Reglamento de Las Disposiciones Generales Del Presupuesto

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Poder Judicial de Honduras
CORTE SUPREMA DE JUSTICIA

Repblica de Honduras, C.A.
ACUERDO NUMERO: 00056

Tegucigalpa, M.D.C., 31 de enero de 1996.
EL PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LA REPUBLICA
CONSIDERANDO: Que mediante Decreto Legislativo No.201-95, se aprob el
Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la Repblica correspondiente al
Ejercicio Fiscal de 1996, incluyendo las Disposiciones Generales que regulan la
ejecucin del mismo.
CONSIDERANDO: Que en el Artculo 68 de dicho Decreto se establece que la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, reglamentar las Disposiciones Generales
del Presupuesto.
CONSIDERANDO: Que el Presupuesto es un instrumento indispensable para hacer
efectiva la racionalizacin del gasto pblico, as como para el cumplimiento de
objetivos de corto y mediano plazo.
CONSIDERANDO: Que para la correcta y efectiva aplicacin de las Disposiciones
Generales del Presupuesto es necesario aprobar las normas reglamentarias
adecuadas que las viabilicen y complementen.
POR TANTO,
A C U E R D A:
APROBAR EL SIGUIENTE:

REGLAMENTO DE LAS DISPOSICIONESGENERALES DEL

PRESUPUESTO GENERAL DE INGRESOS Y EGRESOS
DE LA REPUBLICA AO 1996
I. EL PROCESO PRESUPUESTARIO
Artculo 1o. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs del Acuerdo
correspondiente, establecer el Plan de cuotas presupuestarias a que estn sujetos
los montos de gastos para cada Ttulo de la Administracin Pblica. En dicho
Acuerdo se detallarn los montos de gastos fijos y variables, los cuales se asignarn
conforme a la programacin trimestral que estime cada unidad ejecutora. Las cuotas
presupuestarias se establecern para cada trimestre del ao y su cumplimiento ser
obligatorio para toda la Administracin Pblica.
II. INGRESOS
Artculo 2o. Todas las dependencias del Gobierno Central, que recauden ingresos
depositarn los mismos en la Tesorera General de la Repblica, a ms tardar dos
das despus de haberlos recibido; igualmente quedan en la misma obligacin
aquellas instituciones descentralizadas que de conformidad a Leyes especficas
deben depositar en dicha Tesorera las recaudaciones que correspondan conforme a
lo que indican las mismas. Para la percepcin de estos fondos por las distintas
dependencias se usarn recibos talonarios, autorizados y suministrados por la
Contadura General de la Repblica con su respectiva numeracin en orden
correlativo, copia de los cuales debern acompaarse al hacer el depsito en la
Tesorera General de la Repblica.
Artculo 3o. Los trabajos que se efectan en la Tipografa Nacional, Secretara de
Recursos Naturales, Instituto Geogrfico Nacional, Direccin General de Carreteras,
Direccin General de Conservacin de Carreteras y Aeropuertos, Direccin General
de Obras Pblicas, Catastro Nacional e Instituto Nacional Agrario, se pagarn a su
costo por la dependencia estatal que los haya ordenado, utilizando para tal efecto el
procedimiento administrativo de Valores entre Cuentas. Si los trabajos se han
realizado por encargo de personas naturales o jurdicas particulares, su precio se
determinar siguiendo el procedimiento empleado en iguales casos por entidades
particulares anlogas.
Artculo 4o. Las dependencias que demanden operar con ampliaciones
automticas debern solicitar la autorizacin debidamente fundamentada a la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, quien la autorizar o denegar mediante
Resolucin Interna.
Artculo 5o. Los fondos que perciban los establecimientos penales del pas, por

ingresos no estimados como corrientes, se utilizarn de acuerdo a las siguientes

prioridades:
1. Ampliacin de la partida de productos medicinales y farmacuticos.
2. Complementar la partida de alimentos para los internos del sistema
penitenciario.
3. Fortalecer e incrementar la partida presupuestaria de mantenimiento y
reparacin de edificios, consignados en el Presupuesto General de la
Repblica.
III. PREINTERVENCION DE LA
EJECUCION PRESUPUESTARIA
Artculo 6o. Las rdenes de Compra debern emitirse a favor de un solo proveedor
o suministrante. Para la emisin de rdenes de Compra Interna deber tomarse
como base tres cotizaciones hechas en plaza.
Artculo 7o. Las Ordenes de Pago pueden afectar ms de un grupo de gastos y
emitirse a favor de varios beneficiarios en todos aquellos casos en que la
nomenclatura presupuestaria y la modalidad de pago lo permita y se emitirn por
artculos, materiales, servicios y equipos recibidos. En todo caso la Orden de Pago
debe sealar los grupos de gastos y objetos especficos de conformidad con el
Manual de Clasificaciones Presupuestarias.
Artculo 8o. Las rdenes de Pago deben emitirse en original y cinco copias, las
que se distribuirn de la forma siguiente:
a) Original:
Tesorera General de la Repblica
b) Duplicado:
Direccin General de Presupuesto
c) Triplicado:
Contadura General de la Repblica
d) Cuadruplicado:
Contralora General de la Repblica
e) Quintuplicado:
Oficina Emisora; y,
f) Sextuplicado:
Seccin Administrativa del Ramo.
Cuando se elabore Ordenes de Pago a favor del Banco Central de Honduras, deber
adicionarse una fotocopia para esa Institucin Bancaria.

