Tcnica Contable II CPC. Germn Butrn M.

INSTITUTO SUPERIOR TECNOLOGICO

LUIS E. VALCARCEL

MONOGRAFIA No 01
ESPECIALIDAD
ASIGNATURA
TEMA

: CONTABILIDAD CUARTO SEMESTRE

: TECNICA CONTABLE II
: EMPRESA COMERCIAL BAJO LA CONDICION DE
PERSONA JURICA ACOGIDA AL REGIMEN GENERAL DEL
IMPUESTO A LA RENTA.
: CPC. GERMAN BUTRON MAMANI

RESPONSABLE
ENUNCIADO:
La empresa comercial LA CASA DE LOS REPUESTOS S.C.R.LTDA. cuyo giro
principal es la comercializacin de aparejos y repuestos para embarcaciones pesqueras en
general, inicia sus operaciones comerciales con los siguientes datos:
La empresa esta constituida por tres socios los cuales aportan para la formacin de esta de la
siguiente forma:
SOCIO LEANDRO ROJAS TUDELA
40 % DEL CAPITAL SOCIAL
SOCIO ANA PEREZ BRUSH
40 % DEL CAPITAL SOCIAL
SOCIO CARLOS AVILA DIAZ
20 % DEL CAPITAL SOCIAL
Al 01 de Octubre del 2007 la empresa tiene los siguientes Bienes Derechos y Obligaciones:
Dinero en efectivo
S/.
178,900.20
Cta. Cte. N 1254581 Banco Continental
100,850.45
Muebles y Enseres
..................?
10 Estantes
c/u
985.00
02 Mostradores
c/u
720.00
01 Escritorio
620.00
Edificio de dos plantas
...................?
Terreno
18,580.00
Construccin
195,423.00
Vehculo
Marca Datsun
11,172.00
Prestamos de Terceros
18,850.00
Capital Social
..................?
Nota:
La empresa realiza la contratacin de personal los cuales ingresaran a trabajar a partir de este
mes y estn distribuidos de la siguiente forma:
Vendedores
Yesenia Celis Perez
645.00
Pablo Contreras Yufra
645.00
Almacenero
Marcio Guzmn Cruz
720.00
OPERACIONE S
OCTUBRE.
DIA
2
Se realiza los tramites pertinentes ante la SUNAT y otras dependencias las que
determinaron unos gastos a travs de documentos de la siguiente forma:
Formularios en general
85.00
Derechos de tramite
25.00
Fotocopias
15.00
Legalizaciones
90.00
Gastos de representacin
120.00
Los gastos antes mencionados debido al desconocimiento de las personas indicadas
se realizaron a travs de boletas de venta por lo que a partir de la fecha se prev no
ocurra en lo posterior.
2
Se realiza la contratacin de un asesor contable el cual nos cobrara la cantidad de S/.
450.00 mensuales los que cancelaremos cada finalizacin de mes. En este mismo da
se realiza la compra de lo siguiente:
A la empresa Librera Universal segn Fact. N 005-7458

