UNIVERSIDAD MEXIQUENSE DEL BICENTENARIO

UNIDAD DE ESTUDIOS SUPERIORES LA PAZ

LICENCIATURA EN INFORMTICA

ADMINISTRACION FINANCIERA

PRACTICA 2DO PARCIAL

LI171

PRESENTA

Camacho Daz Maricruz

Cabrera Hernndez Sergio Eduardo
Luna Hernndez Roberto Alejandro
Prez Vzquez Gabriela

PROFESORA BLANCA ARELI TORRES ANZUREZ

ESTADO DE MXICO A 10 DE NOVIEMBRE DE 2016

INTRODUCCION
En el presente trabajo se presentan los distintos tipos de mtodos financieros que
comienzan desde el estado de resultados, balance general, mtodos de razones
financieras simples que incluyen la obtencin de la productividad, liquidez y solvencia y
rentabilidad de la empresa, tambin se obtendrn los mtodos de porcientos integrales ,
razones estndar de liquidez y solvencia, los 5 mtodos de tendencias: simple, lnea recta,
lineal, por mnimos cuadrados y uno elaborado con una formula especifica en Excel, estos
ayudan a obtener la estimacin de utilidades o ventas en los siguientes aos dentro de la
empresa.
Por ltimo se encuentra el apalancamiento y el punto de equilibrio.

OBJETIVO
Aprender los distintos mtodos financieros, y aprender a elaborar cada uno de ellos.

La empresa NUEVA VIDA tiene los siguientes saldos, al 31 de Diciembre del 2015.
Ventas Totales
Caja
Proveedores
Acreedor Hipotecario
Bancos
Gastos de Operacin
Devoluciones sobre ventas
Acreedores diversos
Edificio
Documentos por pagar
Productos financieros
ISR y PTU
Equipo de Transporte
Almacn
Costo de ventas
Gastos financieros
Clientes
Capital social
Gastos de instalacin
Utilidad de ejercicios anteriores
Deudores diversos
Terreno
Maquinaria y equipo

$ 300,000.00
$ 64,257.00
$ 289,476.00
$ 354,963.00
$ 100,000.00
$ 8,000.00
$ 75,000.00
$ 149,655.00
$ 45,547.00
$ 98,655.00
$ 2,000.00
$ 5,460.00
$ 89,479.00
$ 415,036.00
$ 134,964.00
$ 6,000.00
$ 365,856.00
$ 458,258.00
$ 58,457.00
$ 254,741.00
$ 129,654.00
$ 255,248.00
$ 154,789.00

LA NUEVA VIDA
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DIC. DEL 2015
VENTAS TOTALES
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN
UTILIDAD DE OPERACIN
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
ISR Y PTU

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

300,000.00
75,000.00
225,000.00
134,964.00
90,036.00
8,000.00
82,036.00
4,000.00
78,036.00
5,460.00

UTILIDAD NETA

72,576.00

ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA
BANCOS
CLIENTES
ALMACEN
DEUDORES DIVERSOS
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO DE TRANSPORTE
MAQUINARIA Y EQUIPO
GASTOS DE INSTALACION
TOTAL DE ACTIVO FIJO
TOTAL DE ACTIVOS

LA NUEVA VIDA
BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC. DEL 2015
PASIVOS
PASIVO CIRCULANTE
$ 64,257.00 PROVEEDORES
$ 100,000.00 ACREEDORES DIVERSOS
$ 365,856.00 DOCUMENTOS POR PAGAR
$ 415,036.00 TOTAL DE PASIVO CIRCULANTE
$ 129,654.00 PASIVO FIJO
$
1,074,803.00 ACREEDORES HIPOTECARIOS
TOTAL DE PASIVO FIJO
$ 255,248.00 TOTAL DE PASIVO
$ 45,547.00
$ 89,479.00 CAPITAL SOCIAL
$ 154,789.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
$ 58,457.00 UTILIDAD NETA
$
603,520.00
CAPITAL CONTABLE
$
1,678,323.00 PASIVO + CAPITAL CONTABLE

