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contralora
Describir el objetivo de la auditora, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contralora
Perodo de la auditora, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contralora
Fecha en que se acord llevar a cabo la reunin de confronta de las observaciones determinadas
De manera breve, anotar las principales razones por las que los representantes del rea auditada
se niegan a firmar las cdulas de observaciones, anotar esta(s) razn(es) a rengln seguido, sin
utilizar incisos o vietas.
Nombre(s) de la(s) persona(s) y el puesto que ostentan en la Universidad Autnoma
Metropolitana.
Nombre y puesto del representante del rea de Auditora Interna, anotando en primera instancia a
la persona de mayor nivel jerrquico.
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
'Cra
--d. UNNERSIDAD Alfrof10114 METROPOLEAM
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
CONSTANCIA DE HECHOS
En la Ciudad de Mxico Distrito Federal, siendo las ( 1 ) horas del da ( 2 ) de ( 3 ) de dos

mil ( 4 ), reunidos en la oficina que ocupa la ( 5 ), estando presentes los ( 6 ) y los ( 7 ),
representantes del rea de Auditora Interna, quienes se identifican con las credenciales de
empleado nmero(s) ( 8 ) expedidas a su favor por la Universidad Autnoma Metropolitana,
con el objeto de comentar las ( 9 ) observaciones determinadas, producto de la conclusin
de la auditora No. ( 10 ), relativa a ( 11 ) cuyo objetivo fue ( 12 ) por el perodo
comprendido del ( 13 ).
Como parte de las buenas prcticas que la Contralora est fomentando, se acord
previamente llevar a cabo esta reunin de confronta, acordada el da ( 14 ), para discutir las
observaciones y en su caso se aportaran la documentacin y/o se esgrimieran los
argumentos que se consideraran necesarios para desvirtuar los hallazgos determinados, sin
embargo se leyeron las cdulas de observaciones, y se puso a la consideracin de los
presentes los papeles de trabajo que las avalan; haciendo de nuestro conocimiento su
negativa de firmarlas debido a ( 15 ).
No obstante lo anterior, el rea de Auditora Interna informar al Contralor de esta negativa y
continuar los trmites correspondientes, de acuerdo al procedimiento establecido en el
Manual de Auditora, el cual fue autorizado por el Patronato de la Universidad Autnoma
Metropolitana en su sesin No. XXX del YYY, y las Cdulas de observaciones formarn parte
del Informe de Auditora que en su oportunidad se remita al Rector General.
Por lo que se procede a levantar la presente acta de hechos para los efectos administrativos
a que haya lugar, previa lectura de la misma, los ( 6 ) manifiestan que es todo lo que tienen
que declarar, y lo ratifican con su firma para constancia.
Este documento fue elaborado en dos ejemplares, otorgando uno con quien se atendi la
diligencia.
Por ( 5 )
( 16 )
( 16 )
( 17)
( 17 )

Ap-s:.re POR EL PA
EN
ItriX N
TO
63
F-CAI-010
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-011 "CDULAS DE TRABAJO"

Nombre
No.
1
Ttulo de la Cdula
Debe anotarse
Tipo de cdula (Sumaria y/o Analtica) y Ttulo segn
el concepto, rubro y perodo analizado, por ejemplo:
"Cdula Sumaria de Gasto por Comprobar de
enero a abril de 2012"
Las cdulas sumarias contienen el primer anlisis
de la informacin solicitada, por lo que en esta no
estn las pruebas o comprobaciones, pero s las
conclusiones a las que llega el auditor como parte de
su evaluacin y necesariamente las marcas de
auditora que las correlacione con las cdulas
analticas.
Las cdulas analticas deben contener el anlisis,
comprobacin y/o pruebas realizadas a la informacin
solicitada, deben desglosarse los renglones o datos
obtenidos con los procedimientos aplicados para su
obtencin. En estas cdulas se deben explicar las
conclusiones a las que se llega y servirn como
prueba del trabajo de auditora realizado.
No. de auditora
De acuerdo con el "Oficio de inicio de auditora" que

le dio origen y con el "Plan de Trabajo de la
Contralora".
Hojas No.
Nmero de la hoja y total de hojas por el 100% de las

observaciones determinadas al final de la auditora,
considerando tambin los anexos que de ser el caso
se citen en el cuerpo de las propias observaciones.
Fecha
Fecha en que inici el anlisis, conservando el

siguiente formato: DD/MM/AAAA
Unidad Acadmica o Dependencia
Nombre de la Unidad Universitaria o Dependencia

sujeta a revisin.
Programa o rubro
Programa y/o rubro revisado de acuerdo con el

"Oficio de inicio de auditora" que le dio origen y con
el "Plan de Trabajo de la Contralora".
Cuerpo de la cdula
El cuerpo de la cdula debe identificar claramente los

datos ah asentados, haciendo uso de conectores,
marcas y cruces para dar mayor claridad al
contenido.
Notas:
Incluir las notas aclaratorias que se consideren

~das.
de
UNIVERSIDAD AUTONOMA METROPOLITANA

64
APROBADO EL PATRONATO
NM.
Fts ann DEL PATRownro
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Debe anotarse
Nombre
No.
9
Marcas:
Definir el significado de las marcas utilizadas (en

caso de no contar con cdula de marcas).
10
Fuentes
Anotar de dnde proviene la informacin o de donde

se toman los datos registrados en la cdula.
11
Conclusiones
Opinin del auditor respecto de la situacin de los

conceptos revisados.
12
Elabor
Profesin y nombre de la persona que elabor la

cdula de trabajo.
13
Revis
Profesin y nombre de la persona que realiz la

revisin y/o supervisin de la cdula, quien deber
tener al menos un nivel jerrquico superior de quien
elabor la cdula de trabajo.
UNNERSIDAD AUTONOMA METFIOPOUTAN,
"
65
I II
1 . PA
TO
s9.
NM.
1:UM.
P rINATO
No. Auditora
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
CDULA XXXXXXXXXX ( 1 )

Unidad Acadmica o Dependencia: (5)
Flo.a:
Fecha:
de
Programa o rubro: (6)
(7)
Cuerpo de la cdula
ESTE FORMATO SE DEBER ELABORAR EN WORD O EXCEL DEPENDIENDO DE LA

NATURALEZA DE LA INFORMACIN ANALIZADA, INDISTINTAMENTE DEL FORMATO
UTILIZADO SE DEBER RESPETAR LA MISMA ESTRUCTURA
Notas:
Marcas:
Fuentes:
Conclusiones:
(8)
(9)
(10)
(11)
ELABOR
REVIS
a UNIVERSIDAD AUTNOMA METRefOLZAW,

r.
Al
(12)
rn
rn
(13)

NOM.
ATROATO
~
F-CAI-011
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-012 "CDULA DE OBSERVACIONES DE AUDITORA"

