Buchhaltung Fuer Selbstaendige

MOApp Software Manufaktur
Buchhaltung fr Selbststndige
In einfach
1
Eigenarschabsicherung
Der Hund hat meine Abrechnung gefressen oder das Vorwort.
Der Hund hat meine Abrechnung gefressen

Bevor ich zum eigentlichen Vorwort
besten und ursprnglichsten Sinne.
komme, muss ich jetzt hier noch
Ich versuche, Wissen zu teilen. Und
nachtrglich ein Vor-Vorwort
dies schon seit ber einem Jahrzehnt;
einschieben.
momentan brigens vorwiegend hier:
Das fngt ja schon gut an hier ich

wei.
Apfel+Z
Gefundenes Wissen, erlerntes Wissen.
Nachdem ich die ersten Kapitel
Vor allem aus Fehlern erlerntes
geschrieben und die erste Leseprobe
Wissen und remixtes Wissen von
ber mein Weblog ins Netz gestellt
anderen, die so grandios nett und
hatte, kam die Rckmeldung, dass
grozgig waren, es mit mir und dem
man (also ich und auch generell) doch
Netz zu teilen.
seine Leser nicht mit einem 'Du' oder

'Euch' anreden knne oder es sogar
gnzlich unterlassen sollte also
auch ein 'Sie' in der Fachliteratur
nichts zu suchen habe.
Ich habe mir daraufhin dann erst
noch mal die Fachbcher, die ich so
besitze, angeschaut und es stimmt
die meisten vermeiden es hin bis zum
Komischen. Andere knnen es sogar
richtig gut, ohne dass es verkrampft
wirkt.
Wie gleich festgestellt werden kann,
versage ich da klglich. Ich bin ein
Blogger nicht unbedingt als
Und Bloggen ist Kommunikation.

Bloggen also das Teilen und
Weitergeben von Wissen ist keine
Einbahnstrae. Auch kenne ich viele
meiner Leser und Mitblogger schon
lnger als meine Frau.
Vor dieser Rckmeldung habe ich
nicht eine Sekunde darber
nachgedacht, dass meine Art des
Schreibens das gebndelte Wissen
hier abwerten knnte, einige Leser es
deswegen weniger ernst nehmen oder
gar kopfschttelnd direkt wieder von
ihrem iPad lschen werden.
Schimpfwort verstanden, sondern im
Ich habe das, was ich immer mache,

auch hier angewendet. Ich habe
versucht, Wissen so locker zu
verpacken, dass es hoffentlich neben
dem Nutzen auch noch ein klein
wenig Spa bereitet.
Wrde dieser Inhalt in einen WeblogArtikel/Eintrag passen, dann htte ich
ihn direkt als solchen verffentlicht.
Wer hier also drge richtige gute
Fachliteratur von der gehobeneren
Sorte erwartet haben sollte, der mge
an dieser Stelle bitte direkt aufhren
zu lesen.
Alle anderen drfen jetzt endlich das
eigentliche Vorwort lesen und knnen
gewiss sein, dass zwischen einem
eingestreuten 'Du' oder 'Euch' und
dem Versuch, etwas locker und ein
wenig witzig zu sein, tatschlich auch
ntzliches Wissen steckt ...
Vielen Dank, dass du mit diesem
Auch solltest du dir und deinem
kleinen Bchlein arbeitest!
Steuerberater den Gefallen tun, mit
Leider muss das Folgende jetzt sein:

Ich habe es nach bestem Wissen und
Gewissen zusammengetragen, verfasst
und weder Kosten noch Mhen
gescheut, es grndlichst von
Steuerberatern berprfen zu lassen.
Auch ist es momentan (November
2014) auf dem neuesten Stand, und
sobald sich etwas ndern sollte, werde
ich es unverzglich aktualisieren.
Aber ich wei, es gibt immer ein
Aber ich bin nicht fr deine
Abrechnungen, Voranmeldung,
Gewinnermittlung oder
Steuererklrung verantwortlich!
Sollte also dein Hund deine
Abrechnung gefressen oder deine
Katze aus Versehen an den falschen
Stellen ein paar Nullen zu viel
eingetippt haben dann helfe ich dir
gerne bei einer besseren Ausrede. Den
rger mit dem Finanzamt kann und
werde ich aber nicht ausbaden und
haftbar zu machen bin ich dafr auch
nicht.
ihm abzusprechen, wie du Posten

verbuchst, ob und welchen
Kontenrahmen du verwendest und in
welchem Format er die Daten denn
gerne htte.
Und dann sind da ja auch noch die
Ausnahmen und Sonderregeln ohne
Ende, die unser eh schon
kompliziertes Steuer- und Finanzrecht
noch absichtlich weiter
verkomplizieren, auf die ich natrlich
nicht eingehen kann.
Soweit sich in sterreich oder der
Schweiz etwas von der deutschen
Brokratie und Gesetzgebung
unterscheidet, weise ich extra darauf
hin.
Dieses kleine Bchlein ist als Einstieg
und Hilfe gedacht und richtet sich an
Selbststndige und kleinere Betriebe/
Firmen/Agenturen, die ihre
Buchhaltung so schnell und einfach
wie mglich erledigen wollen ohne
sich gro herumrgern zu mssen.
Es soll ihnen helfen, ihre Daten so
aufzubereiten, dass der Steuerberater
mglichst wenig Arbeit hat und sich
besser darauf konzentrieren kann,
4
seine Kosten um ein Vielfaches
Im Ernst die meiste Arbeit beim
wieder hereinzuholen.
Klppeln von Umsatz ist in die
All jene, die ihre Steuererklrung und

ER mehr schlecht als recht selber
verbrechen, sind mit anderen Bchern
und Ratgebern womglich besser
beraten.
Eine Liste mit Titeln und passenden
Links befindet sich im Kapitel 7 und
Kapitel 8.
Wie man seine ER vorbereiten und
selber erstellen kann, erklre ich in
Kapitel 12.
'Einfachheit' geflossen. Und das ist

alles andere als einfach. Ziel all
meiner Programme ist es, dass man
sie eigentlich komplett ohne
Anleitung benutzen kann. Bei so einer
Sache wie der Buchhaltung wird das
schon schwieriger. Das Problem
drfte nur weniger das Programm
sein, als die Buchhaltung an sich.
Darum bin ich fr die neueste
Version von Umsatz auch einen
anderen Weg gegangen. Es gibt nur
eine Kurzanleitung mit den
Auch ist dieses Bchlein als Hilfe zur
wichtigsten Dingen und eben dieses
Hilfe fr mein eigenes Programm
kleine Bchlein zur Buchhaltung, in
Umsatz gedacht. Oder besser gesagt
dem ich dann auch auf Umsatz
als Anleitung zur Anleitung.
eingehe. Also fast so etwas wie eine
Denn es gibt kaum etwas

Schlimmeres als Anleitungen.
Da man zu denen in der Regel eine
eigene Anleitung bentigt. Deswegen
lesen wir alle die praktisch selten bis
nie. Ich schmei die auch immer als
erstes fort und hocke dann vor dem
Gert und fluche. Ich habe schon
berlegt, mal zu variieren und die
Anleitung aufzuheben und das Gert
direkt in die Tonne zu kloppen.
Anleitung zur Anleitung. :-)

Ja, es gibt noch andere Programme
neben Umsatz und fr manche wird
auch eine Excel-Tabelle reichen.
Deswegen liste ich andere Programme
und Ressourcen im Kapitel 7 auf, und
dies ist auch keine reine
Werbebroschre fr Umsatz keine
Angst , sondern eine zustzliche
Hilfe fr alle leidgeplagten
Buchhaltungs(mehr oder
minder)pflichtigen.
Nein, ich behandle hier keine
Selbiges gilt natrlich auch fr
doppelte Buchfhrung dieses
inhaltliche Patzer.
Bchlein ist nur fr all jene von uns

gedacht, die wir die Nullen auf
unserem Konto noch locker
berblicken knnen.
Wie bei meinen Programmen auch
ich bin Verbesserungsvorschlgen
gegenber immer aufgeschlossen
auch mache ich meine Fehler immer
noch selber.
Solltet ihr also etwas finden dann
schreibt mir. Gegen Lob habe ich
allerdings auch nichts. :-)
Besonderer Dank an dieser Stelle fr

die Korrekturen geht an:
Herr Riehm
Und wenn sich dann noch jemand
finden wrde, der Apples Programm
zum Erstellen von Books mit einem
kleinen i davor beibrchte, dass
Chapter auf deutsch nun einmal
Kapitel heit, und dass es schlau
wre, wenn man auch auf einzelne
Kapitel direkt verlinken knnte ...
So, und nun viel Spa mit der

Buchhaltung, so dies berhaupt
mglich ist,
Michael (MOApp).
PS
Ja, ich stehe mit der Rechtschreibung
auf Kriegsfu. Sollte allen
Korrekturlesern also etwas entgangen
sein, so lasst es mich bitte wissen.
2
Muss das sein?
Ich knnte doch so gut ohne leben oder die Pflicht zur Buchhaltung.
Die Lebenszeit bekomme ich doch nie wieder

Wenn das Finanzamt halbwegs nett
Und auch wie immer ist die Wahl der
schtzen wrde und man damit
Worte und deren Unterschiede uert
seinen Pflichten nicht mehr
wichtig.
nachkommen msste ich wrde das

glatt so machen. Schlielich wei ich
mit meiner kostbaren Zeit wahrlich
Buch fhren und Buchhaltung sind

zum Beispiel nicht dasselbe. Und
Besseres anzufangen.
nein, auch nicht das Gleiche.
Da die Welt zumindest in unseren
Buch fhren muss ( 238 HGB) in
Gefilden so nicht funktioniert,

verbringen wir jeden Monat oder alle
drei Monate einen nicht
unerheblichen Teil unserer Zeit mit
dem Verfassen unserer Voranmeldung
und eimal im Jahr mit dem
Vorbereiten der Unterlagen fr den
Steuerberater oder gar selber mit dem
Verfassen der Steuererklrung und
der ER.
Da fragt man sich dann ganz leicht,
ob der Sch... denn berhaupt sein
muss. Und wenn schon, wie man es
sich denn wenigstens am einfachsten
machen kann.
Und wie immer lautet die Antwort:
Jein. Aber. Geht so.
Deutschland jeder Kaufmann. Dies ist

dann aber in aller Regel das mit den
doppelten Konten und der
Bilanzierung. Hier rein, da raus und
so.
Buch fhren muss nicht, wer weniger
als 500.000 Euro Umsatz im Jahr
macht oder weniger als 50.000 Euro
Gewinn erwirtschaftet.
Auch kein Buch fhren mssen
sogenannte Freiberufler. Also
Architekten, Schreiberlinge,
Kreativlinge, Journalisten oder auch
rzte.
Und fr euch (oder besser uns) ist
dieses Bchlein gedacht.
Achtung: In sterreich ( 238 UGB)
liegt die Grenze seit ein paar Jahren
bei 60.000 Euro und Freiberufler sind
mehr ganz so viel von seiner
nach wie vor ausgenommen. In der
kostbaren Lebenszeit opfern.
Schweiz (Artikel 934 OR) ist

eigentlich jeder verpflichtet,
ausgenommen sind die einfachen
Personengesellschaften.
Stopp! Bevor ihr jetzt vor Freude
dieses Bchlein (virtuell) zuklappt,
freudestrahlend aufspringt und in
Urlaub fahrt widmen wir uns dem
Aber. Auch wir mssen unsere
Und genau darum geht es in den

folgenden Kapiteln.
Bevor wir uns in den K(r)ampf
strzen, mssen wir uns aber noch
kurz ber unsere Pflichten
unterhalten. Und um dies tun zu
knnen, schnell noch ein paar kleine
Begriffsklrungen ...
Voranmeldung erledigen und eine Art

Abschluss ttigen.
Das Finanzamt will schlielich von
uns wissen, was wir so erwirtschaftet
haben. Damit es wei, was es uns
abzwacken kann. Dazu sind wir
verpflichtet.
Bei uns wird das ER genannt die
Einnahmenberschussrechnung.
Das ist zwar doof und macht keinen
Spa ist aber immer noch um
Lngen einfacher als eine doppelte
Buchfhrung mit Bilanzierung und
allem, was da noch so dran hngt.
Und mit den richtigen Mitteln kann
man sich (und seinem Steuerberater)
das Leben zumindest erheblich
einfacher machen und muss nicht
3
Lost in Translation
Buchhaltung
auch Buchfhrung genannt
ist eigentlich die Abteilung, die die Buchfhrung erledigt
Oberbegriff fr all die Ttigkeiten, die wir so absolvieren mssen, wie:
- Auflistung unserer Einnahmen
- Auflistung unserer Ausgaben
- Auflistung unserer Anlagen (Abschreibungen)
- eventuell das Fhren eines Kassenbuches
- eventuell das Fhren eines Wareneingangsbuches
- ...
es gibt verschiedene Arten (Methoden) der Buchfhrung
zum Beispiel die Doppelte
wir kmmern uns hier nur um die 'Einfache'
ER
bedeutet Einnahmenberschussrechnung
dient der Gegenberstellung aller (Betriebs-)Einnahmen und -Ausgaben
auch 4/3-Rechnung genannt
auch Einnahmen/Ausgaben-Rechnung genannt
ist die steuerrechtliche Gewinnermittlungsmethode von kleineren
Gewerbetreibenden und Selbststndigen/Freiberuflern
Teil der Einkommensteuererklrung, als Anlage ER
mehr dazu in Kapitel 12
10
Vorsteuer
auch Umsatzsteuer genannt (brigens der richtige Begriff)
auch Mehrwertsteuer genannt (eigentlich falsch, da abgeschafft)
Umsatzsteuer wird auf Waren und Dienstleistungen erhoben
private Verbraucher werden beim Erwerb mit der Umsatzsteuer belastet
Unternehmer knnen Umsatzsteuer als Vorsteuer beim Finanzamt geltend machen
dies nur, wenn die Waren fr den unternehmerischen Zweck eingesetzt wurden
der Unternehmer keine den Vorsteuerabzug ausschlieende Umstze ausfhrt
selbiges gilt fr Dienstleistungen
gilt nicht fr Kleinunternehmer
Mit der Umsatzsteuer belastet werden stets die Endverbraucher
bedeutet, dass ihr diese euren Kunden 'zur Last' legen msst
bedeutet, dass ihr diese ordentlich ausweisen msst (Rechnung)
bedeutet, dass ihr diese ans Finanzamt abfhren msst
mehr dazu in Kapitel 10 und 11
Voranmeldung
auch Umsatzsteuer-Voranmeldung genannt
in der Schweiz auch unter Selbstdeklaration bekannt
ist wohl mit die nervigste Arbeit, die wir regelmig tun mssen
die gute Nachricht: je besser die Buchhaltung, um so einfacher/schneller erledigt
mehr dazu in Kapitel 10 und 11
11
4
Ja, es muss!
Macht doch, was ihr msst! Aber auch nicht mehr oder all unsere Pflichten.
Macht doch, was ihr msst!

Da Shakespeare und die Buchhaltung
verlngerte Frist bis zum 31.
nun wahrlich nicht viel gemein haben
Dezember.
(zumindest wre mir dies neu) und

wir jetzt wissen, dass wir leider
mssen, da mssen wir dann ja auch
noch wissen, was wir eigentlich
In der Schweiz muss diese fr die

meisten Selbststndigen in den
meisten Kantonen bis zum 30. Juni
mssen. Und wie wir das mssen.
vorliegen und in sterreich sofern
Wir mssen mindestens eine Form
30.Juni und die Frist verlngert sich
der Gewinnermittlung pro Jahr
auch, wenn ein Steuerberater sie
abgeben. Diese wird auch Einnahmen-
verfasst.
berschussrechnung (ER) genannt.

Dann mssen wir auch noch eine
Steuererklrung abgeben. Oder anders
herum diese knnen wir ja erst
erledigen (lassen), wenn wir wissen,
was wir verdient haben.
In Deutschland und sterreich
bedeutet Jahr auch Jahr im Sinne von
Kalenderjahr, in der Schweiz kann
das, muss aber nicht. Dort ist das
Geschftsjahr gltig.
Diese Erklrung muss in Deutschland
bis zum 31. Mai fr das Vorjahr beim
Finanzamt abgegeben worden sein.
Allerdings nur, wenn man sie selber
verfasst. Sobald ein Steuerberater mit
von der Partie ist, gilt eine
online eingereicht gilt auch der
Und wre da nicht die Sache mit der

Vorsteuer auch Umsatz- oder
Mehrwertsteuer genannt, je nachdem,
in welchem Land man wohnt , dann
wre es das auch schon mit unseren
Pflichten.
Dann bruchte man nur einen
Schuhkarton mit allen Belegen, einen
Taschenrechner und jemanden, der
das am Jahresende alles
zusammenzhlt.
Sofern man aber nicht
Kleinunternehmer ist oder aus
einem anderen Grund befreit , da
muss man sich mit der
vierteljhrlichen oder monatlichen
Voranmeldung herumschlagen.
13
Als Kleinunternehmer gilt in
Hinweis: Wie immer gibt es
Deutschland, wer im
Ausnahmen. Manche haben das Glck
vorangegangenen Kalenderjahr nicht
und mssen dies nur einmal pro Jahr
mehr als 17.500 Euro umgesetzt hat
tun, und anderen schreibt das
und im laufenden Kalenderjahr nicht
Finanzamt direkt die monatliche
mehr als 50.000 Euro umsetzen wird.
Voranmeldung vor. Sprecht dies zu
Umsetzen meint den Umsatz. Und
eurem eigenen Wohl (in Sinne von
zwar den in netto.
Mehrarbeit ersparen) bitte vorab mit
In sterreich gilt als

Kleinunternehmer, wer einen Umsatz
eurem Steuerberater und/oder

Finanzamt ab.
von 30.000 Euro jhrlich nicht
Genaueres zu der nervigen
bersteigt.
Voranmeldung findet ihr brigens im
In der Schweiz ist von der
Kapitel 10.
Steuerpflicht entbunden, wer weniger
Und das war es noch nicht mit den
als 100.000 SFr. im Jahr umsetzt.
Pflichten.
Dazu sage ich jetzt mal lieber nichts.
Uns wird nicht nur vorgeschrieben,
Wer also nicht darunterfllt, der muss
was wir zu tun haben, sondern auch,
alle drei Monate oder gar jeden Monat
wie wir es zu tun haben und wie
die Voranmeldung ttigen.
lange wir dann das, was wir getan
Wer gerade anfngt oder jngst dem
haben, auch noch aufheben mssen ...
Kleinunternehmertum entwachsen ist

und nicht gerade Unsummen
verbucht, der sollte immer erst
einmal seine Voranmeldung
vierteljhrlich vornehmen, es sei
denn, es macht ihm so viel Spa. Das
Finanzamt wird sich schon melden.
Die Grenze liegt in Deutschland
brigens bei 6136 Euro pro Jahr.
14
5
Was muss, das muss.
Jhrliche Gewinnermittlung, in der Regel in Form einer ER

wenn Einnahmen ber der Grenze fr Kleinunternehmer liegen
wird bei Einnahmen ber 17.500 Euro als Anlage ER
kann, sofern Einnahmen unter 17.500 Euro liegen, formlos geschehen
eventuell (branchenabhngig) muss ein zustzliches Kassenbuch gefhrt werden
wird in sterreich und Schweiz Einnahmen/Ausgaben-Rechnung genannt
in sterreich wird eventuell ein Wareneingangsbuch dazu bentigt
Jhrliches Anlagenverzeichnis
wird auch Verzeichnis der Anlagegter genannt
ja, wir reden von Wirtschaftsgtern, Abschreibungen und GWGs
Liste aller Vermgensbestandteile ber 410 Euro in Deutschland, 400 in sterreich
die Schweiz kennt so etwas nicht
Jhrliche Umsatzsteuer-Erklrung
wer selber abgibt, denkt bitte daran: muss zwingend elektronisch erfolgen
Ja, auch Kleinunternehmer mssen eigentlich eine abgeben
Kontrolle der Einhaltung der Umsatzgrenze(n)
Gewerbetreibende fllen mit aus: Anlage G fr Einknfte aus Gewerbebetrieb
Freiberufler verwenden: Anlage S fr Einknfte aus selbststndiger Arbeit
15
Monatliche oder vierteljhrliche Voranmeldung (Umsatzsteuer)

Intervall hngt in der Regel vom Umsatz ab, bitte mit Stb. oder FA absprechen
bermittlung erfolgt zwingend elektronisch (z. B. ber ELSTER)
ist in Deutschland nur noch authentifiziert elektronisch mglich
eventuell muss auch eine Zusammenfassende Meldung mitgesendet werden
fr auslndische Umstze
muss in Deutschland bis zum 10. Tag des Folgemonats erfolgt sein
auf Antrag (Dauer-)Fristverlngerung um einen Monat mglich
in sterreich bis zum 15. des zweitfolgenden Kalendermonats
in der Schweiz wird in der Regel pro Quartal eine Selbstdeklaration eingereicht
Immer, immer, immer oder: die ordnungsgeme Buchfhrung

Keine Buchung ohne Beleg, gilt ohne Ausnahme
Buchhaltung hat vollstndig zu sein
es drfen also keine Rechnungen fehlen oder Lcken im Kassenbuch herrschen
Buchhaltung hat 'stetig' zu sein
meint: man kann nicht von Jahr zu Jahr (oder Monat) alles auf den Kopf stellen
dazu zhlt auch, dass Buchungen/Belege gescheit/fortlaufend nummeriert sind
Buchhaltung hat 'klar' im Sinne von Klarheit zu erfolgen
meint: sie muss nachvollziehbar und verstndlich sein
Buchhaltung hat zeitnah zu erfolgen
Buchhaltung unterliegt dem Grundsatz der Richtigkeit
meint: genau das, was man sich denken kann
'mein Taschenrechner hat sich verrechnet' zhlt nicht
Lang, lnger, am lngsten oder: die Aufbewahrungsfristen

in Deutschland msst ihr die Buchhaltung fr 10 Jahre aufbewahren ( 147 AO)
Ausnahme: Briefe und sonstige steuerrelevanten Unterlagen fr 6 Jahre
in sterreich muss alles fr 7 Jahre aufbewahrt werden ( 212 UGB)
in der Schweiz gelten auch 10 Jahre (Artikel 962 OR), gemeint sind Geschftsjahre
16
GDPdU oder: Gib dem Prfer die Unterlagen

bedeutet eigentlich:
Grundstze zum Datenzugriff und zur Prfbarkeit digitaler Unterlagen
und praktisch:
digitale Daten (wie sie zum Beispiel Umsatz exportiert) haben so vorzuliegen,
dass ein Prfer sie einlesen und bewerten kann, und er hat ein Recht darauf
17
6
Auf in den K(r)ampf!
Trotze, so bleibt dir der Sieg oder: Ordnung ist die halbe Anmeldung.
Ordnung ist die halbe Anmeldung

Dies ist ein kleines Bchlein ber
Kein Mensch ist jemals nach dem
nackte, schnde Zahlen. ber
Lesen eines Buches ordentlicher
Vorschriften, Regeln, Pflichten,
geworden. Und schon gar nicht hat
Fristen und all diese anderen (fr
jemals jemand ein neu erfundenes
viele von uns) langweiligen Dinge.
(und ach so tolles) System
Und dennoch oder vielleicht gerade

deswegen wird es jetzt hier fr
einen kurzen Augenblick esoterisch.
Es geht um die liebe Ordnung.
Und wie wir alle wissen, knnte man
alleine darber ein ganzes Buch
schreiben. Oder unzhlige. Und wie
wir auch alle wissen, haben das schon
bernommen, nachdem er Jahrzehnte

lang etwas anderes gemacht hat.
Es ist euer Betrieb, es ist eure Firma,
es ist euer Geld und vor allem ist es
eure Zeit. Wie ihr damit umgeht, ist
gnzlich eure Sache.
Und vor allem ticken wir alle anders.
Gewaltig anders.
andere bis zum Erbrechen fr uns
Meine Frau, zum Beispiel, muss
bernommen. Und just in diesem
immer erst einmal alles auf Zettel
Augenblick werden vermutlich sieben
vorschreiben und dann erst kann sie
weitere dazu neu angefangen.
es in Umsatz eintippen. Ich blicke auf
Bevor ihr jetzt Schweiausbrche

bekommt ihr msst weder ein
ganzes Buch darber von mir lesen,
noch werde ich hier jetzt heimlich
meine gesammelten Weisheiten dazu
einschmuggeln. Und das aus einem
guten Grund:
Die sind alle fr den Arsch.
diesen Zetteln nicht durch. Mich

machen die wahnsinnig. Aber ich
knnte auch meine eigene Schrift
nicht lesen. Dafr kann ich mit
meinen Programmen umgehen und
bin schneller beim Eintippen, weil ich
smtliche Tastenkrzel und
Abkrzungen in eben diesen
verwendeten Programmen kenne.
19
Andere mssen mhsam die Maus
Dies passt wiederum gut zu der
schubsen und mssen jedes Mal neu
Voranmeldung. Oder in noch anderen
erfragen, was denn eigentlich
Worten: Es sind 'eigentlich' nur
Tastenkrzel sind.
wenige (mehr oder minder) simple
Das wre alles auch kein Problem,

wenn man nicht stndig mit Personen
zusammenarbeiten msste, die nicht
so sind wie man selber. Und dies gilt
Dinge, die wir tun mssen. Und das

regelmig.
Jetzt mssen wir sie nur noch tun.
auch fr Institutionen.
Und dies ist wieder gnzlich uns
Denn an den Rahmenbedingungen
ein Haufen chaotischer Zettel, die
knnen wir nun einmal leider so gar
ausgeklgelste Excel-Tabelle mit
nichts ndern. Aber auch, wenn uns
Macros ohne Ende, die nur die Person
dies oft sehr schwerfllt zu sehen
kapiert, die sie in wochen- und
das kann auch Vorteile fr uns haben.
jahrelanger Arbeit angelegt hat, oder
Es kann uns diese ganze
doch nur ein Schuhkarton voller
Angelegenheit nmlich auch
Belege in Kombination mit einem
einfacher machen.
geduldigen Steuerberater, der nicht
Wir wissen ganz genau, was wir zu

tun haben. Wann wir was zu tun
haben. Und wie das, was wir tun,
auszusehen hat.
Das gibt uns einen Rhythmus vor.
Oder in anderen Worten: Teilstcke,
die ein Ganzes ergeben mssen. Wir
mssen eine Steuererklrung abgeben.
Dazu mssen wir wissen, was wir
verdient haben. Dazu mssen wir das,
was wir eingenommen und
ausgegeben haben, auflisten.
selber berlassen. Ob nur Stift und
viele Kunden hat es ist gnzlich

euch allen selber berlassen, wie ihr
zu einem Ergebnis kommt.
Oft hngt dies wohl schlicht mit der
jeweiligen Situation zusammen. Hat
man sich gerade selbststndig
gemacht, dann berlegt man es sich
drei Mal ob man sich einen
Steuerberater leistet.
In meinem ersten Jahr der
Selbststndigkeit hat mich der
Steuerberater insgesamt etwas ber
600 Euro gekostet und er hat mir
20
Tausende 'erspart', und ich mchte
Macht die lstige Buchhaltung so, wie
nicht wissen, wie viele Stunden ich
sie euch am wenigsten nervt, wie ihr
damit htte verschwenden mssen.
am schnellsten damit fertig seid. Und
Wieder andere geben sogar ihre

Voranmeldung gnzlich ab und
kmmern sich um (fast) gar nichts
oder tun das genaue Gegenteil und
zwar mit den Mitteln, mit denen ihr

euch wohlfhlt, die zu eurer
Einstellung und eurem Budget
passen.
machen und verfassen aber auch alles
Keines davon wird perfekt sein. Jedes
selber.
davon wird mal mehr und mal
Wie immer ist dies nur eine Frage der
weniger nerven.
Einstellung, des Systems und vor
Am Ende zhlt nicht, wie ihr auf die
allem der verwendeten Mittel.
Zahlen gekommen seid. Es zhlt nur,
Aus dem Grund gibt es hier jetzt

gleich auch erst einmal eine
bersicht einiger Mglichkeiten,
Ressourcen und Hilfen.
Und wer nicht schon ganz genau
wei, was, wie, wo, mit wem und
warum der verwende bitte die
dass sie stimmen, vollstndig sind

und vor Fristablauf abgegeben
wurden.
Viele Programme kann man in Ruhe
testen, gute Steuerberater tun das,
was sie sollen: sie beraten. Und zwar
vorher.
Mglichkeiten und Mittel, die zu ihm
Dies gilt brigens auch immer
passen. Alles andere endet wie die
hufiger fr das Finanzamt. Die
Vorstze zu Neujahr oder der
wollen ihre Arbeit nmlich auch nur
Heimtrainer, der neben dem
so einfach und schnell wie mglich
Schlafzimmerschrank oder im Keller
erledigen.
verstaubt.
Auch sind die immer schon froh,
Was ich jetzt auf ber vier Seiten
wenn man sich als Selbststndiger
eigentlich nur sagen wollte:
berhaupt meldet. Mit denen kann

man reden, denn eigentlich wollen
die etwas von uns nicht umgekehrt.
21
Und wie immer: Alles wird nur mit
noch weitere tolle Mglichkeiten ein,
Wasser gekocht, wir lernen nur aus
Steuern zu sparen.
Fehlern und wir passen uns an.

