DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio =
Total de costos fijos
Precio de Venta - Costo variable unitario

PE =

PE =
Costos Fijos
Costo variable Unitario
PV

2,554.93
0.32
0.55

PE =

O DE EQUILIBRIO
2,554.93
0.23

11,169

11,169.22

Unidades / mes

6,151.49

Moneda / soles

asasas

cajitas al mes

CALCULO DE COSTOS UNITARIOS

PRODUCCION X LOTE # de cajas de t (x 5 unidades)
DETALLE
Suelo, Limo medio
Arena fina
Agua
Lea
herramientas MANUALES

m3

1.4405

MATERIA PRIMA DIRECTA

UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO S/.
m3
1
35.6
m3
0.0534
30
m3
0.15
2
bg
1
5.34
0.05
63.46

TOTAL COSTO DE MATERIA PRIMA

DETALLE
Acarreador de Ladrillo 1
Labrador 3
Ornero 1

DETALLE
Moto Carguero
agua
Deprec Equipos
Deprec de local
Energia Electrica
Otros CIF

MANO DE OBRA DIRECTA

UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO S/.
H/H
0.949
7.5
H/H
5.554
9.375
H/H
0.285
15
TOTAL COSTO DE MANO DE OBRA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

UNIDAD
CANTIDAD
PRECIO S/.
H/M
0.949
3.75
mt3
0.1
4.3
unid
1
0.15
%
0.04
3.10
kw/hora
0.5
0.35
H/H
0.4
1.80
TOTAL COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIN

COSTO UNITARIO TOTAL x (Lote)

Esto me va a permitir que mas adelante yo pueda hacer la proyeccion de cuantas unidades voy a vender y cuanto va a ser
mi Costo de Produccion para los siguientes aos, esto es la base de todo proyecto

2.5 kg de tiza base a S/3.0 c/kg.

0.5 kg de aceites acrlicos a S/5.0 c/kg.
1.0 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Un obrero en planta emplea maquinaria durante 3h/mquina en la elaboracin de 1 galn de pintura.
Las horas hombres necesarias por galn son 4, las que se remuneran a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricacin se emplea una tasa de S/4.00 con base en horas hombre.
La capacidad de fabricacin de los productos es de 1800 galones.
Cada galn de pintura emplea los siguientes costos y datos reales:
2.8 kg de tiza base a S/3.2 c/kg.
0.4 kg de aceites acrlicos a S/4.7 c/kg.
1.2 kg. de color y otros a S/4.6 c/kg
Cada obrero en planta emple maquinaria durante 3.2h/mquina en la elaboracin de 1 galn de pintura.
Las horas hombres reales por galn fueron 5, las que se remuneraron a S/3.00 cada hora.
En costos indirectos de fabricacin reales emplean una tasa de S/4.20 .
La produccin real del mes atendi 16 lotes de 100 galones cada uno.
Elaborar un informe de costos estimados que contenga:
a) Clculo de costos unitarios estndares(MPD, MOD y CIF)
b) Presupuesto flexible
c) Costos reales
d) Variaciones,anlisis, cifra correctora.

e) Opinin y sustento
f) Como tarea solucionar el caso mediante costo estndares

SOLUCION
1)
2)
3)
4)

C) mapa de actividades; cost drivers

B) Slo 2.3)
B) Presupuesto Flexible
C) por unidad, costo total

SOLUCION CASO PERUVIAN COLORS

COSTOS ESTIMADOS

1) Determinacin de Costos unitarios Estimados ( 1galn)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Concepto
Tiza base
Aceites a.
Color
C.Unit.Estimado Total MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto
Obreros

Cant.Unit.
Estimado Kg.
2.5
0.5
1

Precio
Estimado
S/.3.00
S/.5.00
S/.4.60

Cant.Unit.
Estimado H/H
4

Tasa MOD
Estimado
S/.3.00

Cant.Unit.
Estimado H/H
4

Tasa CIF
Estimado
S/.4.00

C.Unit.Estimado Total MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Concepto
Energa, luz, MPI,
Deprec.,etc

C.Unit.Estimado Total CIF

C.Unit.Estimado Total General

2) Valorizacin de la Produccin Real mediante Costos Unitarios Estimado (Presupuesto Flexible)

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Concepto
Tiza base
Aceites a.
Color

Cant.Unit.
Produccin
Estimada(Kg)
gal.
2.5
1600
0.5
1600
1
1600
Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MPD

