Implermentacion CONT INTERNO GUBERNA, ENTAL

DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
SANTA ANITA
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INDICE
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Sntesis Gerencial del Informe de Diagnstico
I Resea Histrica
II Antecedentes
III Origen del Diagnstico
IV
V
VI
VII
6
7
11
Propuesta y Programa de Trabajo

Objetivos del Diagnstico
Marco Legal
Trabajo realizado en la primera Sub Etapa
VIII Trabajo realizado en la segunda Sub Etapa
IX
X
XI
XII
Trabajo realizado en la tercera Sub Etapa

Trabajo realizado en la cuarta Sub Etapa
Observaciones al Sistema de Control Interno
Procesos Crticos de las Unidades Orgnicas
XIII Diagnstico del Sistema de Control Interno
XI Conclusin del Diagnstico

V
X Recomendaciones
11
11
12
12
13
13
16
47
48
51
53
54
V
X Esquemas de Observaciones y Recomendaciones
VI
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58
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA

DIAGNSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SNTESIS GERENCIAL DEL INFORME
Diagnstico del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de
Santa Anita efectuado en atencin al Oficio N 073-2013-SGLSG-MDSA de
fecha 12 de Junio del presente ao, de invitacin para efectuar el
DIAGNOSTICO del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de
Santa Anita; por lo que procedimos a ejecutar el Plan de Trabajo propuesto y
aprobado por el Comit de Control Interno. Durante el desarrollo de las
actividades se destacaron las siguientes fortalezas:
Liderazgo de la Alta Direccin
Entendimiento, voluntad y decisin de la Alta Gerencia sobre la necesidad de
implementar su sistema de Control Interno
Organizacin Gerencial predispuesta y decidido apoyo a la implementacin.
Buena predisposicin del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la
identificacin de procesos crticos para una consecuente mejora de la gestin,
as como el brindar informacin de la manera ms rpida y espontnea.
DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO POR CADA
COMPONENTE
Para la formulacin del Diagnstico que estamos presentando, se ha revisado
la normativa interna que regula el funcionamiento y actividades de la Entidad,
tanto la que se encuentra publicada en la pgina web institucional como aquella
proporcionada por la Municipalidad Distrital de Santa Anita, adems de la
evaluacin de los cuestionarios y de la revisin de la informacin
proporcionada, as como de las entrevistas realizadas a los seores Gerentes,
Sub Gerentes y Coordinadores de la Institucin; concluyendo:
AMBIENTE DE CONTROL
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, cuenta con un sistema de control
interno reconocido por todo el personal involucrado en el cumplimiento de la
Visin y Misin.
Se ha percibido clara conciencia respecto al manejo racional de los recursos de
la organizacin.
La Alta Direccin apoyalas actividadesde control, las acciones de control
preventivo y las mejoras que permitan optimizar los procesos de control y
permitan atender con calidad a los ciudadanos del Distrito de Santa Anita y
cumplir con los Objetivos.
Se cuenta con un soporte normativo referido a las actividades de control
preventivo.
En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrndose
en proceso de desarrollo, el componente de evaluacin de riesgos y en tanto
que en un nivel destacado, los
elementos de control referidos a filosofa de la Direccin, Integridad y Valores

ticos, rgano de Control Institucional y Comunicacin externa.
Con respecto a la norma Administracin de Recursos Humanos, requiere de
polticas para la formacin y capacitacin del personal, y algunas unidades
orgnicas no cuentan con el personal necesario para el adecuado desarrollo de
sus actividades.
EVALUACION DE RIESGOS
A la fecha, la Municipalidad an no cuenta con un sistema integral de riesgos
alineado a la Metodologa COSO y con las normas de la CGR respecto a los
riesgos.
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Los Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin; controles sobre el
acceso a los recursos o
archivos,
verificaciones
y
conciliaciones;
rendicin
de
cuentas;
documentacin y revisin de
procesos, actividades y tareas;
controles para tecnologas de la
informacin y comunicacin
vienen desarrollndose adecuadamente, requiriendo sin embargo sean
actualizados a la
culminacin del Plan Estratgico Institucional 2013-2015.
Es imperativo una normativa interna para la implementacin de la evaluacin
del desempeo del
personal que considere indicadores adecuados a la Visin y Misin de la
Municipalidad.
Es imperativo una normativa interna para la implementacin de la metodologa
costo- beneficio
a los sistemas de control interno de manera de optimizar los controles a efectos
de no incurrir en
costos superiores a los beneficios que se lograrn con dichos controles.
INFORMACION Y COMUNICACIN
Los elementos de informacin y comunicacin se dan en la
organizacin en calidad y
suficiencia.
Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se
le ha establecido
un perfil para acceder a la informacin que le es pertinente conocer para
gestionar sus funciones
de manera eficiente.
Sin embargo se cuenta solo con informacin de algunos manuales, directivas y
documentos
normativos a disposicin del personal, ameritando la formulacin de
todos los manuales,
reglamentos y directivas necesarios.
Amerita reforzar la capacitacin en el manejo del sistema de informacin con
que se cuenta para
incentivar su uso eficaz.
SUPERVISIN
Se desarrollan las actividades de prevencin y monitoreo.

La OCI cumple su papel de controlador posterior.
El componente de Supervisin obtiene una calificacin de Bueno, resultado que nos lleva a
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concluir que este componente se encuentra desarrollado.

DIAGNSTICO
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, excepto por los elementos indicados en
observaciones y procesos crticos, que ameritan implementacin y/o reforzamiento a
nivel de entidad o de proceso, segn corresponda; cuenta con un sistema de control
interno adecuado y en pleno funcionamiento, siendo una de las preocupaciones
prioritarias actuales de la Alta Direccin, su reforzamiento y mejora.
Asimismo, es de recomendar que la implementacin y/o reforzamiento de las
observaciones y procesos crticos, en armona con los requisitos establecidos en las
Normas de Control Interno, sean ejecutadas sin receso (FASE DE EJECUCIN), a fin de
continuar con la dinmica desarrollada, as como por la naturaleza temporal y
circunstancial del diagnstico presentado.
Santa Anita, 21 de Noviembre del 2013
CPC Jorge Lus Alvarez Vargas

CONSULTOR
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INFORME N 4
DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA
I
RESEA HISTRICA
Santa Anita es uno de los distritos ms jvenes del Departamento de Lima; su creacin se dio el
25 de Octubre de 1989, por ley N. 25116, siendo Presidente Constitucional de la Repblica el
Dr. Alan Garca Prez y Alcalde de Lima Metropolitana el Dr. Jorge del Castillo Glvez. Hasta
los Aos 80, Santa Anita perteneca a los distritos de Ate y El Agustino. Pero gracias a los
pobladores, quienes se organizaron en Comits Pro-creacin del distrito y dems, se logr
realizar el objetivo. Santa Anita ya es un Distrito.
El 25 de Octubre de 1999 se inaugur el Centro Cvico Municipal; ste se encuentra ubicado en
la cuadra 12 de la Av. Los Eucaliptos en la Cooperativa Universal- Santa Anita,
En l964, los hermanos Ferrer, conformados por Fernando, Alfredo y Beatriz. Constituyeron la
Empresa Lotizadora "Santa Anita", nombre inspirado en su seora Madre.
Desde entonces el nombre de Santa Anita se institucionaliz a pesar de varios intentos por
cambiar su nombre. Antiguamente estos terrenos pertenecan a la Agrcola Santa Anita. Su
poblacin est conformada bsicamente por inmigrantes de todo el Per, con mayor
incidencia de la zona central; Junn, Ayacucho, Apurmac y Huancavelica. Siendo el promedio de
edad, de 30 a 40 aos, lo que constituye a una poblacin bsicamente joven
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, es el rgano de Gobierno Local que emana de la
voluntad popular; tiene personera jurdica de derecho pblico, con autonoma econmica,
administrativa y tcnica en los asuntos de su competencia y le es aplicable las leyes y
disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitucin Poltica del Per
regulan las Actividades y Funcionamiento del Sector Pblico.
La Municipalidad representa al vecindario y como tal promueve la adecuada prestacin de
servicios pblicos en el Distrito de Santa Anita y fomenta el bienestar de los vecinos, as como el
desarrollo integral y armnico de su jurisdiccin.
Su actividad principal es la adecuada prestacin de los servicios a la poblacin dentro de su
mbito territorial.
La Municipalidad tiene como objetivos institucionales:
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Fortalecer las capacidades del Gobierno Local, como instancia estratgica para el Proceso
de Descentralizacin y el Desarrollo de Santa Anita, logrando crecientes niveles de
competitividad.
Optimizar la calidad y eficiencia de los servicios de Limpieza Pblica, Parques, Jardines y
Seguridad Ciudadana, as como el mejoramiento de la infraestructura local
Regular, controlar y mejorar el Proceso de Dispositin Final de Residuos Slidos y la
emisin de elementos contaminantes de la atmsfera y el ambiente.
Coordinar y fortalecer el sistema de Seguridad Ciudadana con la participacin de la
Sociedad Civil y la Polica Nacional.
Orientar a la administratin municipal hacia su modernizatin y desarrollo, con una
adecuada utilizatin de los recursos humanos, materiales y financieros, mejorando la
comunicacin con la poblacin, implementando sistemas informticos que nos
acerquen a la misma.
Promover la asistencia social a la familia y la colectividad con el fin de protegerla de

desequilibrios sociales, estableciendo acciones para la ejecucin de programas sociales y
alimenticios, con participacin de ella.
Fortalecer las relaciones de la Municipalidad, a travs de la participacin de la sociedad
civil.
Promover y fomentar la cultura, el deporte y educatin, as como el turismo sostenible y
regular los servicios a este fin.
II
ANTECEDENTES
La Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, tiene por objeto
establecer las normas para regular la elaboracin, aprobacin, implantacin, funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluacin del control interno en las entidades del Estado, con el propsito
de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de
control previo, simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin,
propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales.
Control Interno
Control Interno, segn las Normas de Control Interno, es un proceso integral efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseado para enfrentar a los riesgos y para dar
seguridad razonable de que, en la consecucin de la misin de la entidad, se alcanzarn los
siguientes objetivos gerenciales:
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Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de la

entidad, as como la calidad de los servicios pblicos que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de prdida,
deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en general, contra todo hecho irregular
o situatin perjudicial que pudiera afectarlos.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la Informatin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de rendir cuentas por

los fondos y bienes pblicos a su cargo o por una misin u objetivo encargado y aceptado.
Tipos de Control Interno
Control Previo
Control Simultneo
Control Posterior
Sistema de Control Interno
Sistema de Control Interno, segn la Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado, es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros,
organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud de las autoridades y el Personal,
organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecutin de los objetivos
institucionales que procura.
Aportes del Sistema de Control Interno
Contribuye a disear una estructura organizativa de acuerdo con la misin y los objetivos
de la Entidad.
Es una herramienta administrativa potente y muy efectiva para la gestin de la

Administracin Pblica del Pas.
Propicia en toda la organizacin una cultura organizacional basada en valores ticos, donde
se privilegie la conducta del titular (Alta Gerencia) y los funcionarios en relatin al
compromiso para con el Control Interno.
Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos dentro de los parmetros y

lineamientos preestablecidos por el Estado.
Contribuye a la formalizatin o actualizatin y cumplimiento de los reglamentos y

manuales.
Impulsa la formulatin de los perfiles para cada cargo, estableciendo para ello,
las competencias generales y competencias especficas.
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Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en los procesos.
Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad.
Desarrolla la motivatin del potencial humano para el logro de los objetivos de la entidad.
Respeto por la independencia de la funcin del rgano de Control Institutional.

Coadyuva a que la Alta Directin disponga adecuadamente de sus recursos y coordinar su
funcionamiento.
Impulsa la fidelidad de la informatin, a la efectividad de las operaciones y actividades, al

cumplimiento de -la normativa y a la salvaguarda de activos, con acciones y actividades de
control previo, simultneo y posterior.
Dotar de herramientas para una apropiada administratin de los Recursos Humanos.

