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INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLGICO

PBLICO
VCTOR LVAREZ HUAPAYA
CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

INFORME DE PRCTICAS PROFESIONALES


PRESNTADO POR: ARAUJO CUADROS, MARTHA YOLANDA
ASESOR CPC: GARCIA JERI, KAMMO
FECHA DE INICIO: 16/08/2010
FECHA DE FINALIZACION: 28/02/2011

AYACUCHO PER
2011

DEDICATORIA
Con mucho amor para mis padres
e hermanos que me dieron nimos
y el apoyo incondicional en los
momentos tan difciles
para
culminar mi carrera profesional.

INDICI

INTRODUCCIN
El presente de practicas profesionales se realiza en cumplimiento del plan de
estudios del INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO VICTOR ALVAREZ
HUAPAYA AYACUCHO, con el propsito de obtener el titulo en tcnico en
contabilidad; por este motivo se hace presente este informe para dar conocer en
forma resumida las experiencias obtenidas adquiridas durante mis prcticas
profesionales que realice en el estudio contable ALVI, de Ayacucho.
Tales experiencias que he obtenido en mi centro de prcticas han sido en rea de
contabilidad:
Clasificacin de los comprobantes de venta y de compra.
Verificacin de los comprobantes para realizar su liquidacin para su declaracin
mensual a la SUNAT.
Registrar las operaciones en los Registros de compra, venta, libro diario etc.
Realizar la liquidacin de impuesto correspondiente mensual y anual, segn el
cronograma de la SUNAT de las obligaciones tributarias, verificando su ltimo
digito del nmero de RUC, de la empresa para su pago respetivo.
Elaboracin de los estados financieros.
Declaracin de impuestos mediante el sistemas electrnicos como el IGV - IR.
Consultorio y orientacin a los clientes.
Gracias a dichos trabajos que formaron parte de mis prcticas profesionales que
adquirido conocimiento para aplicar en el campo laboral.

CAPTULO I
1.

INFORMACION DEL ESTUDIO CONTABLE ALVI


1
LOCALIZACION: El Estudio Contable ALVI est ubicado en el
jirn Bellido N 312 interior, segundo piso, oficina N 02 del
Departamento de Ayacucho, provincia de Huamanga, distrito de
Ayacucho
2
SECTOR: El Estudio Contable ALVI pertenece al sector privado,
de servicio de asesora legal, tributaria, contable y financiero.
Por Naturaleza: El estudio contables una empresa gestionada por una
persona natural, con negocio que presta servicio de asesora y
consultora a las empresas e intervienen asuntos tributarios, como los
pagos y las declaraciones de impuestos, constitucin de las empresas,
llevando sus libros contable que corresponden
Finalidad: La finalidad del estudio contable ALVI, es fomentar el
desarrollo integral de la empresa garantizando el crecimiento que la
empresa marche bien y logre ser el lder de la regin cumpliendo las
normas y las leyes.
tica Moral; En el estudio contable tiene sus principios ticas
profesionales de guardar los documentos en estricta confidencial los
movimientos que realizan sus clientes en diferentes aspectos.
Responsabilidad ; En el estudio contable se da prioridad mxima a la
responsabilidad de los trabajadores, de entregar informes contables
como los liquidaciones de impuestos y otras operaciones que se
realizan ,tener mucho cuidado siempre verificar antes de entregar al
cliente, En su debido momento hacer correcciones que se ha
necesarios; en el caso de que se incumpliera con este principio, se har
repos amble de las consecuencias de dicho incumplimiento, y
enfrentar las consecuencias se har cargo de las multas y sanciones
que pueda originar a la empresa.
Transparencias; En el estudio contable se hacen documentos con
aspecto legal y por ello es prioritario que la persona que elabore se
base en los principios, leyes, normas cdigo tributarais vigentes en
SUNAT Y TUO, si el cliente busca informacin financiera y
econmico de la empresa o su constitucin y otros datos, toda
informacin que se da al cliente se basan datos reales legtimos.
Solidaridad; El estudio contable brinda solidaridad y apoyo a todo
sus trabajadores y principalmente a sus clientes; cualquier momento

necesario que el cliente requiera para aclarar sus dudas y orientar


sobre las inconveniencias de la empresa; nadie se negara a drsela el
apoyo a todo los clientes que solicite o requiera.
FUNCIONES GENERALES
El estudio contable por ser una entidad de aspectos administrativos
legales cumple los siguientes roles.
Planificar los cronogramas de liquidacin de impuestos (declaraciones
juradas Mensuales y Anual).
Ejecucin de pagos de impuestos y actualizar sus deudas previstas.
Brindar informacin al cliente sobre pagos realizados y sus deudas
pendientes por pagar.
Elaboracin de los estados financieros de la empresa.
Supervisa, controla y orienta el funcionamiento den la empresa.

1.3 RESEA DEL ESTUDIO


El estudio contable ALVI fue creada en el ao 2005 como su primer estudio
contable con una orientacin netamente tributaria por la seora Jeny
Alcahuaman Villanueva de la carrera profesional de contabilidad y con gran
experiencia laboral.

Municipalidad de Huamanga Ayacucho


Con decisin y entusiasmo comienza a funcionar en el ao 2006 de forma
regular y
empez a asesorar a las empresas, en ese entonces no contaba
con personal ya que no era necesario.
Cada ao que iba pasando sus clientes se van aumentando y fue recomienda,
por sus Cliente y Colegas por su capacidad, calidad y objetiva veraz que
trabaja y el estudio contable creci notablemente y era necesario de contratar
con un personal de apoyo como son los egresados y estudiantes de la carrera
profesional de contabilidad para que registren los libros contable, formulacin
de declaraciones jurados y otros asuntos empresariales El los ao posteriores
hubo una restructuracin del Estudio Contable, y fue entonces cuando se
crearon los siguientes rganos de apoyo.
Gerencia: Administrado por la Sra. Jeny Alcahuaman Villanueva.
rea Liquidacin Impuesto y el rea Registros: Se Encargada el
Personal de Apoyo.
Desde su restructuracin y hasta hoy en da Sigue brindando su Servicios de
Asesora y Consultora en Tributacin a las Empresas como Personas
Naturales y Jurdicas, y as brindado apoyo a todo los Empresarios que
Requieran su Servicios Profesional.
1.4
MISION, VISION Y OBJETIVOS.
1.4.1 MISION
El estudio contable ALVI tiene como misin brindar buen
servicio a los clientes cumpliendo con las obligaciones
tributarias de forma eficiente, respetando las normas legales y
leyes, que es aplican en el pas.

Mantener relaciones a largo plazo entre el contador y su


cliente.

Buscar las mejores soluciones en administracin tributarias.

Promover y apoyar la participacin del personal.

1.4.2 VISION
El estudio contable ALVI tiene como visin ser una empresa
moderna e innovadora para el cumplimiento de las obligaciones
tributarias y facilitar a sus contribuyentes (Clientes).
1.4.3 OBJETIVOS
Del estudio contable es.

Ampliacin del local para mejor atencin al cliente.

Renovacin de equipos y materiales del estudio.

Renovacin de bibliogrficas.

Capacitar y orientar al personal.

1.5

ORGANIGRAMA DEL ESTUDIO CONTABLE ALVI

GERENCIA

ASESORIA Y
CONSULTORIA
CONTABLE

AREA DE
REGISTRO
CONTABLE

AREA DE
LIQUIDACIONES
IMPUESTOS

FUNCIONES DEL REAS DE REGISTROS CONTABLES.


El estudio contable ALVI, est encargado de administrar la parte
tributaria, orientar e informar las operaciones econmicas, financieras y las
actividades que se realiza la empresa durante un periodo.
Supervisar; el funcionamiento y el cumplimiento de las metas y objetivos
de la empresa.
Organizar; los movimientos econmicos y financieros de la empresa.
Dirigir; efectuar los recursos financieros, bienes y activo para un buen
funcionamiento de la empresa.