Aber selbst die kreativsten und
Mehr dazu gibt es auch noch einmal

etwas ausfhrlicher in Kapitel 14 ...
unordentlichsten Kpfe unter uns

mssen zugeben, dass so Dinge wie
die Voranmeldung einfach schneller
gehen, wenn man ein wenig
vorarbeitet und bei einem System
bleibt.
Dieses muss nicht perfekt sein, es
darf alle anderen in den Wahnsinn
treiben es muss nur einem Zweck
dienen:
Es muss einem so viel wie mglich
kostbare Zeit sparen.
PS
Das mit dem Wahnsinn und dem
Treiben ist so eine Sache persnlich
wrde ich versuchen, ein System zu
finden, dass der Steuerberater
zumindest verstehen kann. Weniger
aus Sorge um seinen Geisteszustand
aber je einfacher er (oder sie) es hat,
umso schneller ist er (oder sie) fertig
und umso eher fallen ihm (oder ihr)
22
7
Wer die Wahl hat ...
Programme zur Buchhaltung

Umsatz Buchhaltung fr Selbststndige in einfach
ab Mac OS 10.7 | ab 19, | bis 20 Posten pro Abrechnung kostenlos
Webseite
MonKey Office
ab Mac OS 10.6 | ab Windows XP | ab 169, | Grundfunktionen kostenlos
Webseite
Mac/Win/Lin-HaBu
ab Mac OS 10.6 | ab Windows XP | ab 40, | 60 Tage kostenlos benutzbar
Webseite
iCash
ab Mac OS 10.6 | ab Windows XP | ab 50, | 100 Buchungen kostenlos
Webseite
Lexware
ab Windows XP | ab 99, | keine Testmglichkeit ohne Kauf
Webseite
Numbers und Excel knnte man brigens auch immer noch benutzen ...
23
Digitale Helferlein
Winston zur Umsatzsteuervoranmeldung, Lohnsteueranmeldung etc.
Mac, Windows und Linux
Webseite
WISO Fahrtenbuch
ab Windows XP
Webseite
Fahrtenbuch iPhone
ab iOS 7.0
App Store
WISO Steuer Windows
elektronische Steuererklrung
ab Windows XP
Webseite
WISO Steuer Mac
ab Mac OS 10.6
Mac App Store
Steuer-Spar-Erklrung (Testsieger)
ab Mac OS 10.6 | ab Windows XP
Webseite
MoneyMoney
berweisungen, Dauerauftrge & Umbuchungen
ab Mac OS 10.6
Webseite
24
Programme fr Rechnungen und Angebote

Bill (arbeitet wunderbar mit Umsatz zusammen)
ab Mac OS 10.7 | 39,
Webseite
GrandTotal (Umsatz-Export-Plugin vorhanden)
ab Mac OS 10.8 | 79, | Testversion
Webseite
MiniBro (Schweiz)
ab Mac OS 10.6 | ab Windows XP | ab 275, | kostenlose Version vorhanden
Webseite
RechnungsMaster
ab Windows XP | ab 99, | 30 Tage Demo vorhanden
Webseite
Online-Tools
Collmex
Kaufmnnische Komplettlsung | ab 18, pro Monat | 30 Tage kostenlos testbar
Webseite
freeFIBU
Buchhaltung online | ab 25, pro Monat (inkl. Jahresabschluss) | Demo
Webseite
Scopevisio
Online-Unternehmenssoftware | ab 20, pro Monat (inkl. Buchhaltung) | Demo
Webseite
Yabs
Buchhaltung nur bedingt integriert | kostenlos, da Open Source
Webseite
25
Ntzliche Webseiten
Grnderlexikon
Fakten, Tipps und Tools fr Selbststndige
Webseite
Existenzgruenderforum
Fragen und (meistens) Antworten fr Existenzgrnder
Webseite
Steuertipps
Hersteller von Software mit vielen guten Tutorials
Webseite
Akademie
Viele ntzliche Artikel, z. B. rund um ER und Steuererklrung, frei zugnglich
Webseite
BMF (sterreich)
Tipps frUnternehmer und Selbststndige
Webseite
KMU Portal (Schweiz)
Themen rund um Firmengrndung und Buchhaltung
Webseite
DISCLAIMER: DIESE AUFLISTUNG STELLT BEWUSST KEINE WERTUNG DAR, DIE MEISTEN PROGRAMME,
SEITEN, RESSOURCEN KENNE ICH, HABE SIE GETESTET UND ZUMINDEST ALS NICHT GANZ
GROTTENSCHLECHT BEFUNDEN. ES WRE NUR UNFAIR, WENN ICH DIE 'KONKURRENZ' BEWERTE UND WIE
BEI ALLEM: FRAG DREI LEUTE UND DU BEKOMMST SIEBEN UNTERSCHIEDLICHE ANTWORTEN. AUCH IST SIE
WEDER VOLLSTNDIG, NOCH ERHEBT SIE ANSPRUCH AUF EINE FAIRE AUSWAHL ODER ALL DIE ANDEREN
DINGE, DIE MAN MIR VORWERFEN KNNTE. AUCH IST MEIN EIGENES PROGRAMM DAZWISCHEN, WELCHES
BRIGENS GENAUSO WENIG PERFEKT IST, WIE ALLE ANDEREN RESSOURCEN. WER ALSO EIN PROBLEM MIT
DIESER LISTE HABEN SOLLTE, DER DARF MIR DIES GERNE HFLICH MITTEILEN. EVENTUELL NDERE ICH
SOGAR ETWAS AN IHR ODER FGE ETWAS HINZU. DIES DANN ABER NUR, WEIL IHR MICH BERZEUGT HABT
NICHT, WEIL IHR AM LAUTESTEN BRLLEN KONNTET.
26
8
Was du heute kannst buchen ...
So viel mit so wenig wie mglich oder das kleine 1x1 der Faulheit.
Das kleine 1x1 der Faulheit

Dies wird das Kapitel der
Zehn Minuten jetzt mehr, die mir
Gestndnisse und es fngt auch noch
spter ganze Stunden sparen, fallen
direkt mit einem an:
auch unter richtig und dienen vor
Ich bin faul. Schon immer gewesen.
allem einem der Faulheit.
Wo man sich nur vor Arbeit drcken
Das klappt natrlich nicht immer und
kann, da mache ich das auch.
schon gar nicht auf Anhieb als Ziel
Dass der Ollerum und ich noch nicht

verhungert sind, hat einen Grund.
Denn meine Faulheit ist mit einer
anderen Eigenschaft oder eher
Einstellung gepaart:
Wenn man etwas macht, dann macht
man es richtig oder gar nicht.
Richtig bedeutet nicht nur, dass man
die berhmte Extra-Meile gegangen
ist, sondern dass man es sich auch so
einfach wie mglich gemacht hat.
Qualitt hat nicht per se etwas mit
Aufwand, Schwei oder gar Trnen zu
tun. Ja, das mag manchmal nicht zu
trennen sein, und nein, einfach muss
auch nicht aktuell sein, also sofort
belohnt werden, sondern etwas richtig
oder Ideal hat es sich allerdings mehr

als bewhrt. Diese Faulheit ist auch
der einzige Grund, warum ihr diese
Zeilen berhaupt erst lesen knnt.
Ohne meine Faulheit htte ich mich
vielleicht mit einer dieser Eier
legenden Wollmilchsue aus der
Windows-Welt lnger als zwei
Minuten herumgeschlagen und dies
dann jeden Monat aufs Neue. Und
dann htte ich nie damit angefangen,
Umsatz zu klppeln. Und wrde es
auch nicht mit jeder Version weiter
auf Faulheit optimieren.
Umstndlicher geht immer. Faulheit
ist nmlich gar nicht mal so einfach
zu erreichen.
machen bedeutet vor allem auch, dass
Faulheit und Einfachheit sind
man an spter denkt.
zumindest angeheiratete Geschwister.
28
Und beide sind bei der Buchhaltung
anlegen; einen bestimmten Weg, eine
uerst wichtig. Oder in anderen
bestimmte Reihenfolge.
Worten: Ziel ist es, aus einem

Minimum an Aufwand und einem
Minimum an Zahlen (und
zugehrigem Text) das Meiste
herauszuholen, was in diesem Fall die
schmerzfreiste Voranmeldung und ein
verwertbarer Jahresabschluss ohne
Aufgaben, die man immer und immer

wieder tun muss, die mssen so
schnell und einfach wie mglich zu
erledigen sein. Und bei der
Buchhaltung ist dies nun einmal die
Aufarbeitung einzelner Posten, auch
groen Aufwand meint.
Geschftsvorflle genannt.
Wie bei (fast) allem anderen auch, ist
57,89 Euro fr Tanken ausgegeben,
das oberste Gebot der Faulheit, ein
1.200,00 Euro fr Webseiteklppeln
Maximum an Faulheit anzustreben.
eingenommen, 587,67 Euro fr
Faulheit und Kapitalismus gehren
mssen, 600,00 Euro beim Gestalten
somit auch zur selben komischen
eines Logos verdient.
Familie. Allerdings kann man der
Krankenversicherung abdrcken
Faulheit etwas Positives abgewinnen:
Und solche Posten knnen bei dem
Je fauler, desto mehr Zeit fr
mal zu Tausenden im Jahr
wichtigere Dinge.
vorkommen. Das sind dann Hunderte
Wer nur einmal im Jahr bei Oma den

Rasen aus Nettigkeit mht, der
braucht nicht den tollsten Mher, der
einen oder anderen von uns ja gerne
pro Voranmeldung. Und wehe, man

muss dann auch noch ein Kassenbuch
fhren.
braucht nicht mal wirklich ein
Da ist man dann froh ber jede Zahl,
System.
die man nicht tippen muss, und
Wer monatlich oder gar wchentlich

immer und immer wieder dasselbe
Grundstck mht, der wird sich nicht
dankbar fr jedes Hilfsmittel, das aus

den eingetippten Zahlen so viel wie
mglich macht.
nur gescheites Werkzeug anschaffen,

sondern unweigerlich ein System
29
Aus diesem Grund schauen wir uns jetzt so einen

einzelnen Posten mal etwas genauer an ...
57,89 Euro fr Tanken ausgegeben
Alleine in dieser einen Zahl und den paar Worten
stecken drei verdammt wichtige Informationen:
die Summe
57,89
die Art des Postens
Ausgabe
wofr das Geld ausgegeben wurde
Tanken
Damit haben wir schon mal drei der vier wichtigsten
Punkte abgehakt, die man zum Verbuchen von Posten
bentigt.
Das Finanzamt mchte natrlich auch noch wissen,
wann denn getankt wurde.
das Datum
Eine Tankquittung von 1997 hat weder was bei der
Gewinnermittlung fr 2013 zu suchen, noch bekommt
ihr die 19 Prozent 16 Prozent Umsatzsteuer bei der
Voranmeldung fr das erste Kalendervierteljahr 2013
zurck.
Die Anleitung zum
Verbuchen von
einzelnen Posten in
Umsatz findest du in
Kapitel 17.
Aber da sind wir schon direkt bei einem weiteren

wichtigen Punkt. Als Kleinunternehmer oder sonst wie
Befreiter wre es das nmlich sonst schon gewesen
zumindest was die Minimalanforderungen betrifft.
30
die Umsatzsteuer (Vorsteuer), so vorhanden

Fr die Voranmeldung und Steuererklrung ist diese
Information (Art, Satz) verdammt wichtig.
Ich fasse zusammen:
Datum
Art
Summe (Betrag)
Bezeichnung (Verwendungszweck)
Umsatzsteuer (Vorsteuer), so vorhanden
Diese vier/fnf Informationen in eine Excel-Tabelle
gepackt und man knnte seine Voranmeldung und
Gewinnermittlung erledigen.
Vorausgesetzt natrlich, man hat keinen der vielen
Sonderflle zu verbuchen, mit denen wir uns leider ab
und an rumschlagen mssen.
Darum hier noch einmal der Hinweis, dass ich nicht
auf jeden mglichen und noch so unmglichen
Sonderfall eingehen kann dies hier ist nur eine erste
kleine Anleitung und Hilfestellung. Auf ein paar
wichtige zu beachtende Dinge komme ich natrlich
noch zu sprechen und da sich hier alles um die
Faulheit dreht, denken wir jetzt auch direkt schon an
morgen und die nchsten zehn Jahre.
Auch wenn man mit diesen wenigen Punkten seine
Voranmeldung und seine Gewinnermittlung erledigen
(oder beides dem Steuerberater auf jeden Fall schon
etwas erleichtern) knnte sptestens bei der nchsten
Prfung bekme man Probleme. Und da wir weder
31
Siemens noch die Deutsche Bank sind, kommt die

garantiert.
Deswegen schnell noch mal eine kleine Rckblende auf
Kapitel 5:
Keine Buchung ohne Beleg, gilt ohne Ausnahme
In anderen Worten: Die passende Tankquittung muss
aufgehoben und eindeutig dem verbuchten Posten
zugeordnet werden knnen.
Nur die Quittungsnummer von diesem Beleg
abzutippen und dem Posten anzufgen mag
ausreichen, der Faulheit ist es natrlich nicht dienlich.
In zehn Jahren werden sich eine Menge solcher
verblasster und verkrumpelter Zettel angesammelt
haben.
Beleg
Dann kommen da ja auch immer mehr papierlose
Belege hinzu, also Dinge wie Paypal-Quittungen,
Online-Rechnungen und was es da noch so alles gibt.
Man sollte sich also ein System zulegen, mit dem man
jederzeit den passenden Beleg zu einem Posten findet.
Belegnummer
Ob ihr die alle einscannt, dort die Belegnummer, die
Wie ihr mit Umsatz
Belege verwalten und
anhngen knnt, lernt
ihr auch in Kapitel 17.
ihr mit zu dem verbuchten Posten geschrieben habt,

als Dokumentennamen verwendet, ob ihr alles in einen
Schuhkarton, schn ordentlich der Reihenfolge nach
sortiert, packt und nach Jahren stapelt oder alles mit
32
Nummern versehen auf Zettel klebt und diese passend

zur Voranmeldung/Abrechnung/Gewinnermittlung mit
in den Ordner heftet ist gnzlich euch berlassen.
Es muss nur bei einer Prfung bestehen, vollstndig
und im Original vorhanden sein.
Ich fasse erneut zusammen:
Datum
Art
Summe (Betrag)
Beleg
Belegnummer
Diese Punkte sollten also beim Verbuchen eines
Postens auf jeden Fall bercksichtigt werden, um nicht
nur fr den Augenblick, sondern auch fr die
kommenden Jahre gerstet zu sein.
Hier wre dann jetzt wohl erst einmal angebracht, sich
fr all diese komischen und zum Teil bestimmt auch
unglcklichen Wrter zu entschuldigen. Das ist fast
schon so nervig wie die Bezeichnung von
Geschlechtsteilen. Was des einen Posten, ist des
anderen Penis. Ich versuche die Wrter zu verwenden,
die zumindest verstanden werden knnen und so
unmissverstndlich wie mglich sind.
Ihr drft aber gerne 'verbuchen' und 'Posten' in eurem
Kopf gegen etwas anderes austauschen. Und von
solchen Begriffen gibt es ja noch ganz viele.
33
Auch drft ihr beim Verbuchen/Anlegen/Eintippen

eines Postens andere Bezeichnungen und Reihenfolgen
verwenden ihr solltet nur daran denken, dass es auch
von anderen verstanden werden muss, und auch wenn
es fr viele Bereiche keine Standards gibt, so doch
zumindest eine Erwartungshaltung.
Und warum gleich einen mglichen Steuerberater oder
gar einen Steuerprfer verrgern, wenn man ihn mit
ein paar ganz wenigen und leicht zu befolgenden
Punkten bei Laune halten kann.
Nummer (fortlaufend)
So wie ihr eure Rechnungen fortlaufend nummerieren
solltet, so sollten die einzelnen Posten auch
fortlaufend nummeriert sein. Wobei es in den meisten
Fllen keinen Sinn macht, im Jahre 1987 bei Nummer 1
anzufangen und jetzt in 2013 bei Nummer 2.094.345
angekommen zu sein.
Eine fortlaufende Nummerierung innerhalb einer
Abrechnung, erfolge diese nun pro Monat, pro
Kalendervierteljahr oder pro Jahr, macht dagegen Sinn,
und sowohl Excel als auch die meisten anderen
Programme zur Buchhaltung tun dies ja eh von allein.
Auf einem Ausdruck machen sie sich auch ganz toll.
Wo wir gerade von Ausdruck reden. Und von Faulheit.
Denn Faulheit hat auch eine Menge mit
bersichtlichkeit zu tun.
In der Krze liegt (auch oder gerade, nicht nur) bei der
Buchhaltung die Wrze.
34
Ich erlebe dies bei den Rckmeldungen zu Umsatz

immer wieder und bin jedes mal aufs Neue erstaunt,
was viele da allein fr die Bezeichnung an Romanen
schreiben. Um mal beim Beispiel zu bleiben.
Tanken oder Benzin reicht. Wenn wichtig ist, welches
Auto betankt wurde, dann reicht Tanken B-XX-1234,
und wenn wichtig sein sollte, aus welchem Grund,
dann reicht dafr in aller Regel auch ein einzelnes
Wort aus. Es wurden noch keinem ein paar Steuern
mehr erlassen, weil er seine Ausdrucksstrke und
schriftstellerischen Qualitten so toll unter Beweis
gestellt hat.
Tankquittung der Tankstelle Total Prenzlauer Berg fr
den Audi mit dem amtlichen Kennzeichen B-XX-1234
fr das Besuchen des Kunden XYZ in Hamburg
kostet nicht nur wertvolle Lebenszeit sondern
erschwert jedem, der sich damit befassen muss, auch
das Leben unntig und vor allem gewaltig.
Davon, dass es einen mglichen Ausdruck auch noch
nennen wir es mal strapaziert, reden wir erst gar
nicht.
Aber, hre ich jetzt direkt manche von euch sagen.
Aber ihr habt Recht. Manchmal reicht das als
Information nicht aus.
Aber, sage jetzt ich. Auch Zusatzinformationen kann
man simpel und verkrzt anfhren, und dann gibt es
da noch etwas, was das Verbuchen und berprfen
gewaltig erleichtert. Und das ist das:
35
Konto
Mit Konto ist hier nicht euer Giro-Konto bei der
Sparkasse gemeint, sondern ein bestimmtes Konto aus
einem bestimmten:
Kontenrahmen
To Konto or not to Konto?
Tja, die Frage ist wohl ungefhr genau so zu
beantworten wie: Ist A vielleicht doch auch B und
wenn ja, warum muss ich dann trotzdem rckwrts
einparken?
Darber stolpere ich in meinem Leben immer wieder
die Frage nach der Verwendung eines Kontenrahmens
kann ich dagegen eindeutig mit einem Ja beantworten.
Bevor ihr jetzt Schweiausbrche bekommt ihr msst
dies natrlich nicht. Und wie immer kommt das Aber
auch gleich hinterher.
Aber: Ich kann es jedem nur anraten.
In Deutschland gibt es neben dem GKR und dem IKR
vor allem die Standardkontenrahmen von DATEV,
wobei fr die meisten von uns wohl der SKR 03 oder
der SKR 04 in Frage kommen. Allerdings knnt ihr
Die Sache mit den
Konten und dem
Rahmen im
Zusammenspiel mit
Umsatz gibt es im
Kapitel 17.
auch euren ganz eigenen verwenden.

Geordnet ist es fr jeden Steuerberater immer noch
einfacher als gnzlich unsortiert. Und solltet ihr gar
eure Steuererklrung und Gewinnermittlung selber
36
verbrechen, dann werdet ihr dankbar dafr sein, dass

ihr sie verwendet habt.
Denn der Sinn solcher Konten ist es, auf einen Schlag
(oder besser Klick) zu sehen, wofr welches Geld
verwendet wurde.
Ja, ich wei oft auch nicht, zu welchem Konto jetzt ein
Posten eindeutig gehrt oder eben nicht.
Variante 1 ist, sich (erst einmal) eigene anzulegen. Zur
Wiederholung: Gruppiert ist es fr einen Steuerberater
immer noch einfacher als gnzlich durcheinander.
Variante 2 ist, die Dinge, die man einordnen kann,
auch einzuordnen und dann fr Einnahmen und
Ausgaben jeweils ein Konto anzulegen, die man in etwa
so betiteln knnte:
Lieber Steuerberater, unter diesem Konto findest
du alles mit genauer Bezeichnung, was ich nicht
einordnen konnte.
Gegenber noch besseren Ideen bin ich immer
aufgeschlossen also nur her damit ...
uerst schlau wre es auch, dies vorher mit dem
eigenen Steuerberater abzusprechen. Ein
weitverbreiteter Irrglaube ist, dass die eh alle DATEV
verwenden. Es gibt nmlich mehr Steuerberater in
Deutschland, die eben nicht mit DATEV arbeiten.
Ein Konto besteht immer aus einer Nummer und der
passenden Bezeichnung. Diese sollten auch immer
getrennt verbucht/eingepflegt/wasauchimmer werden;
37
meint, dass zum Beispiel in Excel dafr zwei

verschiedene Spalten verwendet werden sollten.
In einer standardisierten DATEV-Umgebung reicht
dann nmlich die Nummer und der Steuerberater kann
auf einen Klick machen, was auch immer er da macht.
Auch ihr bekommt so ganz leicht einen berblick
darber, was ihr zum Beispiel an der Total-Tankstelle
am Prenzlauer Berg im Jahr 2013 gelassen habt. Oder
ihr knntet feststellen, dass die Putzfrau unterm Strich
mehr verdient hat als ihr.
Dies wre eine Mglichkeit fr einen eigenen simplen
und kleinen Kontenrahmen:
01
Waren, Rohstoffe
02
Leistungen
03
Werbekosten
04
Raumkosten
05
Bewirtungskosten
06
Porto, Telefon, Bromaterial
07
Fortbildung, Fachliteratur
08
GWGs
09
Anlagen
'Mglichkeit' sollte hier auch mit 'beispielhaft'

bersetzt werden. Nicht, dass ihr jetzt alle den
verwendet und dann Probleme aus welchen Grnden
auch immer bekommt.
Einzelne Konten aus dem DATEV SKR 04 (2012/13)
shen zum Beispiel so aus:
38
0144
EDV-Software
AM 4400
Erlse 19 % USt
AV 5400
Wareneingang 19 % Vorsteuer
6815
Brobedarf
7685
Kfz-Steuer
Wer jetzt immer noch nicht berzeugt sein sollte, der

versuche mal einen Kredit fr eine Anschaffung fr
sein Gewerbe/seinen Betrieb/seine Firma ohne BWA
(Betriebswirtschaftliche Auswertung) zu bekommen.
Und erstellt die mal (oder lasst erstellen) auf die
Schnelle ohne gescheit eingepflegte Konten.
Ich fasse erneut erneut zusammen:
Nummer
Datum
Art
Summe (Betrag)
Beleg
Belegnummer
Konto
Jetzt knnt ihr erst einmal eine kurze Runde aufatmen,
denn das Wichtigste haben wir jetzt endlich
zusammen.
Aufatmen, nicht Aber sagen!
Und ja, natrlich gbe es da jetzt noch eine Menge
Abers anzufhren. Nur noch mal zur Erinnerung: Ich
39
bin hier der Mann frs Grobe. Wie immer und berall
gibt es Ausnahmen und weitere Dinge zu beachten. Auf
manche davon komme ich auch noch zu sprechen.
Auch haben wir noch nicht wirklich etwas verbucht.
Wir haben unserer spteren Faulheit nur schon mal
eine Menge Vorarbeit abgenommen.
Und da Faulheit eine Menge mit bersicht zu tun hat,
ffnen wir jetzt schnell ein neues Kapitel.
PS
Aber, aber, aber. Ja ihr habt schon wieder recht.
Lauter Gestndnisse hatte ich euch in diesem Kapitel
versprochen und dann war da nur eines anzufinden.
Nein, ich muss euch nicht gestehen, dass ich meine
Versprechen nicht einhalte dafr knnte ich euch
mitteilen, dass ich mich gerne schreiben hre. Das
drftet ihr nur schon selber gemerkt haben.
Und wenn ihr wsstet, was ich whrend der
Bearbeitung schon wieder alles gestrichen habe.
Dafr sind aber auch andere Dinge hinzugekommen,
die ursprnglich an anderer Stelle waren, und schwups
wurde das Kapitel lnger und lnger.
Es kommt noch das eine oder andere. Das eine sogar
schon im nchsten Kapitel. So bleibt ihr aber
hoffentlich wenigstens dran, denn es wird trocken.
So richtig trocken ...
40
9
1+1=3
Die Mathematik ist dem Liebestrieb nicht abtrglich.
Paul Mbius, deutscher Psychiater
Eine Milliarde hier, eine Milliarde da ...

In diesem Kapitel muss ich jetzt also
garantiert ber den Weg laufen
gleich zwei Versprechen einlsen. Ich
werden.
schulde euch noch ein Gestndnis

und es muss trocken werden.
Dazu gibt es weitaus bessere Bcher
Letzteres wird allerdings von ganz
Kapitel 15 hinweise.
allein geschehen, denn jetzt fangen

die Beispiele an oder in anderen
Worten: Nichts als nackte, de
und Hilfen, auf die ich extra in
Dies alles (noch mal) gesagt, knnen

wir jetzt endlich loslegen und Posten
Zahlen. Also fast.
beispielhaft verbuchen, diese in einer
Nachdem wir jetzt wissen, was wir
eine beispielhafte Voranmeldung
mssen, wann wir es mssen und
erstellen und zum Schluss wagen wir
woran wir dabei alles zu denken
uns an eine mehr oder minder
haben, da mssen wir das Mssen ja
formlose Gewinnermittlung.
jetzt endlich auch mal mssen.
Abrechnung sammeln, daraus dann
Und auch noch mal zur
Zuerst nur noch mal fr die Querleser
Wiederholung: Es ist eure
und Kapitelspringer unter euch:
Buchhaltung. Es ist euer System. Ihr
Dies ist ein kleines, dnnes Bchlein,

das sich mit dem Groben befasst und
eine kleine erste Hilfe und Anleitung
msst das nicht haargenau so

machen, nur weil das in einem
kleinen Bchlein so stand.
darstellen soll. Mehr nicht. Ihr werdet
So, genug geschwafelt jetzt wird
hier weder Tipps zum Steuernsparen
Geld verprasst und auch ein wenig
finden, noch, wie ihr eure
eingenommen und dann gleich auch
Steuererklrung selber verbrechen
schon wieder abgegeben ...
knnt. Auch knnen diese Beispiele

nicht alle noch so mglichen und
unmglichen Flle abdecken, die euch
42
Um Apps an das grere Display anpassen zu knnen,

musste ich mir ein iPhone 5 anschaffen. Der Spa hat
mich erst einmal 748, Euro gekostet. Die Rechnung
ist vom 01.10.2012 und wie bei so elektronischen
Gadgets in Deutschland blich, beinhaltete die
Endsumme 19Prozent Umsatzsteuer. Dies war auch
gleichzeitig die erste Rechnung, die ich im letzen
Kalendervierteljahr 2012 zu verbuchen hatte.
OK, ist gelogen, sie war vom 20.09.2012 und auch nicht
die erste in dem Quartal macht sich jetzt fr das
Beispiel hier nur so gut, wie wir gleich sehen werden.
Zur Erinnerung: Die
Anleitung zum
Verbuchen von
einzelnen Posten in
Umsatz findest du in
Kapitel 17.
Auch noch mal extra fr die Querleser und der

bersichtlichkeit halber, erinnern wir uns schnell noch
mal an das letzte Kapitel und fassen zusammen, was
ein einzelner Posten beinhalten knnte/sollte/msste:
43
Nummer
Datum
Art
Summe (Betrag)
Beleg
Belegnummer
Konto
Auf das iPhone angewendet, knnte dies zunchst beispielhaft so aussehen:
Datum
Bezeichnung
01.10.2012
iPhone 5
Summe
-748,00
MwSt.
19%
Beleg
Konto
Q4-001
08
Das Wort 'beispielhaft' hattet ihr gelesen?

