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NDICE
DETERMINACIN DE COSTOS.................................................................1
COSTOS DE PRODUCCIN..............................................................................1
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIN.................................................................1
MANO DE OBRA DIRECTA................................................................................................ 2
MANO DE OBRA INDIRECTA............................................................................................ 2
CONSUMO DE ENERGA ELCTRICA................................................................................2
CONSUMO DE AGUA....................................................................................................... 3
MANTENIMIENTO............................................................................................................ 3
COSTO DE CONTROL DE CALIDAD.................................................................................. 3
CARGOS DE DEPRECIACIN............................................................................................ 3
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIN..................................................3
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN............................................4
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA............................................................4
COSTOS TOTALES DE PRODUCCIN................................................................4
COSTO TOTAL DE OPERACIONES DE LA EMPRESA............................................5
DETERMINACIN DE COSTOS
COSTOS DE PRODUCCIN
Los costos de produccin que en nuestro proyecto vamos a determinar son:
El costo la materia prima: En este caso sern los paquetes de programacin.
Costos de mano de obra: Para nuestro proyecto sern el sueldo de los
trabajadores.
Mantenimiento: Estos sern los gastos que hagamos para el mantenimiento del
equipo de cmputo.
Los materiales que han de ser usados en el desarrollo de pginas web son aquellos que
ocupen recursos que van a interactuar directa o indirectamente con el ambiente de
programacin y el hardware (entindase que hardware es todo aquel aparato electrnico
fsico). La lista de stos con sus respectivos costos se invoca en la siguiente tabla:
MATERIA
PRIMA
CANTIDAD
POR
PROYECTO
COSTO
PESOS/PROYEC
TO
CONSUMO
ANUAL/PROYE
CTO
COSTO TOTAL
ANUAL
TOTAL
Los precios de los materiales ya incluyen el impuesto al valor agregado (IVA) por lo que no
es necesario realizar el clculo de ste para aplicarlo posteriormente a los costos.
PLAZA
PLAZA POR
TURNO
(8HRS C/U)
SUELDO
MENSUAL
PROMEDIO
SUELDO
POR AO
SUELDO
TOTAL
ANUAL
Programador
$ 15,000
$ 180,000
$ 360,000
Diseador
$ 12,000
$ 144,000
$ 144,000
TOTAL
$ 504,000
SUELDO MENSUAL
(PESOS)
SUELDO ANUAL
(PESOS)
Gerente de
operaciones
$ 20,000
$ 240,000
TOTAL
$ 240,000
UNIDADE
S
Computadoras
CONSUM
O
KW/HORA
0.5
Luces
Aire
Acondicionad
o
Impresoras
CONSUM
O TOTAL
H/DA
TOTAL
POR DA
3.0
24.00
0.7
0.7
5.60
0.2
0.4
3.20
0.1
0.4
3.20
TOTAL 36 KW
Consumo anual = 36kw/h X 254 das laborables = 9,144 kW/h
Se considera un 5% adicional de imprevistos:
Consumo total = 9, 144 X 1.05 = 9,601.20 kW/h
Costo = $1 el kW/h (cantidad obtenida de un recibo de luz de CFE)
Costo Total = 9,601.20kw/h X $1 peso = $9,601.20 pesos
CONSUMO DE AGUA
De acuerdo con el reglamento de seguridad e higiene vigente, un trabajador debe contar
con una disponibilidad de 20 litros de agua potable por da. La plantilla laboral de la
empresa asciende a 8 personas por lo que se deber contar con 160 litros de agua
potable.
160 litros al da por 254 das laborables del ao = 40,640 litros y convirtindolo a metros
cbicos el consumo anual es de 40.64 metros cbicos.
De acuerdo con la tarifa vigente para el consumo industrial de agua que se encuentra
entre el lmite inferior de 11 y el lmite superior de 50 metros cbicos, el valor que se debe
pagar es de $73.21 pesos por metro cubico y el costo anual ser por un monto de: $2,
975.25 pesos.
MANTENIMIENTO
El costo del mantenimiento se centra en las computadoras, y algunos otros equipos
3
CARGOS DE DEPRECIACIN
Las leyes consideran a la depreciacin como un cargo deducible de impuestos por lo que
se debera de hacer cargo de depreciacin para la produccin, otro para la administracin
y una ms para las ventas, pero tomando este trabajo con fines realistas por lo que se
tomar en cuenta ms adelante.
