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- 2015 - UO
La
:
:
:
:
:
N de Informe de auditora
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Resolucin de Contralora n. 273-2014-CG, la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, Auditora de Cumplimiento y el Manual de Auditora de Cumplimiento, aprobadas con la
Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG y disposiciones complementarias.
Este instrumento tcnico, se encuentra publicado en la intranet y portal electrnico de la CGR (versin PDF y Word), a fin de facilitar su difusin y uso por los rganos del SNC,
correspondiendo ser utilizada en el control de calidad del informe, por la comisin auditora y unidades orgnicas de la Contralora u OCI, como parte inherente a su gestin y de
acuerdo a sus funciones y atribuciones en la conduccin, ejecucin y evaluacin de la auditora; as como, en el proceso de revisin de oficio de los informes a cargo de las
unidades orgnicas competentes de la CGR.
Este instrumento igualmente es utilizado en el proceso de aseguramiento de la calidad, realizado en forma selectiva, integral y posterior.
Los resultados que se emitan durante el control de la calidad y aseguramiento de la calidad tienen carcter vinculante y constituyen criterio para la evaluacin del desempeo
funcional.
La ficha de revisin est compuesta de una cartula, que registra la informacin propia del informe, as como de los documentos que dieron lugar a su trmite, entre otros,
asignndole un nmero correlativo e iniciales de la unidad orgnica que realiza la revisin.
Incorpora un formato que contiene la denominacin del rubro, referencia legal, los requisitos y especificaciones del informe, su naturaleza sustancial y no sustancial 1, as como un
campo de verificacin, con las alternativas de "si cumpli", "no cumpli" o "no aplicable" y el rubro instrucciones / recomendaciones, que permita brindar la orientacin
correspondiente. Los comentarios que se emitan en caso de incumplimiento de las especificaciones tcnicas deben ser concretos y precisos.
La ficha de revisin, debe ser visada en todas sus hojas a excepcin de la ltima en donde se consignar la firma completa del personal a cargo de la revisin, consignando la
fecha de emisin.
Se le aadir la palabra CONFIDENCIAL, de conformidad con lo establecido en el anexo 3 del Manual de documentos de acceso restringido de la Contralora General de la
Repblica, aprobado con Resolucin de Contralora n. 091-2004-CG.
Estndares de calidad son: Sustancial: cuando se refieren a requisitos y especificaciones tcnicas fundamentales a ser cumplidas para la validez del proceso o producto de control. No sustancial: cuando se refieren
a requisitos y especificaciones tcnicas cuyo eventual incumplimiento no afecta la validez del proceso y producto de control (Directiva n. 003-2014-CG/ACA Revisin de oficio de los informes emitidos por los rganos
de control institucional de acuerdo a estndares de calidad, aprobada por Resolucin de Contralora n. 274-2014-CG).
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
LOGO
(Para CGR logo institucional, para el OCI logo de la entidad a la que pertenece dicho rgano )
CARTULA
0.2. cm
1 cm
(1)
2
( )
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Cumpli
No
No
Aplicable
LOGO
(Para CGR logo institucional, para el OCI logo de la entidad a la que pertenece dicho rgano)
NDICE
NDICE
DENOMINACIN
MAC
Apndice 11
Manual de Identidad
Corporativa
2
I.
NS
N Pg.
ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
El valor de 0.2 cm, es equivalente a 6.75 pto. del ancho del estilo de lnea de Word; el valor de 1 cm, es equivalente a 29.25 pto. del ancho del estilo de lnea de Word.
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
I. ANTECEDENTES
Programada:
Indica que corresponde a la ejecucin del Plan Operativo Institucional
de la CGR o al Plan Anual de Control del OCI, segn corresponda.
No programada:
Indica el motivo de la ejecucin de la auditora de cumplimiento (pedido
efectuado por los poderes del Estado, solicitud de entidades
gubernamentales, titular de la entidad, CGR, del congreso, denuncias u
otra).
Origen
MAC
Numeral 151 (I,1) y
Apndice 11
NS
R. C n. 138-2015-CG
R. C n. 188-2015-CG
NS
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
rea o unidad orgnica.
