Las tarjetas annimas

Las tarjetas annimas son uno de los productos estrella de la industria offshore y
representan una manera sencilla obtener fondos, ahorro desde un descuento de impuestos o
nulo pago de los mismos, sin comprometer los datos de la cuenta offshore donde se tienen
depositados los fondos principales.
Muchos bancos e instituciones tambin facilitan tarjetas de dbito o crdito convencionales
a sus clientes, pero estas normalmente llevan impreso el nombre del titular y estn
vinculadas directamente a la cuenta bancaria, por lo que su uso puede suponer un riesgo
importante para la privacidad. Para dar solucin a este problema, proveedores de servicios
offshore, agentes de formacin, adems de un sinfn de intermediarios menores (algunos de
ellos de dudosa reputacin) ofrecen tarjetas annimas en diferentes formatos y divisas.
Cmo funcionan

El principio es bastante sencillo y bsicamente consiste la interposicin de un intermediario

entre la cuenta offshore del cliente y su tarjeta de dbito, la cual es totalmente
independiente de la cuenta bancaria. En realidad, las tarjetas annimas no nacieron con la
intencin de serlo, sino ms bien son un efecto secundario de determinados usos de las
tarjetas de dbito tradicionales, el cual se ha explotado para fines de privacidad.
Desde hace algunos aos, est proliferando el uso de tarjetas por parte de muchas
compaas e instituciones para realizar pagos de salarios o comisiones de afiliados
comerciales. El funcionamiento es simple. La empresa que administra el programa tiene
una cuenta madre en una institucin financiera. De ella dependen una serie de cuentas
hijas o subcuentas, correspondiendo cada una de ellas a una tarjeta de dbito. A la hora
de repartir las comisiones o salarios, la empresa desde la cuenta madre deposita en cada
subcuenta la cantidad correspondiente, pudiendo retirarla el beneficiario a travs de su
tarjeta en cualquier cajero automtico. La caracterstica que hace que el sistema pueda ser
utilizado con fines de privacidad, es que las diferentes cuentas hijas o subcuentas
normalmente no son nominativas, sino que se identifican nicamente por una numeracin.
Esta por lo general coincide con el nmero de la tarjeta asociada. De este modo, si el titular
de la tarjeta realiza un reintegro en una cajero automtico o hace un pago en un punto de
venta, slo se registrar el nmero de la tarjeta, pero ningn dato personal como nombre o
direccin.
La mayora de programas de tarjetas annimas funcionan con este mismo principio. La
cuenta madre, tambin conocida bajo el nombre de trust account, porque guarda bajo
custodia los fondos de los clientes, normalmente es abierta por una empresa financiera o un
procesador de pagos. Este asigna una subcuenta numerada a cada cliente que contrata una
tarjeta. El cliente, cuando quiera cargar fondos en la misma, deber hacer una transferencia
desde cualquier banco (normalmente ser desde su cuenta offshore) a la cuenta madre de
la empresa financiera titular del programa, indicando en el mensaje de la transferencia
solamente su nmero de tarjeta. Una vez recibido el dinero, la financiera identificar el

pago e ingresar el importe en la subcuenta correspondiente, quedando entonces el dinero

disponible para su utilizacin o retiro por cajero automtico. Aqu puede haber algunas
variantes. Por ejemplo existen proveedores que reciben los fondos para las recargas a travs
de cuentas bancarias diferentes a la que alberga el programa de tarjetas (lo que lo hace aun
ms discreto) o permiten medios directos de depsitos en ciertos bancos como Banorte, Ixe
etc., o de pago alternativos como por ejemplo Cheques, Western Union, Moneygram o
incluso determinadas monedas digitales. El proveedor del servicio cobrar una tarifa por
recarga, generalmente un porcentaje sobre la cantidad ingresada con un importe mnimo y
un pequeo cargo por cada transaccin realizada.
Existe tambin otro tipo de sistema, que es el de las llamadas tarjetas prepagadas (stored
value cards). Aqu el administrador del programa, en vez de cargar el saldo en una cuenta
numerada asociada, directamente lo registra en la banda magntica de la tarjeta. Es un
sistema parecido al de las tarjetas regalo que ofrecen supermercados y grandes
almacenes. En este caso las tarjetas son de un solo uso y se desechan una vez gastado el
saldo. Tambin existen en formato virtual, slo para compras online. En este caso, se
comunica al cliente va email el nmero de tarjeta, fecha de caducidad y cdigo de
seguridad CVV.
Tipos de tarjetas annimas

Generalmente diferenciamos entre los siguientes tipos de tarjetas:

Solo para reintegros en cajeros. Son las llamadas ATM cards,

que tienen como nica funcin servir de medio de transporte de
efectivo, el cual se puede retirar en cajeros automticos de forma
annima.