No.
Debe anotarse
Nombre
Hojas No.
de
Nmero de auditora
Nmero de observacin
Monto fiscalizable:
Monto fiscalizado:
Monto por aclarar:
Monto por recuperar
Fecha de la confronta
rea Auditada
10
Programa o rubro.
11
Observacin
Nmero de la hoja y total de hojas por el 100% de las

observaciones determinadas al final de la auditora,
considerando tambin los anexos que de ser el caso
se citen en el cuerpo de las propias observaciones.
Nmero asignado a la observacin, tomando en
cuenta que la numerada como la primera debe ser la
ms importante, y as de manera consecutiva.
Importe expresado en miles de pesos del total de los
procesos, programas u operaciones que formaron
parte del universo, y que fue notificado como alcance
de la auditora en el "Oficio de inicio de la auditora",
cuando sea posible cuantificarlo, de no serlo la
anotacin corresponder a $0.0
procesos, programas u operaciones verificadas. Si el
Monto fiscalizable se anot como $0.0,
consecuentemente este apartado deber tener el
mismo comportamiento.
Importe expresado en miles de pesos que en su caso
el rea auditada deber esclarecer, explicar y/o
justificar, respecto a las operaciones revisadas.
el rea auditada deber reembolsar /o reinterar.
Fecha en la cual se llev a cabo la reunin de trabajo
para analizar las observaciones con el rea auditada.
Nombre de la unidad universitaria a la que se practic
la auditora.
Programa y/o rubro fiscalizado de acuerdo con el
Observacin
Ttulo:
Describir de manera concisa el concepto de la
observacin.
Observacin:
Plantear de manera clara y precisa las situaciones,
hechos, conductas u omisiones detectadas,
identificando los elementos que la constituyen y, en
su caso, la integracin de los importes por recuperar
y/o aclarar expresados en miles de pesos.
frT5k
.
Causa:
Sealar la razn o procedencia que en nuestra
opinin, de acuerdo con la documentacin soporte
revisada, origin la observacin.
UNIVERSIDAD AUTONOIAA METROPOLITANA
EL PATROOATO
NUM. Pi
67
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
No.
Debe anotarse
Nombre
Efecto
Sealar las posibles repercusiones generadas y las
que en un futuro pudieran darse de continuar con la
situacin observada.
Fundamento legal:
Indicar artculos o referencias de las leyes,
reglamentos, procedimientos, lineamientos y/o la
normatividad transgredida, por los actos u omisiones
descritos en la observacin.
12
Recomendaciones:
Recomendaciones
Correctiva:
Propuestas relativas a la implementacin inmediata
de acciones de solucin a los hechos observados.
13
Fecha compromiso
14
Firma
15
Firma
16
Firma
:\ mimen/DAD AutuommierRopourmA
, POR EL PA - 40
ittit 'A
4)!
4
IIII ,
':
EN
sFc ,R
17
Firma
"11
Preventiva:
Propuesta que permita prevenir la recurrencia de las
observaciones determinadas, que elimine las causas
(races) que las originaron.
Anotar da, mes y ao en el que las personas que
atienden la diligencia se comprometen a atender las
observaciones determinadas, esta fecha no deber
exceder de 45 das hbiles.
Profesin y nombre de la persona que atiende la
diligencia, anotando en primer trmino a la persona
que ostente el mayor nivel jerrquico dentro del rea
auditada.
Cargo o puesto de la persona que atiende la
diligencia.
Profesin y nombre de la persona del rea de
Auditora Interna que se encuentra presente en la
confronta de las observaciones, anotando en ltimo
trmino a la persona que ostente el mayor nivel
jerrquico dentro del rea de Auditora Interna.
No obstante se encuentren presentes la totalidad de
personas que participaron en la auditora, como
mximo solo se anotarn a tres de ellas, las de mayor
nivel jerrquico.
Cargo o puesto de la persona del rea de Auditora
Interna que se encuentra presente en la confronta de
las observaciones.
Notas
Con el objeto de crear un ambiente propicio para la realizacin de la reunin de la confronta de observaciones,
ser recomendable que por parte del rea de Auditora Interna no participen ms de 4 personas, por lo que
asistirn los Jefes de Departamento y Seccin, y los 2 auditores que mejor manejen la documentacin soporte y
su integracin en el expediente de auditora. Si la agenda de trabajo del Auditor Interno le permite estar presente
en la confronta de las observaciones, el nmero de 4 personas seguir siendo vlido.
68
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
En el caso del rea auditada, sugerir solo estn presentes las personas que puedan tomar alguna decisin o que
pudiera aportar elementos de juicio para desvirtuar las observaciones determinadas, por lo cual ser conveniente
que en la reunin de confronta no estn presentes ms de 4 personas, para fomentar que tal evento se celebre
en un ambiente de cordialidad y respeto, y sea posible escuchar con detenimiento los argumentos que pudieran
esgrimirse de ambas representaciones.
Por lo anterior, en la programacin de la reunin de trabajo para la confronta de las observaciones, deber
considerarse el tiempo necesario para su celebracin.
En la conclusin de la confronta de las observaciones, se firmar en un solo tanto, entregndole a la persona que
representa el rea auditada una fotocopia de los documentos ya firmados y todos aquellos anexos que se citen
en el cuerpo de las observaciones.
Con el objeto de asegurar que las observaciones fueron debidamente ledas, discutidas y acordadas, la totalidad
de las hojas deben firmarse, considerando que en la hoja donde aparece el nombre de las personas, se
plasmarn su firma habitual y en el resto de las hojas su antefirma o alguna anotacin que le brinde a los
firmantes la certeza de que no fueron sustituidas. La firma, preferentemente, deber ser con tinta color azul.
...41.
UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLIWW,
11/t
TO
APROBADO POR EL PA
69
EN
Hojas No. 1 de 1 (1)

Nmero de auditora: (2)
Nmero de observacin: (3)
Monto fiscalizable: (4)
Monto fiscalizado: (5)
Monto por aclarar: (6)
Monto por recuperar: (7)
Fecha de la confronta: (8)
CONTRALORA
AUDITORIA INTERNA
CDULA DE OBSERVACIONES DE AUDITORA
rea auditada: (9)
Programa o rubro: (10)

Observacin (11)
Recomendaciones (12)
Ttulo
Observacin:
Correctiva:
Causa:
Preventiva:
Efecto:
Fecha compromiso(13)
Fundamento legal:
Firma
(14)
(15)
Firma
(14)
(15)
(16)
(17)
4.th
6)
(1 6?-immta. UNNERSDAD AUTONOMKIIIEFROPOUTANilli
(17)
(17)
R EL PA P" ro
APRO
EN
F-CAI-012
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-013 "CDULA DE SEGUIMIENTO A LAS OBSERVACIONES DE AUDITORA"

No.
Nombre
de
Debe anotarse
Nmero de la hoja y total de hojas por el 100% de los
seguimientos informados, considerando los anexos
que de ser el caso se citen en el cuerpo de las
propias cdulas.
Hojas No.
Nmero de auditora
Con nmeros arbigos, el nmero de la auditora y

ao, en que fueron determinadas las observaciones,
ejemplo: 5/2011, cuyo significado es la auditora 5 del
ao 2011.
No. de la observacin
Con nmero arbigo, el nmero de la observacin

determinada en la auditora a la que se le est dando
seguimiento.
Monto por aclarar
Importe en miles de pesos, reportado en la Cdula de

Observaciones de Auditora.
(Ver punto 6 del instructivo F-CAI-012)
Monto por recuperar
Importe en miles de pesos, reportado en la Cdula de

Observaciones de Auditora.
No. de seguimiento

Trabajo de la Contralora", ejemplo: 16/2011, cuyo
significado es auditora 16, del ejercicio 2011.
Monto aclarado
En miles de pesos y con un decimal, el importe

acumulado, considerando los trimestres anteriores y
el que se reporta.
Monto recuperado
En miles de pesos y con un decimal, el importe

recuperado, considerando los trimestres anteriores y
el que se reporta.
Porcentaje de avance
Con nmeros arbigos, sin decimales, el porcentaje

de avance acumulado, considerando los trimestres
anteriores y el que se reporta.
'-,, lik
',.UNNERSIDAD AUTISMO.** METROPOUTAti

