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AUTORA:
Karen Andrea Espinoza Correa
DIRECTOR DE TESIS:
Dra. Judith Mara Morales Espinosa Mgs.
LOJA ECUADOR
2016
ii
iii
iv
DEDICATORIA
La Autora
AGRADECIMIENTO
La Autora
vi
a. TTULO
DESCENTRALIZADO
MUNICIPAL
DE
ESPNDOLA,
b. RESUMEN
HUMANO
DEL
GOBIERNO
AUTNOMO
SUMMARY
The so-called research work: "audit of management of decentralized selfgovernment MUNICIPAL human talent of ESPNDOLA, province of LOJA,
period 2014", developed on the basis of the aimed objectives in developing
phases of the management audit, applying performance indicators to
establish the degree of efficiency and effectiveness of servers and servants,
the observation of the rules and procedures that governed the institution;
and
submit
report
containing
comments,
conclusions
and
To comply with the above objectives was the audit management process
complying with the five phases which stipulates the General Comptroller of
the State, on the basis of a recognition the entity object of study and
evaluation of internal control, factors that serve to guide the techniques and
audit procedures used in the development of the work with which required
evidence that supported the criteria in each one of the found finds was
obtained.
c. INTRODUCCIN
El trabajo de tesis tiene como finalidad brindar un aporte a los directivos del
Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Espndola, el mismo que
ayude a mejorar el desarrollo y cumplimiento de las actividades de la
entidad, conocer su gestin institucional, y a la vez tomar las medidas
correctivas necesarias en beneficio de la municipalidad.
d. REVISIN DE LITERATURA
SECTOR PBLICO
Clasificacin
Ministerios
Universidades pblicas
Gobiernos Autnomos Descentralizados
Empresas pblicas
El
Cdigo
Orgnico
Descentralizacin
de
Organizacin
(COOTAD)
establece:
Territorial,
la
Autonoma
organizacin
poltico-
10
financiera.
Adems,
desarrolla
un
modelo
de
Cada
circunscripcin
territorial
tendr
un
gobierno
autnomo
11
12
j.
13
AUDITORA
Importancia
Las auditoras en las instituciones del sector pblico son muy importantes,
porque permiten determinar la razonabilidad de la informacin presentada,
el grado de cumplimiento de los objetivos y metas institucionales; as como
14
Clasificacin
15
16
administrativa,
operativa
medio
ambiental,
con
que
deber
contener
comentarios,
conclusiones
recomendaciones
17
EL CONTROL DE GESTIN
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO; Manual General de Auditora Gubernamental; pg. 5-9.
18
Elementos de gestin
19
20
inversiones,
las
participaciones,
las
subvenciones
transferencias pblicas.7
AUDITORA DE GESTIN
21
Propsitos
Verificar si los recursos pblicos con los que cuenta la institucin son
custodiados y empleados de manera adecuada; es decir, con
eficiencia, eficacia y economa.
22
Objetivos
Alcance
23
de
esfuerzos
de
empleados
organizaciones;
24
Enfoque
25
Base legal
Cdigo
Orgnico
de
Organizacin
Territorial, Autonoma
Descentralizacin (COOTAD)
10
26
Cdigo de Trabajo
Normativa tcnica
Equipo multidisciplinario
27
Control Interno
28
Mtodos de evaluacin
29
PREGUNTA
RPTA
SI
4
5
Elaborado por:
Elaborado por: La Autora
P.T C.T
OBSERVACIONES
NO
OO
Revisado por:
Fecha:
30
Fuente: www.asistenciarecursoshumanos.pbworks.com
31
evaluando;
estas
explicaciones
se
refieren
funciones,
Elaborado por:
Revisado por:
Fecha:
32
Manejan
ingresos
a
caja
antes del
registro
inicial.
Manejan
ingresos
a
caja
despus
del
registro
inicial.
Emiten
cheques
individual
es
o
manejan
cheques
firmados.
Pagan
nminas
individual
mente,
manejan
cheques
firmados o
manejan
sobres de
nminas
pagadas
en
efectivo.
Tienen la
custodia de
otros
activos
intangibles.
COLUMN
A
COLUMN
B
COLUMN
AC
COLUMNA
D
COLUMNA
E
REGIS
TROS
1
2
3
4
5
6
7
Fuente: Manual de Auditora de Gestin
Elaborado por: La Autora
En
caso
de
cruce
de
nombres
y
columnas
y
procedimientos
SI
NO
FILA
33
34
35
Elementos
Tcnicas Utilizadas
36
VERIFICACIN
TCNICAS
Comparacin: Mediante esta tcnica se compara las
operaciones realizadas por la entidad auditada con
criterios normativos, tcnicos y prcticas establecidas.
Observacin: Verificacin visual que realiza el auditor
Ocular
Obtencin
de
informacin
verbal
37
las
operaciones
para
comprobar
la
Consiste
importantes
elementos
obtenidos
examinados
en
en
agrupar
reas,
que
resultados
segmentos
permitan
llegar
o
a
conclusiones.
Comprobacin: Consiste en verificar la existencia,
legalidad, autenticidad y legitimidad de las operaciones
realizadas en la entidad, a travs de los documentos
justificativos.
Documental
38
Papeles de Trabajo
Principales:
39
Secundarias:
Custodia y archivos
40
41
NDICES Y REFERENCIACIN
HOJA DE NDICES
NDICES
AD/1
AD/2
AD/3
AD/4
AD/5
AD/6
CP
P
EJ
CR
S
PAPELES DE TRABAJO
Orden de Trabajo
Carta de Presentacin
Notificacin
Hoja de Distribucin de Tiempo
Hoja de Marcas
Hoja de ndices
Conocimiento Preliminar
Planificacin
Ejecucin
Comunicacin de Resultados
Seguimiento
MARCAS DE AUDITORA
42
SMBOLOS
HOJA DE MARCAS
SIGNIFICADOS
Revisado
No hay cuadre, no es igual
Constatado, considerado
Aumento
Sumado, Verificado
Pertenece
Calculado
43
Eficiencia
N de personal contratados
100
Total de personal
44
Nivel de Profesionalizacin
N de profesionales
100
Total de personal
Rotacin de Personal
N de personal rotado
100
Total de personal
Eficacia
Misin
Visin
11
45
Objetivos
Filosofa Institucional
Capacitacin
N de personal capacitado
100
Total de personal
Horas Laborables
46
FASE II Planificacin
Anlisis informacin y documentacin.
Evaluacin de control interno por
componentes
Elaboracin Plan y Programas
Memorando de
Planificacin
Programas de
Trabajo
FASE V Seguimiento
De hallazgos y recomendaciones al trmino
de la auditora
Recomprobacin despus de uno o dos
aos.
FIN
Fuente: Manual de Auditora de Gestin
Elaborado por: La Autora
Papeles de Trabajo
Archiv
Cte.
Borrador del
Informe
Informe Final
Archiv
Perm.
Conferencia
Final
47
Actividades
48
49
Productos
12
50
Actividades
51
Productos
Memorando de planificacin.
Actividades
13
52
Productos
Papeles de trabajo.
14
53
las causas y
Actividades
Productos
54
Informe de auditora
a. Utilidad y oportunidad
b. Objetividad y perspectiva
c. Concisin
d. Precisin y razonabilidad
e. Respaldo adecuado
f. Tono constructivo
g. Importancia del contenido
h. Claridad
15
55
Clases de Informes
Convocatoria
Cartula
ndice
Siglas y abreviaturas
Carta de presentacin
16
Motivo
56
Objetivos
Enfoque
Alcance
Componente auditado
Misin
Visin
Base legal
FODA
Objetivos
Polticas de financiamiento
Aplicacin de indicadores
57
ejecutaron
la
auditora
debern
realizar
el
seguimiento
correspondiente.
Actividades
58
Productos
17
59
e. MATERIALES Y MTODOS
MATERIALES
Material bibliogrfico
Libros
Tesis
Internet
Materiales de oficina
Resmas de papel
Tinta
Lpiz
Calculadora
Materiales informticos
Computador
60
Pen drive
Cds
Copias
Impresora
Impresiones
MTODOS
61
62
f. RESULTADOS
CONTEXTO
INSTITUCIONAL
DEL
GOBIERNO
AUTNOMO
Jos
Mara
Velasco
Ibarra,
considerando:
63
Decreta:
64
Por el Este, los mismos lmites interprovinciales entre los lmites de Loja y
Zamora Chinchipe, en la extensin en que son colindantes las parroquias
que forman este Cantn.
65
Art. 4.- Los concejales designados regirn sus actuaciones a base de las
disposiciones de la Ley de Rgimen Municipal vigente, debiendo elegir las
dignidades que la misma Ley establece; y, se posesionarn de sus cargos
ante el seor Gobernador de la Provincia de Loja, y durarn de sus
funciones hasta ser legalmente reemplazados.
MISIN
66
VISIN
BASE LEGAL
67
Orgnico
de
Organizacin
Territorial, Autonoma
Descentralizacin.
Cdigo Orgnico General de Procesos.
Cdigo de Trabajo.
Reglamento de Responsabilidades.
Reglamento General de la Ley de Servicio Pblico.
Reglamento a la Ley de Consultora.
Reglamento General a la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Contratacin Pblica.
Reglamento General a la Ley del Anciano.
Reglamento para Registro y Control de Cauciones.
Ordenanzas y Reglamentos Municipales.