Anhand dieser 'wenigen' Informationen knnte man schon seine gesamte
Buchhaltung erledigen und dies sogar mit einer einfachen Numbers- oder ExcelTabelle. Auch wren viele Steuerberater schon mal froh, sie wrden die
gesammelten Daten so bekommen.
Auch kann man, was die Faulheit angeht, auf den ersten Blick nicht meckern.
Viel da mit wenig Getippe. Mit den richtigen Formeln in der Tabelle wren so
die nchste Voranmeldung und Gewinnermittlung abgedeckt. Wem das so
reicht, der berspringe bitte einfach die nchsten Abstze.
Mir persnlich wre dies zu trocken und zu nackt. Ich bevorzuge etwas mehr
Information alles auf einen Blick und nicht im Verborgenen hat auch seine
Vorteile und vor allem erleichtert es einem spter eine Menge:
Datum
Bezeichnung
Netto
01.10.
iPhone 5
-628,57
MwSt.
19%
Beleg
Konto
Konto-Bezeichnung
Q4-001
08
GWGs
Summe
-748,00
44
Fr alle Nicht-Kleinunternehmer oder sonst wie Befreiten ist die Netto-Summe

schon mal viel interessanter, und wenn man nicht gerade einen eigenen und
verdammt simplen Kontenrahmen verwendet, sondern eines dieser
Standardkontenrahmenmonster von DATEV dann schadet die genaue
Bezeichnung auch nicht, bei fast 10.000 Konten.
Was die sptere Arbeit auch noch mal weiter erleichtern kann, ist das
zustzliche gesonderte Auflisten des Steuerbetrages in diesem Fall also die
119,43 Euro.
Wer seine Gewinnermittlung spter selber erstellt oder wirklich mal eine BWA
verfassen muss, der sollte sich auch berlegen, eigene Kategorien anzulegen. In
diesem Fall kann ja Anlage oder Werbekosten alles sein, muss bei beidem aber
ja gesondert betrachtet werden. Ein iPhone oder gar ein eigener 3D-Drucker oder
Sprinter sind ja gnzlich anders zu bewerten als eine schnde Tankfllung.
Selbst wenn man den SKR 04 (als Beispiel) verwenden sollte, ist so eine eigene
Kategorie oder gar ein eigenes Feld fr einen Kommentar nie verkehrt.
Da zu 'trocken' auch stndige Wiederholungen gehren hier noch einmal
schnell eine Wiederholung der grundstzlichen berlegungen aus Kapitel 4 und
Kapitel 6, wie denn so einzelne Posten gebndelt werden sollten/knnten/
mssten:
Klar kann man alles in eine 'Tabelle' klatschen und dann nach bestimmten
Daten oder Zeitrumen filtern. Einzelne Posten in einer Abrechnung bndeln,
die dann auf jeweils einen Voranmeldungszeitraum widerspiegeln das klingt
doch auch gar nicht mal so doof oder?
Aus denen erstellt man dann ein Jahr und dieses kann man dann fein suberlich
abheften; wahlweise auch auf den Dachboden oder in den Keller verbannen.
Und genau dies werden wir jetzt mal weiter beispielhaft tun:
45
Datum Bezeichnung
Netto St.-Btrg.
MwSt. Beleg
Kt. Kt.-Bez.
Summe
01.10.
iPhone 5
-628,57
+119,43
19% Q4-001 08
GWGs
-748,00
03.10.
Miete Bro
-560,50
+106,50
19% Q4-002 04
Raumkosten
-667,00
04.10.
lgemlde Bro
-1.148,60
+80,40
7% Q4-003 09
07.10.
Einnahmen Teil I
+3.259,66
-619,34
08.10.
Telefonrechnung
-110,08
09.10.
Adobe Oktober
12.10.
Server Oktober
13.10.
15.10.
Anlagen
-1.229,00
19% Q4-004 02
Leistungen
+3.879,00
+20,92
19% Q4-005 06
Telefon etc.
-131,00
-57,98
+11,02
19% Q4-006 03
Werbekosten
-69,00
-216,81
+41,19
19% Q4-007 03
Werbekosten
-258,00
Einnahmen Teil II
+3.156,30
-599,70
19% Q4-008 02
Leistungen
+3.756,00
MacBook Pro
-1.915,13
+363,87
19% Q4-009 09
Anlagen
-2.279,00
10 19.10.
Schreibtisch
-1.221,01
+231,99
19% Q4-010 09
Anlagen
-1.453,00
11 21.10.
Einnahmen USA
+2.976,00
0,00
Leistungen
+2.976,00
12 22.10.
Cocoa-Bcher
-326,17
+22,83
7% Q4-012 07
Fachliteratur
-349,00
13 27.10.
Zugfahrt Hamburg
-184,03
+34,97
19% Q4-013 03
Werbekosten
-219,00
0% Q4-011
02
Und nein, ich habe nicht wirklich ein lgemlde vom Ollerum in meinem Bro
hngen. Wie ihr an den ach so glaubwrdigen Zahlen unschwer erkennen knnt,
ist hier alles nur erstunken und erlogen.
Runde Zahlen und vllig aus der Luft gegriffene Posten, nur damit man die
wichtigsten Beispiele und auch den verminderten Steuersatz abgedeckt hat,
mge man mir also hier bitte im Zuge der Vereinfachung nachsehen.
Auch habe ich hier zur (spteren) Verdeutlichung Dinge betrieben, die man so
wohl eher selten bis gar nicht in einer gewhnlichen Excel-Tabelle finden wird.
Ich meine damit Sonderheiten wie: 0% als Steuersatz, +119,43 oder -619,34 als
Steuerbetrag oder die +3.156,30 bei Einnahmen. Von diesen komischen und
Zeichen mal komplett abgesehen. Mit denen sieht man nur so schn schnell,
was was ist. ist immer gut und ihr knntet auch ein
verwenden.
46
Wer schon einmal mit Numbers oder Excel gearbeitet und Zahlen formatiert
hat, der wei, dass es da verdammt viele Mglichkeiten gibt:
- 100
- 100,00
100
100,00
(100)
(100,00)
Und das ist schon nur die sehr kleine Auswahl und jeder kann dies tun, wie er
oder sie es fr richtig hlt. Ich bin immer fr die Varianten, die man auf Anhieb
erkennen kann. Dafr wird man ein +100,00 wohl nie vorfinden. Ich habe dies
hier nur bewusst so gewhlt, um ein paar Dinge zu verdeutlichen. Auf die
kommen wir, unter anderem bei der Voranmeldung, auch noch zu sprechen.
Denn, nachdem wir jetzt so eine Liste mit ganz vielen tollen Anschaffungen,
Ausgaben und Einnahmen vorliegen haben, da geht es ja gleich zum nchsten
logischen Schritt: der Voranmeldung. Kleinunternehmer und sonst wie Befreite
drfen diesen gerne berspringen.
Und direkt ein Hinweis fr all die Aber-Sager unter euch:
'Patience young grasshopper ...'
Ich habe hier bewusst erst einmal nur die ganz einfachen Beispiele gewhlt. Um
ein paar dieser nervigen Sonderflle kmmern wir uns noch.
Dafr kommen wir jetzt direkt schon zu dem versprochenen Gestndnis denn
jetzt geht es um die Umsatzsteuer. Genau, diese Sache mit den mittlerweile
19Prozent. Diese sind brigens immer noch die Haupteinnahmequellen der
meisten Staaten, in denen es sie gibt. Und diesem Netto und Brutto und
berhaupt.
47
Ich bekomme pro Tag mindestens zwei, drei eilige Hilferufe von Menschen, die
entsetzt behaupten, dass Umsatz ja gar nicht richtig rechnet. 19 Prozent von 100
seien doch nicht 15,97 Euro. Und mit Hilferufen meine ich noch die nette Form.
Ich habe ungelogen schon als 'erste' Kontaktaufnahme ein Schreiben vom
Anwalt in meinem Eingang gefunden. Und wie Anwlte so sind, fordern die
nicht nur das Geld fr das Programm zurck sondern gleich auch noch
Unsummen an Schadenersatz.
Genau so, wie so mancher einen direkt aus der untersten Schublade beleidigt,
ohne sich vorher zu informieren, ob er denn berhaupt 'im Recht' ist, so ist es
besagtem Anwalt nicht in den Sinn gekommen, mal schnell nach der
Mehrwertsteuerberechnung zu googlen.
Das hat nmlich nichts mit 'ein Tortenstck in 19 gleich groe Teile aufteilen,
damit in einen Zug einsteigen und dann Onkel Walter auf halbem Weg bei einer
Geschwindigkeit von 40 km/h zuwinken' zu tun oder womit wir in der dritten
Klasse noch so alles geqult wurden.
Und bevor ich euch jetzt beichte, dass ich bei der allerersten Alpha-Version von
Umsatz genau so bescheuert war Umsatz 0.1 also tatschlich komplett falsch
gerechnet hat , wenden wir uns kurz der drgen Mathematik zu. Ich
prsentiere die Formel zur Mehrwertsteuerberechnung ...
Was sagst du junger Grashpfer?
Mehrwertsteuer
ist schon als Begriff falsch?
Stimmt!
Eigentlich wurde der schon lange abgeschafft.
Korrekt
hiee es: Umsatzsteuer, geht halt nur nicht in die Kppe rein.
OK, ich prsentiere also richtigerweise die Formel zur Umsatzsteuerberechnung:
Gp
A=
100
A = Umsatzsteuer
G = Grundwert (Preis ohne Umsatzsteuer)
p = Umsatzsteuersatz
48
Jetzt sagt nur blo nicht, ich wrde meine Versprechen nicht einhalten.
Trockener geht es doch kaum noch.
Und solltet ihr jetzt nur aus einem groen H?!@!# bestehen, auch WTF?
genannt keine Angst, zum Anwalt scheint das ja noch dicke zu reichen.
Und da wir ja jetzt wissen, dass ich am Anfang genau so bld war oder eher
naiv , da kann ich euch ja auch direkt noch verraten, dass ich bis heute noch
Probleme damit habe und immer haben werde.
Das ist wie mit der Sommer- und Winterzeit und der Frage, was Onkel Walter
und mit dem brig gebliebenen Tortenstck passiert, wenn beide am Dienstag
um drei Uhr morgens in Tokio losfliegen und den Zug dann mit 930 km/h bei
Buxtehude berholen.
Ich bin mir ziemlich sicher, dass dies Onkel Walter auch eher egal ist, ob denn
nun erst wieder Montag oder doch schon Mittwoch ist dem ist nmlich
einfach nur von den anderen 18 Tortenstcken schlecht. Knnte allerdings auch
an dem letzten Sushi liegen.
Dafr ist etwas anderes aus der dritten Klasse hngengeblieben (und es war
nicht ich) man muss nur das richtige Beispiel finden und es dann auch noch
so vortragen, dass selbst Menschen wie ich es verstehen. In diesem Fall ist eine
kleine Zusatzinformation auch sehr ntzlich.
Bei der Umsatzsteuerberechnung muss man im Kopf behalten, dass der
Nettobetrag (also der Grundwert) immer 100 Prozent entspricht. Und jetzt zum
richtigen Beispiel:
Ein iPod kostet netto 100 Euro (= 100 %).
1 Prozent davon wren: 100 Euro : 100 = 1 Euro
19 Prozent ausrechen: 1 19 Euro = 19 Euro
Somit wre der Bruttopreis: 100 Euro + 19 Euro = 119 Euro.
So weit knnt ihr mir folgen?
49
Und bevor ihr jetzt erbost euren Anwalt anruft und smtliche Hersteller von
Buchhaltungssoftware verklagt, weil da ja doch was von 19 steht wartet bitte
erst das Umgekehrte ab.
Denn was passiert, wenn der iPod brutto 100 Euro kostet? Drehen wir den iPod
Spie also mal um:
Ein iPod kostet brutto nur 100 Euro (= 119 %).
1 Prozent davon wren: 100 Euro : 119 = 0,8403 Euro
Somit ergeben 100 Prozent: 0,8403 Euro 100 = 84,03 Euro
Und da 100 Prozent immer dem Nettopreis entsprechen ...
... sind 19 % Umsatzsteuer von 100 Euro: 15,97 Euro.
Und wie wir auch so schn in der dritten Klasse gelernt haben, gibt es zu allem
ja immer die Gegenprobe. Ihr knntet jetzt also den Bruttopreis von den
84,03Euro ausrechen. Ihr knntet es allerdings auch lassen wir haben
schlielich Besseres zu tun. OK 'Besseres' ist vermutlich der falsche Begriff.
Wir haben 'etwas' zu tun. Wir mssen es sogar.
Zunchst mssen wir aber noch ber ein paar weitere Punkte in meiner kleinen
Tabelle reden. Oder genauer, ich muss euch auf spter und andere Kapitel
vertrsten. So zum Beispiel auf Kapitel 8 und Kapitel 14, in denen ich noch
einmal ein wenig auf die Konten und den Kontenrahmen eingehe; oder auf
Kapitel 8 mit den grundstzlichen berlegungen zur Abrechnung. Dann gibt es
da noch das Kapitel 11 und in diesem streife ich mehr oder minder kurz das
unsgliche Kapitel der Anlagen auch Abschreibungen genannt und GWGs.
Bis dahin richten wir unser Augenmerk weiter auf die Sache mit der Vorsteuer.
Denn wir haben noch etwas zu erledigen.
Jawoll ich rede von der Voranmeldung.
Sowohl dem ELSTER-Formular als auch den Menschen in den Finanzmtern ist
es vlligst egal, mit welcher Geschwindigkeit ihr nach Hamburg gefahren seid
und dabei eure Zahlen ausgerechnet habt Hauptsache, sie stimmen.
50
Und bevor der eine oder andere flgge gewordene Grashpfer jetzt auf die Idee
kommt zu hinterfragen, wie denn jemand ein Programm zur Buchhaltung
schreiben kann und sich dann noch erdreistet, hier einen auf Oberlehrer zu
machen, der zu doof fr die Umsatzsteuerberechnung ist ich kann euch
beruhigen. Ich habe viele und zum Teil teuer bezahlte Menschen um mich
herum, die schlauer sind als ich und die immer alles doppelt und dreifach
berprfen mssen. Auch lerne ich (nur) aus Fehlern.
Aber selbst diese Steuerberater, studierten Mathematiker und Informatiker
haben es nicht geschafft, mir den Sinn und vor allem Unsinn der Umsatzsteuer
gescheit erklren zu knnen. Also fragt mich bitte nicht danach. Wer meint,
dies unbedingt wissen zu mssen, bevor er seine Voranmeldung angehen kann,
der schaue geschwind bei Wikipedia vorbei und verzeihe mir bitte, dass ich
nicht auf ihn warte.
Bevor wir uns nun gleich der ersten Voranmeldung zuwenden, wrde ich nur
gerne der bersichtlichkeit halber ein neues Kapitel anfangen und mich auch
direkt bei allen sterreichern und Schweizern entschuldigen. Ich wei, dass bei
euch die Umsatzsteuer gar nicht 19 Prozent betrgt.
Die Berechnung selbiger funktioniert bei euch aber auch nach genau demselben
sturen Schema F ...
51
10
Nach der Voranmeldung ist vor
Wir klren die Schuldfrage ein fr alle Mal.
Wer steht hier eigentlich in der Schuld?

Bevor wir uns mit der eigentlichen
unterschiedlichsten Begriffe, die man
Voranmeldung befassen, schnell noch
so beim Googlen und Austausch mit
mal etwas Grundstzliches und etwas
anderen liest und hrt, mit groer
Trockenes. Besser wird es danach
Wahrscheinlichkeit alle ein und
allerdings auch nicht wirklich.
dasselbe.
Kleinunternehmer und sonst wie
Um die ganze Sache noch weiter zu
Befreite knnen dieses Kapitel auch
verkomplizieren, mssen wir jetzt
erst einmal berspringen und direkt
ber Steuertrger und
bei Kapitel 12 und der
Steuerschuldner reden.
Gewinnermittlung weiterlesen.
Denn die ganze Sache mit der
In Deutschland und sterreich gibt es
Voranmeldung ist im Gunde nur eine
die Umsatzsteuer und in der Schweiz
groe und immer wiederkehrende
wird der Begriff Mehrwertsteuer
Frage nach der Schuld und wer in
verwendet. Der Einfachheit halber
wessen steht.
werde ich hier nur den Begriff

Umsatzsteuer verwenden.
Wenn ich einen iPod fr mein
Jetzt wird es noch etwas
ich zwar die 19 Prozent Umsatzsteuer
komplizierter. Die Umsatzsteuer ist
bezahlt aber Apple Deutschland ist
eine Verkehrsteuer. Im Gegensatz
der Steuerschuldner. Ich bin der
dazu wre die Minerallsteuer zum
Steuertrger. Apple muss die
Beispiel eine Verbrauchssteuer.
eingenommene Steuer abfhren.
Da wir in aller Regel uns eh nur mit
Das ist genau so, wenn ihr zum
dieser Form herumschlagen mssen
Beispiel eine Webseite fr einen
und bernommene Begriffe auch in
Kunden gestaltet gewartet habt.
mehreren Jahrzehnten nicht aus dem

Sprachgebrauch gelscht werden
knnen, bedeuten die
Privatvergngen erwerbe, dann habe
Ich komme in Kapitel 13 noch mal

darauf zurck, warum ich hier jetzt
53
bewusst eine Dienstleistung gewhlt
Und zwar genau bis zur nchsten
habe.
Voranmeldung. Denn dann mache ich
Dann habt ihr auf die Rechnung ja
genau diese gezahlte Summe geltend.
die Umsatzsteuer 'dazugerechnet' und
Somit ist die Voranmeldung ganz
dies hoffentlich auch ordentlich
plump ausgedrckt eigentlich nichts
ausgewiesen.
anderes als ein gegenseitiges
Eine kurze bersicht, wie eine gltige

Rechnung auszusehen hat, gibt es
auch in Kapitel 13.
In diesem Fall seid also ihr der
Steuerschuldner und der Kunde mit
der Webseite auf dem neuesten Stand
Vorrechnen, wer denn jetzt noch wem

was schuldet.
Unterm Strich bekommen wir dann
entweder tatschlich etwas vom
Finanzamt erstattet oder mssen den
ausgerechneten Betrag abfhren.
ist der Steuertrger. Ihr msst also
Dass dieser Kreislauf vllige Idiotie
die eingenommene Steuer an das
ist, der alleine in Deutschland
Finanzamt abfhren.
Hunderte Millionen an Buchungen
Und jetzt drehen wir den Spie ein

klein wenig um. Ich war wieder im
Apple Store und habe mir diesmal ein
neues MacBook Pro angeschafft.
Dieses aber nicht zu meinem
Privatvergngen, sondern unter
anderem zum Schreiben dieses
Bchleins. Apple ist immer noch der
und an Stunden verschwendet, die

man fr sinnvollere Dinge verwenden
knnte muss ich wohl nicht
erwhnen.
brigens gibt es bei diesem
Schuldfragenspiel in Deutschland
einen Reibungsverlust von fast 20
Milliarden Euro jhrlich.
Steuerschuldner und auch, wenn ich
Da wir es ja anscheinend haben und
die Umsatzsteuer erst einmal
das ganze System nicht unbedingt
bezahlen muss, also der Steuertrger
etwas mit Sinn und Verstand zu tun
bin, so bin ich dies nur kurzfristig.
hat, ntzt alles Gejammer nichts, wir

mssen uns beugen.
54
Was wir allerdings alle tun knnen,

ist diese immer wiederkehrende
Pflichtveranstaltung so gut
vorzubereiten und die richtigen
Hilfsmittel zu verwenden, so dass wir
so wenig Arbeit wie mglich
investieren mssen, um so wenig
Zeitverlust wie mglich
davonzutragen.
Und genau darum geht es auf den
jetzt folgenden Seiten ...
55
Genau so, wie die Voranmeldung sich immer und

immer wiederholt, tue ich dies auch. Vor allem wegen
der Querleser und Kapitelspringer.
Die Voranmeldung erfolgt in der Regel vierteljhrlich,
wer im Vorjahr ber 6.136, Euro Umsatzsteuer
abgefhrt hat, der wird (in Deutschland) zur
monatlichen Voranmeldung verpflichtet. Wie immer
Wie man mit Umsatz
die Voranmeldung
ganz einfach, ganz
schnell und vor allem
ganz schmerzfrei
vorbereiten und
verwalten kann,
befindet sich in
Kapitel 17.
gibt es Ausnahmen also bitte unbedingt auch mit

dem Steuerberater und Finanzamt absprechen.
Die Voranmeldung erfolgt fr (fast) alle verpflichtend
elektronisch, zum Beispiel ber ELSTER Online,
Hilfsmittel wie Winston oder mit Hilfe des
Steuerberaters.
56
In Deutschland muss sie bis zum 10. Tag des Folgemonats erfolgt sein, dies
auch nur noch authentifiziert elektronisch; in sterreich bis zum 15. des
zweitfolgenden Kalendermonats und in der Schweiz erfolgt die Selbstdeklaration
in der Regel auch vierteljhrlich.
Auch zur Wiederholung:
Ich verwende hier bewusst erst einmal nur die einfachen Beispiele, auf manche
Extravaganzen komme ich spter noch zu sprechen.
Ihr erinnert euch noch an meine tolle Liste aus dem letzten Kapitel?
Datum Bezeichnung
Netto
St.-Btrg. MwSt. Beleg
Kt. Kt.-Bez.
Summe
01.10.
iPhone 5
-628,57
+119,43
19% Q4-001 08
GWGs
-748,00
03.10.
Miete Bro
-560,50
+106,50
19% Q4-002 04
Raumkosten
-667,00
04.10.
lgemlde Bro
-1.148,60
+80,40
7% Q4-003 09
07.10.
Einnahmen Teil I
+3.259,66
-619,34
08.10.
Telefonrechnung
-110,08
09.10.
Adobe Oktober
12.10.
Server Oktober
13.10.
15.10.
Anlagen
-1.229,00
19% Q4-004 02
Leistungen
+3.879,00
+20,92
19% Q4-005 06
Telefon etc.
-131,00
-57,98
+11,02
19% Q4-006 03
Werbekosten
-69,00
-216,81
+41,19
19% Q4-007 03
Werbekosten
-258,00
Einnahmen Teil II
+3.156,30
-599,70
19% Q4-008 02
Leistungen
+3.756,00
MacBook Pro
-1.915,13
+363,87
19% Q4-009 09
Anlagen
-2.279,00
10 19.10.
Schreibtisch
-1.221,01
+231,99
19% Q4-010 09
Anlagen
-1.453,00
11 21.10.
Einnahmen USA
+2.976,00
0,00
Leistungen
+2.976,00
12 22.10.
Cocoa-Bcher
-326,17
+22,83
7% Q4-012 07
Fachliteratur
-349,00
13 27.10.
Zugfahrt Hamburg
-184,03
+34,97
19% Q4-013 03
Werbekosten
-219,00
0% Q4-011
02
Diese Zahlen werden wir jetzt fr eine kleine (und theoretische) Voranmeldung
verwenden.
Natrlich sind nicht alle Zahlen, die im Geschftsleben so auflaufen, auch fr
die Voranmeldung relevant oder in anderen Worten:
57
Nicht bei jedem Posten, bei dem wir die Steuertrger sind, drfen wir die von
uns bezahlte Steuer dann auch geltend machen.
Die ganz grobe Unterteilung ist natrlich:
geltend gemacht werden darf (fast) alles, was gewerblich genutzt wird
nicht geltend gemacht werden drfen die privaten Vergngungen
Und wie immer geht es dann auch schon gleich los mit den Ausnahmen:
Wie ist das mit dem privaten PKW, mit dem man zu Kunden fhrt?
Ich trage nur bei Kunden feine Anzge. Darf ich die geltend machen?
Und was ist dann mit der Reinigung eben dieser Anzge?
Wie ist das mit meinem DSL-Anschluss und der Handy-Rechnung?
Allein alle mglichen solcher Fragen aufzulisten und auch noch fr jeden
einzelnen Fall zu beantworten, wrde vermutlich lnger dauern, als eine neue
Version von Umsatz zu schreiben.
Alles, was bei der 'normalen' Steuererklrung jhrlich geltend gemacht werden
kann also alles, was zum Beispiel bei Nicht-Selbststndigen unter den Begriff
Werbekosten (auch Werbungskosten genannt) fllt und eine ausgewiesene
Umsatzsteuer beinhaltet, ist in aller Regel dann auch bei der Voranmeldung zu
bercksichtigen; Telefon und PKW also anteilig und Anzge und Reinigung
wohl eher nicht.
Hier gibt es eine kleine Erklrung und ntzliche Auflistung
Und wie immer: Im Zweifel lieber einmal mehr den Steuerberater oder das
Finanzamt fragen.
Umgekehrt mssen wir alle Steuern, die wir auf unseren Rechnungen
ausgewiesen und eingesammelt haben, auflisten und abfhren.
Und genau dies tun wir jetzt.
58
Oder auch nicht. Denn das wre ja schon fast zu einfach. Bei einem Blick auf
meine tolle Liste fllt ja schnell auf, dass es nicht nur Einnahmen und
Ausgaben gibt, sondern auch noch unterschiedliche Steuerstze.
Allen voran:
der Regelsteuersatz mit 19 Prozent
der ermigte Satz mit 7 Prozent
Ja, in sterreich wren dies 20 und 10 und in der Schweiz gibt es den
Normalsatz von 7,6 Prozent.
Die deutsche Liste der Dinge, fr die der ermigte Steuersatz gilt, ist brigens
dicker, als dieses Bchlein jemals sein wird.
Und als ob das nicht genug wre, da gibt es dann zu den unterschiedlichsten
Anlssen noch weitere. Zum Beispiel fr Winzer in sterreich den mit den
12Prozent. Aber nur ab Hof. Und in Deutschland manchmal auch noch den mit
16Prozent.
die 'anderen' Steuerstze
Und wer gedacht hat, dies wre es dann jetzt endlich gewesen, der hat zu viel
Vertrauen in die Vernunft von Menschen, die fr unser Finanz- und vor allem
Steuersystem zustndig sind. Richtig lustig wird es nmlich, wenn man Handel
mit dem Ausland betreibt, Dinge aus dem Ausland erwirbt oder gar erst Geld
im Ausland verdient. Denn dann htten wir da noch diese Punkte bei der
Voranmeldung zu bercksichtigen:
Steuerfreie Umstze
Nicht steuerbare Umstze
Innergemeinschaftliche Erwerbe
Dies ist zwar immer noch nicht alles, aber es reicht vorerst, um jetzt dann doch
mal endlich meine Liste durch Aufschlsselung abzuarbeiten:
59
Datum Bezeichnung
Netto
St.-Btrg. MwSt. Beleg
Kt. Kt.-Bez.
Summe
01.10.
iPhone 5
-628,57
+119,43
19% Q4-001 08
GWGs
-748,00
03.10.
Miete Bro
-560,50
+106,50
19% Q4-002 04
Raumkosten
-667,00
04.10.
lgemlde Bro
-1.148,60
+80,40
7% Q4-003 09
07.10.
Einnahmen Teil I
+3.259,66
-619,34
08.10.
Telefonrechnung
-110,08
09.10.
Adobe Oktober
12.10.
Server Oktober
13.10.
15.10.
Anlagen
-1.229,00
19% Q4-004 02
Leistungen
+3.879,00
+20,92
19% Q4-005 06
Telefon etc.
-131,00
-57,98
+11,02
19% Q4-006 03
Werbekosten
-69,00
-216,81
+41,19
19% Q4-007 03
Werbekosten
-258,00
Einnahmen Teil II
+3.156,30
-599,70
19% Q4-008 02
Leistungen
+3.756,00
MacBook Pro
-1.915,13
+363,87
19% Q4-009 09
Anlagen
-2.279,00
10 19.10.
Schreibtisch
-1.221,01
+231,99
19% Q4-010 09
Anlagen
-1.453,00
11 21.10.
Einnahmen USA
+2.976,00
0,00
Leistungen
+2.976,00
12 22.10.
Cocoa-Bcher
-326,17
+22,83
7% Q4-012 07
Fachliteratur
-349,00
13 27.10.
Zugfahrt Hamburg
-184,03
+34,97
19% Q4-013 03
Werbekosten
-219,00
0% Q4-011
02
Ja, ist farblich an Schrecklichkeit kaum noch zu berbieten passt somit also
wunderbar zum Thema. Einem Thema, bei dem die den Zahlen leider wichtiger
sind als harmonische und augenvertrgliche Farben.
Hsslichkeit hat allerdings auch einen Vorteil. Sie macht es bersichtlicher,
wenn wir anfangen, alles zusammenzuzhlen:
Regelsteuersatz
Ermigter Steuersatz
Andere Steuerstze
Ich schulde FA
-1.219,04
0,00
0,00
FA schuldet mir
+929,89
+103,23
0,00
Ich zahle/bekomme wieder
-289,15
103,23
0,00
Die Frage nach der Schuld knnte natrlich auch einfach mit Einnahmen und
Ausgaben bersetzt werden. Ich wollte es nur noch einmal verdeutlichen.
60
Wer sich jetzt wundern sollte, warum denn in der letzten Tabelle die
steuerfreien und nicht steuerbaren Umstze gar nicht vorhanden waren: Bei
denen gibt es ja nichts gegeneinander aufzurechnen.
Die mssen allerdings, so vorhanden, natrlich bei der Voranmeldung auch fein
suberlich angefhrt werden. Zu der Frage, wo die eigentlich herkommen und
was wohin gehrt, komme ich spter noch.
Momentan machen wir mal mit den 'Normalfllen' weiter.
Das Finanzamt will ja nicht nur die Summe unter dem Strich wissen, sondern
auch, wie die sich zusammensetzt. Bei meinem kleinen Beispiel she dies also so
aus:
Steuerpflichtige Umstze (Regelsteuersatz) 19%
6.415,97
Steuerpflichtige Umstze (ermigter Satz)
7%
0,00
Steuerpflichtige Umstze (andere)
n/a
0,00
Dann will es natrlich die abziehbaren Vorsteuerbetrge wissen. Also die