$
$
$
$

289,476.00
149,655.00
98,655.00
537,786.00

$
$
$

354,963.00
354,963.00
892,749.00

$
$
$

458,258.00
254,741.00
72,576.00

785,575.00

$ 1,678,324.00

LA NUEVA VIDA
METODO DE RAZONES FINANCIERAS SIMPLES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
LIQUIDEZ Y SOLVENCIA
1.- ndice de Solvencia
Activo Circulante
$ 1,074,803.00 $
1.999
Pasivo Circulante
$ 537,786.00
Indica que por cada peso que debo tengo 2 para pagar a corto plazo
2.- Prueba Acido
Activo Circulante - Inventarios
$ 659,767.00 $
1.227
Pasivo Circulante
$ 537,786.00
Indica que por cada peso que debo tengo 1.23 para pagar quitando la cuenta de
inventario
3.- ndice de Liquidez
Activo Disponible
$ 164,257.00 $
0.305
Pasivo Circulante
$ 537,786.00
Indica que por cada peso que debo tengo 0.31 centavos para pagar en este
momento Activo disponible= Caja + Bancos
4.- Capital de trabajo neto
Activo Circulante - Pasivo Circulante
$
537,017.00
Una vez que termine de pagar, cuento con 537,017.00 ,
lo que me sirve para seguir operando
PRODUCTIVIDAD (Estudio de ventas)
1.- Ventas Netas
$ 225,000.00
$
0.286
Capital Contable
$ 785,575.00
Por cada peso propio se venden
0.29 centavos
2.- Ventas Netas
$ 225,000.00 $
0.419
Capital de Trabajo Neto
$ 537,017.00
Por cada capital neto de trabajador se generan 0.419
3.- Ventas Netas
$ 225,000.00 $
9,000.000
No. De Empleados
25
Por cada empleado se genera 9000
RENTABILIDAD (Estudio de Utilidades)
1.- Utilidad Neta
$
72,576.00 $
0.092
Capital Contable
$ 785,575.00
Por cada peso propio de la empresa genera 0.09 centavos de Utilidad Neta
2.- Utilidad Neta
$
72,576.00 $
0.043
Pasivo Total + Capital Contable
$ 1,678,324.00
Por cada peso que tiene la empresa tanto propio como ajeno genera
0.04 centavos de Utilidad Neta
3.- Utilidad Neta
$
72,576.00 $
0.323
Ventas Netas
$ 225,000.00
Por cada peso que vende la empresa genera 0.32 centavos de Utilidad

METODO DE PORCIENTOS INTEGRALES

LA NUEVA VIDA
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DIC. DEL 2015
CUENTAS

CANTIDAD

PORCIENTOS

VENTAS TOTALES
DEVOLUCIONES SOBRE
VENTAS

300,000.00

133.33%

75,000.00

33.33%

VENTAS NETAS

225,000.00

100.00%

COSTO DE VENTAS

134,964.00

59.98%

UTILIDAD BRUTA

90,036.00

40.02%

GASTOS DE OPERACIN

8,000.00

3.56%

UTILIDAD DE OPERACIN

82,036.00

36.46%

GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS

4,000.00

1.78%

78,036.00

34.68%

ISR Y PTU

5,460.00

2.43%

UTILIDAD NETA

72,576.00

32.26%

RAZONES
ndice de Solvencia
Prueba Acida
ndice de Liquidez
TOTAL

INTERPRETACION

100.00%
El costo de ventas es el ms alto.

32.26%

De todo lo que vend el 32.26% es

mi ganancia

LA NUEVA VIDA
METODO DE RAZONES ESTANDAR (Liquidez y Solvencia)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
RAZONES SIMPLES
RAZONES ESTANDAR
1.998570063
2.6
1.226820706
1.4
0.3054319
1.1
3.530822669
5.1
69.23%

DIFERENCIA
-0.601429937
-0.173179294
-0.7945681
-1.569177331

100%

Del total de Estndar esperado, solo se obtuvo el 69.23% en cuanto a la capacidad de la empresa

LA NUEVA VIDA
METODO DE TENDENCIAS
Las ventas de la empresa EL SOL SA en los ltimos aos es la siguiente:
AOS

UTILIDADES

VARIACION

PORCENTAJE

2011

66,500.00

0.00%

2012

75,200.00

8,700.00

1308.27%

2013

64,400.00

-$

2,100.00

-315.79%

2014

70,500.00

4,000.00

601.50%

2015

72,576.00

6,076.00

913.68%

FORMULA:

Cifra Comparada

*100
Cifra Base

LA NUEVA VIDA
METODO DE TENDENCIAS LINEAL
Las ventas de la empresa EL SOL SA en los ltimos aos es la siguiente:
AOS

UTILIDADES

VARIACION

PORCENTAJE

2011

66,500.00

0.000%

2012

75,200.00

8,700.00

13.083%

2013

64,400.00

-$

2,100.00

-3.158%

2014

70,500.00

4,000.00

6.015%

2015

72,576.00

6,076.00

9.137%

FORMULA:

Cifra Comparada

*100
Cifra Base

LA NUEVA VIDA
METODO DE TENDENCIAS LINEA RECTA
Las ventas de la empresa EL SOL SA en los ltimos aos es la siguiente:
N

AOS

UTILIDADES

VARIACION

2011

66,500.00

2012

75,200.00

8,700.00

13.083%

2013

64,400.00

-$

10,800.00

-16.241%

2014

70,500.00

6,100.00

9.173%

2015

72,576.00

2,076.00

3.122%

6,076.00

VARIACIONES

PORCENTAJE

VARIACION

SUMA VARIACIONES

6076.00

PROMEDIO

VARIACIONES EXISTENTES

y= a + bx
y= ao a pronosticar
a= ao base
b= variacin promedio
x= N ao a pronosticar

AOS

UTILIDADES

2016

74,095.00

2017

75,614.00

2018

77,133.00

2019

78,652.00

2020

80,171.00

0.000%

1,519.00

LA NUEVA VIDA
METODO DE TENDENCIA POR MINIMOS CUADRADOS
Ao
2011

x
1

y
66,500.00

xy
66,500.00

x2
1

2012

75,200.00

150,400.00

2013
2014

3
4

$
$

64,400.00
70,500.00

$
$

193,200.00
282,000.00

9
16

2015

72,576.00

362,880.00

25

15

349,176.00

$ 1,054,980.00

55

15

y
xy

349176
1054980

x2

55

a = (y) (x2)-(x) (xy)

n (x2)-(x)2
b= n (xy)-(x) (y)
n (x2)-(x)2

y= a + bx
AO
2016
2017

$
$

Y
72,070.80
72,816.00

2018
2019

$
$

73,561.20
74,306.40

2020

75,051.60

a= 3379980

67599.6

50
b= 37260
50

745.2

CUADRO COMPARATIVO LA NUEVA VIDA

PRONOSTICO DE UTILIDADES
LINEA
RECTAEXCEL

AOS

UTILIDADES

MINIMOS
CUADRADOSEXCEL

2011

$ 66,500.00

AO

MINIMOS
LINEA RECTA CUADRADOS

2016

$ 74,095.00 $ 72,070.80 $ 72,070.80 $ 2,024.20

2012

$ 75,200.00

2017

$ 75,614.00 $ 72,816.00 $ 72,816.00 $ 2,798.00

2013

$ 64,400.00

2018

$ 77,133.00 $ 73,561.20 $ 73,561.20 $ 3,571.80

2014

$ 70,500.00

2019

$ 78,652.00 $ 74,306.40 $ 74,306.40 $ 4,345.60

2015

$ 72,576.00

2020

$ 80,171.00 $ 75,051.60 $ 75,051.60 $ 5,119.40

0.00

EXCEL

Mtodo de Apalancamiento
La empresa "LA NUEVA VIDA" vendi 3000 unidades a un precio de $75.00, el costo unitario de
esos fue de $44.99, le estn generando costos fijos por $8,000.00, la empresa est pagando
intereses por un financiamiento de $4000.00, los impuestos a los que est sujeto es por la
cantidad de $5460.00.
La empresa tiene en circulacin 2000 acciones. Las ventas se incrementaron a 5500 unidades
CUENTAS
INGRESOS
COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
INGRESOS DE OPERACIN (UAII)
INTERES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (UAI)
IMPUESTOS
UTILIDAD NETA
UPA
N ACCIONES

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

2015
225,000.00
134,964.00
90,036.00
8,000.00
82,036.00
4,000.00
78,036.00
5,460.00
72,576.00
36.29
2000

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

2016
INCREMENTO
412,500.00
83.33%
247,434.00
165,066.00
83.33%
8,000.00
157,066.00
91.46%
4,000.00
153,066.00
96.15%
10,709.68
142,356.32
71.18
96.15%
2000