' ' : 1 POR EL PA ' NATO
E
10
thl.
al 1
MI
iL PA - ^ , TO
zc' rea auditada
Para su determinacin se deber identificar algn

elemento cuantitativo, para no dejar duda de su
asignacin, por ejemplo, si la observacin se refiere a
la inexistencia de evidencia de los gastos realizados
por $500.0 miles, el porcentaje de avance deber
basarse en el importe.
De no contar con algn elemento de esta naturaleza,
someterlo a la consideracin del rea auditada y
proceder a su anotacin.
Nombre de la Unidad Universitaria a la que se
practic la auditora o Dependencia.
71
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
11
12
Debe anotarse
Nombre
No.
Situacin
Observacin
Definir cul es el estado que guarda la atencin de la

observacin, para ello se debern considerar los
siguientes criterios:
SOLVENTADA: Observacin atendida al 100%
EN PROCESO: Observacin que tuvo algn avance
entre el trimestre anterior y el que se reporta,
pero que no se puede considerar como
solventada.
SIN AVANCE: De acuerdo al trimestre anterior, la
observacin no muestra ningn grado de
avance, y/o no se dio atencin en el trimestre
que se reporta.
SAC - (Sistema Alterno de Control): Observacin
que por sus caractersticas se encuentra
incorporado su seguimiento en el Sistema
Alterno de Control, pues su atencin lo realiza
un rea distinta a la que originalmente se le
determin.
Trasladar la observacin determinada en la auditora
a la que se le proporciona el seguimiento.
Tomando en cuenta la amplitud de la columna, en
caso de existir algunas tablas, debern trasladarse en
la(s) ltima(s) hoja(s) de la cdula, para que no
pierdan sus propiedades y/o los datos que en estos
se encuentran, identificndolos, de ser ms de uno,
con nmeros progresivos, ejemplo: ANEXO 1,
ANEXO 2, ...
13
Situacin actual
El seguimiento puede realizarse a travs de dos vas:
A travs de Oficios, Notas, etc.

Visita a la oficina donde
observacin.
se
gener
la
En la columna de la situacin actual de la

observacin, en el primer caso, se anotarn los
nmeros y fechas de los comunicados en que se
bas el anlisis efectuado, para facilitar su
supervisin.
En el segundo caso, el nmero de los expedientes
consultados, nmeros y fechas de los nmeros
identificadores de los documentos a los que se
tuvieron acceso y donde se encuentre los elementos
para la determinacin del porcentaje de avance
obtenido como la situacin del seguimiento.
Adems en ambos casos, se anotarn, de manera
precisa y concisa, los elementos que aclaran,
justifican
o
solucionan
las
observaciones
4411p/ERsiDAD_Auitiom IIETRopouTANA determinadas.
72
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
N.
Nombre
14
Acciones Pendientes de Atender
15
Fecha compromiso original
16
Fecha del prximo seguimiento
17
Firma
Debe anotarse
De acuerdo con las Recomendaciones Correctivas y
Preventivas, anotar las actividades que se consideren
necesarias para atender la observacin originalmente
determinada.
Anotar la fecha convenida en la reunin de confronta
de las observaciones, con el formato de: da, mes y
ao, utilizando el formato de da, mes y ao, por
ejemplo: 23 de Septiembre de 2011.
Anotar la nueva fecha en la que se le dar
seguimiento a la observacin, la que se calcular
considerando 45 das hbiles posteriores a la
notificacin por oficio del inicio de la auditora de
seguimiento correspondiente, utilizando el formato de
da, mes y ao, ejemplo: 30 de Noviembre de 2011.
Profesin, nombre y puesto que ostentan las
personas que participaron en la actualizacin del
seguimiento, y debern anotarse en orden jerrquico,
iniciando con el Auditor, Jefe de Seccin y Jefe de
Departamento.
Solo se anotarn las personas que participaron en la
actualizacin del seguimiento, y tomando en cuenta
la importancia de la actividad, no podrn estar
ausentes ni el Jefe de Seccin ni el Jefe de
Departamento correspondiente.
IliVERSIDAD AUTNOMA lorntoPouTAKA

POR P
N
TO
73
Hojas No. 1 de 1 ( 1 )
DATOS DEL SEGUIMIENTO
DATOS ORIGINALES
CONTRALORA
hg
r
AUDITORA INTERNA
CDULA DE SEGUIMIENTO A LAS
OBSERVACIONES DE AUDITORA
No. de la auditora:
No. de la observacin:
Monto por aclarar
( 2 )
( 3 )
( 4 )
No. de seguimiento:
Monto aclarado
Monto recuperado
( 6 )
Monto por recuperar:
( 5 )
Porcentaje de avance:
( 9 )
rea auditada: ( 10 )
( 7 )
( 8 )
Situacin del Seguimiento: ( 11 )
Observacin
Situacin Actual
Acciones Pendientes de Atender
( 12 )
( 13 )
( 14 )
Fecha compromiso original

( 15 )
Fecha del prximo seguimiento:

( 16 )
( 17 )
( 17 )
( 17 )
IPA UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

TO
F-CAI-013
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Casa abierta at tiempo
Clave del formato: F-CAI-014: "INFORME DE AUDITORIA"

No.
Debe anotarse
Nombre
Nombre de la dependencia a la que se practic la

auditora.
rea auditada
Hojas No.
Programa o rubro.

Nmero de auditora

de
Nmero de la hoja y total de hojas del informe.
Nota: En el cuerpo del modelo de oficio se citan las instrucciones a seguir, para identificar la informacin que se
debe incluir en cada espacio.
.-.. UNIVERSIDAD AUTNOMA NETROPOUTANA

111
-
75
O
APREN
R EL P ONATO
SN
:7ETARIO DEL pArxxo.To
Ag

Unidad Auditada:
Programa o rubro:
Hoja No. 1 de 4 ( 2 )
Nm. de auditora: ( 4 )
( 1 )
( 3 )
NDICE
Hojas
2
I.
Antecedentes
II
Objetivo, Alcance y Limitaciones a los trabajos de

Auditora
2-4
Resultado del Trabajo Desarrollado
IV.
Conclusin y Recomendacin General
V.
Cdulas de Observaciones
6-7
8
im
Ati
a UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOUTANA
APRO
POR EL PATRONATO
EN 2 SIN N
Contralora
A DEI PA
76
ATO
F-CAI-014
Casa abierta
Unidad Auditada:
Programa o rubro:
( 1 )
( 3 )
Hoja No. 2 de 4 ( 2 )
1. Antecedentes
Indicar la causa que dio origen a la revisin, as como el nmero y fecha del Oficio de inicio
de la Auditora.
Mencionar los nombres de los auditores comisionados conforme el Oficio de inicio de la
Auditora, y en caso de sustitucin o incorporacin de personal asignado; esto se
mencionar conforme al oficio respectivo.
Indicar la fecha de inicio y conclusin de la auditora (esta ltima deber coincidir con la
fecha sealada en el "Oficio de envo del informe").
Sealar el rea que se audit, as como su objetivo primordial.
II.
Objetivo, Alcance y Limitaciones a los trabajos de auditora
11.1
Objetivo
Mencionar de manera clara y concisa los propsitos que se persiguieron con la auditora,
determinados desde su planeacin.
11.2
Alcance
Sealar de manera clara y precisa los alcances de la revisin, las reas o conceptos
evaluados, el perodo revisado (lapso en el que se realizaron las operaciones revisadas),
cantidad e importe de las actividades u operaciones revisadas y su proporcin porcentual
respecto de sus universos particulares.
Para que al lector le resulte clara la informacin, auxiliarse de cuadros, donde sea posible
distinguir el Universo y la muestra auditada y en stos los nmeros de casos y/o importes,
anotados stos ltimos en miles de pesos.
Incluir la declaracin de haber desarrollado el trabajo aplicando los procedimientos de
auditora necesarios en cada caso; e indicar los principales procedimientos utilizados.
Si en la etapa de recopilacin de la informacin s
en fue de algunos de los mdulos del
Sistema Integral de Informacin, dejarlo asentado........ UNIVERSIDAD AlitNOMA MEIROPOLITANA
APRO
POR EL PATRONATO
NM.
77
Contralora
sE
ARIO DEI. P TRNIATO

