Devolucin de IVA

por Internet a los

Exportadores de Bienes

Gua Prctica de Acceso

y Uso del Sistema

Qu es?
Quines pueden solicitarla?
Cmo se utiliza?

Por favor lea esta Gua previo ingreso al Sistema Automtico de

Devoluciones de IVA por Internet a Exportadores de bienes

Enero de 2009

Presentacin
Objetivo de la Gua
Qu es la devolucin de IVA por Internet?
Quines pueden solicitar la devolucin de IVA por internet?
Qu pasos debe seguir previo al ingreso al Sistema?
Qu aspectos legales debe tener en cuenta?
Quines no pueden acceder al Sistema de devolucin de IVA por
Internet?
Qu es el Control Posterior de la devolucin de IVA?
Cules son las formas de pago?
Cunto tarda la devolucin de IVA por internet?
Cmo se utiliza el Sistema?
Anexos

1. Objetivo de la Gua
Al seguir las recomendaciones indicadas en esta Gua, el usuario podr navegar en el
Sistema Automtico de Devoluciones de IVA por Internet, de una manera comprensible.
Adems este documento guiar al contribuyente sobre la funcionalidad y las opciones a las
que tiene acceso.

2. Qu es la devolucin de IVA por Internet?

Es un sistema que permite solicitar electrnicamente la devolucin de IVA y obtener su
liquidacin del valor a ser reintegrado.

3. Quines pueden solicitar la devolucin de IVA por Internet?

Este servicio es ofrecido exclusivamente a los Exportadores de Bienes.

4. Qu pasos debe seguir previo al ingreso al Sistema?

Los exportadores de bienes debern tener en cuenta lo siguiente:
1. Para acceder a los servicios electrnicos prestados por el Servicio de Rentas Internas,
los exportadores de bienes deben acercarse a las oficinas de Servicios Tributarios del
Servicio de Rentas Internas con el propsito de suscribir el Acuerdo de
Responsabilidad y Uso de Medios Electrnicos y obtener su clave de acceso para la
presentacin y pago de Declaraciones y Anexos de las Obligaciones Tributarias por
Internet.
Si el contribuyente cuenta con dicha clave, no ser necesario volver a solicitarla, ya que
con la misma se puede acceder a todos los servicios electrnicos con los que cuenta el
Servicio de Rentas Internas en su pgina Web, www.sri.gov.ec, - opcin Tu Portal.
2. Una vez que se cuente con la clave, deber acudir a las oficinas del Servicio de Rentas
Internas, para solicitar el registro en el Catastro de Exportadores previo a su acceso al
Sistema Automtico de Devoluciones de IVA por Internet, para lo cual deber presentar
la siguiente documentacin en las Secretaras Regionales o Provinciales que a
continuacin se detalla:
Formulario de Registro en el Catastro de Exportadores (Anexo 1), que
debe estar firmado por el representante legal o un apoderado y debe contener
los siguientes datos:
Direccin para notificacin y nmeros telefnicos de contacto.
Direccin de correo electrnico donde ser remitida toda la informacin
referente a su solicitud de devolucin de IVA por Internet.
Forma de pago: La devolucin de IVA ser efectuada a travs de Nota de
Crdito o Acreditacin en Cuenta. De requerir como forma de pago la
Acreditacin en Cuenta, deber presentar un certificado bancario en el cual
se detalle informacin de la cuenta en la que desea se acrediten los valores
a ser devueltos. La referida cuenta bancaria deber estar a nombre del
beneficiario de la devolucin del IVA.

Acuerdo de Responsabilidad para el Acceso al Sistema Automtico y

Presentacin de Solicitudes de Devolucin de IVA por Internet. (Anexo 2),
suscrito por el representante legal o un apoderado, adjuntando copia de cdula
de identidad del firmante, copia de papeleta de votacin del firmante y copia del
documento habilitante del Representante Legal o el firmante.
3. Las reas de Devoluciones de IVA del Servicio de Rentas Internas revisarn la
documentacin ingresada y notificarn al contribuyente su registro. Una vez recibida
la notificacin, el contribuyente podr acceder al Sistema Automtico de
Devoluciones de IVA por Internet.
4. El registro en el catastro deber ser realizado por una sola vez y la informacin
consignada en este podr ser actualizada siempre que el sujeto pasivo realice alguna
modificacin en los datos consignados en el catastro, para lo cual deber presentar los
siguientes documentos:
- Formulario de Registro donde se encuentre detallado los campos a ser
actualizados.
- Copia de cdula de identidad del firmante.
- Copia de papeleta de votacin del firmante.
- Copia del documento habilitante del Representante Legal o el firmante.
Si existe un cambio en el Representante Legal, adicionalmente al Formulario de
Registro y los documentos anteriormente citados, el nuevo representante deber
firmar y presentar el Acuerdo de Responsabilidad para el Acceso al Sistema
Automtico y presentacin de solicitudes de devolucin de IVA por Internet

Recuerde.......

