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QUILLACOLLO
MUNICIPALIDAD DE
QUILLACOLLO
LP
DIRECCIN DE AUDITORA
LEGAJO DE PLANIFICACIN
En este legajo se debe documentar toda aquella informacin y documentacin relacionada con el
proceso de planificacin de la auditora financiera, que sustenta el Memorndum de Planificacin de
Auditora (MPA) y los programas de auditora
Descripcin
PLANILLA DE PENDIENTES
MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORA
PROGRAMAS DE AUDITORA ACTIVO FIJO
PLANILLA DE SINOPSIS DEL ENFOQUE DE AUDITORA
PLANILLA DE DESICIONES POR COMPONENTES
ANALISIS DE TENDENCIA DE ESTADOS FINANCIEROS
ANALISIS DE INDICES FINANCIEROS Y PRUEBAS DE RAZONABILIDAD
RESUMEN DE INFORMACION DE LA ENTIDAD
ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD
CONCLUSIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
CONCLUSIN DE PRUEBAS DE DISEO
CUESTIONARIO DEL DISEO DE CONTROL INTERNO
RESPALDO A RESPUESTAS DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
NARRATIVO DEL DISEO DE CONTROL INTERNO
FLUJOGRAMAS DEL DISEO DE CONTROL INTERNO
CONCLUSIN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
PLANILLA DE PRUEBA DE RECORRIDO
PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO POR CICLOS
PLANILLA DE CUMPLIMIENTO POR CICLOS
EVALUACIN SISTEMA DE INFORMACION COMPUTARIZADA
INFORMACION ADMINISTRATIVA Y CORRESPONDENCIA
TRMINOS DE REFERENCIA, PROPUESTA Y CONTRATO SUSCRITO
Ref.
P/T
LPA
LPB
LPC
LPD
LPE
LPF
LPG
LPH
LPI
LPJ
LPK
LPL
LPM
LPN
LPO
LPP
LPQ
LPR
LPS
LPQ
LPR
LPS
INICIALES
FIRMA
FECHA
FCD
1
GERENTE DE AUDITORIA
SENIOR -SUPERVIZOR
LPA
GNA
NJF
LPB
CONTENIDO
1.
TRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Antecedentes, objetivo, objeto y alcance del examen
1.2 Metodologa
1.3 Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo
1.4 Principales responsabilidades a nivel de emisin de informes
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia
2.
INFORMACIN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA
INSTITUCIN Y SUS RIESGOS INHERENTES
2.1 Antecedentes
2.2 Marco legal
2.3 Principales segmentos de la entidad relacionados con el objeto de la auditora
2.4 Organismos y entidades vinculadas con el objeto de la auditora
2.5 Fuente de generacin de recursos de la entidad
2.6 Estructura de gastos
2.7 Responsables de las operaciones objeto de la auditora
2.8 Factores externos que pueden afectar las operaciones
2.9 Factores de riesgo
3
3.
4.
5.
6.
7.
1.
TRMINOS DE REFERENCIA
1.1
Antecedentes
En cumplimiento al POA, se program realizar la Auditora de Confiabilidad de Registros y
estados financieros de la gestin 2014, por el Gobierno Municipal de QUILLACOLLO.
Objetivo
El objetivo de la auditora es expresar una opinin independiente sobre:
a) La confiabilidad de registros y estados financieros al 31 de diciembre de 2014
Objeto
El objeto de la auditora lo constituyen la documentacin e informacin contable y los
estados financieros proporcionados por el Gobierno Municipal de QUILLACOLLO.
1.2
Metodologa
Con el propsito de obtener y evaluar la evidencia competente y suficiente para lograr el
objetivo de auditora, el examen se efectuar aplicando la siguiente metodologa a partir de
las siguientes etapas:
Planificacin
A fin de obtener un conocimiento sobre las operaciones, informacin y documentacin
que ser objeto de evaluacin, inicialmente se efectuar el relevamiento de la
informacin mediante entrevistas con el personal, indagaciones y lectura de la normativa
interna y externa, que tenga relacin con las operaciones relacionadas con el objetivo de
la auditora.