F-CAI-014
IIVIVERIIIIE AUTNOMA METROPOLITANA

Unidad Auditada:
Programa o rubro:
Hoja No. 3 de 4 ( 2 )
( 1 )
( 3 )
Limitacin a los trabajos de Auditora
11.3
En su caso, describir los obstculos o limitantes que se enfrentaron en el desarrollo de la

auditora, y dejar asentadas las fechas en que ocurrieron.
III.
Resultados del Trabajo Desarrollado
Anotar en primera instancia la fecha en que se llev a cabo la reunin de confronta de las
observaciones determinadas y precisar la fecha acordada para la atencin de las mismas.
Incluir un cuadro donde se identifique el nmero de casos o monto (expresado en miles de
pesos) que tuvieron inconsistencias y que fueron motivo de las observaciones.
Resumir las deficiencias u omisiones detectadas en la revisin con la finalidad de captar la
atencin e inters hacia aquellos aspectos relevantes que requieren mayor cuidado y
celeridad para su resolucin, sin que sea una transcripcin de las observaciones
determinadas.
El objetivo del informe va ms all de evidenciar los errores o deficiencias, tambin podr
destacar aquellos aciertos que fueron identificados. En este sentido, debe hacerse referencia
a los elementos de xito que permitieron la consecucin de los objetivos.
IV.
Conclusin y Recomendacin General
Opinin del auditor sobre la situacin de los conceptos revisados, indicando, en su caso, los
logros alcanzados, el cumplimiento de objetivos y metas, apego a la normatividad aplicable y
confiabilidad de los sistemas de control e informacin del rea auditada.
La Recomendacin General consiste en un planteamiento objetivo, aplicable y concreto para
que en las reas de oportunidad, detectadas en el desarrollo de la auditora, se promueva la
eficiencia en su operacin.
ea

s N NM.
EN
Contralora
F-CAI-014
78
Casa abierta
Unidad Auditada:
Programa o rubro:
V.
( 1 )
( 3 )
Hoja No. 4 de 4 ( 2 )
Cdulas de Observaciones
Se incluye una fotocopia de las cdulas de observaciones comentadas y firmadas por los
responsables de las reas auditadas como por el personal de Auditora Interna que particip
en la reunin de la confronta de las observaciones.
UNNERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

NOM.
79
Contralora
F-CAI-014
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-015 "OFICIO DE ENVO DEL INFORME DE AUDITORA

AL RECTOR DE UNIDAD"
No.
Debe anotarse
Nmero de oficio asignado por el personal de apoyo administrativo del Contralor
Fecha en que es elaborado el oficio para la firma del Contralor, ejemplo: 25 de Enero de 2013
4
5
Se anotar el nmero de la auditora y rubro revisado al que corresponde el informe de auditora

que se remite.
Nombre del Rector de Unidad auditada, se anotar con negrillas y con altas y bajas.
Si el rea auditada corresponde a una dependencia de la Rectora General, se anotar el nombre

del Rector General.
Nmero del Oficio de inicio de la auditora al que corresponde el informe que se enva
Fecha del Oficio de inicio de la auditora elaborado
Programa y/o rubro auditado, de acuerdo con el "Plan de Trabajo de la Contralora"
Nombre del rea auditada
10
Nmero de observaciones determinadas
11
Resumen de las observaciones ms importantes determinadas
12
Nombres y puestos de las personas a las que se les remitir el informe, entre ellos a los Rectores
de las Unidades Acadmicas auditadas, su correspondiente Secretario de la Unidad, Abogado
General (si las observaciones determinadas existe la presuncin de responsabilidades), Auditor
Interno y del rea especficamente revisada
Iniciales de las personas que elaboraron el oficio y lo revisaron, el orden lo establece el nivel
jerrquico que ostenten: Auditor Interno, Jefe de Departamento y Jefe de Seccin
13
UNIYERSiDAD AUTO1104% METROPOUTAM

APROBADO POR EL PA TO
80
ANA
(1)
Contralor
( 2 ) C.000.0000
( 3)
Asunto: Se enva el informe de auditora ( 4 )
( 5)
Rector de Unidad,
Presente
En relacin con el Oficio de inicio de la auditora No. ( 6 ) de fecha ( 7 ), y de
conformidad con los artculos 62-4, fraccin VII del Reglamento Orgnico, y 26 fraccin IV
del Reglamento del Presupuesto, se adjunta el informe de la auditora practicada ( 8 ), en
la ( 9 ).
En el informe adjunto se presentan con detalle las ( 10 ) observaciones determinadas,
mismas que previamente fueron comentadas y aceptadas por los responsables de su
atencin, resaltando:
( 11 )
Al respecto, le solicito girar las instrucciones que considere pertinentes, a fin de que se
implementen las medidas correctivas y preventivas acordadas conforme a los trminos y
plazos establecidos con el rea auditada en las cdulas de observaciones correspondientes.
Informo a usted que a partir de la fecha comprometida para su atencin, realizaremos el
seguimiento de las observaciones determinadas hasta constatar su solucin definitiva.
Es importante destacar que la atencin a las recomendaciones hechas por esta Contralora
a cada una de las observaciones determinadas, no solo garantizan el cumplimiento a la
normatividad vigente, adems propiciar dar transparencia y certidumbre a las operaciones
realizadas.
Atentamente
Atentamente
UNWERSIDAD AUTNOMA METROPOUTANA

C.c.p. (
12 )
( 13 )
APRO: DO POR EL PATRONATO

SI N t 5
EN
81
Contralora
F-CAI-015
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-016 "OFICIO DE ENVO DEL INFORME DE AUDITORA

AL RECTOR GENERAL"
Esta formato slo se utilizar cuando la auditora efectuada haya sido a una dependencia de las Unidades
Acadmicas: Azcapotzalco, Cuajimalpa, Iztapalapa, Lerma o Xochimilco.
Debe anotarse
1
Nmero de oficio asignado por el personal de apoyo administrativo del Contralor
Fecha en que es elaborado el oficio para la firma del Contralor, ejemplo: 25 de Enero de 2013
Nombre del Rector de Unidad auditada, se anotar con negrillas y con altas y bajas.
5
6
Con nmero arbigo, el nmero de la auditora del informe que se remite, de acuerdo con el Plan
de Trabajo de la Contralora.
Nombre de la auditora que se remite, de acuerdo con el Plan de Trabajo de la Contralora.
Nombre de la Unidad Acadmica que fue auditada.
Ao al que corresponden el Plan de Trabajo de la Contralora.
Nmero de la sesin del Patronado donde se aprob el Plan de Trabajo de la Contralora.
10
13
Con nmero arbigo la cantidad de observaciones determinadas en la auditora. Si la cantidad de

observaciones son hasta nueve, no se anotar el nmero arbigo, sino como texto.
Fecha en la cual se llev a cabo la reunin de trabajo para analizar las observaciones con el rea
auditada. (Ver punto 8 del formato F-CAI-012)
Anotar da, mes y ao en el que las personas se comprometieron a solventar las observaciones
determinadas. (Ver punto 13 del formato F-CAI-012)
Nombre del Secretario General
14
Nombre del Rector de la Unidad Acadmica auditada.
15
Nombre de la Unidad Acadmica auditada.
16
Nombre del Secretario de la Unidad Acadmica auditada.
17
Nombre del Auditor Interno.
18
Iniciales de las personas que participaron en la elaboracin del oficio,
19
Iniciales de las personas que elaboraron el oficio y lo revisaron, el orden lo establece el nivel
jerrquico que ostenten: Auditor Interno, Jefe de Departamento y Jefe de Seccin
11
12
c.:135
.,ey.dt.p, UNIVERSIDAD AUTONOMA METROPOLITANA 82
APROBADO POR El. PATRONATO