Usted como contribuyente al firmar el Acuerdo de Responsabilidad para el Acceso

al Sistema Automtico y Presentacin de Solicitudes de Devolucin de IVA por
Internet, asume la responsabilidad total del uso de la clave de usuario y de la
veracidad de la informacin presentada a fin de solicitar el reintegro del IVA pagado,
segn lo dispuesto en los artculos 57 y 72 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario
Interno; as como la aceptacin de todas y cada una de las disposiciones establecidas
en la Resolucin No. NAC-DGER2008-1512, publicada en el Suplemento del Registro
Oficial No. 497 del 30 de diciembre de 2008, respecto de las normas y procedimientos
para la devolucin de IVA por Internet a los exportadores de bienes.
De detectarse falsedad en la informacin, el Responsable ser sancionado con una
multa equivalente al doble del valor con el que se pretendi perjudicar al fisco.
Cabe sealar que de conformidad con el artculo 344 del Cdigo Orgnico Tributario,
constituye un caso de defraudacin el reconocimiento o la obtencin indebida y
dolosa de una devolucin de tributos, intereses o multas, establecida as por acto
firme o ejecutoriado de la Administracin Tributaria.

5. Qu aspectos legales debe tener en cuenta para solicitar la

devolucin de IVA?
El IVA deber ser reintegrado a los exportadores de bienes, siempre que no
haya sido utilizado como crdito tributario o que no haya sido reembolsado
de cualquier otra forma, de acuerdo a lo que establece la LORTI en su Art. 72.
El plazo de prescripcin para solicitar la devolucin de IVA es de 5 aos a
partir de la fecha de declaracin original. De haber dos o ms declaraciones
originales, se considerar la de primera fecha de presentacin.
Es obligacin del sujeto pasivo de IVA presentar una sola declaracin
consolidada por todas las operaciones. De existir dos o ms declaraciones se
considerar la de ltima fecha de presentacin.
La devolucin del IVA a exportadores en un perodo no podr exceder del 12%
del valor FOB de las exportaciones realizadas en dicho perodo; y, el saldo
pendiente que no haya sido objeto de la devolucin, podr ser recuperado en
base a exportaciones futuras.
La devolucin del IVA pagado en la adquisicin de activos fijos se realizar
de acuerdo al factor de proporcionalidad de exportaciones que se calcular
del total de exportaciones frente al total de las ventas declaradas, de la suma de
los valores registrados en las declaraciones de IVA de los seis meses
precedentes al mes solicitado. Este factor se aplicar al valor de IVA detallado en
el respectivo comprobante de venta o declaracin aduanera nica.
En el caso de que una de estas declaraciones no se encuentre presentada, el
sistema arrojar un error y en ese momento no se podr procesar la devolucin
de IVA correspondiente a la adquisicin de activos fijos.
Para solicitudes de perodos fiscales anteriores a enero del 2008, los
comprobantes deben corresponder a adquisiciones locales o importaciones
de bienes, empleados en la fabricacin de bienes que se exporten, es decir a
los costos de produccin (Art. 72 de la Ley de Rgimen Tributario Interno, artculo
vigente hasta el 31 de diciembre de 2007).
En estos perodos (anteriores a enero del 2008), no se devolver el IVA
pagado en la prestacin de servicios, por lo que el listado respectivo no
deber contener comprobantes de venta relacionados con servicios.
Para solicitudes de perodos a partir de enero de 2008, los comprobantes deben
corresponder a compras locales o importaciones de bienes que se exporten
as como bienes, materias primas, insumos, servicios y activos fijos
empleados en la fabricacin y comercializacin de bienes que se exporten
(Art. 72 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, reformado por el Art.
127 de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria del Ecuador R.O. 2423S, 29-XII-2007).

La devolucin de IVA para exportadores proceder siempre y cuando, los valores

por IVA pagado (y retenido para perodos desde el ao 2008) hayan sido
declarados por el Contribuyente y existan comprobantes de venta y documentos
de importacin vlidos que sustenten crdito tributario y costos de produccin (y
de comercializacin para perodos desde el 2008) del exportador debidamente
informados en el Anexo Transaccional.

Recuerde.......

A partir de perodos del ao 2008, las actividades que involucren a recursos no

renovables (petrleo, minerales: oro, etc.), no son objeto de devolucin de IVA.
Los valores devueltos debern ser descontados del crdito tributario
acumulado en el mes que recibe la notificacin de dicha Resolucin.

6.Quines no podrn acceder al Sistema de devolucin de IVA

por Internet?
Cuando un exportador solicite por primera vez la devolucin de IVA, dicha
solicitud ser atendida de conformidad con la Resolucin No. NAC-DGER20081040, publicada en el Suplemento del Registro Oficial 400 del 11 de agosto de
2008, donde se establece el proceso simplificado para devolucin de IVA a
exportadores. A partir de los siguientes perodos podr acogerse al
procedimiento previsto en la presente Resolucin en caso de ser pertinente.
Cuando derivado de procesos de control posteriores la Administracin
Tributaria advierta que se han realizado devoluciones indebidas e inicie
Recurso de Revisin de oficio, suspender la posibilidad de que el
contribuyente presente sus prximas solicitudes a travs del Sistema
Automtico de Devoluciones de IVA por Internet hasta que los montos
devueltos indebidamente sean recuperados por la Administracin Tributaria.
Aquellos contribuyentes que tengan un ciclo de produccin o de
fabricacin del bien exportable de dos o ms meses, en que realizan
adquisiciones o importaciones y cuyo derecho a devolucin de IVA se configura
al realizar la exportacin en el ultimo mes de dicho ciclo, debern presentar su
solicitud de conformidad con la Resolucin No. NAC-DGER2008-1040,
publicada en el Suplemento del Registro Oficial 400 del 11 de agosto de 2008.
Aquellos contribuyentes que realicen reexportaciones bajo el rgimen 61:
maquila.

