Universidad Mayor de San Simn

Facultad de Ciencias Econmicas

NUEVO SISTEMA DE
FACTURACIN VIRTUAL
Resolucin Normativa de Directorio 10.21.16

Universitarios(as): Alvarado Zegarra Vanessa

Flores Rios Dayana Yustin
Franco Ruiz Liz Fany
Zardan Campos Daniel
Carrera: Contadura Pblica
Docente: Cornejo Parra Jaime
Grupo: 22
Fecha:

Cochabamba - Bolivia

SISTEMA DE FACTURACIN VIRTUAL (SFV)

2016
INTRODUCCIN:
En el presente informe acerca del Nuevo Sistema de Facturacin Virtual 2016 que est contemplada en
la RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10-0021-16(La Paz, 01 de julio de 2016), daremos
una breve y clara explicacin acerca de algunos aspectos como ser: sus objetivos, alcances, exclusiones,
ventajas que ofrece, los tipos de modalidad de facturacin, aspectos tcnicos que deben tener las
facturas y la inactivacin de las mismas.
DESARROLLO:
Qu es el Sistema de facturacin virtual?
Es una modalidad en la cual la generacin y la emisin de factura o nota fiscal se realiza a travs de la
oficina virtual previa suscripcin en el SFV.
Cmo debe ser la nueva factura?
Las nuevas facturas, incluso las que se emiten manualmente desde ahora deben incluir:
Actividad econmica de la empresa
El texto: LA ALTERACIN, FALSIFICACIN O COMERCIALIZACIN ILEGAL DE ESTE
DOCUMENTO TIENE CRCEL.
Cdigo QR con informacin de la factura y autorizaciones de impuestos
Cules son las ventajas que trae el nuevo Sistema de Facturacin Virtual?
Las ventajas consisten en mayor seguridad en el manejo de facturas a travs de la tecnologa. Casi todas
las facturas tendrn un cdigo QR que legitiman su validez. Tambin tendrn leyendas de derechos del
consumidor segn el rubro de la factura. Otra de las ventajas es que para algunas modalidades los
registros sern procesados por el SIN automticamente, sin necesidad de enviar reportes.
Desde el punto de vista del contribuyente la mayor ventaja es que se podr tener certeza de que las
facturas son legales y ser ms fcil el registro de las mismas en nuestros registros contables.
Algunas ventajas posibles si es que todo funciona segn lo indicado en la RND 10-0021-16 del SIN:

Reduccin del costo por facturacin

Seguridad y rapidez en la emisin de las facturas (o comprobantes diarios)
Ya no se enva el Libro de ventas para la mayora de las nuevas modalidades
Simplificacin de los procedimientos administrativos
Disminucin del uso de papel, lo que contribuye al tema de medio ambiente
Mejora el servicio al cliente
Reduce costos y errores en el proceso de generacin, captura, entrega y almacenamiento
Mayor control documental
La declaracin de impuestos se har con mayor seguridad y sin riesgo a errores.

Cules son los principales objetivos del SFV?

Modernizar el sistema de facturacin, maximizando la seguridad en la gestin de notas fiscales durante
todo su ciclo de vida.
Facilitar los trmites inherentes al proceso de facturacin para incrementar el nivel de servicio brindado
a los contribuyentes. Esto incluye la posibilidad de realizar trmites de facturacin a travs de Portal
Tributario , adems de prescindir de formularios preimpresos y documentacin respaldatoria.

 Implementar modalidades de facturacin acordes con las tendencias tecnolgicas actuales.

Utilizar un alto grado de inteligencia fiscal para detectar ilcitos de forma oportuna y precisa .
Por otro lado, el Nuevo Sistema de Facturacin proveer nuevas modalidades de facturacin, que podrn
ser adoptadas por los contribuyentes de acuerdo a sus requerimientos o caractersticas particulares.
Quines estn obligados a usar alguna de estas nuevas modalidades?
Ya no podrn dosificar en la modalidad manual los siguientes contribuyentes:

Aquellos que tengan 3 o ms actividades registradas en el padrn.

Contribuyentes que facturen ms de 1.000.000 Bs. en un periodo.

Contribuyentes con ms de 20.000 facturas emitidas en un periodo.

Aquellos que exportan.

Los Pricos y Gracos, desde luego

Los que realizan operaciones de comercio electrnico

Los que emitan 1 factura en el mes, deben usar obligatoriamente la modalidad Oficina Virtual.

Lo que significa que gran cantidad de facturas que recibamos, si no estamos en estos grupos, sern bajo
las nuevas modalidades de facturacin.
Segn:
RESOLUCIN NORMATIVA DE D IRECTORIO N 10-0021-16
La Paz, 01 de julio de 2016
SISTEMA DE FACTURACION VIRTUAL
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, en uso de las facultades conferidas por
el Artculo 64 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano, y disposiciones,
RESUELVE:
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1. (Objeto).- La presente Resolucin Normativa de Directorio tiene por objeto reglamentar
la implantacin del Sistema de Facturacin Virtual (SFV) en la Oficina Virtual del Servicio de
Impuestos Nacionales, estableciendo Modalidades de Facturacin, procedimientos, aspectos
tcnicos, formalidades, requisitos para la dosificacin, activacin, inactivacin, emisin y conservacin
de Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes; casos especiales de emisin y registro; la
autorizacin y control de imprentas; efectos tributarios; el registro y remisin de informacin de los Libros
de Compras y Ventas IVA, as como la autorizacin y dosificacin de Facturas para espectculos pblicos
y artistas nacionales.

