Unidad 2

Planificacin y Preparacin de Auditoras

Nombre : ARTURO RINCON CASTILLA
Actividad: Planificacin y preparacin de auditoras
Ahora es importante que usted como responsable del proceso de mejora continua determine y
desarrolle el programa y plan de auditora que contribuya a la determinacin de la efectividad del
Sistema de Gestin de la Calidad de su empresa.
Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo dispuesto en la normatividad ISO
19011:2011 y desarrolle los siguientes puntos:
1. Diseo del programa de auditoras:
2. definicin:

Programa de auditoras: Conjunto de una o ms auditoras planificadas para un periodo de

tiempo determinado y dirigidas hacia un propsito especfico.
El programa de auditora que disee debe contener lo siguiente:
a) OBJETIVO
Proporcionar metodologa para realizar las auditoras internas con el fin de verificar si el
sistema de gestin institucional y el sistema de gestin de la calidad se est ejecutando
adecuadamente, si se mantiene actualizado y est acorde con las polticas administrativas
y legales, para asegurar el control del cumplimiento de las actividades del COLEGIO
COMFENALCO, realizando recomendaciones imparciales sobre la base de las
evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas, proyectos y
procesos, como tambin oportunidades de mejora a la operacin de las actividades;
apoyando a la alta direccin en la toma de decisiones para corregir las desviaciones
presentadas.

ALCANCE del programa de auditora.

Contempla desde la planificacin, programacin, ejecucin y documentacin, as como el
seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditoras internas
del cumplimiento de la gestin y sistema de gestin de la calidad en el COLEGIO
COMFENALCO en el periodo fiscal vigente.

b) CRONOGRAMA DE LAS AUDITORAS A REALIZAR EN EL AO.

DETALLE

AGOSTO 2016
3 4 5 6 10 11 12 13 14 18 19 20 21 24 25 26 27 28 31

Elaborar
el
programa
de
auditoria
Preparar la auditoria
Realizar reunin de apertura
Recoleccin de informacin
Preparar conclusiones de la
auditoria
Ejecutar reunin de cierre
Inform de auditoria
Distribuir el informe
DETALLE

Realizar seguimiento

c) CRITERIOS DE AUDITORA.

14

SEPTIEMBRE 2016
21

28

DOCUMENTOS
Manual de procedimientos Plan de mejoramiento
Manual de
implementacin
Programa de auditoria
Informes de auditoras
Manual de competencias anteriores

REGISTROS
Lista de verificacin
Formato programa de auditoria
Formato de informe de auditoria

d) AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS.

DETALLE

NOMBRE
KEVIN ADRIAN
ELABORO CORREA
REVIS
APROB

CLAUDIA OCHOA
FERNANDO
PERDOMO

CARGO
LICENCIADO Y EXPERTO EN
EDUCACIN
JEFE OFICINA CONTROL
INTERNO
JEFE OFICINA CONTROL
INTERNO

FECHA

FIRMA

e) RECURSOS NECESARIOS.

RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno Auditores de

calidad de la entidad FINANCIEROS, Viticos, Papelera y tiles.
TECNOLOGICOS HARDWARE: equipos de computadoras e impresoras Software:
internet, aplicativos, office.
INFRAEXTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo
de los auditores en la oficina de control interno.
f)

IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE AUDITORA.

2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener lo
siguiente:
A. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA.

Ejercer el control de gestin sobre la informacin de la gestin Acadmica en el

COLEGIO COMFAMILIAR LOS LAGOS
ALCANCE: Ejecucin presupuestal y acadmica correspondiente al 2015 por el concepto de gastos
generales y los servicios educativos.
B. PROCESOS A SER AUDITADOS.

Procesos estratgicos:
Planeacin estratgica.
Desarrollo del plan estratgico.
Desarrollo de planes
Procesos misionales:
proceso educativo.
Procesos de apoyo conexos:
Proceso de servicio al cliente.
Matriculas
Procesos de apoyo.
Proceso estratgico.
Proceso de contratacin.
Proceso financiero.
Proceso de Gestin Humana.
Procesos administrativos.
Procesos de evaluacin y control.
C. CRITERIOS DE AUDITORA Y DOCUMENTACIN DE REFERENCIA.
a. Elaborar el Plan de Visita de Auditora. Precisar los detalles de la auditora tales como:

Determinacin del tipo de auditora.

Determinacin de equipos electrnicos almacenamiento a utilizar.

Consideracin y definicin de fechas, inicios y terminacin, actividades, preparacin y entrega de

informe.

Asignacin de tareas al equipo auditor.

Determinacin de recursos necesarios.