Ao 2015
GAO

MC
UAII

$
$

90,036.00
82,036.00

1.10

GAO = Grado de Apalancamiento

Operativo
GAF = Grado de Apalancamiento
Financiero

GAF

UAII
UAI

$
$

82,036.00
78,036.00

1.05

GAT = Grado de Apalancamiento Total

MCU = Margen de Contribucin Unitario

GAT

GAO * GAF

1.15

UPA =
MC = Margen de Contribucin

MCU

MC
UV

90,036.00
$
3000

30.01

UAII = Utilidad Antes de Impuestos e

Intereses
AUI = Utilidad Antes de Impuestos

UPA

UTILIDAD
N ACCIONES

72,576.00 $
2000

36.29

UV= Unidades Vendidas

Ao 2016
GAO

MC
UAII

83.33%
91.46%

0.91

GAF

UAII
AUI

91.46%
96.15%

0.95

GAT

GAO * GAF

0.87

PRECIO VENTAS NETAS

$ 225,000.00 $

UNIDADES
MCU

UPA

MC
UV

$ 165,066.00 $
5500

UTILIDAD
N ACCIONES

IMPUESTOS

$ 10,709.68

COSTO COSTO DE VENTAS

UNIDADES

TASA IMPUESTOS
UAI

PUNTO DE EQUILIBRIO
UNIDADES EN PUNTO DE EQUILIBRIO
Costos Fijos $ 8,000.00
MCU
$
30.01

INGRESOS
COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
UAII

3000

30.01

$ 142,356.32 $ 71.18
2000

UAI * TASA
100

75.00

COMPROBACION
$ 19,992.00
$ 11,992.00
$ 8,000.00
$ 8,000.00
$
-

$
$

134,964.00 $44.99
3000

5,460.00
78,036.00

266.56

0.06996771

La empresa LA SUERTE tiene los siguientes saldos, al 31 de Diciembre del 2015.

CONCEPTO
Acreedor Hipotecario
Acreedores Diversos
Caja y bancos
Capital social
Clientes
Costo de Ventas
Deudores diversos
Devoluciones sobre ventas
Documentos por pagar
Edificios (neto)
Equipo de transporte (neto)
Gastos de administracin
Gastos de instalacin
Gastos de venta
Gastos financieros
Inventarios
ISR y PTU
Maquinaria y equipo (neto)
Productos financieros
Proveedores
Rebajas sobre ventas
Terreno
Ventas totales

CANTIDAD
$ 687,569.11
$ 210,654.14
$ 123,456.76
$ 1,250,000.00
$ 456,321.98
$ 180,950.00
$ 9,836.09
$ 44,200.00
$ 121,659.02
$ 876,432.23
$ 196,543.52
$ 56,925.00
$ 79,655.11
$ 180,950.00
$ 19,500.00
$ 365,876.54
$ 40,183.75
$ 333,768.45
$ 13,500.00
$ 458,267.16
$ 42,000.00
$ 541,000.00
$ 655,000.00

LA SUERTE
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DIC. DEL 2015
VENTAS TOTALES
$
655,000.00
REBAJAS SOBRE VENTAS
$
42,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
$
44,200.00
VENTAS NETAS
$
568,800.00
COSTO DE VENTAS
$
180,950.00
UTILIDAD BRUTA
$
387,850.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
$
56,925.00
GASTOS DE VENTAS
$
30,000.00
UTILIDAD DE OPERACIN
$
300,925.00
PRODUCTOS FINANCIEROS
$
13,500.00
GASTOS FINANCIEROS
$
19,500.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
$
294,925.00
ISR Y PTU
$
40,183.75
UTILIDAD NETA
$
254,741.25

ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA Y BANCOS
CLIENTES
INVENTARIOS
DEUDORES DIVERSOS
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

LA SUERTE
BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC. DEL 2015
PASIVOS
PASIVO CIRCULANTE
$
123,456.76
$
456,321.98 PROVEEDORES
$
365,876.54 ACREEDORES DIVERSOS
$
9,836.09 DOCUMENTOS POR PAGAR
$
955,491.37 TOTAL DE PASIVO CIRCULANTE

ACTIVO FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO DE TRANSPORTE
MAQUINARIA Y EQUIPO
GASTOS DE INSTALACION
TOTAL DE ACTIVO FIJO