Redactado en forma afirmativa utilizando verbos de accin, ejemplo:
determinar, establecer, etc, evitando construcciones propias de los
procedimientos de auditoria, tal como: evaluar, revisar, etc.
Objetivos
MAC
Numeral 151 (I,2 ) y
Apndice 11
NS
Objetivo General:
Descripcin objetiva y concisa, expresando el propsito global e integral
de lo que se pretende alcanzar con la auditora.
Sustentado en la materia examinada.
Objetivo Especfico:
Objetivos
MAC
Numeral 151 (I, 2) y
NS
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Materia
examinada y
alcance
MAC
Numeral 151 (I,3) y
Apndice 11
NS
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Elementos que denotaran la existencia de situaciones
problemticas.
Puntos de atencin.
Otros.
Materia
examinada y
alcance
MAC
Numeral 151 (I,3) y
Apndice 11
NS
Alcance:
Indica la cobertura y profundidad del trabajo realizado para el logro de los
objetivos de la auditora precisando:
Periodo examinado, fecha de inicio (da de mes de ao) y fecha de
trmino (da de mes de ao). De ser el caso, mencionar que se ha
efectuado la revisin de operaciones y registros anteriores y posteriores
al periodo de auditora, segn las circunstancias, con el fin de cumplir
con el objetivo.
Unidades Orgnicas relacionadas con la materia examinada.
mbito geogrfico donde se realiz la auditora; en caso de gobiernos
locales sealar distrito, provincia y regin.
Normas que orientan la auditora, haciendo mencin que la auditora se
llev a cabo de acuerdo a las NGCG, a la Directiva y al Manual de
Auditora de Cumplimiento.
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
De ser pertinente, revelar las limitaciones para acceder a la informacin
u otras relativas al objetivo y alcance de la auditora que se hubieran
presentado y afectado el proceso.
Seala el efecto o consecuencia de la limitacin en el desarrollo de la
auditora, tal como la modificacin del enfoque o curso de la misma.
Seala los requerimientos y gestiones realizadas para superar la
limitacin.
Antecedentes
y base legal de
la entidad
MAC
Numeral 151 (I,4) y
Apndice 11
Antecedentes
Seala los aspectos de mayor relevancia de la entidad, que guarden
vinculacin directa con la auditora, a fin de situar y mostrar apropiadamente
el mbito tcnico materia de control:
NS
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
NS
Requisitos y especificaciones
S
Sntesis del alcance del Plan Estratgico, aprobado y vigente:
misin, visin y objetivos estratgicos. Menciona documento fuente
y fecha de aprobacin.
En caso la entidad no cuente con PEI, hacer mencin de esta
situacin en este rubro.
Estructura orgnica utilizando diagrama o grfico de organigrama en
una pgina, legible con indicacin de documento y fecha de
aprobacin. (La estructura orgnica no debe trasladarse a un
anexo).
Presupuesto institucional correspondiente a los ejercicios del
periodo auditado, considerando como fuente Consulta amigable
Transparencia Econmica del MEF (ingresos por fuente de
financiamiento y gastos por genrica de gasto), informes de
auditora presupuestaria o de evaluacin presupuestaria
(informacin auditada).
Evita transcripciones literales de textos o relaciones de actividades o
disposiciones normativas.
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Base legal
Antecedentes
y base legal de
la entidad
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Considerar normas especficas relacionadas directamente con el
objetivo de la auditora, tales como:
Normas presupuestales.
Normas de contrataciones
Normas de personal: internas y externas.
Normas de Control, aplicables a la entidad, tal como la Ley de Control
Interno de las Entidades del Estado - Ley n. 28716 y las Normas de
Control Interno aprobadas con R.C. n. 320-2006-CG).
NS
Comunicacin
de
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
comprendidas en los hechos.
desviaciones
de
cumplimiento
MAC
Numeral 151( I,5) y
Apndice 11
Aspectos
relevantes de
la auditora
S
MAC
Numeral 151 (I,6) y
Apndice 11
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Aspectos
relevantes de
la auditora
MAC
Numeral 151(I,6) y
Apndice 11
Directiva n.