Reintegros y compras mediante pin. Permiten transacciones

en puntos de venta que permitan marcar un pin. Generalmente
operan en la red maestro/cirrus.

Reintegros y compras sin pin. Tarjetas VISA o Mastercard que

se pueden usar para reintegros, en puntos de venta y para
compras online.

Precauciones que se deben tomar

Existe una gran cantidad de programas de tarjetas annimas diferentes en el mercado. Los
ms serios son normalmente administrados por una empresa financiera o un procesador de
pagos con la aprobacin de un banco o emisor de tarjetas independiente. Sin embargo,
existen tambin una multitud de intermediarios que obtienen tarjetas a travs de los
anteriores. En ocasiones las comercializan con el beneplcito de la financiera y en otras
simplemente se valen de sistemas creados para el pago de empleados o afiliados para
utilizarlos como programas de tarjetas annimas.

La emisin de tarjetas annimas siempre es una actividad de un cierto riesgo, ya que los
bancos que albergan las cuentas madre con las que opera el programa no dudan en
cancelarlo si existe alguna sospecha de fraude o blanqueo de capitales. Este riesgo aumenta
exponencialmente en los casos en que un programa se esconde bajo el paraguas de un
sistema de afiliados o similar, ya que si el banco descubre la verdadera actividad,
suspender de inmediato todas las cuentas.
Pero cmo se puede determinar ante que tipo de programa nos encontramos? En primer
lugar, un indicio importante es si el cliente debe presentar algn tipo de identificacin para
adquirir la tarjeta annima. Los programas auspiciados por financieras serias y con la
garanta de un banco, siempre van a exigir documentacin identificativa del cliente. Si bien
esta no es tan exhaustiva como para la apertura de una cuenta bancaria, como mnimo se
requerir una copia del pasaporte o documento de identidad y de un recibo o comprobante
de domicilio. Que se solicite una identificacin es una seal inequvoca que detrs del
programa est alguna institucin slida, con una poltica contra el blanqueo de capitales
seria y que probablemente el banco que alberga la cuenta madre conozca la actividad y
ejerza un determinado control sobre los fondos. Esto minimiza tambin la posibilidad de un
fraude por parte del promotor del programa.
La obligacin de identificar al cliente normalmente tambin hace ms difcil la utilizacin
del sistema para actividades ilcitas, lo que reducir la probabilidad de que se produzcan
problemas que pudieran conducir al cierre repentino del programa. Obviamente, mediante
el procedimiento de identificacin se pierde parte del anonimato, al conocer el banco la
identidad del titular de la tarjeta. No obstante, esto no es en realidad un gran inconveniente,
ya que los datos del titular no figurarn nunca en la tarjeta ni en la banda magntica. Esto
quiere decir que no se produce ninguna vinculacin con el titular y las transacciones que se
hagan con la tarjeta seguirn siendo totalmente annimas.
Por otro lado, si un programa no pide ningn tipo de identificacin para participar,
estaremos seguramente ante un intermediario poco fiable, el cual obtiene las tarjetas
normalmente de alguna empresa financiera o procesador de pagos de segunda lnea que, o
bien hace la vista gorda o no est al corriente sobre el verdadero propsito del programa.
Tambin hay intermediarios que simplemente adquieren tarjetas regalo de un solo uso, de
venta en algunos pases o con un saldo tan bajo que no estn sujetas a muchas regulaciones.
Algunas de estas tarjetas tambin sirven supuestamente para verificar cuentas de PayPal
o Moneybookers, pero estas empresas bloquean estas tarjetas de forma rutinaria, junto
con los fondos que hay en la cuenta, cuando descubren uno de estos programas, lo cual
ocurre frecuentemente.
Por ltimo, conviene tambin verificar las formas de recarga. Muchas tarjetas las ofrecen
cambistas de monedas digitales. Aunque puede resultar muy conveniente para quien opere
con ellas, generalmente estos programas implican un alto riesgo, ya que es muy frecuente
que estos cambistas desaparezcan o sus cuentas sean bloqueadas por los bancos por el alto