Ejecucin
Etapa en la que, a partir del conocimiento de los procedimientos descritos en los
programas de trabajo para las operaciones relacionadas con la razonabilidad de la
confiabilidad de los registros y estados financieros de la gestin 2014.
5
Comunicacin de resultados
Sobre la base de los resultados que se obtenga de la aplicacin de los programas de
trabajo, se elaborar el informe de confiabilidad y el informe de control interno que
incluir los hallazgos de auditora.
1.3
Decretos Reglamentarios.
Normas de Auditora Gubernamental
Normas Bsicas del Sistema de Contabilidad Integrada
Gua de Registros Contables para Municipalidades
auditora, sin que estas sean excluyentes ni limitativas para considerar otras disposiciones
que fueren necesarias de acuerdo a las circunstancias.
1.4
1.5
Fechas probables
Actividades
Relevamiento
de
informacin
Planificacin de la auditora
Ejecucin del trabajo de campo
Presentacin del informe
Elaboracin legajos
2.
la 13/10/2014
20/10/2014
27/10/2014
06/11/2014
11/12/2014
2.1
Antecedentes
El Municipio de QUILLACOLO se encuentra ubicado en la provincia Cercado y est
ubicado en la regin central del Departamento de QUILLACOLLO
El Gobierno Municipal de QUILLACOLLO est compuesto por un Concejo Municipal y un
Alcalde. El Alcalde Municipal es la mxima autoridad ejecutiva, representativa y
administrativa del Gobierno Municipal y el Concejo Municipal como mxima autoridad del
Estructura orgnica
7
y la unidad forestal.
Direccin Administrativa y Financiera: conformada por el Director administrativo
financiero y las unidades de Contabilidad, Presupuestos, Responsable de Recaudacin y
correspondiente, est fijada y regulada por la Ley N 2028 Ley de Municipalidades y Ley
Marco de Autonomas y Descentralizacin, que seala que el Municipio como gobierno local
y autnomo es la entidad de derecho pblico, con personalidad jurdica reconocida y
patrimonio propio, representa al conjunto de vecinos asentados en una jurisdiccin territorial
determinada, cuya finalidad es la presentacin de servicios y construccin de programas,
proyectos y actividades en beneficio de la poblacin, cuyas competencias son:
Ordenanzas y Resoluciones.
El conocimiento y Resolucin de controversias relacionadas con el ejercicio de sus
potestades normativas, ejecutivas, administrativas y tcnicas.
Los Oficiales Mayores, tienen dependencia directa del Alcalde Municipal, que ejerce
autoridad y supervisin sobre las direcciones Administrativa Financiera y Obras Pblicas,
Jefatura de Personal, de los Departamentos de Desarrollo Productivo, Defensora de la
Niez y Adolescencia y Deportes.
La autorizacin y firma de cheques son realizadas por el Alcalde Municipal, Oficial Mayor
Financiero y el Director de Finanzas de COCHABAMBA, debiendo llevar dos firmas los
cheques.
2.4
10
naturales que ofertaron sus servicios para la ejecucin de obras se constituyen en entidades
vinculadas con la Municipalidad, en funcin de los objetivos de la presente auditora.