Dems Leyes, Reglamentos, Decretos y Ordenanzas que se dicten.
68
ORGANIGRAMA
I. MUNICPALIDAD DE ESPINDOLA
I U D A D A N I A
SERVICIOS PBLICOS
NIVEL DIRECTIVO
CONCEJO
SERVICIOS DE DEPORTES
COMISIONES
PERMANENTES
NIVEL EJECUTIVO
NIVEL ASESOR
SERVICIOS FINANCIEROS
PLANEAMIENTO URBANSTICO Y
OBRAS PBLICAS
ALCALDIA
SECRETARA GENERAL
ASESORIA JURIDICA
ARCHIVO
AUDITORA INTERNA
RELACIONES
PBLICAS
PATRONATO
OGS
COORDINACIN MUNICIPAL
ONGS
NIVEL APOYO
CDC
DIRECCIN
FINANCIERA
CONTABILIDAD
RECAUDACIN
DIRECCIN
ADMINISTRATIVA
JEFATURA DE PERSONAL
GESTION DE RECURSOS
HUMANOS
SERVICIOS VARIOS
NIVEL OPERATIVO
TESORERA
BIBLIOTECA
AVALUOS Y
CATASTROS
PROVEEDURA Y
BODEGA
DIRECCIN
DE GESTION
AMBIENTAL
DIRECCION
OO.PP.MM.
COMISARIA MUNICIPAL
POLICA Y VIGILANCIA
DIRECCION DE
PLANIFICACIN Y
DESARROLLO
COMUNITARIO
UMAPAE
DIRECCIN DE
ESARROILLO
PRODUCTIVO
DIRECCIN DE
TERRITORIO
DIRECCIN DE
DESARROLLO
COMUNITARIO
OBRAS CIVILES
GESTIN AMBIENTAL
ORDENAMIENTO
TERRITORIAL
ADMINISTRATIVA
CONTABLE
FOMENTO
PRODUCTIVO
ORDENAMIENTO
TERRITORIAL
EDUCACIN Y
CULTURA
FISCALIZACIN
FOMENTO Y
PRODUCCION
DESARROLLO
URBANO
TECNICO
OPERATIVO
MERCADEO
TENENCIA DE
TIERRA
SALUD
INFRAESTRUCTURA
Y VIALIDAD
AGROECOLOGIA
COMUNICACIN Y
TRANSPORTE
MICROEMPRESA
BIBLIOTECA,
HEMEROTECA
SERVICIOS
TURISMO
INSPECTOR DE ORNATO
BOMBEROS
INSPECTOR DE HIGIENE
MERCADO, CAMAL,
CEMENTERIO, VA
PBLICA, LADRILLERA
I U D A D A N I A
SIMBOLOGA
Relacin
Relacin
Relacin
Creacin
EJECUCION INMEDIATA
Directa
Indirecta
Operativa
Futura
CDCD:
UMAPAE :
OGS:
ONGS:
EJECUCION FUTURA
DIC / 05
69
PERIODO 2014
70
AD/1
1/2
OT. N 001-2015-AGTH-GADME
Srta.
Karen Andrea Espinoza Correa
JEFE DE EQUIPO
Ciudad.-
De mi consideracin:
DESCENTRALIZADO
MUNICIPAL
DE
ESPNDOLA,
71
AD/1
2/2
Atentamente,
72
AD/2
1/2
CARTA DE PRESENTACIN
Licenciado
Manuel de Jess Andrade Rojas
ALCALDE DEL GOBIERNO
MUNICIPAL DE ESPNDOLA
Ciudad.-
AUTNOMO
DESCENTRALIZADO
De mi consideracin:
Por medio del presente me permito comunicarle a usted que segn OT. N
001-2015-AGTH-GADME con fecha, 1 de junio de 2015, he sido designada
para realizar una AUDITORA DE GESTIN AL TALENTO HUMANO
DEL GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE
ESPNDOLA, PROVINCIA DE LOJA, PERIODO 2014, a partir del da 2
de junio del presente ao, para lo cual solicito la colaboracin necesaria y
a su vez de ser viable una oficina apropiada para llevar a cabo dicho trabajo,
el mismo que se desarrollar por un equipo profesional que a continuacin
se detalla:
Supervisora
Jefe de Equipo y Operativo
73
AD/2
2/2
Atentamente,
74
AD/3
1/3
NOTIFICACIN INICIAL
Licenciado
Manuel de Jess Andrade Rojas
ALCALDE DEL GOBIERNO
MUNICIPAL DE ESPNDOLA
Ciudad.-
AUTNOMO
DESCENTRALIZADO
De mi consideracin:
75
AD/3
2/3
Atentamente,
76
AD/3
3/3
77
AD/4
1/2
SUPERVISORA
JEFE DE
EQUIPO DE
AUDITORA
NOMBRES Y APELLIDOS
ACTIVIDADES
TIEMPO
10 das
30 das
Fecha: 02/06/2015
78
AD/4
2/2
NOMBRES Y APELLIDOS
AUDITOR
OPERATIVO
Espinoza Correa
ACTIVIDADES
TIEMPO
20 das
TOTAL
Elaborado por: K.A.E.C.
60 das
Fecha: 02/06/2015
79
AD/5
1/1
HOJA DE MARCAS
SMBOLOS
SIGNIFICADOS
Revisado
Constatado, considerado
Aumento
Sumado, Verificado
Pertenece
Calculado
Fecha: 02/06/2015
80
AD/6
1/2
HOJA DE NDICES
AD
ADMINISTRACIN DE PROCEDIMIENTOS
AD/1
Orden de Trabajo
AD/2
Carta de Presentacin
AD/3
Notificacin
AD/4
AD/5
Hoja de Marcas
AD/6
Hoja de ndices
CP
CP/1
Visita Previa
CP/2
Determinacin de Indicadores
CP/3
Detectar el FODA
CP/4
CP/5
PLANIFICACIN
P/1
Memorando de Planificacin
Fecha: 02/06/2015
81
AD/6
2/2
HOJA DE NDICES
EJ
EJECUCIN
EJ/1
Programa de Auditora
EJ/2
Directivos
EJ/2.1
EJ/2.2
EJ/2.3
EJ/2.4
EJ/3
Operativos
EJ/3.1
EJ/3.2
EJ/3.3
EJ/3.4
CR
COMUNICACIN DE RESULTADOS
CR/1
SR
SEGUIMIENTO RECOMENDACIONES
SR/1
Cronograma de Implementacin
Fecha: 02/06/2015
82
FASE I:
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
PERIODO 2014
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE ESPNDOLA
Bolvar y Pasaje Ernesto Celi (Frente al Parque Central de la ciudad de Amaluza)
83
CP/1
1/15
1. IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD
Nombre de la entidad:
Gobierno
Autnomo
Descentralizado
Municipal de Espndola
Direccin:
Telfono:
Pgina web:
www.gadminicipalespindola.gob.ec
Correo electrnico:
info@gadmunicipalespindola.gob.ec
2. CONTEXTO INSTITUCIONAL
84
CP/1
2/15
Decreta:
85
CP/1
3/15
Por el Este, los mismos lmites interprovinciales entre los lmites de Loja y
Zamora Chinchipe, en la extensin en que son colindantes las parroquias
que forman este Cantn.
86
CP/1
4/15
Art. 4.- Los concejales designados regirn sus actuaciones a base de las
disposiciones de la Ley de Rgimen Municipal vigente, debiendo elegir las
dignidades que la misma Ley establece; y, se posesionarn de sus cargos
ante el seor Gobernador de la Provincia de Loja, y durarn de sus
funciones hasta ser legalmente reemplazados.
87
CP/1
5/15
3. MISIN
4. VISIN
5. BASE LEGAL
88
CP/1
6/15
Orgnico
de
Organizacin
Descentralizacin.
Cdigo Orgnico General de Procesos.
Territorial, Autonoma
89
CP/1
7/15
Cdigo de Trabajo.
Reglamento de Responsabilidades.
Reglamento General de la Ley de Servicio Pblico.
Reglamento a la Ley de Consultora.
Reglamento General a la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Contratacin Pblica.
Reglamento General a la Ley del Anciano.
Reglamento para Registro y Control de Cauciones.
Ordenanzas y Reglamentos Municipales.
Dems Leyes, Reglamentos, Decretos y Ordenanzas que se dicten.
6. OBJETIVOS
90
CP/1
8/15
mecanismos
constantes
dinamizadores
GADME FUNCIONARIOS
Nombres y Apellidos
Cargo
Alcalde
Secretario General
Periodo
Desde
Hasta
2014
2018
2014
Continua
de
91
CP/1
9/15
Ec.
Eulogio
Sarango
Chamba
Ing. Severiano Escalante
Fernndez
Ing.
Vicente
Carrin
Pintado
Arq.
Fausto
Torres
Calvopia
Lic. Katty Alulima
Ing. Jimmy Fernndez
Guarnizo
Ing. Luis Tamayo Salazar
Director Financiero
2014
Continua
2014
Continua
2015
2017
Jefe de Planificacin
2005
Continua
Jefe de Contabilidad
Jefe de la Unidad de
Medio Ambiente
Jefe de
Guardalmacn
2014
Continua
2005
Continua
2005
Continua
Director de Obras
Pblicas
Jefe de la Unidad de
Talento Humano
GADME EX-FUNCIONARIOS
Periodo
Desde
Hasta
Nombres y Apellidos
Cargo
Alcalde
2005
2014
Secretario General
2005
2014
Julio
Benalczar
Director Financiero
2005
2014
Jefe de la Unidad de
Talento Humano
2005
Continua
Jefe de Planificacin
2005
Continua
Jefe de Contabilidad
2005
2014
Ing. Jimmy
Guarnizo
Jefe de la Unidad de
Medio Ambiente
2005
Continua
Jefe de
Guardalmacn
2005
Continua
Farinango
Luis Alejandro
Torres
Arvalo
Arq.
