EXCMO.

AYUNTAMIENTO DE MLAGA

P R E S U P U E S T O 2 0 1 2

EXCMO. AYUNTAMIENTO DE MLAGA

Bases de ejecucin del

Presupuesto

DELEGACIN DE ECONOMA Y HACIENDA

BASES DE EJECUCIN DEL PRESUPUESTO
 NDICE

Pgina
CAPTULO I.- DE CARCTER GENERAL
BASE 1 VIGENCIA Y MBITO DE APLICACIN 1
BASE 2 CONTROL Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO 3
BASE 3 ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA 6
BASE 4 FISCALIZACIN Y CONTROL DE LA GESTIN ECONMICA 8
BASE 5 VINCULACIONES JURDICAS 9

CAPTULO II.- MODIFICACIONES DE CRDITO

BASE 6 CRDITOS EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTOS DE CRDITOS 11
BASE 7 CRDITOS AMPLIABLES 12
BASE 8 TRANSFERENCIAS DE CRDITO 15
BASE 9 GENERACIN DE CRDITOS POR INGRESOS 18
BASE 10 INCORPORACIN DE REMANENTES DE CRDITOS Y EXPEDIENTES 19
BASE 11 BAJAS POR ANULACIN 22

CAPTULO III.- DE LOS GASTOS

BASE 12 NORMAS GENERALES 23
BASE 13 PROCESO DEL GASTO 25
BASE 14 GASTOS DE INVERSIN 31
BASE 15 CRDITOS NO DISPONIBLES 35
BASE 16 RETENCIN DE CRDITO 36
BASE 17 GESTIN DEL GASTO 37
BASE 18 AUTORIZACIN DEL GASTO 39
BASE 19 DISPOSICIN DEL GASTO 40
BASE 20 RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIN 41
BASE 21 ORDENACIN DEL PAGO 42
BASE 22 MANDAMIENTOS A JUSTIFICAR 43
BASE 23 ANTICIPOS DE CAJA FIJA 45
BASE 24 DE LA UTILIZACIN DE LOS SOBRANTES DE SUBVENCIONES 50
BASE 25 OPERACIONES FINANCIERAS 51
BASE 26 CAMBIOS DE FINANCIACIN Y FINALIDAD DE PRSTAMOS 54
BASE 27 RETRIBUCIONES DEL PERSONAL ACTIVO Y DE LOS
MIEMBROS DE LA CORPORACIN 55
BASE 28 DIETAS Y GASTOS DE DESPLAZAMIENTO DE MIEMBROS 56
DE LA CORPORACIN
BASE 29 DIETAS Y GASTOS DE DESPLAZAMIENTO DE ALTOS 57
CARGOS AL SERVICIO DE LA CORPORACIN
BASE 30 DIETAS Y GASTOS DE DEPLAZAMIENTO DE FUNCIONARIOS 58
Y PERSONAL LABORAL
BASE 31 SOBRE LA PERCEPCIN DE SUBVENCIONES Y TRANSFERENCIAS 59
BASE 32 DOTACIN PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS GRUPOS POLTICOS 66

CAPTULO IV.- EJECUCIN DE INGRESOS

BASE 33 COMPROMISO DE INGRESO 67
BASE 34 COMPROMISOS REALIZADOS 68
BASE 35 RECONOCIMIENTO DE LOS DERECHOS A COBRAR 69
BASE 36 RECAUDACIN 71
BASE 37 EXTINCIN DEL DERECHO POR CAUSAS DISTINTAS AL COBRO 73
BASE 38 DEVOLUCIN DE INGRESOS 75

CAPTULO V:

BASE 39 REVISIN ANUAL DE SALDOS CONTABLES Y JUSTIFICACIN

DE LOS MISMOS 76
BASE 40 REMANENTE DE TESORERA 77
BASE 41 INMOVILIZADO, INVENTARIO Y AMORTIZACIN 80
NORMAS ESPECFICAS DE CONSOLIDACIN, EJECUCIN Y
BASE 42
CUENTAS
82
BASE 43 UTILIZACIN DE MEDIOS TECNOLGICOS 83
BASE 44 LA LEY DE TRANSPARENCIA FINANCIERA 84
CONTABILIZACION DE LAS TRANSFERENCIAS ENTRE ENTIDADES
BASE 45
DEL AYUNTAMIENTO
85
 BASES DE EJECUCIN

CAPITULO I. DE CARCTER GENERAL

BASE 1 : VIGENCIA Y MBITO DE APLICACIN.

1. De conformidad con lo dispuesto en la Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las Bases de

Rgimen Local, Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el
Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, en la redaccin dada por la
Ley 57/2003 de 16 de Diciembre, de medidas para la modernizacin del Gobierno Local, Real
Decreto 500/1990 Real Decreto Ley 8/2011, de 1 de julio, Ley 15/2010 de 5 de julio de
modificacin de la Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha
contra la morosidad en las operaciones comerciales y la Ley 47/2003 General Presupuestaria,
el Ayuntamiento de Mlaga establece que, la gestin y liquidacin del Presupuesto General
correspondiente al ejercicio 2012 se realizarn con arreglo a las presentes Bases de Ejecucin,
que tendrn la misma vigencia que el Presupuesto y sus posibles prrrogas legales, si bien
podrn ser modificadas, si ello fuera necesario, por acuerdo del Pleno de la Corporacin.

2. Las referencias que en las presentes Bases de Ejecucin se hacen a la aplicacin directa de la
Ley 47/2003 Gral. Presupuestaria, se entienden para cubrir las lagunas que, en su caso,
existan en la legislacin especfica de Rgimen Local.

3. Las presentes Bases de Ejecucin son de aplicacin a los ingresos y gastos del Presupuesto
General del Ayuntamiento de Mlaga, en el que se contiene la expresin conjunta, cifrada y
sistemtica de las obligaciones que, como mximo, se pueden reconocer y de los derechos
que se prevn liquidar durante el ejercicio.

4. En dicho Presupuesto General se integran los Presupuestos de:

Ayuntamiento de Mlaga.

Organismos Autnomos Municipales:

Gerencia Municipal de Urbanismo Obras e Infraestructuras.

Instituto Municipal de la Vivienda de Mlaga
Centro Municipal de Informtica.
Patronato Botnico Mpal. Ciudad de Mlaga.
Fundacin Pblica Municipal Pablo Ruiz Picasso.
Instituto Municipal para la Formacin y el Empleo
Agencia Municipal de la Energa.
Organismo Autnomo de Gestin Tributaria y otros servicios del Ayuntamiento
de Mlaga.
 As como los estados de previsin de gastos e ingresos de las sociedades mercantiles
cuyo capital social pertenezca ntegramente o sea mayoritaria su participacin, al objeto de
obtener la consolidacin y ajustes internos, que a continuacin se relacionan:

Empresa Malaguea de Transportes, S.A.M. (E.M.T.S.A.M.)

Empresa Municipal de Aguas, S.A. (EMASA)
Empresa Municipal de Iniciativas y Actividades Empresariales, S.A.
(PROMALAGA)
Parque del Oeste y Limpiezas Municipales, S.A.M. (LIMPOSAM)
Parque Cementerio de Mlaga, S.A. (Parcemasa)
Sociedad Municipal de Aparcamientos y Servicios, S.A..
Ms Cerca, S.A.M.
Sociedad Gestora del Palacio de Deportes Jos Mara Martn Carpena.
(Mlaga Deporte y Eventos, S.A.)
Sociedad Municipal del Festival de Cine de Mlaga e Iniciativas Audiovisuales,
S.A.
Teatro Cervantes de Mlaga, S.A.M.
Empresa Municipal de Gestin de Medios de Comunicacin
Palacio de Ferias y Congresos
Sociedad Municipal de Viviendas de Mlaga, S.L.

5. En el Estado de Gastos del Presupuesto del Ayuntamiento de Mlaga se conceden crditos por
un importe total de 515.965.149,09 euros, que se desglosan en 482.201.839,16 euros para
operaciones corrientes, 12.461.412,46 euros para operaciones de capital y 21.301.897,47 euros
para operaciones financieras.

Estn previstos ingresos por importe de 515.965.149,09 euros, que se desglosan en

509.234.993,39 euros de naturaleza corriente, 6.730.152,70 euros de capital. Al contrastar el
Estado de Ingresos y el de Gastos se observa el cumplimiento del principio de nivelacin
presupuestaria.

6. En materia de delegacin de competencias atribuidas originariamente al Alcalde de

conformidad con lo previsto en los artculos 124 de la Ley 7/1985, de 2 de abril y 186 del real
Decreto legislativo 2/2004, de 5 marzo se estar a los Decretos expedidos o que se pudieran
expedir por la Alcalda-Presidencia sobre delegacin de competencias en la Junta de Gobierno
Local, Tenientes de Alcalde, dems miembros de la Junta de Gobierno y Concejales, y en su
caso, en los Coordinadores General, Directores Generales u rganos similares.

7. En materia de delegacin de competencias atribuidas originariamente a la Junta de Gobierno

Local de conformidad con lo previsto en los artculos 127 de la Ley 7/1985, de 2 de abril se
estar a lo dispuesto en los acuerdos adoptados o que se adopten por este rgano municipal
sobre otorgamiento de delegaciones en el Alcalde y en los Tenientes de Alcalde, dems
miembros de la Junta de Gobierno y Concejales, y en su caso, en los Coordinadores General,
Directores Generales u rganos similares.
BASE 2: CONTROL Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO Y FINANCIERO Y DE
JUSTIFICANTES DE GASTOS.

I.- CONTROL Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO Y FINANCIERO.

Para dar cumplimiento a lo preceptuado en el art. 207 del Real Decreto Legislativo 2/2004,
Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, cuyo desarrollo reglamentario
se contiene en la Seccin 1, del Captulo III, Ttulo III, Regla 105 y 106 I.C.A.L., la Intervencin
General Municipal el rgano de la Entidad Local que tenga atribuida la funcin de contabilidad
facilitar con periodicidad trimestral la informacin referida a la Administracin General del
Ayuntamiento y sus Organismos Autnomos, disponible en contabilidad relativa a:

a) Ejecucin del Presupuesto de gastos corriente.

b) Ejecucin del Presupuesto de ingresos corriente.

c) Movimientos y situacin de la Tesorera.

A estos efectos los Departamentos o Servicios de Contabilidad de los Organismos

Autnomos de este Excmo. Ayuntamiento facilitarn a la Intervencin General Municipal al
rgano de la Entidad Local que tenga atribuida la funcin de contabilidad, los datos necesarios
para elaborar los estados que, reflejen:

A.- En cuanto al Presupuesto de Gastos:

Los crditos iniciales, sus modificaciones y los crditos definitivos.

Los gastos comprometidos.
Las obligaciones reconocidas netas.
Los pagos realizados.

Asimismo, se har constar el porcentaje que representan: los gastos comprometidos

respecto a los crditos definitivos, las obligaciones reconocidas netas respecto a los
crditos definitivos y los pagos realizados respecto a las obligaciones reconocidas netas.

B.- En cuanto al Presupuesto de Ingresos.

Las previsiones iniciales, sus modificaciones y las previsiones definitivas.

Los derechos reconocidos netos.
La recaudacin neta.

Asimismo, se har constar el porcentaje que representan: los derechos reconocidos

netos respecto a las previsiones definitivas y la recaudacin neta respecto a los derechos
reconocidos netos.
 C.- En cuanto a los movimientos y situacin de la Tesorera, se elaborar la informacin a
que se refiere la Regla 106.4 de la Instruccin del Modelo Normal de la Contabilidad Local
(IMNCL), referente al Estado de Tesorera.

La informacin elaborada se referir al perodo temporal que se inicie en el 1. de Enero y

termine el ltimo da de cada uno de los trimestres naturales, a excepcin del cuarto trimestre,
cuya informacin se considera comprendida dentro de la liquidacin del presupuesto,
confeccionndose por el Servicio de Gestin Contable, con la informacin disponible, los estados
consolidados de los apartados anteriores que se aportarn a la Intervencin General Municipal el
rgano de la Entidad Local que tenga atribuida la funcin de contabilidad, para su traslado al Sr.
Alcalde-Presidente de la Corporacin, o en quien delegue, para que de cuenta a la Junta de
Gobierno Local y al Pleno de la Corporacin.

II.- CONTROL Y SEGUIMIENTO DE LOS JUSTIFICANTES DE GASTOS.

II. A.- JUSTIFICANTES DE GASTOS DEL AYUNTAMIENTO.

El Servicio del Registro Central de Facturas, transcurrido un mes desde la anotacin en el

registro de la factura o documento justificativo sin que el rgano gestor haya procedido a tramitar el
oportuno expediente de reconocimiento de la obligacin, derivado de la aprobacin de la
respectiva certificacin de obra o acto administrativo de conformidad con la prestacin realizada,
requerir al rgano gestor para que justifique por escrito la falta de tramitacin de dicho
expediente.

A estos efectos, se entender que el rgano gestor ha procedido a tramitar el oportuno

expediente de reconocimiento de la obligacin cuando la copia del justificante del gasto haya sido
remitida, una vez conformada, al Servicio de Gestin Contable.

Asimismo, el Servicio del Registro Central de Facturas, transcurrido tres meses desde la
anotacin en el registro de la factura o documento justificativo sin que el rgano gestor haya
procedido a tramitar el oportuno expediente de reconocimiento de la obligacin, derivado de la
aprobacin de la respectiva certificacin de obra o acto administrativo de conformidad con la
prestacin realizada, requerir al rgano gestor para que justifique por escrito la falta de
tramitacin de dicho expediente.

El Servicio del Registro Central de Facturas, facilitar al Tesorero o, en su defecto, a la

Intervencin General, una relacin de las facturas o documentos justificativos con respecto a los
cuales hayan transcurrido ms de tres meses desde la anotacin en el citado registro y no se
hayan tramitado los correspondientes expedientes de reconocimiento de la obligacin o se haya
justificado por el centro gestor la ausencia de tramitacin del mismo.

II. B.- JUSTIFICANTES DE GASTOS DE LOS ORGANISMOS AUTNOMOS.

El Registro Central de Facturas de cada Organismo Autnomo, transcurrido un mes desde

la anotacin en el registro de la factura o documento justificativo sin que el rgano gestor haya
procedido a tramitar el oportuno expediente de reconocimiento de la obligacin, derivado de la
aprobacin de la respectiva certificacin de obra o acto administrativo de conformidad con la
prestacin realizada, requerir al rgano gestor para que justifique por escrito la falta de
tramitacin de dicho expediente.
 A estos efectos, se entender que el rgano gestor ha procedido a tramitar el oportuno
expediente de reconocimiento de la obligacin cuando la copia del justificante del gasto haya sido
remitida, una vez conformada, a la unidad administrativa que gestiones la contabilidad en cada
Organismos Autnomo.

Asimismo, el Registro Central de Facturas de cada Organismo Autnomo, transcurrido tres

meses desde la anotacin en el registro de la factura o documento justificativo sin que el rgano
gestor haya procedido a tramitar el oportuno expediente de reconocimiento de la obligacin,
derivado de la aprobacin de la respectiva certificacin de obra o acto administrativo de
conformidad con la prestacin realizada, requerir al rgano gestor para que justifique por escrito
la falta de tramitacin de dicho expediente.

El Registro Central de Facturas de cada Organismo Autnomo, facilitar al Tesorero o, en

su defecto, a la Intervencin General, una relacin de las facturas o documentos justificativos con
respecto a los cuales hayan transcurrido ms de tres meses desde la anotacin en el citado
registro y no se hayan tramitado los correspondientes expedientes de reconocimiento de la
obligacin o se haya justificado por el centro gestor la ausencia de tramitacin del mismo.
BASE 3: ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA.

La estructura del Presupuesto General se ajusta a la establecida en la Orden del Ministerio

de Economa y Hacienda 3565 de 3 de diciembre de 2008.

Los crditos incluidos en el Estado de Gastos se clasificarn con los siguientes criterios:

* Programa de gastos distinguiendo reas de gasto, Polticas de gasto, Grupos de

programas y Programas.

* Econmico distinguiendo Captulo, Artculo, Concepto y Subconcepto.

* Orgnico

En todos los captulos del Estado de Gastos se aplicar la clasificacin orgnica siguiente.

CODIGO DESCRIPCION

00 Transferencias a Organismos Autnomos, Empresas Municipales,

Consorcios e indeterminados.
01 Cultura.
02 Servicios Operativos.
03 Obras y Proyectos.
04 Junta de Distrito Centro.
05 Junta de Distrito Este.
06 Junta de Distrito Palma-Palmilla.
07 Junta de Distrito Puerto de la Torre
08 Junta de Distrito Churriana.
09 Junta de Distrito Carretera Cdiz.
10 Escuela de Polica Local, Proteccin Civil y Extincin de Incendios.
11 Junta de Distrito Cruz Humilladero.
12 Junta de Distrito Ciudad Jardn.
13 Junta de Distrito Bailen.
14 Junta de Distrito Campanillas.
15 Alcalda.
16 Secretara General.
17 Personal y Organizacin.
18 Economa y Hacienda
19 Comercio, Va publica y Consumo.
CODIGO DESCRIPCION

20 Juventud.
21 Medio Ambiente.
22 Seguridad y Proteccin Civil.
23 Trfico.
24 Prestacin de servicios.
25 Turismo.
26 Bienestar Social
27 Igualdad de Oportunidades
28 Playas
29 Rgimen Interior.
30 Transportes.
31 Participacin Ciudadana, Inmigracin y Cooperacin
32 Instituto Municipal Libro
33 Asesora Jurdica
34 Comunicacin
35 Jurado Tributario
36 Nuevas Tecnologas
37 Rehabilitacin y Gestin de Parques Industriales y Empresariales
38 Accesibilidad Universal
39 Educacin
40 Junta Municipal de Distrito de Teatinos
41 Deportes
42 Relaciones Institucionales Internacionales

La aplicacin presupuestaria vendr definida por la conjuncin de las tres clasificaciones, a

nivel de Programa, Subconcepto y Orgnico respectivamente.

Proyectos de gasto

Todo proyecto de gasto estar identificado por un cdigo nico e invariable a lo

largo de su vida formado sucesivamente por los siguientes dgitos: los cuatro primeros
representan el ao de inicio, el quinto pone de manifiesto el tipo de proyecto, el sexto, sptimo,
octavo y noveno se corresponden con la clasificacin orgnica y los tres siguientes y ltimos
indican el orden secuencial asignado.

Se crean los nuevos programas de gasto:

3410: Promocin del deporte

3411: Actividades y escuelas deportivas
3412: Juegos deportivos municipales
3413: Calidad y divulgacin
3414: Eventos deportivos
3420: Otras instalaciones deportivas
3421: Instalacin deportiva Tiro de Pichn
3422: Instalacin deportiva Jos Paterna
3423: Instalacin deportiva La Mosca
3424: Instalacin deportiva Ciudad Jardn
BASE 4: FISCALIZACIN Y CONTROL DE LA GESTIN ECONMICA.