Recuerde.......
La devolucin de la totalidad del saldo de IVA correspondiente a la adquisicin de
activos fijos (de los cuales ya se haya efectuado la devolucin de una o ms
cuotas en funcin de la depreciacin), no se procesar por este medio
electrnico. La devolucin deber ser solicitada en ventanillas del SRI conforme
el procedimiento establecido para el efecto en la Resolucin No. NAC-

DGER2008-1511, publicada en el Suplemento de Registro Oficial No. 497

del 30 de diciembre de 2008.

Las Resoluciones notificadas en respuesta a las solicitudes ingresadas por

ventanilla y en las cuales se informa que existen saldos pendientes que no han
sido objeto de devolucin de IVA, derivado del limite del 12% del valor FOB de
las exportaciones, no se procesar por este medio electrnico, sern
recuperados nicamente en solicitudes presentadas por ventanilla, condicionado
a las exportaciones futuras realizadas.

7. Que es el Control Posterior de devolucin de IVA?

La Administracin Tributaria se reserva el derecho de verificar que el monto devuelto va
Internet sea el correcto a travs de procesos de control posteriores. Para el efecto, el Servicio
de Rentas Internas podr revisar las declaraciones de IVA, anexos de informacin propios y de
terceros; as como documentos, asientos contables, medios de pago, entre otros, que son
sustentos de las transacciones que configuran la devolucin de IVA.

8. Cules son las formas de pago?

El monto de la devolucin de IVA a favor del exportador ser reintegrado a travs de la
emisin de la respectiva nota de crdito o acreditacin en cuenta. El Ministerio de Finanzas
proveer los fondos al Servicio de Rentas Internas para la acreditacin en la cuenta
correspondiente o la realizar directamente.
Para montos mayores a doscientos mil dlares la acreditacin en cuenta la efectuar el
Ministerio de Finanzas.
Se recomienda solicitar el pago de la devolucin de IVA a travs de la emisin de nota
de crdito, considerando que la misma es emitida al da siguiente de la firma de la
Resolucin.

9. Cunto tarda la atencin de devolucin de IVA por Internet?

La devolucin de IVA tarda tres das hbiles, contados a partir de la entrega de las copias
certificadas de los comprobantes de venta que corresponden al listado de adquisiciones e
importaciones que sustenten la peticin de la devolucin de IVA.

10. Cmo se utiliza el sistema?

Ingrese a la pgina web del SRI: www.sri.gov.ec, opcin Tu Portal

Acceda al sistema utilizando el nmero de RUC y clave del representante legal (la obtenida
para utilizar los servicios electrnicos del SRI: declaraciones, anexos, devoluciones de IVA
por Internet). En el caso de utilizar un RUC y contrasea diferente a lo indicado, no podr
acceder al sistema.

Una vez que ha ingresado sus datos de identificacin, se desplegar, de forma

predeterminada en el bloque de FAVORITOS, el MENU DEVOLUCIONES para aquellos
contribuyentes que han presentado el Formulario de Registro en el Catastro de
Exportadores y han sido notificados por la Administracin Tributaria con Estado Activo.
Seleccionando la herramienta MEN DEVOLUCIONES se desplegarn 6 opciones:

Prevalidacin
o Prevalidacin
o Consulta de Prevalidacin
o Descarga de archivo
Ingreso de la solicitud
Consulta de liquidacin
Impresin de Liquidacin

Nota: En caso de mantenimientos o problemas con el sistema, el SRI le informar de la falta

de servicio.
A. PREVALIDACIN
La primera opcin que deber cumplir es la PREVALIDACION.
1. Al ingresar a esta opcin se desplegar automticamente la informacin de RUC y
Razn Social y permitir elegir el perodo solicitado.

2. Escoja el perodo que va a ser solicitado para la devolucin, las opciones disponibles
son las siguientes:

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

3. Escoja el ao que va a ser solicitado para la devolucin, las opciones disponibles son
las siguientes:

2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009

4. Presione el botn CANCELAR en el caso que no

PREVALIDACIN y regresar al MEN DEVOLUCIONES.

quiera

realizar

la

5. Presione el botn PREVALIDAR que se encuentra habilitado en la parte inferior para

que el sistema comience la PREVALIDACIN solicitada.

10

Aparecer un mensaje confirmando que el sistema se encuentra realizando la

PREVALIDACIN. Por favor espere.

6. Una vez que el sistema haya prevalidado su solicitud, se enviar un mensaje al

correo electrnico determinado en el Formulario de Registro en el Catastro de
Exportadores, indicando la aceptacin o rechazo de la solicitud:

7. Las validaciones que el Sistema Automtico de Devoluciones por Internet realizar

son las siguientes:

11

No.