NUM.
EN
GF

( 1 )
Contralor
( 2 )
( 3 )
( 4 )
Rector General.
Presente.
De conformidad con los artculos 62-4, fraccin VII del Reglamento Orgnico,
y 26, fraccin IV del Reglamento del Presupuesto, y dada la importancia de los
),
5
hallazgos, acompao a la presente, el informe de la auditora No. (
denominada ( 6 ), practicada en ( 7 ), incluida en el Plan de Trabajo de la
Contralora ( 8 ), autorizado en la sesin ( 9 ) de Patronato.
En el informe se presentan con detalle las ( 10 ) observaciones determinadas,
mismas que fueron comentadas y aceptadas por los responsables de su atencin,
el ( 11 ), comprometiendo su atencin el ( 12 ).
Lo anterior, para su conocimiento y efectos procedentes.
Atentamente
C. c. p.
( 13
14
16
17
( 18 )
), Secretario General.
), Rector de la Unidad ( 15 ).
), Secretario de la Unidad ( 15 ).
), Auditor Interno.
knat
-~~ UNIVERSIDAD AUTISIOSIR METROPOUTANA
POR EL PATRONATO
83
Contralora
S FTARIO
Delegacin Tialpan, Mxico D.F.
F-CAI-016
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-017 "CDULA NICA DE AUDITORA"

No.
Nombre
Debe anotarse
Nombre de la Unidad Universitaria auditada.

Programa y/o Rubro fiscalizado de acuerdo con el
Plan de Trabajo de la Contralora"
Nmero de la auditora.
3
Nmero de auditora
Cantidad de auditores asignados:
Cantidad de personas que participaron en la
4
auditora, incluyendo los que, en su caso, se
integraron con posteridad, considera a los Jefes de
Departamento, Jefes de Seccin y Auditores.
Fecha real en que dio inicio la auditoria.
5
Fecha de inicio:
Fecha real en que concluy la auditora.
6
Fecha de trmino:
Tiempo real empleado en la auditora (das).
7
Tiempo real empleado:
Perodo que abarc la revisin de los conceptos
8
Perodo auditado:
auditados.
Conjuntar las observaciones clasificadas por rubros,
9
Concepto
para ellos se tomar en consideracin las claves de
las auditoras, localizadas en el Anexo 1 del formato
F-CAI-001, respetando ese mismo orden en su
anotacin.
Cantidad de observaciones del rubro respectivo.
10
Cantidad de observaciones determinadas
11
Cantidad total de observaciones derivadas de la
Total
auditora.
12
Monto Fiscalizable
procesos, programas u operaciones que formaron
parte del universo, y que fue notificado como alcance
de la auditora en el "Oficio de inicio de la auditora",
cuando sea posible cuantificarlo, de no serlo la
anotacin corresponder a $0.0
13
Monto Fiscalizado
procesos, programas u operaciones verificadas.
14
Monto por aclarar
el rea auditada deber esclarecer, explicar y/o
justificar, respecto a las operaciones revisadas.
15
Monto por recuperar
el rea auditada deber reembolsar y/o reintegrar.
16
Cantidad de observaciones
Solo para el caso de una auditora de seguimiento se
anotar la cantidad de observaciones de acuerdo con
cada concepto.
17
Observaciones originales
Cantidad total de observaciones a las cuales se dio
seguimiento.
18
Observaciones Solventadas
Cantidad de observaciones a las que se dio solucin.
19
Observaciones no solventadas
Cantidad de observaciones que aunque estn siendo
atendidas no se encuentran solventadas.
20
Saldo por aclarar
Saldo por aclarar de los montos determinados en la
observacin original.
21
Saldo por recuperar
Saldo por recuperar de los montos determinados en
la observacin original.
22
Elabor
Nombre y firma de la persona que lo realiz.
23
Supervis
Nombre y firma de la persona que supervis el
,., trabajo, el cual deber tener un nivel jerrquico
int
toodradaPo UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOUTAm superior de quien lo elabor.
84
1
2
Area auditada:
Programa o Rubro.
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
CDULA NICA DE AUDITORA

Unidad Acadmica:
Programa o rubro:
Nmero de auditora
Fecha de inicio:
Tiempo real empleado:
(1)
(2)
No. auditores asignados
Fecha de trmino:
Perodo auditado:
(3)
(5)
(7)
Observaciones determinadas
(4)
(6)
(8)
Seguimiento
Cantidad
(10)
Concepto (9)
Cantidad
antidad
(16)
Observaciones originales
(17)
Solventadas
(18)
No solventadas
(19)
Saldo por aclarar
(20)
Saldo por recuperar
(21)
Total:
Montos
Concepto
Fiscalizable
Fiscalizado
Por aclarar
Por recuperar
Miles de pesos
(12)
(13)
(14)
(15)
Elabor
Supervis
(22)
(23)
85
ffla
f-ggibi~ UNIVERSIDAD AUT6N0111A METROPOLITANA
EN
oTO
F-CAI-017
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-018 "CARTULA DEL EXPEDIENTE DE AUDITORA"

No.
1
Nombre
Departamento de
Debe anotarse
Nombre
del
Departamento
donde
recay
la
responsabilidad de efectuar la auditora

2
Legajo No.
Nmero del expediente que le corresponde
De
Cantidad de expedientes que integran la auditora
Auditora en:
La dependencia o unidad universitaria auditada
Auditora No.

inicio de la auditora" que le dio origen y con el "Plan
de Trabajo de la Contralora"
Informe dirigido a:
Nombre del Rector General.
Nmero asignado al "Oficio de inicio de la auditora"

asignado por el personal de apoyo administrativo del
Contralor
Fecha de inicio:
La fecha en que se inici la auditora
Fecha de trmino:
La fecha en que se concluy la auditora
10
Trabajo realizado por
Nombre del personal que intervino en el desarrollo de

la auditora y a un lado deber ser firmado por cada
uno de los integrantes
11
Revisado por:
Nombre del Jefe de Seccin que revis el desarrollo

de la auditora y la integracin del expediente, a un
lado deber plasmar su firma
12
Supervisado por:
Nombre del Jefe de Departamento que supervis el

desarrollo de la auditora y la integracin del
expediente, a un lado deber plasmar su firma
13
Fecha
Fecha en que el Jefe de Departamento firm la

conclusin del expediente
14
Observaciones
Se indicar, en su caso, aspectos que se desea

resaltar
15
Nm. de Fojas
El total de hojas con que cuenta el expediente de

acuerdo al ndice.
lat
UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA 86

EN
5Y
C ONTRAL<DRIA
Auditora Interna
Capar-tan-perito de ( 1 )
CAIRATLIL_A !DEL_ E>CF'EIDIENITE

LEGAJO N.
( 2)
( 3 )
( 4 )
AUDITORA EN:
AUDITORA N
( 5 )
INFORME DIRIGIDO A:
( 6 )
OFICIO DE INICIO DE LA AUDITORA
( 7 )
FECHA DE INICIO:
( 8 )
FECHA DE TRMINO:
( 9 )
TRABAJO REALIZADO POR:
( 10 )
REVISADO POR :
( 11 )
SUPERVISADO POR :
( 12 )
FECHA
( 13 )
OBSERVACIONES:
( 14 )
NUM. DE FOJAS:
DE
( 15 )
F-CAI-018
UtWERSIDAD AUTNOMA METROPOUTANA