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto
Obreros

Cant.Unit.
Estimad.H/H
4

Produccin
gal.
1600

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Concepto
Energa, luz, MPI,

Cant.Unit.
Estimado H/H
4

Produccin
gal.
1600

Deprec.,etc

Costo Total Presupuestado(y Estimado) de CIF

Costo Total Presupuestado(y Estimado) General

3) Valorizacin de la Produccin Real mediante Costos Unitarios Reales

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Concepto
Tiza base
Aceites a.
Color

MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto
Obreros

Cant.Unit.
Real (Kg)
2.8
0.4
1.2

Cant.Unit.
Real H/H
5

Produccin
gal.
1600
1600
1600
Costo Total Real MPD

Produccin
gal.
1600

Costo Total Real MOD

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
Concepto
Energa, luz, MPI,

Cant.Unit.
Real H/H
5

Produccin
gal.
1600

Deprec.,etc

Costo Total Real CIF

Costo Total Real General

4) Determinacin de las Variaciones

Costo Total Presup.General
Costo Total Real General

S/.68,160.00
S/.83,776.00

Variacin Neta Total

S/.15,616.00

Costo T.Presup. MPD

Costo Total Real MPD
Variacin MPD

S/.23,360.00
S/.26,176.00
S/.2,816.00

Costo T.Presup. MOD

Costo Total Real MOD
Variacin MOD

S/.19,200.00
S/.24,000.00
S/.4,800.00

Costo T.Presup. CIF

Costo Total Real CIF
Variacin CIF

S/.25,600.00
S/.33,600.00
S/.8,000.00

Variacin Neta Total (comprobacin)

(comprobacin)

S/.15,616.00

5) Determinacin de Factor de correccin y cifra correctora

Determinando el Factor de Correccin
MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
Variacin MPD
Costo T.Presup. MPD
Factor de correccin MPD

S/.2,816.00
S/.23,360.00
0.1205479452

MANO DE OBRA DIRECTA

Variacin MOD
Costo T.Presup. MOD
Factor de correccin MOD

S/.4,800.00
S/.19,200.00
0.25

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Variacin CIF
Costo T.Presup. CIF
Factor de correccin CIF

S/.8,000.00
S/.25,600.00
0.3125

Determinando la Cifra correctora y C.unit.estimado ajustado

MATERIAS PRIMAS DIRECTAS
C.Unit.Estimado Total MPD
Factor de correccin MPD
Cifra correctora MPD
C.Unit.Estim.Ajustado MPD

S/.14.60
0.1205479452
S/.1.76
S/.16.36

MANO DE OBRA DIRECTA

C.Unit.Estimado Total MOD
Factor de correccin MOD
Cifra correctora MOD
C.Unit.Estim.Ajustado MOD

S/.12.00
0.25
S/.3.00
S/.15.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

C.Unit.Estimado Total CIF
Factor de correccin CIF
Cifra correctora CIF
C.Unit.Estim.Ajustado CIF

S/.16.00
0.3125
S/.5.00
S/.21.00

6) Valorizacin de la Produccin Real con el Costo Unitario Estimado ajustado

C.Unit.Estim.Ajustado MPD
C.Unit.Estim.Ajustado MPD
C.Unit.Estim.Ajustado MPD
C.Unit.Estim.Ajustado Total
Produccin real
C.Total Estim.Ajust.General
Costo Total Real General

S/.16.36
S/.15.00
S/.21.00
S/.52.36
1600
S/.83,776.00
S/.83,776.00

OS
356 Ladrillos

512.82 lad/da

COSTO X LOTE COSTO UNIT.

35.60
0.10
1.60
0.00
0.30
0.00
5.34
0.02
3.17
0.01
46.02
0.13
1.13
MONTO S/.
COSTO UNIT.
7.12
0.02
52.07
0.15
4.28
0.01
63.46
0.18

0.5128
3
0.1538

ACIN
MONTO S/.
COSTO UNIT.
3.56
0.01
0.43
0.00
0.15
0.00
0.12
0.00
0.18
0.00
0.72
0.00
5.16
0.01

114.63
0.32 x cada amplificador Navocal
as unidades voy a vender y cuanto va a ser
cto

e 1 galn de pintura.

horas hombre.

n de 1 galn de pintura.