Tipos de
Validacin

Mensajes
Descripcin Validacin
Se verifica que el perodo solicitado no
haya prescrito. La Ley establece un
tiempo mximo de 5 aos desde la
fecha de declaracin original para que se
pueda solicitar la devolucin del IVA

Prescripcin

Solamente se puede solicitar una

Perodo Solicitado en devolucin del IVA por perodo. Si el mes
solicitado est en anlisis, no podr
Anlisis
ingresar una nueva solicitud por ese
mismo perodo

4
5

Solamente se puede solicitar una

devolucin del IVA por perodo. Si ya
Perodo Solicitado ya existe una resolucin de devolucin de
Resuelto
IVA del perodo solicitado no se podr
ingresar solicitudes referentes al mismo
perodo.
Declaracin de IVA
La declaracin de IVA es un requisito
presentada
fundamental para solicitar la devolucin.
El Anexo es un requisito fundamental
Anexo Presentado
para que se pueda solicitar la devolucin

Valores en campos de Se verificar que en la declaracin de

compras - Declaracin IVA presentada, existan valores de
compras declarados sobre los cuales se
de IVA
pueda calcular un valor a devolver

Se verificar que en la declaracin de

Valores en campos de IVA presentada, se registren valores en
exportaciones el campo de exportaciones, ya que el
Declaracin de IVA
derecho a la devolucin se genera por
las exportaciones efectuadas

8
9

Valores en Compras Se verificar que existan valores de

Anexos
compras registrados en el Anexo
Valores en
Exportaciones Se verificar que existan valores de
Anexos
exportaciones registrados en el Anexo

8. El estado de la PREVALIDACIN que el solicitante haya ejecutado estar disponible

en CONSULTA DE PREVALIDACION.
B. CONSULTA DE PREVALIDACIN
En esta segunda opcin el contribuyente visualizar el Listado de Solicitudes de
Prevalidacin y los diferentes estados de las mismas:

12

1. Cdigo de Solicitud: Secuencia generada automticamente por el sistema.

2. Mes: El perodo
PREVALIDACION.

que

3. Ao:
El ao que
PREVALIDACION.

el
el

contribuyente
contribuyente

seleccion

en

la

primera

opcin

seleccion

en

la

primera

opcin

4. Estado:
a. Ingresado, aquella PREVALIDACIN que el sistema an se encuentra
ejecutando.
b. Rechazado, aquella PREVALIDACIN que ha incumplido por lo menos una
de las nueve validaciones detalladas en el punto anterior.
c. Aceptado generado, aquella PREVALIDACIN que ha cumplido con las
nueve validaciones detalladas en el punto anterior por lo que el sistema est
generando un archivo XML con informacin de compras y/o importaciones de
su Anexo Transaccional o Anexo Transaccional Simplificado (en est versin
la informacin de importaciones se captura de la CAE por fecha de pago).
d. Aceptado, aquella PREVALIDACIN que ha cumplido con las nueve
validaciones detalladas en el punto anterior y el sistema ha generado un
archivo en formato XML listo para la descarga.
Como ayuda visual, el contribuyente encontrar escritos todos los campos
con colores segn el estado de la PREVALIDACIN:
COLOR
Negro
Verde
Rojo

ESTADO
Ingresado
Aceptado
Rechazado

5. Accin:
a. En proceso, cuando el sistema este realizando las 9 validaciones descritas
anteriormente.

13

b. Ver errores, despliega una pantalla en el que se detallan las validaciones

incumplidas sin necesidad de ejecutar el reporte de PREVALIDACIN.

c. En carga, cuando el sistema est generando el archivo XML para conformar

el Listado de Comprobantes de Venta sujeto a Devolucin de IVA.
d. Descarga de archivo, cuando el sistema tenga generado el archivo XML del
periodo solicitado, lo cual tambin se puede realizar en la tercera opcin del
MEN DEVOLUCIONES.
6. Reporte: En esta campo el contribuyente al dar click en VER, ejecutar la opcin
para abrir o guardar en archivo PDF los resultados de la PREVALIDACIN, el cual
nicamente no estar habilitado cuando se encuentre la PREVALIDACIN en
estado Ingresado con accin en Proceso.

El reporte que usted visualizar es el siguiente:

14

7. Salir: Al dar click en este botn de accin regresar al MEN DEVOLUCIONES.

C. DESCARGA DE ARCHIVO
Esta tercera opcin del MEN DEVOLUCIONES permitir al contribuyente descargar el
archivo comprimido (zip) que contiene los registros identificados en el Anexo
Transaccional o Anexo Transaccional Simplificado con identificacin de Crdito
Tributario:
01 Crdito Tributario para declaracin de IVA (Servicios y bienes distintos de inventarios
y activos fijos
03 Activo Fijo Crdito Tributario para declaracin de IVA
06 Inventario Crdito Tributario para declaracin de IVA

15

1. Al dar click en DESCARGAR ARCHIVO, el sistema descargar el archivo XML

abriendo un cuadro de dilogo para que el contribuyente abra o guarde el archivo
comprimido. Cabe recalcar, que es importante guardar el archivo XML y
descomprimirlo, para poder importarlo en el DIMM, aplicativo Devoluciones de IVA.