Artculo 9o. Las rdenes de Pago deben acompaarse de los comprobantes

originales relativos a los artculos o servicios que deban cancelarse. Cuando se trate
de una compra o suministro a la Orden de Pago se le anexar la documentacin
siguiente:
a) Original de la Orden de Compra.
b) Certificado de competencia cuando se trata de rdenes de Compra.
c) Factura a favor de la Unidad Ejecutora y recibo original contra la Tesorera
General de la Repblica del vendedor (persona natural o jurdica), con
indicacin de sus datos relativos a Identidad y Solvencia Municipal.
d) La constancia de recibo de bienes o servicios suscrita por la persona
autorizada para recibirlos; esta constancia puede presentarse formando parte
de la Orden de Compra o separadamente.
Se exceptan de presentar documentos originales las rdenes de Pago que afecten
asignaciones financiadas con recursos externos cuando as lo requieran los trmites
correspondientes, en cuyo caso solamente se exigir como documento original, el
recibo contra la Tesorera General de la Repblica. Toda la documentacin de
soporte mencionada deber ser presentada sin borrones ni tachaduras.
Artculo 10. Las rdenes de Pago que se refieren a contratos, debern llevar
anexo, original y copia de todos los documentos que se requieren para la
legalizacin y preintervencin del gasto; asimismo, deber consignarse en las
casillas correspondientes a cargos y crditos los valores por concepto de multas.
Artculo 11. Las Ordenes de Pago que emita la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico para legalizar el egreso por el consumo de los servicios pblicos aportados
al Gobierno Central por la Empresa Nacional de Energa Elctrica, el Servicio
Autnomo Nacional de Acueductos y Alcantarillados y la Empresa Hondurea de
Telecomunicaciones, no requerir la emisin de cheque, utilizndose para su
contabilizacin un Cdigo de Transaccin (CT) 66-3, librndose la orden de pago a
favor de la empresa que corresponda y de conformidad al valor de lo facturado,
debiendo adjuntarse para su trmite las facturas respectivas.
Para legalizar el ingreso se tomarn los mismos valores indicados en la orden de
pago en la parte correspondiente a crditos detallados por tipo de ingresos.
Artculo 12. El trmite especial de una orden de pago se podr autorizar
exclusivamente para viticos en el interior o exterior cuando los viajes sean urgentes
y no hayan sido previstos, y para el pago de sueldos por cualquier modalidad de
trabajo cuando correspondan a meses atrasados, as como en aquellos casos

previamente calificados por la Direccin General de Presupuesto.

Artculo 13. Los jefes de oficinas a cuyo cargo estn los pagos por planillas de
guarniciones, presidios, trabajadores de acarreo y estiba, obras pblicas y de
carreteras, vigilarn dichos pagos personalmente o por delegacin en uno o ms de
sus empleados; los sobrantes que ocurrieren debern ser reintegrados a la Tesorera
General de la Repblica, siguindose el procedimiento establecido en este
Reglamento, debiendo informarse mensualmente a la Direccin General de
Presupuesto, Contadura General de la Repblica, y al Oficial Administrativo del
Programa, para que efecten las operaciones contables correspondientes.
Artculo 14. Los trabajos realizados en horas extraordinarias sern remunerados
cuando los autorice previamente a su desempeo, el Titular del Poder o Ramo
correspondiente, el que debe tomar en cuenta la necesidad, urgencia y magnitud de
la labor a realizarse.
El trabajo extraordinario sumado al ordinario no podr exceder de once horas diarias,
salvo casos especiales de necesidad calificados por el Jefe respectivo y aprobado
por el Secretario de Estado, en todo caso la remuneracin estar sujeta al
procedimiento y control que establezcan los reglamentos internos de personal de
cada dependencia administrativa, adems de las tarjetas de control de asistencia
diaria que deber llevarse. El cociente que resulte de dividir el sueldo mensual entre
169 horas de la jornada mensual ser la remuneracin por cada hora extraordinaria.
En el caso de aquellas dependencias que tengan un Reglamento Especial para el
pago de horas extraordinarias, su aplicacin estar sujeta a que las cantidades que
se destinen para tal efecto y que provengan de pagos que efecten los particulares
por servicios que les presten las mismas, sean depositadas en las oficinas
recaudadoras del Estado y a la autorizacin de ampliacin automtica de la
asignacin correspondiente.
Las horas extraordinarias no sern remuneradas cuando el empleado las dedique a
subsanar errores imputables slo a l o en terminar cualquier trabajo que por
descuido o negligencia no cumpli dentro de la jornada ordinaria.
Deber limitarse el pago de horas extraordinarias a aquellas actividades que sean
necesarias. Cuando sea procedente el trabajo de horas extras deber establecerse
turnos que no excedan del horario legal y cuya ejecucin no sea posible terminar en
la jornada ordinaria.
Se podr reconocer tiempo compensatorio a los empleados que laboren horas
extraordinarias en aquellos casos en que no se puedan pagar dichos valores por
falta de fondos en la asignacin presupuestaria o cuando sean autorizados a
trabajarlas bajo este sistema de compensacin por el Director o Jefe de la
dependencia respectiva.