Artculo 2. (Alcance).- I. Las disposiciones contenidas en la presente Resolucin, alcanzan a

todos los Sujetos Pasivos y Terceros Responsables obligados a emitir Facturas, Notas Fiscales o
Documentos Equivalentes en el marco de los impuestos en actual vigencia.
II. En general comprende a Personas Naturales, Empresas Unipersonales, Personas Jurdicas,
incluidas las herencias yacentes, comunidades de bienes y dems entidades carentes de
personalidad jurdica que se encuentran constituidas en el mbito civil o comercial y realicen actividades
comerciales de trascendencia tributaria.
III. Las Entidades del Nivel Central, Gobiernos Autnomos, Departamentales, Municipales, Universidades
y todas las instituciones del sector pblico en general, centralizadas y descentralizadas, as como
Empresas Pblicas, estn alcanzadas por la presente Resolucin, siempre que vendan bienes
muebles o presten servicios gravados cuyo valor sea repuesto o pagado bajo contraprestacin
econmica, conforme lo previsto en el Artculo 4 de la Ley N 1314 de 27 de febrero de 1992; salvo
excepciones establecidas en Leyes especiales.
Artculo 3. (Exclusiones).- No se encuentran comprendidos dentro del alcance de la presente
Resolucin los documentos fiscales relacionados con las Tasas y Contribuciones Especiales establecidas
por Ley, as como las Patentes Municipales que cumplan con lo previsto en el Artculo 9, pargrafo III y
los Artculos 11 y 12 de la Ley N 2492 de 2 de agosto de 2003, Cdigo Tributario Boliviano.
Artculo 5. (Modalidades de Facturacin).- Se establecen las siguientes Modalidades de Facturacin:
a) Facturacin Manual: Modalidad en la cual la informacin de la dosificacin es pre impresa a travs de
imprentas autorizadas por la Administracin Tributaria, previa solicitud de dosificacin y la emisin de la
Factura o Nota Fiscal puede realizarse en forma manuscrita o informtica (ver Anexo N 1).
b) Facturacin Prevalorada: Modalidad en la que la emisin de la Factura consigna el precio pre
impreso del bien vendido o servicio prestado, segn corresponda, as como los datos de la dosificacin.
Es emitida prescindiendo de la nominatividad del comprador, utilizada en algunas actividades
econmicas de consumo masivo y/o precio fijo habilitadas al efecto en funcin a los requerimientos
comerciales, como por ejemplo: espectculos pblicos permanentes o eventuales con fecha
predeterminada, venta de GLP en garrafas, tarjetas de telefona mvil, pago por uso de terminales
terrestres o areas, boletos o entradas y venta de productos a travs de mquinas dispensadoras u otros
similares (ver Anexo N 2).
Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emita Facturas Prevaloradas de cortesa, stas
deben cumplir con todos los requerimientos tcnicos establecidos, incluido el precio, el cual deber
ser del mismo valor asignado para la venta al pblico generando el correspondiente dbito fiscal. En lugar
visible, deber consignarse la leyenda DE CORTESIA.
c) Facturacin Computarizada: Modalidad en la que la emisin de Factura o Nota Fiscal se realiza a
partir de un sistema de facturacin computarizado (SFC) desarrollado o adquirido por el propio Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable, mismo que deber cumplir con los aspectos tcnicos para la generacin
del cdigo de control y la impresin del Cdigo QR (ver Anexo N 3).
d) Facturacin Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generacin y la emisin de Factura o Nota Fiscal
se realiza a travs de la Oficina Virtual previa suscripcin en el SFV. Es adecuada para aquellos Sujetos
Pasivos o Terceros Responsables que tienen bajo nivel de Facturacin en un perodo; su impresin es
optativa (ver Anexo N 4).
e) Facturacin Electrnica Web: Modalidad en la cual los sistemas de facturacin
computarizados de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, debern interactuar directamente con
el SFV para la generacin de las Facturas o Notas Fiscales, las cuales sern individualizadas con un
cdigo de control generado y asignado por la Administracin Tributaria. Los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables que optaren por esta Modalidad de Facturacin, debern previamente tramitar la

