Carpeta de Evidencia

INGENIERA FINANCIERA Y FISCAL
Docente: L.C. Jessica Gmez Lpez
Alumnos:
Mauricio del C. May valladares

Aracely Leyva Rivera
Diana Cristell Gordillo Garca
Jos William Chable Lpez
Jesica Cruz Garca
Gabriel Colorado Osorio
Rub Alejandra Notario Barrera
Tema: Carpeta de evidencia
Materia: Contabilidades especiales.
Unidad 1
Contabilidad de empresas
industriales
EMPRESA INDUSTRIAL
La actividad primordial de este tipo de empresas es la produccin de bienes mediante la
transformacin y/o extraccin de materias primas. Estas a su vez se clasifican en:
Extractivas Son las que se dedican a la extraccin de recursos naturales, ya sea
renovable o no renovable.
Transformacin son aquellas que transforman las materias primas en productos
terminados y pueden ser productoras de bienes, de consumo final o de produccin.
EMPRESAS COMERCIALES
Son intermediarios entre el productor y el consumidor, su funcin primordial es la compraventa de productos terminados. Se pueden clasificar en:
Mayorista son aquellas que efectan ventas en gran escala a otras empresas tanto al
menudeo como al detalle. Ejemplo. Bimbo, Nestl, etc.
Menudeo son los que venden productos tanto en grandes cantidades como por unidad ya
sea para su reventa o para uso del consumidor final. Ejemplo. Sams club y la abarrotera
de Tijuana.
EMPRESAS DE SERVICIOS
Como su nombre lo indica son aquellas que brindan servicio a la comunidad y pueden
tener o no fines lucrativos. Se pueden clasificar en:
Servicios pblicos varios
Servicios privados varios

Transporte
Turismo
Instituciones financieras
Educacin
Salubridad (Hospitales)
Finanzas y seguros.
Tema 1 Generalidades de las empresas industriales.

Concepto de empresa industrial.
Son empresas industriales todas las actividades econmicas organizadas que para el
cumplimiento de su objetivo misional requieren de la transformacin y/o extraccin de
materias primas de cualquier tipo.
Las empresas industriales hacen parte del sector secundario de la economa nacional,
que est conformado por todas las actividades econmicas que se realizan en el pas y
que estn relacionadas con la transformacin industrial de todo tipo de bienes. El sector
secundario de la economa, tambin denominado sector industrial se divide en dos subsectores:
Industrial extractivo: extraccin de todo tipo de recursos naturales.

Industrial de transformacin: conversin de cualquier tipo de materias primas,
mediante apoyo de mquinas y herramientas.
Clasificacin de empresa industrial.

1.- Extractivas: Son las que se dedican a la extraccin de recursos naturales, ya sea
renovables o no renovable.
2.- Manufactureras: Son aquellas que transforman las materias primas en productos
terminados y pueden ser de dos tipos:
Empresas que producen bienes de consumo final

Empresas que producen bienes de produccin.
3.- Agropecuarias: Como su nombre lo indica su funcin es la explotacin de la agricultura

y la ganadera.
Antecedentes de empresas industriales.
La expresin o termino Revolucin Industrial fue difundida a partir del ao 1845, por el
comunista Federico Engels uno de los fundadores del socialismo cientfico, para designar
al conjunto de transformaciones tcnicas y econmicas que caracterizaban a la
sustitucin de la energa fsica por la energa mecnica de la mquinas, el cambio a la
produccin manufacturera por la fabril en el proceso de produccin capitalista.
Causas: Entre los diversos factores que fueron el origen del proceso de industrializacin,
tres merecen mencin especial: La Revolucin Comercial en Europa, la acumulacin
primitiva de capital y la aparicin de avances tecnolgicos (mquinas).
La causa ms importante para el desarrollo de la Revolucin Industrial fue la aparicin de
mquinas de vapor, el telar mecnico, las mquinas de hilar que revolucionaron el siglo
XVIII las tcnicas de produccin industrial. A partir de ah ocurri el auge de la industria
fabril. La Primera Revolucin Industrial se desarroll en primer en Inglaterra y luego se
difundira en el continente europeo.
Consecuencias.
El surgimiento del capitalismo financiero.- La Primera Revolucin Industrial tuvo como

una de sus principales consecuencias el desarrollo del capitalismo industrial.
La formacin de grandes conglomerados econmicos.- En la Revolucin Industrial ocurri
el desarrollo del liberalismo econmico, que se basaba en la libre competencia. Ese
sistema a la vez, creo condiciones para que las grandes empresas eliminasen o
absolviesen a las pequeas empresas a travs de un proceso cuyo resultado fue una
sustitucin de libre competencia por el monopolio.
Proceso de produccin en serie.- -Las mercaderas pasaron a ser producidas de manera
uniforme y estandarizada.
La expansin del imperialismo.- Las potencias capitalistas necesitaron de colonias, de
donde extraer las materias primas para sus manufacturas; y tambin que fingiesen de
mercados externos para colocar sus excedentes de mercaderas.
Tema 2: Principales actividades de las empresas industriales;

Extractivas y de Transformacin
Usualmente, se divide a las empresas industriales en dos grandes categoras, cada una
de las cuales rene a una gran cantidad de actividades que llevan a cabo procesos de
transformacin de las materias primas similares.
Las empresas industriales extractivas se enfocan en la transformacin y explotacin de
recursos naturales, tales como minerales, alimentos, fuentes de energa, van de la mano
con la explotacin de recursos naturales entre varios de la misma caracterstica.
Las empresas industriales manufactureras se dedican a trasformar los insumos (que
pueden ser recursos naturales o bienes industriales generados por otra empresa) en
bienes finales que pueden ser utilizados para el consumo o la produccin, por lo tanto
este tipo de empresa transforma los materiales.
Las empresas industriales pueden abarcar reas muy variadas de produccin, segn cul
sea el tipo de insumo que necesitan y la naturaleza del producto que generan a lo largo
del proceso industrial.
Entre las principales ramas de la industria en que estas empresas pueden desarrollar su
actividad podemos mencionar:
Industria textil
Industria automotriz
Industria armamentstica
Industria elctrica
Industria ferrocarrilera
Industria aeroespacial
Industria vidriera
Industria metalrgica
Industria astronutica
Industria informtica
Industria siderrgica
Industria farmacutica
Industria petroqumica
Industria qumica
Industria cementera
Industria mecnica
Industria robtica
Industria tabacalera
Tema 3: Identificar las disposiciones legales y fiscales aplicables para

las empresas industriales.
Toda empresa que desee iniciar su funcionamiento en la Repblica Mexicana, se ver
obligada a cumplir con una serie de trmites y disposiciones legales. En una forma
generalizada consideramos que los principales aspectos legales a los que se enfrentar
una nueva Sociedad son los siguientes:
Disposiciones Legales:
Aspectos corporativos: El primer paso a seguir al iniciar una empresa, es el

constituir una Sociedad mercantil, cuya modalidad s elegir de acuerdo con el
giro del negocio, siendo la prctica general, el optar por constituir una Sociedad
annima de capital variable.
Aspectos administrativos: Previo al inicio formal de operaciones, se debern

obtener los permisos necesarios para la apertura y funcionamiento de la Sociedad,
los cules sern aquellos que requiera el giro de la Sociedad y la autoridad local
en donde se encuentre el domicilio de la Sociedad, siendo los ms generales el
permiso de uso de suelo, la declaracin de apertura de establecimiento mercantil y
en algunos casos se podr requerir entre otros, la licencia de funcionamiento,
aviso de apertura en materia sanitaria etc.
Aspectos en materia de propiedad intelectual: De existir alguna marca, patente