Contribuye a la administratin de los riesgos internos y externos de la Entidad, facilitndole
de herramientas y tcnicas para ello.(flujos de procesos, matriz de probabilidad e
impacto).
Evaluatin de desempeo (de la Entidad, grupal, individual).
Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar y mejorar los procesos.
Incentiva los principios de modernizatin (simplificatin del tiempo de los procesos)

Responsable de la implementatin del Sistema de Control Interno
Cabe precisar, que de acuerdo al Art.7 de la Ley 27785 Ley Orgnica del Sistema National de
Control y de la Contralora General de la Repblica General de la Repblica - CGR y el Art. 4
de la Ley 28716, Ley de Control Interno para las Entidades Pblicas del Pas, el responsable de
la implementatin o montaje del Sistema de Control Interno, es el Titular de la Entidad, por lo
tanto en aplicacin de la Filosofa de la Directin, es quien tiene que comprometerse con el
Control Interno en la Organizatin.
Involucramiento de otros actores de la Organizatin en el Sistema de Control Interno
Si bien es cierto corresponde al Titular de la Entidad, la Implementatin del Sistema de Control
Interno, sin embargo, debe sealarse que la responsabilidad de su funcionamiento y
mantenimiento le corresponde a toda la organizatin, es decir, la Alta Directin (Consejo
Directivo, Directin Ejecutiva, Comit Consultivo, rganos de Asesoramiento), de la Gerencia
Media (rganos de Lnea, rganos de Apoyo y otras Oficinas) y de los Niveles Operativos
(Todos los trabajadores o servidores pblicos de Oficina).
Normas de Control interno a que se refiere la RC N 320-2006-CG.
Son lineamientos, criterios, mtodos y disposiciones para la aplicacin y regulatin del Control
Interno en las reas de la actividad administrativa u operativa de las entidades del Estado.
Puede ayudar a cualquier entidad a alcanzar logros en el desempeo y en su economa, prevenir
prdidas de recursos, asegurar la elaboratin de informes financieros confiables, as como el
cumplimiento de las leyes y regulaciones, tanto en entidades privadas, como en pblicas.
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Gua para la Implementatin del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado a
que se refiere la RC N 458-2008-CG.
La Gua es un documento orientador para la implementatin de los componentes que
conforman el Sistema de Control Interno, establecido en las Normas de control Interno, adems
de promover la aplicacin de una estructura de control interno uniforme que se adapte a cada
Entidad.
Compromiso de la Alta Directin
La Municipalidad Distrital de Santa Anita ya cuenta con el compromiso de la Alta Directin para
el Desarrollo y ejecucin de las actividades especficas referidos a la sensibilizatin del personal
de la Municipalidad de Santa Anita, respecto de la Implementatin de las normas de control
interno aprobadas por la Contralora General de la Repblica, con R.C.N0 320-2006-CG.
Constitutin del Comit de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Santa Anita
Estando a lo dispuesto en la Ley N 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado;
Ley N 29743, que modifica el Artculo 10 de la Ley 28716 y, en armona con los lineamientos
determinados en la Gua aprobada con RC N 458-2008-CG; La Municipalidad Distrital de Santa
Anita constituy el Comit de Control Interno, el cual est integrado por los siguientes
funcionarios:
Yehudi Natalio Chirinos Berrocal - Presidente
Lizeth Anal Huallanca Torres - Secretaria
Filiberto Zevallos Pimentel - Integrante
Marcelino Lipa Hancco - Integrante
El mismo que est encargado de poner en marcha las acciones necesarias para la adecuada
implementatin del Sistema de Control Interno y su eficaz mejoramiento a travs de la mejora
continua.
El mencionado comit ha elaborado el presente informe de diagnstico teniendo en
consideratin el informe final de los Consultores para la implementatin del sistema de control
interno, contratados para apoyar al Comit.
Fases del Proceso de Implementatin
FASE I:
PLANIFICACIN: 3 Sub fases (Compromiso de la Alta Directin, Diagnstico y
Plan de Trabajo);
FASE II: EJECUCIN: 2 Sub fases (Implementatin a nivel de Entidad e Implementatin a

nivel de Procesos);
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FASE III: EVALUACIN: 2 Sub fases

(Evaluatin a nivel de Entidad y/o Evaluatin a
nivel de Procesos).
III.
ORIGEN DEL DIAGNOSTICO
Aceptando la invitatin efectuada con CARTA N 073-2013-SGLSG/MDSA cursada el

12/06/2013 por el Sub Gerente de Logstica y Servicios Generales de La Municipalidad Distrital
de Santa Anita, adjuntamos nuestra propuesta tcnica-econmica para ejecutar el diagnstico
para la implementatin del Sistema de Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la
metodologa y lineamientos expuestos en la Resolutin de Contralora N 458-2008-CG.
IV.
PROPUESTA Y PROGRAMA DE TRABAJO
Presentada nuestra propuesta tcnica-econmica para efectuar el diagnstico para la

implementatin del Sistema de Control Interno de la Municipalidad, siguiendo la metodologa y
lineamientos dispuestos en la Resolutin de Contralora N 458-2008-CG. y aceptada que fuera
en los aspectos planteados (Ejecucin del diagnstico en cuatro sub etapas), fue formalizada
mediante suscripcin del contrato correspondiente, el 03 de Julio de 2013; procediendo a la
formulatin y entrega al Comit de Control Interno, de los Programas de Trabajo
correspondiente.
V.
OBJETIVOS DEL DIAGNSTICO:
Objetivo General
Determinar la consistencia del actual Sistema de Control Interno de la Municipalidad

Distrital de Santa Anita, respecto de las Normas de Control Interno vigentes, aprobadas
por la Contralora General de la Repblica.
Objetivos especficos
Determinar la consistencia del Sistema de Control Interno establecidos en la

Municipalidad Distrital de Santa Anita, por cada uno de los componentes de la Estructura
de Control Interno establecido en la Resolutin CG N 458-2008-CG: Ambiente de
Control, Evaluatin de Riesgos, Actividades de Control Gerencial, Informatin y
Comunicacin y; Supervisin, siguiendo la metodologa, en los aspectos generales,
ofrecida en la indicada Resolutin.
Evaluar los controles establecidos a nivel de procesos.
Determinar las debilidades, fortalezas y riesgos en los procesos de las unidades

orgnicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita.
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VI
MARCO LEGAL
Constitutin Poltica del Per
Ley N 25116, Ley de creatin de la Municipalidad Distrital de Santa Anita
Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema National de Control y de la Contralora General
de la Repblica
Ley N 27806, Ley de Transparencia y acceso a la informatin pblica
Ley N 27 972, Ley Orgnica de Municipalidades
Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado
Resolutin de Contralora N 320-2006-CG, Normas de Control Interno para las

entidades del Estado
Resolutin de Contralora N 458-2008-CG, Gua para la implementatin
Del Sistema de Control Interno en las Entidades del estado
Ley N 29743, Ley que modifica el Artculo 10 de la Ley N 28716
VII
TRABAJO REALIZADO EN LA PRIMERA SUB ETAPA
El presente informe es el resultado de una serie de actividades realizadas en cuatro Sub Etapas:
Las actividades desarrolladas en la primera Sub Etapa fueron las siguientes:
Se solicit al Comit de Control Interno, va requerimiento, la informatin

correspondiente para los trabajos preliminares;
Se verified la informatin alcanzada por la entidad;
Se efectuaron coordinaciones con el Comit de Control Interno de la Municipalidad

Distrital de Santa Anita, para la ejecucin de actividades de compromiso y
condensatin, habindose llevado a cabo dos reuniones:
-
Con los seores Gerentes, a efectos de comunicarles la decisin de la Titular de la

Municipalidad de dar initio al proceso de Implementatin del Sistema de Control
Interno a que se refiere la Resolutin de Contralora N 458-2008-CG; presentar a
los Consultores para la ejecucin del diagnstic del Sistema de Control Interno
actual; y la necesidad de designar a los Coordinadores de cada Unidad Orgnica.
Con los seores Coordinadores de las Unidades Orgnicas, a efectos de comunicar la

decisin de la Titular de dar initio al proceso de Implementatin del Sistema de Control
Interno; presentatin de los Consultores y la comunicacin de la funcin fundamental a
realizar por los Coordinadores: Brindar al Comit de Control Interno, informatin
relacionado a los procesos y/o sub-procesos de sus respectivas
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12
Unidades Orgnicas, desarrollando los

cuestionarios propuestos por los
Consultores y aprobados por el Comit
para el diagnstic del Sistema de
Control Interno.
Se efectuaron coordinaciones con el Comit de Control Interno de la MDSA, para las

designaciones de coordinadores de cada Unidad Orgnica de la Municipalidad de
Santa Anita.
VIII
TRABAJO REALIZADO EN LA SEGUNDA SUB ETAPA
Las actividades desarrolladas en la segunda Sub Etapa fueron las siguientes:
Formulatin del Formato y desarrollo de encuestas de verificatin con los

lineamientos propuestos en la RC N 458-2008-CG, de los cinco componentes del
Sistema de Control Interno: Ambiente de Control, Evaluatin de Riesgos, Actividades
de Control Gerencial, Informatin y Comunicacin y Supervisin; Las encuestas
fueron resueltas por los seores Gerentes, Sub Gerentes y Coordinadores de las
diversas Unidades Orgnicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita, con
respuestas SI, o NO, o N/A.
IX
TRABAJO REALIZADO EN LA TERCERA SUB ETAPA
Las actividades desarrolladas en la tercera Sub Etapa fueron las siguientes:

a. Se coordin con el Comit de Control Interno, respecto del resultado de las encuestas y
de los cuestionarios desarrollados por los Coordinadores de las Unidades Orgnicas, as
como del resultado de la revisin de los Informes de Auditora.
b. Tabulaciones
de
resultados
obtenidos,
excepto
valoracin
observaciones-
recomendaciones, que se realizaron en la cuarta etapa.

c Se efectu la concordancia normativa del sistema de control interno de las Unidades
Orgnicas de la MDSA, que se muestra en el cuadro siguiente:
Componente / Factor de Control Interno
Normativa / Parmetro
Registro verificacin
Principios y valores empresariales contenidos en el Plan
www.munisantanita.gob.pe
AMBIENTE DE CONTROL
Filosofa de la Direccin
Operativo y otros documentos de gestin
Integridad y Valores ticos
Directiva
002-2011-GPPR/MDSA
Principios y Valores que rigen la Conducta

tica Laboral del Personal de la MDSA
aprobada
GG/MDSA.
con
RGG
00099-2011-
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13
A
d
m
i
n
i
sEstructura organizational
Plan Operativo Institucional 2013
Ordenanza N 0035/MDSA Aprueba modificaciones y
actualizaciones de documentos de gestin ROF, MOF y

CAP
Administracin de los recursos humanos
Resolucin
de
Alcalda
711-2005-
ALC/MDSA Aprueba el Reglamento Interno de

Competencia profesional
Trabajo del Personal de la MDSA

Cuadro de Asignacin de Personal
Asignacin de autoridad y responsabilidad

CAP
rgano de Control Institucional
Funciones
definidas
MOF
en
OCIs
aprobado por la CGR
Artculo 18 Ley 27785 y Resolucin de

Contralora
459-2008-CGR
aprueba
Reglamento OCIs
Planeamiento de la administracin de riesgos
No se ha identificado norma interna que
No aplicable
regule este aspecto

Identificacin de los riesgos
No aplicable
regule este aspecto

Valoracin de los riesgos
No aplicable
regule este aspecto

Respuesta al riesgo
No aplicable
regule este aspecto

ACTIVIDADES DE CONTROL
Procedimientos de autorizacin y aprobacin

CAP
Segregacin de funciones
Evaluacin costo-beneficio
Manual de Organizacin y Funciones (MOF)
En descripcin funciones del MOF
Existen mecanismos de evaluacin para
Parcialmente en Plan Operativo Anual y
cumplimiento
procedimientos de gestin institucional
de
objetivos,
metas
indicadores, sujetos a Directivas internas

Controles sobre el acceso a los recursos o
archivos
Resolucin de Gerencia General N 7162009-GG/MDSA
Plan
Seguridad
de
la
Informacin
Verificaciones y conciliaciones
No aplicable
regule este aspecto

Evaluacin de desempeo
Existen
indicadores
desempeo
de
de
la
medicin
gestin
de
operativa
Parcialmente
en
POI
Plan
Operativo
Institucional Anual
institucional
Rendicin de cuentas
Existen mecanismos de evaluacin para la
Parcialmente en Plan Operativo Anual y
rendicin de cuentas, sujetas a directivas
procedimientos de gestin institucional
internas
de
la
MDSA,
pendiente
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14
de
formalizacin interna de detalle

Documentacin de procesos, actividades y tareas
Los
procesos,
encuentran
actividades
definidas,
tareas
se
establecidas
medicin
de
Manual de Procedimientos (MAPRO)

documentadas - MAPRO
Revisin de procesos, actividades y tareas
Existen
indicadores
desempeo
Controles
de
tecnologas
de
Informacin
comunicacin
de
de
la
gestin
operativa
Parcialmente en Plan Operativo Institucional

