NDICE

1. RESUMEN
2. INTRODUCCIN
3. OBJETIVOS (GENERALES Y ESPECFICOS)
3.1. OBJETIVOS ESTRATGICOS GENERALES
3.1.1. Lograr el desarrollo institucional.
3.1.2. Modernizar el control gubernamental
3.1.3. Promover y participar en la erradicacin de la corrupcin.
3.1.4. Fortalecer el Sistema Nacional de Control.
3.2. OBJETIVOS ESTRATGICOS ESPECFICOS

4. MARCO TERICO
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5

QU ES LA CONTRALORA
MISIN, VISIN Y VALORES
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
CONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA:
COMPETENCIAS

4.5.1
4.5.2

COMPETENCIAS CONSTITUCIONALES
COMPETENCIAS LEGALES

4.6 ESTRUCTURA ORGNICA

5.
6.
7.
8.

DIAGNOSTICO DE ANLISIS.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
BIBLIOGRAFA
ANEXOS

1. RESUMEN

En las dos ltimas dcadas en determinados pases de Amrica Latina y el

Caribe se han producido situaciones poco imaginables en relacin con la
honestidad, la tica y el fraude en los niveles ms altos de la Administracin
Pblica.
Estas actividades, la mayora relacionadas con la poltica, se basan en
criterios contrarios a una sana gestin administrativa y financiera del
Estado, las entidades, los funcionarios y servidores pblicos.
La sociedad ha entrado en un modelo bajo el cual, los actos ilcitos de
corrupcin, en sus distintos tipos, es una condicin normal en la cual hemos
entrado los ciudadanos para subsistir en el sistema: Vale decir que la
deshonestidad, la falta de una conducta tica y la corrupcin es una forma
de operar en las actividades de los sectores pblico y privado.
Qu hacer para solucionar esta condicin generalizada? Sin duda, se
piensa en la educacin de las nuevas generaciones como un principal
camino, pero esto llevara algunas generaciones y es compleja su
implantacin.
El camino directo es la concientizacin de la ciudadana relacionada con el
problema, mediante programas de difusin y participacin en el control del
fraude, la corrupcin y la deshonestidad.
El esquema a utilizar y los recursos disponibles en las entidades
fiscalizadoras superiores, de cada pas son diferentes; no obstante, el
objetivo es similar:
"Lograr la integracin y participacin activa en el control interno de las
actividades del Estado, de los usuarios de los bienes y servicios entregados
por las entidades pblicas y privadas".
Por lo que dado el hecho que la Contralora General de la Repblica al ser
un rgano Autnomo Constitucional; tiene establecido sus funciones; y
atribuciones en la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica; as como, los Manuales
de Organizacin y Funciones, y Estructura Orgnica; nos ha permitido
estructurar y explicar sobre el funcionamiento de la misma en el siguiente
trabajo monogrfico.

2. INTRODUCCIN
La Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica Ley N 27785, seala que el ente rector del
Sistema esta dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y
financiera, que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia
el control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y
transparencia de la gestin de las entidades, la promocin de valores y la
responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como
contribuir con los Poderes del Estado en la toma de decisiones y con la
ciudadana para su adecuada participacin en el control social.

El Plan Estratgico de la Contralora General de la Repblica contempla

entre uno de sus objetivos estratgicos, el disear e implantar polticas,
procesos y normativa que respondan al Nuevo Modelo de Gestin
elaborado por la Direccin y que est basado en el concepto
cliente/producto que implica el rediseo de sus funciones y procesos, el cual
se viene implementando paulatinamente.

Para implementar dicho modelo se necesita adoptar cambios importantes

en las funciones y procesos actuales que permitan crear valor para la
ciudadana y atender satisfactoriamente la demanda de nuestros servicios.
En tal sentido, se requiere de una estructura orgnica y funciones que de
manera dinmica vayan incorporando los cambios del nuevo modelo de
gestin tales como el fortalecimiento de los procesos de control, el proceso
administrativo sancionador y del Sistema Nacional de Atencin de
Denuncias, entre otros.