Definir:

Objetivo.
Alcance.
Antecedentes

b. Someter el Plan de Visita de Auditora a aprobacin del Jefe de la Oficina de Control Interno.
c. Generar comunicaciones necesarias.
d. Abrir archivo documental de la auditoria.
D. UBICACIN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACIN DE LAS ACTIVIDADES

DE AUDITORA.
Cronograma.
Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.
Siguiendo la Norma Tcnica Colombiana NTC-19011: 2002 Directrices para la Auditora de los
Sistemas de Gestin de la Calidad, as como por las buenas prcticas institucionales se considera
que la secuencia adecuada sera la siguiente:

Preparacin del Plan de Auditora.

Asignacin de las tareas al equipo auditor
Preparacin de los documentos de trabajo
Realizacin de la reunin de apertura. Fecha prevista para su celebracin.
Recopilacin y verificacin de la informacin
Generacin de hallazgos de la auditora
Preparacin de las conclusiones de la auditora
Realizacin de la reunin de cierre. Fecha prevista para su celebracin.
Preparacin del informe de auditora
Aprobacin y distribucin del informe de auditora.
E. MTODOS DE AUDITORA A UTILIZAR.

Para aplicar el mtodo deductivo a la auditora se necesita:

Formulacin de objetivos generales o especficos del examen a realizar
Una declaracin de las normas de auditora generalmente aceptadas y principios de
contabilidad de general aceptacin.
Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
Aplicacin de normas generales a situaciones especficas
Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.

F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO AUDITOR.

Elaborar la planificacin anual de la auditora de acuerdo con el mbito asignado, en

coordinacin con las unidades administrativas correspondientes.

Organizar equipos de auditora para realizar los exmenes programados, tomando en cuenta
para su integracin, entre otros aspectos, las condiciones tcnicas, conocimiento,
experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.
Programar las auditoras a base de los criterios y estndares mnimos, tales como el objetivo
general, el alcance, el tiempo para su ejecucin, nmero de auditores por equipo y las
instrucciones especficas, entre otros.
Apoyar e incentivar la participacin activa de los auditores, con el propsito de lograr el objetivo
general propuesto para la auditora especfica.
Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecucin del trabajo, la asistencia tcnica
necesaria para que stos cumplan eficientemente con sus obligaciones.
Conocer y aprobar el informe sobre la planificacin preliminar y la planificacin especfica
previa a la ejecucin del trabajo y examen de reas crticas.
3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo
de esta actividad.
Elaborar un plan anual de auditora es un reto importante para los profesionales en auditora as
como para fortalecer las relaciones con los stakeholders. quienes son afectados o pueden ser
afectados por las actividades de una empresa Tradicionalmente esta labor consista en identificar
unidades organizacionales con mayor impacto segn el valor o volumen de transacciones en los
estados financieros o de acuerdo a apreciaciones de los auditores. Hoy en da, disear un plan
anual de auditora se debe centralizar en aquellas reas de negocios o procesos significativos
respecto al tipo de riesgo que enfrenta la empresa.
Lo anterior nos obligan a ser creativos para la formulacin de un plan anual de auditora. La
realidad es que el rea de auditora dispone de recursos limitados y por consiguiente es imposible
auditar todo el universo auditable en un ao. Otro aspecto a tener en cuenta es el grado de
conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestin de riesgos. Tener conocimiento y acceso
oportuno a la documentacin de la gestin de riesgos se convierte en un tema vital para el
desarrollo de este enfoque.
Por otra parte se podra afirmar que la meta de una metodologa de auditora interna basada en
riesgos es confeccionar un programa de auditora que permita centralizar sus pruebas en los
controles crticos. Las formas y mtodos para estructurar una metodologa con este objetivo son muy
variadas, va a depender de mltiples aspectos tales como:
o
o
o

La capacidad de los auditores para identificar el grado de madurez de la gestin de riesgos en la

organizacin o en la materia auditable.
La fluidez en el intercambio o acceso a la informacin y documentacin que sustenta la
evaluacin de riesgos por los dueos de los procesos o Gerencia de Riesgos.
La habilidad de los auditores de poder identificar y evaluar el nivel del riesgo inherente y residual,
as como la identificacin y medicin de los controles vigentes que permitan mitigar dichos
riesgos.

o
o

El empleo de una diversidad de herramientas analticas que permitan al auditor tener la

seguridad del xito en su trabajo.
Finalmente, el ingenio e iniciativa del auditor para la mejora continua en sus metodologas de
trabajo y el empleo de informacin valiosa de sus papeles de trabajo de anteriores
evaluaciones.