1. Se ejercern las funciones de control interno respecto de la gestin econmica del

Ayuntamiento de Mlaga, de los organismos autnomos municipales y de las sociedades
mercantiles dependientes de capital ntegramente municipal y de capital mayoritario del
Ayuntamiento, en su triple acepcin de funcin interventora, funcin de control financiero y fun-
cin de control de eficacia, de conformidad con lo dispuesto en el Art. 213 Real Decreto
Legislativo 2/2004, Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, y con
las presentes Bases, y art. 136 de la Ley 7/85, de Bases de Rgimen Local, modificada por la
Ley 57/2003, de 16 de diciembre de Medidas para la modernizacin del Gobierno Local.

2. De conformidad con lo establecido en el artculo 4.2 del Real Decreto 1174/1.987, de 8 de

septiembre, por el que se regula el Rgimen Jurdico de los Funcionarios de Administracin
Local con habilitacin de carcter nacional, criterio, a su vez sustentado en los artculos 219.2 y
219.3 del Real Decreto Legislativo 2/2004, Texto Refundido de la Ley Reguladora de las
Haciendas Locales, se autoriza el ejercicio de la funcin fiscalizadora limitada mediante la
utilizacin de un procedimiento de muestreo aleatorio todo ello con independencia de las
competencias atribuidas a la Intervencin General Municipal en el artculo 214 del Decreto
Legislativo 2/2004.

3. A los efectos previstos en los apartados anteriores se estar a lo dispuesto en el Reglamento

de Control Interno aprobado el 28 de noviembre de 2003, que se considera parte integrante de
estas Bases de Ejecucin.
BASE 5: VINCULACIONES JURDICAS.

No podrn adquirirse compromisos de gastos en cuanta superior al importe de los

crditos autorizados en el estado de gastos, que tienen carcter limitativo en todos los captulos
del mismo. El cumplimiento de tal limitacin se verificar al nivel de vinculacin jurdica establecida
a continuacin:

Captulo I.- Gastos de Personal reas de Gasto y Captulo.

Captulo II.- Gastos en bienes corrientes y servicios- reas de Gasto, Concepto y Orgnico.

Captulo III.- Gastos Financieros - reas de Gasto y Captulo.

Captulo IV.- Transferencias corrientes Polticas de gasto, Concepto y Orgnico.

Captulo VI.- Inversiones reales - Polticas de gasto, Concepto y Orgnico.

Captulo VII.- Transferencias de capital - Polticas de gasto y Artculo.

Captulo VIII.- Variacin de Activos Financieros - reas de Gasto y Captulo.

Captulo IX.- Variacin de Pasivos Financieros - reas de Gasto y Captulo.

Tendrn carcter vinculante, con el nivel de desagregacin con que aparezcan en el

estado de gastos, los crditos declarados ampliables de acuerdo con lo establecido en el artculo
9.2.d) del Real Decreto 500/1.990.

Las subvenciones nominativas y los gastos con financiacin afectada quedan vinculados
cuantitativa y cualitativamente en s mismos.

Los dems proyectos de gastos slo quedarn afectados por la limitacin cualitativa de la
vinculacin jurdica, pudiendo realizarse mayor gasto del previsto sin necesidad de recurrir a
modificaciones formales de los crditos asignados.

En los casos en que, existiendo dotacin presupuestaria dentro del nivel de vinculacin
jurdica fuese necesario realizar gastos que, en funcin de la naturaleza de los mismos, debiera
imputarse a otras aplicaciones de la misma vinculacin jurdica, sin crdito inicial aperturado, no
obstante estar incluido en la estructura de gastos tanto econmica como de programa de gastos
aprobada para este Ayuntamiento, no ser preciso tramitar expediente de modificacin de crditos,
si bien el primer documento contable que se tramite con cargo a tales aplicaciones (A, AD, ADO
y ADOP) habr de hacer constar tal circunstancia mediante diligencia en lugar visible que indique:
primera operacin imputada a la aplicacin. En todo caso, habr de respetarse la estructura
econmica vigente, aprobada por Orden Ministerial de 3 de diciembre de 2008.
 La presente norma ser de aplicacin a la gestin presupuestaria de los captulos I, II, III,
IV y IX.

En los proyectos de gastos con financiacin afectada de estos captulos, se estar a las
vinculaciones jurdicas establecidas en el propio proyecto.
 CAPTULO II. MODIFICACIONES DE CRDITO

BASE 6: CRDITOS EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTOS DE CRDITOS.

Cuando haya de realizarse un gasto especifico y determinado que no pueda demorarse

hasta el ejercicio siguiente y no exista en el Presupuesto crdito para l, podr acordarse la
incoacin de expediente de concesin de crdito extraordinario.

En el caso de que el crdito consignado sea insuficiente y concurran las mismas

circunstancias anteriores en relacin con el gasto a realizar, es decir sea un gasto especifico,
determinado y no demorable, se acordar un suplemento de crdito (art. 35 del RD500/1990).

Todo expediente de modificacin de crditos que deba someterse a la aprobacin del

Ayuntamiento Pleno se iniciar, en calidad de proyecto, mediante Decreto de la Teniente de
Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo y Presidentes de Organismos Autnomos, a
la que se acompaar informe razonado del rea/distrito municipal implicado, en el que se valorar
la incidencia que dicha modificacin pueda tener en la consecucin de los objetivos del gasto y las
razones que la justifican, as como lo dispuesto en el artculo 36 del Real Decreto 500/1990, en lo
relativo a la financiacin propuesta.

Se incorporarn, igualmente, las acreditaciones exigidas en el artculo 37 del Real Decreto

500/1900, de 20 de abril, para ello las solicitudes formuladas por las distintas reas/Distritos
Municipales necesariamente debern contener :

1.- Memoria justificativa de la necesidad de la medida, que deber precisar:

clase de modificacin a realizar.

aplicaciones presupuestarias a las que afecta.
medios o recursos que han de financiarla.

2.- Acreditacin de:

carcter especifico y determinado del gasto a realizar.

imposibilidad de demorarlo al ejercicio siguiente.
inexistencia o insuficiencia, verificada en el nivel que establezca la vinculacin jurdica, de
crdito en el Estado de Gastos del Presupuesto destinado a esa finalidad especifica.

Confeccionado el proyecto de Expediente de modificacin, se deber realizar la

correspondiente retencin de crdito en aquellas aplicaciones que van a ser objeto de bajas de
crditos, e informado por la Intervencin General Municipal, este deber ser aprobado por la Junta
de Gobierno Local, tras lo cual, y ya en calidad de Expediente de Modificacin de crditos, deber
ser sometido a la aprobacin del Pleno del Ayuntamiento.

Los expedientes de crdito extraordinario y suplemento de crdito se tramitarn conforme a

lo establecido en el artculo 38 del citado texto legal, es decir, con sujecin a los mismos trmites y
requisitos que los Presupuestos, sindoles de aplicacin las mismas normas sobre informacin,
reclamacin, publicidad y recursos contencioso - administrativos.

3.- Propuesta resumen de la Teniente de Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo.

BASE 7: CRDITOS AMPLIABLES.

Sin perjuicio del carcter limitativo de las consignaciones del Estado de Gastos, se
considerarn ampliables las siguientes aplicaciones, por estar correlacionadas con los ingresos
que tambin se detallan:

CONCEPTO DE GASTO CONCEPTO DE INGRESO

22606.17.9204 Personal. Formacin y 34200 Cursos de formacin y

perfeccionamiento. Reuniones y perfeccionamiento.
conferencias

22109.10.1350 Escuela de Polica Local,

Proteccin Civil y Extincin de
Incendios. Otros suministros.

22709.10.1320 Escuela de Polica Local,

Proteccin Civil y Extincin de
Incendios. Trabajos realizados
por otras empresas

23300.10.1320 Escuela de Polica Local,

Proteccin Civil y Extincin de
Incendios. Otras
indemnizaciones

22000.18.9209 Economa y Hacienda. Material

de oficina no inventariable.

22700.21.1620 Medio Ambiente Recogida. 36200 Venta de material de

Recogida de basura desecho.

22706.30.4400 Transportes. Informes y estudios 32901 Tasa por derecho de examen

tcnicos

22799.26.2312 Bienestar Social. Programas 39130 Multas por infracciones del

sectoriales y otras prestaciones art. 36.5 de la ordenanza de
de asistencia social. Trabajos convivencia
realizados por otras empresas

48900.26.2312 Bienestar Social. Programas

sectoriales y otras prestaciones
de asistencia social. Otras
transferencias corrientes a
familias e instituciones sin fines
de lucro

La ampliacin se realizar a una u otra aplicacin de gastos en funcin de la solicitud del

rea/distrito municipal que origine el ingreso.
 Se consideran ampliables por encima de la dotacin con la que aparecen consignadas en
el Presupuesto, con el fin de poder financiar los nuevos cursos de formacin destinados al
perfeccionamiento del personal municipal con los mayores ingresos que se recauden por los
cursos que organice el propio Ayuntamiento de Mlaga.

82001.9290 Concesin de prstamos a la 82001 Reintegro de anticipos y

Seguridad Social a corto plazo. prstamos a la Seguridad
Social a corto plazo.

82020.9290 Concesin de prstamos a 82029 Reintegro de anticipos y

Entes Territoriales a corto plazo. prstamos concedidos a
otros Entes Locales a corto
plazo.

83002.9290 Anticipos de paga al personal a 83003 Reintegro de anticipos de

corto plazo. pagas al personal a corto
plazo.

En el caso de la aplicacin 83003.8111, relativa a los anticipos reintegrables al personal,

el lmite vendr dado por el contenido de los acuerdos y convenios en la materia.

35901.9290 Otros gastos financieros por 39909 Ingresos indeterminados

redondeo del euro por redondeo del euro

91301.0110 Amortizacin anticipada de 91300 Prstamos recibidos a

prestamos recibidos a medio y medio y largo plazo de
largo plazo de empresas Entes de fuera del Sector
comerciales, ind, o financieras Publico
no pertenecientes al sector
publico

22604.33.9200 Gastos Jurdicos y contenciosos 39930 Costas

22002.18.9209 Material informtico 36200 Venta de material de

desecho

22799.26.2330 Trabajos realizados por otras 34100 Ingresos de copago

empresas. Bienestar Social. recaudados por el usuario
Asistencia a personas del Servicio de Ayuda a
dependientes. Domicilio

Se consideran ampliables por encima de la dotacin con la que aparecen consignadas en

el Presupuesto
Tramitacin de los Expedientes de Ampliacin de Crditos.

Se iniciar con el informe-propuesta del rgano pertinente justificativo de haberse

producido la efectividad de los mayores recursos afectados sobre los previstos inicialmente en el
Presupuesto, detallando el importe, el concepto presupuestario y la aplicacin de gastos
correlativa a ampliar.

Al mismo deber unirse el documento acreditativo del reconocimiento en firme de los

mayores derechos correspondientes a los recursos afectados.

Los Centros Gestores, con la documentacin anterior, elaborar el expediente de ampliacin de

crditos y lo enviar a la Intervencin General para el Informe preceptivo Posteriormente, el Servicio de
Presupuestos lo elevar a la Teniente de Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo,
por delegacin de la Junta de Gobierno Local, la ampliacin del crdito en la aplicacin ampliable
de gastos y el correlativo reconocimiento en el concepto ampliable de ingresos de los derechos
reconocidos y el ingreso, simultneo o sucesivo, del recurso, para su correspondiente aprobacin.
BASE 8: TRANSFERENCIAS DE CRDITO.

Transferencia de crdito, segn define en el art. 40 del R.D. 500/1990, es aquella

modificacin del presupuesto de gastos mediante, la que sin alterar la cuanta total del mismo, se
imputa el importe total o parcial de un crdito a otras aplicaciones presupuestarias con diferente
vinculacin jurdica.

No tendrn la consideracin de transferencias de crdito, aquellos incrementos de crdito

financiados ntegramente con cargo a los crditos consignados en otras aplicaciones cuando:

1. Se soliciten para la financiacin de un gasto especifico y determinado, definicin

establecida en el art. 35 del R.D. 500/1990 para los suplementos de crdito.

2. No cumpla alguno de los requisitos, que para cualquier tipo de transferencia, establece el
art. 41 del R.D. 500/1990.

En cualquiera de estos dos casos se tramitar la modificacin solicitada como suplemento

de crdito financiado con anulacin o baja del crdito de otra aplicacin, siendo de aplicacin los
trmites de solicitud y aprobacin recogidos en la Base 6.

Se autoriza expresamente el "Rgimen Especial de Transferencias de Crdito", de

conformidad con el artculo 34.d del Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, desarrollado en los
artculos 40 a 42 de dicha disposicin.

Este rgimen consiste en expedientes de transferencias que pueden ser autorizados y

aprobados por rganos distintos del Pleno del Ayuntamiento, no necesitando seguir el trmite de
exposicin al pblico a efectos de reclamaciones. En todo caso la aprobacin de transferencias de
crdito entre distintas reas de gasto ser competencia del Pleno de la Corporacin, salvo cuando
afecten a crditos de personal (Art. 40.3 RD 500/1990).

"Rgimen Especial de Transferencias de Crdito":

El rgano competente para acordar la aprobacin de tales Expedientes de Transferencias

de Crditos es la Junta de Gobierno Local, y por delegacin, la Teniente de Alcalde Delegada de
Economa, Hacienda y Turismo, pudiendo ser avocada por la Junta de Gobierno Local sin acto
administrativo previo, con carcter singular.

Se precisar informe de la Intervencin General Municipal sobre la procedencia de las

transferencias propuestas.

Los crditos para los que se autoriza este rgimen son:

* Crditos referentes a programas de imprevistos y funciones no clasificadas.

* Crditos cuya modificacin venga impuesta como consecuencia de reorganizaciones

administrativas aprobadas por el Pleno, siempre que no supongan transferencias entre distintas
reas de gastos o, suponindolas, afecten a crditos de personal.
 * Dems crditos, pertenecientes a los Captulos II, III, IV, VII sin financiacin afectada y
IX del Estado de Gastos del Presupuesto, cuya transferencia se efecte dentro del mismo
programa de gastos, sometida a las siguientes limitaciones:

a) No afectar, ni en aumento ni en baja, a los crditos ampliables ni a los

extraordinarios.

b) No disminuir los remanentes de crditos no comprometidos procedentes de

ejercicios cerrados.

c) No disminuir los crditos incrementados en anteriores suplementos o

transferencias.

d) No aumentarn los crditos disminuidos por bajas.

e) No incrementar crditos que, como consecuencia de otras transferencias, hayan

sido objeto de minoracin.

* Crditos de personal, con las siguientes limitaciones:

a) No afectar, ni en aumento ni en baja, a los crditos ampliables ni a los

extraordinarios.

b) No disminuir los remanentes de crditos no comprometidos procedentes de

ejercicios cerrados.

Con el fin de sistematizar el proceso que debe culminar con la aprobacin de la propuesta de
transferencia de crditos entre aplicaciones por el rgano competente, se utilizar como
documento base el denominado "Peticin de Transferencia de Crditos", - PTC -.

Este documento tiene como objetivo primordial el facilitar a los distintos agentes que
intervienen en el proceso su actuacin y competencias en el mismo.

Por este orden, intervienen los siguientes agentes u rganos municipales:

1. rea/distrito municipal que propone la transferencia. Deber cumplimentar una PTC por
cada aplicaciones que pretenda suplementar, as como especificar detalladamente la/s
aplicaciones que propone disminuir para financiar tal suplemento. La P.T.C. deber estar
acompaada de un informe en el que se motive la circunstancia que la origina, actividad
que deja de realizarse y se garantice la no perturbacin del Servicio.

El paso a la siguiente fase del proceso se producir tras ser cada peticin e informe
visada y firmada por el concejal delegado del rea o distrito que ha propuesto la
transferencia de crdito.

2. El documento, procedente del rea/distrito municipal que ha iniciado el proceso, se

recepcionar en el Servicio de Presupuestos, que formar un Registro de entrada y salida,
cursando la PTC al Servicio de Gestin Contable.
3. El Servicio de Gestin Contable, efectuar las reservas de crditos en l especificadas,
pudiendo incorporar al mismo los documentos u observaciones que le indique la Intervencin
General Municipal, al objeto de facilitar la continuacin del proceso.

4. El Servicio de Gestin Contable remitir cada una de las propuestas de transferencia de

crdito, a la Intervencin General Municipal.

5. Recibidas en la Intervencin General Municipal los documentos PTC debidamente

tramitados, se intervendrn de conformidad si fuera procedente, emitindose informe
negativo en caso contrario.

Evacuado tal trmite, se proceder a la devolucin de todas las PTC fiscalizadas al

Servicio de Presupuestos.

6. Seguidamente, el Servicio de Presupuestos proceder en funcin del contenido de tal

fiscalizacin.

En caso de informe negativo sobre la PTC, remitir la misma al rea/distrito municipal

iniciador, acompaando informe y observaciones, al objeto de que por la misma se
subsanen los reparos manifestados por la Intervencin General Municipal. Paralelamente
se remitir la misma documentacin al Servicio de Gestin Contable para que proceda a
anular las reservas de crditos afectadas.

7. La aprobacin del expediente se delega en la Teniente de Alcalde Delegada de Economa,

Hacienda y Turismo, debiendo el Servicio de Presupuestos, confeccionar el pertinente
Decreto, que se acompaar a la Peticin de Transferencia de Crdito.

Si dicha delegacin se avocase por Junta de Gobierno Local, el documento aprobatorio

lo constituir el acuerdo adoptado por la misma y que ser remitido por el rgano de
apoyo de la Junta de Gobierno Local al Servicio de Presupuestos.

8. Aprobado, en su caso, el expediente por el rgano competente, el Servicio de

Presupuestos retomar todas las propuestas, con el fin de proceder a las oportunas
notificaciones al Servicio de Gestin Contable y al rea/distrito municipal interesado.
BASE 9: GENERACIN DE CRDITOS POR INGRESOS.

Podrn generar crdito en el Estado de Gastos los siguientes ingresos de naturaleza no

tributaria de conformidad con el art. 181 Real Decreto Legislativo 2/2004, Texto Refundido de la
Ley Reguladora de las Haciendas Locales:

a) Aportaciones o compromisos firmes de aportacin de personas fsicas o jurdicas para

financiar, junto con el Ayuntamiento o con alguno de sus organismos autnomos, gas-
tos de competencia municipal.
Para ello, es preceptivo que se haya producido el ingreso o que obre en el
expediente acuerdo o resolucin formal de conceder en firme la aportacin.

b) Enajenacin de bienes de la Entidad Local o de sus organismos autnomos, en cuyo

caso es preciso que se haya procedido al reconocimiento del derecho.

c) Prestacin de servicios por la cual se hayan liquidado precios pblicos en cuanta

superior a los ingresos presupuestados, siendo necesaria la efectiva recaudacin de los
derechos para disponer de los crditos generados.

d) Reembolso de prstamos, requirindose, igualmente, la efectiva recaudacin de los

derechos.

e) Reintegro de pagos indebidos del Presupuesto corriente, cuyo cobro podr reponer
crdito en la correspondiente cuanta.

El expediente se iniciar mediante informe-propuesta del rea/distrito municipal

correspondiente con el V B del Concejal Delegado del rea o Presidente de la Junta Municipal de
Distrito justificativo de la efectividad de los cobros o firmeza de compromiso, especificando la
aplicacin presupuestaria que deba ser incrementada. Dicho informe-propuesta se remitir al
Servicio de Presupuestos, el cual emitir informe al respecto dndole traslado a la Intervencin
General.