Fausto
Calvopia
Torres
Fernndez
8. ACTIVIDADES
92
CP/1
10/15
93
CP/1
11/15
promoviendo
especialmente
la
creacin
94
CP/1
12/15
95
CP/1
13/15
9. POLTICAS DE FINANCIAMIENTO
96
CP/1
14/15
97
CP/1
15/15
11. ORGANIGRAMA
I. MUNICPALIDAD DE ESPINDOLA
I U D A D A N I A
SERVICIOS PBLICOS
NIVEL DIRECTIVO
CONCEJO
SERVICIOS DE DEPORTES
COMISIONES
PERMANENTES
NIVEL EJECUTIVO
NIVEL ASESOR
SERVICIOS FINANCIEROS
PLANEAMIENTO URBANSTICO Y
OBRAS PBLICAS
ALCALDIA
SECRETARA GENERAL
ASESORIA JURIDICA
ARCHIVO
AUDITORA INTERNA
RELACIONES
PBLICAS
PATRONATO
OGS
COORDINACIN MUNICIPAL
ONGS
NIVEL APOYO
CDC
DIRECCIN
FINANCIERA
CONTABILIDAD
RECAUDACIN
DIRECCIN
ADMINISTRATIVA
JEFATURA DE PERSONAL
GESTION DE RECURSOS
HUMANOS
SERVICIOS VARIOS
NIVEL OPERATIVO
TESORERA
BIBLIOTECA
AVALUOS Y
CATASTROS
PROVEEDURA Y
BODEGA
DIRECCIN
DE GESTION
AMBIENTAL
DIRECCION
OO.PP.MM.
COMISARIA MUNICIPAL
POLICA Y VIGILANCIA
DIRECCION DE
PLANIFICACIN Y
DESARROLLO
COMUNITARIO
UMAPAE
DIRECCIN DE
ESARROILLO
PRODUCTIVO
DIRECCIN DE
TERRITORIO
DIRECCIN DE
DESARROLLO
COMUNITARIO
OBRAS CIVILES
GESTIN AMBIENTAL
ORDENAMIENTO
TERRITORIAL
ADMINISTRATIVA
CONTABLE
FOMENTO
PRODUCTIVO
ORDENAMIENTO
TERRITORIAL
EDUCACIN Y
CULTURA
FISCALIZACIN
FOMENTO Y
PRODUCCION
DESARROLLO
URBANO
TECNICO
OPERATIVO
MERCADEO
TENENCIA DE
TIERRA
SALUD
INFRAESTRUCTURA
Y VIALIDAD
AGROECOLOGIA
COMUNICACIN Y
TRANSPORTE
MICROEMPRESA
BIBLIOTECA,
HEMEROTECA
SERVICIOS
TURISMO
INSPECTOR DE ORNATO
BOMBEROS
INSPECTOR DE HIGIENE
MERCADO, CAMAL,
CEMENTERIO, VA
PBLICA, LADRILLERA
I U D A D A N I A
SIMBOLOGA
Relacin
Relacin
Relacin
Creacin
EJECUCION INMEDIATA
Directa
Indirecta
Operativa
Futura
CDCD:
UMAPAE :
OGS:
ONGS:
EJECUCION FUTURA
DIC / 05
98
CP/2
1/2
INDICADORES DE EFICIENCIA
N de personal contratados
100
Total de personal
Nivel de Profesionalizacin
=
N de profesionales
100
Total de personal
Rotacin de Personal
N de personal rotado
100
Total de personal
99
CP/2
2/2
INDICADORES DE EFICACIA
Filosofa Institucional
Capacitacin
N de personal capacitado
100
Total de personal
Horas Laborables
=
100
CP/3
1/1
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
DEBILIDADES
El
GAD
Municipal
de
Espndola
cuenta
con
infraestructura
adecuada
para
cumplir
con
sus
funciones.
Ambiente
de
trabajo
agradable.
Existencia de profesionales
en varias disciplinas.
Componente salarial pagado
oportunamente.
Se
realizan
estudios
ambientales previo y durante
la ejecucin de proyectos.
Existencia
del
Manual
Orgnico Funcional.
FACTORES EXTERNO
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
Existencia
del
Cdigo
Orgnico de Ordenamiento
Territorial,
Autonoma
y
Descentralizacin
(COOTAD).
Apoyo de entidades pblicas
y privadas.
Apoyo del Ministerio de
Finanzas.
101
CP/4
1/1
102
CP/5
1/2
Objetivos
Estrategias
103
CP/5
2/2
104
FASE II:
PLANIFICACIN
PERIODO 2014
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE ESPNDOLA
Bolvar y Pasaje Ernesto Celi (Frente al Parque Central de la ciudad de Amaluza)
105
P/1
1/15
MEMORANDO DE PLANIFICACIN
IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD
Nombre de la entidad:
Gobierno
Autnomo
Descentralizado
Municipal de Espndola
Direccin:
Telfono:
Pgina web:
www.gadminicipalespindola.gob.ec
Correo electrnico:
info@gadmunicipalespindola.gob.ec
de
Talento
Humano
del
Gobierno
Autnomo
106
P/1
2/15
2. FECHAS E INTERVENCIN
ACTIVIDAD
FECHA
Orden de trabajo
01-06-2015
Carta de presentacin
01-06-2015
Notificacin inicial
01-06-2015
02-06-2015
03-06-2015
11-06-2015
24-06-2015
06-08-2015
FASE V: Seguimiento
23-11-2015
3. EQUIPO DE TRABAJO
NOMBRE
CARGO
Supervisora
Jefe de Equipo Auditor
y Operativo
4. DAS PRESUPUESTADOS
FASE I:
Conocimiento Preliminar
FASE II:
Planificacin
6 das
10 das
107
P/1
3/15
FASE III:
Ejecucin
30 das
FASE IV:
Comunicacin de Resultados
14 das
Calculadora
Esferogrficos
Computador
Pen driver
Movilizacin
Copias
Impresiones
Internet
108
P/1
4/15
Cds
6. ENFOQUE DE LA AUDITORA
Misin
Visin
Base legal
109
P/1
5/15
Orgnico
de
Organizacin
Descentralizacin.
Cdigo Orgnico General de Procesos.
Territorial, Autonoma
110
P/1
6/15
Cdigo de Trabajo.
Reglamento de Responsabilidades.
Reglamento General de la Ley de Servicio Pblico.
Reglamento a la Ley de Consultora.
Reglamento General a la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Contratacin Pblica.
Reglamento General a la Ley del Anciano.
Reglamento para Registro y Control de Cauciones.
Ordenanzas y Reglamentos Municipales.
Dems Leyes, Reglamentos, Decretos y Ordenanzas que se dicten.
Objetivos
111
P/1
7/15
mecanismos
constantes
dinamizadores
de
Actividades
112
P/1
8/15
universalidad,
accesibilidad,
regularidad,
continuidad,
113
P/1
9/15
solidaridad,
interculturalidad,
subsidiariedad,
participacin
equidad;
g. Regular, controlar y promover el desarrollo de la actividad turstica
cantonal, en coordinacin con los dems gobiernos autnomos
descentralizados,
funcionamiento
promoviendo especialmente
de
organizaciones
la
asociativas
creacin
y
empresas
comunitarias de turismo;
h. Promover los procesos de desarrollo econmico local en su
jurisdiccin, poniendo una atencin especial en el sector de la
economa social y solidaria, para lo cual coordinar con los otros
niveles de gobierno;
i.
j.
en
la
Constitucin
en
los
instrumentos
114
P/1
10/15
l.
115
P/1
11/15
116
P/1
12/15
Polticas de financiamiento
117
P/1
13/15
Alcance
Objetivos
8. INDICADORES DE GESTIN
118
P/1
14/15
1. Filosofa Institucional
2. Manejo de Personal
3. Competencia Profesional
4. Nivel de Profesionalizacin
5. Horas Laborables
9. MUESTREO
119
P/1
15/15
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
..
..
JEFE DE EQUIPO
SUPERVISORA
120
FASE III:
EJECUCIN
PERIODO 2014
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE ESPNDOLA
Bolvar y Pasaje Ernesto Celi (Frente al Parque Central de la ciudad de Amaluza)
121
EJ/1
1/2
OBJETIVOS Y
PROCEDIMIENTOS
REF.
ELABOR.
POR
FECHA
OBJETIVOS
1
Evaluar el cumplimiento de
las
Leyes,
Normas
y
Reglamentos que rigen en la
institucin
PROCEDIMIENTOS
1
Aplique el cuestionario de
control interno, con el objeto
de establecer el grado de
cumplimiento
de
las
actividades.
EJ/2.1
K.A.E.C.
26-06-2015
1/3
Fecha: 24/06/2015
122
EJ/1
2/2
OBJETIVOS Y
REF.
PROCEDIMIENTOS
Realice la evaluacin
control interno.
del
EJ/2.2
ELABOR.
