UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE LA SELVA

CONTROL INTERNO APLICADO A LA EMPRESA

CERAMAT
Materia: Introduccin a la Auditoria
Docente: Mara De Lourdes
Integrantes:
Ana Mara Mndez Gmez
Maryan Alejandra Martnez Alczar
Mara Guadalupe Gmez Hernndez
4 B contadura

Fecha de entrega
29/11/16

ndice
Introduccin........................................................................................................ 2
Concepto de Control interno y sus elementos.................................................3
Ambiente de control..................................................................................... 3
Evaluacin de riesgos................................................................................... 4
Procedimiento de control.............................................................................. 5
Mtodo de evaluacin (describir los mtodos de evaluacin).............................7
Descriptivo.................................................................................................... 7
Cuestionarios................................................................................................ 8
Grafico.......................................................................................................... 9
Polticas de control interno................................................................................ 10
Resea de la empresa (historia, ubicacin, organigrama, rutas de entrada y
salida tanto de la materia prima como del producto terminado, y productos
que maneja).................................................................................................... 10
Investigacin fundamentada y aplicada de la empresa....................................15
Misin......................................................................................................... 15
Visin.......................................................................................................... 15
Valores........................................................................................................ 15
Compromiso social...................................................................................... 15
Cdigo de tica........................................................................................... 16
Cobertura en el sur de la repblica mexicana...............................................17
Obligaciones y derechos Como trabajador de CERAMAT (POLITICAS)...........19
Plan de trabajo.................................................................................................. 26
Cronograma de Actividades...........................................................................26
Plan de Trabajo.............................................................................................. 27
Polticas Generales............................................................................................ 33
Diagrama de funciones..................................................................................... 38
Conclusin........................................................................................................ 39
Bibliografa........................................................................................................ 41

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Introduccin
Desde tiempos remotos, el ser humano ha tenido la necesidad de
controlar sus pertenencias y las del grupo del cual forma parte, por lo
que de alguna manera se tenan tipos de control para evitar desfalcos;
por tal situacin, es necesario que una empresa establezca un control
interno, ya que con esto se logra mejorar la situacin financiera,
administrativa y legal.
Se dice que el control interno es una herramienta surgida de la
imperiosa necesidad de accionar proactivamente a los efectos de
suprimir y/o disminuir significativamente la multitud de riesgos a las
cuales se hayan afectadas los distintos tipos de organizaciones, sean
estos privados o pblicos, con o sin fines de lucro. Partiendo de esto
mencionamos la siguiente interpretacin del control interno:
Es la base donde descansan las actividades y operaciones de una
entidad; es decir, que las actividades de produccin, distribucin,
financiamiento, administracin, entre otras, son regidas por el control
interno; adems, es un instrumento de eficiencia y no un plan que
proporciona un reglamento tipo policaco o de carcter tirnico.
El mejor sistema de control interno es aquel que no daa las relaciones
de empresa-clientes y mantiene en un nivel de alta dignidad humana las
relaciones de dirigentes y subordinados; su funcin es aplicable a todas
las reas de operacin de los negocios, de su efectividad depende que la
administracin obtenga la informacin necesaria para seleccionar las
alternativas que mejor convengan a los intereses de la entidad.

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Concepto de Control interno y sus elementos

En 1949 el Comit de Procedimientos del AICPA define al control interno
como El control que abarca el plan de organizacin y los mtodos
coordinados y medidas adoptadas dentro de la empresa para
salvaguardar sus activos, verificar la adecuacin y fiabilidad de la
informacin de la contabilidad, promover la eficacia operacional y
promover l adherencia a las polticas establecidas en direccin.

Ambiente de control
La organizacin debe establecer un entorno que permita el estmulo y
produzca influencia en la actividad del recurso humano respecto al
control de sus actividades.
Para que este ambiente de control se
genere se requiere de otros elementos asociados al mismo los cuales
son:

Integridad y valores ticos. Se deben establecer los valores ticos

y de conducta que se esperan del recurso humano al servicio del
Ente, durante el desempeo de sus actividades propias. Los altos
ejecutivos deben comunicar y fortalecer los valores ticos y
conductuales con su ejemplo.
Competencia. Se refiere al conocimiento y habilidad que debe
poseer toda persona que pertenezca a la organizacin, para
desempear satisfactoriamente su actividad.
Experiencia y dedicacin de la Alta Administracin. Es vital que
quienes determinan los criterios de control posean gran
experiencia, dedicacin y se comprometan en la toma de las
medidas adecuadas para mantener el ambiente de control.
Filosofa administrativa y estilo de operacin. Es sumamente
importante que se muestre una adecuada actitud hacia los
productos de los sistemas de informacin que conforman la
organizacin.
Aqu tienen gran influencia la estructura
organizativa, delegacin de autoridad y responsabilidades y
polticas y prcticas del recurso humano. Es vital la determinacin
actividades para el cumplimiento de la misin de la empresa, la
delegacin autoridad en la estructura jerrquica, la determinacin
de las responsabilidades a los funcionarios en forma coordinada
para el logro de los objetivos.

(a) "el ambiente de control" que significa la actitud global, conciencia

y acciones de directores y administracin respecto del sistema de
control interno y su importancia en la entidad. El ambiente de
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control tiene un efecto sobre la efectividad de los procedimientos

de control especficos. Un ambiente de control fuerte, por ejemplo,
uno con controles presupuestales estrictos y una funcin de
auditora interna efectiva, pueden complementar en forma muy
importante los procedimientos especficos de control. Sin
embargo, un ambiente fuerte no asegura, por s mismo, la
efectividad del sistema de control interno. [NIA, 2016]

Evaluacin de riesgos
Riesgos. Los factores que pueden incidir interfiriendo el cumplimiento de
los objetivos propuestos por el sistema (organizacin), se denominan
riesgos. Estos pueden provenir del medio ambiente de la organizacin
misma. Se debe entonces establecer un proceso amplio que identifique
y analice las interrelaciones relevantes de todas las reas de la
organizacin y de estas con el medio circundante, para as determinar
los riesgos posibles.
Toda organizacin se encuentra sumergida en un medio ambiente
cambiante y turbulento muchas veces hostil, por lo tanto es de vital de
importancia la identificacin y anlisis de los riesgos de importancia
para la misma, de tal manera que los mismos puedan ser manejados.
La organizacin al establecer su misin y sus objetivos debe identificar y
analizar los factores de riesgo que puedan amenazar el cumplimiento de
los mismos. La evaluacin de riesgos presenta los siguientes aspectos
sobresalientes:

Objetivos. Todos los recursos y los esfuerzos de la organizacin

estn orientados por los objetivos que persigue la misma. Al
determinarse los objetivos es crucial la identificacin de los
factores que pueden evitar su logro. La administracin debe
establecer criterios de medicin de estos riesgos para prevenir su
ocurrencia futuro y as asegurar el cumplimiento de los objetivos
previstos.
Las categoras de los objetivos se relacionan
directamente con los objetivos del control interno planteados
anteriormente:
Objetivos de Informacin Financiera, son aquellos relacionados con
la obtencin de informacin financiera suficiente y confiable.
Objetivos de Operacin, son los que pretenden lograr efectividad y
eficiencia de las operaciones.
Objetivos de Cumplimiento, son los que se orientan a la adhesin a
las leyes, reglamentos y polticas emitidas por la administracin.