POI y procedimientos existentes en las
institucional
reas www.munisantanita.gob.pe
Resolucin de Gerencia General N 716-
2009-GG/MDSA
Plan
Seguridad
de
la
Informacin
Funciones y caractersticas de la informacin
Plan
Seguridad
de
la
Informacin
Informacin y responsabilidad
Uso
del
Correo
de
Gerencia
Corporativo;
Resolucin
General
716-2009-GG/MDSA
Plan
Seguridad de la Informacin
Calidad y suficiencia de la informacin
Uso
del
Correo
de
Gerencia
Corporativo;
Resolucin
General
716-2009-GG/MDSA
Plan
Seguridad de la Informacin
Sistemas de informacin
No
se
han
identificado
procedimientos
No aplicable
formales que seale el requerimiento de

opinin a los usuarios sobre los sistemas de
informacin de la Entidad
Flexibilidad al cambio
No
se
han
identificado
procedimientos
No aplicable
formales que seale el requerimiento de

opinin a los usuarios sobre los sistemas de
informacin de la Entidad
Archivo institucional
Directiva
Procedimientos
004-2011-GA/MDSA
generales
para
la
asignacin y control de bienes patrimoniales de

la MDSA aprobada RGG N 681-2011GG/MDSA
Comunicacin interna
Uso
del
Correo
Corporativo
Comunicacin externa
Resolucin de Gerencia General N 727-
2010-GG/MDSA Normas para la publicacin y

actualizacin de informacin en el Portal
Institucional y el Portal de Transparencia
estndar de la MDSA
Canales de comunicacin
Resolucin de Gerencia General N 7272010-GG/MDSA Normas para la publicacin y

actualizacin de informacin en el Portal
Institucional y el Portal de Transparencia
estndar de la MDSA
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TRABAJO REALIZADO EN LA CUARTA SUB ETAPA
En esta cuarta Sub Etapa, se desarroll, con la aprobacin correspondiente, la actividad de

Entrevistas finales a los seores Gerentes, Sub Gerentes y Coordinadores; de cuyos resultados
se han obtenido los insumos finales que nos ha permitido culminar las tabulaciones
demostrativas de la consistencia del Sistema de Control Interno de la MDSA, por cada uno de
los componentes de la Estructura de Control Interno establecido en la Resolucin CG N 3202006-CG: Ambiente de Control, Evaluacin de Riesgos, Actividades de Control Gerencial,
Informacin y Comunicacin, y Supervisin, con la metodologa, en los aspectos
generales, indicada en la Resolucin de Contralora N 458-2008-CG; evaluar los controles
establecidos a nivel de procesos; y determinar las debilidades, fortalezas y riesgos de los
procesos de las Unidades Orgnicas de la Municipalidad Distrital de Santa Anita.
Las observaciones encontradas, como resultado de las entrevistas, cuestionarios de verificacin
y revisin de la documentacin, se confrontaron con los requisitos establecidos en las Normas
de Control Interno aprobadas por la CGR, estimando una valoracin.
A continuacin se exponen las tabulaciones demostrativas, por cada componente.
CONFRONTACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO ACTUAL DE LA MDSA,
CON LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO (RESOLUCION DE CONTRALORIA N
320-2006.CG)
COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL
La calidad del ambiente de control es el resultado de la aplicacin de los factores que lo
conforman. El mayor o menor grado de aplicacin de stos, fortalece o debilita el ambiente y la
cultura de control, influyendo tambin en la calidad del desempeo de la entidad.
1.1. Filosofa de la Direccin
La filosofa y estilo de la Direccin comprende la conducta y actitudes que deben
caracterizar a la gestin de la entidad con respecto del control interno. Debe tender a
establecer un ambiente de confianza positivo y de apoyo hacia el control interno, por medio
de una actitud abierta hacia el aprendizaje y las innovaciones, la transparencia en la toma
de decisiones, una conducta orientada hacia los valores y la tica, as como una clara
determinacin hacia la medicin objetiva del desempeo, entre otros.
Pgina
16
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
Requisito Desarrollado
sistemticamente
1
23
45
6
La Direccin muestra inters de apoyar al establecimiento y
Requisito Conforme
mantenimiento del control interno en la entidad a travs de polticas,

documentos, reuniones, charlas y otros medios
La Direccin reconoce y promueve los aportes del personal
que mejoran el desarrollo de las actividades laborales
sistemticamente
La Direccin incentiva el desarrollo transparente de las actividades
de la entidad
sistemticamente
Se toman decisiones frente a desviaciones de indicadores, variaciones
Requisito Conforme
sistemticamente
frente a los resultados contables, dejndose evidencia mediante actas

La Direccin proporciona el apoyo logstico y de personal para un
adecuado desarrollo de las labores de control
sistemticamente
La Direccin demuestra una actitud positiva para implementar las

recomendaciones del OCI
OBSERVACION
No obstante que se ha evidenciado el apoyo y compromiso de la Alta Direccin
de la MDSA, para el establecimiento de las Normas de Control Interno, la misma
que ha sido puesta en conocimiento del personal de las distintas unidades
orgnicas; es evidente la necesidad de un reforzamiento de capacitacin al
personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilizacin, respecto de la
importancia de reforzar el Sistema de Control Interno actual.
1.2 Integridad y valores ticos

La integridad y valores ticos del titular, funcionarios y servidores determinan
sus preferencias y juicios de valor, los que se traducen en normas de conducta y
estilos de gestin. El Titular o Funcionario designado y dems empleados deben
mantener una actitud de apoyo permanente hacia el control interno con base en la
integridad y valores ticos establecidos en la entidad.
gi
n
a
1
7
ELEMENTOS
VALORACIN
7.2
Integridad y valores ticos
La entidad cuenta con un cdigo de tica debidamente aprobado, y
ESTADO
Requisito Conforme
difundido mediante talleres o reuniones
sistemticamente
La administracin ha difundido la "Ley del Cdigo de tica de la
Funcin Pblica"
Se comunican debidamente dentro de la entidad las acciones
disciplinarias que se toman sobre violaciones ticas
10
sistemticamente
La Direccin demuestra un comportamiento tico, poniendo en
Requisito Conforme
prctica los lineamientos de conducta de la entidad
11
Se sanciona a los responsables de actos ilegales de acuerdo con las
sistemticamente
polticas definidas por la Direccin
OBSERVACIONES
No obstante que la Entidad cuenta con el Cdigo de tica de la Funcin Pblica;

conforme a los resultados de la encuesta, no estn debidamente divulgados al
personal de la MDSA que revelan parcialmente conocer su existencia.
Si bien es verdad que la Entidad viene cumpliendo con la normativa establecida

con relatin al Cdigo de tica de la Funcin Pblica, lo que es conocido por ms
de la mitad del personal; sin embargo, es necesario reforzar el tema con
capacitacin para el personal que aim no la ha recibido.
1.3. Administracin estratgica

Las entidades del Estado requieren la formulatin sistemtica y positivamente
correlacionada con los planes estratgicos y objetivos para su administracin y
control efectivo, de los cuales se derivan la programacin de operaciones y sus
metas asociadas, as como su expresin en unidades monetarias del presupuesto
anual.

gi
n
a
1
8
ELEMENTOS
12
VALORACIN
La Direccion ha difundido y es de conocimiento general la visin,
ESTADO
5.83
Requisito Desarrollado sistemticamente
Requisito Desarrollado parcialmente
misin, metas y objetivos estratgicos de la entidad
13
La Direccin asegura que todas las reas,

Departamentos formulen, implementen y evalen actividades
concordantes con su plan operativo institucional
14
Los planes estratgicos, operativo y de contingencia se elaboran,

conservan y actualizan segn procedimiento documentado
15
Todas las unidades orgnicas evalan peridicamente su

plan operativo con el fin de conocer los resultados
16
alcanzados y detectar posibles desvos

La entidad ha formulado el
participacin
17
de
todas
las
anlisis de
la
gerencias
para
situacin
con
definir
su
direccionamiento y desarrollo de los servicios

Los resultados de las mediciones efectuadas a los planes
operativos en los ltimos dos semestres estn dentro de los
niveles esperados
OBSERVACION
No obstante que la Gerencia de Planificacin, Presupuesto y Racionalizacin
viene formulando el Plan Estratgico Institucional 2013-2015, en el que se
consigna la misin, visin
los
objetivos
estratgicos
institucionales;
un
porcentaje elevado del personal

evidencia un desconocimiento del mismo y consecuentemente de sus
objetivos estratgicos.
1.4. Estructura organizacional
El titular o funcionario designado debe desarrollar, aprobar y actualizar la
estructura organizativa en el marco de eficiencia y eficacia que mejor contribuya al
cumplimiento de sus objetivos y a la consecucin de su misin.
gi
n
a
1
9
ELEMENTOS
VALORACIN
Estructura organizacional
18
La estructura organizacional se ha desarrollado sobre la base
ESTADO
5.17
sistemticamente
Requisito No Desarrollado
de la misin, objetivos y actividades de la entidad y se ajusta a

la realidad
19
El Manual de Organizacin y Funciones (MOF) refleja todas las

actividades que se realizan en la entidad y estn
debidamente delimitadas
20
La entidad cuenta con un Reglamento de Organizacin

y Funciones (ROF) debidamente actualizado
21
Todos las personas que laboran en la entidad ocupan una plaza

prevista en el PAP y un cargo incluido en el de Asignacin
de Personal (CAP)
22
La Gerencia se asegura de que los trabajadores conozcan los

documentos normativos (MOF, ROF, CAP y dems manuales)
que regulan las actividades de la entidad
23
Se han elaborado manuales de procesos con sus respectivos

flujos de informacin
OBSERVACIONES
El Manual de Organizacin y Funciones (MOF), no se encuentra actualizado.
El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentra actualizado.
Los funcionarios de las Unidades Orgnicas deben brindar el apoyo necesario a la
Gerencia de Planificacin, Presupuesto y Racionalizacin, suministrando informacin
base de sus unidades para la formulacin y/o actualizacin de los instrumentos
normativos, que reflejen las actividades que se realizan y/o las que sern necesarias
ejecutar en funcin a la misin, visin y objetivos estratgicos de la Municipalidad.
Asimismo la Gerencia indicada debe solicitar el apoyo necesario de recursos humanos
a fin de consolidar la informacin que reciba de las unidades y proceda a la formulacin
y/o actualizacin del Plan Estratgico Institucional 2013-2015 (PEI), Manual de
Organizacin y Funciones (MOF) y Manual de Procedimientos (MAPRO).
1.5. Administracin de los recursos humanos
Es necesario que el titular o funcionario designado establezca polticas y
procedimientos necesarios para asegurar una apropiada planificacin y administracin
de los recursos humanos de la entidad, de manera que se garantice el desarrollo
profesional y asegure la transparencia, eficacia y vocacin de servicio a la
comunidad.
Pgin
a 20
ELEMENTOS
VALORACIN
Administracin de los Recursos Humanos
ESTADO
4
4
Las unidades orgnicas cuentan con la cantidad de
27
personal necesaria para el adecuado desarrollo sus actividades

La entidad elabora anualmente un plan de formacin y
28
capacitacin del personal, con la participacin de todas las reas

La escala remunerativa esta en relacin con el cargo, funciones
24
La entidad cuenta con mecanismos, polticas y

procedimientos adecuados para la seleccin, induccin,
formacin, capacitacin, compensacin, bienestar social, y
25
Se cuenta con un programa de induccin al personal que ingresa

relacionados con el puesto al que ingresa y de los principios
ticos
26
y responsabilidades asignadas
OBSERVACIONES
El rea de personal no cuenta con un clasificador de cargos actualizado,
El rea de personal no cuenta con una Directiva para la evaluatin del

desempeho.
1.6. Competencia profesional

El titular o funcionario designado debe reconocer como elemento esencial la
competencia
profesional
del
personal,
acorde
con
las
funciones
responsabilidades asignadas en las entidades del Estado.

