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ACTIVITE
indpendante et objective
qui donne une organisation une
ASSURANCE
sur le degr de matrise
de ses oprations, lui apporte ses
CONSEILS
pour les amliorer et contribue
crer de la valeur ajoute.
Il aide cette organisation atteindre
ses objectifs en valuant,
par une approche systmatique et
mthodique,
ses processus de management des risques,
de contrle et de gouvernement dentreprise,
et en faisant des propositions
pour renforcer leur efficacit.
I. DFINITION
II. CARACTERISTIQUES DE LA FONCTION
III. AUDIT INTERNE vs CONTROLE
INTERNE
IV. PREOCCUPATION DE LAUDIT
INTERNE
V. LES DIFFERENTS TYPES DAUDIT
VI. METHODOLOGIE
VII. LA CHARTE DAUDIT
Laudit interne est une activit:
Indpendante
Objective
Dassurance
De conseil
MISSION:
Dvaluation et amlioration
Gestion de risques
Contrle
Gouvernement dentreprise
ACTIVITE
1. Dvaluation indpendante
2. Dassistance du management
sous sa propre
sur mandat de la
initiative ou la
haute direction demande de sa
hirarchie
dans le cadre d une pour des contrles
mission gnrale rguliers et
spcifiques
(Audit interne) (Contrle interne)
Objectifs
Pratique administrative
Procdures
Pratique
administrative
Audit oprationnel
Audit de conformit
Audit financier
Audit de management
Audit stratgique
Audit I.T. & I.S.
Audit de scurit
Lauditeur doit prendre en compte les objectifs
de la direction;
Lauditeur doit sassurer que ces objectifs sont
compris et dclins sur le terrain (par exemple
au niveau du processus) de faon cohrente;
Lauditeur doit sassurer que tout est dfini
et mis en uvre sur le terrain pour atteindre
ces objectifs;
Lauditeur doit sassurer que les principaux
risques ont t identifis et matriss.
Lauditeur doit sassurer que tout est fait, sur
le terrain, conformment ce qui est prvu
pour atteindre ces objectifs;
Lauditeur doit sassurer que lon est capable
de dire si ces objectifs sont en passe dtre
atteints ou non, en particulier que toutes les
donnes pertinentes sont identifies,
disponibles, exploites;
Lauditeur doit sassurer que des actions sont
mises en uvre, si ncessaire, pour atteindre
ces objectifs
Pour rsumer, lauditeur doit vrifier la
bonne application de la boucle
damlioration (Plan Do Check Act), que
ce soit au niveau de chaque processus ou
au niveau du systme complet,
permettant datteindre les objectifs
stratgiques de lentreprise
Lauditeur doit identifier les carts :
o Non cohrence entre les objectifs
gnraux, les objectifs particuliers, les
dispositions planifies
o Non respect des dispositions
planifies Non identification et
(donc) non matrise de risques
importants compromettant latteinte
des objectifs
Lauditeur doit remonter la direction
les informations pertinentes lies
globalement latteinte ou au risque de
non atteinte de ses objectifs : cest l la
principale valeur ajoute de laudit
interne
Le comportement de lauditeur doit tre
constructif
La rflexion et lanalyse de lauditeur doivent
tre bass sur des faits
Les conclusions de lauditeur doivent tre
partages par laudit :
Formulation des carts claire et non ambigu
A Monsieur le directeur
De lAudit Interne
Le prsident Directeur Gnral autorise le Directeur de lAudit interne raliser une mission dAudit de
la fonction Ressources Humaines, et ce partir du 9 Dcembre 1998. La mission concernera non
seulement la Direction des Ressources Humaines mais galement tous les services susceptibles dtre
intresss par la fonction
Le directeur des Ressources Humaines portera lordre de mission la connaissance de tous les
responsables concerns
Lorganisation de lunit :
Examen du manuel des procdures (organigramme,
procdures...)
La rparation des taches
Le budget, les rsultats...
Les rapports des audits antrieurs
Les objectifs de la fonction auditer
Les techniques de travail utilises : Essayer de comprendre
toutes les mthodes permettant lunit de fonctionner et
notamment les procdures de contrle existants
COMMENT REUSSIR UNE BONNE PRISE DE
CONNAISANCE ?
EXEMPLE DE T.I.R.
La ralisation dune mission dAudit suppose le
suivi de trois tapes essentielles:
La runion douverture
Le programme dAudit
Et le travail sur le terrain
Cest la rencontre entre auditeurs et audits (chez laudit) qui permet de
donner le coup denvoi effectif de la mission
1-Qui?
2-QUOI?
4-Quand?
Exemple
Lobservation physique
Le manuel des procdures
La grille danalyse
Lauditeur interne est appel observer les processus utiliss dans la
fonction valuer
Problme
Constat
Cause
Consquence
Recommandations
Aprs avoir vrifie les informations prvues par les FRAP, lauditeur les valide
avec laudit.
La phase de conclusion de la mission comprend
quatre tapes:
Le projet de rapport;
La runion de clture;
Le rapport dfinitif;