$
541,000.00
$
876,432.23
$
196,543.52
$
333,768.45
$
79,655.11
$ 2,027,399.31

TOTAL DE ACTIVOS

$ 2,982,890.68

$
$
$
$

458,267.16
210,654.14
121,659.02
790,580.32

PASIVO FIJO
ACREEDOR HIPOTECARIO
TOTAL DE PASICO FIJO
TOTAL DE PASIVOS

$
$
$

687,569.11
687,569.11
1,478,149.43

CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD NETA
CAPITAL CONTABLE

$
$
$

1,250,000.00
254,741.25
1,504,741.25

PASIVO + CAPITAL CONTABLE

2,982,890.68

LA SUERTE
METODO DE RAZONES FINANCIERAS SIMPLES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
LIQUIDEZ Y SOLVENCIA
1.- ndice de Solvencia
Activo Circulante
$
955,491.37
$
1.209
Pasivo Circulante
$
790,580.32
Indica que por cada peso que debo tengo 1.208594934 para pagar a corto plazo
2.- Prueba Acido
Activo Circulante - Inventarios
$
589,614.83
$
0.746
Pasivo Circulante
$
790,580.32
Indica que por cada peso que debo tengo 0.75 para pagar quitando la cuenta de inventario
3.- ndice de Liquidez
Activo Disponible
$
123,456.76
$
0.156
Pasivo Circulante
$
790,580.32
Indica que por cada peso que debo tengo 0.16 para pagar en este momento
Activo Disponible = Caja + Bancos
4.- Capital de trabajo neto
Activo Circulante - Pasivo Circulante
$
164,911.05
Una vez que termine de pagar, cuento con 164911.05 ,
lo que me sirve para seguir operando
PRODUCTIVIDAD(Estudio de ventas)
1.Ventas Netas
$
568,800.00
$
0.378
Capital Contable
$
1,504,741.25
Por cada peso propio se venden
0.38
2.Ventas Netas
$
568,800.00
$
3.449
Capital de Trabajo Neto
$
164,911.05
Por cada capital neto de trabajador se generan 3.449
3.Ventas Netas
$
568,800.00
$
22,752.00
No. De Empleados
25
Por cada empleado se genera 22,752
RENTABILIDAD (Estudio de Utilidades)
1.Utilidad Neta
$
254,741.25
$
0.169
Capital Contable
$
1,504,741.25
Por cada peso propio de la empresa genera 0.17 de Utilidad Neta
2.Utilidad Neta
$
254,741.25
$
0.085
Pasivo Total + Capital
Contable
$
2,982,890.68
Por cada peso que tiene la empresa tanto propio como ajeno genera
0.09 de Utilidad Neta
3.Utilidad Neta
$
254,741.25
$
0.448
Ventas Netas
$
568,800.00
Por cada peso que vende la empresa genera 0.45 de Utilidad

METODO DE PORCIENTOS
INTEGRALES
LA SUERTE
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DIC. DEL 2015
CUENTAS
CANTIDAD
PORCIENTOS
VENTAS TOTALES
$
655,000.00
115.15%
REBAJAS SOBRE VENTAS
$
42,000.00
7.38%
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
$
44,200.00
7.77%
VENTAS NETAS
$
568,800.00
100.00% 100.00%
COSTO DE VENTAS
$
180,950.00
31.81%
UTILIDAD BRUTA
$
387,850.00
68.19%
GASTOS ADMINISTRATIVOS
$
56,925.00
10.01%
GASTOS DE VENTAS
$
30,000.00
5.27%
UTILIDAD DE OPERACIN
$
300,925.00
52.91%
PRODUCTOS FINANCIEROS
$
13,500.00
2.37%
GASTOS FINANCIEROS
$
19,500.00
3.43%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $
294,925.00
51.85%
ISR Y PTU
$
40,183.75
7.06%
UTILIDAD NETA

RAZONES
ndice de Solvencia

254,741.25

44.79%

44.79%

LA SUERTE
METODO DE RAZONES ESTANDAR (Liquidez y Solvencia)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
RAZONES SIMPLES
RAZONES ESTANDAR
1.208594934
2.6

INTERPRETACION

De todo lo que vend el

44.79% es de ganancia

DIFERENCIA
-1.391405066

Prueba Acida

0.745800035

1.4

-0.654199965

ndice de Liquidez

0.156159668

1.1

-0.943840332

TOTAL

2.110554637

5.1

-2.989445363

41.38%

100%

Del total de Estndar esperado, solo se obtuvo el 41.38% en cuanto a la capacidad de la empresa
para pagar sus deudas

AOS
2012
2013
2014
2015
FORMULA:

LA SUERTE
METODO DE TENDENCIAS
Las ventas de la empresa EL SOL SA en los ltimos aos es la siguiente:
UTILIDADES
VARIACION
PORCENTAJE
$
$
$
$

825,200.00
763,100.00
654,800.00
254,741.25

Cifra Comparada
Cifra Base

$
-$
-$
-$

62,100.00
170,400.00
570,458.75

0.00%
-752.54%
-2064.95%
-6912.98%

*100 - 1

LA SUERTE
METODO DE TENDENCIAS LINEAL
Las ventas de la empresa EL SOL SA en los ltimos aos es la siguiente:
AOS