ELEMENTOS
VALORACIN
Competencia profesional
ESTADO
sistemticamente
29
Se han identificado las competencias necesarias para cada cargo
sistemticamente
previsto en el CAP y han sido plasmadas en un documento normativo

(perfil del cargo)
30
El
personal
que ocupa cada cargo de trabajo cuenta
con
31
sistemticamente
las competencias establecidas en el perfil del cargo

El titular, funcionarios y dems servidores son conocedores de la
importancia del desarrollo, implantacin y mantenimiento del control
sistemticamente
interno
1.7. Asignacin de autoridad y responsabilidad

Es necesario asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, as
como establecer relaciones de informacin, niveles y reglas de autorizacin, as
como los lmites de su autoridad.
gi
na
21
ELEMENTOS
VALORACIN
Asignacin de autoridad y responsabilidad

32
La autoridad y responsabilidad del personal estn claramente
ESTADO
definidas en los manuales, reglamentos u otros documentos
33
normativos
Estos documentos normativos son revisados
peridicamente con el fin de ser actualizados o mejorados
34
Todo el personal conoce sus responsabilidades y acta de

acuerdo con los niveles de autoridad que le corresponden
1.8. rgano de Control Institucional

La existencia de actividades de control interno a cargo de la correspondiente unidad
orgnica especializada denominada rgano de Control Institucional, contribuye de
manera significativa al buen ambiente de control.
ELEMENTOS
VALORACIN
rgano de Control Institucional

35
El rgano de Control evala los controles de los procesos
ESTADO
7.33
Requisito Conforme
Requisito Conforme
vigentes e identifican oportunidades de mejora acorde a su plan

de trabajo
36
Son de comprobada competencia e idoneidad profesional

los miembros que conforman el equipo de trabajo del OCI
37
El OCI evala peridicamente el sistema de control interno de

la Entidad
gin
a
22
RESUMEN
181
ELEMENTO
3aEiBl
VALORACIN
1.1
1.2
Integridad y Valores ticos
7.2
Requisito Conforme
1.3
Administracin Estratgica
5.83
1.4
Estructura Organizacional
5.17
1.5
Administracin de los Recursos Humanos
1.6
Competencia Profesional
1.7
Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
1.8
rganos de Control Institucional
PROMEDIO
7.33
Requisito Conforme
6.07
COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS
La evaluacin de riesgos es parte del proceso de administracin de riesgos, incluyendo:

Planeamiento, identificacin, valoracin o anlisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los
riesgos de la entidad.
La administracin de riesgos es un proceso que debe ser ejecutado en todas las entidades. El
titular o funcionario designado debe asignar la responsabilidad de su ejecucin a un rea o
unidad orgnica de la entidad. Asimismo, el titular o funcionario designado y el rea o unidad
orgnica designada deben definir la metodologa, estrategias, tcticas y procedimientos para el
proceso de administracin de riesgos.
El control interno solo puede dar una seguridad razonable de que los objetivos de una entidad
sean cumplidos. La evaluacin del riesgo es un componente del control interno y juega un rol
esencial en la seleccin de las actividades apropiadas de control que se deben llevar a cabo.
La administracin de riesgos debe formar parte de la cultura de una entidad. Debe estar
incorporada en la filosofa, prcticas y procesos de la entidad.
2.1. Planeamiento de la administracin de riesgos
Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva
para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro
de los objetivos. Se deben desarrollar planes, mtodos de respuesta y monitoreo de
Pgina
23
cambios, as como un programa para la obtencin de los recursos necesarios para definir
acciones en respuesta a riesgos.
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
Planeamiento de la Administracin de Riesgos
Se ha desarrollado un Plan de actividades de identificacin, anlisis o
valoracin, manejo o respuesta y monitoreo y documentacin de

los riesgos
La Alta Direccin (Gerencias y Jefaturas) ha establecido y difundido

lineamientos y polticas para la administracin de riesgos
El planeamiento de la administracin de riesgos es especifico en algunas
reas, como en la asignacin de responsabilidades y monitoreo de

los mismos
La entidad cuenta y ha puesto en prctica el Plan de Administracin de
Riesgos
OBSERVACION
La Municipalidad no cuenta con un plan de administracin de riesgos que contenga
actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.
2.2. Identificacin de los riesgos
En la identificacin de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro
de los objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos
incluyen factores econmicos, medioambientales, polticos, sociales y tecnolgicos. Los
factores internos reflejan las selecciones que realiza la administracin e incluyen la
infraestructura, personal, procesos y tecnologa.
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
Identificacin de Riesgos
7 8 Se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar el
desarrollo de las actividades

Se ha participado en la identificacin de los riesgos de las actividades de
Estn identificados los riesgos significativos por cada objetivo
las diferentes unidades orgnicas o procesos

En la identificacin de riesgos se ha tomado en consideracin aspectos
internos (de la entidad) y externos (fuera de la entidad)
OBSERVACIN
Pgina
24
2.3. Valoracin de los riesgos

El anlisis o valoracin del riesgo le permite a la entidad considerar cmo los riesgos
potenciales pueden afectar el logro de sus objetivos. Se inicia con un estudio detallado de
los temas puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar. El propsito es obtener la
suficiente informacin acerca de las situaciones de riesgo para estimar su probabilidad de
ocurrencia, tiempo, respuesta y consecuencias.
ELEMENTOS
VALORACIN
Valoracin de riesgos
9
ESTADO
En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y cuantificado
la posibilidad de que ocurran los riesgos identificados (probabilidad

de ocurrencia)
10
En el desarrollo de sus actividades se ha cuantificado el efecto que

pueden ocasionar los riesgos identificados (impacto)
11
Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia,
OBSERVACION
2.4. Respuesta al riesgo

La administracin identifica las opciones de respuesta al riesgo considerando la
probabilidad y el impacto en relacin con la tolerancia al riesgo y su relacin costo beneficio.
La consideracin del manejo del riesgo y la seleccin e implementacin de una respuesta
son parte integral de la administracin de los riesgos.
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
Respuesta al riesgo
12
Se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar los

riesgos evaluados
13
Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento peridico a los

controles desarrollados con respecto a los riesgos
OBSERVACIONES
Pgina
25
RESUMEN
2.1
Planeamiento de la Administracin de Riesgos
2.2
Identificacin de Riesgos
2.3
Valoracin de Riesgos
2.4
Respuesta al Riesgo
PROMEDIO
COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

El Titular o funcionario designado debe establecer una poltica de control que se traduzca en un
conjunto de procedimientos documentados que permitan ejercer las actividades de control. Las
actividades de control gerencial tienen como propsito posibilitar una adecuada respuesta a los
riesgos de acuerdo con los planes establecidos para evitar, reducir, compartir y aceptar los
riesgos identificados que puedan afectar el logro de los objetivos de la entidad. Con este
propsito, las actividades de control deben enfocarse hacia la administracin de aquellos riesgos
que puedan causar perjuicios a la entidad.
Para ser eficaces, las actividades de control gerencial deben ser adecuadas, funcionar
consistentemente de acuerdo con un plan y contar con un anlisis de costo-beneficio. Asimismo,
deben ser razonables, entendibles y estar relacionadas directamente con los objetivos de
la entidad.
. 3.1. Procedimientos de autorizacin y
aprobacin
La responsabilidad por cada proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente
definida, especficamente asignada y formalmente comunicada al funcionario respectivo. La
ejecucin de los procesos, actividades, o tareas debe contar con la autorizacin y
aprobacin de los funcionarios con el rango de autoridad respectivo.
Pgina
26
6
6

Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin*

1
Los procedimientos de autorizacin y aprobacin para los

procesos, actividades y tareas estn claramente definidos en manuales o directivas y son realizados para todos los procesos. Los
procedimientos de autorizacin y aprobacin para los
procesos, actividades y tareas han sido adecuadamente

comunicados a los responsables
3.2. Segregacin de funciones

La segregacin de funciones en los cargos o equipos de trabajo debe contribuir a reducir los
riesgos de error o fraude en los procesos, actividades o tareas. Es decir, un solo cargo o
equipo de trabajo no debe tener el control de todas las etapas clave en un proceso,
actividad o tarea.
ELEMENTOS
Segregacin de funciones*
Las actividades expuestas a riesgos de error o fraude han sido
VALORACIN
ESTADO
5.5
Requisito Desarrollado Parcialmente
asignadas a diferentes personas o equipos de trabajo
Se efecta rotacin peridica del personal asignado en puestos

susceptibles a riesgos de
Fraude
OBSERVACION
No se ha evidenciado acciones de rotacin de personal asignado en puestos
susceptibles a riesgos de fraude.
3.3. Evaluacin costo-beneficio

El diseo e implementacin de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser
precedidos por una evaluacin de costo-beneficio considerando como criterios la
factibilidad y la conveniencia en relacin con el logro de los objetivos, entre otros.
Pgina
27
ELEMENTOS
VALORACIN
Evaluacin Costo-Beneficio*
ESTADO
5.5
sistemticamente
El costo de los controles establecidos para sus actividades est
5.5
de acuerdo a los beneficios esperados
sistemticamente
Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no
5.5
supere el beneficio que se puede obtener
sistemticamente
OBSERVACION
No se ha evidenciado el desarrollo de una cultura de evaluacin
costo-beneficio, que
brinde seguridad razonable de que el costo de la implementacin
del control
supere al
beneficio que se espera obtener.
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos

El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea
responsable por la utilizacin o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto
a la utilizacin y custodia debe evidenciarse a travs del registro en recibos,
inventarios o cualquier otro documento o medio que permita llevar un control efectivo
sobre los recursos o archivos.
ELEMENTOS
VALORACIN
Controles sobre el acceso a los recursos o archivos*
6.2
ESTADO
sistemticamente
Se han establecido polticas y procedimientos documentados que
Requisito conforme
se siguen para la utilizacin y proteccin de los recursos o

archivos
El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en

documentos tales como recibos, actas entre otros
sistemticamente
Peridicamente se comparan los recursos asignados con
los registros de la entidad (por ejemplo arqueos, inventarios u
10
otros)
Se ha identificado los activos expuestos a riesgos como robo o
sistemticamente
uso no autorizado, y se han establecido medidas de seguridad

para los mismos
11
Los documentos internos que genera y reciben las unidades

orgnicas estn debidamente numerados y protegidos
sistemticamente
OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva Interna, que norme la identificacin o seleccin
y
medidas de seguridad de activos expuestos a robos o uso no autorizado.
Pgi
na
28
3.5. Verificaciones y conciliaciones

Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y despus de
realizarse, as como tambin deben ser finalmente registrados y clasificados para su
revisin posterior.
ELEMENTOS
VALORACIN
Verificaciones y conciliaciones*
ESTADO
sistemticamente
Las unidades orgnicas peridicamente llevan a cabo verificaciones sobre
la ejecucin de los procesos, actividades y tareas
sistemticamente
Peridicamente se comparan los resultados con los registros de los
procesos, actividades y tareas utilizando para ello distintas fuentes
sistemticamente
OBSERVACION
No hay evidencia del desarrollo Direccionado de estas actividades, excepto la informacin
financiera y Presupuestal.
3.6. Evaluacin de desempeo

Se debe efectuar una evaluacin permanente de la gestin tomando como base regular
los planes organizacionales y las disposiciones normativas vigentes, para prevenir y
corregir cualquier eventual deficiencia o irregularidad que afecte los principios de
eficiencia, eficacia, economa y legalidad aplicable
ELEMENTOS
14
VALORACIN
ESTADO
Evaluacin de Desempeo*
Requisito no Desarrollado
La entidad cuenta con indicadores de desempeo para los
procesos, actividades y tareas
15
La evaluacin de desempeo se hace con base en los

planes organizacionales, disposiciones normativas vigentes
OBSERVACIN
No se ha evidenciado normativa interna para la evaluacin de desempeo.
3.7. Rendicin de cuentas