2.5
2.6
1.612.224
1.612.204
Gastos
Los gastos efectuados por el Gobierno Municipal de QUILLACOLLO, se encuentran
distribuidos en funcin de sus competencias, entre las ms importantes se tiene: construccin
de obras de dominio pblico, refaccin y mantenimiento de escuelas, construccin de
campos deportivos, construccin de puentes y obras de microriego, cuyo detalle es el
siguiente:
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE GASTOS 2014
Detalle
Devengado
SERVICIOS PERSONALES
Empleados permanentes
86.723
Prevision social
12.675
Total servicios personales
99.398
SERVICIOS NO PERSONALES
Servicios basicos
Servicios de transporte
Instalacion, mantenimiento
servicios profesionales
29.616
14.742
33.719
193.586
Pagado
80.765
11.680
92.445
29.616
14.685
33.599
193.375
11
2.7
6.477
278.140
6.408
277.683
MATERIALES Y SUMINISTROS
Alimimentos y productos para personas
Productos de papel, carton
Textiles y vestuario
Combustible, productos quimicos
Productos varios
Total materiales y suministros
31.471
1.057
10.021
20.081
30.644
93.274
31.471
1.057
10.021
20.081
30.644
93.274
ACTIVOS REALES
Inmobiliarios
Construcciones
Maquinaria y equipo
Estudios y proyectos para construcc
Total activos reales
45.370
237.840
66.140
20.000
369.350
45.370
237.246
66.140
20.000
368.756
SERVICIOS DE LA DEUDA
Gastos devengados no
Total servicios de la deuda
639
639
639
639
TRANSFERENCIAS
Transferencias corrientes
Transferencias corrientes al sector
Total transferencias
TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS
1.747
83.507
85.254
926.055
1.747
83.507
85.254
918.051
NOMBRE Y APELLIDOS
Juan PerezPerez
Adrian Calle Calle
CARGO
Alcalde
Jefe de almacn de obras P.
DESDE
HASTA
13/01/05 31/12/2014
13/01/05 31/12/2014
Cargo
PRESITENTE
VICE PRESIDENTE
SECRETARIO
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
Nombre
David Herrada Delgadillo
Luis Rolando Caceres
Henry Garcia Miranda
Edwin JimenezArandia
Maria Isabel Caero
Ninoska Lazarte
Caballero
Julio Cesar Valdivieso
Rico
Beatriz Zegarra Caldern
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
2.8
2.9
obras concluidas en noviembre de 2014, pero por falta del informe tcnico de
obras pblicas, no fue ajustado, contra el patrimonio pblico.
Por los aspectos descritos anteriormente, se determina que el riesgo inherente es ALTO.
Riesgo de control
De la evaluacin preliminar efectuada a la documentacin administrativa y contable sobre la
aplicacin de los recursos que sustenta los objetivos de auditoria, se ha identificado los
siguientes aspectos:
niveles de autoridad.
Que los gastos realizados no hayan sido autorizados en forma oportuna ni cuenten con la
documentacin de respaldo suficiente.
Que se efecten pagos por obras no ejecutadas o no acordes con el avance fsico de las
mismas. Asimismo que se efecten modificaciones en la ejecucin de las obras, por
medio de rdenes de Cambio, sin que las mismas sean autorizadas y aprobadas en forma
oportuna.
Que no se efecte un control adecuado de los plazos de ejecucin de las obras, lo que
repercute en la demora en la recepcin de las obras ejecutadas por administracin
delegada.
Existe el riesgo de que el registro de los gastos por la ejecucin de las obras en el
SINCON, no se encuentre adecuadamente expuestas.
No existe una Unidad que centralice la informacin de los materiales adquiridos, utilizados
o entregados a los responsables de la ejecucin de las obras. Los materiales son
15
Las situaciones mencionadas no permiten a la Entidad ejercer un adecuado control sobre los
procesos de contratacin de bienes y servicios, pudiendo ocasionar irregularidades por
disposicin arbitraria de los recursos pblicos. Por lo cual, el riesgo de control se considera
ALTO.
Riesgo de deteccin
No obstante a que los riesgos inherente y de control son calificados como altos, por la
naturaleza de nuestra auditoria, ejecutaremos pruebas sustantivas sobre la documentacin
contable que sustentan la adquisicin y disposicin de la ropa de trabajo de la gestin 2012.
3.
registran las operaciones relacionadas con la recepcin y uso de los recursos, en base al cual
se generan los siguientes estados financieros bsicos y complementarios:
Sin embargo sus reportes no son emitidos en forma oportuna, por lo tanto no son
considerados por los ejecutivos de la Municipalidad en la toma de decisiones.