EN
POR EL PATRONATO
UD
ATPCYNATO
87
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-019 "NDICE DEL EXPEDIENTE DE AUDITORIA"

No.
Nombre
Debe anotarse
Departamento de:
Nombre del Departamento donde recay la

responsabilidad de efectuar la auditora
rea auditada:
Nombre del rea donde se realiz la auditora
Programa o rubro:

el "Plan de Trabajo de la Contralora"
No. de auditora

Trabajo de la Contralora"
Captulo
Se clasificar con nmeros romanos los documentos

que integran el expediente y con numeracin
alfanumrica los papeles de trabajo
Concepto
Forma en que se integrarn los papeles de trabajo de

la auditora
Del
Nmero de la hoja en la que inicia el captulo
Al
Nmero de la hoja en la que termina el captulo
75kt
UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPourANA
POR EL PATRONATO
EN
NOM
ISZION Vio
88
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Arkk
DEPARTAMENTO DE (1)
rea auditada:
(2)
Programa o rubro:
(3)
No. de Auditora:
(4)
INDICE
CAPTULO
(5)
CONCEPTO
(6)
Revisin de Aseguramiento de Calidad (RAC)
II
Carta de Planeacin
III
Cronograma
IV
Oficio de Inicio de auditoria, Solicitud de Pliego de Comisin
Solicitudes de informacin adicional (si es aplicable)
VI
HOJA
DEL (7)
AL (8)
Informe de Auditora, Cdula de Observaciones y/o Seguimiento a las observaciones de auditora
VII
Oficio de Envo del Informe de auditoria
VIII
Cdula Unica de Auditoria
IX
(En su caso documentacin de Rubros revisados sin observacin)
Papeles de trabajo
0...~.y.., UNIVERSIDAD Aurwom METROPOLITANA

POR EL PATRONATO
APRO.
-,o
NM.
EN :,
C
k.1
ADIrl mi atiTP
tan
89
F-CAI-016 '
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F -CAI-020 "CDULA DE MARCAS DE AUDITORA"

No.
Debe anotarse
Nombre
EXPLICACIN POR S MISMA EN EL FORMATO DE CDULA DE MARCAS DE AUDITORIA
1 UNIVERSIDAD AUTPOOMA me-st7OPOLIIAW

POR EL PA
NUM
90
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
CDULA DE MARCAS DE AUDITORA

OBJETIVO
Uniformar, en lo general, el criterio de aplicacin de ndices, marcas y llamadas de auditora y su utilizacin en
la elaboracin de los papeles de trabajo, a fin de facilitar la lectura e interpretacin de stos, y coadyuvar en las
labores de revisin y supervisin de la auditora.
POLTICAS
1.
Los ndices de auditora debern anotarse con color rojo, en el extremo superior derecho de la cdula de
trabajo y quedar a la vista despus de que se efecten los dobleces correspondientes a la hoja, en los
casos cuando se utilicen hojas de mayor tamao a carta.
2.
Las marcas y llamadas de auditora debern indicarse con rojo y anotarse inmediatamente despus de
la(s) cifra(s) o concepto(s) a que se refieran.
3.
Los ndices, marcas y llamadas de auditora debern anotarse en el momento en que se realice el anlisis
o examen para evitar, en lo posible, la repeticin de papeles de trabajo (cdulas sumaria y analtica; tabla;
cuadro; concentrado; etc.), procedimientos o anlisis, y la prdida de fuentes, aclaraciones, informacin o
datos que puedan ser relevantes.
4.
Para la utilizacin del "conector de datos", en la misma cdula deber anotarse una letra mayscula y/o
nmero de referencia; podrn utilizarse tantas letras, nmeros o combinaciones como sea necesario.
5.
La "fuente de datos" deber indicarse, invariablemente y con toda exactitud, al calce de cada cdula.
6.
El "ndice " que se anote a la izquierda de una cifra o concepto indicar que estos provienen de la cdula a
que se refiera el ndice.
7.
El "ndice " que se anote a la derecha de una cifra o concepto indicar que estos son fuente de otra cdula
y pasan a otro papel de trabajo.
8.
Al realizar el cruce de informacin, adems de anotar el nmero de ndice, se deber incluir el folio
correspondiente.
9.
Todas las cdulas de informacin o de contenido homogneo se numerarn en forma consecutiva, con
azul, abajo del ndice; por ejemplo, si el anlisis del captulo de servicios personales comprende 30
cdulas, stas debern indicarse de la siguiente manera: 1/30, 2/30, 3/30, 30/30.
10 Cuando el oficio de respuesta del sujeto fiscalizado contenga informacin especfica sobre algn punto de
la revisin, se incluir en el ndice correspondiente y se elaborar una cdula de trabajo con los principales
datos del oficio. La cdula se anexar, referenciando el oficio con la cdula de auditora.
11 Cuando queden puntos pendientes en el desarrollo de la auditora, se elaborar una "Cdula o Minuta de
Puntos Pendientes por Aclarar", la cual tendr los respectivos ndices cruzados.
12. Las claves de los ndices de auditora se integran por una seccin alfabtica o alfanumrica, que identifica
el grupo o concepto general, y el nmero consecutivo que corresponda.
u~sIDAD AUTONOMA MErROPOLITAk4A

APRO ; e EL PATRONATO
NM.
'4 kAJ
ARIO DEL
kia
91
F-CAI-017
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
CDULA DE MARCAS DE AUDITORA

MARCA DE AUDITORA
SIGNIFICADO DE LA MARCA DE AUDITORA
Operaciones aritmticas verificadas
L- ,---,----
Sumas cuadradas (correctas)
/------.
-.._____../
Importe no considerado en suma, es decir, no incluido en

tabulaciones, sumatorias, inventarios, etc.
Confrontado con la documentacin comprobatoria
Cotejado con registros presupuestales autorizados
-,.., 1
Verificado fsicamente
Cotejado con registros contables
,/17--
Verificado con registros del presupuesto ejercido

Punto pendiente de aclarar, revisar o localizar
Punto aclarado, verificado o comprobado
rm
\.. 1,
y
'\O
>< X
r
Kc ,y1
DE:
N/A
.......7
Incluir en el informe
Conector de datos
Partida presupuestal
normatividad aplicable
afectada
que
no
cumple
la
Notas aclaratorias (llamada de auditora)

Fuente de datos
No aplicable
Va a otra cdula
Viene de otra cdula
--Operacin aritmtica incorrecta
tildVERSIDAD A roteoem IllE1140POWAW 92

:
POR EL PATRONATO
AMI" nee
F-CAI-017
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
o
cglsaglIan
AI AUTNOMA METROPOLITANA
MARCA DE AUDITORA

Suma de registro auxiliar igual a saldo de mayor
MARCA DE AUDITORA
,

Sin comprobante
Comprobante sin requisitos fiscales
.,
Cumple requisitos fiscales

Revisado
Diferencias
NC
No cumple
Falta documento
g1503
LoirvERsiDAD AUTNOMA METROPOLITANG

APRel 901 '11'
EN
EL PATRONATO
Pom.
"Pi"
o
UG
-
DEL PA
93
F-CAI-017
CONTRALORA
AUDITORA INTERNA
Clave del formato: F-CAI-018 "REVISIN DE ASEGURAMIENTO DE CALIDAD (RAC)"