POR
FECHA
K.A.E.C.
01-07-2015
K.A.E.C.
02-07-2015
K.A.E.C.
20-07-2015
1/3
EJ/2.3
1/16
EJ/2.4
1/12
Fecha: 24/06/2015
123
EJ/2.1
1/3
PREGUNTA
El personal directivo
conoce la misin, visin y
objetivos de la institucin.
La entidad cuenta con
una
Planificacin
Estratgica.
En la institucin existe el
Plan Operativo Anual
(POA).
Posee un manual de
funciones.
Existe un manual de
control interno dentro de
la entidad.
Se cumple a cabalidad
con
las
leyes
del
Ministerio de Relaciones
Laborales.
Se aplica indicadores de
gestin que permitan
medir el cumplimiento de
los fines, objetivos y la
eficiencia de la gestin
de los directivos.
Se capacita al personal
directivo de manera
continua.
4
5
RPTA
P.T C.T
OBSERVACIONES
SI
NO
OO
Se rigen al Plan de
Desarrollo
y
Ordenamiento Territorial
Manual
Orgnico
Funcional
No posee un Manual de
Control Interno.
No se aplican indicadores
de gestin
No todo el personal se ha
capacitado.
x
x
Se rigen al Plan de
Desarrollo
y
Ordenamiento Territorial
Fecha: 26/06/2015
124
EJ/2.1
2/3
PREGUNTA
RPTA
SI
10
11
12
13
14
15
Existe
el
nmero
adecuado de personal
tomando en cuenta la
complejidad
de
las
actividades.
La entidad cumple con
la
normativa
legal
aplicable a las entidades
del sector pblico?
El pago del componente
salarial se lo realiza de
acuerdo a la norma
establecida?
P.T C.T
OBSERVACIONES
NO
OO
X
X
Solo para
operativo.
No se han realizado
auditoras de gestin.
personal
Fecha: 26/06/2015
125
EJ/2.1
3/3
PREGUNTA
RPTA
16
Existen expedientes de
los
servidores
y
servidoras de la entidad,
debidamente clasificados
y actualizados?
La entidad cuenta con
un
Plan
de
Capacitaciones?
SI
17
TOTAL
Elaborado por: K.A.E.C.
P.T C.T
OBSERVACIONES
NO
OO
51
26
Fecha: 26/06/2015
126
EJ/2.2
1/3
1. VALORACIN
CP = Calificacin Porcentual
CT = Calificacin Total
PT = Ponderacin Total
50.98%
26
51
CT
26
100 =
100 = . %
PT
51
15
MODERADO
49%
BAJO
50.98%
50
74%
BAJO
75
MODERADO
95%
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
Fecha: 01/07/2015
127
EJ/2.2
2/3
Fecha: 01/07/2015
128
EJ/2.2
3/3
Fecha: 01/07/2015
129
EJ/2.3
1/16
CONTROL
INTERNO
200-02
ADMINISTRACIN
Fecha: 02/07/2015
130
EJ/2.3
2/16
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Fecha: 02/07/2015
131
EJ/2.3
3/16
Fecha: 02/07/2015
132
EJ/2.3
4/16
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Fecha: 02/07/2015
133
EJ/2.3
5/16
134
EJ/2.3
6/16
COMENTARIO:
CONTROL
INTERNO
200-02
ADMINISTRACIN
Fecha: 10/07/2015
135
EJ/2.3
7/16
CONCLUSIN:
Fecha: 10/07/2015
136
EJ/2.3
8/16
Fecha: 13/07/2015
137
EJ/2.3
9/16
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Al Director Financiero
Fecha: 13/07/2015
138
EJ/2.3
10/16
COMENTARIO:
Fecha: 14/07/2015
139
EJ/2.3
11/16
CONCLUSIN:
Fecha: 14/07/2015
140
EJ/2.3
12/16
COMENTARIO:
REGLAMENTA LA
ADMINISTRACIN
DE
Fecha: 15/07/2015
141
EJ/2.3
13/16
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Fecha: 15/07/2015
142
EJ/2.3
14/16
REFORMA
LA
ORDENANZA
QUE
REGLAMENTA
LA
Fecha: 17/07/2015
143
EJ/2.3
15/16
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Fecha: 17/07/2015
144
EJ/2.3
16/16
145
EJ/2.4
1/12
CLCULO:
=
100
5
= 0.625 100
8
= . %
REPRESENTACIN:
COMPETENCIA PROFESIONAL
37,5%
Directivos acorde a su
ttulo
62,5%
Directivos que no
cumplen con su ttulo
profesional
Fecha: 20/07/2015
146
EJ/2.4
2/12
COMENTARIO:
servidoras
servidores,
acordes
con
las
funciones
Fecha: 20/07/2015
147
EJ/2.4
3/12
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
de
esta
manera
se
puede
obtener
un
correcto
Fecha: 20/07/2015
148
EJ/2.4
4/12
APELLIDOS Y NOMBRES
CDULA
TTULO
FUNCIN / CARGO
DEPARTAMENTO
Lic. Contabilidad
y Auditora
Ciclo
Diversificado
Jefe de
Contabilidad
Contabilidad
Jefe de la UATH
Administracin
Financiera
110423950-2
110144609-2
070098608-6
Ing. Civil
110363086-7
Ing. Acuacultura
110476519-1
Abogado
070164128-4
Economista
110205772-4
Ing. Forestal
091161190-3
Arquitecto
Director de Obras
Pblicas
Jefe Unidad de
Medio Ambiente
Secretario General
Director Financiero
Jefe de
Guardalmacn
Jefe de
Planificacin
Urbana y Rural
Obras Pblicas
Manejo Ambiental
Administr. General
Direccin Financiera
Guardalmacn
Planificacin
149
EJ/2.4
5/12
150
EJ/2.4
6/12
CLCULO:
=
EJ/2.4 9/12 8
EJ/2.4 9/12 8
= 1 100
= 100%
REPRESENTACIN:
MANEJO DE PERSONAL
Personal con
nombramiento
100%
Fecha: 20/07/2015
151
EJ/2.4
7/12
COMENTARIO:
Mediante la aplicacin del indicador de manejo de personal se determin
que la totalidad del personal administrativo que opera en el Gobierno
Autnomo Descentralizado Municipal de Espndola disponen de
nombramiento de libre remocin, corroborndose as que la Unidad
Administradora de Talento Humano realiza una acertada seleccin e
induccin de personal, ya que el 100% de los administrativos del ente
han sido incorporados segn lo establecido en el REGLAMENTO
GENERAL A LA LEY ORGNICA DEL SERVICIO PBLICO ART. 17
que determina: Los nombramientos extendidos para el ejercicio de un
puesto en la funcin pblica pueden ser: a) Permanentes: El que se
otorga a la o el ganador del concurso de mritos y oposicin, una vez que
haya aprobado el perodo de prueba; b) Provisionales: Aquellos
otorgados para ocupar temporalmente los puestos determinados en el
literal b) del artculo 17 de la LOSEP; no generarn derecho de
estabilidad a la o el servidor; c) De libre nombramiento y remocin: Los
expedidos a favor de personas que van a ocupar puestos de direccin
poltica, estratgica o administrativa en las instituciones del Estado; y, d)
De perodo fijo: Aquellos cuyos titulares son nombrados para ejercer un
Elaborado por: K.A.E.C.
Fecha: 20/07/2015
152
EJ/2.4
8/12
CONCLUSIN:
Fecha: 20/07/2015
153
EJ/2.4
9/12
APELLIDOS Y NOMBRES
110423950-2
110144609-2
3
4
5
6
7
8
CDULA
070098608-6
110363086-7
110476519-1
070164128-4
110205772-4
091161190-3
DENOMINACIN ACTUAL/
FUNCIN
Jefe de Contabilidad
Jefe de la Unidad de
Administracin de Talento
Humano
Director de Obras Pblicas
Jefe de la Unidad de Medio
Ambiente
Secretario General
Director Financiero
Jefe de Guardalmacn
Jefe de Planeamiento Urbano
y Rural
PERIODO
DESDE
HASTA
2014
Continua
2005
Continua
2014
Continua
2005
Continua
2014
2014
2005
Continua
Continua
Continua
2005
Continua
154
EJ/2.4
10/12
155
EJ/2.4
11/12
156
EJ/2.4
12/12
157
EJ/1
1/2
OBJETIVOS Y
PROCEDIMIENTOS
REF.
ELABOR.
POR
FECHA
OBJETIVOS
1
Evaluar el cumplimiento de
las
Leyes,
Normas
y
Reglamentos que rigen en la
institucin
PROCEDIMIENTOS
1
Aplique el cuestionario de
control interno, con el objeto
de establecer el grado de
cumplimiento
de
las
actividades.
K.A.E.C.
21-07-2015
EJ/3.1
1/2
Fecha: 24/06/2015
158
EJ/1
2/2
OBJETIVOS Y
PROCEDIMIENTOS
Realice la Evaluacin del
Control Interno.
Elabore cdulas narrativas
donde se puntualice los
aspectos ms dbiles de la
entidad.
Aplique
indicadores
de
gestin para evaluar el nivel
de cumplimiento en el manejo
del talento humano.
REF.
EJ/3.2
ELABOR.
POR
FECHA
K.A.E.C.
22-07-2015
K.A.E.C.
24-07-2015
K.A.E.C.
