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DE AUDITORIA
FINANCIERA A LA
MUNICIPALIDAD
JOS LEONARDO
ORTIZ
PERIODO
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
NADA ES IMPOSIBLE POR QUE LOS LMITES NO EXISTEN
PERIODO
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
2016
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
INDICE
I.
II.
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD........................................................2
2.1.1
Norma de creacin:.......................................................................2
2.1.2
2.1.3
Funciones.................................................................................... 4
2.1.4
Sntesis del alcance del Plan estratgico: misin, visin y objetivos
estratgicos............................................................................................ 13
2.1.5
2.2.
III.
Organigrama.............................................................................. 15
3.1.
OBJETIVOS...................................................................................... 16
3.1.1.
Objetivo General.........................................................................16
3.1.2.
Objetivos Especficos:................................................................16
3.2.
3.2.1.
Criterios Tcnicos.......................................................................16
3.2.2.
Periodo a Examinar.....................................................................17
IV.
4.1.
NORMAS GENERALES:.....................................................................17
4.2.
NORMAS ESPECFICAS:...................................................................17
4.3.
4.4.
PRESUPUESTALES:..........................................................................18
4.5.
NORMAS DE CONTROL:....................................................................18
V.
VI.
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS.........................................................19
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO...............................................22
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
II.
ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.
2.1.1 Norma de creacin:
La Municipalidad Distrital de Jos Leonardo Ortiz se origina en
la respectiva demarcacin territorial, est ubicada en la Regin
Lambayeque, al Sur del ncleo central de la ciudad de
Chiclayo, separada por la acequia Cois. La Municipalidad
Distrital de Jos Leonardo Ortiz, fue creada por Ley No 13734,
del 28 de Noviembre de 1964, con el nombre de San Carlos,
que fue cambiado a Jos Leonardo Ortiz y Salcedo por la Ley
16048 del 05 de Febrero de 1966. Su Territorio ha sido
desmembrado del Distrito de Chiclayo.
2.1.2 Naturaleza y Finalidad de la entidad:
Naturaleza:
La Municipalidad Distrital de Jos Leonardo Ortiz, es un
rgano de Gobierno Local, promotor del desarrollo local, con
personera jurdica de derecho pblico y plena capacidad para
el cumplimiento de sus fines. Goza de autonoma poltica,
econmica y administrativa en los asuntos de su competencia,
de acuerdo a lo establecido en la Constitucin Poltica del
Per, regulan las actividades y funcionamiento del Sector
Pblico Nacional.
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
2.1.3 Funciones
Funciones descritas en los artculos, de la ley 27972, ley
orgnica de municipalidades.
1. ARTCULO 79.- ORGANIZACIN DEL ESPACIO FSICO Y
USO DEL SUELO
Las municipalidades, en materia de organizacin del espacio
fsico y uso del suelo, ejercen las siguientes funciones:
1.1.
Habilitaciones urbanas.
Construccin, remodelacin o demolicin de
inmuebles y declaratorias de fbrica.
Ubicacin
de
avisos
publicitarios
y
propaganda poltica.
Apertura de establecimientos comerciales,
industriales y de actividades profesionales de
acuerdo con la zonificacin.
Construccin de estaciones radioelctricas y
tendidas de cables de cualquier naturaleza.
Las dems funciones especficas establecidas
de acuerdo a los planes y normas sobre la
materia.
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
1.2.
Funciones
especficas
compartidas
municipalidades distritales:
de
las
Funciones
especficas
municipalidades distritales:
exclusivas
de
las
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
2.2.
Funciones
especficas
compartidas
municipalidades distritales:
de
las
Funciones
especficas
compartidas
municipalidades distritales:
de
las
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
4.2.
4.3.
4.4.
4.5.
4.6.
4.7.
4.8.
4.9.
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
Funciones
especficas
municipalidades distritales:
exclusivas
de
las
apertura
industriales
Funciones
especficas
compartidas
municipalidades distritales:
de
de
y
las
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
Funciones
especficas
exclusivas
de
las
municipalidades distritales:
6.1.1. Planificar y concertar el desarrollo social en su
circunscripcin en armona con las polticas y planes
regionales y provinciales, aplicando estrategias
participativas que permitan el desarrollo de
capacidades para superar la pobreza.
6.1.2. Reconocer y registrar a las instituciones y
organizaciones que realizan accin y promocin
social concertada con el gobierno local.
6.1.3. Organizar, administrar y ejecutar los programas
locales de lucha contra la pobreza y de desarrollo
social del Estado, propio y transferido, asegurando la
calidad y localizacin de los servicios, la igualdad de
oportunidades y el fortalecimiento de la economa
regional y local.
6.1.4. Organizar, administrar y ejecutar los programas
locales de asistencia, proteccin y apoyo a la
poblacin en riesgo, de nios, adolescentes,
mujeres, adultos mayores, personas con
Discapacidad y otros grupos de la poblacin en
situacin de discriminacin.