Summe jener aufsummierten Steuerbetrge, die ich erst einmal bezahlt habe.
Wie zum Beispiel die 326,87 Euro bei meinem neuen MacBook Pro. In diesem
Beispiel sind das:
Abziehbare Vorsteuerbetrge
1.033,12
Da es bei der Eingabe in ELSTER Online, auf dem Vordruck oder in den meisten
Programmen nicht direkt angezeigt, sondern automatisch berechnet wird
machen wir den nchsten Schritt bewusst noch mal von Hand, die Vorarbeit mit
den hsslichen Farben hatten wir ja schon erledigt:
1.033,12
Summe der Umsatzsteuer, die ich abzufhren habe
-1.219,04
-185,92
61
In diesem Fall bekme das Finanzamt also noch 185,92 Euro von mir.
Genau da war ja noch was. Mit bei der Voranmeldung angeben msste ich in
diesem Beispiel auch mein Geld aus den USA:
2,976,00
Andere mssen, sofern vorhanden, analog natrlich auch an die steuerfreien

Umstze denken. Und weil wir gerade dabei sind:
Steuerfreie Umstze
Und in dem Zusammenhang dann gleich auch der Verweis auf die:
Zusammenfassende Meldung
Wer also 'Dienstleistungen' im EU-Ausland erbringt und in Rechnung stellt,
muss fr jeden Meldezeitraum zustzlich eine Liste aller Umstze,
aufgeschlsselt nach Lndern und USt-IdNr., fhren und zusammen mit der
Voranmeldung bermitteln. Mehr dazu gibt es im nchsten Kapitel.
Wichtig! Dies geschieht in DE seit Neuestem auch ber ELSTER
Momentan gibt es fr die ELSTER noch keine gescheite Schnittstelle, so dass
zum Beispiel Winston noch nicht dafr genutzt werden kann. Es ist mglich,
eine CSV-Datei zu senden, die ist aber an Komplexitt und Fehleranflligkeit
kaum zu berbieten.
Ich kann leider mangels Wissen und der Mglichkeit, es selber zu testen, hier
nichts zu den sterreichischen und schweizerischen Varianten sagen. Ihr drft
mir dies gerne mitteilen, ich werde es dann umgehend nachtragen.
Da wir gerade bei der (deutschen) ELSTER sind, schnell noch eine kleine
Auflistung der entsprechenden Felder auf dem (virtuellen) Formular, beginnend
62
mit den wohl am hufigsten genutzten:
Steuerpflichtige Umstze (19 %)
81
Steuerpflichtige Umstze (7 %)
86
Steuerpflichtige Umstze (andere)
35
Steuerfreie Umstze (ohne Vorsteuerabzug)
48
45
66
Und dann htten wir da noch:

Steuerpflichtige innerg. Erwerbe (19 %)
89
Steuerpflichtige innerg. Erwerbe (7 %)
93
Steuerpflichtige innerg. Erwerbe (andere)
95
Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe
91
Weil es auch oft kurzzeitig fr Verwirrung sorgt ja, es werden gerundete

Zahlen verlangt (das Online-Formular macht dies ja von allein) und zwar immer
zum eigenen Vorteil:
bei 17,01 Euro also auf glatte 18 Euro aufrunden
bei 11,99 Euro also auf glatte 11 Euro abrunden
Auch solltet ihr euch beim Verwenden von Programmen nicht wundern, wenn
dort natrlich die ungerundeten Zahlen angezeigt werden und mit denen
gerechnet wird im Gegensatz zur Voranmeldung wird die Buchhaltung ja nicht
so ungenau genommen. Bei 100, Euro hlt sich das noch in Grenzen, bei
Summen ab 100.000, Euro oder gar 1.000.000, Euro lppert sich das dann ja
langsam.
ELSTER (Deutschland)
FinanzOnline (sterreich)
ESTV Formulare (Schweiz)
63
Jetzt sollte man eigentlich nichts anderes mehr machen mssen, als sich online
einzuloggen, die Zahlen in die passenden Felder zu tippen und fr ein paar
Wochen die Ruhe zu genieen. Denn nach der Voranmeldung ist vor der
Voranmeldung.
So leid es mir auch tut, ich muss eure Ruhe gleich auch noch mal kurz
unterbrechen. Im Sinne der Faulheitsfrderung (siehe Kapitel 8) solltet ihr dies
auch nach jeder Voranmeldung selber fr euch tun:
Fr die Gewinnermittlung und Steuererklrung am Jahresende und dies
gnzlich unabhngig davon, ob die ein Steuerberater fr euch erledigt oder ihr
euch selber daran wagt empfiehlt es sich nmlich, die wichtigsten Zahlen der
Voranmeldung gleich irgendwo (also so, dass ihr sie auch wiederfindet) zu
vermerken/einzupflegen denn dann habt ihr diese am Jahresende direkt parat.
Auch der Faulheit geschuldet, wrde ich dies immer erst dann machen, wenn
vom Finanzamt keine Beanstandung zurckgekommen ist, sonst muss man da
nachtrglich noch unntige nderungen vornehmen.
So, das war jetzt der nervigste und wohl mit umstndlichste Brocken in diesem
kleinen Bchlein.
Jetzt haben wir uns kurz eine Verschnaufpause verdient, bevor wir uns um
Wikinger und den Jahresabschluss kmmern ...
Wie abgegebene Voranmeldungen in Umsatz verbucht und verwaltet werden,

verrate ich auch in Kapitel 17.
64
11
Abseits ist ...
... wenn der Schiedsrichter pfeift.
Franz Beckenbauer
In der Regel haben die Wikinger rote Brte.

Das Problem mit der Buchhaltung ist
Buchhaltung noch so alles ber den
in den meisten Fllen nicht die
Weg laufen wird.
Buchhaltung an sich.
Aber keine Angst es gibt da etwas
Posten zusammentragen, Steuerbetrag
ganz Tolles, mit dem sich jeder selber
ausrechnen und am Monats- und
helfen kann:
Jahresende alles zusammenzhlen.

Es knnte doch so einfach sein.
Google
Und da es immer wieder erstaunlich
Knnte wenn da nicht die ganzen
ist, wie wenige Menschen wissen, wie
Ausnahmen zu den Regeln wren.
man mit Google etwas leichter und
Oder eher die Ausnahme die Regel
schneller fndig wird:
darstellt.
Und um ein paar dieser nervigen
Dinge, mit denen man sich noch
zustzlich rumschlagen muss,
Google Tutorial
Und da er wohl nirgends angebrachter
ist als hier, auch direkt noch einmal
kmmern wir uns jetzt.
der Hinweis darauf, dass ich nur aus
Und wie immer zu Beginn eines jeden
gibt es so vieles, was ich nicht wei.
Abschnittes noch mal fr die

Querleser und Kapitelspringer unter
meinen Fehlern lerne. Und vor allem
Sollte hier also eurer Meinung nach
euch:
unbedingt noch ein weiteres Beispiel
Dies ist ein kleines, dnnes Bchlein,
falsch formuliert haben, so lasst es
das sich mit dem Groben befasst und
mich umgehend wissen ...
mit dazu, ich etwas unklar oder gar
eine kleine erste Hilfe und Anleitung

darstellen soll. Mehr nicht. Auch kann
diese kleine bersicht natrlich nicht
alles abdecken, was euch bei der
66
Da man bei den vielen Zahlen und Regeln gerne schon

mal den berblick verlieren kann und dieses Kapitel
wohl jenes sein knnte, welches eventuell am
hufigsten zum Nachschlagen und Nachlesen
verwendet wird ist eine Liste zum Anklicken
(funktioniert leider nicht im PDF-Format) wohl nicht
die dmmste Idee:
Bewirtungskosten
AdSense & AdWords
Reverse-Charge-Verfahren
Wie man mit solchen
Extrawrsten am
besten in Umsatz
verfhrt, findet ihr in
Kapitel 17.
Abschreibungen und GWGs

Das ominse Drittlandsgebiet
67
Bewirtungskosten
Finanzbeamte und Richter scheinen immer 30 Prozent eines gedeckten
Tisches fr sich selber zu beanspruchen und dies auch unabhngig
davon, wie viele Personen mit am Tisch sitzen. Anders kann ich es mir
nicht erklren, dass man nur 70 Prozent der Rechnung auch als
Betriebsausgabe verbuchen kann.
bei 100, Euro (netto) werden also 70, Euro als Ausgabe verbucht
Das ist so weit ja noch nachvollziehbar. Jetzt wird es etwas komplizierter,
denn unabhngig davon, wie viel ihr denn nun selber gegessen habt, ist
die Umsatzsteuer immer komplett abziehbar, wird also in voller Hhe bei
der Voranmeldung angegeben.
bei 100, Euro (netto) also 19, Euro in diesem Fall
Das grte Problem mit den Bewirtungskosten ist nicht das bisschen
Mathematik, sondern sind die Formalien drum herum. In den
allermeisten Fllen werden Bewirtungskosten nicht anerkannt, weil sie
die formalen Voraussetzungen nicht erfllt haben und in dem Fall
htte die Vorsteuer dann auch nicht abgezogen werden drfen. Und das
macht dann nur Arbeit unntige und vermeidbare Arbeit.
Quittung MUSS maschinell erstellt worden sein
Zustzlich mssen folgende Angaben IMMER vorhanden sein:
Ort der Bewirtung
Tag der Bewirtung
Auflistung der Speisen und Getrnke
Hhe der Aufwendungen
Angaben zum Anlass (also das Warum, der Sinn und Zweck)
Die bewirteten Personen (zu denen zhlt man selber auch)
68
Und falls das Gelage eine Summe von 150 Euro bersteigt, dann muss
das Restaurant und ja, auch die Luxus-Pommes-Bude eine richtige
Rechnung mit Nummer und Anschrift usw. ausfllen.
brigens darf auch das gegebene Trinkgeld (und ihr gebt ja immer alle
ordentlich, gell?) geltend gemacht werden. Dies muss man mit auf der
Quittung vermerken.
Ich muss jetzt auch nicht wirklich erwhnen, dass das private,
sonntgliche Mittagessen mit Oma und Opa nicht unter die absetzbaren
Bewirtungskosten fllt?
AdSense & AdWords

Nirgends zeigt sich die Idiotie (ja, ist nur meine kleine Meinung, es soll
tatschlich Menschen geben, die das verstehen und logisch finden) dieser
ganzen Steuergeschichte so deutlich wie bei AdSense und AdWords.
Von wegen Sinn ...
Fangen wir mit AdSense an. Bei Online-Werbung (unter die auch die
allermeisten anderen Affiliate-Programme fallen) handelt es sich um auf
elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen. In der Regel ist der
Ort der Leistung dort, wo der leistende Unternehmer sein Unternehmen
betreibt. In diesem Fall ist Google das Unternehmen und der Empfnger
der Leistung. Bei AdSense ist dies seit ein paar Jahren Irland.
AdSense-Einnahmen sind somit nicht steuerbar
In anderen Worten: AdSense-Einnahmen sind also nicht
umsatzsteuerpflichtig, fallen unter die nicht steuerbaren Umstze
sind also immer mit anzugeben und sehr wohl bei der
Einkommensteuererklrung zu bercksichtigen.
69
Sollte der Affiliate-Partner allerdings seinen Sitz (zum Beispiel) in

Deutschland haben, dann sieht die Geschichte schon wieder anders aus.
Allerdings hocken die ja auch alle aus einem bestimmten Grund in
Irland; auch Double Irish with a Dutch Sandwich genannt.
Anders sieht es bei AdWords aus.
AdWords-Einnahmen sind steuerbar
Es handelt sich dabei natrlich auch um eine auf elektronischem Weg
erbrachte sonstige Leistung. Und da greift auch wieder, dass in der Regel
der Ort der Leistung dort ist, wo der leistende Unternehmer sein
Unternehmen betreibt.
In diesem Fall ist nur nicht Google derjenige, der die Leistung erbringt,
sondern ihr. In diesem Fall stellt Google eine Nettorechnung an euch
(den Leistungsempfnger) aus, wobei ihr dann die Umsatzsteuer in
Deutschland zu deklarieren habt:
auch als Reverse-Charge-Verfahren bekannt
Da Beispiele auch nie verkehrt sind, hat euch Google jetzt eine Rechnung
von 100, Euro (netto) fr eure geschalteten Worte ausgestellt. Die
verbucht ihr ganz normal als Betriebsausgabe und fhrt dann schn brav
die 19, Euro Umsatzsteuer ans Finanzamt ab. In sterreich wren dies
dann analoge 20, Euro.
Reverse-Charge-Verfahren
Eben noch von gesprochen und schon wenden wir uns dem neuesten
Geniestreich der schier unendlichen Kreativitt von SteuerVerkomplizierungs-Nerds zu. Dem 'wir gehen alles rckwrts an'-Modell.
70
Angeblich ist dies die Zukunft, soll weniger Reibungsverluste fr die

teilnehmenden Staaten mit sich bringen und uns das Leben erleichtern.
Ich streite nicht ab, dass wahrscheinlich nur wieder ich zu bld bin, den
Vorteil zu sehen. Vielleicht knnt ihr dies ja.
An dieser Stelle hat mir mein Steuerberater in knallrot Folgendes bei der
berprfung eingefgt, was ich euch nicht vorenthalten mchte:
Wrde es kein Reverse-Verfahren geben, msste sich jeder PupsUnternehmer bei jedem Furz-Umsatz in jedem Land der EU steuerlich
anmelden und auch dort Umsatzsteuer-Voranmeldungen abgeben ... fr
Ihr Programm sicher nicht schlecht, aber in der Praxis ein Ding der
Unmglichkeit. Es lebe das Reverse-Charge!
Nicht ganz so neudeutsch wird auch von der Umkehr der Steuerschuld
oder dem bergang der Steuerschuld auf den Leistungsempfnger
gesprochen.
Umkehr der Steuerschuld bedeutet, dass nicht der Leistungserbringer,
sondern der Leistungsempfnger Schuldner der Umsatzsteuer ist. Dies
wird vor allem bei der grenzberschreitenden Erbringung von
Dienstleistungen an auslndische Unternehmer bzw. bei der
Inanspruchnahme von Dienstleistungen durch auslndische
Unternehmer verstrkt angewendet.
Bei Dienstleistungen, die grenzberschreitend erbracht bzw. in Anspruch
genommen werden, ist zunchst der Ort der Dienstleistung zu
bestimmen. Dieser ist bei Leistungen zwischen zwei Unternehmern
grundstzlich am Sitz des Leistungsempfngers. Nach diesem richtet sich
die Verrechnung der Umsatzsteuer bzw. die Frage, wer Schuldner der
Umsatzsteuer ist. In der Regel handelt es sich dabei um B2BDienstleistungen.
Wir hatten eben schon das Beispiel mit AdWords.
71
Google erbringt eine Leistung in Irland. Google stellt dafr eine NettoRechnung aus und der Empfnger fhrt die Umsatzsteuer in seinem
Land ab.
Umgekehrt wrdet ihr, wenn ihr einem irischen Pub-Besitzer eine neue
Webseite programmiert und wartet, diesem auch 'nur' eine NettoRechnung ausstellen und er msste dann in Irland 21 Prozent
Umsatzsteuer an sein irisches Finanzamt abfhren.
die Steuerschuld geht also auf den Leistungsempfnger ber
Dies ist ja noch halbwegs verstndlich und nicht mit wirklichem
Mehraufwand verbunden wre da nicht diese Brokratie, die wie ein
Rattenschwanz hinterherkommt, auch als
bekannt. Auf diese gehe ich gleich noch mal kurz ein.
Ihr knntet ja nur bei jeder zweiten Rechnung die Umsatzsteuer abfhren
und umgekehrt knnten ja irische Pub-Besitzer zwar euch bezahlen, aber
aus Versehen vllig vergessen, dem irischen Staat seine 21 Prozent
zukommen zu lassen.
Aus diesem Grunde muss in solch einem Fall auf der Rechnung auch
Folgendes vermerkt sein:
ein Hinweis auf die Steuerschuld des Rechnungsempfngers
Auch auf der Rechnung, sofern der Rechnungsempfnger innerhalb der
EU ansssig ist, muss zwingend die:
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
stehen; sowohl die eigene, als auch die des Rechnungsempfmgers. Diese
wird gerne auch mal USt-IdNr. oder UID genannt.
72
Wo wir gerade bei gerne mal sind. Wenn euch die Begriffe
Bestimmungslandprinzip oder Abzugsverfahren ber den Weg laufen,
dann ist auch dieser Schmu hier gemeint.
Jetzt, wo wir (hoffentlich) halbwegs wissen, worum es sich bei dem
Reverse-Charge-Verfahren handelt, da wre es auch ganz hilfreich zu
wissen, wann es denn nun angewendet wird:
bei Werklieferungen
bei sonstigen Leistungen
Na, seid ihr jetzt schlauer?
Ich knnte noch einen draufsetzen. Sonstige Leistungen sind Leistungen,
die keine Lieferungen sind. Und nein, ich versuche hier nicht, besonders
witzig zu sein das bekommt man nicht nur als Antwort, wenn man
danach googelt, es steht auch genau so im Umsatzsteuergesetz.
Mit groer Wahrscheinlichkeit sind fr alle jene, die diese Zeilen gerade
lesen, die Sonstigen Leistungen relevant.
Der wichtigste Punkt vorneweg: Die Umkehr der Steuerschuld kommt
nur dann zum Tragen, wenn ihr eine Sonstige Leistung fr einen anderen
Unternehmer im Ausland erbringt.
Da es gerade bei diesem Punkt so viele Ausnahmen gibt, tut euch bitte
den Gefallen und sprecht die Einzelflle immer mit eurem Steuerberater
und/oder Finanzamt ab selbst wenn ihr euch jetzt in der folgenden
Liste wiederfinden solltet. Zu sonstigen (elektronischen) Leistungen
zhlen unter anderem:
die Bereitstellung von Webseiten
damit ist NICHT das reine Gestalten gemeint
Photoshop und Illustrator nein, Espresso und Coda ja
die Bereitstellung von Software und deren Aktualisierung
73
die Bereitstellung von Bildern

damit ist NICHT das Schieen/Bearbeiten gemeint
die Bereitstellung von Filmen und Spielen
die Bereitstellung von Texten und Informationen
damit ist NICHT das Schreiben/Texten gemeint
die Bereitstellung von Datenbanken
die Bereitstellung von Musik
damit ist NICHT das Komponieren/Singen gemeint
Ich knnte diese Liste jetzt noch ein wenig weiterfhren aber ich
denke, es leuchtet ein. Sonstige Leistungen sind Dienstleistungen also
all jene Dinge, auf die ihr frher die 19 Prozent Umsatzsteuer
aufgeschlagen habt.
Alles, was mit Schpfungshhe zu tun hat also das Gegenteil von
Dienstleistung , fllt nicht darunter. Dies ist selbst fr mich logisch.
Eine halbwegs gescheite Seite, die viele Fragen dazu in verstndlichem
Deutsch beantwortet, findet ihr hier ...
Auch ganz ntzlich in diesem Zusammenhang ist folgende Webseite, auf
der man die Gltigkeit einer USt-IdNr. (VAT-Number) berprfen kann:
VIES VAT number validation
Und wer gedacht hat, dies wre es jetzt schon gewesen, der hat hier wohl
gerade erst angefangen zu lesen und somit wohl noch zu viel Vertrauen
in unser Finanz- und Steuersystem.
Denn es gibt in fast jedem EU-Land unterschiedliche Ausnahmen, die
sich niemand alle merken kann. Darum noch einmal der Hinweis, lieber
einmal zu viel beim Finanzamt/Steuerberater anzurufen.
74
Abschreibungen und GWGs

Mit Abschreibungen erfasst man im betrieblichen Rechnungswesen
planmige oder auerplanmige Wertminderungen von
Vermgensgegenstnden.
So steht es zumindest im Internet und dann muss es ja so stimmen.
Andere (auch Buchhalter genannt) verwenden den Begriff Sachanlagen.
Dazu zhlen unter anderem Immobilien, Maschinen oder der Fuhrpark.
Da dies wohl weniger auf uns zutrifft, bleiben wir mal bei den 'kleineren'
Dingen wie dem eigenen PC, dem Schreibtisch oder der D3 nebst den
passenden Objektiven und Stativen.
Im Vergleich zum Druckerpapier verlieren diese Gegenstnde ja nicht
sofort ihren Wert, sondern sind ber mehrere Jahre benutzbar. Werden
somit also ber mehrere Jahre abgeschrieben meint, dass ihr Wert ber
mehrere Jahre anteilig als Ausgabe geltend gemacht werden kann.
Und da bei uns alles geregelt ist, da gibt es natrlich auch eine passende
Liste, wie lange denn nun Sachanlagen abgeschrieben werden knnen.
Euren nchsten Hubschrauber msstet ihr ber 19 Jahre lang
abschreiben, eine eigene Brcke zu eurem Schloss sogar ber 33 Jahre.
Euren vergleichsweise schnden und billigen iMac allerdings nur ber 3
Jahre. Alles andere findet ihr in den:
AfA-Tabellen
diese sind auch (mangels eigener) in sterreich gltig
in der Schweiz gibt es Hchstbewertungsvorschriften
Je nachdem, wie man es sehen will entweder als Erleichterung oder als
Verkomplizierung , freut man sich darber, dass es natrlich auch
wieder Zusatzregelungen und Ausnahmen gibt, oder eher nicht.
75
Als Sachanlage gilt nur, was einen bestimmten 'Wert' hat, und dann wird
auch noch zwischen abnutzbaren und nicht abnutzbaren Gtern
unterschieden. Das nicht wirklich vorhandene lgemlde vom Ollerum
ber meinem Schreibtisch wre so ein nicht abnutzbares, der
Schreibtisch, auf dem er immer schlft und an dem ich ab und an
arbeite, das wre ein abnutzbares Gut. Ich beschrnke mich hier nur auf
die abnutzbaren Gter, schlielich beschftigen wir uns hier auch nur
mit der ER und nicht einer Bilanz.
Und bei diesen abnutzbaren Gtern gibt es dann die so genannten GWGs
die geringwertigen Wirtschaftsgter; also alles zwischen 150,01 und
410, (400, in sterreich) bzw. 1000, Euro. In der Schweiz gibt es die
gar nicht.
H? Wieso entweder 410 oder 1000?
Kannst du dich bitte mal entscheiden?
Tja, nicht ich muss mich entscheiden sondern ihr.
Mglichkeit 1:
Sofort abschreiben
bei Anschaffungskosten von 150,01 bis 410, Euro
Mglichkeit 2:
jhrlichen Sammelposten anlegen
fr alle Anschaffungen zwischen 150,01 und 1000, Euro
Bevor ich jetzt auf die Mglichkeiten eingehe, solltet ihr wissen, dass ihr
zumindest innerhalb eines Jahres bei einer Variante bleiben msst und
dass selbst das Wechseln nach einem Jahr zwar mglich ist aber nicht
wirklich Spa macht.
76
Und da die Dinge mit Beispielen oft einfacher werden, war ich mal
wieder im Apple Store (und das auch nur, weil den alle kennen
persnlich meide ich die wie die Pest und nein, Gravis ist nun wahrlich
auch keine Lsung) und habe mir ein iPad mini angeschafft, und der
Spa hat mich 329, Euro gekostet.
Ich habe jetzt zwei Mglichkeiten, mit dieser Anschaffung umzugehen.
Mglichkeit 1 wre, dieses neue iPad mini direkt (auch sofort genannt)
als Betriebsausgabe abzusetzen:
Da die 329, Euro ja der Bruttopreis war, verbuche ich die 276,47
Euro netto als Ausgabe in dem aktuellen Jahr und die 19 Prozent
Umsatzsteuer also die 52,53 Euro muss ich bei der
Voranmeldung mit angeben/geltend machen.
Und so verfahre ich in dem Jahr dann mit allen Anschaffungen zwischen
150,01 und 410, Euro.
Mglichkeit 2 wre:
Ich habe einen Sammelposten fr das Jahr 2013 angelegt, in dem
ich alle Anschaffungen zwischen 150,01 und 1000, Euro 'sammle'
und diesen 'Posten' dann ber die nchsten 5 Jahre hinweg anteilig
(also zu jeweils 20 Prozent) abschreibe. Auch hier ist die 'wirkliche'
Ausgabe ja auch der Nettobetrag, also die 276,47 Euro. Die
52,53Euro Umsatzsteuer wird allerdings nicht auch ber 5 Jahre
anteilig bei irgendeiner Voranmeldung geltend gemacht, sondern
gleich.
Schaffe ich mir dann in 2013 zum Beispiel noch ein iPad 4 (was
mich 829, Euro kosten wird) an, dann fge ich dem Sammelposten
die 696,64 Euro (den Nettopreis) hinzu und mache die 132,36 Euro
Umsatzsteuer direkt bei der nchsten Voranmeldung geltend.
77
Mein Sammelposten fr das Jahr 2013 betrgt somit also 973,11

Euro. Anteilig werde ich diesen Posten dann bis (einschlielich)
2018 mit jeweils 194,62 Euro pro Jahr abschreiben; also als Ausgabe
geltend machen.
Welche Variante davon jetzt sinniger ist, euch mehr Nutzen oder weniger
Arbeit bringt, das kann ich euch nicht sagen. Dies msst ihr fr euch
entscheiden und das hngt ja auch stark von eurem Betrieb, euren
Anschaffungen und der generellen Notwendigkeit von
gewinnmindernden Betriebsausgaben ab.
Im Gegensatz zu den 'richtigen' Abschreibungen ist es auch egal, ob mir
das iPad in der Zwischenzeit in die Badewanne gefallen ist. Es wird
stoisch bis zum Ablauf der fnf Jahre weiter abgeschrieben.
Und lasst euch aus Erfahrung sagen, dass ein iPad wirklich eine
Menge kann, schwimmen allerdings nicht. Dies gilt im brigen
auch fr Kindles.
Wre mir dagegen mein iMac in die Badewanne gefallen, dann drfte ich
ihn nicht die kommenden Jahre weiter abschreiben.
Denn der iMac hat mich stolze 4.299,01 Euro gekostet. Und die
Summe zhlt nun wahrlich nicht mehr unter geringwertig. Aus
dem Grund wird er 'richtig' abgeschrieben. Laut AfA-Tabelle ber
3Jahre.
Ich habe also die 686,40 Euro Umsatzsteuer direkt bei der
nchsten Voranmeldung geltend gemacht und 2013 anteilig
1.204,20 Euro als Ausgabe verbucht.
In 2014 werde ich dann diese 1.204,20 Euro wieder abschreiben und
jetzt ratet mal, was ich in 2015 erneut tun werde.
78
Genau so wrdet ihr dann auch mit allen anderen Anschaffungen, die fr
eure Arbeit, euren Betrieb ntig sind, verfahren.
Sollte euch der iMac 2014 zufllig in die Badewanne gefallen sein, dann
drftet ihr ihn natrlich 2015 nicht abschreiben. Allerdings drftet ihr
dann in 2014 den Buchwert (in diesem Fall die 2.048,40 Euro)
auerplanmig abschreiben.
Und wie immer kommen wir jetzt zu den Ausnahmen. Obwohl in diesem
Fall dann wohl eher 'Auslegungen' das richtigere Wort wre. Laut Liste
wird zum Beispiel ein Mobiltelefon ber 5 Jahre abgeschrieben. Ich
brauche mindestens ein neues pro Jahr. Selbiges gilt bei mir auch fr
Rechner. Im letzen Jahr musste ich drei anschaffen, nur um meine
Programme anpassen zu knnen.
Auch ist ein iPhone wohl kein Mobiltelefon mehr. Es ist ein Rechner. Die
Gruppe der Tablets gibt es noch gar nicht.
Manche von euch werden vermutlich manche Dinge jhrlich oder gar
monatlich neu anschaffen, die bei mir ein Leben lang halten wrden. Ihr
msst also fr euch selber entscheiden, was ber Jahre hinweg
abgeschrieben werden kann (und sollte) und was eine direkte
Betriebsausgabe ist.
Allerdings msst ihr das auch immer begrnden knnen. Zehn iPhner
im Jahr wrde ich nicht mal mir selber abnehmen.
So ein Beispiel, bei dem es zum groen Teil Auslegungssache ist, ist
Software. Fr mich ist Photoshop keine Spezialsoftware. Fr mich ist es
eigentlich nicht mal Standardsoftware, die ich erst nach drei Jahren
wechsle. Das kann bei euch schon wieder ganz anders aussehen.
Entscheidend ist die betriebsgewhnliche Nutzungsdauer des
Wirtschaftsguts und die hngt nun einmal von eurem Betrieb ab.
79
Und, als ob das jetzt schon genug wre, es ist ja nicht so, dass nur wir
versuchen, Geld zu sparen, wo wir nur knnen anders herum will der
Staat schlielich auch so viel wie mglich von uns. Darum ist eine
Ausgabe auch nicht gleich einer Ausgabe.
Entscheidend ist der Zeitpunkt der Anschaffung. Whrend bei GWGs der
gesamte Jahresanteil im ersten Jahr abgeschrieben werden kann, so darf
bei 'richtigen' Abschreibungen eigentlich nur anteilig abgeschrieben
werden. Wird ein Gut im Januar angeschafft, dann darf der komplette
Jahresanteil abgeschrieben werden, im Februar wren es nur noch elf
Zwlftel, im Mrz nur noch zehn Zwlftel und den Rest kann man sich
wohl denken.
Aber, werden jetzt doch manche von euch direkt sagen es gilt doch die
Vereinfachungsregel und die macht es zum Glck ein wenig ... na,
einfacher halt.
Diese wurde allerdings und eigentlich schon 2004 abgeschafft. Das
wichtige Wort hier ist: eigentlich. Noch wird sie anerkannt. Wie lange
noch, ist allerdings nicht absehbar.
Die Vereinfachungsregel unterscheidet nicht nach Monaten, sondern
nach Halbjahren. Alles, was im ersten Halbjahr angeschafft wurde, dessen
Jahresanteil darf im ersten Jahr komplett abgeschrieben werden, alles,
was im zweiten Halbjahr angeschafft wurde, dessen Jahresanteil darf im
ersten Jahr nur noch zur Hlfte abgeschrieben werden.
Um mal bei meinem iMac zu bleiben. Habe ich ihn zum Beispiel im
Mrz angeschafft, dann darf ich in 2013 die vollen 1.204,20 Euro als
Ausgabe gelten machen. Wrde ich ihn erst im November
anschaffen, dann drfte ich nur noch 602,10 Euro anteilig als
Ausgabe verbuchen.
80
Solltet ihr euch also auch einen neuen iMac oder gar einen neuen
Firmenwagen anschaffen der Januar ist dafr ein toller Monat.
Fragt mich bitte nicht nach der Logik dabei fr mich ist eine Ausgabe
eine Ausgabe, meinem Portemonnaie ist das vollkommen egal, wann ich
etwas kaufe, mir fehlt die komplette Summe auch am 31. Dezember ...
Auch hier hatte mein Steuerberater noch eine eher umfangreiche
Ergnzung in knallrot parat:
An dieser Stelle sollte ich auch noch auf die Mglichkeit einer
Sonderabschreibung nach 7g EStG hinweisen. Diese frher unter dem
beliebten Begriff 'Ansparabschreibung' gefhrte Mglichkeit wurde 2007
komplett reformiert. Seit 2007 knnt Ihr demnach fr abnutzbare
bewegliche Wirtschaftsgter, die Ihr fast ausschlielich (also zu mehr als
90 Prozent) betrieblich nutzt, im Jahr der Anschaffung und in den vier
folgenden Jahren neben den 'normalen' Absetzungen fr Abnutzung
Sonderabschreibungen bis zu insgesamt 20 Prozent der Anschaffungsoder Herstellungskosten in Anspruch nehmen. Ihr knnt also Euren iMac
im Jahr der Anschaffung bereits um weitere 20 Prozent wertmindern,
sofern Ihr die mindestens 90-prozentige betriebliche Nutzung glaubhaft
darlegen knnt. Voraussetzung hierfr ist, dass Euer Gewinn vor
Geltendmachung der Sonderabschreibung EUR 100.000,00 nicht
bersteigt und ihr das Wirtschaftsgut mindestens im Jahr der
Anschaffung und im Folgejahr betrieblich nutzt (im Fall der Badewanne
ist eine derartige Nutzung natrlich nicht mglich, dennoch kann man
die Sonderabschreibung auch hier geltend machen).
Dieser Bereich ist allerdings sehr sensibel zu behandeln und hngt eng
mit dem von mir nicht angesprochenen Bereich des so genannten
'Investitionsabzugsbetrages' zusammen. Auch hier wrde ich Euch daher
dringend den Weg zu Eurem Steuerberater empfehlen, da diese
Mglichkeiten an viele Bedingungen geknpft sind.
81
Das ominse Drittlandsgebiet