2. Para importar el archivo XML en el DIMM Anexos es necesario que el contribuyente

descargue de la pgina web del SRI www.sri.gov.ec el programa LISTADO PARA
DEVOLUCIN DE IVA (DevIVA) y actualice el DIMM Anexos.

16

3. Una vez actualizado el aplicativo, se puede proceder a conformar el Listado de

Comprobantes de Venta sujeto a Devolucin de IVA en base al archivo XML
generado por el sistema (que ya se haya descargado) en base a la informacin del
ltimo anexo cargado exitosamente. Para ello se deben seguir los siguientes pasos:
a. Se procede a escoger la opcin Archivo > Importar

b. Aparecer una pantalla con las opciones que tenga instaladas el DIMM. Aqu
podr escoger la opcin Devoluciones IVA y hacer click en Siguiente.

c. En la siguiente pantalla deber escoger el archivo XML correspondiente al

periodo para el cual va a conformar el Listado de Comprobantes de Venta
sujeto a Devolucin de IVA, haciendo click en el botn Buscar (Recuerde
que el archivo deber estar descomprimido):

17

d. Una vez seleccionado el archivo para avanzar haga click en el botn

Finalizar.

e. Si el archivo importado no cumple con las especificaciones tcnicas

proporcionadas por el SRI, aparecer un detalle de los errores encontrados.

Se reportarn dos tipos de errores:

ERROR, cuando se detecten este tipo de errores el contribuyente no

podr editar en el DIMM el Listado de Comprobantes que sustenta la
Devolucin de IVA y proceder a corregir el Anexo Transaccional o Anexo
Transaccional Simplificado presentado.

ADVERTENCIA, son errores de baja severidad que se presentan en el

archivo XML y podr editarlo en el DIMM.

f. Si el archivo cumple con las condiciones necesarias para su carga, aparecer

en la pantalla, la informacin de Compras Locales e Importaciones (siempre y
cuando esta informacin exista en el archivo XML que haya importado):

18

g. Para conformar el Listado de Comprobantes que sustenta la Devolucin de

IVA, el contribuyente deber seleccionar los comprobantes de venta e
importaciones y los montos sobre los que va solicitar la devolucin de IVA
que sustentan costos de produccin y/o comercializacin.

h. La funcionalidad de la seleccin de registros para Devolucin de IVA permite

elegir las transacciones y montos del IVA que van a ser solicitados para
devolucin. Por medio de esta opcin se puede seleccionar los registros del
definitivos que conformarn el archivo XML a ser cargado en la pgina Web
del SRI para su devolucin. Para ello se deben seguir los siguientes pasos:
1. Sea en Compras Locales o Importaciones, podr seleccionar marcando
con un visto los registros que van a conformar el archivo XML para
solicitar la devolucin del IVA.

19

2. A travs de la opcin Seleccionar Todo se marcarn todos los registros

que se encuentran en pantalla, y de manera similar con la opcin Borrar
Seleccin se desmarcarn todos los registros.
i.

Para editar informacin en el mdulo Compras debe marcar con el cursor el

registro que se va a modificar, y al hacer click en el botn Editar se
desplegarn los datos del registro para ser modificados.

En Compras Locales se podr modificar solamente el valor del IVA Solicitado

para Devoluciones (valor menor al valor registrado), mientras que en
Importaciones podr editarse toda la informacin del registro seleccionado.
j.

Para editar informacin en el mdulo Importaciones debe marcar con el

cursor el registro que se va a modificar, y al hacer click en el botn Editar se
desplegarn los datos del registro, y debern ser modificados nicamente el
IVA solicitado para Devolucin y el Tipo de Sustento de Crdito Tributario.

k. As mismo, considerando que en el Anexo Transaccional Simplificado no se

registran las Importaciones, se podr crear un nuevo registro de
Importaciones, para lo cual debe hacer click en el botn Nuevo para que se
desplieguen los campos en los que deber ingresar la informacin solicitada.

20

Para crear un nuevo registro de Importaciones deber registrar la siguiente

informacin:
Referendo, cuyo cdigo est compuesto por:
- Distrito
-

Ao

Rgimen

Correlativo

Verificador

Tipo de sustento, deber seleccionar el tipo de sustento de la transaccin

(Recuerde verificar el tipo de sustento de crdito tributario que corresponde a
su importacin).
Base imponible, que corresponde al valor de la base imponible gravada con
IVA tarifa diferente de cero.
Monto IVA, que corresponde al valor de IVA generado.
IVA Solicitado para Devolucin, corresponde al valor del IVA que ser
solicitado para devolucin.
l.

A continuacin, una vez seleccionados y modificados los registros de

Compras Locales e Importaciones deber hacer click en el botn Guardar
XML para generar el archivo XML que servir para solicitar la devolucin del
IVA. Al no haber seleccionado algn registro, el archivo XML se generar
unicamente con los datos de identificacin de contribuyente.

m. Para verificar la cantidad de registros seleccionados y el monto de IVA a ser

solicitado para devolucin, deber hacer click en el botn Resumen y
aparecer una nueva pantalla con los resultados del conteo de registros
seleccionados y las sumatoria de la Base Imponible e IVA Solicitado de estos,
por cada tipo de sustento.