6.1.5. Contribuir al diseo de las polticas y planes
nacionales, regionales y provinciales de desarrollo
social, y de proteccin y apoyo a la poblacin en
riesgo.
6.1.6. Facilitar y participar en los espacios de concertacin
y participacin ciudadana para la planificacin,
gestin y vigilancia de los programas locales de
desarrollo social, as como de apoyo a la poblacin
en riesgo.
6.1.7. Promover y concertar la cooperacin pblica y
privada en los distintos programas sociales locales.
6.1.8. Organizar e implementar el servicio de Defensora
Municipal de los Nios y Adolescentes -DEMUNAde acuerdo a la legislacin sobre la materia.
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
Funciones
especficas
compartidas
municipalidades distritales:
de
las
Funciones
especficas
municipalidades distritales:
exclusivas
ejercen
las
de
las
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
Funciones
especficas
municipalidades distritales:
DEL
DESARROLLO
exclusivas
de
las
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
la
planeacin
local
en
forma
integral,
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
en
las
relaciones
interpersonales,
intra
interinstitucionales.
g) Consolidar una administracin muy sensible a la realidad
social y econmica, predispuesta permanentemente al
dilogo y salvaguardando el inters del vecino en la
solucin de la problemtica.
2.1.5 Organigrama
II.2.
IV.4. PRESUPUESTALES:
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, probado
mediante Ley N 28411 del 25 de noviembre del 2004.
Ley del Presupuesto del Sector Publico para el ao fiscal 2014,
aprobada mediante Ley N 30114 del 30 de noviembre del
2013.
IV.5. NORMAS DE CONTROL:
Ley 27785 Ley orgnica del Sistema Nacional de Control y la
Contralora General de la Republica.
Ley 28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y
modificatorias.
Normas Generales de Control Gubernamental aprobada por
resolucin de Contralora N 273 2014 CG.
Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del
Sector Publico.
PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditoria contiene los procedimientos mnimos
elaborados de acuerdo con la NAGU 2.30 de ser el caso podr aplicar
procedimientos adicionales o complementarios segn las
circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.
PROGRAMA DE AUDITORA
MUNICIPALIDAD DE JOS LEONARDO ORTZ
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMDRE DEL 2015
O/N
PROCEDIMIENTOS
HECHO
POR
FECHA
REF.P/T
OBJETIVO GENERAL
Emitir una opinin sobre la veracidad
y razonabilidad de los Estados
Financieros presentados por la
Municipalidad Distrital Jos Leonardo
Ortiz del 1 de Enero al 31 de
Diciembre del 2015.
Solicitar los siguientes instrumentos de
gestin:
a) Estados Financieros y Notas a
los Estados Financieros.
b) Reglamento de Organizacin y
Funciones (ROF).
c) Manual de Organizacin y
Funciones (MOF).
d) Cuadro de Asignacin de
Personal (CAP).
e) Plan Estratgico Institucional
(PEI)
O/N
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVOS ESPECIFICOS
HECHO
POR
FECHA
REF.P/T
G.F.H.A
26/05/16
VI.
9
10
PREGUNTAS
Los registros de contabilidad son
adecuados a las necesidades de
informacin de la entidad?
Se preparan mensualmente los
estados financieros tales como:
a. Balance General
b. Estado de Gestin
c. Estado de cambios en el
patrimonio neto
d. Estado de flujo de efectivo
Los estado financieros son
elaborados en forma precisa y
oportuna?
Su contenido est de acuerdo con
las normas y leyes de contabilidad
gubernamentales?
Existe evidencia documental
sobre la conexin de la balanza de
comprobacin y los estados
financieros?
Se efecta una evaluacin
permanente a los estados
financieros?
Las notas de los estados
financieros estn de acorde con el
estado financiero al que pertenece?
La entidad examina la
confiabilidad de los registros y
estados financieros emitiendo los
informes correspondientes?
Realizan un anlisis vertical y
horizontal a sus estado financieros
y cada que tiempo?
Qu ratios toman en cuenta para
RESPUESTAS
SI
NO N/A
OBSERVACIONES
la toma de decisiones en la
entidad?
11
12
13
14
15
5
6
10
11
PREGUNTAS
La Entidad Cuenta con una Estructura
Organizacional Funcional Actualizada?
Existe manual de organizaciones y
funciones a nivel de rea de contabilidad
de la entidad y a nivel de cargos?
La Entidad ha dictado normas internas
de:
a. Procedimientos de operaciones
b. Reglamento de personal
c. Manual de contabilidad
Hay evidencia de la revisin y
aprobacin de los estados financieros por
parte de un funcionario facultado para
ello?
Hay rotacin entre las funciones u
obligaciones de los asistentes contables?
Las funciones de reclutamiento y
seleccin de personal estn claramente
definidas y asignadas?