La Entidad, los titulares, funcionarios y servidores pblicos estn obligados a rendir cuentas
por el uso de los recursos y bienes del Estado, el cumplimiento misional y de los objetivos
Pgin
a 29
institucionales, as como el logro de los resultados esperados, para cuyo efecto el sistema
de control interno establecido deber brindar la informacin y el apoyo pertinente.
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
Rendicin de cuentas
16
Requisito conforme
La entidad cuenta con procedimientos y lineamientos internos

que se siguen para la rendicin de cuentas
17
La
administracin
exige peridicamente la
presentacin
de declaraciones juradas a su personal
18
Conoce sus responsabilidades con respecto de las rendiciones de

cuenta
OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva interna, que norme la entrega y rendicin de fondos
por comisin de servicio del personal.
3.8. Documentacin de procesos, actividades y tareas
Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentados para asegurar
su adecuado desarrollo de acuerdo con los estndares establecidos, facilitar la correcta
revisin de los mismos y garantizar la trazabilidad de los productos o servicios generados.
ELEMENTOS
VALORACIN
Documentacin de procesos, actividades y tareas*
19
El personal conoce qu procesos involucran a su unidad
ESTADO
orgnica y qu rol le corresponde en los mismos
20
Los procesos , actividades y tareas de la entidad se

encuentran definidas, establecidas y documentadas al igual
que sus modificaciones
OBSERVACIN
El Manual de Procedimientos - MAPRO, se encuentra pendiente de actualizacin.
3.9. Revisin de procesos, actividades y tareas
Los procesos, actividades y tareas deben ser peridicamente revisados para asegurar que
cumplen con los reglamentos, polticas, procedimientos vigentes y dems requisitos. Este
tipo de revisin en una entidad debe ser claramente distinguido del seguimiento del control
interno.
Pgina
30
Revisi
n de
proce
sos,
21
Se revisan peridicamente con el fin de que se estn desarrollando
de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente
22
Se implementan las mejoras propuestas y en caso de detectarse

deficiencias se efectan las correcciones necesarias
OBSERVACION
El Manual de Procedimientos-MAPRO, se encuentra en pendiente de actualizacin.
3.10. Controles para las Tecnologas de la Informacin y Comunicaciones
La informacin de la entidad es provista mediante el uso de Tecnologas de la Informacin y
Comunicaciones (TIC). Las TIC abarcan datos, sistemas de informacin, tecnologa
asociada, instalaciones y personal. Las actividades de control de las TIC incluyen controles
que garantizan el procesamiento de la informacin para el cumplimiento misional y de los
objetivos de la entidad, debiendo estar diseados para prevenir, detectar y corregir errores e
irregularidades mientras la informacin fluye a travs de los sistemas.
Pgina
31
anHin^
VALORACIN
ganra^
Controles para las tecnologas de Informacin y comunicaciones
23
Se cuenta con polticas y procedimientos escritos para la
6.33
Requisito Conforme
administracin de los sistemas de informacin
24
Es restringido el acceso a la sala de computo, procesamiento de datos,
25
Los sistemas de informacin cuentan con controles y sistemas que
a las redes instaladas, as como al respaldo de la informacin (backup)
evitan el acceso no autorizado a la informacin
26
La entidad cuenta con un Plan Operativo Informtico
27
El rea de informtica cuenta con un Plan de Contingencias
28
Se han definido los controles de acceso general (seguridad Fsica y
Requisito Conforme
Lgica de los equipos centrales)
29
Se han creado perfiles de usuario de acuerdo con las funciones de los

empleados, creacin de usuarios con accesos propios(contraseas)
y relacin de cada usuario con el perfil correspondiente
30
Los programas informticos (software) de la entidad cuentan con

licencias y autorizaciones de uso
31
La entidad cuenta con un adecuado servicio de soporte tcnico para las

Tecnologas de la Informacin y Comunicacin (TIC)
32
Se lleva el control de los nuevos productos ingresados a desarrollo

as como de las modificaciones de los existentes en carpetas
documentadas
33
La
entidad ha definido
polticas sobre el
cambio
frecuente
de contraseas, sobre su uso y cuando el personal se desvincule de

las funciones.
34
La entidad ha establecido controles para la adquisicin paquetes software
Pgina
32
RESUMEN
^f
3.1
ELEMENTO
3.2
VALORACIN
Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin
ESTADO
Segregacin de Funciones
5.5
3.3
Evaluacin Costo-Beneficio
5.5
3.4
Controles de Acceso a los Recursos o Archivos
6.2
3.5
Verificaciones y Conciliaciones
3.6
Evaluacin de Desempeo
3.8
Documentacin
3.9
y Tareas
Revisin de Procesos, Actividades y Tarea
3.10
Controles para las Tecnologas de Informacin
de
Procesos,
Actividades
6.33
5.65
y Comunicaciones
PROMEDIO
COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN

Son los mtodos, procesos, canales, medios y acciones que, con enfoque sistmico y regular,
aseguren el flujo de informacin en todas las direcciones con calidad y oportunidad. La
comunicacin es inherente a los sistemas de informacin, siendo indispensable su adecuada
transmisin al personal para que pueda cumplir con sus responsabilidades
4.1. Funciones y caractersticas de la informacin
La informacin es resultado de las actividades operativas, financieras y de control
provenientes del interior o exterior de la entidad. Debe transmitir una situacin existente en
un determinado momento reuniendo las caractersticas de confiabilidad, oportunidad y
utilidad con la finalidad que el usuario disponga de elementos esenciales en la ejecucin de
sus tareas operativas o de gestin.
Pgina
33
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
7.5
Requisito Conforme
analizada,
Requisito Conforme
Se han definido niveles para el acceso del personal al sistema
Requisito Desarrollado Sistemticamente
Funciones y caractersticas de la informacin*

1
La
informacin
Gerencial
es
seleccionada,
evaluada y sintetizada para la toma de decisiones
de informacin
4.2. Informacin y responsabilidad

La informacin debe permitir a los funcionarios y servidores pblicos cumplir con sus
obligaciones y responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados, identificados,
seleccionados, registrados, estructurados en informacin y comunicados en tiempo y forma
oportuna.
ELEMENTOS
VALORACIN
Informacin y
3
ESTADO
Requisito Conforme
JL5
Los titulares y funcionarios identifican las necesidades de informacin de todos
los procesos y han implementado los controles necesarios en las reas
Requisito Conforme
respectivas
Se cuenta con polticas y procedimientos que garantizan el adecuado

suministro de informacin para el cumplimiento de sus funciones y
Sistemticamente
responsabilidades
4.3. Calidad y suficiencia de la informacin

El titular o funcionario designado debe asegurar la confiabilidad, calidad, suficiencia, pertinencia
y oportunidad de la informacin que se genere y comunique. Para ello se debe disear, evaluar e
implementar mecanismos necesarios que aseguren las caractersticas con las que debe contar
toda informacin til como parte del sistema de control interno.
ELEMENTOS
VALORACIN
Calidad y suficiencia de la informacin

5
La informacin interna y externa que maneja la entidad es til,
ESTADO
7.5
Requisito Conforme
Requisito Conforme
oportuna y confiable en el desarrollo de sus actividades
Se han diseado, evaluado e implementado mecanismos para

asegurar la calidad y suficiencia de la informacin
Pgina 34
4.4. Sistemas de informacin

Los sistemas de informacin diseados e implementados por la entidad constituyen un
instrumento para el establecimiento de las estrategias organizacionales y, por ende, para el
logro de los objetivos y las metas. Por ello deber ajustarse a las caractersticas,
necesidades y naturaleza de la entidad. De este modo, el sistema de informacin provee la
informacin como insumo para la toma de decisiones, facilitando y garantizando la
transparencia en la rendicin de cuentas.
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
Sistemticamente
Sistemticamente
La entidad est integrada a un solo sistema de informacin y se

ajusta a las necesidades de sus actividades
Peridicamente se solicita a los usuarios opinin sobre el sistema de

informacin registrndose los reclamos e inquietudes para priorizar
las mejoras
4.5. Flexibilidad al cambio

Los sistemas de informacin deben ser revisados peridicamente, y de ser necesario,
rediseados cuando se detecten deficiencias en sus procesos y productos. Cuando la
Entidad cambie objetivos y metas, estrategia, polticas y programas de trabajo, entre otros,
debe considerarse el impacto en los sistemas de informacin para adoptar las acciones
necesarias.
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
Sistemticamente
Se revisan peridicamente los sistemas de informacin y de ser

necesario se redisean para asegurar su adecuado funcionamiento
Sistemticamente
OBSERVACIN
No se ha evidenciado
Informe de revisin de los sistemas de informacin, ni
normativa interna que norme el procedimiento.
Pgina
35
4.6. Archivo institucional

El titular o funcionario designado debe establecer y aplicar polticas y procedimientos de
archivo adecuados para la preservacin y conservacin de los documentos e informacin de
acuerdo con su utilidad o por requerimiento tcnico o jurdico, tales como los informes y
registros contables, administrativos y de gestin, entre otros, incluyendo las fuentes de
sustento.
ELEMENTOS
VALORACIN
Archivo institucional
ESTADO
Sistemticamente
10
La entidad cuenta con una unidad orgnica que se encarga de
administrar la documentacin e informacin generada por la entidad
11
Sistemticamente
La administracin de los documentos e informacin se realiza de
acuerdo con las polticas y procedimientos establecidos para la
Sistemticamente
preservacin y su conservacin (archivos electrnicos, magnticos y

fsicos)
12
Los ambientes utilizados por el archivo institucional cuenta con una
Sistemticamente
ubicacin y acondicionamiento apropiado
OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva interna que norme la administracin de la informacin
que emite la Municipalidad
4.7. Comunicacin interna
La comunicacin interna es el flujo de mensajes dentro de una red de relaciones
interdependientes que fluye hacia abajo, a travs de y hacia arriba de la estructura de la
entidad, con la finalidad de obtener un mensaje claro y eficaz. Asimismo debe servir de
control, motivacin y expresin de los usuarios.
ELEMENTOS
VALORACIN
Comunicacin interna
6.67
ESTADO
Sistemticamente
13
La entidad ha elaborado y difundido documentos que orienten la
Requisito Conforme
comunicacin interna
14
La administracin mantiene actualizado a la Alta Direccin respecto

del desempeo, desarrollo riesgos, principales iniciativas y cualquier
otros eventos resultantes
15
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para la

denuncia de actos indebidos por parte del personal
Sistemticamente
Pgina
36
OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva interna que norme la evaluacin del desempeo
4.8 Comunicacin externa
La comunicacin externa de la entidad debe orientarse a asegurar que el flujo de mensajes
e intercambio de informacin con los clientes, usuarios y ciudadana en general, se lleve a
cabo de manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positivas a la
entidad.
ELEMENTOS
VALORACIN
Comunicacin externa
16
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos adecuados
ESTADO
7.33
Requisito Conforme
Requisito Conforme
para informar hacia el exterior sobre su gestin institucional
17
El
encuentra
18
adecuadamente actualizado
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para asegurar
portal
de
transparencia
de
la
entidad
se
la adecuada atencin de los requerimientos externos de

informacin (Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin
Pblica)
4.9 Canales de comunicacin

Los canales de comunicacin son medios diseados de acuerdo con las necesidades de la
entidad y que consideran una mecnica de distribucin formal, informal y multidireccional
para la difusin de la informacin. Los canales de comunicacin deben asegurar que la
informacin llegue a cada destinatario en la cantidad, calidad y oportunidad requeridas para
la mejor ejecucin de los procesos, actividades y tareas.
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
Canales de comunicacin
Sistemticamente
19
Se ha implementado alguna poltica que estandarice una

comunicacin
interna y externa, considerndose diversos tipos
memorando, paneles informativos, boletines, revistas
20
de
comunicacin:
Estos canales de comunicacin permiten que la informacin fluya de manera

clara, ordenada y oportuna
Pgina
37
Sistemticamente
Sistemticamente
RESUMEN
INFORMACIN Y COMUNICACIN
MH
ELEMENTO
VALORACIN
ESTADO
Funciones y Caractersticas de la Informacin
7.5
Requisite Conforme
4.2
Informacin y Responsabilidad
7.5
Requisite Conforme
4.3
Calidad y Suficiencia de la Informacin
4.4
Sistemas de Informacin
4.5
Flexibilidad al Cambio
4.6
Archivo Institucional
4.7
Comunicacin Interna
6.67
4.8
Comunicacin Externa
7.33
Requisite Conforme
4.9
Canales de Comunicacin
6.44
PROMEDIO
COMPONENTE SUPERVISIN
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para valorar la eficacia y
calidad de su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentacin. Comprende un
conjunto de actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la
entidad, con fines de mejora y evaluacin. Dichas actividades se llevan a cabo mediante
la prevencin y monitoreo, el seguimiento de resultados y los compromisos de
mejoramiento.
En tal sentido, el proceso de supervisin implica la vigilancia y evaluacin, por los niveles
adecuados, del diseo, funcionamiento y modo cmo se adoptan las medidas de control
interno para su correspondiente actualizacin y perfeccionamiento.
Las actividades de supervisin se realizan con respecto de todos los procesos y
operaciones institucionales, posibilitando en su curso la identificacin de oportunidades de
mejora y la adopcin de acciones preventivas o correctivas. Para ello se requiere de una
cultura organizacional que propicie el autocontrol y la transparencia de la gestin,
orientada a la cautela y la consecucin de los objetivos del control interno. La supervisin
se ejecuta continuamente y debe modificarse una vez que cambien las condiciones,
formando parte del engranaje de las operaciones de la entidad.
Pgina
38
5.1 Prevencin y monitoreo

El monitoreo de los procesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer
oportunamente si stos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si en
el desempeo de las funciones asignadas se adoptan las acciones de prevencin,
cumplimiento y correccin necesarias para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos.
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
6.5
Actividades de prevencin y monitoreo
Sistemticamente
1
2
En el desarrollo de sus labores, se realizan acciones de supervisin para
conocer oportunamente si stas se efectan de acuerdo con lo establecido,
Sistemticamente
quedando evidencia de ello
Las unidades orgnicas realizan acciones para conocer oportunamente si los

procesos
en los
que interviene
se desarrollan de acuerdo con los
Sistemticamente
procedimientos establecidos (monitoreo)
5.2 Seguimiento de Resultados

Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de
mejora, la entidad deber adoptar las medidas que resulten ms adecuadas para los
objetivos y recursos institucionales, efectundose el seguimiento correspondiente a su
implantacin y resultados. El seguimiento debe asegurar, asimismo, la adecuada y oportuna
implementacin de las recomendaciones producto de las observaciones de las acciones de
control.
ELEMENTOS
VALORACIN
Seguimiento de resultados
ESTADO
6.67
Sistemticamente
Las deficiencias y los problemas detectados en el monitoreo se registran y
comunican con prontitud a los responsables con el fin de que tomen las
Sistemticamente
4 5 acciones necesarias para su correccin
Cuando se descubre oportunidades de mejora, se disponen medidas para
desarrollarlas
Sistemticamente
Se realiza el seguimiento a la implementacin de las mejoras propuestas a
las deficiencias detectadas por el OCI
5.3
ELEMENTOS
Sistemticamente
Pgina
39
Compromiso de Mejoramiento
VALORACIN
ESTADO
Compromiso de mejoramiento
Sistemticamente
La entidad efecta peridicamente autoevaluaciones que le permite
Sistemticamente
proponer planes de mejora que son ejecutados posteriormente

78
Se implementan las recomendaciones producto de las autoevaluaciones
realizadas
Sistemticamente
Se implementan las recomendaciones que formulan los rganos de
Requisito Conforme
control , las mismas que constituyen compromisos de mejoramiento
RESUMEN
SUPERVISIN
ELEMENTO
5.1
VALORACIN
Actividades de Prevencin y Monitoreo
ESTADO
6.5
5.2
Seguimiento de Resultados
6.67
5.3
Compromiso de Mejoramiento
6.39
PROMEDIO
P
g
in
a
40
Estado
Descripcin
Valoracin
Requisito No desarrollado El requisito no ha sido desarrollado por la MDSA

(Insuficiencia Crtica)
0-2
a
travs de la gestin y otras
Actividades
Requisite desarrollado
El requisito es desarrollado parcialmente a travs
parcialmente
de actividades de gestin de los procesos no
(Insuficiente)
sistemticas ni documentadas o como buenas
3-4
prcticas del personal responsable.
Requisito desarrollado
El requisito es desarrollado sistemticamente de
sistemticamente
acuerdo a lo requerido por la norma, aunque
(Adecuado)
restan algunas pocas actividades a travs de
5-7
actividades o controles por implementar para el

logro de los resultados efectivos.
Requisite
(Satisfactorio)
Conforme El requisito es cumplido con resultados efectivos

a
travs
de
actividades
sistemticamente.
Pgina 41
programadas
8 - 10
El Grado de acercamiento encontrado durante el diagnstico se resume en la tabla de

Valoracin por Componente y Elemento que se muestra a continuacin:
VALORACIN OBTENIDA POR COMPONENTE Y ELEMENTO DEL SCI

REQUISITO
VALORACIN
1.1 Filosofa de la Direccin

1.2 Integridad y Valores ticos
7.2
1.3 Administracin Estratgica
5.83
1.4 Estructura Organizational
5.17
4
6
6
1.5 Administracin de los Recursos Humanos

1.6 Competencia Profesional
1.7 Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
1.8 rgano de Control Institucional
7.33
2.1 Planeamiento de la Administracin de Riesgos
3.9 Revisin de Procesos, Actividades y Tareas
2
2
2
2
6
5.5
5.5
6.2
6
2
7
6
6
3.10 Controles para Tecnologas de la Informacin y Comunicacin
6.33
4.1 Funciones y caractersticas de la Informacin
4.6 Archivolnstitucional
7.5
7.5
7.
5
5
5
4.7 Comunicacin Interna
6.67
4.8 Comunicacin Externa
7.33
4.9 Canales de Comunicacin

5.1 Actividades de Prevencin y Monitoreo
7
6.5
5.2 Seguimiento de Resultados
6.67
2.2 Identificacin de Riesgos

2.3 Valoracin de Riesgos
2.4 Respuesta al Riesgo
3.1 Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin
3.2 Segregacin de Funciones
3.3 Evaluacin de Costo-Beneficio
3.4 Controles sobre el acceso a los Recursos o Archivos
3.5 Verificaciones y Conciliaciones
3.6 Evaluacin de Desempeo
3.7 Rendicin de Cuentas
3.8 Documentacin de Procesos, Actividades y Tareas
4.2 Informacin y Responsabilidad

4.3 Calidad y suficiencia de la Informacin
4.4 Sistemas de Informacin
4.5 Flexibilidad al Cambio
5.3 Compromiso de Mejoramiento
Pgina
42
VALORACIN
MAX.
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Para la ponderacin de los factores de cada uno de los componentes, en armona con los
principios y buenas prcticas internacionales sobre la materia, se ha establecido una escala con
asignacin de la calificacin y su puntaje correspondiente, adoptado en funcin a mi criterio
profesional, la misma que se muestra a continuacin:
COMPONENTE
VALORACIN
ESTADO
AMBIENTE DE CONTROL
6.07
EVALUACIN DE RIESGOS
5.65
INFORMACIN Y COMUNICACIN
6.44
SUPERVISIN
6.39
Pgina
43
FORTALEZAS Y DEBILIDADES DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO
De la Contrastacin con los Requisitos de la Norma, las Entrevistas, la Revisin de la
Documentacin y la Cultura de la Organizacin se han determinado Fortalezas y Debilidades que
deben ser tomadas en cuenta para la Implementacin del Sistema de Control Interno.
COMPONENTE
DEBILIDADES
FORTALEZAS
AMBIENTE DE CONTROL
COMPROMISO
CAUSAS
DE
LA
INTEGRIDAD
VALORES
ADMINISTRACIN ESTRATGICA
ALTA
Y
No se encuentra difundido y no
es de conocimiento general la
misin,
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
visin
objetivos
No se han elaborado manuales

de procesos con sus
respectivos flujos
ADMINISTRACIN DE LOS
No ha elaborado el plan anual
RECURSOS HUMANOS
de formacin
capacitacin
del personal
COMPETENCIA PROFESIONAL
ORGANO
DE
CONTROL INSTITUCIONAL
COMPONENTE
DEBILIDADES
EVALUACIN DE RIESGO
Plan
de
actividades
FORTALEZAS
para
CAUSAS
la
El plan de actividades para la
administracin de los riesgos
administracin de los riesgos

Compromiso de la alta Direccin
Se encuentra en proceso de
implementacin.
OCI
Pgina
44
COMPONENTE
DEBILIDADES
Acciones de rotacin de personal en puestos
FORTALEZAS
susceptibles de riesgo o fraude
CAUSAS
no se ha evidenciado Directiva interna sobre acciones de
rotacin de personal
GERENCIAL
los
Rendicin de cuentas
Desarrollo de cultura costo-beneficio
Controles
de
acceso
recursos o archivos
No se ha evidenciado Directiva
Consoles para las tecnologas de interna de cultura de evaluatin
informacin y comunicacin
costo-beneficio
Evaluacin de desempeo
No se ha evidenciado Directiva interna sobre

evaluacin de desempeo
COMPONENTE
INFORMACIN
DEBILIDADES
FORTALEZAS
CAUSAS
Funciones y caractersticas de
No
la informacin
Directiva interna
se
ha
evidenciado
COMUNICACIN
Informacin y responsabilidad
Calidad
suficiencia
de
la informacin
No
se
Directiva
ha
evidenciado
interna
sobre
revisin de sistemas
Comunicacin externa
Archivo Institucional
de
informacin
No
se
ha
evidenciado
Directiva interna que norme la

administracin
de
informacin
COMPONENTE
SUPERVISIN
DEBILIDADES
FORTALEZAS
Autoevaluaciones para planes de mejora Actividades
de
CAUSAS
prevencin
y monitoreo
Directiva interna sobre
autoevaluaciones para
Seguimiento de resultados
Compromiso de mejoramiento
proposiciones de planes de
Durante el desarrollo de las actividades se destacaron las siguientes fortalezas:
Liderazgo de la Alta Direccin

Entendimiento, voluntad y decisin de la Alta Gerencia sobre la necesidad de
implementar su sistema de Control Interno
Organizacin Gerencial predispuesta y decidido apoyo a la implementacin.

Pgina
45
la
Buena predisposicin del personal Gerencial y Coordinadores por asistir en la

identificacin de procesos crticos para una consecuente mejora de la gestin, as como
el brindar informacin de la manera ms rpida y espontnea.
Pgina
46
XI
OBSERVACIONES AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EN EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL:

1. Es evidente la necesidad de un reforzamiento de capacitacin al personal, a fin de
optimizar el nivel de sensibilizacin, respecto de la importancia del reforzamiento del
Sistema de Control Interno.
2. El Cdigo de tica no est debidamente divulgado al personal de la MDSA, que
revelan parcialmente conocer su existencia.
3. El Plan Estratgico Institucional 2013-2015, se encuentra en proceso de
actualizacin en la Oficina de Planificacin, Presupuesto y Racionalizacin.
4. El Manual de Organizacin y Funciones (MOF), no se encuentra actualizado.
5. El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se encuentra actualizado.
6. El rea de personal no cuenta con un clasificador de cargos actualizado,
7. El rea de personal no cuenta con una Directiva para la evaluacin del desempeo.
EN EL COMPONENTE EVALUACIN DE RIESGOS
8. La Municipalidad no cuenta con un Plan de Administracin de Riesgos que contenga
EN EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
9. No se ha evidenciado Directiva para acciones de rotacin de personal asignado en
puestos susceptibles a riesgos de fraude.
10. No se ha evidenciado Directiva de evaluacin
costo-beneficio, que brinde seguridad
razonable de que el costo de la implementacin del control no supere al beneficio que se
espera obtener.
11. No se ha evidenciado Directiva de medidas de seguridad de activos expuestos a robos o
uso no autorizado.
12. No se ha evidenciado Directiva que norme
el procedimiento de verificaciones de
ejecucin de procesos, actividades y tareas.

13. No se ha evidenciado Directiva,
que norme la entrega y rendicin
de fondos por
comisin de servicio.
EN EL COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN
14. No se ha evidenciado Directiva que norme la revisin de los sistemas de informacin.
15. No se ha evidenciado Directiva que norme la administracin de la informacin que emite
la Municipalidad
Pgina
47
XII
PROCESOS CRTICOS DE LAS UNIDADES ORGNICAS
GERENCIA DE ADMINISTRACIN
Unidad Orgnica: Logstica v Servicios Generales
Planificacin de las Unidades administrativas para formular sus requerimientos de

bienes y servicios.
Falta de planificacin adecuada ocasiona controversia funcional con la Gerencia de
Planificacin, Presupuesto y Rationalizatin, demora en la atencin de los
requerimientos, demora en la entrega de las conformidades y malestar en el
cumplimiento de pago a proveedores.
Carencia de un local para cochera y taller de maestranza.

Dificulta un control adecuado de la salida y retorno as como del estado de las unidades
vehiculares.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Contabilidad
Elaboratin de Estados Financieros Trimestrales y Anuales.

Por informacin fuente inoportuna.
Por receptin de conciliaciones bancarias con atraso.
Por actualizaciones realizadas cercanas a la fecha de presentatin.
Conciliacin de Cuentas Trimestrales por Cobrar

Por diferencias entre los reportes de Tesorera y Rentas, a nivel de detalle.
Conciliacin entre Libra bancos y las conciliaciones bancarias

Por diferencias entre rubra caja y bancos y Tesorera.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Tesorera
Custodia de dinero
Falta o inadecuada seguridad interna en plataforma de atencin al contribuyente.
GERENCIA DE RENTAS
Sub Gerencia de Administratin Tributaria
Informacin al contribuyente en temas tributarios

Por falta de capacitacin.
Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria
Fiscalizacin de casa habitatin y/o zona industrial
Emisin de Resoluciones de determinatin y de multas
Oficios de requerimientos y de presunta
Pgina
48
Por falta de personal y/o capacitacin. Unidad Orgnica: Sub

Gerencia de Comercializacin v Licencias
Autorizacin de Licencia de Funcionamiento

Por desarrollo de giros comerciales incompatibles con la zonificacin
Autorizacin para la Ubicacin de Elementos de Publicidad Exterior y/o Anuncios.

Por instalaciones de anuncios publicitarios sin autorizacin y sin medidas normadas.
Elaborar y Mantener Actualizado el Registro de las MYPES.