$ 9,601.20
$ 564,000.00
$ 276,000.00
-
PERSONAL
SUELDO MENSUAL
EN PESOS
Secretaria
$ 8,000
SUELDO
ANUAL
EN PESOS
$ 96,000
Recepcionista
Contador Externo
$ 9,000
$ 108,000
Limpieza General
$ 5,000
$ 5,000
Subtotal
$ 209,000
+35% de
prestaciones
TOTAL
CONCEPTO
COSTO
$ 282,150
$ 73,150
$ 282,150
Gastos de oficina
TOTAL
$
282,150
SUELDO
MENSUAL
EN PESOS
SUELDO ANUAL
EN PESOS
Asesor de Mercadeo
$ 6,000
$ 72,000
Subtotal
$ 72,000
+35% de
prestaciones
$ 25,200
TOTAL
CONCEPTO
COSTO
$ 97,200
$ 97,200
Publicidad
TOTAL
$ 97,200
CONCEPTO
Insumos
Otros materiales
Energa elctrica
Agua
Combustible
Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
Mantenimiento
Control de calidad
Depreciacin
TOTAL
$343,612.85
$283,885
$9,601.20
$2,975.25
$1,574.12
$520,000
$192,000
$10,840.92
$67,297
$1,431,786.34
COSTO
PORCENTAJE
Produccin
Administracin
Ventas
TOTAL
COSTO
UNITARIO
100
CONCEPTO
Computadora
Multifuncional
Telfono
Escritorio
PRECIO
UNITARIO EN
PESOS
$ 4,290
$ 3,000
$ 650
$ 1,400
COSTO
TOTAL EN
PESOS
$ 8,580
$ 6,000
$ 3,250
$ 8,400
8
1
1
1
8
2
Silla secretarial
Camioneta Hilux
Toyota de bao
Muebles
(set)
Horno de
microondas
Silla
comedor
Mesa
$
$
$
$
$
$
700
$ 5,600
238,300
$
238,300
2,800
$ 2,800
850
$ 850
250
$ 2,000
1,050
$ 2,100
TOTAL $ 277,880
ACTIVO DIFERIDO
Comprende todos los activos intangibles de la empresa, que estn perfectamente
definidos en las leyes impositivas y hacendarias. Para la empresa en la etapa inicial, los
activos diferidos relevantes son: planeacin e integracin del proyecto, el cual se calcula
como el 3% de la inversin total (sin incluir activo diferido); la ingeniera del proyecto, que
es el desarrollo de la pgina se calcula como el 3.5% de la inversin en activos de
produccin; la supervisin del proyecto, que comprende la verificacin de precios de
equipo, compra de equipo y materiales; verificacin del traslado a planta, verificacin de
la instalacin de servicios contratados y se calcula como el 1.5% de la inversin total,
sin incluir activo diferido; y la administracin del proyecto, el cual incluye la puesta en
funcionamiento de la empresa y se calcula como el 0.5% de la inversin total. El clculo
de estos conceptos se muestra a continuacin.
CONCEPTO
Planeacin en integracin
Ingeniera del proyecto
Supervisin
Administracin del proyecto
CALCULO
(875,868)(0.03)
(326,678)(0.035)
(875,868)(0.015)
(875,868)(0.005)
TOTAL EN PESOS
$ 26,276.04
$ 11,433.73
$ 13,138.02
$ 4,379.34
TOTAL
$ 55,227.13
COSTO EN
PESOS
$ 48,798
$ 277,880
$
$
$
$
55,227.13
381,905.13
19,095.25
401,000.00
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
Los cargos de depreciacin y amortizacin son gastos virtuales permitidos por las leyes
hacendarias para que el inversionista recupere la inversin inicial que ha realizado. Los
activos fijos se deprecian y los activos diferidos se amortizan ante la imposibilidad de que
disminuya su precio por el uso o por el paso del tiempo. El termino amortizacin indica la
cantidad de dinero que se ha recuperado de la inversin inicial con el paso de los aos.
Los cargos anuales se calculan con base en los porcentajes de depreciacin permitidos por
las leyes impositivas; los porcentajes mostrados a continuacin son autorizados por el
gobierno de Mxico.
El valor de salvamento (vs) que se utilizar en la evaluacin econmica se calcul como el
valor residual de las depreciaciones, $ 68010.56.
CONCEPT
O
Equipo
de
producci
n
Equipo
de
oficina
Computa
doras
Inversin
diferida
TOTAL
VALOR
VS
$ 48,798
$3,904
$3,904
$3,904
$3,904
$3,904
$
29,279
$ 26,050
10
$ 2,605
$ 2,605
$ 2,605
$ 2,605
$ 2,605
$
13,025
$ 34,320
25
$ 8,580
$ 8,580
$ 8,580
$ 8,580
$0
$0
$
55,227.13
10
$
5,522.71
$
5,522.71
$
5,522.71
$
5,522.71
$
5,522.71
$
68,271.
71
$
68,271.
71
$
68,271.
71
$
68,271.
71
$
59,691.
71
$
27,613.
56
$
68,264.
56
$256019.13 - $111798.74
= $144220.39
Por cada dos pesos que se tiene de activo se pueden financiar uno en prstamos
bancarios.
VALORES E INVERSIONES.
Es el dinero invertido a muy corto plazo en alguna institucin bancaria o burstil, con el fin
de tener efectivo disponible para apoyar las actividades de venta del producto. Dado que
la nueva empresa pretende otorgar un crdito en sus ventas de 30 das, es necesario que
se tengan valores e inversiones por el equivalente a 45 das de gastos de ventas y puesto
que ascienden a $6574.12 anuales, el equivalente de 45 das es de: $822.00 pesos
INVENTARIOS
La cantidad de dinero que se asigne para este rubro depende directamente del crdito
otorgado en las ventas. Si la hiptesis es que todas las ventas son al contado, entonces
habra una entrada de dinero desde el primer da de produccin y sera necesario tener un
mnimo de inventario; sin embargo, la realidad es distinta.