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Anlisis de riesgos y su proceso.

incluir son entre otros:

Los aspectos importantes a

Estimacin de la importancia del riesgo y sus efectos

Evaluacin de la probabilidad de ocurrencia
Establecimiento de acciones y controles necesarios
Evaluacin peridica del proceso anterior

Manejo de cambios. Tiene relacin con la identificacin de los cambios

que puedan tener influencia en la efectividad de los controles internos
ya establecidos. Todo control diseado para una situacin especfica
puede ser inoperante cuando las circunstancias se modifican. Este
elemento tiene estrecha relacin con el proceso de anlisis de riesgos,
pues el cambio en s implica un factor que puede incidir en el xito de
los objetivos.
Adems de los factores que puedan impedir el cumplimiento de los
objetivos del sistema organizacional, se debe tener en cuenta el riesgo
de auditora, que consiste en que el auditor no detecte un error de
importancia relativa que pueda existir en el sistema examinado. El
riesgo de auditora puede consistir en riesgo inherente, riesgo de
control, y el riesgo de deteccin.
3.
"Riesgo de auditora" significa el riesgo de que el auditor de una
opinin de auditora inapropiada cuando los estados financieros estn
elaborados en forma errnea de una manera importante. El riesgo de
auditora tiene tres componentes: riesgo inherente, riesgo de control y
riesgo de deteccin.
4. "Riesgo inherente" es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o
clase de transacciones a una representacin errnea que pudiera ser de
importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con
representaciones errneas en otras cuentas o clases, asumiendo que no
hubo controles internos relacionados.
5. "Riesgo de control" es el riesgo de que una representacin errnea
que pudiera ocurrir en el saldo de cuenta o clase de transacciones y que
pudiera ser de importancia relativa individualmente o cuando se agrega
con representaciones errneas en otros saldos o clases, no sea
prevenido o detectado y corregido con oportunidad por los sistemas de
contabilidad y de control interno.

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6.
"Riesgo de deteccin" es el riesgo de que los procedimientos
sustantivos de un auditor o detecten una representacin errnea que
existe en un saldo de una cuenta o clase de transacciones que podra
ser se importancia relativa, individualmente o cuando se agrega con
representaciones errneas en otros saldos o clases. [NIA, 2016]

Sistemas de informacin y comunicacin

Procedimiento de control
Las actividades de una organizacin se manifiestan en las polticas,
sistemas y procedimientos, siendo realizadas por el recurso humano que
integra la entidad. Todas aquellas actividades que se orienten hacia la
identificacin y anlisis de los riesgos reales o potenciales que
amenacen la misin y los objetivos y en beneficio de la proteccin de los
recursos propios o de los terceros en poder de la organizacin, son
actividades de control. Estas pueden ser aprobacin, autorizacin,
verificacin, inspeccin, revisin de indicadores de gestin, salvaguarda
de recursos, segregacin de funciones, supervisin y entrenamiento
adecuado.

Vigilancia
Planeado e implementado un sistema de Control Interno, se debe vigilar
constantemente para observar los resultados obtenidos por el mismo.
Todo sistema de Control Interno por perfecto que parezca, es susceptible
de deteriorarse por mltiples circunstancias y tiende con el tiempo a
perder su efectividad. Por esto debe ejercerse sobre el mismo una
supervisin permanente para producir los ajustes que se requieran de
acuerdo a las circunstancias cambiantes del entorno.
La Administracin tiene la responsabilidad de desarrollar, instalar y
supervisar un adecuado sistema de control interno. Cualquier sistema
aunque sea fundamentalmente adecuado, puede deteriorarse sino se
revisa peridicamente. Corresponde a la administracin la revisin y
evaluacin sistemtica de los componentes y elementos que forman
parte de los sistemas de control. La evaluacin busca identificar las
debilidades del control, as como los controles insuficientes o
inoperantes para robustecerlos, eliminarlos o implantar nuevos. La
evaluacin puede ser realizada por las personas que diariamente
efectan las actividades, por personal ajeno a la ejecucin de
actividades y combinando estas dos formas.
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El sistema de control interno debe estar bajo continua supervisin para

determinar si:

Las polticas descritas estn siendo interpretadas apropiadamente

y si se llevan a cabo.
Los cambios en las condiciones de operacin no han hecho estos
procedimientos obsoletos o inadecuados y,
Es necesario tomar oportunamente efectivas medidas de
correccin cuando sucedan tropiezos en el sistema. El personal de
Auditora interna es un factor importante en el sistema de control
interno ya que provee los medios de revisin interna de la
efectividad y adherencia a los procedimientos prescritos.

El papel de supervisor del control interno corresponde normalmente al

Departamento de Auditora Interna, pero el Auditor Independiente al
evaluarlo peridicamente, contribuye tambin a su supervisin.

Mtodo de evaluacin (describir los mtodos de evaluacin)

Descriptivo
Consiste en la descripcin de las actividades y procedimientos utilizados
por el personal en las diversas unidades administrativas que conforman
la entidad, haciendo referencia a los sistemas o registros contables
relacionados con esas actividades y procedimientos.
La descripcin debe hacerse de manera tal que siga el curso de las
operaciones en todas las unidades administrativas que intervienen,
nunca se practicar en forma aislada o con subjetividad.
Detallar ampliamente por escrito los mtodos contables y
administrativos en vigor, mencionando los registros y formas contables
utilizadas por la empresa, los empleados que los manejan, quienes son
las personas que custodian bienes, cuanto perciben por sueldos, etc.
La informacin se obtiene y se prepara segn lo juzgue conveniente el
Contador Pblico, por funciones, por departamentos, por algn proceso
que sea adecuado a las circunstancias.

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La forma y extensin en la aplicacin de este procedimiento depender

desde luego de la prctica y juicio del Contador Pblico observada al
respecto, y que puede consistir en:
A. Preparar sus notas relativas al estudio de la compaa de manera que
cubran todos los aspectos de su revisin.
B. Que las notas relativas contengan observaciones nicamente
respecto a las deficiencias del control interno encontradas y deben ser
mencionadas en sus papeles de trabajo, tambin cuando el control
existente en las otras secciones no cubiertas por sus notas es adecuado.
Siempre deber tenerse en cuenta la operacin en la unidad
administrativa precedente y su impacto en la unidad siguiente.
Ventajas:
El estudio es detallado de cada operacin con lo que se obtiene un mejor
conocimiento de la empresa.
Se obliga al Contador Pblico a realizar un esfuerzo mental, que
acostumbra al anlisis y escrutinio de las situaciones establecidas.
Desventajas:
Se pueden pasar inadvertidos algunas situaciones anormales.
No se tiene un ndice de eficiencia.

Cuestionarios
Consiste en el empleo de cuestionarios previamente elaborados por el
auditor, los cuales incluyen preguntas respecto a cmo se efecta el
manejo de las operaciones y quin tiene a su cargo las funciones.
Los cuestionarios son formulados de tal manera que las respuestas
afirmativas indican la existencia de una adecuada medida de control,
mientras que las respuestas negativas sealan una falla o debilidad en
el sistema establecido.
Ventajas:
Representa un ahorro de tiempo.
Por su amplitud cubre con diferentes aspectos, lo que contribuye a
descubrir si algn procedimiento se alter o descontinu.
Es flexible para conocer la mayor parte de las caractersticas del control
interno.
Desventajas:
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El estudio de dicho cuestionario puede ser laborioso por su extensin.

Muchas de las respuestas si son positivas o negativas resultan
intrascendentes si no existe una idea completa del porqu de estas
respuestas.
Su empleo es el ms generalizado, debido a la rapidez de la aplicacin.
De los mtodos vistos anteriormente, ninguno de ellos trata con relativa
profundidad, el elemento clave de la entidad, el humano.
Para cubrir ese vaco se presenta un cuarto mtodo:
Deteccin de funciones incompatibles.
El auditor mediante el uso de sencillos cuestionarios, detectar
funciones incompatibles del personal involucrado en la operacin,
administracin, control y marcha de la entidad sujeta a auditora.
Se presenta como una hoja de cuestionario, que en la parte superior
derecha, se menciona la funcin clave y ah mismo se anotan los
nombres de los ejecutantes, a continuacin, sobre el lado izquierdo de la
hoja, estn consignadas otras funciones donde se anotarn los nombres
de los ejecutantes, si el nombre de la persona que realiza la funcin
clave se repite en las otras funciones, se constituye as una funcin
incompatible que ser anotada a continuacin en la columna de
observaciones y en consecuencia habremos descubierto una falla en el
control interno.
Estudio y Evaluacin del control interno por ciclos de
transacciones.
Consiste en identificar, por parte del auditor, ciclos de transacciones
cuyo control interno estar sujeto a revisin y evaluacin. Esta
identificacin incluye el determinar las funciones aplicables a cada ciclo
con base en las caractersticas especficas del mismo.
Para auxiliarse el auditor deber basarse en los boletines de la serie
6000 de las Normas y Procedimientos de Auditora emitidos por la
Comisin de Normas y Procedimientos de Auditora del Instituto
Mexicano de Contadores Pblicos.

