P.G.

A
PLAN DE AUDITORA
Quito, 31 de mayo del 2016
Consejo Directivo
Plan de Auditora Externa
Resumen: En el presente documento, el Director General transmite al Consejo de
Administracin una resea del Plan Anual de Auditora del Auditor Externo
correspondiente al ao que finaliz el 31 de diciembre de 2015, para informacin.
Unidad autora: Auditor Externo.
Documentos conexos: Ninguno.
Resea del Plan Anual de Auditora correspondiente al
ao que finaliz el 31 de diciembre de 2015 para el
Consejo Directivo

Nuestro mandato
Los estados financieros consolidados de la Productora Nacional

de

Alimentos NESTLE S.A. son objeto de una auditora anual, de conformidad con
lo dispuesto en el artculo 35 del Reglamento Financiero de la Oficina
Internacional del Trabajo. El Consejo de Directivo design a la Oficina del
Auditorio Echeverra y Asociados como auditor de la Productora Nacional de
Alimentos por un perodo de un ao a partir del 1. de abril de 2008, de acuerdo
con el captulo IX del Reglamento Financiero. En su 310. Reunin, el Consejo
de Administracin prorrog nuestro mandato por un ao, hasta terminar la
verificacin de los estados financieros consolidados correspondientes al ao que
finalizar el 31 de diciembre de 2015.

P.G.A

Objetivo de la Auditora
Realizar la auditora financiera de los estados financieros al 31 de diciembre de 2015,
de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora. Al trmino de nuestra auditora les
entregaremos nuestros informes para su presentacin a los accionistas de NESTLE S.A.
Como resultado de nuestro trabajo emitiremos una opinin sin limitaciones en el
alcance sobre la razonabilidad de los rubros presentados en los estados financieros de NESTLE
S.A. preparadas con base a Normas de Informacin Financiera adoptadas (NIIF).
Alcance de la Auditora
Somos responsables de realizar un trabajo de auditora con base a Normas
Internacionales de Auditora. Estas requieren que ejecutemos la auditora con el propsito de
obtener una seguridad razonable de si las cifras reflejadas en los estados financieros estn
libres de errores importantes. De acuerdo con estas normas, una auditora incluye examinar,
sobre bases selectivas, la evidencia que respalda los montos y divulgaciones en los estados
financieros, una evaluacin de las Normas de Informacin Financiera adoptados en Espaa, as
como una revisin de la presentacin en conjunto de los estados financieros.

Responsabilidades de la Gerencia con Respecto a los Estados Financieros

Los estados financieros son responsabilidad de la Gerencia. Por ello es responsable por
el registro adecuado de todas las transacciones en los registros contables, as como de
establecer y mantener un control interno que permita la preparacin de los estados financieros
de conformidad con Normas de Informacin Financiera adoptadas en Espaa.
La auditora de los estados financieros no libera a la Gerencia de esta responsabilidad.
La Gerencia es, adems, responsable por poner a nuestra disposicin, todos los registros
contables originales, la informacin de la compaa relacionada con nuestro examen y el
personal al que podamos dirigir nuestras indagaciones.

P.G.A

Responsabilidad por la Identificacin e Informe de Debilidades de Control Interno

Nuestra auditora no est diseada para identificar todas las debilidades significativas
en el sistema de control interno de NESTLE S.A. Nuestra revisin es realizada nicamente en
la medida en que el objetivo de nuestro examen de auditora lo requiera, esta consideracin no
ser suficiente para permitirnos brindar seguridad sobre la efectividad del control interno sobre
los informes financieros. Sin embargo, informaremos por escrito a la gerencia cualquier
debilidad significativa en el control interno de la que tengamos conocimiento en el curso de
nuestro trabajo de auditora.
Usuarios de Nuestra Opinin
Nuestra opinin de auditora se emite para beneficio de aquellos a quienes est dirigida.
La auditora no ser planificada ni realizada teniendo en cuenta que un tercero depositar su
confianza en ella ni con respecto a ninguna transaccin especfica. Por lo tanto, no se tratarn
especficamente puntos de posible inters para un tercero y pueden existir aspectos que seran
evaluados de una manera diferente por un tercero, posiblemente con relacin a una transaccin
especfica.

Responsabilidad de Solicitar Nuestro Consentimiento para Uso Futuro de la Opinin

NESTLE S.A. conviene que nuestro informe de auditor independiente o referencia a
nuestra firma de auditora ECHEVERRA & ASOCIADOS no sern incluidos en ningn
documento de oferta semejante sin nuestro previo consentimiento por escrito.

Titularidad de Acceso a los Archivos de Auditora

P.G.A
Los papeles de trabajo y archivos creados por nosotros en el curso de la auditora, as
como cualquier documento y archivos electrnicos que son propiedad exclusiva de
ECHEVERRA & ASOCIADOS.
NESTLE S.A. conviene

indemnizar

ECHEVERRA Y ASOCIADOS por

(Describir cantidad en 13000.00US$). Si surgiera algn reclamo, accin o procedimiento en

nuestra contra con respecto al cual tenga derecho a recibir indemnizacin en virtud del
presente, se lo notificar de inmediato a NESTLE S.A. quien tendr derecho a contratar
asesores legales para la defensa en dicha accin o procedimiento y NESTLE S.A. ser
responsable de pagar los costos, honorarios y gastos de dicha defensa.