Durante el periodo bajo examen y especficamente en relacin al objeto del examen, se
cuenta con un archivo ordenado en forma cronolgica de la documentacin contable que
respaldan las operaciones de gastos, constituyndose en informacin vlida para realizar la
auditora, donde la Municipalidad proces aproximadamente 3.500 comprobantes contables
respectivamente, los cuales se encuentran bajo la custodia de la Direccin de Finanzas.
Por otra parte, se ha constatado que el Gobierno Municipal cuenta con otros registros y
documentos emitidos por las diferentes direcciones, jefaturas y otras unidades, a travs de los
cuales, se procesa informacin de las operaciones. Entre los registros y documentos ms
importantes, podemos sealar a los siguientes:
17
4.
AMBIENTE DE CONTROL
En cumplimiento a la Norma de Auditora Gubernamental 253 relacionada con la evaluacin
del Control Interno y como parte de la planificacin, se obtuvo una comprensin del
ambiente de control con relacin a los objetivos del examen, el cual, nos permiti identificar
posibles riesgos, definir la metodologa y determinar la naturaleza, extensin y oportunidad
de las pruebas.
Concejo Municipal de
las operaciones, tal el caso, que la Municipalidad no cuenta con Reglamentos Especficos de
los Sistemas de Administracin y Control debidamente compatibilizados y aprobados
18
Por lo que, la percepcin sobre la filosofa, la actitud y el compromiso de los actuales ejecutivos, si
bien es positiva al cumplimiento de las normas y existe predisposicin para cumplir las
recomendaciones de auditora; sin embargo, no evidenciamos que se hayan adoptado acciones
concretas que permitan implantar controles en las actividades operativas y administrativas de la
Entidad (controles gerenciales peridicos o especficos).
Administracin estratgica
Sistema Organizativo
19
20
permite delimitar el nivel de autoridad, las responsabilidades de cada cargo, regular sus
funciones y uniformar las actividades que se desarrollan en cada direccin o unidad.
Atmsfera de confianza
21
5.
22
Procedimiento de auditoria
Obtener Para la auditora de confiabilidad los registros y estados financieros al 31 de
diciembre
Solicitar los comprobantes relacionados con las obras de construccin
Verificar si la cuenta Construcciones en proceso de bienes de dominio privado si fue
utilizado adecuadamente.
Solicitar el contrato de la construccin de la gestin 2011.
Verificar si el presupuesto fue aprobado como proyecto.
Procedimiento de auditoria
Obtener Para la auditora de confiabilidad los registros y estados financieros al 31 de
diciembre
Solicitar los comprobantes relacionados con las obras de construccin
Verificar si la cuenta Construcciones en proceso de bienes de dominio pblico si fue
utilizado adecuadamente.
Verificar como fue ajustado el patrimonio pblico.
Obtener el informe tcnico de obras pblicas.
Verificar que obras fueron concluidas en noviembre de 2011.
- Depreciacin de activo.
Problema o riesgo
El alcalde municipal, indic que debido a que exista muchos errores en el clculo de la
depreciacin, al 31 de diciembre de 2011, se contrat un consultora para el revalo tcnico
de activos fijos.
Procedimiento de auditoria
Obtener Para la auditora de confiabilidad los registros y estados financieros al 31 de
diciembre
Obtener los cuadros de depreciacin del rubro de activos fijos.
24
6.
Rubros
Activo
Pasivo
Patrimonio
Ingresos
Gastos
Resultado
flujo operativo
flujo inversin
flujo financiamiento
Presupuesto de recursos
Presupuesto de gastos
Cuenta ahorro
Cuenta inversin
Cuenta financiamiento
promedio
Materialidad por rubro
Materialidad por cuenta
Bs
8.888.777
151.679
8.737.097
1.032.524
1.109.230
-76.706
483.866
210.945
-383.404
1.612.224
926.055
476.458
210.351
-686.809
riesgo
Riesgo
Riesgo
bajo
10%
888.878
15.168
873.710
103.252
110.923
-7.671
48.387
21.095
-38.340
161.222
92.606
47.646
21.035
-68.681
medio
5%
444.439
7.584
436.855
51.626
55.462
-3.835
24.193
10.547
-19.170
80.611
46.303
23.823
10.518
-34.340
Alto
1%
88.888
1.517
87.371
10.325
11.092
-767
4.839
2.109
-3.834
16.122
9.261
4.765
2.104
-6.868
9.860
10.000
2.500
25
7.