21

4. Para salir de la opcin DESCARGA DE ARCHIVO uso el botn de accin SALIR

D. INGRESO DE SOLICITUD
Luego de tener generado el Listado de Comprobantes de Venta sujeto a Devolucin de
IVA definitivo, deber comprimirlo; el contribuyente ingresar a la cuarta opcin INGRESO
DE SOLICITUD.

22

Nota: Solo habr una solicitud por cada perodo para una devolucin de IVA, no podr
ingresar ms de una solicitud de devolucin por un mismo perodo.
1. Al escoger INGRESAR se desplegar automticamente la informacin de: RUC y
Razn Social (corresponde a la clave de usuario ingresada); Perodo Solicitado y
Ao Solicitado (corresponde al nmero de solicitud de PREVALIDACIN
seleccionado); telfono, fax, extensin, y correo electrnico (corresponde a la
informacin que consta en el Formulario de Registro en el Catastro de
Exportadores).

2. Por lo tanto, el solicitante deber ingresar o seleccionar los campos:

23

 Valor de IVA Solicitado.- Ingrese el valor de IVA slo en nmeros que sean
positivos distintos de cero y con punto decimal. No puede dejar este campo
en blanco.
Este valor deber cumplir con las normas legales vigentes para el perodo
fiscal solicitado:
a) Ao solicitado hasta el 2007 ser el IVA de documentos que sustenten
costos de produccin, es decir: adquisiciones locales o importaciones
de bienes que hayan sido empleados en la fabricacin de bienes que
se exporten.
b) Ao solicitado del 2008 en adelante ser el IVA de documentos que
sustentan costos de produccin y comercializacin, es decir:
adquisiciones locales o importaciones de bienes que se exporten. As
como aquellos bienes, materias primas, insumos, servicios y activos
fijos empleados en la fabricacin y comercializacin de bienes que se
exporten.
Valor FOB Exportaciones.- Ingrese el valor slo en nmeros y que sean
positivos, el separador decimal es el punto (.), no puede dejar este campo
en blanco.
Bien Exportado.- Corresponde a la descripcin del bien exportado (por
ejemplo: pescado, banano, ropa) En ningn caso, se configura el derecho a
Devolucin de IVA por valores relacionados con la actividad petrolera en lo
referente a la extraccin, transporte y comercializacin de petrleo crudo, ni
a ninguna otra actividad relacionada con recursos no renovables.
Tipo de Acreditacin.- Este campo no puede dejar en blanco. Puede
escoger entre las opciones:
o Acreditacin
o Nota de Crdito

Si escogi acreditacin en cuenta, se desplegar la informacin ingresada

en el Formulario de Registro en el Catastro de Exportadores (esta
informacin no puede modificarla).
o
o
o

Institucin Financiera, nombre de la Institucin Financiera.

Tipo de cuenta, cuenta de ahorros o corriente.
Nmero de cuenta, nmero de la cuenta.

24

Si escogi nota de crdito, el sistema no le solicitar ms informacin.

Recuerde que si en el Catastro de Exportadores no tiene registrada
informacin de nmero y tipo de cuenta bancaria e institucin financiera,
slo podr seleccionar la opcin de nota de crdito.
Lugar de Notificacin.- Este campo no puede dejar en blanco. Escoja el
lugar, tiene las opciones:
o Oficinas SRI
o Domicilio

Si escogi Oficinas SRI, el sistema desplegar en el campo Direccin

Oficina la direccin de la Secretara Regional a quien le corresponde, de
acuerdo a la jurisdiccin, notificar la resolucin a su solicitud de Devolucin de
IVA:

Si escogi Domicilio, el sistema desplegar en el campo Direccin de

Notificacin, la direccin registrada en el Formulario de Registro en el
Catastro de Exportadores: calle, nmero, interseccin, y referencia.

Archivo.- Cargue su archivo XML (Listado de Comprobantes de Venta

sujeto a Devolucin de IVA definitivo) a travs del botn examinar.

Deber tener su listado de comprobantes en formato XML generado con la

herramienta que le provey la Administracin, debidamente comprimido
este archivo va a sustentar su solicitud de devolucin.

25

3. Presione el botn Guardar; el sistema validar que el archivo comprimido contenga

un archivo XML que pertenezca al ltimo Anexo Transaccional presentado a la
Administracin, al RUC solicitante y al perodo solicitado (mes y ao).

a. El sistema verifica, en primer lugar, que el listado sea del ltimo anexo
transaccional presentado por usted, si detecta que es diferente al ltimo
Anexo Transaccional no continuar con las validaciones y le informar que
debe ir al principio del proceso que es la Prevalidacin a generar
nuevamente el listado. Caso contrario, contina el proceso.

b. Si el archivo cumple con las validaciones especificadas, se mostrar un

mensaje en el que se le indicar al contribuyente que su solicitud ha sido
ingresada y que, luego de un tiempo de proceso, recibir un correo
notificando la respuesta a su solicitu. Adems, puede seleccionar el botn
SALIR para regresar al MEN DEVOLUCIONES.