.------------------------.

ades; cost drivers

Total
S/.7.50
S/.2.50
S/.4.60
S/.14.60

Total
S/.12.00

S/.12.00

Total
S/.16.00

S/.16.00
S/.42.60

(Presupuesto Flexible)

Cant.Total
Presup.(Kg)
4000
800
1600
uestado(y Estimado) de MPD

Precio
Estimado
S/.3.00
S/.5.00
S/.4.60

Total
S/.12,000.00
S/.4,000.00
S/.7,360.00
S/.23,360.00

Cant.Total
Presup.H/H
6400

Tasa MOD
Estimado
S/.3.00

uestado(y Estimado) de MOD

Cant.Total
Presup.H/H
6400

Total
S/.19,200.00

S/.19,200.00

Tasa CIF
Estimado
S/.4.00

Total
S/.25,600.00

uestado(y Estimado) de CIF

S/.25,600.00

uestado(y Estimado) General

S/.68,160.00

Cant.Total
Real (Kg)
4480
640
1920
Total Real MPD

Cant.Total
Real H/H
8000

Precio
Real
3.2
4.7
4.6

Tasa MOD
Real
3

Total Real MOD

Cant.Total
Real H/H
8000

Total Real CIF

Total
S/.14,336.00
S/.3,008.00
S/.8,832.00
S/.26,176.00

Total
S/.24,000.00

S/.24,000.00

Tasa CIF
Real
4.2

Total
S/.33,600.00

S/.33,600.00
S/.83,776.00

Desfavorable

Desfavorable

Desfavorable

Desfavorable
Desfavorable

a
b
a/b

c
d
c*d
c+(c*d)

Para saber ya una percpecion de cuanto uno va a producir

vender

Cuadro: Proyeccin de la Produccin en un horizonte de 5 aos

ESCENARIO

1er. Ao

2do Ao

AOS
3er. Ao

4to.Ao

5to. Ao

Pesimista
Conservador

480,053

504,045

529,147

555,693

582,128

Optimista
MES
DIA

40,004
1,539

42,004
1,616

44,096
1,696

46,308
1,781

48,511
1,866

DETALLES
Venta dispositivos x lote

356

356

ao 3
356

4.322

4.538

4.764

5.003

5.241

N de das trabajados

26

26

26

26

26

N de meses

12

12

12

12

12

Total

480,053

504,045

529,147

555,693

582,128

MES

40,004.43

42,004

44,096

46,308

48,511

10,001
1,539

10,501
1,616

11,024
1,696

11,577
1,781

12,128
1,866

N de lotes vendidos x da

N de unidades x proveedor

SEMANA
DIA
PRODUCCION DE VENTA

ao 1

ao 2

13 6240691.392
864,095.73 172,819.15 14,401.60

44,184.44

ao 4
356

ao 5
356

Cuadro: Materiales e insumos

N
1
2
3
4
5
6
7

Materiales e insumos

Costo Unitario
(Nuevos Soles)

Costo Total
(Nuevos Soles)

Unidad

Cantidad x Mes

Suelo, Limo medio

m3

112.36

35.6

Arena fina

m3

5.955

30

Agua

m3

16

Lea

Kg.

112.36

Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles)

5.34

4,000.02
178.65
32.00
600.00
0.00
0.00
0.00
4,810.67

Cuadro: Requerimiento de Personal

Personal

Cantidad

Remuneracin
Mensual en Nuevos
Soles

Monto Total
Mensual en
Nuevos Soles

Mano de Obra Directa

Acarreador de Ladrillo 1

0.5128

1,560.00

799.97

Labrador1
Ornero 2
Vendedor

3
0.1538
1

1,950.00
3,120.00
900.00

5,850.00
479.86
900.00
0.00
0.00

Total Mano de Obra Directa

8,029.82
Mano de Obra Indirecta

Administrador
Contador

1
1

1,500.00
300.00

1,500.00
300.00
0.00
0.00

Total Mano de Obra Indirecta

Total Mano de Obra (Nuevos Soles)

1,800.00
9,829.82

0.949

0.5128

5.554
0.285

3
0.1538

Cuadro: Equipamiento y Maquinaria

N

Descripcin

Cantidad Precio Unit. (S/.))

1 computadora
2
3
4
5
6 k
7
8

1,500.00

Monto Total
(S/.)
1,500.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,500.00

Total de equipamiento y maquinaria

Cuadro: Muebles en general
N

Descripcin

1 Escritorio
2
3
4

Cantidad Precio Unit. (S/.))

