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MINISTRIO DA FAZENDA

CONSELHO ADMINISTRATIVO DE RECURSOS FISCAIS

PORTARIA CARF N 57, DE 04 DE ABRIL DE 2016.

Dispe sobre prioridade para sorteio, relatoria e
julgamento de processo administrativo fiscal, critrios
para formao de lotes e para o planejamento do sorteio
dos processos prioritrios e no prioritios e d outras
providncias.

0 PRESIDENTE DO CONSELHO ADMINISTRATIVO DE RECURSOS FISCAIS,

no uso da atribuio que lhe confere o art. 27 do Anexo I do Regimento Interno do Conselho Administrativo de
Recursos Fiscais (RICARF), aprovado pela Portaria MF n 343, de 09 de junho de 2015, e tendo em vista o
disposto no art. 69-A da Lei n 9.784, de 29 de janeiro de 1999, e no art. 37 do Decreto n 70.235, de 06 de maro
de 1972,
RESOLVE:
Art. 1o Estabelecer as prioridades para sorteio, relatoria e julgamento dos processos administrativos
fiscais constantes do acervo do Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (CARF), os critrios para triagem e
formao de lotes e para o planejamento do sorteio dos processos prioritrios e no prioritrios com base nas horas
estimadas (HE) e nas horas lquidas (HL) disponveis para julgamento.
Captulo I
DAS PRIORIDADES PARA SORTEIO, RELATRIA E JULGAMENTO
Art. 2 O sorteio para relatoria e julgamento de processo administrativo fiscal atender as
prioridades estabelecidas neste ato, observada a competncia, por tributo ou matria, das Sees de Julgamento.
1 Para fins do disposto no caput, considera-se prioritrio o processo que:
I preencha os requisitos de que trata o art. 69-A da Lei n 9.784, de 29 de janeiro de 1999,
mediante requisio do interessado:
a) pessoa com idade igual ou superior a sessenta anos;
b) pessoa portadora de deficincia, fsica ou mental; e
c) pessoa portadora de molstia grave;
II - trate da exigncia de crdito tributrio ou tenha por objeto compensao de dbito de valor
superior a R$ 15.000.000,00 (quinze milhes de reais);
III contenha circunstncias indicativas de crime contra a ordem tributria, que tenha sido objeto
de representao fiscal para fins penais;
IV trate de pedido de iseno do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) ou do Imposto
sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, ou relativas a Ttulos e Valores Mobilirios (IOF), nos termos da
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Lei n 8.989, de 24 de fevereiro de 1995, ou no art. 72 da Lei n 8.383, de 30 de dezembro de 1991, mediante
requisio do taxista interessado;
V seja decorrente do indeferimento da opo pelo regime especial unificado de arrecadao de
tributos e contribuies devidos pelas microempresas e empresas de pequeno porte (Simples Nacional) ou contra
ato declaratrio de excluso do regime;

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VI tenha concesso de medida cautelar fiscal com efetiva constrio judicial de bens;

VII tenha sido protocolado h mais de um ano, contado do primeiro dia do ano em curso, dentre
os de protocolo mais antigo, observado o disposto no 5.