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.03

8
8
9

10

Libros contables
S/.
150.00 (incluye IGV)
Material de Oficina (hojas, archivadores y otros)
83.00 (incluye IGV)
A notaria Centy por Legalizaciones de Libros Fact. N 001-0144
Legalizacin
70.80 (incluye IGV)
La cancelacin es realizada en efectivo, cabe sealar que los materiales de oficina son
derivados para su consumo total
Se realiza un contrato con la empresa de Radiotelevisin GLOBAL S.A. De acuerdo a
lo pactado el costo por la produccin y la publicacin del spot publicitario tendr un
costo total de $. 400.00 (dlares Americanos) durante el mes, la modalidad de
cancelacin es la siguiente: se otorga un adelanto del 50% del total del servicio y el
saldo ser cancelado a la finalizacin del contrato.
Tipo de cambio promedio venta
3.111
Tipo de cambio venta
3.116
Tipo de cambio compra
3.110
Se realiza la compra de la empresa CITSA (LIMA) las siguientes mercaderas:
100 Metros de Manguera hidrulica de 1
pulgada
29.20 valor de venta
80 Metros de Manguera hidrulica de 1 pulgada
165.80 valor de venta
200 Metros de Manguera para Agua
pulgada
3.30 valor de venta
La modalidad de cancelacin es mediante deposito en cuenta corriente de nuestro
proveedor, adems del costo de la mercadera nos cobra un adicional de S. 130.00 por
flete y embalaje los cuales estn contenidos dentro de factura, la mercadera llegara a
nuestro almacn en 03 das. Se debe indicar que mediante fax nos hace llegar una
copia de la factura original factura N 001-654
llega a nuestros almacenes la mercadera adquirida a la empresa CITSA as como la
respectiva gua de remisin No 001 857 y la factura 001 654
Se realiza las gestiones y conversaciones con la empresa INTERNATIONAL
COMPANY, para la importacin de Redes para pesca industrial, para esto se requiere
de una explicacin por parte del contador para su realizacin.
Se realiza la adquisicin de una camioneta nueva marca Toyota de doble traccin cuyo
precio de venta es de es de S/. 31,254.00 nuevos soles a la empresa TOYOTA DEL
PERU S.A. segn factura N 002-45654, la modalidad de cancelacin de la compra de
este vehculo es de la siguiente forma:
- Como parte de pago entregaremos nuestro vehculo de la empresa y para ello se gira
la factura No 001-1 a nombre de esta empresa por un valor de S/. 7,450.00 (afecto
al IGV)
- El saldo es cancelado mediante giro de cheque del banco continental
Se realiza la adquisicin de mercadera a la empresa CONMETAL S.A. de la ciudad de
lima segn factura N 001-54674 al crdito mediante dos letras a 30 y 60 das fecha
por lo siguiente:
ARTICULO
Anilla de pesca
nodo de Zinc
Codo de 45 Cnico
Grillete
Guantes de cuero
Soldadura cito duro
Soldadura Sellocord

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14

MARCA

MEDIDA

TIPO

CANT

V.V.

Stanley
SW
Especial
Japons
Favi
Oerlikon
Oerlikon

unidad
unidad
unidad
unidad
par
kilo
kilo

Argolla
Z-15 5.6 K

Lira de 1
16 de largo
600 1/8
1/8

50
60
10
10
30
100
150

131.30
125.50
70.30
54.80
7.00
13.27
5.00

Las letras tienen un recargo del 2.3 % mensual estas estn contenidas dentro de ellas,
la mercadeara ser remitida por la empresa a travs de la empresa de Transportes
Continental
El recargo por los intereses es remitido a travs de la nota de dbito N 001-4587
Llega a nuestra empresa la mercadera adquirida a la empresa CONMETAL S.A., a
travs de la empresa Transportes continental quien nos gira la Factura N 003-121 por
la cantidad de S/. 350.00 (incluye IGV) la que se cancela mediante el giro de cheque.
Los empleados de nuestra empresa se afiliaron la AFP., PROFUTURO por lo que a
partir de esta fecha deberemos de depositar las aportaciones por pensiones en el
Banco de Crdito del Per en su cuenta respectiva.