nivel de blanqueo de capital que se produce en el sector. Especialmente peligrosas son

aquellos sistemas que slo aceptan recargas con estas monedas y no ofrecen posibilidades
alternativas para cargar las tarjetas, como la transferencia bancaria.
Hoy por hoy, la manera ms segura para contratar tarjetas annimas es a travs de
proveedores de servicios offshore establecidos, los cuales suelen tener contacto directo con
bancos e instituciones financieras de primer orden. Si bien los precios de sus tarjetas
generalmente son ms altos, por el contrario las comisiones de recarga suelen ser
sustancialmente ms bajas que las de otro tipo de intermediarios, por lo que a la larga
resulta mucho ms econmico y seguro. En caso de duda, tambin puede consultarnos
sobre proveedores de tarjetas annimas de confianza.
La Planificacin Fiscal Sofisticada

La ingeniera fiscal es una estrategia cuidadosamente planificada, que tiene como finalidad
evitar, demorar o reducir al mximo el pago de impuestos de una persona o empresa.
Respetando en todo momento la legalidad vigente, este procedimiento aprovecha vacos
legales, imprecisiones en las leyes y diferencias en las regulaciones tributarias de los
diferentes pases, con el fin de obtener una reduccin de impuestos.
Esto se ha hecho posible gracias a la globalizacin y a los cambios en las polticas
econmicas y financieras de las ltimas dcadas. La mayora de los gobiernos y organismos
econmicos mundiales, entre ellos la Organizacin Mundial del Comercio (OMC) y
el Fondo Monetario Internacional (FMI), han impulsado una serie de polticas
encaminadas a eliminar trabas al comercio entre los pases y a favorecer la libre
circulacin de capitales.
Por otro lado, las empresas han incrementado de manera importante sus transacciones
internacionales y han proliferado las compaas multinacionales. Como consecuencia, a los
gobiernos de los diferentes pases les cuesta cada vez ms ejercer un control tributario
eficiente sobre sus ciudadanos y empresas. Gran parte de las operaciones afectan a ms de
un pas y los capitales fluyen a velocidad de vrtigo de banco a banco, de un confn del
mundo a otro.
Las legislaciones a menudo han quedado obsoletas o sufren importantes lagunas ante la
proliferacin de situaciones para los que no estaban pensadas y nuevas formas de negocio
que antes simplemente no existan. La falta de uniformidad entre las leyes de los pases
puede llevar a la paradoja de que una misma actuacin puede ser ilegal en un pas y sin
embargo totalmente legal en otro.
En este nuevo escenario cobra una importancia creciente la llamada planificacin fiscal
internacional. Esta, al contrario que ocurre con la asesora fiscal tradicional, no se
restringe al mbito de un pas, sino que aborda las cuestiones tributarias y legales desde un

punto de vista global. Cuando la planificacin fiscal internacional adquiere su mximo

grado de desarrollo, hablamos de ingeniera fiscal.

POR ESO HABRA QUE PONER ESPECIAL ATENCION A LO QUE FUNCIONA

COMO A.C. Y SUS FORMAS DE CONTENIDO EN SUS ESTATUTOS PARA QUE
QUEDEN DENTRO DE UN MARCO LEGAL APROPIADO A LAS TARJETAS Y
QUEDEN AMPARADOS A LA LEY.

Por qu ingeniera Fiscal?

Se denomina as porque, al igual que si de una obra de ingeniera se tratara, planifica y

lleva a cabo proyectos de una gran complejidad. Los ingenieros fiscales no slo estudian
y conocen al detalle las legislaciones tributarias de los distintos estados y territorios, sino
que aprovechan sus ventajas, ambigedades y lagunas normativas para desarrollar
estrategias fiscales que favorezcan a sus clientes. De esta manera y valindose entre otros
DE PARAISO FISCAL, O LAGUNA O NICHO FISCAL, acuerdos bilaterales y tratados
de doble imposicin consiguen evitar, o al menos reducir considerablemente, la cantidad
de impuestos que deben pagar las personas o empresas que contratan sus servicios.
Como es de imaginar, las administraciones pblicas de los diferentes pases intentan por
todos los medios poner coto a estas prcticas. As se produce una especie de juego entre
gato y ratn en el que la ley, por lo general ms lenta y torpe, corre detrs de algunas de las
mentes
ms
avispadas
del
planeta.
Mientras que por un lado los legisladores tratan de tapar resquicios legales, por el otro los
expertos en ingeniera fiscal buscan cada da vas ms sofisticadas para eludir la carga
tributaria.
Cualquier cambio en la legislacin de un pas puede convertir una prctica legal en ilegal y
como consecuencia arruinar todos los esfuerzos de la planificacin fiscal. Mantenerse al
da en todos los temas tributarios es por tanto imprescindible. No es de extraar que este
trabajo lo realicen autnticos equipos multidisciplinares formados por asesores fiscales,
abogados y expertos en administracin de empresas de diferentes pases.
En principio no hay nada ilegal en que uno organice sus finanzas de manera que la carga
impositiva sea la menor posible. Es lo que se conoce popularmente como elusin fiscal.