3. OBJETIVOS (GENERALES Y ESPECFICOS)

3.1. OBJETIVOS ESTRATGICOS GENERALES
La Contralora General de la Repblica ha definido cuatro Objetivos
Estratgicos Generales para el perodo 2006 - 2010.
3.1.1. Lograr el desarrollo institucional.
Busca afianzar el desarrollo institucional, incidiendo en la mejora continua
del capital humano e implantacin de una poltica integral que estimule el
desarrollo del personal; en el desarrollo de una cultura de valores
organizacional que ponga nfasis en la tica, probidad y la gestin del
conocimiento; en mejoras en la infraestructura fsica para generar

condiciones de trabajo en las sedes central y regional; as como en el

desarrollo integral de la plataforma tecnolgica, sistemas de informacin y
explotacin de tecnologas de informacin y comunicacin, como soportes
bsicos del control gubernamental y la adecuada gestin.
3.1.2. Modernizar el control gubernamental
Objetivo central que incide en la mejora de la calidad y ampliacin de los
servicios de control dentro de reas crticas identificadas a partir de
sistemas de riesgo; en el diseo e implantacin de nuevos enfoques,
metodologa y tcnicas de control que posibiliten desarrollar nuevos
productos y servicios oportunos con enfoque preventivo y proactivo; en la
ejecucin de acciones rpidas para resolver demandas de control con alto
riesgo; as como en la optimizacin de los procesos, generacin y
actualizacin de las normas y procedimientos, que permitan lograr servicios
ms eficientes y eficaces. Se inscribe en este objetivo, la implantacin de
una gestin de calidad, con acciones para cimentar una cultura de calidad y
desarrollar un sistema de gestin de calidad en control y los procesos de
soporte.
3.1.3. Promover y participar en la erradicacin de la corrupcin.
Este objetivo busca combatir la corrupcin en un marco institucionalizado
que desarrolle y/o refuerce los mecanismos preventivos, correctivos y de
sancin. Procura dar una respuesta orgnica y de trabajo organizado frente
a la creciente demanda de control de la sociedad, promoviendo una cultura
de honestidad y transparencia en el ejercicio de la funcin pblica,
fomentando la participacin ciudadana en la gestin y control del uso de los
recursos del Estado, adems de supervisar la aplicacin de sanciones
derivadas del control gubernamental.
3.1.4. Fortalecer el Sistema Nacional de Control.
Persigue establecer mejoras en la capacidad tcnica, operativa y
desempeo de los rganos del Sistema; asegurar la integracin y
complementariedad de sus acciones, optimizando las funciones de
planeamiento, supervisin y evaluacin; as como reforzar la independencia
del Sistema. As mismo, busca lograr una imagen de confianza y seguridad
ante la ciudadana y los organismos del Estado, mediante una mayor y
mejor difusin de sus planes y resultados.
3.2. OBJETIVOS ESTRATGICOS ESPECFICOS
Cada Objetivo Estratgico General se ha desplegado en Objetivos Estratgicos
Especficos que lo sustentan y contribuyen a lograr su cumplimiento, siendo
stos:

Asegurar la mejora continua del capital humano.

Consolidar una cultura de valores organizacional.
Mejorar la infraestructura fsica.

Asegurar una infraestructura tecnolgica sostenible.

Mejorar la calidad de las acciones y actividades de control.
Implantar acciones que aseguren la atencin oportuna de las
demandas de control.
Disear e implementar nuevos enfoques, mtodos y tcnicas de
control y auditora gubernamental.
Preparar la organizacin para una evaluacin internacional del
INTOSAI.
Actualizar normas y optimizar procesos y procedimientos de
control.
Institucionalizar la lucha contra la corrupcin.
Promover una cultura de honestidad y transparencia en la funcin
pblica.
Fomentar la participacin ciudadana en la gestin y control social.
Cautelar la aplicacin de sanciones.
Mejorar el desempeo de los rganos del Sistema Nacional de
Control
Asegurar la integracin e independencia del Sistema Nacional de
Control.
Fortalecer las Oficinas Regionales de Control.
Lograr una imagen de confianza ante la Sociedad, el Estado y la
Comunidad Internacional de control.

