UNIVERSIDAD ESTATAL PENINSULA DE

SANTA ELENA

FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA: ADMINISTRACIN

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

ASIGNATURA:
DEBER#1 (II CICLO)

PROGRAMA DE AUDITORA, CUENTA TERRENOS Y EDIFICIOS.

AUTOR:

CALERO GONZLEZ BRBARA DEL ROCO

CURSO:
7-2 CPA
DOCENTE:

MCA.LCDO.CPA. JAVIER RAZA CAICEDO

ECUADOR 2016
 Entusiasmo ms Accin igual a xito S.A

PROGRAMA DE AUDITORIA E
CLIENTE: ENTUSIASMO MS ACCIN IGUAL A FECHA DE CORTE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
XITO S.A 2015
CUENTA: PPE PROVINCIA: SANTA ELENA
CIUDAD: LA LIBERTAD
EMPRESA AUDITORA: AUDITORES CON
LIDERAZGO & RIESGOS

OBJETIVOS:
Verificar la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros.

Evaluar el cumplimiento del control interno.

Verificar que las operaciones de las transacciones estn aplicadas a los PCGA.

Verificar la racionabilidad de las cifras reflejadas en la cuenta de cuenta terrenos.

 RE ELABOR TIEMPO
No PROCEDIMIENTOS
F. ADO POR

PRUEBAS Entusiasmo
DE CUMPLIMIENTO
ms DE TERRENOS
Accin igual a xito S.A
1 Utilizar los documentos iniciales de compra como solicitudes de pago o E.1 B.R.C. G 20 minutos
demanda de material comprueba de sumas cantidades o autorizaciones.
2 Comprobar la custodia de los ttulos de propiedad como terrenos o poderes 10 minutos
para la enajenacin o ventas de las mismas. E.1 B.R.C. G
3 B.R.C. G
Determinar los registros individuales de los terrenos que incluyan el costo E.1 15 minutos
de adquisicin.
4 Existencia de un control y registro de las adicciones de retiros realizadas B.R.C. G
por cada elemento de inmuebles sealando a su vez una completa E.1 30 minutos
descripcin del elemento de costo.
5 Existencia de un plan general al principio de cada ejercicio debidamente E.1 B.R.C. G 40 minutos
aprobado.
6 Fijacin de una poltica en cuanto al sistema de gastos capitalizables, as E.1 B.R.C. G 20 minutos
como las distribuciones de los costos entre cargos a las cuentas terrenos.
7 Analizar que la modificacin de la cuenta de propiedad planta y equipo han E.1 B.R.C. G 10 minutos
sido debidamente registradas.
8 Indagar si estos conceptos estn relacionados con este rubro, ajustes por E.1 B.R.C. G 30 minutos
inflacin y deterioro.
9 Determinar la correcta valuacin y registro de la cuenta terrenos en los E.1 B.R.C. G 40 minutos
libros de contabilidad.
10 Verificar que esta cuenta este registrado de acuerdo a las normas existentes E.1 B.R.C. G 10 minutos
NIC 16.
PRUEBAS ANALTICAS DE TERRENOS
11 Determinar la correcta clasificacin y presentacin de la cuenta propiedad E.1 B.R.C. G 40 minutos
planta y equipo en la cuenta terrenos en los estados financieros.
12 Analizar la propiedad o la existencia de alguna restriccin sobre cualquier E.1 B.R.C. G 10 minutos
de este activo.
13 E.1 B.R.C. G 15 minutos
Verificar si el costo del periodo es razonable.

14 Confirmar la existencia fsica de la propiedad planta y equipo en la cuenta E.1 B.R.C. G 30 minutos
terreno.

15 Confirmar si los ajustes por inflacin necesarios fueron hechos E.1 B.R.C. G 40 minutos
correctamente del examen que realiza el auditor financiero en la cuenta de
terrenos depender de la valuacin de los activos de la empresa.
16 existencia de un sistema de rdenes de trabajo para registrar la acumulacin E.1 B.R.C. G 20 minutos
de los costos de los elementos de construccin, as como ordenes de retiros
para los elementos que se van a dar de baja,
17 Comprobar la existencia real de los activos de la cuenta terreno enunciados E.1 B.R.C. G 50 minutos
por la empresa.