nombre comercial, secreto industrial, invencin, modelo de utilidad o diseo
industrial, que la empresa desee proteger, est deber de cumplir con las
disposiciones previstas en la Ley de la Propiedad Industrial y llevar a cabo los
registros correspondientes ante el Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial.
Aspectos ambientales: Aquellas empresas dedicadas a actividades industriales,

debern de cumplir con las obligaciones de equilibrio ecolgico que se establezcan
en las diversas disposiciones legales en materia ambiental, como lo son: la Ley
General del Equilibrio Ecolgico y la Proteccin al Medio Ambiente, as como sus
diversos reglamentos.
Disposiciones Fiscales:
Aspectos laborales: Es de vital importancia que la empresa cumpla debidamente

con las disposiciones aplicables al Instituto Mexicano del Seguro Social, e
Infonavit, as como con las dems disposiciones previstas por la Ley Federal del
Trabajo. Adicionalmente, existen otras disposiciones generales en materia de
seguridad e higiene que fijan una gran variedad de obligaciones a cargo de los
empresarios, con el propsito de acentuar la seguridad, higiene y adecuado medio
ambiental en los centros de trabajo.
Aspectos fiscales: Las principales obligaciones en materia de impuestos federales

se encuentran contenidas en los siguientes ordenamientos jurdicos: Cdigo Fiscal
de la Federacin y su reglamento, Ley del Impuesto sobre la Renta y su
reglamento, Ley del Impuesto al Activo y su reglamento, ley del Impuesto al Valor
Agregado y su Reglamento. As mismo, se debern tomar en cuenta las
disposiciones contenidas en las Resoluciones Miscelneas como criterios de
interpretacin.
Aspectos de comercio exterior: Para el supuesto que la empresa comercie con el

extranjero, se destacan aquellas obligaciones de control, tendientes a acreditar la
legal estancia en el pas de las mercancas importadas. Cualquier empresa que
desee importar o exportar mercanca en el pas, deber de estar inscrita en el
Padrn General de Importadores as como cumplir fundamentalmente con las
siguientes disposiciones: Ley Aduanera y su reglamento, Ley de Comercio Exterior
y su reglamento.
No se debe de olvidar que la empresa deber cumplir adems con todas las normas
oficiales correspondientes y con las leyes especiales y sus reglamentos relacionados con
la actividad preponderante de la Sociedad.
Tema 4: Normas de Informacin Financiera

La informacin financiera debe reunir determinadas caractersticas cualitativas con la
finalidad de ser til para la toma de decisiones de los usuarios generales.
La utilidad como caracterstica fundamental de los estados financieros, es la cualidad de
adecuarse a las necesidades comunes del usuario general y constituye el punto de
partida para derivar las caractersticas cualitativas restantes, las cuales se clasifican en:
a) caractersticas primarias, y
b) caractersticas secundarias.
Las caractersticas cualitativas primarias de los estados financieros son:
a) la confiabilidad, a la que se encuentran asociadas como caractersticas secundarias: la
veracidad, la representatividad, la objetividad, la verificabilidad y la informacin suficiente;
b) la relevancia, a la que se encuentran asociadas como caractersticas secundarias: la
posibilidad de prediccin y confirmacin, as como la importancia relativa.
c) La comprensibilidad; y
d) La comparabilidad.
En la prctica es necesario encontrar un equilibrio entre las caractersticas mencionadas
para satisfacer en forma adecuada las necesidades de los usuarios generales y con ello,
cumplir con los objetivos de los estados financieros.
Las caractersticas cualitativas de los estados financieros se establecen con mayor
detalle en la NIF A-4, Caractersticas cualitativas de la informacin financiera.
Elementos bsicos de los estados financieros
Los elementos de los estados financieros incluyen los relacionados con:
a) los activos, los pasivos y el capital contable de las entidades lucrativas; y los activos,
los pasivos y el patrimonio contable de las entidades con propsitos no lucrativos. Dichos
elementos se presentan en el balance general o estado de situacin o posicin financiera;
b) los ingresos, costos, gastos y la utilidad o prdida neta, los cuales se presentan en el
estado de resultados en los casos de entidades lucrativas y los ingresos, costos, gastos y
el cambio neto en el patrimonio los cuales se presentan en el estado de actividades para
las entidades con propsitos no lucrativos.
c) los movimientos de propietarios, creacin de reservas y utilidad o prdida integral, los
cuales se presentan en el estado de variaciones en el capital contable de las entidades
lucrativas; y
d) el origen y la aplicacin de recursos, los cuales se presentan en el estado de flujo de
efectivo o, en su caso, en el estado de cambios en la situacin financiera, tanto para las
entidades lucrativas como para las que tienen propsitos no lucrativos.
La definicin de los elementos de los estados financieros se ampla en la NIF A-5,
Elementos bsicos de los estados financieros.
Reconocimiento y valuacin de los elementos de los estados financieros
El reconocimiento contable es el proceso que consiste en valuar, presentar y revelar, esto
es, incorporar de manera formal en el sistema de informacin contable, los efectos de las
transacciones, transformaciones internas que realiza una entidad y otros eventos que la
afectan econmicamente, como una partida de activo, pasivo, capital contable o
patrimonio contable, ingreso, costo o gasto.
El reconocimiento de los elementos bsicos de los estados financieros implica
necesariamente la inclusin de la partida respectiva en la informacin financiera,
formando parte, conceptual y cuantitativamente del rubro relativo. El slo hecho de

revelar no implica reconocimiento contable.
El reconocimiento contable se presenta en dos etapas:
a) reconocimiento inicial proceso de valuar, presentar y revelar una partida por primera
vez en los estados financieros, al considerarse devengada; y
b) reconocimiento posterior es la modificacin de las partidas reconocidas inicialmente
en los estados financieros, originada por eventos posteriores que las afectan de manera
particular, para preservar su objetividad.
La valuacin consiste en la cuantificacin en trminos monetarios de los efectos de las
operaciones que se reconocen como activos, pasivos y capital contable o patrimonio
contable en el sistema de informacin contable de una entidad.
Los criterios generales de reconocimiento y valuacin de los elementos de los estados
financieros se encuentran contenidos en la NIF A-6, reconocimiento y valuacin.
Presentacin y revelacin en los estados financieros
La presentacin de informacin financiera se refiere al modo de mostrar adecuadamente
en los estados financieros y sus notas, los efectos derivados de las operaciones y otros
eventos que afectan econmicamente a una entidad. Implica un proceso de anlisis,
interpretacin, simplificacin, abstraccin y agrupacin de informacin en los estados
financieros, para que stos sean tiles en la toma de decisiones del usuario general.
La revelacin es la accin de divulgar en estados financieros y sus notas, toda aquella
informacin que ample el origen y significacin de los elementos que se presentan en
dichos estados, proporcionando informacin acerca de las polticas contables, as como
del entorno en el que se desenvuelve la entidad.
Los criterios generales de presentacin y revelacin de la informacin financiera
contenida en los estados financieros, se incluyen en la NIF A-7, PRESENTACIN Y
REVELACIN.
Establecimiento de las bases para la aplicacin de normas supletorias
Existe supletoriedad cuando la ausencia de Normas de Informacin Financiera es
cubierta por otro conjunto de normas formalmente establecido, distinto al mexicano.
Las bases para aplicar el concepto de supletoriedad estn consideradas en la NIF A-8,
Supletoriedad.
Normas particulares
Las NIF particulares establecen las bases concretas que deben observarse para
reconocer contablemente los elementos que integran los estados financieros en un
momento determinado y comprenden normas de valuacin, presentacin y revelacin.
Las NIF particulares se clasifican en normas aplicables a los estados financieros en su
conjunto, a los conceptos especficos de los estados financieros, a problemas de
determinacin de resultados y a las actividades especializadas de distintos sectores. En
el caso de que las NIF particulares mencionadas incluyan alternativas, debe utilizarse el
juicio profesional para seleccionar la ms adecuada.
Tema 5: Catalogo de cuentas para una empresa industrial.