Formular y analizar; los estados financieros dando a conocer las


obligaciones y derechos tributarios.
Informar; los estados econmicos y financieros que se encuentra la
empresa para la toma decisiones.
Registrar; sus libros que corresponde de sus operaciones que realiza la
empresa.
Orientar y asesorara; al cliente como debe mejorar su empresa sus
ventajas y desventajas.
La Gerencia (rgano de decisiones y ejecucin): El representante de la
gerencia es el propietario del estudio por lo que su funcin es:
Celebra y ejecutar nuevos contratos.
Administrara recursos financieros del estudio contable.
Contratacin y reduccin de personal.
Efectuar el pago de tributos y pago al personal.
Efectuar el cobro por los servicios prestados.
Supervisar y controlar el trabajo realizado por el personal de trabajo.
Endosar cheques para el pago de tributos.
Aperturas y cancelar cuentas corrientes con la autorizacin de la
gerencia.
Firmar o dar su aceptacin en los informes contables realizados.
Atencin Personalizada a todo sus Clientes.
El trabajo en Equipo y el Respeto.
Oficina Contable Y Tributario (rgano Operativo)
Esta encargado de registrar detallada toda las operacin que se realizan
que puede ser diaria, mensual o anualmente de la empresa.
Recepcionar los comprobantes y otros documentos.
Archivar y registrar los comprobantes de pago cronolgicamente los
comprobantes de: Facturas, Boletas de venta, Recibo por honorarios,
Nota de crdito, Nota de debito, Ticket, Comprobante de retenciones
y/o percepciones, etc.
Registro de Libros Contables, bajo los sistemas contables de;
Contabilidad simplificada (Registro de compras, Registro de venta,
Libro diario formato simplificado) y Contabilidad completa(Libros
principales, Libros y registros auxiliares)

CAPITULO II
2.1

JUSTIFICACION
Las prcticas profesionales busca integrar y aplicar los conocimientos que
he adquiridos en proceso de ser estudiante en dicha institucin.
Las prcticas profesionales es un reto de cada persona los conocimientos
que vamos adquiriendo cada da son una experiencias y que tienes
aprovechar lo mximo en explorar y hacer
las consultas
que
correspondientes en su debido momento.
Tener confianza en ti mismo y ser perseverante y no dejar los trabajos
para otro da.
Ganar experiencia en el mismo campo laboral.
Ser creativa y buscar estrategias para facilitar los trabajos que se presenta
y capaz de enfrentar los problemas que hay en empresa.
Con las prcticas se busca que el egresado gane confianza y pierda el
temor a desenvolverse en el campo laboral.
Adaptacin frente a las dificultades que se presenta en nuestras prcticas.
Las prcticas profesionales nos ensea como ejercer nuestra profesin en
diferentes areas que nos designen y demostrar todo lo que aprendido.
A travs de las prcticas profesionales desarrollamos nuestra, actitudes y
habilidades personales y nos servir para aplicar en el campo laboral en una
entidad privada o pblica.

2.2

OBJETIVOS
Los objetivos es dar a conocer sobre mis experiencias y permanencia en el
rea asignadas, son las metas que uno se traza para el futuro que viene.
Objetivo generales:

Adquirir conocimiento sobre las empresas.

Dominar el sistema de declaraciones.

Culminar mis prcticas profesionales y ser recomendado por la


empresa.

Complementar y Consolidar el aprendizaje terico y prctico.


Adquirir experiencia y profundizar conocimientos.

Objetivos especficos

Tratar de ganarme la confianza de todos .

Cumpliendo puntualmente el trabajo asignado y aplicando las


normas del texto nico ordenado (cdigo tributario), Plan Contable
Empresarial, principios contable generalmente aceptados, Normas
Internacionales de contabilidad.

Se ha logrado alcanzar mayor conocimiento y satisfaccin de mi


persona quedan como objetivo principal es culminar mi carrera
profesional en una universidad.
2.3

EQUIPOS Y MATERIALES
Los equipos y materiales utilizados en la oficina son los siguientes:

2 Escritorios de madera color caoba.

2 Escritorio de melanina de color negro

4 Armarios de color caoba (en donde se guarda todo los libros


contable y los archivadores , flderes boleta de pago y facturas de
ventas y compras ,

1 Armario de melanina de color negro se guardan las revistas de


caballero Bustamante, libros de contabilidad y tributacin y orto
documentos de la Empresa.

2 Equipos de computo con su respectivo monitor, teclado, mouse


y uno ellos tiene parlantes, impresora y escaneado (semanalmente se le
da mantenimiento y actualizacin de programas).

1 silla giratoria color negro.

2 sillas giratorias color marrn.

4 sillas plsticos color celeste

1 Radio.

Telfono
tiles de oficina son:

Maquina calculadoras

Engrapador

Perforador

Saca grapas

Porta clip

Porta lapiceros

Agendas

poseen

Lapiceros, lpices, borradores, tajador, plumones, correctores,


resaltadores.

Revistas de caballero Bustamante

Cronograma de Declaraciones del IGV - IR

Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario

Dinmica del plan contable general para Empresas

los folletos de SUNAT

CAPTULO III
DESCRIPCIN DEL TRABAJO REALIZADO
3.1 REA DE PRCTICA
AREA DE REGISTROS DE OPERACIONES Y LIQUIDACIN DE
IMPUESTOS.
Esta sujeta a las disposiciones vigentes de la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria(SUNAT),leyes del texto nico Ordenado (cdigo
de tributario),normas internacionales de contabilidad y los principios de la
Contabilidad Generalmente Aceptados y en coordinacin con el gerente que
est encargado de supervisar controlar y capacitar al personal.
FUNCIONES DEL REA DE REGISTROSCONTABLES
El rea de registros contable tiene la funcin de:
Recepcionar los comprobantes y ordenar segn la cronolgicamente
que se recibe mensualmente y otros documentos son los siguientes:
Facturas
Boletas de ventas
Retenciones
Percepciones.
Nota de Crdito
Nota de Debito
Recibos de agua y luz.
Recibos por honorarios.
Ticket.

ordenar los comprobantes de pago de acuerdo a un orden cronolgico y


se procede con la clasificacin los comprobantes de pago de ingresos y
gastos; de cliente y proveedores
Registrar los comprobantes de Pago en sus libros correspondientes o
Registros contables.
En el rea de liquidaciones de impuestos, se Calcula los impuestos;
IGV, P/A/C del IR, Planilla de Remuneraciones en el programa Excel
de periodicidad mensual o anual segn que corresponda
Uso del Programa de Declaracin Telemtica (PDT) para su
determinacin del llenado del formulario virtual PDT 621 IGV Renta
Mensual PDT 601 planilla de Remuneraciones para su cumplimiento
tributario segn la fecha de vencimiento Cronograma SUNAT
Generar la declaracin Tributaria calculada en medio magntico de
USB o disckets
Declarar y/o Pago por intermedio de la pgina web de SUNAT virtual
(www.sunat.gob.pe) o su pago se efecta en las entidades financieras
que estn autorizados por SUNAT
Verificar su fecha de su vencimiento de su pago y dar aviso al cliente
con anticipacin de pago correspondiente del mes.
En el rea de liquidaciones de impuestos en esta rea esta encargado de
preparar y verificar los
registro contable para su preparacin de
liquidaciones de impuestos y actualizar su pagos vencidos sus enteres que
ha generado durante el periodo; utilizando la calculadora virtual de SUNAT,
preparar en los pagos varios y orientar al cliente.
3.2

DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES (DIARIO)


El responsable de la empresa del estudio contable ALIVI, me asigno a
ciertas tareas y funciones, empezando en el rea de registros de operaciones
y recepcin de comprobantes y despus en el rea de liquidaciones de
impuestos.
32.1 CLASIFICAR LOS COMPROBANTES DE PAGO
La clasificacin de los comprobantes de pago de las operaciones de
compras y ventas, teniendo en cuenta los siguientes datos:
El nmero de RUC de la Empresa.
El nmero de serie y su nmero correlativo de los comprobantes.
La razn o denominacin social.
El tipo de moneda que esta los comprobantes.
Verificar que tipo de servicio presta la Empresa.
Preparar los comprobantes de percepcin y retencin.
3.2.2 ARCHIVAR LOS COMPROBANTES DE PAGO
Los comprobantes en un archivador de manera cronolgico desde la
fecha anterior hasta la fecha ms reciente y mes por mes poner su
nombre del mes que corresponde; y un flder se archiva todo sus
constitucin de la Empresa y su sir y clave sol desde la fecha de inicio
de la Empresa y sus PDT con su respectivos pagos de cada mes en
orden cronolgico.
Los comprobantes que se utiliz son los siguientes:
Facturas

Boletas de ventas
Tickets
Recibo por honorarios
Nota de Crdito de Debito
Retencin , percepcin, exonerados
Los comprobantes de pago
Los pagos de clientes por el servicios prestado
Otros documentos de la SUNAT.