007-2014-CG/GCSII
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
NS
Los aspectos relevantes no contienen hechos en los que concurren los
atributos de una observacin.
Cumple especificaciones de redaccin previstas en el rubro
caractersticas del formato.
MAC
Numerales 11, 67, y
151 (II,1) y
Apndice 11
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Sumilla
Elementos de
la deficiencia
de control
interno
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
NS
MAC
Numeral 151(II, 2) y
Apndice 11
Requisitos y especificaciones
S
Sumilla:
Es el ttulo o encabezamiento que identifica la deficiencia de control
interno, redactada en tono constructivo, considerando la condicin y el
efecto.
Condicin:
Revela hechos que evidencien carencia o falta de efectividad de los
mecanismos de control implementados por la gestin sobre la materia
examinada
Criterio:
Toma en cuenta normas y estndares profesionales; disposiciones
especficas para las diferentes reas de la entidad; normas de control
interno establecidas por la Contralora.
Seala el ttulo, aprobacin y fecha (correspondiente a su vigencia)de la
norma utilizada.
NS
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Efecto:
Riesgo potencial de que la entidad no cumpla con los objetivos de
legalidad de la materia examinada. No tiene significacin econmica o
relevancia para una observacin.
Causa:
Determina la razn o motivo que dio lugar a la deficiencia de control
interno detectada.
Especificaciones
adicionales
MAC
Numeral 151(II, 2) y
Apndice 11
NS
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
NS
Cumple especificaciones de
caractersticas del formato.
NS
redaccin
previstas en
el
rubro
III. OBSERVACIONES
Sumilla
MAC
Numeral 151 (III,1) y
Apndice 11
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
S=Sustancial
NS= No sustancial
Elementos de
la observacin
Requisitos y especificaciones
S
Breve desarrollo de los hechos identificados, con indicacin de los
atributos de la observacin, a fin de brindar una adecuada perspectiva
de lo que se va a exponer. Su redaccin no debe exceder de dos
prrafos, salvo casos excepcionales.
Presentacin
del hecho
MAC
Numeral 151 (III,2) y
Apndice 11
Verificacin
Naturaleza
NS
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
MAC
Numeral 151 (III,3) y
Apndice 11
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
auditora suscritas por el jefe y supervisor de la comisin auditora.
Verificar incongruencias o errores en su determinacin.
Precisa el nombre y cargo de los partcipes cada vez que se revela su
actuacin u omisin.
La redaccin de la condicin bajo ninguna circunstancia debe contener
el efecto o la causa de la observacin o partes de stos.
Contiene enunciados afirmativos o negativos segn el caso; y no
enunciados en condicional (habra, existira, estara), teniendo en
cuenta que lo revelado se encuentra sustentado y confirmado.
Criterio:
Revela la norma, disposicin o parmetro de medicin aplicable al
hecho o situacin observada.
Vigente a la fecha en que ocurrieron los hechos observados.
Cuando consigna disposiciones generales o principios, acompaa la
normativa especfica de desarrollo.
Se cita ordenadamente en funcin a cada hecho observado y dentro de
De considerarse palabras tcnicas en forma continua y numerosa, podr adjuntarse un glosario de trminos que facilite su consulta inmediata.
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
esta en funcin a su jerarqua normativa (de mayor a menor).
NS
Elementos de
la observacin
MAC
Numeral 151(III,3) y
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Cuantifica, da magnitud o dimensiona el efecto, describiendo el
menoscabo o afectacin a los intereses del Estado, considerando el fin
pblico vinculado.
NS
Elementos de
Especificaciones
adicionales
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
desviacin de cumplimiento.
En caso no tener observaciones, estos resultados se sustentan en el
desarrollo de procedimientos de auditora (de ser necesario a nivel de
control de calidad y revisin de oficio se aplicarn procedimientos
alternativos de verificacin).
Apndice 11
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Apndice de
evaluacin de
los comentarios
presentados por
las personas
comprendidas
en los hechos
MAC
Numeral 151 (III,5) y
Apndices 10,11
Apndice de
evaluacin de
los comentarios
presentados por
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Consigna al inicio de la evaluacin de los comentarios de las personas
comprendidas en los hechos: nombre completo, cargo desempeado
vinculado a la desviacin de cumplimiento, periodo de gestin con fecha
de inicio y trmino, tipo, nmero, folios y fecha de documento que
presentaron los comentarios.