Catlogo de cuentas
1
Activo
1.1
Activo corriente
1.101
Efectivo y sus equivalentes
1.10101
Caja
1.10102
Caja chica
1.1010
Bancos
1.1010301
Cuenta corriente
1.1010302
Cuenta de ahorros
1.102
Cuentas y documentos por cobrar
1.10201
Cuentas por cobrar comerciales
1.10202
Estimacin para cuentas incobrables
1.10203
Documentos por cobrar
1.10204
Anticipos a proveedores
1.10205
Prstamos y anticipos al personal
1.10206
Otras cuentas por cobrar
1.103
IVA Crdito fiscal
1.10301
IVA por compras
1.10302
retencin IVA
1.10303
IVA remanente
1.10304
IVA retenido a terceros
1.104
Inventario
1.10401
Mercadera para la venta
1.10402
Estimacin para obsolencia de inventario
1.105
Gastos pagados por anticipado
1.10501
Seguros
1.10502
Alquileres
1.10503
Papelera y tiles
1.10504
Pago a cuenta Impuesto sobre la renta
1.2
Activo no corriente
1.201
Terrenos
1.202
Edificios
1.203
Mobiliario y equipo
1.20301
Mobiliario y equipo de oficina
1.20302
Mobiliario y equipo de venta
1.20303
Equipos
1.204
Maquinaria
1.205
Otros activos fijos
1.206
Equipo de transporte
1.207
Otros activos fijos
1.208
Depreciacin acumulada propiedad planta y equipo propios al costo
1. 20801
Depreciacin de edificios
1. 20802
Depreciacin de mobiliario y equipo
1. 20803
Depreciacin de otros activos
1. 209
Depreciacin de revalu propiedad planta y equipo propios
1.20901
Depreciacin de revalu de edificio
La empresa LA ROSA S.A. termino su ejercicio del ao 200Z con los siguientes saldos:
LA ROSA S.A.
Estado de costo de produccin y costo de produccin de lo vendido del 1 de enero al 31

de diciembre de 200Z.
Ejercicio 1.
La empresa muebles Troncoso S.A de S.V., se dedica a fabricar muebles para oficina.
Todos los productos se fabrican de acuerdo a las especificaciones de los clientes.
Actualmente tiene un centro de costos de la produccin y presenta los siguientes saldos
al inicio del ejercicio del 2016.
Banco
$ 20,000.00
almacn de materia prima
$ 15,000.00
almacn de artculos terminados
$ 9,000.00
mobiliario y equipo de oficina
$ 12,000.00
maquinaria y equipo
$ 15,840.00
equipo de transporte
$ 9,000.00
documentos por pagar
$ 2,000.00
capital social
$ 34,000.00
utilidad acumulada
$ 2,960.00
Durante el mes se efectuaron las siguientes operaciones.

1. Se compraron materias primas por $4,000.00
2. El consumo de materia prima para las operaciones y es distribuido de la siguiente
manera:
Orden 101. $4,000.00
Orden 102. $6,500.00
Orden 103. $4,500.00
3. Se pagaron sueldos y salarios por $ 10,500.00 distribuidos de la siguiente manera.
Gastos de administracin. $2,000.00
Gastos de venta.
Gastos de produccin.
$2,500.00
$6,000.00
4. El anlisis de los sueldos y salarios de la produccin se aplica de la siguiente

manera.
Orden 101. $2,000.00
Orden 102. $2,500.00
Orden 103. $1,500.00
5. Los importes de los costos indirectos de fabricacin ascendieron a los $900.00 que
se pagaron con cheque.
6. Se terminaron todas las rdenes de produccin con los siguientes movimientos.
Orden 101. $6,000.00
Orden 102. $9,000.00
Orden 103. $6,000.00
7. Las ventas del mes fueron $50,000 y sus costos de $30,000.00
8. Se liquidaron cuentas por pagar por $6,000.00
Asientos de diario.
Apertura.
Bancos
$
20,000.00
$
15,000.00
almacn de artculos terminados
9,000.00
$
12,000.00
mobiliario y equipo
$
15,840.00
$
9,000.00
equipo de transporte
cuentas por pagar
2,000.00
capital social
54,000.00
utilidad acumulada
2,960.00
capital contable
21,880.00
Asiento no. 1.
$4,000.00
proveedores
$4,000.00
Asiento no. 2.
Asiento no. 3.
gastos de administracin
$ 2,000.00
gastos de venta
$ 2,500.00
gastos de produccin
$ 6,000.00
bancos
$ 10,500.00
Asiento no. 4.
Asiento no. 5.
$
costos indirectos de fabricacin
900.00
bancos
900.00
Asiento no. 6.
Asiento no. 7
clientes
$ 50,000.00
Ventas
$50,000.00
Asiento no. 7.
costo de ventas
$ 30,000.00
almacn de productos terminados
$30,000.00
Asiento no. 8.
cuentas por pagar
$
bancos
6,000.00
$ 6,000.00
Esquemas de mayor de la empresa muebles Troncoso S.A. de C.V.
Gastos de venta
3)$2,500.
00
$2,500.0
0
Gastos de produccin.
3)$6,000.
00
$6,000.0
0
Sueldos y salarios
$6,000.0
0(4
$6,000.0
0
Costo indirecto de fabricacin

5)
$900.00
$900.00
Cliente.
7)$50,000
.00
$50,000.0
0
Ventas
$50,000.0
0(7
$50,000.0
0
Costo de ventas
7a)
$30,000.00
$30,000.00
Capital contable.
$21,880.0
0(1
$21,880.0
0
Cuentas por pagar.

9)
$2,000.00
$6,000.00 (1
$6,000.00 $2,000.00
$4,000.00
Capital social.
$54,000.0
0 (1
$54,000.0
0
Utilidad acumulada.
$2,960.00
(1
$2,960.00

1)$12,000
.00
$12,000.0
0
Maquinaria y equipo.
1)$15,840
.00
$15,840.0
0
Equipo de transporte.
1)$9,000.
00
$9,000.0
0
Almacn de materia prima.