respectiva suscripcin ante el SIN y coordinar aspectos tcnicos conforme las especificaciones tcnicas
publicadas en el portal tributario del SIN, siendo necesario adems contar con el Certificado Digital
vigente y conexin a Internet permanente. Las Facturas o Notas Fiscales sern generadas digitalmente,
mnimamente en formato PDF, segn requerimiento de cada contribuyente.
f) Facturacin Electrnica por Ciclos: Modalidad en la cual la generacin y la emisin de
Facturas o Notas Fiscales, se realiza a partir del sistema de facturacin computarizado registrado por el
Sujeto Pasivo o Tercero Responsable, y que cuente con la certificacin de la generacin del cdigo de
control conectado al inicio y fin de cada ciclo con los Servicios Web de la Administracin Tributaria. Los
intervalos de conexin permiten la autorizacin para generar y emitir Facturas por la duracin del ciclo. La
vigencia de cada ciclo estar sujeta a parmetros establecidos por la Administracin Tributaria. Los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por esta Modalidad de Facturacin, debern
previamente tramitar la respectiva suscripcin ante el SIN y cumplir con las especificaciones tcnicas
publicadas en el portal tributario del SIN, adems contar con el correspondiente certificado digital y
conexin a Internet.
Artculo 6. (Contingencia).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por las
Modalidades de Facturacin Electrnica Web y Facturacin Electrnica por Ciclos, a fin de prever
cualquier eventualidad con la transmisin de datos, debern habilitar tambin la Modalidad de
Facturacin Manual y/o Computarizada.
II. Cuando se presenten contingencias (ejemplo: cortes de suministro de energa elctrica), los
Sujetos Pasivos o Terceros Responsables podrn utilizar la Modalidad de Facturacin Manual.
III. En la Modalidad de Facturacin Electrnica por Ciclos, cuando la contingencia impida la remisin de
la informacin a la Administracin Tributaria, el SIN podr ampliar la duracin del ciclo hasta un
nuevo plazo
Artculo 8. (Fecha Lmite de Emisin).- Las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes
debern ser emitidos hasta la fecha lmite de emisin segn la Modalidad de Facturacin que se optare y
conforme el siguiente cuadro:

Artculo 9. (Validez Probatoria).- I. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica 4 y Electrnica por
Ciclos, cumpliendo las disposiciones de la presente Resolucin e informadas a la Administracin
Tributaria, gozan de plena validez probatoria, conforme lo establecido en el Artculo 7 del Decreto
Supremo N 27310 de 9 de enero de 2004.
II. Las copias digitales emitidas en la Modalidad de Facturacin Computarizada, podrn aplicar el mismo
tratamiento establecido para las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos, siempre y cuando hubieren sido informadas a la Administracin Tributaria a
travs del Libro de Ventas IVA
CAPTULO II
ASPECTOS TCNICOS DE LAS FACTURAS

Artculo 10. (Formato General).- I. Indistintamente de cualquier Modalidad de Facturacin que

adopte el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable las Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes,
debern contener mnimamente los siguientes datos:
1. Datos Bsicos. Debern ser consignados en la parte superior izquierda:
a) Razn Social en el caso de Personas Jurdicas, nombre y apellido en el caso de las Personas
Naturales y Empresas Unipersonales. Opcionalmente en el caso de Empresas Unipersonales, podrn
consignar el nombre comercial;
b) Datos de la casa matriz: Domicilio tributario, nmero telefnico, Municipio y Departamento (este
ltimo cuando sea distinto al del Municipio), para el caso de espectculos pblicos eventuales el
domicilio, Municipio y Departamento donde se realice el evento;
c) Datos de Sucursal: Nmero, domicilio, nmero telefnico, Municipio y Departamento (cuando sea
distinto al de la casa matriz), slo en el caso de una dosificacin asignada a una sucursal.
2. Datos de Dosificacin. Debern ser consignados en la parte superior derecha:
a) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT);
b) Nmero correlativo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente (dato numrico);
c) Nmero de Autorizacin asignado por el SFV;
d) El Trmino ORIGINAL o COPIA, segn corresponda, excepto en las Modalidades de Facturacin
Computarizada cuando su impresin sea en rollo, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por
Ciclos;
e) Descripcin de la actividad econmica registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes,
pudiendo ser resumida y/o abreviada de acuerdo a la actividad realizada.
Para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada cuando la dosificacin se
realice por la actividad principal y el Contribuyente adems cuente con una actividad secundaria,
ambas debern consignarse en la Factura. Si la dosificacin se realiz por actividad econmica y/o
una caracterstica especial se podr consignar nicamente la actividad por la que se realiz la
dosificacin o la asociada a la caracterstica especial.
La inactivacin de una de las actividades econmicas consignadas en la Factura no invalidar la
dosificacin, debiendo emitirse las mismas nicamente por la actividad econmica activa hasta la fecha
lmite de emisin.
De manera excepcional para el caso de transacciones en las que se utilice la Modalidad de
Facturacin Prevalorada, con tarjetas prepago, los datos de dosificacin previamente establecidos
podrn ser consignados en la parte derecha de la Factura o Nota Fiscal.
3. Ttulo y Subttulo. Deber ser consignado en la parte superior central:
a) Ttulo: Consignar el tipo de Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente, es decir:
FACTURA, FACTURA POR TERCEROS, FACTURA CONJUNTA, RECIBO DE ALQUILER,
FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN, FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIN EN LIBRE
CONSIGNACION, FACTURA TURISTICA, FACTURA ARTISTAS NACIONALES, NOTA CRDITO DBITO, segn corresponda.
b) Subttulo: Consignar las caractersticas especiales, es decir: SIN DERECHO A CRDITO
FISCAL, TASA CERO - SIN DERECHO A CRDITO FISCAL, TASA CERO - SIN DERECHO A
CREDITO FISCAL, LEY N 366, DEL LIBRO Y LA LECTURA o, ZONA FRANCA - SIN DERECHO A
CREDITO FISCAL, segn corresponda.