Grafico
Seala por medio de cuadros y grficas el flujo de las operaciones a
travs de los puestos o lugares donde se encuentran establecidas las
medidas de control para el ejercicio de las operaciones.
Este mtodo permite detectar con mayor facilidad los puntos o aspectos
donde se encuentran debilidades de control, aun cuando hay que
reconocer que se requiere de mayor inversin de tiempo por parte del
auditor en la elaboracin de los flujogramas y habilidad para hacerlos.
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Se recomienda el uso de la carta o grfica de organizacin que segn el

autor George R. Terry, dichas cartas son cuadros sintticos que indican
los aspectos ms importantes de una estructura de organizacin,
incluyendo las principales funciones y sus relaciones, los canales de
supervisin y la autoridad relativa de cada empleado encargado de su
funcin respectiva.
Existen dos tipos de grficas de organizacin:
Cartas Maestras.
Cartas suplementarias.
Las cartas maestras presentan las relaciones existentes entre los
principales departamentos.
Las cartas suplementarias muestran cada una, la estructura de
departamento en forma ms detallada.
Se recomienda adems el uso combinado de estas cartas con los
manuales de operacin ya que se complementan.
Ventajas.
Proporciona una rpida visualizacin de la estructura del negocio.
Desventajas.
Prdida de tiempo cuando no se est familiarizado a este sistema o no
cubre las necesidades del Contador Pblico.
Dificultad para realizar pequeos cambios o modificaciones ya que se
debe elaborar de nuevo.

Polticas de control interno

El control interno ha sido diseado, aplicado y considerado como la
herramienta ms importante para el logro de los objetivos, la utilizacin
eficiente de los recursos y para obtener la productividad, adems de
prevenir fraudes, errores violacin a principios y normas contables,
fiscales y tributarias.
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Que son las polticas de control interno:

Como se crean las polticas dentro de una organizacin:

Resea de la empresa (historia, ubicacin, organigrama, rutas

de entrada y salida tanto de la materia prima como del
producto terminado, y productos que maneja)
La primera administracin la inicia el matrimonio formado por el Sr.
Franco Garca Cruz y su esposa la Sra. Carmen S. Prez de Garca, ellos
inician un negocio familiar de Cereales y Semillas, en el ao de 1960,
siendo su capital un costal lleno de ilusiones y un milln de ganas para
trabajar.
Con el trabajo diario, esfuerzo, perseverancia y trabajando a la par, el
matrimonio Garca se fue ganando la confianza y preferencia de sus
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clientes, lo que les permiti crecer poco a poco, hasta lograr el liderazgo
de la regin en el ramo de la compraventa de cereales y semillas.
El matrimonio Garca Prez considero que el mercado ya no era propicio
para seguir en ese ramo, y que por lo tanto haba que concluir ese ciclo
y buscar nuevas alternativas de negocios.
En 1977 se integra de manera formal a la sociedad conyugal el Lic.
Alberto Octavio Garca Prez, quien por acuerdo toma la direccin de
esta nueva sociedad.
Esta nueva administracin al frente del Lic. Alberto Octavio Garca Prez,
decide incursionar en el ramo de materiales de construccin y en 1978
compra la empresa Aceros y Laminados de Tuxtla S.A. de C.V. la cual
consista en un local rentado y dos unidades de reparto, misma que
tena una estructura de 6 empleados.
Para el ao de 1996, se tenan 9 tiendas las cuales se decide agrupar a
todas con un solo nombre y una sola imagen corporativa y es as como
nace el nombre de CERAMAT, que hoy se ha consolidado como una de
las comercializadoras ms grandes de materiales de construccin en el
sur de la Repblica Mexicana.
CERAMAT, se ha ido formando a lo largo de muchos aos de trabajo y de
esfuerzo compartido, se ha ido construyendo con el trabajo diario, con
unidad y creatividad, pero sobre todo con base en un profundo respeto a
nuestro trabajo, a nuestros clientes y a nuestros proveedores.
Ha sido fundamental la participacin de los grandes pilares del grupo los
Seores: Mara Sara Corzo Gmez, Subdirectora General Regin Tabasco;
Hctor Rasgado Alfaro, Subdirector de nuevos negocios; C.P. Bulfrano
Garca Velasco, Director Administrativo; C.P. Jorge Vargas Nucamendi,
Director Comercial y todo un equipo de colaboradores comprometido con
el grupo.
A pesar de que en nuestro pas, cada da, enfrentamos nuevos retos,
quienes dirigen el grupo, estan firmemente convencidos que como
empresarios y como mexicanos, tiene la enorme responsabilidad de
emprender y generar nuevas fuentes de trabajo que contribuyan a
mejorar el bienestar de los mexicanos.
ACTUALMENTE QU HACE?
Cuentan con 48 sucursales en varios estados de la Repblica Mexicana
tales como Chiapas, Yucatn, Guerrero, Tabasco, Campeche, Quintana
Roo, Oaxaca y Veracruz.

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Centralizamos la informacin de las tiendas CERAMAT para la mayor

comodidad de sus clientes Internos y Externos en un corporativo en la
ciudad de Tuxtla Gutirrez, Chiapas.
Se dedica a la COMPRA-VENTA de materiales para la construccin,
ofreciendo el mejor surtido en el momento que nuestros clientes lo
requieran y a un precio competitivo en Materiales como:

Muebles de bao,
Calentadores,
Tinas de bao,
Pisos,
Azulejos,
Valvulera cromada,
Tarjas,
Pisos
Porcelanitos,
Mosaicos Venecianos,
Decorados,
Electrodomsticos,
Lmparas decorativas,
Material Elctrico,
Fontanera,
Tinacos,
Pegazulejo CERAMAT y
Fierro comercial.

Cuentan con dos fbricas de Pegazulejo de marca propia,

estado de Yucatn y otra en el estado de Chiapas.

una en el

Cuentan con una Fundacin CERAMAT.

Tiene dos comedores de asistencia para adultos mayores uno en Santo
Domingo Yanhuitln, Oaxaca y otro en Cintalapa, Chiapas.

Corporativo

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Corporativo

Plaza
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Investigacin fundamentada y aplicada de la empresa

Misin
Ser reconocida como una empresa que ofrece a sus clientes, tiendas con
la mejor exhibicin, una gran variedad de acabados, que dispone de
inventarios para entrega inmediata y que brinda un servicio de calidad,
a un precio competitivo. Procuraremos siempre por el bienestar
econmico y social de nuestros colaboradores, logrando como resultado
una utilidad para todos.

Visin
Ser lderes en la Repblica Mexicana en el ramo de acabados de la
construccin para el ao 2020. Nuestro cometido lo lograremos a travs
del trabajo en equipo y la mejora continua como una cultura de trabajo.

Valores
Compromiso: El presente y el futuro de la empresa requieren ser
asumidos por todos y cada uno de sus miembros y que compartan una
visin global y coherente de los objetivos
Excelencia: Buscar la superacin permanente mediante la mejora
continua en el desempeo de nuestras actividades.
Honestidad: Trabajar siempre dentro del marco de la ley como
empresa, y en lo personal dentro de la organizacin, teniendo en mente
que nuestras acciones sean lcitas y con responsabilidad, respetando
nuestras polticas y normatividad.
Organizacin: Una organizacin clara, precisa e institucionalizada, que
nos permita a todos alcanzar altos estndares de calidad y dirigir
nuestros esfuerzos en una sola direccin, para el logro de los objetivos.
Servicio al Cliente: Identificar y satisfacer las necesidades del cliente
en forma que genere confianza y lealtad, dando siempre un valor
agregado en todo lo que hacemos, brindando un servicio de alta calidad
y disponibilidad con simpata, rapidez y eficacia.

Compromiso social
CERAMAT por conducto de su consejo de administracin de sus rganos
de gobierno, de sus directivos y colaboradores, contribuyen a la
sociedad por medio de las siguientes acciones:

El desarrollo continuo del personal.