UTILIDADES

VARIACION

PORCENTAJE

2012

825,200.00

0.000%

2013

763,100.00

-$

62,100.00

-7.525%

2014

654,800.00

-$

170,400.00

-20.650%

2015

254,741.25

-$

570,458.75

-69.130%

FORMULA:

Cifra Comparada
Cifra Base

*100 -1

METODO DE TENDENCIAS LINEA RECTA

Las ventas de la empresa EL SOL SA en los ltimos aos es la siguiente:
AOS
UTILIDADES
VARIACION
PORCENTAJE
2012
$ 825,200.00
$
0.000%
2013
$ 763,100.00
-$
62,100.00
-7.525%
2014
$ 654,800.00
-$ 108,300.00
-13.124%
2015
$ 254,741.25
-$ 400,058.75
-48.480%
VARIACIONES
-$ 570,458.75

N
0
1
2
3

VARIACION
PROMEDIO

SUMA VARIACIONES
VARIACIONES EXISTENTES

-570458.75
3

y= a + bx
y= ao a pronosticar
a= ao base
b= variacin promedio
x= N ao a pronosticar

AOS

UTILIDADES

2016

64,588.33

2017

-$

125,564.58

2018

-$

315,717.50

2019

-$

505,870.42

2020

-$

696,023.33

-$

190,152.92

LA SUERTE
METODO DE TENDENCIAS POR MINIMOS CUADRADOS
x
Y
xy
1
$ 825,200.00
$ 825,200.00
2
$ 763,100.00
$ 1,526,200.00
3
$ 654,800.00
$ 1,964,400.00
4
$ 254,741.25
$ 1,018,965.00
10
$ 2,497,841.25
$ 5,334,765.00

Ao
2012
2013
2014
2015

x
y
xy
x2

10
2497841
5334765
30

a = (y)(x2)-(x)(xy)
n(x2)-(x)2
b= n(xy)-(x)(y)
n(x2)-(x)2

y= a + bx
AO
2016
2017
2018
2019
2020

x2
1
4
9
16
30

$
-$
-$
-$
-$

Y
169,541.25
12,426.38
194,394.00
376,361.63
558,329.25

a= 21587588
20

1079379.375

b= -3639352.5
20

-181967.625

CUADRO COMPARATIVO LA SUERTE

PRONOSTICO DE UTILIDADES

AO

UTILIDADES

MINIMOS
LINEA RECTA- CUADRADOSEXCEL
EXCEL

2012 $ 825,200.00

AO

LINEA RECTA

MINIMOS
CUADRADOS

2016

$ 64,588.33

$ 169,541.25

$ 169,541.25

-$ 104,952.92

2013 $ 763,100.00

2017

-$ 125,564.58

-$ 12,426.38

-$ 12,426.38

-$ 113,138.21

2014 $ 654,800.00

2018

-$ 315,717.50

-$ 194,394.00 -$ 194,394.00

-$ 121,323.50

2015 $ 254,741.25

2019

-$ 505,870.42

-$ 376,361.63 -$ 376,361.63

-$ 129,508.79

2020

-$ 696,023.33

-$ 558,329.25 -$ 558,329.25

-$ 137,694.08

EXCEL

Mtodo de Apalancamiento
La empresa "LA SUERTE" vendi 10000 unidades a un precio de $56.88, el costo unitario de esos
fue de $18.10, le estn generando costos fijos por $86,925.00, la empresa est pagando intereses
por un financiamiento de $6,000.00, los impuestos a los que est sujeto es por la cantidad de
$40,183.75.
La empresa tiene en circulacin 2000 acciones. La empresa espera un crecimiento en sus ventas
para el 2016 de 6000 unidades.
CUENTA
INGRESOS
COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
INGRESOS DE OPERACIN (UAII)
INTERES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (UAI)
IMPUESTOS
UTILIDAD NETA
UPA
N ACCIONES

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

2015
568,800.00
180,950.00
387,850.00
86,925.00
300,925.00
6,000.00
294,925.00
40,183.75
254,741.25
127.37
2,000.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

2016
INCREMENTO
910,080.00
60.00%
289,520.00
620,560.00
60.00%
86,925.00
533,635.00
77.33%
6,000.00
527,635.00
78.90%
71,890.66
455,744.34
227.87
78.90%
2000

