GUA DE EJERCICIOS 4: CICLO CONTABLE COMPLETO

DATOS DE ENTRADA:
El da 1 de Diciembre de 2002, los socios Srs. A y B deciden formar la empresa FUTUROS
COMERCIALES Ltda., para lo cual aportan los siguientes bienes y recursos:

Socio A: $ 500.000 en efectivo, $ 12.000.000 en Maquinarias, $ 6.000.000 en

Mercaderas y Vehculo por $ 3.200.000.

Socio B: $ 800.000 en efectivo, $ 4.000.000 en Equipos de Oficina, $ 5.000.000

en Mercaderas, de las cuales est debiendo $ 1.500.000. - Respecto a esta deuda
el Socio A acepta que la empresa pague la deuda a futuro, con cargo a la actividad
de la empresa.

02/12/02: Se vende el 25% de las mercaderas aportadas, con una rentabilidad sobre el
costo de un 80%, segn Fact. N 001, la cual se pag en efectivo un 50% y el saldo con
letras a 30 y 60 das.
02/12/02: Se abre cuenta corriente en el Banco de Chile, con un depsito en efectivo de $
400.000, entregando el Banco el primer talonario de cheques, por el cual carg un valor de
$ 6.500 en la cuenta corriente.
03/12/02: Se paga con cheque el arriendo correspondiente al mes, por un valor de $
300.000
04/12/02: Se vende el 50% del saldo en Mercaderas, segn Fact. N 2, con un margen de
utilidad sobre el costo de venta de 60%. El cliente paga un 50% al contado con cheque del
Banco Santander, un 25% aceptando letra a 30 das y el saldo con crdito simple. El
cheque recibido es depositado el da siguiente.
06/12/02: Se otorga anticipo a los trabajadores, en efectivo, por un valor de $ 200.000.
07/12/02: Los Socios retiran para su uso particular $ 100.000 cada uno, en cheque.

(Aqu usar la cuenta CUENTA PARTICULAR SOCIO, que es una cuenta de pasivo para la
empresa).

09/12/02: Se compran nuevas Mercaderas, por un valor de $ 2.400.000 , las cuales son
pagadas: 30% con cheque del Banco Chile y el saldo aceptando 3 letras a 30, 60, 90 das.
14/12/02: Se compran Mercaderas por un valor de $ 1.180.000, la cual se pagar en base
a un crdito simple.
20/12/02: Se pagan en efectivo la cuenta de la luz por $ 24.500 y del telfono por $
36.000, IVA includo.

DESARROLLO:

ETAPA 1: LIBRO DIARIO.

FECHA
01/12/2009

CUENTAS
CAJA
MERCADERIAS
VEHICULOS
EQUIPOS DE OFICINA
MAQUINARIAS
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIO A
CAPITAL SOCIO B

DEBE
HABER
1.300.000
11.000.000
3.200.000
4.000.000
12.000.000
1.500.000
21.700.000
8.300.000
31.500.000 31.500.000

GLOSA: CONSTITUCION SOCIEDAD FUTUROS COMERCIALES

FECHA
02/12/2009

CUENTAS
CAJA
LETRAS POR COBRAR
COSTO DE VENTAS
MERCADERIAS
IVA DEBITO FISCAL
INGRESO POR VENTAS

DEBE
HABER
2.945.250
2.945.250
2.750.000
2.750.000
940.500
4.950.000
8.640.500
8.640.500

GLOSA: VENTA DEL 25% DE LAS MERCADERIAS SEGN FACTURA, MITAD AL CONTADO Y MITAD CON LETRAS POR COBRAR

FECHA
02/12/2009

CUENTAS
BANCO DE CHILE
GASTOS BANCARIOS
CAJA

DEBE
HABER
393.500
6.500
400.000
400.000

400.000

GLOSA: SE ABRE CUENTA CORRIENTE EN BANCO DE CHILE CON DEPOSITOS EN EFECTIVO Y PAGO DE GASTOS BANCARIOS

FECHA
03/12/2009

CUENTAS
GASTOS DE ARRIENDO
BANCO DE CHILE

DEBE

HABER

300.000
300.000

300.000
300.000

GLOSA: SE PAGAN ARIENDOS DEL MES DE DICIEMBRE CON CHEQUE BANCO DE CHILE

FECHA
04/12/2009

CUENTAS
DEBE
HABER
BANCO DE CHILE
3.927.000
LETRAS POR COBRAR
1.963.500
CLIENTES
1.963.500
COSTO DE VENTAS
4.125.000
MERCADERIAS
4.125.000
IVA DEBITO
FISCAL
1.254.000
INGRESO POR
VENTAS
6.600.000
11.979.000 11.979.000

GLOSA: VENTA DEL SALDO DEL 50% DE LAS MERCADERIAS SEGN FACTURA, 60% CHEQUE CONTADO, 25% CON LETRAS Y RSTO
AL CREDITO SIMPLE