1)$15,000 15,000.00
.00
(3
2)
$4,000.00
$19,000.0 $15,000.0
0
0
1)
$30,000.00
$4,000.00
Almacn de artculos terminados.
$9,000.00 (8a
7)$21,000
.00
$30,000.0
0
$30,000.00
Proveedores
$4,000.00
(2
$4,000.00
Gasto de administracin.
4)
$2,000.00
$2,000.00
Equipo de transporte
1)
$9,000.00
$9,000.00
Estado de resultados de la empresa muebles Troncoso S.A de C.V.
Estado de Resultado de la empresa Muebles Troncoso

Valuado en moneda nacional del 1 de Enero al 31 de
Diciembre del 2016.
Ventas
$ 50.000,00
Costo de Ventas
$ 30.000,00
Utilidad Bruta
$ 20.000,00
Gastos de Operacin
$ 10.500,00
Gastos de Ventas
2.500,00
Gastos de Administracin
2.000,00
Gastos de Produccin
6.000,00
C.I.F.
900,00
U.N.E.
8.600,00
Balance general de la empresa muebles Troncoso S.A. de C.V.
Estado de costo de produccin y de lo vendido de la empresa mueble Troncoso

S.A. de C.V.
Unidad 2
Alumnos:

Jesica Cruz Garca
TEMA 1:
GENERALIDADES DE LA EMPRESAS HOTELERAS

Concepto
Facilitan el alojamiento, tienen capacidad de ofertar o no el servicio de manutencin
segn la demanda del cliente o turismo.
Son empresas dedicadas al servicio de turismo en relacin con el alojamiento y la

manutencin
Antecedentes
Tienen su origen en la industrializacin progresiva, en las aglomeraciones urbanas y en la
psicologa del vivir cotidianamente,
Su evolucin se ha visto ampliamente favorecida por el desarrollo de las comunicaciones
y el transporte por el aumento del nivel de vida de la sociedad.
Hotel:
Lugar que proporciona hospedaje y alimentacin, as como tambin es el lugar de
entretenimiento para el viajero. Se considera como un edificio pblico, una institucin de
servicio domstico y opera en una estructura diseada Para obtener utilidades.
rganos que regulan una empresa hotelera:
FONATOR: (fomento nacional de turismo)

SECTOR: (secretaria de turismo)
Requisitos para constituir un hotel:
Licencia de construccin
Licencia sanitaria
Trmites ante la SHCP
Alta en la cmara nacional de comercio para el hotel y cmara nacional de la

industria de restaurantes y alimentos.
Alta en la secretaria de turismo.
Caractersticas de una contabilidad hotelera:

En un hotel existen varias fuentes de ingresos: las habitaciones, el restaurante,
lavandera, tintorera, sala de conferencias, banquetes, etc.
Para contabilizar los ingresos que percibe el hotel para la prestacin de servicios es
necesario primero diferenciarlos en reas principales de tal manera que fortalece el
reconocimiento de cada servicio.
Siendo la actividad hotelera una rama del sector servicios en la contabilidad hotelera se
distinguen dos grandes aspectos: Costos de cada servicio e ingresos de los servicios.
Los sistemas de contabilidad en las actividades de hotelera se ajustan a sus propias
caractersticas y naturaleza dependiendo de la organizacin y servicios que tengan cada
hotel.
TEMA 2: DISPOSICIONES LEGALES Y FISCALES.

Rgimen fiscal en el que tributa:
Anteriormente tributa en el rgimen intermedio, actualmente es el rgimen de actividades

empresariales para personas fsicas y rgimen general para personas morales.
Impuestos a que est sujeto:
IVA- por la prestacin de servicios a una tasa.
ISR- a una tasa del 30% para personas moral, es obligatorio que las empresas
dedicadas al hotelera lleven un solo libro de ingresos y egresos y de registro de
dedicacin de inversiones en lugar de una contabilidad tradicional.
ISH-eso es el impuesto sobre hospedaje a una tasa del 2% que se paga a la

entidad federativa.
TEMA 3: CONTROL ADMINISTRATIVO Y SISTEMAS ELECTRNICOS.
HOJA DE RESERVACIONES
Nombre
Husped
Fecha de
llegada:
_________
Direccin
:
Telfono:
RFC:
Fecha de Salida:
______________________
_________________
_
_______________________
Forma de Pago:
Correo electrnico:
Reserva:
Depsito:
Fecha
Lmite:
________
Nmero
de
Personas:
Tipo de Habitacin:
_________
No. Pax:
Observaciones:
Tarifa:
Funcionario:
Firma:
Fecha de
Expedicin:
HOJA DE REGISTRO
Folio:
Fecha:
Hora
llegada
Husped:
Tipo de Habitacin:
de Nombre
del Husped:
de
quien
recibi Fecha de entrada:
Nombre Husped:
Fecha de Salida:
Direccin:
Telfono:
Email:
________________
__________________
Firma del Husped
Firma Recepcionista
HOJA DE CUENTA
No. Caja
Nombre del Cajero:
Folio Cliente:
Fecha:
Turno:
Nombre del Husped:
Forma de Pago:
Fecha de entrada:
Ajustes y descuentos:
Fecha de salida:
Reembolsos:
Observaciones:
Pagado:
Cobrar a:
Total a Pagar:
_________________________
Firma del Cajero y sello
HOJA DE SERVICIO DE TINTORERA

Nombre del cliente:
Fecha:
P
ID Cliente:
V
SE
Total
Prendas
E
Observaciones
Precio Unitario:
Forma de Pago:
Total a pagar:
P: Pantaln
V: vestido
C: camisa
S: sbana
SE: sbana extra

M: mantelera
E: edredones
O: otros
TEMA 4: CATLOGO DE CUENTAS DE UNA EMPRESA HOTELERA
ACTIVO
100 Circulante
1001 Caja
1002 Bancos
1003 Huspedes
1004 Clientes
1005 Agencias de turismo
1006 Tarjetas de crdito
1007 Funcionarios y empleados
1008 Deudores diversos
1009 Documentos por cobrar
1010 IVA acreditable
1020 Almacn de combustible
1021 Almacn de bebidas
1022 Almacn de abastecimientos generales
1023 Mercancas en transito
1024 Almacn de perecederos
1025 Almacn de blancos
1026 Almacn de paquetes
1027 Almacn de artculos
cortesa
1028
Almacn
promocionales 1029 Almacn
medicamentos
120 Otros activos
1201 Inversiones en valores
1202 Depsitos en garanta
de
de
de
130 Fijo
1301 Terrenos
1302 Edificios
1303 Mobiliario de equipo
1304 Equipo de transportes
1305 Equipo de servicio
140 Diferido
1401 Gastos de instalacin
1402 Gastos de organizacin
1403 Seguros pagados por anticipado
1404 Otros gastos pagados por anticipado
PASIVO
200 Circulante
2001 Depsitos de huspedes/clientes
2002 Cuentas por pagar
2003 Acreedores diversos
2004 Acreedores por intercambio
2005 Documentos por pagar
2006 Dividendos por pagar
2007 ISR Soc. Mercantiles por pagar
2008 PTU por pagar
2010 IVA trasladado
2011 Proveedores
230 Fijo
2301 Documentos por pagar
2302 Prstamo hipotecario
2303 Prstamo refaccionario
2304 Prstamos bancarios
240 Diferido
2401 Servicios cobrados por anticipado
2501 Provisiones para depreciacin y amortizacin
2502 Provisin para depreciacin de edificios
2503 Provisin para depreciacin de mobiliario y equipo
2504 Provisin para depreciacin de equipo de transporte
2505 Provisin para amortizacin de gastos de instalacin
2506 Provisin para amortizacin de gastos de organizacin
CAPITAL
3000 Capital Social Fijo
3001 Capital Social Variable
3002 Reserva Legal
3003 Resultado de ejercicios anteriores
1 Utilidades retenidas
3004 Resultado del ejercicio
CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS
4000 Ingresos por hospedaje
4001 Ingresos por alimentos
4002 Ingreso por bebidas
4003 Ingresos diversos
.1 Lavandera
.2 Tintorera
.3 Telfonos
.4 Tlex
.5 Estacionamiento
.6 Utilidad en cambios
.7 Renta de locales
.8 Concesiones
4004 Otros ingresos
CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS
5000 Ajustes y descuentos
6001 Costos de ventas de combustible
6002 Costos de ventas de bebidas
6003 Costos de ventas de perecederos
.1 Lavandera
.2 Tintorera
.3 Telfonos
7000 Gastos de habitaciones
7001 Gastos de alimentos
7002 Gastos de bebidas
7003 Gastos de diversos
.1 Lavandera
.2 Tintorera
.3 Telfonos
7004 Gastos de mantenimiento
01 Equipo de transporte
1 Equipo telecomunicaciones
7005 Publicidad
7006 Gastos de estacionamiento
7007 Gastos de administracin
7008 Gastos de venta
7009 Gastos financieros 7100
Ventas de contado
7101 Sueldos y salarios
1 Sueldos y salarios.
2 IMSS
3 ISR
4 Uniformes y su mantenimiento. 5
Cuota sindical
6
2% estatal. (IMPUESTO SOBRE NMINAS)
7 Lavandera.
8 Tintorera.
9 Suministros a Huspedes.
10 Artculos de Limpieza.
11 Papelera y artculos de Escritorio.
12 Artculos perdidos a daados.
13
Gratificaciones.
14 Atenciones y cortesas.
15 Utensilios de comedores y cocinas. 16
Utensilios y gastos menores de bares.
17 Reposicin de equipo.
18 Comisiones sobre ventas.
19 Alquiler de mantelera.
20
Equipo de mantelera.
21 Msica y variedad-honorarios.
22 Fletes y maniobras.
23
Hielo.
24 Energa
25 Agua.
26 Combustible para caldera. 27
Combustible para cocina.
28
Compra de peridicos y revistas.
29 Fotografas, folletos y tarjetas postales.
30 Donativos.
31
Pasajes locales.
32 Cuotas y suscripciones.
33 Servicio postal y telegrfico.
34 Inserciones en peridicos y revistas
35 Previsin Social y beneficios al personal.
36 Botanas.
37 Impuestos sobre la adquisicin de inmuebles.
38 Impuestos no retenidos.
39 Indemnizaciones al personal.
40 Gastos bancarios.
41 Gastos de representacin.
42 Gastos de viaje. (Pasajes).
43 Gastos por financiamiento.
44 Honorarios a consejeros.
45 Honorarios a profesionistas.
46 Focos.
47 Diferencia inventarios Almacenes.
48 Depreciaciones de edificios.
49 Depreciaciones de mobiliario y equipo.