Artculo 15. Toda solicitud de Fondo Reintegrable o Rotatorio deber presentarse a

la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la que para resolver lo procedente y fijar
su monto solicitar dictamen a la Direccin General de Presupuesto. Este mismo
procedimiento se aplicar tambin para los fondos que se usen por el sistema de
Cuenta de Banco Centralizada. Para determinar si los fondos en Cuenta de Banco
Centralizada se manejarn como Fondos Reintegrables o Rotatorios, se tomar en
cuenta el propsito para el cual se solicitan.
Artculo 16. Los Fondos Reintegrables podrn autorizarse por la cantidad de
L.3,000.00, pero si las necesidades de la Secretara de Estado o de sus
dependencias lo ameritan podr autorizarse un Fondo Reintegrable hasta por
L.10,000.00.
Artculo 17. El Fondo Reintegrable se utilizar para el pago de los siguientes
gastos:
a)
Servicios No Personales;
b)
Materiales y Suministros;
c) Ayuda para funerales de empleados pblicos, presentarse para su reembolso

el certificado de defuncin.
En ningn caso servirn este tipo de fondos para el pago de publicidad y
propaganda.
Artculo 18. El Fondo Reintegrable no podr afectarse cuando el gasto imputado a
cada rengln exceda de L.900.00, con excepcin de lo relativo a:
a) Viticos y otros gastos de viaje dentro del pas:
b) Servicios contratados para mantenimiento y reparacin ordinaria de equipo;
c) Ayuda para funerales de empleados pblicos;
d) Alimentos para centros asistenciales, presidios y guarderas infantiles;
e) Pago de planillas por acarreo y estiba; y,
f)
Atenciones.
Artculo 19. Todo pago que se efecte con Fondo Reintegrable o Rotatorio deber
hacerse mediante cheque contra el Banco Central de Honduras.

Artculo 20. Por cada pago que se haga con Fondo Reintegrable o Rotatorio se
elaborar un documento comprobante que firmar el suministrante del bien o servicio
o un representante suyo debidamente acreditado, debiendo hacerse indicacin del
nmero de la Tarjeta de Identidad y de la Solvencia Municipal. Se debe acompaar a
la Orden de Pago, al solicitar el reembolso de Fondos Reintegrables o Rotatorios,
todos los documentos originales que sirvan de soporte.
La legalizacin de gastos pagados con Fondo Reintegrables o Rotatorios se deber
solicitar luego de haberse efectuado el gasto.
Artculo 21. El documento comprobante deber contener los siguientes datos:
a)
Nmero de comprobante;
b)
Fecha de emisin;
c)
Nmero de cheque;
d)
Nombre del beneficiario;
e)
Cantidad que se paga en nmero y letras;
f)
Detalle de las compras y nmero de factura si las hubiere;
g)
Firma del receptor del cheque; y,
h)
Firma del responsable del fondo.
Los datos del cheque debern ser copia fiel del original.
Artculo 22. Las solicitudes de Fondo Rotatorio debern justificar suficientemente
tanto la necesidad como la cantidad solicitada; la cantidad que se fije en concepto de
Fondo Rotatorio deber cubrir por lo menos los posibles gastos variables de la
institucin o dependencia que se consideren necesarios para un perodo de 3
meses, de acuerdo con la experiencia de los aos anteriores, o en su defecto con la
experiencia de instituciones o dependencias que tengan necesidades similares.
Artculo 23. Los Fondos Reintegrables o Rotatorios estarn sujetos al rendimiento
de la caucin en la cuanta que corresponda conforme a lo establecido en la
Resolucin No. 1/94 de fecha 23 de marzo de 1994, emitida por la Contralora
General de la Repblica.
Artculo 24. El Fondo Rotatorio servir para efectuar toda clase de compras de

bienes y servicios con excepcin de servicios personales, adquisicin de activos

fijos, pagos de contratos de obra, de viticos al exterior, de desembolsos financieros
de deudas de aos anteriores, de primas de seguros, de alquileres y de publicidad y
propaganda. No podr efectuarse con Fondos Rotatorios aquellos pagos que dada
su naturaleza puedan realizarse por los procedimientos ordinarios sin obstaculizar el
desarrollo de las actividades de un programa o proyecto. Se exceptan de lo
anteriormente expresado los Fondos Rotatorios que se establezcan en cumplimiento
de compromisos aceptados mediante convenios o contratos de prstamos o
donaciones, los cuales podrn ser utilizados para efectuar los pagos que en dichos
convenios o contratos se haya estipulado.
En los casos en que algn cheque por pago de jornales, tramitado mediante el
procedimiento ordinario, sea emitido en cantidad mayor a la efectivamente
devengada, los encargados de entregar los mismos tendrn que reintegrarlos y
proceder al trmite utilizando el Fondo Rotatorio. Slo en estos casos y en el de
renuncias o despidos de jornaleros podr hacerse uso del Fondo Rotatorio para
pago de jornales.
Artculo 25. Las modificaciones al Presupuesto General de la Repblica debern
solicitarse a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico mediante los oficios
respectivos o, haciendo uso del formulario de Ampliacin y Traspaso entre
Asignaciones (PA.14), segn el caso. A las modificaciones se les deber anexar el
respectivo "Dictamen Razonado", emitido por la Secretara de Planificacin,
Coordinacin y Presupuesto (SECPLAN) o de la Direccin General de Crdito
Pblico, siempre que se trate de cualquiera de los casos a que se refiere el Artculo
24 de las Disposiciones Generales de Presupuesto vigente.
Artculo 26. La ltima fecha para presentar solicitudes de modificaciones al
Presupuesto ser el treinta de septiembre. En casos especiales, debidamente
justificados que amparen necesidades urgentes, la Secretara de Hacienda y Crdito
Pblico, podr autorizar modificaciones hasta el 30 de noviembre.
Se exceptan las transferencias y asignaciones a que se refiere el Artculo 61 de la
Ley Orgnica del Presupuesto.
V. CONTROL FINANCIERO
Artculo 27. Para darle un mejor seguimiento a la ejecucin presupuestaria del
gasto y en base a lo dispuesto en el Artculo 6 de las Disposiciones Generales del
Presupuesto de Ingresos y Egresos vigente, se ejercer control sobre los objetos de
los grupos de gasto 1, 4, 5, 6, 7, 8 y 9 y sobre los objetos de los otros grupos de
gasto as: Del Grupo 2, Sub-Grupo 22, Objeto 220, Sub-Grupo 23, Objeto 230, 231,
Sub-Grupo 25, Objetos 250, 254, 255, Sub-Grupo 29, Objeto 290, 293, 299, SubGrupo 35, Objeto 352, Sub-Grupo 36, Objetos 361, 365, Sub-Grupo 39, Objetos 392