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
las personas
comprendidas
en los hechos
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Sealamiento
del tipo de
presuntas
Responsabilidades
MAC
Numerales 151( III, 6)
Y 187
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Directiva n. 01-2008CG/SGE
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
comportamiento que transgrede los deberes del servidor o
funcionario pblico y su relacin causal con los elementos
objetivos y subjetivos que conforman la tipificacin del delito.
El Formato CBR por cada observacin se encuentra debidamente
visado en la esquina superior derecha por el abogado, jefe y supervisor
de la comisin auditora.
En caso de responsabilidad administrativa identifica la competencia de
la facultad sancionadora de la CGR o entidad.
Consigna al trmino de cada observacin de acuerdo a su
correspondencia los prrafos siguientes.
Sealamiento de presunta responsabilidad administrativa funcional:
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta
responsabilidad administrativa funcional, derivada del deber incumplido
previsto en la normativa anteriormente sealada, dando mrito al inicio
del procedimiento sancionador a cargo de la [instancia competente de
la Contralora / entidad].
Sealamiento del
tipo de presuntas
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
S=Sustancial
NS= No sustancial
responsabilidades
MAC
Numeral 151 (III, 6) y
Apndice 11
IV.
Verificacin
Naturaleza
Denominacin /
Referencia
Legal
CONCLUSIONES
Requisitos y especificaciones
S
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Considera en forma concisa y concreta la(s) observacin(es)
formulada(s), con su respectiva condicin, criterio, efecto y causa.
Existe correlacin y vinculacin entre la observacin y su conclusin.
Expresan los juicios de carcter profesional, con base a las deficiencias
de control interno en su respectiva condicin, criterio, efecto y causa.
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Contenido de
la conclusin
MAC
Numeral 151 (IV) y
Apndice 11
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
NS
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
V.
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
RECOMENDACIONES
Promueve la superacin de las causas de las deficiencias de control
interno y las observaciones.
Su formulacin se orienta de manera constructiva, concreta, especfica
y posible, perdurando en el tiempo.
Se considera los criterios de oportunidad y de costo/beneficio.
Contenido de
la
recomendacin
MAC
Numeral 151 (V) y
Apndice 11
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Contenido de
la
recomendacin
MAC
Numeral 151 (V) y
Apndice 11
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Remitir el presente informe con los recaudos y evidencias
documentales correspondientes, al rgano Instructor competente, para
fines del inicio del procedimiento sancionador respecto de los
funcionarios y servidores sealados en el presente informe".
(Conclusiones n. os ...)
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
[En caso de hechos que no se encuentren sujetos a la potestad
sancionadora de la Contralora]
Contenido de
la
recomendacin
MAC
Numeral 151 (V) y
Apndice 11
Al Titular de la entidad:
Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de
responsabilidades de los funcionarios y servidores de la [entidad
sujeta a control] comprendidos en la observacin n. ..., teniendo en
consideracin que su inconducta funcional no se encuentra a la
potestad sancionadora de la Contralora General de la Repblica.
(Conclusin n. )
observaciones
con
presunta
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
penal o civil) revelados en el informe.
(Conclusiones n. os ...)
VI.
APNDICES
Contiene las evidencias debidamente autenticadas que sustentan los
hechos advertidos en el informe, las cuales corresponden a documentos
legibles y completos
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
S=Sustancial
NS= No sustancial
R.C. n. 333-2011-CG
Directiva n.
008-2011-CG/GDES
Memorando Circular
n. 00031-2015CG/PAS
Requisitos y especificaciones
S
Se incluye como apndice n. 1 la relacin de personas comprendidas
en los hechos observados, consignando: nombres y apellidos
completos, tipo y nmero de documento de identidad (en caso de
extranjeros indicar nmero de carnet de extranjera); cargo(s)
desempeado (s), periodo (s) de gestin vinculados a los hechos
evidenciados, condicin laboral, contractual o estatutaria y domicilio
correspondiente, precisando si se trata de un jirn calle, avenida, block,
urbanizacin, zona, asentamiento humano, nmero, manzana,
lote/distrito/provincia/regin, observacin, presunta responsabilidad
(administrativa, civil, penal); fecha de ocurrencia de los hechos.
