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EXPEDIENTE NUM.

:2604
JUICIO CONTENCIOSOADMINISTRATIVO
ACTOR: Grupo constructor CIVA. S.A DE C.V
DEMANDADO: Instituto Nacional de
Antropologa e Historia,
C. Magistrado de la Primera Saladel Tribunal de lo ContenciosoAdministrativo del Estado de
Veracruz.
PRESENTE
C.C. Lic. LOOR CERON Y/O Lic. VIRIDIANA MORAN Y/O Lic. JOSE ALFREDO BENITEZ LOPEZ,
en nuestro carcter de representantes legales del grupo constructor CIVA. S.A DE C.V, personalidad
que acreditamos con CARTA PODER, FIRMADA ANTE DOS TESTIGOS Y RATIFICADA ANTE
ESTA MISMA AUTORIDAD, sealando como domicilio, Calle COLOMBIA # 7, FRACC.
TULIPANES, DE ESTA CIUDAD ORIZABA, Veracruz, para or y recibir toda clase de documentos,
citas y notificaciones, ante usted con el debido respeto comparecemos y exponemos:
Por medio del presente escrito, CON EL carcter de representante legal antes mencionado y con
fundamento en lo dispuesto por los artculos 1, 2,3, 5 28, 29, y dems relativos y aplicables de la Ley
del Procedimiento Contencioso Administrativo federal, promuevo juicio de nulidad en contra de los
actos y autoridades que ms delante indicar, y para los efectos de dar debido cumplimiento a lo
dispuesto por el ltimo de los preceptos citados, manifiesto lo siguiente:
La parte actora con domicilio ya antes mencionado en este escrito para or y recibir notificaciones,
Promueve juicio de nulidad ante la resolucin dictada por esta autoridad, ante la negacin del
permiso de demolicin de un inmueble, por parte deL INSTITUTO NACIONAL DE
ANTROPOLOGA E HISTORIA, ORGANISMO DESCONCENTRADO DE LA SEP, DICHO inmueble
ubicado en calle 16 de septiembre # 68 A entre Ignacio de la llave y Guadalupe victoria, colonia
modelo,ri blanco, Veracruz, es por dems que no cumple con los requisitos primordiales
establecido en el artculo: 3 fracciones III y V. De la ley federal de procedimiento administrativo.
Bajo protesta de decir verdad manifiesto que los antecedentes del acto combatido son al tenor de los
siguientes:
H e c h o s:
La resolucin dictada de esta autoridad, por medio de publicaciones en el DOF con fecha 8 de abril
del ao en cursor resulta improdecente dada que no se cumpli con los preceptos establecidos en el
articulo 3 fracciones III Y V de la ley federal de procedimiento administrativo
Citando lo establecido en el articulo 6 de la ley federal de procedimiento administrativo, se precisa
los argumentos lgico-jurdicos por las cuales la parte actora estima que la resolucin emitida es
contraria a derecho
I. P r u e b a s:
LA DOCUMENTAL PBLICA. Consistente en el oficio nmero . . . ., de fecha . . . . ., dictado en el
expediente nm . . . . . . por la autoridad . . . . ., donde establece (indicar el acto o resolucin
administrativa), cuyo original o copia se acompaa al presente, la anterior prueba se relaciona con
el concepto de nulidad marcado con el nmero primero.
LA DOCUMENTAL PBLICA. Consistente en la constancia de notificacin del acto impugnado,
cuyo original o copia se anexan al presente.
LA DOCUMENTAL PBLICA. (En caso de actuar como representante legal de la persona
interesada, acompaar el instrumento notarial o autorizacin legal para dicho efecto).