1

200.00

Monto Total
(S/.)
200.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Total de muebles, equipos y artculos (Nuevos Soles)

200.00

COSTOS DE PRODUCCIN MENSUAL (Produccin de Dispositivos)

Cantidad de Produccin MENSUAL

44,184.44

Descripcin
Materiales e insumos directos
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacin
COSTO DE PRODUCCIN
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
COSTO DE VENTA

Precio Unit.
(S/.))

Unidad

Cantidad

Unidades x mes
Unidades x mes
Unidades x mes

44,184.44
44,184.44
44,184.44

0.13
0.18
0.01

1
1
1
1

221.03
2,058.30
165.77
109.84

Mensual
Mensual
Mensual
Mensual

Monto Total
(S/.)
5,711.10
7,876.40
640.15
14,227.65
221.03
2,058.30
165.77
109.84
16,782.58

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

COSTO UNITARIO DE VENTA

0.32
0.38

MARGEN DE UTILIDAD
PRECIO DE VENTA

0.17
0.55
COSTOS VARIABLES Y FIJOS (MENSUAL)

Descripcin
Materiales e insumos directos
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacin

Unidad
COSTOS VARIABLES
Unidades x mes
Unidades x mes
Unidades x mes

Cantidad
44,184.44
44,184.44
44,184.44

Precio Unit.
(S/.))
0.13
0.18
0.01

COSTO VARIABLE TOTAL

Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
COSTO FIJO TOTAL
COSTO TOTAL

Monto Total
(S/.)
5,711.10
7,876.40
640.15
14,227.65

COSTOS FIJOS
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual

COSTO VARIABLE UNITARIO

Los Costos
de costo
Produccin
son paratengo
poderhaber
Para
hacer mi
de Podruccion
calcular
Punto de
hecho unmiEstudio
de Equilibrio
Mercado para saber
cuanto voy a
vender en los proximos aos

1
1
1
1

221.03
2,058.30
165.77
109.84

221.03
2,058.30
165.77
109.84
2,554.93
16,782.58
0.32

Produccin de ladrillos de dispositivos x MES

Costo x Unidad
0.13
0.18
0.01
0.32
0.01
0.05
0.00
0.00
0.38
-

34%
47%
4%
85%
1%
12% 2126.26633
1%
1%
100%

x cada unidad de producto

x cada ladrillo de dispositivos

16,782.58

1,699.40 por da

Cuadro: Activos Intangibles

Descripcin

Costo (Nuevos
Resumen de
Soles)
Gastos por Rubro

Gastos de Organizacin
Estudios Preliminares

300.00

Asesora

400.00

Bsqueda y Seleccin de personal

100.00

Gastos imprevistos

200.00

1,000.00

0.00

Gastos en Capacitacin
Capacitacin en el Puesto

50.00

50.00

Otras Capacitaciones
Gastos en Publicidad y Promocin
Publicidad

200.00

200.00

Gastos en Marketing Directo

Total Intangible (Nuevos Soles)

1,250.00
250

Cuadro: Gastos de Operacin

Descripcin
Gastos Generales

Servicio de Internet

Costo
(Nuevos
Soles)

Gastos
mensuales por
Rubro

50.00
200.00

Servicio de agua
Servicio de Luz
Servicio de telefona fija

30.00
40.00
30.00

Personal de mantenimiento y seguridad

50.00

Gastos Administrativos
tiles de Oficina

20.00

Personal administrativo
Mantenimiento Equipos
Artculos de limpieza

1,500.00
60.00
150.00

Otros gastos

1,862.50

132.50
Gastos de Ventas

Publicidad

150.00
Gastos de Operacin (Nuevos Soles)

150.00
2,212.50

os de Operacin

AO 1

Gastos de Operacin
AO 2
AO 3
AO 4

AO 5

2,400.00

2,520.00

2,646.00

2,778.30

2,917.22

22,350.00

23,467.50

24,640.88

25,872.92

27,166.56

1,800.00

1,890.00

1,984.50

2,083.73

2,187.91

26,550.00

27,877.50

29,271.38

30,734.94

32,271.69

Cuadro: Proyeccion de Ventas

Periodos
Precio Promedio mensual
Cantidad
Ventas Anuales (S/.)