c) Subttulo: Para el caso de los espectculos pblicos eventuales se deber consignar ESPECTCULO
PBLICO EVENTUAL.
d) Cantidad de Facturas: __ (Ejemplo: Cantidad de Facturas: 05), slo para la caracterstica
especial de Facturacin Conjunta.
4. Datos de la Transaccin Comercial. En el cuerpo de la Factura o Nota Fiscal, los datos debern ser
consignados de la siguiente manera:
a) Lugar, para la Modalidad de Facturacin Manual y optativamente para las Modalidades de
Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos. Fecha
de emisin, en el siguiente orden: LUGAR, DA, MES y AO. La especificacin del lugar deber
realizarse con referencia al Municipio;
b) Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o nmero de Documento de Identidad o Carnet de Extranjera
del comprador, slo datos numricos;
c) Razn Social o sigla del comprador debidamente registrada en el Padrn Nacional de Contribuyentes
para Personas Jurdicas; mnimamente el primer apellido para Personas Naturales o el nombre
comercial del comprador, para Empresas Unipersonales.
Para el caso especfico de Facturas de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustible (Gasolina
Especial, Gasolina Premium, Disel Ol y Gas Natural Vehicular) se deber consignar el nmero
de placa del vehculo automotor (identificando si es placa nacional o extranjera) o el nmero de BSISA, u otro documento que establezca la Agencia Nacional de Hidrocarburos. Cuando la venta se
realice en envases se registrar uno de los siguientes caracteres: bidones (B), botellas (T) u otros (O).
Ejemplos:

Las Facturas Tursticas de los establecimientos de hospedaje con la caracterstica especial Sin Derecho
a Crdito Fiscal debern consignar el nombre o razn social de la Empresa Operadora de Turismo
Receptivo.
d) Domicilio del comprador, slo en caso de servicios bsicos o de tracto sucesivo (ejemplos:
electricidad, agua, gas domiciliario, telfono, Internet).
e) En el caso de venta de bienes se debe consignar: cantidad, detalle, concepto o descripcin, precio
unitario y subtotal (si corresponde: Descuentos, ICE, IEHD o IPJ).
En caso de servicios se debe consignar: detalle, concepto o descripcin y subtotal. Excepcionalmente y
para el caso de Facturas emitidas en la Modalidad de Facturacin Manual, por la venta de alimentos y/o
bebidas en restaurantes o similares por un monto menor o igual a Bs 300.- (Trescientos 00/100
Bolivianos), se podr consignar en el campo detalle la leyenda Consumo.
En el caso de las Estaciones de Servicio por Venta de Combustibles (Gasolina Especial, Gasolina
Premium, Disel y Gas Natural Vehicular) es obligatorio el desglose de la cantidad del producto
vendido, debiendo emitirse una Factura diferente por tipo de producto, adems de sealar el importe
base para el Crdito Fiscal del IVA.

Para el caso de Recibos de Alquiler en la descripcin se deber consignar el mes o el periodo

comprendido, as como la especificacin de la direccin o localizacin del bien inmueble objeto del
alquiler (especificacin de casa, piso, oficina, departamento, local, etc.).
Para el caso de Zonas Francas se deber consignar en la Factura el Nmero de Parte de Recepcin,
otorgado por el concesionario de zona franca, en las ventas que comprenden el lote de la mercadera
internada con dicho nmero.
f) Se realizar la discriminacin de las bonificaciones, descuentos, Tasas y otros Impuestos
indirectos si corresponde.
g) Tipo de cambio oficial de venta en moneda nacional correspondiente a la fecha de la transaccin,
cuando la operacin sea en moneda extranjera; con excepcin de las Facturas Prevaloradas. Para el
caso de entidades del sistema financiero nacional, stas podrn utilizar el tipo de cambio en moneda
extranjera, de acuerdo a disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisin del Sistema Financiero
(ASFI).
h) Importe total en bolivianos (numeral y literal), para el caso del importe en numeral se deber utilizar
como signo separador de decimales el punto (.) o la coma (,).
Cuando el total contenga importes que no estn sujetos a Crdito Fiscal, se deber discriminar el importe
que corresponde para el clculo del Crdito Fiscal sealando el valor seguido de la leyenda IMPORTE
BASE PARA CRDITO FISCAL.
Para los casos de Facturas Comerciales de Exportacin, aquellas emitidas en Zonas Francas y Facturas
Prevaloradas por tarifa para embarque de vuelos internacionales, se podr consignar este dato en
moneda nacional (bolivianos) y/o su equivalente en moneda extranjera cuando corresponda.
Del Importe Total facturado, en actividades del juego de azar y sorteos se deber consignar por separado
el importe sujeto al IVA y el importe del Impuesto a la Participacin de Juego (IPJ).
i) Para el caso de las exportaciones se podrn adecuar sus formatos conforme a las necesidades
particulares de la actividad, siempre y cuando cumplan con los requisitos mnimos establecidos en la
presente Resolucin.
5. Datos Finales para las Modalidades de Facturacin Manual y Facturacin Prevalorada.
Debe consignar en la parte inferior:
a) Fecha lmite de emisin;
b) En maysculas la leyenda ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL PAS. EL USO
ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
c) En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los Derechos de las
Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar en letras
minsculas, con excepcin de la primera letra, una de las leyendas contenidas en el Anexo N 7 de la
presente Resolucin. La leyenda ser asignada por el SFV en cada dosificacin dando preferencia a la
que corresponda al sector de la actividad econmica.
De manera opcional, slo en las Modalidades de Facturacin Prevalorada la leyenda podr ser ubicada al
reverso de la Factura o Nota Fiscal.
d) Las Facturas emitidas en la Modalidad de Facturacin Manual por las Estaciones de Servicio para la
venta de Gasolina Especial, Gasolina Premium o Disel Ol deber consignar la leyenda: De acuerdo a
la Ley N 317, del importe total de la factura slo es vlido para el crdito fiscal el 70%.
6. Datos Finales para las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica
Web y Electrnica por Ciclos.