3. LA DOCUMENTAL PBLICA. (En caso de actuar como representante legal de la persona


interesada, acompaar el instrumento notarial o autorizacin legal para dicho efecto).
Por lo anteriormente expuesto y fundado; A ESE H. TRIBUNAL, atentamente pido se sirva:
PRIMERO.- tenerme por presentado con este escrito y documentos que se acompaan al mismo,
promoviendo en representacin de grupo constructor CIVA. S.A DE C.V., juicio de nulidad en
contra de resolucin administrativa, admitir el presente y reconocerme la personalidad que ostento.
SEGUNDO.- Previos los trmites de ley, dictar resolucin que en derecho proceda, la cual deber ser
favorable a las pretensiones de mi parte.
PROTESTO LO NECESARIO
VERACRUZ, A 26 DE ABRIL DEL 2009
._______________________________
Grupo constructor CIVA. S.A DE C.V

DEMANDA DE NULIDAD.
CC. MAGISTRADOS QUE INTEGRAN LA SALA REGIONAL GOLFO NORTE
TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.
P R E S E N T E.
C. JAVIER RODRIGUEZ CHAO, representante legal de la empresa VERDURAS,
S.A. de C.V., personalidad que acredit con el testimonio notarial que anexo al
presente, con Registro Federal de Contribuyentes VES831201LM7, domicilio fiscal
el ubicado Calle Hroes del Caonero, Numero 1310, Zona Centro en Tampico,
Tamaulipas, y sealando como domicilio para or y recibir notificaciones el ubicado
en Calle 20 de Noviembre, Numero 905 Altos, Zona Centro en Tampico,
Tamaulipas, y autorizando para que las reciba en trminos del articulo 5 de la Ley
Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo a la Lic. Ana Cristina
Pieyro Alatorre, ante Ustedes con el debido respeto comparezco a exponer:
Que por medio del presente ocurso y estando en tiempo y forma, con fundamento
en lo establecido en los artculos 13, 14, 15 y dems relativos de la Ley Federal
del
Procedimiento
Contencioso
Administrativo,
interpongo
JUICIO
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO en contra de la resolucin emitida por la
Administracin Local de Auditoria Fiscal, notificada a mi representada en fecha 10
de febrero de 2010, mediante la cual le fincan a mi representada un crdito fiscal
en cantidad de $1,550,000.00 (Un Milln Quinientos Cincuenta Mil Pesos 00/100
M.N.) por diferencias encontradas en materia de ISR, IVA, actualizaciones,
recargos y multas por ejercicios fiscales revisados aos 2003 y 2004.
AUTORIDADES DEMANDADAS.

1. La Administracin Local de Auditoria Fiscal, con residencia en Tampico,


Tamaulipas, con domicilio el ubicado en, Edificio de la Luz, Hroes Del Caonero
S/N, Zona Centro, C.P. 89000 Tampico, Tamaulipas
2. Titular del Servicio de Administracin Tributaria, con residencia en Tampico,
Tamaulipas y con mismo domicilio del anterior.
TERCERO INTERESADO
No existe.
HECHOS
1. En fecha 02 de junio de 2005, mi representada recibi en su domicilio fiscal, la
notificacin de un oficio identificado con el numero 324SATR3L21250 de fecha 10
de mayo de 2005, mediante el cual le requeran diversa documentacin e
informacin a mi representada con la que comprobara el cumplimiento de las
obligaciones fiscales en materia de ISR e IVA por el ejercicio fiscal 2003, 2004, en
dicho oficio se hace mencin que se inicia el procedimiento de revisin de
gabinete correspondiente.
2. Posteriormente en fecha 10 de junio de mismo ao, mi representa proporciono
la documentacin e informacin requerida por la Autoridad Fiscal.
3. En fecha 23 de noviembre de 2009 la Autoridad Fiscal revisora Administracin
local de Auditoria Fiscal de Tampico, notific el oficio de observaciones a mi
representada.
4. Y en fecha 10 de febrero de 2010 la Autoridad Fiscal le notifica a mi
representada la imposicin de un crdito fiscal en cantidad de $ 1,550,000.00 (Un
Milln de Pesos 00/100 M.N.) por supuestas diferencias encontradas en materia
de ISR e IVA, actualizaciones, recargo y multas de los ejercicios revisados 2003 y
2004.
Por lo que el proceder de la Autoridad Fiscal causa en perjuicio de mi
representada los siguientes:
AGRAVIOS
PRIMERO.- Causa agravio a mi representada el crdito fiscal que le impone, lo
anterior toda vez que el mismo deriva de un procedimiento viciado, en el cual se
incumplen las formalidades que marca el Cdigo Fiscal de la Federacin.
Lo anterior es as, el artculo 46-A del Cdigo Fiscal de la Federacin establece:
Las autoridades fiscales debern concluir la visita que se desarrolle en el