50 Partidas no deducibles.
51
Perdida en cambios.
UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE CAMPECHE

52 Pintura
decoracin.
53 Primas de
fianzas.
54
Primas de seguros.
55 Provisin para cuentas
malas. 56 Radio y
Televisin.
57
Rentas fijas.
58 Seguridad.
59 Suministro para refrigeracin.
60 Utilidad o prdida en ventas de activo
fijo. 61 Reparacin y mantenimiento
del edificio.
62 Reparacin y mantenimiento de equipo elctrico y
mecnico. 63 Reparacin y mantenimiento de alfombras y
tapetes.
64 Reparacin y mantenimiento de
elevadores.
mobiliario.
colchones.
jardinera.
68 Reparacin y mantenimiento de cortinas, persianas y
toldos. 69 Reparacin y mantenimiento de herramientas.
70
Reposicin de blancos.
Carretera Federal 180 S/N San Antonio Crdenas, Carmen, Cam. C.P. 24381
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

71 Reposicin de cristalera, loza, plata y cuchillera.
72 Amortizacin de instalaciones y mejoras en el
edificio. 73 Amortizacin de gastos de
organizacin.
74 Amortizacin de gastos de adquisicin de
contratos. 75 Gastos legales.
76 Diversos.
77 Impuestos y derechos varios.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
CASO PRCTICO
Hotel COLONIAL, S.A. Inicia operaciones con los siguientes saldos del mes
anterior.
Asiento de apertura:
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Durante el mes de septiembre del 2016 realiza los siguientes movimientos:

Compra carnes rojas por $40000.00 que paga con cheque.
Atiende a 5 clientes que no son huspedes y reciben los siguientes servicios,
los cuales paga con tarjeta de crdito.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

o Alimentos $ 50000.00 ms IVA
o Bebidas $80,000.00 ms IVA
o Propinas $30,000.00 ms IVA
Realiza el pago de mantenimiento del equipo de transporte por $10,000.00
ms IVA.
Deposita el pagare de la tarjeta de crdito en el banco el cual la cobra el 6% de
comisin ms IVA.
Compra paquetes para eventos especiales por $80,000.00 ms IVA.
Compra jabn para el lavado de ropa por $40,000.00
Realiza el pago de sueldos de los trabajadores por $250,000.00 dividido en 2
departamentos. (se considera el 8% de ISPT, $8,000.00 del IMSS y 10% de
cuota sindical.
Paga la reparacin de 15 televisores de los cuartos de huspedes por $
30,000.00 ms IVA.
Paga al contador del despacho por $20,000.00 realiza el pago con cheque y le
contribuye el 10% del ISPT.
Se consumen en el mes $700,000.00 de combustible, $800,000.00 de bebidas,
$30,000.00 de perecederos, $800,000.00 de carnes rojas, $40,000.00 de
lcteos.
El sr. Caldern que no es husped del hotel hace 3 comidas en el hotel y paga
en efectivo $55,000.00 ms IVA.
El sr. Luis hace una reservacin para dos noches para el da 15 y 16 de
diciembre, enva un cheque por $200,000.00 en calidad de depsitos que
equivale a una noche.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

Esquemas de mayor:
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Unidad 3
Contabilidad de empresas
de autotransporte
Alumnos:
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

Jesica Cruz Garca
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

Tema 1. Generalidades de las empresas de autotransporte.
Concepto:
Son aquellas que se refiere al traslado de personas o bienes de un sitio a otro.
Estas empresas incluyen todo tipo de infraestructura que necesita para realizar el
movimiento de personas o productos a su destino.
Antecedentes:
La llegada de los europeos-espaoles y portugueses a lo largo de casi todo
amrica produjo grandes cambios en las medidas de transporte. El principal modo
de comunicacin era martimo, dado que era ms eficiente y rpido para puertos
naturales y para lugares en donde se construyeron puertos tantos en el mar como
en los caudalosos ros americanos.
En el siglo XX la formacin e instalacin de grandes corporaciones de fabricantes
ha dado un gran impulso a la produccin de vehculos para la industria del
transporte.
Clasificacin:
Pasajeros. Estas empresas se dedican al transporte de personas ofreciendo un
servicio a todo pblico en general. Clasificndose como urbanos o servicios
privados.
Fletes. A aquellas dedicadas a la transportacin de mercancas producidas por

otras empresas que son las que contratan tal servicio con el fin de que sus
productos sean destinados a un cierto lugar determinado con rapidez y seguridad.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

Tursticos. La finalidad de estas empresas es de brindar a las personas la mejor
comodidad en sus viajes tursticos y con ello disfrutar de los paisajes y lugares con
la seguridad y confort de los servicios ofrecidos por los transportes destinados
para la actividad ya sea por tierra, mar y cielo.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