Comedores de asistencia social con establecimiento
permanente.
Actividades de labor social de cada sucursal CERAMAT.

fijo

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Becas educativas.
Campamentos de verano.

Cdigo de tica.
Si alguna poltica, proceso o funcin afecta la operacin de mi trabajo o
del cliente, har una propuesta por escrito justificando su modificacin y
que dicha propuesta responda a los intereses de la empresa y del
cliente; mientras tanto me comprometo a actuar de acuerdo a la
normatividad establecida hasta el momento y evitar manifestar
inconformidades con personas no indicadas, las sugerencias e
inconformidades las har formalmente por escrito a mi jefe inmediato.
Me despersonalizar de las ideas o propuestas que yo haga al respecto,
mi responsabilidad ser proponerlas por escrito debidamente
fundamentadas para su aceptacin y en caso de no ser aceptadas
apoyar la decisin elegida, aunque no haya sido la ma.
No manifestar verbalmente en juntas formales o informales que no son
destinadas para ese fin, que no se me otorgan los recursos y los medios
para desempear mi trabajo, cuando no los he solicitado a la persona
indicada. Lo que har ser una solicitud formal por escrito de los
recursos que necesito y justificar la necesidad de esos recursos,
considerando siempre que cumplan con los intereses de la empresa, del
cliente y de mi persona.
Cualquier situacin a tratar, lo har directamente en tiempo y forma con
la persona indicada, sin saltar jerarquas y en caso de no tener respuesta
en el plazo convenido, acudir a las dems instancias de manera
ascendente a fin de dar solucin a mis inquietudes.
Creemos en la gente.
Que tenga orientacin al mercado:
Con vocacin de servicio
Que desee servirle al cliente y servir al que sirve al cliente
Que sepa trabajar en equipo:
La tarea es muy grande para uno slo, pero no es tan grande
cuando se hace equipo
Creativa en hacer:
Mejor con menos
Bien a la primera
Concentrndose en lo relevante (cliente y dinero)
Competente:
Con habilidades competitivas a nivel nacional
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Con oficio

Cobertura en el sur de la repblica mexicana.

Chiapas.
Tuxtla Gutirrez.
Bonampak Tuxtla (matriz)
km 5.5 Tuxtla
Perifrico Tuxtla
Sexta norte Tuxtla
Calzada sumidero Tuxtla
Quinta norte Tuxtla
Cruz con casitas
Tapachula
km 2.5 (puerto madero)
17 oriente
11 norte
Arriaga
Centro
Mercado.
San Cristbal.
San diego
Salsipuedes
La hormiga
Ocosingo.
Matriz.
Santa Lucia.
Comitn.
Tienda
Nueva
Comalapa
Bodega
Tienda
Tabasco.
Villahermosa.
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 Ruiz Cortines principal

Mndez
Hidalgo
buena vista
Real del ngel
cd. industrial
Comalcalco.
Comalcalco principal
Comalcalco la paz
Crdenas
Crdenas
Crdenas Lpez Mateos
crdenas bodega.
Veracruz
Allende.
Oaxaca
Salina cruz
Mrida, Yucatn
Perifrico
Candelaria
Enlace
Amricas
Aeropuerto
Quintana roo
Playa
Campeche
Gobernadores la ra
Concordia
Cd. del Carmen
Tienda
Acapulco, guerrero
Urdaneta
Acapulco (km)

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Obligaciones y derechos Como trabajador de CERAMAT

(POLITICAS).
Polticas de desayuno.
1. Todo el personal del grupo CERAMAT, tendr 30 minutos para
tomar sus alimentos (Desayuno) entre las 9:00 y 12:00 Horas.
2. Todo personal del grupo CERAMAT deber anotar la hora de salida
y entrada a desayunar en el formato que estar a cargo del
personal de vigilancia en el corporativo y encargado
administrativo en las sucursales.
3. Todo el personal corporativo que sea asignado a las sucursales,
deber sujetarse al tiempo autorizado (30 minutos) para tomar sus
alimentos (desayuno), cumpliendo con anotarse en el formato de
control.
4. Todo personal de sucursales que son asignados al corporativo para
capacitacin o realizacin de algn trabajo especfico, deber
sujetarse al horario autorizado para tomar sus alimentos y se
anotaran en el formato de control.
5. Auditoria administrativa ser responsable de validar el tiempo
para la toma de los alimentos y garantizara que se cumpla con
esta normatividad.

Polticas de vacaciones.
1.

El obligatorio que las vacaciones se disfruten dentro del ao

siguiente al cumplimiento de cada ao de servicio.

2. No se reconocern das de vacaciones de aos anteriores.

3. Las vacaciones no sern pagadas y no se justifica por ningn
motivo no disfrutar los das de vacaciones que se tiene derecho.
4. Las vacaciones deben ser programadas con un mnimo de 30 das
de anticipacin mediante formato autorizado.

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5. No se permite disfrutar das de vacaciones adelantados cuando el

trabajador aun no cumpla el ao de servicio.
Con el objetivo de fomentar el disfrute de vacaciones a que tiene
derecho el trabajador, no se otorgan permisos a cuenta de
vacaciones.
7. El da festivo no establecido por ley y que no trabajaremos ser el
da viernes de semana santa (Un da), y ser descontado de las
vacaciones a las que tengan derecho.
8. Se autorizan dos das de permiso con goce de sueldo en el caso de
fallecimiento de familiares en lnea recta: (Padres, hijos, esposa (o), y
hermanos). Y en caso de requerir ms das sern a cuenta de
vacaciones).

Polticas de labor social.

1. Para fortalecer la cultura social en el Grupo CERAMAT, las
actividades de Labor Social se realizarn una vez cada dos meses
(bimestralmente) dentro de los primeros 15 das del mes que
corresponda, procurando que sean los das sbados o domingos,
sin perjudicar la operatividad de la empresa.
2. nicamente en caso de fuerza mayor o fortuita donde hubiera que
aplazar la fecha de realizacin de labor social, debern notificar y
pedir autorizacin al encargado de la fundacin para su
reprogramacin.
3. En las actividades de labor social todo el personal del grupo que
participe debe portar el uniforme de CERAMAT.
4. Los trabajadores participantes podrn asistir a la labor social
acompaados de su familia, esposa (o) o hijos, si as lo desean.
5. En cada Labor Social considerar dinmicas y/o actividades de
convivencia entre los colaboradores y personas beneficiadas de la
organizacin o agrupacin que se visite, evitando realizar
solamente entrega de productos y no involucrarse con los
favorecidos.

Polticas de uso de uniforme.

1. Es obligacin de todo trabajador del grupo CERAMAT y Asesora y
Construccin Mexicana portar de acuerdo a las reglas
establecidas, el uniforme que se asigne en cada una de las reas,
en caso de no cumplirla, se sujetara a las siguientes sanciones:
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a) Por la primera incidencia se tendr una llamada de atencin.

b) Segunda incidencia al regreso y descuento de 1 da de salario
diario por el incumplimiento de esta poltica.
c) Tercera incidencia se har acreedor al regreso, descuento y acta
administrativa.
d) Cuarta incidencia ser acreedor al despido.
2. Se entregara uniforme a todo el personal de nuevo ingreso en la
empresa en el momento que cumpla 3 meses de servicio.
3. Es de carcter obligatorio devolver los uniformes cuando realice el
canje de acuerdo a poltica y/o cambio de puesto.
4. Toda renovacin de uniforme se har cuando se cumpla 8 meses
para el personal de del grupo CERAMAT si as lo requiere.
5. Todo personal tendr derecho a que se le proporcione 3 uniformes,
2 ser con cargo a la empresa y 1 uniforme se le cobrara al
trabajador.
6. No se proporcionara cambio de uniformes nuevos si el trabajador
no regresa los tres uniformes usados, excepto cuando el personal
realice su primer cambio de uniformes entregar nicamente dos.
7. Cuando se realicen cambios de uniformes y el trabajador no
regrese uniformes usados, se le har el cobro al costo actual por
cada uniforme no entregado.
8. No se permitir el acceso a su rea de trabajo a quien se presente
con uniforme decolorado o roto.
9. En caso de requerir uniformes adicionales el trabajador deber
absorber el costo total de los uniformes adicionales con mximo
de 3 uniformes.
10.
El uniforme de la empresa se deber portar dentro de los
horarios
de
trabajo
normales
ampliados
establecidos,
independientemente del lugar en que se encuentre el trabajador
(ya sea en las tiendas del grupo, en las instalaciones del
corporativo, en reuniones de trabajo externas e internas, en cursos
de capacitacin, en eventos programados, en visita a clientes y
proveedores, en inauguracin de tiendas, en feria de ofertas, en
actividades de guardias de sbados y domingos y en toda aquella
actividad, inclusive en los das y horarios de descanso o das
ampliados.
Pgina | 22