3.2.3 DETERMINACIN DEL DEUDA TRIBUTARIA MENSUAL


Son los clculos previos determinados de la deuda tributaria,
resultando como dbito o crdito fiscal para su respectiva
determinacin tributaria. Si el resultado es dbito fiscal entonces
existe la obligacin de pago del IGV y/o IR de tercer categora. Estas
tienen que estar registradas las operaciones en sus registros
correspondientes de compra y venta segn corresponda.
La obligacin formal de la declaracin de impuestos est sujeta acorde
al plazo de vencimiento del cronograma de obligaciones tributarias
SUNAT.
Cronograma de Obligaciones Mensuales - Ejercicio 2010
FECHA DE VENCIMIENTO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
PERODO
TRIBUTARIO

BUENOS CONTRIBUYENTES Y
UESP
0, 1, 2, 3 y 4

5, 6, 7, 8 y 9

Ene-10

15 16
17
Feb. Feb. Feb.

18
Feb.

19
Feb.

22
Feb.

09
Feb.

10
Feb.

11
Feb.

12
Feb.

24
Feb.

23
Feb.

Feb-10

16 17
18
Mar Mar Mar

19
Mar

22
Mar

09
Mar

10
Mar

11
Mar

12
Mar

15
Mar

23
Mar

24
Mar

Mar-10

21 22
23
Abr. Abr. Abr.

26
Abr.

13
Abr.

14
Abr.

15
Abr.

16
Abr.

19
Abr.

20
Abr.

28
Abr.

27
Abr.

Abr-10

20 21
24
May May May

11
May

12
May

13
May

14
May

17
May

18
May

19
May

25
May

26
May

May-10

21 22
09
Jun. Jun. Jun.

10
Jun.

11
Jun.

14
Jun.

15
Jun.

16
Jun.

17
Jun.

18
Jun.

24
Jun.

23
Jun.

Jun-10

22 09
Jul. Jul.

13
Jul.

14
Jul.

15
Jul.

16
Jul.

19
Jul.

20
Jul.

21
Jul.

23
Jul.

26
Jul.

Jul-10

10 11
12
13
Ago. Ago. Ago. Ago.

16
Ago.

17
Ago.

18
Ago.

19
20
23
Ago. Ago. Ago.

25
Ago.

24
Ago.

16
Set

17
Set

20
Set

23
Set

24
Set

Ago-10

10
Set

13
Set

12
Jul.

14
Set

15
Set

21
Set

22
Set

09
Set

Set-10

14 15
18
Oct. Oct. Oct.

19
Oct.

20
Oct.

21
Oct.

22
Oct.

25
Oct.

12
Oct.

13
Oct.

27
Oct.

26
Oct.

Oct-10

15 16
17
Nov. Nov. Nov.

18
Nov.

19
Nov.

22
Nov.

23
Nov.

10
11
12
Nov. Nov. Nov.

24
Nov.

25
Nov.

Nov-10

15 16
17
Dic. Dic. Dic.

20
Dic.

21
Dic.

22
Dic.

09
Dic.

10
Dic.

13
Dic.

14
Dic.

27
Dic.

23
Dic.

Dic-10

18 19
20
Ene Ene Ene

21
Ene

24
Ene

11
Ene

12
Ene

13
Ene

14
Ene

17
Ene

25
Ene

26
Ene

Ejemplo:
Clculo del IGV:
Caso 01:
BI
Ventas

4,201.68

Compras 6,722.69

IGV

TOTAL

798.32

5,000.00

(1,277.31)

8,000.00

(478.99) Crdito Fiscal


El resultado del IGV sali a su favor del cliente.

Caso 02:
BI
Ventas

6,722.69

Compras 4,201.68

IGV
1,277.31

TOTAL
8,000.00

(798.32)
5,000.00
478.99 Dbito Fiscal

El resultado del IGV sali a pagar

3.2.4 PREPARAR
LA ANUALES DE OPERACIONES CON
TERCEROS (DAOT)
Mediante Resolucin de Superintendencia N 016-2011-SUNAT, Que
estn obligados a presentar por lo menos una declaracin mensual del
IGV durante el ejercicio 2010, siempre que el monto de sus ventas
internas y/o sus adquisiciones de bienes, servicios o contratos de
construccin hayan sido superiores a las setenta y cinco (75) Unidades
Impositivas Tributarias UIT (S/. 270,000.00 para el ao 2010). Es
decir, si la suma de los montos de las transacciones realizadas con
cada tercero (cliente o proveedor) no supera dos (2) UIT (S/ 7,200
para el 2010), deber informarlo a la SUNAT generando su
"Constancia de no tener informacin a declarar ".Para elaborar la
declaracin deber utilizar el PDT, Formulario Virtual 3500.
Cronograma De Vencimiento
El cronograma de vencimiento para la presentacin del Declaracin
Anual de Operaciones con Terceros (DAOT) o de la Constancia de
no tener informacin a declarar, correspondiente al ejercicio 2010, de
acuerdo a las fechas sealadas a continuacin o ltimo digito de RUC:

ltimo dgito RUC


4

Vencimiento
21.02.2011

5
22.02.2011
6
23.02.2011
7
24.02.2011
8
25.02.2011
9
28.02.2011
0
01.03.2011
1
2

02.03.2011
03.03.2011

3
04.03.2011
Buenos Contribuyentes
07.03.2011

El procedimiento para Preparar la Declaracin del DAOT es la


siguiente:
Verificar al Cliente y Proveedor
por la Pag.web si dichos comprobantes de pago son validos (activo,
veracidad)

Verificar los de Registro venta y


compra.

Consolidar para el periodo 2010,


el movimiento del importe de sus proveedores y/o clientes mes por
mes.

Clasificar que proveedores o


clientes que superar el valor requerido de 2 UIT para su
consideracin.

Declarar.
3.2.5 PREPARA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados financieros se preparan y se presenta de acuerdo al Plan
Contable General empresarial, las Normas contables NICs, NIIFs y
conforme a los principios y tcnicas contables.
Para hacer los estados financieros deben estar registrados en sus
libros y Registros contable correspondientes Libro Diario Formato
Simplificado:
Balance General.-comprenden las cuentas del activo, pasivo y
patrimonio Neto, muestra la situacin econmica de la Empresa
para la toma decisin.
Estado de Ganancia y Perdida.-comprende las cuentas del
Ingreso, costo y Gastos y muestra la situacin de la Empresa.
Estado de Cambio de Patrimonio Neto.-Esta constituyendo por
las partidas que representan los recursos aportados por los socios o
accionista.
Estados de Flujo de Efectivo.-Nos muestra el efecto de los
cambios de efectivo y equivalente un periodo determinado,
generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y
financiamiento.

Los estados Financieros deben contener los siguientes datos.


Nombre de la empresa, razn o denominacin social.
La fecha del Balance General y el periodo pos Estados Financieros.
Debe estar presentado en moneda nacional.
Sello y firma del contador.