La empresa pretende vender el producto a 30 das neto o 25 das de produccin, antes de
percibir su primer ingreso. Por tanto considerando los costos de insumo tenemos un total
de inventario de $28,634.00 .
De acuerdo con las polticas de venta de la empresa, I.H. pretende vender 30 das A
crdito, por lo que habra de invertir una cantidad de dinero en este rubro que sea
Suficiente para una venta de 30 das de producto terminado. Tomando en cuenta 30 das
del costo total anual de la empresa ( $1650760.46 ) dando como resultado:
Cuentas por cobrar $1650760.46/12meses= $137563.37
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIN
AO
INTERS
ANUALIDAD
0
1
2
3
4
5
180,000.0
160,095.3
134,219.3
100,580.4
56,849.8
123,174.50
123,174.50
123,174.50
123,174.50
123,174.50
= 300000
PAGO A
CAPITAL
66,348.9
86,253.6
112,129.6
145,768.6
189,499.1
DEUDA
DESPUS DE
PAGO
600,000
533,651.1
447,397.5
335,267.9
189,499.4
0.50
0.30(1.30)!
= 123174.50
(1.30)! 1
COSTO EN
PESOS
$178,973.29
$28,634.00
$1,232,098.3
$1,439,705.6
2
COSTOS
$1, 885, 000 por los 29
proyectos
Costos
Variables
Costos Fijos
COSTOS
TOTALES
SERVICIO
S
INGRESOS
BRUTOS
CF
CV
INGRESOS
NETOS
325, 000
7,970.63
201, 881.95
21,040.25
10
650, 000
7,970.63
403, 763.90
21,040.41
15
975, 000
7,970.63
605, 645.85
21,040.41
20
1, 300, 000
7,970.63
807, 527.80
21,040.41
25
1, 625, 000
7,970.63
30
1, 950, 000
7,970.6
3
1, 009,
409.75
1, 211,
291.70
21,040.41
21,040.41
Q= punto
unidades
de
equilibrio
en
7,970
= 32
De acuerdo con el estudio tcnico producir 32 servicios anuales con precio unitario de
$67,016.8 por lo que:
NO. DE
SERVICIOS
32
34
36
38
40
AO
1
2
3
4
5
PRECIO
UNITARIO
67,016.8
67,016.8
67,016.8
67,016.8
67,016.8
INGRESO
2,144,537.6
2,278,571.2
2,412,604.8
2,546,638.4
2,680,672.0
3248005
Activo diferido
390860
Total de Activos
S 10 947 954
PASIVO
Pasivo circulante
Sueldos, deudores,
impuestos
$2506469
Pasivo fijo
Prstamo a 5 aos
$1500000
CAPITAL
Capital social
$6941485
Pasivo + Capital
$10947954
420100
1876000
$5544155
0
29
1
32
2
34
3
36
4
38
5
40
1,885
420
162
2,278
433.6
166.9
2,278
445.2
171.7
2,412
457.8
176.6
2,546
470.4
181.4
2,680
483
186.3
-C. vtas.
=UAI
-Impuestos
47%
=UDI
+Depreciaci
n
=FNE
86
1,217
571.99
88.6
1,621
761.87
91.1
1,570
737.9
93.8
1,683.8
791
96.3
1,797.9
845
98.9
1,911.8
898.6
645.01
71.2
859.1
71.2
832.1
71.2
892.8
71.2
952.9
71.2
1,013.2
60.7
716.21
930.3
903.3
964.1
1,024.1
1,073.9
SOCIOS
BANCO
15%
30%
58.33%
8.74%
41.67%
12.5%
TOTAL 21.24%
CONCLUSIONES
Con el presente trabajo nos pudimos dar cuenta de la gran cantidad de procesos que hay
que realizar para poder establecer una empresa que ofrezca cualquier tipo de servicios y/o
productos.
Se empez con el estudio de factibilidad donde como resultado obtuvimos que la mayora
de las personas de Hixmiquilpan, tienen el poder adquisitivo y la necesidad de recurrir a
medios de seguridad ms eficientes ya que han sufrido robos a casa habitacin.
Despus de haber hecho el anlisis del estudio de factibilidad se recurri al estudio
tcnico que nos dio como resultado la competencia que se tena en el mercado y los
precios que haban de cubrir para adquirir maquinaria, herramienta, materia prima, as
mismo definir los procesos necesarios para el diseo, construccin e implementacin
aunado a ella la mejora del producto/servicio. Se crearon los mejores y peores escenarios
en los que pudiese encontrar la empresa. Se definieron roles y actividades para cada uno
de las personas que laboraran. Se definieron costos y se realiz un presupuesto.
Todo esto nos sirvi para evaluar de manera cuantitativa y cualitativa la inversin de un
proyecto y poder proyectar su futuro econmico, con respecto a valores de dinero
esperados.