Apndices
MAC
Numeral 151 (VI) y
Apndices 11 y 13
Verificacin
Naturaleza
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
conciso, claro y concluyente, y no debe contener ambigedades o
inconsistencias.
NS
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
FIRMAS
Se consigna la fecha de aprobacin.
La suscripcin y visacin del informe de auditora, es realizado por el
jefe de la comisin, supervisor y los niveles gerenciales competentes;
De ameritarlo por la naturaleza y contenido del informe, tambin ser
suscrito por el abogado, integrante tcnico o experto participante de la
auditora.
Fecha y Firma
MAC
Numeral 151 y
Apndice 11
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Cumpli
No
No
Instrucciones / recomendaciones
Aplicable
S
Prrafos de
derivacin
MAC
Apndice 11
Memorando
Circular n. 000052014-CG/VC
Resolucin de Contralora n. 225-2014-CG aprobada el 21 de marzo de 2014, determina los criterios para la aprobacin de los informes resultantes de los servicios de control en la Contralora General de la Repblica.
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
ser derivado para la firma al Vicecontralor:
AL SEOR VICECONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA:
El (Gerente de Control Sectorial u OCR) que suscribe, ha revisado el
contenido del presente informe y lo hace suyo, recomendando a su
Despacho el trmite de aprobacin correspondiente.
[Lugar,]
[NOMBRES Y APELLIDOS]
[GERENTE DE CONTROL SECTORIAL U OCR]
Caractersticas
del formato
Apndice 11
Redaccin:
NS
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Caractersticas
del formato
Apndice 11
NS
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
abarcando dos pginas, incluye el encabezado del cuadro o grfico en
ambas pginas.
Presenta informacin actualizada a la fecha de la emisin del informe
(procesos judiciales / arbitrales etc).
Los hechos se describen en tiempo pasado, salvo excepciones como
hechos ocurridos durante la accin de control (presente) o que estaran
por ocurrir (futuro).
Ante dudas de redaccin considerar las precisiones de la Real
Academia de la Lengua Espaola.
Encabezado
Tipo de letra Arial Narrow 8, en negrita / INFORME DE AUDITORA N
[NMERO] [AO]-CG[SIGLAS U.O.] - AC; alineado a la izquierda/
pgina X de Y: (alineado a la derecha).
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
NS
Requisitos y especificaciones
S
INFORME DE AUDITORA N
- [AO]-CG[SIGLAS U.O.]-AC
Pgina x de xx
Caractersticas
del formato
Apndice 11
Pie de pgina
Tipo de letra Arial Narrow 8, en negrita, alineacin izquierda / [nombre
de la entidad auditada] / [periodo].
Cumpli
No
No
Aplicable
Instrucciones / recomendaciones
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Documentacin
para la
revisin,
aprobacin y
comunicacin
del informe
MAC
Numerales 152, 187,
171,174,175,176 y
Apndices
14, 17, 19, 20
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Cumpli
No
No
Instrucciones / recomendaciones
Aplicable
Fecha,
Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
Denominacin /
Referencia
Legal
Verificacin
Naturaleza
S=Sustancial
NS= No sustancial
Requisitos y especificaciones
S
Cumpli
No
No
Instrucciones / recomendaciones
Aplicable
Nota: Control de calidad, suscripcin de la ficha por comisin auditora, unidad orgnica u OCI a cargo de la auditora
Aseguramiento de la calidad, suscripcin de la ficha por personal y gerente de Aseguramiento de la Calidad
Firma
Nombre y apellidos
Firma
Nombre y apellidos
Apndices:
Apndice N 1 Formato Ficha Tcnica de obra (2).
Apndice N 2 Formatos del Sistema de CBR (3).
Apndice N 3 Relacin de personas comprendidas en los hechos.
Apndice N 4 Evaluacin de los comentarios de las personas comprendidas en los hechos.
Firma
Nombre y apellidos