Para caballeros.
1. El trabajador deber portar faldada la camisa.
2. En caso de portar debajo de la camisa alguna playera, esta deber
ser en tono blanco nicamente y sin figuras o letras de otros
colores.
3. Los caballeros debern portar el uniforme con pantalones de vestir
liso sin rayas, en color azul marino o negro nicamente (no
mezclilla). No se permite pantalones decolorados o con roturas,
pantalones pescadores y/o bermudas, pantalones con dibujos o
bordados.
4. En temporada de frio suter o chamara azul marino, negro o
Blanco.
5. En el caso de la camisa nicamente se permitir abierto el primer
botn del cuello (el botn de corbata nicamente).
6. Los botones laterales del cuello de la camisa debern estar
abotonados.
7. Se deber portar calzado de vestir cerrado en color negro, no se
permite el uso de botas vaqueras ni tenis.
8. No se permite portar cadenas en el cuello o alhajas por seguridad
del trabajador, para evitar cualquier responsabilidad a la empresa.
9. Se debern presentar perfectamente rasurados. En caso de usar
barba o bigote deber ser con corte discreto y arreglado.
10.
Se prohbe que el trabajador se presente a laborar con el
cabello largo y despeinado.
Para damas.
1. En caso de portar debajo de la blusa alguna playera, esta deber
ser en tono blanco nicamente y sin figuras o letras de otros
colores.
2. Debern portar nicamente faldas y/o pantalones de vestir liso sin
rayas color azul marino o negro (no mezclilla), no se permite faldas
o pantalones deslavados, decolorados o con roturas, ni pescadores
o bermudas, ni pantalones con figuras o bordados).
3. En el caso de las blusas, nicamente se permitir abierta el primer
botn del cuello (el botn de la corbata nicamente).

Pgina | 23

4. En temporada de fro suter o chamarra azul marino, negro o

blanco.
5. Se deber portar calzado de vestir color negro (incluyendo suela y
tacn), cerrado o con punta descubierta y taln cerrado con o sin
tacn. (no se permite el uso de tenis, botas vaqueras, sandalias
y/o zapatos abiertos).
6. No se permite portar cadenas en el cuello o alhajas por seguridad
del trabajador, para evitar cualquier responsabilidad a la empresa.
7. Mujeres debern presentarse todos los das maquilladas.
8. Queda prohibido presentarse a laborar con el cabello sin arreglar
(cabello despeinado).
9. La persona que no porte el uniforme o no cumpla con las
disposiciones aqu especificadas ser sancionada de acuerdo a
poltica por el auditor de calidad.
MATERNIDAD.
1. Blusn o playera de color blanco sin estampados.
2. En temporada de fro suter o chamarra azul marino, negro o
blanco.
3. Pantaln o falda de color azul marino o negro de vestir liso sin
rayas.
4. Sandalias nicamente de color negro de vestir.
5. Queda prohibido presentarse a laborar con el cabello sin arreglar
(cabello despeinado).
6. Las mujeres debern presentarse todos los das maquilladas.
NUEVOS INGRESOS.

CABALLEROS

1. Camisa de color blanca o playera blanca tipo polo sport sin

estampados.
2. Pantaln azul marino o negro de vestir liso sin rayas.
3. En temporada de fro suter o chamarra azul marino, negro o
blanco.
4. Zapatos negros.
5. Cinturn negro y en buen estado.
6. Bien peinados y rasurados.
Pgina | 24

7. Si usan barba o bigote que estn bien arreglados.

8. No se permite portar cadenas en el cuello o alhajas por seguridad
del trabajador, para evitar cualquier responsabilidad a la empresa.
9. Queda prohibido el uso de gorras y aretes dentro de la empresa y
cuando se tengan actividades asignadas fuera de las instalaciones
(por ejemplo labor social). El uso de gorras solo se permitir si el
evento preparado as lo establece.
NUEVOS INGRESOS.

DAMAS.

1. Blusa o playera de color blanca, con mangas y sin estampados.

2. Pantaln o falda azul marino o negro de vestir liso sin rayas.
3. Se deber portar calzado de vestir color negro (incluyendo suela y
tacn), cerrado o con punta descubierta y taln cerrado con o sin
tacn. (no se permite el uso de tenis, botas vaqueras, sandalias
y/o zapatos abiertos).
4. Queda prohibido presentarse a laborar con el cabello sin arreglar
(cabello despeinado).
5. Las mujeres debern presentarse todos los das maquilladas.
6. No se permite portar cadenas en el cuello o alhajas por seguridad
del trabajador, para evitar cualquier responsabilidad a la empresa.
7. Accesorios: no se permite el uso de collares, piercing.

Polticas de uso de gafetes.

Gafetes autorizados para las siguientes reas
Gerentes de regin.
b) Gerentes de plaza
c) Jefes de ventas pblico y mayoreo
d) Encargados de sucursal
e) Jefes de ventas tienda y Servicio Tienda.
f) Administrativos.
g) Auditores de calidad.
h) Auditores administrativos.
i) Auditores de inventarios.
Pgina | 25

j) Encargados de logstica
k) Jefes de almacn.
l) Encargados de distribucin
m) Ejecutivos de ventas.
n) Ejecutivos de ventas mayoreo.
o) Cajera.
p) Kardista.
Personal corporativo que se autoriza:
a) Gerentes Corporativos de Venta Pblico y Mayoreo.
b) Gerente de auditora administrativa
c) Gerente de auditora de inventarios
d) Gerente de auditora de calidad
e) Gerente de organizacin
f) Encargados de publicidad y mercadotecnia
g) Jefes de calidad y organizacin.
h) Auditores de organizacin
i) Auditores de obra.
j) Coordinador de abastecimiento.
k) Supervisores de Auditorias.
l) Supervisores de logstica.
m) Encargado de Capacitacin.
n) Encargados de Informtica.
1. El ejecutivo de Ventas de Nuevo Ingreso deber portar el gafete de
Ejecutivo en Capacitacin durante los 2 meses que dura la
capacitacin.
2. Cumplido los 2 meses de capacitacin el Ejecutivo de Ventas
deber cambiar el gafete de Ejecutivo en Capacitacin por el
gafete con nombre.
3. Los auditores de nuevo ingreso que realizan trabajo en tiendas
debern portar el gafete de Auditor en Capacitacin durante tres
Pgina | 26

meses. a) Calidad b) Organizacin c) Administrativo d) Inventarios

e) Obras.
4. La recepcin de solicitud de gafetes, ser nicamente de lunes a
jueves.
5. El envo de gafetes se realizar el da sbado con los gerentes de
regin, siempre y cuando ese fin de semana se encuentren en el
corporativo; caso contrario se enviar va paquetera.
6. La sancin por no llevar gafete es de $ 50.00. El costo de gafete
extraviado ser de $ 100.00, con depsito realizado en tienda.
7. La reposicin de gafete por deterioro no tendr ningn costo
despus de 6 meses.
8. Para realizar la reposicin de gafete debern entregar el anterior.
9. El gafete debern portarlo en horarios de trabajo normales y
ampliados establecidos, independientemente del lugar en que se
encuentre el trabajador (ya sea en las tiendas del grupo , en las
instalaciones del corporativo, en reuniones de trabajo externas e
internas en cursos de capacitacin, eventos programados en visita
a clientes y proveedores ,en inauguracin de tiendas en feria de
ofertas en actividades de guardias).
10.
La posicin del gafete solo ser entre el 2do. y 3er. botn de
la blusa o camisa.

