Repblica Bolivariana de Venezuela

Popular para La Educacin Superior Universitaria

Experimental Sur del Lago
Semprum
del Zulia

Ministerio del Poder

Universidad Nacional
Jess Mara
Santa Brbara

Control Interno

B
E
(Empresa manufacturera de confecciones de jeans)
Al 31 de diciembre de 2015
Integran
tes:
AngelicaC
arquezC.I
:

O7 de julio de 2016

Introduccin

Andys
Quero

La presente, se plantea un informe de auditora, que ha sido evaluado por medio

de la realizacin de un control interno a la empresa BELLS

JEANS C.A.

analizando y dejando medidas organizativas, operativas que toma la empresa para

garantizar que sus operaciones se realicen como debe ser y de acuerdo a lo
planificado, junto con el desempeo de sus funciones, de sus activos, pasivos,
recursos presupuestados, polticas y comportamiento en general, es decir todo lo
que hace vida en la empresa, desde lo ms mnimo hasta lo ms grande de la
organizacin. Ya que al realizar un control interno es de suma importancia, a
travs de l se puede realizar una evaluacin y asegurar que los estados
financieros de la empresa estn en confiabilidad y adems se encuentran
presentes en todas y cada una de las actividades que desarrollan en la empresa
para garantizar el cumplimiento de su misin y detectando errores e
irregularidades que se convertirn en fortalezas para la empresa.

ndice

BELLS JEANS

Introduccin
Antecedentes histricos
Misin
Visin
Objetivos
o Objetivo general
o Objetivo especifico
Anlisis F.O.D.A. (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas)
Polticas y Normativas de la empresa
o Polticas
o Normas
Organigrama
Polticas y Funciones de los integrantes del Organigrama
o Gerencia
o Secretaria gerencial
o Departamento administrativo
o Departamento de produccin
o Departamento de maquinarias
o Departamento de servicios
o Departamento de ventas
o Departamento de finanzas
o Linea de staff
Evaluacin de control interno por departamento
Informe de control interno determinando las debilidades y
estableciendo recomendaciones
Conclusin

BELLS
JEANS

BELLS JEANS
Empresa manufacturera de confecciones de jeans.

Antecedentes histricos
La Empresa fue fundada el 19 de enero de 2014. Tiene como nombre ''BELLS
JEANS'' fue elegido por la calidad de jeans que fabrica y a su vez son los ms
buscados a nivel nacional. La empresa ha ido creciendo poco a poco y hasta
ahora tiene altas ventas a nivel nacional.

Misin
Comprometer a nuestros empleados con la empresa, motivndolos a realizar
jeans de la mejor calidad, a bajos costos y con unos tiempos de entrega
garantizados, para satisfacer a una gama de clientes a nivel regional, ya sea
empresas distribuidoras o clientes particulares.

Visin
Por medio de un crecimiento interno en ventas, tecnologa, producto y operarios
altamente calificados, dar a conocer nacionalmente nuestro jeans, expandiendo
as nuestros horizontes.

Objetivos
Objetivo general
Obtener la satisfaccin total de nuestros clientes reflejado en el compromiso de
nuestros empleados, produccin y calidad de nuestros jeans.
Objetivos especficosESTOS LOS PODEIS RESUMIR

 Llevar al mercado, jeans de muy buena calidad a precios muy econmicos,

al alcance de todos nuestros clientes.
Expandir en la ciudad, puntos de ventas. Prestando la mejor atencin al
cliente.
Crear proyectos de capacitacin y motivacin para todos nuestros
empleados, buscando que todos entren en conocimiento de las metas de la
empresa.
Tener proveedores excelentes.
Estar al tanto de la moda, para realizar mejoras en nuestros jeans.
Capacitar al personal de ventas para que por medio de catlogos asesoren
al cliente.
Difundir la creacin de nuestros jeans realizando desfiles en sitios pblicos
como: centros comerciales y ferias de moda.
Informar a nuestros clientes por medio de los canales regionales, radio y
vallas publicitarias de todos los eventos, desfiles y lugares en donde
pueden acceder a nuestras prendas.