Ao 2015
GAO

GAF

MC
UAII

UAII
AUI

$
$

$
$

387,850.00
300,925.00

300,925.00
294,925.00

GAO = Grado de Apalancamiento

Operativo

1.29

GAF = Grado de Apalancamiento

Financiero

1.02

GAT = Grado de Apalancamiento Total

MCU = Margen de Contribucin Unitario

GAT

GAO * GAF

1.32

387,850.00
$
10000

38.79

UPA =
MC = Margen de Contribucin

MCU

UPA

MC
UV

UTILIDAD
N ACCIONES

254,741.25
$
2000

UAII = Utilidad Antes de Impuestos e

Intereses
127.37

AUI = Utilidad Antes de Impuestos

UV= Unidades Vendidas

Ao 2016
GAO

MC
UAII

60.00% $
77.33%

0.78

GAF

UAII
AUI

77.33% $
78.90%

0.98

GAT

MCU

GAO * GAF

MC
UV

TASA

$ 620,560.00 $
16000

UTILIDAD
N ACCIONES

IMPUESTOS

38.79

PRECIO VENTAS NETAS

UNIDADES

455,744.34 $227.87
2000

UAI * TASA
100

40,183.75
294,925.00

0.13625074

71,890.66

COMPROBACION
$ 127,479.54
$ 40,554.54
$ 86,925.00
$ 86,925.00
$
-

568,800.00 $ 56.88
10000

COSTO DE VENTAS $
UNIDADES

PUNTO DE EQUILIBRIO
UNIDADES EN PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo Fijo
$ 86,925.00
MCU
$
38.79

INGRESOS
COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
UAII

$
$

0.76

COSTO
UPA

IMPUESTOS
UAI

$ 2,241.20

180,950.00 $18.10
10000

Las ventas de la empresa EL SOL S.A. en los ltimos 5 aos es la siguiente:

EL SOL SA
METODO DE TENDENCIAS
Las ventas de la empresa EL SOL SA en los ltimos aos es la siguiente:
AOS

VENTAS

VARIACION

PORCENTAJE

2011

150,000.00

2012

165,500.00

15,500.00

1033.33%

2013

172,800.00

22,800.00

1520.00%

2014

164,400.00

14,400.00

960.00%

2015

185,900.00

35,900.00

2393.33%

FORMULA:

Cifra Comparada

0.00%

*100

Cifra Base

EL SOL SA
METODO DE TENDENCIAS LINEAL
Las ventas de la empresa EL SOL SA en los ltimos aos es la siguiente:
AOS

VENTAS

VARIACION

PORCENTAJE

2011

150,000.00

2012

165,500.00

15,500.00

10.333%

2013

172,800.00

22,800.00

15.200%

2014

164,400.00

14,400.00

9.600%

2015

185,900.00

35,900.00

23.933%

FORMULA:

Cifra Comparada

*100
Cifra Base

0.000%

EL SOL SA
METODO DE TENDENCIAS LINEA RECTA
Las ventas de la empresa EL SOL SA en los ltimos aos es la siguiente:
N

AOS

VENTAS

VARIACION

2011

150,000.00

2012

165,500.00

15,500.00

10.333%

2013

172,800.00

7,300.00

4.867%

2014

164,400.00

-$

8,400.00

-5.600%

2015

185,900.00

21,500.00

14.333%

35,900.00

VARIACIONES

VARIACION

SUMA VARIACIONES

35900.00

PROMEDIO

VARIACIONES EXISTENTES

y= a + bx
y= ao a pronosticar
a= ao base
b= variacin promedio
x= N ao a pronosticar