Tema 2. Disposiciones legales y fiscales.
Identificacin de las disposiciones legales y fiscales de las empresas de
autotransporte.
Disipaciones legales.
El Cdigo de Comercio
En
el
mbito
del
derecho
mercantil,
regula
al contrato mercantil
de transporte terrestre, que se verifica en cada servicio prestado por los

permisionarios del Autotransporte Federal, cuando acuerdan con sus clientes las
condiciones en que se llevar a cabo el transporte de bienes o personas. Sobre
este contrato, tratan los artculos 576 al 604 de dicho ordenamiento, y de forma
general sobre los siguientes aspectos:
Especifican que dicho contrato se aplica para los casos en que se transporten
mercaderas o efectos de comercio, as como cuando el porteador o transportista
se dedique habitualmente a ofrecer sus servicios al pblico;
Establecen reglas generales para la relacin porteador y cargador o propietario de
la carga;
Disponen sobre los supuestos en que el contrato quedar rescindido o

terminado;
Establecen el contenido, modalidades y titularidad de la carta de porte;
Disponen sobre las obligaciones y derechos del porteador, del cargado y

del consignatario o destinatario de la carga;
Establecen las responsabilidades por la prdida, extravo o daos a la

carga o equipajes, as como sobre su contenido;
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Disponen sobre las acciones y prescripciones que se desprenden de este

contrato;
Establecen sobre las obligaciones generales de las empresas porteadoras.
Cdigo Civil para el D.F

En el mbito del derecho privado, es el ordenamiento que, entre otros aspectos,
rige las relaciones entre particulares, es decir, establece los derechos y
obligaciones mnimos que deben observarse en las relaciones privadas. Se utiliza
el Cdigo Civil para el Distrito Federal, debido a que su aplicacin en el fuero
comn es slo para dicha entidad federativa, y por lo que respecta al fuero federal
lo es para toda la Repblica Mexicana, y como se ha indicado en el primer captulo
de esta obra, todo lo concerniente a la regulacin de las vas generales
de comunicacin es materia federal. Por tanto, este ordenamiento se aplica
supletoriamente a las leyes federales que regulan actividades de los particulares.
En nuestra materia, la Ley de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal regula
la actividad de particulares que prestan un servicio comercial a terceros o que
complementan sus propios procesos comerciales o productivos o conexos a stos
a travs de la va general de comunicacin denominada caminos y puentes. Lo
anterior, puede observarse de mejor forma mencionando las normas que contiene
dicho ordenamiento, y que se utilizan por los prestadores de servicio para
acreditar situaciones de hecho y de derecho ante la autoridad:
Origen, estado civil y domicilio de las personas fsicas;
Origen y domicilio de las personas morales;
Capacidad y representacin de las personas fsicas y morales;
Algunas modalidades de las obligaciones, tales como las obligaciones

mancomunadas, y algunas transmisiones de las obligaciones como la
cesin de derechos;
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
De las formalidades de los contratos de compraventa y el arrendamiento;
De algunas modalidades del contrato de prestacin de servicios, tal como el

que efectan los porteadores;
De la constitucin de las asociaciones;
De los contratos de garanta, como la fianza, la prenda y la hipoteca;
De la responsabilidad civil y de la objetiva, siendo sta la que se aplica

cuando los transportistas ponen un riesgo en circulacin, es decir, un
vehculo automotor.
Ley de Inversin Extranjera

Esta ley que tiene por objeto la determinacin de las reglas para canalizar la
inversin extranjera hacia el Pas, tiene relacin con nuestro objeto de estudio
debido a los tratados comerciales que se han firmado con otras naciones. En
especial, este ordenamiento trata sobre lo siguiente:
Actividades econmicas y sociedades reservadas de manera exclusiva a

mexicanos o sociedades mexicanas con clusula de exclusin de
extranjeros,
como
lo
son
el
transporte
terrestre
nacional
de
pasajeros, turismo y carga;
Del permiso de la Secretara de Relaciones Exteriores para la constitucin

de sociedades;
De los plazos y montos en que la inversin extranjera podr participar en el

transporte internacional de pasajeros, turismo y carga;
Ley Federal de Competencia Econmica

Esta ley secundaria que se deriva del artculo 28 constitucional, tiene por objeto
proteger los procesos de competencia y libre concurrencia, mediante la prevencin
y eliminacin de monopolios, prcticas monoplicas y dems restricciones al
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

funcionamiento eficiente de los mercados de bienes y servicios, y regula entre
otros los siguientes aspectos que tienen inters en nuestra materia:
Delimitacin de las actividades que son consideradas como prcticas

monoplicas, tales como la fijacin de precios de servicios entre diversos
agentes econmicos;
Prohibicin de concentraciones de sociedades entre competidores o

cualquier agente econmico, es decir, la simulacin de competencia entre
distintas empresas pertenecientes a los mismos accionistas;
Composicin y funcionamiento de la Comisin Federal de Competencia, la

cual
es
la
instancia
que
recibe
tramita
las
solicitudes
de investigacin sobre probables violaciones a la ley;

Ley Federal de Procedimiento Administrativo
Tiene inters para nuestro objeto de estudio, y para todos las actividades de los
particulares que se encuentran reguladas por el Gobierno, la cual tiene por objeto
establecer los requerimientos mnimos de legalidad que deben contener los actos
emitidos por las autoridades administrativas, y adems regula los siguientes
aspectos:
Sobre la nulidad, eficacia y extincin de los actos administrativos;
Sobre
las
formalidades
que
debe
observar
todo
procedimiento
administrativo, tales como trminos, plazos, notificaciones, medios de

defensa, de las resoluciones, de las visitas de verificacin y de las
infracciones y sanciones administrativas.
1.3.8. Ley del Registro Nacional de Vehculos
De reciente publicacin, esta ley tiene una relacin esencial con nuestra materia,
debido a la importante significacin que tiene un sistema de informacin y registro
sobre los vehculos automotores y sus partes y componentes que circulan en el
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

Pas. Sus beneficios son innegables para la regularizacin del Autotransporte
Federal; destacamos los aspectos relevantes de este ordenamiento:
Define la forma y efectos del registro;
Establece obligaciones para los fabricantes o ensambladores de vehculos

para asignar a los mismos un nmero de identificacin vehicular;
Establece la obligacin para las autoridades federales, comercializadoras,

arrendadoras,
aseguradoras,
afianzadoras
otras
personas
que
otorguen crdito o lleven a cabo actos comerciales respecto a vehculos, de

exigir la presentacin de la constancia de registro.
Disposiciones fiscales.
RGIMEN DE LOS COORDINADOS DE AUTOTRANSPORTE
Se crea un captulo especial para incluir el rgimen De los coordinados en el que

tributan las personas morales que administran y operan activos fijos o activos fijos
y terrenos, relacionados directamente con la actividad del autotransporte terrestre
de carga o de pasajeros y cuyos integrantes realicen actividades de autotransporte
terrestre de carga o pasajeros o complementarias a dichas actividades y tengan
activos fijos o activos fijos y terrenos, relacionados directamente con dichas
actividades.
Se establece que los coordinados cumplirn sus obligaciones conforme al rgimen
de las actividades empresariales de las personas fsicas, aplicando el esquema de
flujo
de
Se prevn como obligaciones principales, entre otras:

Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
efectivo.
Calcular y enterar, por cuenta de sus integrantes, los pagos provisionales y

el impuesto anual, aplicando la tarifa, tratndose de personas fsicas o la
tasa
de
30%
en
el
caso de
personas
morales.
Efectuar por cuenta de sus integrantes las retenciones y el entero de las

mismas.
Expedir y recabar los comprobantes fiscales de los ingresos y de las

erogaciones de las operaciones que realicen por cuenta de cada uno de
sus
integrantes.
Proporcionar a sus integrantes, constancia de los ingresos y gastos, as

como el impuesto que el coordinado pag por cuenta del integrante, a ms
tardar el 31 de enero de cada ao.
Los coordinados cumplirn con sus propias obligaciones y lo harn en forma

conjunta por sus integrantes. Igualmente, el impuesto que determinen por cada
uno de sus integrantes se enterar de manera conjunta en una sola declaracin.
El coordinado se considera como responsable del cumplimiento de las
obligaciones fiscales de sus integrantes, respecto de las operaciones realizadas a
travs de dicho coordinado, siendo los integrantes responsables solidarios.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tema 3. Mecanismo de operacin de autotransporte.