Por carencia de registro histrico sistematizado y carencia de personal.
GERENCIA DE OBRAS Y DESARROLLO URBANO

Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Catastro v Habilitaciones Urbanas
Catastro de los Predios del Distrito.
Elaboratin de expedientes tcnicos de habilitacin urbana de oficio.
Verificatin de predios in situ
Orientatin y recepcin adecuada de documentacin para trmites municipales
Emisin de constancias de posesin para factibilidad de servicios bsicos.

Por falta de personal especializado y/o capacitacin.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Privadas v Control Urbano
Expeditin de Licencia de obras para edificaciones (modalidades a, b, c y d).
Recepcin de expedientes incompletes
Fiscalizacin y control urbano de obras mediante la supervisin constante.

Por falta de conciencia de la poblacin para solicitar licencias, falta de tica profesional
de proyectistas y falta de personal.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Pblicas
Evaluatin de las liquidaciones de obras pblicas

No se cuenta con documentacin completa
GERENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS Y DESARROLLO SOCIAL

Sub gerencia de Limpieza Pblica, reas Verdes v Medio Ambiente
Reclutamiento de personal para los servicios de barrido de calles y mantenimiento

de reas verdes
Escasa oferta de mano de obra
Mantenimiento de reas verdes

Por cambio climtico y entrega de herramientas fuera de tiempo
Recojo de residuos slidos(basura en las calles) fuera del horario de recojo
Pgina
49
Por actitud negativa de los vecinos al

cumplimiento de las disposiciones
Municipales.
GERENCIA DE PLANIFICACION, PRESUPUESTO Y RACIONALIZACION
Conciliatin de ingresos y gastos (EP-1)
Evaluatin Presupuestal Segundos Semestres
CLINICA MUNICIPAL
Carencia de capacitacin del personal administrativo
Pgina
50
XIII
DIAGNSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
CRITERIOS METODOLGICOS
La formulatin del presente Diagnstic del Sistema de Control Interno de la Municipalidad
Distrital de Santa Anita, se ha realizado siguiendo la metodologa y los lineamientos establecidos
en la Resolutin de Contralora N 458-2008-CG - Gua para la Implementacin del Sistema
de Control Interno en las Entidades del Estado, es decir se ha efectuado:
Recopilacin y estudio selectivo de la informatin y documentatin disponible sobre las

medidas, disposiciones, procedimientos y prcticas instituidas por la Entidad como
parte de su Sistema de Control Interno, as como toda la normatividad interna o externa
vinculada con el control interno vigente.
Revisin de los resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los

ejecutivos y funcionarios claves, y pruebas operativas a los controles identificados.
Validatin de resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los funcionarios

responsables.
Identificatin de debilidades y fortalezas.
Determinatin del nivel de implementatin y adecuacin de la estructura de control

interno, en lnea con los componentes y subsistemas de control establecidos,
identificando, analizando y concluyendo, en los aspectos siguientes:
o El nivel de desarrollo, organizatin y grado de madurez del Sistema de Control Interno

actual. o Los estndares o elementos de control que conforman el sistema existente y
su grado de
formalidad. o Las deficiencias, vacos y oportunidades de mejora que presenta el
Sistema de Control
Interno (en su conjunto) en operatin. o La metodologa de control de gestin
estratgica. o Los ajustes o adecuaciones que deben efectuarse e implantarse. o Una
estimatin de los recursos econmics y de personal requerido para la
implementatin de las deficiencias, vaco y oportunidades antes mencionadas, las cuales
sern presentadas en un Plan de Actin.
Asimismo, la metodologa empleada ha considerado el uso de tcnicas de indagacin,

inspectin, clculo, confirmatin, observatin, entre otras; as como la aplicacin de las
herramientas de reflectin de informatin desarrolladas especialmente para este propsito
en la Municipalidad Distrital de Santa Anita, como son: encuestas de perceptin, entrevistas
de contestatin por componentes y factores y cuestionarios de control interno por procesos,
orientados en conjunto a la evaluatin y determinatin del grado de madurez del control
interno de la Entidad, tanto a nivel general como por sus unidades orgnicas conformantes.
__________________________________ Pgina
51
___________________________________
AMBIENTE DE CONTROL
1. La Municipalidad Distrital de Santa Anita, cuenta con un sistema de control interno

reconocido por todo el personal involucrado en el cumplimiento de la Visin y Misin.
2. Se ha percibido clara conciencia respecto al manejo racional de los recursos de la
organizacin.
3. La Alta Direccin apoya las actividades de control, las acciones de control preventivo y
las mejoras que permitan optimizar los procesos de control y permitan atender con
calidad a los ciudadanos del
Distrito de
Santa Anita y cumplir con los
Objetivos.
4. Se cuenta con un soporte normativo referido a las actividades de control preventivo.
5. En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrndose en proceso
de desarrollo, el componente de evaluacin de riesgos y en tanto que en un nivel
destacado, los elementos de control referidos a filosofa de la Direccin, Integridad y
Valores ticos, rgano de Control Institucional y Comunicacin externa.
6. Con respecto a la norma Administracin de Recursos Humanos, requiere de polticas
para la formacin y capacitacin del personal, y algunas unidades orgnicas no
cuentan con el personal necesario para el adecuado desarrollo de sus actividades.
A la fecha, la Municipalidad an no cuenta con un sistema integral de riesgos alineado a la
Metodologa COSO y con las normas de la CGR respecto a los riesgos.
1. Los Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin; controles sobre el acceso a los
recursos o archivos, verificaciones y conciliaciones; rendicin de cuentas;
documentacin y revisin de procesos, actividades y tareas; controles para
tecnologas de la informacin y comunicacin vienen desarrollndose
adecuadamente, requiriendo sin embargo sean actualizados a la culminacin del
Plan Estratgico Institucional 2013-2015.
2.
Es necesario una normativa interna para la implementacin de la evaluacin del

desempeo del personal que considere indicadores adecuados a la
3.
Visin y Misin de la Municipalidad.
4.
Es necesario una normativa interna para la implementacin de la metodologa

costobeneficio a los sistemas de control interno de manera de optimizar los controles a
efectos de no incurrir en costos superiores a los beneficios que se lograrn con
dichos controles.
Pgina
52
1. Los elementos de informacin y comunicacin se dan en la organizacin en calidad y
suficiencia.
2. Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se le ha
establecido un perfil para acceder a la informacin que le es pertinente conocer para
gestionar sus funciones de manera eficiente.
1. Sin embargo se cuenta solo con informacin de algunos manuales, directivas y
documentos normativos a disposicin del personal, ameritando la formulacin de
todos los manuales, reglamentos y directivas necesarios.
4.
Amerita reforzar la capacitacin en el manejo del sistema de informacin con que

se cuenta, para incentivar su uso eficaz.
SUPERVISIN
Se desarrollan las actividades de prevencin y monitoreo.
La OCI cumple su papel de controlador posterior.
El componente de Supervisin obtiene una calificacin de Bueno, resultado que nos lleva a
concluir que este componente se encuentra desarrollado.
XIV
CONCLUSIN DEL DIAGNSTICO
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, excepto por los elementos indicados en

observaciones y procesos crticos, que ameritan implementacin y/o reforzamiento a
nivel de entidad o de proceso, segn corresponda; cuenta con un sistema de control
interno adecuado y en pleno funcionamiento, siendo una de las preocupaciones
prioritarias actuales de la Alta Direccin, su reforzamiento y mejora.
CPC Jorge Lus Alvarez Vazallo

CONSULTOR
53
XV
RECOMENDACIONES
ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO A IMPLEMENTAR A NIVEL DE ENTIDAD
EN EL COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

1. Reforzamiento de capacitacin al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilizacin,
respecto de la importancia del reforzamiento del Sistema de Control Interno.
2. Divulgacin conveniente del Cdigo de tica al personal de la MDSA.
3. Culminacin del Plan Estratgico Institucional 2013-2015, divulgarlo convenientemente
al personal, reenmarcando la Misin, Visin y sus objetivos estratgicos.
4. Actualizar el Manual de Organizacin y Funciones (MOF).
5. Actualizar el Manual de Procedimientos (MAPRO).
6. Formulacin de un Clasificador de Cargos actualizado, para la Unidad de Personal
7. Formulacin de una Directiva para la Evaluacin del Desempeo.
EN EL COMPONENTE EVALUACION DE RIESGOS
8. Implementacin de un Plan de Administracin de Riesgos, alineado a la metodologa
COSO, que contenga actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.
EN EL COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
9. Formulacin de una Directiva que norme acciones de rotacin del personal asignado a
puestos susceptibles a riesgos de fraude.
10. Formulacin de una Directiva de Evaluacin costo- beneficio al reforzamiento
del Sistema de Control Interno, a efectos de no incurrir en costos superiores a los
beneficios que se lograrn con dichos controles.
11. Formulacin de una Directiva de Seguridad de Activos Expuestos a Robos o Uso no
Autorizado.
12. Formulacin de una Directiva de Verificaciones de Ejecucin de Procesos , Actividades
y Tareas.
13. Formulacin de una Directiva, que norme la Entrega y Rendicin de Fondos por
Comisin de Servicio.
EN EL COMPONENTE INFORMACION Y COMUNICACION
14. Formulacin de una Directiva que norme el Procedimiento para la Revisin de los
Sistemas de Informacin.
54
15. Formulatin de una Directiva que norme la Administratin de la Informatin que emite
la Municipalidad
IMPLEMENTACION A NIVEL DE PROCESOS
GERENCIA DE ADMINISTRACION
Unidad Orgnica: Logstica v Servicios Generales
Efectuar una adecuada Planificacin de requerimientos de bienes y servicios.
Implementar un local para cochera y taller de maestranza.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Contabilidad
Entregar a Contabilidad la informatin pertinente para la Elaboratin de Estados

Financieros Trimestrales y Anuales, en fecha oportuna.
Tesorera y Rentas entreguen a Contabilidad reportes conciliados a nivel de

detalle.
Tesorera entregue a Contabilidad Informatin conciliada de Libra Bancos y

Estados Bancarios
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Tesorera
Se brinde seguridad interna adecuada en custodia del dinero y valores.
GERENCIA DE RENTAS
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Administratin Tributaria
Reforzar la capacitacin para brindar Informatin al contribuyente en temas

tributarios.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria
Reforzar el apoyo de personal y capacitacin adecuada para el desarrollo de los

indicados procesos.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Comercializacin v Licencias
Medidas de persuasin u otro mecanismo, contra el desarrollo de giros

comerciales incompatibles con la zonificacin
Medidas de persuasin u otro mecanismo que frene las instalaciones de anuncios

publicitarios sin autorizacin y sin medidas normadas.
Implementar el registro histrico sistematizado y apoyo de personal.
55
GERENCIA DE OBRAS Y DESARROLLO URBANO

Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Catastro v Habilitaciones Urbanas
Apoyar con personal especializado y capacitado convenientemente para el

desarrollo de los procesos indicados.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Privadas v Control Urbano
Concientizar: A la poblacin para solicitar licencias; a proyectistas para

comportamiento tico y brindar apoyo de personal necesario, para el desarrollo de
los procesos indicados.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Pblicas
Dispositin para la presentacin-recepcin de documentatin completa.

GERENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS Y DESARROLLO SOCIAL Unidad
Orgnica: Sub gerencia de Limpieza Pblica, reas Verdes v Medio Ambiente
Incentivar y/o motivar demanda de mano de obra.
Dispositin para entrega-recepcin de herramientas en forma oportuna.
Dispositin para campaa de concientizacin a los vecinos a la adoptin de

actitud positiva en el cumplimiento de las disposiciones Municipales.
GERENCIA DE PLANIFICACION, PRESUPUESTO Y RACIONALIZACION
Coordinatin permanente para la correcta ejecucin del Presupuesto, corolario de

una adecuada Planificacin de requerimientos de bienes y servicios.
CLNICA MUNICIPAL
Conveniente capacitacin al personal administrativo
ROL DE LOS FUNCIONARIOS DE LAS UNIDADES ORGNICAS Los funcionarios de

las Unidades Orgnicas deben brindar el apoyo necesario a la Gerencia de Planificacin,
Presupuesto y Rationalizatin, suministrando informatin base de sus unidades para la
formulatin y/o actualizatin de los instrumentos normativos, que reflejen las
actividades que se realizan y/o las que sern necesarias ejecutar en funcin a la misin,
visin y objetivos estratgicos de la Municipalidad.
56
Asimismo la Gerencia indicada debe solicitar el apoyo necesario de recursos humanos a

fin de consolidar la informacin que reciba de las unidades y proceda a la formulacin y/o
actualizacin del Plan Estratgico Institucional 2013-2015 (PEI), Manual de Organizacin
y Funciones (MOF) y Manual de Procedimientos (MAPRO).
AL COMIT DE CONTROL INTERNO La implementacin y/o reforzamiento
de las observaciones y procesos crticos, en armona con los requisitos establecidos
en las Normas de Control Interno, sean ejecutadas sin receso (FASE DE
EJECUCIN), a fin de continuar con la dinmica desarrollada, as como por la
naturaleza temporal y circunstancial del diagnstico presentado.