CASO PRCTICO
La empresa QUISVAL E.I.R.Lcuenta con el Inventario Inicial, con RUC N
20494548489 se dedica compra y venta de abarrotes inicial sus actividades el
02 de Octubre del 2010 con los siguientes datos.
-

Mercaderas
60,292.00
Otros Activos
9,816.00
Trib.y Aport. al Sist. de Pensiones y de Salud por pagar.
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
Cuentas por Pagar Diversas Terceros
Capital
Resultados Acumulados

131.00
61,133.00
492.00
6500.00
1,852.00

Operaciones del Periodo de 2010


Mes de Octubre
1) Ventas durante del periodo octubre por s/28,502.00, ms IGV (Segn
Registro de Ventas).
2) Se Compra mercaderas durante el periodo del mes de Octubre por s/
26.520.67ms IGV (segn Registro de Compras).
3) Se cancela al trabajador su remuneracin del mes previa formulacin de
su planilla remunerativa, con los siguientes datos;
Trabajador; Lucho
DNI 252635352
Fecha de ingreso; 02 enero 2010.
Remuneracin bsica S/. 550.0

REMYP

Mes de Noviembre
4) Se Vende mercaderas durante el periodo el mes Noviembre por s/.
31,999.99 ms IGV (segn el Registro de ventas).
5) Se Compra mercaderas durante el periodo del mes de Noviembre por
s/ 38,384.13, ms IGV (segn Registro de Compras).

6) Se cancela al trabajador su remuneracin del mes previa formulacin de


su planilla remunerativa, con los siguientes datos;
Trabajador; Lucho
DNI 252635352
Fecha de ingreso; 02 enero 2010.
Remuneracin bsica S/. 550.0
REMYPE
7)

Se cancela con recibo por Honorario de los mese de octubre y


Noviembre S/200.00

8) Se cancela las obligaciones tributarias de SUNAT, IGV, IR y


contribuciones sociales del mes Octubre.
Mes de Diciembre
9)

Ventas durante el periodo del mes de Diciembre por s/33,989.06, ms


IGV (Segn Registro de Ventas).
10) Se Compra mercaderas durante el periodo del mes de Diciembre por
s/ 26,353.00 ms IGV (segn Registro de Compras).
11) Se cancela al trabajador con remuneracin mnima, mes previa
formulacin de su planilla remunerativa, con los siguientes datos;
Trabajador; Lucho
DNI 252635352
Fecha de ingreso; 02 enero 2010.
Remuneracin bsica S/. 580.0
REMYPE
12) Se cancela las obligaciones tributarias de SUNAT, IGV, IR y
contribuciones sociales del mes Noviembre.
13) Se cancela con recibo por Honorario por s/100.00

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

CODIGO
PCGR

Periodo

octubre-2010

RUC

20494548489

Apellidos y Nombres o Razn Social

FECHA DE
EMISION

FECHA DE
VENCIMIE
NTO

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO

QUISVALD EIRL
CLIENTE
DOCUMENTO

APELLIDOS Y NOMBRES
O RAZON SOCIAL

VALOR
FACTURADO
EXPORTAC.

BASE
IMPONIBLE
OPER. GRAV.

IMPORTE TOTAL DE
OPER. EXONER. O
INAFEC.
ISC

SERIE

01/10/10

03

0001

414-415

VARIOS

1.438,66

273,34

1.712,00

21/10/10

03

0001

416-436

VARIOS

15.400,00

2.926,00

18.326,00

25/10/10

03

0001

437-440

VARIOS

2.971,43

564,57

3.536,00

27/10/10

03

0001

441-449

VARIOS

6.836,97

1.299,03

8.136,00

01/10/10

01

0001

000651

10282280405

ROQUI REGINALDO TICCLLASUCA

42,44

8,06

50,50

30/09/10

01

0001

000652

10282280405

ROQUI REGINALDO TICCLLASUCA

67,56

12,84

80,40

01/10/10

01

0001

000653

10282086901

BOTICA HIPAUFARMA

56,39

10,71

67,10

01/10/10

01

0001

000654

10282093451

BASILIA FERNANDEZ PAREDES

76,64

14,56

91,20

04/10/10

01

0001

000655

10285686887

RUBEN AGUILAR

148,49

28,21

176,70

04/10/10

01

0001

000656

10286043114

BETZABE MARTINEZ ROMERO

138,66

26,34

165,00

05/10/10

01

0001

000657

10447847081

BOTITA NATHALY

143,19

27,21

170,40

05/10/10

01

0001

000658

10285913841

GUSTAVO CUBA FERNANDEZ

70,08

13,32

83,40

05/10/10

01

0001

000659

10283112662

PASTOR CLIMACO PEREZ ACEVADO

394,79

75,01

469,80

07/10/10

01

0001

000660

10283112662

PASTOR CLIMACO PEREZ ACEVADO

77,82

14,78

92,60

08/10/10

01

0001

000661

10282086901

BOTICA HIPAUFARMA

62,61

11,89

74,50

12/10/10

01

0001

000662

10283160354

ITMAN DENIS FLORES SANCHEZ

27,73

5,27

33,00

12/10/10

01

0001

000663

10286033879

ELVA RIVEROS ORE

45,38

8,62

54,00

13/10/10

01

0001

000664

10283093188

FARMACIA ICA

94,12

17,88

112,00

16/10/10

01

0001

000665

10282086901

BOTICA HIPAUFARMA

66,97

12,73

79,70

20/10/10

01

0001

000666

20494446643

INVERSIONES MEDICOS BRIEV`S

109,75

20,85

130,60

27/10/10

01

0001

000666

10415447308

YANET PORRAS PACO

108,40

20,60

129,00

27/10/10

01

0001

000666

10283073233

BOTICA SANA FARMA

25,88

4,92

30,80

30/10/10

01

0001

000666

20494446643

INVERSIONES MEDICOS BRIEV`S

97,73

18,57

116,30

5.415,32

33.917,00

GERENTE

INAFECTA

IMPORTE
TOTAL

TIPO

TOTAL

EXONERADA

IGV
Y/O
IPM

Otros
tributos
y cargos
que no
forman
parte de
Base
Imponible

28.501,68

CONTADORA

REGISTRO DE COMPRAS
Periodo
RUC
Apellidos y Nombres o Razn
Social

:
:

OCTUBRE
20494548489

QUISVALD E.I.R .L
PROVEEDOR

COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
CODIGO
PCGR

FECHA DE
EMISION

FECHA DE
VENCIMIE
NTO

04/10/10
06/10/10
19/10/10

TI
SERIE
PO
01

0141

01

0141

01

0141

01

0141

22/10/10
24/10/10
24/10/10
25/10/10
26/10/10
30/10/10

01

0001

01

0141

01

0141

01

0141

01

0001

N
467374
8
467374
9
467375
0
467706
5
005411
469353
0
469353
1
469847
1
116601

DOCUMENTO
TIP
O
06
06
06
06
06
06
06
06
06

APELLIDOS Y
NOMBRES
O RAZON SOCIAL

2010008522
QUIMICA SUIZA S.A
5
2010008522
QUIMICA SUIZA S.A
5
2010008522
QUIMICA SUIZA S.A
5
2010008522
QUIMICA SUIZA S.A
5
1010431184
4
2010008522
5
2010008522
5
2010008522
5
2028990774
3

COMERCIAL LIZ
QUIMICA SUIZA S.A
QUIMICA SUIZA S.A
QUIMICA SUIZA S.A
ILKO PERU SAC

TOTAL

..