Anlisis F.O.D.A (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas)

Fortalezas
Contar con empleados capacitados en cada una de sus diferentes labores,
reconocidos por su excelencia y compromiso.
Tener la capacidad de compartir con nuestros clientes sus diferentes gustos
en los jeans, para innovar cada da el producto.
Tener prendas de excelente calidad y a muy bajos costos.
Lograr entre todo el personal de la empresa, relaciones de compaerismo y
apoyo.
Disposicin de toda la organizacin para el mejoramiento constante de
todos los departamentos.
Capacidades de innovacin de las prendas, estando actualizados en cuanto
al cambio de la moda.
Debilidades

 Contar con un grupo de trabajo sin sentido de pertenencia y sin

compromiso
No adquirir textiles de buena calidad.
No disponer de una bodega que haga preservar la calidad y la duracin de
las telas.
Tener empleados que quieran estancarse en su conocimiento, que no
deseen adquirir nuevas forma de trabajar de acuerdo a la tecnologa y la
moda.
Tener maquinaria que no pueda satisfacer los cambios de la moda y la
exigencia de la sociedad.
Debido a la capacidad de produccin, no poder realizar la totalidad de los
pedidos a tiempo.
Un balance general dbil, cargado con un exceso de deuda.
Oportunidades
Servir a grupos de clientes adicionales, abrindonos hacia nuevos
segmentos del producto.
Ampliar la lnea del producto de nuestra compaa, para satisfacer una
gama ms amplia de necesidades del cliente. Nuestros nuevos productos
podran ser chaquetas y faldas en ndigo.
Oportunidades de mercado para ampliar la marca registrada BELLS
JEANS, logrando ganar reputacin en otras reas geogrficas.
Alianzas estratgicas para ampliar nuestro mercado a nivel nacional.
El avance de la tecnologa lograra la incursin de equipos y maquinaria
sofisticados. Para esto, estableceramos contactos con las ms grandes
empresas para obtener esta maquinaria a bajo costo por medio de alianzas.
Actualizar a nuestros operarios y confeccionistas de acuerdo a los cambios
en la moda y a los productos que la competencia lance.
Abrir puntos de venta en centros comerciales reconocidos en la ciudad.
Obtener utilidades por efecto de la expansin en el rea metropolitana y
alrededores.
Amenazas
No tener empresas en que nos brinden apoyo, para sobrepasar una crisis
industrial, de produccin o econmica.

 No encontrar con quien asociarnos para ampliar nuestro mercado a nivel

nacional.
Hallar una gran competencia en el mercado de los jeans.
El ingreso frecuente de nuevos competidores potenciales.
Cambio en las necesidades y gustos del cliente, lo que hace que se alejen
de nuestro producto.
La situacin econmica del pas, afectara los intereses de la empresa.

Polticas y Normativas de la empresaESTAS TAMBIEN LAS PODEIS

RESUMIR
Polticas
BELLS JEANS tratar los Datos personales de forma confidencial y
exclusivamente con la finalidad de gestionar la relacin con los usuarios,
segn se informe cuando se recaben y promocionar las actividades y
productos de la empresa.
Los Datos Personales no sern cedidos a terceros en ningn caso.
Normas
Respeto entre los colaboradores dentro de la empresa.
El horario de labores es de lunes a viernes y sbados de 8:00 am a 5:00
pm.
Ningn empleado podr fumar dentro de las instalaciones.
Ninguna persona sin excepcin podr introducir:
Bebidas Alcohlicas
Drogas
Armas de fuego o punzo cortantes
Ningn empleado podr recibir visitas de carcter personal.
No se aceptan mascotas dentro de las instalaciones.
No se adelantar el sueldo a los empleados.

Organigrama

Gerente

Secretaria general

Departamento
Administrativo

Departamento
de Servicio

Departamento
de Produccin

Departamento
de Finanzas
Departamento
de Ventas

Departamento
de Maquinarias

Polticas y Funciones de los integrantes del Organigrama

Gerente
Es responsable de la planificacin, organizacin, direccin y control de las
actividades de la empresa BELLS JEANS; as como de la coordinacin y toma de
decisiones sobre produccin, comercializacin y manejo del personal de la
compaa. Este gerente debe cumplir con las normativas siguientes:

Preparar los presupuestos.

Evaluar el avance de los proyectos.
Coordinar, supervisar y dirigir las actividades de la empresa.
Autoriza contrataciones o liquidaciones de contratos de trabajo.
Decide metas presupuestarias.