Ao 1

Ao
MATERIA PRIMA (S/)
MANO DE OBRA DIRECTA (S)
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIN
Costo del Producto

Ao 1

Ao 2

0.55
480,053.18
264,029.25

0.55
504,044.74
277,224.60

Ao 2
62,407
86,410
4,801
153,617

Ao 3
0.55
529,147.01
291,030.85

Ao 3

65,526
90,728
5,040
161,294

68,789
95,246
5,291
169,327

Cuadro: Depreciacin Anual de Activos

Depreciacin
Equipos
Muebles en general
Infraestructura
Total Depreciacin x Ao

Monto

Vida til (Aos)

1,500.00
200.00
3,050.00

5
5
10

Ao 4

C.
Produccin'
!F20-'C.
Produccin'
!F40
480053.184 504044.736 529147.008 555693.216

Ao 5

0.55
555,693.22
305,631.27

Ao 4
72,240
100,025
5,557
177,822

0.55
582,128.35
320,170.59

Ao 5

!C. Unit

75,677
104,783
5,821
186,281

ual de Activos
Depreciacin %
20%
20%
10%

Depreciacin
Anual( S/.)
300.00
40.00
305.00
645.00

Valor residual ( S/.)

0.00
0.00
1,525.00
1,525.00

582128.352

Implementacin de Infraestructura

Descripcin

1 Horno Artesanal
2 Ladrillos para tapar Horno
3 Adecuacin de local
4

Cantidad
1
1
1

Total de muebles, equipos y artculos(Nuevos Soles)

Precio Unit.
Monto Total (S/.)
(S/.)
2,000.00
550.00
500.00

2,000.00
550.00
500.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3,050.00

Cuadro: Inversin INICIAL

Inversiones

Rubros de Inversiones

Inversin desagregada
Maquinaria y equipamiento

Inversin Tangible
Inversin Fija
Inversin Intangible

Muebles en general

200.00
3,050.00

Gastos de organizacin

1,000.00

Gastos en capacitacin

50.00

Gastos en materiales e insumos bsicos

Capital de Trabajo

1,500.00

Infraestructura

Gastos en promocin
Capital de Trabajo

Inversiones
Parciales
(Dlares)

Pago de sueldos y salarios

Gastos de operacin
Inversin Total (Soles)

Gradico N 2: Consolidado de la Inversin

200.00
9,621.34
19,659.65
825.00

Total de
Inversiones
(Dlares)

4,750.00

1,250.00

30,105.98
36,105.98

Cuadro: Estructura del Financiamiento

Financiamiento
Capital socios
Banco
Otros
Total (Nuevos Soles)

Monto (Nuevos Soles)

Porcentaje

20,000.00
16,105.98

55%
45%
0%

36,105.98

100%

Cuadro: Cronograma de Pago por Prstamo

DATOS Para Cronograma
Tasa Mensual
Meses

1.25%
24

Prestamo

16,105.98

Meses

Saldo Inicial (Nuevos Soles)

Intereses (Nuevos Amortizacin

Soles)
(Nuevos Soles)

1
2
3
4

16,105.98
15,526.38
14,939.53
14,345.35

201.32
194.08
186.74
179.32

579.60
586.85
594.18
601.61

13,743.75

171.80

609.13

13,134.62

164.18

616.74

12,517.88

156.47

624.45

11,893.42

148.67

632.26

11,261.17

140.76

640.16

10

10,621.01

132.76

648.16

11

9,972.84

124.66

656.26

12

9,316.58

116.46

664.47

13

8,652.11

108.15

672.77

14

7,979.34

99.74

681.18

15

7,298.15

91.23

689.70

16

6,608.46

82.61

698.32

17

5,910.14

73.88

707.05

18

5,203.09

65.04

715.89

19

4,487.20

56.09

724.83

20

3,762.37

47.03

733.90

21

3,028.47

37.86

743.07

22

2,285.40

28.57

752.36

23

1,533.05

19.16

761.76

24

771.28

9.64

771.28

Total Intereses

S/. 2,636.22

S/. 16,105.98

stamo

Cuota Anual
(Nuevos Soles)

Saldo Final
(Nuevos Soles)