y 395.
Artculo 28. Los oficiales administrativos o cualquier otro empleado encargado de la
elaboracin de rdenes de Pago estn en la obligacin de exigir a los respectivos
beneficiarios que presenten de inmediato la documentacin del suministro o servicio
efectuado y remitir la documentacin a la Direccin General de Presupuesto para su
trmite correspondiente.
Artculo 29. Cuando sea necesario y proceda anular una Orden de Pago tramitada
y no cancelada, el Jefe de la Seccin Administrativa solicitar por escrito su
anulacin a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, con copias a la Contadura
General de la Repblica y Tesorera General de la Repblica. La Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico por medio de la Direccin General de Presupuesto
requerir a la oficina en cuyo poder se encuentre la Orden de Pago anulada para
que remita el original y sus respectivas copias a dicha Direccin.
Cuando una Orden de Compra se extrave despus que la Direccin General de
Presupuesto haya constituido la Reserva de Crdito, la oficina emisora solicitar a
dicha Direccin General la anulacin de tal reserva, acompaando una copia del
documento extraviado.
Artculo 30. Los reintegros que reciba la Tesorera General de la Repblica y que
correspondan al presente ejercicio fiscal, no debern considerarse como Ingresos
Corrientes, sino como devoluciones sobre gastos efectuados en el ao que tendrn
que registrarse presupuestariamente de conformidad a los procedimientos contables
establecidos por la Direccin General de Presupuesto.
Artculo 31. Con el objeto de agilizar los trmites contables, los reintegros por
pagos indebidos, sobrantes, etc., debern ser depositados directamente en la
Tesorera General de la Repblica dentro de los treinta das de efectuados los pagos,
para lo cual las Unidades Ejecutoras llenarn los formularios PA-03, "Solicitud
Anulacin de Cheques", PA-04, "Solicitud de Anulacin de Cheques de Sueldos y
Deducciones Personales", o PA-11, "Informe de Recuperaciones en Efectivo", segn
sea el caso. Cuando se trate de la forma PA-11 deber adjuntarse a la misma el
recibo talonario original de depsito extendido por la Tesorera General de la
Repblica. La Tesorera General de la Repblica, notificar de tales reintegros a la
Direccin General de Presupuesto y a la Contadura General de la Repblica, para
que stas efecten las operaciones contables correspondientes como devoluciones
efectuadas en el ao.
Artculo 32. Las devoluciones de ingresos cobrados indebidamente o en exceso en
aos anteriores, sern efectuadas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico,
previo Dictamen de la Direccin Ejecutiva de Ingresos, utilizando el formulario "Orden
de Pago Devolucin de Impuestos y Transacciones Entre Cuentas", sin necesidad de

Acuerdo del Ejecutivo. De las cantidades a devolver deber deducirse los adeudos
que los contribuyentes tengan con el Estado, por los mismos o por otros impuestos o
conceptos, utilizando para ello el mismo formulario de pago.
Para efectuar las devoluciones antes mencionadas deber efectuarse la asignacin
presupuestaria que para tales fines figura en el Ttulo 4-16-1, Servicios Centralizados
de Gastos Pblicos del Poder Ejecutivo. Para la devolucin de ingresos cobrados
indebidamente o en exceso durante el presente ao, se afectar la estructura de
ingreso que recibi tal importe.
Artculo 33. Todos los ingresos fiscales que las oficinas recaudadoras del Ministerio
de Hacienda y Crdito Pblico, reciban diariamente, debern ser depositados el
mismo da o al siguiente da hbil en las Agencias Bancarias autorizados, existiendo
la obligacin para estas oficinas de informar en la misma fecha a la Direccin
General de Presupuesto a travs del Detalle Diario de Recaudaciones Fiscales.
El Banco Central de Honduras es el responsable de que todas las instituciones
bancarias remitan a la Direccin General de Presupuesto el correspondiente informe
diario de las recaudaciones fiscales; para lo cual deber consignarse en el contrato
de corresponsala que al efecto se celebre, una clusula que regule el cumplimiento
de tal obligacin.
El Banco Central deber remitir a diario a la Direccin General de Presupuesto y a la
Tesorera General de la Repblica, el informe de los ingresos fiscales acreditados a
la Cuenta General del Gobierno Central. Todas las personas, dependencias o
instituciones que generen o perciban fondos por actividades del Gobierno Central,
debern depositar en la Tesorera General de la Repblica, el total de sus
recaudaciones a ms tardar dos das despus de percibidas.
Los ingresos provenientes del pago de las plizas aduaneras debern depositarse
en las agencias bancarias autorizadas, utilizando para ello el comprobante nico de
Pago, el que se emitir por cada importador o exportador. El mismo comprobante se
utilizar para la percepcin de pagos mediante el sistema de Ventanilla nica que
funciona en las Aduanas Areas y Terrestres.
Artculo 34. Para que se efecte la compra o venta de bienes inmuebles o mejoras
de los mismos, a que se refiere el Artculo 53, de las Disposiciones Generales del
Presupuesto vigente, ser requisito indispensable acompaar los documentos que
acrediten lo establecido en los Artculos 38, literal d) y 46 de la Ley Orgnica de la
Contadura General de la Repblica. La Procuradura General de la Repblica
deber abstenerse de formalizar dichas compras o ventas mientras no se haya
cumplido con este requisito.
Artculo 35. En las compras que realicen las dependencias del Poder Ejecutivo, se

prohbe el fraccionamiento del gasto con el propsito de eludir el cumplimiento del