Darunter versteht man (fast) alle Gebiete, die nicht zur Europischen
Gemeinschaft gehren. Wie immer gibt es da wieder Ausnahmen.
Helgoland ist zum Beispiel auch Drittlandsgebiet. Oder der italienische
Teil des Luganer Sees. Genau so wie die Franzsischen Departements in
bersee.
Umgekehrt wird es vielleicht etwas einfacher. Alles, was nicht EU-Land
ist, ist mit sehr groer Wahrscheinlichkeit ein Drittland.
Diese Unterscheidung mal abgesehen von mglichen Zollgebhren
ist entscheidend fr die Umsatzsteuer und somit die
Umsatzsteuervoranmeldung.
Wie wir mit Geschften und Dienstleistungen im Inland verfahren
mssen, haben wir ja im letzten Kapitel betrachtet, und dort hatte ich ja
auch schon kurz die anderen zwei Mglichkeiten angesprochen.
So sind Umstze im Ausland nicht steuerbar. Und mit Ausland ist hier
Drittland gemeint. Es handelt sich also um:
Diese mssen trotzdem bei der Voranmeldung auch angegeben werden.
Wenn ihr also einem tollen neuen Start-up in San Francisco die passende
Webseite programmiert, wird dafr keine Umsatzsteuer fllig. Das, was
ihr dabei verdient habt, wird allerdings unter den nicht steuerbaren
Umstzen bei der Voranmeldung angegeben.
Es fallen also auch meine Einnahmen aus den App Stores darunter.
Aus einigen Rckmeldungen zu Umsatz wei ich, dass es manchmal zu
Verwirrungen oder Verwechslungen mit den steuerfreien Umstzen
kommt. Mit groer Wahrscheinlichkeit werden die meisten von euch
82
eher mit den nicht steuerbaren Umstzen konfrontiert sein. Unter die
steuerfreien Umstze fallen zum Beispiel Reiseleistungen oder Finanzsowie Versicherungsleistungen fr Gegenstnde, die ins Drittlandsgebiet
ausgefhrt werden. Also all jene Dinge, mit denen die meisten von uns
sich wohl eher nicht rumschlagen oder etwa doch?
Sptestens hier sollte auch der Letzte ein Muster erkennen. Bei der
Buchhaltung und der Steuer wird grundstzlich nach dem Motto 'Warum
einfach, wenn es auch umstndlich geht verfahren.
Dies beginnt dann meist schon direkt bei den Erklrungen solcher
Begriffe und Ttigkeiten:
Am Binnenmarkt beteiligte Unternehmer haben monatlich/
quartalsweise zustzlich zu allflligen
Umsatzsteuervoranmeldungen und neben der jhrlichen
Umsatzsteuererklrung eine Zusammenfassende Meldung (ZM) bei
dem fr die Erhebung der Umsatzsteuer zustndigen
Finanzamt einzureichen. In der ZM sind die UID der jeweiligen
Geschftspartner und der Gesamtwert aller an diese ausgefhrten
innergemeinschaftlichen Umstze (Lieferungen und
Dienstleistungen) fr den Meldezeitraum anzugeben. Die in den ZM
enthaltenen Informationen werden von den Mitgliedstaaten
regelmig ausgetauscht.
Allfllig? Wirklich?
Befassen wir uns lieber mal mit den wichtigen Worten. Binnenmarkt ist
so eines. Gemeint ist damit alles, was innerhalb der teilnehmenden
Mitgliedsstaaten passiert. Um die Verwirrung komplett zu machen:
83
Es handelt sich also um die Umkehrung des ominsen Drittlandsgebietes

oder in grob: die EU.
In dem Moment also, in dem ihr unter anderem im Dreieck gesprungen
seid innergemeinschaftliche Dreiecksgeschfte ausgefhrt habt, Waren
geliefert oder sonstige Leistungen erbracht habt (ihr erinnert euch an
das Spiel mit der Umkehr der Steuerschuld?) msst ihr zustzlich zur
Voranmeldung auch eine Zusammenfassende Meldung abgeben.
mittlerweile in DE auch ber ELSTER Online
Frist beachten (kostet sonst Strafe)
Das ganze Spiel dient ja eigentlich nur dazu, dass die teilnehmenden
Lnder berprfen knnen, ob die Waren- oder Leistungsempfnger auch
fein brav die Umsatzsteuer abgefhrt haben.
Aus diesem Grund msst ihr ja zustzlich zu der Summe der
Bemessungsgrundlagen in Euro auch die UmsatzsteuerIdentifikationsnummer des Erwerbers, des Unternehmers oder des
Empfngers mit angeben.
Zeile
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Summe der Bemessungsgrundlagen
1 DE 333333333
2 SE 888888888888
3 LU 55555555
750,00
1.280,00
900,00
Weiterfhrende Informationen findet ihr hier:

Die ZM (BFS Deutschland)
Die ZM (BMF sterreich)
84
Nein, damit ist nicht gemeint, wenn ihr im Betahaus jemandem zwei
Tische weiter euer altes iPhone verscherbelt. Und nein, auch nicht, wenn
ihr es euch andrehen lasst.
Auch hierbei geht es wieder um das uns mittlerweile bekannte
Bestimmungslandprinzip und vor allem geht es um 'wirklich' vorhandene
Gter: Dinge zum Anfassen. Alle Pixelschubser und Gedankenwerker
knnen getrost aufhren zu lesen und direkt zum nchsten Kapitel
springen.
Achtung: Die Erwerbsschwelle gilt nur fr Kleinunternehmer und
Unternehmer, die ausschlielich steuerfreie Umstze ausfhren. Alle
anderen 'normalen' Unternehmer mssen stets einen
innergemeinschaftlichen Erwerb ab dem ersten Euro versteuern.
Auch knnen alle Kleinunternehmer bzw. Unternehmer, die
ausschlielich steuerfreie Umstze ausfhren, deren Erwerbe 12.500Euro
im Jahr nicht bersteigen, erst einmal dieses Kapitel abhaken, denn dies
ist die Erwerbsschwelle. Ob dies im Einzelfall wirklich sinniger ist, msst
ihr entscheiden. Es kommt ja immer darauf an, was ihr wo einkauft und
vor allem in welchen Mengen und womit man unterm Strich mehr spart.
Wie bei AdWords auch, liegt es in eurer Verantwortung und vor allem
Pflicht, die Erwerbsteuer fr in Mitgliedsstaaten erworbene 'Sachen'
abzufhren. Diese anfallende Steuer ist beim Erwerber im Regelfall im
gleichen Moment als Vorsteuer abziehbar.
Und dieses Spielchen gilt natrlich auch anders herum.
Solltet ihr also 'Sachen' in ein anderes Mitgliedsland gelangen lassen
und ja, das heit wirklich so, denn dies ist der entscheidende Punkt: die
'Sachen' mssen physisch in dem jeweiligen anderen Land ankommen ,
85
dann ist der jeweilige Erwerber in seinem Land dafr zustndig, die
Erwerbsteuer zu entrichten.
Weitere und halbwegs verstndliche Informationen dazu gibt es hier:
Innergemeinschaftlicher Erwerb (Steuer-Lexikon)
86
12
Was vom Jahre brig blieb ...
Der Gewinn ist Mastab, nicht Ziel eines Unternehmens.
Hans L. Merkel, ehem. Vorstand der Bosch AG
Auer Spesen hoffentlich was gewesen

Jetzt kommt der spannende Moment,
ttigen, auch unter
wo der Elefant das Wasser lsst
Einnahmenberschussrechnung oder
pflegte mein Vater immer zu sagen.
Einnahmen/Ausgaben-Rechnung
Ich bin mir bis heute nicht wirklich
bekannt.
sicher, wo das eigentlich herkommt
Diese ist ein Teil der
und was es genau bedeuten soll
Einkommensteuererklrung, als
aber ich vermute mal ganz stark, dass
Anlage ER.
es etwas mit dem Runterlassen von

irgendwelchen Hosen zu tun hat.
Wir sind (noch) nicht dazu
Und genau dieses werden wir jetzt
formlos abgeben, allerdings kann ich
auch tun (mssen), denn wir sind
nur anraten, dazu den Vordruck zu
beim letzten groen Punkt der
verwenden:
Buchhaltung angekommen:
dem Jahresabschluss
verpflichtet, knnen sie also auch
Vordruck ER (Deutschland)
Vordruck EAR (sterreich)
Und zu eben diesem sind wir alle
Da diese ja ein Teil der
verpflichtet. Denn das Ergebnis eines
Steuererklrung ist, gelten auch
solchen betrieblichen Auskippens des
dieselben Fristen
Portemonnaies ist die Grundlage
(Fristverlngerungen).
unserer alljhrlichen Steuererklrung.

Es wird auch die Gewinnermittlung
genannt und wir alle, die wir nicht
der Doppelten Buchfhrung
unterliegen, mssen dies in Form
einer:
ER
bis zum 31. Mai fr das Vorjahr

in Deutschland
verlngerte Frist bis zum
31.Dezember
wenn Steuerberater macht
bis zum 30. Juni
in sterreich, der Schweiz
88
Stark vereinfacht ist die ER nichts anderes als eine

Auflistung der Einnahmen und Ausgaben, um zu
schauen, was unterm Strich brig geblieben ist, damit
das Finanzamt wei, was es euch an Steuern abknpfen
kann.
Angefgt wird auch eine Liste der vorhandenen
Sachanlagen (Abschreibungen)
und das war es dann auch eigentlich schon.
Mgliche Beispiele fr Einnahmen knnen unter
anderem sein:
Wie man seine
Gewinnermittlung mit
Umsatz vorbereitet,
befindet sich in
Kapitel 17.
Betriebseinnahmen
Verkauf oder Entnahme von Anlagevermgen
Private Nutzung des Firmenwagens, Telefons
89
Mgliche Beispiele fr Ausgaben knnen unter anderem sein:

Waren, Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe
Kosten fr Bromaterial, Telefon, Fax, Internet
Instandhaltungen, Reparaturen
PKW, Reisekosten
Anschaffungen (Abschreibungen)
Je nach Art des Geschftes und Betriebs (und in welchem Land ihr wohnt), kann
es sein, dass ihr zustzlich noch ein
Kassenbuch
und/oder ein
Wareneingangs- und Warenausgangsbuch
fhren und diese nicht nur zur Gewinnermittlung als Grundlage herziehen,
sondern auch mit abgeben msst.
Wie bei der Buchhaltung blich, geht es nur um Wiederholungen, darum tue
ich dies hier auch noch einmal. Das obligatorische Gefasel ber die Dnne
dieses Bchleins und mich als Mann des Groben erspare ich uns jetzt mal, denn
es wird mehr als langweilig.
Sptestens an dieser Stelle werdet ihr aber verstehen, warum es sehr viel Sinn
macht, wenigstens einen einfachen Kontenrahmen und/oder gescheite
Kategorien beim Verbuchen einzelner Posten (wohl hoffentlich?) zu verwenden.
Denn bei einer ER sind die Gesamtsummen solcher Rubriken gefragt. Alle
Einnahmen mit 19 Prozent Umsatzsteuer aus Deutschland, alle steuerfreien
Einnahmen aus den USA, smtliche Tankquittungen und die Einkufe in den
Apple Stores der Republik auf einen Klick angezeigt zu bekommen und nur noch
untereinander aufzulisten oder in die jeweilige Spalte auf dem Formular
eintragen zu mssen, hat gewaltige Vorteile.
90
Und genau dies werde ich jetzt auch mal beispielhaft und formlos tun ...
Einnahmenberschussrechnung
Zeitraum: 1. Januar 2012 bis 31. Dezember 2012
1. Betriebseinnahmen
a) Dienstleistungen
32.675,97
b) Warenverkufe
17.456,23
c) Sonstige Erlse
3.456,87
d) Privatentnahmen
1.176,86
Summe der Betriebseinnahmen
54.765,93
2. Betriebsausgaben
a) Wareneinkufe
2.765,54
b) Personalkosten
1.987,75
c) Raumkosten
5.214,78
d) KFZ
1.601,13
e) Reisekosten
467,34
f) Werbung
732,88
g) Telefon, Fax, Internet
1.278,68
h) Bromaterial
683,45
i) Bewirtung
134,76
j) Abschreibungen
5.349,31
k) Sonstiges
1.543,39
Summe der Betriebsausgaben
21.758,01
Jahresberschuss
33.007,92
Berlin, 30.05.2014 | Steuerzahler XYZ
91
Wie? Das war es schon?

Echt jetzt?
Und was ist, wenn ich den Vordruck verwende?
Ja, das war es schon. Wenn die Sache mit der Voranmeldung und den vielen
Ausnahmen nicht wre, dann knnte man ber die Buchhaltung fast lachen.
Aber nur fast. Und die Vordrucke sind genau so aufgebaut. Einnahmen
auflisten, Ausgaben auflisten, Datum und Unterschrift drunter und fertig.
Und bevor ihr bei FedEx anruft und eine fristgerechte Lieferung eurer Kartons
mit den ganzen Tankquittungen und Rechnungen beauftragt lasst den Hrer,
wo er ist. Die Unterlagen mssen zwar alle schon vorhanden sein und fr zehn
Jahre aufgehoben werden, bentigt werden sie allerdings erst bei einer Prfung.
Mit abgegeben werden sie bei der Steuererklrung nicht.
Apropos Prfung. Das ist wie mit einer Festplatte und der Datensicherung. Es
ist nie die Frage, ob eine Festplatte kaputtgeht sondern wann. Und ja, das
trifft auch auf eine SSD zu. Nur weil ihr immer Glck hattet und ohne Backup
ausgekommen seid, heit dies nicht, dass ihr morgen nicht ins Klo greift. Oder
der Prfer sich ankndigt.
Jeder von uns ist ein Steuersnder, bei uns sind die Summen nur andere.
Nur weil ihr die Belege erst einmal nicht mit abgeben msst, heit das nicht,
dass ihr die Einnahmen schn klein- und die Ausgaben schn hochrechnen
knnt und vor allem solltet.
So wie ihr mit guter Software euer Buchhaltungsleben einfacher gestalten
knnt, so werden auch eure abgegebenen Zahlen mit Hilfe von Programmen
automatisiert berprft. Und wenn der Software etwas komisch vorkommt, dann
blinkt da irgendwo im Finanzamt ein rotes Lmpchen neben eurem Namen auf.
Und wo wir gerade ber Zahlen reden natrlich kann aus dem
Jahresberschuss auch mal ein Jahresverlust entstehen. Dies ist gerade im
92
ersten Jahr nichts Ungewhnliches und kann brigens bei Grndern auch im
folgenden Jahr mit bercksichtigt werden.
Verluste werden mit einem Minus im Vordruck/Formular eingetragen
Auch noch einmal daran erinnern mchte ich hier, dass die Steuererklrung und
somit die ER (eigentlich) nur noch elektronisch und authentifiziert abgegeben
werden drfen.
ber die Tatsache, dass wir dafr Java installiert haben und verwenden mssen,
knnte ich mich hier jetzt stundenlang aufregen, und ich persnlich weigere
mich auch beharrlich und bin dafr, dass dies jeder tut.
Bis die Deppen es kapieren.
Jedes drittklassige Start-up mit nur 5.000 Euro Kapital wre in der Lage, eine
gescheite Schnittstelle innerhalb von ein paar Wochen hinzustellen, und wir
versenken seit Jahrzehnten Millionen in die unsicherste und beschissenste
Technik neben dem Flash-Player, die jeder Mensch mit noch drei verbliebenen
Gehirnzellen ganz schnell von seinem Rechner wieder deinstalliert.
Es sei denn, er ist Selbststndiger in Deutschland ...
Wem meine Ausfhrungen hier nicht ausreichen, der kann sich folgendes Buch
fr kleines Geld anschaffen und wird es nicht bereuen:
Einnahmenberschussrechnung fr Dummies
Von meiner Seite wre dies nmlich alles gewesen und wer (noch?) nicht im
Besitz von Umsatz sein sollte, der kann dieses Bchlein eigentlich schon fast
zuklappen.
Hier gibt's jetzt nmlich nur noch ein paar Ergnzungen, manche Tips und
Tricks, die versprochene bebilderte Umsatz-Anleitung und um ein paar warme
Worte zum Abschluss kommt ihr auch nicht herum ...
93
13
Der geschpfte Ist-Zustand
Und am achten Tage war Gott langweilig und er erschuf die Buchhaltung ...
Geld allein macht nicht unglcklich.

Wenn das Wrtchen wenn nicht wr',
Und wie immer an dieser Stelle, hier
dann gbe es dieses Kapitel wohl gar
noch einmal der Hinweis fr alle
nicht mehr.
Kapitelspringer und Querleser unter
Denn eigentlich haben wir ber die

letzten Kapitel hinweg alle wichtigen
euch, dass ich nur der Mann fr das

Grobe bin.
Dinge abgehandelt und ihr knntet
Sollte also etwas fehlen oder gar
mit der Buchhaltung loslegen und sie
falsch bzw. missverstndlich
so erledigen, dass ihr ganz schnell
formuliert sein ihr drft nicht nur
wieder fertig sein knnt; oder
meckern, ihr sollt es sogar ...
knntet.
Im Laufe der Jahre sind nur immer
wieder die gleichen Fragen bei mir
eingetrudelt und viele davon sollte
man (sich) oft vor dem Verbuchen des
ersten Postens schon gestellt haben,
nur passten die auch nicht wirklich
hier eher in die Reihenfolge hinein
und manche stellen sich auch erst
spter oder haben eigentlich nicht
wirklich etwas mit der reinen
Buchhaltung zu tun.
Aber da ich doch eh gerade dabei bin
und es hoffentlich dem einen oder
anderen von euch unntige Arbeit
erspart gibt es jetzt noch ein paar
Antworten auf Fragen, die ihr so
vielleicht noch gar nicht gestellt habt.
95
Die Sache mit den Rechnungen

Ein guter Tag ist, wenn man den Briefkasten ffnet
und es flattert einem keine Rechnung entgegen. Noch
besser wird der Tag allerdings, wenn man selber
Rechnungen schreiben kann.
Und dennoch ist es immer wieder erstaunlich, wie oft
Rechnungen nicht richtig ausgestellt sind. Gerade bei
uns Kreativlingen sehe ich das oft da wird tagelang
am Template gefeilt und dann fehlt das Datum oder
der Steuersatz. Oder gar die Nummer.
Eine 'richtige' Rechnung muss Folgendes beinhalten:
Name und Anschrift des leistenden Unternehmens
Name und Anschrift des Leistungsempfngers
das Ausstellungsdatum
evtl. Termin der Lieferung oder Leistung
optional das Zahlungsziel (Zahlungsfrist)
Menge und Bezeichnung der Produkte/Leistung
nach Steuerstzen aufgeschlsselte Netto-Betrge
die jeweils darauf entfallenden Steuer-Betrge
Mit Bill kann man
wunderbar seine
Rechnungen schreiben
und verwalten und im
Sinne der so wichtigen
Faulheitsfrderung
auch direkt in Umsatz
einpflegen ...
Bill Webseite
eine einmalige Rechnungsnummer

eure Steuernummer oder eure USt-IdNr.
Dies sind die Pflichtangaben. Wer mitdenkt, gibt
natrlich auch eine Bankverbindung, den PaypalAccount oder was auch immer mit an, wenn nicht bar
bezahlt wird. Eine Mglichkeit, wie man euch bei
Rckfragen erreicht, wre wohl auch nicht schlecht.
96
Wer, wie bereits gelernt, zum Beispiel Webseiten in

Irland wartet oder vergleichbare Dinge treibt, der
denke bitte an:
die USt-IdNr. des Leistungsempfngers
den Hinweis auf die Umkehr der Steuerschuld
Fr die Aber-Sager unter euch, die gleich festgestellt
haben, dass eine eindeutige Nummer ja nicht
gleichzusetzen ist mit einer fortlaufenden Nummer;
euch sei hiermit und entgegen der landlufigen
Meinung gesagt:
Eine lckenlose Abfolge der ausgestellten
Rechnungsnummern ist nicht zwingend. Punkt.
Und wenn ihr Aber sagen knnt, dann kann ich dies
auch:
Aber ich kann es nur anraten. Einmal wegen der
bersichtlichkeit. Es macht Dinge nur einfacher und
ihr msst ja nicht an der Nummer direkt erkennen
lassen, dass ihr gerade anfangt oder nur wenige
Auftrge im Monat habt. Wie ihr so eine Nummer
zusammensetzt, ist in Gnze euch berlassen. Ihr
msst nur dafr Sorge tragen, dass sie wirklich
einmalig ausgestellt werden.
Da ist aber noch die Sache mit dem lieben Schein und
der Psychologie. Wenn ein mglicher Prfer schon bei
der Vergabe der Rechnungsnummern stutzen muss und
es nur so vor Lcken strotzt, dann trappst bei dem aber
gleich der ganze Nachtigallenschwarm.
97
Und jetzt noch eine persnliche Anmerkung von

jemandem, der viele Rechnungen zahlt; eigentlich auch
gerne zahlt.
Wichtiger als das tollste Template/das aufwendigste
Layout ist die Art und Weise, wie ich die wichtigsten
Punkte prsentiert bekomme.
Wenn ich erst noch eine Brille holen und so wichtige
Dinge wie die Endsumme oder die Bankverbindung
mhsam suchen und entziffern muss, dann stehen die
Chancen sehr schlecht, dass ich direkt nach Erhalt
zahle.
Wer mich rgert, der wird zurckgergert. Wer es mir
dagegen leicht macht, der wird belohnt. Dazu zhlt
auch, dass es heute wahrlich mehr und einfachere
Methoden gibt, als mit einer umstndlichen
berweisung zu bezahlen.
Und ja, natrlich mache ich hier Werbung fr meine
eigenen Programm. Die Hunderte von Stunden, die ich
jetzt schon wieder alleine an diesem Bchlein gesessen
habe, mssen ja auch erst einmal irgendwo
herkommen. Und so schlecht sind sie nun ja auch
nicht. Fragt mal einen Umsatz-Besitzer, wie 'glcklich'
er ist.
Wer etwas Umfangreicheres, mit zeitgleichem
Verwalten von Auftrgen und den aufgebrachten
Stunden, bentigt, der kann sich mal GrandTotal
anschauen, und wer gleich noch ein
Warenwirtschaftssystem nebst passendem Webshop
98
bentigt, der sollte sich bei Checkout nun wahrlich

nicht vom Preis abschrecken lassen ...
Die Sache mit dem Timing

Nichts in diesem Leben und auf dieser Welt ist so
wichtig wie das Timing also die Wahl des richtigen
Zeitpunktes.
Wer stndig zu frh kommt ... der arbeitet vermutlich
nicht bei der Bahn. Wer stndig zu spt kommt ... wohl
schon eher.
Und auch bei der Buchhaltung gibt es da so ein paar
Punkte.
Ihr erinnert euch an die Abschreibungen?
Hubschrauber, dicke Daimlers und iMacs, so mglich,
bitte immer direkt im Januar anschaffen. Denn dann
kann der volle Anteil abgeschrieben werden.
Und dann wre da noch der Punkt mit dem Ist und
dem Soll, der oft fr Verwirrung sorgt.
Wann wird ein Posten verbucht?
Wenn ich ihn in Rechnung gestellt habe?
Oder wenn der Kunde endlich gezahlt hat?
Von der Beantwortung hngt ja nicht nur der
Wie das so ist mit
dem Ist und dem Soll
in Umsatz, das erklre
ich in Kapitel 17.
Jahresabschluss (die Gewinnermittlung) ab sondern

vor allem wirkt sich dies ja auch jedes Mal auf die
Voranmeldung aus.
99
Wer nach dem Soll-System besteuert wird (oder sich

gar freiwillig besteuern lsst), der verbucht seine
Rechnungen in dem Moment, in dem er die Rechnung
ausgestellt hat; muss also die eventuell anfallende
Umsatzsteuer schon abfhren, auch wenn der Kunde
noch gar nicht gezahlt hat.
Wer nach dem Ist-System besteuert wird, der tackert
seine Einnahme auch erst dann in Umsatz oder seine
Excel-Tabelle ein, wenn der Kunde sich mal bequemt
hat zu zahlen, und muss natrlich auch erst dann die
Umsatzsteuer abfhren.
Selbiges gilt natrlich auch umgekehrt fr Ausgaben.
Und wie werde ich denn jetzt nun besteuert?
Was fragt ihr mich das? Woher soll ich wissen, womit
ihr so eure Brtchen verdient?
Die Chancen, dass ihr nach dem Ist-Zustand gehen
msst, stehen aber recht hoch, wenn ihr zum einen
berhaupt erst fragen msst und vor allem, weil ihr
dieses Bchlein lest denn:
Alles, was nicht zwingend nach dem Soll-System
versteuert werden muss, darf nach dem Ist-System
versteuert werden.
Das sind unter anderem:
Umstze aus freiberuflicher Ttigkeit
nicht buchfhrungspflichtige Gewerbebetriebe
100
Wichtig ist auch zu beachten, dass ihr die Art der

Besteuerung auch nicht nach Belieben und nur weil
es gerade mal passt wechseln knnt. Es kann sein,
dass ihr es sogar erst einmal beantragen msst, und
wenn, dann geht es eh nur zu einem neuen Jahr ...
Die Sache mit der Schpfung

Nein, es geht nicht um die Bienchen und Blmchen.
Auf jeden Fall nicht direkt. Aber ein bisschen biblisch
oder zumindest esoterisch wird es dann jetzt schon.
Wir schpfen aus voller Hhe oder so.
Jawoll, es geht um die Schpfung. Oder genauer um
die Hhe der Schpfung.
Genau so oft wie hier die Frage nach dem Zeitpunkt
des Verbuchens eines Postens eintrudelt genau so oft
taucht die Frage auf, ob denn berhaupt die
Mehrwertsteuer 'in Rechnung gestellt' werden soll und/
oder darf. Oder wenn ob denn dann der reduzierte
Satz zur Anwendung kommt bzw. kommen muss.
Bevor ich euch jetzt etwas von den Wald- und den
Honigbienchen erzhle, muss der folgende Hinweis
leider noch einmal sein:
Ihr und nur ihr seid fr euer Treiben
verantwortlich. 'Aber der Michael hat gesagt' juckt das
Finanzamt nicht die Bohne. Es gibt Google,
Steuerberater und das Finanzamt. Die alle kann man
fragen.
101
Denn neben meinem begrenzten Halbwissen gibt es

noch eine viele grere Unbekannte bei diesen
Gleichungen und das ist die Rechtsprechung.
Und nur weil ein Richter in Hamburg mal etwas
entschieden hat, heit dies auch noch lange nicht, dass
das Finanzamt II in Mnchen dies auch so sieht.
Der reduzierte Umsatzsteuersatz von 7 Prozent wird
dann angewendet, wenn die Einrumung, bertragung
und Wahrnehmung von Rechten nach dem
Urhebergesetz in Betracht kommt. Wir reden hier also
von geschtzten Werken dies sind unter anderem:
Sprachwerke (Schriftwerke, Reden, Software)
Werke der Musik
Lichtbildwerke
Filmwerke
Darstellungen wissenschaftlicher/technischer Art
Werke der Tanzkunst
Werke der bildenden Knste
Diese Liste knnte man jetzt noch so eine Weile
weitertreiben.
Entscheidend ist die so genannte Schpfungshhe. Und
die richtet sich nach dem Urheberrechtsgesetz. Und da
wir von Gesetzen reden, geht hier alles im Einzelfall
nur nach der jeweiligen Tagesverfassung des
zustndigen Richters.
Nirgends zeigt sich dies so gut wie am Beispiel der
Software und des Codes. Eine schnde Webseite hat
keine Schpfungshhe, ein nicht lesbares Java-Script
102
schon eher. Ob zum Beispiel mein Umsatz nun eine

Hhe hat oder doch nicht, knnten wir bis ins
Unendliche diskutieren.
Oder was mit diesem Bchlein ist. Ist es schon Prosa
oder nur langweiliges Zusammenfassen von ein paar
Fakten? Ich persnlich finde ja, die Bilder vom Ollerum
hauen es auf jeden Fall raus.
Ihr erinnert euch vielleicht ja auch noch daran, dass
ich bei Beispielen aus dem Webhandwerksbereich
grundstzlich vom Warten einer Webseite gesprochen
habe und bewusst nicht vom Gestalten.
Warten ist eine Dienstleistung, hat (zumindest vor dem
Gesetz) keine Schpfungshhe und wird somit mit dem
vollen Umsatzsteuersatz versehen.
Ob das Programmieren einer Webseite nun Kunst mit
einem hohen Schpfungswert darstellt oder doch nur
eine schnde Dienstleistung ist, beschftigt die
Gerichte schon seit Jahren.
Die Tendenz geht leider in Richtung 19 Prozent.
Solltet ihr dagegen nur fr die reine Gestaltung des
Logos zustndig sein, dann ist das ein klarer 7-ProzentFall.
Beim Austauschen des Lorem Ipsum gegen einen Text
zum Niederknien sieht die Geschichte schon wieder
unklarer aus. Ihr solltet mit den 7 Prozent gehen
knnen, msst es aber eventuell vor dem Finanzamt
gescheit begrnden knnen.
103
Wer mit Live 9 und seinen alten DoepferKrawallmaschinchen den neuesten Hit im Auftrag
komponiert hat, der schreibt lediglich die 7 Prozent auf
seine Rechnung, der Toni, der dieses Meisterwerk
allerdings 'nur' abmischt, der muss die 19 Prozent
verwenden. Dies ist zwar, nicht nur in meinen Augen,
falsch aber nun einmal so vorgeschrieben.
Ich denke, die Antwort, wann was anzuwenden ist, wird
halbwegs deutlich wie immer liegt der Teufel
allerdings mit dem jeweiligen Gericht im Bett.
Darum hier noch einmal in aller Deutlichkeit:
KLRT DIES SELBER VORHER UNBEDINGT AB!

