AUDITORIA PRELIMINAR DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

CUESTIONARIO DE CONTROL TRIBUTARIO

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I.
Informacin General
Se encuentran sin legalizar los libros oficiales
y/o registros auxiliares de contabilidad?
Tiene la contabilidad un atraso mayor al
permitido por las normas legales vigente?
Estn detallados los activos y pasivos al
cierre del ejercicio, en el libro de inventarios y
balances?
Tiene la Compaa convenio de Estabilidad
Jurdica o Tributaria?
Ha adquirido la Compaa activos fijos
nuevos por los que pueda efectuar reinversin
de utilidades, para gozar de la rebaja de la
tasa del impuesto a la renta?
Se han presentado Declaraciones Juradas
rectificatorias?
Se cuenta con alguna exoneracin de
tributos?
La Administracin Tributaria ha efectuado
algn proceso de revisin o de fiscalizacin?
Se han recibido rdenes de pago,
resoluciones de determinacin y/o de multa?
Se han presentado recursos de reclamacin
o apelacin?
Se ha solicitado el aplazamiento y/o
fraccionamiento de deudas tributarias?
La Compaa ha participado en alguna fusin
o escisin?
Han sido declarados los establecimientos
anexos?
De haber cambiado su sistema de
contabilidad, ha comunicado a la SUNAT?
La Compaa ha obtenido autorizacin para
llevar los registros contables en moneda
extranjera?
II.
Informacin Tributaria
La Compaa declara prdida tributaria
compensable de ejercicios anteriores?
La Compaa tiene crdito por impuesto a la
renta de fuente extranjera en el perodo?
Se han obtenido indemnizaciones por
siniestros de sus activos?
Las declaraciones pago mensuales (PDT),
han sido presentadas en fecha posterior al
cronograma de la SUNAT?
La Compaa efecta el pago de tributos con
posterioridad a la presentacin de las

NO

COMENTARIO

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declaraciones?
La Compaa efecta compras gravadas
destinadas a ventas gravadas y no gravadas?
Existen inconsistencias entre lo declarado
(compras y ventas) y lo obtenido por la DAOT
(Declaracin de Operaciones con Terceros)?
Para efectos de los pagos a cuenta del
impuesto a la renta, la Compaa se acogi al
sistema de:
a) Coeficientes
b) 2% de los ingresos netos
Para efectos de la determinacin de los
ingresos netos mensuales, se consideran:
a) Slo las ventas
b) Todos los ingresos contabilizados
c) Las ventas y algunos otros ingresos
d) Otros (especificar).
Se han modificado los coeficientes o
porcentajes aplicables en la determinacin de
los pagos a cuenta mensuales?
El dictamen de auditora de los estados
financieros, ha sido emitido con salvedades?
En las transacciones entre vinculadas o
terceros se consideran precios preferenciales?
En la Compaa se han registrado cambios
en la aplicacin de los principios de
contabilidad o cambios en el reconocimiento
de ingresos, egresos u otros?
La Compaa ha efectuado remesas al
exterior a travs del sistema financiero
nacional por concepto de regalas, utilidades o
dividendos?