03-08-3015
1/3
EJ/3.3
1/16
EJ/3.4
1/40
Fecha: 24/06/2015
159
EJ/3.1
1/2
RPTA
PREGUNTA
SI
La
estructura
organizativa ha sido
adecuadamente
difundida dentro de la
entidad?
El personal operativo
conoce la misin, visin y
objetivos
de
la
institucin?
La
seleccin
e
induccin de personal se
realiza acorde a los
requisitos legales?
Los directivos de la
entidad promueven la
capacitacin,
entrenamiento
y
desarrollo personal?
Se difunde polticas y
procedimientos para la
evaluacin
del
desempeo?
Cumplen
con
las
normas y procedimientos
relacionados con su
profesin y sus puestos
de trabajo?
P.T C.T
OBSERVACIONES
NO
OO
No todo el personal
operativo
conoce
la
estructura organizativa.
No todo el personal
operativo
tiene
conocimiento
sobre
capacitaciones.
No se difunden polticas
ni procedimientos para la
evaluacin del personal.
Fecha: 21/07/2015
160
EJ/3.1
2/2
PREGUNTA
RPTA
07
Existe
un
control
adecuado en cuanto a la
asistencia y permanencia
en sus puestos de
trabajo?
Existen
acciones
orientadas a la rotacin
del personal para ampliar
el
conocimiento,
experiencia
y
especializacin?
Realiza las tareas para
las
cules
fue
contratado/a?
La entidad cuenta con
un reloj biomtrico que le
permita corroborar la
asistencia
de
sus
funcionarios?
Conoce si la unidad de
talento humano aplica el
subsistema
de
clasificacin de puestos?
SI
08
09
10
11
TOTAL
Elaborado por: K.A.E.C.
P.T C.T
OBSERVACIONES
NO
OO
33
19
La
mayora
del
personal no ha tenido
rotaciones dentro de su
rea de trabajo.
La institucin no aplica
el
subsistema
de
clasificacin
de
puestos.
Fecha: 21/07/2015
161
EJ/3.2
1/3
1. VALORACIN
CP = Calificacin Porcentual
CT = Calificacin Total
PT = Ponderacin Total
57.56%
18
33
CT
19
100 =
100 = . %
PT
33
15
MODERADO
49%
BAJO
57.56%
50
74%
BAJO
75
MODERADO
95%
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
Fecha: 22/07/2015
162
EJ/3.2
2/3
Fecha: 22/07/2015
163
EJ/3.2
3/3
Fecha: 22/07/2015
164
EJ/3.3
1/16
Fecha: 24/07/2015
165
EJ/3.3
2/16
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Al Alcalde
Fecha: 24/07/2015
166
EJ/3.3
3/16
COMENTARIO:
el
personal
operativo
desconoce
la
filosofa
institucional,
Fecha: 24/07/2015
167
EJ/3.3
4/16
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Al Alcalde:
Fecha: 24/07/2015
168
EJ/3.3
5/16
COMENTARIO:
Fecha: 26/07/2015
169
EJ/3.3
6/16
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Fecha: 26/07/2015
170
EJ/3.3
7/16
COMENTARIO:
Fecha: 27/07/2015
171
EJ/3.3
8/16
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Fecha: 27/07/2015
172
EJ/3.3
9/16
COMENTARIO:
Fecha: 28/07/2015
173
EJ/3.3
10/16
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Al Alcalde
Fecha: 28/07/2015
174
EJ/3.3
11/16
Fecha: 29/07/2015
175
EJ/3.3
12/16
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Fecha: 29/07/2015
176
EJ/3.3
13/16
CONCLUSIN:
En la institucin no hay rotaciones de personal en reas similares que les
permitan ampliar sus destrezas y conocimientos.
Elaborado por: K.A.E.C.
Fecha: 29/07/2015
177
EJ/3.3
14/16
RECOMENDACIN:
al
personal
que
de
una
otra
forma
no
aporte
Fecha: 29/07/2015
178
EJ/3.3
15/16
Fecha: 31/07/2015
179
EJ/3.3
16/16
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Fecha: 31/07/2015
180
EJ/3.4
1/40
CLCULO:
100
EJ/3.4 6/40
87
= 0.58 100
EJ/3.4 6/40150
=
= %
REPRESENTACIN:
FILOSOFA INSTITUCIONAL
42%
Fecha: 03/08/2015
181
EJ/3.4
2/40
COMENTARIO:
Luego de la aplicacin del indicador de eficacia se obtuvo que el 42% del
personal no conoce la misin, visin y objetivos institucionales por
inobservancia a la NORMA DE CONTROL INTERNO N 200-08
ADHESIN A LAS POLTICAS INSTITUCIONALES, que determina:
Las servidoras y servidores de las entidades, observarn las polticas
institucionales y las especficas aplicables a sus respectivas reas de
trabajo. En el desarrollo y cumplimiento de sus funciones, las servidoras
y servidores observarn las polticas generales y las especficas
aplicables a sus respectivas reas de trabajo, que hayan sido emitidas y
divulgadas por la mxima autoridad y directivos de la entidad, el
desconocimiento se debe a la falta de inters por parte de los servidores
y servidoras, lo que impide que la gestin de la entidad se cumpla con
efectividad.
CONCLUSIN:
Gran parte del personal operativo que labora en la institucin tiene
conocimiento acerca de la misin, visin y objetivos institucionales.
Fecha: 03/08/2015
182
EJ/3.4
3/40
183
EJ/3.4
4/40
184
EJ/3.4
5/40
185
EJ/3.4
6/40
EJ/3.4 1/40
EJ/3.4 1/40
186
EJ/3.4
7/40
CLCULO:
=
100
EJ/3.4 23/40 18
= 0.12 100
= %
REPRESENTACIN:
PROFESIONALIZACIN
100
80
Primaria
80
Secundaria
60
40
Egresados
48
Tercer Nivel
20
4
18
Egresados
Tercer Nivel
0
Primaria
Secundaria
Fecha: 04/08/2015
187
EJ/3.4
8/40
COMENTARIO:
Fecha: 04/08/2015
188
EJ/3.4
9/40
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Fecha: 04/08/2015
189
EJ/3.4
10/40
190
EJ/3.4
11/40
191
EJ/3.4
12/40
192
EJ/3.4
13/40
193
EJ/3.4
14/40
194
EJ/3.4
15/40
EJ/3.4 7/40
195
EJ/3.4
16/40
196
EJ/3.4
17/40
197
EJ/3.4
18/40
198
EJ/3.4
19/40
199
EJ/3.4
20/40
200
EJ/3.4
21/40
201
EJ/3.4
22/40
APELLIDOS Y NOMBRES
CDULA
TTULO
Ingeniera Comercial
Ingeniera en Contabilidad y
Auditora, CPA
Economista
Licenciado en Ciencias de la
Educacin mencin Educacin
Bsica
Abogada
Doctor en Jurisprudencia
Ingeniero en Medio Ambiente
Ingeniero en Medio Ambiente
Licenciado en
Psicorrehabilitacin y Educacin
Especial
110468690-0
110457724-0
091655151-8
110285239-7
5
6
7
8
110364674-9
110288090-1
110434756-0
110390682-0
110298670-8
REGISTRO
SENESCYT
1008-13-1215960
2013-05-20
1008-11-1036860
2011-02-08
1006-04-483281
2004-02-16
1008-14-1279549
2014-05-07
1008-13-1198031
1008-09-924596
1064-09-964001
1064-09-964019
2013-02-27
2009-06-10
2009-12-08
2009-12-08
1008-11-1053737
2001-05-12
FECHA
202
EJ/3.4
23/40
N
APELLIDOS Y NOMBRES
CDULA
10
110300525-0
11
110297045-4
12
110456625-0
13
110364312-6
14
15
110298577-5
110400515-0
16
110449215-0
17
110400204-7
110268279-4
18
EJ/3.4 7/29
TTULO
Doctor en Medicina Veterinaria y
Zootecnia
Licenciado en Ciencias de la
Educacin en la especialidad de
Historia y Geografa
Ingeniera en Contabilidad y
Auditora, CPA
Licenciado en Ciencias de la
Educacin mencin Lengua y
Literatura
Ingeniera en Medio Ambiente
Ingeniero Agrnomo
Licenciado en
Psicorrehabilitacin y Educacin
Especial
Ingeniera en Administracin y
Produccin Agropecuaria
Tecnloga de Nivel Superior en
la especialidad de Agropecuaria
REGISTRO
SENESCYT
FECHA
1008-02-147755
2002-08-07
1031-13-1132330
2013-01-23
1008-14-1273581
2014-03-28
10031-10-983849
2010-03-22
1064-09-964017
1008-13-1190577
2009-12-08
2013-01-24
1008-11-1095270
2011-11-08
1008-14-1284268
2014-06-04
1008-11-1034912
2011-01-25
203
EJ/3.4
24/40
CLCULO:
=
100
216960: 00
EJ/3.4 40/40
= 0.9999 100
= . %
REPRESENTACIN:
0,01%
Horas Trabajadas
99,99%
Atrasos
Fecha: 05/08/2015
204
EJ/3.4
25/40
COMENTARIO:
REGLAMENTA LA
ADMINISTRACIN
DE
Fecha: 05/08/2015
205
EJ/3.4
26/40
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Fecha: 05/08/2015
206
EJ/3.4
27/40
SELECCIN DE MUESTRA
Frmula:
=
En donde:
n
PQ
N
E
K
=
=
=
=
=
2
1
+
2
Muestra
Primer cuartil
Poblacin
Error de muestro
Constante de proporcionalidad
=
=
=
=
0.25
158
5%
2
Desarrollo:
0.25 x 158
0.05 2
158 1
+ 0.25
2 2
39.5
=
0.0025
157
+ 0.25
4
39.5
157 0.000625 + 0.25
39.5
= 113.46
0.348125
Fecha: 05/08/2015
207
EJ/3.4
28/40
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
154
155
156
157
158
Fecha: 05/08/2015
208
EJ/3.4
29/40
AUDITORA DE GESTIN AL TALENTO HUMANO
PERIODO: Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
HORAS LABORABLES SECTOR OPERATIVO - ADMINISTRATIVO
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
APELLIDOS Y NOMBRES
HORAS
Enero - Junio
ASIGNADAS
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
HORAS
TRABAJADAS
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
159:25:00
158:59:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1918:24:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
1920:00:00
960:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
160:00:00
1920:00:00
28800:00:00
14400:00:00
2399:25:00
2398:59:00
2400:00:00
2400:00:00
2400:00:00
2400:00:00
28798:24:00
Anlisis: El cuadro muestra que en el periodo 2014 ha existido un total de atrasos de 1 hora con 36 minutos, siendo la
Srta. Diana Merino Tapia quien ha incurrido en ellos, cabe recalcar que en los meses de enero a junio no hay atrasos
debido a que el registro se lo llevaba mediante hojas de asistencia.