En la parte inferior:
6.1. Cdigo de control;
6.2. Fecha lmite de emisin;
6.3. Cdigo de respuesta rpida (Cdigo QR), cumpliendo lo siguientes aspectos:
a) El tamao mnimo a ser consignado deber tener una superficie no menor a 2 cm de alto por 2 cm de
ancho.
b) La cadena de datos deber estar separada en cada uno de los campos por el caracter separador
vertical de listas | (pipe).
c) Cuando algn dato no exista se utilizar en su lugar el carcter cero (0).
d) Deber contener capacidad de correccin de errores de nivel medio (15%).
e) Deber ser generado conforme las especificaciones tcnicas establecidas en el Anexo N 18 de la
presente Resolucin.
f) Se excepta de la obligacin de generar el Cdigo QR en las Facturas Comerciales de
Exportacin, Factura Comercial de Exportacin en Libre Consignacin y Notas de Crdito - Dbito.
6.4. Consignar en maysculas la leyenda ESTA FACTURA CONTRIBUYE AL DESARROLLO DEL
PAS. EL USO ILCITO DE STA SER SANCIONADO DE ACUERDO A LEY.
6.5. En cumplimiento de la Ley N 453 de 4 de diciembre de 2013, General de los Derechos de las
Usuarias y los Usuarios y de las Consumidoras y los Consumidores, se deber consignar en letras
minsculas, con excepcin de la primera letra, una de las leyendas contenidas en el Anexo N 7 de la
presente Resolucin. La leyenda ser asignada automticamente por el SFV en cada dosificacin.
De manera opcional, slo en las Modalidades de Facturacin Computarizada impresin en rollo, la
leyenda podr ser ubicada al reverso de la Factura o Nota Fiscal.
Se excepta de esta obligacin formal a las Facturas Comerciales de Exportacin.
6.6. Las Facturas emitidas por las Estaciones de Servicio para la venta de Gasolina Especial, Gasolina
Premium o Disel Ol en las Modalidades de Facturacin Computarizada y Electrnica por Ciclos
despus del importe total facturado, se deber incluir el clculo del 70% de dicho monto, con la leyenda:
Importe base para crdito fiscal, Ley N 317 (ver Anexo N6).
II. Estructura de datos para el intercambio de informacin. En las Modalidades de Facturacin
Electrnica Web y Facturacin Electrnica por Ciclos, el intercambio de informacin entre
compradores y vendedores gravados por el IVA podr realizarse utilizando como referencia la
estructura de datos en formato XML detalladas en el Anexo N 19 de la presente Resolucin.
III. Cuando se produzcan cambios en el domicilio fiscal de la casa matriz o sucursal del contribuyente en
la Modalidad de Facturacin Manual, es posible evitar la inactivacin de Facturas o Notas Fiscales
optando por consignar en los documentos con un sello de goma la informacin modificada, siempre y
cuando la nueva direccin se mantenga en la misma jurisdiccin y hubiera sido registrada en el Padrn
Nacional de Contribuyentes.
IV. Las Facturas o Notas Fiscales de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que se encuentren
sujetos a regulacin, podrn adecuar sus formatos segn las disposiciones emitidas por la autoridad
reguladora competente, siempre y cuando cumplan con los requisitos mnimos establecidos en la
presente Resolucin.