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29

Se vende a la empresa PESQUERA MAVI SCRL, mediante factura No 001-002 lo

siguiente:
o 80 metros de Manguera de 1 pulgada
o 05 nodos de Zinc
o 10 anillas de pesca
La venta es realizada al contado y cancelada mediante cheque del banco de crdito. El
valor de venta de nuestros productos tiene un margen de utilidad del 50% por sobre el
precio de compra.
Segn sugerencia de nuestro contador se determina que a partir de la fecha todas las
cancelaciones debern de realizare mediante giro de cheque de nuestra cuenta
corriente y para los gastos menudos se realizaran mediante un fondo fijo que s
apertura por la cantidad de S/. 300.00, esta apertura es realizada despus de depositar
el total del efectivo, la encargada del fondo fijo ser la seorita secretaria.
Se vende al Seor JOSE ARAGUREN SIERRA, mediante boleta de venta No 001-001
lo siguiente:
o 02 kilogramos de Cito duro
o 05 kilogramos de Sellocord
o 02 Codos de 45 cnico
El valor de venta de este producto tiene un margen de utilidad igual al de la venta
anterior, la modalidad de venta es al contado en efectivo.
Se adquiere una pliza de seguros contra robos y siniestros a la empresa de Seguros y
Reaseguros EL PORVENIR S.A. para la totalidad de bienes de la empresa. El costo
de la prima del seguro es de S/. 2,400.00 (incluido el IGV), Factura N 004-8776, la
prima cubre un periodo de un ao, la cancelacin es realizada mediante giro de
cheque.
Se tiene un pedido de la empresa PESQUERA INCA ROCA SCRL de 1,500 kilos de
Red de pesca industrial de hilo grueso, el pedido es de urgencia por lo que se realiza la
compra de dicho mercadera a la empresa REDISA de la ciudad de Lima el precio de
cada kilo de Red es de $ 12.50 (Dlares USA.), la modalidad de compra es la siguiente
se otorga un anticipo del 50% del total de la factura y el saldo ser canjeado por una
letra a l5 das fecha con un recargo del 1.5% mensual. El anticipo es realizado en esta
fecha mediante una transferencia de cuenta corriente. La letra ser aceptada en cuanto
llegue la mercadera
Tipo de cambio promedio venta
3.192
Tipo de cambio venta
3.198
Tipo de cambio compra
3.195
Lega a nuestros almacenes de los 1,500 kilos de la mercadera enviada por REDISA
segn Factura N 003-765 (la fecha de la factura es 19.10.04) por el total de lo pactado
a la vez que se acepta la letra N 8776 a 15 das fecha (adems nos entregan la nota
de dbito N 002-78 por los intereses). En esta misma fecha se realiza la cancelacin
en efectivo de la cantidad de S/. 200.00 mediante caja chica a la empresa de
TRANSPORTES CONTINENTAL por el traslado de la mercadera desde lima hasta
nuestros almacenes. Fact. N 003-0473
Tipo de cambio promedio venta
3.100
Tipo de cambio venta
3.197
Tipo de cambio compra
3.192
Se realiza el giro de la factura 001-003 a la Empresa PESQUERA INCA ROCA por el
pedido solicitado (ver operacin del da 19), el valor de venta de cada kilo de la red de
pesca es de $ 20.00 (Dlares USA.), as como se le cobra la cantidad de S/. 100.00 por
transporte los cuales estn contenidas dentro de factura, la cancelacin de nuestra
factura la realiza en este da en efectivo y en dlares. Los mismos que son depositados
en esta fecha
Tipo de cambio promedia venta
3.193
Tipo de cambio venta
3.195
Tipo de cambio compra
3.190
Se realiza la provisin respectiva para el pago de remuneraciones al personal, as
como tambin su cancelacin mediante giro de cheque a favor de nuestra secretaria
por el total de la planilla
Se realiza la rendicin del fondo fijo y se tiene adems de lo gastado por el transporte,
la compra de materiales de oficina por la cantidad de S/. 80.00 nuevos soles mediante

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factura N 002-741 de Librera Cultura S.C.R.LTDA. (incluye I.G.V.). Se realiza la

reposicin mediante giro de cheque.
Nuestro asesor contable nos remite sus recibos por honorarios profesionales los que
corresponde a la cantidad acordada. Se le realiza las retenciones de acuerdo a
disposiciones legales vigentes, la cancelacin es realizada mediante giro de cheque.

MES DE NOVIEMBRE:
3
Se realiza la compra a la empresa CABLESA los siguientes productos para la venta:
ARTICULO
Cabo nylon
Cable de acero de 1/8
Cabo de polipropileno
Cabo Polcad
Cabo galvanizado Espinel

5
6

11

Pintura K. Ltex color Naranja

Pintura Anticorrosivo Base
Pintura Acrlica
Pintura Base de Cincromato

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MEDIDA

CANT.

V.V. UNITARIO

FISA
JAPONES
FAVISA
FISA
JAPONES

KILO
METRO
METRO
METRO
METRO

200
500
200
200
500

20.00
50.00
15.00
10.00
30.00

La condicin de compra es la siguiente: el 50% al contado y el saldo al crdito mediante

aceptacin de letra a 30 das fecha con el recargo del 1.5 % mensual. La mercadera
ser remitida a la brevedad posible. Se realiza l deposito en cuenta corriente de
nuestro proveedor por lo acordado.
Se realiza las cancelaciones mediante giro de cheque, de las deudas pendientes por
servicios as como compras al crdito mediante letras.
Tipo de cambio promedio venta
3.195
Tipo de cambio venta
3.198
Tipo de cambio compra
3.196
llega a nuestros almacenes la mercadera adquirida a CABLESA junto a la factura N
002-7685 por lo acordado as como la letra para su aceptacin, adems por los
intereses nos remiten nota de dbito 002-4187
Se realiza los pagos respectivos la AFP PROFUTURO, por las obligaciones
correspondientes al mes de Octubre en efectivo. De la misma forma se realiza los
clculos para determinar el deposito para la CTS de los trabajadores de la empresa
para lo cual se apertura las cuentas corrientes respectivas en moneda nacional en el
Banco Continental y se realiza el deposito por los montos calculados a travs de una
transferencia de cuenta corriente.
Se realiza gestiones y conversaciones con al empresa SHERWIN WILLIAMS para ser
distribuidores oficiales de esta firma. Nuestra propuesta es aceptada y segn lo
conversado nos har llegar un lote de pinturas las que recibiremos bajo la calidad de
mercadera en consignacin.
Llega a nuestros almacenes lo siguiente:
ARTCULO