Lmite de Nuestra Responsabilidad Frente al Cliente

En ningn caso ECHEVERRA Y ASOCIADOS ser responsable ante NESTLE
S.A. ya sea por un reclamo contractual o de otra ndole, por ningn monto que supere el monto
de los honorarios, excepto por reclamos resultantes de un acto ilcito intencional o falta de
honestidad de nuestra parte.

Estimacin de Honorarios
Como es de su conocimiento, nuestros honorarios se calculan con base al tiempo que
estimamos invertir en el desarrollo de la auditora. Hemos estimado nuestros honorarios por
13000.00 US$. Nuestros honorarios sern facturados un 50% al iniciar nuestra visita y el resto
al entregar el informe final de la auditora.

Enfoque de la auditora
Descripcin general
Nuestro enfoque de auditora tiene por finalidad permitirnos realizar una auditora
eficiente y de buena calidad. Para ello:

P.G.A

a) Nos hacemos una idea del funcionamiento de NESTLE S.A. y de su entorno

centrndonos en las novedades y las principales cuestiones institucionales que
afectan a la Organizacin, as como en la labor de supervisin de los controles
y los procesos institucionales que lleva a cabo la Direccin.
b) Identificamos los principales riesgos de auditora, compartimos nuestros
puntos de vista, solicitamos al personal de NESTLE S.A. que exponga sus
puntos de vista y nos aseguramos de que la auditora tiene en cuenta esos
riesgos;
c) Revisamos la labor de i) el actuario contratado por NESTLE S.A. para
determinar las obligaciones relativas al Seguro de salud posterior al cese en el
servicio y al subsidio de repatriacin y evaluamos en qu medida son
razonables las hiptesis empleadas por la Direccin en los clculos, ii) el
evaluador independiente que determina el valor justo de los terrenos y de los
edificios, y iii) los informes de los gestores de fondos sobre el valor justo de
las inversiones;
d) Utilizamos criterios profesionales debidamente razonados, en particular en
aquellos mbitos que son subjetivos o que requieren estimaciones; y
e) Recurrimos, en la medida de lo posible, a los controles internos, las
tecnologas de la informacin y los sistemas de datos de NESTLE S.A.
Nuestro enfoque combinar anlisis sustantivos y pruebas detalladas. Nuestra evaluacin de la
importancia relativa (materialidad) y la identificacin de los riesgos de auditora.

P.G.A

Plan Anual de Auditora

Plan Global de Auditora 2015
Nombre de la empresa: NESTLE S.A.
Nombre del Servicio:
Dependencia:

Cdigo del Plan Anual de Auditora:

Fecha de Emisin:
Regin:
Cantidad

Actividades Globales

Horas Hombre
Auditores

1.

DESCRIPCIN DEL TRABAJO

PROPUESTA DE AUDITORA

ENTREVISTA
ACEPTACIN DEL ENCARGO DE AUDITORA
FIRMA DEL CONTRATO DE AUDITORA
RECOPILACIN DE INFORMACIN
ANLISIS DE INFORMACIN
2. VISTA PRELIMINAR
PRESENTACIN DE CREDENCIAL
INFORMACIN GENERAL DE ACTIVIDAD
NOTIFICACIN DE INICIO DE AUDITORA
EVALUACIN DE CONTROL INTERNO Y LEYES APLICABLES

8
3

1
1
1

1
1
8

1
1
1

10
2

1
11

5
1
7

MEMORANDO DE PLANIFICACIN
ELABORACIN DE PROGRAMAS
3.

EJECUCIN DEL TRABAJO DE CAMPO DE LA AUDITORA

DISEAR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

EJECUTAR PROCEDIMIENTOS Y ESTRUCTURAR HALLAZGOS DE AUDITORA
EJECUTAR Y CONCLUIR PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
ESTRUCTURAR OBSERVACIONES O HALLAZGOS DE AUDITORIA

1
1
1
1
11

4
4
5
10
15
6

COMUNICAR HALLAZGOS
VALORACIN DE RESPUESTAS AL AUDITADO
EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES INTERNOS
4.

ESTRUCTURACIN DEL INFORME DE AUDITORA

REVISIN Y VALIDACIN DEL INFORME O REPORTE

APROBACIN DEL INFORME
FIRMA Y LIBERACIN DEL INFORME

1
1
1
111

3
76
83
2

ENVO DEL INFORME FINAL

CIERRE DE AUDITORA Y PUBLICACIN DE RESULTADOS
5.
6. Horas Estimadas Capacitacin

7.

Horas estimadas para actividades no planificadas

TOTAL HORAS DEL PLAN ANUAL DE AUDITORA

1
1

15
1
2
128

P.G.A

Materialidad
La materialidad representa nuestro criterio sobre el nivel de importancia relativa de una
o varias inexactitudes que podran llevar a un usuario bien informado a no confiar en los
estados financieros. En la determinacin de la materialidad intervienen factores cuantitativos y
cualitativos.

Independencia
El Cdigo de valores, de tica y de conducta profesional de nuestra oficina, la Ley
de
Administracin Financiera y las Reglas de conducta profesional de la Asociacin
Canadiense de Contadores Pblicos y el Cdigo de tica de los Contables Profesionales, de
la Federacin Internacional de Contables (IFAC), nos obligan a mantener nuestra
independencia respecto a NESTLE S.A.
En la actualidad, no tenemos conocimiento de ninguna relacin entre NESTLE S.A. y
nuestro personal de auditora que, segn nuestro criterio profesional, lleve a pensar que
nuestra independencia pudiera llegar a verse afectada.