780.92
780.92
780.92
780.92

15,526.38
14,939.53
14,345.35
13,743.75

780.92

13,134.62

780.92

12,517.88

780.92

11,893.42

780.92

11,261.17

780.92

10,621.01

780.92

9,972.84

780.92

9,316.58

780.92

8,652.11

780.92

7,979.34

780.92

7,298.15

780.92

6,608.46

780.92

5,910.14

780.92

5,203.09

780.92

4,487.20

780.92

3,762.37

780.92

3,028.47

780.92

2,285.40

780.92

1,533.05

780.92

771.28

780.92

0.00

Cuadro : Estado de Ganancias y Prdidas

RUBRO
Ventas
Costo de produccion
Utilidad Bruta
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Exportacin
Utilidad de Operacin
Depreciacin
Amortizacin de Intangible
Gastos Financieros
Utilidad Antes de Impuestos
Impuestos (28%)
Utilidad Neta (Soles)

AOS
AO 1

AO 2

AO 3

264,029.25
153,617.02
110,412.23
2,400.00
22,350.00
1,800.00

277,224.60
161,294.32
115,930.29
2,520.00
23,467.50
1,890.00

291,030.85
169,327.04
121,703.81
2,646.00
24,640.88
1,984.50

83,862.23
645.00
250.00
1,917.23
81,050.00
22,694.00
58,356.00

88,052.79
645.00
250.00
718.99
86,438.80
24,202.86
62,235.94

92,432.44
645.00
250.00
0.00
91,537.44
25,630.48
65,906.95

Cuadro : Flujo de Caja Econmico

AOS
RUBRO

Ao 0

Ao 1
( S/.)

Ingresos Por Ventas

Ventas
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos
Costos de produccin
Gastos operativos
Impuestos
Inversin
Total Egresos
Flujo Neto Econmico (Soles)

36,105.98
36,105.98
(36,105.98)

Ao 2
( S/.)

( S/.)

264,029.25

277,224.60

264,029.25
153,617.02
26,550.00
22,694.00

277,224.60
161,294.32
27,877.50
24,202.86

202,861.02
61,168.23

213,374.68
63,849.93

Cuadro : Flujo de Caja Financiero

AOS
RUBRO

RUBRO

Ao 0

Ao 1
( S/.)

Ingresos por Venta

Ventas de productos
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Prstamo
Total de Ingresos
Costo de produccin
Gastos de operacin
Intereses
Amortizacin de Prstamo
Impuesto
Inversin
Total Egresos
Flujo Neto Financiero (Soles)

16,105.98
16,105.98

36,105.98
36,105.98
(20,000.00)

Ao 2
( S/.)

( S/.)

264,029.25

277,224.60

264,029.25
153,617.02
26,550.00
1,917.23
7,453.87
22,694.00

277,224.60
161,294.32
27,877.50
718.99
8,652.11
24,202.86

212,232.12
51,797.13

222,745.78
54,478.83

Cuadro: Indicadores de Evaluacin

Indicadores Econmicos

Valores

Valor Actual Neto Econmico (VANE) en Dlares

201,618.70

Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Dlares

202,490.00

Tasa Interna de Retorno Econmico (TIRE)

173.50%

Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF)

267.70%

Periodo de Recuperacin de Inversin (en aos)

$295,875.21
$295,875.21

0.37
0.12

360

OS
AO 4

AO 5

305,631.27
177,821.83
127,809.44
2,778.30
25,872.92
2,083.73

320,170.59
186,281.07
133,889.52
2,917.22
27,166.56
2,187.91

100%
58%
42%
1%
8%
1%

97,074.50
645.00
250.00
0.00
96,179.50
26,930.26
69,249.24

101,617.83
645.00
250.00
0.00
100,722.83
28,202.39
72,520.44

32%
0%
0%
0%
31%
9%
23%

mico
AOS
Ao 3

Ao 4
( S/.)

ero
AOS

Ao 5
( S/.)

( S/.)

291,030.85

305,631.27

291,030.85
169,327.04
29,271.38
25,630.48

305,631.27
177,821.83
30,734.94
26,930.26

320,170.59
1,525.00
30,105.98
351,801.58
186,281.07
32,271.69
28,202.39

224,228.90
66,801.95

235,487.03
70,144.24

246,755.16
105,046.42

Ao 3

Ao 4
( S/.)

Ao 5
( S/.)

( S/.)