14

MARCA

MARCA

MEDIDA

CANT

V.V. UNITARIO

S.W.
S.W.
S.W.
S.W

GALON
GALON
GALON
GALON

20
20
20
20

30.00
45.00
48.00
78.00

Se realiza los clculos pertinentes para los pagos de nuestras obligaciones tributarias y
laborales correspondientes al mes de octubre los que presentaremos sin ninguna
demora pero las cancelaciones se realizaran al finalizar el mes.
Se realiza la venta de lo siguiente a la empresa VARADERO SUR ILO S.A. segn
factura No 001-004 por los siguientes productos:
o 10 Galones de Pintura anticorrosivo
o 10 Galones de Pintura Ltex
o 04 galones de Pintura Acrlica
o 15 galones de Pintura Cincromato
La modalidad de venta es al contado y el valor de venta de cada uno de nuestros
productos esta en funcin al 50% por sobre el precio de compras.

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Se realiza conversaciones con el Banco Continental para la compra de un Vehculo de

carga pesada la que deseamos adquirirla bajo arrendamiento financiero, solicitamos a
nuestro asesor contable nos realice las explicaciones del caso sobre la conveniencia de
realizar el contrato con la entidad financiera. Adems sugerimos que nuestro contador
nos informe de la importacin de vehculos a travs de CETICOS ILO, de la explicacin
determinaremos la posibilidad de compra del vehculo
Llega a nuestra empresa la factura N 007-1212 de la empresa de Radio difusin
GLOBAL SA. , Por los servicios prestados a nuestra empresa se le cancela mediante
giro de cheque por el monto acordado.
Tipo de cambio promedia venta
3.100
Tipo de cambio venta
3.132
Tipo de cambio compra
3.185
Segn un informe de nuestro asesor contable se tiene pendiente de cancelacin, una
serie de deudas producto de la compra al crdito mediante canje de letras, la que se
debe cancelar sin demora alguna debido a que se tiene pensado realizar mayores
adquisiciones a estas empresas con las mismas condiciones; las cancelaciones son
realizadas mediante giro de cheque.
Tipo de cambio promedia venta
3.172
Tipo de cambio venta
3.184
Tipo de cambio compra
3.156
Se vende segn factura N 001-005 a la Empresa Varadero Atico S.R.Ltda. los
siguientes productos:
o 80 metros de manguera hidrulica de 1 1/2
o 50 kilos de soldadura cito duro
o 50 kilos de soldadura Sellocord
o 10pares de guantes de cuero.
El margen de utilidad de nuestros productos conserva el margen de utilidad de nuestras
anteriores ventas pero por ser una venta al contado mediante cheque se le realiza un
descuento adicional de 0.5%, el descuento es realizado dentro de factura.
Se realiza las provisiones para el pago de remuneraciones a nuestros empleados
correspondientes al presente mes.
Se realiza la venta de los siguientes productos mediante factura N 001-006 a la
empresa PESQUERA MARIA MILAGROS S.R.Ltda, los siguientes productos al crdito
simple:
o 80 kilos de cabo nylon
o 200 metros de cable de acero de 1/8
o 100 metros de cabo de polipropileno
o 100 metros de cabo galvanizado espinel
Las condiciones de venta son las mismas que nuestras ventas anteriores.
Se realiza la cancelacin de las remuneraciones a nuestros empleados en la misma
forma y condicin que el mes anterior. En esta fecha se solicita a nuestro asesor
contable realice los clculos para pagar a la SUNAT las obligaciones tributarias
pendientes. Las que son canceladas en esta oportunidad mediante giro de cheque.
Se solicita se realice una explicacin a nuestro asesor contable sobre nuestra situacin
econmica y financiera.

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SE PIDE:
o
o
o

Realizar las contabilizaciones de las operaciones comerciales de esta empresa

utilizando el sistema centralizador a de diarios mltiples
Para el desarrollo de la monografa utilice libros principales y auxiliares segn el grado
de necesidad.
Estructurar los estados financieros:
o BALANCE GENERAL
o ESTADO DE GANANCIAS Y DE PERDIDAS POR NATURALEZA Y FUNCION