ADQUISICION
ESGRAVADAS
DESTINADAS
A
OPERACIONES
GRAVADAS

ADQ.
GRAV.
DESTINA
DAS A
OPERACI
ONES
GRAVADA
S Y NO
GRAVADA
S

ADQUISICIO
NESGRAVAD
AS
DESTINADA
SA
OPERACION
ES NO
GRAVADAS

VALOR DE
LAS
ADQUISICIO
NES NO
GRAVADAS

ISC

IGV
Y/O
IPM

256,48

1.349,91

7.488,48

1.422,81

8.582,41

1.630,66

39,00
8.911,29

10.213,07

307,35

1.617,65

1.925,00

734,54

3.865,98

4.600,52

138,53

729,09

867,62

181,91

957,42

1.139,33

360,42

1.896,96

5.038,93

IMPORTE
TOTAL

1.606,39

6,23

32,77

26.520,67 -

Otros
tributos
y cargos
que no
forman
parte de
Base
Imponible

2.257,38

31.559,60

GERENTE

CONTADORA

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

CODI
GO
PCGE

Periodo

NOVIEMBRE - 2010

RUC
Apellidos y Nombres o Razn
Social

20494548489

QUISVALD E.I.R.L

FECHA
DE
EMISION

FECHA
DE
VENCIMI
ENTO

COMPROBANTE DE
PAGO
O DOCUMENTO

TIP SERI
O
E

CLIENTE
DOCUMENTO

TIP
O

01/11/10

03

0001

450-451

06

02/11/10

03

0001

452-453

06

13/10/10

03

0001

454-463

06

14/11/10
15/11/10
16/11/10
17/11/10
18/11/10
19/11/10
20/11/10
22/11/10
26/11/10

03
03
03
03
03
03
03
03
03

0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001

000464
465-468
000469
000470
000471
472-473
474-475
000476
000477

06
06
06
06
06
06
06
06
06

20568920
20689325
49586231
40568872
41004546
50898566
496633322
50263132

APELLIDOS Y NOMBRES
O RAZON SOCIAL

BASE
IMPONIBLE
OPER. GRAV.

EXONER
ADA

IGV
Y/O
IPM

ISC

INAFECTA

Otros
tributos
y cargos que
no
forman parte
de
Base
Imponible

IMPORTE
TOTAL

VARIOS

1.470,59

279,41

1.750,00

BERHA, RAMOS CHUSPE

1.411,76

268,24

1.680,00

VARIOS

8.478,15

1.610,85

10.089,00

KAREN , CARBAGAL LUNA


MILAGROS, CUBA PEREZ
MELY, OO HUICHO
GABIRLA , CHAVEZ RUIZ
BETY, SANVAL LUQUE
MARIANA , GONSALE PERZ
VENTAS MENUDAS
ROBERTO CAMPOS RAMOS
VENTAS MENUDAS

746,22
4.893,28
705,88
756,30
756,30
1.447,90
5.673,95
979,83
4.679,83

141,78
929,72
134,12
143,70
143,70
275,10
1.078,05
186,17
889,17

888,00
5.823,00
840,00
900,00
900,00
1.723,00
6.752,00
1.166,00
5.569,00

TOTAL

GERENTE

VALOR
FACTU
RADO
EXPOR
TAC.

IMPORTE TOTAL
DE
OPER. EXONER.
O INAFEC.

32.000,00

6.080,00

..
CONTADORA

38.080,00

REGISTRO DE COMPRAS
Periodo
RUC

:
:

NOVIEMBRE-2010
20494548489

Apellidos y Nombres o Razn


Social

QUISVALD E.I.R .L

CODIG
O
PCGE

FECHA DE
EMISION

03.11.2010
03.11.2010
06.11.2010
08.11.2010
20.11.2010
22.11.2010
24.05.2010
24.11.2010
25.11.2010
26.11.2010
26.11.2010
27.11.2010
27.11.2010
27.11.10
27.11.2010
30.11.2010
30.11.2010
30.11.2010
30.11.2010

FECHA DE
VENCIMIE
NTO

PROVEEDOR

COMPROBANTE DE
PAGO
O DOCUMENTO

DOCUMENTO

TIP
O

SERI
E

TIP
O

01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
08
08
08
01
01

0141
0141
0141
0141
0141
0141
0141
0060
0060
0060
0001
0060
0020
0020
0001
0001
0001
0001
0001

474342
474360
474384
4644169
464489
464490
4744156
022566
022568
022688
001254
002284
001589
001503
005509
005510
005520
000150
000150

06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06

20100085225
20100085225
20100085225
20100085225
20100085225
20100085225
20100085225
20513144173
20513144173
20513144173
10498567929
20289907743
20100030838
20100030838
20100030838
20100030838
20100030838
20497856285
20497856285

APELLIDOS Y NOMBRES
O RAZON SOCIAL

QUIMICQ SUIZA
QUIMICQ SUIZA
QUIMICQ SUIZA
QUIMICQ SUIZA
QUIMICQ SUIZA
QUIMICQ SUIZA
QUIMICQ SUIZA
PEDCON SRL
PEDCON SRL
PEDCON SRL
LUCERITO DEL CARMEN E.I.R.L
PIONERO NLD. S.R.L
TAI HENG S.A
TAI HENG S.A
TAI HENG S.A
NOTA DEDEBITO
NOTA DEDEBITO
CORPORACION BUENA V. SAC
CORPORACION BUENA V.SAC
TOTAL

ADQUISICION
ESGRAVADAS
DESTINADAS
A
OPERACIONES
GRAVADAS

ADQ. GRAV.
DESTINADA
SA
OPERACION
ES
GRAVADAS
Y NO
GRAVADAS

ADQUISIC
IONESGR
AVADAS
DESTINA
DAS A
OPERACI
ONES NO
GRAVADA
S

VALOR DE
LAS
ADQUISICIO
NES NO
GRAVADAS

ISC

1.140,49
6.605,38
458,75
5.854,87
2.484,00
1.696,66
2.048,80
1.072,27
4.833,61
2.920,17
1.298,32
1.245,80
431,08
284,41
142,21
142,21
17,45
1.061,34
4.646,22
38.384,03

IGV
Y/O
IPM

Otros
tributos
y cargos
que no
forman
parte de
Base
Imponible

216,69
1.255,02
87,16
1.112,43
471,96
322,36
389,27
203,73
918,39
554,83
246,68
236,70
81,91
54,04
27,02
27,02
3,31
201,66
882,78
-

7.292,97

IMPORTE
TOTAL

1.357,18
7.860,40
545,91
6.967,30
2.955,96
2.019,02
2.438,07
1.276,00
5.752,00
3.475,00
1.545,00
1.482,50
512,99
338,45
169,23
169,23
20,76
1.263,00
5.529,00
-

45.677,00

..
GERENTE

GERENTE

..
CONTADORA

CONTADORA

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS


Periodo

DICIEMBRE -2010

RUC

20494548489

QUISVALD E.I.R.L

Apellidos y Nombres o Razn


Social
CODIG
O
PCGE

FECHA
DE
EMISION

FECHA
DE
VENCIMI
ENTO

COMPROBANTE DE
PAGO
O DOCUMENTO
TI
PO

SERIE

CLIENTE
DOCUMENTO
TIPO

N
10485966

01/12/10

03

0001

478-479

06

04/12/10
05/12/10
10/12/10
28/12/10

03
03
03
03
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01

0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001
0001

06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06

01
01
01
01
01
01

0001
0001
0001
0001
0001
0001

480-482
000483
484-496
497-500
670-671
000672
000673
000674
000675
000676
000677
000678
000679
000680
000681
000682
000683
000684
000685
686-688
000689
000690
000691
000692
000693
000694
000695
000696
000697
000698
000699
000700
000701
000702
000703
000704
000705

30/10/10
06/12/10
06/12/10
06/12/10
11/12/10
11/12/10
11/12/10
11/12/10
12/12/10
12/12/10
13/12/10
22/12/10
24/12/10
26/12/10
26/12/10
27/12/10
27/12/10
29/12/10
29/12/10
29/12/10
29/12/10
30/12/10
30/12/10
30/12/10
30/12/10
30/12/10

06
06
06
06
06
06

10447847081

,,,
20495011454
10409222256
10282086901
20494446643
10283093188
,,,
10282168605
20494980712
10285913841
10283073233
20494980712
20494224233
,,,
10282375520
,,,
10282762159
10285686887
,,,
10282762159
20687754345
20494446643
20567890654
20494460557
10282086901
20494980712
,,,
20494460557
,,,
20494446643
10285686887
10286043114
10286043114

APELLIDOS Y NOMBRES
O RAZON SOCIAL
ROSALIA ,HUAMAN TAYPI
VARIOS
BOTITA NATHALY
VARIOS
VARIOS
ANULADO
TRADES COORP. SAC
IVETH PALOMINO MENDOZA
BOTICA HIPAUFARMA
INVERSIONES MEDICOS BRIEV`S
FARMACIA ICA
ANULADO
MARIA ALFARO PALOMINO
BOTICA CYS FARMA
GUSTAVO CUBA FERNANDEZ
BOTICA SANA FARMA
BOTICA CYS FARMA
CLINICA DE LA MUJER Y FAMILIA
ANULADO
MARIA JESUS MEDINA MORALES
ANULADO
CENTRO OBSTETRICA KEYSI
RUBEN AGUILAR
ANULADO
CENTRO OBSTETRICA KEYSI
ERICA CUADROS AMAO
INVERSIONES MEDICOS BRIEV`S
EL GRANGERITO
LINEAS FARMA DEL PERU SRL.
BOTICA HIPAUFARMA
BOTICA CYS FARMA
ANULADO
LINEAS FARMA DEL PERU SRL.
ANULADO
INVERSIONES MEDICOS BRIEV`S
RUBEN AGUILAR
BETZABE MARTINEZ ROMERO
BETZABE MARTINEZ ROMERO

TOTAL

VALOR
FACTURADO
EXPORTAC.

