CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE EXISTENCIAS

ENTIDAD:

CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.

FECHA

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

OBJETIVOS :
Los principales objetivos del auditor, son los de llegar a determinar: Que las
cantidades correspondientes a los saldos que figuran en el balance, existen, no
se han producido omisiones, figuran en los saldos del mayor y si todas ellas
son propiedad de la empresa.
Recuento fsico peridico, inventario permanente. Que los productos
estn valorados de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados aplicados con uniformidad y correctamente
presentados en el balance.
Comprobar si existe una provisin por depreciacin de existencias
adecuada en los casos de:
Partidas de lento movimiento, obsoletas o daadas, partidas cuyo valor
neto de realizacin o de mercado sea inferior al coste, contratos a largo
plazo.
PREGUNTAS

Existe polticas de la empresa para la

operatividad de Inventarios?

La elaboracin de los inventarios se realizan por

lo menos anualmente?

Se verifican minuciosamente los productos que

ingresan como tambin los que salen para la
venta del almacn?

Se tiene un control adecuado de Kardex para los

productos que estn en el almacn?

Se realiza el inventario permanente de

productos para saber el stock?

Existe equipos de seguridad para la custodia de

las mercaderas en los almacenes?

La valuacin del desmedro de existencias se

desarrolla con personas especializadas?

RESPUESTA
SI
NO

N/A

REF.
P. T

 Existe un solo mtodo de valuacin de

existencias?

Existe slo un periodo de valuacin de

Existencias?

Se realiza la conciliacin de inventarios fsicos

con valor en libros?

Observaciones

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD
:
CORPORACIN ACEROS AREQUIPA S.A.
AREA
:
EXISTENCIAS
PERIODO DEL EXAMEN : 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
OBJETIVO
:
Los principales objetivos del auditor; es llegar a determinar, si las cantidades
correspondientes a los saldos que figuran en el balance, existen, no se han
producido omisiones, figuran en los saldos del mayor y si todas ellas son
propiedad de la empresa.
Recuento fsico peridico, inventario permanente. Que los productos estn
valorados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados aplicados con uniformidad y correctamente presentados en el
balance.
Comprobar si existe una provisin por depreciacin de existencias
adecuada en los casos de:
Partidas de lento movimiento, obsoletas o daadas, partidas cuyo valor neto
de realizacin o de mercado sea inferior al coste, contratos a largo plazo.

HECHO
PROCEDIMIENTOS

PO
R

FECHA

REF.P/T

29/06/2016

C
C4
1
5
2
3

EXISTENCIAS
1. Verificar las Existencias
departamento de Almacn.

dentro

del

2. Revisar que las existencias que ingresan

al almacn estn adjuntado con las
tarjetas de Produccin.

29/06/2016

3. Evaluar el sistema de control interno del

rubro Existencias.

29/06/2016

Determinar si las existencias que

ingresan al almacn de acuerdo al
kardex respectivo.

29/06/2016

Verificar si las existencias reflejan dentro

de los estados financieros.
29/06/2016
Revi
sad
o
por