Este trmino no debe confundirse con la evasin fiscal evasin de impuestos, que por el
contrario es un delito, ya que a travs de ella se evita el pago de impuestos mediante la
ocultacin de las ganancias.
Esta diferencia que parece bastante evidente en su definicin, no lo es a veces tanto en la
prctica. Hay que tener en cuenta que la ingeniera fiscal precisamente aprovecha
ambigedades en las leyes para sus actuaciones. Por otro lado, la justicia en ocasiones
puede llegar a tomar en consideracin no solamente la legalidad o ilegalidad de una
actuacin, sino tambin las intenciones reales que se esconden tras la misma.
Por lo general, si advierte transacciones artificiales que no tienen ninguna motivacin
econmica u operaciones poco transparentes a travs de parasos fiscales, o a travs de de
resquicios o nichos legales, o utilizar ciertas leyes para crear o generar este mismo, puede
llegar a tomar medidas al considerar que en realidad se est cometiendo un delito
de evasin fiscal. Es decir, no basta que los movimientos econmicos que se realicen sean
legales, sino tambin deben tener algn fin justificable. De lo contrario la administracin
tributaria entender que se estn realizando con la nica finalidad de evadir impuestos.
Es precisamente en este punto, donde a menudo la ingeniera fiscal entra en un terreno
pantanoso, ya que no es infrecuente que se vea forzada a simular la necesidad de ciertas
transacciones que en realidad slo persiguen el objetivo de reducir la carga fiscal. En
cualquier caso, suele ser algo relativamente complicado de demostrar por las autoridades,
ya que las operaciones se realizan en base legal, amparadas por leyes y asociaciones o
empresas, diferentes algunos de los cuales no suelen ser muy colaboradores a la hora de
facilitar informacin. Es el caso de estas, que se basan en estrictas leyes de
confidencialidad.
Como podemos ver, la lnea divisoria entre la legtima planificacin fiscal y la evasin de
capitales es muy delgada y a menudo depende de matices o interpretaciones.
En cuanto al sentimiento general frente a las actividades de ingeniera fiscal, existen toda
suerte de opiniones. Los defensores de la misma mantienen que cualquier persona tiene el
legtimo derecho a organizar sus finanzas de la manera ms favorable, siempre y cuando
cumpla
con
la
legalidad
vigente.
Los detractores la tachan de herramienta al servicio del capital y la acusan de acrecentar la
insolidaridad y las desigualdades econmicas en el mundo.
A favor o en contra, no se puede negar que la ingeniera fiscal es empleada por la mayora
de las grandes multinacionales, incluidas las entidades financieras y las aseguradoras ms
prestigiosas, y que constituye un pilar fundamental para la marcha de nuestra economa, al
menos en su modelo actual.
POR ESO EL XITO QUE YA SABEMOS QUE OBTUVIERON.

CIUDAD DE MXICO (CNNExpansin) -

Si recibiste una carta del Servicio de Administracin Tributaria requirindo que pagues el
Impuesto Sobre la Renta por los depsitos a tu cuenta bancaria, no te espantes; puede ser
que el fisco est equivocado si es que esos recursos ya fueron gravados.
A partir de la Reforma Fiscal de 2014 todas las cuentas bancarias de personas fsicas y
morales son monitoreadas por el fisco, y si detecta que recibiste depsitos a tus cuentas
bancarias a partir de 15,000 pesos podra enviarte una invitacin.
La direccin a la que el SAT enviar el requerimiento con el impuesto calculado ser al
mismo domicilio que aparezca en el estado de cuenta del cuentahabiente, explic el
contador y fiscalista Jos Manuel Velderrain.