Artculo 11, Prrafo Tercero, de las Disposiciones Generales del Presupuesto
vigente. Los Oficiales Administrativos sern personalmente responsables del pago en
caso de fraccionamiento del gasto, independientemente de las sanciones
disciplinarias a que hubiere lugar de conformidad a lo estipulado en el Artculo 92 de
la Ley Orgnica del Presupuesto.
Artculo 36. Los gastos de las Embajadas y Consulados se clasifican, para efectos
presupuestarios, en Gastos de Representacin y Gastos de Funcionamiento.
Los gastos de representacin son aquellos que tienen relacin directa con la misin
o cargo que se desempee.
Los Gastos de funcionamiento son aquellos necesarios para el normal desarrollo de
las Embajadas y Consulados, tales como compra de artculos de oficina,
combustibles y lubricantes, pago de servicios pblicos, mantenimiento y reparacin
ordinaria de equipos, alquiler de edificios de la Embajada o Consulado, y otros
similares.
Los recursos asignados para gastos de funcionamiento nicamente podrn ser
utilizados para este fin, quedando sujeto a la rendicin de cuentas ante la Secretara
de Relaciones Exteriores, mediante el envo mensual de los comprobantes
justificativos del gasto.
Los Embajadores y Cnsules no podrn contraer compromisos superiores a las
asignaciones aprobadas en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la
Repblica.
Artculo 37. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico est autorizada para
nombrar, mediante Resolucin Interna, los peritos que sean necesarios para
comprobar si la maquinaria y equipo solicitado y adquiridos por el Gobierno rene las
condiciones originalmente pactadas. En el caso de que los tcnicos o peritos
nombrados no sean empleados pblicos, la Resolucin indicar el valor a pagar por
los servicios prestados y la asignacin a la cual se imputar el gasto.
Artculo 38. Todas las dependencias del Gobierno Central y las instituciones
gubernamentales estn obligadas a implantar un sistema de control efectivo de los
vehculos automotores que tengan bajo su responsabilidad, debiendo informar
mensualmente del gasto y consumo (combustible, lubricantes, repuestos y
accesorios) a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Las rdenes de entrega
del combustible, lubricantes, repuestos y accesorios debern ser autorizadas, previa
identificacin del vehculo y motorista responsable de la unidad; deber adems,
limitarse el uso de los vehculos a las actividades estrictamente oficiales. En los das
y horas inhbiles los vehculos debern permanecer concentrados en las respectivas

dependencias del Estado. Se prohbe terminantemente en el Gobierno Central el uso

del sistema de cupones para la adquisicin de combustible.
Ser obligatorio para todas las Secretaras de Estado que cuenten con oficinas o
unidades de mantenimiento y reparacin de equipo de transporte, hacer uso de los
servicios que tales unidades prestan.
Previo a la adquisicin de repuestos y accesorios a utilizarse en las reparaciones de
los vehculos, ser obligatorio obtener dictamen de la Unidad Tcnica de Transporte
de la respectiva Secretara de Estado, mismo que deber acompaarse al tramitar
las ordenes de compra correspondientes ante la Direccin General de Presupuesto.
Artculo 39. Los administradores de los diversos Programas y Proyectos
mantendrn un estricto control para evitar el uso de material de oficina y equipo de
fotocopiadora en trabajos particulares. El funcionario o empleado que contravenga lo
dispuesto en el presente Artculo ser sancionado de conformidad con lo que
establece la Ley de Servicio Civil y su Reglamento.
Artculo 40. Las unidades ejecutoras del Gobierno Central que funcionan con
asignaciones provenientes de recursos externos estn obligadas a seguir el
procedimiento siguiente:
a) Solicitar ante la Direccin General de Presupuesto la respectiva Constitucin
de Reserva de Crdito.
b) Enviar a la Direccin General de Crdito Pblico la Orden de Pago para su
correspondiente trmite, acompaada de la documentacin que corresponda
a la aplicacin de pago que se presenta al organismo prestamista.
c) La Direccin General de Crdito Pblico, una vez realizado el Registro,
elaboracin y/o autorizacin del pago al beneficiario, proceder a tramitar su
cancelacin ante el organismo correspondiente; a la vez enviar a la Direccin
General de Presupuesto para su revisin y contabilizacin, la orden de pago
acompaada de la estimacin y solicitud de desembolso correspondiente.
Inmediatamente despus de recibido el comunicado de pago efectuado por el
prestamista lo remitir a la Direccin General de Presupuesto para su verificacin.
d) La Direccin General de Presupuesto, una vez revisado y contabilizado el
pago, remitir la Orden de Pago y Libramiento a la Tesorera General de la
Repblica.
e) Cuando se trate de Ordenes de Pago a cancelarse con fondos depositados en
el Banco Central de Honduras en concepto de adelantos hechos por
organismos financieros, la Direccin General de Crdito Pblico, para su

envo a la Direccin General de Presupuesto, y para proceder a su

correspondiente trmite de pago, deber adjuntar copia del respectivo
libramiento de fondos del Banco Central a la Tesorera General de la
Repblica.
Artculo 41. Las asignaciones de Transferencias de Cuotas a favor de organismos
internacionales slo podrn afectarse para el desembolso de los fondos conforme al
calendario de pagos elaborado por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, de
acuerdo con los convenios respectivos presentados por las unidades ejecutoras
correspondientes. Cuando se efecte por primera vez un pago a favor de organismos
internacionales, ser requisito indispensable presentar una copia del convenio y de
los dictmenes favorables que establece el Artculo 78 de la Ley Orgnica de
Presupuesto, as como un detalle de los beneficios que reporta al pas.
Artculo 42. Cada Secretara de Estado o dependencia del Gobierno Central
financiar de su propio presupuesto la contratacin del nuevo personal que
requieran las mismas. Los gastos que ocasione la reduccin de personal que se
efecte en cumplimiento del Artculo 27 del Decreto 135-94, sern financiados por la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
VI. ADMINISTRACION CONTABLE