Lnea de
Staff

 Es el encargado de liderar proyectos que beneficien a la compaa.

Ser responsable de las operaciones totales de la compaa.
Establece relaciones con otras empresas, ya sea para venderles nuestra
prenda o para formar una alianza que beneficie a la organizacin.
Este gerente debe ser:

Creativo y lder.
Disponibilidad de trabajo.
Buenas relaciones humanas.
Habilidades de negociacin.
Responsabilidad y actitud positiva.
Tener buena relaciones personales con los trabajadores en general.
Tener buena iniciativa para los procesos de planeacin, organizacin,

direccin y control.
Ser Ingeniero Industrial con amplio conocimiento en el rea administrativa,
de compras, finanzas y produccin en confecciones.
Con formacin en las cuatro reas bsicas: Administracin, mercadeo,
produccin y finanzas.
Haber trabajado en el sector de las confecciones y tener buenas prcticas
de manufactura.
Experiencia laboral mnimo de 6 aos en el desempeo de puestos
funciones similares.
Secretaria General
Debe cumplir con las actividades asignadas por el gerente.

Redaccin de documentos necesarios para llevar el control de la empresa.

Archivar Documentos.
Llevar el control de las actividades a realizar.
Supervisar que las labores se realicen de acuerdo con los objetivos

previstos.
Transmitir una buena imagen ante las visitas que reciba LATIN JEANS.
Recepcionar, registrar y distribuir la documentacin que ingrese a la
gerencia.
Atender y efectuar las llamadas telefnicas, as como concertar las citas y/o
reuniones de trabajo que requiera el Gerente General de LATIN JEANS.

 Atender a funcionarios, trabajadores y visitantes que deseen entrevistarse

con el Gerente General de la empresa.
Redactar proyectos de comunicaciones escritas a ser emitidas por el
Gerente General, as como distribuir la documentacin firmada por dichos
funcionarios.
Perfil

Responsable y honesto/a.
Buenas relaciones humanas.
Conocimientos de contabilidad y administracin.
Estudios de secretariado.
Pulcritud y organizacin en la presentacin de trabajos.
Experiencia de 2 aos (recomendada).
Habilidades de uso de mquinas (mquina de escribir, computadora).
Positiva disposicin para trabajar en equipo.

Departamento Administrativo
Este departamento se encarga junto con el jefe de personal al desarrollo de la
empresa y trabajadores

Evala el avance de los proyectos.

Coordina, supervisa y dirige las actividades de la empresa.
Supervisa las funciones de todos los puestos de trabajo.
Propone la realizacin de proyectos a la Gerencia.
Analiza rendimiento de personal.
Solicita informes al encargado de proyectos.
Convoca a reuniones con el personal.
Desarrollar, ejecutar y gestionar las polticas a corto y largo plazo, de la
empresa, relacionadas con el personal y la organizacin; utilizando los
instrumentos de gestin de personal, de tal modo que la organizacin de los
empleados sea efectiva, eficiente y se mantenga con unos costos

aceptables.
Se encarga de supervisar las actividades de asesoramiento en los campos
de contratacin, valoracin de puestos, formacin y desarrollo, salud y
seguridad, etc.

 Analizar la posicin de la empresa en el mercado laboral, basndose en la

informacin derivada de las encuestas salariales.
Tener mtodos eficaces de seleccin, para los puestos vacantes en la
empresa y estar al tanto de la calidad del personal.
Organizar programas de formacin, efectivos para los trabajadores; cuyo
objetivo sea optimizar la organizacin del trabajo a corto y largo plazo.
Perfil
Ser profesional en Administracin de Empresas.
Experiencia laboral de dos aos de experiencia en la ejecucin de tareas

administrativas o gerenciales.
Experiencia en evaluacin y monitoreo de proyectos.
Actitud liderazgo.
Ser confiable al delegarle autoridad.
Poseer ideas innovadoras y creativas.
Ser correcto en la toma de decisiones.
Buenas relaciones interpersonales.
Responsabilidad.
Manejo de personal.
Estudios profesionales en manejo de personal, administracin y afines.

Departamento de Produccin

Se encarga de convertir la materia prima para la produccin.