Und dann gibt es ja sogar noch ein paar (wenige)
Glckliche, die gnzlich von der Umsatzsteuer befreit
sind.
Ja, ich rede von euch Lehrkrften, die ihr an
ffentlichen oder Sprachen- und Computerschulen
unterrichtet, die nach 4 Nr.21 von der
Umsatzsteuerpflicht befreit sind.
Ihr msst nur aufpassen, falls ihr zwischendurch mal
Privatstunden gebt oder an einem Institut unterrichtet,
welches eben nicht befreit ist.
Denn dann msst auch ihr die 19 Prozent verwenden ...
104
14
Der beglckte Steuerberater
oder wie man am richtigen Ende nicht spart.
Geld allein macht nicht unglcklich.

Peter Falk
So ihr habt es also geschafft. Ihr
Ich mag mein Leben und versuche
habt nicht nur dieses Bchlein bis
meine Lebenszeit nur mit Dingen zu
hierher gelesen, sondern alle Posten
verbringen, die Spa machen und
verbucht, die Belege schn einsortiert,
deren Sinn und Nutzen ich zumindest
die Voranmeldungen immer
erahnen kann.
rechtzeitig abgegeben und zum

Schluss eine Gewinnermittlung
Wie ihr ja mittlerweile mitbekommen
erstellt.
habt, bin ich auch genau aus dem
Beides ist eine Leistung keine
Meinung, dass Steuerberater sehr
Frage.
wohl eine Berechtigung haben, und
Dagegen ist die nach dem 'Was nun?'

eindeutig eine. Und auch wenn ich
Grund (Lebenszeitgewinn) der
deswegen geht es jetzt hier auch

darum, sie zu beglcken.
den einen oder anderen nun
Und auch wenn ich immer von
enttuschen muss, ich kann sie nur
Steuerberatern rede, sind damit sehr
zur Hlfte beantworten.
wohl auch alle weiblichen Wesen, die
All jene, die aus welchen Grnden
diesen Beruf ausben, gemeint.
auch immer ihre Steuererklrung
SteuerberaterIn sieht in Mens von
mehr schlecht als recht selber
Programmen nur einfach doof aus,
verbrechen (wollen), kann ich nur auf
beim Lesen treibt es einen in den
Kapitel 7 und Kapitel 15 verweisen,
Wahnsinn und wer sich ber so etwas
denn dort gibt es Hinweise und Links
aufregen sollte und dahinter
zu passenden Programmen, Webseiten
mnnliche Unterdrckung sieht, der
und Bchern.
mge seine eigene Weltbildin bitte
Davon habe ich nmlich keine

Ahnung und werde es auch nie.
mal ganz schnell berprfen, und ja,

ich als gelernte Kindergrtnerin (es
gab tatschlich ein Leben vor den
Apps, heute kaum noch vorzustellen
aber es gab mal eine Zeit, da haben
106
wir das Telefon noch an der Leine gelassen und es

tatschlich zum Telefonieren benutzt; wer das nicht
mehr kennen sollte, muss mal seine Eltern fragen) darf
das sagen.
Ihr drft also auch gerne jederzeit eure Steuerberaterin
beglcken ob dies allerdings jetzt politisch korrekter
ist, berlasse ich euch.
Viel wichtiger ist nmlich, wie ihr ihn oder sie
beglckt. Und wichtiger drft ihr jetzt direkt mit
kostengnstiger bersetzen.
In dem Moment nmlich, in dem der Steuerberater erst
einmal zwei Kollegen abkommandieren muss, damit
diese Ordnung in euren Schuhkarton bringen und bei
jeder zweiten Quittung nachfragen mssen, was das
eigentlich ist dann wird es teuer.
Und zwar so richtig teuer.
Bekommt er dagegen alles fein suberlich sortiert,
nummeriert und mit den passenden Dateien und
Ausdrucken, sodass er direkt loslegen und in ein paar
Stunden das erledigen kann, was er da so tut, dann
kann er das, was er kostet, locker wieder reinholen.
Wenn nicht sogar doppelt oder dreifach.
Wie man ihn (oder sie) denn am besten beglckt, sollte
man auch vorher absprechen. Dazu gehrt auch, dass
Wie ihr mit Umsatz
euren Steuerberater
beglckt, findet ihr in
Kapitel 17.
alles vollstndig vorhanden ist und sollte er digitale

Daten bekommen, dass diese auch so vorliegen, dass er
sie verwenden kann.
107
Jeder halbwegs fitte Steuerberater
Datenzugriff und zur Prfbarkeit
kommt mit einer einigermaen
digitaler Unterlagen entsprechen.
vernnftigen CSV-Datei klar. Nicht

alle, aber manche sind auch ber eine
Es bedeutet eigentlich nichts anderes,
XML- oder DATEV-Datei froh.
als dass ihr eure 'digitalen' Bcher so
Wie schon in Kapitel 8 erwhnt, ist
auch 'digital' lesen kann; sie also
das Verwenden eines Kontenrahmens
nicht nur verschlsselt in einem
auch uerst sinnvoll. Noch mal
absonderlichen, proprietren Format
einfacher ist es fr den Steuerberater,
vorliegen, mit dem er nichts
wenn er diesen auch selber
anfangen kann.
verwendet; auch dies kann (und

sollte) man vorher mit ihm
absprechen, und gute Programme
erlauben es ja auch, eigene anzulegen
und zu verwenden und in Excel und
fhrt, dass ein etwaiger Prfer sie
Und in diesem Zusammenhang hier

noch einmal in aller Deutlichkeit der
leider in 2014 immer noch
notwendige Hinweis an all die vielen
Co geht dies ja eh immer.
Personen, die in ihrem Leben noch
In diesem Zusammenhang ein Wort
durchgefhrt haben:
zu GDPdU. Ich bekomme ein paar

Anfragen pro Tag dazu, ob Umsatz
denn auch eine GDPdU-Schnittstelle
habe. Die Antwort betrifft auch alle
anderen Programme und ist eher
grundstzlicher Natur:
Eine GDPdU-Schnittstelle gibt es
nicht eine einzige Datensicherung
SICHERT EURE DATEN!

SICHERT SIE REGELMSSIG!
SICHERT SIE MINDESTENS DOPPELT!
Ihr msst es ja nicht so bertreiben
wie ich, der seine wichtigsten Daten
stndlich sichert. Und das auch auf
nicht. Somit hat kein Programm eine.
zwei unterschiedlichen Medien und
Aber sowohl Umsatz als auch die
damit sind die physischen gemeint.
meisten anderen Programme

exportieren alle Daten mittlerweile so,
dass sie den Grundstzen zum
an unterschiedlichen Orten und
Aber wer einen Mac besitzt und Time

Machine nicht aktiviert hat, der
bekommt im Fall der Flle von mir
108
garantiert kein Mitleid. Auch fr
Und eure Buchhaltung muss auch in
Windows gibt es gute Lsungen,
10 Jahren noch vollstndig vorhanden
unkompliziert und automatisiert
sein. Egal, wie oft euch eine
Backups anzulegen.
Festplatte abgeraucht ist, ihr vor dem
Und weil ich es so verdammt

unglaublich finde, wie viele Musiker,
Fotografen, Journalisten, Autoren und
Lschen nicht in den Papierkorb

geschaut habt oder euch das MacBook
gestohlen wurde.
auch Webhandwerker ihre Grundlage
Es ist also auch nicht verkehrt,
zum Geld verdienen strflicherweise
zustzlich zu den digitalen Daten
nicht (so gar nicht) schtzen, gleich
einen Ausdruck aufzubewahren.
noch einmal:
Der Baum war schon vorher tot und
SICHERT EURE DATEN!
ist zumindest in diesem Fall fr etwas
halbwegs (man muss ja immer alles
positiv sehen, und die
Auch noch mal zur Wiederholung:

Es ist nie die Frage, ob eine Festplatte
kaputtgeht sondern wann. Dies gilt
auch fr SSDs. Auch gibt es keine
fehlerfreien Programme, so gerne wir
Entwickler diese auch schreiben
wrden. Aber vor allem gibt es da das
grte Problem im Umgang mit
digitalen Daten. Und das sind wir
Deppen, die wir vor unseren Rechnern
hocken.
Die Time Machine rettet mir
mindestens zehnmal im Monat den
Arsch, weil ich mal wieder zu bld, zu
schlampig oder zu voreilig war.
Eigenarschabsicherung zhle ich

dazu) Ntzliches gestorben.
Dazu zhlen auch die vielen Bltter
und Ausdrucke, die ihr von eurem
Steuerberater und dem Finanzamt so
bekommt. Man zieht mal um oder
wechselt den Steuerberater, und
glaubt mal nicht, dass Finanzmter in
der Lage wren, untereinander
gescheit zu kommunizieren. Tut euch
also den Gefallen und heftet die
vielen Bltter und Ausdrucke mit zu
euren anderen Unterlagen.
In Deutschland muss man nun
einmal immer alles schwarz auf wei
und vor allem auf Papier haben.
109
Und ich bin mir ziemlich sicher, dass
direkt gemeinsam mit euch ab, woran
dies auch in sterreich und in der
alles gedacht werden muss, und je
Schweiz nicht anders ist.
weniger hinter euch her telefoniert
Aus diesem Grund solltet ihr euch

auch angewhnen, diese vielen
unsglichen Online-PDF-Rechnungen,
zumindest lokal, abzuspeichern.
Die sind nmlich nicht in 10 Jahren
noch abrufbar. Die sind manchmal
nicht mal mehr nach einem Monat
vorhanden oder hchstens fr ein
Jahr. Auch gehen Firmen pleite oder
man wechselt den Anbieter und dann
kann man sich nicht mehr einloggen.
All diese einzelnen Dinge muss man
natrlich und in aller Regel nicht
gebndelt und tonnenweise beim
Steuerberater mit abgeben.
In den meisten Fllen reicht es, wenn
er die monatliche Summe oder die
jhrliche Gesamtsumme mitgeteilt
werden muss, um so weniger davon

taucht dann auch auf der Rechnung
auf.
Wenn ihr dann auch noch alles nach
Themengebieten und in einer
logischen Reihenfolge sortiert und
vor allem bersichtlich geordnet
abgebt, kann es allerdings passieren,
dass er ein enttuschtes Gesicht zieht,
weil er dann ja noch weniger verdient.
Und ja, es gibt auch Steuerberater mit
Humor und wenn sie dann auch noch
etwas von dem Feld verstehen, in dem
ihr so eure Brtchen verdient, dann
beglcken (also fast) sie einen sogar
zurck.
Mit mehr Lebenszeit und mehr Geld
in der Kasse ...
bekommt, in den Unterlagen

vorfindet.
Selbiges gilt fr gezahlte
Versicherungen, Steuern und
dergleichen.
Gute Steuerberater geben euch auch
eine Liste an die Hand oder haken sie
110
15
Mir sind alle Bcher zu lang.
Voltaire
Bcher zur Buchhaltung und Steuererklrung

Crashkurs Buchfhrung fr Selbststndige
Spielend leichte Buchfhrung
Amazon
Einnahme-berschuss-Rechnung fr Freiberufler und Selbststndige
Von Ihren Belegen zur rechtssicheren Gewinnermittlung
Amazon
Das Arbeitsbuch zur Steuererklrung
Der verlssliche Wegweiser durch die Steuerformulare
Amazon
Steuertipps fr Existenzgrnder und Jungunternehmer
Von der Existenzgrndung an Steuern sparen
Amazon
Steuererklrung 2012/2013
Selbststndige, Existenzgrnder
Amazon
Steuer 2012 fr Unternehmer, Selbststndige und Existenzgrnder
Zeile fr Zeile durch die Steuererklrung
Amazon
DISCLAIMER: ES GILT DASSELBE WIE SCHON IN KAPITEL 7. AUCH VERDIENE ICH HIERAN KEINEN CENT.
111
16
Abschiedsworte ...
... mssen kurz sein wie eine Liebeserklrung.
Theodor Fontane
Geschafft!
Das war es.
dieses Bchlein berprfen, die haben
auch nicht so humane Preise wie ich.

Zumindest von meiner Seite.
So, genug gejammert.
Zur Buchhaltung im Allgemeinen.
Nur noch einmal kurz der Hinweis
Im Anschluss gibt es jetzt noch die
darauf, dass ihr es nicht nur knnt,
versprochene bebilderte Anleitung
sondern auch sollt:
und Hilfe zu Umsatz und sonst nichts

mehr. Nein, wirklich nichts mehr.
Lob, Tadel, Verbesserungsvorschlge

oder WasAuchImmer nur her damit.
Ich hoffe, ihr konntet und knnt ein

wenig Nutzen aus diesem kleinen
Bchlein schlagen und wenn ja, dass
Und wer sich meine ungefragten
ihr es weitererzhlt, sodass noch viele
2Cent zu allem anderen antun
andere es lesen.
mchte, der kann jederzeit hier
Drum wre ich euch sehr dankbar,
vorbeischauen:
wenn ihr nicht einfach das fertige
Apfel+Z
Buch weiterreicht oder direkt auf den
Download verlinkt, sondern auf:
In diesem Sinne,
diese Seite
Michael (MOApp), im November 2014.
Der Ollerum hat halt immer Hunger
und seine Programme kann man

unter anderem auch nur an einen
Retina Mac anpassen, wenn man erst
mal Tausende fr einen ausgegeben
hat. Und ein iPad mini und ein
iPhone 5 und ein iPad 4 und dies und
das und die Berater, die Umsatz und
113
17
... in einfach
Umsatz ist der Applaus der Kundschaft.
Gtz W. Werner
Die Anleitung in der Anleitung

Wie versprochen, gibt es jetzt fr alle
eingebaut, mit dem du mich direkt
Umsatzbesitzer noch die Anleitung in
kontaktieren kannst, ohne berhaupt
der Anleitung.
ein E-Mail-Programm oder den
Ihr msst fr die grundlegenden

Dinge auch nicht immer dieses
Bchlein verwenden. Die
Kurzanleitung
gibt es ja auch jederzeit online und im
Umsatz-Hilfe-Men gibt es ja auch
oh Wunder die Hilfe direkt per
Mausklick oder Fingertouch, je nach
Mac und Vorliebe.
Eine Anleitung und Hilfe kann zum
einen nie den gesunden
Menschenverstand ersetzen und zum
anderen bleiben immer Fragen offen.
Aus diesem Grund hat man fr uns
die E-Mail und Twitter erfunden.
Sollte ich also an irgendetwas nicht
gedacht haben melden! Einfach
melden und fragen:
Twitter
Kontaktformular
brigens habe ich in Umsatz in
Browser ffnen zu mssen.

Ein Wort zu den Umsatz-Versionen:
In den wichtigen Grundfunktionen
also Posten verbuchen, Voranmeldung
vorbereiten und verwalten,
Jahresberichte erstellen, ausdrucken
und bei Bedarf dem Steuerberater
zukommen lassen , da sind alle drei
Versionen identisch.
Die Einschrnkungen der Mac-AppStore-Version sind zum grten Teil
den App-Store-Regeln und der Pflicht
zum Sandboxen geschuldet.
Die Dinge, die die Pro-Version
zustzlich mitbringt, sind vor allem
fr all jene gedacht, die alles alleine
machen also auch ihre Anlagen
selber verwalten und eventuell auch
die Steuererklrung selber verbrechen.
Hier ist noch mal die Liste der:
Unterschiede
eben dieses Hilfe-Men ein Tool
115
Sollten diese hier von Belang sein,
Viele Wege fhren nach Rom
dann werde ich selbstverstndlich
zumindest in Umsatz.
darauf hinweisen.
Will heien: Es gibt nicht viele starre
Und wenn man etwas von einfach
Regeln. Ich versuche euch so wenig
faselt, dann sollte man es auch so
wie mglich vorzuschreiben.
halten.
Ihr msst euch also im Fall der Flle
und sofern nicht das PDF benutzt
wird hier nicht einmal quer
durchlesen, sondern einfach in der
weiter hinten stehenden Liste auf den
Oder noch einmal anders herum ihr

knnt, msst aber nicht.
Das hat verdammt viele Vorteile, aber
gerade fr Umstandskrmer (liebevoll
gemeint), die starre Regeln,
gewnschten Punkt klicken.
vorgeschriebene Kontenrahmen und
Und da dieses Bchlein ja eigentlich
natrlich auch ein paar Nachteile.
nur geschrieben wurde, um eine

Anleitung zur Anleitung zu haben,
verweise ich an manchen Punkten
wieder zurck auf die frheren
Kapitel mit den Erklrungen.
Und jetzt noch die wichtigste
WasWeiIchNoch gewhnt sind,
Weder Umsatz noch ich knnen euch

das Denken abnehmen.
Dafr mchten 'wir' es euch
ermglichen, so frei wie nur irgend
mglich eure lstige Buchhaltung zu
Grundregel im Umgang mit Umsatz:
erledigen.
Auch wenn ihr es vielleicht von
Damit dies fr alle noch so
anderen Lsungen gewohnt seid und

es somit am Anfang komisch
erscheinen knnte das oberste Ziel
von Umsatz war und ist, es euch so
einfach und vor allem so
unkompliziert wie mglich zu
machen.
komischen Menschen unter uns

klappt und fr uns Menschen ist
jeder komisch, der nicht so ist, wie
man selber, ihr seid also fr mich alle
komisch (sorry, klingt komisch, ist
aber so) , muss ein jeder von uns
Abstriche machen.
116
Oder sich einfach sein ganz eigenes
Grund hat, warum ich es fr euch
Programm klppeln.
komisch gelst habe.
Leider hat es frher nirgends gepasst
Dies heit nicht, dass mein Komisch
aber hier kann ich jetzt endlich ein
sinniger ist als euer Komisch.
Zitat des groartigen George Carlin

unterbringen:
Have you ever noticed that
anybody driving slower than you
is an idiot, and anyone going
faster than you is a maniac?
Warum euch also Manches komisch
vorkommt, erklre ich unter anderem
hier:
Antworten
Komisch und richtig schlieen sich

aus.
Bei einem Komisch gibt es mit groer
Wahrscheinlichkeit kein Richtiger
oder Besser es gibt nur ein Anders.
Solltet ihr allerdings der Meinung
sein, dass es sich lohnt, dass ich ber
euer Anders grble dann immer nur
her damit.
Ich bin so komisch, dass ich dem
Natrlich habe ich die Weisheit auch
Anders eines Anderen zuhre und
nicht mit Lffeln gefressen
sogar manchmal als so anders
allerdings habe ich ber zwei Jahre
betrachte, dass ich es liebend gerne
lang Anstze und Mglichkeiten
bernehme.
immer wieder in die Tonne gekloppt,

bis ich die allererste Alpha-Version
von Umsatz verffentlicht habe.
Sollte euch also etwas komisch
vorkommen, so unterstellt mir bitte
erst einmal, dass ich mit verdammt
groer Wahrscheinlichkeit
monatelang ber genau dieses
Problem gegrbelt habe und es einen
'Manchmal' habt ihr als das wichtige

Wort in dem letzten Satz
wahrgenommen gell?
So, genug geschwafelt.
Hier ist die wichtige Liste der Dinge,
die ihr auf eurem iPad anklicken
knnt und fr die ihr auch, zum
schnelleren Zugriff spter, ein
Lesezeichen anlegen solltet ...
117
Grundfunktionen
Einrichtungsassistent
Jahr anlegen
Abrechnung anlegen
Posten anlegen
Voranmeldung vorbereiten und verwalten
Berichte und Jahresberichte erstellen
Einstellungen
Kategorien
Konten
Daten exportieren, importieren und migrieren
Erweiterte Funktionen
Vorlagen
Kassenbuch
Dateien anhngen
Daten (CSV) importieren
Steuerberater beglcken
Automatisierte Backups
Zustzliche Funktionen
Abschreibungen
Bill, GrandTotal und MoneyMoney
Dropbox/NAS
Mehrere Benutzer
DATEV
Tipps und Tricks

Sonderflle
Tastenkrzel
Wie man sich selber hilft
118
Grundfunktionen
Einrichtungsassistent
Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro
Das ist das erste, was du in Umsatz siehst und machen musst.
Der Assistent besteht nur aus ein paar ganz wenigen Schritten. Du musst
nur wenige Angaben machen und in jedem Schritt findest du auch noch
einmal eine kurze Erklrung.
1. Schritt
Firmenname und Steuernummer angeben.
2. Schritt
Nett wie ich bin habe ich in diesem Fenster eigentlich schon alles
ausgefllt. Aber da es immer Ausnahmen gibt gerade in unserem
Steuersystem , kann es sein, dass du dir vielleicht doch den dritten
Steuersatz anpassen musst. Kleinunternehmer und anderweitig Befreite
119
geben dies bitte hier direkt an und brauchen sich nie wieder Gedanken
um Steuern und Steuerstze zu machen ...
3. und 4. Schritt
Konten und Kategorien sind so eine Sache ich wei. Kategorien kannst
du dir eigentlich anlegen, wie du lustig bist schlielich hat da jeder ein
eigenes System. Und genau dafr sind die auch. Kategorien unterliegen
keinerlei allgemeingltigen oder gar gesetzlichen Vorgaben somit ist es
komplett dir berlassen, ob und wie du sie nutzt.
Ein wenig anders ist es mit den Konten. Vorneweg nein, du musst die
Konten nicht benutzen. Und da es immer ein Aber gibt, kommt es jetzt
auch gleich: Aber ich kann es nur anraten. Mit eingepflegten Konten ist
die Gewinnermittlung und Steuererklrung um ein Vielfaches einfacher.
Fr deinen Steuerberater oder fr dich. Ich wei oft auch nicht, zu
welchem Konto jetzt ein Posten eindeutig gehrt oder eben nicht.
Variante 1 ist, sich eigene anzulegen. Gruppiert ist es fr deinen
Steuerberater immer noch einfacher als gnzlich durcheinander. Variante
2 ist, die Dinge, die man einordnen kann, auch einzuordnen und dann
fr Einnahmen und Ausgeben jeweils ein Konto anzulegen, die man in
etwas so betiteln knnte: 'Lieber Steuerberater, unter diesem Konto
findest du alles mit genauer Bezeichnung, was ich nicht einordnen
konnte.' Das Laden des Standard-Sets wird also wirklich empfohlen! Du
kannst dieses Set in den Einstellungen jederzeit noch weiter anpassen
oder ein umfangreicheres Set nachladen ...
5. Schritt (nur Umsatz und Umsatz Pro)
Du kannst jedem Posten eine Datei (zum Beispiel die Mail oder die
Rechnung als PDF-Datei) anhngen. Diese Datei wird automatisch in
diesen angegebenen Ordner kopiert. Diesen Ordner kannst du natrlich
jederzeit noch nachtrglich in den Einstellungen angeben und ndern.
Du kannst auch jedem angelegten Jahr und jeder Abrechnung beliebig
viele Dateien anhngen. Da unsere Buchhaltungsdaten enorm wichtig
120
sind und schnell mal etwas schiefgehen kann legt Umsatz automatisch
bei jedem Start auf Wunsch ein Backup in dem angegebenen Ordner an.
Dieses Backup (Sicherungskopie aller Daten) ersetzt natrlich keinen
eigenen Backup-(Notfall-)Plan!
121
Jahr anlegen
Jahre sind die Grundlage aller Abrechnungen.