291,030.85

305,631.27

320,170.59
1,525.00
30,105.98

291,030.85
169,327.04
29,271.38
0.00

305,631.27
177,821.83
30,734.94
0.00

351,801.58
186,281.07
32,271.69
0.00

25,630.48

26,930.26

28,202.39

224,228.90
66,801.95

235,487.03
70,144.24

246,755.16
105,046.42

Tasa para calcular el VAN es la tasa de costo de oportunidad

4.44

0.61

Cuadro: Resumen de Costos

COSTOS
COSTOS DE PRODUCCIN
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos indirectos de fabricacin
GASTOS DE OPERACIN
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Venta
Gastos de Exportacin
GASTOS FINANCIEROS
Intereses
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles)

Ao 1

AOS
Ao 3

Ao 2
( S/.)

( S/.)

153,617.02
62,406.91
86,409.57
4,800.53
26,550.00
2,400.00
22,350.00
1,800.00

161,294.32
65,525.82
90,728.05
5,040.45
27,877.50
2,520.00
23,467.50
1,890.00

( S/.)
169,327.04
68,789.11
95,246.46
5,291.47
29,271.38
2,646.00
24,640.88
1,984.50

Ao 4
( S/.)
177,821.83
72,240.12
100,024.78
5,556.93
30,734.94
2,778.30
25,872.92
2,083.73

1,917.23
718.99
0.00
0.00
1,917.23
718.99
182,084.25 189,890.80 198,598.42 208,556.77

Cuadro: Estructura de Costos

AOS
RUBRO

Ao 1

Ao 2
( S/.)

COSTOS FIJOS
Depreciacin
Amortizacin de intangible
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos de Exportacin
Gastos Financieros
Costo Fijo Total
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de fabricacin
Costo variable total

Ao 3
( S/.)

Ao 4
( S/.)

( S/.)

645.00
250.00
2,400.00
22,350.00
1,800.00

645.00
250.00
2,520.00
23,467.50
1,890.00

645.00
250.00
2,646.00
24,640.88
1,984.50

645.00
250.00
2,778.30
25,872.92
2,083.73

1,917.23
29,362.23

718.99
29,491.49

0.00
30,166.38

0.00
31,629.94

62,406.91
86,409.57
4,800.53

65,525.82
90,728.05
5,040.45

68,789.11
95,246.46
5,291.47

72,240.12
100,024.78
5,556.93

153,617.02
182,979.25

161,294.32
190,785.80

169,327.04
199,493.42

177,821.83
209,451.77

Cuadro: Punto de Equilibrio Econmico

RUBRO
Costo Fijo Total
Costo Variable Unitario
Costo Fijo Unitario
Precio Unitario del producto
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad)
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

Ao 1

AOS
Ao 3

Ao 2

( S/.)
29,362.23
0.32
0.06
0.55
128,784.99
70,831.74

( S/.)
29,491.49
0.32
0.06
0.55
129,351.92
71,143.56

(
S/.)
30,166.38
0.32
0.06
0.55
132,312.02
72,771.61

Ao 4
( S/.)
31,629.94
0.32
0.06
0.55
138,731.35
76,302.24

Grfico N 3 : Comparacin de Costos Totales

200,000.00
180,000.00
160,000.00
140,000.00
120,000.00
100,000.00

Costo Fijo Total

Costo variable total

80,000.00
60,000.00
40,000.00
20,000.00
0.00
182,084.25 189,890.80 198,598.42 208,556.77 218,552.76

Grfico N 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geritrica

0.60

0.50

0.60

0.50

0.40

Costo Fijo U

0.30

Precio Unita

0.20

0.10

0.00
0.32

0.32

0.32

0.32

0.32

Grfico N 5 : Comparacin de puntos de equilibrios

82,000.00
80,000.00
78,000.00
76,000.00
74,000.00
72,000.00
70,000.00
68,000.00
66,000.00

PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

70,000.00
68,000.00
66,000.00

Ao 5
( S/.)
186,281.07
75,676.69
104,783.10
5,821.28
32,271.69
2,917.22
27,166.56
2,187.91
0.00
218,552.76

Ao 5
( S/.)
645.00
250.00
2,917.22
27,166.56
2,187.91
0.00
33,166.69
75,676.69
104,783.10
5,821.28
186,281.07
219,447.76

Ao 5
( S/.)
33,166.69
0.32
0.06
0.55
145,471.64
80,009.40

Fijo Total

variable total

128784.9888 129351.9197 132312.0244 138731.3487 145471.6392

Costo Fijo Unitario

Precio Unitario del producto

0.32

UILIBRIO (S/.)