FECHA
05/12/2009

CUENTAS

DEBE

BANCO DE CHILE
CAJA

HABER

3.927.000
3.927.000

3.927.000
3.927.000

GLOSA: DEPOSITO CHEQUE

FECHA
06/12/2009

CUENTAS

DEBE

ANTICIPO DE
TRABAJADORES
CAJA

HABER
200.000
200.000

200.000
200.000

GLOSA: ANTICIPO DE TRABAJADORES EN EFECTIVO

FECHA
07/12/2009

CUENTAS
CUENTA PERSONAL SOCIO A
CUENTA PERSONAL SOCIO B
BANCO DE CHILE

DEBE
HABER
100.000
100.000
200.000
200.000
200.000

GLOSA: SOCIOS RETIRAN $100.000 CADA UNO

FECHA
09/12/2009

CUENTAS
MERCADERIAS
IVA CREDITO FISCAL
LETRAS POR PAGAR
BANCO DE CHILE

DEBE
HABER
2.400.000
456.000
1.999.200
856.800
2.856.000 2.856.000

GLOSA: SE COMPRAN MERCADERIAS PAGANDO 30% CHEQUE BANCO DE CHILE Y SALDO EN TRES LETRAS

FECHA
14/12/2009

CUENTAS
MERCADERIAS
IVA CREDITO FISCAL
PROVEEDORES

DEBE
HABER
1.180.000
224.220
1.404.200
1.404.220 1.404.200

GLOSA: SE COMPRAN MERCADERIAS AL CREDITO SIMPLE

FECHA
20/12/2009

CUENTAS
GASTOS DE LUZ
GASTOS TELEFONO
IVA CREDITO
FISCAL
LETRAS POR PAGAR
CAJA

DEBE
HABER
20.588
30.252
9.660
60.500

60.500
60.500

GLOSA: SE PAGAN LOS GASTOS DE LUZ Y TELFONO SEGN FACTURA

FECHA
30/12/2009

CUENTAS

DEBE

HABER

IVA DEBITO FISCAL

689.860
IVA CREDITO FISCAL
689.860

689.860
689.860

GLOSA: DETERMINACION DEL IVA A PAGAR***

****

EN ESTE CASO SE HAN REVERSADO LAS CUENTA HASTA POR EL MONTO DEL CREDITO FISCAL

ETAPA 2: LIBRO MAYOR

CAJA
1.300.000
2.945.250
3.927.000
8.172.250
3.584.750

400.000
3.927.000
200.000
60.500
4.587.500

CAPITAL SOCIO A
21.700.000
21.700.000

BANCOS
393.500
3.927.000
4.320.500
2.963.700

300.000
200.000
856.800
1.356.800

PROVEEDORES
1.500.000
1.404.202
2.904.202

VENTAS
4.950.000
6.600.000
11.550.000

MERCADERIAS
11.000.000 2.750.000
2.400.000 4.125.000
1.180.000

4.000.000

14.580.000 6.875.000
7.705.000
CAPITAL SOCIO B
8.300.000
8.300.000

LETRAS POR COBRAR

2.945.250
1.963.500
4.908.750

MAQUINARIAS
12.000.000

VEHICULOS
3.200.000

12.000.000

3.200.000

COSTO DE VENTAS
2.750.000
4.125.000
6.875.000

GASTOS BANCARIOS
6.500

ARRIENDOS
300.000

ANTICIPOS DE SUELDO
200.000

300.000

6.500

200.000

CLIENTES
1.963.500

LETRAS POR PAGAR

1.999.200

1.963.500

1.999.200

CUENTA PARTICULAR SOCIO

B

EQUIPOS DE OFICINA
4.000.000

GASTOS GENERALES

CUENTA PARTICULAR SOCIO

A
100.000
100.000

IVA CREDITO FISCAL

100.000

50.840

100.000

50.840

IVA DEBITO FISCAL

689.860

689.860

456.000
224.200
9.660
689.860

940.500
1.254.000
2.194.500
1.504.640

ETAPA 3:
BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS

CUENTAS

DEBITOS

CREDITOS

SALDOS
DEUDOR ACREEDOR

CAJA

8.172.250

4.587.500

3.584.750

BANCO DE CHILE

4.320.500

1.356.800

2.963.700

LETRAS POR COBRAR

4.908.750

CLIENTES
MERCADERAS

4.908.750

1.963.500

1.963.500

14.580.000

6.875.000

IVA CREDITO FISCAL

689.860

689.860

ANTICIPO DE SUELDO

200.000

200.000

CUENTA APRTICULAR SOCIO A

100.000

100.000

CUENTA APRTICULAR SOCIO B

EQUIPOS DE OFICINA

7.705.000
0

100.000

100.000

4.000.000

4.000.000

VEHICULOS

3.200.000

3.200.000

MAQINARIAS

12.000.000

12.000.000

PROVEEDORES

2.904.200

2.904.200

LETRAS POR PAGAR

1.999.200

1.999.200

IVA DEBITO FISCAL