Si el Ayuntamiento u organismo autnomo municipal hubiesen asumido obligaciones en el

acuerdo o concierto con los entes o personas, pblicos o privados, que financian con su
compromiso de ingreso, total o parcialmente el gasto, se deber acreditar documentalmente el
referido cumplimiento en cuanto generador de la exigibilidad del derecho de cobro por el
Ayuntamiento u rgano autnomo municipal.

Una vez emitido el correspondiente informe de la Intervencin General Municipal, ser

remitida al Servicio de Presupuestos que elevar a la Junta de Gobierno Local o por delegacin, a
la Teniente de Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo y la resolucin aprobatoria de
la generacin de crdito.
BASE 10: INCORPORACIN DE REMANENTES DE CRDITOS Y EXPEDIENTES.

1. Los remanentes de crdito que amparen proyectos financiados con ingresos afectados
se incorporarn en cuanto se determine su existencia y se verifique su financiacin, en expediente
al efecto instruido por el Servicio de Gestin Contable, que ser fiscalizado por la Intervencin
General Municipal, no siendo necesario, a estos efectos, que se haya producido la aprobacin de
la Liquidacin del Presupuesto del ejercicio anterior.

Los remanentes de crdito que amparen proyectos financiados con ingresos afectados que se
deriven de expedientes de contratacin se incorporarn en la forma descrita en el prrafo anterior,
previa comprobacin de los importes a incorporar por el Servicio de Gestin Contable . Si dichos
expedientes ya hubiesen sido adjudicados se seguir el procedimiento establecido en el punto 2 II
de esta base.

Se entender que se desiste total o parcialmente de iniciar o continuar la ejecucin del gasto,
cuando:

a) Lo exprese el departamento gestor del crdito, siempre que ste no haya sido
previamente adjudicado, en cuyo caso, se seguir el procedimiento establecido en el
punto 2 II de esta base.

b) Dentro de las aplicaciones del proyecto de gastos con ingresos afectados,

transcurridos dos ejercicios sucesivos no se produjeren nuevas autorizaciones o
disposiciones correspondientes a la ejecucin del gasto se entender desistido. No
obstante, si el rgano gestor del gasto justifica por escrito la necesidad de realizar la
inversin, dentro del primer cuatrimestre del ejercicio econmico, se proceder a su
incorporacin.

Asimismo, no tendrn la consideracin de incorporables:

1 Los importes que se deriven de gastos de inversin, incluidos en el captulo VI y que

supongan bajas de adjudicacin, salvo que se realice peticin expresa por el Departamento Gestor
al Servicio de Gestin Contable, dentro del primer cuatrimestre del ao.

2 Las cantidades no facturadas correspondientes a adjudicaciones realizadas cuyo

expediente de contratacin se encuentre finalizado y liquidado, por haber sido recepcionado su
objeto.

En todos estos casos, la financiacin que tuviera asignada pasar a estar en situacin de
disponible.

Todo ello a los efectos de lo prevenido en el art. 182.3 del Real Decreto Legislativo
2/2004, Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales

Se faculta al Servicio de Gestin Contable para que de oficio, realice las adaptaciones que
procedan en aquellos remanentes de crditos que hayan sido afectados como consecuencia de
modificaciones en la clasificacin orgnica o de programa de gastos por reorganizaciones
administrativas.

2. Al respecto de la incorporacin de Remanentes legalmente admitidos y que no amparen

proyectos financiados con ingresos afectados, habrn de evacuarse los siguientes trmites:
 I. En cuanto a la incorporacin de Remanentes de crditos financiados con cargo al
Remanente Lquido de Tesorera para Gastos Generales.

a) Aprobacin preceptiva de la Liquidacin del ejercicio anterior y cuantificacin del

Remanente de Tesorera para Gastos Generales, positivo, si se pretende financiar el
expediente con este recurso.

b) Solicitud de Incorporacin de Remanentes por el Departamento Gestor que

expresar el recurso con que se pretende financiar la incorporacin.

c) Por el Servicio de Gestin Contable se comprobar la existencia del Remanente

de Crdito y su carcter de incorporable, debiendo informarse por la Intervencin
General Municipal sobre la efectividad de los recursos financieros que se proponen y
sobre la procedencia de esta figura de modificacin presupuestaria.

d) El expediente, oportunamente fiscalizado, se someter a la aprobacin de la

Teniente de Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo por delegacin de
la Junta de Gobierno Local.

e) Aquellas transferencias a Organismos Autnomos y Empresas Municipales

financiadas con ahorro corriente del ejercicio anterior que no se hubieren ejecutado
en el ejercicio precedente, no podrn ser incorporadas por la Entidad Dependiente,
en tanto la Entidad Concedente no haya realizado los correspondientes documentos
contables de incorporacin en su propia Contabilidad.

II. En el caso de la incorporacin de expedientes con cargo a las aplicaciones del

Presupuesto en vigor:

a) Se imputarn a sus correspondientes aplicaciones todos los saldos de los

documentos contables en fase D AD del ejercicio anterior de forma automtica
en fase previa.

b) El Servicio de Gestin Contable, previa fiscalizacin de los documentos contables,

proceder a su contabilizacin, si existiera crdito suficiente y se anularn los
restantes documentos AD en fase previa, tras la recepcin de la documentacin
indicada en el apartado c).

c) Los Centros Gestores (reas, Juntas de Distrito, rganos especiales) debern remitir
al inicio del ejercicio las actas de recepcin definitiva y la comunicacin del
adjudicatario de la conformidad en la finalizacin del contrato adjudicado de aquellos
contratos que tengan la consideracin de finalizados.
 3. Corresponder al Pleno la aprobacin de las modificaciones de los remanentes
incorporados, as como el desistimiento de las inversiones a no incorporar procedentes de
financiacin afectada, tanto en los cambios de financiacin que se propongan como en los crditos
de gastos correspondientes. Los proyectos de expedientes que en ambos casos se tramiten
habrn de ser previamente aprobados por la Junta de Gobierno Local.

En todo lo no regulado en la presente Base sobre Incorporacin de Remanentes de Crditos

se estar a lo dispuesto en los artculos 47 y 48 del Real Decreto 500/1990 de 20 de Abril.
BASE 11: BAJAS POR ANULACIN.

Cuando la Teniente de Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo estime que

el saldo de un crdito es reducible o anulable sin perturbacin del servicio podr ordenar la in-
coacin de un proyecto de expediente de bajas por anulacin, que ser sometido, en primer lugar,
a la aprobacin de la Junta de Gobierno Local, y tras sta, a la aprobacin del Pleno.

En todo lo no regulado en la presente Base se estar a lo dispuesto en los artculos 49 a

51 del Real Decreto 500/1990 de 20 de Abril.
 CAPTULO III. DE LOS GASTOS

BASE 12: NORMAS GENERALES

Con cargo a los crditos del Estado de Gastos de cada presupuesto slo podrn
contraerse obligaciones derivadas de gastos que se realicen en el ao natural del propio ejercicio
presupuestario.

No obstante lo dispuesto en el apartado anterior, se aplicarn a los crditos del

Presupuesto vigente, en el momento de su reconocimiento, las obligaciones siguientes:

a) Las que resulten de la liquidacin de atrasos a favor del personal

b) Las derivadas de compromisos de gastos debidamente adquiridos en ejercicios

anteriores, para los que hubiera existido crdito disponible en el ejercicio de procedencia.

En el supuesto establecido en el art. 182.3 del Real Decreto Legislativo 2/2004, Texto
Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales se requerir la previa incorporacin
de los crditos correspondientes.

c) Las procedentes de ejercicios anteriores, como consecuencia de la realizacin de un

gasto no aprobado con anterioridad y aprobadas por el Ayuntamiento Pleno, conforme al art. 60.2
del Real Decreto 500/1990.

Si como consecuencia de la aplicacin a los crditos del presupuesto vigente se apreciara

perturbacin del normal funcionamiento de los servicios y/o que se afecta al cumplimiento de las
obligaciones exigibles de dicho ejercicio, proceder tramitar el oportuno expediente de
modificacin presupuestaria para dotar los crditos necesarios.

Para el supuesto contemplado en el apartado c) anterior se seguir el siguiente

procedimiento:

Primero.- Los Concejales/Delegados de las reas o distritos municipales, remitirn a la Delegacin

de Economa, Hacienda y Turismo el escaneo del justificante del gasto, debidamente conformado,
al que se unir informe que necesariamente indicar:

a) Causas por la que no se procedi a la imputacin a presupuesto en el ejercicio de

procedencia, informndose especficamente de la existencia o no de crdito suficiente para
atender el gasto en dicho Presupuesto

b) Aplicacin presupuestaria a la que debe imputarse el gasto, con acreditacin de que no se

perturba el normal funcionamiento de los servicios cuando se cargue al Presupuesto del
ejercicio o, caso de no existir o no tener consignacin suficiente, propuesta de concesin
de crdito extraordinario o suplemento de crdito.

c) Acreditacin de que el precio de facturacin es adecuado al mercado, de conformidad con

lo establecido en la normativa vigente sobre contratos del Sector Pblico.
Segundo.- La Delegacin de Economa y Empleo remitir a la Intervencin General Municipal la
documentacin recibida para su fiscalizacin, procedindose por el Servicio de Gestin Contable a
practicar retencin de crdito con cargo a las aplicaciones y niveles de vinculacin jurdica
correspondientes, si existieren y tuvieren dotacin suficiente. En caso contrario se proceder a la
tramitacin simultanea del proyecto de expediente de modificacin de crditos, correspondiendo a
la Junta de Gobierno Local su aprobacin y posteriormente al Ayuntamiento Pleno la aprobacin
del expediente.

Tercero.- Recibidos por el Servicio de Presupuestos los expedientes remitidos por la Intervencin
General proceder a tramitar el preceptivo Expediente de Reconocimiento Extrajudicial de
Crditos financiado con cargo a los crditos retenidos o, en su defecto mediante la tramitacin
simultanea de expediente de modificacin de crdito, correspondiendo al Pleno la aprobacin de
dichos expedientes.
BASE 13: PROCESO DEL GASTO.

El proceso del gasto se inicia sobre la base de la ordenacin presupuestaria y le siguen la

ordenacin del gasto y su ejecucin material, sobre los que se establecen los siguientes requisitos:

a) Toda propuesta de gasto formulada por las delegaciones que derive en un procedimiento de
contratacin ser razonada y constar, como mnimo:

1.- Del importe estimado del gasto propuesto, del que se desglosar el IVA ,
especificando el porcentaje aplicado, y el Pliego de Condiciones Tcnicas, redactado
conforme a lo dispuesto en cada momento en la normativa vigente en materia de contratos
del Sector Pblico y el documento contable A en fase previa. El citado Pliego de
condiciones tcnicas vendr acompaado de informes del rea o Distrito proponente del
gasto, en los que se haga constar que el precio de licitacin es adecuado al mercado, y
que no se fracciona el gasto as como de cuantos informes se consideren necesarios por el
rea de Economa y Presupuestos.

2.- En el caso de obras, adems de los documentos detallados en el punto anterior, se

incluir un proyecto tcnico redactado conforme a lo dispuesto en la normativa, vigente
sobre contratos del Sector Pblico, antes mencionada, acompandose el mismo de un acta
de replanteo previo y del informe de supervisin.

3.- Si se trata de propuestas de gastos que, por su cuanta, tengan la consideracin de

contratos menores, tanto la documentacin exigible, como la tramitacin necesaria para su
adjudicacin se regularn por resolucin de la Teniente de Alcalde Delegada de Economa,
Hacienda y Turismo, por delegacin de la Junta de Gobierno Local, de conformidad con lo
establecido al respecto en la normativa vigente sobre contratos del Sector Pblico.

4.- Del correspondiente documento contable A en fase previa.

b) Para poder emitir propuestas de gastos, los responsables de las reas y Distritos estn
obligados a conocer la evolucin de los crditos presupuestarios dentro de los niveles de
vinculacin que les ataen, abstenindose de proponer gastos que rebasen los crditos
presupuestados y autorizados.

Las propuestas de gastos (ODC) sern suscritas por los Coordinadores Generales, Directores
Generales, Directores Tcnicos, Directores de las Juntas Municipales de Distrito, Secretario
General, Interventor General, Titular de la Asesora Jurdica o Tesorero, cada uno en el mbito
de sus competencias, conjuntamente con el Alcalde-Presidente, Teniente de Alcalde, Concejal
o Delegado correspondiente.

En los supuestos en los que el rea o Distrito no dispusiera de director firmar solamente
el concejal delegado al que est adscrito esa dependencia.

Los informes, pliegos y, en general, cuanta documentacin acompaa a las propuestas de

gasto, sern suscritos por los Coordinadores Generales, Directores Generales, Directores
Tcnicos, Directores de las Juntas Municipales de Distrito, Secretario General, Interventor
General, Titular de la Asesora Jurdica o Tesorero, cada uno en el mbito de sus
competencias, sin perjuicio de que la documentacin tcnica sea suscrita por Tcnico
competente y de aquellas salvedades que respecto al contenido de este apartado se realizan
para el rea de Gobierno de Presidencia en la presente Base.
c) No podr llevarse a cabo ningn gasto si, una vez fiscalizado por la Intervencin General
Municipal, no ha sido dispuesto en la forma descrita en la base 17.

d) Los contratos administrativos regulados por la normativa aludida, sern tramitados por el
Servicio de Contratacin y Compras, al que debern ser dirigidas todas las propuestas de
gastos que se originen en las reas y Distritos municipales en la forma establecida en los
nmeros 1, 2, y 4 de la letra a) de esta base.

En cuanto a la tramitacin de los contratos menores, se estar a lo dispuesto en el

apartado a) 3. de esta base.

e) Todas las certificaciones y/o facturas que se expidan para su trmite, como consecuencia de la
ejecucin de los contratos, llevados a cabo conforme a lo establecido en esta base, incluidos
los contratos menores, debern ser originales, siendo dirigidas, en primera instancia, al Servicio
del Registro Central de Facturas, junto con el albarn correspondiente, en su caso.

En el supuesto que se deba emitir certificacin por parte de la Administracin, sta se

presentar en el Servicio del Registro Central de Facturas firmada por el contratista y el director
facultativo de la obra, constando el da, mes y ao de emisin de la misma, acompaada por la
correspondiente relacin valorada que deber estar firmada, al menos, por el director de la
obra, constando el da, mes y ao en que se expidi. Toda certificacin deber presentarse en
el Servicio del Registro Central de Facturas acompaada de la correspondiente factura emitida
por adjudicatario/contratista. Para aquellos supuestos de pago nico, podr presentarse una
factura con los requisitos de la certificacin, es decir, con la relacin valorada firmada, al
menos, por el director facultativo de la obra, y la factura firmada por el contratista y por el
director de la obra.

Todas las facturas/certificaciones, deben presentarse en el Servicio del Registro Central de

Facturas.

El Servicio del Registro Central de Facturas, comprobar la existencia de los siguientes

elementos bsicos en la factura/certificacin:

- El nmero, y en su caso, serie.

- La fecha de expedicin. (da, mes y ao).

- El nombre y apellidos, razn social o denominacin social completa, tanto del obligado
a expedir factura como del rea o Distrito de este Ayuntamiento, destinatario de las
operaciones.

- El nmero de identificacin fiscal atribuido por la Administracin espaola o, en su

caso, por la de otro Estado miembro de la Comunidad Europea, con el que ha
realizado la operacin el obligado a expedir la factura.

- El domicilio, tanto del obligado a expedir la factura como del destinatario de las
operaciones.
- La descripcin de las operaciones, consignndose todos los datos necesarios para la
determinacin de la base imponible del Impuesto sobre el Valor Aadido
correspondiente a aqullas y su importe, incluyendo el precio unitario sin impuesto de
dichas operaciones, as como cualquier descuento o rebaja que no est incluido en
dicho precio unitario.

- El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones.

- La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que deber consignarse por

separado.

- La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documenta o en la que,

en su caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha
distinta a la de expedicin de la factura.

- En el supuesto de que la operacin que se documenta en la factura est exenta o no

sujeta al Impuesto sobre el Valor Aadido de que el sujeto pasivo del impuesto
correspondiente de aqulla sea su destinatario, se deber incluir en ella una
referencia a las disposiciones correspondientes de la Directiva 77/388/CEE de 17 de
mayo, Sexta Directiva del Consejo en materia del Impuesto sobre el Valor Aadido, o
los preceptos correspondientes de la Ley del Impuesto o indicacin de que la
operacin est exenta o no sujeta o de que el sujeto pasivo del impuesto es el
destinatario de la operacin.

- Deber especificarse por separado la parte de la base imponible correspondiente a

cada una de las operaciones que se documenten en una misma factura en los
siguientes casos:

Cuando se documenten operaciones que estn exentas o no sujetas al

Impuesto sobre el Valor Aadido y otras en las que no se den dichas
circunstancias.
Cuando se comprendan operaciones sujetas a diferentes tipos del
Impuesto sobre el Valor Aadido.
Cuando se incluyan operaciones en las que el sujeto pasivo del
Impuesto sobre el Valor Aadido correspondiente a aqullas sea su
destinatario y otras en las que no se d esta circunstancia.

- Los importes que figuran en las facturas, que podrn expresarse en cualquier
moneda, a condicin de que el importe del impuesto que, en su caso, se repercuta se
exprese en euros, a cuyo efecto utilizar el tipo de cambio a que se refiere el del
artculo 79.once de la Ley del Impuesto.

- En las certificaciones, se constatar la existencia de la firma del Director facultativo de

la obra as como del contratista, tanto en la cartula como en la relacin valorada, en
su caso.

- En los supuestos que conste el IRPF se deber diferenciar la base imponible del
importe de ste, del que se deber indicar el porcentaje aplicado.
El Servicio del Registro Central de Facturas dar de alta la factura o la certificacin acompaada
de la correspondiente factura en el mdulo de justificante de gastos del programa SicalWin
asignndole un nmero de registro.

Se le entregar copia sellada de la misma al Proveedor donde conste la fecha de entrada en el

Servicio del Registro Central de Facturas y el nmero de registro asignado.

El original de la factura o de la certificacin, con su correspondiente relacin valorada y factura, en

su caso, sern archivado en el Registro Central de Facturas.

La factura/certificacin ser escaneada por el Registro Central de Facturas y se enviar al centro

gestor que origin el gasto, dejando constancia de la fecha en que se produce el envo de la
misma.

Los centros gestores, debern imprimir las facturas escaneadas para poder revisar y comprobar su
contenido y sus requisitos legales, antes de dar su conformidad a la misma.

Los Centros Gestores, sern responsables de comprobar que la descripcin que figure en la
certificacin o factura se corresponde efectivamente con la obra ejecutada, los bienes entregados
o el servicio prestado, as como el buen estado de los mismos, comprobando su coincidencia en
cuanto a caractersticas tcnicas, precios, nmero de unidades, mediciones, etc. con lo establecido
en los pliegos de condiciones que rigieron la contratacin y con la adjudicacin efectuada por el
rgano de contratacin; as mismo, verificarn sus operaciones aritmticas y la aplicacin correcta
del tipo de I.V.A. y, en su caso, del IRPF, mediante la emisin del correspondiente informe, as
como la exactitud de sus datos, que como mnimo, deben ser los siguientes:

Identificacin del Ayuntamiento u Organismo Autnomo celebrante del contrato.

