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AUDITORIA DE GESTIN
PRIMER PARCIAL
TEMAS:
UNIDAD II
DOCENTE:
8 VO SEMESTRE DE CPA C1
El auditor deber formular una conclusin sobre la eficacia del diseo del
control interno, no significa esto que su conclusin valida la eficacia del control
interno en la entidad, programa o proyecto evaluado, puesto que an no se ha
comprobado el cumplimiento de los controles establecidos.
El hallazgo debe cumplir con los siguientes atributos:
CONDICIN: La realidad encontrada.
CRITERIO:Cmo debe ser (La norma, La ley, El reglamento, lo que
debe ser).
CAUSA:Qu origin la diferencia encontrada.
EFECTO: Qu efectos puede ocasionar la diferencia encontrada.
NOMBRE DE LA EMPRESA
CUADRO DE HALLAZGOS
DEPARTAMENTO
REA
AL (da mes ao)
PROCES
O
ANTECEDENT
ES
CONDICI
N
CAUS
A
EFECT
O
PENSAMIENTO
DE LA
ADMINISTRACI
N
RECOMENDACION
ES
Elaborado
por:_____________________
Aprobado
por:__________________________________
Fecha:_______________________
____
Fecha:___________________________________
______
EJEMPLO
-
2.3
Auditoria
Cuestionarios
Se realizarn en el mejor clima posible, obtenindose la informacin a
travs de las encuestas, permitiendo extraer datos y opiniones, as como
detectar problemas a priori. Fundamentalmente, sirven para configurar la
informacin bsica, por lo que es aconsejable completarla o contrastarla con
la observacin de hechos o registros.
El cuestionario posee la ventaja de su coste, ms reducido que la
realizacin de las entrevistas, as como permite conservar el anonimato de
una poblacin que puede ser tan grande como se desee, pues las
respuestas pueden ser tratadas informticamente. Como principal
desventaja presenta el hecho de que comporta una estandarizacin de las
respuestas, pudiendo provocar en determinados casos un sesgo en la
informacin, siendo importante el emplear un adecuado sistema estadstico.
Tambin puede suponer un elevado esfuerzo en cuanto a su confeccin,
para lo cual es muy til el empleo de un programa informtico
El control interno, es una expresin que se utiliza con el fin de descubrir las
acciones adoptadas por los directores, gerentes o administradores, para
evaluar y monitorear las operaciones en sus organizaciones. Por ello se define
el trmino de control interno como un proceso continuo realizado por la direccin,
gerencia y otros empleados de la entidad para proporcionar seguridad razonable
con respecto as se est logrando los objetivos siguientes.
Promover la efectividad, eficiencia y economa en las operaciones y, la calidad
en los servicios;
Proteger y conservar los recursos pblicos contra cualquier prdida,
Despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal;
Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales.
En otras palabras el control interno comprende el plan de la organizacin y el
conjunto de mtodos y procedimientos que aseguran que los activos estn
debidamente protegidos, que los registros contables son fidedignos y que la
actividad de la organizacin se desarrolla eficazmente segn las directrices
marcadas por la administracin.
El Informe Coso (El Informe COSO es un documento que contiene
las principales directivas para la implantacin, gestin y control de un
sistema de control.) lo define como un proceso, ejecutado por la junta
directiva o consejo de administracin de una entidad, por su grupo directivo
(gerencial) y por el resto del personal diseado especficamente para
proporcionarles seguridad razonable de conseguir en la empresa la efectividad
y eficiencia de las operaciones.
Programa propuesto
Generalidades
1) Verificar si estn bien definidas las responsabilidades y funciones del
personal del rea.
2) Verificar si est el departamento dotado del personal adecuado y como la
direccin del mismo influye en la tica de los trabajadores del rea.
3) Verificar si existe una buena comunicacin entre los trabajadores de un rea
con otras reas de la entidad.
4) Verificar si las condiciones de trabajo son las ms adecuadas.
actividad es realizada por tres personas entonces la relacin ser 3:1 (tres a
uno o tres personas para una actividad), en ese caso se suman los tiempos
utilizados por cada persona para obtener el total. Con ello se obtiene la
eficiencia del proceso total o de cada una de sus partes.
Una evaluacin positiva ser la que al responder las preguntas se acerque ms
a las caractersticas de eficacia, eficiencia, factibilidad y fiabilidad que se
estudiaron anteriormente.
LOS LINEAMIENTOS PARA EVALUAR UN SERVICIO DENTRO DEL
CONTEXTO NATURAL Y SOCIAL
La calidad final de un producto o servicio, tal como se suministra a un cliente
depende de la calidad interna con la que se gener. Esto significa que la
calidad se construye a travs de todos los paso que intervienen en la
prestacin del servicio. Si una de las metas de una organizacin es garantizar
la calidad de sus productos o servicios, debe asegurar la calidad de sus
productos o servicios, debe lograrlo, lo que se traduce en la mxima eficiencia
y efectividad en todas las actividades internas.
Las Norma ISO 9000, designa un conjunto de reglas sobre calidad y gestin
continua de calidad, establecidas por la Organizacin Internacional para la
Estandarizacin (ISO). Se puede aplicar en cualquier tipo organizacin o
actividad orientada a la produccin de bienes o servicios.
Existen ms de 20 elementos en los estndares de este ISO que se relacionan
con la manera en que los sistemas operan.Su implantacin, aunque supone un
duro trabajo, ofrece numerosas ventajas para las empresas, entra las que se
cuentan:
Estandarizar las actividades del personal que labora dentro de la
organizacin por medio de la documentacin.
Incrementar la satisfaccin del cliente.
Medir y monitorear el desempeo de las procesos
Disminuir procesos reiterativos.
Incrementar la eficacia y eficiencia de la organizacin en el logro de sus
objetivos.
Mejorar continuamente en los procesos, productos, eficacia. Etc.
Reducir las invidencias de produccin o prestacin de servicio.
EVALUACIN AL SISTEMA DE APOYO
Se define a los sistemas de apoyo un conjunto de programas y herramientas
que permiten obtener oportunamente la informacin requerida durante un
proceso. Entre sus caractersticas Generales suelen introducirse despus de
haber implantado los Sistemas transaccionales ms relevantes de la empresa,
ya que estos ltimos constituyen su plataforma de informacin.
La informacin que generan sirve de apoyo a los mandos intermedios y a la
alta administracin en el proceso de toma de decisiones. Suelen ser intensivos
en clculos y escasos en entradas y salidas de informacin el concepto de
sistema de apoyo
BIBLIOGRAFA