18 Verificar si esos bienes duraderos son propiedad de la entidad o sobre cuales E.1 B.R.C. G 30 minutos
tiene derecho de propiedad como un contrato de alquiler no estn incluidos
en esta partida de bienes vendidos o retirados del servicio.
19 Determinar si representan operaciones validas que se produce durante el E.1 B.R.C. G 20 minutos
 Entusiasmo ms Accin igual a xito S.A

PROGRAMA DE AUDITORIA E
CLIENTE: ENTUSIASMO MS ACCIN IGUAL A
XITO S.A
CUENTA: PPE
CIUDAD: LA LIBERTAD
FECHA DE CORTE: AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2015
PROVINCIA: SANTA ELENA

EMPRESA AUDITORA: AUDITORES CON

LIDERAZGO & RIESGO
 Entusiasmo ms Accin igual a xito S.A

OBJETIVOS:
Verificar la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros.

Evaluar el cumplimiento del control interno.

Verificar que las operaciones de las transacciones estn aplicadas a los PCGA.

Verificar la racionabilidad de las cifras reflejadas en la cuenta de cuenta edificios.

 REF. ELABOR TIEMPO
No PROCEDIMIENTOS ADO
POR
Entusiasmo ms Accin igual a xito S.A
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE EDIFICIOS.
1 E.2 B.R.C. G 20 minutos

Comprobar que los bienes son de propiedad de la empresa que los

muestra en sus estados financieros.

2 Verificar y mostrar en el estado de situacin financiera cualquier 10 minutos

limitacin o gravamen de la propiedad. E.2 B.R.C. G

3 Analizar su registro y valuacin de acuerdo a principios de contabilidad B.R.C. G

generalmente aceptados. E.2 15 minutos

4 Revisar que el cmputo de depreciacin sea razonable, consistente con el B.R.C. G

ejercicio anterior y de acuerdo con los mtodos aceptados para calcularla. E.2 30 minutos

5 Analizar el adecuado registro de las altas y bajas de los bienes. E.2 B.R.C. G 40 minutos

6 Determinar de que todos los bienes de los cuales la empresa es E.2 B.R.C. G 20 minutos
propietaria estn reflejados en el estado de situacin financiera.

7 Efectuar el revelamiento de informacin y comprensin de los sistemas E.2 B.R.C. G 10 minutos

contables y de control.
8 Identificar las actividades de supervisin y control del componente. E.2 B.R.C. G 30 minutos

9 Comprobar pruebas de revisin analtica a travs de la comparacin de E.2 B.R.C. G 40 minutos

los saldos del periodo con los del periodo anterior.

10 Identificar los controles claves del componente. E.2 B.R.C. G 10 minutos

PRUEBAS ANALTICAS DE EDIFICIOS.

11 Evaluacin de control interno y riesgos E.2 B.R.C. G 40 minutos

12 Determinar que la base de datos de los activos fijos para efectuar pruebas E.2 B.R.C. G 10 minutos
de exactitud matemtica, de validacin (pruebas de excepcin,
comparaciones y duplicados)

13 Revisar el mtodo y tasas de depreciacin utilizada y de su consistencia, E.2 B.R.C. G 15 minutos

cruzndose con cuentas del resultado

14 Confirmar el cruce total del importe registrado en la base de datos con el E.2 B.R.C. G 30 minutos
mayor general.

15 Determinar si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectiva, E.2 B.R.C. G 40 minutos
por bajas, obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido
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BIBLIOGRAFA

Curiel, G. S. (2015). Auditora de estados financieros: Prctica moderna integral. Mxico: Mxico [Mxico] :
Pearson Educacin.
Entusiasmo ms Accin igual a xito S.A