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IDEA
MUESTREO UNIDAD MONETARIA CON IDEA
1 A123 50 50
2 A124 75 125
3 A125 40 165
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I. PLANIFICACIN
Use el Muestreo de Unidad Monetaria para calcular el intervalo muestral y el
tamao de la muestra utilizando un enfoque de Muestreo de Unidad Monetaria.
Si planifica una muestra con un porcentaje de error bajo, pero luego descubre un
porcentaje de error alto en la poblacin, IDEA le brinda un mtodo de evaluacin
alternativo para muestras con porcentaje de error alto basado en los mtodos de
muestreo clsicos, y congruente con las tcnicas de seleccin del Muestreo de
Unidad Monetaria.
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Debera utilizar esta opcin si no posee la poblacin completa disponible al
momento de planificar su muestra. Esto ocurre a menudo cuando posee,
por ejemplo, una base de datos con los datos de los primeros seis meses
del ao pero la poblacin hace referencia a los datos del ao completo.
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el mejor mtodo de muestreo, y quizs quiera elegir alguno de los mtodos
clsicos.
Cuando ingresa un error esperado que es mayor que la mitad del error
tolerable, IDEA le dar un mensaje para alertarlo de la situacin. Como
siempre, deber proceder con el Muestreo de Unidad Monetaria por lo
que desear hacerlo.
Utilice esta opcin con mucho cuidado, dado que cambiar el BPP puede
tener un impacto dramtico en el tamao de la muestra.
Una vez que todos los parmetros fueron ingresados haga click en Estimar
para generar un tamao de muestra aproximado. Obtendr los siguientes
resultados:
IDEA intenta planifica una muestra de tal manera que el lmite del error
superior calculado cuando la muestra es evaluada no exceda el error
tolerable, siempre que el nmero de errores observados en la muestra no
exceda el nmero de errores que sern esperados en una muestra de este
tamao dado el error esperado en la poblacin La Planificacin es un
proceso de aproximacin, en el que el lmite de error superior obtenido
mediante la evaluacin de la muestra auditada ser generalmente diferente
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del error tolerable ingresado durante la etapa de planificacin. Esto se debe
a que a) la contaminacin total observada generalmente difiere de la
contaminacin esperada, y b) el lmite de error superior es afectado por la
forma en que la contaminacin total es distribuida en la muestra.
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Lleve a cabo una muestra de una poblacin complementaria. Por ejemplo,
obtenga una muestra sobre los pagos realizados luego del cierre del
ejercicio y detecte las obligaciones no registradas anteriormente.
En la etapa de planificacin es difcil contar con todos los datos para la muestra.
Por ejemplo, quizs quiera una muestra de las transacciones mensuales usando
el mismo intervalo muestral en cada mes. En este caso, quizs no quiera esperar
hasta el final del ao para llevar a cabo el muestreo. IDEA le permite calcular
tamaos de muestras sin saber en forma exacta el valor de la poblacin.
Prueba de Cumplimiento
Coeficiente multiplicador
Errores en la muestra
Evaluacin de la muestra
PLANIFICACIN - EJEMPLOS
Usted desea obtener una muestra desde los datos de salarios contenidos en el
archivo Representantes de ventas. Desea muestrear tanta desde los valores
positivos y los negativos. Para ello cuenta con la siguiente informacin de
planificacin:
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Valores absolutos seleccionados
Estimacin:
Haga click en la flecha para ver las situaciones en las que el Muestreo de Unidad
Monetaria puede ser efectivo.
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Cuentas a pagar - prueba de existencia de cuentas a pagar. Muestra sobre
los pagos efectuados con posterioridad al cierre del ejercicio.
Valor 1 - $ 909
Valor 2 - $10,909
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Valor 3 - $20,909
Las opciones son Intervalo Fijo y Seleccin de Celda. Estos mtodos son
por lo general equivalentes aunque existen circunstancias en las cuales es
preferible la utilizacin de un mtodo en particular.
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Seleccione el campo de la base de datos sobre el cual desea ejecutar la
muestra.
1 Intervalo muestral.
IDEA mostrar esta casilla con el monto del intervalo muestral. Deber
cambiar este valor si hace falta. Por lo general, el monto de valor elevado
no debera ser mayor al intervalo muestral, dado que de esta forma estara
incluyendo un elemento ms de una vez en el archivo de muestra. La
proyeccin estadstica de errores encontrados en estos elementos no es
recomendable. IDEA le dar un mensaje de alerta si su monto de valor
elevado es mayor que el intervalo de muestro. Puede proceder, como
siempre, si as lo desea.
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extrada, debe ingresar el mismo Punto de inicio aleatorio que fue
utilizado para la extraccin en la primera muestra (este valor puede
ser encontrado en el Historial de dicha muestra).
Cuando la Extraccin es ejecutada sobre el archivo donde la
Planificacin no fue realizada primero, el Intervalo muestral y el
Punto de inicio aleatorio son 0 por defecto.
MONTO_AUDIT
Este es un campo Numrico editable que contiene los mismos datos del
campo utilizado para la muestra. El valor por defecto es el valor contable
original. Puede utilizar este campo para registrar los montos auditados para
cada elemento de la muestra donde encuentra un error.
NUEVO_VALOR_CONTABLE
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Este es un campo Numrico editable creado para contener los valores
contables originales. Este campo es de suma importancia al seleccionar la
opcin valores elevados como totales en su archivo de muestra. De cada
uno de estos elementos de valor elevado ser necesario obtener sub-
muestras. Para llevar a cabo una evaluacin de errores apropiada, ser
necesario reemplazar el monto de valor elevado por el valor contable real
de los elementos que ha seleccionado dentro del elemento de valor
elevado. Por otro lado ser necesario tambin ingresar el valor auditado del
elemento real verificado en el campo MONTO_AUDIT.
MUM_NUMREG
MUM_TOTAL
MUM_PUNT
MUM_REG_PUNT
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Puede ser utilizado para sub-muestras dentro de cada elemento si es
necesario. Esta campo representa la diferencia entre el elemento de la
muestra y el punto muestral.
MUM_EXCESO
REFERENCIA
Elemento Valor
monetario
1 $2,000
2 $1,000
3 ($5,000)
4 $3,000
5 $5,000
6 $6,000
7 ($1,000)
8 $2,500
9 $30,000
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10 $2,000
11 $5,000
Punto inicial aleatorio: $3,234. A todos los otros puntos se los obtiene sumando
$8.000 (intervalo muestral) sobre el valor previo.
1 $1 $8,000 $3,234
Debido a que el ltimo punto muestral es superior al total del monto sujeto a la
muestra, existen slo 3 elementos para la muestra.
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Paso 2: Determinacin de los elementos de la poblacin que contengan los
valores monetarios aleatorios:
Nmero Elemento
de en la
elemento Monto Acumulado muestra Nota
1 $2,000 $2,000
2 $1,000 $3,000
5 $5,000 $11,000
10 $2,000 $21,500
11 $5,000 $26,500
Consulte las instrucciones paso por paso (igual a Intervalo Fijo) y el tpico
Consejos y Sugerencias para ms informacin acerca de Seleccin de celda.
Elemento Valor
monetario
1 $2,000
2 $1,000
3 ($5,000)
4 $3,000
5 $5,000
6 $6,000
7 ($1,000)
8 $2,500
9 $30,000
10 $2,000
11 $5,000
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Los elementos #3 y 7 son negativos y son excluidos de la seleccin.
Valor
Lmite Lmite monetario Punto
Celda
inferior superior aleatorio en muestral
la celda
Nmer Elemen
o de to en la
elemen Mont Acumula muestr
to o do a
1 $2,00 $2,000
0
2 $1,00 $3,000
0
4 $3,00 $6,000 X
0
5 $5,00 $11,000
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0
6 $6,00 $17,000 X*
0
8 $2,50 $19,500 X
0
10 $2,00 $21,500
0
11 $5,00 $26,500
0
Existen dos mtodos para evaluar las muestras creadas con el Mdulo de
Muestreo de Unidad Monetaria:
nica: utilizado cuando todos los errores son guardados en una sola base
de datos.