So legst du ein neues Jahr an
Klicke in der Werkzeugleiste auf 'Neues Jahr'
Benutze das Men > Ablage > Jahr > Neues Jahr ...
Du kannst (in Umsatz und Umsatz Pro) jedem Jahr eine beliebige Anzahl
von Dokumenten anhngen. Diese Dokumente werden automatisch in
den in den Einstellungen angegebenen Ordner kopiert ...
122
Abrechnung anlegen
Abrechnungen sind die Grundlage fr die Voranmeldung und die

Jahresberichte. Sinnigerweise sollten die mit dem
Voranmeldungszeitraum bereinstimmen sofern du die Umsatzsteuer
abfhren musst.
So legst du eine neue Abrechnung an
Klicke in der Werkzeugleiste auf 'Neue Abrechnung'
Benutze das Men > Ablage > Abrechnung > Neue Abrechnung ...
Du kannst (in Umsatz und Umsatz Pro) jeder Abrechnung eine beliebige
Anzahl von Dokumenten anhngen. Diese Dokumente werden
automatisch in den in den Einstellungen angegebenen Ordner kopiert ...
123
Posten anlegen
Das Fenster zum Anlegen von Posten ist wohl das Fenster, das du am
hufigsten sehen wirst.
So legst du einen neuen Posten an
Klicke in der Werkzeugleiste auf 'Neuer Posten'
Benutze das Men > Ablage > Neuer Posten ...
Du kannst (in Umsatz und Umsatz Pro) jedem Posten ein Dokument
anhngen. Diese Dokumente werden automatisch in den in den
Einstellungen angegebenen Ordner kopiert ...
124
ber die Posten

Ein Posten kann sowohl eine Einnahme als auch eine Ausgabe sein. Ein
Posten besteht aus mindestens drei Pflichtpunkten: Du musst angeben,
ob der Posten eine Einnahme oder eine Ausgabe ist, er muss eine
Bezeichnung haben und natrlich die zugehrige Summe.
Bei Summe wird immer der Endbetrag(!) ohne Vorzeichen(!) eingegeben!
> Wenn du auf den kleinen Taschenrechner klickst, ffnet sich das
Rechenhelferlein, das es dir ermglicht, auch aus Nettobetrgen
Posten anzulegen oder zum Beispiel die Telefonrechnung anteilig zu
verbuchen.
Posten werden von Umsatz automatisch nach Datum sortiert und in
Abrechnungen und Berichten selbstverstndlich auch durchnummeriert.
Fr die Voranmeldung und die Jahresberichte ist es sehr sinnig, Posten
aber noch detaillierter auszufllen.
Kategorien kannst du in den Einstellungen verwalten, diese sind keine
Pflicht und dienen der ganz eigenen Ordnung.
Die Zuordnung eines Postens zu einem bestimmten Konto ist auch keine
Pflicht es erleichtert aber dir und deinem Steuerberater die
Steuererklrung und vor allem Gewinnermittlung am Jahresende
ungemein. Konten werden auch in den Einstellungen verwaltet. Du
kannst bestehende Sets aus dem DATEV-Kontenrahmen 2013 laden oder
dir mit Hilfe des Kontobearbeiters auch eigene erstellen.
Selbstverstndlich kannst du dir auch ganz eigene Konten anlegen oder
diese mit deinem Steuerberater abgleichen. Es gibt Steuerberater, die
kein DATEV verwenden. Jahresberichte werden also so exportiert, dass
jeder Steuerberater egal welches Programm er denn verwendet ohne
Probleme mit deinen Daten sofort arbeiten kann. Ich kann es nur
anraten, Konten zu verwenden. Mit eingepflegten Konten ist die
125
Gewinnermittlung und Steuererklrung um ein Vielfaches einfacher. Fr

deinen Steuerberater oder fr dich. Ich wei oft auch nicht, zu welchem
Konto jetzt ein Posten eindeutig gehrt oder eben nicht. Variante 1 ist,
sich eigene anzulegen. Gruppiert ist es fr deinen Steuerberater immer
noch einfacher als gnzlich durcheinander. Variante 2 ist, die Dinge, die
man einordnen kann, auch einzuordnen und dann fr Einnahmen und
Ausgeben jeweils ein Konto anzulegen, die man in etwa so betiteln
knnte: 'Lieber Steuerberater, unter diesem Konto findest du alles mit
genauer Bezeichnung, was ich nicht einordnen konnte.' Gegenber noch
besseren Ideen bin ich immer aufgeschlossen also nur her damit.
Nummer ist fr die Rechnungs- oder Auftragsnummer gedacht und
unter Beleg kannst du die Belegnummer eintippen.
Sofern du umsatzsteuerpflichtig bist, musst du bei (fast) jedem Posten
auch den passenden Steuerbetrag angeben bzw. kann es sein, dass du
einen Posten unter steuerfreien oder nicht steuerbaren Umstzen
verbuchen musst. Umsatz rechnet automatisch anhand der in den
Einstellungen anpassbaren Steuerstze den Steuerbetrag aus. Fr die
Voranmeldung und Jahresberichte werden diese selbstverstndlich
getrennt berechnet und ausgegeben.
Der Kommentar ist nur fr die interne Verwendung und ist wie alle
anderen Punkte auch durchsuchbar ...
126
Offene Posten anlegen und verwalten

Umsatz Standard, Umsatz Pro
Ab sofort knnen in Umsatz Standard und in Umsatz Pro auch 'Offene

Posten' angelegt und verwaltet werden.
Diese werden in der Voranmeldung, den Berichten und beim Export als
Excel-Datei gesondert ausgegeben, flieen aber bei der Voranmeldung
mit ein.
Ihr (und nur ihr!) seid fr eure Zahlen verantwortlich.
Offene Posten werden berall farbig hervorgehoben, in den Berichten
markiert und gesondert aufsummiert.
127
So legst du einen Offenen Posten an

ffne die Einstellungen (einmalig)
Markiere 'Ich muss offene Posten verbuchen knnen' (einmalig)
Klicke in der Werkzeugleiste auf 'Neuer Posten'
Flle den Posten wie gewohnt aus
Benutze das Men > Ablage > Neuer Posten ...
Setze den Haken bei 'Posten ist offen'
128
Voranmeldung vorbereiten und verwalten

VORAUSSETZUNGEN
Vorneweg: Solltest du Kleinunternehmer sein oder aus welchen Grnden
auch immer von der Umsatzsteuer befreit sein dann kannst du dieses
komplette Kapitel direkt berspringen und gleich bei den Jahresberichten
weiterlesen.
Um mit einem Klick alle bentigten Zahlen fr die Voranmeldung
prsentiert zu bekommen, musst du vorher bei der Abrechnung folgende
Punkte immer beachten:
In den Einstellungen muss mindestens ein valider Steuersatz angegeben
sein momentan sind das die blichen 19 Prozent in Deutschland.
129
Sollten noch andere Steuerstze fr dich gelten, mssen diese auch in

den Einstellungen vorhanden sein.
Beim Anlegen von Posten musst du immer angeben, ob die Umsatzsteuer
anwendbar ist und mit welchem Satz.
Je nach Art deiner Ttigkeit kann es sein, dass du auch noch steuerfreie
und nicht steuerbare Umstze zu verbuchen hast. Dies musst du dann
auch direkt bei dem jeweiligen Posten angeben.
VORBEREITEN
Wie bei allen anderen Dingen in Umsatz auch reicht zum Sehen aller
fr die Voranmeldung bentigten Zahlen ein Klick.
So bereitest du die Voranmeldung vor
Klicke in der Werkzeugleiste auf 'Voranmeldung'
Benutze das Men > Ablage > Voranmeldung vorbereiten/verwalten
In aller Regel willst du vermutlich die Zahlen fr die gerade aktive
Abrechnung sehen du kannst aber auch in diesem Fenster jederzeit
einen anderen Zeitraum auswhlen.
Alle roten Zahlen sind die fr die Voranmeldung bentigten.
Diese knnen zum einen von der Art deiner Ttigkeit, zum anderen auch
von der jeweiligen Abrechnung abhngig sein. So kann es sein, dass du
nur drei Zahlen bentigst: Steuerpflichtige Umstze zu 19 Prozent,
Abziehbare Vorsteuerbetrge und Vorauszahlung/berschuss.
Sofern du in den Einstellungen die Einblendung von Hilfen nicht
abgestellt hast siehst du direkt auch, in welches Feld die Zahlen
kommen. Diese Zahlen knnen direkt so bernommen und mssen nicht
erst noch in netto/brutto umgerechnet werden.
130
EXPORTIEREN UND DRUCKEN

Du kannst jederzeit eine Abrechnung ausdrucken oder exportieren.
So druckst du eine Abrechnung aus
Wenn Assistent sichtbar einfach auf 'Abrechnung ausdrucken' klicken
Wenn Voranmeldungsfenster eingeblendet auf 'Drucken ...' klicken
Benutze das Men > Ablage > Drucken ...
So exportierst du eine Abrechnung
Voranmeldungsfenster ffnen (siehe oben)
Whle Format aus
Klicke auf 'Exportieren ...'
Wenn du deinem Steuerberater eine Abrechnung geben mchtest dann
solltest du das CSV-Format whlen. Eine CSV-Datei kann er garantiert in
seinem Programm ffnen. Manche Steuerberater sind allerdings auch
richtig froh, wenn sie eine XML- oder DATEV-Datei (nur Umsatz
Standard bzw. Umsatz Pro) bekommen. Zur Sicherheit solltest du ihnen
immer noch eine PDF-Datei dazulegen dann kann gar nichts mehr
schiefgehen ...
131
Jahresberichte erstellen
GEDULD
Solltest du einen ganz neuen Mac mit einem ganz neuen OS X besitzen
dann kannst du folgenden Hinweis getrost ignorieren. Solltest du
allerdings noch einen lteren Rechner benutzen dann sind die
folgenden Zeilen fr dich bestimmt:
Bitte beachte, dass das Erstellen von Jahresberichten je nach Alter deines
Macs und Umfang deiner Abrechnungen eine Weile dauern kann. Es mag
fr dich so aussehen, als ob nichts passieren wrde oder gar, als ob dein
Mac sich aufgehngt htte aber dem ist nicht so. Es ist alles in
Ordnung. Dein Mac hat halt einfach eine Menge zu tun.
132
TYP AUSWHLEN
So ffnest du das Fenster mit den Jahresberichten
Klicke in der Werkzeugleiste auf 'Jahresberichte'
Benutze das Men > Ablage > Ansicht > Jahresberichte ...
So whlst du den gewnschten Typ aus
Klicke einfach auf den entsprechenden Typen
VORSCHAU UND DRUCKEN

So druckst du einen Jahresbericht
Klicke im Jahresberichtefenster auf 'Drucken ...'
Wie oben schon erwhnt, hat dein Mac jetzt eine Menge zu tun aber
wie meine Oma schon immer sagte: Geduld ist eine Tugend der Weisheit.
133
So exportierst du einen Jahresbericht

Jahresberichtefenster ffnen (siehe oben)
Whle Format aus
Auch beim Exportieren gilt es unter Umstnden, etwas Geduld zu haben.
GRUNDSTZLICHES
So wie jeder von uns die Buchhaltung anders angeht und erledigt so
arbeitet jeder Steuerberater anders und mit unterschiedlichen
Programmen. Mit Umsatz kannst du deine Abrechnungen und Berichte
so ausdrucken und vor allem exportieren, dass dein Steuerberater
garantiert etwas mit ihnen anfangen kann. Sinnig ist es auch, vorher mit
ihm abzuklren, was er denn genau bentigt und vor allem wie. Und
auch, wenn er vielleicht nicht deine Art der Konten oder Kategorien
verwendet er kann um so effizienter arbeiten, je geordneter deine
Posten sind ...
Wenn du eine Abrechnung oder einen Bericht fr deinen Steuerberater
exportierst so nimm immer ein offenes Format. Eine CSV-Datei kann
jeder Steuerberater ffnen und direkt weiterverwenden. Manche
Steuerberater sind auch richtig froh, wenn sie eine Excel-, DATEV- oder
gar XML-Datei (nur Umsatz Standard oder Umsatz Pro) bekommen. Wenn
du eine PDF-Datei mit dazulegst oder einen Ausdruck, dann kann dein
Steuerberater auch immer direkt bei etwaigen Unsicherheiten
nachschauen ...
134
Eigene Berichte erstellen

Wer mchte oder eher: muss , der kann auch 'eigene' Berichte
erstellen. Diese Berichte knnen alle Posten aus allen Jahren und allen
Abrechnungen beinhalten.
Diese knnen dann nach Zeitraum, Konto, Kategorie und Kommentar
gefiltert werden.
Somit wre zum Beispiel das 'Herausfiltern' aller Posten, die fr eine
Zusammenfassende Meldung bentigt werden, ein Kinderspiel. Wer
nichts Besseres zu tun hat, kann sich so auch anzeigen lassen, was fr
Unsummen er denn im Apple Store gelassen oder fr seine Brombel
ausgegeben hat ...
135
So erstellst du einen eigenen Bericht

Klicke in der Werkzeugleiste auf 'Berichte'
Benutze das Men > Ablage > Ansicht > Berichte ...
Whle den passenden Zeitraum aus
Whle das gewnschte Konto aus (optional)
Whle die gewnschte Kategorie aus (optional)
Filtere nach verwendetem Kommentar (optional)
Eigene Berichte knnen bei Bedarf ausgedruckt und als Excel-Datei
exportiert werden. Dazu kannst du auch in dem 'Einstellungs-Popover'
das Datum und den Titel des Berichtes anpassen ...
136
Einstellungen
Die Allgemeinen, Steuer- und die Benutzer-Einstellungen sind in allen

Versionen bis auf die ominse ELSTER-Nummer identisch. In der ProVersion besteht noch die Mglichkeit, mehrere Benutzer anzulegen und
die bentigten Informationen fr den DATEV-Export anzugeben. Die
ELSTER-Nummer wird auch nur bentigt, wenn mit Winston gearbeitet
wird, und da befindet sich aus gutem Grund ein Hilfe-Button direkt
daneben.
So ffnest du die Einstellungen
Benutze das Men > Umsatz > Einstellungen ...
137
Firma und Steuernummer sollte auf den Ausdrucken stehen; ob diese

ungekrzt oder wegen der bersichtlichkeit doch gekrzt werden, das ist
euch berlassen und hngt auch stark davon ab, was fr Romane ihr
selbst in der Buchhaltung schreibt.
Wer viel nachtrglich verbucht, der wird sich vermutlich ber die
Mglichkeit freuen, dass sich Umsatz auf Wunsch die letzten
Einstellungen merkt also Datum, verwendetes Konto, den Steuersatz
und all diese Dinge.
Ein kleiner Pro-Tipp: Wenn ihr den Haken bei 'Assistenten verbergen'
setzt, dann werdet ihr zuknftig beim Start nicht mehr gefragt, was ihr
denn jetzt machen wollt.
138
Kategorien
Die Kategorien in Umsatz stehen jedem zur vollkommen freien

Verfgung meint, es ist jedem selber berlassen, ob und wie er sie
nutzt.
Sie knnen als zustzliches Ordnungskriterium verwendet werden oder
aber auch als 'berprfungshilfe' zusammen mit der Suche; denn nach
Kategorien kann in der bersicht gefiltert werden.
Man knnte also zum Beispiel das Konto 'Sonstige geschftliche
Ausgaben' fr sich selber weiter unterteilen, um zu sehen, wie viel von
seinem sauer verdienten Geld man im Apple Store gelassen hat ...
139
Konten
ber den Sinn und Zweck von Konten lasse ich mich ja schon
ausfhrlichst in Kapitel 8 aus. Hier geht es jetzt nur um die reine
Benutzung.
Nur kurz noch mal, weil es so viele missverstehen:
die Konten eines Kontenrahmens haben nichts mit eurem
Girokonto zu tun, auch ist Umsatz nicht dafr gedacht, Kontostnde
abzubilden
140
Als Standard kommt Umsatz mit einem angepassten Kontenrahmen nach

dem DATEV-Standardkontenrahmen 04 daher, es kann auch der
vollstndige oder der SKR 03 geladen werden und auf der Webseite gibt
es auch noch mal einen fr sterreich. Auch kann der ganz simple
verwendet werden oder jeder eigene.
Umsatz Kontenrahmen
Um das Erstellen und Anpassen eigener Rahmen zu erleichtern, habe ich
ein Hilfstool geklppelt, den
Kontenbearbeiter
Mit dem kann sich jeder ganz schnell und einfach einen eigenen
Kontenrahmen klppeln und in Umsatz importieren.
Im Sinne der GDPdU kann der eigene auch jederzeit ber das AblageMen als CSV-Datei exportiert und dem Prfer oder Steuerberater
mitgegeben werden.
Konten sind getrennt nach der 'reinen' Nummer und der Bezeichnung.
Beim Anlegen von Posten kann entweder direkt die Nummer, so bekannt,
eingetippt oder nach der Bezeichnung gesucht werden.
Wer seine Gewinnermittlung selber verbricht erstellt, der muss
Folgendes unbedingt beachten: Der Bericht Gewinnermittlung setzt
eingepflegte Konten voraus und die mssen in den einzelnen Posten mit
denen in den Einstellungen bereinstimmen nur dann werden sie
bercksichtigt. So ist gewhrleistet, dass, selbst wenn man einen neuen
Rahmen verwendet, die Zuordnung in den alten Posten bestehen bleibt.
Dies bedeutet allerdings auch, dass ihr den Rahmen erst wechseln bzw.
ndern solltet, wenn ihr die Berichte abgeschlossen habt.
141
Zugeordnete Konten werden in den Berichten mit ausgegeben, in das

etwaige Kassenbuch (Umsatz Standard, Umsatz Pro) bernommen und
beim Export mit bercksichtigt ...
Informationen zum DATEV-Export und das mit dem 'gefakten'
Gegenkonto gibt es ein wenig weiter hinten unter 'DATEV' ...
142
Daten exportieren und importieren

Es gibt in Umsatz zwei Formen von Daten. Einmal die internen, mit
einem eigenen Datenformat, welches auf Geschwindigkeit und vor allem
Sicherheit und Fehlerunanflligkeit ausgelegt ist, und dann die Daten,
die fr die Auenwelt exportiert werden knnen.
Man knnte sie auch schlicht und einfach in geschlossene und offene
Daten unterteilen.
Fr Backups, Umzge auf andere Macs und dergleichen Dinge da
nehmt bitte immer die internen, geschlossenen Daten. Diese knnen
nmlich direkt ohne Anpassung und Verlust wieder importiert werden.
143
Die offenen, zum Kommunizieren mit der Auenwelt sprich

Steuerberater, Finanzamt gedachten Daten sind zum Wiederherstellen
denkbar ungeeignet.
Umgekehrt knnen weder der Steuerberater, noch das Finanzamt etwas
mit den geschlossenen, proprietren Umsatz-Daten anfangen.
Fr diese verwendet bitte immer die offenen Daten. Also CSV-, XML-,
Text-Dateien. Fr all diese Formate gibt es keine Standards. Umsatz
exportiert die Daten so, dass sie vor allem unter Windows und mit
komischen Windows-Programmen ja, ich rede von Excel und Co
mglichst problemlos geffnet werden knnen.
Dies heit aber nicht, dass sie nicht eventuell noch angepasst werden
mssen. So wie ihr eure Buchhaltung anders erledigt als ich und der Rest
der Menschheit so arbeitet auch jeder Steuerberater unterschiedlich.
Auch sind die nicht alle wirklich fit im Umgang mit ihren eigenen
Programmen.
Keine Standards bedeutet nun einmal immer etwas Reibungsverlust. Um
diesen so gering wie mglich zu halten, sprecht mit eurem Steuerberater
vorher ab, wie er (oder sie) es denn gerne htte und passt die Daten, so
mglich, vorher schnell ggf. noch an, denn dann findet sich das auch
nicht auf der Rechnung.
Ihr msst euch dazu auch nicht Excel anschaffen. Apples Numbers oder
jeder halbwegs gute Text-Editor (nein, nicht unbedingt TextEdit) wie
mein SimpleEdit reichen dazu vollkommen aus.
Wie ihr offene Abrechnungen exportiert, findet ihr hier, und wie ganze
Jahre als offene Datei ausgegeben werden, stand hier ...
Ein Wort zum Encoding, den Umlauten und Microsoft. Je nach
verwendeter Excel-Version knnen smtliche Umlaute zerstrt sein oder
auch nicht. Manchmal auch nur zu Teilen. Microsoft schafft es, in einer
144
Zeile bis zu drei unterschiedliche Encodings zu verwenden, dies aber

auch nicht wirklich nach System.
Wenn ihr euch eine von Umsatz exportierte CSV-Datei im Finder mit
Quick Look anschaut, knnt ihr feststellen, dass bis dahin noch alles in
bester Ordnung ist; oder eher war. Auch hat Numbers keinerlei Probleme.
Aber selbst Apple, Daten so zu exportieren, dass Excel sie nicht verbockt.
Wenn mglich, also bitte ein anderes Encoding oder gar ein anderes
Programm verwenden ...
145
Daten migrieren
Umsatz 2014 kommt mit einer komplett neu geschriebenen und

optimierten Datenbank daher. Dies bedeutet, dass die Daten aus frheren
Versionen migriert (fr die neue Datenbank passend umgeschrieben)
werden mssen.
Dies geschieht eigentlich beim ersten Start der neuen Version
automatisch.
Manchmal muss man aber die Daten einer lteren Version von Hand
einspielen. Zum Beispiel, wenn man mit dem Mac umgezogen ist oder
etwas aus einem Time-Machine-Backup wiederherstellen muss.
Die 'komplette Datenbank' wiederherzustellen funktioniert nur mit
Datenbanken von Umsatz 2014 (und spter). Wer also die Datenbank aus
einer frheren Umsatz-Version wiederherstellen muss, der verwendet
bitte den Menpunkt 'Datenbank-Migration' und whlt die passende
Umsatz-Version aus.
Als Standard sucht Umsatz dann in den 'alten' Speicherorten der 'alten'
Datenbank und fragt, ob diese importiert werden soll. Wahlweise kann
aber auch der Pfad zu einem Backup, einem Dropbox-Ordner etc.
angegeben werden.
ACHTUNG! GERADE BEIM MIGRIEREN MEHRERER BENUTZER AUS
EINER ALTEN UMSATZ-VERSION BITTE IN DEN EINSTELLUNGEN DEN
FIRMENNAMEN UND DIE ZUGEHRIGEN EINSTELLUNGEN
BERPRFEN UND GEGEBENENFALLS ANPASSEN/ERNEUERN.
Umsatz 2014 lsst bewusst alte Datenbanken unberhrt. Im Fall der Flle
ist also nichts verloren und alle Daten knnen auf jeden Fall
146
wiederhergestellt werden. Also nicht verzweifeln, sondern mich einfach

kontaktieren. Alles wird gut!
147
Erweiterte Funktionen
Vorlagen
Die Telekomiker, die Hausverwaltung und noch ganz viele andere wollen
in schner Regelmigkeit ihren Teil unseres sauer verdienten Geldes
(diesen Ausdruck gibt es auch nur im deutschsprachigen Raum und
damit ist eigentlich alles ber uns gesagt) abhaben. Damit ihr nicht beim
Verbuchen noch saurer werdet, msst ihr diese Posten nicht immer
komplett neu eintippen, sondern dazu einfach die Vorlagen verwenden
und ggf. das Datum und die Summe anpassen.
148
So erstellst du aus einem vorhandenen Posten eine Vorlage

Whle den Posten aus
Benutze das Men > Ablage > Posten als Vorlage speichern ...
So erstellst du einen Posten aus einer Vorlage
Lege einen Posten an (siehe oben)
Klicke im Postenfenster auf 'Vorlage ...'
Whle die bentigte aus
149
Kassenbuch
Das Wichtigste beim Kassenbuch ist die Frage, ob ihr berhaupt eines
fhren msst. Es ist unglaublich, wie viele eines (und dann auch noch
falsch) fhren, die dies gar nicht mssen.
Noch mal, ich wette, dass 90 Prozent all jener, die versuchen, die
komischsten Dinge mit dem Kassenbuch in Umsatz zu treiben, berhaupt
gar keines fhren mssen.
Ihr habt vielleicht (bisher) eines verwendet, um eine ER (mehr schlecht
als recht) erstellen zu knnen. Daraus zu schlieen, dass ihr eines fhren
msst, ist schlicht falsch.
Erspart euch also bitte eine Menge (an falscher) Arbeit, indem ihr euch
sofort auf der Stelle erkundigt, ob ihr wirklich dazu verpflichtet seid.
Auch ist das Kassenbuch nicht dafr gedacht, die Kaffeekasse, die
Vereinskasse oder gar ganze Bankkonten abzubilden.
150
Solltet ihr also wirklich zu den ganz wenigen gehren, die tatschlich
zustzlich zu ihrer ER ein Kassenbuch abgeben mssen, dann wird euch
freuen, dass ihr die Arbeit in Umsatz nicht doppelt ttigen msst.
Ihr legt einfach wie gewohnt (und weiter oben beschrieben) Posten an
und bernehmt diese dann einfach mit einem Klick (wie sonst?) in das
Kassenbuch.
Und ja, Posten aus dem Kassenbuch knnen nicht einfach gelscht
werden, das muss nun einmal lckenlos gefhrt werden. Im seltenen Fall
der Flle kann man jederzeit einen Berichtigungseintrag anlegen wie
im richtigen auch.
Beim Anlegen eines Kassenbuches kann man auch direkt einen
mglichen Anfangsbestand (bertrag) mit angeben und eine Einlage in
die Kasse ist auch jederzeit im Kassenbuchfenster mglich.
So legst du ein Kassenbuch an
Benutze das Men > Ansicht > Kassenbuch
Klicke im Kassenbuchfenster auf 'Neues Jahr anlegen ...'
Gib eventuellen Bestand/bertrag an
Und nein, ein Kassenbuch kann keinen negativen Betrag aufweisen. Beim
bernehmen eines Postens aus einer Abrechnung in das Kassenbuch
wird auch automatisch daraufhin berprft.
Ein Wort zu den Privatentnahmen:
Ob ihr euch mal kurz etwas aus der Geldkassette in der dritten Schublade
von oben borgt und spter direkt wieder hinein tut, interessiert in aller
Regel niemanden.
Wenn ihr die wirklich verbuchen wollt/msst, dann denkt bitte an die
passende Quittung.
151

So legst du einen Kassenbucheintrag an
Lege einen Posten an (siehe oben)
Klicke im Postenfenster auf 'Kassenbuch ...'
Whle das richtige(!) Jahr aus
Besttige mit OK
152
Dateien anhngen
Da wir mittlerweile ja immer mehr Rechnungen nur noch per PDF oder
E-Mail bekommen, kann man in Umsatz Posten die passende Datei
anhngen. Diese werden brigens bei der 'Steuerberater beglcken'Funktion auch alle fein suberlich fr das Jahr mit in einen Ordner
gepackt.
So hngst du eine Datei an einen Posten
Lege einen Posten an (sie oben)
Fahre im 'Postenfenster' ber die 'erweiterten Funktionen'
Klicke auf den 'Auswhlen'-Knopf
Oder 'ziehe' eine Datei aus dem Finder auf die 'Anhang-Flche'
153
So scannst du eine Datei direkt ein

Lege einen Posten an (sie oben)
Fahre im 'Postenfenster' ber die 'erweiterten Funktionen'
Klicke auf den 'Scan'-Knopf
Gib an, wie und was eingescannt werden soll
Gib den passenden Beleg-Titel an
Und nein, ich kann natrlich keine zehn Jahre alten und womglich noch
seriell angeschlossenen Scanner untersttzen. Wenn OS X nichts mit
ihnen anfangen kann, dann kann ich das erst recht nicht ...
154
Daten (CSV) importieren

Wer bestehende Daten aus anderen Programmen oder seinem Excel-Sheet

in Umsatz importieren mchte, der verwende bitte den CSV-Import.
So importierst du eine CSV-Datei
Benutze das Men > Ablage > Posten aus CSV-Datei importieren ...
Alle Informationen zum Import, was du Wichtiges zu beachten hast
inkl. Beispiel , befindet sich direkt im Import-Fenster.
Weil es allerdings so wichtig ist, hier noch einmal in aller Deutlichkeit:
Es gibt keine Standards fr CSV-Dateien. Jedes Programm, jede
Online-Bank, ja selbst jede einzelne Excel-Version exportiert
unterschiedliche Dateien. Multipliziert das noch mit den mglichen
Spalten, Formatierungen und dergleichen und 'unendliche
Mglichkeiten' ist noch untertrieben.
155
Aus diesem Grund msst ihr auch vorhandene CSV-Dateien vorher

anpassen. Und nein, ihr werdet da auch nicht drum herum kommen, so
gerne ich es euch auch ersparen mchte.
Nachdem man das einmal gemacht und das 'System' verstanden hat, ist
das aber auch gar nicht mehr schwer oder wirklich zeitaufwendig. Kurz
Excel oder Numbers geffnet, Spalten gelscht, verschoben, eventuell
angelegt und das war es schon.
Diese zwei Minuten ersparen euch dann allerdings das mhsame
Eintippen einzelner Posten.
Und ja, in dem Moment, in dem die zu exportierende Datei 'richtig'
formatiert ist, dann klappt das auch. Bevor ihr also direkt bse E-Mails
schreibt berprft die Datei bitte erst einmal. Natrlich mache ich
auch Fehler und bei unendlichen Mglichkeiten stehen die Chancen
natrlich auch ungemein hher, dass ich der Depp bei der Gleichung bin.
Bis jetzt ist dieser Fall aber noch nicht eingetreten.
Somit ist ein nochmaliges berprfen mit verdammt groer
Wahrscheinlichkeit schneller, als auf eine Antwort von mir zu warten.
Habt bitte auch Verstndnis dafr, dass ich euch nicht per E-Mail einen
Crash-Kurs 'Excel fr Rechtshirnnutzer' geben kann.
Natrlich bin ich bei Problemen immer fr euch da. Auch begehe ich
mindestens 200 Fehler am Tag; manchmal sogar in der Stunde.
Allerdings suche ich diese auch immer erst einmal bei mir.
Kleiner Pro-Tipp am Rande: Je freundlicher die Anfrage, umso schneller
und hilfreicher die Antwort. Das trifft brigens nicht nur auf mich
Sensibelchen zu, dies macht ein jeder Entwickler, den ich kenne,
haargenau so ...
156
Steuerberater beglcken
Hinweis: Dies ist auf Grund Apples Zwang zum Sandboxen in der kleinen
App-Store-Version nicht vorhanden/mglich.
Vorneweg: Mir stand und steht bei der Erschaffung und Verbesserung
von Umsatz eine Steuerberaterin zur Seite. Wenn ich also hier und im
Programm die ganze Zeit von Steuerberater rede, dann meine ich
automatisch auch alle Frauen, die diesen Beruf ausben
SteuerberaterIn sieht in Dialogen einfach nur so richtig bld aus. Du
darfst also auch mit nur einem Klick deine Steuerberaterin beglcken
ob das jetzt allerdings politisch korrekter ist, lasse ich jetzt mal lieber
offen.
Damit du am Jahresende nicht mhselig jeden Bericht einzeln auswhlen
und erstellen musst kannst du mit Umsatz mit nur einem Klick (wie
sonst :-)) alle bentigten Berichte auf einmal erstellen.
So erstellst du alle Berichte auf einmal (nur Umsatz Standard/Pro)
Wenn Assistent sichtbar einfach auf 'Steuerberater beglcken' klicken
Benutze das Men > Ablage > Steuerberater beglcken ...
Selbst wenn du einen ganz neuen und schnellen Mac dein Eigen nennen
kannst jetzt brauchst auch du ein wenig Geduld. Das Erstellen und
157
Exportieren aller Berichte auf einmal dauert einfach und qult deinen
Rechenknecht ein wenig. Auch hier gilt selbst wenn es fr dich so
aussehen mag, als ob nichts passiere oder gar, als ob dein Mac sich
aufgehngt habe es ist alles in Ordnung. Jetzt wre der richtige
Zeitpunkt, sich einen Kaffee zu machen oder mit der Katze zu spielen ...
Sobald Umsatz mit allem fertig ist, wirst du freundlich darber
informiert und gefragt, was du nun mit den Dateien tun mchtest ...
158
Automatisierte Backups
Umsatz legt auf Wunsch bei Programmstart automatisiert Backups aller

Benutzer und aller angehngten Dateien in bis zu zwlf
unterschiedlichen ZIP-Archiven an. Je mehr Benutzer und je mehr
Dateien angehngt sind, um so lnger dauert dies natrlich.
Im hoffentlich nie bentigten Fall knnt ihr somit also ganz einfach alle
eure Daten wieder herstellen.
Aus dem Grund ist es auch angeraten (und damit meine ich, dass ihr
kein Anspruch auf Mitleid von mir habt, wenn ihr es nicht tut), in den
Einstellungen einen Ordner auf einem externen Laufwerk zum Beispiel
der Time Capsule anzugeben.
159
Euch ntzt das beste Backup nichts, wenn die Platte im Arsch ist, auf der
sowohl die Originaldaten als auch das Backup liegen.
Im Fall der Flle entpackt ihr das ZIP-Archiv mit dem neuesten Backup
einfach auf eurem Schreibtisch und ersetzt den 'defekten' Ordner.
Dabei darf Umsatz natrlich nicht geffnet sein.
Sofern ihr keinen eigenen Speicherort fr eure Datenbank angegeben
habt, ist der Original-Ort folgender:
/Users/Your Account/Library/Application Support/Umsatz
Wobei ihr 'Your Account' natrlich mit eurem eigenen verwendeten
Benutzernamen ersetzen msst.
Und da Apple Menschen, die ihren Mac sinnvoll nutzen mchten, gar
nicht mehr so lieb hat, mssen alle, die Lion oder Mountain Lion
verwenden und es noch nicht getan haben, ihre Library erst einmal
sichtbar machen.
Dazu tackert ihr Folgendes im Terminal ein:
chflags nohidden /Users/Michael/Library/
Und jetzt ratet mal, womit ihr 'Michael' ersetzen msst?
Und nein, nur weil ich so nett bin und eine Backup-Funktion in Umsatz
eingebaut habe, heit das noch lange nicht, dass ihr von eurer Pflicht zur
Eigenarschabsicherung befreit seid.
Deswegen bis zum Erbrechen noch einmal:
SICHERT EURE DATEN!
160
Zustzliche Funktionen
Abschreibungen
Umsatz Pro
Mit Umsatz Pro knnen Abschreibungen und GWGs verwaltet werden.