(Nombre y N.I.F.).
Identificacin del contratista (Nombre, N.I.F. y domicilio ).
Nmero de certificacin o factura.
Lugar y fecha de emisin de la factura.
Descripcin detallada.
Departamento municipal proponente del gasto y receptor de las obras, servicios o
suministros objeto del contrato.
En las certificaciones, importe certificado con anterioridad, en relacin a dicho
expediente.
Relacin de precios unitarios, en su caso, y totales parciales, as como el importe
total de la certificacin o factura, diferenciando la base imponible del I.V.A., del que
se deber indicar el porcentaje aplicado.
Con respecto al IRPF se deber diferenciar la base imponible del importe de ste,
del que se deber indicar el porcentaje aplicado. Se indicar, igualmente, la clave
de retencin si es que sta fuera distinta de la G01.
 Una vez comprobadas las certificaciones, que necesariamente debern estar suscritas por
la Direccin Facultativa el director tcnico de las obras, y las facturas en la forma descrita y, en
todos aquellos aspectos que se consideren necesarios para su conformidad, aunque no hayan
sido expresamente indicados, se firmarn, por el Coordinador General Gerente, los Tenientes de
Alcalde, Concejales o Delegados, conjuntamente con los Coordinadores Generales, Directores
Generales, Directores Tcnicos, Directores de las Juntas Municipales de Distrito, Secretario
General, Interventor General, Titular de la Asesora Jurdica o Tesorero, segn el Departamento
municipal proponente del gasto, y cada uno en el mbito de sus competencias, dejndose
constancia en dichos documentos de la fecha en la que se presta dicha conformidad y del nombre
y cargo de los firmantes.

En los supuestos en los que el rea o Distrito no dispusiera de director firmar

solamente el concejal delegado al que est adscrito esa dependencia.

Los Directores Generales que, por su cualificacin profesional, estn capacitados para ello, podrn
suscribir cuantos documentos de carcter tcnico sean precisos para la tramitacin, ejecucin y
liquidacin de un contrato de obras, suscribiendo dichos documentos en su doble condicin, que
harn constar en la antefirma.

Respecto a las reas, Servicios y dems unidades administrativas pertenecientes al

rea de Gobierno de Presidencia que no tengan concejal delegado, los documentos contables,
informes, facturas y certificaciones, debern estar suscritas por el Coordinador Gerente y por los
Directores Generales, Directores Tcnicos, Jefes de Servicio, Coordinador de Distritos o mximo
responsable de la Unidad Administrativa proponente del gasto y receptora del objeto del contrato.

Asimismo, se har constar, por el centro gestor, en el escaneo del justificante del gasto y
en la aplicacin SicalWin, la odc/expediente al que corresponde, la aplicacin presupuestaria y el
proyecto, en su caso, as como el documento contable D o AD al que deba imputarse. En aquellos
supuesto en que el justificante del gasto deba tener una retencin del IRPF, aunque sta no conste
en el mismo, deber anotarse en la aplicacin SicalWin, as como la clave de retencin que le
corresponda.

En aquellos supuestos que corresponda realizar cualquier tipo de descuento como

consecuencia de publicaciones o garantas, previamente comunicados por el Servicio de
Contratacin y Compras, stas debern consignarse en la aplicacin SicalWin.

El escaneo del justificante del gasto deber remitirse al Servicio de Gestin Contable,
acompaado de la correspondiente relacin, en el plazo mximo de ocho das hbiles a contar
desde que el mismo fue remitido a la bandeja de entrada del centro gestor, quien emitir los
oportunos documentos, que tras su fiscalizacin por la Intervencin General Municipal, proceder a
la contabilizacin de los mismos, para la posterior aprobacin de la obligacin y ordenacin del
pago.

En aquellos supuestos que el centro gestor muestre su disconformidad con el contenido o

los requisitos legales de la factura, deber remitirla, acompaada de informe donde conste el
motivo de la devolucin firmado por un responsable de dicho centro gestor, al Servicio del Registro
Central de Facturas, qu ser el encargado de devolverla al proveedor o contratista.
 Sin perjuicio de lo establecido para la regulacin del proceso del gasto en esta Base de
Ejecucin y en la normativa vigente, el contenido de la misma podr ser adaptado o
complementado por las Instrucciones y Circulares que se hayan emitido o se emitan por la Tte.
Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo, para el Ayuntamiento y sus Organismos
Autnomos, a propuesta del Interventor General de Fondos en coordinacin con el Director
General de Economa y Presupuesto.
BASE 14: GASTOS DE INVERSIN

A. CONSIDERACIONES GENERALES

En los expedientes de gastos por inversiones deber incorporarse, excepto en los

contratos menores, la documentacin tcnica y administrativa exigida por la normativa vigente en
materia de contratos del Sector Pblico.

1. La autorizacin de gastos de primer establecimiento, y los de reposicin en infraestructuras y

bienes destinados al uso general o asociada al funcionamiento de los servicios, precisar de la
tramitacin del expediente que proceda, al que se incorporar, en todo caso, la siguiente
documentacin:

a) El Proyecto, que deber referirse, necesariamente, a obras completas, entendindose

por tales las susceptibles de ser entregadas al uso general o al servicio
correspondiente, sin perjuicio de ulteriores ampliaciones de que posteriormente puedan
ser objeto, y comprender todos y cada uno de los elementos que sean precisos para la
ejecucin de la obra. Cuando el objeto del contrato admita fraccionamiento y as se
justifique debidamente en el expediente, podr preverse la realizacin independiente de
cada una de sus partes, mediante su divisin en lotes, siempre que stos sean
susceptibles de utilizacin o aprovechamiento separado y constituyan una unidad
funcional, o as lo exija la naturaleza del contrato. Asimismo, podrn contratarse
separadamente prestaciones diferenciadas dirigidas a integrarse en una obra, tal y
como sta es definida en el artculo 6 de la LCSP, cuando dichas prestaciones gocen
de una sustantividad propia que permita una ejecucin separada por tener que ser
realizadas por empresas que cuenten con una determinada habilitacin.

El proyecto incluir los siguientes documentos de conformidad con lo establecido

en la normativa vigente en materia de contratacin del Sector Pblico.

Memoria, en la que se describa el objeto de las obras, los antecedentes y

situacin previa a las mismas, las necesidades a satisfacer y los factores de
todo orden a tener en cuenta.
Los planos de conjunto y de detalle necesarios para la perfecta definicin de la
obra.
El pliego de prescripciones tcnicas particulares, donde se har la descripcin
de las obras y se regular su ejecucin.
El Presupuesto, con expresin de los precios unitarios y de los descompuestos,
estado de mediciones y los detalles precisos para su valoracin.
Un programa de desarrollo de los trabajos en tiempo y coste ptimo de carcter
indicativo.
La referencia de todo tipo en la que se fundamentar el replanteo de las obras.
El estudio de seguridad y salud, o en su caso el estudio bsico de seguridad y
salud.
 b) Constancia de que se ha incoado expediente de imposicin de contribuciones
especiales o informe sobre su improcedencia.

c) Perodo de amortizacin, razonando la vida til estimada.

d) Evaluacin de los gastos de funcionamiento y conservacin en ejercicios futuros a fin

de conocer la posibilidad de su cobertura.

e) Documento contable A en fase previa.

f) Informe de estabilidad presupuestaria, en su caso.

g) En el supuesto de que la actuacin comporte compromisos de inversin para ejercicios

futuros deber constar informe favorable del Interventor General Municipal.

2. No obstante, para los proyectos de obra de primer establecimiento, reforma o gran reparacin,
obras de reparacin simple, restauracin o rehabilitacin, de conservacin y mantenimiento y
de demolicin inferiores a 350.000,00 euros, se podr simplificar, refundir o incluso suprimir
alguno o algunos de los documentos anteriores en la forma que reglamentariamente se
determine, siempre que la documentacin resultante sea suficiente para definir, valorar y
ejecutar las obras que comprenda. No obstante, slo podr prescindirse del estudio de
seguridad y salud, o en su caso el estudio bsico de seguridad y salud en los casos en que as
est previsto en la normativa especfica que la regula. En este caso, de conformidad con el art.
126 del RGLCAP el proyecto deber contener como mnimo un documento que defina con
precisin las obras y sus caractersticas tcnicas y un presupuesto con expresin de los
precios unitarios y descompuestos.

3. Salvo cuando resulte incompatible con la naturaleza de la obra, el proyecto deber incluir un
estudio geotcnico de los terrenos sobre los que la obra se va a ejecutar.

4. Antes de la aprobacin del proyecto si el importe del proyecto fuese igual o superior a la
cantidad de 350.000,00 , y al no existir unidad de supervisin de proyectos, deber
acompaarse de un informe de supervisin, efectuado por tcnico municipal. En los proyectos
de cuanta inferior, este informe ser facultativo, salvo que se trate de obras que afecten a la
estabilidad, seguridad o estanqueidad de las obras, en cuyo caso ser igualmente preceptivo.

5. Aprobado el proyecto y previamente a la tramitacin del expediente de contratacin de la obra,

se proceder a efectuar el replanteo del mismo, el cual consistir en comprobar la realidad
geomtrica de la misma y la disponibilidad de los terrenos precisos para su normal ejecucin,
que ser requisito indispensable para la convocatoria de licitacin, en procedimientos abiertos
y restringidos y para la adjudicacin en procedimientos negociados.

Una vez realizado el replanteo se incorporar el proyecto al expediente de contratacin.

6. Los lmites cuantitativos para la contratacin menor o negociada sern los establecidos con
carcter general para las Administraciones Pblicas por la normativa vigente en la materia.

7. La ejecucin del contrato de obras comenzar con el acta de comprobacin de replanteo. A

tales efectos, dentro del plazo que se consigne en el contrato, que no podr ser superior a un
mes desde la fecha de su formalizacin, salvo casos excepcionales justificados, el
Departamento municipal encargado de las obras proceder, en presencia del contratista, a
efectuar la comprobacin del replanteo, hecho previamente a la licitacin, extendindose acta
del resultado, que ser firmada por ambas partes interesadas, remitindose un ejemplar de la
misma al rgano que celebr el contrato.

Ejecucin de las obras y responsabilidad del contratista. Las obras se ejecutarn con estricta
sujecin a las estipulaciones contenidas en el pliego de clusulas administrativas particulares y
al proyecto que sirve de base al contrato, y conforme a las instrucciones que en interpretacin
tcnica de ste diere al contratista el director facultativo de las obras. Cuando dichas
instrucciones fueran de carcter verbal, debern ser ratificadas por escrito en el ms breve
plazo posible, para que sean vinculantes para las partes.

8. A los efectos del pago, la Administracin expedir, mensualmente en los primeros diez das
siguientes al mes que corresponda, certificaciones que comprendern la obra ejecutada
durante dicho perodo de tiempo, cuyos abonos tienen el concepto de pagos a buena cuenta
sujetos a las rectificaciones y variaciones que se produzcan en la medicin final y sin suponer,
en forma alguna, aprobacin y recepcin de las obras que comprenden.

El contratista tendr tambin derecho a percibir abonos a cuenta sobre su importe por las
operaciones preparatorias realizadas como instalaciones y acopio de materiales o equipos de
maquinaria pesada adscritos a la obra, en las condiciones sealadas en los respectivos
pliegos y con los lmites que se establezcan reglamentariamente, debindose asegurar los
referidos pagos mediante la prestacin de garanta.

En cuanto a la recepcin y liquidacin de las obras se estar a lo dispuesto en la normativa

aplicable a los contratos del Sector Pblico.

B. DE LOS CAMBIOS DE FINALIDAD DE INVERSIONES

1. Los expedientes de cambios de finalidad de inversiones incluidas en los planes de inversiones,

anexo al presupuesto municipal, o incorporadas al mismo a travs de alguna de las modificaciones
presupuestarias legalmente previstas, siempre y cuando se efecten dentro de la misma aplicacin
presupuestaria, tan solo precisarn:

a.- Informe motivado del departamento que pretenda el cambio y justificacin de que tal
cambio no originar perturbacin de los respectivos servicios, y el conforme del Concejal delegado
del rea o distrito.

b.- Informe de Intervencin General Municipal fiscalizando el cambio de finalidad

propuesto.
 c.- Propuesta de la Delegacin de Economa y Empleo a la Junta de Gobierno Local y al
Pleno de la Corporacin de aprobacin del expediente.

2. Cualquier cambio de finalidad de inversiones, legalmente acordado por el Ayuntamiento u

Organismos Autnomos municipales que se encuentren financiadas con transferencias de capital
procedentes de entidades del grupo municipal, deber ser comunicado al ente financiador, para la
realizacin de los ajustes contables pertinentes.
BASE 15: CRDITOS NO DISPONIBLES

La no disponibilidad de crdito se deriva del acto mediante el cual se inmoviliza la totalidad

o parte del saldo de crdito de una aplicacin presupuestaria, declarndolo como no susceptible de
utilizacin

La declaracin de no disponibilidad de crditos, as como su reposicin a disponible,

corresponde al Pleno del Ayuntamiento a propuesta de la Junta de Gobierno Local, de conformidad
con el art. 33 del R.D. 500/90, de 20 de abril.

La declaracin de no disponibilidad no supondr la anulacin del crdito, pero con cargo al

saldo declarado no disponible no podrn acordarse autorizaciones de gastos ni transferencias y su
importe no podr ser incorporado al presupuesto del ejercicio siguiente.

Los gastos que hayan de financiarse, total o parcialmente, mediante subvenciones o

aportaciones de otras instituciones quedarn en situacin de crditos no disponibles hasta que se
formalice el compromiso firme por parte de las entidades subvencionadoras.

El expediente se incoar por decreto de la Teniente de Alcalde Delegada de Economa,

Hacienda y Turismo y deber ser fiscalizada por la Intervencin General Municipal.
BASE 16: RETENCIN DE CRDITO

Retencin de crdito es el acto mediante el cual se expide, respecto al de una aplicacin

presupuestaria, certificacin de existencia de saldo suficiente para la autorizacin de un gasto o de
una transferencia de crdito, por una cuanta determinada, producindose por el mismo importe
una reserva para dicho gasto o transferencia.

Cuando la cuanta del gasto o la complejidad en la preparacin de un expediente lo

aconsejen, el concejal responsable del rea/distrito municipal gestor podr solicitar a la Teniente
de Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo, se tramite expediente de retencin de
crdito.

Recibida la solicitud por la Teniente de Alcalde de Economa, Hacienda y Turismo, sta se

remitir al Servicio de Gestin Contable, el cual, verificar la suficiencia de saldo al nivel en que
est establecida la vinculacin jurdica del crdito en una aplicacin presupuestaria, expidiendo el
oportuno documento contable de retencin de crdito, sin perjuicio de lo establecido en el art. 31.2,
b) del R.D. 500/90.

Una vez fiscalizado el correspondiente documento de retencin de crdito por la

Intervencin General Municipal se proceder a su contabilizacin.

Asimismo la Teniente de Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo podr

acordar la retencin de crdito en una o varias aplicacin presupuestarias con el fin de garantizar
la consecucin de los objetivos presupuestarios.

Los documentos de retencin de crdito formalizados en el ejercicio con cargo a ejercicios

futuros formaran parte de un registro automtico en la aplicacin de contabilidad a los efectos de
su volcado en el ejercicio natural al que afecte.

El expediente se remitir a la Intervencin General Municipal quien, tras la oportuna

verificacin contable, emitir el correspondiente informe.
BASE 17: GESTIN DEL GASTO.

La gestin del Presupuesto de Gastos se realizar en las siguientes fases:

a) Autorizacin del gasto.

b) Disposicin del gasto.
c) Reconocimiento de la obligacin.
d) Ordenacin del pago.

Asimismo se autoriza la ejecucin del gasto mediante las siguientes fases mixtas,
atendiendo a la naturaleza de los gastos y a criterios de economa y agilidad administrativa,
produciendo los mismos efectos que si se acordaran en actos administrativos separados:

a) Autorizacin-Disposicin. Se utilizar en los siguientes supuestos:

Imputacin al Presupuesto en curso de contrataciones de ejercicios anteriores

pendientes de facturar en todo o en parte, a propuesta del rea o Distrito que
propuso el gasto. Sin perjuicio de la coordinacin que, a tales efectos, sea
necesaria entre los Servicios de Gestin Contable y de Contratacin y
Compras.
Imputacin al Presupuesto en curso de contratos plurianuales, adjudicados en
aos anteriores.
Imputacin al Presupuesto en curso de las prorrogas de los contratos
adjudicados en aos anteriores.
Imputacin al Presupuesto en curso de las revisiones de precios de los
contratos adjudicados en aos anteriores.
Contrataciones en las que los precios sean aprobados de forma oficial y no sea
posible promover la concurrencia de ofertas, si es que previamente se ha
realizado la retencin del crdito.
Cambios de adjudicatarios.
Transferencias de capital a Organismos y Empresas Municipales.
Contratos menores con facturacin nica o mltiple.

b) Autorizacin-Disposicin-Reconocimiento de la Obligacin.

Gastos de personal.
Realizacin de actividades formativas por parte del personal, dietas y otros que
se ajusten a baremos previamente establecidos.
Subvenciones nominativas cuando figuren expresamente en el Presupuesto.
Subvenciones aprobadas por las reas, Juntas de Distritos y por la Teniente de
Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo.
Retribuciones del Personal.

c) Reconocimiento de la Obligacin-Orden de Pago

Proyectos FEIL, FEESL y PROTEJA o similares y expedientes de gastos que

por su naturaleza y viabilidad informtica lo aconseje y permita.
Aquellos expedientes de gastos que deriven en justificantes de gastos de ndole de
facturas y certificaciones.
Contratos menores con facturacin nica o mltiple.
Contratos mayores con facturacin nica o mltiple.
Transferencias de capital a Organismos y Empresas Municipales.
d) Autorizacin-Disposicin-Reconocimiento de la Obligacin-Orden de Pago

Formalizacin a presupuesto de los Anticipos de Caja Fija

Gastos de personal
Realizacin de actividades formativas por parte del personal, dietas y otros
que se ajusten a baremos previamente establecidos
Reconocimiento extrajudicial de deudas
Anticipos reintegrables
Intereses y amortizaciones de operaciones financieras y gastos asimilados
Pagos a justificar
Resoluciones judiciales
Retribuciones del Personal
Gastos suplidos
Anticipos de Caja Fija
Gastos peridicos y dems de tracto sucesivo
Gastos derivados de acontecimientos catastrficos
Transferencias corrientes a Organismos y Empresas Municipales.
BASE 18: AUTORIZACIN DEL GASTO.

Es el acto mediante el cual se acuerda la realizacin de un gasto, por una cuanta cierta o
aproximada, reservando a tal fin la totalidad o parte de un crdito presupuestario, en funcin de las
competencias establecidas en los art. 123, 124 y 127 del Titulo X Rgimen de organizacin de los
Municipios de gran poblacin de la Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del
Rgimen Local, modificados por la Ley 57/2003, de 16 de diciembre, de medidas para la
Modernizacin del Gobierno Local.

De conformidad con lo establecido en los artculos 123, 124 y 127 de la Ley 7/1985, de 2 de abril
Reguladora de las Bases del Rgimen Local, modificados por la Ley 57/2003, de 16 de diciembre,
de Medidas para la Modernizacin del Gobierno Local, 186 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de
5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas
Locales y corresponde a la Junta de Gobierno Local la competencia para autorizar gastos,
debindose estar a los acuerdos que adoptados o que se adopten por este rgano municipal sobre
otorgamiento de delegaciones en el Alcalde y Teniente de Alcalde, dems miembros de la Junta de
Gobierno Local y Concejales y, en su caso, en los Coordinadores Generales, Directores Generales
u rganos similares.
BASE 19: DISPOSICIN DEL GASTO.

Es el acto mediante el que se acuerda la realizacin de gastos, previamente autorizados,

por un importe exactamente determinado, tiene relevancia jurdica para con terceros, y vincula a la
realizacin de gastos.

De conformidad con lo establecido en los artculos 123, 124 y 127 de la Ley 7/1985, de 2
de abril Reguladora de las Bases del Rgimen Local, modificados por la Ley 57/2003, de 16 de
diciembre, de Medidas para la Modernizacin del Gobierno Local, 186 del Real Decreto Legislativo
2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las
Haciendas Locales corresponde a la Junta de Gobierno Local la competencia para disponer
gastos, debindose estar a los acuerdos que adoptados o que se adopten por el rgano municipal
sobre otorgamiento de delegaciones en el Alcalde y Teniente de Alcalde, dems miembros de la
Junta de Gobierno Local y Concejales y, en su caso, en los Coordinadores Generales, Directores
Generales u rganos similares.

Cuando en el inicio de expediente se conozca su cuanta exacta y el nombre del perceptor,

se acumularn las fases de autorizacin y disposicin.

En el caso de cofinanciacin del Ayuntamiento de Mlaga de algn gasto, que por su

naturaleza, est comprendido entre los de operaciones de capital de alguno de sus Organismos
Autnomos, se entender que existe compromiso de ingreso concertado para el Organismo
cuando figure con carcter nominativo en el Presupuesto Municipal o, en su caso, en alguna de
sus modificaciones posteriores y por parte de ste, se haya realizado el oportuno documento de
disposicin de dicho gasto.

Del cumplimiento de estos requisitos se dar cuenta por el Servicio de Gestin Financiera
al Organismo Autnomo correspondiente y el Organismo Autnomo expedir el oportuno
documento de compromiso de ingreso concertado.

Este documento, as como la comunicacin referida en el prrafo anterior, sern

suficientes para generar crdito en los casos en que sea de aplicacin esta modificacin presu-
puestaria.
BASE 20: RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIN.

Es el acto mediante el cual se declara la existencia de un crdito exigible contra la Entidad

derivado de un gasto autorizado y comprometido.

Cumplidos los trmites establecidos en la Base 13, y una vez realizado el gasto, se
agruparn peridicamente las facturas en el Servicio de Gestin Contable, el cual, previa
fiscalizacin de la Intervencin General Municipal, las elevar al rgano de aprobacin
competente. Una vez aprobadas, el Servicio de Gestin Contable realizar el contrado definitivo
del reconocimiento de la obligacin y las remitir al Servicio de Gestin Financiera.

En el caso de las transferencias de capital del Ayuntamiento de Mlaga a sus Organismos

Autnomos y Empresas Municipales a que se refiere la Base anterior se realizar el acto de
reconocimiento de la obligacin cuando por parte de estos se justifique la realizacin del gasto.

De la realizacin de este documento de reconocimiento de la obligacin se dar cuenta por

el Servicio de Gestin Financiera al organismo autnomo o empresa municipal correspondiente.
As, los organismos autnomos expedirn el oportuno documento de reconocimiento de derecho.

La fase del Reconocimiento del Derecho, por parte de los Organismos Autnomos o
Empresas Municipales, se ha de corresponder con la fase de reconocimiento de la obligacin por
parte del Ayuntamiento, sin que aquellos puedan efectuar dicho reconocimiento del derecho
mientras el Ayuntamiento no ejecute simultneamente la fase O, de reconocimiento de la
obligacin respectiva.

Al final del ejercicio se acreditar por los servicios econmicos respectivos de los
organismos autnomos y empresas municipales, ante el rea de Gobierno de Economa y Empleo,
la fase del gasto en que se encuentren cada uno de los proyectos financiados mediante
transferencias de capital del Ayuntamiento, a efectos de acompasar la financiacin a los gastos y
efectuar la necesaria recirculacin de obligaciones y derechos a reflejar en las respectivas
liquidaciones presupuestarias, a verificar por la Intervencin General Municipal en coordinacin
con dicha rea.
BASE 21: ORDENACIN DEL PAGO.

Es el acto mediante el cual el ordenador de pagos, en base a una obligacin reconocida y

liquidada, expide la correspondiente orden de pago contra la tesorera.

La ordenacin formal y material de pagos, es competencia de la Teniente de Alcalde

Delegada de Economa, Hacienda y Turismo, por delegacin de la Alcalda-Presidencia,
sujetndose a los crditos presupuestarios y respetando las prioridades establecidas en la vigente
legislacin.

La Tesorera Municipal no podr efectuar pago alguno sino mediante el oportuno

mandamiento expedido por el Ordenador, fiscalizado por el Interventor y remitido por el Servicio de
Gestin Financiera o el Servicio de Gestin Contable.

Los pagos sern efectuados por la Tesorera Municipal de acuerdo con el Plan Trimestral
de Disposicin de Fondos aprobado por la Teniente de Alcalde Delegada de Economa, Hacienda
y Turismo , por delegacin de la Alcalda-Presidencia, con base a la programacin elaborada por la
Tesorera en coordinacin con el Servicio de Gestin Financiera, en funcin de las disponibilidades
dinerarias y prioridades de pago legalmente establecidas.

En este sentido, el citado Plan deber incluir en la prelacin de pagos los procedentes de
ejercicios cerrados, si los hubiere, y la totalidad de las obligaciones exigibles ordenadas segn las
prioridades legales a fin de dar cumplimiento a lo prevenido en los art. 165.2 y 187, en relacin con
el 196.1 c) del Real Decreto Legislativo 2/2004, Texto Refundido de la Ley Reguladora de las
Haciendas Locales.
BASE 22: PAGOS A JUSTIFICAR.

Tendrn el carcter de pagos a justificar las cantidades que se libren para atender gastos
presupuestarios, cuando los documentos justificativos de los mismos no se puedan acompaar en
el momento de expedir las correspondientes rdenes de pago.

Slo se expedirn con motivo de adquisiciones o servicios necesarios cuyo abono no

pueda realizarse con cargo a los anticipos de caja fija, debindose motivar tales circunstancias.

La expedicin de pagos a justificar estar limitada a los captulos corrientes del

presupuesto de gastos.

Su seguimiento y control se realizar a travs del sistema de informacin contable.

Los libramientos a justificar debern ser solicitados razonadamente, indicando el perceptor,

tercero y destino de los mismos, y, despus de su previa fiscalizacin, sern aprobados por la
Teniente de Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo, por delegacin de la Alcalda-
Presidencia.

Los fondos librados con el carcter de a justificar tienen el carcter de fondos pblicos y
deben formar parte de la tesorera de la entidad hasta que el habilitado pague a los acreedores
finales. Por tanto, las cantidades que se entreguen a los habilitados no suponen una salida de
fondos de la tesorera de la entidad, sino una mera descentralizacin a una cuenta restringida de
pagos.

Las cuentas restringidas de pagos a justificar sern de titularidad municipal y se abrirn

con la firma de los tres claveros municipales, a los que se aadirn dos firmas mancomunadas del
rea/distrito municipal Gestor. Para proceder a la apertura de una de estas cuentas ser necesario
expediente al efecto en el que se solicite y justifique la gestin descentralizada de fondos y en el
que deber constar informe de la Tesorera Municipal sobre las condiciones financieras y la propia
oportunidad y conveniencia de la misma.

Las cuentas restringidas de pagos se incluirn en el Estado de Situacin de Existencias de

Tesorera con expresin del saldo correspondiente..

Los autorizados distintos de los claveros municipales debern rendir la cuenta justificativa
antes del da 26, o da siguiente hbil, del mes en el que se hayan situado los fondos del pago a
justificar.

Para evitar movimientos que dificulten la conciliacin, no se expedirn documentos de

pago (talones, rdenes de transferencia, ...) desde el da 26 hasta el ltimo del mes, ambos
inclusive salvo casos excepcionales comunicados debidamente a la Tesorera Municipal.

Los justificantes de tales gastos debern ser debidamente registrados por el habilitado, en
el mdulo de facturas de pagos a justificar, donde habrn de registrarse los descuentos que en su
caso hubiera, debiendo comunicarlo a la Tesorera Municipal para el preceptivo movimiento interno
de tesorera.
 Por exigencia del principio de anualidad presupuestaria, debern estar registrados y
justificados antes del da 31 de diciembre como fecha mxima, o en fecha anterior establecida
mediante circular de la Intervencin General Municipal, debindose reintegrar, las cantidades no
utilizadas, dentro del ejercicio correspondiente.

En todo caso, a 31 de diciembre se habrn anotado todos los pagos realizados de forma
que si no se dispone de informacin o existe diferencia no justificada entre el saldo contable y el
saldo real de la cuenta se anotar en la misma cuenta como cantidad pendiente de justificar.

La Intervencin General Municipal comprobar, cuando sea solicitado un libramiento a

justificar, que no existe alguno anterior pendiente de justificacin con el mismo carcter
presupuestario a favor del mismo solicitante, en cuyo caso ser suspendida la tramitacin del
nuevo mandamiento y apremiada la de aqul, a excepcin de cuando el habilitado sea Tesorera
que podr disponer de libramientos a justificar aun teniendo otros pendiente de justificacin.

La Intervencin General Municipal actualizar, en base a los expedientes tramitados y

aprobados, los registros informticos, a fin de conocer exactamente las cantidades libradas
expedidas con el carcter de "a justificar" que se encuentren justificadas o pendientes de ello, as
como las prrrogas que, en su caso, se hubieran concedido y su justificacin.

Los fondos slo pueden ser destinados a las finalidades para las que se concedieron,
debiendo justificarse con documentos originales, debidamente conformados, por los
Coordinadores Generales, Directores Generales, Directores Tcnicos y Directores de las Juntas
Municipales de Distrito, Secretario General, Interventor General, Titular de la Asesora Jurdica o
Tesorero y Concejal/Delegado del ente gestor. Se tendr en cuenta, en todo caso, la prohibicin
de contrataciones de personal con cargo a estos fondos as como la de atender retenciones
tributarias, contratacin administrativa diferenciada del mero o simple suministro o servicio y
abono de subvenciones sujetas a convocatorias pblicas. Igualmente se tendr en cuenta los
principios de especialidad presupuestaria, presupuesto bruto y anualidad presupuestaria.

Se autoriza a la Tesorera Municipal a gestionar una caja restringida de pagos a justificar

para hacer frente a los pagos de matrcula por asistencia a cursos y otros de naturaleza anloga,
correspondientes a expedientes de formacin, al objeto de que por los trabajadores municipales
no deban adelantarse estos pagos y tramitarse posteriormente como suplidos.
BASE 23: ANTICIPOS DE CAJA FIJA.

A tenor de lo regulado en el Artculo 73 del R.D. 500/90, de 20 de Abril, para las atenciones
corrientes de carcter peridico o repetitivo tales como dietas, gastos de locomocin, material de
oficina no inventariable, conservacin y otros de similares caractersticas, los fondos librados a
justificar podrn tener el carcter de Anticipos de Caja Fija.

Tienen la consideracin de anticipos de caja fija las provisiones de fondos de carcter no

presupuestario y permanente que se realicen a habilitados para la atencin inmediata y posterior
aplicacin al Presupuesto del ao en que se realicen, de los gastos corrientes de carcter
peridico o repetitivo.

El nombramiento o cese de habilitado se efectuar mediante Decreto de la Teniente de Alcalde

Delegada de Economa, Hacienda y Turismo, por delegacin de la Junta de Gobierno Local, a
propuesta del concejal responsable del rea/distrito municipal correspondiente.

El seguimiento y control de los anticipos de caja fija se realizar a travs del sistema de
informacin contable.

Los fondos librados en concepto de anticipo de caja fija tienen el carcter de fondos pblicos y
deben formar parte de la tesorera de la entidad hasta que el habilitado pague a los acreedores
finales. Por tanto, las cantidades que se entreguen a los habilitados no suponen una salida de
fondos de la tesorera de la entidad, sino una mera descentralizacin a una cuenta restringida de
pagos.

Las cuentas restringidas de pagos de Anticipos de Caja Fija sern de titularidad municipal y se
abrirn con la firma de los tres claveros municipales, a los que se aadirn dos firmas
mancomunadas del rea/distrito municipal, al menos una de ellas deber ser del Concejal
Delegado o del Director de la misma sobre los que recaer la responsabilidad de pagar a los
acreedores finales, de justificar los fondos. Para proceder a la apertura de una de estas cuentas
ser necesario expediente al efecto en el que se solicite y justifique la gestin descentralizada de
fondos y en el que deber constar informe de la Tesorera Municipal sobre las condiciones
financieras ms ptimas de la cuenta a aperturar y la propia oportunidad y conveniencia de la
misma.

Las cuentas restringidas de pagos se incluirn en el Estado de Situacin de Existencias de

Tesorera con expresin del saldo correspondiente.

Los habilitados, con independencia de las rendiciones de las cuentas justificativas, debern
realizar las oportunas rdenes internas de pago y contabilizar las de los pagos efectuados hasta el
da 26 de cada mes, o da siguiente hbil, y remitirn a la Tesorera e Intervencin Municipales, en
dicha fecha, relacin comprensiva de tales pagos.

En caso de que alguno de estos pagos tuviera retenciones de IRPF, deber rendirse la cuenta
justificativa de stos dentro del mes natural en el que el pago se hubiera efectuado.

Desde el da 26 al ltimo da del mes en curso, no se expedirn documentos de pago (talones,

transferencias), para evitar movimientos que dificulten la conciliacin, salvo peticin expresa por
razones de urgencia debidamente motivada.
 Las reas/Distritos municipales que pretendan disponer de fondos por el mtodo de anticipos
de caja fija, procedern de la siguiente forma:

Uno de los habilitados enviar a la Intervencin General, va e-mail, borrador de la

solicitud segn modelo normalizado, con copia para el otro habilitado.

La Intervencin verificar, adems de que el borrador est correctamente

cumplimentado, que existe crdito disponible. En el caso de que estuviese mal algn
dato o que las aplicacin indicadas en la solicitud no dispongan de crdito disponible,
se solicitar la subsanacin y/o anulacin de la solicitud, cumplimentado esto, por la
Intervencin General, va e-mail, se dar conformidad al borrador y se requerir al
habilitado para que remita la solicitud de A.C.F., debidamente firmada, para su cotejo
con el borrador remitido en su momento y emisin de documento RC que, una vez
intervenido y contabilizado, se enviar, junto con la solicitud, a la Concejala de
Economa y Presupuestos para su conformidad.
.
La Intervencin, va e-mail, comunicar al rea o Distrito Municipal, que la retencin de
crdito ha sido realizada, indicando el nmero de la RC para su constancia, dato que
ser necesario para el registro de los pagos realizados.

La cuanta global anual de los anticipos de caja fija no podr exceder del 12,5 por ciento del total
de los crditos iniciales de los captulos destinados a gastos corrientes en bienes y servicios y
transferencias corrientes del Presupuesto del rea/distrito municipal que los solicite, no pudiendo
sobrepasar en ningn caso de la cuanta de 50.000,00 euros, en poder de los habilitados, y los
de cada uno de ellos de la cuarta parte de la aplicacin presupuestaria sobre la que se pretenda
disponer a excepcin de aquellas aplicacin cuyo crdito no exceda de 6.000,00 euros, que podrn
ser dispuestas por su totalidad. El porcentaje anterior del 12,5 por ciento se elevar hasta un 50
por ciento en aquellas reas/distritos cuyo presupuesto no sobrepase la cuanta de 30.050,60
euros. Para los departamentos de Formacin, Junta Arbitral de Consumo, rea de Turismo y rea
de Servicios Operativos, los porcentajes anteriores del 12,5 % y 25 % sern del 30 % y 60 %
respectivamente.

La cuanta de cada gasto satisfecho con estos fondos no podr ser superior a 3.005,06
euros. A estos efectos, no podrn acumularse en un slo justificante pagos que se deriven de
diversos gastos ni fraccionarse un nico gasto en varios pagos.

Rgimen singularizado:

1. Se autoriza al rea de Bienestar Social a disponer de un anticipo de caja fija

permanente de hasta 90.151,82 euros para el pago de Ayudas Econmicas,
gestionadas por ese rea y destinadas a personas y familias en situacin de
necesidad. Dicho anticipo tendr carcter nico y diferenciado del resto de los
anticipos. Se unir en la cuenta liquidacin informe detallado de perceptores, D.N.I.,
importes y causa y motivo de la ayuda, emitido por los equipos de asistencia social,
con el visto bueno del Concejal.
 Asimismo, se autoriza al rea de Bienestar Social a disponer de un anticipo de caja fija
diferenciado, destinado a ayudas econmicas para alimentos a familias en situacin
econmica grave, por importe de 360.000,00 . Se unir en la cuenta liquidacin
informe detallado de perceptores, D.N.I., importes y causa y motivo de la ayuda,
emitido por los equipos de asistencia social, con el conforme del Director del rea y el
visto bueno del Concejal.

2. Se autoriza al Departamento de Formacin a disponer de un anticipo de caja fija

independiente del rea al que se encuentre adscrito, con el lmite establecido
anteriormente.

3. Se autoriza a la Polica Local a disponer de un anticipo especial de hasta 30.050,60

euros para atender los gastos ocasionados por el servicio de escolta a miembros de la
Corporacin. Dicho anticipo tendr carcter nico y diferenciado del resto de los que
pueda disponer el rea.

4. Se autoriza al rea de Turismo a disponer de un anticipo especial de hasta 30.000,00

para actividades tursticas. Dicho anticipo tendr carcter nico y diferenciado del
resto de los que pueda disponer el rea, sindole igualmente de aplicacin los
porcentajes establecidos para el rea anteriormente.

5. Se autoriza al rea de Servicios Operativos a disponer de un anticipo especial de

hasta 30.000, 00 para el Parque Mvil Municipal. Dicho anticipo tendr carcter
nico y diferenciado del resto de los que pueda disponer el rea, sindole igualmente
de aplicacin los porcentajes establecidos para el rea anteriormente.

6. Se autoriza al rea de la Mujer a disponer de un anticipo especial de hasta 25.000,00

para el pago de ayudas econmicas, destinadas a mujeres en situacin de
necesidad. Dicho anticipo tendr carcter nico y diferenciado del resto de los que
pueda disponer el rea, sindole igualmente de aplicacin los porcentajes
establecidos para el rea anteriormente. Se unir en la cuenta liquidacin informe
detallado de perceptores, D.N.I., importes y causa y motivo de la ayuda, emitido por
los equipos de asistencia social, con el conforme del Director del rea.