Polticas generales y reglamento interior de trabajo (Informar

Gerente de plaza).

Evaluaciones finales

Evaluacin sumaria.
Evaluacin de reaccin.

Pgina | 27

Plan de trabajo
Cronograma de Actividades

Pgina | 28

Plan de Trabajo
AUDITORES 4B contadura. (EQUIPO 4)
Auditores y Consultores Empresariales
PLAN DE TRABAJO
CLIENTE: Huber Heriberto Velazco
Ramrez; Gerente

CERAMAT
PREGUNTAS
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

NOVIEMBRE 28 de 2016
RESPUEST
ANOTACIONES
AS
SI
NO

1.1 Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control

Interno y con base en dicha evaluacin:
1.2 Realizar las pruebas de
cumplimiento y determinar la
extensin y oportunidad de los
1
procedimientos de auditora
aplicables de acuerdo a las
circunstancias.
1.3 Preparar un memorando o
informe con el resultado del
trabajo, las conclusiones
alcanzadas y los comentarios
acerca de la solidez y/o
debilidades del control interno,
que requieren tomar una accin
inmediata o pueden ser puntos
apropiados para la carta de
recomendaciones.
2.1 Planear y realizar las pruebas
sustantivas de las cifras que
2 muestran los estados financieros
y que sean necesarias de acuerdo
con las circunstancias.
3

Manejo del Disponible.

3.1 Determinar claramente las
funciones, responsabilidades y
obligaciones del personal que
tienen a su cargo la custodia del
efectivo y la autorizacin de
pagos previos
Pgina | 29

3.1 En bsqueda de mayor

seguridad al manejo de efectivo
en caja se aconseja determinar
una suma mxima para pagos
individuales
3.2 Controlar quien y como se
realizan los pagos hechos por la
caja.
3.3 Realizar contratos
respaldados con plizas de
garanta para el resguardo de
efectivo.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Pruebas de cumplimiento:
4.1 Obtener evidencia sobre los
procedimientos de control
interno, en los que el auditor
4 encontrara confianza sobre el
sistema para determinar si estn
siendo aplicados en la forma
establecida.
4.2 Asegurarse de la existencia
del control, de la efectividad con
la que se desempea dicho
control y de determinar si los
controles han sido aplicados
continuamente durante todo el
periodo.
Tipo de Transaccin: Verificar la entrada del efectivo:
5.1 Determinar si los controles
establecidos operan segn lo
planeado y observar la existencia
5
y empleo responsable de equipos
utilizados en el proceso de recibo
de efectivo.

Pgina | 30

6.1 Observacin de las labores

realizadas por los encargados
tanto de caja general y las cajas
menores, para determinar si
6 cumple con los procedimientos de
recibo de efectivo y que su
manejo sea acorde con el manejo
de polticas de la empresa
preestablecidas con anterioridad.
7.1 determinar si concuerdan los
procedimientos por ellos descritos
en cuanto al efectivo con los
7
determinados en los manuales de
funciones y planes de control
interno.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA

9
9.1 Repeticin de los
procedimientos de control interno
con el fin de determinar si el
proceso de manejo de efectivo
pas por los controles respectivos
que permitan total veracidad y
responsabilidad del encargado de
manejar la caja general y menor.
9.2 Confirmar el porte de carns
para los visitantes con el fin de
evitar confusiones al interior de la
organizacin.
9.3 Observar que realmente haya
separacin de funciones entre
quien autoriza el pago de una
cuenta y el cajero.

Pgina | 31

9.4 Examinar la existencia de

documentos que soporten los
arqueos diarios de efectivo como
un medio de control de las
entradas y salidas de este,
determinando cumplimiento de
normas preestablecidas para su
manejo.
9.5 Observar los requisitos de
ingresos de personal a las
dependencias de tesorera para
determinar si se necesitan
controles adicionales para dar
mayor seguridad al manejo de
caja general, o el acceso directo a
las oficinas de las personas que
manejan cajas menores.
9.6 Verificacin de la elaboracin
de ajustes a las cuentas de
bancos cuando se han recibido
las respectivas conciliaciones
controlando de esta manera los
saldos de las diferentes cuentas.
9.7 Verificar la existencia y
aplicacin de una poltica de
manejo de disponible.
9.8 Determinar la eficiencia de la
poltica de disponible de la
compaa.
9.10 Verificar que los soportes
de las cuentas registradas como
disponible, se encuentren en
orden y de acuerdo a las
disposiciones legales.
9.11 Observar si los abonos en
cuenta de los disponibles se
registran adecuadamente.

Pgina | 32

9.12 Revisar que exista un

completo anlisis del manejo de
disponible para identificar fallas y
aplicar las correcciones
necesarias
9.13 Revisar si la informacin
acerca de los disponible de la
compaa, debidamente
actualizada se hace llegar
oportunamente a la
administracin y a los encargados
dentro de la compaa.
9.14 Verificar la existencia de un
manual de funciones del personal
encargado de las cuentas de
disponible.
9.15 Al igual que el conocimiento
y cumplimiento de este por parte
de los empleados.
Objetivos: Determinar la correccin de los saldos.
1
10.1 Correccin Aritmtica
0
10.2 Sumar algunas relaciones
que presenta la empresa y que
pudieran ser incluidas dentro de
los papeles de trabajo de
Auditoria.
10.3 Conciliar los auxiliares con
los saldos de las cuentas del
mayor general
11.1 Recuento del efectivo en
caja:
11.2 Controlar todo el efectivo e
instrumentos negociables
posedos por la empresa hasta
que todos los fondos se hayan
contado, insistir que el encargado
del efectivo este presente
durante el arqueo.

Pgina | 33

11.3 Obtener un recibo firmado

por el encargado del fondo como
constancia que le fueron
devueltos los fondos al cliente de
entera conformidad,
11.4 Asegurarse que todos los
cheques pendientes de
depositarse estn librados a la
orden del cliente ya sea en forma
directa o a travs de endoso.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA FINAL
Confirmacin de los saldos bancarios:
12.1 Se acostumbra confirmar los
1 saldos en depsito en cuentas
2 bancarias a la fecha del balance
general para tal efecto se elabora
un modelo de confirmacin
bancaria, solicitada como parte
de las pruebas de saldo en
bancos.
Correccin e Inclusin:
1 13.1 Realizar pruebas para
3 cerciorarse que todas las partidas
que deban estar incluidas estn y
eliminar aquellas partidas que no
deben estar incluidas.

Pgina | 34

Polticas Generales
El presente manual de polticas generales de la empresa Cermica y
Materiales Continental S.A. de C.V. con R.F.C. cmc-970224-ii2, pretende
regular las operaciones que se realizan en la empresa con el objetivo de
optimizar y garantizar que los recursos humanos, materiales y
financieros se manejen correctamente de acuerdo a las polticas y
procesos establecidos:
I.

II.

III.
IV.
V.

VI.
VII.
VIII.
IX.

La compra de equipo de cmputo tanto hardware como software

nicamente los realizara el gerente de insumos corporativo
mediante el documento firmado por el jefe del rea corporativa o
del gerente de tienda que solicita y con la autorizacin del director
administrativo o director comercial.
Ninguna persona por si sola tiene la facultad para autorizar sus
gastos, debe estar autorizado por el gerente de tienda o jefe de
rea corporativa, el encargado administrativo puede rechazar el
gasto si no rene los requisitos antes sealados.
Se prohbe dar prstamos personales de la caja chica sin
excepcin, y para los prstamos personales se efectuaran de
acuerdo a poltica establecida.
Se prohbe otorgar gastos a comprobar o gastos por nuevas
asignaciones de trabajo forneas, a quien no haya comprobado
100% los gastos de una asignacin anterior.
Los cheques expedidos superiores a $2,000.00 (dos mil pesos
00/100 MN) deben ser nominativos con la leyenda para abono a
cuenta del beneficiario, por adquisicin de bienes o servicios,
inclusive los anticipos que se realicen para que sean deducibles
conforme lo disponen las leyes fiscales.
Se prohbe cambiar cheques en
la caja de la empresa a
proveedores de bienes o servicios, sin excepcin alguna. Los
proveedores deben hacerlo efectivo directamente en el banco.
Se prohbe mantener efectivo en la caja de la empresa un importe
mayor a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100) para evitar riesgos y
por seguridad del personal.
Se prohbe que el personal de la empresa realice depsitos en
efectivo al banco, enviar a travs del servicio de recoleccin de
valores contratado (panamericano).
Por ningn motivo deben entregar efectivo a panamericano en
das y horarios distintos a los ya contratados, salvo que haya una
Pgina | 35

X.
XI.

XII.