Artculo 43. A efecto de cumplir con el Artculo 88 de la Ley Orgnica del
Presupuesto se autoriza a la Direccin General de Presupuesto para que efecte los
ajustes contables correspondientes y la contabilizacin de los pagos efectuados a
travs de la afectacin directa de la cuenta de la Tesorera General de la Repblica
por el Banco Central de Honduras, utilizando para esta operacin el Formato
"Formulario para la Legalizacin de Retiros efectuados por el Banco Central de
Honduras", as como para que la misma pueda efectuar los traslados de fondos entre
Ttulos para fines de liquidacin presupuestaria.
VII. INVERSIONES PBLICAS

Artculo 44. Los proyectos de contrato para la construccin, reparacin y
mantenimiento de obras pblicas, excepto de carreteras, que se sometan a revisin y
registro de la Direccin General de Presupuesto, debern acompaarse de una
Certificacin de la Oficina de Administracin de Bienes Nacionales, en la que conste
la propiedad estatal del inmueble o certificacin de la Municipalidad en que conste el
dominio pleno del inmueble en donde habr de localizarse dicha construccin,
reparacin o mantenimiento. Igual requisito deber exigirse en relacin con toda
Orden de Pago, Reserva de Crdito o Contrato relacionado con proyectos o
construcciones que por su propia naturaleza deben efectuarse en propiedades
estatales, an cuando no fueren objeto de revisin y registro.

Artculo 45. Los consultores que contraten con el Estado quedan obligados a
devolverle a ste toda la maquinaria y equipo cuyo valor haya sido previamente
reembolsado, debiendo ser evaluado de acuerdo a su posible depreciacin
tcnicamente calculado y efectuar por parte del Estado los reclamos
correspondientes. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico no autorizar el
ltimo pago a estas empresas, sin que se haya efectuado dicha evaluacin y
devolucin. Los valores que se paguen a los Contratistas en concepto de anticipo de
conformidad con lo establecido en el Artculo 17 de las Disposiciones Generales del
Presupuesto vigente, se le otorgarn nicamente al inicio de la obra.
Artculo 46. Las cantidades retenidas como garanta conforme a la Clusula de un
Contrato e invertidas en bonos a nombre del contratista, conforme al procedimiento
que para tal efecto establezca la Tesorera General de la Repblica, sern devueltas
a ste una vez que se hayan emitido las correspondientes actas de recepcin final y
rendido las garantas de calidad cuando procedan, siempre que el contratista haya
comprobado satisfactoriamente que todas las obligaciones contradas por l o por los
subcontratistas del proyecto han sido cumplidas.
Presentada la solicitud de devolucin que deber acompaarse con copia fotosttica
del acta de recepcin final, la Direccin General de Presupuesto, previo al anlisis
de la documentacin correspondiente, autorizar por medio de la Tesorera General
de la Repblica, la efectividad de la misma. El Acta de Recepcin Final y el Finiquito
debern emitirse a favor de la empresa y no del representante legal, establecindose
fecha de entrega de los trabajos. En toda solicitud debern consignarse los nmeros
de rdenes de pago en que realiz la retencin, adjuntando para su verificacin la
respectiva fotocopia, y los valores exactos por estimacin o pago, nmero y fecha de
Acuerdo y el nombre completo del Contratista.
El procedimiento anterior se aplicar en el caso de pagos que se realicen con fondos
nacionales. En relacin con los pagos que se efecten con fondos externos, las
retenciones correspondientes se llevarn a efecto por la entidad prestamista y su
devolucin quedar sujeta en todo lo que le sea aplicable a este mismo
procedimiento. Las unidades ejecutoras y la Direccin General de Crdito Pblico,
estn obligadas a tomar todas las medidas necesarias para que las retenciones de
garanta sean devueltas utilizando los fondos del prstamo; no obstante lo anterior, la
Direccin General de Presupuesto calificar aquellos casos en que sea necesario
efectuar dichas devoluciones con cargo a Fondos Nacionales.
VIII. RECURSOS HUMANOS

Artculo 47. Las rdenes de Pago por Planillas correspondientes a sueldos y
salarios permanentes, vacaciones, becas, pensiones y jubilaciones, sern
elaboradas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de la Direccin
General de Presupuesto, en base a los acuerdos de nombramiento, cambio de

personal y dems datos pertinentes, notificados por las Secretaras respectivas.