Nota: En esta etapa el sistema realizar las validaciones o cruces tomando

en cuenta los datos ingresados por usted en el listado de comprobantes.
c. Si el archivo no cumple por lo menos una de las otras validaciones, se
desplegar mensajes indicando el error, como por ejemplo:

26

Por lo que el contribuyente, tendr que usar la opcin VOLVER A INTENTAR para
regresar a la pantalla INGRESO DE SOLICITUD y adjuntar el archivo correcto
para que proceda el Ingreso de la Solicitud.
4.

El contribuyente puede seleccionar en INGRESO DE SOLICITUD el botn

CANCELAR para regresar al MEN DEVOLUCIONES.

E. CONSULTA DE LIQUIDACIN
La quinta opcin habilitada permitir al contribuyente, una vez enviado el correo
donde se le indica que su liquidacin del perodo solicitado est lista, visualizar el
LISTADO DE LIQUIDACIONES:

1. Donde podr hacer click en ESCOGER y visualizar la Liquidacin del perodo

respectivo, al final se detalla el valor aceptado:

27

2. Desplegando VER DETALLE se visualizarn los conceptos y valores que se

consideraron en la Liquidacin, con respecto al Listado de comprobantes cargado
en el Ingreso de Solicitud, a la Declaracin de IVA y a las exportaciones.

3. Si usted no est de acuerdo con el valor a devolver, en este caso deber usar el
botn RECHAZAR. Esa solicitud quedar expirada en el sistema y en este caso
podr iniciar el proceso de PREVALIDACIN para el perodo que usted ha
rechazado.

28

4. Haciendo click en
DEVOLUCIONES.

el

botn

CONTINUAR

podr

regresar

al

MEN

5. Si ejecuta la opcin SALIR podr regresar a la pantalla LISTADO DE

LIQUIDACIONES.
6. Si elige ACEPTAR, proceder a aceptar la liquidacin del periodo solicitado, y se
le desplegar un mensaje en donde se le indicar que el sistema est generando
su taln de liquidacin que contiene el nmero de trmite con el cual, dentro de
los dos das hbiles siguientes a la aceptacin, deber presentar, como anexo a
dicho trmite, las copias certificadas de los comprobantes de venta y
Declaraciones Aduaneras nicas (de ser el caso) que sustentan su solicitud de
devolucin.
F. IMPRESION DE LIQUIDACION
En esta sexta opcin del Men DEVOLUCIONES estarn disponibles todas aquellas
liquidaciones que hayan sido aceptadas por el Contribuyente. Las que se muestren En
Proceso corresponde a aquellas de las cuales se est obteniendo el nmero de trmite:

1. Haciendo clik en la accin ESCOGER, se desplegar la informacin de su

Liquidacin Aceptada:

29

Nota: Si su taln resumen ya ha sido presentado a las oficinas del Servicio de

Rentas Internas, no es posible su reimpresin.
2. A continuacin, podr usar el botn IMPRIMIR que le va a generar el PDF que
contiene la Liquidacin, el cual podr guardarlo o abrirlo.

30

3. Tambin podr dar click en REGRESAR lo que le permitir volver a la pantalla de

IMPRESION DE LIQUIDACIN.

4. Para regresar al MEN DEVOLUCIONES desde la pantalla de IMPRESION DE

LIQUIDACIN estar disponible el botn de accin SALIR.

Nota: Si el contribuyente no acude dentro de 2 das hbiles a partir de la aceptacin

(fecha detallada en el taln), para presentar las copias certificadas de los
comprobantes de venta y Declaraciones Aduaneras nicas (de ser el caso) que
sustentan su solicitud de devolucin, el trmite ser finalizado y tendr que
comenzar el proceso de PREVALIDACIN.

Este instructivo se encuentra disponible en la pgina web www.sri.gov.ec

31

Anexo 1: FORMULARIO DE REGISTRO EN EL CATASTRO DE EXPORTADORES

1.

Identificacin del Sujeto Pasivo

Razn o denominacin social

RUC
*
2.

*
Identificacin del Representante Legal o Apoderado
Apellidos y Nombres

Cdula de identidad o
pasaporte
*
3.

*
Identificacin del Contador
Apellidos y Nombres

RUC
*

4. Exportaciones
*

Tipo de bien exportado

(Enumerar los bienes / productos exportados por su tipo, por ejemplo: flores, banano, mariscos, etc.)
5. Direccin para notificacin
Ciudad

Calle Principal

No.

Interseccin

Edificio
*

Piso
*

Oficina
*

Referencia de ubicacin
*

6. Correo Electrnico para notificacin

Mail
7.

Nmeros telefnicos de contacto:

Telfono 1

Extensin

Fax 1
*

Telfono 2

Extensin

Fax 2

32

8.