V. En la Modalidad de Facturacin Manual, las Facturas o Notas Fiscales debern emitirse en papel que
contenga preimpresa toda la informacin fija del documento (datos bsicos, datos de dosificacin, ttulo,
subttulo, formato de los datos de la transaccin comercial, datos finales y opcionalmente el detalle),
debiendo consignar de forma manuscrita o informtica y en cualquier color legible la informacin relativa
a la transaccin.
VI. Adicionalmente y a solicitud de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, la imprenta
autorizada podr consignar otra informacin, respetando los aspectos tcnicos normados en el presente
Artculo.
CAPTULO III
PROCEDIMIENTO DE FACTURACIN
SECCIN II
USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIN
Artculo 39. (Obligatoriedad).- I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que cuenten con tres
(3) o ms actividades econmicas vigentes en el Padrn Nacional de Contribuyentes distintas a las de
Alquiler de Bienes races propios o las comprendidas dentro del grupo de Profesionales
Independientes u Oficios, debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturacin
Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los
incisos b), c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
II. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cuyo volumen de Facturacin durante seis (6) periodos
fiscales consecutivos del IVA no superen una (1) transaccin por perodo fiscal mensual, debern
utilizar de manera obligatoria la Modalidad de Facturacin Oficina Virtual, con excepcin de
contribuyentes que realizan Oficios. Quienes realizan nicamente alquiler de bienes inmuebles podrn
utilizar optativamente esta modalidad.
III. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la Actividad Econmica que
realicen y cuya emisin durante un periodo fiscal del IVA sea superior a veinte mil (20.000) Facturas,
debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada,
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), e) y f) del Artculo 5 de la
presente Resolucin.
IV. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la actividad econmica y cuyo
monto total de Facturacin durante un periodo fiscal del IVA sea superior a Bs1.000.000.- (Un milln
00/100 Bolivianos), debern utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturacin Prevalorada,
Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c),
d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
V. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realizan exportacin de mercancas debern utilizar
las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos,
previstas en los incisos c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin.
VI. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables categorizados en el Padrn Nacional de
Contribuyentes como Principales Contribuyentes (PRICOS) y Grandes Contribuyentes (GRACOS)
debern utilizar las Modalidades de Facturacin Prevalorada, Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica
Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos b), c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente
Resolucin.
VII. En las operaciones de venta por comercio electrnico sin intermediarios, el vendedor a momento de
la entrega del bien o acto equivalente que suponga la transferencia de dominio, deber entregar
al comprador la Factura o Nota Fiscal emitida bajo las Modalidades de Facturacin Computarizada,
Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), e) y f) del Artculo 5 de la presente
Resolucin.

En las operaciones de venta por comercio electrnico con intermediarios, stos realizarn la Facturacin
con la caracterstica especial Facturacin por Terceros, a travs de las Modalidades de Facturacin
Computarizada, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), e) y f) del Artculo 5
de la presente Resolucin, debiendo entregarse la Factura o Nota Fiscal a momento de la entrega del
bien o acto equivalente que suponga la transferencia de dominio.
VIII. Sin perjuicio de lo establecido en el presente Artculo, la Administracin Tributaria podr establecer la
utilizacin obligatoria de las Modalidades de Facturacin Computarizada, Oficina Virtual, Electrnica Web
o Electrnica por Ciclos, previstas en los incisos c), d), e) y f) del Artculo 5 de la presente Resolucin,
para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables en funcin a su comportamiento tributario.
IX. Se establece un plazo de adecuacin de tres meses a partir del mes en el cual se cumpla alguna de
las condiciones establecidas en los Pargrafos precedentes, para que los Sujetos Pasivos o Terceros
Responsables migren a alguna de las modalidades de Facturacin dispuestas. Una vez que el Sujeto
Pasivo o Tercero Responsable quede obligado a una Modalidad de Facturacin dispuesta en esta
Seccin deber mantenerse en la misma.
X. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables alcanzados por los Pargrafos precedentes
extraordinariamente podrn utilizar la Modalidad de Facturacin Manual, previa solicitud en el SFV
justificando los motivos del requerimiento.
SECCIN III
EMISIN
Artculo 41. (No Obligatoriedad de Emisin).- No corresponde la emisin de Facturas, Notas
Fiscales o Documentos Equivalentes por la venta de bienes y servicios efectuados por Sujetos Pasivos o
Terceros Responsables que pertenecen a los Regmenes Especiales: Rgimen Tributario Simplificado
(RTS), Sistema Tributario Integrado (STI), y Rgimen Agropecuario Unificado (RAU), conforme a la
normativa tributaria vigente.
CAPTULO IV
INACTIVACIN DE FACTURAS
Artculo 46. (Inactivacin de Facturas o Notas Fiscales).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero
Responsable deber inactivar las Facturas o Notas Fiscales, en los siguientes casos:
1. Anulacin de Facturas o Notas Fiscales: Cuando se consignen datos incorrectos al momento de la
emisin de las Facturas o Notas Fiscales.
a) En las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada, se deber consignar la
leyenda ANULADA en cada Factura o Nota Fiscal original cliente y copia emisor cuando corresponda y
se registrar obligatoriamente en el Libro de Ventas IVA. En el caso de que el contribuyente no est
obligado a llevar libro de compras y ventas, la anulacin deber realizarse a travs del SFV.
b) Para las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web o Electrnica por Ciclos, la
anulacin de la Factura o Nota Fiscal se reportar a travs del SFV hasta el vencimiento del periodo
fiscal del IVA.
2. Facturas o Notas Fiscales No Utilizadas. Debern ser inutilizadas las Facturas o Notas Fiscales
previamente activadas e impresas bajo las Modalidades de Facturacin Manual y Prevalorada que no
sean utilizadas, toda vez que manifiesten errores de impresin, se produjeran cambios en la
informacin preimpresa o no fueran utilizadas por cualquier razn, como ser:
a) Cambio de direccin del domicilio fiscal;
b) Cambio de razn social;
c) Cambio de actividad econmica;

d) Inactivacin del NIT;