XIII.

XIV.

XV.

XVI.

XVII.

XVIII.
XIX.
XX.

solicitud por escrito hecha por el gerente de nuestra tienda con

panamericano por algn evento de venta que se haya realizado.
Se prohbe hacer depsitos de efectivo de las ventas y cobranzas a
la cuenta de gastos que manejan las sucursales para evitar usos
indebidos.
La cajera es la nica persona autorizada para recibir dinero y
elaborar las fichas de ingresos y de todo el dinero que ingresen a
la empresa. En ausencia de la cajera, la persona que designe el
gerente de la tienda cubrir dicha ausencia.
nicamente se podrn realizar ventas con pago con tarjetas de
crdito sin cargo de comisin, siempre que la venta se realice al
precio autorizado para este tipo de operacin que es el precio uno
registrado en el sistema.
Queda prohibido la contratacin de familiares, cualquiera que sea
el grado de parentesco, as como el hecho de contraerlo
posteriormente, separando a uno de los trabajadores, sin
responsabilidad alguna para la empresa.
La empresa no se hace responsable por los objetos, valores y
cualquier otro tipo de pertenencias que traiga el trabajador a los
centros de trabajo y que estos sean extraviados o robados por
cualquier circunstancia.
Es requisito indispensable para poder contratar a un trabajador
presente la constancia de antecedentes no penales en documento
original y una copia, devolvindole la original de inmediato,
independientemente de los dems requisitos de contratacin
establecidos.
El personal que cuente con uniforme de la empresa, debe de
portarlo en su horario de trabajo, en das festivos, ferias de
ofertas, eventos especiales, as como en los das y horarios
ampliados por la empresa para el cumplimiento de sus
actividades.
No se permite el acceso al trabajador que se presente en estado
inconveniente (con aliento alcohlico, con enfermedad contagiosa
o bajo los efectos de alguna droga, etc.) siendo motivo de
rescisin de contrato.
Se prohbe a los trabajadores realizar en horas de trabajo colectas,
rifas, tandas o hacer propaganda de cualquier clase.
El trabajador que detecte algn ilcito o irregularidad dentro de su
departamento deber reportarlo a su jefe inmediato, con la
finalidad de no ser copartcipe y deslindar responsabilidades.
Queda prohibido el acceso a los almacenes y oficinas a personas
ajenas a la empresa (ex-trabajadores, vendedores ambulantes,
familiares, etc.), cualquier asunto debern tratarlo fuera de la
empresa.
Pgina | 36

XXI.
XXII.
XXIII.
XXIV.
XXV.
XXVI.

XXVII.
XXVIII.

XXIX.
XXX.
XXXI.
XXXII.

XXXIII.

XXXIV.

Queda estrictamente prohibido faltar el respeto al compaero de

trabajo as como utilizar sobrenombres, o gritarle frente al cliente
proyectando una mala imagen de la empresa.
Se prohbe dar de alta ante el IMSS a cualquier persona que no
tenga ninguna relacin laboral con la empresa.
No deben pagar los das de salario a los trabajadores cuando se
encuentren incapacitados
Por el IMSS.
Queda prohibido hacer modificaciones de salarios a los
trabajadores sin la autorizacin del director administrativo o
director comercial.
Se autoriza nicamente prstamos personales por un mximo de
quince das de salario, siempre que el trabajador tenga una
antigedad mnima de seis meses en la empresa y deber ser
descontado en un plazo no mximo a seis quincenas o doce
semanas segn corresponda la forma de pago en la nmina del
trabajador.
Queda prohibido que el gerente de tienda se autorice un prstamo
en forma personal, por lo que debe solicitar autorizacin a su jefe
inmediato.
nicamente se podrn realizar ventas a crdito a los clientes que
cuenten con una lnea de crdito autorizado conjuntamente por la
direccin administrativa y direccin comercial, dentro de los plazos
y montos que se establezcan.
Queda prohibido realizar ventas a crdito, sin el nmero de
autorizacin que debe otorgar el departamento de crdito en cada
operacin de crdito.
Las comisiones y cargos bancarios por cheques devueltos no se
pueden facturar a los clientes porque representara una partida no
deducible para nuestra empresa.
Los clientes sujetos de crdito que no paguen la comisin bancaria
por cheques devueltos de inmediato, se les suspender el crdito
hasta que liquiden dicha comisin.
Los clientes sujetos de crdito que reincidan con ms de tres
cheques devueltos por insuficiencia de fondos en el mes, se les
suspender la lnea de crdito y no se aceptaran operaciones de
contado y por cobrar con cheque, nicamente de riguroso efectivo.
Las ventas por cobrar debern ser pagadas contra la entrega de la
mercanca y de riguroso efectivo, por lo que el chofer tiene la
obligacin de regresar el material, en caso de no ser pagado en
efectivo y de resultar un cheque falso se le cobrara al chofer el
monto de la factura.
Se prohbe recibir cheques personales de los clientes, salvo que
estn debidamente autorizados por la direccin administrativa,
Pgina | 37

XXXV.
XXXVI.
XXXVII.
XXXVIII.
XXXIX.

XL.

XLI.

XLII.
XLIII.

XLIV.
XLV.
XLVI.

direccin comercial y direccin general, la entrega de la mercanca

se haga hasta que el cheque se haya cobrado efectivamente.
Los clientes que estn reportados en todo el grupo como clientes
malos, no podrn gozar de crdito en ninguna tienda del grupo.
Se prohbe que las operaciones de ventas por cobrar se hagan a
crdito, responsabilizando al gerente de la tienda que cumpla con
esta condicin.
Todo crdito a partir de 61 das de fecha factura ser turnado al
despacho jurdico de la empresa, previo consenso con el comit de
crdito.
Se prohbe al personal de ventas, encargados de tienda o de
cualquier otro departamento autoricen crditos.
Se prohbe otorgar crditos al personal de la empresa, cuando
requieran algn material la operacin deber ser de riguroso
contado, por lo tanto, se le responsabiliza al encargado de crdito
y cobranzas, de no autorizar crditos a ningn empleado de la
empresa.
Se aceptan cheques de dependencias de gobierno siempre y
cuando la venta se realice con un mnimo del 35% del valor del
cheque, la realice el titular del cheque y presente identificacin
oficial.
Se prohbe entregar mercancas por instrucciones verbales del jefe
inmediato, superiores o de cualquier otra persona. Toda entrega de
mercancas nicamente tiene que ser con factura en el caso de los
clientes y con movimiento de almacn para transferencia entre
sucursales del grupo.
Se prohbe que el trabajador realice ventas por su cuenta
directamente a los clientes con mercancas que maneja la
empresa como que si fuera su propio negocio.
Se prohbe re facturar una venta cuando cambia el nombre, la
razn social o el domicilio del cliente distinto al que adquiri el
bien, por las sanciones fiscales que esto implica de acuerdo al art.
83 frac. IX del cdigo fiscal de la federacin.

La nica persona facultada para autorizar un descuento o precio

especial a los trabajadores de la empresa es la direccin
comercial.
Se establece que todas las ventas debern facturarse
directamente a travs del sistema intelisis.
Queda estrictamente prohibido elaborar notas de crdito por
descuentos no autorizados que afecten el patrimonio de la
empresa y sern sancionados por las autoridades competentes y
ser motivo de rescisin de contrato.
Pgina | 38

XLVII.

XLVIII.

XLIX.

L.