Allerdings ist diese Lsung nicht gedacht, dir das Denken und
Grundwissen zu Abschreibungen und GWGs abzunehmen.
In Kapitel 11 gibt es ein wenig Hintergrundwissen zu dem Thema.
Die Abschreibungen in Umsatz sind nur(!) ein Hilfsmittel fr all jene, die
mal ein schlaues Buch gelesen haben und jetzt einen auf Steuerberater
machen, also praktisch die Umkehrung all jener, die mal ein Buch
gelesen haben und direkt zum Profi-Fotografen, Webdesigner und SocialMedia-Experten mutiert sind.
Ihr (und nur ihr) msst wissen, was ihr tut!
161

So legst du einen Abschreibungsposten an
Lege eine Ausgabe an (siehe oben)
Klicke im Postenfenster auf 'Abschreibungen ...'
Whle den Zeitpunkt aus
Whle die Dauer aus
Besttige mit OK
Umsatz legt daraufhin auch automatisch (sofern aus welchen Grnden
auch immer nicht deaktiviert) einen Ausgleichsposten an, so dass die
enthaltene Umsatzsteuer vollstndig, die Ausgabe aber nur anteilig
verbucht wird.
Du musst in den folgenden Jahren natrlich selber daran denken, die
162
Abschreibung mit der anteiligen Summe in die Buchhaltung zu

bernehmen.
Dies kannst du brigens auch mit nur einem Klick (wie sonst?) im
Abschreibungsfenster auf 'Posten in Abrechnung bernehmen ...'
erledigen.
163
Inventarliste
Umsatz Pro
Zu einer Inventarliste muss man ja nicht viel sagen. Im Falle einer

Prfung oder einer bentigten BWA macht sie sich recht ntzlich.
So fgst du eine Sache der Inventarliste hinzu
Lege eine Ausgabe an (siehe oben)
Klicke im Postenfenster auf 'Inventarliste ...'
Besttige mit OK
164
Import aus Bill

Man muss ja auch erst einmal das ganze Geld eingenommen haben, das
man in Umsatz unter Einnahmen verbucht. Dazu muss man in aller
Regel Rechnungen schreiben.
Und wer dabei ein genau so einfaches, bersichtliches und durchdachtes
Programm wie Umsatz verwenden mchte der schaut sich ganz schnell
mal Bill an.
Bill ist Rechnungsstellung in einfach und mit Spa.

Bill Webseite
Bill Demo laden
Bill im Mac App Store
165
Der Import aus Bill funktioniert gnzlich ohne Dateiherumschiebereien

und dergleichen. Alles, was du tun musst, ist direkt in Bill ber den
Menpunkt 'Rechnungen an Umsatz senden ...' und dem Auswhlen des
fr Umsatz passenden Zeitraumes die Daten an Umsatz zu bergeben.
In Umsatz ffnet sich dann der 'Import-Dialog', in dem du die einzelnen
Posten noch Konten und Kategorien zuordnen kannst. Auch musst du
noch angeben, welches Datum verwendet werden soll.
Sollten die Steuerstze nicht bereinstimmen, musst du da ggf. auch
noch mal Hand anlegen.
Bitte denke daran, dass Bill und Umsatz vllig unterschiedliche
Programme mit vllig unterschiedlichen Aufgaben sind und die Daten
vllig unterschiedlich vorliegen. Das Mitdenken und Anpassen kann ich
dir leider nicht abnehmen!
166
Import aus GrandTotal und MoneyMoney

Umsatz Pro
Der Import aus GrandTotal und MoneyMoney funktioniert gnzlich

ohne Dateiherumschiebereien und dergleichen. Alles, was du tun musst,
ist direkt in GrandTotal ber den Menpunkt 'Senden an > Umsatz Pro',
in MoneyMoney ber den Menpunkt 'Sende Umstze an MOApp Umsatz
Pro' und dem Auswhlen des fr Umsatz passenden Zeitraumes die Daten
an Umsatz zu bergeben.
In Umsatz ffnet sich dann der 'Import-Dialog', in dem du die einzelnen
Posten noch Konten und Kategorien zuordnen kannst. Auch musst du
noch angeben, welches Datum verwendet werden soll.
Sollten die Steuerstze nicht bereinstimmen, musst du da ggf. auch
noch mal Hand anlegen.
Bitte denke daran, dass GrandTotal, MoneyMoney und Umsatz vllig
unterschiedliche Programme mit vllig unterschiedlichen Aufgaben sind
167
und die Daten vllig unterschiedlich vorliegen. Das Mitdenken und

Anpassen kann ich dir leider nicht abnehmen!
168
Dropbox/NAS
Umsatz Pro
Die Benutzung eines eigenen Speicherortes (zum Beispiel die Dropbox

oder ein NAS wie die Time Capsule) geschieht auf eigene Gefahr. Du bist
fr deine Daten verantwortlich. Sorge bitte dafr, dass dieser Speicherort
immer erreichbar (gemounted) ist und du die ntigen Zugriffsrechte
besitzt.
Auerdem ist es keine gute Idee, mit mehreren Benutzern gleichzeitig
auf ein und dieselbe Datenbank zuzugreifen. Das kann auf Dauer nur
schiefgehen. Bitte aktiviere zu deiner eigenen Sicherheit auch die
automatisierten Backups und verwende die Time Machine.
169
Erwarte kein Mitleid von mir, wenn du dir deine Daten zerschiet und
nicht einmal Sicherungen angelegt hast. Sorry aber ich muss das so
formulieren. Es gibt leider gengend Unverbesserliche ...
So gibst du einen eigenen Speicherort fr die Datenbank an
ffne die Einstellungen
Whle den 'Daten'-Tab aus
Aktiviere 'Eigenen Speicherort fr Datenbank angeben'
Whle den Pfad zu dem Speicherort aus
170
Mehrere Benutzer
Umsatz Pro
Umsatz Pro untersttzt die Verwaltung von mehreren Benutzern

(Firmen).
Ab Version 2014 sind alle Benutzer unter einer einzigen Datenbank
zusammengefasst und knnen auch im laufenden Betrieb gewechselt und
angelegt werden.
Jeder Benutzer verwendet eigene Konten und Kategorien. Benutzer
knnen auch einzeln ber das 'Ablage'-Men ex- und importiert werden.
Natrlich musst du fr jeden Benutzer eigene Steuer- und ggf. DATEVNummern angeben.
171
DATEV
Umsatz Pro
Vorneweg: Nicht jeder Steuerberater verwendet auch automatisch DATEV.

Es gibt in Deutschland mehr, die es eben nicht tun. Bitte klre dies
vorher mit deinem ab, denn wenn nicht, dann freut er sich vielleicht
mehr ber eine CSV-, Excel- oder XML-Datei.
Andernfalls musst du in den Einstellungen unter dem Benutzer-Tab
deine Mandanten-Nummer und die Nummer deines Beraters eintragen.
Erst dann kannst du einen Abrechnungszeitraum oder ein ganzes Jahr als
DATEV-Datei exportieren.
DATEV geht zwingend von einer Doppelten Buchfhrung aus, hier rein
und da raus also. Msstest du dies tun, wrdest du nicht Umsatz
172
benutzen. Damit die DATEV-Daten aus Umsatz dennoch von den

Steuerberater-Programmen eingelesen werden knnen, ohne direkt einen
Fehler auszuspucken oder sich zu verweigern, verwendet Umsatz fr
jeden Posten dieses 'Standard-Gegenkonto' fr die Kasse. Anders geht es
schlicht nicht. Je nach Programm und vor allem Fhigkeit des
Steuerberaters muss da eventuell noch Hand angelegt werden.
Je nach verwendetem Rahmen variiert dieses 'Kasse'-Konto:
SKR 03 = 1000 | SKR 04 = 1600 | SKR 07 = 2700
Bei Bedarf kannst du im 'Posten-Fenster' jedem einzelnen Posten ein
eigenes Gegenkonto und den passenden Buchungsschlssel verpassen.
ACHTUNG! ACHTUNG! ACHTUNG!

UMSATZ UND DATEV SIND WIE BADEWANNEN UND KATZEN:
EIGENTLICH NICHT FREINANDER GEDACHT!
DATEV GEHT IMMER, IMMER, IMMER VON EINER DOPPELTEN
BUCHFHRUNG AUS UND DU BENUTZT UMSATZ GERADE DESWEGEN,
WEIL DU DIES NICHT TUN MUSST!
DATEV VERLANGT ZWINGEND NACH EINEM GEGENKONTO UND DEM
PASSENDEN BUCHUNGSSCHLSSEL. BEIM EXPORT VERSUCHT
UMSATZ DIES AUS DEN VORHANDENEN DATEN ZU ERSTELLEN BZW.
ZU 'FAKEN', UND DIES BEDEUTET, DASS DU UND/ODER DER
STEUERBERATER GEGEBENENFALLS BEI EINZELNEN POSTEN NOCH
EINMAL HAND ANLEGEN MSSEN.
SPRICH DIES AM BESTEN VORHER MIT IHM AB!
DU KANNST JEDERZEIT IM POSTENFENSTER JEDEM POSTEN
INDIVIDUELL EIN EIGENES GEGENKONTO UND DEN PASSENDEN
BUCHUNGSSCHLSSEL ZUWEISEN.
173
UMSATZ EXPORTIERT VALIDE(!) UND VOR ALLEM 'RICHTIGE' DATEVDATEIEN UND KEINE ALTEN UND BERHOLTEN
POSTAUSTAUSCHDATEN. MANCHE STEUERBERATER MSSEN DARAUF
HINGEWIESEN WERDEN. JEDES AKTUELLE VON STEUERBERATERN
VERWENDETE PROGRAMM IST IN DER LAGE, DIESE AUCH ZU
IMPORTIEREN!
NATRLICH KANN UMSATZ DEN INHALT DEINER EXPORTIERTEN
DATEIEN NICHT AUF RICHTIGKEIT UND SINNIGKEIT BERPRFEN!
DAFR BIST AUSSCHLIESSLICH DU ZUSTNDIG!
FEEDBACK UND VERBESSERUNGSVORSCHLGE SIND NATRLICH, WIE
IMMER, JEDERZEIT WILLKOMMEN!
So exportierst du eine DATEV-Datei

Jahresberichtefenster oder Voranmeldungsfenster ffnen (siehe oben)
Whle DATEV als Format aus
WICHTIG: DIE DATEI BENTIGT DEN 'EXTF_'-PRFIX IM NAMEN!
174
Tipps und Tricks

Sonderflle
Ich wei, ich wiederhole mich aber man kann nicht alles haben,
meistens nicht mal beides. Also ein schlankes, bersichtliches, halbwegs
zu bedienendes Programm wie Umsatz und dann erwarten, dass aber
auch alle sieben Millionen Sonderflle unseres Buchhaltungskrampfes
direkt mit abgedeckt sind.
Und dann auch noch auf genau die komische Art und Weise, wie
mancher sie schon seit Jahren verbucht. Ob nun richtig oder falsch, sei
mal gnzlich auen vor gelassen.
Allerdings kann dies auch Vorteile haben. Sogar viele.
Denn dies bedeutet, dass ich euch so wenig wie mglich vorschreibe, ihr
also (fast) machen knnt, was ihr wollt. Oder in anderen Worten:
Viele komische Sonderflle knnen in Umsatz relativ einfach und
halbwegs bersichtlich abgebildet werden. Und nein, natrlich nicht alle
sieben Millionen.
Aber die wichtigsten. Und zu fast allen gibt es eine ganz simple Antwort:
Ausgleichsposten
Und dieser eventuell in Kombination mit einem eigenen Konto und dem
frei verfgbaren:
Dritten Steuersatz
Auf einige dieser mglichen Sonderflle gehe ich ja schon in Kapitel 11
nher ein.
175
So zum Beispiel auf die Bewirtungskosten. Ihr erinnert euch?

Umsatzsteuer voll, die Rechnung aber nur zu 70 Prozent.
Dies ist erst einmal so in Umsatz nicht direkt zu bewerkstelligen. Aber
mit einem einfachen Ausgleichsposten wird alles gut.
Ihr legt also erst einmal eine neue Ausgabe ber die gesamte Summe
nebst der Umsatzsteuer an, denn dann wird die bei der Voranmeldung
vollstndig bercksichtigt.
Dann legt ihr eine Einnahme mit 30 Prozent des Nettobetrages der
Speisung an. Und zwar ohne jegliche Steuern, und bei der Verwendung
eines Kontenrahmens dann bitte im selben Konto. Sinnigerweise
bezeichnet man den eindeutig und versieht ihn eventuell fr in zehn
Jahren bei der Prfung mit einem passenden Kommentar.
So kann man mit allen anderen Fllen verfahren, bei denen die Steuer
voll, die Ausgabe aber nur anteilig angerechnet wird.
Fr alles, was mit dem Reverse-Charge-Verfahren und hnlichen Dingen
zu tun hat, kann man den dritten Steuersatz verwenden. Der nimmt
einem dann zwar nicht die ZM ab man bekommt fr die Voranmeldung
aber alle Betrge fein suberlich im Voranmeldungsfenster angezeigt. Ihr
msst sie dann nur noch in die fr euch richtigen Felder in der ELSTER
eingeben.
Mit dem Rechenhelferlein kann man ja auch Posten aus Nettobetrgen
erstellen. Ihr drft dann nur nicht vergessen, auch den dritten Steuersatz
in den Einstellungen richtig anzugeben, und auch solche Posten wrde
ich mit einem entsprechenden Kommentar versehen.
Wenn ihr dann noch die VAT-ID direkt mit dazu schreibt, dann knnt ihr
mittels der Suche auch die ZM wenigstens schon mal beschleunigen ...
176
Tastenkrzel
Eines der besten Dinge beim Arbeiten mit dem Mac sind Tastenkrzel.
Wenn man Tastenkrzel verwendet, muss man nicht immer die Maus
oder das Trackpad benutzen und kann viel schneller arbeiten. Welches
Tastenkrzel welche Aktion (Menbefehl) ausfhrt, steht auch immer
direkt neben dem jeweiligen Menbefehl.
bersicht der wichtigsten Tastenkrzel
Neuer Posten = cmd + N
Posten lschen = cmd + Rckschritt
Posten bearbeiten = cmd + E
Posten duplizieren = cmd + D
Posten aus bestehender Vorlage erstellen = cmd + alt + V
Posten in Kassenbuch bernehmen = cmd + alt + K
Einnahme = cmd + alt + E
Ausgabe = cmd + alt + A
Konto suchen = cmd + shift + F
Nchstes Feld = tab
Vorheriges Feld = shift + tab
177
Wie man sich selber hilft

Umsatz Mini, Umsatz Standard, Umsatz Pro und bei allen anderen Dingen im Leben auch
So, ganz zum Schluss mache ich mich noch einmal gewaltig unbeliebt.
Denn jetzt weise ich erst einmal (fast) alle Schuld von mir und dann
lasse ich euch auch noch im Regen stehen.
Gemein, ich wei. Allerdings gebe ich euch auch einen ganz tollen
Regenschirm an die Hand. Nmlich euren Verstand. Und den sollte man
nie unterschtzen.
Es gibt keine fehlerfreien Programme, es gibt kein fehlerfreies System
und es gibt auch keine fehlerfreien Benutzer von solchen System und
Programmen.
Und schon gar nicht gibt es fehlerfreie Menschen, die fehlerbehaftete
Programme fr unfehlbare Benutzer schreiben. Auch wenn wir es gerne
wrden.
Die Chancen stehen also ziemlich hoch, dass ihr irgendwann vor einem
Problem hocken werdet.
Dies ist nur noch lange kein Grund zur Panik. Also eigentlich.
Nur ist Umsatz kein lustiges Programm, um Urlaubsbilder mit doofen
Sprchen zu versehen, die man der Oma dann schicken kann. Es geht um
die Buchhaltung. Und vor allem machen wir ja die Voranmeldung alle
nur auf den letzten Drcker.
Und dann fngt die Panik an. Ich wei und ich verstehe das auch. Nur
selbst ich schlafe ab und an mal an einem Neunten um elf Uhr abends.
Bei ber 400, 500 E-Mails am Tag kann es auch schon mal etwas dauern,
bis ich zu eurer vorgedrungen bin. Es mag trivial klingen aber in der
Panik vergessen wir dies alle gerne mal:
178
Das Scheiprogramm macht nicht, was es soll. Ich kotze!!!!

Wenn ich so eine E-Mail an einem Neunten um 23:57 Uhr bekomme und
noch wach sein und zufllig gerade schon alle anderen 499 E-Mails
abgearbeitet haben sollte selbst dann stehen die Chancen schlecht,
dass ich euch noch rechtzeitig helfen kann.
Denn dann muss ich erst einmal nachfragen, was das Programm denn
eigentlich machen soll, was ihr macht und was eigentlich nicht klappt.
Hey Michael, ich wollte gerade die Voranmeldung mit Winston an
die Elster schicken, es ffnet sich zwar Winston, es stehen auch
Daten drin aber abschicken kann ich es irgendwie nicht.
Wo liegt der Fehler?
Wenn so eine E-Mail dann auch noch ein paar Minuten (bis Stunden bis
Tage) frher eintrudelt, dann kann das Problem in aller Regel relativ
schnell und unaufgeregt gelst werden.
Auch immer gut sind schon direkt angehngte Crash-Reports, mgliche
Beispieldateien oder Screenshots.
Noch viel trivialer allerdings jetzt der Part, bei dem ich mich so richtig
unbeliebt mache ist eine ganz wichtige Nebenschlichkeit:
Das Problem sitzt in aller Regel vor dem Bildschirm. Dies natrlich nicht
immer aber die Wahrscheinlichkeit, dass man ein Problem selber lsen
kann, wenn man sich nur selber mit in die Gleichung einbezieht, die sind
so verdammt gro man glaubt es kaum.
Vor allem hilft es auch immer, wenn man zumindest schon einmal
versucht hat, sich auszuschlieen. Denn umso schneller kann ich mich
auf der anderen Seite der E-Mail in die Gleichung mit einbeziehen.
179
Und sollte der Depp in der Gleichung tatschlich vor meinem Bildschirm
hocken, dann kann ich Depp auch umso schneller alles daran setzen, die
eigene Deppigkeit aus dem Weg zu rumen.
Wenn alle beteiligten Personen auch nur in Erwgung ziehen, dass nicht
erst einmal das Gegenber eindeutig der Schuldige sein muss, dann sind
die meisten Probleme recht schnell behoben.
Und schnell ist hier auch genau so gemeint.
Bis ihr eine E-Mail geschrieben habt, ich diese dann irgendwann gelesen,
sieben Nachfragen gestellt habe und wir dann gemeinsam die (wie
immer) idiotisch einfachste Lsung gefunden haben in der Zeit httet
ihr vielleicht sogar das Problem von ganz alleine lsen knnen.
Und lsen tut man die allermeisten Probleme (die sich nun mal partout
nicht aussitzen lassen wollen) nur auf eine einzige Art:
durch ausprobieren!
Da ihr alle eure Daten regelmig sichert, dies in Umsatz ja auch
jederzeit ber das Ablage-Men schnell per Hand tun knnt spricht in
den meisten Fllen nichts dagegen, einfach mal ein neues Jahr, eine neue
Abrechnung oder einen neuen Posten anzulegen, sich die Schritte
anzuschauen und es selber auszuprobieren.
Testabrechnungen oder Posten knnen jederzeit gelscht werden oder das
extra noch mal angelegte Backup der kompletten Datenbank auch
jederzeit wieder ber dasselbe Ablage-Men wieder eingespielt werden.
Da ihr ja alle auch immer brav die Time Machine laufen lasst, kann
selbst dabei etwas schiefgehen und euer Arsch ist abgesichert.
Dieses Vorgehen hat brigens noch einen gewaltigen Vorteil. Wenn ihr
beim Ausprobieren nmlich feststellt, dass ein 'Fehler' reproduzierbar ist,
180
dann knnt ihr direkt eine E-Mail an mich abschicken und mit dem
Finger auf mich zeigen.
Ich kann dann wiederum umso schneller an die Arbeit gehen und
meinen Fehler korrigieren. Und zwar nicht nur fr euch, sondern fr alle
anderen Umsatz-Benutzer auch. Die werden es euch danken.
Genauso trivial aber wir sind ja gerade beim E-Mail-Schreiben und es
haben immer noch so verdammt viele nicht verstanden:
E-Mails kommen auch schon mal nicht an. Aus Grnden!
Von 100 E-Mails, die in meinem Eingang landen, waren ber 10 Absender
zu doof, ihre E-Mail-Adresse richtig zu schreiben, bei fnfen ist das
Postfach voll und dann gibt es da immer noch drei bis sieben Menschen,
die die denkbar ungeeignetsten E-Mail-Anbieter whlen. Hotmail zum
Beispiel.
Die blocken gerne mal ein Drittel aller verfgbaren IPs weltweit schon
direkt auf dem Server. Antworten von mir und allen anderen Entwicklern
knnen also gar nicht durchkommen.
Und ja natrlich bauen wir auch Bockmist. Tglich. Es kann auch
einfach sein, dass ich vergessen habe, an eure E-Mail ein rotes Fhnchen
zu machen. Das sollte natrlich nicht passieren tut es aber nun einmal.
Drum schickt man nach einem fairen Zeitraum einfach eine zweite
E-Mail von einer Alternativ-E-Mail-Adresse aus und fragt (freundlich!)
nach, wo es denn hngt.
Auch gibt es Twitter und Co.
Auch hier gilt: Es geht nicht darum, einen Schuldigen zu finden, sondern
ein Problem zu lsen.
181
Und jetzt noch einen kleinen zweiten Regenschirm, der nichts mit
Programm-, Programmierer- oder Benutzerunzulnglichkeiten zu tun hat.
Die Antwort auf alles vieles ist nicht 42, sondern:
Ausgleichsposten und der dritte Steuersatz
Im Ernst. Ich habe es schon an jeder erdenklichen Ecke gesagt: Umsatz
kann nicht (und wird auch nie) alle noch so mglichen und unmglichen
Flle abdecken knnen.
Aber in vielen Fllen werdet ihr mit einem Ausgleichsposten (eventuell
mit einem eigenen Konto und einem passenden Kommentar versehen)
weiterkommen. Auch habt ihr noch einen weiteren Steuersatz zur freien
Verfgung. Siehe auch:
Sonderflle
Entscheidend ist das, was hinten rauskommt.
Und zum Abschluss auch noch einmal dieser Hinweis:
Eine Anleitung und Hilfe kann zum einen nie den gesunden
Menschenverstand ersetzen und zum anderen bleiben immer Fragen
offen.
Aus diesem Grund hat man fr uns die E-Mail und Twitter erfunden.
Sollte ich also an irgendetwas nicht gedacht haben melden! Einfach
melden und fragen:
Twitter
Kontaktformular
brigens habe ich in Umsatz in eben dieses Hilfe-Men ein Tool
eingebaut, mit dem du mich direkt kontaktieren kannst, ohne berhaupt
ein E-Mail-Programm oder den Browser ffnen zu mssen ...
182
18
Nur wer sein Ziel kennt ...
... findet den Weg.
Lao-Tse
Kurzinhaltsverzeichnis
1 Vorwort
2 Einleitung
3 Begriffsklrungen
4 Buchhaltungspflichten
5 bersicht der Pflichten, Fristen, Regeln
6 Gedanken zum System, der Ordnung
7 Apps, Webseiten, Links
8 Vorbereitungen, grundstzliche berlegungen
9 Grundwissen Einnahmen, Ausgaben verbuchen
10 Grundwissen Voranmeldung
11 Ausnahmen und Sonderflle, Abschreibungen
13 Gewinnermittlung
13 Rechnungen, Schpfungshhe, Datensicherung
14 Datenaustausch, Zusammenarbeit Steuerberater
15 Weiterfhrende Bcher
16 Abschiedsworte
17 Umsatz-Anleitung
18 Inhaltsverzeichnis
clxxxiv

Buchhaltung Fuer Selbstaendige

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Der Hund hat meine Abrechnung gefressen

besten und ursprnglichsten Sinne.

komme, muss ich jetzt hier noch

Ich versuche, Wissen zu teilen. Und

nachtrglich ein Vor-Vorwort

dies schon seit ber einem Jahrzehnt;

momentan brigens vorwiegend hier:

Das fngt ja schon gut an hier ich

Nachdem ich die ersten Kapitel

Vor allem aus Fehlern erlerntes

geschrieben und die erste Leseprobe

Wissen und remixtes Wissen von

ber mein Weblog ins Netz gestellt

anderen, die so grandios nett und

hatte, kam die Rckmeldung, dass

grozgig waren, es mit mir und dem

man (also ich und auch generell) doch

seine Leser nicht mit einem 'Du' oder

Und Bloggen ist Kommunikation.

Schimpfwort verstanden, sondern im

Ich habe das, was ich immer mache,

Vielen Dank, dass du mit diesem

Auch solltest du dir und deinem

kleinen Bchlein arbeitest!

Steuerberater den Gefallen tun, mit

Leider muss das Folgende jetzt sein:

ihm abzusprechen, wie du Posten

seine Kosten um ein Vielfaches

Im Ernst die meiste Arbeit beim

Klppeln von Umsatz ist in die

All jene, die ihre Steuererklrung und

'Einfachheit' geflossen. Und das ist

Auch ist dieses Bchlein als Hilfe zur

wichtigsten Dingen und eben dieses

Hilfe fr mein eigenes Programm

kleine Bchlein zur Buchhaltung, in

Umsatz gedacht. Oder besser gesagt

dem ich dann auch auf Umsatz

als Anleitung zur Anleitung.

eingehe. Also fast so etwas wie eine

Denn es gibt kaum etwas

Anleitung zur Anleitung. :-)

Nein, ich behandle hier keine

Selbiges gilt natrlich auch fr

doppelte Buchfhrung dieses

Bchlein ist nur fr all jene von uns

Besonderer Dank an dieser Stelle fr

So, und nun viel Spa mit der

Die Lebenszeit bekomme ich doch nie wieder

Und auch wie immer ist die Wahl der

schtzen wrde und man damit

Worte und deren Unterschiede uert

seinen Pflichten nicht mehr

nachkommen msste ich wrde das

Buch fhren und Buchhaltung sind

nein, auch nicht das Gleiche.

Da die Welt zumindest in unseren

Buch fhren muss ( 238 HGB) in

Gefilden so nicht funktioniert,

Deutschland jeder Kaufmann. Dies ist

bei 60.000 Euro und Freiberufler sind

mehr ganz so viel von seiner