Se deber consideracin lo siguiente:
No.
Debe anotar
La Gua de Revisin de Aseguramiento de Calidad (RAC), est diseada para verificar que en el
desarrollo de auditoras y revisiones adicionales, el personal auditor actuante cumpla con
requisitos mnimos de calidad en su ejecucin.
De manera complementaria y como una mejor prctica para mejorar la calidad en el desarrollo de
las auditoras, es recomendable que el equipo auditor, no omita la aplicacin del Manual de
Auditora, con el fin de mejorar los esquemas de supervisin y asegurar su cumplimiento y el
adecuado desempeo de las funciones encomendadas.
La calificacin del Indicador, ser el promedio de las evaluaciones obtenidas de aplicar el

cumplimiento global de atributos de calidad en auditoria + cumplimiento global de atributos de
calidad en seguimiento/ 2).
Se deber conservar la Gua Aplicada para el RAC, como parte de los expedientes de las
auditoras, y debern estar suscritas por el Jefe de Seccin, as como por el Jefe de
Departamento y estar rubricado por el Auditor Interno.
Nota: En el cuerpo del modelo de RAC, se citan claramente los conceptos a revisar y que se deben incluir en
cada espacio.
=a
AUTI5NOMA METROPOLITANA
N
N
94
CONTRALORA
AUDITORIA INTERNA
GUA DE REVISIN DE ASEGURAMIENTO DE CALIDAD (AUDITORA)
Fecha de aplicacin:
Auditoria No.
Personal Asignada:
Semana de Inicio:
Rubro o Programa:
Semanas-Hombre Utilizadas:
NIVEL DE CUMPLIMIENTO
ETAPA
PLANEACION
GENERAL
ATRIBUTOS DE CALIDAD
Semana de Trmino:
COMPROMISOS DE MEJORA CONTINUA
NA
CT
CS
CP
NC
Subtotal 1 (3) 0
capacitacin/Supervisin 1 otro
RESPONSABLE FECHA )
FIRMA
1.- La auditoria fue programada en el Plan de Trabaio de la Conlraloria como resultado de una Investigacin Previa y con
objeto de administrar un riesgo ubicado en el cuadrante de atencin inmediata del Modelo de Administracin de Riesgos: y en
caso contrario existe la justificacin correspondiente.
2.- Se llev a cabo una investigacin preliminar para conocer con anticipacin los antecedentes y aspectos relevantes del rea.
proceso, rubro o programa, a fin de determinar con claridad el objetivo y los alcances de la auditoria.
II
PLANEACIN
DETALLADA
3.- Se elabor la Carta de Planeacin con base en el PAT y la investigacin preliminar, determinando la posible problemtica
del rea, rubro o programa a revisar, asi corno objetivo, alcances, estrategia y personal involucrado.
4.- Se realiz el examen y evaluacin del sistema de control Interno de las transacciones u operaciones para verificar que los
procedimientos, polticas, mecanismos, registros, etc., estn formalmente establecidos, se aplican o funcionan
sistemticamente y que sean efectivos.
5.- Se evalu el logro o cumplimiento de los objetivos del sistema de control interno relacionados con la salvaguarda de los
activos, la confiabilidad de la informacin financiera y operacional, el cumplimiento de leyes, reglamentos, normas, politices y
otras disposiciones, asi como la eficiencia y eficacia de las operaciones.
6.- Se verfico que el sistema de control establecido contiene procedimientos, mecanismos y politices que prevengan o
minimicen errores, omisiones, irregularidades, desviaciones, etc.
7.- Se defini la naturaleza, extensin y oportunidad de las pruebas y procedimientos de la auditoria con base en la evaluacin
de la idoneidad y efectividad del sistema de control.
8.- Se formul el Cronograma de Actividades a desarrollar, con el detalle de las actividades, tiempos de ejecucin y
responsables.
Subtotal O (3)
III
EJECUCIN
9.- Se envi el Oficio de inicio de la Auditora al responsable del rea o unidad universitaria involucrada, debidamente
fundamentado en la normatividad aplicable, suscrito por el Contralor, informando del objetivo, alcances, aspectos y periodo a
revisar, asi como el personal de auditoria comisionado.
10.- El equipo de trabajo asignado para la ejecucin de la auditoria, cont con un nivel tcnico razonable, y al menos uno de sus
elementos ha recibido capacitacin para la adecuada ejecucin de la auditoria.
11.- De ser necesario, se generaron Requerimientos de Informacin debidamente fundamentados, para obtener informacin y
documentacin adicional o que obraba en poder de otras reas o unidades universitarias.
12.- Se levant la "Constancia de Inicio de Auditoria" especificando lugar, fecha, auditores comisionados, hechos y testigos, se
cerr adecuadamente y fue suscrita por todos los involucrados.
13.- Se determin el universo y tamao de la muestra a revisar, y sta ltima fue representativa, de acuerdo a un criterio de
seleccin al azar o aleatorio, considerando el objetivo de la auditoria.
14.- Se efectu la recopilacin de los datos para obtener informacin y documentacin suficiente, competente, relevante y
pertinente, que permitiera emitir un juicio sobre la forma en que los objetivos del rea, rubro o programa fueron alcanzados.
15.- Se llev a cabo el registro de datos documentando cdulas y papeles de trabajo, en los que quedaron asentados los
anlisis, comprobaciones y conclusiones sobre las operaciones examinadas.
16.- Se realiz el anlisis de la informacin examinando los datos obtenidos con un nivel de profundidad acorde al objetivo y
alcances de la auditoria, con apoyo de tcnicas de muestreo estadstico, o anlisis de correlacin, razonabilidad, varianza y/o
tendencia.
17.- Cuando fue necesario se llev a cabo la inspeccin de bienes o documentos con el fin de verificar su existencia o le validez
de los registros.
UNIVERSIDAD AUTONONIA
POR EL PA
18.- Se efectuaron confirmaciones para conocer la naturaleza y condicin de determinados saldos.