domicilio de los contribuyentes o la revisin de la contabilidad de los mismos que


se efectu en las oficinas de las propias autoridades, dentro de un plazo mximo
de seis meses contado a partir de que se notifique a los contribuyentes el inicio de
las facultades de comprobacin
Lo anterior as expresado en el Cdigo Fiscal de la Federacin no fue tomado en
cuenta por la Autoridad Fiscal, toda vez que la ahora demandada inicio la revisin
de gabinete mediante oficio numero 324SATR3L21250 notificado a mi
representada el 02 de junio de 2005, mediante el cual se requiri a mi
representada diversa documentacin la cual fue presentada en tiempo y no fue
sino hasta el 23 de noviembre de 2009 cuando la autoridad fiscal notifica a mi
representa el oficio de observaciones, estando completamente fuera del termino
que marca el articulo 46-A del citado Cdigo, excediendo por completo el tiempo
que le marca la ley para concluir la revisin a mi representada.
Es por lo anterior que el actuar de la autoridad demandada resulta improcedente
toda vez que de la fecha en que inici la revisin a la fecha en que emiti el oficio
de observaciones haba transcurrido en exceso el trmino para emitir su
resolucin, por lo que la misma carece de validez
Aunado a lo anterior el mismo artculo citado en su ultimo prrafo establece:
Cuando las autoridades no levanten el acta final de visita o no notifiquen el oficio
de observaciones, o en su caso, el de conclusin de la revisin dentro de los
plazos mencionados, esta se entender concluida en esa fecha, quedando sin
efectos la orden y las actuaciones que de ella se derivaron durante dicha visita o
revisin.
En relacin a lo expresado en el ltimo prrafo del artculo 46-A del Cdigo en
comento se desprende que carece completamente de validez y por ende esta
Autoridad deber declararla sin efecto la resolucin que finca a mi representada el
crdito fiscal, toda vez que el oficio de observaciones fue notificado a mi
representada de forma extempornea. Por lo que la resolucin que finca el crdito
queda sin efectos al no cumplirse las reglas referentes a los plazos que marca el
Cdigo en el articulo multicitado.
Por lo anterior expresado y con fundamento en lo establecido en el articulo 51
fraccin III de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo deber
declararse la ilegalidad de la resolucin impugnada toda vez que la misma
contiene vicios en el procedimiento que trascienden en la afectacin de las
defensas de mi representada y que adems carecen de validez.
Para robustecer lo antes expuesto me permito transcribir el siguiente criterio
jurisprudencial aplicable al caso:
VISITA DOMICILIARIA O REVISIN DEL GABINETE O DE ESCRITORIO. EL PLAZO MXIMO
QUE ESTABLECE EL PRIMER PRRAFO DEL ARTCULO 46-A DEL CDIGO FISCAL DE LA