BASE
IMPONIBLE
OPER. GRAV.
1.756,30

8.844,54
779,83
19.253,78
1.017,14
300,34
187,14
56,72
144,12
121,43
57,23
32,27
175,80
14,29
55,71
96,81
62,18
60,42
26,47
75,55
47,98
121,76
103,19
29,41
38,32
107,14
25,80
110,84
35,29
79,41
171,85
33.989,08

IMPORTE TOTAL DE
OPER. EXONER. O INAFEC.
ISC
EXONERADA

INAFECTA

IGV
Y/O
IPM
333,70

1.680,46
148,17
3.658,22
193,26
57,06
35,56
10,78
27,38
23,07
10,87
6,13
33,40
2,71
10,59
18,39
11,82
11,48
5,03
14,35
9,12
23,14
19,61
5,59
7,28
20,36
4,90
21,06
6,71
15,09
32,65
6.457,94

Otros tributos
y cargos que no
forman parte de
Base Imponible

IMPORTE
TOTAL
2.090,00
10.525,00
928,00
22.912,00
1.210,40
357,40
222,70
67,50
171,50
144,50
68,10
38,40
209,20
17,00
66,30
115,20
74,00
71,90
31,50
89,90
57,10
144,90
122,80
35,00
45,60
127,50
30,70
131,90
42,00
94,50
204,50
40.447,00

REGISTRO DE COMPRAS
Periodo

RUC
Apellidos y Nombres o Razn
Social

DICIEMBRE
2010
20494443202

QUISVAL

CODIGO
PCGE

FECHA DE
EMISION

FECHA DE
VENCIMIEN
TO

COMPROBANTE DE
PAGO
O DOCUMENTO

PROVEEDOR
DOCUMENTO
APELLIDOS Y NOMBRES
O RAZON SOCIAL

TIPO

SERIE

TIPO

01

0001

00647547

06

20511908745

COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS Y
ABARROTES S.A

02/09/2010

01

0002

00003591

06

20516803160

COORPORACION BUENA VENTURA SAC

03/09/2010

01

0003

00016035

06

20505532211

30/10/2010

07

0115

00390143

06

20100085225

23/12/2010

01

0141

04764290

06

23/12/2010

01

0141

04764622

23/12/2010

01

0141

28/12/2010

01

0002

30/12/2010

01

31/07/2010

08/11/2010

ADQUISICIO
NESGRAVAD
AS
DESTINADA
SA
OPERACION
ES
GRAVADAS

ADQUISICIO
NESGRAVAD
AS
DESTINADA
SA
OPERACION
ES NO
GRAVADAS

VALOR DE
LAS
ADQUISICIO
NES NO
GRAVADAS

IGV
Y/O
IPM

ISC

Otros tributos
y cargos que
no
forman parte
de
Base
Imponible

IMPORTE
TOTAL

1.875,21

11.744,75

2.566,39

487,61

3.054,00

TRANSERVIS CARGO S.AC

152,10

28,90

181,00

QUIMICA SUIZA S.A

-48,62

-9,24

(57,86)

20100085225

QUIMICA SUIZA S.A

4.874,69

926,19

5.800,88

06

20100085225

QUIMICA SUIZA S.A

4.840,83

919,76

5.760,59

04764623

06

20100085225

QUIMICA SUIZA S.A

909,00

172,71

1.081,71

00004003

06

20516803160

COORPORACION BUENA VENTURA SAC

3.015,13

572,87

3.588,00

0003

00018852

06

20516803160

COORPORACION BUENA VENTURA SAC

110,08

20,92

131,00

0003

00017633

20505532211

TRANSERVIS CARGO S.AC

63,87

12,13

76,00

5.007,07

31.360,07

TOTAL

..
GERENTE

9.869,54

ADQ. GRAV.
DESTINADAS
A
OPERACIONES
GRAVADAS Y
NO GRAVADAS

26.353,00

CONTADORA

PLANILLA DE REMUNERACIN
"QUISVAL E.I.R.L."
MES DE
OCTUBRE
N

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO U
OCUPACION

FECHA DE
INGRESO

REMUNERACION
MENSUAL

DIAS
LABORADOS

REMUNERACION
MENSUAL NETA

ASIGNACION
FAMILIAR

TOTAL
REMUNER.

DEST.TRAB.
SNP

TOTAL
DSCTO.

13%

01

CHAVES SOTO, LUCHO

Cajero

02/01/2010

550,00

30

550

550,00

APORTES DEL
EMPLEADOR
ESSALUD

CTS

9%

0%

49,50

TOTAL
APORTES

49,50

NETO A
PAGAR

550,00
-

TOTAL

550,00

550,00

550,00

49,50

49,50

550,00

MES DE
NOVIEMBRE
N

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO U
OCUPACION

FECHA DE
INGRESO

REMUNERACION
MENSUAL

DIAS
LABORADOS

REMUNERACION
MENSUAL NETA

ASIGNACION
FAMILIAR

TOTAL
REMUNER.

DEST.TRAB.
SNP

TOTAL
DSCTO.

13%

01

CHAVES SOTO, LUCHO

Cajero

02/01/2010

550,00

30

APORTES DEL
EMPLEADOR
ESSALUD
CTS
9%

TOTAL
APORTES

NETO A
PAGAR

0%

550

550,00

49,50

49,50

550,00

550,00

550,00

49,50

49,50

550,00

TOTAL

550,00

MES DE
DICIEMBRE
TOTAL
DSCTO.

01

APELLIDOS Y NOMBRES

CHAVES SOTO, LUCHO

CARGO U
OCUPACION

Cajero

FECHA DE
INGRESO

02/01/2010

REMUNERACION
MENSUAL

580,00

DIAS LABORADOS

30

REMUNERACION
MENSUAL NETA

580

ASIGNACION
FAMILIAR

TOTAL
REMUNER.

580,00

NETO A
PAGAR

APORTES DEL EMPLEADOR

DEST.TRAB.
SNP

ESSALUD

CTS

13%

9%

0%

52,20

TOTAL APORTES

52,20

580,00
-

TOTAL

580,00

580,00

580,00

52,20

52,20

580,00

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

PERODO: 31 Diciembre del 2010


RUC:

20494548489

NOMBRE O

RAZN SOCIAL:

NMERO CORRELATIVO DEL


REGISTRO
O CDIGO NICO DE LA
OPERACIN

001
002
003

FECHA DE
LA OPERACIN

29/10/201
28/10/2010
30/10/2010

004

30/11/2010

005
006

25/11/2010
30/11/2010

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN

CDIGO

DENOMINACIN

cuentas por pagar comerciales - terceros

42.1

Facturas por pagar

Cobro de cuentas por cobrar comerciales - terceros


Remuneracin por pagar

12.1

Facturas por cobrar

cuentas por pagar comerciales

- terceros

41.1.1

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

31.559,60
33.917,00

Sueldo y Salarios por pagar

42.1

Facturas por pagar

12,1

Factura por cobrar

Cobro de cuentas por cobrar comerciales - terceros


Remuneracin por pagar

41.1.1

Sueldo y Salarios por pagar


Essalud por pagar

ACREEDOR

550,00
45.677,12
38.080,00
550,00

007
008

30/11/2010
30/11/2010

contribuciones sociales por pagar

40.3.1

por el pago a la contadora, con recibo por Honorario

46.1

009

30/11/2010

por el pago de los tributos a la SUNAT

010

30/11/2010

por el pago de los tributos a la SUNAT

40.1.7

011
012

29/12/2010
28/12/2010

cuentas por pagar comerciales - terceros


Cobro de cuentas por cobrar comerciales - terceros

42.1

Facturas por pagar

12.1

Facturas por cobrar

013

30/12/2010

41.1.1

Sueldo y Salarios por pagar

580,00

014
015
016

30/12/2010
30/12/2010
30/12/2010

Remuneracin por pagar


por el pago a la contadora, con recibo por
Honorario
por el pago al empleador
por el pago del tributo a la SUNAST.