Disear, programar y controlar los sistemas de produccin.
Planear, evaluar y controlar el uso y reposicin de tecnologa.
Disear, controlar y evaluar mtodos de trabajo y utilizacin de la

maquinaria y equipo.
Disear, implementar y administrar sistemas de seguridad e higiene en el
trabajo.
Prestar servicios de asesora y consultora en asuntos especficos de la
Ingeniera Industrial.
Planear, implementar y dirigir proyectos industriales de ampliacin y/o
modernizacin.

 Estar informado de los costos de la fabricacin del producto e informar

cualquier animalidad al Subgerente Financiero. Organizar e implementar

sistemas de costeo.
Disear productos acorde con los requerimientos del consumidor.
Generar ideas.
Poseer un anlisis comercial, de los productos de la competencia.
Desarrollar y disear empaques estratgicos que sean del mayor agrado,
seguridad e inters del cliente o consumidor.

Perfil
Ser lder.
Ser profesional en el rea de Administracin y Produccin.
Haber trabajo antes en una empresa manufacturera de confecciones en el
rea de produccin o tener conocimiento sobre el proceso de elaboracin

de jeans.
Poseer la habilidad de ejercer el control sin llegar a ser prepotente.
Desarrollado sentido prctico.
Imaginacin y creatividad.
Capacidad de percepcin y atencin.
Sentido de la organizacin.

Departamento de Maquinarias
En el Departamento de Maquinaria, se manipularn las mquinas en donde se
disean y elabora los patrones en de la materia prima que utilizaremos (textiles).

Llevar el inventario de la maquinaria.

Estar en las reuniones de los Departamentos.
Gestionar las labores de reparacin de mquinas.
Supervisin, direccin y en su caso realizacin, de todos los trabajos

conducentes al adecuado mantenimiento de instalaciones.

Control de los trabajos de mantenimiento (limpieza, electricidad, fontanera,
pintura,

climatizacin,

etc.)

que

se

encomienden

al

servicio

de

mantenimiento.
Atencin, con los medios requeridos, de las urgencias que pudieran surgir
en el mantenimiento de instalaciones.

 Bajo la adecuada supervisin tcnica, controlar la realizacin de trabajos de

reforma de obra civil e instalaciones.
Organizacin, supervisin y control del personal a su cargo.
Estar informado de todos los movimientos del departamento, de la cantidad
de telas que ingresen, sus costos y el manejo que los empleados le estn
dando.
Perfil

Tener conocimientos en maquinaria para la confeccin.

Ser profesional en Administracin y gerencia.
Haber manejado antes el mercado de las telas o de jeans.
Ser lder.
Habilidades para tomar decisiones.
Actitudes logsticas.

Departamento de Servicios
Este departamento suministrar a la empresa aquellas clases de asistencia
indispensable para que la fbrica pueda cumplir su cometido. Estos servicios
seran:

Almacenamiento del producto finalizado y evaluado.

Control de calidad.
rea de empacadores.
Supervisin general del Departamento de Produccin.
Entrega del producto finalizado al rea de comercializacin y ventas.
Prever que los productos finalizados cumplan con los requisitos sanitarios y

sean de buena calidad para su venta.

Supervisar a los empleados del departamento para que cumplan con sus
funciones.
Reportar alguna

anomala

de

los

productos

los

respectivos

departamentos de produccin.
Establecer regularmente un balance de los productos que salen de la
empresa con excelente calidad.
Estar al tanto de las reuniones de los diferentes departamentos de
produccin.

 Supervisar a los empleados encargados de empacar, almacenar, evaluar y

entregar el producto.
Perfil
Ser Ingeniero Industrial profesional y haber trabajado antes en el rea de

servicios o como analista de calidad.

