UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CONTABILIDAD BANCARIA
Y DE SEGUROS
INVESTIGACION
TEMA: CONCILIACION BANCARIA
INTEGRANTES:
KAREN ARIAS CORAISACA
BARRETO PAUTA LEONARDO
GONZAGA SILVA EVELYN
PIZARRO AUZ ADRIAN
RODRIGUEZ MALDONADO GABRIELA
SARMIENTO GUANUCHE ADRIANA
DOCENTE:
ING. MARIA EUGENIA PALOMEQUE
CURSO:
SEPTIMO NIVEL D VESPERTINA

INTRODUCCION

Poseer una cuenta bancaria ofrece numerosas ventajas para la empresa,

siempre y cuando exista un cuidadoso control sobre su utilizacin. Para que
haya un manejo adecuado de la misma es necesario tener en cuenta aspectos
importantes como lo es: diligenciar el volante por concepto de cheques
por fechados, poseer un formato de control de cheques por fechados, elaborar
peridicamente la conciliacin bancaria; una cuenta bancaria se ve afectada
por diferentes aspectos dentro de ellas encontramos algunas operaciones
comerciales como lo son: las consignaciones, nota debito por cobros de
servicios y otros, nota crdito por prstamos de bancos y otros, cheques
devueltos, y cheques girados a favor de terceros. Es por esta razn que en
este pequeo trabajo trataremos de darles a conocer de manera detalla lo que
es una conciliacin bancaria y explicaciones mediante ejercicios
prcticos. Adems daremos a conocer como esta a su vez es utilizada para
efectos de control de los saldos bancarios mensualmente.

Muchas veces, el proceso de conciliacin bancaria est considerado como una

tarea penosa que hay que realizar tarde o temprano para presentar a la
direccin o a los auditores. Es en este caso considerada como una tarea
administrativa ms, cuando en realidad es una herramienta de control de
gestin.
Todo el mundo entiende el objetivo principal de la conciliacin, que es la
verificacin de los apuntes bancarios y contables, y en consecuencia la
alineacin de todas las cuentas de banco, proveedores, clientes, personal...,
pero no se aprovecha el potencial que tiene de verificacin.
Y es que la conciliacin contable aporta fiabilidad en los datos y sobre todo
recorta el tiempo de respuesta ante errores bancarios, de proveedores o
clientes; involuntarios o no.

CONCILIACION BANCARIA
La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los
valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente,
con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno
de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de
cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y
consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo
llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa),
hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran
todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da
del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que
la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos
como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar
cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores
contenidos en el extracto bancario para determinar cual es la causa de la
diferencia.
Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros
auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el
beneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no
las ha abonado a la cuenta de la empresa.
- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa
no ha registrado en su auxiliar.
- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta
aun no las ha registrado en sus auxiliares.
- Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el
libro auxiliar.
- Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando

como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario,
pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y
estado de la cuenta, valores que pueden ser ms confiables que los que tiene
la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliacin bancaria podra ser:
Saldo del extracto bancario:

XXX

(-) Cheques pendientes de cobro: XXX

(-) Notas crdito no registradas
(+) Consignaciones pendientes

XXX
XXX

(+) Notas debito no registradas

XXX

() Errores en el auxiliar

XXX

= Saldo en libros.

XXX

Recordemos que en este caso, las notas debito significan una

erogacin para la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso
para quien la emite, que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir
por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.
Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una
nota crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la
puede emitir por pago de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se
suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del
saldo del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una ves identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se
procede a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las
inconsistencias y los errores encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe
hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable,
entonces se debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho
a favor de la empresa, y como tal se debe contabilizar.
La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la
conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y
sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y
correcciones.

Finalidad de la conciliacin Bancaria.

Al comparar dos saldos lo que se busca es verificar que nuestros registros
correspondan a los del banco, si no coinciden los saldos con este proceso se
identifican las diferencias y se buscan los motivos que dieron origen a ellas.
Fuentes de informacin.
Estado de cuenta bancario y el auxiliar de bancos.
Procedimientos:
A. Conciliacin Aritmtica
B. Conciliacin Contable.
Conciliacin Aritmtica:
1. Se compara el saldo acreedor del estado de cuenta del banco con nuestro
saldo deudor del auxiliar de bancos por el mismo periodo, si son iguales ya no
se
hace
nada.
2. Si los saldos son diferentes comparamos nuestros depsitos del auxiliar
contra los crditos del estado de cuenta bancario, marcando con una letra las
partidas
iguales.
3. Cotejamos nuestros crditos (cheques) del auxiliar de bancos contra los
cargos del estado de cuenta del banco en donde marcamos las partidas iguale
con
nmeros.
4. Se revisan los dos documentos, el auxiliar de bancos y el estado de cuenta
para sacar todas las cantidades que no fueron marcadas y se les denomina
partidas
en
conciliacin
5. Con las partidas en conciliacin se elabora un resumen conocido como
CONCILIACION BANCARIA.
Formato de Conciliacin Bancaria (aritmtica)
Saldo en bancos segn estado de cuenta.
MAS
Nuestros cargos no correspondidos por el banco

MAS
Cargos del banco no correspondidos por nosotros.
MENOS
Nuestros abonos no correspondidos por el banco
MENOS
Abonos del banco no correspondidos por nosotros.
= Saldo segn auxiliares.
Conciliacin Contable
Se muestran los movimientos pendientes de registrar por ambas partes y nos
sirve para actualizar las cuentas de bancos o nuestro auxiliar. Una vez que son
determinadas las partidas en conciliacin se revisan para ver cules son motivo
de
registro
en
nuestros
libros
y
se
les
llama
ajustes.
Las partidas ms comunes que generan ajustes son:
1. Cheques expedidos y no registrados
2. Comisiones bancarias e impuestos cargados en cuente
3. Intereses a nuestro favor abonados por el banco
4. Depsitos en cuenta bancaria y no registrados

CONCLUSIONES

Del presente trabajo entendimos que el buen control interno de una empresa
significa conocer de donde procede el dinero que circula dentro de la misma,
como lo gasta y el saldo actual de efectivo, para que as la persona encargada
de la contabilidad de la empresa tenga la suficiente capacidad de explicar los
motivos de las diferencias que existen entre las cifras en los registros de la
empresa y el estado de cuenta en el banco en una fecha determinada, a todo
este proceso antes mencionado se le conoce como conciliacin bancaria, que
si se hace de manera apropiada asegura que se hayan contabilizado todas las
operaciones de efectivo y que los registros de efectivo en banco y en los libros
de la empresa estn correctos.

WEBGRAFIA

http://conta2luisenriqueerro.blogspot.com/2008/09/conciliacion-bancaria.html
http://www.conciliacionbancaria.com/objetivos.html
http://www.tuguiacontable.com/2012/04/conciliacion-bancaria.html