Formatos aplicables para el control de autotransporte.
Carta porte.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Liquidacin.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tema 4 Catalogo de cuentas

Catlogo de cuentas oficial de una empresa de autotransporte
ACTIVO
11 CIRCULANTE
01 Caja
02 Caja Agencias
03 Bancos
04 Fletes por cobrar.
05 Deudores diversos.
06 Deudores por liquidacin de carros permisionarios.
07 Deudores cuenta choferes.
08 Documentos por cobrar.
09 Almacn general.
10 Almacn combustible y lubricantes.
11 Refacciones y accesorios en trnsito.
12 Remesas en camino
13 Accionistas
12 FIJO
01 Equipo de transporte.
02 Edificios.
03 Obras de construccin.
04 Terrenos.
05 Maquinaria.
06 Herramientas.
07 Muebles y enseres.
08 Automviles y equipo de reparto.
09 Depsito en garanta.
10 Otras inversiones.
11 Concesiones.
13 CARGOS DIFERIDOS
01 Pagos adelantados.
02 Gastos de organizacin.
03 Gastos de instalacin.
04 Prdidas por caso fortuito.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

05 Impuestos pagados por anticipado.
PASIVO
21 CIRCULANTE
01 Acreedores diversos.
02 Proveedores.
03 Documentos por pagar.
04 Otras lneas.
05 Intereses por pagar.
06 Provisiones para el pago de ISR.
07 Dividendos por pagar.
08 Acreedores por reclamaciones.
22 FIJO
01 Obligaciones.
02 Hipotecas.
CAPITAL
31 CAPITAL SOCIAL
01 Capital social.
41 RESERVAS DE CAPITAL
01 Reserva legal.
02 Reserva de reinversin.
03 Primas de emisin de acciones.
04 Sobrantes de ejercicios anteriores.
05 Fondo de reserva (cooperativa).
06 Fondo de reserva de previsin social (cooperativa)
41 RESERVAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO
01 Reserva para castigo de fletes insolutos.
02 Reserva para castigo de deudores diversos.
03 Reserva para castigo de documentos por cobrar.
04 Reserva para depreciacin de equipo de transporte.
05 Reserva para depreciacin de edificio.
06 Reserva para depreciacin de maquinaria.
07 Reserva para depreciacin de herramientas.
08 Reserva para depreciacin de muebles y enseres.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

09 Reserva para depreciacin de autos y equipos de reparto.
10 Reserva para amortizacin de concesiones.
11 Reserva para amortizacin de gastos de organizacin.
12 Reserva para amortizacin de gastos de instalacin.
13 Reserva para amortizacin de prdidas por casos fortuitos.
61 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS.
6101 Gastos de transportacin.
01 Sueldos de la tripulacin.
02 Combustibles.
03 Llantas y cmaras.
04 Llantas recubiertas.
05 Lubricantes y grasas.
06 Estancias y hoteles.
07 Reclamaciones.
08 Bonificaciones sobre comisiones y sobre otros.
09 Mercanca perdida o averiada.
10 Comisiones por fletes.
11 Diversos.
6102 Gastos de mantenimiento y conservacin.
01 Mano de obra.
02 Refacciones y accesorios Mxico.
03 Refacciones y accesorios de camino.
04 Engrase y cambio de aceite Mxico.
05 Reparaciones talleres ajenos.
06 Seguros equipos transportacin.
07 Cambio de motores.
6103 Castigos, depreciaciones y amortizaciones.
01 Provisin para castigo de fletes insolutos.
02 Provisin para castigo de deudores diversos.
03 Provisin para castigo de documentos por cobrar.
04 Provisin para depreciacin de equipo de transporte
05 Provisin para depreciacin de muebles y enseres.
06 Provisin para depreciacin de edificios.
07 Provisin para depreciacin de maquinaria.
08 Provisin para depreciacin de herramientas.
09 Provisin para depreciacin de automviles y equipo de reparto.
10 Provisiones para depreciacin de construcciones.
11 Provisiones para amortizacin de concesiones.
12 Provisiones para amortizacin de gastos de organizacin
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

13 Provisiones para amortizacin de gastos de instalacin.
14 Provisiones para amortizacin de prdidas en casos fortuitos.
6104 Comisiones pagadas.
01 A instituciones de crdito.
02 A transportadores.
03 Diversos.
6105 Situaciones pagadas.
02 A correos y telgrafos.
03 A diversos.
6106 Comisiones pagadas.
02 A diversos.
6107 Descuentos por fletes.
6108 Gastos de administracin.
01 Sueldos a funcionarios y empleados.
02 Gratificaciones a funcionarios y empleados.
03 Horas extras a funcionarios y empleados.
04 Honorarios diversos.
05 Gastos de viaje.
06 Gastos legales.
07 Correos y telgrafos.
08 Telfonos.
09 Rentas.
10 Luz, fuerza y calefaccin.
11 Suscripciones y cuotas.
12 Coches y pasajes.
13 Gastos de representacin.
14 Gastos de conservacin y reparacin de equipos de oficina.
15 Mantenimiento y conservacin de edificios.
16 Contribuciones.
17 Vacaciones de empleados.
18 Gastos de previsin social.
19 Seguro social.
20 Papelera y tiles de escritorio.
21 tiles y gastos de aseo.
22 Seguro edificios y finanzas.
23 Publicidad.
24 Reparacin y refacciones autos oficinas.
25 Combustibles y lubricantes autos oficinas.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

26 Gastos no deducibles del ISR.
27 Gastos de reparto y entrega.
28 Otros gastos no especificados.
6109 Quebrantos Diversos.
01 Sobre equipo de transporte vendido o inutilizado.
02 Sobre maquinaria y herramientas vendidas o inutilizada.
03 Sobre muebles y enseres vendidos o inutilizados.
04 Sobre automviles vendidos o inutilizados.
05 Diversos.
6110 Maniobras de carga y descarga.
01 Directa.
02 Indirecta.
6111 Gastos de talleres.
01 Sueldos y salarios.
02 Refacciones y accesorios.
03 Combustibles y lubricantes.
04 Luz y fuerza.
05 Diversos.
6112 Otros gastos.
6113 Gastos de bodega.
6114 Oficinas forneas.
71 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS.
7101 Fletes.
01 Oficina en Mxico.
02 Oficina en
03 Oficina en
7102 Fletes Gobierno
01 PODER EJECUTIVO
01 Presidencia de la Repblica.
02 Secretaras de estado.
03 Departamentos de estado.
02 PODER LEGISLATIVO
01 H. Congreso de la Unin.
02 Cmara de Diputados.
03 Cmara de Senadores.
03 PODER JUDICIAL.
01 Suprema corte de Justicia.
02 Tribunales Colegiados de Circuito.
03 Juzgados de Distrito.
7103 Comisiones por fletes.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

01 Comisiones por fletes en Mxico.
02 Comisiones por fletes forneos.
03 Situaciones cobradas.
7104 Adicionales Cobrados.
01 Por oficinas en Mxico.
02 Por oficinas en
7105 Otros ingresos
01 Por diversos conceptos no especificados.
81 PRDIDAS Y GANACIAS.
91 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS.
01 Fondos C.O.D. en nuestro poder.
02 Documentos descontados.
03 Depsitos en garanta de gestin.
101 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS.
01 Fondos C.O.D. por entregar.
02 Responsabilidades por documentos descontados.
03 Depositantes en garanta de gestin
Catlogo de cuentas oficial (autotransporte de pasajeros).