Inters por las actividades relacionadas con la produccin industrial.
Capacidad para el estudio de asignaturas cientficas aplicadas.
Capacidad para integrar grupos de trabajo.
Facilidad de redaccin y expresin oral.
Aptitud cientfico-tecnolgica.
Poseer conocimiento sobre confecciones

Departamento de Ventas
Manejar el control de ventas en todos los puntos de comercializacin y
tener un balance de ella.
Ofrecer a los empleados la orientacin y motivacin necesaria para el mejor
desempeo de sus actividades.
Incrementar las ventas del producto a travs del equipo de vendedores.
Formular y proponer las metas de gestin, supervisin y difusin de la
prenda.
Proveer, a los empleados del departamento, de las herramientas y los
conceptos necesarios para la formulacin de estrategias publicitarias.
Organizar equipos efectivos de trabajo para el logro de mejores resultados.
Tener constante comunicacin con sus clientes y empleados.
Participar en la profesionalizacin del servicio al cliente como parte del
proceso de innovacin y mejoramiento continuo de su equipo de
vendedores.
Recomendar una seleccin de empresas o personas que realicen todo lo
relacionado con la publicidad.
Perfil
Profesional en el rea de Mercadotecnia o afines.
Poseer manejo de software de marketing.
Ser buen negociador.

 Tener manejo de pblico y excelente expresin oral.

Manejo de personal.

Departamento de Finanzas
Registrar las operaciones comerciales.
Generar informacin til para la toma de decisiones de administradores,
inversionistas y otros ms.
Asegurar la calidad de la informacin financiera.
Registrar y comunicar la informacin econmica de la empresa, con el fin
de que los gestores evalen la situacin de sta.
Ordenar y clasificar comprobantes contables.
Revisar la elaboracin de planillas de salarios.
Operar sistemas de cmputo y comunicacin, para el procesamiento de la

informacin financiera, acordes a los avances tecnolgicos.

Llevar el control de cuentas corrientes y el control de personal.
Archivar documentos contables.
Mantener buenas relaciones con los Bancos.
Contactar nuevos proveedores
Desarrolla una visin integral sobre los objetivos de las organizaciones y

sus estrategias financieras.

Decidir metas presupuestarias.
Analizar los Estados Financieros.
Perfil
Poseer ttulo de Contador.
Conocimientos en administracin de empresas y gerencia y experiencia en

el mbito laboral.
Tener conocimiento en Auditora.
Habilidades de negociacin.
Conocimientos bsicos en computacin (hojas de Clculo)
Responsabilidad y honestidad.
Buenas Relaciones Humanas.
Habituado a trabajar en entorno empresarial.

Lneas de Staff
Vigilar los actos de la administracin.

 Velar por la preservacin del patrimonio de la empresa.

Emitir un dictamen sobre la veracidad de la informacin financiera.
Establecer controles y hacer recomendaciones, en los casos que lo juzgue
conveniente.
Revisar y evaluar los aspectos relacionados con el sistema de informacin
contable.
Asegurar que todos los hallazgos y conclusiones de auditoria se encuentren
debidamente sustentados con papeles de trabajo y evidencias reales.
Perfil

Ser correcto y honesto.

Responsabilidad y cumplimiento con los informes.
Poseer buenas relaciones humanas.
Ser profesional en Contadura o Gerencia.
Poseer conocimiento sobre el manejo del mercado de la confeccin,
especialmente de los jeans.

Lic. AndysYoskaris Quero Rivas

Contador Pblico Autorizado
CPC: 2003543
El Vigia, Estado Merida

Evaluacin de control interno por departamento

Gerencial
Preguntas
Se tiene una buena organizacin?

SI
X

Rinden reportes a diario sobre las actividades realizadas?

Se tiene una buena relacin con los empleados?

Archiva a diario los documentos?

NO

X
X

Tiene buenos enlaces con otras compaas?

Departamento Administrativo
Preguntas
Realiza a diario una evaluacin del trabajo realizado?

SI

Establece relaciones con otras empresas, ya sea para

NO
X

venderles nuestras prendas o para formar una alianza que

beneficie a la organizacin?

Departamento de Produccin
Preguntas
Prestan servicios de asesora y consultora en asuntos

SI

especficos de la Ingeniera Industrial?

Poseen un anlisis comercial, de los productos de la

competencia?
Se controlan adecuadamente los materiales dados para

NO
X

evitar robos, extravos o cualquier otro incidente?

Departamento de Maquinaria
Preguntas
Se le realizan seguidamente mantenimientos a las

SI

maquinas?
Tiene un buen control de la materia textil en proceso?

Departamento de Servicios
Preguntas
Informan posteriormente los almacenistas las cantidades

SI
X

recibidas contra los informes de entradas?

Se llevan los registros de los inventarios constantes por

personas que no tengan a su cargo los almacenes?