FEDERACIN, PARA SU CONCLUSIN CONSTITUYE UN DEBER DE INELUDIBLE


CUMPLIMIENTO.
De conformidad con el artculo 42 del Cdigo Fiscal de l Federacin, las autoridades cuentan con
facultades discrecionales para comprobar que los contribuyentes, responsables solidarios o
terceros relacionados, cumplan con sus obligaciones tributarias mediante la practica, entre otras
acciones, de visitas domiciliarias o revisiones de gabinete de escritorio; por sin embargo, tales
actuaciones estn sujetas a la garanta de inviolabilidad domiciliaria y dems formalidades que
consigna el artculo 16 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Ahora bien
una de las exigencias legales que deriva de dichas garantas, consiste en que las visitas
domiciliares o revisiones de gabinete o de escritorio concluyan dentro del plazo mximo sealado
en el primer prrafo del artculo 46-a citado Cdigo, contado a partir que se notifique el inicio de las
facultades de comprobacin, advirtindose que dicho plazo ya no es discrecional, pues ese prrafo
seala que las autoridades debern concluir la visita o revisin dentro del indicado plazo, de
manera que si no lo hacen, se actualizan los supuestos del prrafo ltimo del mencionado
precepto, a saber: a) La conclusin o terminacin de la visita o revisin en esa fecha. b) Que la
orden quede sin efectos, es decir, que ya no pueda producir consecuencias legales. c) Que todo lo
actuado quede insubsistente.
Precedentes: Contradiccin de Tesis 56/2003-SS. Entre las sustentadas por los Tribunales
Colegiados Segundo en Materia de Trabajo del mismo circuito. 13 de febrero de 2004. Unanimidad
de cuatro votos. Ponente Guillermo I. Ortiz Mayagoitia. Secretara: Mara Dolores Omaa Ramrez.
Tesis de jurisprudencia 1/2004. Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesin
privada del diecisis de enero de dos mil cuatro.
Semanario Judicial de la Federacin y su Gaceta, Novena poca, tomo XIX, enero del 2004,
pgina 268.

PRUEBAS.
1. DOCUMENTAL PUBLICA. Consistente en testimonio notarial con el cual
acredito mi personalidad como representante legal de VERDURAS, S.A. de C.V.,
personalidad que no me ha sido modificada ni revocada.
2. DOCUMENTAL PUBLICA. Consistente resolucin en la cual se determina en
contra de mi representada el crdito fiscal que se impugna en la presente
demanda de nulidad.
3. DOCUMENTAL PUBLICA. Consistente en el acta de notificacin de fecha 10 de
febrero de 2010 mediante la cual se notifica a mi representada la imposicin del
crdito fiscal.
4. LA PRESUNCIONAL LEGAL Y HUMANA, en todo lo que favorezca a los
intereses de mi representada.
5.- LA INSTRUMENTAL DE ACTUACIONES.- Bajo protesta de decir verdad,
manifiesto que las pruebas documentales ofrecidas se exhiben en originales tal y
como lo acredito en el presente escrito.

Por lo anteriormente expuesto y con fundamento en los artculos 1, 2, 3, 4, 13, 14,


15 y dems relativos de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso
Administrativo, a Ustedes CC. MAGISTRADOS, atentamente pido:
PRIMERO. Tenerme por reconocida la personalidad como representante legal de
VERDURAS, S.A. de C.V.
SEGUNDO. Tenerme por presentado en los trminos del presente escrito, admitir
la demanda y dar trmite
al
presente JUICIO CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO.
TERCERO. Tener por autorizado en los trminos del ltimo prrafo del artculo 5
de la Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo, para or y recibir
notificaciones a la LIC. ANA CRISTINA PIEYRO ALATORRE, con Cedula
Profesional 0457792018.
CUARTO. Correr traslado a las autoridades demandadas a efecto de ventilar el
procedimiento contencioso. Previos los tramites legales, declarar la NULIDAD
LISA Y LLANA DE LA RESOLUCIN IMPUGNADA, por estar afectada de las
causales de ilegalidad previstas por el Articulo 51 fracciones III y IV de la Ley
Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.

TAMPICO, TAMAULIPAS A 22 DE FEBRERO DE 2010


ATENTAMENTE,

C. JAVIER RODRIGUEZ CHAO

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