e) Por cierre de sucursal;
f) Por cambio de modalidad de facturacin;
g) Por vencimiento de la fecha lmite de emisin;
h) A la finalizacin de los espectculos pblicos, reportando las Facturas no utilizadas;
i) Por fallecimiento del titular del NIT, sea Persona Natural o Empresa Unipersonal.
Ser de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el resguardo de las Facturas o
Notas Fiscales (originales y copias) no utilizadas conforme normativa vigente.
3. Facturas o Notas Fiscales Extraviadas. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable,
extrave Facturas Manuales o Prevaloradas no emitidas, deber reportarlas a la Administracin
Tributaria a travs del Libro de Ventas IVA. En el caso de que el contribuyente no est obligado a llevar
libros de compras y ventas, el extravo deber registrarse a travs del SFV, previo cumplimiento de los
siguientes requisitos:
a) Realizar una publicacin en un peridico de circulacin nacional, comunicando el extravo de
las Facturas o Notas Fiscales y la nulidad de las mismas, con especificacin del NIT, nombre o
razn social del Sujeto Pasivo, nmero de autorizacin y rango de los documentos extraviados.
b) Denunciar el extravo ante la Polica Nacional.
Los documentos de respaldo debern ser resguardados conforme a normativa vigente.
4. Cierre de Dosificacin por Tiempo. Comprende el cierre de la dosificacin de Facturas previamente
activadas en la Modalidad de Facturacin Computarizada, cuando se produzcan cambios en la
informacin y no se pueda continuar con la emisin de Facturas de una determinada Dosificacin, como
por ejemplo:
a) Cambio de direccin del domicilio tributario;
b) Cambio de razn social;
c) Cambio de actividad econmica;
d) Inactivacin del NIT;
e) Por cierre de sucursal;
f) Por cambio de modalidad de facturacin.
II. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable deber resguardar adecuadamente las Facturas o Notas
Fiscales anuladas, no utilizadas y la documentacin que respalde el extravo.
III. Para las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y Computarizada la anulacin, no
utilizacin y extravo, deber ser registrada en el Libro de Ventas IVA. En el caso de que el contribuyente
no est obligado a llevar libros de compras y ventas, la anulacin, no utilizacin y extravo deber
realizarse a travs del SFV.
IV. En general las Facturas o Notas Fiscales de las dosificaciones cerradas, anuladas o no utilizadas, no
debern ser empleadas o emitidas; siendo el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el obligado al
cumplimiento de esta disposicin, incluso para las caractersticas especiales de Facturacin por Terceros
o Conjunta.
V. Las Facturas o Notas Fiscales que no hubieren sido reportadas como extraviadas, anuladas, no
utilizadas y/o no cuenten con el respectivo documento original segn corresponda, sern
consideradas como emitidas y por lo tanto sujetas a lo establecido en la reglamentacin para la
determinacin de la base imponible sobre base presunta y dems disposiciones tributarias conexas.
Artculo 47. (Procedimiento de Inactivacin).- I. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la
Inactivacin de sus Facturas o Notas Fiscales, deber realizar los siguientes pasos:

1. Inactivacin Manual:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
c) Seleccionar la opcin Inactivacin de Facturas;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin
e) Seleccionar la opcin Registro Individual
f) Seleccionar el Nmero de Autorizacin correspondiente;
g) Seleccionar tipo de inactivacin;
h) Consignar informacin respecto de la publicacin y denuncia realizadas (cuando el tipo de inactivacin
sea extraviada);
i) Registrar el rango de Facturas y/o Notas Fiscales;
j) Imprimir el reporte de inactivacin.
2. Inactivacin por Archivo:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar Opciones Complementarias;
c) Seleccionar la opcin Inactivacin de Facturas;
d) Seleccionar la Modalidad de Facturacin
e) Seleccionar la opcin Archivo
f) Cargar el Comprobante Electrnico (CE) o archivo segn corresponda;
g) Imprimir el reporte de inactivacin.
II. El formato del archivo para inactivacin por lotes Archivo deber cumplir con lo siguiente:
1. El nombre del archivo, deber tener la siguiente estructura:
NIT_Fecha_INAC.Extensin
Dnde:

2. La informacin proporcionada deber contener los siguientes datos:

a) N de solicitud, correspondiente al Trmite de Dosificacin;
b) N Autorizacin;
c) Tipo de Proceso de Inactivacin;
d) N de Factura Desde
e) N de Factura Hasta.
Para el tipo de proceso de inactivacin sealado en el inciso c), se deber registrar en el SFV, uno de los
siguientes cdigos:

Para el reporte de los procesos de inactivacin en el Libro de Ventas IVA, el registro deber efectuarse en
la columna Estado.