TRABAJOS
REALIZADOS
POR LA UNIDAD
DE AUDITORA
8.
APOYO DE ESPECIALISTA
Considerando que la auditora principalmente est orientada a establecer la legalidad de los
gastos efectuados mediante la emisin de cheques, requeriremos el apoyo legal de la Gerencia
de Servicios Legales de la Gerencia Departamental de QUILLACOLLO, con la finalidad de
sustentar legalmente los posibles indicios de responsabilidad por la funcin pblica, en caso de
identificarse.
Por otra parte, en caso de ser necesario durante el desarrollo de nuestro trabajo, se solicitar el
apoyo de un Ingeniero Civil, para la inspeccin fsica y evaluacin de las obras ejecutadas.
9.
Nombres
Cargo
Gerente departamental 8
Gerente de Auditoria
85
Encargada
160
12
20
15
100
200
88
160
408
26
Auditor- senior
150
190
10
350
Auditor
160
190
350
Abogado
60
20
80
563
543
302
1.408
Totales
INICIALES
FIRMA
FECHA
FCD
GNA
NJF
27
LPC
28
FECHA: 2014
29
PROGRAMAS DE AUDITORA
30
31
32
Objetivos:
33
1. Existencia
34
2. Valuacin
35
3. Propiedad
36
4. Integridad
37
5. Exposicin
38
Procedimientos
Relacin
con objet.
Ref. PT
Hecho
por:
LUA
DIRECCIN DE AUDITORA
LUA
2
obras de construccin
LUA
2-4
3
si fue utilizado
LUA
adecuadamente.
2
4
ANC
1-2
proyecto.
ANC
2-4
LUA
adecuadamente.
LUA
2
1-4
8
1-2-5
9
39
2-4
10 Revisar el clculo de la depreciacin de los activos
LPD
MUNICIPALIDAD DE
QUILLACOLLO
DIRECCIN DE AUDITORA
Flujo de
informacin
Riesgo
I
PASIVO
Obligaciones a
corto plazo
PASIVO NO
CORRIENTE
Deuda pblica
(largo plazo)
Previsiones Para
Beneficios
Sociales Largo
Plazo
Confirmacin de saldos
Verificar documentacin
respaldatoria
Revisin pagos posteriores
2.025.515
8 cuentas (106
tems)
NO
NO
SI
865.165
2 cuentas
NO
NO
SI
Confirmacin de saldos
Prueba global de intereses
Prueba de clculo de valuacin
190.849
1 cuenta
NO
NO
SI
32.717.444
91
6 cuentas
NO
NO
SI
35.608.125
100
PATRIMONIO
Patrimonio
TOTAL PASIVO
Y PATRIMONIO
LPE
ENTIDAD:GOBIERNO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO
FECHA: 2014
40
CUENTAS
Importe
al
31/12/20
12
Problema
detectado
Calificacin
del riesgo
Factores de riesgo
ENFOQUE
INSTRUCCION
PRELIMINAR DE
ES PREVIAS
AUDITORA
ACTIVO
DISPONIBLE
Arqueos de caja
Confirmacin bancaria.
EXIGIBLE A
CORTO PLAZO
Confirmacin de saldos
Verificar pagos posteriores.