NO
X

NO

Departamento de Finanzas
Preguntas
Se conocen, discuten, el presupuesto de la empresa?

SI
X

Se conocen, discuten o aprueban las reformas y

NO

correcciones del presupuesto de la empresa?

Departamento de Ventas
Preguntas
Manejan el control de ventas en todos los puntos de

SI
X

comercializacin y tienen un balance de ella?

Reportan alguna anomala de los productos a los

NO

respectivos departamentos de produccin?

Lneas de Staff
Preguntas
Se evalan los actos administrativos?

SI
X

Realiza soportes de las evaluaciones realizadas?

Se lleva una contabilidad adecuada de los activos,

pasivos de la empresa?

Elaborado:Lic. Andys QueroFecha: 31 de diciembre 2015

Revisado: Lic. AngelicaCarquezFecha: 07 de julio 2016

NO

LICENCIADAS, ANGELICA CARQUEZ Y ANDYS QUERO

El Viga 31 de diciembre del 2015
INFORME DEL CONTROL INTERNO
A la empresa
BELLS JEANS C.A.
Hemos realizado una auditoria al 31 de diciembre del 2015, en base a un
cuestionario de control interno, que nos facilit la informacin para llevar a cabo el
presente informe que lleva como objetivo principal dar evaluaciones y ofrecer
recomendaciones para un buen mejoramiento a la empresa BELLS JEANS C.A. y
determinar las debilidades para convertirlas en fortalezas. Una de nuestras
obligaciones es la de expresar una opinin o dar conclusin de sus operaciones
que se realicen como debe ser y de acuerdo a lo planificado y convenido con base
a nuestra auditora.
Hemos examinado la auditoria, de acuerdo con sus lineamientos, (Normas
internacionales de Auditoria). Esas normas requieren que el examen sea realizado
por un auditor conentrenamiento adecuado, debidamente inscrito en la Junta
Central de Contadoresque acte con independencia mental para garantizar la
imparcialidad y objetividadde sus juicios, que proceda con diligencia y cuidado
profesional, que su trabajo seatcnicamente planeado y supervisado, que se
realice un apropiado estudio yevaluacin del sistema de control interno para
establecer el grado de confianza quele merece y as determinar la extensin y
oportunidad de los procedimientos deauditora a aplicar, que se obtenga evidencia

vlida y suficiente por medio detcnicas de auditora para obtener una seguridad
razonable. En consideracin nuestra auditoria proporciona una base razonable
para expresar nuestra opinin delas operaciones y actividades planteadas por la
empresa BELLS JEANS C.A. Al 31 de diciembre del 2015 con su evaluacin
realizada,

obteniendo

una

informacin

necesaria

suficiente

para

su

interpretacin.
En nuestra opinin la empresa ha llevado a cabo de acuerdo con lo planificado
pero como lo dicho anteriormente debe convertir sus debilidades en fortalezas
para realizar las actividades con mayor eficiencia y es por eso que hemos
evaluado que debe plasmar actividades para crear compaerismo y ms
familiaridad entre los empleados, realizando una evaluacin y monitoreando ms
seguido a las actividades ejecutadas. En el departamento de produccin deberan
reforzar el rea deIngeniera Industrial e implementar charlas informativas para
conocer ms profundo el rea de mantenimiento de las maquinarias, ya que son
los activos ms utilizados en esta empresa manufacturera y creadora de jeans.
Lacompaa ha observado las medidas adecuadas de control interno, de
conservaciny custodia de sus bienes y de los terceros que pueden estar en su
poder.
BELLS JEANS
Licenciadas, AngelicaCarquez y Andys Quero
Contadores Publicos
CPC: 2003543

Lic.
AngelicaC

07 DE JULIO DEL 2016

Lic. Andys
Quero

Conclusin

De acuerdo con el anlisis de control internoejecutado, podemos decir que todos

los integrantes de la empresa son responsables del sistema de control interno.
esto es lo que garantiza la eficiencia total. Como responsables de la auditora
realizada podemos dar fe de nuestra palabra, que hemos verificado si dicho
sistema contribuye al logro de las metas y objetivos organizacionales, a su vez dar
recomendaciones en opinin a las debilidades de la empresa y convertirlas en
fortalezas y alcanzar mayor eficiencia.