La entidad ha establecido en el MOF los
requisitos de competencia requeridos
para los puestos clave que necesitan un
alto nivel de desempeo profesional?
La entidad exige rendiciones de cuentas
internas?
Los responsables jerrquicos del rea
de contabilidad tienen experiencia en las
operaciones que estn bajo su
responsabilidad?
Se realizan capacitaciones al personal
de contabilidad? y cada que tiempo?
Los programas de capacitacin estn
orientados a mejorar la eficiencia y
eficacia del trabajador?
RESPUESTAS
SI
NO N/A
OBSERVACIONES
12
13
14
15
N
1
9
10
PREGUNTAS
El resumen ejecutivo tiene
consistencia con los estados,
notas y anlisis financieros?
El R.E est elaborado de manera
clara, precisa, oportuna y de fcil
entendimiento?
La entidad cuenta con el plan
estratgico institucional
debidamente aprobado por el
Consejo Municipal?
El rea de contabilidad cuenta
con un flujo-grama que permita
que las comunicaciones fluyan
adecuadamente?
Las polticas, normas y
procedimientos se difunden
oportunamente entre el personal?
Los responsables del rea de
contabilidad conocen las metas y
objetivos establecidos?
Los objetivos del rea de
contabilidad estn elaborados
para ayudar a lograr los objetivos
de la entidad?
Se han definido metas para
poder medir el rendimiento del
personal encargado del rea de
contabilidad?
Se han definido indicadores de
eficacia y eficiencia del
desempeo profesional de los
trabajadores?
Se realizan seguimientos
peridicos de las metas y
RESPUESTAS
SI NO N/A
OBSERVACIONES
11
12
13
14
15
VII.
NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESION
Contador
Contador
Contador
Contador
Contador
CARGO EN LA
COMISION
Supervisor
Jefe de Comisin
Auditor Integrante
Auditor Integrante
Auditor Integrante
PRESUPUESTO DE TIEMPO
CUADRO N 02
PRESUPUESTO DE TIEMPO
ACTIVIDAD
1. Planificacin y
programacin
MAYO
1.3
1
5
2. Ejecucin
papeles
de
trabajo
3. Elaboracin y
elevacin
del
informe
JUNIO
1..3
0
JULIO
1.3
1
19
TOTAL
15
20
16
28
17
TOTAL
21
64
CUADRO N 03
PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRES PROGRAMADAS
ACTIVIDAD
1.- Planificacin y
Programacin
2. Ejecucin
papeles de trabajo)
3.- Elaboracin y
Elevacin del
Informe
TOTAL
DIAS
LAB.
HORAS
DIARIAS
RECURSO
HUMANO
RECURSO
POR HORA
TOTAL
DE R.H
15 das
8horas
2 personas
120
120
240
28 das
8 horas
Todos (5)
224*5
1120
21 das
8 horas
2 personas
64 das
168
168
336
1696
VIII.2.
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Como resultado de la Auditoria financiera, se emitir el informe de
acuerdo a la fecha programada el 07 de julio de 2016 conforme a lo
regulado por la Resolucin de Contralora N 273-2014.
As mismo, si en la ejecucin de la auditora financiera se evidencia
indicios razonables de comisin de delito o de presunta
responsabilidad civil, se emitir los Informes Especiales
correspondientes, de conformidad con lo establecido en la
Resolucin de Contralora N 273-2014
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOS
LEONARDO ORTIZ
MDJLO
AUDITORA FINANCIERA
CEDULA
ANALTICA
OBJETIVO 1
TAREA 1
HECHO POR
SUPERVISADO
POR
V.E.J.G
24.05.16
M.S.N.Y
24.05.16
INDICE: 31
CEDULA
ANALTICA
OBJETIVO 1
TAREA 2
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
HECHO POR
SUPERVISADO
POR
G.F.H.A
26.05.16
M.S.N.Y
26.05.16
INDICE: 32
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
HECHO POR
SUPERVISADO
POR
L.H.Y.L
31.05.16
MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE JOS
M.S.N.Y
LEONARDO ORTIZ
31.05.16
INDICE: 33
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
CEDULA
ANALTICA
OBJETIVO 2
TAREA 1
AUDITORA FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CEDULA
ANALTICA
OBJETIVO 2
TAREA 2
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
HECHO POR
SUPERVISADO
POR
M.S.N.Y
02.06.16
G.F.H.A
02.06.16
INDICE: 34
CEDULA
ANALTICA
OBJETIVO 3
TAREA 1
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
HECHO POR
SUPERVISADO
POR
M.S.N.Y
03.06.16
G.F.H.A
03.06.16
INDICE: 35
CEDULA
ANALTICA
OBJETIVO 3
TAREA 2
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"
HECHO POR
SUPERVISADO
POR
V.E.J.G
06.06.16
M.S.N.Y
06.06.16
INDICE: 36
Auditores &
Asociados
"Los Innovadores"