2 Na hiptese de deciso judicial o processo ter prioridade plena para sorteio e julgamento,
sobrepondo-se s demais.
3 Considerar-se- prioritrio o processo que tenha preferncia solicitada e motivada pelo
Procurador-Geral da Fazenda Nacional ou pelo Secretrio da Receita Federal do Brasil.
4 Na impossibilidade de sorteio para julgamento de todos os processos prioritrios e
mandatrios, deve ser observada a hierarquia definida pela ordem dos incisos do 1 e 2 e o disposto nos 5 a
7.
5 Na hiptese do inciso VII do 1, na impossibilidade de sorteio de todos os processos
prioritrios de que trata o 4, os processos protocolados h mais de um ano, tero a seguinte prioridade dentre os
de protocolo mais antigo, sem prejuzo da incluso em lote de julgamento em razo da matria para composio de
lote temtico ou recursos repetitivos:
a) 2016, os processos protocolados at 31.12.2007;
b) 2017, os processos protocolados at 31.12.2012;
c) 2018, os processos protocolados at 31.12.2016; e
d) 2019, os processos protocolados at 31.12.2018.
6 Na hiptese de inexistncia no acervo de processo de que trata o inciso II, sero priorizados os
processos de valor igual ou inferior a R$ 15.000.000,00 (quinze milhes) e superior a R$ 1.000.000,00 (um
milho), em ordem decrescente de valor.
7 Na impossibilidade de sorteio de todos os processos prioritrios de que trata o 4, o processo
relativo representao fiscal para fins penais e aquele objeto de cautelar fiscal sero priorizados em razo do
valor, em ordem de decrescente de que trata o 6.
8 Para fins de composio de lotes temticos e de repetitivos, o processo no prioritrio poder
compor lotes para sorteio, juntamente com os prioritrios, quando trate da mesma matria.
Art. 3 Poder, com o objetivo de maior celeridade e eficincia, ser destinada at vinte por cento
das horas lquidas disponveis para o julgamento de processos que no se enquadrem nas prioridades estabelecidas
no art. 2, mediante a composio de lotes por rea de concentrao temtica e de recursos repetitivos.
Captulo II
DOS CRITRIOS PARA FORMAO E SORTEIO DOS LOTES DE PROCESSOS
Art. 4 Os processos prioritrios e no prioritrios sero sorteados preferencialmente em lotes,
observando-se os seguintes critrios de triagem e composio dos lotes:
I relativos a um mesmo sujeito passivo;
II tratar-se de mesma rea de concentrao temtica;
III tratar-se de recursos repetitivos ou com alegaes comuns;
1 Os lotes de que trata o caput sero formados por processos relativos a um mesmo tributo ou a
tributos conexos, na forma do 3, ainda que no se refiram a um mesmo sujeito passivo.
2 Consideram-se da mesma rea de concentrao temtica (ACT), para efeitos do inciso II do
caput, os processos cuja exigncia fiscal contenha idntica matria ou fundamentao legal.

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3 Os processos relativos a um mesmo sujeito passivo de que trata o inciso I do caput sero
preparados e sorteados em lote, em especial aqueles que contenham:
I lanamentos de crditos tributrios formalizados com base nos mesmos elementos de prova,
referentes:
a) ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ) e Contribuio Social sobre o Lucro
Lquido (CSLL);
b) ao IRPJ e aos lanamentos dele decorrentes relativos CSLL, ao Imposto sobre a
Renda Retido na Fonte (IRRF), Contribuio para o PIS/Pasep, Cofins e Contribuio Previdenciria sobre a
Receita Bruta (CPRB) e ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
c) Contribuio para o PIS/Pasep e Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social

(Cofins);

d) Contribuio de Interveno no Domnio Econmico (Cide), Contribuio para os Programas

de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico incidente na Importao de Produtos
Estrangeiros ou Servios (PIS/Pasep-Importao) e Contribuio Social para o Financiamento da Seguridade
Social devida pelo Importador de Bens Estrangeiros ou Servios do Exterior (Cofins-Importao);
e) s contribuies sociais destinadas Previdncia Social e s contribuies destinadas a outras
entidades e fundos.
II a suspenso de imunidade ou de iseno e o lanamento de ofcio de crdito tributrio dela
decorrente;
III os pedidos de restituio ou ressarcimento e as Declaraes de Compensao
(DCOMP) que tenham por base o mesmo crdito, ainda que apresentados em datas distintas;
IV as multas isoladas aplicadas em decorrncia de compensao considerada no declarada.
V autos de exigncias de crdito tributrio relativo a infraes apuradas no Sistema
Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno
Porte (Simples) que tiverem dado origem excluso do sujeito passivo dessa forma de pagamento
simplificada, autos de excluso do Simples e os possveis autos de lanamentos de ofcio de crdito
tributrio decorrente dessa excluso em anos-calendrio subsequentes;
VI indeferimento de pedido de ressarcimento ou no homologao de DCOMP e o
lanamento de ofcio deles decorrentes.
4 Na hiptese de o conjunto dos processos inerentes a um mesmo sujeito passivo ultrapassar as
horas liquidas previstas para formao de lote, sero reduzidas as horas estimadas atribudas aos processos ou ser
aplicado o tratamento de recurso repetitivo, de maneira a evitar o fracionamento do lote.
5 Na hiptese de o conjunto de processos inerentes a uma mesma rea de concentrao temtica
(ACT) ultrapassar as horas liquidas previstas para formao de lote, dever, no que couber, ter o tratamento
aplicvel aos recursos repetitivos ou aquele de que trata o 3.