Igual procedimiento se aplicar en el caso de Ordenes de Pago de Personal por
Contrato, por Jornal y por Arrendamiento de Edificios; en estos casos se deber
tomar como base los Contratos, los Dictmenes de la Direccin General de
Presupuesto y la Direccin General de Servicio Civil, Acuerdos y Resoluciones
Internas, notificadas por las respectivas Secretaras de Estado.
Se exceptan de lo anterior las Ordenes de Pago de becas, pensiones, jubilaciones,
licencias y planillas de sueldos del personal docente de las Escuelas Primaras,
diurnas y nocturnas y del personal docente por hora-clase del nivel medio, que sern
elaboradas y procesadas por la Oficina de Personal y Escalafn del Magisterio y
estarn sujetas a la preintervencin del Departamento de Servicios Personales de la
Direccin General de Presupuesto; con tal propsito la Oficina de Personal y
Escalafn del Magisterio para elaborar y procesar las planillas de pago de Personal
Docente, deber enmarcarse dentro del procedimiento aprobado por el Ministerio de
Hacienda y Crdito Pblico. En caso de que en las nminas que se revisen se
encontrare falta de documentacin, se autoriza a la Direccin General de
Presupuesto para que emita libramientos parciales a fin de que no se interrumpa el
pago de los dems sueldos de dichos docentes.
Con el objeto de evitar que los sueldos de los empleados pblicos correspondientes
al mes de diciembre sean cancelados despus de este mes, la documentacin
correspondiente deber remitirse al Departamento de Preintervencin de Servicios
Personales, a ms tardar el 30 de noviembre de 1996.
Artculo 48. El pago del dcimo-cuarto mes otorgado mediante Decreto Legislativo
No. 135-94 se efectuar anualmente, dentro de la primera quincena del mes de junio.
Todo Servidor Pblico que tuviere algn reclamo sobre el pago de dicho beneficio
deber presentarlo debidamente fundamentado y con las pruebas que estime
pertinentes, ante la correspondiente Unidad Ejecutora, la cual tendr a su cargo la
responsabilidad de decidir la procedencia o no del mismo. El trmino para presentar
tal reclamo se comprender entre la fecha en que se pague el dcimo-cuarto mes y
el 20 de julio del mismo ao. En los casos en que se considere que tal pago es
procedente, las unidades ejecutoras tendrn un plazo mximo hasta el 31 de julio
para enviar a la Direccin General de Presupuesto la respectiva planilla de pago.
Artculo 49. Para fines de preintervencin y pago, el documento que contiene el
Presupuesto de Sueldos y Salarios Permanentes del personal docente de las
escuelas primarias, diurnas y nocturnas, sern remitidos a la Direccin General de
Presupuesto por la Oficina de Personal y Escalafn del Magisterio, una vez
aprobado el Presupuesto General de Ingresos y Egresos por el Congreso Nacional.

Artculo 50. Los traslados de plazas docentes deben notificarse a la Direccin

General de Presupuesto y a la Oficina de Personal y Escalafn del Magisterio para
efectos de registro, control y pago mediante el uso de la Forma 3B, a ms tardar 5
das despus de efectuado el traslado.
Cuando el traslado de plazas sea de un departamento a otro, adems del uso de la
forma indicada deber enviarse a la Direccin General de Presupuesto la respectiva
solicitud de "Ampliacin y Traspaso entre Asignaciones" (PA-14).
Artculo 51. Todo ajuste por Ley de Escalafn deber solicitarse en el formulario
"Solicitud" de ajuste al sueldo por nombramiento a una plaza nueva o "traslado",
mediante las Formas 3-A/1 y 3-A/2, segn sea el caso.
Artculo 52. Cuando en forma simultnea se solicite el traslado de una plaza y el
trmite de la Accin de Personal para cubrir la misma, la Direccin General de
Educacin Primaria no dar trmite a la Accin de Personal si no ha autorizado el
traslado de la plaza, y realizado el trmite de Ampliacin y Traspaso entre
Asignaciones (PA-14), cuando proceda.
Artculo 53. Las becas debern pagarse por planillas de conformidad a las
especificaciones que se indiquen en el Acuerdo que al efecto se emita, quedando
obligadas las dependencias respectivas a solicitar a la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico, que se consigne oportunamente las cantidades que sean necesarias
para cumplir con esos compromisos.
Los empleados por contrato de las distintas dependencias gubernamentales no
podrn gozar de becas en el tiempo de vigencia del mismo. En los contratos de
servicios profesionales y tcnicos no podr pactarse el pago de vacaciones.
Artculo 54. Para que una persona pueda ser contratada afectando el Sub-Grupo
12, Servicios Personales de Profesionales y Tcnicos o en el caso de que afecten
otros renglones presupuestarios, ser necesario:
a) Que no exista en el documento que contiene el Presupuesto de Sueldos y
Salarios Permanentes puesto aprobado para el desempeo de las funciones
objeto del contrato.
b) En el caso de la contratacin de profesionales, ostentar como mnimo, Ttulo
de Educacin Media.
c) En el caso de la contratacin de servicios tcnicos, que el personal a contratar
sea altamente calificado; y,
d) Contar con el Dictamen favorable de la Direccin General de Presupuesto, en

