Polticas Pblicas y Gerencia Pblica
rea
Agenda pendiente sobre la implementacin de la Poltica
Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica a nivel de
los gobiernos subnacionales
Ficha Tcnica
Autor : Mg. Roberto Claros Cohaila*
Ttulo : Agenda pendiente sobre la implementa-
cin de la Poltica Nacional de Moderni-
zacin de la Gestin Pblica a nivel de los
gobiernos subnacionales
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto
2016
Sumario
1. Justificacin
2. Marco normativo y conceptual
3. Reflexiones, avances y limitaciones
4. La agenda pendiente
5. Conclusiones y recomendaciones
6. Bibliografa
1. Justificacin
A das de iniciarse un nuevo Gobierno
nacional, para el periodo 2016-2021,
se considera oportuno reflexionar, de
manera preliminar, sobre los avances y
perspectivas del proceso de moderni-
zacin de la gestin pblica en nuestro
pas; ya que, como se sabe, la Poltica
Nacional de Modernizacin de la Gestin
Pblica data de enero del 2013 y su plan
de implementacin, aprobado por Reso-
lucin Ministerial N. 125-2013-PCM,
del 26 de mayo del mismo ao, el cual
tiene un horizonte al 2016, en cuanto al
cumplimiento de objetivos especficos e
indicadores.
2. Marco normativo y conceptual
En cuanto al marco normativo bsico
tenemos:
* Especialista en gestin pblica, docente de la Universidad ESAN,
socio de A&R Consultores y director del Instituto de Investigacin
Aplicada e Innovacin (IIAI).
I
Polticas Pblicas y
Gerencia Pblica
Ley. N. 27658, Ley Marco de Modernizacin
de la Gestin del Estado (enero del 2002)
D. S. N. 004-2013-PCM Aprueba la
Poltica Nacional de Modernizacin de la
Gestin Pblica
Resolucin Ministerial N. 125-2013-PCM,
que aprueba el Plan de Implementacin de
la PNMGP (26-05-13)
Tal marco normativo seala que la Poltica
Nacional de Modernizacin de la Gestin
Pblica comprende la visin, los principios
y lineamientos as como el objetivo gene-
ral que consiste en orientar, articular e
impulsar en todas las entidades pblicas,
el proceso de modernizacin hacia una
gestin pblica para resultados que impacte
positivamente en el bienestar del ciudadano
y el desarrollo del pas y los objetivos
especficos, entre los cuales se encuentran:
Establecer objetivos institucionales claros
y articulados, a niveles nacional, sectorial,
regional y local.
Reordenar o reorganizar a nivel nacional,
regional y local, las competencias y funcio-
nes de las entidades pblicas sobre la base
del anlisis y la optimizacin de los procesos
de produccin (la cadena de valor) que le
brinden ms y mejores bienes y servicios
pblicos a los ciudadanos.
Adecuar la organizacin institucional en
funcin de los procesos de la cadena de
Pilares/ejes de la Poltica de Modernizacin de la Gestin Pblica
Gob. abierto
Polticas
Gob. electrnico pblicas, Presu-
planes puesto
estratgi- por resul-
cos y ope- tados
rativos
Art. institucional
Actualidad Gubernamental
I
Informes Especiales
valor, cumpliendo con la normativa de los
sistemas administrativos del Estado.
Contratar, promover el desarrollo y retener
a los directivos, profesionales, tcnicos y
auxiliares que cuenten con las capacidades y
competencias que mejor calcen con los per-
files de puestos que las entidades requieran.
Se busca tener un servicio civil profesional,
moderno y meritocrtico.
Establecer un sistema de indicadores de
desempeo y resultados que permitan
monitorear y evaluar si los insumos se estn
transformando en los productos cuyos resul-
tados son los que demandan los ciudadanos.
Desarrollar un sistema de gestin del conoci-
miento integrado al sistema de seguimiento,
monitoreo y evaluacin de la gestin pblica,
que permita obtener lecciones aprendidas
de los xitos y fracasos y establezca mejores
prcticas para un nuevo ciclo de gestin.
Profundizar el uso de las tecnologas de
informacin y comunicacin (TIC) como
soporte a los procesos de produccin de la
entidad y el desarrollo del gobierno abierto.
Promover, apoyar y participar en espacios de
coordinacin interinstitucional con entidades
del mismo nivel como de otros niveles de
gobierno, para multiplicar la capacidad de
servicio del Estado en beneficio de los ciuda-
danos mediante la articulacin de polticas,
recursos y capacidades institucionales.
De otro lado, para ilustrar los pilares y ejes
de la poltica presentamos un modelo o
proceso explcito de gestin del cambio,
que se evidencia en el grfico siguiente:
Gestin Sistema
por de infor-
procesos, macin,
simpli-
Servicio
segui-
ficacin miento,
civil meri-
adminis- evalua-
trativa y
tocrtico
cin y
organiza- gestin
cin insti- del cono-
tucional cimiento
Gestin del cambio
N 94 - Agosto 2016 I 1
 I Informes Especiales
3. Reflexiones, avances y limita-
ciones
Desde enero del 2013 fecha en que se
aprueban la PNMGP y su plan de imple-
mentacin se cuenta con cierto avance
a nivel de ministerios; otro limitado, en
cuanto a logros en los sistemas adminis-
trativos; y uno casi nulo, respecto a los
gobiernos regionales y locales. En nuestra
opinin, esto sucede por, entre otras ra-
zones, los cinco motivos que sealamos
a continuacin:
Deficiencias en el enfoque, alcances y limi-
taciones en la norma
Asistencia tcnica y monitoreo limitado de
la SGP de la PCM
Falta de auspicio poltico a nivel de los
gobiernos regionales y locales
Resistencia al cambio y cultura organizacio-
nal no favorable
Dbil institucionalidad y capital social no
favorable
Respecto a las limitaciones del proceso,
abundaremos en los motivos sealados:
Sobre la primera, para sealar grosso
modo las deficiencias en el enfoque, al-
cances y limitaciones en la norma, cabe
mencionar que en el diagnstico que la
sustenta, se parte de la hiptesis de que
todos los males tienen como causa la
burocracia y, en general, los funcionarios
y servidores pblicos; sin embargo, todos
sabemos que adems de estos actores,
son la clase poltica que sin preparacin
alguna llega a conducir el pas, es decir,
los gobiernos regionales y locales. Esto
sugiere poner en la agenda del periodo
que se inicia el diseo e implementacin
de una reforma electoral y de partidos,
para elevar la valla no solo a nivel del
perfil para ser candidato, sino para ha-
cer menos vulnerable e impedir que la
corrupcin se institucionalice. Entre otras
limitaciones o deficiencias de la norma
de la PNMGP, una tiene relacin con
la ausencia de financiamiento para su
implementacin, esto es, si observamos
lo que seala la misma Directiva N.
004-PCM, en el artculo 4, en cuanto a su
financiamiento, cuando refiere que ser
con cargo al presupuesto institucional
autorizado de los pliegos correspondien-
tes, sin demandar recursos adicionales al
tesoro pblico.
La segunda, sobre la asistencia tcnica y
el monitoreo limitado de la Secretara
de Gestin Pblica (SGP) de la PCM, se
evidencia cuando observamos que el
Sistema de Modernizacin de la Gestin
Pblica no se ha constituido como tal y ni
siquiera lidera el proceso. Esto se despren-
de de la visita a la web institucional, que
tiene informacin desfasada a nivel de los
avances y logros, as como sobre la com-
posicin de los grupos de trabajo. De otro
lado, por el contrario, cabe sealar el nivel
de influencia, protagonismo e injerencia
I 2 Actualidad Gubernamental
institucional del Ministerio de Economa
y Finanzas (MEF), por cuanto tiene a su
cargo diversos sistemas administrativos
(Presupuesto, Contabilidad, Inversin
Pblica, entre otros) y fundamentalmente
disea y ejecuta los fondos de incentivos,
as como efecta la transferencia de
partidas orientadas o condicionadas a los
lineamientos de poltica, que colisionan
o prevalecen sobre otros, que pueda
tener otra prioridad o enfoque, desde,
por ejemplo, el Ceplan, la Secretara de
Gestin Pblica, o la Secretara de Descen-
tralizacin de la PCM.
La tercera, en cuanto a la falta de aus-
picio poltico a nivel de los gobiernos
regionales y locales al margen de lo
que corresponde al Gobierno nacional,
que le niega recursos o financiamiento,
tambin es notoria y relevante, ya que las
autoridades de los gobiernos subnaciona-
les, que han asumido funciones a partir
del enero del 2015, no han priorizado,
auspiciado, o aprobado programas o pro-
yectos orientados a poner en prctica los
alcances y beneficios que traera consigo
la implementacin de la modernizacin
de la gestin institucional. Esto no solo
porque en algunos casos no la entiendan,
sino porque no les conviene. En muchos
casos han ingresado autoridades no solo
ineptas, sino corruptas y eventualmente
operadores de mafias institucionalizadas,
como se ha hecho pblico en los casos
del Gobierno Regional de Ancash, la Mu-
nicipalidad Provincial de Chiclayo, el Go-
bierno Regional de Tumbes, entre muchos.
Todo ello amerita no solo la evaluacin y
la sancin, sino plantear los correctivos
en el marco normativo electoral y de la
ley de partidos.
Por tanto, deben aprobarse los cambios
normativos para evitar que lleguen a la
administracin pblica, malos elementos
que miran a esta como botn o plataforma
para un mal ejercicio del poder.
Un cuarto motivo es la resistencia al cambio
y cultura organizacional no favorable a
nivel de los gobiernos regionales y locales;
lo cual se manifiesta en los bajos niveles
de articulacin entre polticos y tcnicos,
entre los responsables de los sistemas ad-
ministrativos y los sistemas funcionales, as
como la falta de una cultura de trabajo en
equipo. Abunda el divisionismo, as tene-
mos las pugnas entre el personal de planta
y los contratados por CAS, as como entre
funcionarios cargos de confianza y los
tcnicos de planta, alegando estos ltimos,
en muchos casos con razn, que se con-
voca a los cargos de confianza a personas
que no renen un nivel tcnico mnimo
para desempear responsabilidades en la
gestin pblica.
Finalmente, la quinta razn que constitu-
ye una limitacin a los cambios que se plan-
tean en la Poltica Nacional de Modernizacin
N 94 - Agosto 2016
de la Gestin Pblica est asociada a la
dbil institucionalidad y capital social no
favorable, lo cual se manifiesta en la im-
provisacin de liderazgos y movimientos
regionales para llegar al poder, con una
visin asistencialista, en la institucionali-
zacin de la cultura chicha que privilegia
antivalores y que se expresa en refranes
populares como todo vale, el fin jus-
tifica los medios, no importa que robe,
con tal que haga, y hay que darle lo que
a la gente le gusta.
4. La agenda pendiente
El limitado avance en la implementacin
de la Poltica Nacional de Modernizacin
de la Gestin Pblica obliga a revisar no
solo los motivos o razones expuestas,
sino tambin la estrategia, roles y retos
de los actores polticos, gestores insti-
tucionales, as como las capacidades y
competencias de la propia Secretara de
Gestin Pblica, y los niveles de articu-
lacin de los principales rganos rectores
de los sistemas administrativos y sobre
todo la necesidad de articulacin bsica
que debe darse entre la PCM, el MEF y
el Ceplan.
De otro lado, es importante considerar
la participacin de las universidades,
los centros de investigacin, los colegios
profesionales, los gremios empresariales y
de diversa naturaleza que pueden y deben
aportar desde la sociedad civil, incluidos
los propios partidos polticos.
En consecuencia, la agenda pendiente
debe construirse a travs del anlisis y
la evaluacin a profundidad del marco
conceptual y normativo, los enfoques,
avances, limitaciones, roles y retos para
adecuar la PNMGP a la realidad.
Para la evaluacin y desarrollo de pro-
puestas para mejorar la estrategia de im-
plementacin de la PNMGP, debe tenerse
presente, entre otras consideraciones y
temas, los siguientes:
Revisar los factores limitantes y per-
turbadores en la implementacin de
la PNMGP
Actualizar las polticas nacionales de
obligatorio cumplimiento
Mapeo de polticas pblicas sectoriales
y su articulacin con los gobiernos
subnacionales
Adems de pensar en el diseo de
polticas pblicas, debe avanzarse
en la elaboracin de las estrategias
para su implementacin, no solo a
nivel macro, sino tambin a nivel
institucional en los gobiernos sub-
nacionales
Profundizar la propuesta y sincerar el
alcance y limitaciones para la imple-
mentacin del enfoque del presupues-
to por resultados

Desarrollar propuestas prcticas y
factibles para acercar al tema de la
gestin por procesos
Redefinir la estrategia para hacer ms
fcil la simplificacin administrativa,
con procedimientos y formatos ms
flexibles, prcticos y menos acadmi-
cos
Explicitar los nuevos enfoques de la
gestin por resultados para el diseo
y desarrollo organizacional a nivel de
los gobiernos subnacionales. An se
contina con la lgica tradicional im-
puesta por los sistemas administrativos
y se exigen instrumentos de gestin de
la dcada de 1950 (ROF, MOF, CAP,
MAPRO y TUPA).
La tibia reforma del servicio civil y la
lenta gradualidad no han permitido
resultados o cambios reales en la
gestin de los recursos humanos. An
se mantiene sin regular los cargos
de confianza en funcin de un perfil
mnimo de competencias
Dbiles sistemas de informacin y
funcionamiento no integrado limi-
tan compartir la base de datos. An
no se ultiman las plataformas de
interoperatividad entre instituciones
gubernamentales.
Incipiente manejo de indicadores
y herramientas para la evaluacin,
el monitoreo y el control limitan la
retroalimentacin y prcticas para el
mejoramiento continuo
Falta desarrollar el marco conceptual
y normativo para impulsar de manera
efectiva lo que se entiende por gestin
del conocimiento y su utilidad prctica
para que funcione el modelo con en-
foque para resultados propuesto en la
PNMGP.
Debe explicitarse y difundirse lo que
se entiende, as como los avances y
limitaciones para la implementacin
del Gobierno abierto y Gobierno elec-
trnico.
Finalmente, es necesario desarrollar
propuestas concretas para viabilizar
niveles de articulacin institucional e
interinstitucional, As tenemos, entre
otros casos, el trabajo del nivel poltico
y tcnico; la articulacin bsica y ms
fluida de los sistemas administrativos
y funcionales, considerando el en-
foque por resultados y los criterios
de eficiencia, eficacia, economa y
transparencia.
Cabe sealar que poco se conoce sobre la
gestin de iniciativas de modernizacin,
impulsada por la SGP de la PCM, menos
sobre la creacin de un fondo de incen-
tivos para impulsar la modernizacin de
manera articulada y sostenida de parte
de los principales actores relacionados
con la Poltica de Modernizacin. Solo
Polticas Pblicas y Gerencia Pblica
el MEF ha viene impulsando programas
de incentivos para reforzar la gestin
institucional, pero estn expresamente
relacionado con los fines y objetivos
sealados en su propia ley de creacin
(Ley N. 29332) y sus modificatorias1 y
las competencias y funciones estableci-
das en el Programa Reforma del Estado
orientada a la ciudadana (Buena Gober-
nanza) del propio MEF. As tenemos que
los fines y objetivos del PI que administra
el MEF, son:
Mejorar los niveles de recaudacin y
la gestin de los tributos municipales,
fortaleciendo la estabilidad y eficien-
cia en la percepcin de los mismos.
Mejorar la ejecucin de proyectos de
inversin pblica, considerando los
lineamientos de poltica de mejora en
la calidad del gasto.
Reducir la desnutricin crnica infantil
en el pas.
Simplificar trmites, generando con-
diciones favorables para el clima de
negocios y promoviendo la competi-
tividad local.
Mejorar la provisin de servicios pbli-
cos prestados por los gobiernos locales
en el marco de la Ley N. 27972, Ley
Orgnica de Municipalidades.
Prevenir riesgos de desastres.
Finalmente, revisando las etapas de
implementacin de la modernizacin,
en cuanto a objetivos, actores y roles,
monitores, evaluacin y mecanismos de
difusin, observamos una vez ms
la gran brecha entre la expectativa y la
realidad. No ha bastado la elaboracin y
aprobacin de una norma, que considera-
mos clara en cuanto a objetivos y metas,
mas no en cuanto a la estrategia para su
implementacin, ya que estableca una
gradualidad muy prolongada, careca
de financiamiento y no era carcter vin-
culante o de obligatorio cumplimiento.
Solo se fijaban porcentajes de gobiernos
regionales o locales que deberan cumplir
ciertas metas y de igual forma que cinco
rganos rectores de los sistemas adminis-
trativos deberan haberse modernizado
de acuerdo a los criterios definidos en el
marco de la Poltica de Modernizacin,
sin precisar cules son los criterios para
su priorizacin.
5. Conclusiones y recomendacio-
nes
Desde enero del 2013 fecha en que se
aprueban la PNMGP y su plan de imple-
mentacin se cuenta con cierto avance
a nivel de ministerios; otro limitado, en
cuanto a logros en los sistemas adminis-
1 Decreto de Urgencia N. 119-2009, la Ley N. 29812, Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2012, la Ley
N. 30281, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao
Fiscal 2015 y la Ley N. 30372, Ley de Presupuesto del Sector
Pblico para el Ao Fiscal 2016.
Actualidad Gubernamental
I
trativos; y uno casi nulo, respecto a los
gobiernos regionales y locales. En nuestra
opinin, esto sucede por, entre otras ra-
zones, los cinco motivos que sealamos
a continuacin:
Deficiencias en el enfoque, alcances y limi-
taciones en la norma
Asistencia tcnica y monitoreo limitado de
la SGP de la PCM
Falta de auspicio poltico a nivel de los
gobiernos regionales y locales
Resistencia al cambio y cultura organizacio-
nal no favorable
Dbil institucionalidad y capital social no
favorable
La agenda pendiente debe construirse a
travs del anlisis y evaluacin a profun-
didad del marco conceptual y normativo,
los enfoques, avances, limitaciones,
roles y retos para adecuar la PNMGP a
la realidad
De otro lado, es importante considerar
la participacin de las universidades,
los centros de investigacin, los colegios
profesionales, los gremios empresariales y
de diversa naturaleza que pueden y deben
aportar desde la sociedad civil, incluidos
los propios partidos polticos.
Corresponde a la Secretara de Ges-
tin Pblica asumir un rol proactivo y
oportuno para impulsar el proceso de
implementacin de la Poltica Nacional
de Modernizacin de la Gestin Pblica,
desde la PCM, y gestionar el apoyo del
MEF no solo con recursos, sino como alia-
do a travs del Programa de Reforma del
Estado orientada a la ciudadana (buena
gobernanza).
6. Bibliografa
Ley. N. 27658, Ley Marco de Mo-
dernizacin de la Gestin del Estado
(enero del 2002)
D. S. N. 004-2013-PCM Aprueba la
Poltica Nacional de Modernizacin de
la Gestin Pblica
Resolucin Ministerial N. 125-2013-
PCM, que aprueba el Plan de Imple-
mentacin de la PNMGP (26-05-13)
Fernndez, Alberto, Pedro Huarhua,
Fernando Piscoya y Francisco Rodrigo.
Diseo Final Homologado de Mode-
lo de Gestin con enfoque de Gerencia
para Resultados. Lima: Presidencia
del Consejo de Ministros, Secretaria
de Descentralizacin, Programa de
Modernizacin y Descentralizacin
del Estado y Proyecto Fortalecimiento
de los Sistemas Administrativos y de
Gestin de los Gobiernos Regionales,
2009.
Garca Lpez, Roberto y Mauricio Garca
Moreno. Gestin para Resultados
en Desarrollo: Avances y Desafos en
Amrica Latina. Banco Interamerica-
no para el Desarrollo (BID), 2009.
N 94 - Agosto 2016 I 3
 I Informes Especiales
La tica en la funcin pblica es cuestin de leyes
o de valores y actitudes del servidor pblico
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Anbal Salazar Trigoso*
Ttulo : La tica en la funcin pblica es cuestin
de leyes o de valores y actitudes del ser-
vidor pblico
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Anlisis de la tica y los valores en el proceso
de creacin del servicio civil de carrera en la
administracin pblica poblana
3. Corrupcin y tica pblica
4. Manifestaciones de casos ticos y antiticos
en la funcin pblica
5. Normas que rigen la tica en la funcin
pblica en el Per
6. Conclusiones
7. Recomendaciones
1. Introduccin
Con la finalidad de ubicarnos mejor, re-
cordaremos los conceptos de tica en el
servicio pblico, funcin pblica, valores
ticos, actitudes y valores.
1.1. tica en el servicio pblico
La tica en el servicio pblico est directa-
mente relacionada con la conducta de los
funcionarios que ocupan cargos pblicos.
Tales individuos deben actuar conforme
a un patrn tico, mostrando valores
morales como la buena fe, el respeto a
las normas que rigen la funcin pblica y
otros principios necesarios para una vida
sana en la sociedad.
Cuando una persona es elegida para un
cargo pblico, la sociedad pone en ella su
confianza. As, esa persona debe de estar
al mismo nivel de esa confianza y ejercer
su funcin siguiendo ciertos valores, prin-
cipios, ideales y normas.
La tica aplicada en los servidores pblicos
implica un cambio esencial en las actitu-
des de cada individuo que se traduce en
actos concretos orientados hacia el inters
pblico. En palabras de Weber, implica
lograr una tica de la responsabilidad.
1.2. Funcin pblica
Se entiende por funcin pblica toda
actividad temporal o permanente, remu-
nerada u honoraria, realizada por una
persona en nombre o al servicio de las
entidades de la Administracin pblica,
en cualquiera de sus niveles jerrquicos
(artculo 2 de la Ley N. 27815, Ley del
Cdigo de tica de la Funcin Pblica).
* Experto en administracin pblica. Exdocente universitario en Ri-
cardo Palma, Alas Peruanas. Asesor del Congreso de la Repblica.
I 4 Actualidad Gubernamental
1.3. Valores ticos
Los valores ticos son guas de compor-
tamientos que regulan la conducta de un
individuo. En primer lugar, la tica es la
rama de la filosofa que estudia lo que
es moral, realiza un anlisis del sistema
moral para ser aplicado a nivel individual
y social.
Los valores ticos ms relevantes son
lajusticia, la libertad, la responsabilidad,
la integridad, el respeto, la lealtad, la
honestidad, la equidad, entre otros. Los
valores ticos se adquieren durante el
desarrollo individual de cada ser humano,
mediante la experiencia en el entorno
familiar, social y escolar e, inclusive, por la
influencia de los medios de comunicacin.
Los valores ticos demuestran la persona-
lidad del individuo, una imagen positiva
o negativa de l, por lo que, como conse-
cuencia de su conducta, se puede apreciar
sus convicciones, sentimientos e intereses.
Por ejemplo, el individuo que lucha por
la justicia o por la libertad, considerados
como valores positivos, refleja ser una
persona justa; caso contrario, se trata de
un ser humano aptico ante estos valores
y que, probablemente, muestre cierto
apoyo ante las injusticias.
Los valores ticos permitenregular la con-
ducta del individuo para lograr el bienes-
tar colectivo y una convivencia armoniosa
y pacfica en la sociedad.
Por otro lado, los valores ticos pueden
ser absolutos, en virtud de que son vistos
como un hbito o costumbre practicada
por toda la sociedad. Una vez con la
aclaracin de en qu consiste y qu son
los valores ticos, el ser humano vive en
un constantejuicio tico,esto es, razonar
y determinar qu accin, conducta o ac-
titud es la ms acertada en un momento
determinado, en funcin de las normas y
valores impuestos por la sociedad1.
1.4. Actitudes
Laactitud es el comportamiento que em-
plea un individuo para hacer las labores.
En este sentido, se puede decir que es
su forma de ser o el comportamiento
de actuar, tambin puede considerarse
como cierta forma demotivacinsocial
de carcter, por tanto, secundario, frente
a la motivacin biolgica, de tipo prima-
rio que impulsa y orienta la accin hacia
determinados objetivos y metas.
En la obra Psicologa social, de Fish, las
actitudes constituyen valiosos elementos
1 Significado de Valores ticos (s/f.). En Significados.com.
Recuperado de <http://www.significados.com/valores-eticos/>.
N 94 - Agosto 2016
para la prediccin de conductas.Para el
mismo autor, la actitud se refiere a un sen-
timiento a favor o en contra de un objeto
social, el cual puede ser una persona, un
hecho social, o cualquier producto de la
actividad humana o personal.
1.5. Valores2
Valorar es dar reconocimiento a ciertas
actitudes como la justicia, la generosidad,
la amistad, as como a determinados
conceptos como la libertad, la felicidad,
el honor, etc. Se reconocen como algo de-
seable, digno de ser imitado. Los valores
se asocian a las virtudes.
Cuando un grupo de individuos practica
alguna virtud y esta es valorada por una
colectividad se convierte en valor. Todo
grupo humano posee maneras comunes
de comportarse en sus relaciones y prc-
ticas sociales. Dichas maneras, al tener un
reconocimiento, poseen un valor.
El conjunto de valores integran una cultura.
Los valores son ideas, opiniones o creencias
que comparten, reconocen y aceptan los
integrantes de un grupo social y que se
refieren a pautas deseables de conducta.
Proporcionan los parmetros para determi-
nar qu actitudes son apropiadas.
Los valores se acompaan de un conjunto
de creencias sobre lo justo, bueno y til.
Contribuyen al logro de un desarrollo
humano integral que busca formar al
individuo de manera correcta. Para saber
si un valor lo es verdaderamente hay
que acudir a la disciplina tica porque
esta trata precisamente de las diversas
costumbres y hbitos del ser humano que
sirven de referentes para su calificacin.
Los valores orientan las convicciones sobre
el modo de hacer las cosas e interactuar.
En una sociedad, a mayor fertilidad de
valores, menor existencia de normas, leyes
y controles. Los valores, los principios y las
normas ticas encaminan la accin social.
En palabras del profesor los Valores
Supremos, son aquellos que trascienden
en el tiempo: verdad, justicia, belleza,
integridad, libertad, paz. Los Valores
instrumentales o medios para alcanzar
los valores esenciales: el trabajo, la
productividad, la economa, el respeto
a la autoridad, la libertad de expresin,
desarrollo de personal, la igualdad de
oportunidades. No toda idea o creencia
reconocida y operada en un grupo hu-
mano es un valor. Por ejemplo, en una
sociedad donde la corrupcin se ha exten-
2 Castillo Galaz, Nataly. Valores y antivalores. En tica, moral y
relaciones humanas, 27 de noviembre del 2013. Recuperado
de <http://eticayrelacioneshumanas-ncg.blogspot.pe/2013/11/
valores-y-antivalores.html>.

dido a niveles inauditos, hasta el grado de
hacerse crnica, esta se vuelve parte de la
vida diaria. Un individuo inmerso en una
comunidad corrupta corre el riesgo de
perder la capacidad de percepcin para
saber si la accin que realiza es conside-
rada como un valor o como un antivalor.
En tanto que otros individuos pueden no
tener ya esa capacidad de discernimiento
o no haberla tenido nunca, y aceptan los
comportamientos antiticos como algo
normal o rutinario.
Cuando una sociedad se encuentra es-
casa de recursos ticos se transforman
los valores deseables y surgen conductas
acompaadas de antivalores. A su vez, los
antivalores se expanden y se prolongan en
el tiempo entre cada vez ms personas,
por lo que su existencia deja de ser algo
anormal para convertirse en normal.
Un proverbio chino dice repite mil veces
una mentira y se convertir en verdad.
Con el transcurso del tiempo y con la
incorporacin de nuevos patrones en la
vida diaria, las sociedades cambian, y con
ellas los valores. A travs de la historia es
posible apreciar que existen valores que
se derrumban y otros que surgen. Los
cambios ocurridos en las ltimas dcadas
en diversos mbitos, como los demogr-
ficos, educativos, de salud, de gnero,
tecnolgicos y econmicos han influido
en la cultura nacional y en el sistema de
valores tanto de forma positiva como
negativa. Ejemplos de esos cambios son
la valoracin de la democracia como una
mejor forma de gobierno, la disminucin
de la natalidad, el aumento de la edad
para el matrimonio, las uniones libres de
parejas, relaciones sexuales prematrimo-
niales, la integracin de la mujer en el
trabajo, el divorcio y las uniones libres
o pareja de hecho, la influencia de los
medios de comunicacin en la opinin
pblica, la preocupacin por la ecologa,
el medio ambiente y los derechos huma-
nos, etc. Dichos cambios dan testimonio
de las transformaciones de los sistemas
valorativos en los ltimos tiempos3.
2. Anlisis de la tica y los valo-
res en el proceso de creacin
del servicio civil de carrera
en la administracin pblica
poblana4
Hoy da, ante la necesidad de trasparen-
tar la funcin pblica, es primordial que
se tome en consideracin el anlisis y el
3 Castillo Galaz, Nataly. Las Sociedades cambian, los Valores tam-
bin. En tica, moral y relaciones humanas, 27 de noviembre
del 2013. Recuperado de <http://eticayrelacioneshumanas-ncg.
blogspot.pe/2013/11/las-sociedades-cambian-los-valores.
html>.
4 Vlez Meja, Sara Amalia. Anlisis de la tica y los valores en el
proceso de creacin del servicio civil de carrera en la adminis-
tracin pblica poblana. En VIII Congreso Internacional del
CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administracin
Pblica, Panam, 28-31 de octubre del 2003. Recuperado de
<http://unpan1.un.org/intradoc/groups/public/documents/clad/
clad0047708.pdf>.
Polticas Pblicas y Gerencia Pblica
papel de la tica y los valores en dicho
proceso de profesionalizacin de los ser-
vidores pblicos.
La tica, en general, es entendida como la
disciplina relativa a lo bueno y lo malo, al
deber y obligacin moral; por su parte, la
tica personal se refiere a las reglas con-
forme a las cuales un individuo conduce
su vida personal; y la tica en la funcin
pblica tiene que ver con la verdad, la
justicia, esta ltima relacionada con las
expectativas de la sociedad, la competencia
leal, la publicidad, las relaciones pblicas,
las responsabilidades sociales, la autonoma
de los consumidores y el comportamiento
de los miembros de la funcin pblica.
La tica, entonces, deber tener el pro-
psito de perfilar una actitud de servicio
mediante la instalacin de valores que pblicos5.
forman la esencia misma de la funcin
pblica, en la base de cmo debe ser la
Administracin pblica, qu se espera de
los miembros de esta, cmo debe ser su
conducta; asimismo deber dotar a los
ciudadanos de los parmetros para valorar
la conducta de los servidores pblicos.
3. Corrupcin y tica pblica
3.1. La corrupcin
La corrupcin en el servicio pblico tiene
estrecha relacin con el actuar antitico del
servidor pblico, por la quiebra de valores.
Segn Brugger (1969), el fenmeno de la
corrupcin est directamente vinculado
con la tica pblica. Todo estudio que
busque responder las causas y el impacto
de la corrupcin debe entender primero
qu es la tica pblica, cul es su impor-
tancia, por qu es necesaria, as como
identificar las acciones existentes para su
fomento. Esta tarea no est exenta de di-
ficultad, pues el concepto de tica ha sido
discutido profundamente por diferentes
corrientes.
3.2. Objeto de la tica
En trminos generales, la tica o disci-
plina moral tiene por objeto el examen
filosfico o la explicacin de los llamados
hechos morales. De ese modo, en
tanto disciplina, estudia las actitudes y
costumbres del ser humano y las clasifica
en virtudes y vicios, en acciones debidas e
indebidas, convenientes y nocivas, con el
fin de formar el carcter de los hombres al
mostrar aquellos hbitos dignos de imitar.
La tica forja el carcter, esto significa
que los seres humanos nacen con un
temperamento innato, con un conjunto de
sentimientos que no han elegido y resulta
difcil modificar, pero que puede encau-
zarse a lo largo de su vida; por lo que, es
posible ir adquiriendo un nuevo carcter.
El individuo tiene que ir forjndose a s
mismo al elegir unas posibilidades vitales
y rechazar otras (Brugger, 1969).
Actualidad Gubernamental
I
3.3. Importancia de la tica en la
funcin pblica
La tica aplicada a la funcin pblica es
de vital importancia porque tiene como
eje central la idea de servicio, es decir, las
tareas y actividades que realizan los fun-
cionarios estn orientadas al bien comn.
La tica de la funcin pblica es la ciencia
del buen comportamiento en el servicio a
la ciudadana, es adems un importante
mecanismo de control de la arbitrariedad
en el uso del poder pblico, un factor
vital para la creacin y el mantenimiento
de la confianza en la administracin y
sus instituciones. Por tanto, es un factor
clave para elevar la calidad de la Admi-
nistracin pblica mediante la conducta
honesta, eficiente, objetiva e ntegra de los
funcionarios en la gestin de los asuntos
4. Manifestaciones de casos ti-
cos y antiticos en la funcin
pblica
4.1. Una manifestacin pblica de la
tica en la empresa: informacin
financiera de calidad6
Entre las principales manifestaciones de la
tica en la empresa y del cumplimiento
de su responsabilidad social se encuen-
tra la de suministrar informacin veraz,
suficiente y de calidad sobre la situacin
econmico-financiera y sobre los resul-
tados de la empresa. Sin embargo, esta
exigencia no siempre se cumple. Tanto
la manipulacin, el falseamiento u ocul-
tacin de la informacin contable, como
el uso creativo de las normas contables
generan una fuerte desconfianza por parte
de los usuarios y les impiden la correcta
toma de decisiones.
El compromiso de la tica empresarial solo
es posible a travs del comportamiento
correcto de los grupos implicados en la
elaboracin, aprobacin y verificacin
de la informacin econmico-financiera:
directivos, consejo de administracin, y
auditor externo.
4.2. Manifestacin de actos antiticos
En nuestra sociedad y en la administra-
cin pblica, todos losdasvemos casos
antiticos, como los que presentamos a
continuacin:
Caso 1. Mal uso del poder pblico o de
la autoridad para el beneficio particular,
por medio del soborno, la extorsin, la
venta de influencias, el nepotismo, el
fraude, el trfico de dinero y el desfalco
(PNUD, 1998).
5 Diego Bautista, scar. Necesidad de la tica Pblica, Mxico:
Serie Cuadernos de tica Pblica, 2009. Recuperado de <http://
eprints.ucm.es/9698/1/1NECESIDAD_ETICA.pdf>.
6 Espinosa Pike, Marcela. Una manifestacin pblica de la tica
en la empresa: informacin financiera de calidad. En Lan
Harremanak, N. 9 (2003-II), pp. 91-109. Recuperado de
<http://www.ehu.eus/ojs/index.php/Lan_Harremanak/article/
viewFile/5251/5109>.
N 94 - Agosto 2016 I 5
 I Informes Especiales
Caso 2. Nuestros policas de trnsito de
la PNP son las autoridades que guan,
vigilan y sancionan a los conductores de
la ciudad, sin embargo, algunos de ellos
desprestigian a la institucin y el unifor-
me, al pedir dinero (coima) a cambio de
pasar una infraccin de parte de algunos
conductores, dando un mal ejemplo a
los ciudadanos, y ms an si tratan de
asustar o buscan cualquier excusa para
sancionar y as inducir al conductor a
proporcionar una propina. Un ejemplo
claro de estos policas que se ven da a da
y desprestigian a la institucin con estos
actos antiticos.
Caso 3. Qu tan importante puede ser
para un profesional tener la discrecin
necesaria sobre los casos de los pacien-
tes? y cmo demuestra su tica como
psiclogo al atender a sus pacientes con
el debido respeto y delicadeza del caso?
Esto es un derecho de los pacientes, sin
embargo, algunos profesionales recuer-
dan la tica profesional de su carrera y
proponen realizar actos deshonestos a
estudiantes universitarias que acuden para
su tratamiento.
Caso 4. Muchos alcaldes, contraviniendo
la tica en la funcin pblica, exigen un
diezmo (pago de una suma determi-
nada de dinero) para otorgar la buena
pro a una empresa constructora, para la
ejecucin de una obra en su jurisdiccin.
Caso 5. En algunas municipalidades del
pas por no decir en varias al admi-
nistrado se exige el pago de una suma
determinada, para agilizar los trmites
de licencia de construccin o de funcio-
namiento de un centro comercial.
Caso 6. Un contratista ha cumplido su
contrato. Cuando llega el momento de
que le paguen,resulta que algunos fun-
cionarios de la entidad provocan demoras
exageradas. A la larga se da cuenta de que
a menos que les d alguna suma las
demoras seguirn indefinidamente, por lo
que decide entregar esa suma de dinero
exigido para que le paguen oportuna-
mente.
Caso 7. Por influencias polticas al ms
alto nivel del gobierno de turno, una
empresa constructora gana la buena pro y
ejecuta una gran obra (un megaproyecto),
sin respetar las exigencias del SNIP y de
la OSCE.
Caso 8. Servidores pblicos encargados
del almacn reemplazan los repuestos
nuevos de los vehculos con los usados,
perjudicando el servicio que brindan
dichas unidades.
Caso 9. Adquisicin de bienes para las
entidades pblicas, sin respetar las normas
y procesos tcnicos del sistema de abaste-
cimiento, pagando precios sobrevaluados
en perjuicio de los fondos pblicos, favo-
reciendo intereses personales.
I 6 Actualidad Gubernamental
5. Norma que rige la tica en la
funcin pblica en el Per
5.1. Ley N. 27815, Ley del Cdigo de
tica de la Funcin Pblica, y su
reglamento, el Decreto Supremo
N. 033-2005-PCM
Artculo 1. mbito de aplicacin
Los Principios, Deberes y Prohibiciones ticos
que se establecen en el presente Cdigo de tica
de la Funcin Pblica rigen para los servidores
pblicos de las entidades de la Administracin
Pblica, de acuerdo a lo establecido en el art-
culo 4 del presente Cdigo.
Para los fines de la presente Ley se entender
por entidad o entidades de la Administracin
Pblica a las indicadas en el artculo 1 de la Ley
N. 27444, Ley del Procedimiento Administrati-
vo General, incluyendo a las empresas pblicas.
Artculo 2. Funcin Pblica
A los efectos del presente Cdigo, se entiende
por funcin pblica toda actividad temporal o
permanente, remunerada u honoraria, realizada
por una persona en nombre o al servicio de
las entidades de la Administracin Pblica, en
cualquiera de sus niveles jerrquicos.
Artculo 3. Fines de la Funcin Pblica
Los fines de la funcin pblica son el Servicio
a la Nacin, de conformidad con lo dispuesto
en la Constitucin Poltica, y la obtencin de
mayores niveles de eficiencia del aparato estatal,
de manera que se logre una mejor atencin a
la ciudadana, priorizando y optimizando el
uso de los recursos pblicos, conforme a lo
dispuesto por la Ley Marco de Modernizacin
de la Gestin del Estado.
Artculo 4. Servidor Pblico
4.1 Para los efectos del presente Cdigo se
considera como empleado pblico a todo
funcionario o servidor de las entidades de
la Administracin Pblica en cualquiera de
los niveles jerrquicos sea este nombrado,
contratado, designado, de confianza o
electo que desempee actividades o fun-
ciones en nombre del servicio del Estado.
4.2 Para tal efecto, no importa el rgimen
jurdico de la entidad en la que se preste
servicios ni el rgimen laboral o de con-
tratacin al que est sujeto.
4.3 El ingreso a la funcin pblica implica
tomar conocimiento del presente Cdigo
y asumir el compromiso de su debido
cumplimiento.
Concordancias: D.S. N. 033-2005-PCM,
Reglamento, Art. 2.
5.2. Prohibiciones ticas del servidor
pblico segn la Ley N. 27815
Mantener intereses de conflicto
Obtener ventajas indebidas
Realizar actividades de proselitismo
Poltico
Hacer mal uso de informacin privi-
legiada
Presionar, amenazar y/o acosar
6. Conclusiones
En la vida pblica contempornea
la disciplina tica ha perdido impor-
tancia. Ante esta situacin es impor-
tante replantearse quin forma a los
gobernantes en tica pblica y quin
se preocupa por transmitir valores a
los ciudadanos O es que acaso esta
N 94 - Agosto 2016
preocupacin tan importante antao
ha dejado de existir? El descuido de la
tica en la formacin de gobernantes
ha generado, por un lado, que aque-
llos que ocupan cargos pblicos, al
carecer de principios ticos, desven
los fines originales de la poltica y de la
administracin pblica al encontrarse
demasiado obsesionados por sus inte-
reses personales y partidistas. A su vez,
el olvido de la tica en los gobernados
ha generado su corrupcin moral.
Ambas situaciones se reflejan en una
sociedad que se deteriora cada vez
ms en trminos de valores7.
Es prudente no aquel que tan solo
posee la norma recta de conducta,
sino que tambin obra lo que, aseso-
rado por un principio racional, parece
ser lo mejor [...] al hombre prudente
le corresponde llevar a la obra lo que
es recto8.
Por nuestra parte, podemos concluir
que la tica en la funcin pblica no
solo es cuestin de leyes, sino funda-
mentalmente de valores y actitudes de
las personas y en este caso especfico,
de los servidores pblicos, cualquiera
sea el nivel jerrquico que ocupen.
7. Recomendaciones
Considerando lo anterior, hacemos las
siguientes recomendaciones:
Se deben difundir y profundizar los co-
nocimientos sobre principios, deberes
y prohibiciones de la conducta del em-
pleado pblico entre las autoridades,
directivos, funcionarios y servidores en
general de la Administracin pblica,
a nivel central, regional y local.
Incentivar a los empleados pblicos
a interactuar, reflexionar y desarrollar
instrumentos y mecanismos innova-
dores, como los crculos virtuosos de
trabajo, para impulsar el comporta-
miento tico dentro de su institucin.
Debe realizarse un reconocimiento
pblico a los empleados que destacan
en el cumplimiento del cdigo de tica
y por su iniciativa de promoverla.
Algunas buenas prcticas deben ins-
titucionalizarse ya que constituyen
estrategias permanentes de fomento
del comportamiento tico. Asimismo,
se obtienen efectos positivos adicio-
nales como crear consciencia sobre
los dficits de comportamiento tico,
con lo cual se fomenta la aceptacin
y motivacin hacia la conducta tica;
y reforzar la autoestima de aquellas
personas que se comportan ticamen-
te aun cuando no sean premiadas.
7 Diego Bautista, scar. La tica y la Corrupcin en la Poltica
y la Administracin Pblica. 2005. Recuperado de <http://
eprints.sim.ucm.es/7816/1/tesis-maestr%C3%ADa_2.pdf>.
8 Aristteles, Gran tica. Buenos Aires: Aguilar, 1986, pp. 158-
159.

Anlisis de la Directiva N. 010-2016-CG/GPROD
Procedimiento administrativo sancionador por
responsabilidad administrativa funcional
Ficha Tcnica
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera*
Ttulo : Anlisis de la Directiva N. 010-2016-CG/
GPROD Procedimiento administrativo san-
cionador por responsabilidad administrativa
funcional - Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto
2016
Sumario
6. Conclusin
En esta parte final, continuamos en el
anlisis de la Directiva N. 010-2016-CG/
GPROD Procedimiento administrativo
sancionador por responsabilidad adminis-
trativa funcional, aprobada por Resolu-
cin de Contralora N. 129-2016-CG, del
10 de mayo del 2016; especficamente, el
desarrollo del procedimiento sancionador
que establece la citada Directiva N. 010-
2016-CG/GPROD, el cual se desarrolla a
travs de dos (2) fases: la primera referida
a la fase instructiva, y la segunda refe-
rida a la fase sancionadora, las cuales
* Doctorando en Derecho Pblico por la Escuela Doctoral de
la Universidad de Orleans (Francia). Magster en Derecho,
Economa y Gestin, con mencin en Derecho y Administra-
cin Pblica por la Escuela de Derecho de la Universidad de
Orleans. Mster en Derecho, Economa y Gestin con finalidad
en investigacin y con especialidad en Derecho, Contencioso
Pblico y Contratacin Pblica por la Escuela de Derecho de la
Universidad de Orleans. Abogado por la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos (UNMSM) con mencin summa cum
laude mediante sustentacin de tesis. Miembro del Centro de
Investigaciones Jurdicas Pothier de la Escuela de Derecho de la
Universidad de Orleans. Estudios de especializacin en Derecho
Administrativo en la Escuela de Derecho de la Universidad de
La Sorbona de Pars (Universidad Pars 1 Panten-Sorbona),
en el Centro de Investigaciones en Derecho Administrativo de
Pars, en la Asociacin Francesa para la Investigacin en Derecho
Administrativo de Pars y en el Consejo de Estado de Pars. Estu-
dios de especializacin en Contrataciones Pblicas en la Facultad
de Derecho de la Universidad Jean Moulin Lyon III (Francia).
Especialista en Derecho Pblico y consultor en temas de derecho
civil, derecho administrativo, derecho pblico econmico y en
contrataciones pblicas. Se ha desempeado como asesor legal
en la Contralora General de la Repblica.
Derecho y Procedimiento Administrativo
Derecho y Procedimiento
Administrativo
desarrollaremos en el transcurso del pre-
sente trabajo.
5.6. Principios
Ahora bien, a diferencia de la derogada
directiva, la nueva Directiva N. 010-
2016-CG/GPROD cumple con enunciar
los principios y derechos reconocidos al
administrado en relacin con el ejercicio
de la potestad sancionadora por responsa-
bilidad administrativa funcional. Es as que
se garantiza el procedimiento sancionador
segn los principios de causalidad, debido
a procedimiento, non bis in idem, presun-
cin de licitud, prohibicin de reformatio
in peius, razonabilidad, entre otros que son
tambin trascendentes; sin embargo, la
nueva Directiva N. 010-2016-CG/GPROD
agrega dos principios que no contena
la anterior: los principios de congruencia
e igualdad, que ahora forman parte de
los principios bsicos del procedimiento
administrativo sancionador por responsa-
bilidad administrativa funcional.
Estos principios sealan lo siguiente:
[]
d) Congruencia
Las decisiones de los rganos deben guardar
correlacin con los hechos imputados y su
calificacin como infracciones graves o muy
graves. En el curso de la fase instructiva del
procedimiento sancionador se puede modi-
ficar la calificacin de los hechos imputados,
siempre que se otorgue al administrado
la oportunidad de ejercer su derecho de
defensa.
[]
f) Igualdad
Los rganos del procedimiento sancionador
actan sin ninguna clase de discriminacin
o preferencia entre los administrados, otor-
gndoles tratamiento igualitario, actuando
en funcin del ordenamiento jurdico y
el inters general. La proscripcin de la
discriminacin no excluye la diferenciacin
por razones objetivas [].
Actualidad Gubernamental
II
rea
II
Partel
fina
Informe Especial
5.7. Precedentes administrativos de
observancia obligatoria y crite-
rios resolutivos
En cuanto a los precedentes de ob-
servancia obligatoria, la Directiva N.
010-2016-CG/GPROD seala que las de-
cisiones de los rganos del procedimiento
sancionador se emiten respetando los
precedentes administrativos de observan-
cia obligatoria y los criterios resolutivos
previamente emitidos en casos idnticos,
anlogos o similares.
Asimismo, el apartamiento de los rganos
del procedimiento sancionador de los
referidos criterios resolutivos requiere mo-
tivacin expresa y suficiente que justifique
la diferenciacin. La variacin o prdida
de efectos de los precedentes administra-
tivos de observancia obligatoria se rige
por lo dispuesto en el Reglamento del
Tribunal Superior de Responsabilidades
Administrativas.
5.8. Prescripcin
La Directiva N. 010-2016-CG/GPROD
precisa que la potestad sancionadora para
determinar la existencia de conductas
infractoras y la correspondiente imposi-
cin de sanciones prescribe a los cuatro
(4) aos, contados desde el da en que la
infraccin se hubiera cometido o desde
el da en que hubiera cesado, si fuese
una accin continuada. La prescripcin
es declarada de oficio o a peticin del
administrado en cualquier instancia o fase
del procedimiento sancionador. En caso
sea alegada, se resuelve sin necesidad
de prueba o actuacin adicional, por la
mera constatacin del plazo cumplido,
conforme al trmite establecido en la
presente directiva.
Adems, el cmputo del plazo de pres-
cripcin se suspende con la notificacin
al administrado de la resolucin que
N 94 - Agosto 2016 II 1
II Informe Especial
dispone el inicio del procedimiento
sancionador, la cual contiene los he-
chos constitutivos de infraccin que
les sean imputados a ttulo de cargo.
Iniciado el procedimiento sancionador,
todas las actuaciones del rgano ins-
tructor, rgano sancionador o Tribunal
o incluso del administrado o terceros
participantes sirven y se entienden id-
neas para el impulso del procedimiento
sancionador.
De igual modo, la suspensin del pro-
cedimiento sancionador por decisin
judicial expresa genera la suspensin
del plazo de prescripcin desde el da
en que dicha decisin sea comunicada.
Igualmente, dicho plazo se suspende
en los casos establecidos en la ley, el
reglamento, la presente directiva y la
normativa supletoria.
5.9. Desarrollo del procedimiento
sancionador
Tal como lo hemos sealado inicialmente,
el desarrollo del procedimiento sancio-
nador, bajo el esquema de la Directiva
N. 010-2016-CG/GPROD, tiene dos (2)
fases: instructiva y sancionadora, las cuales
pasamos a detallar:
5.9.1. Fase instructiva
a) Plazo y alcances de la fase instruc-
tiva
Por un lado, la fase instructiva tiene
una duracin de ciento ochenta (180)
das hbiles. Puede ser prorrogada
mediante resolucin debidamente
motivada por sesenta (60) das hbiles
adicionales, a criterio del rgano
instructor. De otro, la resolucin que
dispone la prrroga se notifica al ad-
ministrado antes de la culminacin
del plazo ordinario. Dicho plazo se
computa desde el da siguiente de
notificarse al administrado la reso-
lucin de inicio del procedimiento
sancionador. Es preciso mencionar
que en caso de ms de un adminis-
trado bajo un mismo procedimien-
to, el inicio del cmputo del plazo
es a partir de la ltima notificacin.
Tambin, si se dispone la realizacin
de indagaciones previas, el plazo
de la fase instructiva se computa
desde la fecha de adopcin de tal
decisin. Finalmente, la fase ins-
tructiva culmina con la emisin del
pronunciamiento sobre la existencia
o inexistencia de responsabilidad
administrativa funcional, en ese
sentido, la remisin al rgano
sancionador del pronunciamiento
que seala la existencia de responsa-
bilidad, o la emisin de la resolucin
que dispone el archivo del expe-
diente, representan la ejecucin de
lo sealado en el pronunciamiento.
II 2 Actualidad Gubernamental
b) Recepcin, registro y evaluacin
del informe
Recepcin y registro del informe
El rgano instructor recibe el informe, el
cual contiene las observaciones remitidas al
procedimiento sancionador, y se procede a
su registro y asignacin a un jefe instructor,
conforme a las disposiciones establecidas por
la Gerencia del Procedimiento Sancionador.
Efectuado el registro del informe, se tiene
por constituido el expediente con la codi-
ficacin que lo identifica, en concordancia
con el numeral 7.2.16.
Evaluacin del informe
El rgano instructor procede a la evaluacin
del informe, verificando en un solo momen-
to los requisitos de admisibilidad.
Indagaciones previas
Excepcionalmente, si durante la evaluacin
de las observaciones remitidas al proce-
dimiento sancionador se determina la
necesidad de contar con mayor sustento o
evidencia documental que no puede obte-
nerse directamente de la unidad orgnica
que elabor el informe, el rgano instructor
realiza indagaciones previas que permitan
acreditar la existencia de una infraccin
grave o muy grave o su relacin con el
administrado, comprendiendo cualquier
accin que sea pertinente, conducente y
til para la obtencin de documentacin
adicional relevante. La decisin de efectuar
indagaciones previas se formaliza en una re-
solucin debidamente motivada del rgano
instructor, que se incorpora al expediente.
Dichas indagaciones culminan en un plazo
mximo de treinta das hbiles contados
desde el da que fueran dispuestas, el cual
puede ser ampliado una vez y por igual
periodo, a criterio del rgano instructor,
guardando las mismas formalidades.
Asimismo, la referida decisin puede ser
comunicada a la entidad en que ocurrieron
los hechos contenidos en la observacin re-
mitida al procedimiento sancionador, que es
materia de la indagacin previa, sealando
el impedimento para iniciar procedimiento
sancionador respecto a los hechos que son
comunicados, en caso sea necesario. Si no
se iniciase procedimiento sancionador, se
comunica a la misma entidad el cese del
referido impedimento.
Declaracin de inadmisibilidad o im-
procedencia
En este momento se realiza la manifestacin
de admisibilidad o improcedencia del pro-
cedimiento administrativo sancionador.
c) Inicio y desarrollo del procedi-
miento
Inicio del procedimiento sancionador
Si, efectuada la evaluacin del expediente,
o, en su caso, cumplidas las indagaciones
previas, se aprecian indicios reveladores de
la presunta comisin de infraccin grave o
muy grave, el rgano instructor dispone a
travs de resolucin motivada el inicio del
procedimiento sancionador, comunicando
los cargos correspondientes. Esta resolucin
se motiva, respecto a los hechos atribuidos
a cada administrado, mediante la remisin
expresa al contenido del pliego de cargos.
Por tanto, la resolucin que dispone el inicio
del procedimiento sancionador no es objeto
de impugnacin. Asimismo, el inicio del
procedimiento es comunicado a la entidad
en que se hubiera cometido la infraccin y a
N 94 - Agosto 2016
la entidad en que labore el administrado, en
caso esta ltima sea conocida por el rgano
instructor.
Pliego de cargos
En este punto, podemos decir que la comu-
nicacin de cargos se efecta por medio de
un pliego que respecto a cada administrado
forma parte de la resolucin de inicio del
procedimiento sancionador. Precisamos
que la resolucin de inicio y el pliego de
cargos se notifican de manera conjunta al
administrado, de acuerdo a la normativa
sobre notificaciones que aprueba la Con-
tralora.
Adems, a fin de garantizar el derecho
de defensa del administrado, al pliego
de cargos se adjunta el informe en disco
compacto y adicionalmente se indica su
puesta a disposicin conjuntamente con
la dems documentacin del expediente,
incluida la evidencia documental obtenida
en las indagaciones previas o la informa-
cin complementaria solicitada. En los
casos en que, por contener informacin
confidencial, reservada o secreta, no sea
posible proporcionar parte del informe
al administrado, se le entrega y pone a
disposicin la parte pertinente para el ejerci-
cio de su derecho de defensa. De otro lado,
el rgano instructor, siempre en el marco de
las observaciones remitidas al procedimiento
sancionador, puede con posterioridad a su
inicio, variar la imputacin en lo concer-
niente a los hechos o su calificacin como
infracciones graves o muy graves, en cuyo
caso dispone una nueva comunicacin de
cargos, dando la misma oportunidad para la
presentacin de descargos, dentro del plazo
de la fase instructiva.
Comunicacin de inhibicin a la enti-
dad
La comunicacin que se efecta a la entidad
en que ocurrieron los hechos, respecto
al inicio del procedimiento sancionador,
seala tambin su impedimento para
iniciar procedimiento sancionador por los
mismos hechos. La indicada comunicacin
comprende el sealamiento de los hechos
y administrado comprendidos. La entidad
se encuentra obligada a informar al rgano
instructor, en un plazo no mayor de cinco
das hbiles, sobre las acciones adoptadas
en mrito a la comunicacin del referido
impedimento, bajo responsabilidad de su
titular. La demora u omisin de la entidad
no afecta la continuidad del procedimiento
sancionador.
Presentacin de descargos
Los descargos se presentan de manera indivi-
dual por cada administrado, conforme a las
disposiciones sobre la forma de los escritos
establecida en el numeral 7.2.2, y se pre-
sentan dentro de los diez (10) das hbiles
siguientes a la notificacin de la resolucin
que dispone el inicio del procedimiento san-
cionador. Adems, el administrado puede
solicitar, por nica vez, la ampliacin de
dicho plazo, hasta por cinco (5) das hbiles
adicionales, lo que debe pedirse antes del
vencimiento del plazo ordinario. Asimismo,
en caso la solicitud no se responda al da
siguiente de su presentacin, se entiende
automticamente concedida, sin que fuere
necesario emitir respuesta.
Actuacin probatoria
El rgano instructor, bajo el criterio de con-
centracin procesal, dispone la actuacin de
los medios de prueba que sean necesarios
para la comprobacin de los hechos consi-

derados en el procedimiento sancionador.
En caso el proceso se siga contra ms de un
administrado, la actuacin de los medios de
prueba se realiza luego de la presentacin
del ltimo descargo. Adems, la actuacin
de medios probatorios puede realizarse
utilizando el sistema de videoconferencia u
otros que se encuentren a disposicin de la
Contralora.
d) Pronunciamiento
Condicin de expedito para la
emisin de pronunciamiento
Culminada la actuacin probatoria, el
rgano instructor declara que el expe-
diente se encuentra expedito para la
emisin del pronunciamiento, lo que
se notifica al administrado. El rgano
instructor no est obligado a evaluar
o valorar en el pronunciamiento los
escritos, alegatos o medios de prueba
que sean presentados con posteriori-
dad a la notificacin de la declaracin
de expedito, sin menoscabo de su in-
corporacin al expediente y eventual
consideracin en la fase sancionadora
como actuaciones complementarias.
Emisin del pronunciamiento
El rgano instructor, al emitir el
pronunciamiento, debe observar lo
siguiente:
1. Comprobar que el proce-
dimiento sancionador en
fase instructiva se encuentra
expedito para la emisin de
pronunciamiento.
2. Verificar que en el proce-
dimiento sancionador se
haya brindado la garanta
del derecho de defensa al
Aspectos a
considerar
administrado.
3. Ponderar los elementos de
cargo y descargo conjunta-
mente con la prueba que los
sustentan.
4. Evaluar la tipicidad, antijuri-
dicidad y causalidad, para la
calificacin de la conducta y
graduacin de la propuesta
de sancin.
El pronunciamiento del rgano
instructor debe estar fundamentado
y sealar la existencia o inexistencia
de la comisin de infraccin por res-
ponsabilidad administrativa funcional,
grave o muy grave.
Al pronunciarse sobre la existencia
de infraccin, el rgano instructor
propone al rgano sancionador la
sancin que referencialmente corres-
pondera imponer al administrado.
Esta propuesta no vincula al rgano
sancionador, a quien le compete
efectuar la graduacin definitiva de la
sancin que corresponde imponer. En
este caso, el pronunciamiento, acom-
paado de un proyecto de resolucin,
Derecho y Procedimiento Administrativo
se remite al rgano sancionador
dentro de los cinco (5) das hbiles de
emitido. En caso el pronunciamiento
determine la inexistencia de infraccin,
se emite la resolucin correspondien-
te, declarndolo as y disponiendo
el archivo del expediente, la cual se
notifica al administrado. Esto no afecta
la continuacin del procedimiento
sancionador respecto de los dems ad-
ministrados sujetos al procedimiento,
no comprendidos en la declaracin de
inexistencia de infraccin.
Remisin del pronunciamiento
El pronunciamiento relativo a la
existencia de infraccin se remite al
rgano sancionador, mediante comu-
nicacin escrita, conjuntamente con el
expediente, indicndose:
1. El nmero de expedien-
te
2. El nombre y los apelli-
dos del administrado
3. El tipo y nmero de do-
Precisiones en cumento de identidad
cuanto a la del administrado
remisin del 4. La(s) infraccin(es)
pronuncia- tipificada(s) por la(s)
miento cual(es) se propone san-
cin
5. La cantidad de folios del
expediente
6. La firma del jefe instruc-
tor
e) Reevaluacin del pronunciamiento
por devolucin del rgano sancio-
nador
En caso de devolucin del expediente
por el rgano sancionador por la
incompleta calificacin de los hechos
como infracciones graves y muy
graves, el rgano instructor evala los
argumentos de la indicada devolucin,
adoptando las acciones correspondien-
tes y elaborando, segn sea el caso, un
nuevo pronunciamiento o ratificando
el contenido del pronunciamiento ori-
ginal. Asimismo, el nuevo pronuncia-
miento reemplaza al pronunciamiento
original, debiendo ser remitido al
rgano sancionador, cuando seale la
existencia de responsabilidad admi-
nistrativa funcional, acompaando el
correspondiente proyecto de resolu-
cin. En caso contrario, cuando de la
reevaluacin se aprecie la inexistencia
de infraccin, se emite la resolucin
correspondiente, culminando el pro-
cedimiento sancionador.
Debemos tener en cuenta que la rati-
ficacin del contenido del pronuncia-
miento original, conjuntamente con
el expediente del procedimiento, es
remitida al rgano sancionador con las
aclaraciones o ampliaciones necesarias
respecto a su fundamentacin, para la
emisin de la resolucin correspon-
diente conforme a su competencia.
Actualidad Gubernamental
II
5.9.2. Fase sancionadora
a) Plazo y alcances de la fase sancio-
nadora
La fase sancionadora tiene una du-
racin de hasta treinta das hbiles,
contados desde el da siguiente de
la recepcin del pronunciamiento
remitido por el rgano instructor.
Esta fase comprende desde la recep-
cin del pronunciamiento remitido
por el rgano instructor hasta la emi-
sin de la resolucin que impone la
sancin correspondiente o declara no
ha lugar a su imposicin.
b) Recepcin del pronunciamiento
El rgano sancionador recibe el
pronunciamiento del rgano instructor
conjuntamente con el expediente y
procede a su registro.
c) Evaluacin del pronunciamiento
En este punto, el rgano sancionador
evala el pronunciamiento del rgano
instructor, conjuntamente con el expe-
diente del procedimiento sancionador.
Al evaluar el pronunciamiento, se
verifica la debida fundamentacin que
justifique aplicar la sancin y sustente
la resolucin que corresponda.
Al respecto, el rgano sancionador
puede disponer las actuaciones com-
plementarias que sean estrictamente
indispensables. Durante este periodo
se suspende el cmputo del plazo
de la fase sancionadora. En ese sen-
tido, la suspensin se inicia desde
la notificacin de la resolucin que
ordena su realizacin y se reanuda al
cumplimiento de la ltima actuacin
complementaria.
En caso se observe en el pronuncia-
miento la incompleta calificacin de
los hechos como infracciones graves
o muy graves, devuelve en una sola
ocasin el expediente al rgano
instructor, mediante comunicacin
escrita debidamente sustentada, para
fines de la reevaluacin del pronun-
ciamiento. En este caso, la ratificacin
del contenido del pronunciamiento,
obliga al rgano sancionador a va-
lorar las aclaraciones o ampliaciones
que le sean formuladas por el rgano
instructor, en la resolucin del proce-
dimiento sancionador.
d) Resolucin del procedimiento san-
cionador
Concluida la evaluacin del pronun-
ciamiento, el rgano sancionador
emite resolucin motivada, sealan-
do la existencia o inexistencia de la
infraccin, as como imponiendo la
sancin correspondiente o declaran-
do no ha lugar su imposicin, segn
corresponda.
N 94 - Agosto 2016 II 3
II Informe Especial
La resolucin solo puede decidir
sobre los hechos materia del pro-
nunciamiento del rgano instructor,
la cual se notifica al administrado
y se comunica a las entidades a las
cuales se hubiera informado el inicio
del procedimiento. La sancin se
determina con base en los hechos
contenidos en el pronunciamiento,
su calificacin como infracciones
graves o muy graves y la graduacin
correspondiente que en definitiva
efecta el rgano sancionador, para
lo cual, toma en cuenta la propuesta
que referencialmente se hace en el
pronunciamiento.
e) Requisitos de la resolucin del
procedimiento sancionador
La resolucin del procedimiento san-
cionador, adems de los requisitos
mnimos establecidos en la presente
directiva, contiene:
1. Nombres, apellidos y do-
cumento de identidad del
administrado
2. La relacin clara, precisa y
detallada de los hechos e
infracciones imputadas en el
procedimiento y consideradas
en el pronunciamiento del
rgano instructor
3. El resumen de los descargos
formulados por el administra-
do
4. La calificacin de los recursos
de apelacin que se hubieran
presentado durante el proce-
dimiento sancionador
5. La valoracin de las aclaracio-
nes o ampliaciones formuladas
por el rgano instructor, para
la ratificacin del contenido
del pronunciamiento, en caso
este hubiere sido devuelto por
la incompleta calificacin de
los hechos como infracciones
o muy graves1
Requisi- 6. La descripcin y valoracin de
tos de la
las pruebas que sirvan para
resolu- sustentar la decisin
cin 7. Los fundamentos de la de-
cisin sobre la comisin de
infraccin grave o muy grave
pasible de sancin, conside-
rando los cargos y descargos
formulados u otros elementos
de juicio
8. La declaracin de existencia
o inexistencia de infraccin
grave o muy grave
9. Los criterios de graduacin de
la sancin, as como los su-
puestos eximentes y atenuan-
tes que pudieran concurrir
10. La sancin que corresponda
aplicar por la comisin de la
infraccin establecida, o, en
caso contrario, la declaracin
de no ha lugar a su imposicin
y disposicin de archivo del
expediente
11. La caducidad de la medida
preventiva, en los casos de
declaracin de no ha lugar a
la imposicin de sancin
II 4 Actualidad Gubernamental
12. La(s) entidad(es) a la(s)
cual(es) deba(n) comunicarse
la decisin del rgano sancio-
nador
13. Nombres, apellidos y firma del
jefe sancionador que emite la
resolucin
f) El recurso de apelacin1
El recurso de apelacin tiene como ob-
jeto que el tribunal revise en segunda
y ltima instancia administrativa, la
resolucin de sancin emitida por el
rgano sancionador, a fin de revocarla,
confirmarla, anularla o reformarla.
Asimismo, conjuntamente con el re-
curso de apelacin contra la sancin,
tambin pueden apelarse los actos
que produzcan indefensin, dispon-
gan la medida preventiva, denieguen
los pedidos de prescripcin, caducidad
o conclusin del procedimiento por el
supuesto de muerte del administrado,
o cualquier otra decisin o actuacin
del procedimiento sancionador. Otro
aspecto a tener en cuenta es que las
apelaciones que se presenten con an-
terioridad son declaradas improceden-
tes en la resolucin del procedimiento
sancionador, lo que no impide que
posteriormente puedan ser presenta-
das conjuntamente con la apelacin
de la sancin.
As tambin, las apelaciones presen-
tadas con anterioridad a la apelacin
de la sancin, se incorporan al ex-
pediente en la oportunidad de su
presentacin sin calificacin, para su
consideracin en la resolucin del
procedimiento sancionador. El recurso
de apelacin debe interponerse en el
plazo de quince (15) das hbiles de
notificada la resolucin que impone
la sancin. Si el recurso es presentado
fuera de plazo es declarado improce-
dente por extemporneo. Adems,
una vez verificados los requisitos del
recurso de apelacin, este se concede
con resolucin que se notifica al ad-
ministrado. Asimismo, la declaracin
de inadmisibilidad e improcedencia
es expresa e igualmente se notifica
al administrado. La presentacin del
recurso de apelacin contra la resolu-
cin que impone sancin suspende los
efectos de esta ltima. En los dems
casos, la impugnacin no suspende
los efectos o ejecucin de las decisio-
nes adoptadas o medidas dispuestas,
salvo disposicin en contrario del
tribunal.
En caso no se interponga el recurso de
apelacin en el plazo correspondien-
te, el rgano sancionador, mediante
resolucin declara consentida la san-
cin, notifica a la persona sancionada
1 Fe de erratas de Resolucin de Contralora N. 129-2016-CG,
del 23 de mayo del 2016.
N 94 - Agosto 2016
y comunica a la Gerencia del Pro-
cedimiento Sancionador, conforme
a lo sealado en el numeral 7.2.7.
Por ltimo, los recursos, alegatos o
escritos que formule el administrado
luego de notificada la concesin del
recurso se presentan directamente
al Tribunal Superior de Responsabi-
lidades Administrativas. En caso estos
sean presentados ante el rgano
sancionador, este los reconduce al
tribunal en mencin.
5.10. Criterios especficos de aplica-
cin en el tiempo
La cuarta disposicin complementaria
final de la Directiva N. 010-2016-CG/
GPROD nos dice que la presente directiva
entra en vigencia a los quince (15) das
hbiles siguiente a la publicacin de la
presente directiva en el diario oficial El
Peruano. Asimismo, la quinta disposicin
complementaria final de la directiva en
mencin seala que las normas procesales
previstas en la presente directiva son de
aplicacin inmediata, incluso a los proce-
sos en trmite. Sin embargo, continan
rigindose por la norma anterior: las reglas
de competencia, los medios impugnato-
rios interpuestos, los actos procesales con
principio de ejecucin y los plazos que hu-
bieran iniciado. De igual modo, la primera
disposicin complementaria transitoria
de la Directiva N. 010-2016-CG/GPROD
seala que el rgimen del domicilio para
las notificaciones personales en el procedi-
miento sancionador se rige por la Directiva
N. 002-2014-CG/PAS Notificacin en el
Procedimiento Administrativo Sancionador
por Responsabilidad Administrativa Fun-
cional, aprobada mediante Resolucin de
Contralora N. 233-2014-CG, del 3 de
abril del 2014, hasta la implementacin
de la casilla electrnica. Finalmente, el
Reglamento del Tribunal Superior de Res-
ponsabilidades Administrativas establece
los procedimientos internos, rgimen de
funcionamiento y ejercicio de las compe-
tencias especficas del tribunal, conforme
a lo sealado en la ley, el reglamento y
en concordancia con la presente directiva.
6. Conclusin
El proceso de mejoramiento y optimiza-
cin del procedimiento administrativo
sancionador por responsabilidad adminis-
trativa funcional a cargo de la Contralora
General de la Repblica surge ante la nece-
sidad de contar con un modelo de gestin
optimizado, por lo cual se consider in-
dispensable simplificar las actividades del
procedimiento sancionador, eliminando
as los reprocesos y, por tanto, establecer
disposiciones complementarias requeridas
para el ejercicio de la potestad atribuida
por la Ley N. 29622 y su reglamento,
aprobado por el Decreto Supremo N.
023-2011-PCM.
 Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
Polticas culturales y polticas pblicas locales de
los planes municipales del libro y la lectura
Ficha Tcnica
Autora : Isabel Claros Abarca*
Ttulo : Polticas culturales y polticas pblicas
locales de los planes municipales del libro
y la lectura
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Los planes municipales del libro y la lectura
2016-2021
3. Marco normativo
4. Breve historia del proceso de planificacin
5. Conclusiones y recomendaciones
1. Introduccin
Desde la creacin del Ministerio de Cultura
se vienen madurando algunas iniciativas en
la lnea del reconocimiento de la diversidad
cultural de la nacin, las instituciones se en-
cuentran frente al reto de la concrecin de
las nuevas polticas culturales: mecanismos,
herramientas y procesos que atraigan hacia
el dilogo de nuestras expresiones asociadas
al desarrollo humano en colectividad. Es en
este marco que el Programa de Puntos de
Cultura y los planes municipales del libro y
la lectura aportan esfuerzos enfocndose
en fortalecer sus redes de cooperacin y
la base institucional necesaria para que los
que disfrutan y generan cultura desde las
artes sean reconocidos como parte de la
construccin de futuro y pas. La gestin
pblica cultural tiene el deber de llegar a
la tan ansiada articulacin entre instancias
nacionales y subnacionales con criterios de
programacin, donde la diversidad cultural
sea la pauta de riqueza y el camino para la
integracin; adems de luchar porque se
puedan dar pasos sostenidos y continuos
en materia de poltica pblica.
* Responsable de programas y proyectos de AyR Consultores y
especialista en gestin cultural.
Descentralizacin del
Estado: Gobiernos
Regionales y Locales
2. Los planes municipales del
libro y la lectura 2016-2021
Los planes municipales del libro y la
lectura son una herramienta de poltica
pblica con financiamiento del MEF en
el marco del Programa de Incentivos (PI)
del 20151 bajo la denominacin de Meta
27. Es la primera vez que se le destina
financiamiento pblico a una lnea del
Ministerio de Cultura dentro del Programa
de Incentivos a la Mejora de la Gestin
Municipal (PI) que se maneja dentro de
la lgica de presupuestos por resultados.
La Meta 27 del PI 2015 Desarrollo de
un Plan Municipal del Libro y la Lectura
2016-2021 y su aprobacin mediante una
Ordenanza municipal consisti en lograr la
formulacin de planes locales del libro y la
lectura, con la actualizacin de la lnea de
base respecto a los cuatro ejes de accin:
1. Bibliotecas
2. Polticas pblicas
3. Fomento de la lectura
4. Cadena productiva del libro
La meta exiga la institucionalizacin
mediante la emisin de ordenanzas muni-
cipales que fueron emitidas en noviembre
del 2015, donde se designa incluir los
planes del libro y la lectura en los planes
de desarrollo concertado y la conforma-
cin de consejos municipales del libro y
la lectura, como instancias de consulta,
coordinacin, concertacin, seguimiento
y evaluacin de la poltica pblica distrital. Dentro de la gama de beneficiarios de los
Los planes enmarcan la coordinacin y
puesta en accin de 39 gobiernos locales
y sus respectivos consejos del libro y la
lectura, a partir del presente ao; para
facilitar el acceso de nias, nios, jvenes
y adultos al libro y la lectura; as como
fortalecer la cadena productiva del libro
1 El Programa de Incentivos (PI) 2015 del MEF, segn el modelo
de financiamiento de la Cooperacin Alemana-Agencia de la GIZ
en el Per.
Actualidad Gubernamental
rea III
III
Informes Especiales
en sus localidades. Los planes plantean la
realizacin de acciones a corto, mediano
y largo plazo. Se implementaran en 34
distritos y 5 provincias, calificadas como
ciudades tipo A2 por el MEF.
A este esfuerzo se suma la Biblioteca Na-
cional del Per, con la creacin del Centro
Coordinador de Bibliotecas Pblicas de
Lima y Callao, para fortalecer la gestin
de las bibliotecas pblicas municipales y
brindar apoyo tcnico en el cumplimento
de los planes municipales de la Meta 27,
en el marco de la implementacin de la
Ley del Sistema Nacional de Bibliotecas3.
2.1. Qu se espera conseguir con los
planes?
- Mejorar el servicio de acceso al libro
y la lectura para todos
- Contribuir a mejorar los resultados
de comprensin lectora y hbito de
lectura
- Mejorar la infraestructura de los espa-
cios de acceso al libro y la lectura
- Crear, fomentar y fortalecer los espa-
cios de acceso al libro y la lectura
- Mejorar la calidad educativa y cultural
de los municipios
- La municipalidad contar con un plan
del libro y la lectura que articule el tra-
bajo de los componentes de la cadena
productiva del libro y los lectores en
su distrito/provincia.
planes, se trabaj como pblico objetivo en
prioridad y bajo los enfoques intergenera-
cionales, de desarrollo humano y de gnero:
- La primera infancia, nios, jvenes,
madres y padres de familia, y adultos
mayores
2 Referencia de ciudades tipo A, segn el nmero de viviendas.
3 Recuperado de <http://www.cultura.gob.pe/es/comunicacion/
noticia/mas-de-30-municipalidades-reciben-reconocimiento-
por-el-desarrollo-del-plan>.
N 94 - Agosto 2016 III 1
III Informes Especiales
- La poblacin con capacidades espe-
ciales (se debe instalar a travs de los
Omaped y a travs de la biblioteca un
servicio que atienda a las personas con
discapacidad)
- La diversidad de actores sociales de los
territorios desde la bibliodiversidad.
En Lima se cuenta con el 60% de
quechuahablantes del pas y es en las
ciudades en las que se debe trabajar
ms en contra de la discriminacin4.
3. Marco normativo
a) Ley N. 28086, Ley de la democratiza-
cin del Libro y Fomento a la Lectura
Para el cumplimiento de los objetivos estableci-
dos en la ley, el Estado favorece:
La creacin, edicin, difusin, comercializa-
cin y exportacin del libro y los productos
editoriales afines editados o impresos en el
pas, en soporte material, o elaborados por
medios electrnicos.
La creacin, implementacin y desarrollo de
una red de bibliotecas a nivel nacional, as
como libreras y establecimientos de venta
de libros y productos editoriales afines, y el
fortalecimiento de los existentes.
La asignacin presupuestal y de recursos
tcnicos que asegure el normal desenvolvi-
miento de las bibliotecas escolares, pblicas,
municipales, comunales, de educacin supe-
rior y universitaria estatales, el incremento y
actualizacin permanente de sus catlogos
bibliogrficos y el desarrollo de los servicios
nacionales de bibliografa, archivo y docu-
mentacin, para lograr el acceso de todos los
ciudadanos en igualdad de oportunidades.
La indicada norma, en el inciso 6, tambin
promueve la realizacin de campaas
nacionales de fomento de la lectura, espe-
cialmente entre nios y jvenes y eventos
de promocin del libro a nivel nacional
e internacional. Asimismo, en el inciso 7,
seala que se debe organizar concursos y
otorgar premios y estmulos para autores,
editores y personas que contribuyan al
objetivo de los fines de la presente ley, de
acuerdo al reglamento.
Finalmente, en el artculo 29 de la misma ley
sobre la implementacin de bibliotecas de
acceso al pblico en dependencias estatales
se indica que los ministerios, organismos
pblicos descentralizados y dems entidades
pblicas habilitarn, con cargo a su presu-
puesto y salvo limitacin legal en contrario,
bibliotecas de acceso al pblico con el ma-
terial bibliogrfico de que dispongan, para
lo cual cada titular de pliego dispondr las
medidas correspondientes. Asimismo, seala
que la relacin de libros accesibles para el
pblico se publicar en el portal institucional
de cada entidad5.
b) En el Reglamento de la Ley N. 28086
se consigna como promotor de comisiones
consultivas locales y regionales a Promolibro,
bajo la direccin tcnica del Ministerio de
Educacin. Sin embargo, los planes men-
cionados estn promovidos por la actual
Direccin del Libro y la Lectura del Ministe-
rio de Cultura. En este punto, se recomienda
que se integren en las comisiones consultivas
tanto al Ministerio de Cultura como al de
Educacin, as como a la Biblioteca Nacional.
4 Segn el censo del Instituto Nacional de Estadstica e Informtica
(INEI), en el 2007 se registraron 4,045.713 personas cuya
lengua materna era originaria. De este total, el 83% tena el
quechua como lengua materna, el 11%, el aimara, y el 6%,
otras lenguas indgenas.
5 Plan Municipal del Libro y la Lectura de Villa El Salvador 2016-
2021.
III 2 Actualidad Gubernamental
c) La Ley N. 30034, Ley del Sistema
Nacional de Bibliotecas, artculo 3,
inciso c, y artculos 4 y 47. Su localidad,
en concordancia con el artculo 47, literal
o) de la Ley N. 27867, Ley Orgnica de
Gobiernos Regionales, artculo 82, numeral
11 de la Ley N. 27972, Ley Orgnica de
Municipalidades y conforme a las normas
tcnicas establecidas por la Biblioteca
Nacional como ente rector del SBN para
promover compromisos de polticas sociales
a travs de planes, programas y proyectos.
El artculo 18 seala que los centros coordi-
nadores regionales de la Biblioteca del SNB
son las bibliotecas regionales o locales que
han alcanzado un nivel de desarrollo que les
permite funcionar como rganos de gestin
y enlace tcnico normativo entre la SBN y
los servicios bibliotecarios de la regin. En
una regin puede haber ms de un centro
coordinador, segn la complejidad y din-
mica regional.
d) La LOM, artculo 82, numeral 11,
contempla que las municipalidades pueden
y deben sostener centros culturales, biblio-
tecas, teatros y talleres de arte.
e) La Ley N. 29332 crea el Programa de
Incentivos a la mejora de la gestin municipal
que designa la dinmica del plan de incentivos.
4. Breve historia del proceso de
planificacin
La Direccin del Libro y la Lectura del Minis-
terio de Cultura consigui en el 2014 que
su campo de trabajo sea incluido en el Plan
de Incentivos (PI) 2015 como la Meta 27
Desarrollo de un Plan Municipal del Libro
y la Lectura 2016-2021 y su aprobacin
mediante una Ordenanza municipal. Gra-
cias a ello, la Direccin de Gastos Pblicos
del MEF reserv un fondo de 11 millones
de soles que podra ser repartido entre las
39 municipalidades6 que decidieron formar
parte del proyecto y concretaron la meta.
El proceso de planificacin se produjo en el
2015, y el proceso de ejecucin comenzara
en el 2016; sin embargo, el Ministerio de
Cultura decidi no presentar la secuencia
del plan del presente ao al MEF; por lo que
este ao solo se cuenta con el seguimiento
del proceso desde el Ministerio de Cultura
y sin el equipo inicial ni la secuencia de la
Meta en el PI 2016. En principio, el MEF
debiera haber procedido a realizar la trans-
ferencia respectiva a los gobiernos locales;
este ao, hasta abril, por lo logrado en el
2015; y en octubre, por lo ejecutado hasta
julio del presente. Sin la continuidad de la
meta, los proyectos que precisen de ms
de medio ao no podrn ser atendidos.
A pesar de esto se est proponiendo una
segunda experiencia en el 2017, dirigida a
municipalidades tipo B.
La ventaja del PI es que no es reembolsa-
ble, lo cual brinda cierta autonoma a los
gobiernos locales en la ejecucin y discre-
cionalidad de los fondos. La desventaja
consiste en que por tratarse de presupuesto
por resultados tiene un enfoque cortopla-
cista. Si es que la meta no contina (como
ha sucedido) quedarn en incertidumbre
los proyectos y actividades que ameriten
ms de un ao de ejecucin. En cultura,
6 Municipalidades tipo A del MEF.
N 94 - Agosto 2016
destinar fondos con periodicidad se hace
ms importante que en otras carteras. Si la
intencin del gobierno central es promover
y reactivar el rol de los gobiernos locales
en materia de gestin cultural, debe pro-
pender hacia presupuestos que se puedan
ejecutar durante los siguientes aos, con
los equipos tcnicos necesarios para lograr
resultados esperados. Resultados que son
importantes para dejar los discursos de
bienestar por acciones amparadas en la
institucionalidad necesaria. No son pocas
las municipalidades y organizaciones que
hacen los esfuerzos necesarios por sacar
adelante bibliotecas, centros culturales y
ferias del libro. Los espacios de lectura
son una semilla que ve sus frutos en el
tiempo; y dejar un proceso tan valioso
en el tintero le costar al Estado ms que
dinero, el tiempo para resarcir la confianza
depositada.
Sobre el PI. Segn la Ley N. 29332,
los planes como parte del PI deben
incluir un programa de asistencia tcnica
de parte del Ministerio de Cultura a los
municipios que lo soliciten. Los recursos
del plan se incorporan en gastos deter-
minados y porcentajes establecidos, con
el fin de lograr la primera etapa de los
objetivos planteados en dichos planes.
El detalle particular de dicha norma indica
que se priorizan los gastos referidos a gas-
tos de inversin y de mantenimiento de
infraestructura. Los recursos transferidos
por el cumplimiento de metas del PI, son
recursos determinados y, por lo tanto, si
no son ejecutados hasta el 31 de diciem-
bre, se deben incorporar como saldo de
balance para el ejercicio del siguiente
ao. Los proyectos de infraestructura
pueden adoptar esta modalidad para
su consecucin. Adems, se debe consi-
derar que en el caso de las bibliotecas,
incrementar y asegurar el volumen y la
diversidad de libros pueden redactarse
como gastos en infraestructura. Sin
embargo, se insiste en que el trabajo
interconectado precisa de periodos ms
largos y cierta periodicidad en los apoyos
financieros, pero resultan mucho ms
efectivos que efectistas.
Sobre el proceso de elaboracin de los
planes. El proceso de formulacin de los
planes ha sido importante, en tanto se
pudieron dar luces sobre la situacin actual
de la cadena del libro, la infraestructura y
los espacios de lectura. Adems de generar
mesas de trabajo integradas por funciona-
rios y actores locales, representantes de la
cadena del libro y las bibliotecas pblicas.
El reconocimiento de los actores es un
primer paso necesario e importante para
avanzar en pos de acuerdos colectivos.
Los planes municipales suelen ser ins-
trumentos que una vez publicados son
poco conocidos por sus participantes; son
procesos ricos en participacin, pero en
la mayora de los casos quedan despus
de un largo proceso encarpetados o con
lneas de buena intencin, o simplemente
 Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales
mantienen el statu quo dentro de una
programacin. Se constituyen en poltica
pblica en tanto se incorporen en los pre-
supuestos institucionales correspondientes
y se ejecuten con responsables y aliados,
adems de tener resonancia de parte de los
beneficiarios. Asimismo, conservan una
continuidad que permita la evaluacin y
medicin de resultados desde lo local. En
el caso de los planes municipales del libro
y la lectura, son responsables:
En la coordinacin nacional:
- El MEF y el Ministerio de Cultura,
bajo la Direccin del Libro y la
Lectura, y la Biblioteca Nacional.
Dado que muchos planes consi-
deran intervenir en bibliotecas
escolares debe incorporarse el
Ministerio de Educacin en la
coordinacin nacional.
A nivel local. El equipo tcnico lo
conforman:
- Los alcaldes
- La oficina de planeamiento y pre-
supuesto en cada municipalidad
- La oficina de cultura (en la versin
nominal de cada municipio)
La municipalidad est obligada a certi-
ficar al consejo municipal del libro y la
lectura, que ser liderada por el alcalde.
Los representantes del concejo incluirn a
un representante de la cadena del libro,
de los autores del distrito, de las biblio-
tecas, de las personas con discapacidad,
de quechua hablantes, de acuerdo a la
complejidad de cada espacio. Ellos pueden
pedir un informe, hacer reuniones, hacer
actividades para la ejecucin del plan,
buscar instituciones para financiar el plan
y velar el presupuesto; pueden pedir una
reunin y observar.
Los equipos de tcnicos municipales que
lograron la Meta 27 del PI 2015 fueron
las municipalidades de Ate, Carabayllo,
Chaclacayo, Cieneguilla, Barranco, Brea,
Comas, El Agustino, Independencia, Jess
Mara, La Molina, La Victoria, Lima, Lince,
Los Olivos, Lurigancho, Lurn, Magdalena
del Mar, Miraflores, Pueblo Libre, Puente
Piedra, Rmac, San Borja, San Isidro, San
Juan de Lurigancho, San Juan de Miraflo-
res, San Luis, San Martn de Porres, San
Miguel, Santa Anita, Santiago de Surco,
Surquillo, Villa El Salvador, Villa Mara del
Triunfo y cinco alcaldes provinciales (Ca-
llao, Trujillo, Chiclayo, Arequipa y Tacna)7.
El Ministerio de Cultura se ha planteado
generar planes del 2018 al 2023, ya con
205 municipalidades tipo B, sobre todo
de provincias.
4.1. Proceso a recuperar
Zareli Gamarra, coordinadora del proceso,
rescata que este implic talleres, reunio-
7 Ministerio de Cultura, comunicado del 17 de febrero del 2016.
Recuperado de <http://www.cultura.gob.pe/es/comunicacion/
noticia/mas-de-30-municipalidades-reciben-reconocimiento-
por-el-desarrollo-del-plan>.
nes, acuerdos, exploraciones y resultados,
tanto de los equipos tcnicos municipales
como con los actores locales. A pesar de
los recelos propios de la ciudadana res-
pecto al trabajo de las instituciones pbli-
cas. Se dieron cita colectivos como Chapa
tu Libro de VES de Juan Mayanga; una
familia que se dedica a llevar libros a los
parques con prstamo del documento y,
algunas veces, la venta. Javier Bernaola,
fue el gestor de la red de bibliotecas de
Villa El Salvador. Los distritos que convo-
caron mayor cantidad de crculos literarios
y organizaciones fueron San Juan de Lu-
rigancho, Villa El Salvador, Puente Piedra
y Comas. Pocas personalidades de la
lite literaria se sumaron, no obstante,
cabe destacar la participacin de Javier
Corcuera por Chaclacayo.
Entre los temas de agenda que destacaron
se encuentran la revalorizacin del idioma
quechua (ya que en Lima existe la tasa
ms alta de quechuahablantes del pas);
la implementacin sealtica quechua en
instituciones pblicas y de lectura, como
las bibliotecas; y la organizacin de con-
cursos pblicos (la direccin de lenguas
originarias, que ser encaminada por el
Ministerio de Cultura).
Trujillo y el Callao trabajaran acciones de
prevencin contra la delincuencia desti-
nadas a los jvenes, as como actividades
dirigidas a los nuevos asentamientos.
Tacna encontr su nfasis en la poblacin
emprendedora y los colegios, mediante el
festival de la poesa aimara y la mejora de
bibliotecas escolares para elevar el nivel
de comprensin lectora.
Villa El Salvador, Villa Mara del Triunfo,
Puente Piedra y San Borja son los mu-
nicipios que cuentan con los consejos
municipales ms potentes.
Sera posible considerar trabajar una
plataforma con las municipalidades que
generan mayores avances en los siguientes
aos, a fin de generar apoyos institucio-
nales que fortalezcan la red de bibliotecas
a nivel metropolitano.
Se present la necesidad de generar PIP
para generar bibliotecas, implementar
plataformas de biblioteca digital y la
publicacin de libros digitales a travs del
Portal Libros Peruanos.
Un punto a considerar es que no se le dio al
proceso la difusin necesaria para involucrar
a ms actores. En el Ministerio de Cultura
encontramos tres sucintas notas de prensa
al respecto. En algunos gobiernos locales no
se lleg a comprender el logro del sector o
lo desestiman respecto al corte de la Meta
27. Esto podra ser revertido si es que existe
demanda social, respecto al programa o
avances sobre lo que se vaya a ejecutar
en el presente ao. De otro lado, se debe
apelar a la continuidad del programa, sea
por medios del ministerio correspondiente
o por las alianzas que se puedan realizar
con los gobiernos regionales.
Actualidad Gubernamental
III
5. Conclusiones y recomendacio-
nes
- El plan municipal del libro y la lectura debe
formar parte de los planes de desarrollo con-
certado, planes de desarrollo institucional y
los planes operativos institucionales (POI) y
contar con un financiamiento por parte del
MEF que no se restrinja a la formulacin del
documento.
- Las municipalidades deben repotenciar la
incidencia de los consejos locales a favor de
la cultura.
- El Ministerio de Cultura, antes de embar-
carse en la ampliacin de la Meta 27 a las
municipalidades tipo B, debe contar con
los equipos tcnicos necesarios para que las
lneas de base puedan ser fidedignas y as
disear mejores polticas pblicas. En esto
el apoyo del INEI, el SNB y el Ministerio de
Educacin son fundamentales. Recomiendo
considerar el Boletn de bibliotecas munici-
pales del 2015 del INEI, con base en el cual
se puede ampliar la base de datos.
- Adems deben contar con equipos que se
puedan dar abasto para poder realizar el
seguimiento y asesoramiento de los planes
a formular.
- Es importante invertir en los esfuerzos que
sean necesarios para salir del ltimo puesto
en compresin lectora del PISA. Recuperar,
desde las iniciativas locales, aportes sobre la
socializacin de la lectura en los colegios y
en los barrios8.
- Sera importante que se involucren adems
de los equipos tcnicos municipales tam-
bin a equipos tcnicos regionales, a fin de
coadyuvar al proceso.
Si bien las culturas de una nacin van ms
all de ministerios e instituciones, el deber
de la institucionalidad pasa por lograr que
se puedan articular esfuerzos en favor
de iniciativas pblicas con orientaciones
precisas, ayudando no solo a los artistas y
autores, a los productores y partcipes de
la cadena del libro o de las organizaciones
culturales involucradas, sino sobre todo a
la sociedad. La institucionalidad pblica
en cultura tiene que responder a procesos
y acciones de largo aliento, esto es, apos-
tar por lineamientos con constancia y que
apelen a la confianza de procesos medios,
para el fortalecimiento de la ciudadana
y una inteligencia colectiva respecto al
sector. Si bien el Ministerio de Cultura es el
responsable de impulsar polticas pblicas
concertadas que fomenten el ejercicio
de los derechos y deberes culturales, se
debe ampliar la mirada de los gestores
culturales de programadores de eventos
a generadores y responsables de proce-
sos. Labor que debe ser comprendida y
apoyada por otras instancias como el MEF,
ya que es imposible pensar en procesos
sostenibles sin una continuidad financiera
de los mismos. Asimismo, esta labor debe
ser respetada por los gobiernos locales,
ya que forman parte de la confianza,
que es la materia prima de la cultura.
Delicada tarea la de la institucionalidad
en cultura, gran oportunidad y reto el de
poder generar confianza desde la praxis
y mediacin cultural.
8 Vase el Plan de Desarrollo Concertado de Villa El Salvador.
N 94 - Agosto 2016 III 3
III Informes Especiales
Representacin de los gobiernos regionales
Ficha Tcnica
Autor : Abg. Humberto Alva Alva*
Ttulo : Representacin de los gobiernos regiona-
les
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto
2016
Sumario
1. Modificaciones a la ley
2. Argumentos del debate ante la observacin
3. Capacidades de gestin
1. Modificaciones a la ley
El pasado 19 de abril, la Comisin de Des-
centralizacin, Regionalizacin, Gobiernos
Locales y Modernizacin de la Gestin del
Estado del Congreso de la Repblica apro-
b el dictamen de insistencia recado en
las observaciones remitidas por el Poder
Ejecutivo en relacin con la autgrafa de
la Ley que modifica la Ley N. 27867, Ley
Orgnica de Gobiernos Regionales, basada
en los proyectos de ley N.os 2122/2012-
CR y 2310/2013-CR. As, el 6 de julio la
ley fue publicada en el diario oficial El
Peruano. El texto es el siguiente:
Ley N. 30482
LEY QUE MODIFICA LA LEY N. 27867,
LEY ORGNICA DE GOBIERNOS REGIO-
NALES
Artculo 1. Objeto de la Ley
La presente Ley tiene por objeto modificar la Ley
N. 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regio-
nales, incorporando el artculo 92 en su texto.
Artculo 2. Incorporacin del artculo 92
en la Ley N. 27867, Ley Orgnica de
Gobiernos Regionales
Incorprase el artculo 92 en la Ley N. 27867,
Ley Orgnica de Gobiernos Regionales, cuyo
texto queda redactado de la siguiente manera:
Artculo 92. Representacin de los go-
biernos regionales
Los gobiernos regionales tienen como rgano
representativo a la Asamblea Nacional de Gobier-
nos Regionales (ANGR) u otras asociaciones de
gobiernos regionales, que se constituyen confor-
me a las normas establecidas en el Cdigo Civil.
POR TANTO:
Habiendo sido reconsiderada la Ley por el
Congreso de la Repblica, insistiendo en el
texto aprobado en sesin del Pleno realizada
el da diez de diciembre de dos mil quince, de
conformidad con lo dispuesto por el artculo 108
de la Constitucin Poltica del Per, ordeno que
se publique y cumpla.
En Lima, a los diecisis das del mes de junio de
dos mil diecisis.
LUIS IBERICO NEZ
Presidente del Congreso de la Repblica
NATALIE CONDORI JAHUIRA
Primera Vicepresidenta del Congreso de la
Repblica
* Abogado por la PUCP, ha sido funcionario y consultor de muni-
cipalidades. Con estudios de Maestra en Gerencia de Programas
y Proyectos Sociales (Universidad Peruana Cayetano Heredia).
Ha sido funcionario y consultor en gobiernos locales.
III 4 Actualidad Gubernamental
Por ser una ley que establece reconoci-
miento a una figura jurdica de asociacin
civil ya establecida en el Cdigo Civil, nos
parece pertinente retomar la discusin
jurdica y, finalmente, la voluntad poltica
que prim para su reconocimiento legal.
2. Argumentos del debate ante
la observacin
El 10 de diciembre pasado, el Pleno
del Congreso de la Repblica aprob el
dictamen del proyecto de ley. El 16 de
Junio fue remitida a Palacio de Gobierno la
autgrafa para su promulgacin. Por oficio
N. 003-2015-PR, del 8 de enero del 2016,
el Presidente de la Repblica observ la
autgrafa, que fue recibida por la comisin
mencionada para su estudio y dictamen.
Las observaciones del Ejecutivo consistan
en los siguientes argumentos jurdicos:
La naturaleza jurdica de la Asamblea
Nacional de Gobiernos Regionales
(ANGR) es la de una asociacin civil,
que est regulada por el Cdigo Civil,
por lo tanto, no es necesaria una ley
distinta para su reconocimiento.
El objeto de la Ley Orgnica de Gobier-
nos Regionales no es dar tratamiento a
la ANGR, por lo que puede generarse
confusin respecto a su naturaleza
jurdica y al marco de actuacin.
La ley puede otorgarle a la ANGR una
representacin que viola la autonoma
de los gobiernos regionales. Esto se
refiere al supuesto de que sus decisio-
nes generen una colisin con normas
o actos adoptados en el marco de esa
autonoma.
Se genera confusin de si la repre-
sentacin es excluyente o si pueden
funcionar paralelamente otras asocia-
ciones con iguales prerrogativas.
Se podra interpretar con este reco-
nocimiento una incorporacin a la
estructura del Estado.
Consideramos adems que la mencin a
una persona jurdica especfica nos pone
frente a una ley con nombre propio, y no
se ha respetado el principio de generali-
dad de las leyes. De otro lado, pese a que
permanece la mencin a otras asociaciones
que podran representar igualmente a los
gobiernos regionales, ciertamente la men-
cin especfica la convierte de alguna for-
ma en una representatividad excluyente.
La representacin es un derecho que debe
ser abierto a otras modalidades, tal como
lo establece, para el caso de los gobiernos
locales, su ley orgnica:
Artculo 125.- Representacin de las munici-
palidades
Las municipalidades tienen como rgano
representativo a una o ms asociaciones de
municipalidades que se constituye conforme
a las normas establecidas en el Cdigo Civil.
N 94 - Agosto 2016
Y de hecho, tanto la AMPE como la Remur-
pe no han necesitado una ley que respalde
la representatividad de carcter exclusivo.
Es claro que esta ley con nombre propio
obedece a la relacin que tiene un grupo
de legisladores o bancada con la
asociacin de gobiernos regionales. Se
ha aprobado a sabida cuenta del inicio
de un nuevo gobierno, donde existe una
correlacin de fuerzas polticas distinta en
el Congreso de la Repblica. Recordemos
que el primero de los actos del presidente
electo fue correr al Cusco a una reunin de
gobiernos regionales, sabiendo que en la
campaa electoral se haba revelado una
relacin cercara de la contrincante con
ciertos gobiernos subnacionales, como
resultado de acercamiento constante y
conocimiento de la problemtica nacional.
Por ello, justamente los gobernadores
regionales se opusieron a la figura de
un nuevo ministerio que represente ms
burocracia para tratar la relacin del
Gobierno nacional con los subnacionales.
Para la insistencia, la comisin recibi el
apoyo de gobernadores regionales e inclu-
so la de Arequipa propona modificaciones
a la autgrafa, excluyendo la posibilidad
que exista otra entidad representativa.
Ello nos revela una tremenda confusin,
pues ya se desliza un paralelismo a la
estructura del Estado, cuando no una
interpretacin que considera que la ley
le otorga fuerza institucional a esta aso-
ciacin dentro del Estado, por lo que ya
se le denomina entidad, trmino usado
para rganos del Estado.
Por su lado, la ANGR sostuvo que la ley
permitira fortalecer la institucionalidad
democrtica, la gobernabilidad nacional
y de las regiones, permitir una mejor
coordinacin y articulacin de los go-
biernos regionales y de estos con el Poder
Ejecutivo y los otros poderes del Estado,
y dar con ello un importante impulso al
proceso de descentralizacin y regiona-
lizacin, como un aspecto central para
lograr el progreso y vida digna de toso
los peruanos y peruanas.
Mucha expectativa y afirmaciones para
justificar un reconocimiento o un nombre.
El proceso de descentralizacin y confor-
macin de las regiones o macro regio-
nes no depende de dar reconocimiento
a una asociacin, sino al trabajo que se
haga desde los gobiernos e instancias
regionales. Muy poco ha habido de ello.
Mucha protesta y poca propuesta. Los re-
clamos son necesarios, pero no deben caer
en responsabilizar nicamente al Gobierno
nacional o convertir el debate en un solo
argumento economicista.
Muestra de esto ltimo es el reclamo de
asignacin del 50% del presupuesto na-
 Descentralizacin del Estado: Gobiernos Regionales y Locales III
cional a los gobiernos regionales, cuando pa e Ica, con un nivel de 39.3% cada una; despliegue del Gobierno nacional. Duran-
es conocido que no puede invertir el total seguidas de Cajamarca y Junn, ambas te el 2015 se ejecut 82% del presupuesto
de lo que en la actualidad reciben. No con 37.2% del presupuesto empleado. destinado a inversin pblica, porcentaje
estamos sealando que los reclamos son A continuacin figuraban Madre de Dios de ejecucin que supera largamente los
innecesarios ni injustificados. Si hubiera con una eficiencia de 37%, Puno (36.3%), niveles de los ltimos aos y que marca un
capacidad de gestin, y no asignacin de Piura (30.6%), Tumbes (28.8%), y en nuevo rcord, superando al rcord previo
recursos, acompaaramos a los goberna- la ltima posicin en el ranking figura de ejecucin presupuestal registrado en el
dores en sus reclamos. Pero no debe de ncash, con 13.3%. 2014, con un 78%.
hacerse del presupuesto un arma poltica. A pesar del esfuerzo de algunas regiones Se realizaron una serie de medidas adop-
No se puede pretender reemplazar un por ejecutar mejor sus presupuestos de tadas por el Ejecutivo para promover e
aparente vaco de institucionalidad con inversin, estos resultados reafirman la incentivar la inversin pblica, incluyen-
un paralelismo con vocacin de exclu- limitada capacidad de gasto que tienen; do un esfuerzo constante por identificar
sin de otras manifestaciones voluntarias aspecto que urge revertir dadas las necesi- partidas presupuestales con dificultad de
organizativas. Adems, quin nos asegura dades que enfrentan. Ms de un problema ejecucin para reorientarlas hacia proyec-
que no se pretende hacer de este recono- de recursos es un tema de gestin. tos con mayor probabilidad de ejecucin.
cimiento un arma poltica partidista para En lo que respecta a la ejecucin del Al cierre del 2015, los gobiernos regio-
defender en lo inmediato, por ejemplo, Gobierno nacional en el 2015, esta lleg nales ejecutaron S/ 5,790 millones en
regresar a una reeleccin indefinida de las al 91%, mientras que en los gobiernos inversin pblica, esto es, 83% del monto
autoridades regionales. regionales y locales fue de 83% y 71%, presupuestado para inversin, superando
Mientras se impulsa la descentralizacin respectivamente. La inversin pblica su registro ms alto del ao pasado, que
desde la asociatividad, debe ejercerse el total lleg a S/ 31,734 millones, pero fue de 77%; en parte contribuy a este
pluralismo y la alternancia. El hecho de solo en el Gobierno nacional el monto fue efecto el hecho de que su presupuesto
que hasta ahora la asociacin haya sido superior al registrado el 2014. fuera menor al 2014. Ello representa un
la nica representante no debe excluir a Al cierre del 2015, la ejecucin de la mximo histrico. En trminos nomina-
otras que en su momento puedan ejercer inversin pblica alcanz los S/ 31,734 les, su ejecucin mostr una cada con
esa representacin, en temas concretos y millones, cifra marginalmente superior a respecto al 2014.
especficos por ejemplo. lo registrado en el 2014, siendo el monto Los pliegos que destacan en los gobier-
ms alto de ejecucin registrado en el nos regionales en cuanto a su mayor
3. Capacidades de gestin pas, segn el Ministerio de Economa y porcentaje de avance son los gobiernos
Hasta la primera semana de octubre del Finanzas (MEF). regionales de Lima, Ucayali y Loreto con
ao pasado, los gobiernos regionales ha- No se alcanzaron los niveles de gasto e 99.6%, 99% y 95.9%, respectivamente.
ban empleado, en promedio, el 46.5% inversin planificados cuando se formul En relacin con los gobiernos locales, su
del presupuesto asignado a inversin p- el presupuesto, principalmente debido a gasto en inversin pblica ascendi a S/
blica, que asciende a S/ 3,364.5 millones. los problemas de ejecucin de gobiernos 11,203 millones, con un 71% de ejecu-
subnacionales, pero se realizaron ajustes a cin, lo que represent una cada tanto en
Solo tres regiones lograron elevar su gasto trminos nominales como de porcentaje
a ms del 60% de las partidas asignadas, lo largo del ao que permitieron cerrar en
niveles rcord, particularmente gracias al de ejecucin con respecto al 2014.
evidenci el MEF. La explicacin radica
en que este resultado se deba en parte
a la poca experiencia de los nuevos go- Evolucin del avance de ejecucin
(segn gobiernos regionales, en porcentajes)
bernadores regionales que asumieron sus
mandatos a inicios del 2015, a lo cual se Regin 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
sumaba la limitada capacidad del equipo Amazonas 82% 69% 88% 68% 54% 75% 97% 84% 83%
de funcionarios asignados para la gestin ncash 35% 15% 21% 41% 54% 96% 100% 50% 25%
del gasto. Apurmac 96% 72% 52% 43% 35% 63% 65% 79% 83%
Arequipa 72% 69% 78% 66% 80% 69% 65% 73% 82%
En ese periodo, Ayacucho (64.8%), Hu-
Ayacucho 86% 76% 75% 77% 62% 71% 85% 96% 86%
nuco (61.5%) y Loreto (60.1%) fueron
Cajamarca 35% 27% 53% 48% 70% 81% 72% 64% 62%
las regiones que presentaron un mayor
Cusco 39% 53% 59% 67% 62% 93% 64% 72% 87%
nivel de ejecucin de sus presupuestos
Huancavelica 50% 63% 58% 58% 63% 77% 95% 94% 85%
para inversin, ya que destinaron S/ 322.8
millones, S/ 149.7 millones y S/ 123.8 Hunuco 87% 84% 74% 45% 77% 81% 80% 98% 93%

millones, respectivamente. A diferencia Ica 48% 51% 43% 60% 59% 53% 67% 66% 85%

de Piura (30.6%), Tumbes (28.8%) y n- Junn 29% 40% 65% 68% 77% 82% 86% 63% 87%

cash (3.3%), que figuraron en los ltimos La Libertad 67% 73% 62% 54% 53% 48% 83% 64% 88%
lugares del ranking. Lambayeque 75% 92% 89% 64% 86% 75% 76% 65% 77%
Lima 31% 39% 49% 65% 60% 84% 92% 98% 100%
Con una inversin de S/ 130.4 millones,
Loreto 51% 43% 74% 75% 79% 81% 84% 88% 96%
Lima obtuvo una eficiencia de 59.4%
Madre de Dios 61% 49% 45% 85% 71% 80% 95% 67% 79%
en la ejecucin de inversin pblica. En
Moquegua 35% 29% 64% 66% 66% 64% 76% 88% 90%
quinto y sexto lugar se ubicaron Huanca-
Pasco 35% 30% 60% 42% 55% 67% 77% 73% 86%
velica (57.9%) y Lambayeque (56.4%),
Piura 65% 66% 49% 80% 62% 80% 86% 85% 86%
que invirtieron S/ 124.3 millones y S/
219.6 millones, respectivamente. Por su Puno 56% 44% 66% 54% 26% 46% 76% 81% 80%

lado, los departamentos de La Libertad y San Martn 40% 88% 95% 98% 89% 94% 76% 74% 90%

el Callao ejecutaron el 56% y 55.9% de Tacna 38% 25% 38% 41% 28% 49% 76% 88% 84%

su presupuesto respectivamente, mientras Tumbes 47% 56% 62% 55% 60% 94% 75% 90% 62%

que la regin de Ucayali obtuvo un nivel Ucayali 30% 40% 52% 79% 89% 57% 83% 85% 99%
de 50.8%. Fueron nueve gobiernos regio- Provincia Constitucional del Callao 49% 71% 44% 83% 71% 83% 88% 81% 77%
nales con un gasto en inversin pblica Municipalidad Metropolitana de Lima 76% 65% 83% 96% 13% 80% 53% 69% 59%
menor al 40%. Estas regiones son Arequi- Fuente: Consulta amigable SIAF-MEF Elaboracin: DGIP-MEF

Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016 III 5

III Informes Especiales

Dentro de este panorama, los gobiernos regionales con Por su lado, en el 2015, el Gobierno Regional de Cusco se ubic
mayor avance de ejecucin fueron los de Lima y Uca- en el puesto 8 de ejecucin presupuestal de inversiones a nivel de
yali, con 100% y 99% de ejecucin, respectivamente. gobiernos regionales, con S/ 464 millones. Esta cifra representa
Otros diecisis gobiernos regionales superaron el 80%, el 87% de su presupuesto anual, y es mayor al promedio de
mientras en otras dos regiones estn por debajo del 60% avance de los gobiernos regionales.
de ejecucin.
Veamos dos ejemplos de gobiernos regionales. Primero, el de 79%
81% 84%
77%
Cajamarca. En el 2015, el Gobierno Regional de Cajamarca se 70%
74% 76% 74%

ubic en el puesto 23 de ejecucin presupuestal de inversiones

a nivel de gobiernos regionales, con S/ 148 millones. Esta cifra 52%

representa el 62% de su presupuesto anual, y es menor al pro- 644 599

581
medio de avance de los gobiernos regionales. 464

299 275
227 231
96% 92% 93% 93% 137
90%
84%
83% 80%
420
65% 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

331 Monto devengado Alineamiento de la ejecucin

258
237
Fuente: Consulta amigable SIAF-MEF Elaboracin: DGIP-MEF

150 148
145
El monto ejecutado por el Gobierno Regional de Cusco en el 2015
92
67 se redujo en 23% respecto del 2014. Asimismo, el alineamiento
de ejecucin en el 2015 fue de 74%, diez puntos porcentuales
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 menos que en el 2014.
Monto devengado Alineamiento de la ejecucin De acuerdo al reporte de nivel de ejecucin al 10 de julio del 2016,
Fuente: Consulta amigable SIAF-MEF Elaboracin: DGIP-MEF
el Gobierno Regional de La Libertad ejecut S/ 302 millones en
proyectos de inversin pblica, registrando un avance del 60%
de ejecucin respecto a su presupuesto de inversin asignado,
El monto ejecutado por el Gobierno Regional de Cajamarca
situndose de ese modo en el primer puesto del ranking en lo
en el 2015 se redujo en 2% respecto del 2014. Asimismo, el
que respecta al mayor monto de inversin ejecutado as como al
alineamiento de ejecucin en el 2015 fue de 80%, tres puntos
avance de la ejecucin de los gobiernos regionales.
porcentuales menos que en el 2014.
Avance de ejecucin de la inversin pblica de los gobiernos regionales
Enero-julio* del 2016
(Millones S/ y % de avance del PIM)

400 80%
60%
52% 52%
48%
44%
320 302 43%
42% 60%
34% 34%
32% 32% 32% 32%
31% 30%
240 30%
199 27% 26%
164 159 24% 40%
22% 23% 23%
160
114 107 19%
95 88 86 17%
15%
70 68 66 65 62 10% 20%
58 53 53 50 50
80 42 40 40
31 21 20
8
0 0%
G. R. de La
Libertad
G. R. de Cusco

G. R. de Ayacucho

G. R. de Apurmac
G. R. de Callao

G. R. de Arequipa

G. R. de Piura

G. R. de Ucayali

G. R. de Lima

G. R. de Amazonas

G. R. de Junn

G. R. de Cajamarca

G. R. de Moquegua

GR. de Loreto

G. R. de Hunuco

G. R. de Puno

G. R. de Ica

G. R. de Pasco

G. R. de Tumbes

G. R. de Tacna

G. R. de Ancash

MM Lima
G. R. de
Lambayeque
G. R. de
San Martn

G. R. de
Huancavelica

G. R. de Madre
Dios

Fuente: Consulta amigable-SIAF. *Al 10 de julio del 2016. Hora de consulta: 09:00 a. m.

Respecto a la ejecucin de la inversin p- Evolucin de la ejecucin acumulada de los PIP

Enero-julio* del 2016
blica, esta alcanza los S/ 10,588 millones (Millones S/)
al 10 de julio del 2016. Los tres niveles de 5,000
gobierno ejecutaron, de manera conjunta, 4,217 4,260

S/ 10,588 millones. Los gobiernos locales 3,750

lideran la ejecucin de la inversin pblica 2,500 2,111

con una ejecucin de S/ 4,260 millones,
1,250
seguidos por el Gobierno nacional, con
S/ 4,217 millones, y por los gobiernos 0
Nacional Regional Local
regionales, con S/ 2,111 millones. Fuente: Consulta amigable-SIAF. *Datos al 10 de julio del 2016. Hora de consulta: 09:00 a. m.

III 6 Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016


Los programas presupuestales con articulacin
territorial
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Caedo*
Ttulo : Los programas presupuestales con articu-
lacin territorial - Parte I
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto
2016
Sumario
1. Los programas presupuestales y la arti-
culacin territorial
2. Descripcin general de los programas
presupuestales con articulacin territorial
aprobados para el 2017
1. Los programas presupuestales
y la articulacin territorial
Como se sabe, los programas presupues-
tales (PP) son los principales instrumentos
que permiten la implementacin del
enfoque del presupuesto por resultados
(PpR) en el sector pblico peruano.
Los PP antes denominados programas
presupuestales estratgicos formalmen-
te son unidades de programacin de las
acciones del Estado que se realizan en
cumplimiento de las funciones encomen-
dadas a favor de la sociedad. Su existencia
se justifica por la necesidad de lograr un
resultado para una poblacin objetivo, en
concordancia con los objetivos estratgi-
cos de la poltica de Estado formulados
por el Centro Nacional de Planeamiento
Estratgico (Ceplan), ente rector del Siste-
ma Nacional de Planeamiento Estratgico,
por lo que puede involucrar a entidades
de diferentes sectores y niveles de gobier-
no. Precisamente, cuando un PP involucra
a dos o ms entidades de distinto nivel de
* Economista. Magster en Investigacin y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversin Pblica, Cooperacin Internacional para el Desarrollo,
Gestin del Conocimiento y Gestin Municipal. Exjefe del gabinete
de asesores y consultores de la Asociacin de Municipalidades del
Per (AMPE) y exdirector de Investigacin y Desarrollo Econmico
del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce la docencia
en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de Control de la
Contralora General de la Repblica.
Administracin Financiera del Sector Pblico
Administracin Financiera
del Sector Pblico
gobierno (nacional, regional o local), se
establece que el PP se encuentra articu-
lado territorialmente o que se trata de un
PP con articulacin territorial.
La articulacin territorial se manifiesta en
las distintas fases del proceso presupues-
tario asociado a un PP. As, los PP, como
unidad de programacin de los recursos
pblicos, reflejan una articulacin ver-
tical al incluir a los distintos niveles de
gobierno, segn sus competencias, como
responsables directos de la provisin de
productos o de la ejecucin de actividades
dentro de un producto de un PP.
Dado que un PP es diseado tomando
como punto de partida un resultado
especfico, su estructura lgica puede ser
aplicable a las entidades de los tres niveles
de gobierno. De esa forma, las actividades
y los productos de un PP pueden ser ejecu-
tados tanto por entidades del Gobierno na-
cional como por los gobiernos regionales y
locales en el marco de sus competencias.
2. Descripcin general de los
programas presupuestales con
articulacin territorial aproba-
dos para el 2017
A continuacin presentamos una descrip-
cin general de todos los PP con articu-
lacin territorial aprobados por el ente
rector del Sistema Nacional de Presupuesto
(Ministerio de Economa y Finanzas
MEF y Direccin General de Presupuesto
Pblico DGPP). Para ello se recurrir
a la informacin consignada sobre el par-
ticular en la pgina web del MEF1:
Programa 0001. Programa Articulado
Nutricional
El programa presupuestal se propone
reducir la desnutricin crnica en los
1 Ministerio de Economa y Finanzas (MEF). Qu es Presupuesto
por Resultados (PpR)?. Recuperado de <http://www.mef.gob.
pe/index.php?option=com_content&view=article&id=2122&
Itemid=101162&lang=es>. Fecha de consulta: 14-07-16.
Actualidad Gubernamental
IV
rea
IV
I
Parte
Informes Especiales
nios menores de cinco aos, a travs
de productos orientados a familias sa-
ludables, mediante conocimientos para
el cuidado infantil, la lactancia materna
exclusiva y la adecuada alimentacin y
proteccin del menor de 36 meses, nios
con vacuna completa y nios con CRED
completo segn su edad. Este programa
presupuestal inici su implementacin el
2008 e involucra la participacin activa
de los tres niveles de gobierno.
Programa 0002. Salud Materno Neo-
natal
El programa presupuestal pretende mejo-
rar la salud materno neonatal a travs de
las intervenciones orientadas a la salud
reproductiva, salud sexual, mtodos de
planificacin familiar, atencin a gestantes
en el parto ante diversas situaciones como
no quirrgicas, quirrgicas y con compli-
caciones; asimismo, se brinda atencin
al recin nacido normal y con complica-
ciones. Este programa presupuestal inici
su implementacin el 2008 e involucra
la participacin activa de los tres niveles
de gobierno.
Programa 0016. TBC-VIH/sida
El programa presupuestal tiene como
resultado especfico la reduccin de la
morbimortalidad de la tuberculosis, VIH/
sida, hepatitis y la sfilis como problema
de salud pblica, a travs intervenciones
orientadas al despistaje, tratamiento y
control de las citadas enfermedades, segn
corresponda, en los nios, los jvenes, las
mujeres gestantes y los adultos. Este pro-
grama presupuestal inici su implemen-
tacin el 2011 e involucra la participacin
activa de los tres niveles de gobierno.
Programa 0017. Enfermedades Meta-
xnicas y Zoonosis
El resultado especfico de este programa
presupuestal es la disminucin de la
morbilidad y mortalidad por enfermeda-
des metaxnicas y zoonticas mediante
intervenciones sanitarias, a travs de pro-
N 94 - Agosto 2016 IV 1
IV Informes Especiales
ductos orientados a que las familias y las
instituciones educativas realicen prcticas
saludables para la prevencin de enfer-
medades metaxnicas y zoonticas, as
como informacin sobre los mecanismos
de trasmisin de enfermedades metax-
nicas y zoonticas, tambin mediante la
proteccin en las reas de alto y muy alto
riesgo de enfermedades metaxnicas y
zoonosis. Este programa presupuestal ini-
ci su implementacin el 2011 e involucra
la participacin activa de los tres niveles
de gobierno.
Programa 0018. Enfermedades no
Transmisibles
El programa presupuestal se enfoca en
la prevencin de riesgos y daos para la
salud producidos por enfermedades crni-
cas no trasmisibles, a travs de productos
orientados al diagnstico, prevencin y
tratamiento de la salud de las enferme-
dades no transmisibles (bucal, ocular,
metales pesados, hipertensin arterial y
diabetes mellitus). Este programa presu-
puestal inici su implementacin el 2011
e involucra la participacin activa de los
tres niveles de gobierno.
Programa 0024. Prevencin y Control
del Cncer
El programa presupuestal tiene como fi-
nalidad la disminucin de la morbimorta-
lidad por cncer en la poblacin, a travs
de productos orientados a que las comu-
nidades y las instituciones diagnostiquen,
prevengan y den tratamiento al cncer de
cuello uterino, mama, estmago, prstata,
pulmn, colon, recto, hgado, leucemia,
linfoma, piel y otros. Este programa presu-
puestal inici su implementacin el 2011
e involucra la participacin activa de los
tres niveles de gobierno.
Programa 0030. Reduccin de Delitos
y Faltas que Afectan la Seguridad
Ciudadana
El programa presupuestal se propone
reducir los delitos y faltas que afectan
la seguridad ciudadana, a travs de pro-
ductos orientados a realizar operaciones
policiales, patrullaje por sector, comisaras
con las condiciones bsicas para el servicio
a la comunidad, y el fortalecimiento de
las comunidades organizadas a favor de
la seguridad ciudadana. Este programa
presupuestal inici su implementacin el
2010 e involucra la participacin activa
del Gobierno nacional y de los gobiernos
locales.
Programa 0036. Gestin Integral de
Residuos Slidos
El programa presupuestal pretende lograr
la disminucin de la cantidad y peligro-
sidad de residuos slidos no controlados
dispuestos en el ambiente. Los productos
se orientan a que las empresas y las en-
tidades cuenten con sistemas de gestin
integral de residuos slidos que permitan
IV 2 Actualidad Gubernamental
cumplir la legislacin ambiental en mate-
ria de residuos slidos; asimismo, que las
empresas y los consumidores cuenten con
informacin que permita tener adecua- mejorar la eficiencia del aprovechamiento
dos patrones de produccin y consumo,
disminuyendo su nivel de generacin de
residuos slidos. Este programa presu-
puestal inici su implementacin el 2012 sobre el aprovechamiento del recurso hdri-
e involucra la participacin activa de los
tres niveles de gobierno.
Programa 0039. Mejora de la Sanidad
Animal
El programa presupuestal tiene como
resultado especfico que los productores
pecuarios cuenten con disponibilidad de
animales sanos en el mercado, a travs
de productos orientados a realizar ac-
ciones de prevencin de la introduccin
y diseminacin de enfermedades regla-
mentadas, adems de promover el con-
trol sanitario para disminuir la presencia
de enfermedades en animales y que
las mercancas pecuarias cuenten con
acceso a mercados para la exportacin
con adecuadas condiciones sanitarias.
Este programa presupuestal inici su
implementacin el 2012 e involucra la
participacin activa de los tres niveles
de gobierno.
Programa 0040. Mejora y Manteni-
miento de la Sanidad Vegetal
El programa presupuestal tiene como
resultado especfico que los productores
cuenten con condiciones sanitarias ade-
cuadas para la produccin y comerciali-
zacin de plantas y productos vegetales y
que tengan acceso a mercados, a travs de
productos orientados a desarrollar accio-
nes controlar y/o disminuir la presencia de
plagas priorizadas, de prevencin frente
a la introduccin y dispersin de plagas
reglamentadas, y desarrollar acciones para
que los productores tengan disponibilidad
para el cumplimiento de restricciones
fitosanitarias de los mercados de destino.
Este programa presupuestal inici su
implementacin el 2012 e involucra la
participacin activa de los tres niveles de
gobierno.
Programa 0041. Mejora de la Inocui-
dad Agroalimentaria
El programa presupuestal est encauzado
al incremento de la disponibilidad de
alimentos agropecuarios y piensos que
cumplan con estndares sanitarios (ino-
cuos), a travs de productos orientados
a promover en los actores de la cadena
agroalimentaria la aplicacin de buenas
prcticas de produccin, higiene, proce-
samiento, almacenamiento y distribucin
adems de brindar informacin a los con-
sumidores sobre alimentos agropecuarios
primarios y piensos que cumplan con es-
tndares sanitarios (inocuos). Este progra-
ma presupuestal inici su implementacin
el 2012 e involucra la participacin activa
de los tres niveles de gobierno.
N 94 - Agosto 2016
Programa 0042. Aprovechamiento de
los Recursos Hdricos para Uso Agrario
El programa presupuestal se propone
de los recursos hdricos para uso agrario, a
travs de productos orientados a desarrollar
competencias en los productores agrarios
co para uso agrario y proyectos de inversin
de riego y riego tecnificado. Este programa
presupuestal inici su implementacin el
2012 e involucra la participacin activa de
los tres niveles de gobierno.
Programa 0046. Acceso y Uso de Elec-
trificacin Rural
El resultado especfico de este programa
presupuestal consiste en el acceso de la
poblacin rural, aislada y de frontera al
servicio elctrico, a travs de productos
orientados al desarrollo de capacidades
a los pobladores para el uso eficiente y
productivo de la energa elctrica adems
de acceder al suministro elctrico a los
hogares en el mbito rural. Este programa
presupuestal inici su implementacin el
2012 e involucra la participacin activa
de los tres niveles de gobierno.
Programa 0047. Acceso y Uso de los
Servicios de Telecomunicacin e Infor-
macin Asociados
El programa presupuestal tiene como
resultado especfico lograr el acceso y
uso adecuado de los servicios pblicos de
telecomunicaciones e informacin aso-
ciados, a travs de productos orientados
a lograr que las localidades cuenten con
servicios pblicos de telecomunicaciones,
estaciones de servicios pblicos de teleco-
municaciones controlados y supervisados,
operadores y usuarios informados sobre
normatividad para el desarrollo de los
servicios pblicos de telecomunicaciones, y
que los operadores de servicios pblicos de
telecomunicaciones cuenten con concesin
vigente. Este programa presupuestal inici
su implementacin el 2011 e involucra la
participacin activa del Gobierno nacional
y de los gobiernos regionales.
Programa 0051. Prevencin y Trata-
miento del Consumo de Drogas
El programa presupuestal est dirigido a
la disminucin del consumo de drogas
en la poblacin de 12 a 65 aos, a travs
de productos orientados a desarrollar
las competencias en la poblacin para
la prevencin del consumo de drogas
y atender a la poblacin en adicciones
por consumo de drogas. Este programa
presupuestal inici su implementacin el
2012 e involucra la participacin activa
de los tres niveles de gobierno.
Programa 0060. Generacin de Suelo
Urbano
El programa presupuestal procura gene-
rar suelo habilitado y/o condicionado a
habilitacin urbana para vivienda social,

a travs de productos orientados a habi-
litar y recuperar el suelo para vivienda
social y sus servicios complementarios.
Este programa presupuestal inici su
implementacin el 2012 e involucra la
participacin activa del Gobierno nacional
y de los gobiernos regionales.
Programa 0065. Aprovechamiento
de las Oportunidades Comerciales
Brindadas por los Principales Socios
Comerciales
El programa presupuestal est enfocado en
el incremento de las exportaciones de pro-
ductos no tradicionales y servicios, a travs
de productos orientados a promover actores
del sector comercio exterior para que reali-
cen operaciones a travs de plataformas de
servicios electrnicos, y desarrollar acciones
para que las empresas accedan a servicios
para mejorar su potencial exportador. Este
programa presupuestal inici su implemen-
tacin el 2012 e involucra la participacin
activa del Gobierno nacional y de los go-
biernos regionales.
Programa 0068. Programa Reduccin
de la Vulnerabilidad y Atencin de
Emergencias por Desastres
El programa presupuestal tiene como
resultado especfico la reduccin de la vul-
nerabilidad de la poblacin y sus medios
de vida ante la ocurrencia de peligros con
una poblacin objetivo correspondiente a la
poblacin expuesta a la accin de peligros
o amenazas de intensidad muy elevada
como el Fenmeno El Nio, los sismos
fuertes y los tsunamis, a travs de productos
orientados a los procesos de la gestin del
riesgo de desastres: estimacin del riesgo,
prevencin del riesgo, reduccin del riesgo,
y preparacin de la reaccin. Este programa
presupuestal inici su implementacin el
2011 e involucra la participacin activa de
los tres niveles de gobierno.
Programa 0072. Programa de Desa-
rrollo Alternativo Integral y Sostenible
(Pirdais)
Su resultado especfico consiste en el de-
sarrollo alternativo integral y sostenible en
las zonas de influencia cocalera impulsada
por el cambio de la actitud favorable de la
poblacin y autoridades hacia el cultivo de
coca, a travs de productos orientados a
lograr familias incorporadas al desarrollo
alternativo integral y sostenible. Este pro-
grama presupuestal inici su implementa-
cin el 2012 e involucra la participacin
activa de los tres niveles de gobierno.
Programa 0074. Gestin Integrada y
Efectiva del Control de la Oferta de
Drogas en el Per
La finalidad de este programa presu-
puestal es mejorar la coordinacin y las
sinergias entre las entidades pblicas
encargadas del control de la oferta de
drogas. Desarrollan este objetivo, a travs
de productos orientados a lograr que
Administracin Financiera del Sector Pblico
estas entidades cuenten con mecanismos
de coordinacin para la planeacin y
evaluacin de intervenciones para el
control de la oferta de drogas, y dotando
de capacidades operativas a las unidades
especializadas en el control de la oferta de
drogas. El programa presupuestal inici
su implementacin el 2012 e involucra
la participacin activa de los tres niveles
de gobierno.
Programa 0080. Lucha contra la Vio-
lencia Familiar
El programa presupuestal tiene como
resultado especfico la reduccin de la
violencia familiar (mujeres, nias, nios y
adolescentes, adultos mayores), a travs
del producto orientado a atender a la
poblacin mediante servicios de preven-
cin de la violencia familiar y personas
afectadas por hechos de violencia fami-
liar. Este programa presupuestal inici su
implementacin el 2012 e involucra la
participacin activa de los tres niveles de
gobierno.
Programa 0082. Programa Nacional
de Saneamiento Urbano
El programa presupuestal se propone
lograr que la poblacin urbana acceda a
servicios de saneamiento de calidad y sos-
tenibles, a travs de productos orientados
a proveer de conexiones domiciliarias de
agua potable y alcantarillado, capacita-
cin en actividades de educacin sanitaria
a prestadores de servicios y contar con
prestadores de servicios fortalecidos insti-
tucional y operativamente. Este programa
presupuestal inici su implementacin el
2012 e involucra la participacin activa
de los tres niveles de gobierno.
Programa 0083. Programa Nacional
de Saneamiento Rural
El programa presupuestal tiene como
finalidad promover el suficiente acceso
de la poblacin rural a servicios de agua
y saneamiento de calidad y sostenibles, a
travs de productos orientados a brindar
el servicio de agua y saneamiento para
hogares rurales incluyendo la generacin
de proyectos de inversin. Este programa
presupuestal inici su implementacin el
2012 e involucra la participacin activa
de los tres niveles de gobierno.
Programa 0087. Incremento de la
Competitividad del Sector Artesana
El programa presupuestal tiene como
resultado especfico incrementar la com-
petitividad del sector artesana, a travs
de productos orientados al desarrollo de
capacidades, acceso y la articulacin al
mercado, fortalecimiento del desarrollo
productivo y de gestin ambiental, ade-
ms de la transferencia de tecnologa e
innovacin. Este programa presupuestal
inici su implementacin el 2013 e in-
volucra la participacin activa de los tres
niveles de gobierno.
Actualidad Gubernamental
IV
Programa 0089. Reduccin de la De-
gradacin de Suelos Agrarios
El programa presupuestal est enfocado en
el aprovechamiento sostenible del recurso
suelo en el sector agrario, a travs de pro-
ductos orientados a brindar informacin a
los productores agrarios sobre la aptitud de
suelos y realizar acciones para desarrollar
competencias en los productores agrope-
cuarios para el aprovechamiento del recur-
so suelo en el sector agrario. Este programa
presupuestal inici su implementacin el
2013 e involucra la participacin de los
tres niveles de gobierno.
Programa 0090. Logros de Aprendizaje
de Estudiantes de la Educacin Bsica
Regular
El programa presupuestal procura la mejo-
ra significativa de los logros de aprendizaje
de los estudiantes de las instituciones
educativas (IIEE) de instituciones educa-
tivas de educacin bsica regular (EBR), a
travs de los siguientes productos: institu-
ciones educativas con condiciones para el
cumplimiento de horas lectivas normadas,
docentes preparados implementan el
currculo, estudiantes de EBR cuentan con
los materiales educativos necesarios para
el logro de los estndares de aprendizaje,
evaluacin de los aprendizajes y la cali-
dad educativa, docentes y directores de
IIEE pblicas con buen desempeo. Este
programa involucra la participacin activa
del Gobierno nacional y regional.
Programa 0091. Incremento en el Ac-
ceso de la Poblacin de 3 a 16 Aos a
los Servicios Educativos Pblicos de la
Educacin Bsica Regular
El programa presupuestal tiene como
resultado especfico que los nios, nias
y adolescentes entre 3 a 16 aos incre-
menten sus oportunidades para acceder,
permanecer y culminar la educacin
bsica regular de calidad, con pertinencia
cultural. El programa presupuestal cuenta
con productos vinculados a la formacin
de docentes y personal tcnico en nuevos
servicios educativos y a la existencia de
IIEE gestionadas con condiciones sufi-
cientes para la atencin. Este programa
presupuestal inici su implementacin el
2012 e involucra la participacin activa
de los tres niveles de gobierno.
Programa 0093. Desarrollo Productivo
de las Empresas
El programa presupuestal se propone in-
crementar la productividad de las micro,
pequeas y medianas empresas, a travs
de productos orientados al desarrollo de
capacidades, el acceso y la articulacin al
mercado, el fortalecimiento del desarrollo
productivo y de la gestin ambiental, y
la transferencia de tecnologa e innova-
cin. Este programa presupuestal inici
su implementacin el 2013 e involucra
la participacin activa de los tres niveles
de gobierno.
Continuar en la siguiente edicin.
N 94 - Agosto 2016 IV 3
IV Informes Especiales
Concertacin de operaciones de endeudamiento
pblico
Ficha Tcnica
Autor : CPCC Marlon Prieto
Ttulo : Concertacin de operaciones de endeuda-
miento pblico
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Qu entendemos por concertacin?
3. Definiciones
4. Etapas del proceso de concertacin
5. Gestin de las operaciones de endeuda-
miento
6. Asignaciones de lnea de crdito
7. Negociacin del contrato de prstamo
8. Aprobacin de las operaciones de endeu-
damiento
9. Contragarantas
10. Emprstito y/o titulizaciones de los go-
biernos regionales y locales
11. Portal del Sistema Nacional de Endeuda-
miento Pblico
12. Tratamiento presupuestal
1. Introduccin
Las entidades pblicas, en especial los
gobiernos regionales y locales, optan por
realizar operaciones de endeudamiento
(servicio de la deuda) con la finalidad de
invertir en proyectos de inversin pblica
(obras). Dicho mecanismo ayuda a que
las entidades pblicas logren cumplir sus
objetivos previstos en sus planes institu-
cionales. Al respecto, la Ley N. 30372,
Ley de presupuesto del sector pblico para
el ejercicio 2016, ha previsto la suma de
S/ 11,730,523,845 para el servicio de
la deuda, el cual representa el 8% del
presupuesto. Para tal efecto detallamos a
continuacin el monto de dicho servicio
por nivel de gobierno.
Nivel de Servicio de la deuda
gobierno (S/)
Gobierno central 11,282,063,677.00
Gobiernos regionales 188,583,010.00
Gobiernos locales 259,877,158.00
Total 11,730,523,845.00
Fuente: Ley N. 30372.
* Contador pblico certificado, doctor en contabilidad por la Uni-
versidad San Martn de Porres, magster en Administracin por la
Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Mster en Gerencia Pblica
por la EUCIM Business School de Madrid (Espaa). Ejerce la docencia
a nivel de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad
Nacional del Centro del Per, docente de la Escuela Nacional de
Control de la Contralora General de la Repblica, excontador en los
ministerios de Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsul-
tor del SIAF-SP del Ministerio de Economa y Finanzas, exespecialista
de la Direccin General de Contabilidad Pblica, excoordinador del
Conectamef, actual contador de la DGI del Mininter.
IV 4 Actualidad Gubernamental
Consideramos de suma importancia que
todas las entidades pblicas sepan cules
son los procedimientos para realizar la
concertacin de operaciones de endeu-
damiento pblico.
2. Qu entendemos por concer-
tacin?
La concertacin es la contratacin de una
operacin de endeudamiento pblico
mediante la suscripcin de un contrato
de crdito. Una concertacin no implica
desembolso y puede conllevar el pago de
una comisin de compromiso.
3. Definiciones
A fin de entender las operaciones de
endeudamiento pblico, a continuacin
veremos algunas definiciones
a. Condiciones financieras
Son los trminos y condiciones fi-
nancieros bajo los cuales se otorga
una operacin de endeudamiento,
los cuales quedan establecidos en el
respectivo contrato de la operacin
de endeudamiento. Estas condiciones
estn referidas a: i) monto, ii) mone-
da, iii) periodo de amortizacin, iv)
periodo de gracia, v) intereses, vi)
comisiones, vii) fecha final de des-
embolso, viii) opcin para ejecutar
operaciones de administracin de
deuda, entre otros.
b. Contragaranta a favor del Gobier-
no nacional
Es la garanta que otorga la entidad
a favor del Gobierno nacional por
haber avalado una operacin de en-
deudamiento de dicha entidad. Esta
contragaranta se formaliza entre la Di-
reccin General de Endeudamiento y
Tesoro Pblico (DGETP) del Ministerio
de Economa y Finanzas (MEF) y la en-
tidad o unidad ejecutora beneficiaria.
c. Contrato de la operacin de endeu-
damiento
Es el documento suscrito entre la
Repblica del Per, a travs del MEF,
y la fuente crediticia, en el marco de
una operacin de endeudamiento, en
el cual se establecen las condiciones
financieras en las que se otorga el
financiamiento, tales como monto,
moneda, plazo, intereses, entre otras,
as como las obligaciones de las partes
contratantes.
d. Convenio de traspaso de recursos
Contrato mediante el cual se establece
principalmente: i) los trminos y con-
N 94 - Agosto 2016
diciones del traslado de los recursos
de una operacin de endeudamiento,
ii) la responsabilidad de su ejecucin
por parte de la unidad ejecutora, y
iii) cuando corresponda, los trminos
relativos a la atencin del servicio de la
deuda. Este contrato debe suscribirse
entre el MEF, a travs de la DGETP, y
la entidad pblica beneficiaria de la
operacin de endeudamiento; siem-
pre que la ejecucin de los recursos de
una operacin de endeudamiento est
a cargo de una entidad pblica que no
pertenece al Gobierno nacional.
e. Desembolsos
Es uno de los procesos del Sistema
Nacional de Endeudamiento, que se
realiza con la finalidad de disponer de
los recursos provenientes de las opera-
ciones de endeudamiento, a efectos de
que estos puedan ser ejecutados. Los
desembolsos pueden ser otorgados
bajo las siguientes modalidades: i) en
efectivo, ii) mediante carta de crdito,
iii) avance en cuenta, iv) reembolso, v)
pagos directos, entre otros.
f. Operacin de endeudamiento
Es el financiamiento sujeto a reembolso
acordado a plazos mayores de un ao,
destinado a la ejecucin de proyectos
de inversin pblica, la prestacin de
servicios, el apoyo a la balanza de pa-
gos y el cumplimiento de las funciones
de defensa nacional, orden interno y
previsional a cargo del Estado, bajo las
siguientes modalidades:
Prstamos
Emisin y colocacin de bonos, ttulos y
obligaciones constitutivos de emprstitos
Adquisiciones de bienes y servicios a
plazos
Avales, garantas y fianzas
Asignaciones de lneas de crdito
Leasing financiero
Titulizaciones de activos o flujos de recur-
sos
Otras operaciones similares, incluidas
aquellas que resulten de la combinacin
de una o ms de las modalidades men-
cionadas
g. Operacin de endeudamiento ex-
terno
Son aquellas operaciones de endeu-
damiento acordadas con personas
naturales o jurdicas no domiciliadas
en el pas.
h. Operaciones de endeudamiento
interno
Son aquellas operaciones de endeuda-
miento que se acuerdan con personas
naturales o jurdicas domiciliadas en el

pas. En el caso de los emprstitos, se
consideran que son internos cuando
la ley aplicable a los ttulos de deuda
emitidos es la ley peruana, y son
emprstitos externos, cuando la ley
aplicable es distinta de la ley peruana.
4. Etapas del proceso de concer-
tacin
El proceso de concertacin de una ope-
racin de endeudamiento pblico com-
prende las siguientes etapas:
a. Evaluacin de la solicitud de con-
certacin
Se inicia con la presentacin de la
solicitud del titular del sector al MEF
requiriendo la concertacin de una
operacin de endeudamiento y con-
cluye la autorizacin del Consejo de
Ministros para iniciar las gestiones de
la operacin de endeudamiento. Para
el caso de las operaciones de endeu-
damiento interno, de las operaciones
de apoyo a la balanza de pagos y de
los emprstitos no se requiere de la
autorizacin previa del Consejo de
Ministros.
b. Gestin de la operacin de endeu-
damiento
Se inicia con la comunicacin del
Ministro de Economa y Finanzas a la
entidad crediticia, a la que se solicita
la operacin de endeudamiento, y
concluye con la suscripcin de la mi-
nuta de negociacin o el documento
equivalente. Para el caso de los em-
prstitos no aplica la suscripcin de la
minuta de negociacin.
c. Aprobacin de la operacin de
endeudamiento
Se inicia con la solicitud del informe
previo de la CGR y culmina con la sus-
cripcin del contrato de la operacin
de endeudamiento. Para el caso de los
emprstitos no aplica la suscripcin
del citado contrato.
5. Gestin de las operaciones de
endeudamiento
La autorizacin previa del Consejo de
Ministros solo se requiere para la gestin
de las operaciones de endeudamiento
externo que acuerde el Gobierno nacional,
para los destinos sectores econmicos
y sociales, defensa nacional y orden
interno. La gestin de los emprstitos
que involucren la garanta del Gobierno
nacional debe observar los lineamientos
siguientes:
Documento que acredite la aproba-
cin del ltimo estudio de preinver-
sin elaborado en el marco del SNIP.
En el caso de los gobiernos regionales
o gobiernos locales, se debe adjuntar
adems el acuerdo de consejo regio-
Administracin Financiera del Sector Pblico
nal o acuerdo de concejo municipal,
segn corresponda, mediante el cual
se aprueba la gestin de la operacin
de endeudamiento.
Cuando se trate de operaciones con
garanta del Gobierno nacional, o que
involucren la suscripcin de convenios
de traspaso de recursos, la unidad eje-
cutora deber remitir un informe de
evaluacin de su capacidad de pago
para atender el servicio de la deuda,
de ser requerida.
6. Asignaciones de lnea de cr-
dito
La asignacin de lneas de crditos cons-
tituye una operacin de endeudamiento.
La utilizacin de una lnea de crdito
que condicione total o parcialmente la
adquisicin de bienes y servicios al pas o
pases que otorgan dicha lnea de crdito
estar condicionada a procesos previos de
seleccin pblica internacional.
7. Negociacin del contrato de
prstamo
Una vez culminada la preparacin de la
operacin de endeudamiento, la fuente
crediticia deber remitir a la DGETP del
MEF el proyecto del contrato de prstamo
para su negociacin.
Cuando la operacin de endeudamiento
se destine al financiamiento de un PIP
(proyecto de inversin pblica), la unidad
ejecutora correspondiente deber remitir
a la DGETP lo siguiente:
La declaracin de viabilidad del PIP, en el
marco del Sistema Nacional de Inversin
Pblica
Informe de la Oficina de Planificacin
y Presupuesto (OPP) del pliego al que
pertenece la unidad ejecutora o de la que
haga sus veces, sobre la contrapartida
nacional requerida
La opinin favorable del sector vinculado
al PIP, cuando sea el caso
En el caso de asignaciones de lneas de
crdito, adems se requiere contar con el
proyecto de contrato de compraventa a
ser suscrito con el proveedor
Cuando la operacin de endeudamiento
externo se destine al apoyo a la balanza
de pagos, se requiere lo siguiente:
El informe tcnico del MEF, a travs de
la DGETP-Direccin Unidad de Coor-
dinacin de Prstamos Sectoriales, o
la que haga sus veces
La matriz de poltica consensuada con la
fuente crediticia y las entidades involu-
cradas, en la que se incluya las medidas
o compromisos a ser implementados
Cuando las operaciones de endeudamien-
to no sean destinadas a financiar un PIP,
ni al apoyo a la balanza de pagos, se
requiere que la unidad ejecutora remita
un estudio que cuantifique los beneficios
Actualidad Gubernamental
IV
sociales derivados de utilizar los recursos
de la operacin de endeudamiento. Asi-
mismo, se requiere del informe favorable
de la DGETP.
El MEF, a travs de la DGETP, es la entidad
que en forma exclusiva convoca y conduce
la negociacin del proyecto de contrato
de la operacin de endeudamiento. Para
tal efecto, requiere la participacin de la
Oficina General de Asesora Jurdica del
MEF, la DGIP, el sector, el gobierno regio-
nal o gobierno local al que pertenece la
unidad ejecutora, y la fuente crediticia.
En los casos de operaciones destinadas
al apoyo de la balanza de pagos, no se
requiere la participacin de la DGIP.
8. Aprobacin de las operaciones
de endeudamiento
Las operaciones de endeudamiento del
Gobierno nacional se aprueban mediante
decreto supremo, con el voto aprobatorio
del Consejo de Ministros, refrendado por
el presidente del Consejo de Ministros,
el ministro de Economa y Finanzas y
el ministro del sector correspondiente,
previo cumplimiento de los requisitos
establecidos, segn sea el caso:
Solicitud del titular del sector al que
pertenece la unidad ejecutora
En el caso de los gobiernos regionales o
locales, estos debern adjuntar adems el
acuerdo de consejo regional o acuerdo de
concejo municipal, segn corresponda,
mediante el cual se aprueba la gestin
de la operacin de endeudamiento. En
ambos casos se deber remitir el anlisis
de la capacidad de pago de la entidad
para atender el servicio de la deuda en
gestin.
Declaracin de viabilidad del PIP emitida
en el marco del SNIP
Proyecto de los contratos que correspon-
dan
En adicin, se requiere contar con un in-
forme tcnico de la Direccin General de
Poltica Macroeconmica y Descentraliza-
cin Fiscal (DGPMDF), referido a la inclu-
sin de la operacin de endeudamiento
gestionada en las proyecciones del marco
macroeconmico multianual vigente.
Para el caso de operaciones de endeuda-
miento de los gobiernos regionales y lo-
cales con garanta del Gobierno nacional,
se debe contar adems con:
La opinin de la DGPMDF sobre el
cumplimiento de las reglas fiscales
El informe de capacidad de pago del
gobierno regional o local para atender
el servicio de la deuda
La calificacin crediticia favorable del
gobierno regional o local, otorgada
por una empresa calificadora de riesgo
Las operaciones de endeudamiento que
no sean destinadas a financiar un PIP ni
al apoyo a la balanza de pagos deben
contar con:
N 94 - Agosto 2016 IV 5
IV Informes Especiales

La opinin de la DGPMDF sobre el cum-

plimiento de las reglas fiscales
El informe de capacidad de pago del
gobierno regional o local para atender
el servicio de la deuda
Estudio que cuantifique los beneficios
sociales derivados de utilizar los recursos
de la operacin de endeudamiento
Informe favorable de la DGETP sobre las
condiciones financieras de la operacin
Informe favorable de la DGIP (Direccin
General de Inversin Pblica)

9. Contragarantas
Las operaciones de endeudamiento con la 12. Tratamiento presupuestal 2.8.2.1.3 De ttulos valores colocados en el
garanta del Gobierno nacional requieren exterior
que se defina el mecanismo de contraga- Las entidades que opten por operaciones
ranta respectiva, previamente a la trami- de endeudamiento registrarn dicha 2.8.2.1.4 Otros intereses externos
tacin del decreto supremo de aprobacin deuda en el mdulo de deuda del SIAF- 2.8.2.2 Intereses de deuda interna
de dicha operacin. El mecanismo de SP, utilizando segn corresponda los
2.8.2.2.1 De unidades de gobierno
contragaranta deber estar consignado siguientes clasificadores:
2.8.2.2.2 De ttulos valores internos
en el mencionado decreto supremo. La 2.8 Adquisicin de activos financieros.
contragaranta a favor del Gobierno nacio- 2.8.2.2.3 Otros intereses internos
Servicio de la deuda pblica
nal se formaliza entre la DGETP del MEF y 2.8.3 Comisiones y otros gastos de la
2.8.1 Amortizacin de la deuda
la entidad o unidad ejecutora beneficiaria deuda
de la operacin de endeudamiento. La 2.8.1.1 Amortizaciones de la deuda externa
2.8.3.1 Comisiones y otros gastos de la
suscripcin de los contratos y convenios 2.8.1.1.1 Provenientes de gobiernos ex- deuda externa
de las operaciones de endeudamiento se tranjeros
2.8.3.1.1 Provenientes de gobiernos ex-
debe efectuar posteriormente a la publi- 2.8.1.1.2 Provenientes de organismos inter- tranjeros
cacin del respectivo decreto supremo de nacionales o agencias oficiales
2.8.3.1.2 Provenientes de organismos inter-
aprobacin. Los convenios de traspaso nacionales o agencias oficiales
2.8.1.1.3 De ttulos valores colocados en el
de recursos se aprueban por resolucin exterior
ministerial, la cual tambin aprobar su 2.8.3.1.3 De ttulo valores colocados en el
2.8.1.1.4 Otras amortizaciones externas exterior
respectivo mecanismo de garanta.
2.8.1.2 Amortizaciones de deuda interna 2.8.3.1.4 Otras comisiones externas
10. Emprstito y/o titulizaciones 2.8.1.2.1 De unidades de gobierno 2.8.3.1.5 Otros gastos de la deuda externa
de los gobiernos regionales y 2.8.1.2.2 De ttulos valores internos 2.8.3.2 Comisiones y otros gastos de la
locales 2.8.1.2.3 Otras amortizaciones internas
deuda interna
Los gobiernos regionales y locales que ges- 2.8.3.2.1 De unidades de gobierno
tionen emprstitos y/o titulizaciones de- 2.8.2 Intereses de la deuda
2.8.3.2.2 De ttulos valores internos
ben observar los siguientes lineamientos: 2.8.2.1 Intereses de la deuda externa
2.8.3.2.3 Otras comisiones internas
2.8.2.1.1 Provenientes de gobiernos ex-
Los emprstitos y/o titulizaciones a tranjeros
realizarse en el mercado interno deben Finalmente, presentamos en un diagrama
ser denominados en moneda nacional y 2.8.2.1.2 Provenientes de organismos inter- el bosquejo general para el procedimiento
preferentemente a tasa fija. nacionales o agencias oficiales de pagos.
El plazo de redencin de los emprstitos
ser no menor de cinco (5) aos. Para
emprstitos de plazos menores, se requie-
Proceso de registro: modelo de integracin
re de la opinin favorable de la DGETP.
La colocacin de sus emprstitos debe ser
coordinada, necesariamente, con la DGETP.
Mdulo de Concertacin
11. Portal del Sistema Nacional Deuda
Pblica
de Endeudamiento Pblico
Desembolso Programacin de Distribucin de
Los invito a ingresar al portal del Ministe- pagos pagos
rio de Economa y Finanzas, a la seccin
Deuda Pblica, el cual nos permitir
conocer aspectos como:
Acerca de la deuda pblica
Lineamientos de poltica financiera
Gestin de activos y pasivos Determinado* Compromiso
Programas
Ttulos del tesoro Mdulo
Informes y reportes Administrativo Devengado
Recaudado*
Aplicaciones informticas
Normatividad
Instructivos y comunicados
Estadsticas Girado
Otros temas de inters
Capacitaciones
Preguntas frecuentes Fuente: DGETP-MEF.

IV 6 Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016

 Sistema Nacional de Contabilidad V
rea
Sistema Nacional de
Contabilidad V

Lineamientos contables para la informacin financiera,

presupuestal y complementaria con periodicidad mensual,

Informe Especial
trimestral y semestral por las entidades gubernamentales
Ficha Tcnica tales del Estado, cuya novedad consiste Directiva N. 004-2015-EF/51.01
en presentar la informacin financiera y Presentacin de informacin finan-
Autor : CPCC Marlon Prieto* presupuestal en forma mensual; por lo que ciera, presupuestaria y complementa-
Ttulo : Lineamientos contables para la informacin
en el presente artculo veremos los aspec- ria del cierre contable por las Entida-
financiera, presupuestal y complementaria tos relevantes de la mencionada norma. des Gubernamentales del Estado para
con periodicidad mensual, trimestral y se- la Elaboracin de la Cuenta General
mestral por las entidades gubernamentales 2. Objeto de la Repblica
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 94 - Agosto La Directiva N. 003-2016-EF/51.01 Resolucin Directoral N. 005-2016
2016 considera como objeto establecer los que aprueba la Directiva N. 004-
lineamientos para la preparacin y pre- 2015-EF/51.01 Presentacin de
sentacin de la informacin contable con Informacin financiera, presupuestal
Sumario periodicidad mensual, trimestral y semes- y complementaria del cierre contable
tral por las entidades usuarias del Sistema por las Entidades Gubernamentales
1. Introduccin de Contabilidad Gubernamental. Esta
2. Objeto
del Estado
informacin permitir a la Direccin Ge-
3. Base legal neral de Contabilidad Pblica formular los Resolucin Directoral N. 010-2015-
4. Alcance avances de resultados de la gestin pblica EF/51.01 Plan Contable Gubernamen-
5. Lineamientos para el envo y presentacin en materia presupuestaria, financiera, tal 2015 y sus modificatorias
de informacin financiera y presupuestaria Resolucin Directoral N. 003-2016-
econmica, patrimonial y cumplimiento
6. Procedimiento para el cierre de los estados
financieros y presupuestales en el SIAF-SP parcial de metas para la elaboracin de la EF/51.01, que aprueba la Directiva
7. Medios para el envo y la presentacin de la Cuenta General de la Repblica. 001-2016-EF/51.01 Conciliacin del
informacin contable, mensual, trimestral y marco legal y ejecucin del presupues-
semestral Tipo de to para las Entidades Gubernamentales
8. Plazo y presentacin de la informacin informacin del Gobierno Nacional, Gobiernos
contable: mensual, trimestral y semestral Regionales y Gobiernos Locales
9. Precisiones adicionales Presupuestal
Sirve para: Resolucin Directoral N. 006-2011-
10. Obligaciones y responsabilidades
EF/93.01, que aprueba la Directiva
Financiera La elaboracin N. 002-2011-EF/93.01 Instruccio-
1. Introduccin de la Cuenta nes Generales para la Conciliacin de
General de la
La Direccin General de Contabilidad Econmica
Repblica
Saldos por Operaciones Recprocas
del Ministerio de Economa Finanzas ha entre Entidades del Sector Pblico
emitido la Resolucin Directoral N. 009- Patrimonial
2016-EF/51.01, que aprueba la Directiva 4. Alcance
N. 003-2016-EF/51.01 Informacin
Se encuentran comprendidas las entida-
Financiera, Presupuestal y Complementa- 3. Base legal des siguientes: ministerios, poderes y otras
ria con Periodicidad Mensual, Trimestral y Ley N. 28112, Ley marco de la entidades del Estado, entidades captado-
Semestral por las Entidades Gubernamen- administracin financiera del sector ras de recursos financieros, instituciones
pblico pblicas descentralizadas, universidades
* Contador pblico certificado, doctor en contabilidad por la Uni-
versidad San Martn de Porres, magster en Administracin por la Ley N. 28708, Ley General del Sis- pblicas, organismos descentralizados au-
Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Mster en Gerencia Pblica tema Nacional de Contabilidad tnomos, Fondo Consolidado de Reservas
por la EUCIM Business School de Madrid (Espaa). Ejerce la docencia
a nivel de posgrado en la Universidad Continental y la Universidad Ley N. 27444, Ley de Procedimiento Previsionales (FCR), Superintendencia de
Nacional del Centro del Per, docente de la Escuela Nacional de Administrativo General Banca, Seguros y AFP, sociedades de be-
Control de la Contralora General de la Repblica, excontador en los
ministerios de Agricultura y Transportes y Comunicaciones, exconsul- Ley N. 30381, Ley que modifica la neficencia pblica, gobiernos regionales,
tor del SIAF-SP del Ministerio de Economa y Finanzas, exespecialista
denominacin de la unidad monetaria mancomunidades regionales, gobiernos
de la Direccin General de Contabilidad Pblica, excoordinador del
Conectamef, actual contador de la DGI del Mininter. del Per de Nuevo Sol a Sol. locales, institutos viales provinciales,

Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016 V 1

V Informe Especial
centros poblados y mancomunidades
municipales as como otras entidades
pblicas sealadas por dispositivo legal
expreso, usuarias del Sistema Contable
Gubernamental, con excepcin de las
empresas del Estado.
5. Lineamientos para el envo y
presentacin de informacin
financiera y presupuestaria
Las entidades del sector pblico enviarn
informacin financiera y presupuestal a
travs del aplicativo Web SIAF-Mdulo
Contable-Informacin Financiera y Presu-
puestaria y presentarn la carpeta fsica,
segn corresponda, los periodos siguientes:
5.1. Informacin mensual
Las entidades comprendidas en el alcance
de la presente directiva enviarn va web
la informacin siguiente:
a. Informacin financiera
EF-1 Estado de Situacin Financie-
ra (no comparativo)
EF-2 Estado de Gestin (no com-
parativo)
b. Informacin presupuestaria
PP-1 Presupuesto Institucional de
Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de
Gastos
- Anexos al PP-1 y PP-2 (por
especficas)
EP-1 Estado de Ejecucin del Pre-
supuesto de Ingresos y Gastos
- Anexo al EP-1 por Tipo de
Financiamiento y Tipo de
Recurso
5.2. Al primer y tercer trimestre
Las entidades comprendidas en el alcance
de la presente directiva, enviarn va web
y presentarn la carpeta con la informa-
cin siguiente:
a. Informacin financiera
EF-1 Estado de Situacin Financie-
ra (comparativo)
EF-2 Estado de Gestin (compa-
rativo)
EF-3 Estado de Cambios en el
Patrimonio Neto (comparativo)
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo
(comparativo)
Notas a los Estados Financieros
Hoja de Trabajo para la Formu-
lacin del Estado de Situacin
Financiera
Hoja de Trabajo para la Formu-
lacin del Estado de Flujos de
Efectivo
Balance de Comprobacin
b. Anexos a los estados financieros res-
pecto a los fondos que administra la
DGETP
V 2 Actualidad Gubernamental
AF-9 Movimiento de Fondos que
administra la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico
AF-9A Movimiento de Fondos que
administra la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico
(gastos)
AF-9B Movimiento de Fondos que
administra la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico
(ingresos)
AF-9C Otras Operaciones con
Tesoro Pblico
c. Informacin presupuestaria
PP-1 Presupuesto Institucional de
Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de
Gastos
- Anexos al PP-1 y PP-2 (por
especficas)
EP-1 Estado de Ejecucin del Pre-
supuesto de Ingresos y Gastos
- Anexo al EP-1 por Tipo de
Financiamiento y Tipo de
Recurso
d. Informacin sobre transferencias
financieras recibidas y otorgadas
TFR Transferencias Financieras
Recibidas (a nivel pliego)
- Anexo 1 TFR Transferencias
Financieras Recibidas (a nivel
unidad ejecutora)
TFO-1 Transferencias Financieras
Otorgadas (a nivel pliego)
- Anexo 1 TFO-1 Transferencias
Financieras Otorgadas (a nivel
unidad ejecutora)
TFO-2 Clasificacin Funcional
de las Transferencias Financieras
Otorgadas (a nivel pliego)
- Anexo 1 TFO-2 Clasificacin
Funcional de las Transferencias
Financieras Otorgadas (a nivel
unidad ejecutora)
TFO-3 Distribucin Geogrfica
de las Transferencias Financieras
Otorgadas (a nivel pliego)
- Anexo 1 TFO-3 Distribucin
Geogrfica de las Transferen-
cias Financieras Otorgadas (a
nivel unidad ejecutora)
Actas de Conciliacin por las Trans-
ferencias Financieras Recibidas
y Otorgadas entre Entidades del
Estado
5.3. Al primer semestre
Las entidades comprendidas en el alcance
de la presente directiva enviarn va web y
presentarn la carpeta con la informacin
siguiente:
a. Informacin financiera
EF-1 Estado de Situacin Financie-
ra (comparativo)
N 94 - Agosto 2016
EF-2 Estado de Gestin (compara-
tivo)
EF-3 Estado de Cambios en el
Patrimonio Neto (comparativo)
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo
(comparativo)
Notas a los Estados Financieros
Hoja de Trabajo para la Formu-
lacin del Estado de Situacin
Financiera
Hoja de Trabajo para la Formu-
lacin del Estado de Flujos de
Efectivo
Balance de Comprobacin
b. Anexos a los estados financieros
AF-7 Hacienda Nacional Adicional
AF-8 Fideicomiso, Comisiones de
Confianza y Otras Modalidades
AF-8A Asociaciones Pblico Priva-
das, Usufructo y Otros
AF-9 Movimiento de Fondos que
administra la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico
AF-9A Movimiento de Fondos que
administra la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico
(gastos)
AF-9B Movimiento de Fondos que
administra la Direccin General de
Endeudamiento y Tesoro Pblico
(ingresos)
AF-9C Otras Operaciones con
Tesoro Pblico
AF-10 Declaracin Jurada
AF-12 Donaciones y Transferencias
Recibidas
AF-13 Donaciones y Transferencias
Otorgadas
c. Otros anexos por operaciones recpro-
cas y registro de contadores
OA-3B Reporte de Cuentas de Ges-
tin por Operaciones Recprocas
entre Entidades del Sector Pblico
Anexo OA-3B Reporte de Cuen-
tas de Gestin por Operaciones
Recprocas entre Entidades del
Sector Pblico (solo para unidades
ejecutoras)
Acta de Conciliacin de Saldos de
Cuentas de Gestin por Operacio-
nes Recprocas entre Entidades del
Sector Pblico-Estado de Gestin
OA-7 Registro de Contadores del
Sector Pblico.
d. Informacin presupuestaria
PP-1 Presupuesto Institucional de
Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de
Gastos
Anexos al PP-1 y PP-2 (por espe-
cficas)
EP-1 Estado de Ejecucin del Pre-
supuesto de Ingresos y Gastos

Anexo al EP-1 por Tipo de Finan-
ciamiento y Tipo de Recurso
Notas a los estados presupuesta-
rios
e. Informacin sobre el presupuesto de
inversin pblica
PI-1 Marco Legal y Ejecucin del
Presupuesto de Inversin Pblica-
Proyectos, anlisis y comentarios
de los principales proyectos de
inversin incluyendo el avance de
las metas fsicas al primer semestre
f. Informacin sobre el presupuesto de
gasto social
GS-1 Marco Legal y Ejecucin
del Presupuesto de Gasto Social,
Anlisis y comentarios del Gasto
Social en los principales proyec-
tos y productos (actividades) de
los Programas Presupuestarios.
Informacin sobre el Presupuesto
de Gastos por Resultados
Sistema Nacional de Contabilidad
g. Informacin sobre el Presupuesto de
Gastos por Resultados
PPR-G1 Programacin y Ejecucin
de los Programas Presupuestales
con Enfoque de Resultados
PPR-G2 Programacin y Ejecucin
de los Programas Presupuestales
con Enfoque de Resultados por
Fuente de Financiamiento
PPR-G3 Clasificacin Funcional
de la Ejecucin de los Programas
Presupuestales con Enfoque de
Resultados. Informacin sobre
Transferencias Financieras Recibi-
das y Otorgadas
h. Informacin sobre transferencias
financieras recibidas y otorgadas
TFR Transferencias Financieras
Recibidas (a nivel pliego)
Anexo 1 TFR Transferencias Finan-
cieras Recibidas (a nivel unidad
ejecutora)
V
TFO-1 Transferencias Financieras
Otorgadas (a nivel pliego)
Anexo 1 TFO-1 Transferencias
Financieras Otorgadas (a nivel
unidad ejecutora)
TFO-2 Clasificacin Funcional
de las Transferencias Financieras
Otorgadas (a nivel pliego)
Anexo 1 TFO-2 Clasificacin
Funcional de las Transferencias
Financieras Otorgadas (a nivel
unidad ejecutora)
TFO-3 Distribucin Geogrfica
de las Transferencias Financieras
Otorgadas (a nivel pliego)
Anexo 1 TFO-3 Distribucin
Geogrfica de las Transferencias
Financieras Otorgadas (a nivel
unidad ejecutora)
Actas de Conciliacin por las
transferencias financieras recibidas
y otorgadas entre Entidades del
Estado

6. Procedimiento para el cierre de los estados fi- A continuacin mostramos, como ejemplo, la pantalla para conta-
nancieros y presupuestales en el SIAF-SP bilizar los registros de gastos (compromiso, devengado y girado).
a. Contabilizacin del compromiso anual
A fin de registrar las cuentas presupuestales y las cuentas de
orden es necesario contabilizar el compromiso anual, dicho
procedimiento se registra en el mdulo contable del SIAF, en la
opcin Registro-Contabiliza-Compromiso anual.

Mostramos a continuacin una pantalla de la contabilizacin del

compromiso anual. c. Contabilizacin de los documentos entregados
En esta secuencia se contabilizan las cuentas de orden origina-
das por la emisin de ttulos valores, como por ejemplo, el giro
mediante el uso de cheques, para ello ingresamos al mdulo
contable a la opcin Registro-Documentos entregados.

A continuacin mostramos la pantalla de la contabilizacin de

documentos emitidos, la cual tiene efecto en las cuentas de orden.

b. Contabilizacin de los registros de ingresos y gastos

Las entidades pblicas debern contabilizar la totalidad de las
operaciones de ingresos (determinado y recaudado) as como
las operaciones de gastos (compromiso, devengado y girado),
tal procedimiento se realiza en el mdulo contable del SIAF, en
la opcin Registro-Contabiliza-Registros Administrativos.

Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016 V 3

V Informe Especial

d. Contabilizacin del segundo asiento contable del de-
vengado
Esta opcin contabiliza solamente las aprobaciones de la fase
del devengado con cargo a la fuente de financiamiento 00:
Recursos Ordinarios.
internos al personal de la institucin, devolucin final de la caja
chica, entre otros. Dicho monto deber ser revertido a la cuenta
del tesoro pblico, mediante la papeleta de depsito T-6.

A continuacin mostramos el efecto de dicha opcin, el cual

origina cuentas patrimoniales.
A continuacin mostramos la pantalla de la contabilizacin del
segundo asiento contable del devengado, en cuya columna del
debe se registra la cuenta 120601 Tesoro pblico.

f. Registro contable mediante notas de contabilidad

El SIAF permite, adems de la contabilizacin de registros, rea-
lizar asientos contables a travs de notas contables, para ello
ingresamos al mdulo contable mediante la ruta Registro-Notas
e. Contabilizacin a caja para su devolucin a favor del de contabilidad.
tesoro pblico
En esta opcin se contabiliza los ingresos recibidos por las enti-
dades pblicas por diferentes motivos, entre ellos, la devolucin
de recursos no utilizados en comisiones de servicios, encargos

7. Medios para el envo y la pre- financieros, la Superintenden- b. Informacin trimestral y semestral

sentacin de la informacin
contable, mensual, trimestral
y semestral
a. Informacin mensual
Las entidades captadoras de recur-
sos financieros, la Superintendencia
de Banca, Seguros y AFP, las so-
ciedades de beneficencia pblica,
los institutos viales provinciales y
los centros poblados registrarn
su informacin presupuestaria, as
como los dispositivos legales y la
ejecucin mensual de ingresos y
gastos a travs del aplicativo web
Mdulo de Informacin Financiera
Presupuestal utilizando el enlace
<http://apps2.mef.gob.pe/siafmef/
index.jsp> para efectuar su cierre
contable a travs del aplicativo
SIAF-Mdulo Contable-Informa-
cin Financiera y Presupuestaria.
Las entidades del Gobierno nacio-
nal, gobiernos regionales, gobier-
nos locales, las mancomunidades
regionales y municipales, las
entidades captadoras de recursos
cia de Banca, Seguros y AFP, el
Fondo Consolidado de Reservas
Previsionales (FCR), las socieda-
des de beneficencia pblica, los
institutos viales provinciales y
los centros poblados efectuarn
su cierre contable y enviarn la
informacin financiera y presu-
puestaria mensual a travs del
aplicativo web SIAF Mdulo
Contable-Informacin Financiera
y Presupuestaria utilizando el
enlace <https://apps4.mineco.
gob.pe/siafwebcontapp/>.
Se precisa que las unidades ejecu-
toras que registran su informacin
a travs del SIAF-SP, previamente
al cierre mensual debern efectuar
los diversos procesos que contiene
el Mdulo de Conciliacin de Ope-
raciones SIAF que se encuentra en
el SIAF-SP Cliente/Servidor, con la
finalidad de conocer y subsanar las
posibles diferencias determinadas
entre la informacin presupuestaria
registrada en el SIAF-SP y la Base
de Datos Central del Ministerio de
Economa y Finanzas
Las entidades captadoras de re-
cursos financieros, la Superinten-
dencia de Banca, Seguros y AFP,
las sociedades de beneficencia
pblica, los institutos viales pro-
vinciales y los centros poblados
registrarn su informacin presu-
puestaria, as como los dispositivos
legales y la Ejecucin mensual
de Ingresos y Gastos a travs del
aplicativo web Mdulo de Infor-
macin Financiera Presupuestal
utilizando el enlace http://apps2.
mef.gob.pe/siafmef/index.jsp para
efectuar su Cierre Contable a tra-
vs del aplicativo SIAF-Mdulo
Contable-Informacin Financiera
y Presupuestaria.
Las entidades del Gobierno nacio-
nal, gobiernos regionales, gobier-
nos locales, las mancomunidades
regionales y municipales, las
entidades captadoras de recursos
financieros, la Superintendencia
de Banca, Seguros y AFP, el Fondo
Consolidado de Reservas Previ-
sionales (FCR), las sociedades de
beneficencia pblica, los institutos

V 4 Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016


viales provinciales y los centros
poblados efectuarn su cierre
contable y enviarn la informa-
cin financiera y presupuestaria
trimestral y semestral a travs
del aplicativo web SIAF Mdulo
Contable-Informacin Financiera
y Presupuestaria utilizando el
enlace <https://apps4.mineco.
gob.pe/siafwebcontapp/>; y en lo
que se refiere a las transferencias
financieras se efectuar a travs
del enlace <http://apps3.mineco.
gob.pe/appCont/index.jsp>. La
informacin indicada y debida-
mente suscrita se presentar en
carpeta a la Direccin General de
Cabe sealar que este mdulo sirve
para conciliar la informacin que
tiene la entidad con la informacin
que se registra en el Oracle del
Ministerio de Economa y Finanzas,
dicha conciliacin es una condicin
para la elaboracin de los estados
financieros y presupuestales.
Las entidades del sector pblico
realizarn la conciliacin y gene-
racin del acta de conciliacin por
operaciones recprocas a travs del
Mdulo Conciliacin de Opera-
ciones Recprocas, dentro de los
plazos establecidos, ingresando al
enlace <http://apps2.mef.gob.pe/
appconciliacion/index.jsp>.
Las entidades del sector pblico
efectuarn la conciliacin de las
transferencias financieras recibidas
y otorgadas a travs del Mdulo
de Conciliacin de Transferencias
Financieras, ingresando al en-
lace <http://apps2.mef.gob.pe/
apptransferencias/index.jsp>. Se
precisa que el usuario y clave es el
mismo que se utiliza para ingresar
al Mdulo Contable-Informacin
Financiera y Presupuestaria.
El registro y envo de la informa-
cin de la Modificacin de Vida
til de Edificios y la Revaluacin
de Edificios y Terrenos, incorpo-
racin de bienes en Administra-
cin Funcional y reclasificacin a
Propiedades de Inversin de las
Sistema Nacional de Contabilidad
Contabilidad Pblica en forma
simultnea a la presentacin a
travs del aplicativo web.
Se precisa que las unidades ejecu-
toras que registren su informacin
a travs del SIAF-SP, previamente al
cierre debern efectuar los diversos
procesos que contiene el Mdulo
de Conciliacin de Operaciones
SIAF que se encuentra en el
SIAF-SP Cliente/Servidor, con la
finalidad de conocer y subsanar las
posibles diferencias determinadas
entre la informacin presupues-
taria registrada en el SIAF-SP y la
Base de Datos Central del Ministe-
rio de Economa y Finanzas.
entidades pertenecientes al Go-
bierno nacional, regional y local,
aprobada con la Directiva N.
002-2014-EF/51.01, se realizar
a travs del aplicativo web M-
dulo de Revaluacin de Edificios
y Terrenos ingresando al enlace
<https://apps4.mineco.gob.pe/
revaluacion-inmueble/> con el
usuario y la contrasea solicitada
al sectorista de la DGCP.
8. Plazo y presentacin de la in-
formacin contable: mensual,
trimestral y semestral
a. Informacin mensual
La norma ha dispuesto que la informa-
cin financiera y presupuestaria corres-
pondiente a enero y febrero se enve va
web, en la misma fecha de presentacin
de la informacin financiera y presu-
puestaria correspondiente al primer
trimestre. Y la informacin financiera
y presupuestaria de los meses de abril,
mayo, julio, agosto, octubre y noviem-
bre se enviar va web dentro de los
treinta (30) das calendarios siguientes a
la finalizacin del mes que corresponda.
Este plazo de envo es nuevo, por lo
tanto, inculcamos a las entidades a tener
en cuenta su cumplimiento.
b. Informacin trimestral y semestral
El plazo de presentacin de la infor-
macin financiera y presupuestaria
trimestral y semestral ser dentro de
los treinta (30) das hbiles siguientes
Actualidad Gubernamental
V
a la finalizacin del periodo que se
informa. La informacin financiera y
presupuestaria trimestral y semestral
se enviar a la Direccin General de
Contabilidad Pblica y se presentar
la carpeta a la Direccin General de
Contabilidad Pblica, en la sede insti-
tucional del Ministerio de Economa y
Finanzas (en Jr. Lampa N. 277, Lima)
o en los diferentes centros de servicios
de atencin al usuario (Conectamef) a
nivel nacional.
9. Precisiones adicionales
El ente rector ha precisado lo siguiente:
a. La formulacin y presentacin de los
estados financieros por las entidades
del sector pblico que aplican la con-
tabilidad gubernamental se efectuar
de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente acepta-
dos y las Normas Internacionales de
Contabilidad para el Sector Pblico
(NICSP), oficializadas y normada
su aplicacin mediante directivas
emitidas por la Direccin General de
Contabilidad Pblica.
b. Los estados financieros se presentan
en moneda nacional a nivel de dos
decimales.
c. Las entidades comprendidas en la
presente directiva efectuarn el clculo
y registro de los ajustes tcnicos en
forma mensual, excepto la provisin
para obligaciones previsionales, que
se efecta anualmente.
d. Para una adecuada presentacin del
Estado de Situacin Financiera, las
entidades gubernamentales efectua-
rn las reclasificaciones, segn las
pautas dispuestas por el Plan Contable
Gubernamental.
d.1. A la informacin financiera
El saldo de la subcuenta 1101.05
Fondos sujetos a restriccin, 1101.07
Depsitos en instituciones financieras
no recuperados y 1102.99 Inversio-
nes disponibles no recuperadas, se
presentarn en el rubro Otras cuentas
del activo no corriente.
Al saldo de la subcuenta 2104.04 En-
cargos recibidos se le deber deducir
el saldo de la subcuenta 1101.06
Encargos y 1205.0602 Ejecucin de
encargos recibidos, por los saldos
disponibles para la ejecucin del
encargo y por el monto que alcanza
la ejecucin del mismo, siempre y
cuando el encargo haya sido recibido
de otra entidad del Estado.
Para efecto de formulacin del Estado
de Situacin Financiera EF-1 mensual,
trimestral y semestral los saldos de la
cuenta 1601 Traspasos y remesas se
reclasifican de manera automtica a
travs del sistema, para su presenta-
cin en el rubro Hacienda nacional
adicional.
N 94 - Agosto 2016 V 5
V Informe Especial
El dinero en caja o en cuenta co-
rriente bancaria que no sea de libre
disponibilidad por mandato judicial o
disposicin de autoridad competente,
se reclasifica a la cuenta 1101.05
Fondos sujetos a restriccin.
El saldo de la subcuenta 2102.03
Compensacin por tiempo de servi-
cios por pagar deber presentarse en
el rubro Remuneraciones y beneficios
sociales (corriente) y/o beneficios
sociales (no corriente) del Estado de
Situacin Financiera y se mostrar
deducido del saldo de la subcuenta
1202.0803 Adelanto por tiempo de
servicios (dentro del rgimen laboral
que les permiti dichos adelantos).
A efectos de una presentacin ade-
cuada en el Estado de Situacin
Financiera, los saldos de las cuentas
1201 Cuentas por cobrar, 1202
Cuentas por cobrar diversas y 1203
Prstamos debern presentarse en
el activo corriente y/o activo no
corriente, en atencin a las fechas
de vencimiento de sus componentes
(en los rubros que establece el Plan
Contable Gubernamental).
Las entidades que a la fecha de
presentacin de su informacin y de
acuerdo a sus actividades tuvieran
crdito fiscal constituido por el IGV
debern mostrarlo como Otras cuen-
tas por cobrar del Estado de Situacin
Financiera, cuando se espera que
su realizacin se efecte en el curso
normal de sus operaciones, salvo con-
venio que especifique lo contrario.
Los rubros de los Estados Financieros
deben contar con el anlisis de saldos
correspondiente, que les permita
determinar su estado, composicin,
presentacin, as como establecer las
acciones inmediatas a desarrollar para
poder mostrar la situacin financiera
y econmica de la entidad de manera
razonable.
El Estado de Cambios en el Patrimo-
nio Neto correspondiente al primer
trimestre, tercer trimestre y primer
semestre de cada periodo mostrar
como saldos iniciales en cada rubro
los obtenidos al 1 de enero del ao
que corresponda.
El Estado de Flujos de Efectivo corres-
pondiente al primer trimestre, tercer
trimestre y primer semestre de cada
ejercicio se mostrar comparado con
el saldo presentado del 1 de enero al
31 de marzo del ao anterior, del 1
de enero al 30 de setiembre del ao
anterior y del 1 de enero al 30 de ju-
nio del ao anterior, respectivamente
La Nota N. 1, Actividad Econmi-
ca, revelar los datos de la entidad,
como base legal, fecha de creacin,
actividad y domicilio legal.
La Nota N. 2 debe revelar los prin-
cipios y prcticas contables aplicados
V 6 Actualidad Gubernamental
en la formulacin de los estados finan-
cieros.
Las Notas a los Estados Financieros
debern detallar los movimientos y
operaciones que han influido en los
saldos obtenidos al trimestre y semes-
tre que se informa.
Las Notas de los rubros Inventarios,
Inversiones, Propiedades, Planta y
Equipo y Otras cuentas del activo mos-
trarn en forma paralela el detalle de la
desvalorizacin, fluctuacin de valores,
depreciacin, deterioro, amortizacin y
agotamiento, segn corresponda, con
signo negativo, mostrando finalmente
el saldo neto de cada rubro concordante
con el Estado de Situacin Financiera.
Las notas de los rubros Cuentas por
cobrar y Otras cuentas por cobrar, del
activo corriente, presentarn en forma
paralela el detalle de la Estimacin de
cuentas de cobranza dudosa con signo
negativo y, finalmente, el saldo neto.
El reporte de Cuentas de gestin por
operaciones recprocas entre entidades
del sector pblico (OA-3B) informar
los saldos y transacciones debidamente
analizadas que respondan a los crite-
rios de operaciones vinculadas entre
entidades del sector pblico, sujetas a
conciliaciones, se presentar integrado
a nivel pliego y con respecto al anexo
del reporte de saldos de cuentas de
gestin por operaciones recprocas
entre entidades del sector pblico, ser
utilizado nicamente por las unidades
ejecutoras, teniendo como sustento su
respectiva acta de conciliacin entre
dichas entidades relacionadas, lo que
se encuentra normado mediante la
Directiva N. 002-2011-EF/93.01.
En el formato AF-8 Fideicomiso,
Comisiones de Confianza y Otras
Modalidades, se debe detallar el im-
porte del patrimonio fideicometido,
adjuntando los estados financieros y
los contratos de los mismos, debiendo
revelarse en Notas a los Estados Finan-
cieros cada uno de los patrimonios
fideicometidos.
En el formato AF-8A Asociaciones
Pblico Privadas, Usufructo y Otros, la
informacin se revelar en las Notas
a los Estados Financieros, debiendo
considerarse todos los aspectos de un
acuerdo de concesin de servicios,
segn lo seala la NICSP vigente, adi-
cionalmente se adjuntar a la carpeta
los contratos en fsico y en CD (por nica
vez).
La contabilizacin de las operaciones
derivadas del registro en el aplicativo
web Mdulo de Revaluacin de
Edificios y Terrenos se efectuar en
las Operaciones Complementarias
siguientes:
- C-100000-206 Revaluacin de Edificios
y Terrenos
- C-100000-207 Incorporacin de Edificios
y Terrenos en Administracin Funcional
N 94 - Agosto 2016
- C-100000-209 Reclasificacin de Edificios
y Terrenos a Propiedades de Inversin
- C-100000-210 Modificacin de la Vida
til
- C-100000-284 Regularizacin del Regis-
tro de Revaluacin
- C-100000-309 Reclasificacin a Edificios
y Terrenos de Propiedades de Inversin
- C-090000-010 Deterioro de Edificios y
Estructuras
d.2. A la informacin presupuestal
El Estado de Ejecucin del Presupuesto
de Ingresos y Gastos (EP-1) y el Pre-
supuesto Institucional de Ingresos y
Gastos (PP-1 y PP-2) sern elaborados
y presentados en los formatos apro-
bados, en funcin del clasificador de
Ingresos y Gastos del periodo vigente.
Asimismo, se incluir un anexo de
ingresos y gastos a nivel de partidas
especficas, respectivamente.
El Estado de Ejecucin del Presupuesto
de Ingresos y Gastos (EP1) reflejar los
importes netos de anulaciones y rever-
siones si los tuviera; se presentar en
moneda nacional con dos decimales,
y la ejecucin del gasto presupuestario
se afectar a nivel de gasto devengado.
El Presupuesto Institucional de Ingresos
(PP-1) mostrar en forma referencial
el importe total de los recursos ordi-
narios, que presenta el Presupuesto
Institucional de Gastos (PP-2).
El Estado de Ejecucin del Presupuesto
de Ingresos y Gastos (EP1) mostrar
en forma referencial, como ingresos,
el importe total que se presenta en la
ejecucin de gastos de la fuente de
financiamiento Recursos Ordinarios.
10. Obligaciones y responsabili-
dades
El titular de la entidad o la mxima
autoridad individual o colegiada y los
directores generales de Administracin,
los directores de Contabilidad y de Presu-
puesto o quienes hagan sus veces, tienen
responsabilidad administrativa y la obli-
gacin de enviar va web la informacin
contable mensual; asimismo, deben
cumplir con la presentacin y el envo
de la informacin contable trimestral y
semestral a la Direccin General de Con-
tabilidad Pblica. El incumplimiento del
envo de informacin contable mensual
as como del envo y la presentacin de
informacin contable trimestral y semes-
tral dar lugar a la notificacin de la falta
al titular de la entidad o mxima auto-
ridad individual o colegiada, mediante
su publicacin en el portal del Ministerio
de Economa y Finanzas (<http://www.
mef.gob.pe>) a fin de que se adopten
las medidas correctivas oportunas. El
incumplimiento de la presentacin de
la informacin establecida no exime
al titular de la entidad de disponer su
inmediata transmisin o remisin, segn
corresponda.

La concordancia y la articulacin entre los planes y
presupuestos en el sector pblico
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Carlos Alberto Soto Caedo*
Ttulo : La concordancia y la articulacin entre los
planes y presupuestos en el sector pblico
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto
2016
Sumario
1. Los principales planes y presupuestos del
sector pblico peruano
2. La articulacin y concordancia entre los planes
y presupuestos en el sector pblico
1. Los principales planes y pre-
supuestos del sector pblico
peruano
De acuerdo a la normatividad reguladora
vigente1, los siguientes son los principales
tipos de planes y presupuestos que se
aplican en el sector pblico peruano:
a) Plan estratgico de desarrollo nacional
(PEDN)
b) Plan estratgico sectorial multianual
(Pesem)
c) Plan de desarrollo regional concertado
(PDRC)
d) Plan de desarrollo local concertado
(PDLC)
* Economista. Magster en Investigacin y Docencia Universitaria.
Doctor (c) en Ciencias Financieras. Diplomado en Proyectos de
Inversin Pblica, Cooperacin Internacional para el Desarrollo,
Gestin del Conocimiento y Gestin Municipal. Exjefe del gabinete
de asesores y consultores de la Asociacin de Municipalidades del
Per (AMPE) y exdirector de Investigacin y Desarrollo Econ-
mico del Colegio de Economistas de Lima. Actualmente, ejerce
la docencia en la Universidad ESAN y en la Escuela Nacional de
Control de la Contralora General de la Repblica.
1 Principalmente:
Decreto Legislativo N. 1088, Ley del Sistema Nacional
de Planeamiento Estratgico y del Centro Nacional de
Planeamiento Estratgico.
Directiva N. 001-2014-CEPLAN, Directiva General del
Proceso de Planeamiento Estratgico-Sistema Nacional
de Planeamiento Estratgico, aprobada por Resolucin de
Presidencia del Consejo Directivo N. 26-2014-CEPLAN/
PCD.
Sistema Nacional de Inversin Pblica
Sistema Nacional
de Inversin Pblica
e) Plan estratgico institucional (PEI)
f) Plan operativo institucional (POI)
g) Planes especiales
h) Presupuestos institucionales (PI)
El Plan Estratgico de Desarrollo Nacional
(PEDN) es el instrumento rector del pla-
neamiento a largo, mediano y corto plazo
del Per. Todos los planes sectoriales,
multisectoriales, subnacionales e inte-
rregionales deben guardar coherencia y
consistencia con el PEDN. En la actualidad
est en vigencia como PEDN el denomi-
nado Plan Bicentenario: El Per hacia
2021, elaborado por el Centro Nacional
de Planeamiento Estratgico (Ceplan),
organismo rector del Sistema Nacional
de Planeamiento Estratgico (Sinaplan).
Los planes estratgicos sectoriales mul-
tianuales (Pesem) son los instrumentos
que incorporan los lineamientos, orien-
taciones y prioridades sectoriales formu-
lados por los sectores institucionales del
nivel de Gobierno nacional para orientar
la ejecucin de los recursos al cumpli-
miento de las funciones primordiales del
Estado. Son elaborados por los ministerios
del Poder Ejecutivo para cada sector bajo
su rectora. Cada Pesem se elabora para
un periodo de 5 aos.
Los planes de desarrollo concertado (PDC)
son instrumentos de base territorial y de
carcter integral, orientadores del desa-
rrollo regional o local y de los procesos
de los presupuestos participativos, que
contienen principalmente los acuerdos
sobre la visin de desarrollo y objetivos
estratgicos de mediano y largo plazo
de la comunidad regional o local, en
concordancia con los planes estratgicos
sectoriales multianuales y el Plan Estrat-
gico de Desarrollo Nacional (o prioridades
estratgicas establecidas para el desarrollo
nacional). Los PDC cuando se aplican a las
regiones se suelen denominar planes de
desarrollo regionales concertados (PDRC).
Actualidad Gubernamental
VI
rea
VI
Informes Especiales
Cuando se aplican a localidades (provin-
cias o distritos) se denominan planes de
desarrollo locales concertados (PDLC).
Cada PDC se elabora para un periodo de
ocho aos2.
Los planes estratgicos institucionales
(PEI) son instrumentos orientadores de
la gestin o quehacer institucional de las
instituciones pblicas, formulados desde
una perspectiva multianual. Toman en
cuenta la visin del desarrollo, los objeti-
vos estratgicos y acciones concertadas en
el Plan de Desarrollo Concertado (para el
caso de las municipalidades y gobiernos
regionales), y los lineamientos estableci-
dos en los planes estratgicos sectoriales
multianuales (Pesem) pertinentes (en este
ltimo caso, en especial, para las entida-
des pblicas comprendidas en el mbito
del Gobierno nacional). Contiene los
objetivos institucionales y las acciones que
les corresponde realizar a las entidades
pblicas en el marco de sus competencias.
En el caso de los gobiernos locales, el PEI
equivale al Plan de Desarrollo Institucio-
nal (PDI) sealado en la Ley Orgnica
de Municipalidades. El PEI se elabora
anualmente para un periodo de tres aos.
Los planes operativos institucionales
(POI) son instrumentos orientadores de
la gestin o quehacer de las instituciones
pblicas, formulados desde una perspec-
tiva anual. El POI debe formularse de
acuerdo al PEI, por cuanto representa la
versin operativa o de corto plazo del ins-
trumento de mediano plazo que es el PEI.
Asimismo, se debe tener presente que el
POI representa la base referencial para la
elaboracin del Presupuesto Institucional
(PI) de la institucin pblica. El POI se
elabora para un periodo de un ao.
La Directiva General del Proceso de Pla-
neamiento Estratgico tambin considera
2 Artculo 16 de Directiva N. 001-2014-CEPLAN, Directiva
General del Proceso de Planeamiento Estratgico-Sistema Na-
cional de Planeamiento Estratgico, aprobada por Resolucin de
Presidencia del Consejo Directivo N. 26-2014-CEPLAN/PCD.
N 94 - Agosto 2016 VI 1
VI Informes Especiales
la elaboracin de planes especiales que se
deben desarrollar de acuerdo a las priori-
dades establecidas por el Poder Ejecutivo
(es el caso del Plan Especial Multisectorial
PEM y del Plan Especial Territorial
PET) y los que se refieren a los planes
elaborados por el Poder Judicial, el Poder
Legislativo, los organismos constituciona-
les autnomos y las universidades pblicas
(otros planes especiales).
Los presupuestos participativos son instru-
mentos que expresan las prioridades de
inversin a realizar en un ao determina-
do por producto de procesos participativos
conducidos por los gobiernos regionales o
gobiernos locales y en donde intervienen
las autoridades regionales o locales, as
como las organizaciones de la poblacin
debidamente representadas de la regin
o localidad. Los presupuestos partici-
pativos deben marchan en correlacin
con los planes de desarrollo concertado
de la regin o localidad en donde se
elaboran, coordinan y aprueban. Sirven
de base para la definicin de los gastos
de inversin dentro de los presupuestos
institucionales de los gobiernos regionales
y municipalidades.
Por ltimo, los presupuestos instituciona-
les (PI) son los instrumentos que expresan
las versiones financieras de los planes
operativos institucionales (POI), es decir,
que detallan y sustentan la previsin de
ingresos y gastos que las instituciones En el grfico 1 se puede apreciar el hori-
pblicas deben realizar en un ao deter- zonte temporal de los principales planes
minado, para as alcanzar los objetivos y estratgicos (de largo y mediano plazo,
metas planteadas en sus POI, ejecutando segn la normativa peruana) y su relacin
las actividades y proyectos previstos en con los planes operativos institucionales
esos instrumentos. (POI) de corto plazo.
Grfico 1. Horizonte temporal de los planes
Plan Estratgico de Desarrollo Nacional Largo plazo: Plan orientador y de
(Plan Bicentenario Per hacia el 2021) polticas generales
Planes sectoriales (Pesem),
regionales (PDCR) y locales (PDCL) Largo o mediano plazo:
Plan de accin con metas
anuales y programacin
Planes estratgicos institucionales anual de proyectos
(PEI)
Corto plazo: Plan operativo Planes operativos institucionales
con asignacin presupuestal (POI)
Fuente: Adaptado de Centro Nacional de Planeamiento Estratgico (Ceplan). Material de eventos de capacitacin.
Publicado en Portal del Ceplan. Lima, 2013.
2. La articulacin y concordancia pblico peruano se puede obtener a travs
entre los planes y presupues- del grfico 2, en donde todos estos instru-
mentos se derivan de las polticas nacio-
tos en el sector pblico nales consagradas en el acuerdo nacional
Una visin integral de la articulacin de suscrito en el 2002 por las principales
los planes y presupuestos dentro del sector organizaciones polticas y sociales del Per.

Grfico 2. Articulacin de planes y presupuestos dentro del sector pblico

Acuerdo nacional

Plan Estratgico de Desarrollo Nacional (Plan Bicentenario Per al 2021)

Entid. autnomas Sectores Gob. regionales Gob. provinciales Gob. distritales

Planes estratgicos Planes de desa- Planes de desa- Planes de

Planes sectoriales rrollo concertados rrollo concertados desarrollo con-
especiales multianuales regionales locales provinciales certados locales
(Pesem) (PDCR) (PDCLP) distritales (PDCLD)

Plan estratgico Plan estratgico Plan estratgico Plan estratgico Plan estratgico
Institucional (PEI) institucional (PEI) institucional (PEI) institucional (PEI) institucional (PEI)

Plan operativo Plan operativo Plan operativo Plan operativo Plan operativo
institucional institucional institucional institucional institucional
(POI) (POI) (POI) (POI) (POI)

PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO

Programas Programas Programas Programas Programas
presupuestales presupuestales presupuestales presupuestales presupuestales
con enfoque con enfoque con enfoque con enfoque con enfoque
por resultados por resultados por resultados por resultados por resultados
(PPER) (PPER) (PPER) (PPER) (PPER)

Fuente: Adaptado de Centro Nacional de Planeamiento Estratgico (Ceplan). Material de eventos de capacitacin. Publicado en Portal del Ceplan. Lima, 2013.

VI 2 Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016


2.1. La articulacin de los planes y presupuestos para las
entidades pblicas del Gobierno nacional
Segn el Ceplan, las entidades pblicas que forman parte del Go-
bierno nacional (que integran los sectores y sus correspondientes
entidades y organismos pblicos adscritos), la articulacin de los
planes y presupuestos se materializa siguiendo la cadena que se
visualiza en el grfico 3.
Grfico 3. Articulacin para las entidades pblicas del Gobierno
nacional
PEDN Pesem PEI POI
Fuente: Artculo 19 de Directiva N. 001-2014-CEPLAN, Directiva General del Proceso de Planeamiento
Estratgico-Sistema Nacional de Planeamiento Estratgico, aprobada por Resolucin de Presidencia del
Consejo Directivo N. 26-2014-CEPLAN/PCD.
2.2. La articulacin de los planes y presupuestos para los
gobiernos regionales y gobiernos locales
Para los gobiernos regionales y locales y sus correspondientes
organismos pblicos adscritos, la articulacin de sus planes y
presupuestos se debe plasmar segn la cadena que se describe
en el grfico 4.
Grfico 4. Articulacin para los gobiernos regionales y
gobiernos locales
PEDN Pesem
PDC PEI POI
Fuente: Artculo 19 de Directiva N. 001-2014-CEPLAN, Directiva General del Proceso de Planeamiento
Estratgico-Sistema Nacional de Planeamiento Estratgico, aprobada por Resolucin de Presidencia del
Consejo Directivo N. 26-2014-CEPLAN/PCD.
2.3. La concordancia y la articulacin entre los instrumen-
tos de planeamiento y el presupuesto institucional
(PI)
La estrecha relacin que debe existir entre los distintos instru-
mentos de planeamiento y el presupuesto institucional se refleja
explcitamente en la Ley General del Sistema Nacional de Presu-
puesto, que textualmente seala lo siguiente:
Las Entidades, para la elaboracin de sus Planes Operativos Institucio-
nales y Presupuestos Institucionales, deben tomar en cuenta su Plan
Estratgico Institucional (PEI) que debe ser concordante con el Plan
Estratgico de Desarrollo Nacional (PEDN), los Planes Estratgicos
Sectoriales Multianuales (Pesem), los Planes de Desarrollo Regional
Concertados (PDRC), y los Planes de Desarrollo Local Concertados
(PDLC), segn sea el caso3. 1
La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto seala
tambin la estrecha vinculacin existente entre el Presupuesto
Institucional (PI) de cada entidad pblica con el Plan Estratgico
Institucional (PEI) y Plan Operativo Institucional (POI):
El Presupuesto Institucional se articula con el Plan Estratgico de
la Entidad, desde una perspectiva de mediano y largo plazo, a
travs de los Planes Operativos Institucionales, en aquellos aspectos
orientados a la asignacin de los fondos pblicos conducentes al
cumplimiento de las metas y objetivos de la Entidad, conforme a
su escala de prioridades4.2
3 Segn la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley N. 28411, Captulo III, Normas
Especficas Adicionales, artculo 71-71.1.
4 Segn la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley N. 28411, Captulo III, Normas
Especficas Adicionales, artculo 71-71.2.
Sistema Nacional de Inversin Pblica VI
Los Planes Operativos Institucionales reflejan las Metas Presupuestarias
que se esperan alcanzar para cada ao fiscal y constituyen instrumentos
administrativos que contienen los procesos a desarrollar en el corto plazo,
precisando las tareas necesarias para cumplir las Metas Presupuestarias
establecidas para dicho perodo, as como la oportunidad de su ejecucin,
a nivel de cada dependencia orgnica5.3
Como podemos advertir, en esencia el PEI establece no solo
la visin y polticas, sino tambin los objetivos y metas ins-
titucionales de mediano y largo plazo de la entidad pblica,
que servirn de orientacin para la definicin de las metas
institucionales de corto plazo que se establecen en el POI,
Presupuesto
tambin denominadas como metas presupuestales del ao
fiscal. Estas metas presupuestales son las que orientan la
elaboracin del presupuesto institucional.
2.4. La relacin del presupuesto institucional (PI) con el
presupuesto participativo
Tambin se debe tener en cuenta que el presupuesto participativo
es considerado la expresin financiera anual del PDC. De acuerdo
a la normatividad vigente, cada ao hay que realizar un proceso
participativo que involucra una evaluacin del PDC (que puede
implicar su propia revisin) y una formulacin del presupuesto
participativo del ao siguiente.
Tanto el plan de desarrollo concertado como el presupuesto
participativo deben articularse adecuadamente con el plan
estratgico institucional (PEI) y con el presupuesto institucional
del gobierno regional, gobierno local provincial y gobierno local
distrital, segn sea el caso.
Con respecto a los proyectos de inversin pblica (PIP) prioriza-
dos y aprobados en el presupuesto participativo, es importante
tomar en cuenta que estos PIP deben ser considerados dentro
del presupuesto institucional del gobierno regional o de la
Presupuesto municipalidad, segn sea el caso. Para ello, se debern realizar
las gestiones pertinentes propias del proceso presupuestario
pblico, lo que implica que los proyectos deben ser incluidos
en el Proyecto de Presupuesto Institucional de Apertura para su
correspondiente aprobacin por el consejo regional o concejo
municipal, segn corresponda.
Estas gestiones deben ser realizadas por la gerencia u oficina
de planificacin y presupuesto (o la que haga sus veces) del
gobierno regional o municipalidad, luego de ser autorizadas por
el gobernador regional o alcalde.
Esta dependencia, dentro de otras funciones, en el mbito
municipal orienta, dirige, coordina y controla las fases de pro-
gramacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin
del presupuesto municipal participativo y el plan operativo
institucional, conforme a la normatividad vigente y otros
relacionados en la materia. Propone adems a las instancias
correspondientes el presupuesto institucional de apertura, in-
corporando proyectos priorizados en el presupuesto participa-
tivo, remitiendo la copia del acta de acuerdos y compromisos,
as como el documento del proceso a la Direccin Nacional
del Presupuesto Pblico.
Por eso es importante que las distintas actividades que
conlleva un proceso participativo no se dilaten demasiado
(lo razonable es que concluyan a ms tardar en junio de
cada ao), con el objeto de dejar tiempos razonables para
cumplir con los requisitos exigidos para considerar los pro-
yectos priorizados en el presupuesto participativo dentro de
los presupuestos institucionales de los gobiernos regionales
o municipalidades.
5 Segn la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Ley N. 28411, Captulo III, Normas
Especficas Adicionales, artculo 71-71.3.
Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016 VI 3
VI Informes Especiales
Proyectos de desarrollo rural para recuperar y
fortalecer la fuente primaria de alimentos
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Anbal Salazar Trigoso*
Ttulo : Proyectos de desarrollo rural para recuperar
y fortalecer la fuente primaria de alimentos
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Objetivos del desarrollo rural
3. Proyectos de desarrollo rural integrado y
razones de su fracaso
4. Descentralizacin del desarrollo rural
5. Importancia de los proyectos de desarrollo
rural
6. Ejemplos de algunos proyectos de desarrollo
rural
7. Conclusiones
1. Introduccin
El desarrollo rural en nuestro pas est
desatendido ya que los gobiernos de turno
de los niveles nacional, regional y local,
ao tras ao, no lo han considerado en
sus planes de desarrollo, y han otorgado
preferente atencin al desarrollo urbano,
incurriendo en un grave error, dado que
la zona rural es la fuente principal de
nuestros alimentos de naturaleza animal,
vegetal y mineral, sin los cuales los ha-
bitantes de las ciudades no contaramos
con alimentos de primera necesidad y, por
tanto, estaramos condenados a morir por
desnutricin, antes de tiempo.
La expresin desarrollo rural hace referencia
a acciones e iniciativas llevadas a cabo para
mejorar la calidad de vida de las comu-
nidades no urbanas. Estas comunidades
humanas, que abarcan casi la mitad de la
poblacin mundial, tienen en comn una
densidad demogrfica baja. Las activida-
des econmicas ms generalizadas son las
agrcolas y ganaderas aunque hoy pueden
encontrarse otras muy diferentes al sector
primario.
El desarrollo rural debe tener en cuenta la
cultura tradicional local, ya que el medio
rural es indisociable de su cultura propia.
Las acciones de desarrollo rural se mueven
entre el desarrollo social y el econmico.
Estos programas suelen realizarse por
parte de comunidades autogestionadas,
autoridades locales o regionales, grupos
de desarrollo rural, programas a escala
continental (Programa de desarrollo rural
de la Unin Europea), ONG, organizaciones
internacionales, etc. segn el mbito rural
que se tenga en cuenta1.
* Experto en administracin pblica. Exdocente universitario en
Ricardo Palma, Alas Peruanas. Asesor del Congreso de la Repblica.
1 Recuperado de <https://es.wikipedia.org/wiki/Desarrollo_rural>.
VI 4 Actualidad Gubernamental
En el caso de las municipalidades provin-
ciales y distritales del pas, a pesar de ser
de su competencia el desarrollo rural, por
mandato de La Ley Orgnica de Municipa-
lidades, tal como vemos a continuacin,
esta no se cumple adecuadamente.
Al respecto, debemos recordar que la
Ley Orgnica de Municipalidades N.
27972, en su artculo 73 Materias de
Competencia Municipal, numeral 4.6,
establece lo siguiente:
Concordancia: R. N. 029-2006-INRENA
(Aprueban Lineamientos Generales para
la Gestin de las reas de Conservacin
Municipal)
[]
4. En materia de desarrollo y economa local
[]
4.6. Fomento de programas de desa-
rrollo rural.
De igual forma, en su artculo 86 Pro-
mocin del Desarrollo Econmico Local,
numeral 3.5, precisa:
3. Funciones especficas exclusivas de las
municipalidades distritales.
[]
3.5. Promover las condiciones favora-
bles para la productividad y competi-
tividad de las zonas urbanas y rurales
del distrito.
Para comprender la importancia del
desarrollo rural, hemos tomado un breve
fragmento, de suma importancia, del
documento Desarrollo rural y sostenibi-
lidad del programa Por un Futuro Soste-
nible2, que presentamos a continuacin:
Los grandes retos a los que se enfrenta hoy
la humanidad para avanzar hacia el logro
de un futuro sostenible ya sea erradicar
la pobreza extrema y el hambre, conseguir
la educacin universal, la igualdad entre los
gneros, reducir la prdida de biodiversidad
y otros recursos medioambientales, etc.
exigen una atencin prioritaria al desarrollo
rural. De hecho la necesidad del desarrollo
rural se asocia, habitualmente, a la existencia
de graves problemas que afectan a quienes
viven en este medio, particularmente en los
pases en desarrollo, pero tambin en los
pases llamados desarrollados.
Una discriminacin secular
Es bien conocido que las zonas rurales son
el hogar de la mayora de los pobres del
planeta, de quienes viven con menos de un
dlar diario, de quienes carecen de sistemas
sanitarios e incluso de agua potable; de
quienes son ms vulnerables a los fenmenos
atmosfricos extremos como inundaciones o
sequas que llegan a provocar grandes ham-
brunas; cuatro de cada cinco de los ms de
172 millones de nios y nias sin escolarizar
2 Recuperado de <http://www.oei.es/decada/accion.
php?accion=22>.
N 94 - Agosto 2016
en el mundo, viven en reas rurales, con
fuertes discriminaciones hacia las nias; y la
gran mayora de los cerca de 800 millones de
analfabetos, jvenes o adultos, pertenecen al
mundo rural (UNESCO, 2010). Y es en este
medio donde son ms fuertes las discrimi-
naciones hacia las mujeres. Dicho con otras
palabras, en el medio rural de los pases del
llamado Tercer Mundo son conculcados los
derechos socioeconmicos ms bsicos (a la
educacin, a la atencin mdica, a viviendas
dignas provistas de sistemas sanitarios, a un
trabajo regulado y debidamente remunera-
do, al descanso), adems de los derechos
democrticos, impidiendo la participacin
ciudadana en la toma de decisiones. Las
condiciones de vida son tan duras que
impulsan migraciones masivas hacia las
ciudades o, mejor dicho, hacia sus periferias
de chabolismo y marginacin, generando
nuevos y graves problemas.
2. Objetivos del desarrollo rural
El desarrollo rural pretende dar respuesta
a tres objetivos bsicos, entre muchos
otros de vital importancia, para hacer
posible un futuro sostenible:
a) Mejorar la formacin y el bienestar
de miles de personas que viven en
la zona rural, erradicando la pobreza
extrema y evitando su migracin hacia
la marginacin de la periferia de las
ciudades urbanas.
b) Incrementar la produccin agrcola
sostenible y la agroindustria para
asegurar que todos los seres humanos
tengan acceso a los alimentos que
necesitan y mejorar sus ingresos eco-
nmicos para mejorar sus condiciones
de vida.
c) Proteger y conservar los recursos na-
turales que son fuente de vida para
seguir proporcionando servicios de
produccin, agrcola, ambientales y
culturales.
3. Proyectos de desarrollo rural
integrado y razones de su
fracaso
En el depsito de publicaciones de la FAO,
hemos encontrado el siguiente documen-
to3, que por su importancia para nuestros
lectores, y fundamentalmente, para los
gobernadores regionales y alcaldes pro-
vinciales y distritales, ser reproducido a
continuacin.
En dcadas pasadas, la financiacin rural
tenda a ser canalizada a travs de proyectos
integrados de desarrollo rural, que sumi-
3 Organizacin de las Naciones Unidas para la Agricultura y la Alimen-
tacin. Poltica de desarrollo agrcola. Conceptos y principios.
Roma, 2004. Recuperado de <http://www.fao.org/docrep/007/
y5673s/y5673s00.htm#Contents>.

nistraban la infraestructura de los servicios
comunitarios bsicos as como la inversin
productiva, en reas geogrficas definidas.
Despus de varios aos de aplicacin, los re-
sultados de este enfoque fueron generalmen-
te considerados insatisfactorios. Una cuestin
se refiere a la tasa de retorno econmico, que
era normalmente baja porque los paquetes
de inversin incluan la infraestructura social.
Otro tema es la falta de participacin de la
comunidad en el diseo de los proyectos y
la escasa coordinacin entre las entidades del
gobierno central encargadas de ejecutar dife-
rentes tipos de inversin en cada comunidad.
Binswanger (1998) resume los decepcionan-
tes resultados y sus principales causas:
Muchos proyectos de desarrollo rural inte-
grado (DRI) en los aos setenta y ochenta
fueron un fracaso, debido a los siguientes
problemas (Banco Mundial, 1987):
Adversos contextos de poltica.Rpi-
damente qued en claro que, cuando se
realizaban en contextos de poltica adversos
a la agricultura como un todo o a los pe-
queos agricultores, muchos proyectos DRI
equivalan a arar en el agua y no podan
tener xito.
Falta de compromiso de los gobier-
nos.Muchos gobiernos no proveyeron la
financiacin de contrapartida requerida para
ejecutar los programas.
Carencia de tecnologas apropia-
das.Este es un obstculo importante en
zonas de secano, especialmente en frica,
donde la investigacin agrcola es limitada o
la investigacin colonial haba sido discon-
tinuada. Algunos proyectos de desarrollo
rural integrado incorporaron componentes
de investigacin, pero la mayora fallaron
en la puesta a punto de nuevas tecnologas.
Muchos de estos componentes socavaron los
sistemas nacionales de investigacin agrcola,
ya que les privaron de los investigadores ms
talentosos.
Abandono del desarrollo institucio-
nal.Muchos proyectos DRI crearon unidades
de coordinacin, a veces integradas por per-
sonal extranjero. Esto pospone el fortaleci-
miento de la capacidad institucional local
y distrital necesaria para planear, ejecutar
y vigilar los programas de desarrollo rural.
Falta de participacin de los bene-
ficiarios.Los programas se diseaban
siempre con un enfoque de arriba-abajo,
en el cual los favorecidos carecan de au-
toridad para adoptar decisiones o ejecutar
el programa.
Problemas de complejidad o de coor-
dinacin. Es irnico que la complejidad
se haya convertido en el taln de Aquiles
del desarrollo rural. Despus de todo,
construir caminos rurales e infraestructura
de pequea escala, o proveer extensin
agrcola, son tareas ms simples que la
construccin de obras de regado de gran
escala [] El problema de la coordinacin
surgi como consecuencia de delegar la
ejecucin de los subprogramas a entida-
des pblicas paraestatales, que estaban
muy centralizadas y tenan sus propios
objetivos. Muchas de estas no tenan con-
tactos con los grupos favorecidos, quienes
podran haber coordinado con facilidad las
relativamente simples tareas locales []
De hecho, el desarrollo rural integrado se
puede clasificar como el ltimo bastin
de la planificacin central, barrido por la
realidad como todos los otros esquemas
de ese tipo.
Sistema Nacional de Inversin Pblica
4. Descentralizacin del desarro-
llo rural4
Por las razones expuestas, la FAO nos dice
que los organismos multilaterales dirigen
ahora sus prioridades hacia los enfoques
descentralizados y participativos, inclu-
yendoprogramas de inversin orientados
por la demanda. Cada vez ms se exhorta
a las comunidades que asuman la inicia-
tiva en la definicin o seleccin de los
programas que las ataen y se realza el
papel de los gobiernos locales. El rasgo
distintivo de las inversiones orientadas por
la demanda es que son las comunidades
las que las proponen o escogen.
Cuando las condiciones del suministro no
son dictadas plenamente por las fuerzas del
mercado, la descentralizacin de la adminis-
tracin pblica mejora el sistema de incentivos
en que se mueven los oferentes de bienes y
servicios. Cuanto ms se acerca la gestin a
los clientes, mayores son las probabilidades de
que las decisiones sobre los servicios cun-
tos, dnde y para quienes respondan ms
certeramente a las demandas de los usuarios.
Se espera que mejore la calidad del servicio
y aumente la eficiencia del proveedor, como
resultado de rendiciones de cuentas ms
prximas a los clientes.
Las experiencias con inversiones rurales
orientadas por la demanda ayudan a
mejorar el diseo de los proyectos des-
centralizados de desarrollo rural. Un tema
frecuente es el de la utilizacin de fondos
pblicos (provenientes de prstamos
internacionales) para subvencionar las
inversiones en fincas. Normalmente, estas
inversiones se limitan a proyectos comu-
nitarios (por ejemplo, caminos rurales,
capacitacin, infraestructura para merca-
dos rurales y riego de pequea escala) y
a apoyar a cooperativas (por ejemplo, el
capital inicial de cooperativas de mercadeo
organizadas por mujeres, o cooperativas de
mujeres para la crianza y venta de peque-
os animales). Si el mbito del programa
se limita de esta manera, las inversiones en
fincas y otras infraestructuras bsicas (elec-
trificacin, redes de comunicacin, etc.)
quedan descartadas, lo que significa que
estos grupos de inversiones impulsados por
procesos de decisin de las comunidades
locales deben ser complementados con
otros tipos de medidas.
Si bien la descentralizacin de la toma
de decisiones es muy importante, el de-
sarrollo rural tambin requiere aumentar
la capacidad para disear las polticas
sectoriales y las macroeconmicas. Se
necesitan enfoques integrales. Las polticas
sectoriales por ejemplo,las disposiciones
legales que facilitan la gestin de las comuni-
dades son requisitos esenciales para los
enfoques descentralizados:
Las polticas sectoriales sensatas favorecen
el desarrollo impulsado por la comunidad
[] En ellas se deben incluir a las polticas fi-
4 Loc. cit.
Actualidad Gubernamental
VI
nancieras [], normas sectoriales, estndares
y opciones tecnolgicos y leyes en apoyo de
la administracin comunitaria, que tambin
autoricen a las comunidades a contratar
directamente los bienes y servicios.
A su vez, la adopcin de enfoques com-
prensivos levanta un tema central de
otro tipo:
El enfoque comprensivo significa enfrentar
resueltamente un tema que muchos orga-
nismos internacionales han considerado
histricamente como tab: las relaciones
entre el marco poltico y las polticas, en
los procesos de desarrollo. Resulta cada vez
ms evidente que elxito depende de
la calidad de la gobernabilidad y del
proceso poltico. La buena gestin poltica
de los aspectos tcnicos y la buena gestin
tcnica de los aspectos polticos constituyen
frecuentemente las bases del xito y de la
eficacia de los proyectos. Los enfoques
orientados por la demanda tambin con-
tribuyen a aumentar la participacin de
los interesados y, por lo tanto, a mejorar
la rendicin de cuentas a la sociedad en la
ejecucin de los proyectos.
En algunos casos, los programas de inver-
sin orientados por la demanda han ad-
quirido una connotacin partidista, pues la
administracin trata de orientar los recursos
hacia las comunidades donde sus partida-
rios polticos son numerosos. Se requieren
salvaguardias contra estas tendencias, con
el propsito de proteger la integridad de los
programas y aumentar su eficacia.
La descentralizacin de la toma de decisio-
nes puede ser muy saludable, pero tambin
puede complicar la coordinacin entre las
instituciones y dificultar el consenso acerca
de las prioridades de los gastos para el
desarrollo rural. En las palabras de Smith:
Los gobiernos centrales, los gobiernos locales
y las Organizaciones de la Sociedad Civil
(OSC) pueden estar de acuerdo sobre los
objetivos pero en desacuerdo sobre las priori-
dades y las estrategias. Esto no ocurre cuando
la provisin del servicio se ha delegado o
desconcentrado porque, en teora, el gobier-
no central mantiene su control. El problema
surge con la devolucin de competencias y
el patenariado con grupos privados. Cmo
atiende el gobierno central las diferentes es-
calas de prioridades que los gobiernos locales
y las OSC asignan a sus propuestas? Qu
sucede si las prioridades locales difieren de las
prioridades del gobierno central, establecidas
en el plan de desarrollo?
El gobierno central puede manejar estos
problemas de varias maneras:
Traspasando gradualmente sus com-
petencias y dando participacin en los
grupos locales de gobierno a funciona-
rios de las unidades desconcentradas
de la administracin pblica, lo que
le permite seguir influyendo en sus
decisiones.
Transfiriendo ciertas actividades prio-
ritarias a las OSC, fuera de la adminis-
tracin pblica.
N 94 - Agosto 2016 VI 5
VI Informes Especiales
Reteniendo bajo control central la
administracin de los programas prio-
ritarios, mientras se desconcentran o
delegan las funciones de produccino
distribucin.
Imponiendo condiciones sobre las
transferencias fiscales interguberna-
mentales.
En efecto, la solucin trazada en los progra-
mas de desarrollo rural del BID en Nicara-
gua y Honduras fue que el gobierno central
limita el alcance de la toma de decisiones
por parte de los gobiernos locales, defi-
niendo los componentes que pueden ser
financiados y tambin imponiendo criterios
tcnicos para determinar la elegibilidad.
Dentro de ese conjunto de restricciones,
las prioridades son definidas localmente.
5. Importancia de los proyectos
de desarrollo rural
Consideramos que los gobiernos locales,
provinciales y distritales, que actualmente
priorizan proyectos para sembrar fierro y
cemento en la zona urbana, deben reo-
rientar sus inversiones a proyectos de de-
sarrollo rural, considerando que es fuente
de vida que nos proporciona los alimentos
de origen animal, vegetal y mineral, que
sin ello los habitantes del rea urbana no
podramos continuar viviendo.
La importancia de los proyectos de
desarrollo rural se puede resumir en los
siguientes puntos:
a) Permite recuperar y fortalecer la
fuente de los alimentos, para el me-
joramiento sostenido de la calidad de
vida de la poblacin rural de bajos
ingresos as como del rea urbana.
b) Permite asegurar una efectiva y efi-
ciente contribucin de la economa
rural al proceso de desarrollo nacional,
regional y local.
c) Aprovechamiento racional y responsa-
ble de los recursos naturales existentes
en la localidad para atender las ne-
cesidades bsicas insatisfechas de la
poblacin.
d) Permite otorgar valor agregado a los
recursos mediante la agroindustria,
con los beneficios generados para la
poblacin.
e) Mejoramiento de la calidad y aumen-
to de la productividad agropecuaria
(apoyadas entre otras medidas con
asistencia tcnica, investigacin espe-
cializada y crdito para el pequeo
productor).
f) Mejoramiento de los precios de
insumos y productos que optimicen
las relaciones de intercambio de las
unidades rurales con el sistema eco-
nmico nacional.
g) Creacin de organizaciones asociativas
rurales que permitan niveles superio-
res de productividad y competencia en
el mercado nacional, regional y local.
VI 6 Actualidad Gubernamental
h) Creacin de nuevas actividades labo-
rales, de capacitacin e ingreso de los
trabajadores rurales.
i) Ampliacin de la frontera agrcola,
mediante procesos tecnificados y el
apoyo financiero interno y externo.
j) La ocupacin ordenada de nuevas
tierras de frontera agropecuaria, aten-
diendo la naturaleza de los sistemas
ecolgicos, la posibilidad de rendi-
mientos econmicos y la integracin
fsica y econmica con el mercado
nacional.
k) Fomentar la creacin de ahorro fa-
miliar y facilitar un mayor nivel de
inversin en el rea rural.
l) Contribuye a incrementar el acceso de
la poblacin rural a los servicios bsicos,
incluyendo entre otros los de educa-
cin, salud, vivienda, alimentacin,
agua, luz elctrica, saneamiento, etc.
6. Ejemplos de algunos proyec-
tos de desarrollo rural
Construccin de pequeos canales de
irrigacin y tecnificacin con siembra
del agua, irrigacin por goteo, por
aspersin, etc.
Mejoramiento de pastos naturales,
con el cultivo de forraje verde hi-
dropnico, alfalfa, gramalote, heno,
elefante, trbol, chala, etc. y proce-
samiento de alimentos balanceados
para ganado y aves.
Mejoramiento gentico de ganado
por inseminacin artificial, vacuno,
porcino, lanar, caprino, equino, au-
qunidos, as como procesamiento
y comercializacin de carnes, grasa,
leche, cuero y fibra.
Proyectos de agroindustria para proce-
sar y dar valor agregado a los produc-
tos agrcolas mediante la produccin
de jugos, conservas, mermeladas,
fruta seca, esencias, licores, aceites,
hilos, tejidos, etc.
Conservacin y cultivo de rboles
maderables, industria de la madera y
su comercializacin.
Piscicultura de agua dulce, produccin
de conservas de pescado y comercia-
lizacin.
Creacin del banco de semillas mejo-
radas de frutales, papa, maz, cebolla,
soya, quinua, caf, cacao, etc., para
brindar apoyo a los agricultores.
Capacitacin y asistencia tcnica a los
agricultores para el mejoramiento de
cultivos, pastoreo, asistencia mdica e
inseminacin artificial, procesamiento,
conservacin y comercializacin de los
productos agrcolas, etc.
Proyecto de apicultura para el me-
joramiento de la calidad de miel de
abejas, cera, polen y otros derivados
y su comercializacin.
N 94 - Agosto 2016
Mejoramiento de la produccin de
yuca, papa, camote, etc. y produccin
de almidones, chifles, etc.
Incrementar el cultivo de frutas ex-
ticas tales como lcuma, pitajaya,
carambola, pijuayo, aguaje, camu
camu, etc. y su comercializacin inter-
na y externa en forma natural, jugos,
licores, cremas, etc.
7. Conclusiones
La principal conclusin es que los pro-
yectos de desarrollo rural deben ser
concebidos y llevados a cabo en forma
descentralizada, con la participacin
de la poblacin objetivo y el apoyo
tcnico de especialistas en la materia,
con el objeto de recuperar y fortalecer
la fuente primaria de alimentos para
la poblacin rural y urbana.
Nuestro pas cuenta con un inmenso
potencial de recursos naturales, de
origen animal, vegetal y mineral, en
sus tres regiones costa, sierra y selva,
en sus aguas de mar, ros y lagos, lo
cual debe ser aprovechado racional-
mente, por los gobiernos nacional,
regional y local, ejecutando proyectos
rurales y brindando apoyo financiero y
tecnolgico a los agricultores, ganade-
ros, pescadores, artesanos, etc., para
destinarlos a la alimentacin de las
familias, como elemento fundamental
para erradicar la pobreza.
Lograr el apoyo tcnico y financiero
de organismos internacionales, para
dedicarlos fundamentalmente a pro-
yectos de desarrollo rural en beneficio
de las familias en estado de pobreza.
Un gran porcentaje de nuestros agri-
cultores utilizan tcnicas tradicionales
de cultivo lo que permite una produc-
cin limitada, solo de supervivencia,
se requiere tecnificarlos para mejorar
e incrementar los cultivos, utilizando
los abonos correspondientes y semillas
mejoradas.
Un gran porcentaje de nuestros gana-
deros utilizan mtodos tradicionales
de crianza de ganado de baja calidad,
por lo que se requiere tecnificarlos
para el mejoramiento gentico del
ganado, con el apoyo y asesoramien-
to de parte de los especialistas en la
materia.
Establecer tcnicamente el sistema de
cadenas de produccin, industrializa-
cin y comercializacin, para asegurar
el mercado y los precios competitivos
para los productos generados por los
proyectos de desarrollo rural.
Finalmente, no podemos dejar de
recomendar a los gobiernos regionales
y locales que prioricen la ejecucin
de proyectos de desarrollo rural y de
infraestructura social, lo que permitir
mejorar las condiciones de vida de la
poblacin.
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
Sistema Nacional de
Abastecimiento y Control
Patrimonial
El procedimiento administrativo sancionador en
las contrataciones pblicas
Ficha Tcnica de seleccin al seor Edgar Alfred
Huamn Gamarra, por el monto de
Autor : Dr. Christian Crdenas Manrique* su oferta econmica ascendente a S/
31,562.33 (treinta y un mil quinien-
Ttulo : El procedimiento administrativo sancionador
en las contrataciones pblicas tos sesenta y dos con 33/100 nuevos
soles), cuyo contrato fue suscrito
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 94 - Agosto posteriormente.
2016
iii. Mediante el Formulario de aplica-
cin de sancin-Entidad presentado
Sumario el 27 de febrero del 2015 en la Ofici-
na Desconcentrada del OSCE ubicada
1. Introduccin
2. Anlisis en la ciudad de Huancayo, y recibido
3. Opinin el 2 de marzo del mismo ao por la
4. Conclusiones Mesa de Partes del Tribunal de Con-
5. Bibliografa trataciones del OSCE en adelante,
el Tribunal, la entidad comunic
la supuesta responsabilidad en la
1. Introduccin que habra incurrido el contratista,
al haber dado lugar a la resolucin
En la Resolucin N. 2009-2015-TCE-
S1, emitida por el Tribunal de Contra- de contrato, por causal atribuible a
su parte.
taciones del OSCE, se indic que el
procedimiento administrativo sancio- iv. Posteriormente, el 10 de marzo del
nador no constituye la va para analizar 2015, se dispuso admitir a trmite
y emitir pronunciamientos, respecto la solicitud de aplicacin de sancin
de las controversias que surjan entre formulada por la entidad, e iniciar
la Entidad y el Contratista durante la procedimiento administrativo sancio-
ejecucin de los contratos derivados nador al contratista por su supuesta
de procesos de seleccin, siendo el responsabilidad al haber dado lugar
proceso arbitral o conciliatorio las a la resolucin del contrato N.
vas idneas para dichos efectos. Ello 1417-2013-GRJ/ORAF derivado del
como resultado de un procedimiento proceso de seleccin, por causal atri-
administrativo sancionador, que tiene buible a su parte. El motivo fue que,
los siguientes antecedentes: segn lo previsto en el contrato, el
plazo para la entrega del Informe N.
i. El 15 de julio del 2013, el Gobierno
01 era de 3 das contados a partir del
Regional de Junn (sede central) en
da siguiente de suscrito el contrato,
adelante, la Entidad convoc a
20 das para el Informe N. 02 y 40
un procedimiento de adjudicacin
de menor cuanta en adelante, el das para la presentacin del Informe As, el procedimiento administrativo
proceso de seleccin. N. 03, lo que fue incumplido por el
ii. Conforme a la informacin obrante contratista.
en el Seace, el 1 de agosto del 2013, v. El contratista, al ser notificado,
se otorg la buena pro del proceso present su escrito de descargos,
sealando, entre otros, que me-
* Abogado por la USMP. Magster en Derecho Constitucional y diante la carta N. 011-2013-EAHG
Doctor en Derecho por la UNFV. rbitro registrado en el Centro
del 2 de setiembre, advirti el vicio
de Arbitraje de la PUCP. Con experiencia docente en escuelas de
Derecho, a nivel pregrado (USMP) y posgrado (UNS y UDH). cometido en el conteo de los plazos
Actualidad Gubernamental
VII
rea
VII
Informes Especiales
por la Entidad, y que consideraron
la fecha de suscripcin del contrato
que rige desde el 20 de agosto del
2013 (fecha de redaccin), lo que
es responsabilidad del rea usuaria,
incumpliendo lo dispuesto en el
artculo 138 del Reglamento, pese
a haber entregado los requisitos
exigidos y haber asistido reiteradas
veces para suscribir el contrato opor-
tunamente.
Luego de expuestos los antecedentes
del caso, consideramos necesario revisar
algunas instituciones que han causado
confusin en el procedimiento, tales
como la distincin entre la finalidad del
procedimiento administrativo sancionador
as como la va idnea para solucionar
controversias que surjan entre la entidad
y el contratista durante la ejecucin de
los contratos.
2. Anlisis
2.1. Procedimiento administrativo
sancionador
Como seala Tamayo (2009: 443), para
ingresar al tema del procedimiento
administrativo sancionador, resulta ne-
cesario recordar que el procedimiento
administrativo es el conjunto de formas
jurdicamente reguladas, cumplidas por
y ante los rganos que tienen atribuido
el ejercicio de la funcin administrativa,
con el fin de preparar la emisin de actos
que satisfacen directa e inmediatamente
el bien comn.
sancionador tiene por finalidad hacer
posible que la administracin haga
efectivas sanciones contra los adminis-
trados ante la comisin de infracciones
calificadas como tales por la Ley. Dichas
sanciones se definen como situaciones
gravosas o desventajosas impuestas al
administrado como consecuencia de
N 94 - Agosto 2016 VII 1
VII Informes Especiales
la comisin de la infraccin (Guzmn
2013: 648).
Cabe precisar que para el ejercicio de
esta facultad sancionadora, se tienen que
respetar ciertos principios, que Tamayo
(2009: 444) fundamenta de la siguiente
manera:
i) por un lado constituye el mecanis-
mo para la correcta determinacin
de los hechos que sern materia
de sancin, con miras a alcanzar
la verdadera finalidad del derecho
administrativo sancionador, esto es,
castigar al infractor (fin punitivo) y
a su vez, prevenir o desalentar la
realizacin de conductas similares
por parte de los administrados (fin
preventivo); []
ii) por otro lado, asegura al ciudadano
inculpado las garantas de defensa,
pues este podra verse perjudicado
por la imposicin de sanciones que
puedan lesionar su persona y patri-
monio.
En cuanto a los principios que rigen la
potestad sancionadora, estos se encuen-
tran regulados en el artculo 230 de la
Ley del Procedimiento Administrativo
General (Ley N. 27444), y son los
siguientes:
Principios del procedimiento
administrativo sancionador
Solo por norma con rango
de ley cabe atribuir a las
entidades la potestad san-
cionadora y la consiguiente
previsin de las consecuen-
Legalidad cias administrativas que a
ttulo de sancin son posi-
bles de aplicar a un admi-
nistrado, las que en ningn
caso habilitarn a disponer
la privacin de libertad.
Las entidades aplicarn
sanciones sujetndose al
Debido pro- procedimiento establecido
cedimiento respetando las garantas del
debido proceso.
Las autoridades deben pre-
ver que la comisin de la
conducta sancionable no
Razonabili- resulte ms ventajosa para
dad
el infractor que cumplir las
normas infringidas o asumir
la sancin.
Solo constituyen conductas
sancionables administra-
tivamente las infracciones
previstas expresamente en
normas con rango de ley
mediante su tipificacin
Tipicidad
como tales, sin admitir
interpretacin extensiva o
analoga. Las disposiciones
reglamentarias de desarro-
llo pueden especificar o
VII 2 Actualidad Gubernamental
como indica Guzmn (2013: 685), tiene
Principios del procedimiento
administrativo sancionador
graduar aquellas dirigidas
a identificar las conductas
o determinar sanciones,
sin constituir nuevas con-
ductas sancionables a las
previstas legalmente, salvo
los casos en que la ley
permita tipificar por va
reglamentaria.
Son aplicables las dispo-
siciones sancionadoras vi-
gentes en el momento de
Irretroacti-
vidad
incurrir el administrado en
la conducta a sancionar,
salvo que las posteriores le
sean ms favorables.
Cuando una misma conduc-
ta califique como ms de dimento previstos en el artculo 11 de
una infraccin se aplicar esta ley, entre otros.
la sancin prevista para la
Concurso de
infraccin de mayor gra-
infracciones
vedad, sin perjuicio de que
puedan exigirse las dems
responsabilidades que es-
tablezcan las leyes.
La responsabilidad debe
recaer en quien realiza la
Causalidad conducta omisiva o activa
constitutiva de infraccin
sancionable.
Para determinar la proce-
dencia de la imposicin de
sanciones por infracciones
en las que el administrado
incurra en forma conti-
nua, se requiere que hayan
Continua- transcurrido por lo menos
cin de treinta (30) das hbiles
infracciones desde la fecha de la impo-
sicin de la ltima sancin
y que se acredite haber
solicitado al administrado
que demuestre haber ce-
sado la infraccin dentro
de dicho plazo.
Las entidades deben presu-
mir que los administrados
Presuncin han actuado apegados a
de licitud sus deberes mientras no
cuenten con evidencia en
contrario.
No se podrn imponer
sucesiva o simultnea-
mente una pena y una
sancin administrativa
por el mismo hecho en los
casos en que se aprecie la
Non bis in
identidad del sujeto, he-
idem
cho y fundamento. Dicha
prohibicin se extiende
tambin a las sanciones
administrativas, salvo la
concurrencia del supuesto
de continuacin.
Finalmente, respecto al trmite del pro-
cedimiento administrativo sancionador,
N 94 - Agosto 2016
una regulacin especial, derivada de su
condicin de mecanismo generador de
actos de gravamen desfavorables para el
administrado.
2.2. Potestad sancionadora del OSCE
En el caso de las contrataciones pbli-
cas, el artculo 50 de la Ley N. 30225
establece los supuestos en que el Tri-
bunal de Contrataciones del Estado
puede sancionar a los proveedores,
participantes, postores y/o contratis-
tas. Por ejemplo: a) desistirse o reti-
rar injusticadamente su propuesta;
b) incumplir injusticadamente con
su obligacin de perfeccionar el con-
trato o de formalizar acuerdos marco;
c) contratar con el Estado estando en
cualquiera de los supuestos de impe-
Como se desprende del citado artculo
50, el rgano competente para sancio-
nar es el Tribunal de Contrataciones
del Estado, el cual tiene que realizar
un respectivo procedimiento adminis-
trativo sancionador, que se encuentra
regulado en el artculo 224 del Re-
glamento de la Ley de Contrataciones
con el Estado, que se desarrolla de la
siguiente manera:
i. Interpuesta la denuncia o peticin mo-
tivada o una vez abierto el expediente
sancionador, el Tribunal tiene un plazo
de diez (10) das hbiles para realizar la
evaluacin correspondiente.
De encontrar indicios suficientes de la
comisin de la infraccin, la Presidencia
del Tribunal emite el decreto de inicio de
procedimiento administrativo sancionador.
ii. Las Entidades estn obligadas a remitir la
informacin adicional que se indica en el
numeral precedente en un plazo no mayor
de diez (10) das hbiles de notificada, bajo
responsabilidad y apercibimiento de comu-
nicarse el incumplimiento a los rganos del
Sistema Nacional de Control.
iii. Vencido el plazo otorgado, con contestacin
o sin ella y siempre que se determine que
existen indicios suficientes de la comisin de
infraccin, la Presidencia del Tribunal dispo-
ne el inicio del procedimiento administrativo
sancionador dentro de los diez (10) das
hbiles siguientes.
iv. Cuando la Presidencia del Tribunal advierta
que no existen indicios suficientes para el
inicio de un procedimiento administrativo
sancionador, o la denuncia est dirigida
contra una persona natural o jurdica con
inhabilitacin definitiva, dispone el archivo
del expediente, sin perjuicio de comunicar
al Ministerio Pblico y/o a los rganos del
Sistema Nacional de Control, cuando corres-
ponda.
v. Iniciado el procedimiento sancionador, el
Tribunal notifica al proveedor, para que
ejerza su derecho de defensa dentro de los
diez (10) das hbiles siguientes de la noti-
ficacin, bajo apercibimiento de resolverse
con la documentacin contenida en el ex-
 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
pediente. En este acto, el emplazado puede
solicitar el uso de la palabra en audiencia
pblica.
vi. Vencido el indicado plazo, y con el respectivo
descargo o sin este, el expediente se remite
a la Sala correspondiente del Tribunal, en un
plazo no mayor de diez (10) das hbiles.
La Sala puede realizar de oficio todas las
actuaciones necesarias para el examen de los
hechos, recabando la informacin que sea
relevante para, de ser el caso, determinar la
existencia de responsabilidad susceptible de
sancin.
vii. La Sala correspondiente del Tribunal debe
emitir su resolucin, determinando la
existencia o no de responsabilidad admi-
nistrativa, dentro de los tres (3) meses de
recibido el expediente.
viii. De no emitirse la resolucin dentro del
plazo establecido en el numeral prece-
dente, la Sala mantiene la obligacin de
pronunciarse, sin perjuicio de las respon-
sabilidades que le corresponda, de ser el
caso.
Finalmente, los tipos de sanciones
que puede establecer el Tribunal de
Contrataciones del Estado son los
siguientes:
a. Multa: es la obligacin pecuniaria ge-
nerada para el infractor de pagar un
monto econmico no menor del cinco
por ciento (5%) ni mayor al quince
por ciento (15%) de la propuesta
econmica o del contrato, segn
corresponda, en favor del Organismo
Supervisor de las Contrataciones del
Estado (OSCE), por la comisin de
las infracciones establecidas en los
literales a), b), d) y j).
b. Inhabilitacin temporal: consiste en la
privacin, por un periodo determina-
do del ejercicio del derecho a partici-
par en procedimientos de seleccin,
procedimientos para implementar o
mantener catlogos electrnicos de
acuerdo marco y de contratar con el
Estado.
c. Inhabilitacin denitiva: consiste en la
privacin permanente del ejercicio
del derecho a participar en cual-
quier procedimiento de seleccin y
procedimientos para implementar o
mantener catlogos electrnicos de
acuerdo marco y de contratar con el
Estado.
Sobre las infracciones, Morante (2015:
685) recalca que la ley incluye a la
multa como un tipo de sancin []
en el contexto actual hay que tomar
en cuenta que el Estado tambin tiene
inters en contratar, por lo que no es
concordante con dicho inters que en
todos los casos sanciones con inhabi-
litacin al adjudicatario. Adems, con
acierto, la ley prev que la sancin de
inhabilitacin se aplica en los casos de
infracciones graves.
2.3. El arbitraje en las contrataciones
con el Estado
El arbitraje en el Per fue introducido
como medio obligatorio de resolucin
de controversias en contrataciones pbli-
cas, mediante el artculo 41 de la Ley de
contrataciones y adquisiciones (Ley N.
26580) de 1998.
Como seala Castillo Freyre (2011:
141), luego de la citada Ley N. 26859,
las posteriores leyes y reglamentos
(Decreto Supremo N. 12-2001-PCM,
Decreto Supremo N. 13-2001-PCM,
Decreto Supremo N. 83-2004-PCM,
Decreto Supremo N. 84-2004-PCM,
Decreto Legislativo N. 1017 y Decreto
Supremo N. 184-2008-EF) han mante-
nido la regla de incluir la clusula obli-
gatoria de solucin de controversias.
Posteriormente se emiti el Decreto
Legislativo N. 1017, vigente desde el
1 de febrero del 2009, que estableci
expresamente en su artculo 52 que
las controversias que surjan entre las
partes sobre la ejecucin, interpreta-
cin, resolucin, inexistencia, inefica-
cia, nulidad o invalidez del contrato,
se resolvern mediante conciliacin o
arbitraje.
La norma actual de contrataciones
con el Estado, Ley N. 30225, vigente
desde el 9 de enero de este ao, seala
que las controversias sobre ejecucin,
interpretacin, resolucin, inexistencia,
ineficacia o invalidez del contrato se
resuelven mediante conciliacin, junta de
resolucin de disputas o arbitraje, segn
el acuerdo de las partes; sealando
que las referidas especficamente al
incumplimiento del pago final solo se
resuelven por conciliacin y/o arbitraje.
Ello debido a que las juntas de resolu-
cin de disputas tienen por finalidad la
solucin de controversias en la ejecucin
de la obra para evitar su paralizacin;
sin embargo, si lo que se discute es el
pago final, se entiende que la obra ya
fue culminada.
Como se ha visto, desde 1998 el arbi-
traje es obligatorio en las controversias
surgidas en las contrataciones pblicas. Al
respecto, Morante (2015: 609) seala que
en materia de contratacin pblica, el
arbitraje es obligatorio, pues por mandato
de la ley, las partes se deben someter a
la autoridad de un rbitro para resolver
las controversias surgidas en la ejecucin
del contrato, siempre y cuando, de forma
previa no se hubiese accionado la va
conciliatoria o llegado a un acuerdo total,
sin la posibilidad de acudir directamente
a la va judicial.
Las principales caractersticas del arbitra-
je en las contrataciones pblicas, segn
Navas (2015:67), son las siguientes:
Actualidad Gubernamental
VII
i. Es el medio ideal de solucin de contro-
versias que permite resolver un conflicto
suscitado solo y durante la fase de ejecucin
contractual, por lo general una vez de que se
ha resuelto o cancelado el contrato suscrito,
y est a cargo de uno o ms rbitros desig-
nados por las propias partes involucradas.
ii. Es una institucin con equivalencia juris-
diccional, siendo un mecanismo privado
previsto expresamente en la normativa de
contrataciones del Estado para los casos
en que se pueden presentar controversias
sobre puntos determinados o determinables,
segn el acuerdo de las partes, debiendo
ser solicitado antes de la culminacin del
contrato.
iii. La solucin de controversias en las compras
pblicas procede generalmente mediante
el arbitraje, cuando no ha existido acuerdo
total en la conciliacin o se recurre direc-
tamente a l, considerando que resulta
ms frecuente y conveniente esta segunda
modalidad, por la ineficacia de la primera
y la existencia de mayores posibilidades de
solucin.
iv. El arbitraje es una alternativa heterocom-
positiva, por medio del cual una tercera
persona objetiva e imparcial designada por
las partes o por una institucin arbitral, a
travs de un convenio obligatorio, permite
resolver un conflicto de intereses jurdicos
de libre disposicin con la misma eficacia
de la cosa juzgada.
2.4. Modificaciones realizadas con la
nueva ley de contrataciones
El actual Reglamento de la Ley de Contra-
taciones precisa que las controversias so-
bre ejecucin, interpretacin, resolucin,
inexistencia, ineficacia o invalidez del con-
trato se resuelven mediante conciliacin,
junta de resolucin de disputas o arbitraje,
segn el acuerdo de las partes; por lo tanto
seala que las referidas especficamente
al incumplimiento del pago final solo se
resuelven por conciliacin y/o arbitraje.
Mientras que la junta de resolucin de
disputas tiene por finalidad la solucin de
controversias en la ejecucin de la obra
para evitar su paralizacin1.
As, la nueva ley de contrataciones inclu-
ye como un nuevo medio de resolucin
de conflictos a la junta de resolucin de
disputas. Al respecto, Morante (2015:
595) seala:
[] la norma incluye este nuevo mecanismo
para la solucin de controversias entre las partes,
con la finalidad de lograr la pronta y ptima
solucin de las mismas, lo cual posibilitar alcan-
zar, en las mejores condiciones de oportunidad
y costo, el objeto de la contratacin.
La Junta de Resolucin de Disputas es una
herramienta til en la prevencin y manejo de
conflictos dentro de la ejecucin de obras que
se integran a la administracin de un proyecto,
evitando as la paralizacin de su ejecucin y la
evolucin de un conflicto, por cuanto previene
que los desacuerdos se conviertan en disputas
y tambin para soluciones las disputas o con-
troversias si estas se producen.
1 Exposicin de motivos del Reglamento de la Ley de Contrata-
ciones con el Estado.
N 94 - Agosto 2016 VII 3
VII Informes Especiales
Entonces, en la ley actual de con- siguientes formas de resolucin de ello no corresponde para ser analizado en
trataciones se pueden distinguir las controversias: el presente procedimiento sancionador,
pues las controversias que surjan entre
la Entidad y el contratista durante la
Formas de resolucin de controversias durante la ejecucin contractual
ejecucin de los contratos derivados de
Junta de resolucin de procesos de seleccin, el proceso arbitral
Conciliacin Arbitraje o conciliatorio son las vas idneas para
disputas
dichos efectos2.
En el caso de optar por la Se aplica para controversias que Busca agregar valor a la gestin
conciliacin, la entidad debe surjan entre las partes sobre la contractual del conflicto y del En consecuencia, en el procedimiento
evaluar la decisin de conciliar ejecucin, interpretacin, reso- proyecto, ello se logra a travs administrativo sancionador no es posible
o de rechazar la propuesta lucin, inexistencia, ineficacia o de la presencia permanente evaluar la decisin de la entidad de resol-
de acuerdo conciliatorio, en invalidez del contrato, tambin de la junta de resolucin de ver el contrato, siendo que en este tipo de
funcin de criterios de costo- para controversias referidas al disputas desde el inicio de la
procesos solo se establecer si corresponde
beneficio, equidad e inters incumplimiento del pago final. ejecucin de la obra, con lo cual
social, y ponderando los costos El arbitraje institucional se rea- est activamente involucrada en sancionar al contratista.
y riesgos de no adoptar un liza en una institucin arbitral todo el proceso de construccin
acuerdo conciliatorio. acreditada por el Organismo Su- y ejecucin contractual.
La conciliacin se realiza en un pervisor de las Contrataciones
4. Conclusiones
centro de conciliacin acredita- del Estado (OSCE), conforme a El arbitraje en el Per fue introducido
do por el Ministerio de Justicia lo dispuesto en la directiva que como medio obligatorio de resolucin
y Derechos Humanos. se apruebe para tal efecto.
de controversias en contrataciones
pblicas, mediante el artculo 41 de la
Ley de contrataciones y adquisiciones
3. Opinin infraccin de su parte, se le impondra la
(Ley N.26580) de 1998.
En el caso propuesto, se le inici un sancin correspondiente.
La norma actual de contrataciones con
procedimiento administrativo sanciona- Cabe precisar que en el Acuerdo de Sala
el Estado seala que las controver-
dor al contratista por haber dado lugar Plena (006-2012) se estableci el proce-
sias sobre ejecucin, interpretacin,
a la resolucin del contrato que haba dimiento de resolucin contractual en las
resolucin, inexistencia, ineficacia o
suscrito con la entidad, por haber incum- contrataciones con el Estado, que sera de
invalidez del contrato se resuelven
plido injustificadamente sus obligaciones la siguiente manera:
mediante conciliacin, junta de reso-
contractuales. En caso de establecerse la
lucin de disputas o arbitraje, segn
el acuerdo de las partes; sealando
Procedimiento de resolucin contractual en las contrataciones con el Estado que las referidas especficamente al
incumplimiento del pago final solo
Causales para la Identificacin de la Vencimiento de Opciones del se resuelven por conciliacin y/o
resolucin de un causa atribuible y plazo y continuacin contratista ante la arbitraje.
contrato requerimiento del incumplimiento resolucin Del caso analizado, consideramos
adecuado que el Tribunal del OSCE
i) No atribuibles a las Una vez que la entidad Si se vence el plazo En el caso de que el solo se haya pronunciado respecto de
partes, como ocurre identifique la causal otorgado y contina contratista considere la sancin y si corresponda sancionar
en el caso fortuito o atribuible al contratis- el incumplimiento, la que dicho acto no se
fuerza mayor. ta, tiene la obligacin entidad resolver el encuentra arreglado a la contratista, pues como se indic,
ii) Atribuibles a las de requerir previamen- contrato, comunicando ley, el artculo 52 de cualquier controversia que surja entre
partes, referidas te el cumplimiento de su decisin mediante la ley en concordan- la entidad y el contratista durante la
al incumplimiento su obligacin dentro carta notarial. cia con los artculos ejecucin de los contratos derivados
de obligaciones de de un plazo no ma- 170 y 209 del regla- de procesos de seleccin, se tiene que
una de las partes yor de cinco (5) das mento establecen que
del contrato, sea calendario, bajo aper- cualquier controversia dilucidar en la va arbitral o concilia-
entidad pblica o cibimiento de resolver relacionada con la re- toria.
contratista. el contrato, pudiendo solucin del contrato
dar mayor plazo, de- podr ser sometida
pendiendo del monto por el contratista a 5. Bibliografa
contractual, la com- conciliacin o arbitraje Castillo Freyre, M. & Sabroso Minaya, R.
plejidad, envergadura dentro de los quince
o sofisticacin de la (15) das hbiles de (2011). El Arbitraje del Estado Peruano.
contratacin, el que no comunicada la de- Ius et veritas. 21 (43).
ser mayor de quince cisin de resolver el
(15) das calendario. contrato, vencido el
Guzmn, C. (2013). Manual del proce-
plazo la resolucin del dimiento administrativo general. Lima:
contrato ha quedado Instituto Pacfico.
consentida.
Morante Guerrero, L. (2015). Manual de
contrataciones del Estado. Lima: Instituto
Entonces, mediante el grfico, se ob- trato, este no fue sometido a alguno Pacfico.
serva que ante cualquier controversia de los mecanismos de solucin de con- Navas, C. (2015). El arbitraje en las contra-
relacionada a la resolucin del contrato, flicto. No obstante, el contratista, en el taciones del Estado. Lima: Legales.
cualquiera de las partes puede recurrir a presente procedimiento administrativo
los mecanismos de solucin de conflictos sancionador, alega que s cumpli con Tamayo, L. (2009). El procedimiento
(conciliacin y/o arbitraje) en el plazo sus prestaciones del contrato suscrito, y administrativo sancionador. Sobre la ley
de quince (15) das hbiles siguientes de que la decisin de la entidad de resolver del procedimiento administrativo general.
notificada dicha resolucin. el contrato es arbitraria. Lima: UPC.
De la resolucin analizada, se advierte Como se aprecia de lo mencionado por el
que luego de haberse resuelto el con- contratista como argumento de defensa,
2 Segn Acuerdo de Sala Plena N. 006/2012.

VII 4 Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016

 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial
Los pronunciamientos con precedentes administrativos de observancia
obligatoria emitidos durante la vigencia del D. L. N. 1017 y su
aplicacin en la nueva Ley de Contrataciones del Estado (Ley N. 30225)
Ficha Tcnica
Autor : Dr. Guillermo Joel Mayo Zambrano*
Ttulo : Los pronunciamientos con precedentes
administrativos de observancia obligatoria
emitidos durante la vigencia del D. L. N.
1017 y su aplicacin en la nueva Ley de
Contrataciones del Estado (Ley N. 30225)
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 94 - Agosto
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Los pronunciamientos administrativos
de observancia obligatoria en el Decreto
Legislativo N. 1017 y su reglamento
3. Los pronunciamientos administrativos de
observancia obligatoria en la Ley N. 30225
y su reglamento
4. Los pronunciamientos administrativos de
observancia obligatoria emitidos durante
el D. L. N. 1017 y su aplicacin en los
pronunciamientos a partir de la entrada en
vigencia de la Ley N. 30225 y su regla-
mento
5. Conclusiones
Sumilla
En el presente artculo, el autor identifica
aquellos criterios que constituan prece-
dentes administrativos de observancia
obligatoria, contenidos en los pronuncia-
mientos N.os 995-2015/DSU, 1149-2015/
DSU, 723-2013/DSU y 691-2012/DSU, y
los relaciona con los pronunciamientos
emitidos por el OSCE a partir de la entrada
en vigencia de la Ley de Contrataciones
del Estado (Ley N. 30225) y su regla-
mento.
1. Introduccin
A partir del 09-01-16 entraron en vigencia
la Ley de Contrataciones del Estado (Ley
N. 30225) y su reglamento, aprobado
por Decreto Supremo N. 350-2015-RF,
mediante el cual se dej sin efecto legal a
los pronunciamientos con precedentes de
observancia obligatoria emitidos durante
la vigencia del Decreto Legislativo N.
1017. Cabe agregar que a la fecha no
existen pronunciamientos que contengan
precedentes administrativos de observan-
cia obligatoria.
* Abogado, mster en Gerencia Pblica por EUCIM Business School
de Espaa, con estudios de maestra en Gestin Pblica en el Insti-
tuto de Gobierno de la USMP, capacitador certificado por el OSCE,
ex jefe de la Oficina Zonal del OSCE en Hunuco, actualmente se
desempea como especialista en la emisin de pronunciamientos
en la Direccin de Gestin de Riesgos (ex Direccin de Supervisin)
del Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE).
En ese sentido, es relevante identificar
aquellos criterios contenidos en los
pronunciamientos con precedentes ad-
ministrativos de observancia obligatoria,
que vendran siendo recogidos en los pro-
nunciamientos que emite el OSCE a travs
de la Direccin de Gestin de Riesgos1.
Antes de iniciar el presente anlisis, pro-
curaremos aproximarnos a la definicin
de pronunciamiento, toda vez que la
vigente Ley de Contrataciones del Estado
as como su antecesora no la han esta-
blecido. Debe entenderse a este como
un acto administrativo mediante el cual
el OSCE en marco de sus competencias
reconocidas en el artculo 52 de la vigente
ley y en concordancia con el numeral
1.1 del artculo 1 de la Ley de Procedi-
miento Administrativo General (Ley N.
27444) produce efectos jurdicos sobre
los intereses, obligaciones o derechos de
los administrados en cuanto al procedi-
miento de seleccin.
Ahora bien, el literal c) del artculo 52
de la Ley de Contrataciones del Estado
seala que el OSCE efecta acciones de
supervisin a pedido de parte, de acuerdo
a lo dispuesto en el Texto nico de Pro-
cedimientos Administrativos y directivas
vigentes, como es el caso de la Directiva
N. 009-2016-OSCE/CD Acciones de
supervisin pedido de parte2.
De lo sealado puede advertirse que,
aplicado a la normativa vigente, el pro-
nunciamiento es un acto administrativo
mediante el cual el OSCE resuelve la
solicitud de elevacin de consultas y ob-
servaciones a las bases presentada por uno
o varios participantes de un determinado
procedimiento de seleccin3. Adems, el
OSCE, de conformidad con lo sealado
en el sexto prrafo del artculo 51 del
reglamento, puede realizar una revisin
de oficio sobre determinados aspectos
de las bases que podran representar un
riesgo a la competencia. Por tanto, lo
dispuesto en el pronunciamiento es de
obligatorio cumplimiento para la entidad
y los participantes de dicho procedimiento
de seleccin.
En cuanto a la observancia vinculante de
un pronunciamiento emitido por el OSCE,
la Direccin Tcnica Normativa del OSCE,
a travs de la Opinin N. 080-2013/
DTN, seala que [] cuando en un de-
terminado Pronunciamiento se establezca
1 Antes denominada Direccin de Supervisin.
2 Recuperado de <http://portal.osce.gob.pe/osce/content/docu-
mentos_normativos_directivas>.
3 Cfr. Opinin N. 080-2013/DTN.
Actualidad Gubernamental
VII
que el mismo constituye precedente admi-
nistrativo, por interpretar con carcter ge-
neral alguna disposicin de la normativa
de contrataciones del Estado, este ser de
obligatorio cumplimiento para todas las
Entidades y dems operadores del Sistema
de Contratacin Pblica.
Habiendo efectuado esta breve intro-
duccin, pasaremos a identificar qu
condiciones debera cumplir un pronun-
ciamiento para ser considerado como
precedente administrativo de observancia
obligatoria en la normativa anterior, y qu
supuestos se encuentran regulados en la
normativa vigente.
2. Los pronunciamientos admi-
nistrativos de observancia
obligatoria en el Decreto
Legislativo N. 1017 y su re-
glamento
El artculo 58 del Reglamento4 de la
derogada Ley de Contrataciones del Esta-
do5 dispona que los participantes de un
proceso de seleccin podan solicitar la
elevacin de observaciones.
Por otro lado, la tercera disposicin com-
plementaria final del Reglamento de la
Ley de Contrataciones dispona que los
pronunciamientos emitidos por el OSCE
en el marco de sus competencias consti-
tuan precedente administrativo cuando
aquellos as lo establezcan; adems, que
el criterio interpretativo establecido en el
pronunciamiento conservara su vigencia
mientras no fuera modificado mediante
otro pronunciamiento posterior, debida-
mente sustentado o por norma legal.
En dicho supuesto, cuando un pronuncia-
miento estableca que alguna disposicin
contenida en el mismo constitua prece-
dente administrativo, este deba ser de
cumplimiento obligatorio por todos los
actores de la contratacin pblica, tales
como proveedores, publico usuario, en-
tidades u operadores logsticos.
Finalmente, la Directiva N. 006-2012-
OSCE/CD dispona que el Organismo Su-
pervisor de las Contrataciones del Estado
tena la facultad de establecer que ciertos
extremos de determinados pronuncia-
mientos, en virtud de la relevancia o rei-
teracin de la materia abordada, podan
constituir precedentes administrativos de
observancia obligatoria.
De lo sealado se advierte que durante la
vigencia del Decreto Legislativo N. 1017,
4 Decreto Supremo N. 184-2008-EF.
5 Decreto Legislativo N. 1017.
N 94 - Agosto 2016 VII 5
VII Informes Especiales
el OSCE habra emitido los siguientes pro- N. 009-2016-OSCE/CD Acciones de Pronunciamientos
nunciamientos que contenan precedentes supervisin pedido de parte. Precedente adminis-
emitidos a partir
trativo de observancia
administrativos de observancia obligatoria: Al respecto, cabe sealar que en el nu- obligatoria emitido
de la entrada en
vigencia de la Ley
meral 8.1.1 de la referida directiva se durante la vigencia del
Pronunciamiento N. 995-2015/DSU. N. 30225 y su
D. L. N. 1017
Las especificaciones tcnicas consignadas establece que los actores que pueden reglamento8
en las Bases de los procesos de seleccin no solicitar pronunciamiento son aquellos para aclarar su alcance o prevista con la decisin
pueden ser modificadas con motivo de la participantes registrados hasta antes de la atender solicitudes que de compra materializa-
absolucin de consultas y/u observaciones
formuladas por los participantes, pudin-
culminacin de la etapa de formulacin de no impliquen el reem- da en la aprobacin del
consultas y observaciones, en los proce- plazo de las caractersticas Expediente de Contra-
dose nicamente realizar precisiones sobre aprobadas. tacin que conllev al
las mismas para aclarar su alcance o atender dimientos de seleccin que correspondan inicio del proceso de
solicitudes que no impliquen el reemplazo a una licitacin y un concurso pblicos. seleccin.
de las caractersticas aprobadas. []
Pronunciamiento N. 1149-2015/DSU. Con relacin a los pronunciamientos que En caso la Entidad con-
Considerando que es responsabilidad de la contengan precedentes administrativos de sidere indispensable
Entidad cumplir con entregar la copia del observancia obligatoria, la cuarta disposi- incluir las nuevas espe-
expediente tcnico completo a los partici- cin complementaria final del reglamento cificaciones tcnicas se-
pantes, el Comit Especial, como responsa- establece que mediante Acuerdo de aladas en los cuadros
ble de la conduccin integral del proceso de precedentes, lo cual
seleccin, debe contar con la constancia o Consejo Directivo del OSCE se aprueban implica la realizacin
formulario de cargos en donde conste que precedentes administrativos sobre la nor- de un nuevo estudio
el participante recibi el expediente tcnico mativa de contrataciones del Estado que de posibilidades que
completo y adjuntarlo como parte de la son de observancia obligatoria desde su ofrece el mercado para
absolucin de la consultas y/u observacin, publicacin en el diario oficial El Peruano. validar la totalidad de
segn corresponda, siendo que, de no tener las especificaciones tc-
dicha documentacin no podra desvirtuarse Asimismo, seala que el precedente esta- nicas, la determinacin
lo observado por el recurrente, advirtindose blecido en el acuerdo conserva su carcter de la pluralidad de
la configuracin de un vicio de nulidad, marcas y proveedo-
siendo competencia del Titular de la Entidad
obligatorio mientras no sea modificado
res que cumplen con
declarar la nulidad del proceso conforme a mediante otro acuerdo posterior, debi- todo el requerimiento
los alcances del artculo 56 de la Ley, de damente sustentado o por norma legal. y la aprobacin de un
modo que aquel se retrotraiga a la etapa El rgano de lnea del OSCE que tiene nuevo expediente de
en la cual se gener el vicio, a fin de que como funcin absolver consultas sobre contratacin, es com-
ese acto y los subsiguientes se realicen de petencia de la Entidad
acuerdo con la normativa vigente.
el sentido y alcance de la normativa de
declarar la nulidad del
Pronunciamiento N. 723-2013/DSU.La contrataciones del Estado7 es el respon- proceso de seleccin
experiencia del personal propuesto se podr sable de presentar al Consejo Directivo la y retrotraerlo a la eta-
acreditar con cualesquiera de los siguientes propuesta de precedente administrativo pa de la convocatoria
documentos: (i) copia simple de contratos y de observancia obligatoria. previa reformulacin
su respectiva conformidad o (ii) constancias o de las especificacio-
(iii) certificados o (iv) cualquier otra documen- nes tcnicas, conforme
tacin que, de manera fehaciente demuestre 4. Los pronunciamientos admi- con lo dispuesto en
la experiencia del personal propuesto. el artculo 56 de la
No ser vlida cualquier regulacin de las
nistrativos de observancia Ley, a fin que dichos
Bases que se oponga a lo sealado en el obligatoria emitidos durante aspectos se conside-
prrafo anterior. el D. L. N. 1017 y su aplica- ren en la etapa de
actos preparatorios.
Pronunciamiento N. 691-2012/
DSU. La colegiatura y habilitacin de los cin en los pronunciamientos La absolucin de las
profesionales se requerir para el inicio de a partir de la entrada en vi- observaciones cuestio-
nadas por el recurrente
su participacin efectiva en la ejecucin del
contrato, tanto para aquellos titulados en el
gencia de la Ley N. 30225 y no suponen una mo-
Per como en el extranjero. su reglamento dificacin a las espe-
cificaciones tcnicas,
Lo anterior no resulta impedimento para que a) Precedente administrativo de sino que constituye
la Entidad, antes de suscribir el contrato, en el
ejercicio de su funcin fiscalizadora, verifique
observancia obligatoria del 2015 precisiones y/u am-
contenido en el Pronunciamiento pliaciones.
que la experiencia que se pretenda acreditar
haya sido adquirida cuando el profesional se N. 995-2015/DSU8
encontraba habilitado legalmente para ello. Al respecto, cabe resaltar que el artculo
Finalmente, cabe indicar que las mencio- Precedente adminis-
Pronunciamientos 8 del Reglamento de la vigente Ley de
nadas reglas se aplicarn a partir de la emitidos a partir Contrataciones del Estado seala que el
trativo de observancia
publicacin del presente pronunciamiento de la entrada en
obligatoria emitido
vigencia de la Ley
rea usuaria es la responsable de la ade-
en el portal institucional del OSCE. durante la vigencia del
N. 30225 y su cuada formulacin del requerimiento,
D. L. N. 1017
reglamento8 debiendo asegurar la calidad tcnica y
3. Los pronunciamientos admi- Las especificaciones tc- Pronunciamiento reducir la necesidad de su formulacin
nistrativos de observancia nicas consignadas en las N. 384-2016/DSU por errores o deficiencias tcnicas que
obligatoria en la Ley N. Bases de los procesos de [] Al respecto, cabe repercutan en el proceso de contratacin.
seleccin no pueden ser indicar que no resulta-
30225 y su reglamento modificadas con motivo ra razonable modifi- Para ello, enmarca dos escenarios en los
de la absolucin de con- car en esta etapa del cuales el requerimiento podra ser mo-
De acuerdo a lo sealado en el quinto sultas y/u observaciones proceso las especifica-
prrafo del artculo 51 del Reglamento de formuladas por los par- ciones tcnicas de los dificado: i) durante las indagaciones de
la Ley de Contrataciones6, en el plazo de ticipantes, pudindose bienes convocados, mercado, para lo cual se deber contar
tres (3) das hbiles siguientes a la notifi- nicamente realizar pre- puesto que se desna- con la aprobacin del rea usuaria, y ii)
cisiones sobre las mismas turalizara la prestacin si con ocasin de las consultas y obser-
cacin de pliego absolutorio a travs del
Seace, los participantes pueden solicitar la vaciones el rea usuaria autoriza la mo-
elevacin de cuestionamientos al pliego 7 En el Captulo XV del ROF del OSCE, aprobado mediante De-
dificacin del requerimiento, en dicho
absolutorio de consultas y observaciones creto Supremo N. 076-2016-EF, se seala que es funcin de supuesto debe ponerse en conocimiento
conforme a lo previsto en la Directiva la Direccin Tcnica Normativa emitir las opiniones e informes de tal hecho a la dependencia que apro-
de absolucin de consultas sobre el sentido y alcance de la
normativa de contrataciones del Estado. b el expediente de contratacin.
6 Aprobado por Decreto Supremo N. 350-2015-RF. 8 Recuperado de <http://portal.osce.gob.pe/osce/node/15064>.

VII 6 Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016

 Sistema Nacional de Abastecimiento y Control Patrimonial VII
Sobre lo sealado, nos encontramos en Precedente adminis- Pronunciamientos perjuicio de las acciones sealadas en
dos escenarios distintos, pues el primer trativo de obser- emitidos a partir el pronunciamiento.
escenario se refiere a las actuaciones vancia obligatoria de la entrada en
Entendemos que la prueba que podra
preparatorias, es decir, durante la inda- emitido durante la vigencia de la Ley
vigencia del D. L. N. 30225 y su haber presentado el participante para
gacin de mercado, pues de ella podra N. 1017 reglamento9 el presente caso es la copia del cargo
resultar que el mercado brinde mejores de entrega del expediente tcnico por
condiciones de compra para la satisfac- podra desvirtuarse lo se pueda concluir que
observado por el recu- en efecto la informacin parte de la entidad, donde conste
cin de la necesidad de la entidad, lo rrente, advirtindose entregada por la Enti- que se estara entregando de manera
cual permite al rgano Encargado de las la configuracin de un dad en formato digital incompleta el comprobante de pago
Contrataciones informar al rea usuaria vicio de nulidad, siendo se encuentre incom-
correspondiente a la reproduccin del
antes de convocar el procedimiento, a competencia del Titular pleta, a lo que se agre-
de la Entidad declarar ga que el participante expediente tcnico de obra u otro do-
fin de que pueda modificar su requeri- la nulidad del proceso no ha aportado algn cumento que acredite el hecho.
miento, de ser el caso. conforme a los alcances medio probatorio que
del artculo 56 de la Ley, respalde su afirmacin De lo sealado, se desprende que
En el segundo escenario, ya nos encontra- de modo que aquel se y genere verosimilitud el OSCE se ha apartado del criterio
mos en la segunda fase del procedimien- retrotraiga a la etapa en respecto de su obser- sealado en el pronunciamiento de
to de contratacin, es decir, en la fase de la cual se gener el vicio, vacin, este Organismo observancia obligatoria N. 1149-
seleccin, para la cual se entiende que a fin de que ese acto Super visor ha deci-
2015/DSU, en el cual se sealaba que
el requerimiento habra quedado esta- y los subsiguientes se dido NO ACOGER la
realicen de acuerdo con presente observacin. el comit especial deba contar con
blecido de acuerdo a la satisfaccin de la normativa vigente. Sin perjuicio de lo ex- la constancia o formulario de cargos
la necesidad pblica que el rea usuaria puesto, considerando en donde conste que el participante
quiere atender con dicha contratacin, que no existe certeza
recibi el expediente tcnico completo.
por lo cual, con motivo de las consultas sobre la entrega com-
pleta del expediente
y observaciones de los participantes
al procedimiento no podran surgir
tcnico al participan-
te HUAMN HILARES
c) Precedente administrativo de
modificaciones que desnaturalicen su YOSSHI, con motivo observancia obligatoria del
requerimiento inicial, pues con ello se de la integracin de las
Bases, la Entidad deber
2013 contenido en el Pronun-
estara distorsionando la indagacin de constar en un informe ciamiento N. 723-2013/DSU
mercado realizada en la fase de actos tcnico las indagacio-
preparatorios. nes realizadas por ella [] la experiencia del personal propuesto, se
a fin de determinar si podr acreditar con cualesquiera de los siguien-
No obstante, lo que resultara vlido es se entreg de forma tes documentos: (i) copia simple de contratos y
que el comit de seleccin efecte una completa el expediente su respectiva conformidad o (ii) constancias o
modificacin aclaratoria a raz de una tcnico. (iii) certificados o (iv) cualquier otra documen-
consulta o modificacin que proporcione tacin que, de manera fehaciente demuestre la
legalidad a determinada caracterstica Sobre el particular, el artculo 8 del experiencia del personal propuesto.
derivada de una observacin, como se Reglamento de la vigente Ley de Con-
No ser vlida cualquier regulacin de las Bases
puede observar en lo dispuesto por el que se oponga a lo sealado en el prrafo
trataciones del Estado seala que, en anterior.
OSCE en el Pronunciamiento N. 147- caso de la ejecucin de obras, el expe-
2016/OSCE-DGR. diente tcnico integra el requerimien- El mencionado precedente de obser-
b) Precedente administrativo de to, asimismo, contiene la descripcin vancia obligatoria ha sido recogido por
observancia obligatoria del 2015 objetiva y precisa de las caractersticas la vigente normativa de contratacin
contenido en el Pronunciamiento y/o requisitos funcionales relevantes pblica, a travs de la Directiva N.
N. 1149-2015/DSU9 para cumplir la finalidad pblica de la 001-2016-OSCE/CDBases y solicitud de
contratacin, y las condiciones en las expresin de inters estndar para los
Precedente adminis- Pronunciamientos que debe ejecutarse la contratacin. procedimientos de seleccin a convocar
trativo de obser- emitidos a partir
en el marco de la Ley N. 30225, que
vancia obligatoria de la entrada en De acuerdo al precedente adminis-
emitido durante la vigencia de la Ley tiene por objeto regular el contenido
trativo de observancia obligatoria,
vigencia del D. L. N. 30225 y su y obligatoriedad de la utilizacin de
N. 1017 reglamento9
contenido en el Pronunciamiento N. las bases y solicitudes de expresin de
1149-2015/DSU, el comit especial inters estndar que forman parte de la
Considerando que es Pronunciamiento deba contar con la constancia o for-
responsabilidad de la N. 408-2016/DSU referida directiva.
Entidad cumplir con en- [] En el presente mulario de cargos en donde conste que
tregar la copia del expe- caso, dado que la Enti- el participante recibi el expediente As, por ejemplo, del contenido de las
diente tcnico completo dad ha indicado que el tcnico completo y adjuntarlo como bases estndar para de licitacin pbli-
a los participantes, el participante no ha soli-
parte de la absolucin de la consulta ca para la contratacin de bienes, en
Comit Especial, como citado un ejemplar del el requisito de calificacin Capacidad
responsable de la con- expediente tcnico y en y/u observacin; en caso no contar
duccin integral del pro- tanto el participante no con dicha documentacin se podra Tcnica y Profesional se requiere acre-
ceso de seleccin, debe ha presentado elemento configurar una causal de nulidad del ditar la experiencia del personal de la
contar con la constancia alguno que sustente su
proceso de seleccin. siguiente manera:
o formulario de cargos observacin, este Or-
en donde conste que ganismo Supervisor ha Ahora bien, en el Pronunciamiento N.
el participante recibi decidido NO ACOGER la La experiencia del personal clave se acreditar
el expediente tcnico presente Observacin. 030-2016/OSCE-DGR se advierte que con cualquiera de los siguientes documentos:
completo y adjuntarlo Pronunciamiento el OSCE traslada la carga de la prueba (i) copia simple de contratos y su respectiva
como parte de la abso- N. 030-2016/ al participante quien, en ese supuesto conformidad o (ii) constancias o (iii) certificados
lucin de la consultas OSCE-DGR planteado, no aport elementos sufi- o (iv) cualquier otra documentacin que, de
y/u observacin, segn [] De lo expuesto manera fehaciente demuestre la experiencia
corresponda, siendo toda vez que no se cientes de los cuales se pueda concluir del personal propuesto.
que, de no tener di- cuenta con elementos que en efecto la informacin entregada
cha documentacin no suficientes de los cuales por la entidad en formato digital se
encontraba incompleta, por lo cual d) Precedente administrativo de
9 Loc. cit.
concluye no acoger su observacin, sin observancia obligatoria del

Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016 VII 7

VII Informes Especiales
2012 contenido en el Pronun-
ciamiento N. 691-2012/DSU10
Precedente
administrativo Pronunciamientos
de observan- emitidos a partir de la
cia obligatoria entrada en vigencia de
emitido durante la Ley N. 30225 y su
la vigencia del D. reglamento10
L. N. 1017
[] La colegiatu- Pronunciamiento N.
ra y habilitacin de 169-2016/OSCE-DGR
los profesionales [] Al respecto, cabe pre-
se requerir para cisar que, en atencin a los
el inicio de su par- Principios de Economa y
ticipacin efectiva Libre Concurrencia y Com-
en la ejecucin del petencia, se dispone que la
contrato, tanto para colegiatura y habilitacin de
aquellos titulados en los profesionales se requerir
el Per como en el para el inicio de su participa-
extranjero. cin efectiva en el contrato,
Lo anterior no re- tanto para aquellos titulados
sulta impedimento en el Per o en el extranjero;
para que la Entidad, no obstante, lo anterior no
antes de suscribir resulta impedimento para
el contrato, en el que la Entidad antes de
ejercicio de su fun- suscribir el contrato, en el
cin fiscalizadora, ejercicio de su funcin fis-
verifique que la calizadora, verifique que la
experiencia que se experiencia que se pretenda
pretenda acreditar acreditar haya sido adqui-
haya sido adquirida rida cuando el profesional
cuando el profesio- se encontraba habilitado
nal se encontraba legalmente para ello.
Pronunciamiento N.
habilitado legalmen-
te para ello. 139-2016/OSCE-DGR
Finalmente, cabe in- Al respecto, conforme lo
dicar que las men- ha sealado este Organis-
mo Supervisor en diversos
cionadas reglas se
aplicarn a partir pronunciamientos, la cole-
de la publicacin giatura y habilitacin de los
del presente pro- profesionales se requerir
nunciamiento en el para el inicio de su participa-
portal institucional cin efectiva en el contrato
del OSCE. (lo que incluye tambin a
las declaraciones juradas),
tanto para aquellos titulados
en el Per o en el extranjero;
no obstante, lo anterior no
resulta impedimento para
que la Entidad antes de
suscribir el contrato, en el
ejercicio de su funcin fis-
calizadora, verifique que la
experiencia que se pretenda
acreditar haya sido adqui-
rida cuando el profesional
se encontraba habilitado
legalmente para ello.
Asimismo, cabe sealar
que la experiencia debe ser
entendida como la destreza
adquirida por la prctica
reiterada de una conducta
durante un periodo deter-
minado; por lo cual, para
el caso de los profesionales
propuestos, la experiencia
relevante es la experiencia en
la especialidad, la misma que
se adquiere por los trabajos
efectivamente ejecutados
y culminados en cierto pe-
riodo y obtenida luego de
contar con las condiciones
legales necesarias para el
ejercicio profesional, de lo
que se concluye que el solo
transcurso del tiempo desde
el momento de la colegiatura
no otorga experiencia.
10 Loc. cit.
VII 8 Actualidad Gubernamental
Precedente
administrativo Pronunciamientos
de observan- emitidos a partir de la
cia obligatoria entrada en vigencia de
emitido durante la Ley N. 30225 y su
la vigencia del D. reglamento10
L. N. 1017
En ese sentido, consideran-
do que la Entidad requiere
que el personal profesional
clave para la elaboracin del a) La cuarta disposicin complementa-
expediente tcnico presente
la copia de la colegiatura
y una declaracin jurada
de estar hbil para ejercer
la profesin, as como que
la experiencia del personal
profesional se contabilice
a partir de la colegiatura,
lo cual no se encuentra
acorde a lo sealado prece-
dentemente, este Organis-
mo Supervisor ha decidido
ACOGER el presente cuestio-
namiento, por lo que, con
ocasin de la integracin de
las Bases, deber realizarse
lo siguiente:
i) Deber Suprimirse cual-
quier regulacin de las
Bases que exija la acre-
ditacin (lo que incluye
tambin a las declaracio-
nes juradas) de la cole-
giatura y habilidad de los
profesionales ofertados
en la presentacin de
propuestas o suscripcin
del contrato, en tanto
que ello solo resulta exi-
gible y relevante para el
inicio efectivo de su par-
ticipacin en el contrato;
ii) Indicarse que la expe-
riencia efectiva ser
pasible de acreditacin
en el presente proce-
so siempre y cuando el
profesional la obtuvo
contando con las con-
diciones legales para el
ejercicio de su profesin.
iii) Precisarse que la colegia-
tura y habilitacin de los
profesionales se reque-
rir para el inicio de su
participacin efectiva en
el contrato, tanto para
aquellos titulados en el
Per o en el extranjero;
iv) La Entidad, en el ejercicio
de su funcin fiscalizado-
ra y antes de suscribir el
contrato, tiene a salvo la
potestad de verificar que
la experiencia efectiva
que se acredit en la pre-
sentacin de propuestas
la obtuvo el profesional
contando con las con-
diciones legales para el
ejercicio de su profesin,
segn el ordenamiento
peruano o extranjero,
segn corresponda.
Al respecto, de la revisin del pronun-
ciamiento N.o 139-2016/OSCE-DGR se
puede advertir que el criterio adoptado
por el OSCE en el precedente administra-
tivo de observancia obligatoria contenido
en el Pronunciamiento N. 691-2012/
DSU se mantiene vigente, pues dispone
que la entidad requiere la colegiatura y
N 94 - Agosto 2016
habilitacin profesional del personal cla-
ve11 al inicio de la ejecucin del contrato,
conforme se seala en el pronunciamiento
de observancia obligatoria.
5. Conclusiones
Del desarrollo del presente artculo pode-
mos concluir lo siguiente:
ria final del reglamento establece que
mediante Acuerdo de Consejo Directi-
vo del OSCE se aprueba precedentes
administrativos sobre la normativa
de contrataciones del Estado que
son de observancia obligatoria desde
su publicacin en el diario oficial El
Peruano, siendo que a la fecha no
existe ningn pronunciamiento con
precedente administrativo de obser-
vancia obligatoria.
b) En relacin con el precedente admi-
nistrativo de observancia obligatoria
contenido en el Pronunciamiento
N. 995-2015/DSU, resultara valido
que el comit de seleccin efecte
una modificacin aclaratoria a raz
de una consulta o modificacin que
proporcione legalidad a determinada
caracterstica a raz de una observa-
cin.
c) El precedente administrativo de ob-
servancia obligatoria contenido en el
Pronunciamiento N. 723-2013/DSU
ha sido recogido por la vigente norma-
tiva de contratacin pblica, a travs
de la Directiva N. 001-2016-OSCE/
CDBases y solicitud de expresin
de inters estndar para los procedi-
mientos de seleccin a convocar en
el marco de la Ley N. 30225, que
tiene por objeto regular el contenido
y obligatoriedad de la utilizacin de
las bases y solicitudes de expresin de
inters estndar que forman parte de
la referida directiva.
d) Se advertira que el OSCE se habra
apartado del criterio sealado en
el pronunciamiento de observancia
obligatoria N. 1149-2015/DSU,
en el cual se sealaba que el comit
especial deba contar con la constan-
cia o formulario de cargos en donde
conste que el participante recibi el
expediente tcnico completo.
e) Finalmente, el precedente adminis-
trativo de observancia obligatoria
contenido en el Pronunciamiento
N. 691-2012/DSU mantendra su
criterio pues, a la fecha, en los pro-
nunciamientos que emite el OSCE
se requiere que la colegiatura y
habilitacin de los profesionales sea
requerida para la ejecucin efectiva
del contrato y no en algn momento
anterior a ello.
11 La definicin de personal clave ser materia de anlisis de otro
artculo.
Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen Laboral Pblico
El periodo de prueba en el Per y la adecuada proteccin de
derechos constitucionales: Anlisis a propsito de la regulacin
contenida en la Ley del Servicio Civil (Ley N. 30057)
Ficha Tcnica
Autor : Jos Luis Jara Bautista*
Ttulo : El periodo de prueba en el Per y la ade-
cuada proteccin de derechos constitucio-
nales: Anlisis a propsito de la regulacin
contenida en la Ley del Servicio Civil (Ley
N. 30057)
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 94 - Agosto
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Regulacin del periodo de prueba en el Per:
mbito de la actividad privada (D. Leg. N.
728)
3. Tratamiento del periodo de prueba en el
Per: mbito laboral pblico
4. Conclusiones
1. Introduccin
El inicio de una relacin laboral es quiz
el momento ms importante durante todo
su desarrollo, debido a que en esta etapa
el trabajador tendr que demostrar apti-
tud para el puesto de trabajo y conocer a
su empleador y las condiciones en que se
desarrollar el trabajo; sin embargo, con-
sideramos que el D. S. N. 003-97, que
aprueba el TUO de la Ley de Productividad
y Competitividad Laboral aplicable a los
sectores privado y pblico, no ha consi-
derado la importancia de esta institucin
por cuanto solo ha dedicado un artculo
al desarrollo de la misma1.
* Abogado por la Universidad San Pedro de Chimbote, con estudios
de Maestra en Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social por
la UNMSM, expositor en diversos eventos acadmicos en materia
laboral y administrativa.
1 D. S. N. 003-97-TR, Ley de Productividad y Competitividad
Laboral.
Artculo 10.- El periodo de prueba es de tres meses, a cuyo
trmino el trabajador alcanza derecho a la proteccin contra el
despido arbitrario. Las partes pueden pactar un trmino mayor
en caso las labores requieran de un periodo de capacitacin o
adaptacin o que por su naturaleza o grado de responsabilidad
tal prolongacin pueda resultar justificada. La ampliacin del
Sistema Nacional de Gestin
de Recursos Humanos y
Rgimen Laboral Pblico
Pero la cuestin no radica en cuntos art-
culos se dedique a regular una institucin,
si no si este desarrolla todos los aspectos
necesarios para su adecuada aplicacin, de
modo que no generen vacos o regulacin
defectuosa que sean aprovechados por los
empleadores privados o pblicos, que ten-
gan como comn denominador desarrollar
sus actividades al margen de la ley.
De las caractersticas de esta regulacin,
en la prctica se viene presentando una si-
tuacin anmala, que perjudica derechos
fundamentales de los trabajadores que
estn inmersos en este periodo, y pese a
que existe jurisprudencia emitida en los
ltimos aos por el Tribunal Constitucio-
nal, la Corte Suprema y los tribunales in-
ternacionales, todava persiste en nuestra
realidad. Por ello, en el presente trabajo,
desarrollaremos una de las instituciones
ms importantes del derecho laboral,
como el periodo de prueba, estableciendo
un diagnstico sobre su uso indebido en
las relaciones laborales, y su incidencia en
la desproteccin de derechos fundamenta-
les, a partir del anlisis de nuestra legisla-
cin vigente y jurisprudencia emitida por
el Tribunal Constitucional, mediante la
comparacin de la regulacin prevista en
los decretos legislativos N.os 276 y 1057 y
la Ley del Servicio Civil (Ley N. 30057).
2. Regulacin del periodo de
prueba en el Per: mbito de
la actividad privada (D. Leg.
N. 728)
En primer orden, debemos sealar que
nuestro ordenamiento jurdico ha omi-
tido establecer no solo la definicin de
periodo de prueba sino tambin no ha
regulado cul sera su finalidad. Particular-
mente, consideramos que ello ha influen-
periodo de prueba debe constar por escrito y no podr exceder,
en conjunto con el periodo inicial, de seis meses en el caso de
trabajadores calificados o de confianza y de un ao en el caso
de personal de direccin.
Actualidad Gubernamental
rea VIII
VIII
Informe Especial
ciado negativamente en la mentalidad
de los empleadores pblicos y privados,
de modo que al limitarse a estipular que
esta ser libre de despedir sin justificacin
alguna, por cuanto en este periodo el tra-
bajador no cuenta con proteccin contra
el despido arbitrario, opera en la prctica
como una licencia para despedir, la cual
en muchos casos lesiona otros derechos
constitucionales que deben ser protegidos
incluso en su duracin.
Pues, seamos honestos, el empleador
siempre tiende a reducir los costos laborales
desde el inicio de la relacin laboral,
mediante el uso de cualquier mecanismo
con la finalidad de que el nuevo trabajador
no alcance estabilidad laboral, pese a las
aspiraciones de este; por lo que en esta
etapa inicial de la relacin de trabajo, el
trabajador ocupar una situacin jurdica
laboral caracterizada por una notoria vulne-
rabilidad, agravando su situacin de parte
dbil de la relacin laboral.
En efecto, remitindonos al artculo 10
del D. S. N. 003-97-TR, TUO del Decreto
Legislativo N. 728, Ley de Productividad
y Competitividad Laboral (en adelante,
LPCL), podemos advertir con gran des-
concierto que la norma no define qu es
periodo de prueba laboral, limitndose a
sealar que este tiene una duracin de tres
(3) meses, a cuyo trmino el trabajador
alcanza el derecho de proteccin contra
el despido arbitrario, estableciendo la
posibilidad de que se puedan pactar
periodos mayores.
Asimismo, la normativa citada refiere
que las partes podrn pactar un trmino
mayor en los siguientes casos: (i) cuan-
do las labores requieran un periodo de
capacitacin o adaptacin mayor; (ii)
cuando se derive de la propia naturaleza
de las labores, y (iii) cuando el grado de
responsabilidad de las labores requiera la
prolongacin justificada. Adems, cabe in-
N 94 - Agosto 2016 VIII 1
VIII Informe Especial
dicar que por mandato expreso en caso se
ample el periodo de prueba a un tiempo
mayor a los tres (3) meses, este deber
constar por escrito y no podr exceder
en conjunto con el periodo inicial, de
seis (6) meses en el caso de trabajadores
calificados o de confianza y de un ao en
el caso de personal de direccin.
Sin embargo, la realidad de nuestro
pas nos demuestra que los empleado-
res en su mayora incluido el propio
Estado tienden a la informalidad, y
buscan formas contractuales que priven
de estabilidad laboral al trabajador, sea
celebrando contratos sujetos a modalidad
en muchos casos sin existir una causa
objetiva que justifique su celebracin o
valindose de contratos de locacin por
servicios no personales o los muy conoci-
dos contratos administrativos de servicios,
este ltimo restrictivo de su empleo en
entidades pblicas, lo cual contribuye a
la eterna precariedad del empleo.
Por ello, surge la necesidad de establecer
un diagnstico sobre el uso indebido del
periodo de prueba en las relaciones labo-
rales, y su incidencia en la desproteccin
de derechos fundamentales, a partir del
anlisis de nuestra legislacin vigente;
toda vez que si bien nadie puede discutir
la importancia del periodo de prueba
laboral, resulta contradictorio que du-
rante el mismo cualquier afectacin a los
derechos constitucionales est revestida
de legitimidad, condicionando todo tipo
de proteccin al solo cmputo del tiempo
previsto en la norma.
Conforme seala Guerrero Gonzlez, la
celebracin de un Periodo de Prueba, es
decir, aquel plazo por el cual tanto em-
pleador como trabajador pueden extinguir
el vnculo laboral en cualquier momento
sin que ello implique incurrir en respon-
sabilidad alguna, resulta en buena cuenta
beneficioso para ambos. En efecto, por
un lado el Periodo de Prueba permitir al
empleador tener la certeza de que el tra-
bajador que contrate resultar apto para el
servicio por el cual est siendo contratado.
Por otro lado, el Periodo de Prueba permi-
tir al trabajador conocer la(s) tarea(s) que
deber desempear, de manera que podr
advertir si se siente capaz de efectuarla y,
si por el trabajo realizado le conviene la
remuneracin acordada2.
Debemos aadir que la importancia del
periodo de prueba en las relaciones la-
borales radica en que tanto el trabajador
como el empleador no son del todo since-
ros en momentos previos a la celebracin
del contrato de trabajo. Con relacin al
trabajador, este siempre tratar de dar
una buena impresin, una buena imagen,
acompaada de una intensa preparacin,
de semanas o incluso das previos, en co-
nocimientos e inclusive una preparacin
psicolgica, para las eventuales evaluacio-
2 Recuperado de <http://www.sutamp.org/wp-content/
uploads/2012/03/Legislacion-sobre-Periodo-de-prueba.pdf>.
VIII 2 Actualidad Gubernamental
nes y entrevistas que tenga que pasar, todo
ello con el fin de convencer a su futuro
empleador de ser la mejor opcin. Sucede
lo mismo con el empleador, quien tratar
de dar una buena imagen institucional,
en la cual las condiciones econmicas y
buen clima laboral resultan infaltables.
Una vez celebrado el contrato, en muchas
ocasiones los actores de la relacin laboral
podrn comprobar que las condiciones
ofertadas por ambas partes no se ajustan
a la realidad, es en ese momento en que el
periodo de prueba resultar determinante
del futuro de la relacin laboral.
Esto nos lleva a considerar que la impor-
tancia del periodo de prueba, tanto en la
legislacin del mbito privado como el p- adquiere a partir del nombramiento. No
blico, resulta trascendental y determinante
en la relacin laboral, toda vez que con la
escueta regulacin vigente no se cumple su
finalidad, y los empleadores tienden a hacer
un mal uso de la falta de estabilidad laboral,
en algunas situaciones llegando a extremos
de indefensin que afecten el ejercicio de
derechos constitucionales como la no dis-
criminacin, la libertad sindical, entre otros.
En este contexto, los empleadores de
los sectores privado y pblico vienen
haciendo uso indebido del periodo de
prueba, como licencia para despedir a
trabajadores, mediante lo cual se afectan
derechos constitucionales con el nico
argumento de que an no han alcanzado
la estabilidad laboral y, por consiguiente,
no tienen opcin a reclamo; situacin que
como ya se expuso es posibilitada
por nuestro ordenamiento jurdico y a
la vez legitimada por nuestros rganos
jurisdiccionales, incluido el propio Tribu-
nal Constitucional, quien en ms de una
ocasin se ha limitado a sealar que todo
tipo de tutela requiere de haber superado
previamente el periodo de prueba.
En consecuencia, resulta imperativo
efectuar propuestas de reforma a la legis-
lacin que regula el periodo de prueba
laboral, tanto en el mbito privado como
el pblico, mediante el otorgamiento de
las garantas suficientes para el adecuado
ejercicio de derechos constitucionales,
las cuales a nuestro parecer no se
satisfacen con la regulacin de las normas
civiles, por lo que se requiere incorporar
una tutela resarcitoria frente a estos casos.
3. Tratamiento del periodo de
prueba en el Per: mbito
laboral pblico
3.1. Regulacin en la Ley de Bases de
la Carrera Administrativa y Remu-
neraciones del Sector Pblico (D.
Leg. N. 276)
La carrera administrativa, en el rgimen
laboral pblico, de manera genrica est
normada por el Decreto Legislativo N.
276 (promulgado el 06-03-84 y publica-
do el 24-03-84) y su reglamento (Decreto
Supremo N. 005-90-PCM).
N 94 - Agosto 2016
La carrera administrativa comprende a
los servidores pblicos que, con carcter
estable, prestan servicios de naturaleza
permanente en la Administracin pblica;
con excepcin de los trabajadores de las
empresas del Estado cualquiera que sea su
forma jurdica, as como de los miembros
de las Fuerzas Armadas y de la Polica
Nacional, a quienes en ningn caso les
ser de aplicacin las normas del Decreto
Legislativo N. 276 y su reglamento.
El D. S. N. 005-90-PCM, que aprueba
el Reglamento de la Ley de Bases de la
Carrera Administrativa y de Remuneracio-
nes del Sector Pblico, ha regulado, en su
artculo 34, que la estabilidad laboral se
existe periodo de prueba.
Como se ha sealado, el Rgimen Laboral
Pblico regulado por La Ley de Bases de
la Carrera Pblica exonera del periodo de
prueba al trabajador que ingresa va un
concurso pblico (ya que se asume que se
escogi al mejor bajo criterios de mrito
e igualdad en la postulacin).
De otra parte, debemos sealar que la
todava vigente Ley N. 24041 prev
que los servidores que presten servicios
en forma continua por ms de un ao
nicamente podrn ser cesados previo
procedimiento administrativo discipli-
nario (PAD) previsto para los servidores
contratados bajo el D. Leg. N. 276. En la
prctica podramos hablar de que en este
caso implcitamente nos encontraramos
frente a un periodo de prueba de un ao
aplicable a los servidores que no hayan
ingresado por concurso pblico, y por
tanto no ostenten la condicin de servidor
con nombramiento, toda vez que una
vez superado el referido periodo podrn
solicitar tutela restitutoria.
3.2. Regulacin en el Rgimen Laboral
Especial de Contratacin Adminis-
trativa de Servicios (D. Leg. N.
1057)
El Rgimen Laboral Especial de Contrata-
cin Administrativa de Servicios (CAS) regu-
lado por el D. Leg N. 1057, su reglamento
aprobado por D. S. N. 075-2008-PCM,
modificado por el D. S. N. 065-2011-
PCM, y Ley N. 29849 Ley que establece
la Eliminacin Progresiva del Rgimen
Especial del Decreto Legislativo N. 1057
y otorga derechos laborales desde la
pretendida e indefendible negacin de su
naturaleza laboral, hasta los inacabables
debates en torno a la posibilidad de su des-
naturalizacin, y con ello la reincorporacin
laboral de un servidor sujeto a la referida
modalidad de contratacin laboral ha
pasado por una suerte de mutacin en
camino a su laboralizacin.
En efecto, luego de las modificatorias
introducidas a travs del D. S. N. 065-
2011-PCM as como la publicacin de la
Ley N. 29849, Ley que establece la eli-
minacin progresiva del Rgimen Especial
Sistema Nacional de Gestin de Recursos Humanos y Rgimen Laboral Pblico
del Decreto Legislativo N. 1057 y otorga
derechos laborales, se regul expresa-
mente que el Contrato Administrativo
de Servicios constituye una modalidad
especial de contratacin laboral, privativa
del Estado. Se regula por su propia norma,
no se encuentra sujeto a la Ley de Bases
de la Carrera Administrativa, el rgimen
laboral de la actividad privada ni a otras
normas que regulan carreras adminis-
trativas especiales. El Rgimen Laboral
Especial del Decreto Legislativo N. 1057
tiene carcter transitorio.
Cabe sealar que esta modificacin resulta
acorde con la conclusin arribada por el
Tribunal Constitucional (fundamento 19 de
la STC N. 00002-2010-PI/TC), cuando de-
sarrolla el contenido del contrato regulado
en la norma (Decreto Legislativo N. 1057),
al sealar que esta modalidad contractual
tiene las caractersticas de un contrato de
trabajo y no de un contrato administrativo,
en la medida en que prev aspectos tales
como la determinacin de la jornada de
trabajo, descansos semanales y anual.
El artculo 10 de la Ley N. 29849 ha pre-
visto el periodo de prueba de los servidores
en tres (3) meses, detallando que cuando
exista resolucin arbitraria o injustificada
del contrato administrativo de servicios
(CAS) generara el derecho al pago de una
indemnizacin equivalente a las remunera-
ciones mensuales dejadas de percibir hasta
el cumplimiento del plazo contractual, con
un mximo de tres (3) meses.
Una particularidad del rgimen laboral es-
pecial de contratacin administrativa de ser-
vicios (CAS) es que en forma cuestionable
ha previsto como causal vlida de extincin
del contrato administrativo de servicios a la
resolucin arbitraria o injustificada de la re-
lacin laboral, previendo nicamente como
contraparte el pago de una indemnizacin
que en ningn caso podr superar a las tres
(3) remuneraciones mensuales.
De ello podemos advertir que el propio
Estado ha legitimado el actuar arbitrario
de muchos malos funcionarios quienes
en la prctica no reparan en dar por ter-
minada la relacin laboral emanada de un
contrato administrativo de servicios antes
de su vencimiento, sin importarles que las
referidas acciones se condicionan al pago
de la respectiva indemnizacin, la cual en
la mayora de los casos tendra que ser
pretendida por el servidor en la va judicial.
Seguidamente podemos advertir que
la entidad de la Administracin pblica
tiene la facultad de resolver el contrato
administrativo de servicios de manera
unilateral durante el tiempo en que dure
el periodo de prueba, al cual est sujeto
el servidor para la evaluacin de sus
aptitudes, sin incurrir en ningn tipo de
responsabilidad administrativa o pago
de alguna prestacin econmica. De otra
parte, si bien un servidor se encuentra en
el periodo de prueba de tres (3) meses
con los mismos derechos laborales del
servidor que ya super dicho periodo,
en este la entidad contratante puede
extinguir el vnculo laboral sin el pago de
indemnizacin alguna.
Otra consideracin a resaltar es que si bien
existe una proteccin contra el despido
arbitrario de los servidores sujetos bajo
el rgimen de contratacin administrativa
de servicios con el pago de una indem-
nizacin, esta proteccin se hace efectiva
nicamente para aquellos servidores que
hayan superado el periodo de prueba de
tres (3) meses establecidos expresamente
en el artculo 10 de la Ley N. 29849,
puesto que durante dicho periodo, al cual
est sujeto el servidor para la evaluacin de
sus aptitudes, la entidad contratante tiene
la facultad de resolver el contrato adminis-
trativo de servicios de manera unilateral sin
el pago de indemnizacin alguna.
Finalmente, cabe sealar que muchas
entidades del sector pblico celebran
contratos administrativos de servicios
con una vigencia inferior al periodo de
prueba, duracin que oscila entre uno,
dos o tres meses, luego del cual estos
contratos no son renovados optando por
convocar nuevamente a concurso pblico,
en los cuales en la mayora de los casos
terminan como ganadores de sus mismos
puestos de trabajo en las entidades en
las que prestan servicios, total no existe
impedimento alguno para que puedan
postular, sin embargo, ese es un tema que
por motivo de espacio no corresponde ser
abordado en las presentes lneas.
Con esta particularidad del Rgimen CAS,
sus contratos de corta duracin y nuevos
ingresos bajo la misma modalidad a sus
propios puestos de trabajo y entidades
en las que vienen desarrollando funcio-
nes, se genera una situacin anmala e
interminable, toda vez que al no superar
los tres meses de labores continuas nunca
accedern a la tutela resarcitoria que prev
el referido rgimen.
3.3. Regulacin en el Rgimen del
Servicio Civil (Ley N. 30057)
En relacin con el periodo de prueba, la
Ley del Servicio Civil (Ley N. 30057)
promulgada el 3 de julio del 2013 ha
previsto, en su artculo 72, que el servidor
civil de carrera que se incorpora mediante
concurso pblico se sujeta a un periodo
de prueba de tres (3) meses.
El periodo de prueba establecido en el
artculo 72 complementa el proceso de
reclutamiento y seleccin de recursos hu-
manos. Aun cuando la seleccin mediante
un concurso de mritos es el mecanismo
ms adecuado para atraer a las personas
idneas al servicio civil, como cualquier
mecanismo, tiene lmites. Por ello, este
periodo de prueba busca identificar si la
persona seleccionada puede demostrar un
desempeo adecuado en las funciones de
su puesto, aspecto clave que por obvias ra-
zones no podra ser materia de evaluacin
durante el proceso de seleccin.
Actualidad Gubernamental
VIII
El Tribunal Constitucional ha sealado
al respecto, en el Exp. N. 00018-2013-
PI/TC, que la ley impugnada prev un
periodo de prueba de tres meses, el cual
se encuentra dentro de los mrgenes ra-
zonables de la legislacin comparada que
oscila entre uno (Espaa) y seis meses (en
Colombia y Chile), aunque incluso puede
llegar hasta un ao (Canad), conforme se
aprecia del estudio del Banco Interameri-
cano de Desarrollo en el Informe sobre la
situacin del servicio civil en Amrica Latina,
del 2006. Dicho periodo de prueba, por
tanto, no configura un trato discriminatorio
entre los servidores civiles, toda vez que es
un mecanismo vlido que pretende garan-
tizar la idoneidad de los recursos humanos
del servicio civil, y los trabajadores que
provienen de un rgimen laboral anterior
ya superaron un periodo similar, tal y como
se advierte, entre otros, del artculo 10 del
Decreto Supremo N. 003-97-TR, Texto
nico Ordenado del Decreto Legislativo
N. 728, Ley de Fomento del Empleo.
Es relevante indicar que se ha cuestionado
el contenido del artculo 72 de la Ley N.
30057 en tanto que regula un periodo de
prueba de tres (3) meses para el servidor
que se incorpora al servicio civil mediante
concurso pblico, mientras que los tra-
bajadores que ingresan provenientes de
otro rgimen laboral estn exonerados del
mismo. Sin embargo, tal apreciacin no es
correcta; en primer trmino, porque la ley
distingue entre el proceso de seleccin
regulado en el artculo 8 en adelante y
el traslado cuarta disposicin comple-
mentaria transitoria; y, en segundo lugar,
porque quienes optan por el traslado ya
tienen experiencia laboral en el Estado, y
dems, en su momento, ya cumplieron un
periodo de prueba, de modo que se ad-
vierten diferencias objetivas y razonables
entre una y otra situacin, por lo que tal
objecin tambin debe ser desestimada.
El Reglamento de la Ley del Servicio Civil
(Ley N. 30057), aprobado por Decreto
Supremo N. 040-2014-PCM, prescribe
que el servidor de confianza ingresa al
servicio civil sin concurso pblico de
mritos, debiendo cumplir con el perfil
del puesto en funcin de conocimientos
y experiencia y no est sujeto a periodo
de prueba (artculo 263).
Al respecto, el laboralista Germn Lora
explic que este periodo se justifica ya
que servir para evaluar la adaptacin del
trabajador (su desempeo en el cargo con-
creto), sus dotes de liderazgo, para trabajo
en equipo y otros, aspectos adicionales a
su capacidad profesional, por lo que este
cambio es positivo3.
El Reglamento General de la LSC, apro-
bado por D. S. N. 040-2014-PCM, ha
previsto una amplia regulacin en torno
al periodo de prueba laboral, sealando
lo siguiente:
3 Recuperado de <http://gestion.pe/economia/nueva-ley-servicio-
civil-estableceria-periodo-prueba-2056003>.
N 94 - Agosto 2016 VIII 3
VIII Informe Especial
Artculo 185.- Objeto del Periodo de
Prueba
El periodo de prueba por parte de la entidad
tiene por objeto realizar retroalimentacin,
apreciar y validar las habilidades tcnicas,
competencias o experiencia del servidor en el
puesto y por parte del servidor, la adaptacin
de este en el puesto, as como la conveniencia
de las condiciones del puesto. El periodo de
prueba se computa desde que el servidor
inicia la prestacin de servicios en la entidad
y su duracin debe constar por escrito en la
resolucin administrativa o en el contrato,
dependiendo de cada caso.
Conforme habamos sealado en el TUO
de la LPCL, no se ha previsto una definicin
del periodo de prueba, ni su finalidad, por
lo que nos complace saber que el Rgimen
del Servicio Civil (Ley N. 30057), al co-
rregir los defectos de la legislacin privada,
aplicable por cierto a muchas entidades
pblicas, ha previsto que este tendr
por objeto realizar retroalimentacin,
apreciar y validar las habilidades tcnicas,
competencias o experiencia del servidor
en el puesto, y por parte del servidor, la
adaptacin de este en el puesto, as como
la conveniencia de las condiciones del
puesto, regulacin que servir para salva-
guardar la posible lesin de otros derechos
constitucionales que resultan imparables
incluso durante el referido periodo.
Un aspecto que debemos destacar es que
se ha regulado la formalidad que debe
tener el periodo de prueba, sealando
que su duracin deber constar por escrito
en la resolucin administrativa o contrato,
dependiendo de cada caso. Ello lo diferen-
cia de su similar en la legislacin privada
en la que el periodo de prueba adopta la
forma del contrato, vale decir, ser escrito
si es escrito, o verbal si este fuese verbal,
actuando como una figura implcita,
toda vez que en caso no se haya previsto
operar el plazo previsto por la norma.
El D. S. N. 040-2014-PCM tambin
ha previsto, en su artculo 186, que el
periodo de prueba se aplicar a todos los
servidores civiles, excepto a los funciona-
rios. Tambin se aplica a quienes prestan
servicios bajo la condicin de contratacin
temporal de acuerdo con lo dispuesto en
el presente reglamento.
Del mismo modo, se ha previsto en el
artculo 187 de la norma en comento que
el servidor civil y la entidad tendrn los
derechos y obligaciones propios del per-
sonal del servicio civil, con las siguientes
precisiones:
a) El trmino del servicio civil por no su-
perar el periodo de prueba no genera
el pago de indemnizacin en favor del
servidor civil.
b) En caso el servidor civil decida volun-
tariamente terminar su vinculacin
con la entidad antes de cumplirse el
periodo de prueba pactado, operar
el mismo procedimiento regulado en
el artculo 203 del presente reglamen-
to. El plazo para la comunicacin de su
VIII 4 Actualidad Gubernamental
decisin ser de, por lo menos, cinco
(5) das anteriores a la fecha de cese
en la entidad.
En cuanto al trmino del servicio civil por
no superar el periodo de prueba, se ha
previsto, en el artculo 188,que cuando
el servidor no se adecua al puesto, la en-
tidad declarar que aquel no ha superado
el periodo de prueba. Para tal efecto,
la declaracin por medio de la cual se
comunica al servidor civil su cese deber
contener el motivo de la misma, expli-
cando las razones o hechos por los cuales
se considera que no super el periodo de
prueba para ocupar el puesto.
Del mismo modo, se prev que la comu-
nicacin al servidor pblico, de no haber
superado el periodo de prueba, deber
ser notificada, bajo responsabilidad,
por la Oficina de Recursos Humanos o
quien haga sus veces, hasta dentro de
los cinco (5) das previos al vencimiento
del periodo de prueba, establecido en
la correspondiente resolucin o contrato
y se sustentar en el informe que el jefe
inmediato elabore y remita a la Oficina de
Recursos Humanos, previamente.
La resolucin o documento correspondiente
que declare el trmino del servicio civil debe
estar debidamente motivada de acuerdo a
lo establecido en el presente reglamento, y
al inciso j) del artculo 49 de la ley.
En el caso de directivos pblicos se ha
previsto un periodo de prueba de tres (3) a
seis (6) meses, conforme al artculo 60.4 de
la ley. En todos los casos, el periodo debe
constar por escrito en la resolucin admi-
nistrativa de inicio, siendo que en forma
general el periodo de prueba del servidor
civil de carrera ser de tres (3) meses.
De otro lado, se ha regulado en el artculo
191 del referido Reglamento General
que los servidores de actividades com-
plementarias pasarn por un periodo de
prueba que no podr ser mayor de tres
(3) meses, se trate de vinculacin a plazo
indeterminado o a plazo fijo, de acuerdo
con lo regulado por el artculo 75 de la ley.
Dicho periodo deber constar por escrito
en el contrato.
Para los servidores de actividades comple-
mentarias a plazo fijo, se deber respetar
los siguientes criterios:
a) Contratos con una duracin de hasta
tres (3) meses: el periodo de prueba
ser mximo de quince (15) das
calendario.
b) Contratos con una duracin de hasta
seis (6) meses: el periodo de prueba
ser mximo de un (1) mes calendario.
c) Contratos con una duracin mayor a
seis (6) meses: el periodo de prueba
ser hasta tres (3) meses y no menos
de un (1) mes calendario.
La renovacin o ampliacin del plazo,
antes de que se haya vencido el contrato,
no requiere establecer un nuevo periodo
de prueba.
N 94 - Agosto 2016
4. Conclusiones
Del desarrollo del presente trabajo pode-
mos llegar a las siguientes conclusiones:
Nuestro ordenamiento jurdico labo-
ral ha omitido establecer no solo la
definicin de periodo de prueba sino
tambin no ha regulado cul sera
su finalidad, lo que ha influenciado
negativamente en el accionar de los
empleadores pblicos y privados, de
modo que al limitarse a estipular que
en su duracin este ser libre de des-
pedir sin justificacin alguna, opera
en la prctica como una licencia para
despedir.
La realidad de nuestro pas nos
demuestra que los empleadores
en su mayora incluido el propio
Estado tienden a la informalidad
o, respetando una formalidad apa-
rente, buscan formas contractuales
que priven de estabilidad laboral al
trabajador sea mediante el empleo
de contratos sujetos a modalidad en
muchos casos sin existir una causa ob-
jetiva que justifique su celebracin o
valindose de contratos de locacin
por servicios no personales o los muy
conocidos contratos administrativos
de servicios, este ltimo restrictivo de
su empleo en entidades pblicas. Por
tanto, resulta necesario incorporar
modificaciones a la regulacin del
periodo de prueba contenida tanto
en el TUO del D. Leg. N. 728 como
el D. Leg. N. 1057, de modo que se
garantice la adecuada proteccin de
los derechos constitucionales de los
trabajadores durante esta etapa inicial
de la relacin laboral.
El Reglamento General de la Ley del
Servicio Civil, aprobado por D. S.
N. 040-2014-PCM, al corregir los
defectos de la legislacin privada, apli-
cable por cierto a muchas entidades
pblicas, ha previsto que el periodo
de prueba tendr por objeto realizar
retroalimentacin, apreciar y validar
las habilidades tcnicas, competencias
o experiencia del servidor en el puesto
y por parte del servidor, la adaptacin
de este en el puesto, as como la conve-
niencia de las condiciones del puesto.
Este rgimen laboral ha regulado la
formalidad que debe tener el periodo
de prueba al sealar que su duracin
deber constar por escrito en la re-
solucin administrativa o contrato,
dependiendo de cada caso. Ello lo
diferencia de su similar en la legisla-
cin privada en la que el periodo de
prueba adopta la forma del contrato,
vale decir, ser escrito si es escrito o
verbal, si este fuese verbal, actuando
como una figura implcita, toda vez
que en caso no se haya previsto ope-
rar el plazo previsto por la norma.
 Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin
Proceso de implementacin y seguimiento a las
recomendaciones derivadas de los informes de auditora
y su publicacin en el Portal de Transparencia Estndar
Ficha Tcnica
Autora : Mg. Marushka Nayd Mesa Pinto*
Ttulo : Proceso de implementacin y seguimiento
a las recomendaciones derivadas de los
informes de auditora y su publicacin en
el Portal de Transparencia Estndar
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Directiva N. 006-2016-CG/GPROD Imple-
mentacin y seguimiento a las recomendacio-
nes derivadas de los informes de auditora y
su publicacin en el Portal de Transparencia
Estndar de la entidad
3. Proceso de implementacin y seguimiento
a las recomendaciones de los informes de
auditora
4. Publicacin en el Portal de Transparencia
Estndar de las recomendaciones del informe
de auditora orientadas a mejorar la gestin
de la entidad
5. Conclusiones
1. Introduccin
En esta edicin nos referiremos a la
Directiva N. 006-2016-CG/GPROD
* Abogada por la Universidad San Martn de Porres (USMP). Magster
en Gestin Pblica por la Universidad de ESAN; egresada de la
maestra en Derecho de los Negocios de la USMP; titulada como
especialista en Administracin de Negocios en IPAE. Graduada en
el Programa de Especializacin de Ejecutivos de ESAN, con mencin
en Administracin; ha concluido el curso de Public Finance and
Performance Management en Maryland School of Public Policy de
la Universidad de Maryland EE. UU.; as como el diplomado de
tica Pblica, Transparencia y Anticorrupcin, en la Universidad
Nacional del Litoral de Argentina.
Con ms de veintin aos en el sector pblico, en reas tributarias,
administrativas y actualmente dedicada a la implementacin del
Sistema de Control Interno bajo el modelo COSO.
Amplia experiencia docente, se desempea como profesora
en la Escuela Nacional de Control de la Contralora General de
la Repblica y en el Posgrado de la Universidad de ESAN en el
Diplomado de Gerencia en la Administracin Pblica, y en cursos
sobre Control Interno en las Organizaciones Pblicas.
Sistema Nacional de Control,
Auditora Gubernamental y
Poltica Anticorrupcin
(en adelante, la directiva), aprobada
por la Resolucin de Contralora N.
120-2016-CG, mediante la cual la
Contralora General de la Repblica (en
adelante, la Contralora) regula el pro-
ceso de implementacin y seguimiento
a las recomendaciones derivadas de los
informes de auditora, asimismo regula
la obligacin de las entidades de pu-
blicar las recomendaciones de dichos
informes en su Portal de Transparencia
Estndar.
Si bien la Directiva establece las obliga-
ciones y responsabilidades, actividades
y tareas que los distintos actores deben
ejecutar en el proceso de implementacin
y seguimiento y en la publicacin de
las recomendaciones, este artculo est
enfocado, principalmente, en aquellos
temas vinculados a la gestin, por lo que
mencionar de manera referencial la in-
tervencin de los rganos conformantes
del Sistema Nacional de Control.
2. Directiva N. 006-2016-CG/
GPROD Implementacin y se-
guimiento a las recomendacio-
nes derivadas de los informes
de auditora y su publicacin
en el Portal de Transparencia
Estndar de la entidad
La Directiva fue aprobada mediante
Resolucin de Contralora N. 120-
2016-CG del 03-05-16, la cual dej sin
efecto la Resolucin de Contralora N.
279-2000-CG que aprob la Directiva
N. 014-2000-CG/B150 Verificacin y
Seguimiento de Implementacin de Re-
comendaciones Derivadas de Informes de
Acciones de Control y sus modificaciones
aprobadas por Resoluciones de Contra-
Actualidad Gubernamental
rea IX
IX
Informe Especial
lora N.os 394-2013-CG y 302-2015-CG;
asimismo, dej sin efecto la Resolucin
de Contralora N. 394-2013-CG que
aprob la Directiva N. 016-2013-CG/
REG Disposiciones para la publicacin
de las recomendaciones de los informes
de control en el marco del Reglamento
de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Informacin Pblica.
As, con el fin de contribuir a la mejora del
proceso de implementacin y seguimiento
a las recomendaciones de los informes de
auditora, as como al acceso a la infor-
macin pblica de las recomendaciones
de los mismos, la Contralora General de
la Repblica (en adelante, la Contralora)
consider pertinente actualizar las normas
que regulan el proceso en mencin, es-
tableciendo para tal efecto disposiciones
especficas que de manera uniformen
regulen los plazos, formalidades, obliga-
ciones y responsabilidades de los diversos
partcipes; estableciendo, asimismo, las
pautas que regulen la publicacin de las
recomendaciones.
En tal sentido, la directiva fue emitida con
la finalidad de regular:
El proceso de implementacin y se-
guimiento a las recomendaciones de
los informes de auditora emitidos por
los rganos conformantes del Sistema
Nacional de Control.
La publicacin de las recomenda-
ciones orientadas a la mejora de la
gestin en el Portal de Transparencia
Estndar de la entidad, con el prop-
sito de contribuir al fortalecimiento y
mejora en la gestin de las entidades
y la lucha contra la corrupcin.
Se han establecido como sus objetivos
los siguientes:
N 94 - Agosto 2016 IX 1
IX Informe Especial

as como las recomendaciones encaminadas a la determinacin

Establecer las disposiciones de responsabilidades por las instancias que correspondan segn
Establecer las disposiciones para el proceso de publicacin la normativa aplicable, y de acuerdo al tipo de auditora; por
que regulan la implementacin en el Portal de Transparencia lo que el titular o los funcionarios competentes deben disponer
de las recomendaciones de Estndar de la entidad, de las la implementacin de las recomendaciones formuladas y las
los informes de auditora por recomendaciones orientadas
parte de la entidad. a la mejora de la gestin y su acciones complementarias que resulten pertinentes.
estado de implementacin. En cuanto a la directiva materia del presente artculo, es preciso
sealar que si bien los servicios de control posterior pueden desa-
rrollarse bajo varias formas, la cuarta disposicin complementaria
Establecer las disposiciones final de la directiva establece que las disposiciones contenidas
Precisar las obligaciones y
responsabilidades de los para evaluar y determinar el en ella no le son aplicables a las recomendaciones derivadas de
partcipes en el proceso de estado de las recomendaciones los informes de la auditora de desempeo; hecho que debemos
implementacin y seguimiento por parte de los rganos de tener en cuenta, para su correcta aplicacin.
a las recomendaciones de los control institucional y la super-
informes de auditora a fin visin por la unidad orgnica Asimismo, la directiva establece que el informe de auditora expo-
de que se realice de manera competente de la Contralora ne por escrito los resultados de la ejecucin del servicio de control
oportuna y efectiva. General de la Repblica. posterior, con la finalidad de brindar oportunamente al titular
de la entidad y a otras autoridades u organismos competentes,
recomendaciones para mejorar la gestin de la entidad, y para
Respecto a la Directiva N. 006-2016-CG/GPROD, es preciso el deslinde de responsabilidades que se hubieren identificado.
sealar que a efectos del presente artculo separaremos su con- Asimismo, establece que el informe de auditora es comunicado
tenido en dos partes: al titular de la entidad una vez que ha sido suscrito y aprobado
Proceso de implementacin y seguimiento a las recomenda- por los niveles jerrquicos competentes, a fin de que tome
ciones de los informes de auditora conocimiento de los resultados y recomendaciones contenidas
Publicacin en el Portal de Transparencia Estndar de las para su implementacin y seguimiento.
recomendaciones del informe de auditora orientadas a En cuanto a las recomendaciones de los informes de auditora,
mejorar la gestin de la entidad la directiva seala que son medidas concretas y posibles que se
exponen en el informe de auditora resultante de la ejecucin del
3. Proceso de implementacin y seguimiento a las servicio de control posterior, con el propsito de mejorar la eficien-
cia de la gestin de la entidad as como implementar las acciones
recomendaciones de los informes de auditora que permitan la determinacin de las responsabilidades exigibles
3.1. Informe de auditora, recomendaciones y plan de a los funcionarios y servidores pblicos cuando se ha sealado la
accin existencia de presunta responsabilidad administrativa, civil o penal.
Como sabemos, mediante la Resolucin de Contralora N. Asimismo, clasifica las recomendaciones segn se seala a
273-2014-CG se aprobaron las Normas Generales de Control continuacin:
Gubernamental, las cuales establecen que los servicios de control
Orientadas a mejorar la capacidad y eficiencia de la gestin
constituyen un conjunto de procesos cuyos productos tienen de la entidad en:
como propsito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades Manejo de sus recursos.
de control gubernamental que corresponde atender a los rga- Recomenda- Manejo de los procedimientos que emplean
ciones orien- Contribuir a la transparencia de su gestin
nos del sistema; y son de tres tipos: servicios de control previo, tadas a mejo- Ello se logra mediante la adopcin de las medidas correc-
servicios de control simultneo y servicios de control posterior. rar la gestin
tivas que adopta la entidad para superar las causas que
de la entidad
Al respecto, define a los servicios de control posterior como originaron la observacin o deficiencias reveladas en el
aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluacin informe de auditora, y evitar que en el futuro se produzcan
de los actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestin situaciones similares.
de bienes, recursos y operaciones institucionales; los cuales se Orientadas a la implementacin de las acciones administrativas
por parte de los rganos competentes que permitan la deter-
desarrollan bajo las siguientes formas: Recomenda-
minacin de la responsabilidad exigible a los funcionarios y
ciones para el
Auditora financiera inicio de las
servidores pblicos por incumplimiento de las disposiciones
que integran el marco legal aplicable a las entidades y de las
Auditora de desempeo acciones ad-
disposiciones internas relacionadas a su actuacin funcional
ministrativas
Auditora de cumplimiento cuando en el informe se ha sealado la existencia de presunta
responsabilidad administrativa.
Otras que se establezcan Recomenda- Orientadas a la implementacin de las acciones legales por parte
Dichos servicios de control posterior se desarrollan mediante ciones para de los rganos competentes, que permitan la determinacin de
tres etapas interrelacionadas: planificacin, ejecucin y elabora- el inicio de las responsabilidades exigibles a los funcionarios y servidores
las acciones pblicos cuando en el informe de auditora se ha sealado la
cin del informe. La ltima etapa implica la elaboracin de un legales existencia de presunta responsabilidad civil o penal.
informe escrito, por el cual se comunican los resultados de cada
accin de control1, segn el tipo de auditora, con la finalidad Fuente: Directiva N. 006-2016-CG/GPROD. Elaboracin propia.
de brindar oportunamente informacin al titular de la entidad
y otras autoridades u organismos competentes que permitan La directiva seala, adems, que el inicio del proceso de imple-
promover acciones de mejora, correctivas u otras necesarias en mentacin y seguimiento se sustenta con el plan de accin, en
la conduccin y ejecucin de las actividades examinadas. el cual el titular muestra el compromiso que asume para la im-
Asimismo, la Resolucin de Contralora N. 273-2014-CG seala plementacin de las referidas recomendaciones; pues el plan de
que el informe incluye las recomendaciones dirigidas a superar accin define las medidas concretas, los plazos2 y los responsables.
las causas de las observaciones derivadas de los hallazgos y de- El plan de accin se elabora por cada uno de los informes de
ficiencias de diseo o funcionamiento del control interno de la auditora. Segn lo sealado en el anexo N. 1 de la directiva,
materia por auditar, evidenciadas durante la accin de control; este tiene la siguiente estructura:
1 Herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes, me- 2 La directiva establece que, de manera excepcional, los plazos y acciones establecidos en el plan
diante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, de accin pueden ser modificados cuando se presenten situaciones que debidamente sustentadas
efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sistemtica, de los actos y resultados producidos por justifiquen las modificaciones; por lo que el funcionario encargado del monitoreo del proceso de
la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales; y se efecta implementacin y seguimiento debe remitir al OCI, antes del vencimiento del plazo original, los
a travs de los servicios de control posterior. sustentos correspondientes.

IX 2 Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016

 Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin IX
PLAN DE ACCIN PARA LA IMPLEMENTACIN DE RECOMENDACIONES DEL INFORME DE AUDITORA Establecerlos plazos para la implemen-
Directiva N. 006-2016-CG/GPROD Implementacin y seguimiento a las recomendaciones derivadas tacin de las recomendaciones.
de los informes de auditora y su publicacin en el Portal de Transparencia Estndar de la entidad
Cautelar que el funcionario a quien se
Entidad: le encarga la implementacin de las
Nmero de informe de recomendaciones est vinculado fun-
auditora:
cionalmente al propsito de las mismas.
Tipo de auditora:
Cautelar que las acciones y plazos
rgano auditor:
establecidos en el plan de accin sean
Titular de la entidad:
razonables, proporcionales y con-
Recomendaciones orientadas a mejorar la gestin gruentes con la naturaleza o comple-
Nombre y Firma del jidad de la recomendacin, evitando
Acciones concretas Plazo para apellidos del funcionario
N.
Recomenda- a ejecutar para la implementar la funcionario responsable
se prolongue y afecte la oportunidad
de la recomen-
cin implementacin de recomendacin responsable de de implemen- de mejora de la gestin o el inicio de
dacin
la recomendacin (da/mes/ao) implementar la tar la reco- las acciones administrativas o legales.
recomendacin mendacin
Informar a la Contralora y al OCI, en la
forma y plazos que sean requeridos, y
con los documentos que sustentan, las
Recomendaciones para el inicio de las acciones administrativas por responsabilidad administrativa acciones o medidas adoptadas para
Nombre y Firma del asegurar la implementacin de las
Acciones concretas Plazo para apellidos del funcionario recomendaciones, as como el grado
N.
Recomenda- a ejecutar para la implementar la funcionario responsable
de la recomen-
cin implementacin de recomendacin responsable de de implemen- de cumplimiento de las mismas.
dacin
la recomendacin (da/mes/ao) implementar la tar la reco- Facultades
recomendacin mendacin
Solicitar reuniones de coordinacin
con el OCI a fin de que brinde apoyo
tcnico a travs de la explicacin o
Recomendaciones para el inicio de las acciones legales absolucin de consultas respecto a
Nombre y Firma del las recomendaciones a considerar en
Acciones concretas Plazo para apellidos del funcionario
N.
Recomenda- a ejecutar para la implementar la funcionario responsable
el plan de accin; puede ejercer esta
de la recomen-
cin implementacin de recomendacin responsable de de implemen- facultad antes del vencimiento de los
dacin
la recomendacin (da/mes/ao) implementar la tar la reco- 20 das hbiles siguientes de recibido
recomendacin mendacin el informe de auditora por la entidad.
Solicitar de manera excepcional, la
ampliacin por cinco (5) das hbiles
3.2. Obligaciones, responsabilidades al funcionario designado de imple- del plazo establecido para informar
y facultades de los actores mentar las recomendaciones. al OCI, el cambio o remocin de fun-
La directiva establece obligaciones y res- Remitir al OCI el plan de accin actua- cionario responsable del monitoreo
ponsabilidades para: lizado en caso suceda alguno de los del proceso de implementacin y
dos supuestos sealados en el acpite seguimiento de las recomendaciones,
Las unidades orgnicas de la Contra- o el cambio o remocin del funcio-
anterior.
lora a cargo de la supervisin al OCI nario designado de implementar las
Remitir al OCI el plan de accin luego recomendaciones.
El rgano de control institucional
de haber sido requerido por dicho
El titular de la entidad rgano para ello. b) Funcionario responsable del moni-
El funcionario responsable del moni- toreo del proceso de implementa-
Designar a los funcionarios responsa- cin y seguimiento a las recomen-
toreo del proceso de implementacin bles de implementar las recomenda- daciones
y seguimiento a las recomendaciones ciones.
Responsabilidades
Los funcionarios responsables de im- Determinar las acciones que adopta-
plementar recomendaciones Elaborar el plan de accin de acuerdo
rn los funcionarios responsables de
a la estructura sealada en el anexo
En esta ocasin, abundaremos en los tres implementar las recomendaciones
n. 1 de la directiva.
ltimos, quienes estn vinculados a la as como los plazos que aseguren la
gestin de las entidades. implementacin efectiva y oportuna. Remitir el plan de accin en los plazos
y forma establecidos en la directiva al
a) Titular de la entidad Disponer que los funcionarios de- OCI, debidamente suscrito y aprobado
Responsabilidades signados en el plan de accin como por el titular.
responsables de implementar las
Suscribir y aprobar el plan de accin. recomendaciones, adopten opor- Asistir a la reunin de coordinacin que
Designar mediante documento ex- tunamente las acciones o medidas pudiera solicitar el OCI, luego de eva-
necesarias para la implementacin de luar que las acciones y plazos estableci-
preso al funcionario responsable del
las recomendaciones. dos en el plan de accin puedan afectar
monitoreo del proceso de implemen-
el propsito de la recomendacin.
tacin y seguimiento a las recomen- Disponer las acciones o medidas
daciones. necesarias as como establecer los Elaborar y remitir al OCI el nuevo
plan de accin, debidamente suscrito
Informar al OCI en el plazo de cinco mecanismos adecuados orientados a
y aprobado por el titular, en el cual se
(5) das hbiles siguientes a la fecha implementar las recomendaciones.
recojan los resultados de la reunin
en que se cambie o remueva al fun- Mantener en permanente evaluacin de coordinacin que pudiera haber
cionario responsable del monitoreo y seguimiento los avances del proceso solicitado el OCI.
del proceso de implementacin y de implementacin de las recomenda-
seguimiento de las recomendaciones, Coordinar de manera permanente
ciones y adoptar las medidas correcti- con los funcionarios responsables de
as como cuando se cambie o remueva vas para asegurar su implementacin. implementar las recomendaciones a

Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016 IX 3

IX Informe Especial
fin de cumplir con las acciones y plazos
establecidos en el plan de accin.
Registrar de manera adecuada y opor-
tuna en el aplicativo de la Contralora,
la informacin y documentacin que
sustenta las acciones adoptadas por
los funcionarios responsables de im-
plementar recomendaciones o remitir
dicha informacin al OCI.
Informar a la Contralora y al OCI, en
la forma y plazos que sean requeridos
con los documentos que sustentan, las
acciones o medidas adoptadas para
asegurar la implementacin de las
recomendaciones.
Remitir al OCI el plan de accin luego
de haber sido requerido por dicho
rgano para ello.
Remitir al OCI antes del vencimiento
del plazo original establecido en el
plan de accin, la informacin y docu-
mentacin sustentatoria referida a la
modificacin de los plazos o acciones
establecidos para implementar deter-
minada recomendacin.
Facultades
Solicitar reuniones de coordinacin
con el OCI a fin de que brinde apoyo
tcnico a travs de la explicacin o
absolucin de consultas respecto a
las recomendaciones a considerar
en el plan de accin; puede ejercer
esta facultad antes del vencimiento
de los 20 das hbiles siguientes de
recibido el informe de auditora por
la entidad.
Solicitar de manera excepcional, la
ampliacin por cinco (5) das hbiles
del plazo establecido para informar
al OCI, el cambio o remocin de fun-
cionario responsable del monitoreo
del proceso de implementacin y
seguimiento de las recomendaciones,
o el cambio o remocin del funcio-
nario designado de implementar las
recomendaciones.
c) Funcionarios responsables de im-
plementar recomendaciones
Responsabilidades
Suscribir el plan de accin para el
inicio del proceso de implementacin
y seguimiento a las recomendaciones.
Adoptar las acciones o medidas dis-
puestas en el plan de accin, as como
aquellas que sean necesarias para
asegurar la implementacin de las
recomendaciones de manera efectiva
y dentro de los plazos.
Informar al funcionario responsable
del monitoreo de las recomenda-
ciones, en forma oportuna y con
los documentos sustentatorios, las
acciones o medidas adoptadas para
la implementacin, con el fin de que
efecte el registro respectivo en el
aplicativo informtico.
IX 4 Actualidad Gubernamental
Solicitar apoyo tcnico al OCI para que 3.3. Proceso de implementacin y se-
explique o absuelva las consultas que guimiento a las recomendaciones
surgieran3. En cuanto al propio proceso de imple-
Informar a la Contralora y al OCI, mentacin y seguimiento a las recomen-
cuando corresponda, en la forma daciones de los informes de auditora, la
y plazos que sean requeridos y con directiva establece que es permanente
los documentos que sustentan, las e interactivo, que se desarrolla entre la
acciones o medidas adoptadas para entidad, el OCI y la Contralora, y tiene el
asegurar la implementacin de las propsito de lograr la implementacin de
recomendaciones las recomendaciones del informe de audi-
Al respecto, la directiva establece infrac- tora, a travs de la adopcin de acciones
ciones sujetas a la potestad sancionadora, concretas en forma oportuna y efectiva.
en el marco del Reglamento de Infraccio- Por tanto, establece que dicho proceso
nes y Sanciones (RIS) y el procedimiento comprende las siguientes cinco actividades:
administrativo sancionador en materia
de responsabilidad administrativa (PAS), a) Elaborar y remitir el plan de accin
para el titular, funcionarios, procuradores El funcionario responsable del monitoreo
o representantes legales de la defensa, y del proceso de implementacin y segui-
conformantes del Sistema Nacional de miento a las recomendaciones elabora el
Control; sin embargo, respecto a estos plan de accin, el cual debe estar suscrito
ltimos no haremos referencia. por el titular de la entidad en seal de
aprobacin; luego lo remite al OCI en un
Infraccin Responsable plazo de veinte (20) das hbiles contados
No remitir el plan de accin Titular y funcionario a partir del da hbil siguiente de recibido
en el plazo mximo de responsable del mo-
veinte (20) das hbiles nitoreo del proceso
el informe de auditora por la entidad.
contados a partir del da de implementacin Si, vencidos los veinte das hbiles para re-
siguiente de recibido el y seguimiento a las mitir el plan de accin, sin que se haya cum-
informe de auditora. recomendaciones
plido con su remisin, el OCI lo requiere por
No remitir el nuevo plan Titular y funcionario
de accin dentro de los responsable del mo-
nica vez a fin de que en un plazo mximo
cinco das hbiles siguien- nitoreo del proceso de cinco (5) das hbiles contados a partir
tes, despus del ltimo de implementacin del da hbil siguiente de la fecha de recibir
requerimiento efectuado y seguimiento a las el requerimiento la entidad cumpla con la
por el OCI. recomendaciones
referida remisin; dicho requerimiento es
No informar ni remitir el Titular y funcionario formulado con copia al titular.
plan de accin actualizado responsable del mo-
dentro de los cinco das nitoreo del proceso Si vencido dicho plazo el titular o el fun-
hbiles siguientes, luego de implementacin cionario responsable del monitoreo del
del cambio o remocin y seguimiento a las
del funcionario respon- recomendaciones
proceso de implementacin y seguimiento
sable del monitoreo del a las recomendaciones no han remitido el
proceso de implementa- plan de accin, ambos incurren en infrac-
cin y seguimiento a las cin sujeta a la potestad sancionadora de
recomendaciones, o del
funcionario responsable
la Contralora; independientemente, el
de la implementacin OCI debe continuar con los requerimien-
No implementar la reco- Funcionario responsa- tos al titular.
mendacin en el plazo ble de implementar la Una vez recibido el plan de accin por el
establecido en el plan de recomendacin
accin.
OCI, en un plazo no mayor de cinco das h-
biles a partir de su recepcin, debe evaluar
No iniciar las acciones Funcionario responsa-
administrativas en el plazo ble de implementar la si las acciones y plazos establecidos en el
establecido en el plan de recomendacin para el plan de accin guardan relacin razonable,
accin. inicio de las acciones proporcional y congruente con la naturaleza
administrativas y complejidad de las recomendaciones del
No iniciar las acciones Funcionario responsa- informe de auditora; de considerar que no
administrativas en el plazo ble de implementar la
sealado en el plan de ac- recomendacin para el
cumplen con dichas caractersticas, solicita
cin, habindose vencido inicio de las acciones una reunin de coordinacin con el titular
el plazo legal de prescrip- administrativas de la entidad o el funcionario responsable
cin establecido para el del monitoreo del proceso de implementa-
inicio de las mismas. cin y seguimiento a las recomendaciones,
No emitir pronunciamien- Funcionario responsa- para exponer las consideraciones a partir
to respecto al procedi- ble de implementar la
miento administrativo recomendacin para el
de las cuales la entidad debe reevaluar su
sancionador, habiendo inicio de las acciones plan de accin.
transcurrido el plazo legal administrativas
de prescripcin.
Luego, y en un plazo mximo de cinco das
hbiles contados desde el da siguiente de
No iniciar las acciones Procurador pblico del
legales en el plazo estable- sector, de la entidad o la reunin, el funcionario responsable del
cido en el plan de accin el representante legales monitoreo del proceso de implementacin
de la defensa de los y seguimiento de las recomendaciones
asuntos judiciales res- elabora y remite un nuevo plan de accin
ponsable de implemen-
tar la recomendacin
suscrito y aprobado por el titular; en caso
este no sea remitido en dicho plazo, el OCI
formula un requerimiento dando un plazo
3 No suspende ni afecta los plazos establecidos en el plan de de cinco das hbiles por nica vez, para
accin.
N 94 - Agosto 2016
 Sistema Nacional de Control, Auditora Gubernamental y Poltica Anticorrupcin
que se cumpla con la referida remisin;
en caso se venza el plazo sin haberse cum-
plido con la referida remisin, se incurre
en infraccin sujeta a sancin.
b) Ejecutar y evaluar el plan de accin
Los funcionarios designados en el plan
de accin son los responsables de adop-
tar las acciones o medidas necesarias
que aseguren la implementacin de
manera efectiva, adecuada y en el plazo
establecido; por lo que deben informar
oportunamente y de manera sustentada al
funcionario responsable del monitoreo del
proceso de implementacin y seguimiento
de las recomendaciones, a fin de que este
cumpla con el registro en el aplicativo
informtico de la Contralora o con su
remisin al OCI.
La directiva seala que el OCI efecta
permanente seguimiento a la implemen-
tacin de las recomendaciones, coordi-
nando con los funcionarios responsables
su implementacin; cumpliendo las
Tipo de recomendacin
Mejoras de la gestin de Pendiente
la entidad
Acciones administrativas Pendiente
Acciones legales Pendiente
Fuente: Directiva N. 006-2016-CG/GPROD. Elaboracin propia.
d) Supervisar la ejecucin del plan de
accin y evaluar el seguimiento a
la implementacin de las recomen-
daciones del informe de auditora
La directiva establece que la supervisin es
un proceso permanente y continuo cuya
responsabilidad corresponde a las unida-
des orgnicas de la Contralora respecto de
los OCI bajo su mbito, para lo cual efecta
visitas selectivas; asimismo, seala que di-
cho proceso tiene como propsito cautelar
el cumplimiento efectivo y oportuno de la
implementacin de las recomendaciones.
Como resultado de dicho proceso, las uni-
dades orgnicas de la Contralora elaboran
informes semestrales.4
e) Elaborar y remitir el informe semes-
tral
La directiva establece que los informes
semestrales indicados en el literal an-
terior son elaborados de acuerdo a los
lineamientos que establece la CGR, sobre
la base de la informacin registrada en
el aplicativo informtico y en funcin
del resultado de las visitas selectivas que
hayan efectuado a los OCI.
Asimismo, seala que dichos informes
semestrales se elaboran con corte a junio
y diciembre, en cada uno de ellos se
considera los registros efectuados hasta
el ltimo da calendario de cada uno de
dicho meses.
4 Las definiciones de cada uno de los estados se encuentran
contenidas en el numeral 7.1.3 de la directiva.
disposiciones que para tal efecto emite la
Contralora a fin de que el plan de accin
de la entidad se cumpla.
Adems, el OCI evala la solicitud de
modificacin de los plazos o acciones
contenidas en el plan de accin, de encon-
trarla debidamente sustentada solicita al
funcionario responsable del monitoreo del
proceso de implementacin y seguimiento
a las recomendaciones remita el nuevo
plan de accin con la incorporacin de
los nuevos plazos y acciones.
c) Determinar el estado de las re-
comendaciones del informe de
auditora
El registro que efecta el funcionario
responsable del monitoreo del proceso
de implementacin y seguimiento a las
recomendaciones sirve para que el OCI
evale el grado de avance o cumplimiento
de la implementacin, determinndolo en
funcin del tipo de recomendacin, segn
se seala a continuacin:
Estado4
En proceso Implementada Inaplicable por causal
sobreviniente
Implementada Inaplicable por causal
sobreviniente
Implementada
Posteriormente, la Unidad Orgnica de
la Contralora remite el informe semes-
tral dentro de los quince das hbiles
posteriores al corte del semestre a la
unidad orgnica jerrquica superior de
la cual depende; la cual realiza el anlisis
y diagnstico situacional del proceso de
implementacin y seguimiento, y propone
a la unidad orgnica rectora del proceso
de implementacin y seguimiento, es-
trategias que permitan a los partcipes
impulsar su desarrollo.
4. Publicacin en el Portal de
Transparencia Estndar de las
recomendaciones del informe
de auditora orientadas a me-
jorar la gestin de la entidad
4.1. Portal de Transparencia Estndar
Como sabemos, mediante la Ley N.
27806 (julio del 2002) se aprob la Ley de
Transparencia y Acceso a la Informacin P-
blica, cuya finalidad consisti en promover
la transparencia de los actos de Estado, y
regular el derecho fundamental del acceso a
la informacin, consagrado en el numeral 5
del artculo 2 de la Constitucin Poltica del
Per, el cual establece lo siguiente:
Artculo 2.- Toda persona tiene derecho:
[]
5. A solicitar sin expresin de causa
la informacin que requiera y a recibirla de
cualquier entidad pblica, en el plazo legal,
Actualidad Gubernamental
IX
con el costo que suponga el pedido. Se
exceptan las informaciones que afectan la
intimidad personal y las que expresamente se
excluyan por ley o por razones de seguridad
nacional.
Dicha norma en su artculo 55 estableci
que las entidades de la Administracin
pblica, de manera progresiva, de acuerdo
a su presupuesto, deban difundir a travs
de internet (Portal de Transparencia) la
siguiente informacin:
Datos generales de la entidad de la
Administracin pblica que incluyan
principalmente las disposiciones y co-
municados emitidos, su organizacin,
organigrama y procedimientos
Las adquisiciones de bienes y servicios
que realicen
La informacin adicional que la enti-
dad considere pertinente
Posteriormente, mediante Decreto Supremo
N. 043-2013-PCM, se aprob el Texto
nico Ordenado de la Ley N. 27806;
habindose aprobado el Reglamento de la
Ley de Transparencia y Acceso a la Informa-
cin Pblica, mediante el Decreto Supremo
N. 072-2003-PCM, el cual en su artculo
8 establece que el funcionario responsable
del Portal de Transparencia debe elaborar el
referido portal, recabar la informacin a ser
difundida en este y mantenerla actualizada.
El 14-06-13 se public el Decreto Su-
premo N. 070-2013-PCM, por el que
se modific el Reglamento de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Informacin
Pblica, habindose sustituido el artculo
8 mencionado en el prrafo anterior;
establecindose las caractersticas que
debe observar toda la informacin que se
publique en el Portal de Transparencia6,
sealndose en el literal p) lo siguiente:
p) Las recomendaciones de los informes
de auditora orientadas al mejoramiento
de la gestin de las entidades pblicas,
efectuadas por los rganos de Control
Institucional, as como el estado de imple-
mentacin de dichas recomendaciones,
de acuerdo a los dispuesto en las normas
del Sistema Nacional de Control que
regulan la publicidad de dichos informes.
Al respecto, la Resolucin Ministerial N.
252-2013-PCM modific el artculo 10
de la Directiva N. 001-2010-PCM/SGP7
Lineamientos para la implementacin
del Portal de Transparencia Estndar en las
Entidades de la Administracin Pblica,
habiendo establecido que el Portal de Trans-
parencia Estndar contiene once rubros
5 Decreto Supremo N. 060-2001-PCM
Artculo 1.- Crase el Portal del Estado Peruano como un
sistema interactivo de informacin a los ciudadanos a travs de
Internet, el cual proporcionar un servicio de acceso unificado
sobre los servicios y procedimientos administrativos que se
realizan ante las diversas dependencias pblicas.
6 Mediante Decreto Supremo N. 063-2010-PCM se aprob la
implementacin del Portal de Transparencia Estndar en las
entidades de la Administracin pblica, con el fin de uniformizar
el contenido de la informacin de los portales de transparencia.
7 Aprobada mediante la Resolucin Ministerial N. 200-2010-
PCM.
N 94 - Agosto 2016 IX 5
IX Informe Especial
temticos con formato estndar, dentro de los cuales debe publi-
carse determinada informacin mnima, entre la que se encuentra,
aquella contenida en el numeral 10.2 referido al planeamiento y
organizacin.
Dicho numeral establece que la informacin por incluirse es la
siguiente:
10.2.1. Instrumentos de gestin y la norma que
lo aprueba
ROF, MOF*, Manual de clasificador de cargos, Mapro
TUPA, Indicadores de desempeo
10.2.2. Estructura de la entidad
Organigrama, Organigrama de las dependencias
10.2.3. Planes y polticas
Politcas nacionales, Pesem, PEI, POI, Informe de
gestin anual, Informes de seguimiento y evaluacin
de los planes y polticas de los documentos anteriores
10.2.4. Recomendaciones de los informes de
auditora
Recomendaciones de los informes de auditora,
Estado de las recomendaciones
*Ahora Manual de Perfiles y Puestos.
Fuente: Directiva N. 006-2016-CG/GPROD. Elaboracin propia.
En cuanto a lo establecido en el numeral 10.2.4, la directiva
agrega que la publicacin de las recomendaciones de los informes
de auditora est orientada al mejoramiento de la gestin de las
entidades pblicas, cuyo seguimiento se encuentra a cargo de
los OCI; mientras que respecto a la publicacin del estado de
la implementacin de las recomendaciones, debe efectuarse de
acuerdo a lo dispuesto en las normas del Sistema Nacional de
Control que regulan la publicidad de dichos informes.
Finalmente, seala que la informacin antes indicada debe ac-
tualizarse cada seis meses y que debe sujetarse a los lineamientos
o disposiciones que considere emitir la Contralora.
4.2. Aspectos contenidos en la Directiva N. 006-2016-CG/
GPROD respecto a la publicacin de las recomendacio-
nes en el Portal de Transparencia Estndar
Si bien la Directiva N. 006-2016-CG/GPROD se denomina Im-
plementacin y seguimiento a las recomendaciones derivadas de
los informes de auditora y su publicacin en el Portal de Trans-
parencia Estndar de la entidad, resulta necesario en este punto
precisar que dicha publicacin est referida nicamente a aquellas
recomendaciones derivadas de informes de auditora orientadas a
mejorar la gestin de la entidad; es decir, no se publican aquellas re-
comendaciones destinadas a dar inicio a acciones administrativas as
como tampoco aquellas destinadas a dar inicio a acciones legales.
En este sentido, las recomendaciones derivadas de informes de
auditora orientadas a mejorar la gestin de la entidad deben ser
publicadas por el OCI siempre y cuando su estado sea pendiente,
en proceso o implementada; en el ltimo caso se publica por
nica vez, en el periodo siguiente a su implementacin.
A tal efecto, el OCI obtiene informacin del aplicativo informtico
implementado por la Contralora, cautelando y bajo responsa-
bilidad que el reporte cumpla con lo siguiente:
Proporcione exclusivamente informacin respecto a las recomenda-
ciones de los informes de auditora que estn orientadas a mejorar
la gestin de la entidad.
Reproduzca la recomendacin orientada a mejorar la gestin de
la entidad, sin incluir nombres o datos que identifiquen o pueda
IX 6 Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016
dar lugar a identificar a las personas involucradas en los hechos del
informe de auditora, con el fin de salvaguardar el derecho de toda
persona al honor y a la buena reputacin.
La informacin se publica semestralmente segn se seala a
continuacin:
Primer semestre
Contiene informacin referida a las recomendaciones y sus estados
correspondiente al periodo enero-junio.
Segundo semestre
Contiene informacin referida a las recomendaciones y sus estados
correspondiente al periodo julio-diciembre.
Fuente: Directiva N. 006-2016-CG/GPROD. Elaboracin propia.
El jefe del OCI debe visar el reporte y remitirlo en el plazo mxi-
mo de cinco das hbiles posteriores al cierre del semestre, al
funcionario responsable de actualizar el Portal de Transparencia
de la entidad8, quien debe publicarlo en el plazo mximo de
tres das hbiles del da siguiente de recibido; de no hacerlo,
la entidad debe iniciar las acciones para la determinacin de
responsabilidad conforme a los procedimientos establecidos en
el marco de la normatividad aplicable.
El formato a utilizar para la publicacin de las recomendaciones
es el que figura en el anexo N. 2 de la directiva, que reprodu-
cimos a continuacin:
Estado de Implementacin de Recomendaciones del Informe de
Auditora Orientadas a mejorar la Gestin de la Entidad
Directiva N. 006-2016-CG/GPROD Implementacin y seguimiento a las re-
comendaciones de los informes de auditora y publicacin de sus estados en el
Portal de Transparencia de la entidad y Decreto Supremo N. 070-2013-PCM
que modifica el Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin
Pblica, aprobado por el Decreto Supremo N. 072-2003-PCM
Entidad:
Periodo de seguimiento:
N. de Tipo de Estado de la
N. de reco- Recomen-
informe de informe de recomenda-
mendacin dacin
auditora auditora cin
5. Conclusiones
En la elaboracin del plan de accin debe dedicarse especial
cuidado, pues los plazos y acciones contenidas deben ser cum-
plidas de manera obligatoria, lo contrario implica incurrir en
infraccin sujeta a la potestad sancionadora de la Contralora.
El rol encargado al funcionario responsable del monitoreo
del proceso de implementacin y seguimiento a las reco-
mendaciones resulta de gran responsabilidad, pues no solo
debe elaborar el plan de accin, sino tambin participar
activamente en su cumplimiento, pues le corresponde la per-
manente coordinacin con los funcionarios responsables de la
implementacin, as como solicitar reuniones al OCI con el fin
de requerirle apoyo tcnico para lograr la implementacin.
El funcionario responsable de implementar las recomenda-
ciones debe estar vinculado funcionalmente al propsito de
estas, por lo que est obligado a adoptar oportunamente las
acciones o medidas necesarias para la implementacin de
las recomendaciones.
Lo sealado en la directiva no es aplicable al proceso de
implementacin y seguimiento a las recomendaciones de
los informes de auditora de desempeo.
Solo se publican en el Portal de Transparencia Estndar las
recomendaciones derivadas de informes de auditora orien-
tadas a mejorar la gestin de la entidad; por lo que no se
debe incluir nombre o datos que identifiquen o puedan dar
lugar a identificar a las personas involucradas en los informes
de auditora.
8 Con copia al titular de la entidad.
 Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica
Modernizacin no solo es tecnologa
Ficha Tcnica
Autor : Luis Eduardo Morante Guerrero*
Ttulo : Modernizacin no solo es tecnologa
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto
2016
Sumario
1. Introduccin
2. Para qu modernizar el Estado?
3. Cinco ejes de la modernizacin del Estado
4. Retos en la modernizacin del Estado
5. Poltica Nacional de Modernizacin de la
Gestin Pblica al 2021
6. Objetivos de la Poltica Nacional de Moder-
nizacin de la Gestin Pblica
1. Introduccin
En el contexto de una grave crisis de inse-
guridad ciudadana y el ingreso de nuevas
autoridades que ocuparn los cargos ms
importantes en nuestro pas, se observa
una creciente tensin entre el Poder Eje-
cutivo y el Poder Legislativo.
Muchos partidos durante las elecciones,
incluidos el partido del presidente electo
y el grupo con mayora parlamentaria,
propusieron cada cual un plan con pautas
a implementar en materia de moderniza-
cin del Estado, con la finalidad de dar
respuesta a algunos de los principales
problemas presentes en la coyuntura na-
cional, entre los que destacan combatir la
inseguridad ciudadana, reducir la corrup-
cin, mejorar la eficiencia y transparencia
de la Administracin pblica y crear un
Estado que est al servicio de la gente y
no del inters poltico.
A raz de la conformacin del gabinete
ministerial, diferentes bancadas han co-
* Exasistente de Normatividad Ambiental del Organismo de
Evaluacin y Fiscalizacin Ambiental (OEFA). Miembro del rea
Legal de Instituto Pacfico. Especialista en derecho administrativo
y contrataciones del Estado. Egresado de la Facultad de Derecho
y Ciencia Poltica de la Universidad Nacional Mayor de San Mar-
cos. Miembro fundador del Taller de Investigacin de Derecho
Administrativo (TIDA).
Sistema Nacional de
Modernizacin de la
Gestin Pblica
locado en tela de juicio la idoneidad del
Ejecutivo para llevar a cabo un Gobierno
al servicio de los intereses del pueblo, adu-
ciendo que el tecnicismo observado solo
puede obedecer a intereses empresariales.
Un anlisis tan sesgado, que no obedece
a las capacidades intrnsecas del gabinete
ministerial, demuestra una clara posicin
de mezquindad poltica. Como han
mencionado otros medios, se ha podido
observar que cada uno de los miembros
posee una hoja de vida intachable, sin
escndalos de corrupcin, adems de con-
tar con diversos estudios y la experiencia
profesional necesaria. Si bien es correcto
sealar que la gran mayora de estos no
poseen un corte eminentemente pblico
y perfil poltico, van acordes a la nueva
tendencia de implementar un Estado
ms corporativista. De all se desprende,
por ejemplo, la nueva poltica de gestin
pblica por resultados. As, el aspecto
que todos los miembros del gabinete mi-
nisterial han sabido destacar en el sector
privado fue obtener resultados.
Es errneo pensar que profesionales que
han sido formados en una Administracin
pblica ineficiente y con una gran influen-
cia partidaria puedan ser mejores que un
equipo eminentemente tcnico que siem-
pre ha trabajado en funcin de resultados
dentro de un modelo corporativo en el
sector privado, ms an cuando el puesto
que ocupan se basa en ejecutar lo mejor
posible las polticas pblicas planteadas
por el Gobierno. Eso no quiere decir que
gran parte del gabinete ministerial no ten-
ga experiencia en el sector pblico, por el
contrario, la gran mayora de ellos tienen
mucha o la necesaria experiencia para
poder trabajar en los puestos requeridos,
sin desconocer que su experiencia en el
sector privado, si no es en todos, duplica
la labor realizada para el sector pblico.
Esta situacin nos recuerda a la realidad
que podemos observar en las universida-
des pblicas, en donde los profesores que
en aos pasados eran los ms renombra-
dos, llegaron a terminar trabajando para
Actualidad Gubernamental
rea X
X
Informe Especial
las universidades privadas con mejores
condiciones laborales y mejores ingre-
sos. Mientras que en las aulas pblicas,
muchos se tuvieron que conformar con
algunos seudoprofesionales que jams
decidieron aspirar a ms, aquellos deno-
minados dinosaurios, que como tales a
pesar de ser profesores principales, ya no
se encuentran acordes a lo que demanda
la currcula moderna. A nuestro parecer,
esta censura meditica obedece ms al
miedo, miedo a un nuevo modelo de
gestin pblica, uno ms tcnico y sin
tanta demagogia, que est forjando un
precedente, que da paso al profesionalis-
mo de la carrera pblica y poltica.
Dicho esto, lo que necesita nuestro pas no
son ms pugnas polticas, sino un Estado
con la visin suficiente para dejar de lado
los mtodos irracionales y empezar a
pensar como un Estado corporativo, esto
es, decirle adis a las prcticas populistas
y empezar a modernizar la Administracin
pblica con las prcticas modernas, inno-
vadoras y eficientes del sector privado.
En las prximas lneas desarrollaremos
algunos ejes que creemos deben ser to-
mados en cuenta, no solo por el ejecutivo
sino tambin por el parlamento y el Go-
bierno en general; para seguir estas pautas
no se requiere ser de derecha o izquierda,
ser catalogado como poltico o tcnico,
sino tener el compromiso y las capacida-
des para implementarlas adecuadamente
estas pautas y obtener resultados.
2. Para qu modernizar el Esta-
do?
La modernizacin es el desafo de todo
pas, incluido el Per en todos sus niveles
de Gobierno, tanto nacional, regional y
local. Un proceso de modernizacin puede
implementarse a corto, mediano y largo
plazo, sin embargo, en todos los casos
es necesario determinar qu y para qu
vamos a modernizar.
Es importante aclarar que la moderniza-
cin del Estado no es solo un concepto
N 94 - Agosto 2016 X 1
X Informe Especial
asociado con la suma de nuevas tecno-
logas de la informacin (TIC), pues esto
limita el espectro aplicativo de aquello
que debemos y podramos modernizar;
en ese sentido, la modernizacin no solo
involucra importantes cambios en herra-
mientas tecnolgicas.
Asimismo, implica la adecuacin de un
gobierno inteligente, esto es un gobierno
con procesos y procedimientos eficaces
y eficientes que permitan la prestacin
de servicios y la resolucin adecuada de
conflictos en los tiempos en que deben
resolverse y explicar (o comunicar) todo
aquello que no pueda efectuarse. Es decir,
modernizar no es sinnimo de tecnologi-
zar, sino de obtener resultados en la forma
y el tiempo correctos. El salto a un nuevo
paradigma de modernidad en los tres
niveles de gobiernos no solo debe estar
centrado en la tecnologa, sino tambin,
en otros cuatro aspectos vitales, tales como:
i) la orientacin al ciudadano, ii) la capaci-
dad de gobierno, iii) la inteligencia para la
toma de decisiones y iv) la comunicacin.
i) La orientacin al ciudadano como
medida de modernizacin conlleva una
consolidacin del nuevo paradigma de
gestin por resultados, an poco claro en
los tres niveles de gobierno, sobre todo en
los gobiernos regionales y locales. Toda la
organizacin gubernamental, sea parte del
gobierno central o de los gobiernos subna-
cionales ms alejados debe girar en torno a
la generacin de resultados desde el punto
de vista de los ciudadanos, lo que implica la
sistematizacin tanto de la demanda como
de los problemas y de los usos que hacen de
los servicios pblicos, adems de los niveles
de satisfaccin que se generan.
La orientacin al ciudadano debe incluir la
definicin de resultados a alcanzar en cada
uno de los niveles y los servicios del Estado,
no por reas abstractas o como listas de
funciones, sino como metas cuantificadas
asociadas con el nombre y el apellido de per-
sonas concretas responsables de alcanzarlas,
tanto funcionarios polticos como de carrera,
y que incluyan los resultados demandados
y evaluados por los ciudadanos.
ii) La capacidad del Gobierno para ge-
nerar resultados, en otras palabras cun
eficiente y eficaz es este para alcanzar los
resultados a travs de sus competencias y
en funcin de los servicios prioritarios, los
programas y los proyectos de la agenda
gubernamental.
Un gobierno con capacidad requiere equili-
brar los recursos econmicos y los insumos
con las capacidades y las aptitudes humanas,
adems de las capacidades de coordinacin,
ejemplos sobre este punto existen en todos
lados, sea en el gobierno central o en los
gobiernos regionales y locales, en donde
hay temor de realizar gastos o existe la falta
de capacidad para hacerlo, trayendo como
consecuencia presupuestos que son ejecu-
tados por debajo del 60% de su capacidad.
iii) La inteligencia para la toma de
decisiones, este punto recae en aquella
caracterstica que muchas personas por
ms conocimiento que tengan, a veces no
logran alcanzar, es la tpica exigencia del
superior ante una situacin complicada, es
el denominado criterio para determinar
X 2 Actualidad Gubernamental
el siguiente marco de accin. El criterio,
sumado a grandes conocimientos permite
concatenar, las capacidades y los insumos
del gobierno con un plan de trabajo elabo-
rado en funcin a gestin por resultados, con
objetivos medibles a travs de indicadores
que no sean solo referencia informativa, sino
metas a alcanzar.
En un sistema de indicadores guberna-
mentales puede existir mucha informacin,
pero hay cinco indicadores que no pueden
faltar: i) la evolucin de los problemas (N.
de problemas y nivel de gravedad), ii)
las demandas y los usos ciudadanos (qu
necesidades son las ms demandadas y
qu servicios son los ms usados); iii) la
capacidad de resolucin, es decir, lo que
logra hacer y resolver (cuntos problemas
y peticiones han sido resueltos); iv) los
tiempos de resolucin (en qu tiempo los
problemas o peticiones han sido resueltos);
v) la satisfaccin generada en los ciudadanos
(nivel de satisfaccin de los ciudadanos con
el gobierno) y, por ltimo, vii) la lista de
lo que no resuelve o est pendiente (qu
problemas o peticiones no pudieron ser
resueltas, estn en proceso de resolverse, o
estn inactivas en su resolucin).
iv) La comunicacin, tambin es un aspecto
primordial de la modernizacin, el crear un
sistema o un mtodo adecuado de comu-
nicacin, tambin estamos modernizando
la forma en como el Estado trabaja, con la
finalidad de dar a conocer lo que se hace,
cmo se hace, y as mantener informado
al ciudadano acerca de la evolucin de sus
demandas o sus problemas.
El Estado, en todos sus niveles, no sabe
explicar ni est preparado para eso; muchos
de los servidores pblicos no quieren que los
ciudadanos les demanden respuestas frente
a problemas con los servicios. El gran desafo
es que los Gobiernos logren comunicar de
manera inteligente y especfica, a los ciuda-
danos las labores que viene desarrollando en
beneficio de la sociedad1.
Una verdadera modernizacin del Estado
busca mejorar o cambiar todo aquello que
sea necesario dentro de la Administracin
pblica. Como mencionamos antes, no
solo se avoca a la modernizacin a travs
de nuevas tecnologas, sino tambin a
cambios de paradigmas en la forma de
trabajo, en la actitud de los recursos hu-
manos, en los procesos, en los formatos
de medicin, todo lo que sea plausible de
mejorar puede modernizarse.
Esta concepcin nos permitir a su vez,
mejorar la eficiencia y eficacia de la
Administracin pblica y la forma en la
que prestamos los diversos servicios p-
blicos, dando a estos un mayor alcance
y accesibilidad, con ms capacidad de
resolucin, en los tiempos en que debe
resolverse o proveerse y con ciudadanos
ms satisfechos.
Adems, permitir resolver problemas o
peticiones en un mayor tiempo, partiendo
del agente humano y complementado
una idea de trabajo con el apoyo de la
tecnologa, tales como portales web,
aplicaciones mviles, entre otros.
1 R e c u p e r a d o d e < h t t p : / / w w w . i n f o b a e .
com/2016/03/10/1796118-para-que-modernizar-el-estado/>.
N 94 - Agosto 2016
En el proceso de modernizacin debe
desarrollar de forma conjunta las cuatro
perspectivas antes sealadas: i) la orien-
tacin al ciudadano como fin nico del
gobierno y de sus trabajadores, ii) la capa-
cidad de orquestar un gobierno eficiente
y eficaz ante las necesidades, peticiones y
problemas de los ciudadanos, iii) la inteli-
gencia para la toma de decisiones bajo el
desarrollo de un adecuado criterio en la
toma de decisiones y, iv) la comunicacin
entre la ciudadana y el gobierno.
Cabe volver a resaltar que las mejores tec-
nolgicas en un proceso de modernizacin
no constituyen un fin, sino simplemente el
complemento de una poltica de gobierno
digital. Modernizar un Estado es que sus
tres niveles de gobierno sean capaces de
generar resultados, y como consecuencia,
tener ciudadanos satisfechos.
3. Cinco ejes de la modernizacin
del Estado
Un plan para modernizar el Estado, en
principio, debe ser adecuadamente difun-
dido entre la ciudadana y los medios de
comunicacin, con la finalidad de conocer,
controlar y fiscalizar el trabajo y el avance
desarrollado por el Estado en cada uno de
los puntos propuestos.
Para ello, debe existir un documento
oficial que detalle adecuadamente la hoja
de ruta a seguir en materia de moderni-
zacin, en ese sentido, el gobierno debe
aprobar un plan, que detalle las bases de
su accionar.
Un plan de modernizacin del Estado
debe sustentarse en ejes de trabajo para
alcanzar un Estado slido, moderno, eficaz
y eficiente, con recursos humanos profe-
sionalizados, orientados a una gestin por
resultados, en un marco de plena transpa-
rencia de sus acciones y sujetos a rendicin
de cuentas de lo actuado, permitiendo as
afianzar la confianza en la relacin con la
ciudadana, la proteccin de sus derechos,
proveyendo bienes y servicios de calidad
y promoviendo eficazmente la iniciativa
de las personas sin generar tramitaciones
innecesarias2. Entre los principales ejes
de la modernizacin en Amrica Latina,
suelen aplicarse los siguientes:
a) Eje de Tecnologa y Gobierno Digital:
consiste en fortalecer e incorporar infraes-
tructura tecnolgica y redes con el fin de fa-
cilitar la interaccin entre el ciudadano y los
diferentes organismos pblicos. Asimismo,
se busca avanzar hacia una administracin
sin papeles, donde los sistemas de diferentes
organismos interacten autnomamente
(lo que llamamos interoperabilidad). El
problema que tenemos que solucionar es
cmo llevar este marco tecnolgico a las
provincias, en donde el personal es escaso
y ni hablar de la falencia en infraestructura.
En ese sentido, se debe crear un plan inde-
pendiente para las provincias ms alejadas
2 Recuperado de <http://www.ambito.com/829733-cuales-son-
los-5-ejes-del-plan-de-modernizacion-del-estado>.
 Sistema Nacional de Modernizacin de la Gestin Pblica
con acciones especficas que obedezcan a
dichas realidades.
b) Eje de Gestin Integral de los Recursos
Humanos: consiste en la gestin de las per-
sonas que acompaan el proceso de cambio
organizacional, a travs de un adecuado
sistema de meritocracia, desarrollo de capa-
cidades, un adecuado sistema de seleccin
y la incorporacin de las nuevas tecnologas
y procesos para lograr la profesionalizacin
de los trabajadores de la administracin
pblica.
c) Eje de Gestin por Resultados: consiste
en definicin clara de procesos que permitan
la deteccin clara de las prioridades en la
toma de decisiones, as como la evaluacin
de los procesos mediante indicadores.
Adems de aquello que podamos disear
en papel, es necesario crear en el servidor
pblico una cultura de la eficiencia pblica,
a travs de un modelo de gestin que haga
nfasis en los resultados y en la calidad de
los servicios, con cierta discrecionalidad en
la utilizacin de los medios; pero en estricto
cumplimiento de los fines, acompaado de
un sistema de rendicin de cuentas que
aumenten la transparencia de la gestin.
d) Eje de Gobierno Abierto y Transparen-
cia: consiste principalmente en la participa-
cin ciudadana de forma activa o pasiva, en
ese sentido, debe promoverse, por un lado,
la ms amplia participacin posible de la
comunidad en la generacin, evaluacin y
fiscalizacin de la concretizacin de las pol-
ticas de Estado, y por el otro, se debe dar el
mayor acceso y publicidad de la informacin
que desarrollan las instituciones pblicas
para cumplir con sus fines, de manera que
se renueve la confianza entre el Estado y la
ciudadana.
e) Eje de Estrategia Pas Digital: consiste
en una poltica transversal a las cuatro an-
teriores, orientada a interconectar a toda la
administracin pblica a nivel local regional
y central, con el objetivo de fortalecer los
procedimientos existentes, a fin de brindar
mejores servicios y resolver problemas y
peticiones de manera eficiente y eficaz. La
implementacin de este ltimo eje, an es
muy deficiente sobre todo en materia de
seguridad, es poco creble que muchas mu-
nicipalidades que implementan un servicio
de video vigilancia no interconecten este sis-
tema con las comisaras de sus distritos, ello
dificulta una accin rpida para el combate
en conjunto de la delincuencia, entre otros
muchos aspectos.
Si logramos generar un real sistema in-
terconectado, todas las entidades de la
administracin pblica podrn gozar de
los beneficios de la colaboracin entre
entidades, adems de fortalecer un marco
de intercambio y colaboracin mutua,
poniendo al servicio del desarrollo conjunto
de las administraciones, las experiencias
y prcticas exitosas existentes en todo el
territorio nacional3.
4. Retos en la modernizacin del
Estado
Entender que la modernizacin del
Estado se realiza en todos sus mbitos
(personal, de procesos e infraestructu-
ra) y no solo en el mbito tecnolgico.
Por ejemplo, el Estado requiere un mejor de-
sarrollo de procesos (ms gil), entre los que
podemos destacar aquellos que se ejecutan
3 Loc. cit.
para las compras del Estado, tambin tene-
mos aquellos procedimientos que emplean
los gobiernos locales para poder brindar
servicios a la ciudadana. Una herramienta
para la modernizacin, en este caso, sera
la simplificacin administrativa. Sumado a
ello podramos implementar manuales de
usuario, que permitan a los ciudadanos un
mejor manejo de la informacin y acceso
a aquellos datos que son de su inters, de
este modo, sin crear nuevas herramientas
tecnolgicas, el acceso a la informacin del
ciudadano estara evolucionando; por ello,
es importante que el Estado se encargue de
informar a la ciudadana de los procedimien-
tos que estos brindan, sobre todo aquellos
que son ms recurrentes y que son de acceso
gratuito.
Entender la necesidad de un plan de
modernizacin descentralizado. Es
importante remarcar en los mecanismos
que el Estado produce, procedimientos
que respondan a las particularidades de
los lugares ms alejados de nuestro pas.
Al respecto, creemos que lo sealado por el
presidente electo, Pedro Pablo Kuczynski,
en funcin de la creacin de un ministerio
de apoyo a las regiones, debe implemen-
tar de primera mano, con la finalidad de
fortalecer la presencia del Estado en las
regiones.
Entender la necesidad de un verdadero
gobierno electrnico. Sobre este punto
es importante resaltar la gran brecha que
existe entre nuestro pas y los mecanismos
de gobierno electrnico en Europa o en
Chile, donde los servicios prestados son,
eminentemente, de forma electrnica. In-
cluso algunas respuestas y procedimientos,
que en nuestro pas requieren de personal
humano, en estos son totalmente automa-
tizados; as como determinadas solicitudes
son absueltas por sistemas computarizados,
permitiendo una mayor celeridad en la
prestacin de determinados servicios o la
absolucin de algunas solicitudes. Lo ms
envidiable es la interoperabilidad existente
en este pas, que uniformiza los sistemas
estatales en sus tres niveles de gobierno y
que son transversales a todas las entidades.
Por tanto, lo que necesitamos con urgencia
es un acoplamiento, una sinergia entre todo
nuestro sistema administrativo.
La profesionalizacin de los recursos
humanos. Como mencionamos lneas
arriba, nuestro pas debe dar un salto del
personal demaggico al personal propio
del mbito corporativo, que busca obtener
resultados. Para ello, es necesario contar con
profesionales de la mayor calidad, no solo
en el mbito profesional, sino tambin en el
mbito personal y moral. Reafirmamos que
es equivocado pensar que nuestra adminis-
tracin no requiere profesionales de corte
corporativo, en lugar de polticos de carrera
que no estn acostumbrados a trabajar en
un sistema de gestin pblica por resultados,
que no es otra cosa que una copa matizada
del sistema corporativo privado.
Que todos los servidores pblicos
reciban una capacitacin preliminar
antes de acceder a un cargo pblico al
menos de una semana, como un curso de
induccin, en donde no solo se le capacite
con los lineamientos propios de la entidad
de la que formar parte, sino tambin que
se le brinde un conocimiento general del
Estado, en otras palabras, todo servidor
pblico debe conocer al menos de forma
simplificada los elementos que conforman el
Estado, tanto el Ejecutivo, Legislativo y el Ju-
Actualidad Gubernamental
X
dicial. Sin ello es imposible que una entidad
pueda articularse con otras, y mantener un
sentido de ayuda mutua y cooperativismo.
Recuperar la comunicacin con la ciu-
dadana. Un aspecto vital de la campaa de
Keiko Fujimori fue comunicar a los ciudada-
nos cules eran sus proyectos e ideas, lo cual
gener en la poblacin un gran sentimiento
de pertenencia.
En algunos viajes a provincia he tenido
la oportunidad de observar el cario que
muchos tienen por el expresidente Alberto
Fujimori, por la simple razn de que fue el
nico que los visit en las zonas ms alejadas
de la Amazona, el nico que se preocup
de mandar a crear un puente rural en su
pequea poblacin.
Son caractersticas que me parecen resca-
tables y que deben ser implementadas por
nuestras autoridades. La comunicacin,
para algunos lugares alejados, tendr que
ser presencial, en otros podemos hacerlo
de manera informtica o escrita, pero de
ningn modo se debe dejar de comunicar,
conversar y escuchar a la gente, de ese
modo, tendremos un Estado ms cerca del
pueblo, y ciudadanos ms satisfechos. Un
procedimiento adecuado para fortalecer
este punto vendra a ser la participacin
ciudadana, sin embargo, el empleo de estos
mecanismos debe ser supervisado, ya que
existen muchos lugares donde se aduce la
existencia de un gobierno con participacin
ciudadana, pero al final termina siendo un
gobierno tirnico, en donde el ltimo en ser
escuchado es el pueblo.
La concatenacin entra la eficiencia y
la eficacia del Estado. No basta simple-
mente con cumplir funciones y brindar resul-
tados, sino que estos deben ser ejecutados y
logrados en los menores plazos previstos y
con el menor uso de recursos. Este aspecto
es un principio fundamental de las contra-
taciones del Estado y se encuentra vinculado
con el principio de aprovechamiento del
valor del dinero, en donde se busca obtener
los bienes, servicios y obras con la menor
cantidad de recursos en el menor tiempo
posible y con la mayor calidad.
Extirpar la cultura egosta de las
instituciones pblicas que se niegan a
compartir informacin con otras entidades
que forman parte del mismo gobierno.
Existen muchas circunstancias, sobre todo
en materia de fiscalizacin, en donde se
requiere la colaboracin para el acceso a
la informacin del acervo documentario
de la entidad, que al fin de cuentas es
pblico; sin embargo, an existen muchas
entidades que se resisten a brindar dicha
informacin o a colaborar, para que otras
puedan comprender mejor el trabajo que
estas realizan, o crear sinergias entre ellas,
a fin de no gestarse ms responsabilidades.
Esta situacin merma las capacidades del
Estado para ser un ente articulado y con-
gruente.
La existencia de canales de retroa-
limentacin. Muchas de las entidades
pblicas son evaluadas desde su propia
percepcin, pero jams deciden ser evalua-
das por agentes ajenos a su entidad, lo cual
causa una parcialidad en sus evaluaciones
y una falta de retroalimentacin indepen-
diente.
Crear un Estado inclusivo. En ocasiones,
las nuevas tecnologas no son tan inclusivas
en ciertas regiones del pas y se requiere un
tiempo prudencial hasta que estas puedan
ser interiorizadas por la poblacin. Si en
N 94 - Agosto 2016 X 3
X Informe Especial
lugares como Lima a muchas personas se
les dificult el uso del voto electrnico,
cuanto ms en provincia, donde las nuevas
tecnologas generan desconfianza en las
poblaciones. Por ello, debemos adaptar la
modernizacin a las regiones y no las regio-
nes a la modernizacin; refirindonos exclu-
sivamente a la modernizacin tecnolgica.
Se debe tener en cuenta el analfabetismo,
el idioma y las costumbres propias de cada
lugar. Tal es el caso de los pueblos en donde
la mayora de los habitantes trabaja en el
campo, y se requiere un horario de atencin
diferente y otros medios para poder atender
sus necesidades.
La intervencin del sector privado en
el proceso de modernizacin. Aunque
muchos lo nieguen, la sociedad para avanzar
necesita del trabajo en conjunto de los secto-
res pblico y privado, sea por su know-how4
o porque simplemente es parte esencial de la
poblacin. La empresa privada puede brin-
dar experiencias, tecnologas, recursos, entre
otros muchos aspectos que el sector privado
no puede obviar; por ello, deben tenderse
lazos entre ambos sectores que permitan
la colaboracin mutua. Existen empresas
que hoy en da ya brindan plataformas
gubernamentales de interoperabilidad,
para pases enteros, servicios que a nuestro
parecer son fundamentales en nuestro pas.
Si bien requerira una gran inversin y nunca
se ha hecho, creemos que si una empresa
privada con amplia experiencia lleva a cabo
este proceso, podramos hablar de un gran
salto tecnolgico de nuestro pas a nivel
informtico.
Por ltimo, es importante tener un modelo
preconcebido a modo de estndar
de la clase de ciudad inteligente a la
que aspiramos al final del proceso de
modernizacin, para as no solo medir el
avance de metas, sino concretar un modelo
ideal de ciudad. As, debemos considerar
qu servicios debe brindar esta ciudad, con
qu procesos inteligentes debe contar, qu
nivel ecolgico debe contener, qu nivel de
desarrollo econmico y social debe alcanzar,
entre otros aspectos que definan nuestro
modelo ideal, y que sean el foco de nuestro
avance. No basta fijar una meta a plazos,
si no aspiramos, si no soamos, si no nos
sentimos cada vez ms cerca del objetivo
ideal de tener en nuestro pas, ciudades de
primer mundo.
Componentes del modelo de moderniza-
cin del Estado
Proceso
(servicio)
Marco
normativo
Personal
Actores y Tecnologas
roles
Modernizacin
(eGov)
Fuente: <http://www.politicadigital.com.mx/?P=editomultimed
iafile&Multimedia=869&Type=1>.
4 Know-how del ingls saber cmo o conocimiento
fundamental es un neologismo anglosajn que hace referencia
a una forma de transferencia de tecnologa. Se ha empezado a
utilizar habitualmente en los ltimos tiempos en el mbito del
comercio internacional para denominar a los conocimientos
preexistentes, no siempre acadmicos, que incluyen tcnicas,
informacin secreta, teoras e incluso datos privados como
clientes o proveedores. El know-how tiene una directa
relacin con la experiencia, es decir, la prctica prolongada
que proporciona conocimiento o habilidad para hacer algo.
Recuperado de <https://es.wikipedia.org/wiki/Know_how>.
X 4 Actualidad Gubernamental
5. Poltica Nacional de Moderni-
zacin de la Gestin Pblica al
2021
El documento5 que desarrolla la Poltica
Nacional de Modernizacin de la Gestin
Pblica define en uno de sus puntos las prin-
cipales deficiencias de la gestin pblica, las
cuales, dentro de un plan de modernizacin
general o especial para las regiones, deben
ser combatidas. Estas son las siguientes:
Ausencia de un sistema eficiente de pla-
neamiento y problemas de articulacin
con el sistema de presupuesto pblico.
Mayoritariamente podemos encontrar
la asignacin inercial de recursos y la
desproporcionalidad de la asignacin
de recursos entre el Gobierno central
y las regiones, poca predictibilidad de
la asignacin de recursos, entre otros
aspectos de manejo presupuestal.
Infraestructura, equipamiento y gestin
logstica insuficiente. Algunas comisa-
ras, incluso de distritos considerados
parte de un segmento A o B, como
Jess Mara, cuentan con estableci-
mientos deplorables, la atencin es
psima, y no se observa un sistema
interconectado de vigilancia. Inclusive,
para poner una denuncia, la persona
que ha sido asaltada debe pagar,
cosa curiosa, porque se supone que
despus de un robo no se cuenta con
dinero. Entonces, cmo podemos
poner nuevos sistemas si no hay
personal para poder atender una
denuncia, como el caso de comisa-
ras que contaban con patrulleros de
ltima generacin, pero nadie en la
comisara tena brevete para mane-
jarlos. Es lamentable que al no tener
recursos, lo nico que se puede hacer
es parchar las necesidades de estos
lugares importantes, en vez de mo-
dernizarlos, y lo peor es que durante
casi diez aos de bonanza econmica
se sigue diciendo que el Per tiene
cuantiosos recursos, entonces por
qu no invertimos en la mejora de la
infraestructura de nuestras comisaras?
Inadecuada poltica y gestin de recur-
sos humanos, personal sin experiencia,
sin capacitacin, sin incentivos, sin un
sueldo acorde a sus responsabilidades.
Puestos de trabajo estandarizados, en
donde aquel que trabaja en una labor
especializada gana igual que alguien
que realiza una labor operativa, no
hay meritocracia, ni especializacin de
los puestos y de los sueldos, adems
del desarrollo de perfiles profesionales
direccionados o mal elaborados.
Dbil articulacin intergubernamental
e intersectorial. A la fecha casi todas
las entidades se niegan a trabajar en
coordinacin con otras, la mayora de
veces son reacias a sujetarse a algn
5 Recuperado de <http://www.pcm.gob.pe/wp-content/
uploads/2013/05/PNMGP.pdf>.
N 94 - Agosto 2016
superior que no se encuentre dentro
de su propia estructura de jerarqua;
por ello existen tantas dificultades en
la coordinacin. No obstante, consi-
deramos que la cooperacin es vital
para complementar los recursos y ca-
pacidades en pro de mejores acciones
para poder brindar un mejor servicio
o atender los problemas y peticiones
de la ciudadana, sobre todo en
materia de seguridad ciudadana. En
consecuencia, la coordinacin inter-
gubernamental actualmente es escasa,
difcil, costosa y poco efectiva.
No existe un marco legal que regule los di-
versos mecanismos de coordinacin. Este
aspecto es vital para todos los dems en
los que resulte importante y necesaria la
cooperacin intergubernamental. Por ello,
otro aspecto que debe tomar en cuenta
una nueva poltica de modernizacin es
idear un adecuado protocolo de coordina-
cin entre entidades, en cuestiones bsicas
como la seguridad ciudadana, entre otros.
6. Objetivos de la Poltica Nacio-
nal de Modernizacin de la
Gestin Pblica
Son objetivos de la poltica de moderni-
zacin los siguientes:
Implementar la gestin por procesos
y promover la simplificacin adminis-
trativa en todas las entidades pblicas
a fin de generar resultados positivos
en la mejora de los procedimientos y
servicios orientados a los ciudadanos
y empresas.
Promover que el sistema de recursos
humanos asegure la profesionalizacin
de la funcin pblica a fin de contar
con funcionarios y servidores idneos
para el puesto y las funciones que
desempean.
Promover el gobierno electrnico a
travs del uso intensivo de las tecno-
logas de informacin y comunicacin
(TIC) como soporte a los procesos de
planificacin, produccin y gestin de
las entidades pblicas permitiendo a
su vez consolidar propuestas de go-
bierno abierto.
Asegurar la transparencia, la partici-
pacin, la vigilancia y la colaboracin
ciudadana en el debate de las polticas
pblicas y en la expresin de opinin
sobre la calidad de los servicios pbli-
cos y el desempeo de las entidades.
Promover, apoyar y participar en
espacios de coordinacin interinstitu-
cional con entidades del mismo nivel
como de otros niveles de gobierno,
para multiplicar la capacidad de ser-
vicio del Estado en beneficio de los
ciudadanos mediante la articulacin
de polticas, recursos y capacidades
institucionales.
 Administracin de Rentas y Tributacin Municipal
Administracin de Rentas
y Tributacin Municipal
Principales tcnicas para mejorar la recaudacin
del impuesto predial
y cobrar dicho impuesto que forma parte
Ficha Tcnica del Sistema Tributario Municipal.
Autor : Lic. Jos Luis Nunja Garca*
2. Sistema Tributario Municipal
Ttulo : Principales tcnicas para mejorar la recau-
dacin del impuesto predial - Parte I
En resumen, podemos sealar que el
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto Sistema Tributario Municipal est previsto
2016 en la Ley Marco del Sistema Tributario,
aprobado por el Decreto Legislativo N.
771 (31-12-93) y sus modificatorias, el
Sumario cual se encuentra comprendido, entre
1. Antecedentes otros, por:
2. Sistema Tributario Municipal
1. El Cdigo Tri- D. Leg. N. 816, que
3. Facultades de la Administracin tributaria butario aprueba el vigente Cdi-
local segn el Cdigo Tributario go Tributario (21-04-96),
4. Obligaciones de la Administracin tributaria el Texto nico Ordenado
local aprobado mediante D.
S. N. 135-99-EF (19-
5. Marco normativo del impuesto predial
08-99) y el Texto nico
6. Base imponible del impuesto predial Ordenado aprobado con
7. Cules son las inafectaciones al pago del
D. S. N. 133-2013-EF
impuesto predial? (22-06-13) y modifica-
8. Cules son las deducciones del impuesto torias
predial?
2. Los tributos
2.1. Para el Go- a) Impuesto a la renta,
1. Antecedentes bierno central b) impuesto general a
las ventas, c) impuesto
El impuesto predial es un componente
importante de la tributacin municipal
selectivo al consumo, d)
derechos arancelarios, e)
que facilita la disposicin de ingresos tasas por la prestacin de
fiscales en las municipalidades, cuya servicios pblicos y por la
ausencia o disminuida recaudacin limita tramitacin de procedi-
el financiamiento del desarrollo en sus mientos administrativos,
y f) el nuevo Rgimen
circunscripciones.
nico Simplificado.
Los ingresos provenientes de la recauda- 2.2 Para los go- D. Leg. N. 776, Ley de
cin del impuesto predial constituyen un
biernos locales Tributacin Municipal
componente de suma importancia para (31-12-93) y su Texto
la gestin del desarrollo por parte de los nico Ordenado apro-
gobiernos locales, por cuanto al ser un bado mediante D. S. N.
156-2004-EF (15-11-04)
tributo de carcter territorial todas las y modificatorias
municipalidades, sean distritales o pro-
vinciales, tienen la facultad de recaudar Para una adecuada Administracin tribu-
taria municipal no solo es necesario tener
en cuenta el Cdigo Tributario y la Ley de
* Egresado de la Facultad de Contabilidad y Finanzas de la Univer-
sidad San Martn de Porres. Funcionario pblico de carrera con Tributacin Municipal, sino una serie de
38 aos de servicios, Especialista en gestin y administracin
leyes, decretos legislativos, decretos supre-
local y regional y tributacin municipal, articulista del staff de
profesionales de la revista Actualidad Gubernamental desde su mos, resoluciones, reglamentos que tienen
fundacin. Autor de la agenda Diario Gubernamental de gran
incidencia directa e indirecta en los pro-
aceptacin en la administracin pblica.
Actualidad Gubernamental
XI
rea
XI
Parte
I
Informe Especial
cesos de registro, acotacin, liquidacin,
recaudacin y fiscalizacin de los tributos
municipales, desde la norma de mayor
jerarqua que es la Constitucin Poltica
del Per, la Ley Orgnica de Municipa-
lidades, la Ley de Ejecucin Coactiva, las
resoluciones del Tribunal Constitucional,
del Tribunal Fiscal, de Indecopi, entre las
principales normas.
3. Facultades de la Administra-
cin tributaria local segn el
Cdigo Tributario
El Cdigo Tributario establece las faculta-
des que tiene la Administracin tributaria
para gestionar sus tributos, en los artculos
55, 59, 61 al 65, 76 al 78, 82, 114.
a) Facultad de recaudacin. Es la fun-
cin natural de toda Administracin
tributaria. Consiste en la recepcin
del dinero producto del pago de la
deuda tributaria. La norma permite
recaudar a travs del sistema bancario
y financiero.
b) Facultad de determinacin. Se
establece la existencia de una deuda
tributaria, se individualiza al obligado
y se fija el importe, mediante el cum-
plimiento de tres pasos:
1. Verificar la realizacin del hecho
generador de la obligacin tribu-
taria
2. Identificar la base imponible
3. Liquidar (clculo del tributo)
c) Facultad de fiscalizacin. Consiste
en la revisin, control y verifica-
cin que realiza la Administracin
tributaria respecto de los tributos
que administra, sin la necesidad
de que el contribuyente lo solicite,
verificando de esta forma el correcto
cumplimiento de sus obligaciones
tributarias. Implica la realizacin de
diversos procedimientos:
N 94 - Agosto 2016 XI 1
XI Informe Especial
Inspeccin
Evaluacin
Fiscalizacin en el terreno
Auditora
Control de cumplimiento
Cruce de informacin
Examen
Requerimientos de informacin
Otros
d) Facultad sancionadora. La Admi-
nistracin tributaria tiene la facultad
discrecional de determinar y sancionar
administrativamente las infracciones
tributarias.
Se considera infraccin tributaria a
toda accin u omisin que implica
una violacin de las normas tributarias
siempre que se encuentren tipificadas
en el Cdigo Tributario (Ttulo I del Libro
IV).
e) Facultad de ejecucin. Es la facultad
que tiene la Administracin tributaria
para exigir el pago de la deuda tribu-
taria bajo apercibimiento de afectar el
patrimonio del contribuyente deudor.
Para el caso de las municipalidades no
se aplican las disposiciones del Cdigo
Tributario, sino las contenidas en la
Ley del Procedimiento de Ejecucin
Coactiva, Ley N. 26979 (23-09-98)
y modificatorias.
4. Obligaciones de la Administra-
cin tributaria local
a) Elaboracin de proyectos. Elaborar
propuestas normativas, reglamentos,
etc.
b) Orientacin al contribuyente. Brindar
orientacin, informacin verbal, educa-
cin y asistencia al contribuyente.
c) Reserva tributaria. Tendr carcter de
informacin reservada y nicamente
podr ser utilizada por la Administra-
cin tributaria, para sus fines propios,
la cuanta y la fuente de las rentas, los
gastos, la base imponible o, cualquier
otro dato relativo a ellos, cuando estn
contenidos en declaraciones o informa-
ciones que se obtengan por cualquier
medio de los contribuyentes, responsa-
bles o terceros, as como la tramitacin
de las denuncias a que se refiere el
artculo 192 del Cdigo Tributario.
5. Marco normativo del impues-
to predial
En el Ttulo II, Captulo I, artculos 8 al
20 del Decreto Legislativo N. 776, Ley
de Tributacin Municipal y su TUO, est
previsto el marco normativo que rige el
impuesto predial.
a) Impuesto predial: hecho gravado.
Grava la propiedad de un predio urba-
no o rstico. Excepcionalmente grava
XI 2 Actualidad Gubernamental
la titularidad de una concesin segn
lo establecido en el Decreto Supremo
N. 059-2006-PCM.
Son predios los terrenos, incluidos los
ganados al mar, a los ros y a otros
espejos de agua, y a las edificaciones
e instalaciones fijas y permanentes
que son parte de los terrenos, y que
no pueden ser separados sin alterar o
destruir la edificacin.
b) Predio urbano. Se considera a los
terrenos urbanos, las edificaciones y
sus obras complementarias.
c) Terreno urbano. Debe estar situado
en centro poblado y estar destinado a
comercio, vivienda, industria o cual-
quier otro fin urbano. De no contar
con edificacin, debe contar con los
servicios generales propios de centro
poblado y tener terminadas y recepcio-
nadas sus obras de habilitacin urba-
na, estn o no habilitadas legalmente.
d) Edificaciones. Deben ser construccio-
nes o fbrica en general.
e) Obras complementarias. Se refieren
a las instalaciones fijas y permanentes
que forman parte integral del predio y
que no pueden ser separadas sin alterar,
deteriorar o destruir la edificacin (por
ejemplo: piscinas, ascensores, cisternas,
sistema de aire acondicionado, etc.).
f) Predio rstico. Se considera a los te-
rrenos ubicados en zona rural dedica-
dos a uso agrcola, pecuario, forestal y
de proteccin; as como a los terrenos
eriazos susceptibles de destinarse a
dichos usos que no hayan sido habi-
litados como de uso urbano, siempre
que estn comprendidos dentro de los
lmites de expansin urbana.
5.1. Quines son sujetos del impues-
to predial?
a) Sujeto activo acreedor. Las munici-
palidades distritales donde se encuen-
tra ubicado el predio.
b) Sujeto pasivo deudor. Las personas
naturales o jurdicas propietarias de los
predios, en calidad de contribuyentes.
Excepcionalmente, se considera a los
titulares de concesiones de obras y de
servicios pblicos.
Responsables: los poseedores o tenedores
a cualquier ttulo, cuando no se puede
determinar la existencia del propietario.
Casustica
Cuando el artculo 1010 del Cdigo Civil
dispone que el usufructario debe pagar los
tributos que graven los bienes inmuebles,
esto implica un nuevo supuesto para deter-
minar el sujeto pasivo del impuesto predial?
La obligacin al pago del impuesto
predial corresponde al propietario y no
al usufructuario, no obstante lo estable-
cido en el artculo 1010 del Cdigo Civil,
ya que este solo obliga a las partes.
(RTF N. 0090-1-2004, del 09-01-04)
N 94 - Agosto 2016
La administracin puede considerar como
sujeto pasivo del impuesto predial a una
sucesin aun cuando se ha producido la
participacin?
La sucesin indivisa deja de ser con-
tribuyente del impuesto predial una
vez que se ha producido la particin,
toda vez que con la adjudicacin del
inmueble existe un nuevo propietario,
quien ser sujeto obligado a partir del
1 de enero del ejercicio siguiente.
(RTF N. 03147-7-2008, del 11-03-08)
La administracin puede exigir el pago del
impuesto predial a los poseedores cuando los
propietarios se niegan a pagarlo?
En caso no se pueda determinar quin
es el propietario del predio, la Admi-
nistracin puede dirigirse contra los
poseedores o tenedores en calidad de
responsables, mas no puede dirigirse
a ellos en forma alternativa a los con-
tribuyentes. (RTF N. 09472-7-2007,
del 05-10-07)
Los adquirentes de un predio, bajo la mo-
dalidad de compra de bien futuro, pueden
ser considerados como sujetos pasivos del
impuesto predial?
Se adquiere la calidad de sujeto pasivo
del impuesto predial cuando el predio
llega a tener existencia, siendo irrele-
vante para tales efectos que hubiese
una minuta suscrita o una escritura
pblica de compraventa. (RTF N.
0268-5-2004, del 21-01-04)
Qu sucede si un predio se encuentra
ubicado en una zona respecto de la cual
dos municipalidades distritales se irrogan
la jurisdiccin? Debe pagar el impuesto
predial? De pagarlo, qu criterios se deben
tomar en cuenta?
De acuerdo con la Dcimo Tercera
Disposicin Complementaria de la Ley
Orgnica de Municipalidades (LOM),
se debe aplicar los siguientes criterios:
Segn inscripcin en el registro de
propiedad inmueble correspondiente.
Si no cuenta con inscripcin registral
a eleccin del contribuyente.
La validacin de los pagos tendr
vigencia hasta que se defina el con-
flicto de lmites existente. (RTF N.
06813-3-2003)
Si luego de efectuada la transferencia de
propiedad, el adquirente continua pagando
el impuesto a nombre del vendedor, puede
solicitar el traslado de los pagos a su nombre?
[Se] evidencia un error material por
lo que corresponde trasladar al cdigo
del contribuyente aquellos pagos del
Impuesto Predial por periodos a partir
del 1 de enero del 2002 y arbitrios
municipales a partir de noviembre del
2001, procediendo que la Administra-
cin considere efectuados a nombre del
recurrente. (RTF N. 02709-4-2006)
Puede un contribuyente del impuesto pre-
dial pactar con un tercero que este ltimo
asuma el pago de la obligacin frente a la
municipalidad?
Art. 26 del TUO del Cdigo Tributario
Los actos o convenios por los que el
deudor tributario transmite su obli-
gacin tributaria a un tercero carecen
de eficacia frente a la Administracin
Tributaria. (RTF N. 02092-3-2002)

6. Base imponible del impuesto
predial
6.1. Valores arancelarios de terrenos
y valores unitarios oficiales de
edificacin
Para determinar la base imponible del
impuesto predial, es necesario aplicar lo
dispuesto en el segundo prrafo del art-
culo 11 del TUO de la Ley de Tributacin
Municipal, el cual establece que a efectos
de determinar el valor total de los predios
ubicados en cada jurisdiccin distrital para
la determinacin del impuesto predial,
se aplicar los valores arancelarios de
terrenos y valores unitarios oficiales de
edificacin vigentes al 31 de octubre del
ao anterior y las tablas de depreciacin
por antigedad y estado de conserva-
cin, que formula el Consejo Nacional
de Tasaciones (ex Conata)1 y aprueba
anualmente el ministro de Vivienda,
Construccin y Saneamiento mediante
resolucin ministerial. Asimismo, el ter-
cer prrafo del citado artculo establece
que las instalaciones fijas y permanentes
sern valorizadas por el contribuyente
de acuerdo a la metodologa aprobada
en el Reglamento Nacional de Tasaciones
del Per de acuerdo a lo que establezca
el Reglamento de la Ley de Tributacin
Municipal, y considerando una deprecia-
cin en funcin de su antigedad y estado
de conservacin. Dicha valorizacin est
sujeta a fiscalizacin posterior por parte
de la municipalidad respectiva.
6.2. Tablas de depreciacin por anti-
gedad y estado de conservacin
La Resolucin Ministerial N. 126-2007-VI-
VIENDA publicada en Separata Especial
el 13-05-07, aprueba el Reglamento Na-
cional de Tasaciones, modificada por Reso-
lucin Ministerial N. 266-2012-VIVIENDA
(05-12-12) y Resolucin Ministerial N.
395-2014-VIVIENDA (12-11-14) esta-
blece que las tablas de depreciacin N.os
1, 2, 3 y 4 por antigedad y estado de
conservacin segn el material estructural
predominante vigentes para el ejercicio fis-
cal vigente, se encuentran contenidas en el
artculo II.D.33 del precitado reglamento.
6.3. Cundo se debe presentar la
declaracin jurada?
Anualmente: el ltimo da hbil de febrero
(salvo prrroga o emisin de actualizacin
de valores efectuada por la municipalidad
y no objetada por el contribuyente).
ltimo da hbil del mes siguiente:
En caso de transferencia de propiedad.
En caso de modificaciones mayores a
5 UIT
1 Por Decreto Supremo N. 025-2006-VIVIENDA, se aprob la
fusin por absorcin del Consejo Nacional de Tasaciones (Conata)
con el Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento
(MVCS) correspondindole al citado Ministerio la calidad de
entidad incorporante. Toda referencia normativa al Consejo
Nacional de Tasaciones (Conata) se entender hecha al MVCS.
Administracin de Rentas y Tributacin Municipal
En caso de transferencia de posesin
a una concesionaria
Cuando la posesin en concesin se
revierte al Estado
En caso lo determine la Administracin
tributaria.
Puede la Administracin municipal negarse
a recibir las declaraciones juradas presentadas
por los contribuyentes?
Si un administrado considera que es
sujeto pasivo del Impuesto Predial, po-
dr presentar la respectiva declaracin
jurada, la cual quedar sujeta a revisin
por parte de la Administracin, no pu-
diendo la Administracin Tributaria ne-
garse a la inscripcin y/o presentacin
de la declaracin jurada, ni a recibir los
pagos del impuesto que se pretendan
efectuar. (RTF N. 00318-7-2009)
Puede la administracin municipal negarse a
recibir las declaraciones juradas presentadas
por los contribuyentes alegando que existe
deuda pendiente del predio?
La Administracin no puede negarse
a recibir las declaraciones presentadas
por el contribuyente, menos aun ale-
gando que existe una deuda pendien-
te. (RTF N. 06922-7-2009)
Las declaraciones mecanizadas pueden
ser consideradas como una determinacin
de oficio al ser elaboradas por las propias
Municipalidades?
La declaracin mecanizada, al ser
preparada con la informacin que es
declarada en un primer momento por
los contribuyentes, no puede ser equi-
parada a una determinacin de oficio,
estando sujeta a fiscalizacin. (RTF N.
3644-5-02, del 05-07-02)
7. Cules son las inafectaciones
al pago del impuesto predial?
En los literales del a) al m) del artculo
17 de la Ley de Tributacin Municipal,
se establecen quines estn inafectos al
pago del impuesto predial. Para una mejor
apreciacin se adjunta algunas resolucio-
nes expedidas por el Tribunal Fiscal.
Los predios de propiedad del Gobierno cen-
tral, los gobiernos regionales y los gobiernos
locales: excepto los entregados en concesin.
Las instituciones pblicas descentra-
lizadas no pueden considerarse parte
integrante del Gobierno Central de-
bido a que el concepto de organismo
pblico descentralizado se encuentra
vinculado al proceso de descentraliza-
cin funcional o administrativa de la
Administracin Pblica, respondiendo
a una definicin administrativa, frente
a la nocin de Gobierno central que
responde a un concepto poltico. (RTF
N. 5421-2-2004)
Predios de Gobiernos extranjeros, en con-
dicin de reciprocidad, siempre que se
destinen a residencia de sus representantes
diplomticos o al funcionamiento de oficinas
dependientes de sus embajadas, legaciones
o consulados, as como los predios de pro-
piedad de los organismos internacionales
reconocidos por el Gobierno que les sirva
de sede.
Actualidad Gubernamental
XI
La exoneracin establecida por el
artculo 23 de la Convencin de Viena
es aplicable cuando el Jefe de la Misin
resulta ser el sujeto pasivo de la obliga-
cin tributaria sea como propietario o
arrendatario del inmueble. (RTF N.
07012-2-2002)
Predios de las sociedades de beneficencia,
siempre que se destinen a sus fines espe-
cficos y no se efecte actividad comercial
en ellos.
Cabe precisar que el uso parcial o total
del inmueble con fines lucrativos, que
produzcan rentas o no relacionadas a
los fines propios de las instituciones
beneficiadas, significa la prdida de la
inafectacin.
No se encuentran dentro del supuesto
de inafectacin los predios de propie-
dad de instituciones civiles sin fines de
lucro. (RTF N. 00529-7-2009)
Predios de entidades religiosas, siempre que
se destinen a templos, conventos, monaste-
rios y museos.
El artculo X del Acuerdo Internacio-
nal celebrado entre la Sede y el Per
dispuso que la Iglesia Catlica y las
jurisdicciones y comunidades religiosas
que la integran continen gozando de
las exoneraciones, beneficios tribu-
tarios y franquicias que le otorgaban
las leyes y las normas legales vigentes
en el momento de su celebracin. Por
ello, los predios de la Iglesia Catlica
se encuentran exonerados del pago del
impuesto predial siendo irrelevantes el
destino que se otorgue a estos.
De otro lado, este beneficio tambin
alcanza a las otras entidades religio-
sas pero siempre que cumplan con el
supuesto normativo sobre el destino
de los bienes. (RTF N. 01558-3-2002)
Predios de entidades pblicas destinadas a
prestar servicios mdicos asistenciales.
El uso parcial o total del inmueble con
fines lucrativos que produzcan rentas o
no, relacionados con los fines propios
de las instituciones beneficiadas, sig-
nificar la prdida de la inafectacin.
La Ley no prev la posibilidad de
reconocerle personera jurdica a los
hospitales, por lo que debe enten-
derse que la inafectacin tiene por
finalidad no gravar a los predios des-
tinados a prestar servicios de salud.
Se consideran hospitales, cualquiera
sea la denominacin que ostente, los
establecimientos destinados a la asis-
tencia medico-clnica, sin perjuicio de la
medicina preventiva y de recuperacin
conveniente y del tratamiento ambula-
torio. (RTF N. 08399-2-2007)
Predios del Cuerpo General de Bomberos,
siempre que se destinen a sus fines espe-
cficos.
La inafectacin no alcanza respecto de
los predios de propiedad de institucio-
nes civiles sin fines de lucro. (RTF N.
01641-7-2009)
Predios de las comunidades campesinas y
nativas de la sierra y selva, con excepcin
de las extensiones cedidas a terceros para
su explotacin econmica Predios de las
universidades y centros educativos, debida-
N 94 - Agosto 2016 XI 3
XI Informe Especial
mente reconocidos, respecto de sus predios
destinados a sus finalidades educativas y
culturales conforme a la Constitucin.
Es necesario que las actividades edu-
cativas o culturales se estn llevando
a cabo en los predios respecto de los
cuales se solicita su inafectacin. (RTF
N. 06619-7-2008)
La inmunidad se encuentra condicio-
nada: a) A que los centros educativos
se encuentren constituidos conforme
a Ley; b) Que el impuesto afecte los
bienes propios de su finalidad educati-
va y cultural. (Sentencia del Tribunal
Constitucional N. 1271-2006-PA/TC)
Predios concesionados del estado dedicados
a aprovechamiento forestal y de fauna silves-
tre y en las plantaciones forestales.
Predios cuya titularidad corresponde a
organizaciones polticas como partidos, mo-
vimiento o alianzas polticas, reconocidas por
el rgano electoral correspondiente.
En este supuesto no procede la
prdida de la inafectacin por el uso
parcial o total del inmueble con fines
lucrativos, que produzcan rentas o no
relacionados a los fines propios de las
instituciones beneficiadas; ya que esta
restriccin solo es aplicable a los, incisos
c), d), e), f) y h) de la Ley de Tributacin
Municipal. (RTF N. 07871-7-2007)
Predios cuya titularidad corresponde a or-
ganizaciones de personas con discapacidad
reconocidas por el Conadis.
No se encuentra prevista la inafecta-
cin para el caso de predios de propie-
dad de personas con discapacidad.
(RTF N. 01382-7-2008)
Predios cuya titularidad corresponda a
organizaciones sindicales, debidamente
reconocidas por el Ministerio de Trabajo y
Promocin Social.
El uso parcial con fines lucrativos, en
el caso especfico de los inmuebles de
propiedad de organizaciones sindicales
no impide la aplicacin del beneficio
de exoneracin previsto. (RTF N.
09229-5-2009)
Los clubes departamentales, provinciales
y distritales, constituidos conforme a ley,
as como la asociacin que los representa,
siempre que el predio se destine a sus fines
institucionales especficos.
Este es una de los ltimos supuestos de
inafectacin introducidos en la Ley de Tri-
butacin Municipal, a travs de la Ley N.
29363, Ley de Clubes Departamentales,
Provinciales y Distritales, del 21-05-09.
Predios que hayan sido declarados monu-
mentos integrantes del Patrimonio Cultural
de la Nacin por el Instituto Nacional de
Cultura, siempre que sean dedicados a
casa-habitacin o sean dedicados a sedes
institucionales sin fines de lucro.
Debe cumplirse los siguientes re-
quisitos: i) Que el predio haya sido
declarado monumento integrante del
Patrimonio Cultural de la Nacin por
el Instituto Nacional de Cultura, y (ii)
Que sea dedicado a cada habitacin o a
sede de instituciones sin fines de lucro,
debidamente inscritas o sea declarado
inhabitable por la Municipalidad res-
pectiva. (RTF N. 00101-2-2007)
XI 4 Actualidad Gubernamental
Otras inafectaciones
Ley N. 26702 (Ley de Banca y Segu-
ros-Art. 114): las empresas financieras
en liquidacin se encuentran inafectas
del impuesto predial.
Ley N. 27046: se encuentran ina-
fectas del impuesto predial los predios
inscritos como propiedad de la Cofo-
pri, mientras no sean adjudicados a
terceros.
8. Cules son las deducciones
del impuesto predial?
a) Predios rsticos: son destinados a la
actividad agraria. Se deduce el 50%
de su base imponible.
b) Predios urbanos: donde se encuen-
tran instalados sistemas de ayuda de
aeronavegacin. Se deduce el 50% de
su base imponible.
c) Pensionistas: segn lo dispuesto en
el artculo 19 de la Ley de Tributacin
Municipal, se deduce las primeras 50
UIT de la base imponible.
Requisitos
Ser propietario de un solo predio
(adicionalmente puede poseer una
cochera).
El predio est a nombre del pensio-
nista o de la sociedad conyugal.
El predio est destinado a vivienda.
Debe estar efectivamente habitado
u ocupado (RTF N. 1068-5-97). Se
permite uso parcial para fines produc-
tivos, comerciales o profesionales.
El ingreso bruto del pensionista no
exceda de 1 UIT mensual.
Casustica
Se incumple requisito de nica propiedad
cuando se encuentran registrados en forma
separada la cochera y azotea?
El solo hecho que los predios dedica-
dos a casa habitacin, azotea, escaleras
y cochera se encuentren registrados de
manera independiente, no implica que
el recurrente incumpla el requisito de
nica propiedad. (RTF N. 2534-7-
2011, del 18-02-11)
Puede el pensionista, para gozar del bene-
ficio, tener predios en distintas jurisdicciones
municipales?
El beneficio de deduccin de 50 UIT
resulta aplicable nicamente a aquellos
pensionistas propietarios de un nico
predio en todo el territorio nacional.
(RTF N. 5811-7-2011, del 08-04-11)
Se pierde el beneficio cuando el cnyuge
del pensionista posee otro predio como
bien propio?
El hecho que el cnyuge del pensio-
nista posea un bien propio adems del
perteneciente a la sociedad conyugal,
no enerva el cumplimiento de los re-
quisitos legales sealados para obtener
el beneficio por parte del pensionista
recurrente. (RTF N. 11512-7-2011,
del 06-07-11)
N 94 - Agosto 2016
A travs de una construccin precaria se
puede acreditar el uso del predio como
vivienda?
La existencia de una choza construi-
da de palos con paredes de plstico,
techo de calamina y puerta de lata de
aceite evidencian el cumplimiento del
requisito de que el predio es destinado
a vivienda. (RTF N. 01402-7-2008,
del 05-02-08)
Se cumple el requisito de nica propiedad
cuando se es copropietario en ms de un
predio?
No se cumple con el requisito de nica
propiedad cuando se es copropietario
de ms de un inmueble. (RTF N.
11686-7-2007, del 07-12-07)
Se aplica el beneficio sobre el porcentaje de
propiedad del cnyuge pensionista?
Es aplicable el beneficio de la deduc-
cin de las 50 UIT de la base imponible
del Impuesto Predial por el 50% del
predio de propiedad del recurrente
toda vez que el recurrente es propie-
tario en un 50% en copropiedad, con
quien despus fue su cnyuge, al haber
sido adquirido antes de la sociedad de
gananciales. (RTF N. 12342-7-2007,
del 27-12-07)
Se incumple requisito de nica propiedad
cuando se encuentran registrados en forma
separada la cochera y azotea?
No se pierde el beneficio por el hecho
de ser propietario de un porcentaje
como bien propio y otro porcentaje
como sociedad conyugal, ello no des-
virta el requisito de nica propiedad
previsto por la Ley de Tributacin Mu-
nicipal, pues en el presente caso queda
acreditado que la cuota ideal recae en
el mismo bien. (RTF N. 00832-7-
2008, del 22-01-08)
Se puede otorgar el beneficio a pensionistas
de un Gobierno extranjero?
No cabe extender beneficio tributario
del artculo 19 del Decreto Legislativo
N. 776, a personas pensionistas de
gobiernos extranjeros. (RTF N.
03495-7-2008, del 18-03-08)
Se debe solicitar anualmente la renovacin
para acceder al beneficio?
No constituye un requisito para la apli-
cacin el beneficio de deduccin de 50
UIT de la base imponible del Impuesto
Predial el solicitarse la renovacin.
(RTF N. 00828-7-2008, del 22-01-08)
Puede acceder al beneficio el pensionista
como propietario nico y el pensionista
copropietario?
El artculo 19 de la Ley de Tributacin
Municipal no hace distingo alguno en-
tre el pensionista propietario exclusivo
y el pensionista copropietario de un
inmueble, indicando nicamente, entre
otros requisitos, que lo sea de un solo
inmueble a nombre propio. (RTF N.
2947-5-2004, del 12-05-04)
Continuar en la siguiente edicin.

Las nuevas metas mundiales: los Objetivos de
Desarrollo Sostenible (ODS)
Ficha Tcnica
Autora: Mag. Roco Mnica Vera Herrera*
Ttulo : Las nuevas metas mundiales: los Objetivos de Desarrollo Sostenible
(ODS) - Parte final
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 94 - Agosto 2016
Sumario
2. Los ODS y sus metas para el 2030 (continuacin)
3. Apreciaciones en torno a los ODS vinculados a la alimentacin y a la lucha
contra la pobreza
2. Los ODS y sus metas para el 2030 (continuacin)
En la edicin de julio 2016 de la revista Actualidad Gubernamen-
tal, nos faltaba consignar la relacin de los ODS 15, 16 y 17,
que ahora realizamos a travs de los cuadros que se presentan
a continuacin:
Objetivo 15
Proteger, restablecer y promover el uso sostenible de ecosistemas
terrestres, efectuar una ordenacin sostenible de bosques, luchar
contra la desertificacin, detener y revertir la degradacin de
tierras y frenar la prdida de diversidad biolgica
Metas
15.1 Para el 2020, velar por la conservacin, el restablecimiento y el
uso sostenible de los ecosistemas terrestres y los ecosistemas inte-
riores de agua dulce y los servicios que proporcionan, en particular
los bosques, los humedales, las montaas y las zonas ridas, en
consonancia con las obligaciones contradas en virtud de acuerdos
internacionales.
15.2 Para el 2020, promover la gestin sostenible de todos los tipos
de bosques, poner fin a la deforestacin, recuperar los bosques
degradados e incrementar la forestacin y la reforestacin a nivel
mundial.
15.3 Para el 2030, luchar contra la desertificacin, rehabilitar las tie-
rras y los suelos degradados, incluidas las tierras afectadas por la
desertificacin, la sequa y las inundaciones, y procurar lograr un
mundo con una degradacin neutra del suelo.
* Licenciada en Educacin. Magster en Gestin y Administracin de la Educacin. Diplomada en Re-
cursos Humanos. Ex instructora-capacitadora de la Oficina Nacional de Procesos Electorales (ONPE),
del Ministerio de Educacin y del Programa Nacional de Formacin y Capacitacin Permanente
(Pronacaf). Docente de la Universidad Nacional Federico Villarreal y de la Universidad Telesup.
Consultora en educacin y desarrollo humano.
Actualidad Gubernamental
Desarrollo Humano e Inclusin Social XII
rea
Desarrollo Humano e
Inclusin Social XII
Partel
fina
Informe Especial
15.4 Para el 2030, velar por la conservacin de los ecosistemas montao-
sos, incluida su diversidad biolgica, a fin de mejorar su capacidad
de proporcionar beneficios esenciales para el desarrollo sostenible.
15.5 Adoptar medidas urgentes y significativas para reducir la degrada-
cin de los hbitats naturales, detener la prdida de la diversidad
biolgica y, para el 2020, proteger las especies amenazadas y evitar
su extincin.
15.6 Promover la participacin justa y equitativa en los beneficios que
se deriven de la utilizacin de los recursos genticos y promover
el acceso adecuado a esos recursos, como se ha convenido inter-
nacionalmente.
15.7 Adoptar medidas urgentes para poner fin a la caza furtiva y el trfico
de especies protegidas de flora y fauna y abordar la demanda y la
oferta ilegales de productos silvestres.
15.8 Para el 2020, adoptar medidas para prevenir la introduccin de
especies exticas invasoras y reducir de forma significativa sus efec-
tos en los ecosistemas terrestres y acuticos y controlar o erradicar
las especies prioritarias.
15.9 Para el 2020, integrar los valores de los ecosistemas y la diver-
sidad biolgica en la planificacin nacional y local, los procesos
de desarrollo, las estrategias de reduccin de la pobreza y la
contabilidad.
Objetivo 16
Promover sociedades pacficas e inclusivas para el desarrollo sos-
tenible, facilitar el acceso a la justicia para todos y crear institucio-
nes eficaces, responsables e inclusivas a todos los niveles
Metas
16.1 Reducir considerablemente todas las formas de violencia y las tasas
de mortalidad conexas en todo el mundo.
16.2 Poner fin al maltrato, la explotacin, la trata, la tortura y todas las
formas de violencia contra los nios.
16.3 Promover el estado de derecho en los planos nacional e interna-
cional y garantizar la igualdad de acceso a la justicia para todos.
16.4 Para el 2030, reducir de manera significativa las corrientes finan-
cieras y de armas ilcitas, fortalecer la recuperacin y devolucin
de bienes robados y luchar contra todas las formas de delincuencia
organizada.
16.5 Reducir sustancialmente la corrupcin y el soborno en todas sus
formas.
16.6 Crear instituciones eficaces, responsables y transparentes a todos
los niveles.
16.7 Garantizar la adopcin de decisiones inclusivas, participativas y
representativas que respondan a las necesidades a todos los niveles.
16.8 Ampliar y fortalecer la participacin de los pases en desarrollo en
las instituciones de gobernanza mundial.
16.9 Para el 2030, proporcionar acceso a una identidad jurdica para
todos, en particular mediante el registro de nacimientos.
16.10 Garantizar el acceso pblico a la informacin y proteger las liber-
tades fundamentales, de conformidad con las leyes nacionales y
los acuerdos internacionales.
N 94 - Agosto 2016 XII 1
XII Informe Especial

Objetivo 17
Fortalecer los medios de ejecucin y revitalizar la alianza mundial
para el desarrollo sostenible
Metas
Finanzas
17.1 Fortalecer la movilizacin de recursos internos, incluso mediante la
prestacin de apoyo internacional a los pases en desarrollo, con el
fin de mejorar la capacidad nacional para recaudar ingresos fiscales
y de otra ndole.
17.2 Velar por que los pases desarrollados cumplan cabalmente sus
compromisos en relacin con la asistencia oficial para el desarrollo,
incluido el compromiso de numerosos pases desarrollados de alcan-
zar el objetivo de destinar el 0.7% del ingreso nacional bruto a la
asistencia oficial para el desarrollo y del 0.15% al 0.20% del ingreso
nacional bruto a la asistencia oficial para el desarrollo de los pases
menos adelantados; y alentar a los proveedores de asistencia oficial
para el desarrollo a que consideren fijar una meta para destinar al
menos el 0.20% del ingreso nacional bruto a la asistencia oficial
para el desarrollo de los pases menos adelantados.
17.3 Movilizar recursos financieros adicionales procedentes de mltiples
fuentes para los pases en desarrollo.
17.4 Ayudar a los pases en desarrollo a lograr la sostenibilidad de la
deuda a largo plazo con polticas coordinadas orientadas a fomentar
la financiacin, el alivio y la reestructuracin de la deuda, segn
proceda, y hacer frente a la deuda externa de los pases pobres
muy endeudados a fin de reducir el endeudamiento excesivo.
17.5 Adoptar y aplicar sistemas de promocin de las inversiones en favor
de los pases menos adelantados.
Tecnologa
17.6 Mejorar la cooperacin regional e internacional norte-sur, sur-sur
y triangular en materia de ciencia, tecnologa e innovacin y el
acceso a ellas y aumentar el intercambio de conocimientos en
condiciones mutuamente convenidas, entre otras cosas, mejorando
la coordinacin entre los mecanismos existentes, en particular en el
mbito de las Naciones Unidas, y mediante un mecanismo mundial
de facilitacin de la tecnologa
17.7 Promover el desarrollo de tecnologas ecolgicamente racionales
y su transferencia, divulgacin y difusin a los pases en desarrollo
en condiciones favorables, incluso en condiciones concesionarias
y preferenciales, por mutuo acuerdo.
17.8 Poner en pleno funcionamiento, a ms tardar en 2017, el banco
de tecnologa y el mecanismo de apoyo a la ciencia, la tecnologa
y la innovacin para los pases menos adelantados y aumentar la
utilizacin de tecnologa instrumental, en particular de la tecnologa
de la informacin y las comunicaciones.
Creacin de capacidad
17.9 Aumentar el apoyo internacional a la ejecucin de programas de
fomento de la capacidad eficaces y con objetivos concretos en los
pases en desarrollo a fin de apoyar los planes nacionales orienta-
dos a aplicar todos los Objetivos de Desarrollo Sostenible, incluso
mediante la cooperacin norte-sur, sur-sur y triangular.
Comercio
17.10 Promover un sistema de comercio multilateral universal, basado en
normas, abierto, no discriminatorio y equitativo en el marco de la
Organizacin Mundial del Comercio, incluso mediante la conclusin
de las negociaciones con arreglo a su Programa de Doha para el
Desarrollo.
17.11 Aumentar de manera significativa las exportaciones de los pases
en desarrollo, en particular con miras a duplicar la participacin
de los pases menos adelantados en las exportaciones mundiales
para el 2020.
17.12 Lograr la consecucin oportuna del acceso a los mercados,
libre de derechos y de contingentes, de manera duradera para
todos los pases menos adelantados, de conformidad con las
decisiones de la Organizacin Mundial del Comercio, entre
otras cosas, velando por que las normas de origen preferenciales
aplicables a las importaciones de los pases menos adelantados
sean transparentes y sencillas y contribuyan a facilitar el acceso
a los mercados.
Cuestiones sistmicas
Coherencia normativa e institucional
17.13 Aumentar la estabilidad macroeconmica mundial, incluso me-
diante la coordinacin y coherencia normativas.
17.14 Mejorar la coherencia normativa para el desarrollo sostenible.
17.15 Respetar el liderazgo y el margen normativo de cada pas para
establecer y aplicar polticas orientadas a la erradicacin de la
pobreza y la promocin del desarrollo sostenible.
Alianzas entre mltiples interesados
17.16 Fortalecer la Alianza Mundial para el Desarrollo Sostenible, com-
plementada por alianzas entre mltiples interesados que movilicen
y promuevan el intercambio de conocimientos, capacidad tcnica,
tecnologa y recursos financieros, a fin de apoyar el logro de los
Objetivos de Desarrollo Sostenible en todos los pases, en particular
los pases en desarrollo.
17.17 Alentar y promover la constitucin de alianzas eficaces en las esferas
pblica, pblico-privada y de la sociedad civil, aprovechando la
experiencia y las estrategias de obtencin de recursos de las aso-
ciaciones.
Datos, supervisin y rendicin de cuentas
17.18 Para el 2020, mejorar la prestacin de apoyo para el fomento de
la capacidad a los pases en desarrollo, incluidos los pases menos
adelantados y los pequeos Estados insulares en desarrollo, con
miras a aumentar de forma significativa la disponibilidad de datos
oportunos, fiables y de alta calidad desglosados por grupos de
ingresos, gnero, edad, raza, origen tnico, condicin migratoria,
discapacidad, ubicacin geogrfica y otras caractersticas pertinentes
en los contextos nacionales.
17.19 Para el 2030, aprovechar las iniciativas existentes para elaborar
indicadores que permitan medir progresos logrados en materia de
desarrollo sostenible y que complementen los utilizados para medir
el producto interno bruto, y apoyar el fomento de la capacidad
estadstica en los pases en desarrollo.
Fuente: Naciones Unidas. Objetivos del Desarrollo Sostenible (ODS). Nueva York, 2015.

3. Apreciaciones en torno a los
ODS vinculados a la alimen-
tacin y a la lucha contra la
pobreza
La Organizacin de las Naciones Unidas
para la Alimentacin y la Agricultura
(FAO) ha elaborado un documento en
donde se brinda un conjunto de apre-
ciaciones en torno a los ODS que tienen
relacin directa con su enfoque en la
lucha contra el hambre y la creacin
de sistemas alimentarios ms sosteni-
bles. Dada su significativa importancia,
consignamos una sntesis de dicho
documento1.
1 Organizacin de las Naciones Unidas para la Alimentacin y la
Agricultura (FAO). La FAO y los 17 Objetivos de Desarrollo
Sostenible. Roma, 2015.
La FAO y los 17 Objetivos de Desarrollo
Sostenible
Los Objetivos de Desarrollo Sostenible
(ODS) ofrecen una visin de un mundo
ms justo, ms prspero, pacfico y
sostenible, en el que nadie es dejado
atrs.
En los alimentos en cmo se cul-
tivan, producen, consumen, inter-
cambian, transportan, almacenan y
comercializan se encuentra la cone-
xin fundamental entre las personas y
el planeta, y la va hacia el crecimiento
econmico inclusivo y sostenible.
Sin un rpido progreso hacia la reduc-
cin y eliminacin del hambre y la
malnutricin en el 2030, no se puede
alcanzar todo el abanico de Objetivos
de Desarrollo Sostenible. Al mismo
tiempo, lograr los otros ODS allanar
el camino para acabar con el hambre y
la pobreza extrema. Podemos avanzar
ms rpido si trabajamos juntos.
La batalla para acabar con el hambre
y la pobreza debe combatirse princi-
palmente en las zonas rurales, donde
vive casi el 80% de las personas que
padecen hambre y los pobres del
mundo. Para ello, tenemos que mos-
trar una voluntad poltica fuerte y al
mismo tiempo invertir en los principa-
les agentes de cambio: los pequeos
productores, agricultores familiares,
mujeres rurales, pescadores, comuni-
dades indgenas, los jvenes y otros
grupos vulnerables o marginados.
Es posible erradicar el hambre para el
2030. Esto requiere una combinacin
de inversiones a favor de los pobres, en
agricultura sostenible y desarrollo rural
y medidas de proteccin social para
sacar inmediatamente a la gente de la
subalimentacin crnica y la pobreza.

XII 2 Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016


Hay ms gente que alimentar con
menos agua, tierras de cultivo y bio-
diversidad. Pero el mundo produce
alimentos suficientes para todos.
Tenemos que transformar los actuales
sistemas alimentarios, que emplean
una elevada cantidad de insumos,
para hacerlos ms sostenibles inclu-
yendo la reduccin de la prdida y el
desperdicio de alimentos a travs de
una mejor gestin y mejores tcnicas
en la agricultura, ganadera, pesca y
silvicultura.
La agricultura tambin tiene un papel
importante que desempear en la
lucha contra la desertificacin y otros
impactos negativos del cambio clim-
tico.
Con su experiencia y sus recursos, la
FAO est en una buena posicin para
ayudar a los pases en el logro de los
Objetivos de Desarrollo Sostenible,
la mayora de los cuales estn rela-
cionados con la labor de la FAO. No
podemos dejar pasar la oportunidad
de convertirnos en la Generacin del
Hambre Cero.
Hoy se producen alimentos ms que sufi-
cientes para alimentar a todo el mundo,
pero cerca de 800 millones de personas
padecen hambre crnica. Ya que la ase-
quibilidad de los alimentos se relaciona en
gran medida con los ingresos, garantizar el
acceso a los alimentos sigue siendo uno de
los pilares fundamentales de la seguridad
alimentaria y la agenda de la lucha contra
la pobreza en general.
ODS 1: Poner fin a la pobreza
Casi el 80% de las personas extre-
madamente pobres viven en reas
rurales, donde la mayora dependen
de la agricultura.
La agricultura es el mayor empleador
en el mundo.
El crecimiento agrcola en las econo-
mas agrarias y de bajos ingresos es
al menos dos veces ms eficaz que el
crecimiento en otros sectores para la
reduccin del hambre y la pobreza.
La batalla para acabar con la pobreza
debe combatirse tambin en las zonas
rurales, donde la gente depende directa o
indirectamente de la agricultura, la pesca
o la silvicultura para obtener ingresos y
alimentos.
El hambre ya no es un problema de sumi-
nistros mundiales insuficientes, sino sobre
todo de falta de acceso a los medios para
producir o comprar alimentos. Invertir
en el desarrollo rural, estableciendo sis-
temas de proteccin social, construyendo
vnculos urbano-rurales y centrndose en
aumentar los ingresos de los principales
agentes de cambio pequeos agricul-
tores familiares, silvicultores, pescadores,
mujeres rurales y jvenes es clave para
Desarrollo Humano e Inclusin Social
lograr un crecimiento inclusivo y equita-
tivo, a la vez que se combaten las causas
profundas de la pobreza y el hambre.
Mejorar los medios de vida rurales frenar
tambin la migracin rural urbana y el
aumento de la pobreza urbana.
Los cientos de millones de personas que
manejan los sistemas agrcolas y alimenta-
rios constituyen el mayor grupo de gesto-
res de recursos naturales del planeta. Las
decisiones cotidianas de las personas que
cultivan, cran ganado, pescan, gestionan
los bosques y los agronegocios, son claves
para la seguridad alimentaria mundial y
la salud de los ecosistemas del planeta.
ODS 2: Hambre cero
El nmero de personas subalimenta-
das ha disminuido en 216 millones
desde 1990 a 1992, pero uno de cada
nueve habitantes del planeta todava
pasa hambre.
Solo una pequea parte de los alrede-
dor de 800 millones de hambrientos
tienen acceso a algn tipo de protec-
cin social.
La malnutricin tiene un elevado coste
a nivel econmico y social. Mientras
que 2,000 millones de personas
carecen de suficientes vitaminas y
minerales, las tasas de obesidad se
han duplicado en los ltimos 30 aos.
Cerca de 1,400 millones de personas
tienen sobrepeso y 500 millones son
obesas.
El ODS 2 es un objetivo especfico, ba-
sado en un enfoque global para hacer
frente a la inseguridad alimentaria y la
malnutricin, a la vez que se promueve la
agricultura sostenible. Se trata de un paso
importante para el logro del hambre cero
y que marca el comienzo de una nueva
era de desarrollo sostenible.
Alimentar a una creciente poblacin
mundial, a la vez que se cuida el planeta,
ser un desafo monumental, pero pue-
de lograrse transformando los sistemas
alimentarios y la agricultura, adoptando
prcticas de vida y trabajo sostenibles,
mejorando la gobernanza y garantizando
la voluntad poltica para actuar.
Dada la creciente presin sobre los eco-
sistemas mundiales, el incremento de la
produccin de alimentos debe alcanzarse
de manera sostenible y ecolgicamente
racional. Datos recientes sugieren que el
cambio climtico, la prdida de biodiver-
sidad y otras presiones ya han alcanzado
velocidades de cambio que ponen en
peligro la capacidad de los ecosistemas
de la Tierra.
ODS 6: Agua
Aumentar la produccin de alimentos
utilizando menos agua es uno de los
grandes retos del futuro. Los cultivos y el
ganado utilizan el 70% del total de las
Actualidad Gubernamental
XII
extracciones de agua, y hasta el 95% en
algunos pases en desarrollo. En 2025, se
prev que 1,800 millones de personas
vivan en pases o regiones con escasez
absoluta de agua.
ODS 7: Energa
La energa tiene un papel clave en el logro
de la seguridad alimentaria y una mejor
nutricin.
Los precios de la energa influyen en los
precios de los alimentos. Los sistemas
alimentarios, que actualmente consu-
men el 30% de la energa del mundo,
debern desvincularse gradualmente de
la dependencia de combustibles fsiles
para producir ms alimentos con menos
energa y ms limpia.
ODS 12: Consumo y produccin sos-
tenibles
Cada ao, el mundo pierde o desperdicia
cerca de un tercio de los alimentos que
produce. Para alimentar al mundo de
forma sostenible, los productores tienen
que producir ms alimentos, mientras
reducen los impactos ambientales ne-
gativos, como la prdida de suelo, agua
y nutrientes, las emisiones de gases de
efecto invernadero, y la degradacin
de los ecosistemas. Los consumidores
deben ser alentados a cambiar a dietas
nutritivas e inocuas con una menor hue-
lla ambiental.
ODS 13: Combatir el cambio climtico
La agricultura tiene un papel importante
que desempear en la respuesta al cambio
climtico. Mientras que los aumentos de
temperatura representan una amenaza
real para la produccin mundial de
alimentos, las inversiones en todos los
sectores de la agricultura pueden apoyar
simultneamente la adaptacin y miti-
gacin del cambio climtico, al tiempo
que mejoran los medios de vida de la
poblacin rural.
ODS 14: Ocanos, mares y recursos
marinos
A nivel mundial casi 3 000 millones
de personas obtienen el 20% de su
ingesta diaria de protenas de origen
animal del pescado.
Cerca del 29% de las poblaciones de
peces marinos importantes a nivel
comercial sufren de sobrepesca, y
el 61% estn explotadas a su nivel
mximo.
El ODS 14 tiene un enfoque integral de
la pesca y la acuicultura, centrado en
los pescadores artesanales de pequea
escala. La gestin sostenible de los eco-
sistemas ocenicos es imprescindible para
garantizar la pesca sostenible. La custodia
debe equilibrar las prioridades entre el
crecimiento y la conservacin, y entre la
pesca y la acuicultura industrial y artesa-
N 94 - Agosto 2016 XII 3
XII Informe Especial
nal, garantizando beneficios equitativos
para las comunidades.
La acuicultura es el sector alimentario de
ms rpido crecimiento. Si se desarrolla
de una manera regulada y de forma
ambiental y socialmente responsable,
su intensificacin tiene el potencial de
producir el pescado necesario para cubrir
la demanda de alimentos inocuos y de
alto valor nutritivo de una poblacin en
aumento.
ODS 15: Ecosistemas terrestres
Los bosques suponen una contribucin
vital para la biodiversidad; son fuente
de alimentos, medicinas y combus-
tible para ms de mil millones de
personas.
Las montaas proveen de agua a ms
de la mitad de la humanidad.
Un tercio de las tierras agrcolas se en-
cuentran degradadas, hasta el 75% de
la diversidad gentica agrcola se ha
perdido y el 22% de las razas animales
estn amenazadas.
El suelo no es renovable: su prdida
no es recuperable en el arco de una
vida humana.
El uso y manejo sostenible de los ecosiste-
mas terrestres, los bosques, las montaas,
la tierra y los suelos y la biodiversidad
est bien articulado dentro del ODS 15.
Los bosques contribuyen a los medios de
sustento decentes de millones de per-
sonas, mientras que proporcionan aire
limpio y agua, conservan la biodiversi-
dad y mitigan el cambio climtico. Los
bosques tienen el potencial de absorber
cantidades significativas de emisiones de
carbono en su biomasa, suelos y produc-
tos. En principio, pueden almacenarlos
en perpetuidad.
Los sistemas alimentarios modernos son
muy dependientes de los combustibles
fsiles, los bosques sostenibles propor-
cionan una forma renovable de construir,
calentar y amueblar. La madera vuelve
a crecer y los bosques bien gestionados
siguen creciendo siempre. Material
natural, reciclable, reutilizable y biode-
gradable, la madera es una parte vital de
cualquier futuro sostenible, una solucin
para las necesidades de infraestructura y
energa.
3.1. Vnculo alimentos-agua-energa
Una creciente poblacin mundial, con la
urbanizacin que se acelera y una base
de recursos naturales que se deteriora,
significa ms personas que alimentar con
menos agua, tierras de cultivo y mano de
obra rural. Cubrir los aumentos previstos
en las necesidades de agua, energa y
alimentos requiere cambiar a enfoques
de consumo y produccin ms sostenibles,
con sistemas agrcolas y alimentarios ms
eficientes e igualmente sostenibles.
XII 4 Actualidad Gubernamental
3.2. Alcanzar el hambre cero y acabar
con la pobreza en el 2030
Acabar con la pobreza y el hambre es
viable y asequible. Hasta ahora, no ha
habido suficientes inversiones dirigidas
especficamente a la seguridad alimentaria
y la nutricin de los pobres extremos, que
son en gran parte poblacin rural. Un
nuevo estudio de la FAO, el FIDA y el PMA
los organismos de la ONU con sede en
Roma estima el costo de las inversiones
adicionales necesarias para eliminar la
pobreza extrema y el hambre en 265,000
millones de dlares americanos anuales
entre 2016 y 2030, lo que equivale al
0.31% del PIB mundial.
Una combinacin de inversiones en pro-
teccin social y desarrollo adicional a favor
de los pobres es la mejor manera de sacar
rpidamente a la gente del hambre y la
pobreza extrema. La proteccin social,
cuando se alterna con polticas de desa-
rrollo rural e iniciativas de nutricin espe-
cficas, ayuda a los agricultores y hogares
rurales pobres a superar las limitaciones
financieras y gestionar mejor los riesgos,
con un impacto positivo en la produccin
de alimentos y las inversiones agrcolas a
nivel de explotaciones.
Los programas como la alimentacin
escolar, las transferencias de dinero en
efectivo y la atencin sanitaria dan una
cierta seguridad a los ingresos y acceso a
una mejor nutricin, sanidad, educacin
y empleo decente para las personas que
viven en entornos difciles y a menudo
peligrosos.
La inversin para el desarrollo de los po-
bres ayuda a sostener el crecimiento del
empleo y los ingresos. A medida que los
ingresos de los pobres aumentan gracias
a los rendimientos de las inversiones adi-
cionales a su favor, el nivel de proteccin
social necesario para cerrar la brecha de
la pobreza disminuye en consecuencia.
3.3. Agentes de cambio
Las polticas dirigidas a estos agentes prin-
cipales de cambio tienen el potencial de
producir efectos notables y duraderos en
las economas de los pases en desarrollo,
transformando a las personas en inverso-
res y custodios del medio ambiente.
a. Las mujeres rurales. Las mujeres re-
presentan casi la mitad de la mano
de obra agrcola en los pases en
desarrollo, pero poseen menos tierra y
carecen de acceso a los recursos. Si las
mujeres estuvieran ms involucradas
en la toma de decisiones, y si tuvieran,
al igual que los hombres, el acceso que
necesitan a los recursos productivos y
financieros, los ingresos, la educacin
y los servicios y los rendimientos
agrcolas aumentaran y descendera naturales es esencial para garantizar la
el nmero de personas pobres y ham-
brientas.
N 94 - Agosto 2016
b. Pequeos campesinos y agricultores
familiares. Invertir en los pequeos
campesinos, agricultores familiares,
pescadores, ganaderos, usuarios de
los bosques, trabajadores rurales y
pueblos indgenas puede promover
el crecimiento y el desarrollo en las
zonas rurales. Aumentar su acceso a
los recursos, el empleo y los ingresos
llevar a una mejor seguridad alimen-
taria y nutricin. Asimismo, ayuda a
garantizar el manejo sostenible de los
recursos naturales del planeta, incre-
menta la productividad y contribuye
al crecimiento econmico nacional.
c. Inversores en carreteras, mercados e in-
fraestructuras. La mayora de las perso-
nas en los pases en desarrollo todava
viven en zonas rurales. La inversin en
infraestructura rural-caminos, trans-
porte, electrificacin, comunicacin
es diversificar el empleo rural y la
mejora de los vnculos urbano rurales
puede contribuir a una sociedad ms
interconectada, inclusiva y dinmica
mientras que ralentiza el xodo de la
poblacin rural a las ciudades.
d. Personas vulnerables. Muchos de los
pobres y hambrientos del mundo
viven en zonas propensas a desastres
naturales o conflictos prolongados.
Estas crisis afectan de forma directa
al acceso y produccin de alimentos,
lo que socava los esfuerzos para erra-
dicar el hambre, la malnutricin y la
pobreza, y para lograr el desarrollo
sostenible. Las polticas de resiliencia,
que van desde la rehabilitacin de
los cursos fluviales daados por las
inundaciones a la siembra de cultivos
resistentes a las variaciones climticas
y el desarrollo de capacidades, pueden
sostener los medios de vida de los ms
vulnerables.
e. Responsables de las polticas. El sector
rural cuenta ya con un slido esp-
ritu empresarial, pues los pequeos
productores invierten mucho ms en
la agricultura que los gobiernos, do-
nantes y empresas privadas juntos. Las
polticas e inversiones pblicas deben
aumentar la capacidad de inversin de
los pequeos campesinos y su acceso
a la financiacin, la participacin en
los procesos de toma de decisiones,
derechos de tenencia de la tierra y
el acceso a la tecnologa y la inno-
vacin. Las plataformas de mltiples
partes interesadas, como el Comit
de Seguridad Alimentaria Mundial
(CSA), pueden desempear un papel
crucial para orientar las polticas y en
la rendicin de cuentas.
Avanzar ms all de la pura conservacin
hacia el uso sostenible de los recursos
supervivencia a largo plazo de nuestro
planeta y sus habitantes.
 Ordenamiento Territorial y Gestin Ambiental
Ordenamiento Territorial
y Gestin Ambiental
La importancia de los servicios ambientales del
ecosistema
Ficha Tcnica con un valor econmico cercano a cero, a
bienes escasos con un valor positivo; ese
Autores: Biol. Sandro Chvez* incremento en el valor es bsicamente un
Mg. Arq. Liliana Miranda Sara** incremento en la escasez cuando se dejan
Ttulo : La importancia de los servicios ambientales
de lado los principios de sostenibilidad.
del ecosistema En cuanto a la tarea que cumplen las
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 94 - Agosto
funciones de produccin, se mencionan
2016 las de proveer muchos recursos naturales,
por ejemplo, produccin de oxgeno,
agua, alimentos, recursos genticos,
Sumario recursos medicinales, de materia prima,
entre otros. Por ltimo, las funciones de
1. Introduccin informacin se refieren a la capacidad
2. Servicios ambientales de los ecosistemas
que tienen los ecosistemas naturales para
3. Referencias bibliogrficas mantener la salud mental, ofreciendo la
oportunidad de reflexionar, enriquecer el
1. Introduccin espritu, permitiendo el desarrollo cognos-
Segn Leidy Jimnez y Julin Morales, a citivo y la experiencia esttica.
pesar de que muchos consideran funciones Cuadro 1. Funciones del ecosistema
y servicios equivalentes, existen diferencias
conceptuales que permiten distinguir entre Tipo de
Descripcin
servicio ambiental y funcin ambiental. funcin
As, mientras las funciones ambientales Balance energtico local y glo-
se definen como posibles usos de la bal
naturaleza por los humanos, los servicios Composicin qumica de la
atmsfera y de los ocanos
constituyen las posibilidades o el poten- Clima local y global
cial a ser utilizado por los humanos para Fugas y prevencin de inunda-
cualquier fin. No obstante, lo importante ciones
es entender cmo una sociedad percibe los Recarga superficial de agua al
subsuelo
usos de los flujos de servicios ambientales Prevencin y control de erosin
que provienen de un ecosistema de sus del suelo y sedimentacin
especies y de su material gentico. Formacin de la capa subte-
Regulacin rrnea y mantenimiento de la
Segn Hueting et al. (1997), algunas fertilidad del suelo
funciones de la biodiversidad se pueden Fijacin de la energa solar y
concebir como bienes de consumo y otras produccin de biomasa
como bienes de capital. Cuando las funcio- Almacenamiento y reciclaje de
materia orgnica, nutrientes y
nes compiten se empiezan a ver como bie- de desecho humano
nes econmicos, ya que podran conducir Regulacin de los mecanismos
a un proceso de escasez. De esta forma, las de control biolgico
funciones podran cambiar de bienes libres Mantenimiento de la migracin
de los hbitat de invernaderos
* Bilogo, ambientalista, coordinador nacional del Foro Ecolgico Mantenimiento de la diversidad
del Per, magster en Ecoturismo, exjefe del Servicio Nacional biolgica y gentica
de reas Naturales Protegidas por el Estado (Sernanp). Correo
de contacto: <sandrochv@gmail.com>. Pgina web del autor: Viviendas y asentamientos
<http://cuartoambiente.blogspot.com>. humanos (indgenas)
** Arquitecta, urbanista, ambientalista y planificadora, doctorante
Cultivos (acuicultura, crecimien-
de la Universidad de msterdam, coordinadora de Investigacin Apoyo to de cultivos, cra de animales)
del Foro Ciudades para la Vida y docente de Maestra de Gestin Conversin energtica
de Riesgos de la Universidad Nacional de Ingeniera. Correo de
contacto: <lmiranda@ciudad.org.pe>. Pgina web del autor:
Recreacin y turismo
<www.ciudad.org.pe>. Proteccin de la naturaleza
Actualidad Gubernamental
XIII
rea
XIII
Informes Especiales
Tipo de
Descripcin
funcin
Oxgeno
Agua (para tomar, irrigar, indus-
tria, etc.)
Comidas y bebidas nutritivas
Recursos genticos y medicina-
les
Produccin
Materias primas para fbricas,
confeccin de ropa y usos
diversos
Bioqumicos
Combustible y energa
Pastos y fertilizantes
Esttica
Espiritual y religiosa
Informa-
Histrica
cin
Inspiracin cultural y artstica
Cientfica y educacional
Fuente: Adaptado de De Groot, en Jansson et al. (1994).
La sola existencia de la biodiversidad de un
bosque o plantacin forestal proporciona,
en trminos generales, una amplia gama
de beneficios a la sociedad. Muchos de
esos terrenos proporcionan productos y
servicios econmicos tradicionales, tales
como materias primas, frutos, empleo, etc.
Adicionalmente, se derivan de ellos otros
servicios no tradicionales, tales como la
captacin de carbono y su transformacin
en oxgeno; produccin de material gen-
tico; medicamentos y materias primas para
su produccin; biodiversidad; proteccin
del suelo contra la erosin; enriquecimien-
to de la calidad del suelo mediante los
procesos de transformacin de materiales
orgnicos; proteccin de fuentes o mantos
de agua; paisaje, belleza escnica y otros
(INBio, 1998).
De acuerdo con Jimnez y Morales, recien-
temente, la escasez por los recursos natu-
rales y la creciente demanda por servicios
ambientales ha aumentado el inters de
la sociedad por identificar y valorar las
funciones y los servicios ambientales que
producen los ecosistemas, con el fin de
fortalecer las decisiones de poltica; en su
mayora, estas han sido dbiles con res-
pecto al aprovechamiento de los servicios
ambientales del ecosistema, debido a que
N 94 - Agosto 2016 XIII 1
XIII Informes Especiales
estos no son realmente capturados en los
mercados comerciales, ni adecuadamente
cuantificados para que se puedan com-
parar con servicios econmicos y capital
manufacturado.
Estudios desarrollados por Costanza et al.
(1998), conducentes a identificar los servi-
cios del ecosistema y su funcionamiento a
nivel mundial, indican que los servicios am-
bientales son crticos para el funcionamien-
to del sistema de vida del planeta, pues
contribuyen directa e indirectamente al
bienestar humano y, por lo tanto, represen-
tan parte del valor econmico total (VET)
del planeta. Estos servicios representan los
beneficios que las poblaciones humanas
obtienen, directa e indirectamente, de las
funciones del ecosistema.
Aunque las funciones y los servicios sean
interdependientes, en muchos casos
pueden estar juntos porque representan
productos conjuntos del ecosistema que
apoyan el bienestar humano. Tambin
es importante reconocer que se requiere
un nivel mnimo de infraestructura del
ecosistema para que se pueda producir
el rango de servicios ambientales, el ta-
mao y calidad de esta infraestructura,
en trminos de valoracin, deber estar
representado en el VET. Existen cerca de
17 servicios ambientales, muchos de
los cuales se transan directamente en el
mercado mientras que otros a pesar de
reconocerse como vitales para la operati-
vidad del ecosistema y la economa, an
carecen de insercin en el mercado y, por
lo tanto, no tienen valoracin monetaria.
Esto no quiere decir que no tengan va-
lor, ya que si se han identificado como
importantes para la sociedad y, en cierta
forma, hay un sacrificio reconocido para
su proteccin, se demuestra que al menos
existe un valor de existencia que podra
ser inclusive mayor que los valores
que podra ofrecer el mercado.
Los servicios pueden ser considerados
como flujos de materiales, energa e in-
formacin que se producen en los ecosis-
temas, las especies y el material gentico,
los cuales, combinados con otros servicios
producidos por el ser humano (activos
producidos), contribuyen al bienestar
humano. A pesar de que es prcticamen-
te imposible producir los servicios de la
biodiversidad en forma artificial, se podra
considerar el valor de estos calculando el
costo tecnolgico y cientfico en que se in-
currira para producir el servicio ambiental
en dicha forma (Costanza et al., 1998).
2. Servicios ambientales de los
ecosistemas
Jimnez y Morales sealan que los servicios
ambientales pueden ser analizados en tres
dimensiones: i) el ecosistema; ii) las especies
y iii) los genes. A nivel de ecosistema, se
consideran aquellos servicios que solamente
son producidos bajo una visin integral,
donde se respeten las interrelaciones entre
las comunidades de individuos y se realice
XIII 2 Actualidad Gubernamental
un proceso productivo sin intervenciones
que sobrepasen la capacidad natural de
asimilacin del ecosistema.
A nivel de especie, se pueden analizar
aquellos servicios que son producidos
exclusivamente por especies domesticadas
y que podran mantenerse aunque hubiera
distorsiones en el ecosistema, mientras no
interfieran en esas especies o bien cuando
estas se pueden extraer y reproducir fuera
del ecosistema. En cuanto a genes, el
anlisis es mucho ms detallado y se refiere
ms a la diversidad gentica que se puede
encontrar en cada uno de los individuos
del ecosistema y que pueda utilizarse de
mltiples formas. As, por ejemplo, se
podra valorar un ecosistema por ser un
banco de agua o un banco de secuestro de
gases. Con acciones ms concretas para el
uso humano y con un efecto ms directo
en la economa, se considera la presencia
de especies y sus usos econmicos; hilando
ms fino, y gracias a los avances de la in-
formacin generada mediante programas
de bioprospeccin, se ubican los bancos de
genes que han sido utilizados como mate-
ria prima para el mejoramiento gentico
de las plantas cultivadas.
El reconocimiento de los beneficios eco-
nmicos de los servicios ambientales de
la biodiversidad podra fortalecer la per-
manencia del Sistema Nacional de reas
Protegidas, considerando no solo el aporte
que realizan las reas privadas en el sistema,
sino tambin los aportes econmicos que
generados por los servicios ambientales
proveen las reas de bosques que no per-
tenecen a dueos privados, sino que estn
bajo el dominio estatal; tal es el caso de
ecosistemas boscosos propiedad del Estado.
La valoracin de los servicios ambienta-
les, para el caso de Costa Rica, ha estado
concentrada en cinco componentes:
i) regulacin de gases; ii) oferta hdrica;
iii) belleza escnica; iv) produccin de bio-
diversidad; y v) otros. Cada uno de ellos
representa un componente del costo de
oportunidad de proteger la biodiversidad.
En un ecosistema donde se le otorge igual
importancia a todos estos componentes,
cada uno representara un 25% del valor
econmico total de la produccin de
servicios ambientales producidos por la
biodiversidad presente en ese ecosistema.
2.1. Regulacin de gases
El servicio ambiental que brinda la ve-
getacin del bosque consiste en producir
oxgeno mediante el proceso de fotosn-
tesis, por medio del cual el dixido de
carbono (CO2) que recoge el aire es fijado
como biomasa orgnica. De tal forma, la
acumulacin excesiva de dixido de car-
bono se reduce y, por lo tanto, disminuye
el efecto invernadero, cuyas consecuencias
econmicas y humanas son incalculables.
A pesar de que este servicio beneficia a la
sociedad, es generalmente aceptado por
pases industrializados, pues son los que
ms contribuyen a aumentar el riesgo del
efecto invernadero.
N 94 - Agosto 2016
El proceso de avanzada que ha tenido
Costa Rica respecto a la generacin de
ingresos por la venta del servicio de la di-
versidad boscosa por secuestro de carbono
responde, principalmente, a acuerdos de
dos convenciones internacionales: i) la
Convencin Marco de Cambio Climtico
(CMCC) y ii) la Convencin de Diversidad
Biolgica (CDB), resultantes de la Cumbre
de la Tierra de 1992 en Ro de Janeiro (Bra-
sil), las cuales reconocen la importancia del
cambio climtico global y de la prdida de
biodiversidad por acciones humanas sin
contemplaciones de tipo ambiental. Esas
convenciones, ambas ratificadas por Costa
Rica, incorporan un lenguaje que favorece
la equidad entre norte-sur y la idea de
que el mercado puede ser utilizado para
alcanzar algunas de sus metas.
La CDB busca proteger la diversidad de los
recursos biolgicos del mundo mediante
la promocin de su uso sostenible, asegu-
rando que sus beneficios sean distribuidos
de manera equitativa. Los recursos para
la implementacin de la convencin
incluyen la distribucin de fondos, tal
como el Global Environment Fund (GEF),
para asistir a pases en desarrollo, pero
tambin pueden ser logrados por me-
dio de mecanismos tales como canje
de deuda, incentivos y eliminacin de
subsidios a actividades ambientalmente
dainas. La estrategia de conservacin de
biodiversidad de Costa Rica promueve la
equidad mediante el mejoramiento de su
capacidad tcnica y de recursos humanos;
se apoya en un marco legal que permite
a los dueos de las tierras dedicadas a la
conservacin beneficiarse de los productos
y servicios que derivan de los ecosistemas
protegidos, tales como mercados de eco-
turismo y bioprospeccin.
El costo de la proteccin de hbitat es
asumido por los propietarios de bosques
y reservas privadas y, en el caso de reas
protegidas, por el Estado. Se reciben rela-
tivamente pocos beneficios directos como
resultado de la inversin hecha en conservar
reas protegidas. Los escasos usos de la
tierra beneficiosos para el ambiente, y de
los cuales se derivan beneficios directos, han
sido el manejo de bosques y las actividades
relacionadas al ecoturismo. Ambos varan
en trminos de su impacto ambiental y
sostenibilidad. Por ejemplo, ninguno pro-
vee incentivos claros para la restauracin
de reas silvestres, dado el largo periodo
requerido para la transicin de pastizales
a bosque.
En resumen, las fallas del mercado para
internalizar los beneficios de la conserva-
cin resultan en costos asumidos por los
propietarios de la tierra, sean entidades
pblicas o privadas. Esa situacin crea la
equivocada percepcin de que la conserva-
cin representa un alto costo y un sacrificio
de oportunidades econmicas contenidas
en los usos tradicionales de la tierra. Esta
distorsin implica un particular reto, es-
pecialmente en un pas con una creciente

poblacin y demanda por tierra. Bajo esa
presin, la inhabilidad de generar benefi-
cios directos de la conservacin fcilmente
puede significar que las reas protegidas,
de las cuales la sociedad deriva una serie
de beneficios ambientales y econmicos
intangibles en el sistema econmico tra-
dicional, sean alteradas y cambiadas a
otros usos para satisfacer intereses locales.
2.2. Oferta y calidad del agua
Dentro de la funcin de almacenamiento
y retencin de agua realizada por los
bosques, estos pueden proveer un flujo de
recurso hdrico a la sociedad. Dicho flujo
puede verse interrumpido por acciones
humanas realizadas a nivel de uso del
suelo, en laderas de cuencas de impor-
tancia hdrica. Estudios realizados por
Castro y Barrantes (1998) en la cuenca
del Arenal indican que la productividad
de los bosques puede percibirse desde el
punto de vista de su capacidad de alma-
cenar y retener agua, de tal forma que se
cuente con un flujo constante en los ros
y quebradas en poca seca. Este flujo solo
ser posible bajo la presencia de cobertura
boscosa, sobre todo cuando se trata de
laderas empinadas que, al desnudarse,
eliminan la capacidad de retener el agua.
En el caso de Costa Rica, aproximadamen-
te un 87% del territorio est conformado
por laderas, lo cual favorece el escurri-
miento de agua superficial hacia los oca-
nos adyacentes con mucha rapidez. No
obstante, la presencia de bosques permite
que el agua proveniente de la lluvia se
profundice en el subsuelo mediante el de-
sarrollo del sistema radicular de las plantas
y se realice un efecto esponja que permite
la permanencia del agua. La presencia de
bosques mejora la calidad de las aguas y
evita los problemas de degradacin de
cuencas, ya que impide la presencia de
picos de aguas en poca lluviosa y per-
mite el drenado constante y continuo de
agua en pocas secas. La capacidad de los
bosques por retener agua se puede medir
en parte por la cantidad de metros cbicos
que fluyen por los cauces superficiales de
los ros y quebradas a finales de la poca
seca. Adems, en trminos cualitativos se
podran adicionar los beneficios de la pre-
sencia de bosques en trminos de calidad
de agua. No obstante, la permanencia de
la oferta de agua no tendra utilidad si eco-
nmicamente no existiesen usuarios para
ella, pero para el caso de Costa Rica este
servicio tiene grandes utilidades, desde
que el dinamismo de la economa de-
pende en buena medida de la produccin
de energa hidroelctrica. Por otro lado,
al ser el agua un recurso vital, su calidad
y disponibilidad resultan indispensables
para el bienestar de la sociedad.
El avance en la legislacin costarricense ha
permitido el cobro por este servicio am-
biental, el cual podra ser parte del motor
de desarrollo de las mismas reas de conser-
vacin desde las perspectivas ambientales,
econmicas y sociales. Mediante ajustes en
Ordenamiento Territorial y Gestin Ambiental
la estructura tarifaria se podra internalizar
el valor del servicio hdrico de los bosques
para que, a la vez, se retribuyan los bene-
ficios monetarios a los dueos de la tierra
involucrados en la proteccin.
2.3. Belleza escnica
La belleza escnica no solo ofrece servicios
de disfrute y distraccin, sino que adems
contribuye a conservar especies de flora
y fauna, y mantiene los nexos fsicos y
biolgicos entre las especies y su ambiente
natural (hbitat). En tal sentido, los diver-
sos ecosistemas individuales y su conjunto
constituyen un atractivo para el turismo
recreativo y cientfico (Foro Nacional de
Concertacin, 1998).
De Shazo (1998), en Costa Rica, ha en-
contrado una interrelacin interesante
entre los sectores privado y el pblico,
aprovechando los servicios de belleza
escnica que aporta la biodiversidad. En
ese sentido, se ha dicho que las relacio-
nes entre ambos suelen ser beneficiosas,
ya que en esta situacin se cuenta con
potencial para mejorar las experien-
cias recreativas de los visitantes y para
fortalecer el manejo de los recursos de
la biodiversidad. La empresa privada,
en ese caso, compensa a los parques
nacionales mediante una retribucin
econmica por el servicio ambiental que
otorga la biodiversidad.
Los servicios de belleza escnica no solo
representan el valor de las tarifas de en-
trada a los parques nacionales, sino que
deberan extenderse hacia todas aquellas
tarifas tursticas donde los visitantes, sean
nacionales o extranjeros, se vean atrados
por este servicio ambiental.
2.4. Control de inundaciones
La funcin de los bosques de regular sus
flujos hidrolgicos se considera como un
servicio ambiental. Uno de los grandes
problemas econmicos que enfrenta Costa
Rica es la degradacin de infraestructura
fsica y social a causa de los picos de agua
que bajan torrencialmente en zonas de
laderas, provocando inundaciones en los
valles. La inundacin se genera porque la
presencia de cabezas de agua supera la ca-
pacidad de los cauces naturales para drenar
el agua hacia los ocanos. Estos picos de
agua se dan, precisamente, como resultado
de la deforestacin y la eliminacin de la
biodiversidad asociada con la retencin
de aguas proveniente de las lluvias, la
cual, bajo cobertura boscosa, es retenida y
drenada lentamente a las partes ms bajas
de la cuenca.
A pesar de que no existe, hasta el momen-
to, ninguna retribucin econmica que
recompense a aquellos actores sociales
que en beneficio de la sociedad mantie-
nen la cobertura boscosa en reas frgiles,
este enfoque demuestra que este servicio
ambiental, adems de reconocerse, debe
estar contemplado en el paquete de incen-
tivos econmicos.
Actualidad Gubernamental
XIII
2.5. Produccin de biodiversidad
Dentro de este servicio podran conside-
rarse funciones tales como la presencia de
material biolgico, el hbitat de poblacio-
nes, y el refugio de especies y la polini-
zacin, entre otros. Esta biodiversidad es
realmente importante desde el punto de
vista econmico, porque ha permitido
grandes avances a nivel cientfico. Para el
caso de Costa Rica, son reconocidos los
avances en las existencias de capital de
biodiversidad desarrollados bajo varios
programas de investigacin, as como el
avance del sector privado por los benefi-
cios econmicos asociados con la poliniza-
cin obtenida en plantaciones comerciales
y el uso de biodiversidad no producida
para reproducirla en condiciones de cau-
tiverio con fines netamente comerciales;
tal es el caso de los mariposarios y otros
criaderos de atraccin turstica.
2.6. Formacin y fertilidad de suelos
Un servicio biolgico importante es la
descomposicin de gran cantidad de re-
siduos orgnicos producidos. La fertilidad
del suelo es un componente esencial de
los ecosistemas, porque todas las especies
de plantas y animales los requieren para
sobrevivir. Ms del 99% de los produc-
tos consumidos por los humanos son
producidos mediante el uso del suelo, y
solo el 0.6% proviene del ocano y otros
ecosistemas acuticos. La biodiversidad es
el mayor componente del suelo, y mejora
su formacin y la produccin agrcola. La
presencia de biodiversidad en el suelo
aumenta, adems, la infiltracin de agua,
reduce la escorrenta y la erosin y, por lo
tanto, optimiza la productividad del suelo.
Las lombrices y otros invertebrados apor-
tan entre 10 y 500 t/ha por ao de suelo
subsuperficial a suelo superficial y, por
lo tanto, aaden aproximadamente una
tonelada de suelo superficial por hectrea
por ao (Pimentel, 1997).
3. Referencias bibliogrficas
Castro, E. & Marozzi, M. (2001).
Valoracin econmico-ecolgica de los
activos ambientales del ecosistema en
sucesin de la hacienda Matamb. Costa
Rica: Centro Regional de Estudios en
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dacin Neotrpica.
Costanza, R. et al. (1991). Ecological
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of sustainability. New York: Columbia
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Costanza, R., et al. (1998). The value
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natural capital. Ecological Economics,
25 (1).
Cummings, R., Dinar, A. & Olson, D.
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new generation of water-related projects.
Washington D. C.: The World Bank.
Jimnez Dalorzo, L. & Morales Daz, J.
(2012). Valoracin econmica ecolgica
de activos naturales. Lincoln Institute of
Land Policy.
N 94 - Agosto 2016 XIII 3
XIII Informes Especiales
Anotaciones sobre los delitos ambientales
Ficha Tcnica
Autor : Pierre Foy Valencia*
Ttulo : Anotaciones sobre los delitos ambientales
Parte III
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 94-Agosto
2016
Sumario
1. Cuestin previa. Antecedentes penales am-
bientales en el sistema peruano
2. Comentarios al captulo Delitos contra los
recursos naturales
Delitos parte especial
1. Cuestin previa. Antecedentes
penales ambientales en el
sistema peruano
Cdigo Penal 1924. Delitos contra el
patrimonio (usurpacin de aguas y da-
os), la seguridad pblica (incendio,
explosin, manipulacin de explosi-
vos), la salud pblica (contaminacin
de aguas, fabricacin productos peli-
grosos, trficos de productos nocivos
a la salud), faltas a las buenas cos-
tumbres (crueldad contra animales),
seguridad (arrojar agua a las calles) y
orden pblico (ruidos molestos).
Leyes especiales. Aguas: D. L. N.
17752 de 1969: contaminacin con
remisin al Cdigo Penal. Fauna: Ley
N. 9147 de 1940, reglamentado
por D. S. N. 939-73-AG, D. L. N.
14161 de 1962, Ley N. 10202 de
1945, D. L. N. 17816 de 1969,
D. L. N. 21147 de 1975 (delito de
caza), Ley N. 8002 de 1935 (pesca
con explosivos con remisin al Cdigo
Penal), Ley N. 10932 (pesca con
explosivos). Flora: Ley N. 14552 de
1963 (servicio forestal y de caza) y D.
L. N. 21147: ilcito punible forestal.
Cdigo del Medio Ambiente y
los Recursos Naturales (CMARN).
D. L. N. 613-1990 (derogado por
la Ley N. 28611, Ley General del
Ambiente): cap. XXI De los Delitos y
las penas: art. 119 Contaminacin,
art. 120 Responsabilidad funcional,
art. 121 Internamiento de desechos;
agravamiento: txico o peligroso, art.
* Doctor en Derecho. Mster en derecho ambiental. Profesor
Asociado de la Pontificia Universidad Catlica del Per (PUCP).
Docente en Derecho Ambiental y temas conexos en la PUCP,
Universidad de Lima, Universidad Nacional Agraria, Universidad
Nacional Mayor de San Marcos, Centro de Altos Estudios Na-
cionales, Academia de la Magistratura, entre otras instituciones.
Asesor y consultor en derecho ambiental. Autor de mltiples
trabajos en su especialidad. Promotor de la naciente especialidad
en Derecho y Animales. Investigador del Instituto de Ciencias de
la Naturaleza, Territorio y Energas Renovables (INTE-PUCP) y del
Instituto de Investigacin Cientfica (IDIC, Universidad de Lima).
Socio del Estudio Foy & Guevara-Valdez. Correo electrnico:
pfoy@pucp.edu.pe
XIII 4 Actualidad Gubernamental
122 Agravante por falsedad, art. 123
Responsabilidad funcional, art. 124
Eliminacin de desechos; agravante:
animales para consumo humano, art.
125 Actividades forestales o funicas
indebidas, art. 126 Dao forestal,
art. 127 Utilizacin indebida de reas
agrcolas; responsabilidad de represen-
tante de Persona Jurdica. Implican-
cias: por primera vez criminalizacin
ambiental en el Per; alcances ms
integrales y menos limitativos que el
Cdigo Penal; captulo derogado por
la primera disposicin final del D. L.
N. 757 de 1991 (Ley Marco para el
Crecimiento de la Inversin Privada).
2. Comentarios al captulo
Delitos contra los recursos
naturales1
2.1. Breve introduccin sobre el mar-
co legal de los recursos naturales2
La concepcin utilitarista del recurso natu-
ral al servicio de las necesidades humanas
se expresa en casi todos los sistemas ju-
rdicos contemporneos. En el Per, esto
se advierte como todo componente de la
naturaleza, susceptible de ser aprovecha-
do por el ser humano para la satisfaccin
de sus necesidades y que tenga un valor
actual o potencial en el mercado, previsto
en el artculo 3 de la Ley Orgnica para
el Aprovechamiento Sostenible de los
Recursos Naturales (LOASRN) de 1997,
Ley N. 26821.
1 Los antecedentes del CMARN al respecto seran los siguientes:
Artculo 125.- Extraccin ilegal de especies de flora
y fauna. La caza, captura, pesca, o recoleccin de la fauna o
flora silvestres sin la correspondiente autorizacin o efectuada
fuera de la zona autorizada o en volmenes superiores a los
sealados en el contrato o permiso respectivo o utilizando medios
prohibidos por la autoridad competente, as como la posesin,
transporte, transformacin, comercializacin o exportacin de
sus productos, ser reprimido con pena de prisin no mayor de
tres aos y multa de la renta de 500 a 750 das.
La pena ser de prisin no menor de tres aos y multa de la
renta de 1,000 a 1,500 das, tratndose de especies amenazadas
en vas de extincin.
Artculo 126.- Depredacin de bosques o vegetacin.
Aquel que contraviniendo las leyes, reglamentos o disposiciones
establecidas por la autoridad competente altere, explote, queme,
destruya, dae o tale en todo o en parte bosques u otras forma-
ciones vegetales, sean estas naturales o cultivadas, dentro de un
espacio o rea natural protegida, ser reprimido con prisin no
mayor de dos aos y multa de la renta de 500 a 750 das.
La pena ser de prisin no menor de dos aos y multa de la
renta de 1,000 a 1,500 das, si se practica en reas donde existen
vertientes que provean de agua a algn centro poblado o a un
sistema de irrigacin.
Artculo 127.- Uso ilegal de tierras agrcolas. Ser reprimido
con pena de prisin no mayor de tres aos y multa de la renta
de 500 a 1,000 das: a) El que con fines de expansin urbana,
construccin de viviendas u otros distintos a la actividad agro-
pecuaria, utilice tierras ubicadas en reas agrcolas intangibles.
b) El que valindose de anuncios en el propio terreno o a travs
de medios de comunicacin social u ofrezca en venta para fines
urbanos u otro cualquiera, reas agrcolas intangibles.
Cuando estos hechos fueran realizados por personas jurdicas,
se impondr la pena sealada, segn corresponda, a los
representantes legales, directores, gerentes, administradores o
encargados de la gestin empresarial que los hubieran autorizado
y sin perjuicio de la responsabilidad civil que solidariamente
corresponda a la persona jurdica infractora.
2 Vase Foy Valencia, Pierre. Sistema jurdico y naturaleza.
Consideraciones sobre el derecho y la naturaleza. En Derecho
PUCP, N. 74, 2015, pp. 485-517.
N 94 - Agosto 2016
Parte
III
En efecto, el desarrollo normativo cons-
titucional del artculo 66 de la Carta
Poltica de 19933, referido a los recursos
naturales y su relacin con los derechos
de propiedad, se encuentra legislado en la
referida LOASRN. Cabe advertir que esta
interpretacin o enfoque no se encuentra
propiamente consensuado en la doctrina
nacional. Las ideas matrices en relacin
con el tema son, en buena cuenta, las
siguientes:
Que los recursos naturales sean
patrimonio de la nacin no supone
propiedad del Estado, sino que este
los administra en representacin de
la nacin4, para su otorgamiento a
los particulares, sean nacionales o ex-
tranjeros. El Estado ejerce un dominio
eminente sobre los recursos naturales5.
Dicho otorgamiento opera bajo la
denominacin genrica de derecho
de aprovechamiento sostenible que
se canaliza mediante un mecanismo
igualmente genrico denominado
concesin y que adquirir denomina-
ciones especficas segn la normativa
especial de cada recurso conforme las
necesidades de su gestin y aprove-
chamiento.
La propiedad se entiende referida a
los frutos y productos que se obtengan
como consecuencia del ttulo para di-
cho aprovechamiento, es decir, como
consecuencia del uso y disfrute de la
concesin.
3 Artculo 66. Los recursos naturales, renovables y no renova-
bles, son patrimonio de la Nacin. El Estado es soberano en su
aprovechamiento. Por ley orgnica se fijan las condiciones de
su utilizacin y de su otorgamiento a particulares. La concesin
otorga a su titular un derecho real, sujeto a dicha norma legal.
4 Tribunal Constitucional. Pleno Jurisdiccional N. 0048-
2004-PI/TC. Resolucin del 1 de abril del 2005. Jos Miguel
Morales Dasso, en representacin de cinco mil ciudadanos
(demandante) contra el Congreso de la Repblica (demandado):
Considerando 29. El artculo 66 de la Constitucin seala que
los recursos naturales, in totum, son patrimonio de la Nacin.
Ello implica que su explotacin no puede ser separada del inters
nacional, por ser una universalidad patrimonial reconocida para
los peruanos de todas las generaciones. Los beneficios derivados
de su utilizacin deben alcanzar a la Nacin en su conjunto; por
ende, se proscribe su exclusivo y particular goce.
En ese sentido, los recursos naturales como expresin de
la heredad nacional reposan jurdicamente en el dominio
del Estado. El Estado, como la expresin jurdico-poltica de la
Nacin, es soberano en su aprovechamiento. Es bajo su imperio
que se establece su uso y goce.
El dominio estatal sobre dichos recursos es eminente, es decir,
el cuerpo poltico tiene la capacidad jurisdiccional para legislar,
administrar y resolver las controversias que se susciten en torno
a su mejor aprovechamiento. Recuperado de <http:// www.
tc.gob.pe/jurisprudencia/2005/00048-2004-AI.html>.
5 La doctrina denomina sistema o rgimen dominalista, el cual
consiste que es el Estado el titular de los recursos naturales en
general, ejerciendo su soberana sin que signifique propiamente
un derecho patrimonial. El sistema de dominio del Estado es
aquel que atribuye el dominio originario de los recursos naturales
al Estado, con lo cual participa de las caractersticas del llamado
sistema regalista (7), pero a diferencia de este, el dominio del
Estado no es un dominio completo, sino un dominio eminente,
virtual o tambin llamado radical, es decir, una emanacin de
la soberana, careciendo el Estado de las facultades de usar y
gozar de los recursos de manera directa (Gamarra Barrantes,
Carolina. La regulacin de los recursos naturales. Actualidad
doctrinaria, p. 275. Recuperado de <http://blog.pucp.edu.pe/
media/1329/20080214-Carolina%20Gamarra.pdf>).

En el caso de la tierra a la que expre-
samente la Constitucin reconoce el
derecho de propiedad, sea individual
o colectiva, a pesar de ser un recurso
natural, estaramos ante una situacin
excepcional respecto del resto de los
recursos naturales, sobre los cuales no
habra derechos de propiedad, sino
ms bien derecho de aprovechamien-
to sostenible. La LOASRN reconoce
como recursos naturales al suelo,
subsuelo y las tierras por su capacidad
de uso mayor: agrcolas, pecuarias,
forestales y de proteccin.
El Tribunal Constitucional, en el Pleno
Jurisdiccional N. 0048-2004-PI/TC, ha
expresado lo siguiente6:
27. La Real Academia de la Lengua define na-
turaleza como aquella realidad objetiva que
existe independientemente de la conciencia y
que est en incesante movimiento y cambio;
por ende, sujeta a evolucin continua. La
parte de la naturaleza que rodea o circunda
los hbitats de la pluralidad de especies vivas
se denomina ambiente o medio ambiente.
El medio ambiente es el mundo exterior
que rodea a todos los seres vivientes y que
determina y condiciona su existencia. Es el
mbito en que se desarrolla la vida y en cuya
creacin no ha intervenido la accin humana.
En puridad, medio ambiente alude al com-
pendio de elementos naturales vivientes e
inanimados sociales y culturales existentes
en un lugar y tiempo determinados, que in-
fluyen o condicionan la vida humana y la de
los dems seres vivientes (plantas, animales
y microorganismos).
El medio ambiente se define como [...] el
conjunto de elementos sociales, culturales,
biticos y abiticos que interacta en un
espacio y tiempo determinado; lo cual podra
graficarse como la sumatoria de la na-
turaleza y las manifestaciones humanas
en un lugar y tiempo concretos.
El trmino bitico se refiere a todos los seres
vivos de una misma regin, que coexisten y
se influyen entre s; en cambio lo abitico
alude a lo no viviente, como el agua, el aire,
el subsuelo, etc.
El medio ambiente se compone de los de-
nominados elementos naturales, los cuales
pueden generar, segn sea el caso, algn
tipo de utilidad, beneficio o aprovechamiento
para la existencia o coexistencia humana.
As, entre los elementos carentes de utilidad
y beneficio y que, incluso, pueden afectar
la vida humana tenemos los terremotos,
maremotos, ondas de fro o calor, etc. En
cambio, aquellos que pueden ser de utilidad,
beneficio o aprovechamiento material o es-
piritual para el hombre son los denominados
recursos naturales.
28. Los recursos naturales pueden
definirse como el conjunto de elementos
que brinda la naturaleza para satisfacer
las necesidades humanas, en particular,
y las biolgicas, en general. Representan
aquella parte de la naturaleza que tiene
alguna utilidad actual o potencial para
el hombre. En otras palabras, son los
elementos naturales que el ser humano
aprovecha para satisfacer sus necesidades
materiales o espirituales; vale decir, que
gozan de aptitud para generar algn tipo
de provecho y bienestar.
6 R e c u p e r a d o d e < h t t p : / / w w w . t c . g o b . p e /
jurisprudencia/2005/00048-2004-AI.html>.
Ordenamiento Territorial y Gestin Ambiental
La Organizacin de las Naciones Unidas
(ONU) ha declarado que los recursos
naturales son todos aquellos recursos que
el hombre encuentra en su ambiente y
que puede utilizar en su beneficio. Estos
se clasifican en:
a) Recursos renovables. Son aquellos
que, a pesar de ser utilizados, pueden
regenerarse y, por ende, no perecen
para su posterior aprovechamiento.
Es el caso del suelo, el agua, las
plantas y los animales. En tal sentido,
devienen en duraderos y obtienen
permanencia de utilidad. Los procesos
de autoregeneracin y autodepura-
cin se denominan resilencia, y solo
tienen lugar cuando el ser humano no
excede la capacidad de carga en su
aprovechamiento. Por tal motivo, un
recurso ser renovable en la medida
que su utilizacin o aprovechamiento
no se realice de manera desmesurada
e irracional. Solo as se podr alcanzar
el aprovechamiento sostenible del
bien ambiental.
b) Recursos no renovables. Son aque-
llos que, al ser utilizados, se agotan
irremediablemente. Es el caso de los
minerales, el petrleo, el carbn, el gas
natural, etc. Su utilizacin o provecho
comporta inexorablemente la extin-
cin de su fuente productiva, habida
cuenta de su incapacidad de alcanzar
autoregeneracin o autodepuracin.
Artculo 308.- Trfico ilegal de especies
de flora y fauna silvestre protegida7
El que adquiere, vende, transporta, almace-
na, importa, exporta o reexporta productos
o especmenes de especies de flora silvestre
no maderable y/o fauna silvestre protegidas
por la legislacin nacional, sin un permiso o
certificado vlido, cuyo origen no autorizado
conoce o puede presumir, ser reprimido con
pena privativa de libertad no menor de tres
aos ni mayor de cinco aos y con ciento
ochenta a cuatrocientos das-multa.
Artculo 308-A.- Trfico ilegal de es-
pecies acuticas de la flora y fauna
silvestre protegidas8
Ser reprimido con pena privativa de libertad
no menor de tres aos ni mayor de cinco
aos y con ciento ochenta a cuatrocientos
das-multa, el que adquiere, vende, transpor-
ta, almacena, importa, exporta o reexporta
productos o especmenes de especies acu-
ticas de la flora y/o fauna silvestre protegidas
por la legislacin nacional bajo cualquiera de
los siguientes supuestos:
1. Sin un permiso, licencia o certificado
vlido
2. En pocas, cantidades, talla o zonas que
son prohibidas o vedadas
7 Artculo modificado por el artculo 3 de la Ley N. 29263, pu-
blicada el 02-10-08. El texto anterior era el siguiente: Artculo
308.- Depredacin de flora y fauna legalmente prote-
gidas. El que caza, captura, recolecta, extrae o comercializa
especies de flora o fauna que estn legalmente protegidas,
ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de
uno ni mayor de tres aos. La pena ser no menor de dos ni
mayor de cuatro aos y de ciento ochenta a trescientos sesenta
y cinco das-multa cuando: 1. El hecho se comete en periodo
de produccin de semillas o de reproduccin o crecimiento de
las especies. 2. El hecho se comete contra especies raras o en
peligro de extincin. 3. El hecho se comete mediante el uso de
explosivos o sustancias txicas.
8 Artculo incorporado por el artculo 3 de la Ley N. 29263.
Actualidad Gubernamental
XIII
Artculo 308-B.- Extraccin ilegal de
especies acuticas9
El que extrae especies de flora o fauna
acutica en pocas, cantidades, talla y zonas
que son prohibidas o vedadas, o captura es-
pecies sin contar con el respectivo permiso o
exceda el lmite de captura por embarcacin,
asignado por la autoridad administrativa
competente y la ley de la materia, o lo hace
excediendo el mismo o utiliza explosivos,
medios qumicos u otros mtodos prohibidos
o declarados ilcitos, ser reprimido con pena
privativa de libertad no menor de tres aos
ni mayor de cinco aos.
Artculo 308-C.- Depredacin de flora
y fauna silvestre protegida10
El que caza, captura, colecta, extrae o posee
productos, races o especmenes de especies
de flora y/o fauna silvestre protegidas por la
legislacin nacional, sin contar con la conce-
sin, permiso, licencia o autorizacin u otra
modalidad de aprovechamiento o extraccin,
otorgada por la autoridad competente, ser
reprimido con pena privativa de libertad no
menor de tres aos ni mayor de cinco aos
y con cincuenta a cuatrocientos das-multa
Artculo 308-D.- Trfico ilegal de recur-
sos genticos11
El que adquiere, vende, transporta, almace-
na, importa, exporta o reexporta, de forma
no autorizada, recursos genticos de especies
de flora y/o fauna silvestre protegidas por la
legislacin nacional, ser reprimido con pena
privativa de libertad no menor de tres aos
ni mayor de cinco aos y con ciento ochenta
a cuatrocientos das-multa.
La misma pena ser aplicable para el que
a sabiendas financia, de modo que sin su
cooperacin no se hubiera podido cometer
las actividades sealadas en el primer prra-
fo, y asimismo al que las dirige u organiza.
Concordancia
Const.: arts. 66, 67 y 68
CP: arts. 29, 41 a 44, 57 a 67, 92 y
93, 105 y 308
CPP: art. 286
Ley N. 8002 (20-02-35): pesca con
explosivos
Ley N. 29763 (22-07-11), Ley Fo-
restal y de Fauna Silvestre
D. Ley N. 25977 (22-12-92), Ley de
Pesca: arts. 2 y 76, incs. 2, 3 y 5
Ley N. 26496 (11-07-95), Rgimen
de la Propiedad, Comercializacin y
Sanciones por la Caza de las Especies
de Vicua, Guanaco y sus Hbridos:
arts. 1, 6 y 7
Ley N. 26585 (09-04-96), Declaran
a Delfines y otros Mamferos Marinos
como Especies Legalmente Protegidas:
arts. 1, 2 y 3
Ley N. 26821 (26-06-97), Ley
Orgnica para el Aprovechamiento
Sostenible de los Recursos Naturales
Ley N. 26834 (04-07-97), Ley de
reas Naturales Protegidas
9 Artculo incorporado por el artculo 3 de la Ley N. 29263.
10 Artculo incorporado por el artculo 3 de la Ley N. 29263.
11 Artculo incorporado por el artculo 3 de la Ley N. 29263.
N 94 - Agosto 2016 XIII 5
XIII Informes Especiales
Ley N. 26839 (16-07-97), Ley Sobre
la Conservacin y Aprovechamiento
Sostenible de la Diversidad Biolgica
2.2. Marco contextual criminalizador
de los arts. 308 al 308-D
Este desarrollo criminalizador vigente de
los artculos 308 al 308-D viene imbuido
en buena medida por el Acuerdo de Pro-
mocin Comercial (APC) Per-EE. UU.,
que se firm en Washington D. C. el 12
de abril del 2006; y entr en vigencia el
1 de febrero del 2009. En este acuerdo se
negociaron, entre otros temas, el de medio
ambiente (captulo 18) y en su respectivo
anexo 18.3.4 se establecen disposiciones
adicionales con respecto al manejo del
sector forestal12. Sobre todo en relacin con
el trfico forestal y de fauna silvestre v. g.
tala ilegal pero tambin con los aspectos
depredatorios y considerando la cobertura
del siguiente marco legal internacional:
a) Convencin sobre el Comercio Inter-
nacional de Especies Amenazadas de
Fauna y Flora Silvestres (Cites), reali-
zada en Washington el 3 de marzo de
1973, enmendada.
b) Protocolo de Montreal relativo a las
Sustancias que Agotan la Capa de
Ozono, realizado en Montreal el 16
de setiembre de 1987, modificado y
enmendado.
c) Protocolo de 1978 relativo al Conve-
nio Internacional para Prevenir la Con-
taminacin por los Buques, realizado
en Londres el 17 de febrero de 1973,
enmendado.
d) Convencin Relativa a los Humedales
de Importancia Internacional Espe-
cialmente como Hbitat de las Aves
Acuticas, realizada en Ramsar el 2
de febrero de 1971, enmendada.
e) Convencin para la Conservacin de
los Recursos Vivos Marinos Antrticos,
realizada en Canberra el 20 de mayo
de 1980.
f) Convencin Internacional para la Re-
glamentacin de la Caza de la Ballena,
dada en Washington, realizada el 2 de
diciembre de 1946.
g) Convencin para el establecimiento
de una Comisin Interamericana del
Atn Tropical (CIAT), realizada en
Washington el 31 de mayo de 1949.
2.3. Comentarios generales a los
delitos contenidos en el Cdigo
Penal: artculo 308 y derivados
Puede parecer un pleonasmo aludir a es-
pecies de flora o fauna protegida. Habra
12 As, por ejemplo, se establece: 1. Las Partes reconocen que
el comercio relacionado con la tala ilegal y el comercio ilegal
de fauna silvestre, incluido su trfico, socavan el comercio de
productos provenientes de fuentes de tala legal, reducen el valor
econmico de los recursos naturales y debilitan los esfuerzos para
promover la conservacin y el manejo sostenible de recursos.
Por consiguiente, cada Parte se compromete a combatir el
comercio asociado con la tala ilegal y el comercio ilegal de
fauna silvestre. Las Partes reconocen que el buen manejo del
sector forestal es crucial para promover el valor econmico y el
manejo sostenible de los recursos forestales. Por consiguiente,
cada Parte se compromete a tomar accin en el marco de este
Anexo para mejorar la gestin del sector forestal y promover el
comercio legal de los productos madereros.
XIII 6 Actualidad Gubernamental
acaso que considerar si es que a la pro-
teccin general que de por s se da a todo
recurso se le agrega alguna calificacin
especial adicional. As, por ejemplo, hay
especies que en particular estn protegidas
en virtud de la aplicacin del denomi-
nado Convenio Cites (Convencin sobre
el Comercio Internacional de Especies
Amenazadas de Fauna y Flora Silvestres).
Creemos que el sentido criminalizador de
este tipo penal en un sentido racional se
refiere a aquellas especies que ciertamente
son pasibles de una proteccin especial,
ms all de la general que regula a las
especies en referencia, como sera el caso
de las que se encuentren bajo la tutela del
mencionado Cites u otras regulaciones es-
peciales. Por ejemplo, a pesar de no contar
con la tutela Cites hay proteccin especial
en pocas de veda o por las caracterstica En ese sentido, el bien jurdico protegido, se
de talla u otros criterios.
Ahora bien, desde el punto de vista feno-
mnico existe la fauna y flora terrestre,
acutica y area, segn el caso; pero en
trminos de actuacin o distribucin de
competencias administrativas, nuestra
legislacin hace un distingo terminolgico
importante: la que tendencialmente se
encuentra en hbitat terrestre y que cae
bajo la frula del Ministerio de Agricul-
tura y Riego, se denomina flora y fauna
silvestre; en tanto, la que tendencialmente
se aposenta en espacios acuticos sean
continentales (fluviales o lacustres) o
martimos, se le denomina recursos hi-
drobiolgicos.
En efecto, la actual Ley Forestal y de Fauna
Silvestre, la Ley N. 29763 (2011), define:
Artculo 5. Recursos forestales. Son re-
cursos forestales, cualquiera sea su ubicacin
en el territorio nacional, los siguientes:
a. Los bosques naturales.
b. Las plantaciones forestales.
c. Las tierras cuya capacidad de uso mayor
sea forestal y para proteccin, con o sin
cobertura arbrea.
d. Los dems componentes silvestres de
la flora terrestre y acutica emergente,
incluyendo su diversidad gentica.
Artculo 6. Recursos de fauna silvestre.
Para los efectos de la presente Ley, son
recursos de fauna silvestre las especies ani-
males no domesticadas, nativas o exticas,
incluyendo su diversidad gentica, que viven
libremente en el territorio nacional, as como
los ejemplares de especies domesticadas que,
por abandono u otras causas, se asimilen en
sus hbitos a la vida silvestre, excepto las
especies diferentes a los anfibios que nacen
en las aguas marinas y continentales, que se
rigen por sus propias leyes.
Se incluyen en los alcances de esta Ley los
especmenes de fauna silvestre (ejemplares
vivos o muertos, huevos y cualquier parte
o derivado), los individuos mantenidos en
cautiverio as como sus productos y servicios
En tanto que la Ley General de Pesca,
Decreto Ley N. 25977 (1992) se refiere
a los recursos hidrobiolgicos pero no los
define; el respectivo Reglamento de la Ley
General de Pesca, Decreto Supremo N.
N 94 - Agosto 2016
012-2001-PE, en su artculo 151 (Defini-
ciones) establece lo siguiente:
Recursos hidrobiolgicos.- Especies
animales y vegetales que desarrollan todo o
parte de su ciclo vital en el medio acutico
y son susceptibles de ser aprovechados por
el hombre.
Evidentemente se da el caso de especies
que comparten hbitat, por ello aludimos
al trmino tendencialmente, que final-
mente queda definido o deslindado por
la propia normativa local. El problema
surge cuando se invoca la terminologa
internacional, como la del Cites, en la
cual s se alude legal y fenomnicamente
tanto a flora como a fauna, sin el distingo
de nuestra fraseologa.
enmarca en el concepto de flora y fauna
in generis, segn lo ya referido, y en un
contexto interpretativo de la que significa
la diversidad biolgica que cuenta con
asidero constitucional (artculo 68).
Al respecto, este concepto es definido por
el Convenio sobre la Diversidad Biolgica
(1993) como la variabilidad de organis-
mos vivos de cualquier fuente, incluidos,
entre otras cosas, los ecosistemas terrestres
y marinos y otros ecosistemas acuticos y
los complejos ecolgicos de los que forman
parte; comprende la diversidad dentro de
cada especie, entre las especies y de los
ecosistemas. Y a su vez, la mencionada
LOASRN encuadra a la flora y fauna, as
como a los recursos hidrobiolgicos como
parte de los recursos naturales:
Artculo 3.- Se consideran recursos naturales
a todo componente de la naturaleza,
susceptible de ser aprovechado por el ser hu-
mano para la satisfaccin de sus necesidades
y que tenga un valor actual o potencial en el
mercado, tales como:
a. las aguas: superficiales y subterrneas;
b. el suelo, subsuelo y las tierras por su capa-
cidad de uso mayor: agrcolas, pecuarias,
forestales y de proteccin;
c. la diversidad biolgica: como las especies
de flora, de la fauna y de los microorganis-
mos o protistos; los recursos genticos, y
los ecosistemas que dan soporte a la vida;
d. los recursos hidrocarburferos, hidroener-
gticos, elicos, solares, geotrmicos y
similares;
e. la atmsfera y el espectro radioelctrico;
f. los minerales;
g. los dems considerados como tales.
El paisaje natural, en tanto sea objeto de
aprovechamiento econmico, es consi-
derado recurso natural para efectos de la
presente Ley.
Sin embargo, segn dicha norma, valgan
verdades, los recursos hidrobiolgicos es-
taran subsumidos bajo la denominacin
genrica de flora y fauna, no correspon-
diente con la denominacin de la actual
Ley Forestal y de Fauna Silvestre, ni con
las precedentes.
Continuar en la siguiente edicin.
 Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado
rea XIV
Desarrollo Econmico,
Competitividad y Actividad
Empresarial del Estado XIV

Retos pendientes en inversiones

Informe Especial
Ficha Tcnica buen ritmo de ejecuciones permiti que eleven el presupuesto
hasta S/ 1,129 millones, de los cuales ya se han gastado S/ 435
Autor : Abg. Carlos Humberto Alva Alva* millones hasta abril (39%).
Ttulo : Retos pendientes en inversiones En una entrevista producida en RPP el domingo 10 de julio, el
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 94 - Agosto 2016 presidente coment el estado de carreteras en el pas y dijo que
tena un mapa de carreteras de 1940 y que no difera mucho
del actual. Como muestra, veamos dos mapas comparativos de
carreteras, y lo avanzado en los ltimos 26 aos.
Sumario
1. Proyectos de inversin
2. Avances, retos y brecha de infraestructura

1. Proyectos de inversin
En el tema de inversiones tenemos el jaloneo, tanto desde y en
el Estado, como desde las crticas a la denominada tramitologa
que traba, segn representantes de gremios empresariales, las
inversiones y la marcha oportuna de proyectos.
Respecto a proyectos de infraestructura, el mes pasado el
Ministerio de Economa y Finanzas revel el estado de los 10
proyectos de inversin ms importantes, es decir, su nivel de
ejecucin a mayo. Estas iniciativas se financian con capital
pblico y privado.
El impulso de estos proyectos de inversin algunos retrasados Fuente: RPP Noticias.
es uno de los grandes retos que debe enfrentar el Gobierno que
acaba de inaugurar su mandato. Con Gobierno nos referimos En el mapa de 1990 observamos grandes extensiones de vas
a todos sus poderes y niveles. Y depender de su desarrollo el no pavimentadas, que en el mapa de la derecha ya lo estn.
crecimiento del PBI nacional. Las prioridades ya habrn sido
El Ministro de Transportes y Comunicaciones, antes de Fiestas
anunciadas seguramente por el Presidente de la Repblica en
Patrias, mencion que el presidente tena en parte razn, pero
su discurso inaugural (este artculo se entreg antes del 28 de
que en aquella poca las vas trazadas eran trochas y hoy han
julio). Pero es muy probable que los anuncios hayan coincidido
sido reemplazadas por el pavimento.
con este listado del MEF, que ubica los siguientes proyectos por
orden de prioridad. En cuanto a lo que se ha avanzado, el ex titular del sector seal
que en infraestructura vial el anterior Gobierno nacional ejecut
1.1. Lnea 2 del Metro de Lima 7,300 kilmetros de la va nacional pavimentada. Y ya se han
Es un proyecto de ms de US$ 5,500 millones, que est planifi- encargado hacer 3,000 ms. Estas obras deben concluirse hacia
cado como el primer tren subterrneo que recorrer la capital. fines de diciembre del 2017. Ello permitir pasar de ser un pas
El MEF haba presupuestado ejecutar S/ 2,594 millones en esta donde solo tenamos 12,500 kilmetros de red vial nacional
mega infraestructura este ao, pero hasta abril se ha desembol- pavimentada a 23,000 kilmetros. Es bueno precisar que las
sado solo S/ 186 millones, es decir, un 8%. carreteras de 1940 mostradas por PPK eran esencialmente
las mismas hasta hoy, pero carreteras de trocha que hoy se ha
1.2. Concesiones viales reemplazado por pavimento. Cuando se concluyan los 3,000
kilmetros que se estn construyendo, se habr dado un signifi-
El MEF posiciona en el segundo lugar de la lista a las concesiones cativo salto en infraestructura.
viales que s muestran una mejor dinmica de inversiones. Se
haba presupuestado S/ 1,063 millones a inicios de ao, pero el Las carreteras construidas en el periodo de gobierno anterior han
sido la carretera hacia Cutervo, en Cajamarca; la carretera del
* Abogado por la PUCP, egresado de la Maestra en Gerencia de Proyectos y Programas Sociales de Valle de los Volcanes, en Arequipa; el corredor de Cotahuasi; la
la UPCH. Ha sido asesor en el Sector Energa y Minas. carretera que va desde Pichari a Puerto Ene y luego a Pumanta

Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016 XIV 1

XIV Informe Especial
entre Junn, Ayacucho y Cusco; la carretera que va por Cajatambo
en la zona norte de Lima y el sur de Ancash; carreteras de Puno
y el corredor Chanka-Quechua-Aymara.
En la selva se ha concluido la pavimentacin hasta Saramiriza.
Esta carretera se usa para ir a Santa Mara de Nieva y que cru-
zando la parte norte de Amazonas pasa la cordillera y baja a
Saramiriza. Con la carretera pavimentada, Amazonas pas de
tener alrededor de 30% de red vial asfaltada al 100%. Esto
representa un avance sustancial para permitir la construccin
de la carretera hacia Iquitos, deseo expresado por PPK y que
seguramente ser una prioridad.
1.3. Concesiones aeroportuarias
Los proyectos vinculados a aeropuertos son los que no termi-
nan de despegar y los grandes ejemplos son la construccin
de Chinchero y la ampliacin del Jorge Chvez. El MEF haba
presupuestado S/ 594 millones este ao para estas obras pero
entre enero y abril apenas se ha ejecutado un milln de soles.
En el caso del Aeropuerto Internacional Jorge Chvez, Lima Air-
port Partners ha esperado ms de 11 aos la entrega de terrenos
saneados para la construccin de la segunda pista de aterrizaje
y un terminal adicional. Su modernizacin costar ms de US$
1,200 millones, por lo que es considerada una de las tantas
megaobras paralizadas por la ineficiencia del Estado.
Ositran revel que Lima Airport Partners (LAP), concesionario
del Aeropuerto Internacional Jorge Chvez, planea llevar al
Estado peruano al CIADI (Centro Internacional de Arreglo de
Diferencias Relativas a Inversiones) por la demora en la entrega
de terrenos que impiden iniciar las obras que consisten en la
construccin de una segunda pista de aterrizaje y un terminal
adicional que permitiran atender la creciente demanda que
en este momento recibe el aeropuerto y que lo han llevado a
un punto de colapso.
El 31 de diciembre del 2015 volvi a vencer un nuevo plazo de
compromiso para la entrega de terrenos, y no hay fechas claras
para el inicio de operaciones. En ese sentido, el concesionario
ya present una ltima solicitud para iniciar trato directo, pero
han indicado que de no llegarse a un acuerdo van a plantear la
demanda en el CIADI. El trato directo implica que ya se activ
el procedimiento de solucin de controversias, que est contem-
plado en el contrato de concesin. Este proceso cuenta con dos
instancias: las partes se sientan a negociar un acuerdo y si no
llegan se van a un arbitraje internacional en el CIADI.
El Ministerio de Transportes y Comunicaciones (MTC) ha entre-
gado un borrador de adenda al concesionario para llegar a un
acuerdo, pero el punto principal de discusin se encuentra en
la reparacin que recibir LAP, que pide como compensacin
por los retrasos del Ministerio de Transportes la ampliacin
del plazo de la concesin, es decir, ms aos para explotar la
infraestructura. Nos parece lgico. LAP ha sealado que el Estado
recibe aproximadamente el 52% de los ingresos brutos del con-
cesionario de manera directa, y en estos 15 aos de concesiones
le ha entregado US$ 1,600 millones, y que el impacto de esta
demora lo sufrir el pas.
A la fecha, el ministerio ha entregado el 53% de los terrenos
saneados al concesionario, pero falta entregar el resto debido a
que an poseen una serie de interferencias que LAP exige que se
eliminen, tales como: i) el tnel de la Av. Gambeta debi estar
listo en el mes de diciembre, pero por los avances de obras se
estima que est listo hasta finales de este ao o principios del
2017; ii) tambin existen ductos de desage de Sedapal y co-
lectores que tienen que ser removidos de la zona; asimismo, iii)
hay un ducto de gas que debe ser quitado porque constituye una
interferencia con la segunda pista de aterrizaje y un montculo
de 17 metros de desmonte que se ha venido acumulando en
parte del terreno a entregar.
Una solucin en el corto plazo para hacer ms efectiva la ope-
XIV 2 Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016
racin del aeropuerto en las horas punta sera acceder a las pla-
taformas de las Fuerzas Armadas, de tal manera de incrementar
en 30% el nmero de posiciones de parqueo de aeronaves. Este
viene siendo realizado por LAP desde el 2012, pero hasta hoy el
Estado no da respuesta alguna.
1.4. Construccin de establecimientos de salud estratgicos
Pese a que la infraestructura de salud es una necesidad, en los
primeros cuatro meses del ao no se han ejecutado los S/ 506
millones presupuestados para estas obras, incluso, el MEF ha
tenido que reducir lo asignado para esta partida a S/ 335 millo-
nes para este ao.
1.5. Carretera Puerto Bermdez-San Alejandro
Fuente: MEF
Otro de los proyectos clave para el MEF es la rehabilitacin y
mejoramiento de esta carretera, que posibilitar la conectividad
de la regin Pasco. El Gobierno presupuest S/ 328 millones
para la ejecucin de esta obra en el 2016, pero hasta abril se ha
invertido S/ 33 millones, es decir, un 10%.
1.6. Carretera Longitudinal de la Sierra Norte
En la lista del MEF tambin se tiene prevista la rehabilitacin y
mejoramiento del tramo Cochabamba Cutervo-Santo Domingo
de la Capilla-Chiple de la Longitudinal de la Sierra. Para continuar
con el desarrollo de este proyecto, el Gobierno presupuest S/
238 millones y en el primer cuatrimestre ya se ha ejecutado el
25%, lo que equivale a S/ 59 millones.
1.7. Lnea 1 del Metro de Lima
En la lista de principales iniciativas en desarrollo tambin se encuen-
tra el Proyecto Especial Sistema Elctrico de Transporte Masivo de
Lima y Callao. El MEF presupuest que este ao se proporcionara
un desembolso de S/ 231 millones a favor de esta infraestructura,
pero al mes de abril se ha ejecutado solo S/ 3 millones.
Justamente el mes pasado, el Ministerio de Transportes y Comuni-
caciones (MTC) y la Lnea 1 del Metro de Lima firmaron la segunda
semana de julio la Adenda N. 4 del contrato de concesin que
permitir mejorar la capacidad del transporte masivo de Lima y
Callao con una inversin de casi US$ 410 millones. La adenda tuvo
opinin tcnica favorable del Ositran, lo que facilit el acuerdo.
Entre lo que contempla la Adenda N. 4 se encuentra la ejecucin
de obras complementarias como la remodelacin de cinco esta-
ciones (Villa El Salvador, La Cultura, Grau, Gamarra y Bayvar);
mejoras en el sistema elctrico; un nuevo acceso al patio de Villa
El Salvador; la ampliacin de vas de estacionamiento en el patio
de maniobras de Bayvar y nuevos cambiavas en la va principal.
Estas obras demandarn una inversin de US$ 129.87 millones.
Tambin se contempla una inversin de US$ 267.72 millones
en la adquisicin de material rodante complementario. En esa
lnea, se adquirirn 20 trenes de cinco coches y 39 coches adi-
cionales que sern integrados a los trenes ya existentes y a los
que se comprarn. Se har un ingreso progresivo de los nuevos
trenes hasta completar la flota que permitir reducir de seis a
tres minutos la frecuencia de cada servicio de esta importante
infraestructura de transporte.
Ositran ser el encargado de supervisar la ejecucin de los com-
promisos de inversin asumidos recientemente por la Lnea 1
del Metro de Lima. Asimismo, dar la respectiva opinin tcnica
 Desarrollo Econmico, Competitividad y Actividad Empresarial del Estado XIV
a los estudios de ingeniera de detalle (EDI) para la ejecucin de nes al ao, segn un reporte publicado por el Banco Central de
las obras complementarias. Reserva (BCR), expandindose la frontera agrcola en cerca de
140,000 hectreas y mejoraran aproximadamente unas 53,500
1.8. Proyecto Chavimochic: tercera etapa hectreas adicionales, lo que en la prctica implica duplicar la
Uno de los grandes proyectos de irrigacin en ejecucin es la superficie dedicada a esta actividad.
tercera etapa de Chavimochic en Lambayeque. La dinmica de
ejecucin de esta obra tiene mejor ritmo, toda vez que ya se Aumen-
invirti el 75% de los S/ 217 millones presupuestados, es decir, to de
Ao expor-
S/ 163 millones. El proyecto Chavimochic consiste en el desvo reas
Total su-
estima- taciones
Nombre reas perficie
de aguas del ro Santa por un canal de 280 kilmetros hacia los del pro-
mejo-
nuevas benefi-
do de Principales agro-
radas prime- cultivos indus-
valles Chao, Vir, Moche y Chicama. yecto
(ha)
(ha) ciada
ras co- triales
(ha)
sechas (Millones
En el caso de Chavimochic III, el BCR record en junio que ha US$ al
tenido que enfrentar invasiones en sus terrenos y negociar la ao)
compra de predios privados que interfieren con el paso de los
Chavimo- 48,000 63,492 111,492 2019 Caa de azcar, 1,200
canales de irrigacin. chic III palta, esprrago
blanco, esprra-
En mayo ltimo, el Consejo del Gobierno Regional de La Libertad, go verde, remo-
unidad ejecutora del proyecto Chavimochic III, aprob la segunda lacha, ctricos,
vid, sorgo, ma-
operacin de Endeudamiento Externo con la Corporacin Andina racuy, maz
de Fomento (CAF) por US$ 153.8 millones, pero las autoridades
Majes Si- - 38,500 38,500 2021 Vid, alcachofa, 1,390
siguen trabajando en la liberacin de terrenos. guas II pprika, palto,
aj, kiwicha, ajo,
1.9. Construccin de penal en Ica averja, cebolla,
tomate, cochi-
Consiste en la instalacin del servicio de readaptacin social en nilla, meln
el nuevo establecimiento penitenciario de Ica, distrito de Santia- Olmo 5,500 38,000 43,500 2016 Caa de azcar, 600
go, provincia de Ica. El MEF ha presupuestado este ao S/ 210 palta, quinua,
uva, pimientos,
millones para este proyecto, pero en los primeros cuatro meses pprika, maz
no se ha ejecutado el presupuesto. forrajero, esp-
rragos, cebolla,
1.10. Majes Siguas: segunda etapa algodn

En el dcimo lugar de la lista se encuentra el proyecto de irri- Fuente: Diario Gestin.

gacin Majes Siguas II, iniciativa para la cual el MEF ha presu-
puestado S/ 209 millones solo para este ao, pero apenas se ha
desembolsado S/ 7 millones, es decir, un 3%.
Con la presa de Angostura y otras obras hidrulicas de la segunda
etapa del proyecto Majes Siguas, se incorporarn 38,500 hectreas
para el desarrollo de cultivos en Arequipa, aprovechndose las
aguas excedentarias del ro Apurmac mediante la construccin
de obras de derivacin, regulacin, captacin, conduccin y
distribucin, a fin de fomentar el desarrollo de la agricultura re-
gional orientada a la exportacin de cultivos con alta rentabilidad
(vid, palta, alcachofa, esprragos, pprika, aj, entre otros), en las
pampas de Siguas.
Esta obra se complementa con otros dos grandes proyectos de
irrigacin que se espera impulsar, que son los de Olmos y el de
Chavimochic III.
Proyectos de Irrigacin 2016-2021
2. Avances, retos y brecha de infraestructura
En cuanto a lo avanzado en las inversiones, a mediados del mes
pasado, el Ositran inform que entre enero y junio se invirtieron
US$ 373.40 millones, alrededor de US$ 50 millones ms que el
primer semestre del 2015. En este periodo el sector ferroviario
fue el nico que registr un aumento de inversiones con 253%
de crecimiento.
La obra que registr el mayor desembolso durante la primera
mitad del ao fue la Lnea 2 del Metro de Lima, en la cual se
ejecutaron US$ 121.20 millones, cerca de tres veces ms respecto
a las inversiones del primer semestre del 2015.
En lo que se refiere al primer semestre del presente ao, la in-
versin en la infraestructura de transporte de uso pblico (ITUP)
de las 31 concesiones que supervisa Ositran aument en 16%,
principalmente por la ejecucin de obras en la Lnea 2 del Metro
de Lima y Callao, segn report la gerencia de Supervisin y
Fiscalizacin (GSF) de este organismo regulador.
El siguiente cuadro muestra la inversin acumulada bajo la su-
pervisin del Ositran, ejecutada en millones de dlares, a junio
del presente ao.

Inversin ejecutada acumulada

En millones de US$

1,000
812.28
837.11 831.70
800
723.46

600
535.92
460.97
430.20
400 373.40*
353.34
312.06
251.35
Fuente: Diario Gestin. 200

Con la produccin de los proyectos de Olmos (Lambayeque), 0

Chavimochic III (La Libertad) y Majes-Siguas II (Arequipa), las 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

exportaciones agrcolas aumentaran en unos US$ 3,190 millo- * Inversin ejecutada a junio de 2016 Fuente: El Comercio.

Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016 XIV 3

XIV Informe Especial
En el sector vial (carreteras) se invirtieron US$ 96.21 millones; en
aeropuertos, US$ 9.18 millones; en puertos, US$ 112.05 millones,
y en ferrocarriles, US$ 155.96 millones. En ese sentido, el sector
ferroviario concentr el 42% de la inversin ejecutada en el primer
semestre; puertos, 30%; carreteras, 26%, y aeropuertos, 2%.
La obra que registr el mayor desembolso durante la primera
mitad del ao fue la Lnea 2 del Metro de Lima, en la cual se
ejecutaron US$ 121.20 millones, cerca de tres veces ms respecto
a las inversiones del primer semestre del 2015, periodo en el
que se invirtieron US$ 41.97 millones.
Asimismo, se invirtieron US$ 64.1 millones a APM Terminals en
el Terminal Muelle Norte del Callao; US$ 40.42 millones a Tisur
para el Terminal Portuario de Matarani; US$ 28.57 millones de la
carretera IIRSA Norte: Paita-Yurimaguas; US$ 20.24 millones, en
la Red Vial N. 5: Ancn-Huacho-Pativilca; y US$ 18.26 millones
en la Longitudinal de la Sierra Tramo 2.
Por su parte, en el segundo trimestre de este ao la inversin
ejecutada en las ITUP fue casi similar al mismo periodo del ao
pasado. Se registr un incremento de las inversiones en carreteras
de 9%, de aeropuertos en 32% y de ferrovas (incluyendo la
inversin en la Lnea 2 del Metro de Lima) en 273%. Entre abril
y junio se invirtieron en total US$ 201.96 millones.
Ositransupervisa 16 carreteras, 19 aeropuertos, 7 terminales
portuarios, 2 ferrovas, las operaciones de la Lnea 1 del Metro de
Lima y la construccin de la Lnea 2 del Metro de Lima y Callao.
En todas estas concesiones se han comprometido inversiones de
US$ 14,500 millones y hasta junio de este ao se han ejecutado
US$ 6,135 millones.
Sobre estos temas, Bill Banks, lder mundial del rea de Infraes-
tructura en la consultora EY, seala que es mucho mejor invertir
segn lo que pida el Gobierno y no lo que ofrezca el sector
privado a travs de iniciativas privadas, ya que el Gobierno tiene
la responsabilidad poltica sobre la infraestructura. Precisa que
las iniciativas privadas resultan ms tiles cuando proponen un
proyecto muy ingenioso y loco, pues aqu s se entendera que
al Estado no se le ocurra.
Afirma que parece que el Estado no quisiera hacer el esfuerzo de
disear estos proyectos, lo que genera que sea el sector privado
el que finalmente los disee. Advierte que para que el Estado
asuma la responsabilidad de los proyectos de infraestructura, es
necesario que este tenga la capacidad para hacerlo.
Con base en la experiencia comparada, comenta que algunos
pases han creado unidades internas de asociaciones pblico-
privadas (APP) como parte de la estructura estatal, que articula
con las dems entidades pblicas y logra el desarrollo de los
proyectos. Contar con una contraparte que realmente entiende
sobre APP genera confianza en el sector privado.
En cuanto a la demora que afecta la ejecucin de los proyectos,
cuya responsabilidad recae en el Estado, Banks seala que la
consecuencia puede ser significativa, porque ao tras ao, el
costo del proyecto se eleva, debido al incremento del precio de
insumos, obtenindose lo mismo pero a un costo mayor.
Banks opina que el Estado debe apostar por inversin en infraes-
tructura, incluso si esto resulta en un mayor endeudamiento en el
corto plazo; pues en el largo plazo, implicar un crecimiento del
PBI. Recomienda que por cada dlar que se invierta en un proyecto
de infraestructura, se debe buscar un retorno de US$ 3 o US$ 4.
En cuanto a los retos, es conocido el problema que representa
la brecha de infraestructura, que afecta el desarrollo de las
actividades econmicas en el pas. Al 2025 esta ascendera a
US$ 160 mil millones. Esa es la estimacin de la Asociacin para
el Fomento de la Infraestructura Nacional (AFIN).
En tal sentido, la entidad seala que uno de los mecanismos
que tiene el Estado para reducir esta brecha son las asociaciones
XIV 4 Actualidad Gubernamental N 94 - Agosto 2016
pblico-privadas (APP) y destaca que esta modalidad en el sector
salud ha permitido brindar un mejor servicio a las personas.
De acuerdo al MEF, en los prximos aos se lograr que los pro-
yectos que se financien por APP tengan un mayor ordenamiento
y mejor predictibilidad de inversiones. Existe un amplio mercado
para que el Gobierno proponga proyectos que se puedan realizar
a travs de una APP en beneficio del pas.
El siguiente cuadro muestra grosso modo la brecha de infraes-
tructura que enfrentamos de cara al 2025.
2016-2015
Brecha de infraestructura
(En US$ millones al 2015)
Sector 2016-2020 2021-2055 2016-2025
Agua y saneamiento(*) 6.970 5.282 12.252
Telecumunicaciones 12.603 12.432 27.036
Transporte 21.253 36.246 57.499
Energa 11.388 19.387 30.775
Salud 9.472 9.472 18.944
Educacin(**) 2,592 1.976 4.568
Infraestructura hidrulica 4.437 3.940 8.477
Total 68.815 90.734 159.549
(*) La brecha solo considera acceso al sevicio, no mejoras con las conexiones ya existentes y tratamiento de aguas
(**) La brecha contempla nicamente incrementos en la cobertura. No toma en cuenta adecuacin funcional de los colegios,
rehabilitacin o reforzamiento antissmico.
Fuente: AFIN y El Comercio.
AFIN encarg a la Escuela de Gestin Pblica de la Universidad
del Pacfico (EGP) determinar la brecha de infraestructura para
el periodo 2016-2025, y su clculo es de US$ 159,549 millo-
nes. Esta cifra difiere de los US$ 88,000 millones en brecha
de infraestructura calculados en el 2012, pues se han utilizado
metodologas distintas, advirti la EGP.
En el cuadro se aprecia que los sectores de transporte y energa
son los que mayor dficit presentan, al sumar US$ 57,499 mi-
llones y US$ 30,775 millones, respectivamente.
El cierre de la brecha total de infraestructura requiere una inver-
sin anual del 8.27% del PBI, lo que significa alrededor de US$
15,955 millones al ao. Actualmente la inversin es de entre
3% y 4% del PBI.
Asimismo, el impacto del cierre de la brecha sobre la actividad
econmica del Per es del 15% del PBI. Por ejemplo, si el
Per creciera 10%, 1.5% se deberan al cierre de la brecha de
infraestructura.
Los especialistas recomiendan primero planificar la inversin en
infraestructura, teniendo en cuenta el dficit existente y en coordi-
nacin con el sector privado. En segundo lugar, se sugiere que los
contratos de obra pblica incluyan el mantenimiento de las obras y
se fortalezca el sistema de asociaciones pblico-privadas (APP). Las
APP son la clave para el desarrollo de las obras de infraestructura.
El marco legal de las mismas es de sobremanera sensible para su
desarrollo. El Gobierno entrante ha previsto impulsar estos meca-
nismos y reformar Proinversin.
Hoy en da, el Per no cuenta con un plan nacional de infraes-
tructura intersectorial elaborado por el sector pblico. Existen
planes sectoriales aislados, pero los proyectos previstos hasta el
2025 solo cubren el 41% de la brecha total de infraestructura,
al sumar US$ 66,012.3 millones.
El clculo de la brecha de infraestructura comentado ha inclui-
do la comparacin del Per frente a pases de la OCDE, de la
Alianza del Pacfico (Mxico, Colombia y Chile) y algunos pases
asiticos como China, Indonesia, Japn, Singapur, entre otros,
y ha tomado en cuenta la demanda de infraestructura para el
crecimiento del PBI peruano.