CONSULTOR
57
XVI
ESQUEMAS DE OBSERVACIONES Y PROCESOS CRTICOS
ESQUEMA DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO

Componente de Control Interno
Observaciones
Recomendaciones de Implementacin
AMBIENTE DE CONTROL
Necesidad
de
un
reforzamiento
de
Reforzamiento de capacitacin al personal, a fin
capacitacin al personal, a fin de optimizar el
de optimizar el nivel de sensibilizacin,
nivel
respecto de la importancia del reforzamiento
de
sensibilizacin,
respecto
de
la
importancia del reforzamiento del Sistema de
del Sistema de Control Interno.
Control Interno.
El Cdigo de tica no est debidamente
Divulgar convenientemente el Cdigo de
divulgado al personal de la MDSA, que
tica al personal de la MDSA.
revelan parcialmente conocer su existencia.

El Plan Estratgico Institucional 2013-2015, se
Actualizar el Plan Estratgico Institucional
encuentra en proceso de actualizacin en la
2013-2015.
Oficina
de
Planificacin,
Presupuesto
Racionalizacin.
El Manual de Organizacin y Funciones (MOF),
Actualizar
no se encuentra actualizado.
Funciones (MOF),
El Manual de Procedimientos (MAPRO), no se
Actualizar
encuentra actualizado.
(MAPRO).
El
rea
de
personal
no
cuenta
con
un
el
el
Manual
de
Manual
Organizacin
de
Procedimientos
Actualizar el Clasificador de Cargos de la
clasificador de cargos actualizado,
Unidad de Personal.
El rea de personal no cuenta con una Directiva
Formular una Directiva de
para la evaluacin del desempeo.
Desempeo.
Evaluacin del
Evaluacin de Riesgos
La Municipalidad no cuenta con un Plan de
Implementar un Plan de Administracin de
Administracin
Riesgos
de
Riesgos
que
actividades de identificacin,
contenga
valoracin y
que
identificacin,
contenga
actividades
de
valoracin y respuesta a los
respuesta a los riesgos.
riesgos.
No se ha evidenciado Directiva para acciones de
Formular una Directiva para acciones de
rotacin de personal asignado en puestos
rotacin de personal asignado en puestos
No se ha evidenciado Directiva de evaluacin
Formular
costo-beneficio.
Costo-Beneficio,
Actividades de Control Gerencial
una
Directiva
de
Evaluacin
que brinde seguridad
razonable de que el costo del reforzamiento

del control Interno no
superar al beneficio
58
que se espera obtener.
No se ha evidenciado Directiva de medidas de
Formular
seguridad de activos expuestos a robos o uso no
Seguridad de Activos Expuestos a Robos o
autorizado.
Uso No Autorizado.
No se ha evidenciado Directiva que norme
el
una
Directiva
Medidas
de
Formular una Directiva de Procedimiento de
procedimiento de verificaciones de ejecucin de
Verificaciones
procesos, actividades y tareas.
Actividades y Tareas.
No se ha evidenciado Directiva que norme la
Formular
entrega y rendicin
Rendicin
de fondos por comisin de
de
de
una
Ejecucin
Directiva
de
de
Procesos,
Entrega
de Fondos por Ccomisin de
servicio.
Servicio.
No se ha evidenciado Directiva o Instructivo de
Formular un Instructivo de Manejo del Sistema
manejo del Sistema de Informacin con que
de Informacin de la Municipalidad Distrital de
cuenta la Municipalidad, para su uso eficaz por
Santa Anita.
Informacin y Comunicacin
parte del personal.
Directiva que norme la
revisin de los sistemas de informacin.
Formular una
los
Sistemas
Directiva que de Revisin de

de
Informacin
de
la
Municipalidad Distrital de Santa Anita.

No se ha evidenciado Directiva que norme la
Formular una Directiva de
administracin de la informacin que emite la
Informacin que Emite la Municipalidad
Administracin de la
Municipalidad
Distrital de Santa Anita
59
ESQUEMA DE PROCESOS CRTICOS DE LAS UNIDADES ORGNICAS

Unidades Orgnicas
Procesos Crticos
Recomendaciones de Implementacin
Planificacin de las Unidades administrativas
Efectuar una adecuada Planificacin de
para formular sus requerimientos de bienes y
requerimientos de bienes y servicios.
Logstica y Servicios Generales
servicios, especialmente a fines del ejercicio.
Local
para
cochera
taller
de
Implementar un local para
cochera y taller de
maestranza.
maestranza.
Contabilidad
Elaboracin
de
Estados
Financieros
Entregar
Contabilidad
la
informacin
pertinente para la Elaboracin de Estados
Trimestrales y Anuales.
Financieros
Trimestrales y Anuales, en
fecha oportuna.
Conciliacin de Cuentas Trimestrales por
Tesorera
Cobrar
Contabilidad reportes conciliados a nivel de
Rentas
entreguen
detalle.
Conciliacin entre Libro bancos y Estados
Tesorera
bancarios
Informacin conciliada de Libro Bancos y
entregue
Contabilidad
Estados Bancarios
Tesorera
Custodia de dinero y valores
Se brinde seguridad interna adecuada en

custodia del dinero y valores.
Administracin Tributaria
Informacin
al
contribuyente
en
temas
tributarios
Reforzar
la
Informacin
capacitacin
al
para
contribuyente
en
brindar
temas
tributarios.
Fiscalizacin Tributaria
Fiscalizacin de casa habitacin y/o zona
Reforzar
industrial - Emisin de Resoluciones de
capacitacin adecuada para el desarrollo de
determinacin y de multas - Oficios de
los indicados procesos.
el
apoyo
de
personal
requerimientos y de presunta
Comercializacin y Licencias
Autorizacin de Licencia de Funcionamiento
Medidas de persuasin u otro mecanismo,

contra el
desarrollo de
giros
comerciales
incompatibles con la zonificacin

Autorizacin para la Ubicacin de Elementos
Medidas de persuasin u otro mecanismo que
de Publicidad Exterior y/o Anuncios.
frene las instalaciones de anuncios publicitarios sin

autorizacin y sin medidas normadas.
Elaborar y Mantener Actualizado el Registro
Implementar el registro histrico sistematizado y
de las MYPES.
apoyo de personal.
Catastro y Habilitaciones Urbanas

Catastro
de
-Elaboracin
los
Predios
de
expedientes
del
habilitacin urbana de oficio -
Distrito
tcnicos
Apoyar
de
Verificacin
capacitado
con
personal
especializado
convenientemente
para
y
el
desarrollo de los procesos indicados.
60
de predios in situ - Orientacin y recepcin

adecuada de documentacin para trmites
municipales - Emisin de constancias de
posesin
para
factibilidad
de
servicios
bsicos.
Obras Privadas y Control Urbano

Expedicin
de
Licencia
de
obras
para
Concientizar: A la poblacin para solicitar
edificaciones (modalidades a, b, c y d)
licencias; a proyectistas para comportamiento
-Recepcin de expedientes incompletos
tico y brindar apoyo de personal necesario,
-Fiscalizacin y control urbano de obras
para el desarrollo de los procesos indicados .
mediante la supervisin constante.

Obras Pblicas
Evaluacin
de las liquidaciones de obras
pblicas
Limpieza Pblica, reas Verdes y Medio Ambiente
Disposicin para la presentacin-recepcin de

documentacin completa.
Reclutamiento de personal para los servicios de Incentivar y/o motivar demanda de mano de
barrido de calles y mantenimiento de reas obra
verdes
Mantenimiento de reas verdes
Disposicin
parar
entrega.recepcin
de
herramientas en forma oportuna

Recojo de residuos slidos(basura en las
Disposicin para campaa de concientizacin a
calles) fuera del horario de recojo
los vecinos a la adopcin de actitud positiva en el

cumplimiento
de
las
disposiciones
Municipales.
Planificacin, Presupuesto y Racionalizacin

Conciliacin de ingresos y gastos (EP-1)
Coordinacin permanente para la correcta

ejecucin del Presupuesto, corolario de una
adecuada Planificacin de requerimientos
de bienes y servicios.
Evaluacin
Presupuestal
Segundos
Semestres
Clnica de la Municipalidad de Santa Anita

Carencia
de
capacitacin
administrativo
del
personal
Reforzar
capacitacin
del
personal
administrativo.

CONSULTOR
61

Implermentacion CONT INTERNO GUBERNA, ENTAL

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DIAGNOSTICO DEL SISTEMA DE

Sntesis Gerencial del Informe de Diagnstico

Propuesta y Programa de Trabajo

VIII Trabajo realizado en la segunda Sub Etapa

Trabajo realizado en la tercera Sub Etapa

XIII Diagnstico del Sistema de Control Interno

XI Conclusin del Diagnstico

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA ANITA

elementos de control referidos a filosofa de la Direccin, Integridad y Valores

Se desarrollan las actividades de prevencin y monitoreo.

concluir que este componente se encuentra desarrollado.

CPC Jorge Lus Alvarez Vargas

Promover la asistencia social a la familia y la colectividad con el fin de protegerla de

Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de la

Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.

Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la Informatin.

Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.

Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de rendir cuentas por

Tipos de Control Interno

Es una herramienta administrativa potente y muy efectiva para la gestin de la

Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos dentro de los parmetros y

Contribuye a la formalizatin o actualizatin y cumplimiento de los reglamentos y

Contribuye a efectuar los correctivos oportunos en los procesos.

Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la entidad.

Respeto por la independencia de la funcin del rgano de Control Institutional.

Impulsa la fidelidad de la informatin, a la efectividad de las operaciones y actividades, al

Dotar de herramientas para una apropiada administratin de los Recursos Humanos.

Evaluatin de desempeo (de la Entidad, grupal, individual).

Incentiva los principios de modernizatin (simplificatin del tiempo de los procesos)

-------------------------------------------------------- Pgina 9 ----------------------------------------------------------

Yehudi Natalio Chirinos Berrocal - Presidente

Lizeth Anal Huallanca Torres - Secretaria

Filiberto Zevallos Pimentel - Integrante

Marcelino Lipa Hancco - Integrante

PLANIFICACIN: 3 Sub fases (Compromiso de la Alta Directin, Diagnstico y

FASE II: EJECUCIN: 2 Sub fases (Implementatin a nivel de Entidad e Implementatin a

FASE III: EVALUACIN: 2 Sub fases

ORIGEN DEL DIAGNOSTICO

Aceptando la invitatin efectuada con CARTA N 073-2013-SGLSG/MDSA cursada el

PROPUESTA Y PROGRAMA DE TRABAJO

Presentada nuestra propuesta tcnica-econmica para efectuar el diagnstico para la

OBJETIVOS DEL DIAGNSTICO:

Determinar la consistencia del actual Sistema de Control Interno de la Municipalidad

Determinar la consistencia del Sistema de Control Interno establecidos en la

Evaluar los controles establecidos a nivel de procesos.

Determinar las debilidades, fortalezas y riesgos en los procesos de las unidades

Constitutin Poltica del Per

Ley N 25116, Ley de creatin de la Municipalidad Distrital de Santa Anita

Ley N 27806, Ley de Transparencia y acceso a la informatin pblica

Ley N 27 972, Ley Orgnica de Municipalidades

Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado

Resolutin de Contralora N 320-2006-CG, Normas de Control Interno para las

Resolutin de Contralora N 458-2008-CG, Gua para la implementatin

Del Sistema de Control Interno en las Entidades del estado

Ley N 29743, Ley que modifica el Artculo 10 de la Ley N 28716

TRABAJO REALIZADO EN LA PRIMERA SUB ETAPA

Se solicit al Comit de Control Interno, va requerimiento, la informatin

Se verified la informatin alcanzada por la entidad;

Se efectuaron coordinaciones con el Comit de Control Interno de la Municipalidad

Con los seores Gerentes, a efectos de comunicarles la decisin de la Titular de la

Con los seores Coordinadores de las Unidades Orgnicas, a efectos de comunicar la

Unidades Orgnicas, desarrollando los

Se efectuaron coordinaciones con el Comit de Control Interno de la MDSA, para las