AOS

VENTAS

2016

194,875.00

2017

203,850.00

2018

212,825.00

2019

221,800.00

2020

230,775.00

PORCENTAJE
0.000%

$ 8,975.00

EL SOL SA
METODO DE TENDENCIAS POR MINIMOS CUADRADOS
Ao

xy

2011

150,000.00

150,000.00

2012

165,500.00

331,000.00

2013

172,800.00

518,400.00

2014

164,400.00

657,600.00

16

2015

185,900.00

929,500.00

25

15

838,600.00

$ 2,586,500.00

55

15

838600

xy

2586500

x2

55

a = (y)(x2)-(x)(xy)
n(x2)-(x)2

a= 7325500

b= n(xy)-(x)(y)
n(x2)-(x)2

b= 353500

AO

2016

188,930.00

2017

196,000.00

2018

203,070.00

2019

210,140.00

2020

217,210.00

146,510.00

7,070.00

50

50

y= a + bx

x2

CUADRO COMPARATIVO EL SOL

PRONOSTICO DE VENTAS

AO

LINEA RECTA

MINIMOS
CUADRADOS

EXCEL

LINEA RECTAEXCEL

MINIMOS
CUADRADOSEXCEL

2016

$ 194,875.00

$ 188,930.00

$ 188,930.00

$ 5,945.00

$ -

2017

$ 203,850.00

$ 196,000.00

$ 196,000.00

$ 7,850.00

$ -

2018

$ 212,825.00

$ 203,070.00

$ 203,070.00

$ 9,755.00

$ -

2019

$ 221,800.00

$ 210,140.00

$ 210,140.00

$ 11,660.00

$ -

2020

$ 230,775.00

$ 217,210.00

$ 217,210.00

$ 13,565.00

$ -

AOS

VENTAS

2011

$ 150,000.00

2012

$ 165,500.00

2013

$ 172,800.00

2014

$ 164,400.00

2015

$ 185,900.00

Mtodo de Apalancamiento
La empresa "EL SOL S.A." vendi 1500 unidades a un precio de $10, el costo unitario de esos fue
de $6, le estn generando costos fijos por $4050.00, la empresa est pagando intereses por un
financiamiento de $1440.00, los impuestos a los que est sujeto es por la cantidad de $153.00.
La empresa tiene en circulacin 2000 acciones. La empresa espera un crecimiento en sus ventas
para el 2016 de 600 unidades.
CUENTAS
INGRESOS
COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
INGRESOS DE OPERACIN (UAII)
INTERES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (UAI)
IMPUESTOS
UTILIDAD NETA
UPA
N ACCIONES

$
$
$
$
$
$
$
$
$

2015
15,000.00
9,000.00
6,000.00
4,050.00
1,950.00
1,440.00
510.00
153.00
357.00
0.1785
2000

$
$
$
$
$
$
$
$
$

2016
21,000.00
12,600.00
8,400.00
4,050.00
4,350.00
1,440.00
2,910.00
873.00
2,037.00
1.0185
2000

INCREMENTO
40.00%
40.00%
123.08%
470.59%

470.59%

Ao 2015
GAO

GAF

MC
UAII

UAII
AUI

$
$

$
$

6,000.00
1,950.00

1,950.00
510.00

3.08

3.82

GAO = Grado de Apalancamiento

Operativo
GAF = Grado de Apalancamiento
Financiero
GAT = Grado de Apalancamiento Total
MCU = Margen de Contribucin Unitario

GAT

MCU

UPA

GAO * GAF

MC
UV

UTILIDAD
N ACCIONES

11.76

6,000.00 $
1500

4.00

$ 357.00
2000

UPA =
MC = Margen de Contribucin
UAII = Utilidad Antes de Impuestos e
Intereses

0.1785

AUI = Utilidad Antes de Impuestos

UV= Unidades Vendidas

Ao 2016
GAO

MC
UAII

40.00% $
123.08%

0.33

GAF

UAII
AUI

123.08% $
470.59%

0.26

MC
UV

$ 8,400.00 $
2100

MCU

UPA

UTILIDAD
N ACCIONES

TASA

IMPUESTOS
UAI

$
873.00
$ 2,910.00

4.00

$ 2,037.00 1.0185
2000

PUNTO DE EQUILIBRIO
UNIDADES EN PUNTO DE EQUILIBRIO
Costos Fijos
$ 4,050.00
MCU
$
4.00

INGRESOS
COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCION
COSTOS FIJOS
UAII

COMPROBACION
$ 10,125.00
$ 6,075.00
$ 4,050.00
$ 4,050.00
$
-

1,012.50

0.3

CONCLUSIN
Se concluye que estos mtodos financieros ya mencionados son de vital importancia para
el desarrollo financiero de una empresa con el fin de mantener a flote a esta entidad,
recordemos que una empresa es un conjunto de elementos humanos, materiales y tcnicos,
que tiene el objetivo de obtener utilidades a travs de su participacin en el mercado de
bienes y servicios. Aqu hacen sus trabajo el balance general y el estado de resultados estos
dos elementos nos sirven para calcular el estado financiero de la empresa y se encuentran
clasificados dentro de la contabilidad financiera, tomando en cuenta que la contabilidad
financiera es un trmino financiero que utilizamos para referirnos a instituciones, personas,
operaciones, documentos o informes que estn relacionados con la obtencin y el uso del
dinero.