209
EJ/3.4
30/40
210
EJ/3.4
31/40
211
EJ/3.4
32/40
212
EJ/3.4
33/40
213
EJ/3.4
34/40
214
EJ/3.4
35/40
215
EJ/3.4
36/40
216
EJ/3.4
37/40
217
EJ/3.4
38/40
218
EJ/3.4
39/40
219
EJ/3.4
40/40
DATOS:
Das laborables
Clculo
= 8 5 = 40
= 40 4 = 160
= 160 12 = 1920
= 1920 98 = 188160
= 188160: 00 + 28798: 24 = ,
EJ/3.4 24/40
= 188160: 00 + 28798: 24 = ,
EJ/3.4 24/40
Fecha: 05/08/2015
220
FASE IV:
COMUNICACIN DE
RESULTADOS
PERIODO 2014
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE ESPNDOLA
Bolvar y Pasaje Ernesto Celi (Frente al Parque Central de la ciudad de Amaluza)
221
CONVOCATORIA
Atentamente
..
..
SUPERVISORA
JEFE DE EQUIPO
222
..
..
ALCALDE
JEFE UATH
..
..
DIRECTOR FINANCIERO
..
..
JEFE DE PLANIFICACIN
..
Ing. Luis Tamayo Salazar
JEFE DE GUARDALMACN
223
PERIODO:
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
224
1. Convocatoria
2. Cartula
3. Contenido del informe
4. Siglas y abreviaturas
5. Carta de presentacin
225
226
SIGLAS Y ABREVIATURAS
ABREVIATURAS
SIGNIFICADO
CGE
NCI
LOSEP
LOSSCA
Ley Orgnica
Administrativa
COOTAD
GADME
AME
UATH
de
Servicio
Civil
Carrera
227
CARTA DE PRESENTACIN
Seores
Alcalde y Funcionarios del Gobierno Autnomo Descentralizado
Municipal de Espndola
Ciudad.-
De mi consideracin:
228
Atentamente,
..
..
SUPERVISORA
JEFE DE EQUIPO
229
CAPTULO I
ENFOQUE DE LA AUDITORA
1. MOTIVO
2. OBJETIVOS
230
3. ENFOQUE
4. ALCANCE
5. COMPONENTE AUDITADO
231
CAPTULO II
INFORMACIN DE LA ENTIDAD
Nombre de la entidad:
Gobierno
Autnomo
Descentralizado
Municipal de Espndola
Direccin:
Telfono:
Pgina web:
www.gadminicipalespindola.gob.ec
Correo electrnico:
info@gadmunicipalespindola.gob.ec
MISIN
232
VISIN
BASE LEGAL
233
Orgnico
de
Organizacin
Territorial, Autonoma
Descentralizacin.
Cdigo Orgnico General de Procesos.
Cdigo de Trabajo.
Reglamento de Responsabilidades.
Reglamento General de la Ley de Servicio Pblico.
Reglamento a la Ley de Consultora.
Reglamento General a la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Contratacin Pblica.
Reglamento General a la Ley del Anciano.
Reglamento para Registro y Control de Cauciones.
Ordenanzas y Reglamentos Municipales.
Dems Leyes, Reglamentos, Decretos y Ordenanzas que se dicten.
234
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
DEBILIDADES
El GAD Municipal de
Espndola cuenta con
una
infraestructura
adecuada para cumplir
con sus funciones.
Ambiente de trabajo
agradable.
Existencia
de
profesionales en varias
disciplinas.
Componente
salarial
pagado oportunamente.
Se realizan estudios
ambientales previo y
durante la ejecucin de
proyectos.
Existencia del Manual
Orgnico Funcional.
FACTORES EXTERNO
OPORTUNIDADES
AMENAZAS
235
OBJETIVOS
236
mecanismos
constantes
dinamizadores
de
POLTICAS DE FINANCIAMIENTO
237
GADME FUNCIONARIOS
Nombres y Apellidos
Cargo
Alcalde
Periodo
Desde
Hasta
2014
2018
Secretario General
2014
Continua
Director Financiero
2014
Continua
2014
Continua
2015
2017
Jefe de Planificacin
2005
Continua
Jefe de Contabilidad
Jefe de la Unidad de
Medio Ambiente
Jefe de
Guardalmacn
2014
Continua
2005
Continua
2005
Continua
Director de Obras
Pblicas
Jefe de la Unidad de
Talento Humano
GADME EX-FUNCIONARIOS
Periodo
Desde
Hasta
Nombres y Apellidos
Cargo
Alcalde
2005
2014
Secretario General
2005
2014
Julio
Benalczar
Director Financiero
2005
2014
Farinango
238
Luis Alejandro
Torres
Arvalo
Jefe de la Unidad de
Talento Humano
2005
Continua
Arq.
Fausto
Calvopia
Torres
Jefe de Planificacin
2005
Continua
Jefe de Contabilidad
2005
2014
Ing. Jimmy
Guarnizo
Jefe de la Unidad de
Medio Ambiente
2005
Continua
Jefe de
Guardalmacn
2005
Continua
Fernndez
239
240
241
242
RECOMENDACIN N4:
Al Jefe de la Unidad de Talento Humano
Impulsar una campaa de actualizacin de conocimientos, a fin de que los
administrativos eleven la calidad de su trabajo y sean ejemplo de
superacin para el dems personal que labora en la institucin.
Al Director Financiero
Establecer una partida presupuestaria que sea exclusivamente para
capacitaciones del personal.
ASISTENCIA Y PERMANENCIA EN SUS PUESTOS DE TRABAJO
COMENTARIO:
Posteriormente a la evaluacin del Cuestionario de Control Interno se
evidenci que no existe un control de la permanencia en los puestos de
trabajos del personal directivo, hecho que se origina por la omisin a la
NORMA DE CONTROL INTERNO N 407-09 ASISTENCIA Y
PERMANENCIA DEL PERSONAL, que en su parte pertinente indica: El
control de permanencia en sus puestos de trabajo estar a cargo de los
jefes inmediatos, quienes deben cautelar la presencia fsica del personal
de su unidad, durante la jornada laboral y el cumplimiento de las funciones
del puesto asignado, el mismo se origina debido a que el Jefe de la Unidad
Administradora de Talento Humano no tiene una distribucin de tiempo
adecuada que le permita verificar la presencia de los mismos, ocasionando
que las peticiones hechas por la comunidad no se agilicen.
CONCLUSIN:
No existe un control adecuado para el personal administrativo de la entidad
en cuanto a la permanencia en sus puestos de trabajo provocando que los
trmites no sean despachados con oportunidad.
RECOMENDACIN N5:
Al Jefe de la Unidad de Talento Humano
Realizar visitas imprevistas al personal administrativo, con el fin de
corroborar su presencia en sus puestos de trabajo desempeando las
funciones delegadas y a su vez de que se encuentren cumpliendo con la
jornada laboral establecida.
243
PROMOCIONES Y ASCENSOS
COMENTARIO:
Realizada la evaluacin del Control Interno se determin la ausencia de un
Plan de Promociones y Ascensos, incumpliendo la REFORMA A LA
ORDENANZA QUE REGLAMENTA LA ADMINISTRACIN DE
PERSONAL PARA LOS SERVIDORES SUJETOS A LA LEY ORGNICA
DE SERVICIO CIVIL Y CARRERA ADMINISTRATIVA Art. 20, que seala:
Los ascensos de los servidores a puestos de categoras superiores se
harn mediante concurso interno que convocar y realizar la Jefatura de
Recursos Humanos. Una vez realizado el concurso, dicha Jefatura
presentar un informe pormenorizado al Alcalde para su designacin,
dicha falta se debe a que el Jefe de la Unidad Administradora de Talento
Humano no era un funcionario profesional, por ende ningn funcionario ha
ascendido a cargos superiores.
CONCLUSIN:
No se ha realizado Planes de Promociones y Ascensos para el personal lo
que no ha permitido que haya incentivo en el cumplimiento de sus
actividades.