los casos que se requiera de conformidad con lo establecido en el Artculo 47,

Prrafo Segundo, de las Disposiciones Generales del Presupuesto vigente.
Cuando las diferentes dependencias soliciten dicho Dictamen debern acompaar,
copia del Contrato anterior y borrador del Contrato a celebrarse.
Ningn empleado por contrato debe entrar al desempeo de su cargo sin haber
presentado la Declaracin de Bienes que ordena la Ley Contra el Enriquecimiento
Ilcito de los Servidores Pblicos.
Ser requisito para el primer pago del personal nombrado por contrato que ste haya
presentado la manifestacin para retencin mensual de su remuneracin, en una
suma proporcional al impuesto anual que le corresponder pagar.
IX. VARIOS
Artculo 55. Las solicitudes relacionadas con la deuda flotante contrada por las
distintas Secretaras de Estado durante 1995, debern ser presentadas debidamente
justificadas ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la que calificar y en
los casos en que proceda autorizar su registro y posterior pago a travs de la
Direccin General de Crdito Pblico mediante la respectiva Resolucin Interna.
Artculo 56. La Direccin General de Presupuesto queda facultada para efectuar
las ampliaciones necesarias que sobrepasen el monto total de las cuotas aprobadas
para un determinado trimestre, debindose en estos casos efectuar los ajustes
correspondientes con cargo a las cuotas del trimestre siguiente.
Artculo 57. Para la tramitacin de las Ordenes de Pago por jornales, las
dependencias debern remitir a la Direccin General de Presupuesto, las planillas
correspondientes, a ms tardar el diez de cada mes, y adjuntar a las mismas, copia
de las Resoluciones Internas de nombramientos de este personal.
Artculo 58. Para la elaboracin de Ordenes de Pago de la nmina de sueldo que
deben someterse al proceso mecanizado mensualmente, las Secciones
Administrativas o Departamentos de personal debern enviar a la Direccin General
de Presupuesto, dentro de los primeros cinco das de cada mes, a excepcin del
personal Diplomtico y Consular del Ministerio de Relaciones Exteriores, que
debern presentarla a ms tardar el ltimo de cada mes, las notificaciones de
cambio, informando los movimientos de personal, que hubieran ocurrido, como ser:
Los nombramientos, traslados, ascensos, permisos, cancelaciones y cualesquiera
otras modificaciones que hubieren ocurrido, as como las licencias concedidas a los
empleados y funcionarios que hayan tenido necesidad de recibir los beneficios del
seguro Social.

Para ejecutar estos movimientos debern adjuntarse los respectivos documentos

legales, como ser: Acuerdos, acciones de personal, reintegros, constancia de
Probidad Administrativa y fianzas, cuando la plaza lo requiera, nmeros de Tarjeta de
Identidad, Registro Tributario y Solvencia Municipal o Tarjeta de Espera.
Igual obligacin de remitir en dicho plazo la informacin necesaria existir en caso de
becas, pensiones, jubilaciones, contratos de arrendamiento o personal por contrato,
Subvenciones y otros, cuyas rdenes de pago deban ser elaboradas por la Direccin
General de Presupuesto.
Artculo 59. Para efecto de realizar las deducciones a los sueldos de los
Empleados y Funcionarios Pblicos por concepto de prstamos, el Instituto de
Jubilaciones y Pensiones de Empleados Pblicos y el Instituto de Previsin del
Magisterio, debern enviar la informacin pertinente durante los primeros cinco das
del mes que corresponda.
Las Secciones Administrativas y Departamentos de Personal estn obligados a llevar
un registro detallado del personal empleado en las diferentes dependencias del
Ramo.
Artculo 60. La Tesorera General de la Repblica, tan pronto reciba las nminas de
sueldos del Personal Diplomtico y Consular, remitir el o los cheques al Banco
Central, para que ste proceda a la emisin de los giros en Dlares.
Artculo 61. El perodo mximo para establecer Reservas de Crdito por rdenes
de Compra, ser hasta el da quince de noviembre. Las Unidades Ejecutoras tendrn
como fecha mxima para emitir la correspondiente Orden de Pago contra la Reserva
constituida hasta el da treinta de noviembre. En el caso de pago contra las Reservas
de Crdito por Contrato ser hasta el quince de diciembre.
Las Reservas de Crdito para las que no se hubiere emitido la respectiva Orden de
Pago en los plazos ya previstos, quedarn sin ningn valor ni efecto, debiendo ser
anuladas automticamente por la Direccin General de Presupuesto.
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico podr constituir reservas de Crdito y
tramitar rdenes de Pago fuera del plazo estipulado, toda vez que se compruebe
que la erogacin es estrictamente necesaria.
El nmero de las rdenes de Pago, rdenes de Compra y Reservas de Crdito, se
conformar de (6) seis dgitos como mximo, el cual no deber ser alterado o
ampliado por ningn motivo con otros signos.
Cuando se trate de proyectos continuados, las Unidades Ejecutoras debern detallar
y adjuntar una relacin de pagos anteriores a efecto de determinar la forma en que

se ha ido liquidando el Contrato.

Artculo 62. Los funcionarios o empleados que manejen fondos Reintegrables o
Rotatorios, estn en la obligacin de liquidarlos al final del ejercicio fiscal, debiendo
solventar sus operaciones con la Tesorera General de la Repblica, a ms tardar el
veinte de diciembre de 1996. A ningn funcionario o empleado se le habilitar el uso
de dichos fondos, cuando no haya liquidado satisfactoriamente los del Ejercicio
Fiscal anterior, los cuales sern revalidados mediante autorizacin del Ministerio de
Hacienda y Crdito Pblico, previo Dictamen de la Direccin General de
Presupuesto. En el caso de las Cuentas de Banco Centralizada, el Pagador Especial
que deje de estar a cargo del manejo de un fondo, deber liquidarlo dentro de un
plazo mximo de un mes. La falta de liquidacin de un fondo dentro del plazo
establecido en este Artculo, dar lugar a que el Estado proceda judicialmente contra
los infractores.
Artculo 63. El presente Reglamento entrar en vigencia desde la fecha de su
publicacin en el Diario Oficial "La Gaceta" 1 hasta el 31 de diciembre de 1996, salvo
que se prorrogue su vigencia de acuerdo con lo dispuesto en las Disposiciones
Generales del Presupuesto correspondiente al Ejercicio Fiscal de 1997.
COMUNIQUESE:
Publicado en el Diario Oficial La Gaceta nmero 27890

de fecha 23 de febrero de 1996.

Reglamento de Las Disposiciones Generales Del Presupuesto

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