Obtener
deudores
INVENTARIOS
por
Verificar
existencias
y Solicitar registros
fechas de vencimiento por inventarios
muestreo
de
CUENTAS
TRANSITORIA
S
de
EXIGIBLE A
LARGO PLAZO
Confirma saldos
INVERSIONES
74. Actualizacin
235 Certificados
.Aportaciones
COMTECO por $US
de
de
ACTIVO FIJO
NETO
Total activo
Sobrevaluacin en relacin
de al al valor del mercado
registro
de
detalle
detalle
de
Detalle de deudores
detalle
LPF
62.823.377
2.013
2.014
Variacin
horizontal
Anlisis
vertical
Comentari
o
41
Bs
%
2011
%
2010
18.852
1.089.312
1.108.164
20.706
854.415
875.121
1.854
-234.897
-233.043
9
-27
-27
0
12
12
0
15
16
157.005
453.054
0
610.059
1.718.223
157.385
107.621
14.184
279.190
1.154.311
380
-345.433
14.184
-330.869
-563.912
0
-321
100
-119
-49
2
5
0
7
19
3
2
0
5
21
7.260
7.260
7.878
7.878
618
618
8
8
0
0
0
0
2.842.930
128.677
77.571
183.324
84.262
20.044
39.016
15.052
3.390.876
537.580
106.065
86.314
0
67.233
1.101
49.539
16.930
864.762
-2.305.350
-429
-22.612
-21
8.743
10
-183.324 #DIV/0!
-17.029
-25
-18.943 -1.721
10.523
21
1.878
11
-2.526.114
-292
32
1
1
2
1
0
0
0
38
10
2
2
0
1
0
1
0
16
270.852
-270.852 #DIV/0!
2.153.840
2.220.476
66.636
24
40
1.203.797
1.322.198
118.401
14
24
26.000
6.590
-19.410
-295
117.929
129.529
11.600
0
0
0
0
0
0
0
7.170.554
8.888.777
-54.517
-54.738
-7.347
-23
-15.325
-3.386
-135.336
4.416.097
5.570.408
-54.517
-54.738
-7.347
-23
-15.325
-3.386
-135.336
-2.754.457
-3.318.369
100
100
100
100
100
100
100
-62
-60
0
0
0
0
0
0
0
81
100
-1
-1
0
0
0
0
-2
79
100
LPG
solo sern objeto de revisin las cuentas que sean activos fijos.
ENTIDAD:GOBIERNO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO
FECHA: 2014
42
INDICE O PRUEBA
DE
RAZONABILIDAD
FORMULA
RESULTADO
ANALISIS O
COMENTARIO DEL
RESULTADO
Activo/pasivo
8.888.777/151.679
58,60
La
gobernacion
dispone de Bs. 58,60
entre activos por cada
Bs. 1 de obligacin
1.566.543
La
gobernacin
dispone con un
capital de trabajo de
1.556.543
Solvencia
Activo cte pasivo cte
1.718.223-151.680
Capital de trabajo
Prueba acida
Independencia
financiera
Rotacin de cobranza
Rotacin de pagos
Rotacin de inventario
Activo cte
inventario/ pasivo cte
(1.718.2231.448.441)/151.680
1,778626
Patrimonio/pasivo
total
8.737.097/151.680
57,60
Pasivo total *
100/activo total
151.679*100/8.888.777
1,706
Endeudamiento total
El
endeudamiento
total
de
la
gobernacin es de
1,706
LPH
Comentarios:Del Anlisis realizado aplicando ndices financieros, se puede establecer que si bien la
gobernacin en la gestin objeto de revisin, presenta un buen capital de trabajola gobernacin tiene
buenos ndices de solvencia y liquidez.
43
Referencia
artculo
Referencia
PT
LPI
ENTIDAD:GOBIERNO MUNICIPAL DEQUILLACOLLLO
FECHA: 2014
REF. PT
LPJ
en consecuencia podemos
LPK
ENTIDAD:GOBIERNO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO
46
FECHA: 2014
DEFICIENCIA
DISPOSICION
1
CONDICIN.- Durante la realizacin del control interno se evidencia
que el area de contabilidad en la gobernacin del departamento de
cochabamba, Los comprobantes de los gastos
establecidas, tambin
47
DEFICIENCIA
DISPOSICION
2
CONDICIN.- Se pudo verificar que no existen varias firmas
autorizadas para emitir cheques, realizar transacciones bancarias y
transacciones financieras para evitar demoras en operaciones que realiza
la gobernacin.