3. Deber estar separada por el carcter separador de barras verticales (|) pipe.
4. Si un campo no tiene dato entonces se registrar el valor cero.
5. No deber existir descripcin de las columnas.
III. El procedimiento de inactivacin proceder para todas las Modalidades de Facturacin siempre y
cuando hubiesen sido previamente activadas para su emisin.
Artculo 48. (Reimpresin de Reportes).- El SFV permitir al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la
reimpresin de los reportes que hubiesen sido generados previamente por el sistema, a este efecto se
deber aplicar el siguiente procedimiento:
a) Ingresar al SFV;
b) Seleccionar la opcin Consultas y Reimpresiones;
c) Seleccionar la opcin Reimpresin de Reportes;
d) Ingresar el nmero, tipo y fecha de trmite;
e) Seleccionar la opcin Descargar;
f) Imprimir el reporte respectivo.
CAPTULO VI
EFECTOS TRIBUTARIOS
Artculo 54. (Apropiacin del Crdito Fiscal).- I. La Factura, Nota Fiscal o Documento Equivalente es
vlida para respaldar la liquidacin de los impuestos IVA, RC-IVA, IUE y como descargo en el Sistema
Tributario Integrado (STI), en los trminos dispuestos en la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente) y
Decretos Supremos reglamentarios, siempre que cumplan los siguientes requisitos:
1. Sea el original del documento (fsico en las Modalidades de Facturacin Manual, Prevalorada y
Computarizada o digital en las Modalidades de Facturacin Oficina Virtual, Electrnica Web y
Electrnica por Ciclos);
2. Haber sido debidamente dosificada por la Administracin Tributaria, consignando el Nmero de
Identificacin Tributaria del Sujeto Pasivo emisor, el nmero de Factura y el Nmero de Autorizacin;
3. Consigne la fecha de emisin y sta se encuentre dentro del periodo a liquidar del impuesto;
4. Acredite la correspondencia del titular, consignando el NIT del comprador o el nmero de Documento
de Identificacin de ste, cuando no se encuentre inscrito en el Padrn Nacional de Contribuyentes.
En caso que el comprador sea Sujeto Pasivo tanto del IVA y del RC-IVA (dependientes), deber solicitar
se consigne el NIT en los documentos de gastos relacionados a la actividad gravada por el IVA y el
Documento de Identificacin en aquellos que respalden gastos personales a efectos de descargar el RCIVA (dependientes). Asimismo, en caso que el comprador sea Sujeto Pasivo del IUE y ejerza profesiones
liberales y/u oficios en forma independiente, debe solicitar se consigne su NIT en las Facturas o Notas
Fiscales por compra de bienes y servicios;
5. Consigne para Personas Naturales mnimamente el primer apellido, para Empresas Unipersonales
tambin es vlido el nombre comercial y para Personas Jurdicas la razn social o sigla; los errores
ortogrficos no invalidan el Crdito Fiscal IVA de la Factura;
6. El monto facturado en numeral y literal deben ser coincidentes;
7. No presente enmiendas, tachaduras, borrones, sobreposiciones u otras alteraciones;
8. Cuente con la informacin de la transaccin de acuerdo a lo establecido en la presente Resolucin
para los Sujetos Pasivos alcanzados por el IVA;
9. Contar con el respaldo de medios fehacientes de pago cuando la Factura refiera a transacciones
mayores o iguales a Bs50.000 (Cincuenta mil 00/100 Bolivianos);

10. Consigne el cdigo de control, slo cuando la modalidad de facturacin empleada

implique la generacin de este dato.
La emisin de Facturas que incumplan otros requisitos distintos a los mencionados en los incisos
precedentes no invalida el Crdito Fiscal, sin perjuicio de aplicar las sanciones que correspondan al
emisor.
II. Adems de lo previsto en el Pargrafo precedente, para efectos del cmputo del Crdito Fiscal IVA y
gastos deducibles del IUE, las compras, adquisiciones y/o contrataciones debern estar:
1. Vinculadas con la actividad gravada que desarrolla;
2. Registradas contablemente y contar con el documento de respaldo de la transaccin que demuestre la
efectiva realizacin del hecho econmico, a excepcin de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables
no obligados a llevar registros contables.
III. La Declaracin nica de Importacin (DUI) deber cumplir con los requisitos establecidos en el
Pargrafo I del presente Artculo segn corresponda, salvando los datos que no puedan consignarse
como consecuencia de la estructura y formato particular de dicho documento.
IV. Se considerarn vlidos los boletos y dems documentos equivalentes emitidos por Lneas
Areas, Agentes Generales y Agencias de Viaje conforme a las disposiciones de Facturacin de Lneas
Areas afiliadas o no a IATA contenidas en la presente Resolucin.
V. Sern vlidas para el respaldo del Crdito Fiscal, las Facturas o Notas Fiscales de servicios bsicos
(electricidad, agua, gas domiciliario, y telfono), cuyo NIT o nmero de Documento de Identificacin no
concuerde con el del comprador (o no contenga este dato), siempre y cuando el domicilio fiscal
consignado en los documentos coincida con el declarado por el beneficiario en el Padrn Nacional de
Contribuyentes para el caso del IVA o el domicilio consignado en la Declaracin Jurada correspondiente
para el caso del RC-IVA.
VI. Sern vlidas las Facturas de la Modalidad de Facturacin Prevalorada, emitidas sin NIT o nmero de
Documento de Identificacin, sin nombre o razn social o nombre comercial, ni fecha de emisin
conforme las previsiones de la presente Resolucin. Asimismo, tambin son vlidas las facturas de
Servicios de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional emitidas en la Modalidad de Facturacin
Electrnica por Ciclos, que no cuenten con NIT o nmero de Documento de Identificacin, sin nombre o
razn social o nombre comercial del comprador.
VII. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas fuera de la fecha lmite de emisin, sern vlidas para el
Crdito Fiscal, sin perjuicio de que la Administracin Tributaria imponga la sancin correspondiente al
emisor.
BIBLIOGRAFIA:
IMPUESTOS NACIONALES, Sistema de Facturacin Virtual SFV, RND 10-0021-16

ANEXOS: