ACTIVOS SUJETOS A DEPRECIACIN

VENTA CON PRDIDA

Alpha y Omega S.A. vende en efectivo a Delta S.A., un vehculo que tie
$300.000,00 y una depreciacin acumulada por un ao de 20% anual
S.A., al adquirir el activo al inicio del periodo, paga en efectivo $200.0
depreciarlo a una tasa de 25% anual.

CONTROLADORA
Alpha y Omega S.A.
Libro Diario

FECHA DETALLE
3/1/2015 1
Bancos
Depreciacin acumulada vehculos
Otros Gastos
Vehculos
Registro de la venta del vehculo a valor
en libros
Total:
 S A DEPRECIACIN
ON PRDIDA
a S.A., un vehculo que tiene un costo de
por un ao de 20% anual por $60.000,00 Delta
paga en efectivo $200.000,00 y decide

Omega S.A.
Diario

PARCIAL DEBE HABER

200,000.00
60,000.00
40,000.00
300,000.00

300000 300000
 Alpha y Omega S.A.
Libro Mayor

Bancos Depreciacin Acumulada Vehculos

DEBE HABER DEBE
200,000.00 60,000.00

200,000.00 -

Vehculos Otros Gastos

DEBE HABER DEBE
300,000.00 300,000.00 40,000.00

- 40,000.00
n Acumulada Vehculos
HABER
60,000.00

Otros Gastos
HABER
SUBSIDIARIA
Delta S.A.
Libro Diario

FECHA DETALLE
3/1/2015 1
Vehculos
Bancos
Compra del vehculo
3/1/2015 2
Gastos de Venta
Depreciacin acumulada vehculos
Registro de la depreciacin del ejercicio a una tasa
de 25%
Total:

FECHA DETALLE
ASIENTO DE ELIMINACIN
4/1/2015 1
Vehculos
Depreciacin acumulada vehculos
Otros Gastos
Para eliminar la utilidad por venta de activo fijo entre
la controladora y la subsidiaria
4/1/2015 2
Gastos de Venta
Depreciacin acumulada vehculos
Para registrar la depreciacin sobre la base de 20%
aplicada al precio de costo original del activo

Total:
 Delta S.A.
Libro Diario

DETALLE PARCIAL DEBE

1
200,000.00
ncos
ehculo
2
nta 50,000.00
preciacin acumulada vehculos
depreciacin del ejercicio a una tasa

Total: 250000

DETALLE PARCIAL DEBE

ASIENTO DE ELIMINACIN
1
100,000.00
preciacin acumulada vehculos
os Gastos
la utilidad por venta de activo fijo entre
ra y la subsidiaria
2
nta 10,000.00
preciacin acumulada vehculos
la depreciacin sobre la base de 20%
ecio de costo original del activo

Total: 110000
 Delta S.A.
Libro Mayor

HABER Vehculos
DEBE HABER
200,000.00
200,000.00
200,000.00

50,000.00 Gasto de Ventas

DEBE HABER
50,000.00
250000
50,000.00

HABER

60,000.00
40,000.00

10,000.00

110000
Delta S.A.
Libro Mayor

Bancos
DEBE HABER
###

200,000.00

Depreciacin Acumulada Vehculos

DEBE HABER
###

50,000.00
 Hoja de trabajo relativa a la consolidacin de los estados fin
subsidiari
al 31 de dicie

Controladora Alpha y Subsidiaria Delta S.A.

Concepto Omega S.A.
Deudor Acreedor Deudor
Bancos 200,000.00
Vehculos 200,000.00
Depreciacin acum.

Gastos de Ventas 50,000.00

Otros Gastos 40,000.00

Despues del asiento de eliminacin todas las cuentas participantes en la operac

con su valor inicial en libros de $300.000,00 y la depreciacin acumulada por $1
una tasa de 20% sobre la base original de $300.000,00. Adems, que la cuenta
 de los estados financieros de la compaa controladora Alpha y Ome
subsidiaria Delta S.A.
al 31 de diciembre de 2015

sidiaria Delta S.A. Total Eliminaciones

Acreedor Deudor Acreedor Cargos Abonos

200,000.00
200,000.00 100,000.00
50,000.00 50,000.00 60,000.00
10,000.00
50,000.00 10,000.00
40,000.00 40,000.00

rticipantes en la operacin se cancelan o saldan, y que solo persisten las cuentas de ve

acin acumulada por $120.000,00, que corresponde a la depreciacin de dos aos, calc
Adems, que la cuenta de gastos de venta aparece con un cargo por $60.000,00 ($300
a Alpha y Omega S.A. y su

Saldos Consolidados

Deudor Acreedor

300,000.00
120,000.00

60,000.00

las cuentas de vehculos

de dos aos, calculada a
60.000,00 ($300.000,00 x 20%)
En el supuesto que la transaccin se hubiese realizado a crdito, tendramos

CONTROLADORA
Alpha y Omega S.A.
Libro Diario

FECHA DETALLE
3/1/2015 1
Compaa Filial
Depreciacin acumulada vehculos
Otros Gastos
Vehculos
Registro de la venta del vehculo a valor en
libros
Total:

Alpha y Omega S.A.

Libro Mayor

Compaa Filial Depreciacin Acumulada Veh

DEBE HABER DEBE
200,000.00 60,000.00

200,000.00 -

Vehculos Otros Gastos

DEBE HABER DEBE
300,000.00 300,000.00 40,000.00

- 40,000.00
 crdito, tendramos la siguiente informacin:

mega S.A.
Diario

PARCIAL DEBE HABER

200,000.00
60,000.00
40,000.00
300,000.00

300,000.00 300,000.00

cin Acumulada Vehculos

HABER
60,000.00

Otros Gastos
HABER
SUBSIDIARIA
Delta S.A.
Libro Diario

FECHA DETALLE
1
Vehculos
Compaa Filial
Compra del vehculo
2
Gastos de Venta
Depreciacin acumulada vehculos
Registro de la depreciacin del ejercicio a una tasa
de 25%
Total:

FECHA DETALLE
ASIENTO DE ELIMINACIN
3
Vehculos
Depreciacin acumulada vehculos
Otros Gastos
Para eliminar la utilidad por venta de activo fijo entre
la controladora y la subsidiaria
4
Gastos de Venta
Depreciacin acumulada vehculos
Para registrar la depreciacin sobre la base de 20%
aplicada al precio de costo original del activo

Total:
 Delta S.A.
Libro Diario

DETALLE PARCIAL DEBE

1
200,000.00
a Filial

2
50,000.00
acin acumulada vehculos
cin del ejercicio a una tasa

Total: 250000

DETALLE PARCIAL DEBE

TO DE ELIMINACIN
3
100,000.00
acin acumulada vehculos
astos
por venta de activo fijo entre
sidiaria
4
10,000.00
acin acumulada vehculos
iacin sobre la base de 20%
sto original del activo

Total: 110,000.00
 Delta S.A.
Libro Mayor

HABER Vehculos
DEBE HABER
200,000.00
200,000.00
200,000.00

50,000.00 Gasto de Ventas Depreciacin Acum

DEBE HABER
50,000.00
250000
50,000.00

HABER

60,000.00
40,000.00

10,000.00

110,000.00
 Delta S.A.
Libro Mayor

Compaa Filial
DEBE HABER
200,000.00

200,000.00

Depreciacin Acumulada Vehculos

DEBE HABER
50,000.00

50,000.00
Hoja de trabajo relativa a la consolidacin de los estados financieros de la
al 31 de diciembre
Controladora Alpha y
Omega S.A. Subsidiaria Delta S.A.
Concepto
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Bancos 200,000.00 200,000.00
Vehculos 200,000.00
Depreciacin acum. 50,000.00

Gastos de Ventas 50,000.00

Otros Gastos 40,000.00

Despus del asiento de eliminacin todas las cuentas participantes en la operacin

con su valor inicial en libros de $300.000,00 y la depreciacin acumulada por $120.
una tasa de 20% sobre la base original de $300.000,00. Adems, que la cuenta de g
financieros de la compaa controladora Alpha y Omega S.a y su subsidiaria Delta
31 de diciembre de 2015

Total Eliminaciones Saldos Consolidados

Deudor Acreedor Cargos Abonos Deudor

200,000.00 100,000.00 300,000.00

50,000.00 60,000.00
10,000.00
50,000.00 10,000.00 60,000.00
40,000.00 40,000.00

es en la operacin se cancelan o saldan, y que solo persisten las cuentas de vehculos

umulada por $120.000,00, que corresponde a la depreciacin de dos aos, calculada a
que la cuenta de gastos de venta aparece con un cargo por $60.000,00 ($300.000,00 x 20%
y su subsidiaria Delta S.A.

dos Consolidados
Acreedor

120,000.00

entas de vehculos
aos, calculada a
0,00 ($300.000,00 x 20%)