4. MARCO TERICO
4.1

QU ES LA CONTRALORA

La Contralora General de la Repblica es la mxima autoridad del Sistema

Nacional de Control. Supervisa, vigila y verifica la correcta aplicacin de las
polticas pblicas y el uso de los recursos y bienes del Estado. Para realizar
con eficiencia sus funciones, cuenta con autonoma administrativa, funcional,
econmica y financiera.

4.2

MISIN, VISIN Y VALORES

Misin
"Promover del desarrollo de una gestin eficaz y moderna de los recursos
pblicos en beneficio de todos los peruanos".

Visin
"Ser reconocida como una institucin de excelencia, que crea valor y
contribuye a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos".
Valores
- Honestidad (Siempre con la Verdad)
- Justicia (Obrar con la razn y la Ley)
- Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)

4.3

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control, normas y

procedimientos estructurados e integrados funcionalmente, destinados a
conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Su actuacin comprende las actividades y acciones en los campos
administrativos, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y
alcanzan al personal que presta servicio en ellas, independientemente del
rgimen que las regula.

El Sistema Nacional de Control est conformado por los siguientes rganos de

control:

a) La Contralora General, como ente tcnico rector.

b) Todos los rganos de Control Institucional de las entidades que se

mencionan en el artculo 3 de la Ley del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora de la Repblica, sean stas de carcter sectorial, regional,
institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional.

c) Las sociedades de auditora externa independientes, cuando son designadas

por la Contralora General y contratadas, durante un periodo determinado, para
realizar en las entidades servicios de auditora econmica, financiera, de
sistemas informticos, de medio ambiente y otros.

4.4

CONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA:

4.5

COMPETENCIAS

4.5.1 COMPETENCIAS CONSTITUCIONALES

En la Constitucin Poltica encontramos varias atribuciones asignadas
al Organismo Contralor, entre las cuales tenemos:
a) Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la
Cuenta General de la Repblica (Art. 81).
b) Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado,
de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control (Art. 82).

c) Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los

requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170).
d)

Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).

e) Controlar y supervisar los gobiernos regionales y locales, en forma

descentralizada y permanente (Art. 199).

4.5.2 COMPETENCIAS LEGALES

Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgnica (Artculo 22 de la

Ley N 27785)
A. Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros,
documentos e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos;
as como requerir informacin a particulares que mantengan o hayan
mantenido relaciones con las entidades, siempre y cuando no violen la
libertad individual.
B. Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control
que a su juicio sean necesarias o ejercer en forma directa el control
externo posterior sobre los actos de las entidades.
C. Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que
se deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los
rganos del Sistema.
D. Disponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma
inmediata, por el Procurador Pblico de la Contralora General o el
Procurador del Sector o el representante legal de la entidad
examinada, en los casos en que en la ejecucin directa de una accin
de control se encuentre dao econmico o presuncin de ilcito penal.
Asimismo, ejerce la potestad para sancionar a los funcionarios o
servidores pblicos que cometan infracciones contra la administracin
referidas en el subcaptulo II sobre el proceso para sancionar en
materia de responsabilidad administrativa funcional.
E. Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de
Auditora Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de
dichos rganos con personal calificado e infraestructura moderna
necesaria para el cumplimiento de sus fines.
F. Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de
Evaluacin a la Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin
la Contralora General dictar las disposiciones pertinentes.
G. Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar
la normativa del control gubernamental con carcter vinculante, y de

H.
I.

J.

K.

L.

M.

N.

O.

P.