46.1
40.3.1
4011.1

R/H por pagar


Essalud por pagar
por el pago de tributos,IGV

100,00
49,50
613,00

017
018

28/12/2010

por el pago de tributos a la SUNAT.

40.1.7

por el pago de tributo ,IR

680,00

4011.1

99,00

R/H por pagar


por el pago de tributos ,
IGV
por el pago de tributos IR

200,00
376,00
1.210,00
31.360,07
40.447,00

1.160,29

TOTALES

113.604,29

113.604,29

CAPTULO IV
ANLISIS CRTICO Y APORTE TCNICO A LA INSTITUCIN
4.1

Marco Terico;
Comprobantes de pago
se considera comprobantes de pago a todo los documentos que acredite la
transferencia de bienes, entrega en uso o prestacin de servicios, calificado
como tal por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributara
SUNAT.
De acuerdo al reglamento de comprobantes de pago, slo se consideran
comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las caractersticas y
requisitos mnimos establecidos en la norma, los siguientes:
Facturas.
Boletas de Ventas.
Recibo por Honorarios.
Tickets o cintas emitidos por mquinas registradoras.
Otros documentos que por su contenido y sistema de emisin
permitan un adecuado control tributario y se encuentren
expresamente autorizados, de manera previa, por SUNAT.
Boleta de ventas.- Es un comprobante de pago que se emite en operaciones
con consumidores o usuarios finales, los sujetos al Rgimen nico
Simplificado.
No permite ejercer el derecho a crdito fiscal ni sustentar gastos o costo,
Es obligatorio que el vendedor emita y entreguen la boleta de venta al
comprador por toda su venta.
Factura.- Se emiten cuando la operacin realiza con sujeto al IGV y tengan
derecho a crdito fiscal, aquellos casos en que sea necesario para sustentar
su gasto o costo para efecto tributario. Salvo que el vendedor este sujeto a
Nuevo Rgimen nico Simplificado (RUS).
Se emiten a los adquirentes o usuarios que posean RUC.

Tickets o cintas emitidos por maquinarias registradoras.- se emitir solo


en moneda nacional, en operaciones con consumidores finales y con
personas sujetas al RUS:
Nota de Debito.- se emiten para recuperar costo y gastos ocurridos por los
vendedores la emisin de la factura o boleta de venta, expresado en inters.
Nota de Crdito.-se emiten por concepto de anulaciones bonificaciones,
descuentos devoluciones, se emiten al mismo adquiriente o usuario para
modificar el comprobante de pago.
Rgimen de Retenciones del IGV.-El sistema de Retenciones es aplicable
a los sujetos que asumen el rol de proveedor, a quienes venden los bienes u
ofrece servicios y el cliente que es el que compra o el que recibe el servicio
es el agente de retencin. Este agente de retencin efecta le retencin de
IGV a sus proveedores afecto a dicho impuesto posteriormente lo entrega al
fisco, con cargo aqu la retencin se descuente al impuesto a pagar del mes.
Rgimen de Percepciones.-En este rgimen es el vendedor o el propio fisco
quien en su calidad de agente perceptor percibe del importe de la operacin
o transaccin econmica un porcentaje adicional que debe ser cancelado por
el propio cliente. Sobre todo en aquellos sectores donde exista una elevada
evasin fiscal.
Recibo por Honorario.- Se emite todas las personas naturales que presten
servicios mediante el ejercicio individual de cualquier profesin .otros que
genere rentas de 4TA categora.
Cuando se paga total o parcial el servicio, el recibo por honorario se emite
por el monto pagado; podr ser utilizado en la sustentacin de gastos o
costo.
INAFECTACIONES Y EXONERACIONES
La exoneracin es una figura que intenta beneficiar temporalmente
determinadas a personas o actividades de pago de cierto tributo, as tambin
es definida por la doctrina, es intenta exceptuar del pago de un tributo a una
actividad que est dentro del campo de aplicacin de dicho tributo, segn el
artculo 5 del TUO de la Ley del IGV.
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES:
Segn el artculo del cdigo de comercio, establece que en general todo
negocio (sea una persona natural o jurdica), se de llevar con una finalidad
de proteger los intereses de la Empresa. Las operaciones realizadas por el
contribuyente en los respectivas libros o registros contable mensualmente,
se lleva su contabilidad manual y computarizado y en hojas sueltas que este
legalizados por un Notario o por los jueces de paz letrado, segn la
Resolucin n234-2006/SUNAT.
Que el Notario certifica la apertura de los libros u hojas sueltas y actas de
contabilidad y otros. La primera hoja suelta, con indicaron del numero que

el Notario le asignara, del nombre de la denominacin, el objetivo libro,


numero de folios de que consta si esta es llevada en forma simple o doble,
da y lugar en que se otorga; sello y firma del notario, todo los folios
llevaran sello notarial
LIBROS Y REGISTROS QUE DEBEN LLEVAR SEGN EL TIPO DE
CONTABILIDAD (1)
TIPO DE RENTA

CONDICION
PARAMETROS

PRIMERA
CATEGORIA

Que tienen los ingresos por No obligados


arrendatarios
y
subarrendamiento.
En el ejercicio gravable que
hubieran percibido rentas Libro de ingresos y gastos
que excedan las 20 UIT.

SEGUNDARIA
CATEGORIA

TERCER CATEGORIA

CUARTA CATEGORIA

LIBROSY/O EGISTROS

-Ingreso Brutos mayores a


150 UIT
Los Contribuyentes del Contabilidad completa.
Rgimen General
-Ingreso Brutos anuales
hasta 150 UIT
Contabilidad simplificada
Los contribuyentes de RER. Registro de ventas y
compra
Aplicable a
todos los
generadores
de
cuarta Libro de ingresos y gastos.
categora sin excepcin.

Adecuacin de los Libros contables


Contabilidad Simplificada; cuyos ingresos brutos anuales que no
superen las 150 UIT estn obligados a llevar los siguientes libros
contables:
Registro de compra
Registro de ventas
Libro Diario formato Simplificado
Contabilidad completa:
Libros principales
Libro de Inventario y Balances
Libro Diario de Formato Simplificado y otros
Libro Mayor.
Libros auxiliares y voluntarios
Registro de compra
Registro de venta e ingresos
Libro caja
Libro Bancos
Libro caja chica

Libro de actas
Registro de inventarios
Registro de control de Bienes del activo fijo
Registro retenciones y percepciones
Planilla de sueldo y salarios (planilla electrnica)
Registro de compra
Este libro se utiliza para registrar toda las operaciones de compras, bien sea
de mercaderas, materiales y enseres, est obligado llevar este registro
aquellos estn sujetos al IGV y los ingresos brutos no superen 150 UIT y
aun cuando las dichas operaciones se encuentren exoneradas.
Registro de venta
Este libro se utiliza para registrar los comprobantes de pago que son
emitidas por el contribuyente es obligatorio llevar con afectos al GVI y
ISA.
Libro Inventario y Balances
En este libro se Registran todo los bienes y valores, toda sus obligaciones de
la empresa y su deudas.
Libro caja y bancos
En este libro se registran todo los movimientos de dinero en efectivo y
cheques.
Libro Diario
Este es importante se registran las operaciones comerciales de manera
cronolgica y detallada en forma de asientos simples y compuestos.
Libro planilla
En este libro se registran la relacin laboral de los trabajadores de la
empresa.
PLAZO MAXIMO DE ATRASO
Teniendo en cuenta principalmente la resolucin de Superintendencia N
078-98/SUNAT (20.08.98) el plazo mximo de atraso de los libros de
contabilidad son los siguientes:

N
FORM
ATO

LIBROS Y/O REGISTROS

CLASIFICACIO
N

3.1

Libro de Inventario Principal


y balance.
obligatorio

3 meses

Desde
el
da
siguiente del cierre del
ejercicio gravable.