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Haga click aqu para conocer ms acerca de evaluaciones combinadas.
Puede darse el caso de necesitar llevar a cabo una evaluacin general de los
resultados obtenidos al tomar muestras de diferentes poblaciones. Esta evaluacin
puede ser efectuada en IDEA a un nico nivel de confianza utilizando el comando
agregar, uniendo de esta manera diferentes archivos de muestras en una nica
muestra combinada siempre y cuando el intervalo muestral promedio sea el mismo
en todos los archivos de muestras.
1 Elija los campos - indique cual es el campo Numrico que contiene el valor
auditado, y cul es el campo que contiene el valor contable. Opcionalmente,
para documentacin, tambin puede indicar un campo que contenga la
informacin de referencia.
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Si us IDEA para extraer el archivo de muestra que est usando para evaluar,
IDEA le brindar la informacin relevante debajo. Si no us IDEA para extraer el
archivo de muestra, necesitar ingresar la siguiente informacin:
Valor de la poblacin
Tamao muestral
Lmites de Precisin
No hubo valores elevados en la poblacin que hayan tenido que ser extrados a
otro archivo, o incluidos como agregados en el archivo de muestra.
4 $100,000 $60,000
11 $500,000 $240,000
18 $40,000 $55,555
EVALUACIN
El primer paso consiste en ingresar los valores auditados en el campo editable
MONTO_AUDIT en el archivo de muestra. Una vez hecho esto, debera
seleccionar Muestreo > Unidad Monetaria > Evaluacin > Muestra nica y
luego ingresar los siguientes parmetros:
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Campo de valor auditado: campo MONTO_AUDIT creado por IDEA
Tamao muestral: 20
Valor de la 20,000,000.0
poblacin 0
Nivel de 90.00 muestreada
Confianz excluyendo
a los valores
elevados
Valor de la 20,000,000.0
poblacin 0
Monto 1,000,000.0 incluyendo
valor 0 valores
elevado elevados
Total
elementos
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Intervalo 1,000,000.0 de valor 0.00
Muestral 0 elevado
Valor de 100.00
Precisin
Bsica
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Cantidad de errores 2.00 1.00
CONCLUSIN:
Observe que los resultados son presentados con 4 puntos decimales, lo que hace
que los clculos arrastren mayor cantidad de dgitos. Esto quizs genere un
aparente error por redondeo.
Ha obtenido una muestra del archivo Transacciones Banco, usando los siguientes
parmetros documentados en el Historial de IDEA:
Cantidad de registros: 46
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Total de control: sin total de control
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III.2 EVALUACIN MLTIPLES MUESTRAS
Existen diversas situaciones que nos llevan a realizar mltiples muestras. Puede
ser requerida una conclusin por cada muestra en forma individual as como
tambin una conclusin global para todas las muestras combinadas. Por ejemplo,
en una auditora sobre operaciones financieras gubernamentales, se extraen
muestras en forma separada para cada departamento. En este caso el auditor
podra querer tener una conclusin departamento por departamento, como as
tambin una conclusin global acerca de las operaciones financieras del gobierno.
1 Deber agregar varios archivos. Deber tambin quitar los archivos usando
el botn de la derecha quitar. No podr ser removido el archivo primario.
Utilice el botn Quitar Todo para eliminar todos los archivos excepto el
archivo primario.
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Paso Archivo USA Todos los otros pases
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Criterio Extraccin: PAIS =Criterio Extraccin: PAIS <>
"U.S.A." "U.S.A."
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Punto incial aleatorio: 46368.18 Punto inicial aleatorio: 10298.92
Errores
identificados
en valores Ninguno Ninguno
elevados
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Campo modificado 28/04/2003 - Campo modificado 28/04/2003 -
00:47 00:47
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1 En el Explorador de Archivos seleccione el archivo Clientes de otros pases.
Agregue este archivo a la lista de archivos.
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Cantidad de errores 0.00 0.00
CONCLUSIN:
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Valor de Precisin Bsica y cantidad de errores - para documentar la
informacin ingresada.
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