Q.

ser el caso, orientador. Asimismo establecer mecanismos de

orientacin para los sujetos de control respecto de sus derechos,
obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades previstos en la
normativa de control.
Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de
las entidades.
Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos
naturales, as como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio
Cultural de la Nacin, informando semestralmente sobre el resultado de
las mismas y sobre los procesos administrativos y judiciales, si los
hubiere, a las comisiones competentes del Congreso de la Repblica.
Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones
de bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de
secreto militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica,
Concurso Pblico o Adjudicacin Directa.
Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los
presupuestos adicionales de obra pblica, y de las mayores
prestaciones de supervisin en los casos distintos a los adicionales de
obras, cuyos montos excedan a los previstos en la ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento
respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento.
Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato,
que en cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera,
sea que se trate de negociaciones en el pas o en el exterior.
Designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoria que se
requieran, a travs de Concurso Pblico de Mritos, para efectuar
Auditorias en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las
disposiciones de designacin de Sociedades de Auditoria que para el
efecto se emitan.
Requerir el apoyo y/o destacamiento de funcionarios y servidores de
las entidades para la ejecucin de actividades de control
gubernamental.
Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana
relacionadas con las funciones de la administracin pblica,
otorgndoles el trmite correspondiente sea en el mbito interno o
derivndolas ante la autoridad competente; estando la identidad de los
denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio
de reserva.
Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o
sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el
control gubernamental.
Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los
procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la
adecuada defensa de los intereses del Estado cuando tales procesos
incidan sobre los recursos y bienes de ste.

R. Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de

Ingresos y de Bienes y rentas que deben presentar los funcionarios y
servidores pblicos obligados de acuerdo a Ley.
S. Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre
prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores
pblicos y otros, as como de las referidas a la prohibicin de ejercer la
facultad de nombramiento de personal en el Sector Pblico en casos
de nepotismo, sin perjuicio de las funciones conferidas a los rganos
de control.
T. Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda
resultar til para el esclarecimiento de los hechos materia de
verificacin durante una accin de control, bajo los apremios legales
sealados para los testigos.
U. Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de
control con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar
de forma integral su cumplimiento, generando la informacin pertinente
para emitir recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y
Legislativo sobre la administracin de los recursos del Estado, en
funcin a las metas previstas y las alcanzadas, as como brindar
asistencia tcnica al Congreso de la repblica en asuntos vinculados a
su competencia funcional.
V. Emitir
disposiciones
y/o
procedimientos
para
implementar
operativamente medidas y acciones contra la corrupcin administrativa,
a travs del control gubernamental, promoviendo una cultura de
honestidad y probidad de la gestin pblica, as como la adopcin de
mecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades,
considerndose el concurso de la ciudadana y organizaciones de la
sociedad civil.
W. Establecer los procedimientos para que los titulares de las entidades
rindan cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes
del Estado a su cargo, as como de los resultados de su gestin.
X. Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores
de control cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas
del debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento
de iniciarse la accin el vnculo laboral con el personal haya terminado.
Y. Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades
pblicas beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del
extranjero.
Z. Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal,
formulando recomendaciones que promuevan reformas sobre los
sistemas administrativos de las entidades sujetas al Sistema.
AA.
Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el
ejercicio del control previo externo a que aluden los literales j), k) y l)
del presente artculo, as como otros encargos que se confiera al
organismo Contralor, emitiendo las normas pertinente que contemplen
los principios que rigen el control gubernamental.

AB.
Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional
entidades pblicas o privadas, nacionales o extranjeras.

con

Las atribuciones antes sealadas no son taxativas, comprendiendo las

dems que seale la Ley N 27785 y otros dispositivos legales.

4.6

ESTRUCTURA ORGNICA

La estructura orgnica de la Contralora General, fue aprobada por Resolucin

de Contralora N 189-2016-CG se aprob la versin actualizada del ROF.

5. DIAGNOSTICO DE ANLISIS.

6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
La Contralora General es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de
Control, dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera,
que tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control
gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestin de las entidades, la promocin de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los Poderes del
Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para su adecuada
participacin en el control social.

7. BIBLIOGRAFA
http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/
inicio/

8.

ANEXOS