5.1

Libro Diario

3 meses

Desde el primer da
hbil del siguiente
mes de realizadas las
operaciones.

7.1

Libro de Activos Auxiliar


Fijos
Obligatorio

3 meses

Desde el da hbil al
cierre del ejercicio

Principal
Obligatorio

MAXIMOATR
ASADO
PERMITIDO

COMPUTO
MAXIMO

DEL

PLAZO

gravable.

8.1

de Auxiliar
Obligatorio

Desde el primer da
hbil
del
mes
10
das siguiente a aquel en
hbiles
que se recepciones el
comprobante de pago
respectivo.

Registro de ventas Auxiliar


e ingresos
obligatorio

Contado desde el
primer da hbil del
10
das mes siguiente a aquel
hbiles
en que se emita el
comprobante de pago
respectivo.

Registro
Compras

14.1

Libro de Planillas Auxiliar


de Pagos.
Obligatorio

10
das Contado desde el mes
hbiles
siguiente de realizadas
las operaciones.

Rgimen nico Simplificado (RUS):


Solo pueden emitir Boletas de Venta que no dan derecho a crdito fiscal; y
no est obligado a llevar libros contables.
Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)
Comprende a las personales, jurdicas sociedades conyugales etc., que
obtengan rentas de tercer categora.
Emiten los siguientes comprobantes.

Facturas

Boletas de Venta

Tickets

Libros obligados a llevar.


Registro de ventas
Registro de Compra
Planilla de Electrnico

Rgimen General del Impuesto (REG):


Son las personas naturales o jurdicas y sociedades conyugales etc.
Emiten los siguientes comprobantes.
Facturas
Boletas de Ventas
Tickets
Gua de Remisin Remitente
Gua de Remisin Trasportista y otros.
Los cdigos de algunas comprobantes.
CODIGO

DENOMINACION COMPLETA

01

Facturas

02

Recibo por Honorarios

03

Boleta de Ventas

04

Liquidacin de compra

07

Nota de crdito

08

Nota de Debito

12

Recibo por servicios pblicos

14

Tickets

Determinacin Declaraciones Informativas


Declaraciones Determinativas.- son las declaraciones donde el Declarante
determina la deuda tributarias mensualmente o de periodo anual.
Declaraciones Informativas.-son las declaraciones en la que el declarante
informa sobre sus movimientos de la Empresa como es el DAOT
4.2

Anlisis Crtico Sobre sus conocimiento y capacidades adquiridos en el


instituto; y/o de la institucin o Empresa

a) Durante los 3 aos de ser estudiante en el Superior Tecnolgico Pblico


Vctor lvarez Huapaya, adquirir conocimientos para luego aplicar
en el campo laboral, pero me falta mucho por aprender e investigar.
b)culminacin de las clases no era adecuadamente con los slabos de
algunas asignaturas de la especialidad tuvimos dificultades por qu no
proseguan la correlacin del tema y al final del semestre nos dejaban
excesivos trabajos y exmenes al mismo tiempo todo se acumulaba.
c) Deben dar ms importancia a los curso de cada carrera y hacer una
encuesta a los alumnos se estn de acuerdo con la clase dictada
A LA EMPRESA
A la empresa que me dio la oportunidad de adquirir conocimiento y
tener experiencias en campo laboral.
b) Pues los primeros das falto la coordinacin con la persona encarada de
la oficina contable.
c) para m era nuevo todas las actividades en una oficina contable pero a
medida que iba pasando el tiempo me acostumbraba y ganaba ms
confianza en m misma y empec a investigar por me cuenta porque no
es igual, porque todo lo que aprendas en el instituto no es suficiente y
que apliques en el campo laboral.
a)

4.3

Aporte Tcnico;( logros que contribuyo o gener en beneficio de la


Empresa o institucin)
a) Se coordino con algunos profesores sobre el tema de clase cual es
beneficio para nosotros y nos ayude analizar y interpretar.
b) Agradezco a los profesores por su exigencia y haber compartido sus
conocimientos.
c) Y cumpl en todas las actividades que realizaba la Institucin
identificndome como una Huapayina y ser orgullosa.
A LA EMPRESA
a)

Los primeros das me dedique a ordenar los Archivadores a forrar y


poner su nombre de cada cliente.
b) Asum las responsabilidades que se me otorgaba en la oficina y daba
solucin algunos problemas que se presentaba.
c) la convivencia armoniosa y intercambiar ideas sanos y aportes de cada
uno de los miembros del rea de trabajo y trabajar en equipo .
d) Reflexionar sobre la contextualizacin de las asignaturas estudiadas en el
instituto y profundizar.

4.4

REFERENCIA BIBLIOGRFICA
1.-Demetrio Giraldo Jara: CONTABILIDAD BASICA I ,II.
2.- Pascual Ayala Zavala: PLAZOS Y TRAZOS DE LOS LIBROS

3.- Actualidad Empresarial: Codificacin de Los Comprobantes


4.- Caballero Bustamante: Libros Y Registros que Se Deben llevar segn la
contabilidad
5.- Actualidad Empresarial: Los Comprobantes de Pago
6.- Fernando Effio P./Henry Aguilar E. :ASESOR EMPRESARIAL

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
En el estudio Contable ALVI al iniciar mis practicas comenc con muchas
ganas de estar en apto para todo lo me indicaba dispuesto a realizar y dar solucin
a los problemas que venan ms adelante, es la oportunidad que se presenta para
aplicar todo tus conocimientos que has adquirido en el Instituto es necesario tener
conocimiento sobre las Normas Tributarias, Normas Internacionales de
Contabilidad Generalmente Aceptados y los principios, reglamento de
Comprobantes de pago ,Registro de las Operaciones , Liquidaciones Impuestos y
Preparacin de los Estados Financieros y otros.

RECOMENDACIONES
A LA EMPRESA
priorizar la adecuacin del ambiente es muy estrecho
El control y capacitacin para futuros practicantes
Recordarle al cliente anticipadamente para que traigan
sus
comprobantes
Siempre recordarle al cliente de los pagos y facturas pendientes.
AL INSTITUTO
los libros mensualmente a cada carrera y incentiven a los alumnos para
que utilicen.
Debe Tener libros actualizado y alguien que este responsable en la
biblioteca y que promocione haber un comedor para los estudiantes de
bajos recursos
A los profesores se deben dar ms importancia y capacitar y actualizar
sobre los temas que le ha tocado a dictado de clase.
Se debe instalar en las computadoras el Programa Declaracin
Telemtica (TPD) IR,IGV y Planilla Electrnica ; para realizar
Prcticas Constantes.
DIFICULTADES
En toda actividad que se realizan como son entidades privadas o
sector publico se presenta diferentes dificultades en nuestra labor
cotidiano.

Por falta de equipos de cmputo no se poda terminar los trabajo

Tuve la dificultad en sistema no estaba actualizado el sistema y el


Internet era muy lenta.

BIBLIOGRAFIA:
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Pascual Ayala Zavala: CONTABILIDAD BASICA.


Caballero Bustamante: TEXTO UNICO ORDENADO.
Rosa Ortega salvara: LIBROS Y REGISTROS CONTABLES.
Actualidad Empresarial: Detracciones, Retenciones y Percepciones.
Actualidad Empresarial: Planilla se Remuneracin
Caballero Bustamante: Dinmica Contable del Nuevo Plan Contable
General Empresarial.

ANEXOS:

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