LI.
LII.
LIII.

LIV.
LV.
LVI.
LVII.
LVIII.
LIX.
LX.

Los supervisores de la empresa tienen la facultad de revisar los

objetos del trabajador en los horarios de entrada y salida de sus
labores, de igual manera no se autorizan salidas ni entradas de
objetos, paquetes, bolsas y dems envolturas sin previa
inspeccin.
Se prohbe la donacin de materiales de rezago as como de
cualquier material propiedad de la empresa (tarimas,
herramientas, mobiliario, etc.) debiendo ser facturado al precio
autorizado por la direccin comercial.
Se establece que el tiempo mximo de almacenamiento de una
mercanca ser de 30 das nicamente en ventas de riguroso
contado, previa elaboracin del convenio de resguardo por el costo
de almacenaje y la variacin de los precios.
Se podrn elaborar entregas parciales de mercancas en el formato
establecido siempre y cuando se deriven de una factura de venta,
y el plazo mximo no rebase de 30 das de almacenamiento en
ventas de riguroso efectivo.
Los daos que se ocasionen a las unidades de transporte por
negligencia o descuido por parte del personal que lo tenga a
cargo, se le cobrara el total del dao y los que le resulten.
Queda estrictamente prohibido utilizar alguna unidad de
transporte en estado de embriaguez, ebrio o bajo los efectos de
alguna droga.
No se permite que las unidades de reparto se utilicen para
trasladar personal a excepcin de las personas que se requieren
para el reparto de mercanca. As tambin tienen prohibido subir a
persona extraa a la empresa, familiares, amigos, etc.
Queda prohibido utilizar las unidades de reparto para cualquier
otra actividad que no correspondan al giro de la empresa.
Las unidades de reparto al final del da de labores deben quedar
dentro de las instalaciones de las sucursales de la empresa y las
llaves entregadas al coordinador de almacn para su resguardo.
Las multas o sanciones ocasionadas por negligencia o descuido de
los chferes quedaran a cargo del chofer.
Por imagen y calidad en nuestro servicio se prohbe a los chferes
de la empresa hacer uso del claxon de la unidad en el domicilio del
cliente.
Es requisito indispensable para poder utilizar una unidad de
transporte contar con la licencia de manejo vigente (chofer,
automovilista, motociclista, etc. segn corresponda).
Prohibido al encargado de administrativo o de egresos otorgar
nuevos viticos a la persona que no haya comprobado los gastos
de una asignacin anterior.
Los gastos de viaje se comprobarn, en caso de transporte con el
boleto ya sea areo o terrestre (el comprobante de agencia de

Pgina | 39

LXI.
LXII.
LXIII.

LXIV.

viajes por s solo no es deducible); el hospedaje con facturas y los

alimentos con facturas lo ms que se pueda.
Los gastos de viaje debern ser estrictamente de trabajo, por
ningn motivo se pagarn gastos personales (artculos de aseo
personal, medicinas, etc.).
En los gastos de viaje no se permiten llamadas telefnicas del
hotel a ningn lugar.
El uso de vehculos propiedad de la empresa, para trasladarse por
comisin de trabajo, debe de estar asegurado y el responsable de
la unidad deber verificar que cuente con todos los documentos
de propiedad, de seguro, licencia de manejo y tenencias
actualizados y mantener copia en dicha unidad.
por este medio hago constar, que he ledo detenidamente las
polticas generales de la empresa Cermica y Materiales
Continental S.A. de C.V., manifestando mi total conformidad en
todas sus partes y no encuentro objecin alguna para sujetarme a
lo que en ella se establece y hago constar que he recibido copia de
dichas polticas.

Pgina | 40

Diagrama de funciones

Pgina | 41

Conclusin
El control interno se define como: "Est representado por el conjunto
de polticas y procedimientos establecidos para proporcionar una
seguridad razonable de poder lograr los objetivos especficos de la
entidad".
El Contador Pblico y/o cualquier profesional deben efectuar un estudio
y evaluacin adecuados del control interno existente en la empresa que
examina, con el fin bsico de determinar la confianza que puede asignar
a cada fase y actividad del negocio, para precisar la naturaleza, alcance
y oportunidad que ha de dar a sus pruebas de auditora.
Tcnicas a aplicarse en la planeacin de la auditora.
1. Estudio y Evaluacin de la Organizacin.
2. Estudio y evaluacin de sistemas y procedimientos.
3. Estudio y evaluacin de flujogramas.
4. Estudio y evaluacin del sistema de control interno.
El control interno comprende el plan de organizacin y todos los
mtodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en una
entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y
confiabilidad de su informacin financiera y la complementaria
administrativa y operacional, promover eficiencia en la operacin y
provocar adherencia a las polticas prescritas por la administracin.
Estudio del control interno tiene por objeto conocer como es dicho
control interno, no solamente en los planes de la direccin sino en la
ejecucin real de las operaciones cotidianas.
Evaluacin del control interno es la estimacin del auditor, hecha sobre
los datos que ya conoce a travs del estudio, y con base en sus
conocimientos profesionales, del grado de efectividad que ese control
interno suministre.
Formas de hacer el estudio y evaluacin del control interno.
Mtodo descriptivo:
Consiste en la descripcin de las actividades y procedimientos utilizados
por el personal en las diversas unidades administrativas que conforman
la entidad, haciendo referencia a los sistemas o registros contables
relacionados con esas actividades y procedimientos.
Mtodo Grfico.
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Seala por medio de cuadros y grficas el flujo de las operaciones a

travs de los puestos o lugares donde se encuentran establecidas las
medidas de control para el ejercicio de las operaciones.
Mtodo de Cuestionarios.
Consiste en el empleo de cuestionarios previamente elaborados por el
auditor, los cuales incluyen preguntas respecto a cmo se efecta el
manejo de las operaciones y quin tiene a su cargo las funciones.
MTODOS DE EVALUACIN
1. Mtodo de Cuestionario
Consiste en la evaluacin con base en preguntas, las cuales deben ser
contestadas por parte de los responsables de las distintas reas bajo
examen. Por medio de las respuestas dadas, el auditor obtendr
evidencia que deber constatar con procedimientos alternativos los
cuales ayudarn a determinar si los controles operan tal como fueron
diseados.
La aplicacin de cuestionarios ayudar a determinar las reas crticas de
una manera uniforme y confiable.
2. Mtodo Descriptivo
Consiste en la descripcin detallada de los procedimientos ms
importantes y las caractersticas del sistema de control interno para las
distintas reas, mencionando los registros y formularios que intervienen
en el sistema.
3. Mtodo Grfico
Tambin llamado de flujogramas, consiste en revelar o describir la
estructura orgnica las reas en examen y de los procedimientos
utilizando smbolos convencionales y explicaciones que dan una idea
completa de los procedimientos de la entidad.
Tiene como ventajas que:
Identifica la ausencia de controles financieros y operativos.
Permite una visin panormica de las operaciones o de la entidad.
Identifica desviaciones de procedimientos.
Identifica procedimientos que sobran o que faltan.
Facilita el entendimiento de las recomendaciones del auditor a la
gerencia sobre asuntos contables o financieros.
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La evaluacin debe asegurar la integridad y exactitud de las operaciones

realizadas por el ente econmico
TCNICAS DE EVALUACIN
1. Tcnicas de verificacin ocular
Entre estas se encuentran:
Comparacin.
Observacin.
Revisin selectiva.
Rastreo.
2. Tcnicas de verificacin verbal
Indagacin.
3. Tcnicas de verificacin escrita
Anlisis.
Conciliacin.
Confirmacin.
4. Tcnicas de verificacin documental
Comprobacin.
Computacin.
5. Tcnicas de verificacin fsica
Inspeccin.

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Bibliografa

ENCICLOPEDIA DE LA AUDITORA
OCEANO/CENTRUM
Revisin de la edicin espaola (seleccionada 1-7)
Versin Espaola de la segunda edicin de la obra original
James A. Cashin, Paul D. Nueva York, EE UU.
Pginas, 277- 458 (Control interno) Patrick J. Brennan.
www.oceano.com

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Anexos (dictamen y evidencias (fotos))

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