Se rige por el mismo catlogo de cuentas para autotransporte de carga pero se
observan las siguientes modificaciones.
11-04 Fletes de cobrar se denominar.
11-04 Pasajes de cobrar
12-08 Automviles y equipo de reparto se suprime.
21-09 Pasajes cobrados por adelantado se adicionan.
Esta cuenta, se abona el importe de los pasajes vendidos por anticipado, tales
como viajes de excursin abiertos por varios das. Se carga, con abono a la 71-01
Ingresos por Pasajes, - por el importe de los pasajes correspondientes a los
servicios ya otorgados. Su saldo representa el importe de los servicios cobrados
pendientes de otorgar.
51-01 Reserva para castigo de fletes insolutos se denominar
51-01 Reserva para castigo de pasajes insolutos.
51-09 Reserva para depreciacin de autos y equipo de reparto se suprime.
61-07 Descuento sobre fletes se denominar.
61-07 Descuentos sobre pasajes.
61-10 Maniobras de carga y descarga se suprime.
61-13 Gastos de bodega se suprime.
71-01 Fletes se denominar
71-01 Ingresos por pasajes.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704

71-02 Fletes Gobierno se denominar
71-02 Ingresos por pasajes de Gobierno.
71-03 Comisiones por fletes se denominar
71-03 Comisiones por pasajes.
71-04 Adicional cobrado se denominar
71-04 Viajes especiales.
91-01 Fondos C.O.D. en nuestro poder se denominar
91-01 Almacn de boletos.
Esta cuenta, se carga con abono a los 101-01 boletos emitidos, por el nmero de
boletos emitidos por la lnea que ingresen al almacn de boletos. Se abona, con
cargo a la 101-01, por el nmero de boletos que salgan a la venta. El saldo de la
cuenta representa el nmero de boletos en existencia.
Para efectos de control, las lneas de acuerdo con la necesidades y circunstancias
especiales podrn establecer las subcuentas y auxiliares que la practica les
indique por boletos en expendios, en poder de cobradores, etc.
101-01 Fondos C.O.D. por entregar se denominar
101-01 Boletos emitidos.
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
Tema 5 registro contable de operaciones y tema 6 elaboracin y

presentacin de estados financieros
ADO Estado de resultados
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
ADO Balance general
Efectivo e inversiones a corto plazo
2016
2016
2015
2015
829.3
910.63
1463.03
1930.18
Efectivo
Efectivo y equivalentes de efectivo
1364.8
Inversiones a corto plazo
639.25
634.86
1146.87
190.04
275.76
316.16
565.39
Cuentas por cobrar, Neto
45.39
50.92
36.97
25.24
Inmuebles, mobiliario y equipo (neto)
7.64
7.46
7.37
6.75
7305.86
6509.84
6194.47
5205.38
Inmuebles, mobiliario y equipo (bruto)

Depreciacin acumulada, Total
Crdito mercantil
Intangibles, Neto
Inversiones permanentes
Documentos a cobrar a largo plazo
Cuentas por pagar
16.91
Cuentas por pagar /Obligaciones
Inversiones a corto plazo
Documentos por pagar/Deuda a corto plazo
Deudas con entidades de crdito y
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
26.68
33.13
32.72

Deuda a largo plazo, Total
3883.49
3767.49
3695.34
3625.06
Deuda a largo plazo
3883.49
3767.49
3695.34
3625.06
Obligaciones por contratos de

arrendamiento financiero
Acciones preferidas rescatable

Crdito mercantil
Acciones comunes Total
37.75
Prima en venta de acciones
450
1223.93
Resultado de ejercicios anteriores

317.15
Total de Acciones preferidas en circulacin
Tels. (938) 381 6700 381 6701 381 6702 381 6703 381 6704
300
37.9
1219.3
602.29
37.75
1219.3
443.86
37.75
1219.3
468.83

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INGENIERA FINANCIERA Y FISCAL

Docente: L.C. Jessica Gmez Lpez

Mauricio del C. May valladares

Tema: Carpeta de evidencia

Materia: Contabilidades especiales.

Servicios privados varios

Tema 1 Generalidades de las empresas industriales.

Industrial extractivo: extraccin de todo tipo de recursos naturales.

Clasificacin de empresa industrial.

Empresas que producen bienes de consumo final

3.- Agropecuarias: Como su nombre lo indica su funcin es la explotacin de la agricultura

El surgimiento del capitalismo financiero.- La Primera Revolucin Industrial tuvo como

Tema 2: Principales actividades de las empresas industriales;

Tema 3: Identificar las disposiciones legales y fiscales aplicables para

Aspectos corporativos: El primer paso a seguir al iniciar una empresa, es el

Aspectos administrativos: Previo al inicio formal de operaciones, se debern

Aspectos en materia de propiedad intelectual: De existir alguna marca, patente

Aspectos ambientales: Aquellas empresas dedicadas a actividades industriales,

Aspectos laborales: Es de vital importancia que la empresa cumpla debidamente

Aspectos fiscales: Las principales obligaciones en materia de impuestos federales

Aspectos de comercio exterior: Para el supuesto que la empresa comercie con el

Tema 4: Normas de Informacin Financiera

formando parte, conceptual y cuantitativamente del rubro relativo. El slo hecho de

Tema 5: Catalogo de cuentas para una empresa industrial.

Efectivo y sus equivalentes

Cuentas y documentos por cobrar

Cuentas por cobrar comerciales

Estimacin para cuentas incobrables

Documentos por cobrar

Prstamos y anticipos al personal

Otras cuentas por cobrar

IVA Crdito fiscal

IVA por compras

IVA retenido a terceros

Mercadera para la venta

Estimacin para obsolencia de inventario

Gastos pagados por anticipado

Pago a cuenta Impuesto sobre la renta

Mobiliario y equipo de oficina

Mobiliario y equipo de venta

Otros activos fijos

Otros activos fijos

Depreciacin acumulada propiedad planta y equipo propios al costo

Depreciacin de mobiliario y equipo

Depreciacin de otros activos

Depreciacin de revalu propiedad planta y equipo propios

Depreciacin de revalu de edificio

Estado de costo de produccin y costo de produccin de lo vendido del 1 de enero al 31

almacn de materia prima

almacn de artculos terminados

mobiliario y equipo de oficina

documentos por pagar

Durante el mes se efectuaron las siguientes operaciones.

4. El anlisis de los sueldos y salarios de la produccin se aplica de la siguiente

almacn de materia prima

almacn de artculos terminados

Mobiliario y equipo de oficina

almacn de materia prima

almacn de productos terminados

cuentas por pagar

Esquemas de mayor de la empresa muebles Troncoso S.A. de C.V.

Costo indirecto de fabricacin

Cuentas por pagar.

Mobiliario y equipo de oficina