689.860

CAPITAL SOCIO A
CAPITAL SOCIO B
INGRESO POR VENTAS
COTO DE VENTAS
GASTOS GENERALES
GASTOS BANCARIOS
ARRIENDOS
TOTALES

2.194.500

1.504.640

21.700.000

21.700.000

8.300.000

8.300.000

11.550.000

11.550.000

6.875.000

6.875.000

50.840

50.840

6.500

6.500

300.000

300.000

62.157.060

62.157.060

47.958.040

47.958.040

689.860

689.860

ETAPA 4: BALANCE DE 8 COLUMNAS

CUENTAS

DEBITOS

SALDOS
BALANCE
CREDITOS DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
PASIVO

CAJA

8.172.250

4.587.500

3.584.750

3.584.750

BANCO DE CHILE
LETRAS POR
COBRAR

4.320.500

1.356.800

2.963.700

2.963.700

4.908.750

4.908.750

4.908.750

CLIENTES

1.963.500

1.963.500

1.963.500

MERCADERAS

14.580.000

6.875.000

7.705.000

7.705.000

689.860

689.860

200.000

200.000

200.000

100.000

100.000

100.000

IVA CREDITO FISCAL

ANTICIPO DE
SUELDO
CUENTA
APRTICULAR SOCIO
A
CUENTA
APRTICULAR SOCIO
B
EQUIPOS DE
OFICINA

100.000

100.000

100.000

4.000.000

4.000.000

4.000.000

VEHICULOS

3.200.000

3.200.000

3.200.000

MAQINARIAS

12.000.000

12.000.000

12.000.000

PROVEEDORES

2.904.200

2.904.200

2.904.200

1.999.200

1.999.200

1.999.200

2.194.500

1.504.640

1.504.640

CAPITAL SOCIO A

21.700.000

21.700.000

21.700.000

CAPITAL SOCIO B
INGRESO POR
VENTAS

8.300.000

8.300.000

8.300.000

LETRAS POR PAGAR

IVA DEBITO FISCAL

COTO DE VENTAS
GASTOS
GENERALES
GASTOS BANCARIOS
ARRIENDOS

689.860

11.550.000

RESULTADO
PERDIDA GANANCIA

11.550.000

11.550.000

6.875.000

6.875.000

6.875.000

50.840

50.840

50.840

6.500

6.500

6.500

300.000

300.000

300.000

TOTALES
UTILIDAD DEL
EJERCICIO

62.157.060

62.157.060

47.958.040

47.958.040

40.725.700 36.408.040

7.232.340

4.317.660

4.317.660

TOTALES

62.157.060

62.157.060

47.958.040

47.958.040

40.725.700 40.725.700

11.550.000

11.550.000

11.550.000

CORRIENTE DE SALIDA:
ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESA FUTUROS COMERCIALES LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/2009
VENTAS
COSTO DE VENTAS
MARGEN DE EXPLOTACION

11.550.000
6.875.000
4.675.000

MENOS:

ARRIENDOS
GASTOS GENERALES
GASTOS BANCARIOS
RESULTADO OPERACIONAL

300.000
50.840
6.500

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

357.340
4.317.660
4.317.660

EMPRESA FUTUROS COMERCIALES LTDA.

BALANCE GENERAL AL 31/12/2009
ACTIVOS
ACTIVO CIRCULANTE

PASIVOS
PASIVO CIRCULANTE

CAJA

3.584.750

PROVEEDORES

2.904.200

BANCO DE CHILE

2.963.700

LETRAS POR PAGAR

1.999.200

LETRAS POR COBRAR

4.908.750

IVA DEBITO FISCAL

1.504.640

CLIENTES

1.963.500

TOTAL PASIVO
CIRCULANTE

6.408.040

MERCADERAS

7.705.000

IVA CREDITO FISCAL

ANTICIPO DE SUELDO

200.000

CUENTA PARTICULAR SOCIO A

100.000

CUENTA PARTICULAR SOCIO B

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

100.000

CAPITAL SOCIO A

21.700.000

21.525.700

CAPITAL SOCIO B

8.300.000

ACTIVO FIJO

TOTAL ACTIVO FIJO

4.000.000
3.200.000
12.000.000
19.200.000

TOTAL ACTIVOS

40.725.700

EQUIPOS DE OFICINA
VEHICULOS
MAQUINARIAS

PATRIMONIO

UTILIDAD DEL EJERCICIO

4.317.660

TOTAL PATRIMONIO

34.317.660

40.725.700