CRITERIO.- segn las normas de contabilidad art. 37 y los principios
generales de control interno y las normas de auditoria, se recomienda
que todas las transacciones financieras para emitir cheques deben estar
debidamente autorizadas y verificadas por el personal a cargo.
CAUSA.- por falta de control departe de la gobernacin al personal
encargado de emitir cheques.
EFECTO.-la falta de control puede ocasionar falta de recursos en la
gobernacin y malversacin de recursos.
RECOMENDACIN.- se recomienda al alcalde municipal del
departamento de cochabamba tener mas cuidado y mas control respecto
a transacciones financieras.
48
DEFICIENCIA
DISPOSICION
3
1. CONDICIN.- Se ha verificado que noexisten normas y
procedimientos escritos que faciliten el manejo de gastos realizados
por la gobernacin para la realizacin de obras lo cual re verifico
durante la revisinde dichos normas y procedimientos de la
gobernacin.
CRITERIO.- segn el manual de procedimientos cada gobernacin de
Bolivia debe cumplir con normas para efectuar gastos para realizar
alguna actividad.
CAUSA: Por falta de normas, procedimientos y control por parte de la
gobernacin durante la realizacin de obras.
EFECTO.-Esta condicin dentro la gobernacin puede ocasionar una
LPL
49
LPM
50
SI
NO
N/A
REF.
PT
Control
Clave?
SI - NO
2. Los
comprobantes de egreso presentan toda la
documentacin respaldatoria y stos se encuentran con
algn sello de anulado?
a)
3. Los cheques
autorizados?
b)
c)
d)
e)
f)
llevan
las
firmas
de
funcionarios
registrados
en
el
periodo
51
LPN
DIRECCIN DE AUDITORA
10.
Existen normas y procedimientos escritos para el
control de gastos operativos?
11.
12.
Existen responsables autorizados para firmar las
rdenes de gastos que realiza la gobernacin?
13.
Los activos fijos estn adecuadamente depreciados
de acuerdo a Normas y Leyes?
14.
g)
h)
15.
existe un informe tcnico de las obras concluidas
durante la gestin 2015?
i)
10
16.
se realizo correctamente el calculode% de la
depreciacin de activos fijos durante la gestin 2015?
j)
10
52
LPO
DIRECCIN DE AUDITORA
LPP
53
LPQ
ENTIDAD:GOBIERNO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO
FECHA: 2014
55
1.
Relacin
objetivos
por:
Quin elabor,
Quin revis, y
1y6
Ref.:
p/t
Hecho
Por:
ANC
Quien lo autorizo
1-2-6
Quien desembolso
Quien aprob la autorizacin
3.
LPQ-1
1-4
Quien reviso
Quien dio vigencia
56
4.
Verificar si existen
cheques,
transacciones
realizar
bancarias
1-3-6
transacciones financieras.
Quien lo autoriza
Quien lo elabora
Quien verifica el monto del cheque
5.
4-5
Quien controla
Quien superviza
Conclusin:
LPR
57
Fecha
Concepto
Adquisicin de materiales
006 13/17/2014 de limpieza
Adquisicin de muebles y
009 20/08/2014 enseres
Pago de sueldos y salarios
073 18/08/2014 segn planillas
Compra de gasolina y
110 30/09/2014 lubricantes s/g factura
Comentarios:los gastos realizados por la gobernacin son efectuados bajo estrictos controles
LPS
FECHA: 2014
SI
NO
N/A
Se realiza mantenimiento a
los equipos de computacin
continuamente para desarrollar las actividades?
El equipos de computacin que utiliza es adecuado para la
gobernacion?
Los encargados del manejo del equipo de computacin tienen la
capacidad y conocimiento para el manipuleo de la misma?
REF.
PT
Comentario / conclusin:
Despus de aplicar el cuestionario, podemos mencionar que la entidad no cuenta con un sistema de
informacin computarizada.
REF. PT
LPS-1
LPS1-1
LPS1-2
CORRESPONDENCIA DESPACHADA:
LPS-2
CORRESPONDENCIA RECIBIDA:
LPS-3
60