A medida que las necesidades de tesorera aconsejen la reposicin de fondos, los habilitados
rendirn cuenta ante el concejal responsable del rea. Una vez conformada por el mismo se
trasladar a Intervencin para su fiscalizacin y luego al ordenador de pagos para su aprobacin.

Conjuntamente con la rendicin de cuentas, los habilitados podrn solicitar reposicin de

fondos que se efectuar tal y como se especifica en el apartado anterior de provisiones. La
reposicin no podr hacerse efectiva antes de la aprobacin de la cuenta precedente.

La Tesorera Municipal llevar el control de las rdenes de pago expedidas para la reposicin
de anticipos de caja fija al objeto de que los importes de los anticipos autorizados se adecuen a las
necesidades reales de fondos de cada habilitacin.
 Si, como resultado de dicho control, se detectaran saldo ocioso de forma reiterada e
injustificada, la Tesorera propondr, previo informe de Intervencin, a la Delegada de Economa y
Hacienda, la reduccin de los importes autorizados inicialmente para su adecuacin a las
necesidades reales de tesorera.

Adems de las rendiciones de cuentas para la reposicin de fondos, los habilitados vendrn
obligados a rendirlas trimestralmente, y en todo caso antes del 30 de junio, 30 de septiembre, 15
de noviembre y 15 de diciembre, presentando la relacin de los gastos abonados. La
Intervencin General Municipal podr requerir a los habilitados rendiciones fuera de las fechas
anteriormente indicadas que debern ser presentadas en el plazo mximo de cinco das hbiles,
dicho plazo ser de aplicacin tambin a las rendiciones ordinarias.

Las facturas o cualquier otro documento justificativo de los gastos realizados habrn de
corresponder a los perodos que se justifican, de forma que de haberse realizado gastos que
correspondiendo a ese perodo no pudieran justificarse, deber adjuntarse informe suscrito por los
Habilitados y conformado por el Concejal Delegado correspondiente, en el que se especifiquen
tales gastos y las causas por las que no ha sido posible su justificacin y que habrn de ser
inexcusablemente incluidos en la siguiente liquidacin o reposicin, en su caso.

De no atenderse tal circunstancia ser puesto en conocimiento de la Teniente de Alcalde

Delegada del rea de Gobierno de Economa, Hacienda y Turismo, haciendo constar tales hechos
en el correspondiente informe de Intervencin.

Los justificantes de los gastos debern ser debidamente registrados por los habilitados en el
mdulo de A.C.F. donde habrn de registrarse los descuentos que en su caso hubiera.

En cualquier caso, por cada rendicin de cuentas que se produzca, a los justificantes que se
aporten, deber acompaarse, inexcusablemente, los modelos normalizados que a tal efecto,
facilitar la Intervencin General Municipal, as como copia de los talones expedidos o
transferencias realizadas.

De resultar excepcionalmente imprescindible la ejecucin de otros gastos hasta el fin de

ejercicio, podrn realizarse siempre que, antes del inicio del nuevo, se efecte una
rendicin de cuentas que permita la aplicacin presupuestaria y contable dentro del ejercicio
correspondiente.

Todo ello sin perjuicio de que se efecten los trmites precisos para que el primer da hbil del
ejercicio siguiente estn en vigor los nuevos anticipos de caja que sean imprescindibles.

En todo caso, a 31 de diciembre se habrn anotado todos los pagos realizados de forma que si
no se dispone de informacin o existe diferencia no justificada entre el saldo contable y el saldo
real de la cuenta bancaria se anotar en la misma cuenta como cantidad pendiente de justificar.
 Los habilitados debern llevar un libro de caja en el que asentarn las cantidades que les sean
transferidas por la Tesorera Municipal, y los abonos que mediante cheque o transferencia
efecten, indicando adems la aplicacin presupuestaria de aplicacin, de tal forma que en
cualquier momento se pueda conocer el saldo pendiente de rendicin de cuentas ante la Entidad.
El examen de estos libros corresponder al Interventor General Municipal o persona en quien
delegue.

El Interventor General Municipal cuando observe que en cualquier momento no se tienen en

cuenta los principios rectores de los Anticipos de Caja Fija recogidos en esta base, informar a la
Teniente de Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo, a fin de que se arbitren las
medidas oportunas que corrijan la situacin detectada.

Por exigencia del principio de anualidad presupuestaria, todos los pagos debern estar
registrados y justificados antes del da 31 de diciembre como fecha mxima, o en fecha anterior
establecida mediante circular de la Intervencin General Municipal.

Los anticipos tienen que quedar liquidados obligatoriamente al fin del ejercicio. A este fin, se
debe producir el reintegro de los fondos no dispuestos para saldar el anticipo antes del ltimo da
hbil del ejercicio correspondiente.
BASE 24: DE LA UTILIZACIN DE LOS SOBRANTES DE SUBVENCIONES

Las subvenciones de toda ndole que obtenga el Ayuntamiento y sus Organismos

Autnomos con destino a sus obras y servicios no podrn ser aplicadas a atenciones distintas de
aqullas para las que fueron otorgadas, salvo los sobrantes no reintegrables cuya utilizacin no
estuviera prevista en la concesin y en los supuestos de que, por las caractersticas del convenio,
el pago de las cantidades concedidas se efecte por el otorgante posteriormente a la realizacin
de la obra o el servicio por parte del Ayuntamiento; an no estando previsto inicialmente en el
estado de ingresos.
BASE 25: OPERACIONES FINANCIERAS.

OPERACIONES DE TESORERA:

Se autoriza a la Junta de Gobierno Local para contratar este tipo de operaciones de

tesorera con entidades de crdito para financiar necesidades transitorias de tesorera, en los
trminos establecidos en los artculos 51 y 52, del Real Decreto Legislativo 2/2004, Texto
Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, siempre que el importe acumulado
de las operaciones vivas de esta naturaleza, incluida la nueva operacin, no superen, en su
conjunto el 30% de sus ingresos liquidados por operaciones corrientes en el ejercicio anterior.

La contratacin de operaciones de tesorera se realizar fuera del mbito de la Ley

30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Pblico, segn lo previsto en la letra I del
artculo 4 de dicha Ley y segn establece el art. 52.1 del Real Decreto Legislativo 2/2004, Texto
Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.

Para la tramitacin de este tipo de operaciones se deber consultar, al menos, a tres

entidades financieras para lograr la mejores condiciones de mercado.

OPERACIONES A LARGO PLAZO:

Se autoriza a la Junta de Gobierno Local para contratar operaciones de crdito a largo

plazo previstas en el Presupuesto, todo ello conforme a lo establecido en el art.127.1f) del Titulo X
Rgimen de organizacin de los Municipios de gran poblacin de la Ley 7/1985, de 2 de abril y
los art. 52 y 53 del Real Decreto Legislativo 2/2004, Texto Refundido de la Ley Reguladora de las
Haciendas Locales.

Para la tramitacin de este tipo de operaciones se deber consultar, al menos, a tres

entidades financieras para lograr la mejores condiciones de mercado.

De conformidad con el criterio expuesto por la Direccin General de Fondos Comunitarios

y Financiacin Territorial, de fecha 29 de Enero de 2001, una vez entre en vigor el Presupuesto
Municipal del Ayuntamiento y sus Organismos Autnomos, se pueden iniciar los tramites
administrativos para contratar inversiones financiadas por prestamos o emprstitos, con la
condicin suspensiva de que, hasta que no se formalice la operacin financiera que financia dichas
inversiones, no se podr realizar la adjudicacin en firme.
CLCULO DEL PORCENTAJE DE ENDEUDAMIENTO:

El art. 53.2 del Real Decreto Legislativo 2/2004, Texto Refundido de la Ley Reguladora
de las Haciendas Locales establece que ser necesaria la autorizacin de los rganos
competentes del Ministerio de Economa y Hacienda o de la Comunidad Autnoma a la que la
Entidad local pertenezca que tenga atribuida en su Estatuto competencia en esa materia, las
operaciones de crdito a largo plazo de cualquier naturaleza incluido el riesgo de avales, cuando el
volumen total del capital vivo de las operaciones de crdito vigentes a corto y largo plazo exceda
del 110% de los ingresos corrientes liquidados o devengados en el ejercicio inmediatamente
anterior o, en su defecto, en el precedente a este ltimo cuando el cmputo haya de realizarse en
el primer semestre del ao y no se haya liquidado el presupuesto correspondiente a aquel, segn
las cifras deducidas de los estados contables consolidados de las Entidades Locales, sus
Organismos autnomos y los Entes y Sociedades mercantiles dependientes, que presten servicios
o produzcan bienes que no se financien mayoritariamente con ingresos de mercado.

Para el clculo del porcentaje a que hace referencia el artculo anterior, a continuacin se
detallan las magnitudes que se incluyen en el concepto de capital vivo en los Entes de referencia:

Deuda viva pendiente de reembolso de operaciones de prstamos dispuestas,

tanto a largo como a corto plazo.
Importe de la nueva operacin a concertar.

El capital vivo se dividira entre los ingresos corrientes liquidados resultantes de la

consolidacin de los Entes antes mencionados y se obtendra el porcentaje de endeudamiento al
que hace referencia el art. 53.2 del TRLRHL.

A los efectos previstos en la presente Base, no tendrn consideracin de operaciones de

crdito a corto o largo plazo las operaciones de leasing.

COBERTURA DE RIESGO DE TIPO DE INTERS:

Se autoriza a la Teniente de Alcalde Delegada de Economa, Hacienda y Turismo, por

delegacin de la Junta de Gobierno Local, a formalizar contratos de operaciones de swap, cap,
floor, collar o cualquier otra que asegure el tipo de inters de operaciones ya existentes.

De todas las operaciones de cobertura que se formalicen, se dar cuenta a la Junta de

Gobierno Local, en la primera sesin que se celebre.

PERIODIFICACIN:

De conformidad con la Regla 30 de la IMNCL referido a operaciones a realizar al final del

ejercicio del endeudamiento, por el Servicio de Gestin Financiera se proceder a confeccionar la
informacin, a que se refiere la citada norma. Dicha informacin ser remitida al Servicio de
Gestin Contable e Intervencin Municipal a lo largo del mes de enero.
ENDOSO DE CRDITOS

A los efectos de la notificacin fehaciente de la cesin de los derechos de cobro a la que hace
mencin el art. 218.2 del TRLCSP, se entender producida ante el Ayuntamiento de Mlaga,
cuando por parte del titular del derecho de cobro se presente al Servicio de Gestin Financiera
comunicacin escrita de la cesin.

Dicha comunicacin tendr el siguiente contenido mnimo:

- N de Factura o justificante anlogo, Importe, Fecha de Emisin, N que se le ha atribuido

por el Servicio de Registro General de Facturas y cuanta informacin permita la
identificacin correcta del derecho de cobro cedido. Se podr aadir a esta comunicacin
fotocopia de la factura o justificante anlogo con los datos requeridos.

- Datos identificativos del cesionario: denominacin o razn social, NIF, y fecha de la cesin,
as como su aceptacin de la cesin del crdito.

- Datos bancarios para efectuar el pago, con expresin de los 20 dgitos de la cuenta a la
que ha de hacerse efectivo el abono al cesionario.

Recibida la documentacin descrita, por el Servicio de Gestin Financiera se anotar en la

aplicacin informtica contable la cesin efectuada, con los efectos previstos en el citado art. 218
TRLCSP.

En todo caso, ser necesario para realizar el pago al cesionario, la toma de razn de la cesin por
la Intervencin General.
BASE 26: CAMBIOS DE FINANCIACIN Y FINALIDAD DE PRSTAMOS

A.- Cambios de Financiacin.

1. Se entiende por cambio de financiacin, aquella modificacin del anexo de inversiones

del Presupuesto que, sin alterar los estados de gastos e ingresos, pretenda modificar
la financiacin prevista en el anexo de inversiones para alguno de los gastos en l
incluidos.

2. En el expediente, que se tramitar como proyecto por el Servicio de Gestin Financiera

del rea de Economa y Hacienda, debern constar los siguientes informes:

a) Informe del departamento que pretenda el cambio de financiacin, conformado

por la Direccin del rea de Economa y Empleo, en el que expresamente
constar:

Motivacin sobre la urgencia y conveniencia de tal modificacin.

Crditos de gastos sobre los que se propone el cambio de financiacin,

nivelacin de los mismos y justificacin de que tal cambio no originar
perturbacin de los respectivos servicios.

b) Informe de Intervencin General Municipal fiscalizando el cambio de

financiacin propuesto.

c) Propuesta de aprobacin a la Junta de Gobierno Local de la Teniente de

Alcalde de Economa, Hacienda y Turismo, de un proyecto de expediente de
cambio de financiacin. Una vez aprobado por sta, el Expediente deber
someterse a la aprobacin del Pleno.

3. En cuanto a la modificacin de la financiacin de los crditos procedentes de

Incorporacin Obligatoria de Remanentes, corresponder igualmente la aprobacin del
proyecto de expediente a la Junta de Gobierno Local y del expediente al Pleno.

B.- Cambio de finalidad de los prstamos.

Cuando existan cantidades pendientes de disposicin de prstamos concertados por el

Ayuntamiento de Mlaga y que no vayan a financiar las inversiones para los que fueran solicitados,
bien por haberse anulado las mismas o por haberse producido bajas en sus adjudicaciones, la Tte.
de Alcalde Delegada de Economa y Hacienda, por delegacin de la Junta de Gobierno Local
queda autorizada para aprobar por decreto la utilizacin de estas cantidades para la financiacin
de cualesquiera otras inversiones, incluidas ya en el presupuesto, y que carezcan de la misma, o
sta sea insuficiente, previa la obtencin de la autorizacin del cambio de finalidad, de la Entidad
Financiera.
BASE 27: RETRIBUCIONES DEL PERSONAL ACTIVO Y DE LOS MIEMBROS DE LA
CORPORACION Y DE LOS DELEGADOS DE LA JUNTA DE GOBIERNO LOCAL.

RETRIBUCIONES DEL PERSONAL ACTIVO.

1. Las retribuciones de personal contempladas en el Captulo I del Estado de Gastos

tienen la consideracin de previsiones y no podrn entenderse como derechos
adquiridos por parte de los empleados municipales.

2. Ser de aplicacin lo que establezca la Ley de Presupuestos Generales del Estado

para el ao 2012, siempre que sea de obligado cumplimiento por este Ayuntamiento,
as como el Acuerdo/Convenio del personal del Ayuntamiento de Mlaga, as como
cualquier otra normativa de obligado cumplimiento.

3. Sern de aplicacin para el ejercicio 2012, las limitaciones retributivas acordadas por el
Pleno de la Corporacin en su sesin de 25 de septiembre de 2008, puntos 15 y U..2
del Orden del da relativos a la congelacin salarial en los Presupuestos 2009 y
adopcin de medidas de austeridad econmica ante la crisis y decretos de la Alcalda-
Presidencia en esta materia y acuerdos plenarios del ao 2010 y 2011.

4. Asimismo ser de aplicacin lo establecido en el R.D.L. 8/2010, de 20 de mayo, por el

que se adoptan medidas extraordinarias para la reduccin del dficit pblico.

5. Respecto de las retribuciones de los miembros de la Corporacin y de los Delegados

de la Junta de Gobierno Local, se estar a lo establecido en Acuerdo del Excelentsimo
Ayuntamiento Pleno en la sesin extraordinaria celebrada el da 27 de junio de 2011,
mediante la que se determina el rgimen de dedicacin de los Miembros de la
Corporacin.
BASE 28: DIETAS Y GASTOS DE DESPLAZAMIENTO DE MIEMBROS DE LA
CORPORACIN Y DELEGADOS DE LA JUNTA DE GOBIERNO LOCAL

1.- En los casos de desplazamiento fuera del municipio por comisin de servicio o gestin oficial de
los miembros de la corporacin y delegados de la Junta de Gobierno Local, ser precisa la previa
autorizacin del Alcalde-Presidente o Teniente de Alcalde o Concejal en quien delegue, teniendo
aquellos derecho a percibir la correspondiente indemnizacin por los gastos ocasionados en el
ejercicio de su cargo, para lo que se fijan las siguientes dietas:

TERRITORIO NACIONAL EXTRANJERO

ALCALDE-PRESIDENTE 225,94 300,50

CONCEJAL/DELEGADO 184,10 276,16

2.- El devengo y clculo de las dietas establecidas en el nmero anterior se efectuar conforme a
los siguientes criterios:

2.1.- En las comisiones cuya duracin sea igual o inferior a un da natural, en general no se
percibirn indemnizaciones por gastos de alojamiento ni de manutencin salvo cuando,
teniendo la comisin una duracin mnima de cinco horas, sta se inicie antes de las
catorce horas y finalice despus de las diecisis horas, supuesto en que se percibir el 25
% del importe de la dieta.

2.2. En las comisiones cuya duracin sea igual o menor a veinticuatro horas, pero
comprendan parte de dos das naturales, podrn percibirse la dieta ntegra
correspondiente a un solo da y la parte proporcional que corresponda para los das de
salida y regreso en las mismas condiciones fijadas en el siguiente apartado.

2.3.- En las comisiones cuya duracin sea superior a veinticuatro horas se tendr en
cuenta:

a. En el da de salida se podr percibir la dieta ntegra si la hora fijada para iniciar la

comisin es anterior a las catorce horas, percibindose el 50%, descontados los
gastos de alojamiento, cuando dicha hora de salida sea posterior a las catorce
horas y anterior a las veintids horas.

b. En el da de regreso no se podrn percibir dieta alguna, salvo que la hora fijada

para concluir la comisin sea posterior a las catorce horas, en cuyo caso se
percibir, con carcter general, nicamente el 25 % de la misma. No obstante,
cuando el regreso de la comisin de servicio sea posterior a las veintids horas, se
percibir el 50% de la dieta correspondiente.

c. En los das intermedios entre los de salida y regreso se percibirn las dietas
correspondientes ntegramente.
3.- Adems de las percepciones anteriores se devengarn los gastos de locomocin y los de
cualquier otra naturaleza que, estando relacionados con el ejercicio de la gestin municipal,
resulten debidamente justificados.
BASE 29: FORMACIN, CURSOS, SEMINARIOS, DIETAS Y GASTOS DE DESPLAZAMIENTO
DE ALTOS CARGOS AL SERVICIO DE LA CORPORACIN.

A los efectos de la aplicacin de esta Base del Presupuesto del Ayuntamiento de Mlaga
para 2012, se entender como "Altos Cargos": los Coordinadores Generales, Directores
Generales, Directores Tcnicos y Directores de Juntas Municipales de Distrito, funcionarios con
habilitacin nacional y Gerentes de los distintos Organismos Autnomos y Empresas Municipales.

Se fijarn las dietas e indemnizaciones por gastos de viaje, asistencias y traslados de

conformidad con lo regulado en el Real Decreto 462/2004, y dems disposiciones que lo
desarrollan y actualicen, referidas al grupo 1. de la citada norma.

Se autoriza la posibilidad de que el personal directivo, acogido al rgimen de personal

eventual de confianza pueda recibir formacin, cursos y seminarios con cargo a las aplicacin de
cada rea habilitada al efecto.
BASE 30: DIETAS Y GASTOS DE DESPLAZAMIENTO DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL
LABORAL.

Las dietas e indemnizaciones por gastos de viaje, asistencias y traslados del personal
funcionario o laboral al servicio de la Corporacin se fijarn de acuerdo con lo regulado en el
Acuerdo - Convenio del Ayuntamiento con sus trabajadores, o en su defecto por lo regulado en el
Real Decreto 462/2004, de 24 de mayo, y dems disposiciones que lo desarrollen y actualicen.

Las mismas condiciones sern de aplicacin al personal laboral del Ayuntamiento de

Mlaga.
BASE 31: SOBRE LA PERCEPCIN DE SUBVENCIONES Y TRANSFERENCIAS.

Las subvenciones, ayudas y transferencias procedentes de fondos municipales o de otras

Administraciones tramitadas a travs de la Administracin municipal se regularan, con carcter
general por la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, y especficamente:

1. Concesin de subvenciones en rgimen de concurrencia competitiva:

Por medio de la Ordenanza general publicada en el B.O.P. de 19 de abril de 2005, que establece
las bases para la concesin y justificacin de subvenciones en rgimen de concurrencia
competitiva a asociaciones y entidades sin nimos de lucro, con sede o delegacin en el Municipio
de Mlaga.

La misma norma ser aplicable a los premios, becas y otras recompensas de igual naturaleza
concedidos a solicitud de personas fsicas, con las particulares que establezca la correspondiente
convocatoria, en tanto no se disponga de una ordenanza especfica.

2.- Las ayudas previstas en el Reglamento de Servicios Sociales Especializados:

Estas se regularan segn el procedimiento establecido en el citado reglamento tramitado
por el rea de Gestin Tributaria.

3.- Otras Ayudas o subvenciones:

Los perceptores de otras ayudas o subvenciones no incluidas en los epgrafes anteriores
debern:

A. Acreditar como mnimo y con carcter previo a la percepcin de las mismas, el

cumplimiento de los requisitos para obtener la condicin de beneficiario de las
subvenciones regulados en el art. 13 de la Ley 38/2003 :

a) Mediante certificacin expedida por los rganos correspondientes del rgano

que ostente la gestin recaudatoria municipal, Agencia Tributaria y Tesorera
Territorial de la Seguridad Social, o bien mediante obtencin de certificados
digitales va telemtica en lo que a situacin fiscal se refiere.

b) Mediante declaracin jurada del beneficiario sobre el cumplimiento del resto de

las condiciones del art. 13 de la Ley 38/2003.

B. El pago de la subvencin se realizar, previa justificacin, por el beneficiario, de la

realizacin de la actividad, proyecto, objetivo o adopcin del comportamiento para el
que se concedi

Se podrn realizar pagos fraccionados que respondern al ritmo de ejecucin de las

acciones subvencionadas, abonndose por cuanta equivalente a la justificacin
presentada.

Se podrn realizar pagos anticipados siempre que as se recoja en la normativa

reguladora de la subvencin.
 C. Proceder al reintegro de las cantidades percibidas, as como del inters de demora
desde el momento del pago de la subvencin hasta la fecha en que se acuerde la
procedencia del reintegro, en los casos contemplados en el art. 37 de la Ley 38/2003
General de Subvenciones.

Quedan excluidos de la obligacin contemplada en el primer epgrafe los

perceptores de ayudas econmicas no peridicas, ayudas econmicas familiares y ayudas
econmicas para alquiler de viviendas tramitadas por el rea de Bienestar Social, previo
informe justificativo y motivado del rea, correspondiendo a sta realizar los seguimientos
que procedan, en orden a la correcta aplicacin de los fondos percibidos por los
perceptores de las referidas ayudas, debiendo emitirse informe por la citada rea, con
periodicidad mensual, especificando perceptores, importe de la ayuda, causa y finalidad
con el V B del Concejal, debiendo dar cuenta de tales concesiones a la Junta de
Gobierno Local.

4.- Ayudas o subvenciones en especie

1. Las ayudas o subvenciones en especie destinadas a financiar operaciones corrientes

se imputarn al captulo IV. Al captulo VII, se aplicarn las subvenciones de la misma clase
destinadas a operaciones de capital. En ambos casos quedarn sujetas a la Ley y Reglamento
General de Subvenciones.

2. Se entendern por ayudas o subvenciones en especie las entregas de bienes muebles,

derechos o servicios, previamente adquiridos o cuya adquisicin se proyecte, para ser entregados
a los beneficiarios sin contraprestacin y con sujecin a las dems condiciones establecidas en el
artculo 2.1 de la Ley General de Subvenciones. En particular, se incluyen:

a) Los premios, trofeos y otros galardones obtenidos por el beneficiario en virtud

del resultado de un procedimiento de concurrencia competitiva.
b) Los bienes muebles, derechos o servicios que se adquieran con la finalidad
exclusiva de ser entregados a un beneficiario, individual o colectiva, aunque la
adquisicin y entrega no sean coetneas, tales como prtesis, alimentos y
similares.

3. No tendrn la consideracin de ayudas o subvenciones en especie, que se regirn por la

legislacin patrimonial y se imputarn al crdito presupuestario adecuado, las que correspondan
a:

a) Las entregas de bienes consumibles o perecederos, de escaso valor y cuanta,

que hayan sido adquiridos para el consumo interno o aprovisionamiento.
b) La concesin directa de premios no solicitados por el interesado.

4. Para la concesin directa de ayudas en especie ser competente el/la Delegado/a del
rea o Distrito correspondiente, siempre que su cuanta no supere los 1.200,00 .

Tambin le corresponder las donaciones de escaso valor y cuanta de bienes muebles

consumibles o perecederos, as como la concesin directa de premios no solicitados por la
persona agraciada, cuando su cuanta no exceda de 200,00 .
 Con carcter general, por la Intervencin General Municipal se practicarn fiscalizaciones,
por muestreo, de las subvenciones y ayudas concedidas a Entidades Privadas, Instituciones y
Asociaciones sin nimo de lucro, con el fin de comprobar la correcta aplicacin de los fondos

pblicos y su equivalencia con la memoria y acuerdo de concesin, debindose facilitar por las
reas la documentacin original, requerida en plazo al beneficiario.

En todo lo no regulado especficamente en esta Base, o en la propia convocatoria de la

subvencin, se estar a lo dispuesto con carcter general en la Ley 38/2003 General de
Subvenciones.

Se asigna en la aplicacin 49000.31.2312 la cantidad de 1.183.821,62 en concepto de

dotacin econmica global destinada a ayudas a pases del Tercer Mundo, de la cual a la entrada
en vigor del presupuesto deber realizarse la correspondiente retencin de crdito.

Se asignan, asimismo, subvenciones nominativas a los beneficiarios, aplicaciones e

importes siguientes, de las cuales debern realizarse las correspondientes retenciones de crditos
a la entrada en vigor del presupuesto por importe de 2.622.465,72 :

ENTIDAD PROYECTO CIF APLICACIN IMPORTE

Iniciativa ISI@MED con el fin de

PNUD (Programas de las
apoyar, a travs la utilizacin de
Naciones Unidas para el -- 36.4920.48900 30.000,00
las TIC, el desarrollo local de los
Desarrollo)
pases en vas de desarrollo
Colaborar en la promocin y
difusin del proyecto Mlaga
Valley e-27, para que el
I.A.S.P. (Asoc.
Ayuntamiento pueda dar a
Internacional de Parques G-29758240 36. 4920.48900 20.000,00
conocer internacionalmente el
Tecnolgicos)
proyecto entre los asociados de la
IASP y en el sector de los
Parques Tecnolgicos

A.I.T.A. (Asociacin
La noche de las
Internacional de Parques G-29541752 36.4920.48900 2.000,00
Telecomunicaciones
Tecnolgicos)

Asociacin Seminario Congreso Internacional de

Permanente de Comunicacin Interactiva, G-92988161 36.4920.48900 2.000,00
Comunicacin Interactiva conocido como ComInteractiva
 Organizacin e-STAS o
Simposium de las Tecnologas
Fundacin Cibervoluntarios para la Accin Social y G-84410158 36.4920.48900 6.000,00
Empoderamiento Ciudadano y
desarrollo en Mlaga

ASOCIACION ESPAOLA
Jornada Internacional de Project
DE PROJECT MANAGER.- 36.4920.48900 2.000,00
Management
AEPDP

ASOCIACIN MLAGA
MALAGA VALLEY G-85540409 36.4920.48900 175.000,00
VALLEY e-27

ASOCIACIN PROSALUD Escuela de flamenco y folklore G-29750452 01.3381.48900 55.250,00

FUNDACIN CIUDADANA Gastos carnaval 01.3381.48900 9.938,20

G-29811245
DEL CARNAVAL Premios carnaval 01.3381.48100 73.575,00

AGRUPACIN DE Infraestructura desfiles

G-2900351-D 01.3340.48900 51.086,00
COFRADIAS SEMANA procesionales
SANTA
REAL ACADEMIA BELLAS Fomento y difusin Bellas Artes
Q-2968002-B 01.3340.48900 6.000,00
ARTES SAN TELMO en Mlaga
ASOC. PROVINCIAL DE
Feria del libro G-29211661 01.3340.48900 14.000,00
LIBRERAS
FEDERACIN JUNTA DE
Promocin verdiales y premios
ALCALDES DE PANDAS V-29813672 01.3381.48900 143.871,23
fiesta mayor
DE VERDIALES
PEA RECREATIVA Premio concurso saeta Ciudad
G-29183944 01.3340.48100 4.860,00
TRINITARIA de Mlaga

ASOC. CENTRO Abanderado y romera Virgen de

G-29782950 01.3380.48900 19.648,86
HISTRICO DE MLAGA la Victoria

CLUB DE ENGANCHES Concurso de enganches Ciudad

G-92188564 01.3380.48900 11.196,86
MALACITANO de Mlaga

FED. MALAGUEA DE
Escuela de copla, cruces de
PEAS, CENTROS
mayo, Mlaga cantaora, compra 01.3340.48900 39.072,35
CULTURALES Y CASA G-29107117
de libros para las bibliotecas de
REGIONALES LA
las Peas
ALCAZABA

FUNDACIN PREZ
Aportacin Fondo Dotacional -- 01.3340.48900 5.000,00
ESTRADA

FUNDACIN MANUEL Actividades de difusin de la obra

G92893395 01.3340.48900 30.000,00
ALCANTARA del escritor

FUNDACIN MUSICAL
Aportacin voluntaria patrono G92618545 01.3340.48900 108.000,00
MLAGA

CONCERTO MLAGA Gastos funcionamiento entidad G-29858099 01.3340.48900 22.500,00

ASOCIACIN
Certamen nacional de acuarelas G-92101286 01.3340.48100 2.025,00
ACUARELISTAS

ASOCIACIN EL Certamen de pintura al aire libre

G-29506268 01.3340.48100 2.880,00
MARTINETE Jose M Martn Carpena

HERMANDADES GLORIA Actividades diversas R-2900388F 01.3340.48900 9.000,00

FED. ANDALUZA DE
Actividades de fomento a la
ASOC. CENTRAL G-93074201 01.3340.48900 5.000,00
lectura en los Distritos
CIUDADANA
SDAD. PROTECTORA Actuaciones de proteccin de
G-29029436 21.3134.48900 30.000,00
ANIMALES Y PLANTAS animales

FUNDACION MLAGA Aportacin voluntaria patrono G-92364892 15.9122.48900 20.000,00

FUNDACIN CIEDES URBAL-OMAU G-29682614 15.9206.48900 165.000,00

FEDERACIN DE AA. VV.

Y ORG. SOCIALES Formacin y apoyo a sus
G-92216563 31.9240.48900 13.500,00
CIVILIS (DIGNO DEL entidades asociadas
CIUDADANO)

FEDERACION
TERRITORIAL DE AA.VV. Formacin y apoyo a sus
G-29210853 31.9240.48900 13.500,00
CONSUMIDORES Y entidades asociadas
USUARIOS UNIDAD
CENTRAL CIUDADANA
Formacin y apoyo a sus
FEDERACIN ANDALUZA G-93074201 31.9240.48900 13.500,00
entidades asociadas
DE ASOCIACIONES

FEDERACIN
Formacin y apoyo a sus
MALAGUEA DE PEAS G-29107117 31.9240.48900 13.500,00
entidades asociadas
LA ALCAZABA

FEDERACIN
Formacin y apoyo a sus
PROVINCIAL DE AA.VV. G-29771128 31.9240.48900 13.500,00
entidades asociadas
SOLIDARIDAD
PLATAFORMA PARA LA
PROMOCIN DEL Formacin y apoyo a sus
G-29510443 31.9240.48900 13.500,00
VOLUNTARIADO entidades asociadas
MLAGA
FEDERACIN Campeonato de domin,
MALAGUEA DE PEAS Olimpiadas de Juegos G-29107117 31.9240.48900 7.200,00
LA ALCAZABA
ASOCIACIN CULTURAL Transferencias programas
G-92358001 31.9240.48900 13.500,00
ZEGR voluntariado cultural
ASOCIACIN Transferencias programas
G-92224963 31.9240.48900 13.500,00
ANIMACTIVA voluntariado social y deportivo

HERMANDAD DE
PENSIONISTAS DE LA
ADMN. LOCAL DE Mantenimiento sede G-79762266 31.9240.48900 2.000,00
ESPAA DELEGACIN
DE MLAGA
ASOC. INTER. BIENAL
JVENES CREADORES
Cuota anual asociativa miembro
DE EUROPA Y DE 476.514.676 20.9241.48900 2.365,00
fundador de la entidad
MEDITERRNEO
B.J.C.E.M.

ASOC. CVICA PARA LA

Proyecto R.E.L.O.J G-29605912 20.9241.48900 7.000,00
PREVENCIN (A.C.P.)

ASOC. CENTRO DE
DESARROLLO E Intermediacin social y laboral
G-92247154 27.2322.48900 68.500,00
INTERVENCIN SOCIAL con la mujer de Mlaga
EN ANDALUCA (CEDISA)
ASOCIACIN DE Atencin integral a menores
MUJERES DEMTER vctimas indirectas de la violencia G-92949320 27.2322.48900 10.000,00
POR LA IGUALDAD de gnero
Apoyo a la formacin,
FEDERACIN DE
informacin, atencin jurdica,
ASOCIACIONES DE G-29555604 27.2322.48900 10.000,00
psicolgica y social a las Asoc. de
MUJERES AGORA
Mujeres
CRITAS DIOCESANA DE
Una mujer una respuesta R-2900017a 27.2322.48900 8.000,00
MLAGA

ASOCIACIN
Los bancos del tiempo G-29572948 27.2322.48900 21.500,00
ARRABAL-AID
FEDERACIN DE
ASOCIACIONES DE Los bancos del tiempo G-29555604 27.2322.48900 21.500,00
MUJERES AGORA
ASOC. PARA LA
Esparcimiento dirigido al
PREVENCIN DE LA G-29750452 26.2300.48900 305.210,00
Colectivo de Mayores
SALUD PROSALUD

ASOC. DE ACTIVIDADES
SOCIALES MALAGUEAS Colectivos de mayores G-92031913 26.2300.48900 100.000,00
LA JABEGA

FUNDACIN
Proyecto ACCEDER G-83117374 26.2300.48900 20.000,00
SECRETARIADO GITANO
CARITAS DIOCESANA DE Intervencin social en barriadas
R-2900017A 26.2300.48900 82.000,00
MLAGA con alto nivel de exclusin social
CRITAS DIOCESANA DE Atencin socio-educativa
R-2900017A 26.2300.48900 111.180,00
MLAGA Pozos Dulces

CRITAS DIOCESANA DE Pisos de integracin socio laboral

R-2900017A 26.2300.48900 24.164,00
MLAGA para inmigrantes

MLAGA ACOGE Pisos Puente G-29429008 26.2300.48900 41.718,00

CONGREGACIN DE Intervencin con mujeres en alto

RELIGIOSAS grado de exclusin social, R-2900104G 26.2300.48900 37.638,00
ADORATRICES Camina

CENTRO DE ACOGIDA E
Acogida a marginados sin
INSERCIN SOCIAL SAN R-2900294F 26.2300.48900 210.120,00
hogar
JUAN DE DIOS
Servicio de alimentacin e
ASOC. BENFICA
intervencin con personas en
PATRONATO DE SANTO G-29371447 26.2300.48900 52.015,00
riesgo de exclusin social en la
DOMINGO
ciudad de Mlaga
 Entre todos, vivienda de apoyo a
PROYECTO HOMBRE G29173655 26.2300.48900 60.000,00
reinsercin a tiempo

ASOC. COMISIN
Programa de atencin a personas
CATLICA ESPAOLA G-79963237 26.2300.48900 38.760,00
inmigrantes
DE MIGRACIN (ACCEM)

Piso de acogida para personas

ASOCIACIN ARRABAL-
sin hogar con trastorno mental G-29572948 26.2300.48900 16.000,00
AID
leve asociado

CARITAS DIOCESANA DE
Puerta nica personas sin hogar R-2900017A 26.2300.48900 28.000,00
MLAGA

MALAGA ACOGE Puerta nica personas sin hogar G-29429008 26.2300.48900 20.000,00

ASOC. COMISIN
CATLICA ESPAOLA Proyecto hogar G-29852159 26.2300.48900 23.400,00
DE MIGRACIN (ACCEM)

Dinamizacin voluntariado social

ASOCIACIN MADRE
y de cooperacin en la ciudad de G-11681616 26.2300.48900 10.000,00
CORAJE
Mlaga 2012

ASOC. PLURALISMO
CONCIENCIA Y Anuario para la inmigracin 2012 G-92930288 26.2300.48900 5.000,00
DERECHO (PLUCONDE)

AGRUPACIN DE
COFRADAS SEMANA Gestin servicios profesionales R-2900351D 22.1320.48900 52.542,22
SANTA DE MLAGA

CMARA DE COMERCIO Distintivo de accesibilidad Q-2973001G 38.2312.48900 15.000,00

FUNDACIN
Patronazgo G-92252808 38.2312.48900 35.750,00
MALAGUEA DE TUTELA

Campeonato de Espaa de Golf

SENIORS GOLF CLUB G-92003135 25.4321.48900 3.000,00
Seor por equipos autonmicos
BASE 32: DOTACIN PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LOS GRUPOS POLTICOS.

De conformidad con lo establecido en el artculo 29 del Reglamento Orgnico del

Ayuntamiento de Mlaga, se asigna en la aplicacin 48900.15.9121 la cantidad de 201.744,00 en
concepto de dotacin econmica global destinada a los Grupos Municipales con el fin de que
puedan atender sus gastos de funcionamiento.

La distribucin de dicha dotacin se realizar de la siguiente forma:

a) Cantidad fija mensual por Grupo: 2.070,00

b) Cantidad fija mensual por Concejal: 342,00

Los Grupos Municipales debern llevar una contabilidad especfica de la dotacin recibida;
asimismo dicha dotacin deber ser justificada documentalmente en los trminos establecidos en
la Base 31 de las de ejecucin del Presupuesto, que pondrn a disposicin del Pleno de la
Corporacin siempre que ste lo pida.

Las cantidades a percibir por los grupos polticos no podrn destinarse al pago de
remuneraciones de personal de cualquier tipo al servicio de la Corporacin o a la adquisicin de
bienes que puedan constituir activos fijos de carcter patrimonial, segn lo establecido en el art. 1,
modificacin vigsima segunda, de la Ley 11/1999, de 25 de abril, que modifica parcialmente la
Ley 7/1985, de 2 de abril de Bases de Rgimen Local.
 CAPITULO IV .- EJECUCIN DE INGRESOS.