19.- Se obtuvo informacin con el personal directamente encargado del rea, rubro o programa revisado, con el fin de ampliar el
anlisis y formarse un juicio sobre la razonabilidad de alguna operacin o saldo.
F-CAI-025
20.- Cuando fue necesario se obtuvieron declaraciones sobre hechos relevantes de parte del personal involucrado en las
operaciones revisadas, o en su caso, se solicit la certificacin de documentacin de una autoridad con las atribuciones
requeridas al efecto.
21.- Los papeles de trabao son claros, ordenados y legibles, ad como se encuentran sustentados apropiadamente,
identificando el programa, rea o rubro revisado, auditores y responsable del equipo de trabajo.
22.- Las Cdulas Sumarias v Analiticas generadas son claras y precisas, muestran evidencia razonable de la profundidad y
procedimientos aplicados, se encuentran identificadas segn el rubro o programa evaluado, tienen un orden lgico y sealan
nmero de auditoria, rea revisada, fechas e Iniciales del personal que las elabor y supervis, conclusiones y documentos
fuentes donde se obtuvo la informacin.
23.- Los papeles de trabajo contienen indices, referencias y marcas enlazando datos e informacin derivada del anlisis
efectuado.
24.- El personal comisionado tuvo un nivel de responsabilidad adecuado que facilit la obtencin de informacin relevante para
el desarrollo de la auditoria, el anlisis y la identificacin de la problemtica.
25.- Se determinaron las causas y efectos (riesgos sin administrar y debilidades del sistema de control), que derivan en la
problemtica identificada durante la auditoria, y se efectuaron las recomendaciones necesarias para su atencin.
26.- Se documentaron las Cdulas de Observaciones de Auditoria correspondientes, conteniendo las desviaciones detectadas,
causas, efectos, normatividad incumplida, recomendaciones para subsanar las deficiencias identificadas, as como las fechas
compromiso y responsables de solventar las observaciones por el rea o unidad universitaria.
27.- Las observaciones determinadas para subsanar la problemtica encontrada agregan valor a la gestin institucional. y
contribuyen a asegurar de manera razonable el cumplimiento de las metas y objetivos del rea, rubro o programa evaluado, y
aportan elementos para evitar la recurrencia y mejorar el desempeo.
28.- Se llev a cabo una reunin con el rea o unidad universitaria involucrada, en la que se comentaron, rectificaron y/o
ratificaron las irregularidades detectadas, as como las causas que las generaban.
29.- En el caso de observaciones que impliquen la comisin de algun tipo de responsabilidad administrativa a cargo del personal
de las rea o unidades revisadas, el Auditor Interno notific formalmente al Contralor.
Subtotal III (3)
IV
RESULTADOS
30.- Se envi el Informe de Auditora al Rector General y se encuentra suscrito por el Contralor, con copia a los Rectores de las
Unidades Universitarias, Secretarios y al responsable del rea o dependencia donde fue practicada.
31.- El contenido del informe incluye una declaracin de que el trabajo desarrollado por los auditores se efectu de acuerdo a
las normas aplicables, un resumen de la problemtica general plasmada en las observaciones, antecedentes, periodo, objetivo
y alcances de la auditoria, resultados, conclusin y recomendacin general.
32.- En cuanto a la calidad del informe ste fue oportuno, exacto, objetivo, convincente, claro, conciso y til para mejorar la
gestin del rea o unidad universitaria intervenida y asegurar de manera razonable un mejor cumplimiento de sus metas y
objetivos, asi como el uso eficiente y eficaz de los recursos.
33.- Se inform al Patronato los resultados de la auditoria (problemtica identificada, observaciones determinadas y fechas
compromiso de implantacin).
Subtotal IV (3)
V
SEGUIMIENTO
34.- Se efectu seguimiento a las acciones de solventacin de las observaciones determinadas, de manera oportuna y se
brind la asesoria y apoyo necesario al rea o unidad administrativa.
35.- Se document la Cdula de Seguimiento correspondiente, para verificar la solventacin en tiempo y forma de las
observaciones, y en su caso, se determinaron los porcentajes de avance correspondientes, replanteamientos de fechas
compromiso o se tom nota de la falta de cumplimiento por parte del rea o unidad universitaria involucrada.
36.- Se tienen identificadas las causas que dieron origen al incumplimiento en la sdventacin de observaciones por parte del
rea o unidad universitaria
37.- Se notific al superior jerrquico del responsable de las solventacin de observaciones, cuando no hubo avance
significativo o no se atendieron.
VI
Su btotal V (3)
38.- Se verific el cumplimiento del objetivo de la revisin durante la ejecucin e informe de resultados.
SUPERVISIN
39.- Existe evidencia documental de la supervisin ejercida durante la ejecucin de las actividades de la revisin contenidas en
la carta de planeacin, especialmente en lo relativo a la aplicacin de tcnicas y procedimientos (recopilacin y registro de
datos, anlisis de informacin y evaluacin de resultados).
40.- Se supervis la correcta integracin de cdulas y papeles de trabajo asi corno sus respectivos indices, referencias y
marcas.
o
01
41.- Se constat que la problemtica identificada, inclumplimientos normativos, asi como las observaciones correspondientes,
cuentan con el soporte analitico y documental para respaldar su objetividad.
UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOUTNA

POR EL PATRONATO
APRO:
ENE SIQNNM.
~"
TO
FC.AI-020
42.- Se integr el expediente de la revisin, de forma lgica y ordenada, conteniendo la totalidad de cdulas, informes, anexos y
papeles de trabajo generados en cada una de las etapas.
Subtotal VI (3)
ETAPA
ll
111
VALOR PONDERADO (3)
5%
10%
45%
NIVEL DE CUMPLIMIENTO (3)
CUMPLIMIENTO GLOBAL (3)
IV
VI
20% 10% 10%
(Suma de etapas = 100%)
(Mximo por etapa = 100)
(Suma de Valor ponderado s Nivel de Cumplimiento, en todas las etapas, con un

mximo de 100)
(Asignar color: 100-80 = verde; 79-50 = amarillo; 49-0 = rojo)
SEMFORO
(1) Nivel de Cumplimiento: Asignar la puntuacin de acuerdo a lo siguiente: NA=no aplica (3 puntos), CT=cumple totalmente (3 puntos), CS=cumple sustancialmente (2 puntos), CP=cumple parcialmente (1 punto) y NC=no cumple (0 puntos)
(2) Compromisos de Mejora Continua: En el caso de que en algunos de los atributos de calidad de la etapa evaluada, se presenten cumplimientos parciales o incumplimientos totales, se tendr que comprometer una accin especifica para subsanar la
deficiencia en auditorias futuras, pudiendo ser de capacitacin, de supervisin o de otro tipo.
(3) Valores autogenerados o predeterminados en la gula (celdas en gris), que no podrn ser sujetos a modificacin por parte de Auditoria Interna .
Integrantes del Equipo de Trabajo (por Auditoria Interna):
1.-
s.-
Auditor Interno
Nombre y Firma
Nombre y Firma
Jefe de Seccin
Nombre y Firma
UNIVERSIDAD ADTONONIA METROPOUTANA
POR EL PATRONATO
NUM
F-CAI-020

Manual de Procedimientos de Auditoria 2013

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Casa abierta al tiempo

UNIVERSIDAD AUTONOMA METROPOLITANA

Casa abierta al tiempo

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

1 Area responsable: Auditora Interna

Definicin de Auditora y Tcnicas de Auditora

Casa abierta al tiempo

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

1 Area responsable: Auditora Interna

uet UNIVERSIDAD AUTONOMA METROPOUTAIii4

Casa abierta al tiempo

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

rea responsable: Auditora Interna

Establecer los procedimientos administrativos para dotar al personal de Auditora Interna

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

Casa abierta al tiempo

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

1 rea responsable: Auditora Interna

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos

UNIVERSIDAD AUTNOMA tilETROPOLITULA

Casa abierta al tiempo

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

1 rea responsable: Auditora Interna

1. El procedimiento aplica a todo el personal adscrito al rea de Auditora Interna de la

Definicin de Auditora y Tcnicas de Auditora

Auditora: Es una actividad de apoyo a la funcin directiva, enfocada al examen objetivo,

Casa abierta al tiempo

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

1 rea responsable: Auditora Interna

Tipos de Tcnicas de auditora:

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

Casa abierta al tiempo

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

rea responsable: Auditora Interna

Observacin: Presenciar el desarrollo de las operaciones o procedimientos a cargo la

Clculo: Verificar la exactitud aritmtica de la informacin relacionada con las

Es el marco o lmite en el que se determina el tiempo que se va a emplear,

El entorno de control comprende la actitud total, la conciencia y acciones de

Est representado por el conjunto de polticas y procedimientos

Conjunto de documentos y otros medios de informacin en los cuales el

Documento que establece el enfoque especfico de las auditoras a realizar

APROBADO POR EL PATRONATO

Casa abierta al tiempo

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

1 rea responsable: Auditora Interna

Procedimientos de auditora para identificar y evaluar el riesgo de

Junta de trabajo que convoca el rea de Auditora Interna con el rea

Herramienta de la Contralora donde se registran los resultados de las

Institucin de educacin superior de licenciatura, maestra y doctorado, que

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

cOlbw UNIVERSIDAD AUTNOMA

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

4.0 Descri cin del Procedimiento

Informa a los auditores del rea el rubro, nmero y

6.1. SI: Solicita al Jefe de Seccin realizar las

APROBADO POR EL PA NATO

UNIVERSIDADo AUTNOMA METROPOLITANA

el expediente y verifica que la

Titular del rea

1-21' UNIVERSIDAD AUTNOMA

Casa abierta al tiempo

UNIVERSIDAD AUTNOMA METROPOLITANA

Area Administrativa: Contralora

5.0 Diagrama de Flujo