RECOMENDACIN N 6:
Al Jefe de la Unidad de Talento Humano
Proponer un plan de promociones y ascensos con el objeto de promover el
inters y el buen desempeo de las funciones encomendadas a los
administrativos.
PLAN DE CAPACITACIN
COMENTARIO:
Mediante la aplicacin del Cuestionario de Control Interno, se detect que
la institucional no cuenta con un Plan de Capacitacin, incumpliendo as la
REFORMA A LA
ORDENANZA QUE
REGLAMENTA LA
ADMINISTRACIN DE PERSONAL PARA LOS SERVIDORES
SUJETOS A LA LEY ORGNICA DE SERVICIO CIVIL Y CARRERA
ADMINISTRATIVA Art. 77 PROGRAMA DE CAPACITACIN, la misma
que establece: La Jefatura de Recursos Humanos elaborar un programa
de capacitacin anual para los servidores de la Municipalidad y los
actualizar mensualmente, considerando en lo posible los eventos
preparados por la AME, Contralora General del Estado u otros organismos
nacionales o extranjeros, cuyos contenidos sean de inters municipal, este
244
245
CONCLUSIN:
Una pequea parte de servidores y servidoras que laboran en la institucin
no conocen la estructura organizativa de la entidad, debido a que esta no
ha sido difundida por la mxima autoridad, lo que provoca que no sepan los
niveles jerrquicos con los cules est constituida la institucin.
RECOMENDACIN N 8:
Al Alcalde
Socializar la estructura organizativa de la institucin con todo el personal
que labora en la entidad con el fin de que conozcan los niveles jerrquicos
por los cules estn conformados y a su vez las funciones que deben
cumplir dentro de la misma.
FILOSOFA INSTITUCIONAL
COMENTARIO:
Mediante la aplicacin del Cuestionario de Control Interno se evidenci que
el personal operativo desconoce la filosofa institucional, originndose por
la inobservancia a la NORMA DE CONTROL INTERNO N 200-08
ADHESIN A LAS POLTICAS INSTITUCIONALES, que determina: Las
servidoras y servidores de las entidades, observarn las polticas
institucionales y las especficas aplicables a sus respectivas reas de
trabajo. En el desarrollo y cumplimiento de sus funciones, las servidoras y
servidores observarn las polticas generales y las especficas aplicables a
sus respectivas reas de trabajo, que hayan sido emitidas y divulgadas por
la mxima autoridad y directivos de la entidad, el desconocimiento se debe
a la falta de inters por parte de los servidores y servidoras, lo que impide
que la gestin de la Municipalidad se cumpla con efectividad.
CONCLUSIN:
No todo el personal operativo que labora en la institucin tiene
conocimiento acerca de la misin, visin y objetivos institucionales.
RECOMENDACIN N 9:
Al Alcalde
Conjuntamente con el Jefe de la Unidad Administradora de Talento
Humano, fijar banner en cada departamento los mismos que se siten en
lugares visibles y asequibles, para que de esta manera el personal
246
247
248
RECOMENDACIN N 12:
Al Alcalde
Conjuntamente con el Jefe de la Unidad Administradora de Talento
Humano elaborar el plan de evaluacin de desempeo, a fin de encontrar
algunas falencias del personal operativo y de esta manera tomar los
correctivos necesarios que procuren el mejoramiento de la gestin
institucional.
COMPETENCIA PROFESIONAL
COMENTARIO:
Luego de la evaluacin del Cuestionario de Control Interno se estableci
que el personal operativo no realiza las funciones de acuerdo a su ttulo
profesional, debido a la descuido de la NORMA DE CONTROL INTERNO
N 200-06 COMPETENCIA PROFESIONAL, que estipula: La mxima
autoridad y los directivos de cada entidad pblica reconocern como
elemento esencial, las competencias profesionales de las servidoras y
servidores, acordes con las funciones y responsabilidades asignadas. La
competencia incluye el conocimiento y habilidades necesarias para ayudar
a asegurar una actuacin ordenada, tica, eficaz y eficiente, al igual que un
buen entendimiento de las responsabilidades individuales, dicho
incumplimiento se deriva debido a que no se ha prestado la atencin
necesaria a los requerimiento que establece el Manual Orgnico Funcional,
originando que los funcionarios no sepan a ciencia cierta las funciones que
deban cumplir.
CONCLUSIN:
No todo el personal operativo que labora en la institucin cumple con las
actividades para las cuales han sido preparados acadmicamente.
RECOMENDACIN N 13:
Al Jefe de la Unidad de Talento Humano
Revisar el perfil profesional del personal operativo que labora en el
Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Espndola y efectuar
una reclasificacin de puestos acorde a su competencia profesional.
249
ROTACIN DE PERSONAL
COMENTARIO:
Posterior a la aplicacin del Cuestionario de Control Interno se evidenci
en el entidad no existe rotacin de personal, incumpliendo la NORMA DE
CONTROL INTERNO N 407-07 ROTACIN DE PERSONAL, que indica:
Las unidades de administracin de talento humano y los directivos de la
entidad, establecern acciones orientadas a la rotacin de las servidoras y
servidores, para ampliar sus conocimientos y experiencias, fortalecer la
gestin institucional, disminuir errores y evitar la existencia de personal
indispensable, esta norma se incumple debido a que el jefe anterior de la
Unidad Administradora de Talento Humano del Gobierno Municipal no tena
conocimientos sobre el manejo de los recursos humanos, causando estrs
en los funcionarios adems de que exista exceso de personal en la
institucin.
CONCLUSIN:
En la institucin no hay rotaciones de personal en reas similares que les
permitan ampliar sus destrezas y conocimientos.
RECOMENDACIN N 14:
Al Jefe de la Unidad de Talento Humano
Realizar rotaciones del personal cada semestre entre servidores y
servidoras de la misma rea o departamento, con el propsito de afianzar
los conocimientos de los funcionarios de la municipalidad a la vez de
descartar al personal que de una u otra forma no aporte significativamente
a la gestin de la institucin.
MANUAL DE CLASIFICACIN DE PUESTOS
COMENTARIO:
Posterior a la aplicacin del Cuestionario de Control Interno se evidenci
en el entidad no se aplica el subsistema de clasificacin de puestos,
incumpliendo la REFORMA A LA ORDENANZA QUE REGLAMENTA LA
ADMINISTRACIN DE PERSONAL PARA LOS SERVIDORES
SUJETOS A LA LEY ORGNICA DE SERVICIO CIVIL Y CARRERA
ADMINISTRATIVA Art. 23, que indica: El Consejo Municipal expedir un
Sistema o Manual de Clasificacin de Puestos del Servicio Civil del
Gobierno Cantonal del cantn Espndola, tomando en consideracin,
principalmente el tipo de trabajo, su dificultad y responsabilidad; los
requisitos de aptitud, preparacin tcnica y experiencias necesarias para
250
su desempeo, sin considerar quien sea el actual titular del puesto, tal
inobservancia se debe a que el Jefe de la Unidad Administradora de
Talento Humano no le ha prestado atencin a tan importante documento
administrativo, impidiendo que los funcionarios se desenvuelvan de manera
eficiente y efectiva en los cargos que desempean.
CONCLUSIN:
En la institucin no se aplica el subsistema de clasificacin de puestos,
existiendo personal operativo que ocupa cargos que no estn acorde a su
ttulo profesional.
RECOMENDACIN N 15:
Al Jefe de la Unidad de Talento Humano
En base al Manual Orgnico Funcional se tome en cuenta los
requerimientos para cada puesto de trabajo, ya que de este depende el
desarrollo eficiente de las actividades y operaciones del talento humano
que labora en la entidad.
COMPETENCIA PROFESIONAL
COMENTARIO:
Del anlisis realizado mediante la aplicacin de indicadores se determina
que el 62.5% del personal administrativo se encuentran ocupando cargos
acorde a su ttulo profesional, incumpliendo con la NORMA DE CONTROL
INTERNO N 200-06 COMPETENCIA PROFESIONAL, que estipula: La
mxima autoridad y los directivos de cada entidad pblica reconocern
como elemento esencial, las competencias profesionales de las servidoras
y servidores, acordes con las funciones y responsabilidades asignadas. La
competencia incluye el conocimiento y habilidades necesarias para ayudar
a asegurar una actuacin ordenada, tica, eficaz y eficiente, al igual que un
buen entendimiento de las responsabilidades individuales, esto se debe a
que para contratar al personal no se ha observado los requerimientos del
Manual Orgnico Funcional de la Institucin, ocasionando que la gestin
del Gobierno Municipal no se desarrolle de manera efectiva y eficiente.
CONCLUSIN:
El 37,5% del personal administrativo no cumple con los requisitos
acadmicos que se establecen en el Manual Orgnico Funcional, lo que
impide el buen desarrollo de las actividades institucionales.
251
RECOMENDACIN N 16:
Al Jefe de la Unidad de Talento Humano
Que se reubique al personal administrativo que se encuentra
desempeando funciones que no estn acorde a su formacin acadmica,
de esta manera se puede obtener un correcto desenvolvimiento que
ayudar a mejorar la gestin de la municipalidad.