Art. 5 A formao dos lotes dever observar as horas liquidas disponveis para julgamento
por conselheiro de que trata o art. 8, podendo ocorrer variaes para mais ou para menos.
Pargrafo nico. Observado o disposto no caput, para complementar as horas estimadas
de um lote de processos deve ser considerada a sequncia de mesmo tributo e rea de concentrao
temtica, mesmo tributo e, na impossibilidade, outro tributo de competncia da Seo de Julgamento.

Captulo III
DO PLANEJAMENTO DO SORTEIO DOS PROCESSOS
Art. 6 O planejamento do sorteio dos processos, prioritrios e no prioritrios, para relatoria e
julgamento ser realizado com base no acervo avaliado em horas estimadas (HE), conforme o nvel de
complexidade atribuda aos processos, e nas horas lquidas disponveis para o julgamento (HL).
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1 O planejamento do sorteio de que trata o caput, aplica-se inclusive ao sorteio dos processos
devolvidos nas hipteses de que tratam os 5 a 9 do art. 49 do Anexo II do RICARF.

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2 Observado o disposto no caput, o planejamento do sorteio ser feito para o ano

calendrio, com programao trimestral e execuo mensal, devendo considerar:
I o acervo e o fluxo dos processos prioritrios;
II o acervo dos processos no prioritrios, para composio de lotes temticos ou de
recursos repetitivos;
III as horas lquidas disponveis para julgamento nos colegiados;
IV sorteio mensal, observado o disposto no inciso III;
3 Para fins do disposto no inciso III do 2, no planejamento ser considerada a
estimativa de horas liquidas disponveis e na execuo as horas lquidas efetivas para julgamento.
Art. 7 A hora estimada (HE) atribuvel a processo constante do acervo do CARF corresponder
hora estimada originria (HEO) de cada processo, ajustada conforme o tipo de recurso:
I HEO x 0,50 (cinquenta centsimos), para processos relativos a:
a) recurso voluntrio, de ofcio ou ambos no mesmo processo; e
b) recurso especial interposto pela Fazenda Nacional, recurso especial interposto pelo sujeito
passivo ou por ambos no mesmo processo;
II embargos de declarao opostos contra acrdo em recurso voluntrio, de ofcio ou especial:
a) 0,10 (dez centsimos) x HE, para o exame de admissibilidade dos embargos; e
b) 0,15 (quinze centsimos) x HE, para relatar os embargos.
Pargrafo nico. O disposto na alnea "b" do inciso I aplicar-se- enquanto no estabelecido critrio
prprio para fixar a hora estimada relativa aos processos objeto de recurso especial.
Art. 8 As horas lquidas mensais disponveis para julgamento correspondero ao produto da
quantidade de dias teis de cada ms por oito horas dirias, deduzido das horas aplicadas s sesses de julgamento
e aos deslocamentos.
Pargrafo nico. Observado o disposto no caput, para fins de planejamento do sorteio e de
relatoria, sero considerados cento e vinte e seis horas lquidas por ms e onze meses no ano.
Captulo IV
DAS DISPOSIES FINAIS
Art. 9 Os processos prioritrios e no prioritrios constantes do planejamento anual do sorteio,
observada a programao trimestral, sero precedidos de triagem para:

I verificar a correta fase processual e sanear o processo quando for o caso;

II identificar matrias que permitam o tratamento de recursos repetitivos;
III identificar matrias sumuladas pelo CARF e aquelas objeto de decises judiciais
vinculantes.
IV identificar, em relao aos recursos especiais, as matrias que tiveram seguimento.
Pargrafo nico. A triagem de que trata este artigo no dispensa o tratamento permanente
do acervo de cada espcie de recurso para efetuar a classificao temtica, atribuir horas estimadas,
inserir valor e corrigir a fase processual, dentre outras medidas de saneamento.
Art. 10. A relatoria dos processos, a indicao para a pauta e a organizao da pauta de
julgamento observar as prioridades e diretrizes estabelecidas nesta Portaria.
Art. 11. A Coordenao de Gesto do Acervo de Processos (Cegap) publicar na intranet
http://intranet.carf/preparo-e-julgamento/gestao-do-acervo os formulrios aplicveis ao planejamento, programao

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e execuo do sorteio, o calendrio dos sorteios para os colegiados de julgamento, o perfil do acervo do
planejamento anual e dados gerais sobre o acervo de processos do CARF.
Art. 12. Fica revogada a Portaria CARF n 62, de 5 de novembro de 2015.

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Art. 13. Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao no Boletim de Servio do

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