Forma de Pago (Marque con X)

Acreditacin en Cuenta *

Nota de Crdito

Detalle de Acreditacin en Cuenta

No. de Cuenta

Acreditacin en
Cuenta
*

Ahorros

Corriente *

Institucin Financiera
*

(Acreditacin en cuenta: nicamente si est a nombre de la empresa o si es persona natural y titular

de la Cuenta)
* Campos obligatorios
Atentamente,

.........................
(Firma del Representante Legal o apoderado)
(Nombre del Representante Legal o apoderado)
(Nmero de cdula o pasaporte)

Adjunto copias de la siguiente documentacin:

En caso de solicitar la acreditacin en cuenta se deber adjuntar: Certificacin emitida por la
Institucin Financiera correspondiente, en la que conste el nmero de la cdula de ciudadana,
pasaporte o RUC y la razn social del titular, as como el nmero y tipo de la cuenta bancaria en la que
solicita la acreditacin de los valores devueltos.
Nota:
En el caso de actualizacin de datos se deber adjuntar los siguientes documentos:
Copia de cdula de identidad del firmante
Copia de papeleta de votacin del firmante
Copia del documento habilitante del Representante Legal o el firmante.
____________________________________________________________________________________________________
_

33

Anexo 2
Acuerdo de Responsabilidad para el Acceso al Sistema Automtico y
Presentacin de Solicitudes de Devolucin de IVA por Internet.
No. ______________________________

Fecha: (dd/mm/aaaa) ___/____/_____

1. Antecedentes
El Servicio de Rentas Internas aprob las Condiciones Generales de Responsabilidad y Uso de Medios
Electrnicos; y, una vez que el sujeto pasivo _______________________________________ con nmero de
RUC _____________________, suscribi el Acuerdo de Responsabilidad y Uso de Medios Electrnicos acept
todas y cada una de las disposiciones establecidas en la Resolucin No. 0010, publicada en el Registro Oficial 9
del 28 de enero de 2003, de Condiciones Generales de Responsabilidad y Uso de Medios Electrnicos para la
Declaracin y Pago de las Obligaciones Tributarias a travs de la Internet. Adems acept la validez de la
Clave de Usuario y Tecnologa que se le proporcion para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias,
otros deberes formales y acceso a los servicios que el SRI ponga a su disposicin por Internet.
Con estos antecedes el sujeto pasivo antes referido acepta las condiciones, detalladas a continuacin, a las que
se someter con relacin a la utilizacin de la Clave de Usuario y Tecnologa para el acceso al Sistema
Automtico de Devoluciones de IVA por Internet.
2. Responsabilidad del Sujeto Pasivo
El Sujeto Pasivo asume la responsabilidad total del uso de la clave de usuario y de la veracidad de la informacin
presentada a fin de solicitar el reintegro del IVA pagado, segn lo dispuesto en los artculos 57 y 72 de la Ley
Orgnica de Rgimen Tributario Interno. De detectarse falsedad en la informacin, el Responsable ser
sancionado con una multa equivalente al doble del valor con el que se pretendi perjudicar al fisco.
De conformidad con el artculo 344 del Cdigo Orgnico Tributario, constituye un caso de defraudacin el
reconocimiento o la obtencin indebida y dolosa de una devolucin de tributos, intereses o multas, establecida
as por acto firme o ejecutoriado de la Administracin Tributaria. As mismo, el artculo 345 del cuerpo legal antes
mencionado seala que, en el caso de personas jurdicas, sociedades o cualquier otra entidad que, aunque
carente de personera jurdica, constituya una unidad econmica o un patrimonio independiente de la de sus
miembros, la responsabilidad recae en su representante legal, contador, director financiero y dems personas
que tengan a su cargo el control de la actividad econmica de la empresa, si se establece que su conducta ha
sido dolosa.
3. Aceptacin
-

La suscripcin del acuerdo implicar la aceptacin de todas y cada una de las disposiciones
establecidas en la Resolucin No. 0010, publicada en el Registro Oficial 9 del 28 de enero de 2003,
mencionada en el primer prrafo del presente documento, que se entienden incorporadas a este texto.
Los trminos y condiciones estn sujetos a las disposiciones contenidas en la Ley de Comercio
Electrnico, Firmas Electrnicas y Mensajes de Datos y las normas tributarias vigentes en el Ecuador.
El Sujeto Pasivo suscribe este acuerdo por su propia iniciativa y se somete voluntariamente a lo aqu
estipulado.
El Sujeto Pasivo acepta la validez de este acuerdo as como de la informacin que enve a la
Administracin haciendo uso de los sistemas o medios electrnicos que el SRI ponga a su disposicin.
El Sujeto Pasivo deber, una vez suscrito este acuerdo, dirigirse a las oficinas del Servicio de Rentas
Internas a fin de proporcionar sus datos de identificacin y de esta manera registrarse en el Catastro de
Exportadores que podrn solicitar la devolucin de IVA por Internet.
El Sujeto Pasivo acepta que al enviar su solicitud de devolucin de IVA por Internet ha hecho uso del
derecho a la devolucin del IVA en los artculos 57 y 72 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario
Interno.

f) _____________________________
Contribuyente (Sujeto Pasivo)
Nombre Rep. Legal:
________________________________
No. Cdula Identidad: _________________________________
Este acuerdo debe estar acompaado por los siguientes documentos:
Copia de cdula de identidad del firmante
Copia de papeleta de votacin del firmante
Copia del documento habilitante del Representante Legal o el firmante.

34

35