MANEJO DE PERSONAL
COMENTARIO:
Mediante la aplicacin del indicador de manejo de personal se determin
que la totalidad del personal administrativo que opera en el Gobierno
Autnomo Descentralizado Municipal de Espndola disponen de
nombramiento de libre remocin, corroborndose as que la Unidad
Administradora de Talento Humano realiza una acertada seleccin e
induccin de personal, ya que el 100% de los administrativos del ente han
sido incorporados segn lo establecido en el REGLAMENTO GENERAL A
LA LEY ORGNICA DEL SERVICIO PBLICO ART. 17 que determina:
Los nombramientos extendidos para el ejercicio de un puesto en la funcin
pblica pueden ser: a) Permanentes: El que se otorga a la o el ganador del
concurso de mritos y oposicin, una vez que haya aprobado el perodo de
prueba; b) Provisionales: Aquellos otorgados para ocupar temporalmente
los puestos determinados en el literal b) del artculo 17 de la LOSEP; no
generarn derecho de estabilidad a la o el servidor; c) De libre
nombramiento y remocin: Los expedidos a favor de personas que van a
ocupar puestos de direccin poltica, estratgica o administrativa en las
instituciones del Estado; y, d) De perodo fijo: Aquellos cuyos titulares son
nombrados para ejercer un puesto en el servicio pblico por un perodo
determinado por mandato legal.
CONCLUSIN:
La totalidad de directivos que laboran en la entidad han sido seleccionados
segn lo establecido en el Reglamento General a la Ley Orgnica del
Servicio Pblico.
FILOSOFA INSTITUCIONAL
COMENTARIO:
Luego de la aplicacin del indicador de eficacia se obtuvo que el 42% del
personal no conoce la misin, visin y objetivos institucionales por
inobservancia a la NORMA DE CONTROL INTERNO N 200-08
252
253
254
DEL
GESTIN
GOBIERNO
AL
TALENTO
AUTNOMO
255
..
..
SUPERVISORA
JEFE DE EQUIPO
..
..
ALCALDE
JEFE UATH
256
..
..
DIRECTOR FINANCIERO
..
..
JEFE DE PLANIFICACIN
JEFE UMA
..
Ing. Luis Tamayo Salazar
JEFE DE GUARDALMACN
257
FASE V:
SEGUIMIENTO
PERIODO 2014
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE ESPNDOLA
Bolvar y Pasaje Ernesto Celi (Frente al Parque Central de la ciudad de Amaluza)
258
Objetivo
Actividad
259
SEGUIMIENTO
Srta.
Karen Andrea Espinoza Correa
AUDITORA JEFE DE EQUIPO
Ciudad.-
De mi consideracin:
260
Atentamente,
261
AO 2015
AO 2016
RESPONSABLES
Alcalde
Jefes Departamentales
Alcalde
Jefe UATH
Jefe UATH
Director Financiero
262
RECOMENDACIONES
AO 2015
NOV.
AO 2016
RESPONSABLES
Jefe UATH
Jefe UATH
Jefe UATH
Alcalde
Alcalde
Jefe UATH
Jefe UATH
263
RECOMENDACIONES
AO 2015
AO 2016
RESPONSABLES
Alcalde
Jefe UATH
Jefe UATH
Jefe UATH
Jefe UATH
Personal Operativo
264
g. DISCUSIN
265
266
h. CONCLUSIONES
267
i. RECOMENDACIONES
1. Al Alcalde,
como mxima
autoridad
del Gobierno
Autnomo
268
j. BIBLIOGRAFA
LIBROS
LEYES Y NORMAS
DESCENTRALIZADOS;
Cdigo
Orgnico
de
269
PGINA WEB
8. Emagister;
http://www.emagister.com/curso-elemental-auditoria/
importancia-auditoria
270
k. ANEXOS
a. TEMA
DESCENTRALIZADO
MUNICIPAL
DE
ESPNDOLA,
b. PROBLEMTICA
271
planificar
el
desarrollo
cantonal
formular
los
272
273
GOBIERNO
AUTNOMO
DESCENTRALIZADO
MUNICIPAL
DE
c. JUSTIFICACIN
Acadmica
Institucional
274
Social
275
d. OBJETIVOS
General
Especficos
276
e. MARCO TERICO
El
Cdigo
Orgnico
Descentralizacin
de
Organizacin
(COOTAD)
establece:
Territorial,
la
Autonoma
organizacin
poltico-
financiera.
Adems,
desarrolla
un
modelo
de
Cada
circunscripcin
territorial
tendr
un
gobierno
autnomo
18
277
278
19
279
j.
20
280
AUDITORA
Importancia
Las auditoras en las instituciones del sector pblico son muy importantes,
porque permiten determinar la razonabilidad de la informacin presentada,
el grado de cumplimiento de los objetivos y metas institucionales; as como
tambin el empleo razonable de los recursos humanos, materiales,
financieros y tecnolgicos y, si estos a su vez fueron administrados con
eficiencia, efectividad, eficacia y transparencia; por ende ayuda a erradicar
posibles falencia, errores o fraudes por parte de los custodios de los
recursos pblicos.
Clasificacin
21
ARENS, ALVIN A.; RANDAL J. ELDER; MARK S. BEASLEY: Auditora: Un Enfoque Integral, pg. 4
281
282
283
financiera,
administrativa,
operativa
medio
ambiental,
con
que
deber
contener
comentarios,
conclusiones
recomendaciones
22
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO; Manual General de Auditora Gubernamental; pg. 5-9.
284
AUDITORA DE GESTIN
Objetivos
23
24
285
Alcance
de
esfuerzos
de
empleados
organizaciones;
286
Enfoque
287
Base legal
25
288
Cdigo
Orgnico
de
Organizacin
Territorial, Autonoma
Descentralizacin (COOTAD)
Cdigo de Trabajo
Normativa tcnica
Equipo multidisciplinario
289
Actividades
290
291
26
292
Actividades
293
Control interno
Riesgos de auditora
294
Programas de auditora
27
295
Actividades
28
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO; Manual General de Auditora Gubernamental; pg. 104
296
Tcnicas utilizadas
VERIFICACIN
TCNICAS
Comparacin: Mediante esta tcnica se compara las
operaciones realizadas por la entidad auditada con
criterios normativos, tcnicos y prcticas establecidas.
Observacin: Verificacin visual que realiza el auditor
Ocular
Obtencin
de
informacin
verbal
297
examen.
Confirmacin: Comunicacin independiente y por
escrito de parte de los funcionarios que participan o
ejecutan
las
operaciones
para
comprobar
la
Consiste
importantes
elementos
obtenidos
examinados
en
en
agrupar
reas,
que
resultados
segmentos
permitan
llegar
o
a
conclusiones.
Documental
298
Papeles de trabajo
299
300
Elementos
29
301
Economa
302
Manejo de Personal
100
Eficiencia
303
Eficacia
304
30
305
las causas y
Actividades
2. Comunicacin de resultados.31
31
306
ejecutaron
la
auditora
debern
realizar
el
seguimiento
correspondiente.
Actividades
307
f. METODOLOGA
y estructurada la
Mtodos
32
308
Tcnicas
309
Revisin bibliogrfica.-
310
g. CRONOGRAMA
AUDITORA DE GESTIN AL TALENTO HUMANO DEL GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE ESPNDOLA, PROVINCIA DE LOJA, PERIODO 2014
AO 2016
AO 2015
SEMANAS
ACTIVIDADES
1
Definicin
proyecto
de
tema
del
del
del
MARZO
FEBRERO
ENERO
DICIEMBRE
NOVIEMBRE
OCTUBRE
SEPTIEMBRE
AGOSTO
JULIO
JUNIO
MAYO
ABRIL
MARZO
311
h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
RECURSOS HUMANOS
Coordinadora:
Mg.
Aspirante:
Mxima Autoridad:
RECURSOS MATERIALES
Materiales de oficina
Computadora
Accesorios Informticos
Copias
Internet
Impresiones
312
PRESUPUESTO
INGRESOS
Concepto
Valor
$. 1540.00
TOTAL INGRESOS
$. 1540.00
GASTOS
Concepto
Valor
Movilizacin y Transporte
$. 250.00
Materiales de Oficina
$. 100.00
Computador
$. 500.00
Accesorios Informticos
$. 200.00
Copias
$.
80.00
Internet
$.
60.00
Impresiones
$. 200.00
Imprevistos
$.
Materiales Varios
$. 100.00
TOTAL GASTOS
50.00
$. 1540.00
313
FINANCIAMIENTO
i. BIBLIOGRAFA
LIBROS
314
WEBGRAFA
8. Emagister;
http://www.emagister.com/curso-elemental-auditoria/
importancia-auditoria; 2011
315
316
317
318
319
320
321
322
323
324
325
326
327
328
POBLACIN Y MUESTRA
2
1
+
2
En donde:
N
K2 = Coeficiente de confianza
PQ = Primer cuartil
E2 = Error admisible
0.25 261
0.05 2
261 1
+ 0.25
2 2
65.25
=
0.4125
329
NDICE
CONTENIDO
PG.
Cartula
Certificacin
ii
Autora
iii
Carta de autorizacin
iv
Dedicatoria
Agradecimiento
vi
a. TTULO
b. RESUMEN (SUMMARY)
c. INTRODUCCIN
d. REVISIN LITERARIA
e. MATERIALES Y MTODOS
59
f. RESULTADOS
62
83
105
121
221
FASE V: Seguimiento
258
g. DISCUSIN
264
h. CONCLUSIONES
266
i.
RECOMENDACIONES
267
j.
BIBLIOGRAFA
268
k. ANEXOS
270