BASE 33: COMPROMISO DE INGRESO.

Se entiende por compromiso de ingreso el acto por el que cualesquiera Entes o personas,
pblicas o privadas nacionales o internacionales, se obligan, mediante acuerdo o concierto con el
Excmo. Ayuntamiento, a financiar total o parcialmente un gasto determinado de forma pura o
condicionada, bien sea mediante acuerdo de rgano ejecutivo o resolucin oficial, con efectos en
el Presupuesto anual o para ejercicio futuros.

Los compromisos de ingreso se imputarn a aplicaciones presupuestarias de los captulos

IV y VII del Estado de Ingresos.

Cuando se realicen transferencias entre entidades de este Ayuntamiento se entender

compromiso de ingreso cuando la entidad concedente realice el documento contable AD
correspondiente.
BASE 34: COMPROMISOS REALIZADOS.

Siguiendo un criterio de prudencia, se entendern realizados los compromisos cuando se

efecte el ingreso de la aportacin de los Entes o personas a que se hace referencia en la Base
anterior; ello no es obstculo para que se cumplan a la mayor celeridad posible las obligaciones
que, en su caso, hubiese asumido en el acuerdo el Excmo. Ayuntamiento.

En todo caso, se tratar de un reconocimiento e ingreso simultneo de los derechos de

cobro.

En el caso de subvenciones o transferencias a recibir de otra Entidad o Administracin,

condicionada al cumplimiento de determinados requisitos, se recoger el compromiso de aquella
desde el mismo momento de la adopcin de acuerdo formal, mediante su contabilizacin como
compromiso de ingreso concertado. Se reconocer el derecho cuando por los servicios gestores
se acredite que se han cumplido las condiciones establecidas para que la subvencin sea exigible.
BASE 35: RECONOCIMIENTO DE LOS DERECHOS A COBRAR.

En los supuestos en que los ingresos no sean de naturaleza tributaria o no sea procedente
el ejercicio de la prerrogativa del procedimiento administrativo de apremio para su cobro, se
proceder al reconocimiento e ingreso simultneo de los mismos.

En aquellos supuestos en que el Reconocimiento del Derecho de naturaleza tributaria no

conlleve el ingreso simultneo, que suponga una obligacin al presentar liquidacin fiscal,
proceder el acto del Reconocimiento del Derecho, a fin de dar cumplimiento a la obligacin
tributaria.

En los supuestos de transferencia procedentes de Organismos Autnomos que implique

el Reconocimiento de una obligacin por parte del mismo, supondr automticamente el
Reconocimiento del deudor a favor del Ayuntamiento, debiendo comunicarse tal circunstancia de
forma instantnea al Ente deudor. Igual sistemtica ser de aplicacin entre Organismos
Autnomos.

Se considerarn como derechos reconocidos, desde el momento que se disponga del

acuerdo formal de concesin, las subvenciones y/o transferencias concedidas por la Unin
Europea debido a su singular proceso de justificacin e ingreso, y que conste fehacientemente en
esta Corporacin, bien directamente o a travs de la Administracin Central.

En los supuestos de ingresos de naturaleza tributaria o a los que sea de aplicacin el

procedimiento de apremio en su cobro, se estar a la naturaleza del procedimiento de gestin de
cada uno de ellos: liquidaciones de contrado previo e ingreso directo, liquidaciones de contrado
previo e ingreso por recibo, autoliquidaciones y otros ingresos sin contrado previo; y se
contabilizarn de acuerdo con lo dispuesto en la normativa de aplicacin.

El Organismo Autnomo de Gestin Tributaria y otros Servicios del Excmo. Ayuntamiento

de Mlaga, o las reas y Servicios municipales en los que este haya delegado sus competencias
en materia de gestin tributaria en virtud de la Resolucin del Gerente del mismo de fecha 3 de
enero de 2006, habrn de expedir necesariamente los documentos o relaciones en el Sistema que,
al efecto, ha dispuesto el Centro Municipal de Informtica para que sean aprobados los derechos a
cobrar correspondientes as como para que, de manera automtica y en modo registro, se expidan
los correlativos documentos contables y se pueda proceder a la actualizacin de los cobrados bien
en Tesorera Municipal o bien en las Entidades Colaboradoras con las que se convenie.

Las relaciones de liquidaciones o resmenes contables justificativos de los

reconocimientos de derechos, una vez conformados por los responsables de las oportunas
dependencias, sern remitidos a la Seccin de Fiscalizacin de Ingresos que sustituir la
fiscalizacin previa por la inherente a la toma de razn en contabilidad y por actuaciones
comprobatorias posteriores realizadas de forma sistemtica y mediante la aplicacin de
procedimientos de anlisis de las operaciones o actuaciones singulares seleccionadas al efecto
mediante la utilizacin de un procedimiento de muestreo aleatorio.
 Una vez aprobados los respectivos expedientes (y, en consecuencia, las respectivas
liquidaciones o recibos) por el rgano competente sern objeto de la oportuna contabilizacin.

Los documentos contables correspondientes, junto con sus justificantes, se conformarn

por la Intervencin General Municipal y se remitirn al Servicio de Gestin Contable para su
archivo.
BASE 36: RECAUDACIN.

Respecto de los ingresos cobrados por la Tesorera Municipal se opta, de forma general,
por el procedimiento de aplicacin directa.

La Tesorera Municipal remitir los justificantes de los ingresos para su formalizacin, al

Servicio de Gestin Contable de manera ordenada, con indicacin de la procedencia y finalidad a
la que se aplica, para que se puedan expedir los oportunos documentos a la mayor brevedad
posible y conciliar las formalizaciones con el arqueo precontable, el cual se preparar y remitir
diariamente por el Servicio de Tesorera.

Los cobros procedentes del Organismo Autnomo de Gestin Tributaria y otros Servicios
del Excmo. Ayuntamiento de Mlaga sern objeto de una aplicacin diferida y una formalizacin a
Presupuesto quincenal.

Corresponder a la Tesorera Municipal el requerimiento de los justificantes de los cobros

efectuados as como la remisin de manera ordenada al Servicio de Gestin Contable de los
mismos.

Para los cobros, si no existiese por razones tcnicas documento contable correspondiente
al reconocimiento de derechos previo al ingreso, se formalizarn los cobros en el oportuno
concepto extrapresupuestario de Ingresos Pendientes de Aplicacin hasta que se registre y
contabilice el documento de reconocimiento de derechos. La aplicacin a presupuesto de estos
Ingresos Pendientes de Aplicacin se llevar a cabo con fecha contable del ltimo da hbil del
mes y en todo caso a 31 de diciembre de cada ejercicio.

En cuanto a los cobros sustentados mediante relaciones de ingresos del Organismo

autnomo de Gestin Tributaria y otros Servicios del Excmo. Ayuntamiento de Mlaga, se llevar
a cabo una aplicacin diferida con aplicacin a Presupuesto de carcter quincenal. Corresponde a
dicho Organismo el control de los saldos y la remisin a la Tesorera Municipal de la informacin
necesaria para el arqueo de las cuentas corrientes restringidas de recaudacin abiertas al efecto.

En el caso de cobros procedentes de expedientes de compensacin se formalizarn

mediante ingresos virtuales que se correspondan con las facturas de ingreso por compensacin o
con las liquidaciones que se contemplen en la resolucin compensatoria.

Transcurrido el plazo legal de cobro en voluntaria de las liquidaciones y recibos sin que se
haya notificado la providencia de apremio, la cantidad a ingresar se ver aumentada en el
preceptivo recargo ejecutivo del 5 %segn la normativa de aplicacin.

Una vez notificada al deudor dicha Providencia de Apremio, se aplicara un recargo de

apremio reducido del 10 %, cuando se satisfaga la totalidad dela deuda no ingresada en periodo
voluntario y el propio recargo antes de la finalizacin del plazo previsto en el apartado 5 del artculo
62 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, para las deudas apremiadas.

Se aplicara un recargo de apremio ordinario del 20 por ciento cuando no concurran las
circunstancias a las que se refieren los apartados anteriores, (epgrafes 2 y 3 del artculo 28 de la
Ley 58/2003).
 El recargo de apremio ordinario es compatible con los intereses de demora. Cuando
resulte exigible el recargo ejecutivo o el recargo de apremio reducido no se exigirn los intereses
de demora devengados desde el inicio del perodo ejecutivo.

En las propuestas de imputacin de derechos a cobrar en va ejecutiva al Organismo de

Gestin Tributaria y otros Servicios del Excmo. Ayuntamiento de Mlaga, a tramitar por las reas o
Servicios municipales en los que este haya delegado sus competencias en materia de gestin
tributaria, o por los Organismos gestores de aquellos tributos que se integran en su propio
presupuesto de ingresos, ser requisito imprescindible, adems de aportar las providencias de
apremio dictadas por el rgano competente con los datos exigidos por el art. 70.2 del Reglamento
General de Recaudacin, indicar la referencia contable de cada liquidacin, as como un resumen
estadstico por documento contable de reconocimiento de derechos en cada relacin de deudores,
para la remisin de los expedientes a la Seccin de Fiscalizacin de Ingresos de Intervencin
General Municipal, para su debida fiscalizacin.

Los justificantes de los cobros efectuados una vez emitidos los documentos contables de
ingreso correspondientes sern remitidos a la Seccin de Fiscalizacin de Ingresos que sustituir
la fiscalizacin previa por la inherente a la toma de razn en contabilidad y por actuaciones
comprobatorias posteriores realizadas de forma sistemtica y mediante la aplicacin de
procedimientos de anlisis de las operaciones o actuaciones singulares seleccionadas al efecto
mediante la utilizacin de un procedimiento de muestreo aleatorio.
BASE 37: EXTINCIN DEL DERECHO POR CAUSAS DISTINTAS AL COBRO.

Los Servicios Gestores expedirn las oportunas propuestas de Baja de los instrumentos de
cobro basadas en alguna de las causas que determina la normativa de aplicacin, para que se
puedan contabilizar segn los motivos de Baja que recoge la IMNCL y, en todo caso, con sujecin
a lo prevenido en la Ordenanza General de Gestin, Inspeccin y Recaudacin.

El Organismo Autnomo de Gestin Tributaria y otros Servicios del Excmo. Ayuntamiento

de Mlaga, o las reas y Servicios municipales en los que ste haya delegado sus competencias
en materia de gestin tributaria en virtud de la Resolucin del Gerente del mismo de fecha 3 de
enero de 2006, expedirn las oportunas propuestas de Baja de los derechos reconocidos basadas
en alguna de las causas que determina la normativa de aplicacin, para que se puedan contabilizar
segn los motivos de Baja que recoge la IMNCL y, en todo caso, con sujecin a lo prevenido en la
Ordenanza General de Gestin, Inspeccin y Recaudacin.

Por aplicacin de la nueva Instruccin de Contabilidad en los supuestos de aplazamiento

y fraccionamiento se actuar de la siguiente forma:

a) Vencimientos en el mismo ao natural, se efectuar un seguimiento de los nuevos

vencimientos por parte del Organismo Autnomo de Gestin Tributaria y otros Servicios del
Excmo. Ayuntamiento de Mlaga.

b) Para los vencimientos que se produzcan en ejercicios siguientes, se realizarn las

siguientes operaciones:

Anulacin presupuestaria del derecho en el importe no vencido en el ao natural en el

que es otorgado el aplazamiento o fraccionamiento.
Reclasificacin del derecho como no presupuestario.
Nuevo reconocimiento del derecho en el presupuesto del ejercicio de vencimiento.

A estos efectos, el Organismo Autnomo de Gestin Tributaria y otros Servicios del

Excmo. Ayuntamiento de Mlaga en aquellos supuestos de naturaleza tributaria o bien el rea u
Organismo en los restantes, debern comunicar al Servicio de Gestin Contable y a la Intervencin
General Municipal los datos necesarios para su contabilizacin y control.

Para la tramitacin de los respectivos expedientes ser necesario que conste en los
mismos la referencia contable de cada liquidacin, as como un resumen estadstico por
documento contable de reconocimiento de derechos en cada una de las resoluciones aprobatorias
de Baja, que se remitan al Servicio de Gestin Contable de la Intervencin General Municipal, as
como, relacin detallada de los valores que incluye el expediente, junto al informe del rgano
proponente, especialmente en las propuestas de prescripcin.

Este Servicio remitir las relaciones de anulaciones contables a la Seccin de

Fiscalizacin de Ingresos, la cual sustituir la fiscalizacin previa por la inherente a la toma de
razn en contabilidad y por actuaciones comprobatorias posteriores realizadas de forma
sistemtica y mediante la aplicacin de procedimientos de anlisis de las operaciones o
actuaciones singulares seleccionadas al efecto mediante la utilizacin de un procedimiento de
muestreo aleatorio.
 En las cuentas de gestin anuales slo figurarn como bajas aquellas que efectivamente
hayan sido aprobadas por el Gerente del Organismo Autnomo de Gestin Tributaria y otros
Servicios del Excmo. Ayuntamiento de Mlaga.

Aquellos otros expedientes pendientes de aprobacin al 31 de diciembre, darn lugar a

una relacin de bajas pendientes de tramitar, con el objeto de que pueda evaluarse debidamente
la gestin realizada.
BASE 38: DEVOLUCIN DE INGRESOS.

A efectos de que por el Servicio de Gestin Contable se proceda a reconocer en

contabilidad el derecho al cobro a favor del interesado, en los expedientes de devolucin de
ingresos, una vez dictada la Resolucin favorable y con carcter simultneo se dar traslado, por
el rea gestora del expediente al Servicio de Gestin Contable y a la Intervencin General
Municipal, que remitir las relaciones de devoluciones de ingresos a la Seccin de Fiscalizacin de
Ingresos, la cual sustituir la fiscalizacin previa por la inherente a la toma de razn en contabilidad
y por actuaciones comprobatorias posteriores realizadas de forma sistemtica y mediante la
aplicacin de procedimientos de anlisis de operaciones o actuaciones singulares al efecto
mediante la utilizacin de un procedimiento de muestreo aleatorio.
BASE 39: REVISIN ANUAL DE SALDOS CONTABLES Y JUSTIFICACIN DE LOS MISMOS.

El Organismo Autnomo de Gestin Tributaria y otros Servicios del Excmo. Ayuntamiento

de Mlaga justificar al final de cada ejercicio los saldos que presenten en Contabilidad mediante
listados de valores pendientes de cobro que estn en su poder, y que consten en los ficheros
informticos de acuerdo con el certificado que emita el Gerente del CEMI.

Se designar a un representante del Organismo Autnomo de Gestin Tributaria y otros

Servicios del Excmo. Ayuntamiento de Mlaga y a otro del Servicio de Gestin Contable para
conciliar los saldos con los obrantes en dicho Servicio durante el mes de Marzo de cada ejercicio
natural e informarn y subsanarn las discrepancias que hubiesen podido surgir segn el
procedimiento que, para cada caso, se establezca por la Intervencin General Municipal.

El rgano de Gestin Tributaria, anualmente, presentar una cuenta de Gestin que en su

estructura y contenido se ajustar, a lo establecido para la Contabilidad Municipal y que, en todo
caso, contendr la informacin suficiente para facilitar la conciliacin de datos con los obrantes en
la misma.

Durante el mes de Enero del ejercicio siguiente se informarn y subsanarn las

discrepancias que hubiesen podido surgir segn el procedimiento que, para cada caso, se
establezca por la Intervencin General Municipal.
BASE 40: REMANENTE DE TESORERIA

1.- El remanente de tesorera est integrado por los derechos pendientes de cobro, las
obligaciones pendientes de pago y los fondos lquidos, todos ellos referidos a 31 de diciembre
del ejercicio.

El remanente de tesorera ser objeto del oportuno control contable que permita
determinar en cada momento la parte utilizada para financiar gasto y la parte pendiente de
utilizar, que constituye el remanente lquido de tesorera.

El remanente de tesorera se cuantifica a partir de los datos que en fin de ejercicio figuren
en la contabilidad, antes del cierre de la misma.

El remanente de tesorera se obtiene como suma de los fondos lquidos ms los

derechos pendientes de cobro, deduciendo las obligaciones pendientes de pago.

El remanente de tesorera disponible para la financiacin de gastos generales se

determina minorando el remanente de tesorera en el importe de los derechos pendientes de
cobro que, en fin de ejercicio, se consideren de difcil o imposible recaudacin y en el exceso
de financiacin afectada producido.

El exceso de financiacin afectada est constituido por la suma de las desviaciones de

financiacin positivas acumuladas a fin de ejercicio.

Los fondos lquidos a fin de ejercicio estn constituidos por los saldos disponibles en
cajas de efectivo y cuentas bancarias.

A efectos del clculo del remanente de tesorera, tambin tendrn la consideracin de

fondos lquidos las inversiones temporales en que se hayan materializado los excedentes
temporales de tesorera, siempre que tengan carcter no presupuestario y renan las
condiciones de liquidez y seguridad exigidas por la ley.

Los derechos pendientes de cobro a fin de ejercicio incluyen:

c) Los derechos pendientes de cobro del presupuesto corriente.

d) Los derechos pendientes de cobro de presupuestos cerrados.
e) Los derechos pendientes de cobro correspondientes a cuentas de deudores que,
de acuerdo con la normativa vigente, no son presupuestarios y tampoco lo sern
en el momento de su vencimiento.

Si al finalizar el ejercicio existiesen cantidades cobradas pendientes de aplicar, dichas

cantidades deben minorar el importe de los derechos pendientes de cobro.

No obstante, cuando entre los cobros pendientes de aplicacin se encuentren cantidades

que correspondan a recursos por cuenta de otros entes y stas se puedan determinar, no se
reducir por esta cuantas el importe de los derechos pendientes de cobro sino que se
incrementar el de las obligaciones pendientes de pago.
 Las obligaciones pendientes de pago a fin de ejercicio comprenden:

a) Las obligaciones pendientes de pago del presupuesto corriente.

b) Las obligaciones pendientes de pago de presupuestos cerrados.
c) Las obligaciones pendientes de pago correspondientes a cuentas de acreedores que,
de acuerdo con la normativa vigente, no son presupuestarios y tampoco lo sern en el
momento de su vencimiento.

Si al finalizar el ejercicio existiesen pagos pendientes de aplicacin definitiva o pagos

realizados con cargo a los anticipos de caja fija pendientes de justificacin, las obligaciones
pendientes de pago deben minorarse por el importe de aquellos.

2.- En cuanto al mtodo del clculo de los saldos de dudoso cobro se estar al siguiente
procedimiento:

La cuantificacin de los derechos pendientes de cobro de difcil recaudacin se realiza a

travs del mtodo de esperanza de cobro.

Para la estimacin de tal esperanza de cobro se han de tener en cuenta los saldos
pendientes de cobro de los captulos I a III, de ejercicios cerrados y del ejercicio corriente,
valorando la gestin recaudatoria y otras incidencias al respecto, a partir de la informacin
contable.

Concretamente se han de considerar:

El porcentaje de recaudacin
La extincin de los derechos por causa distinta al ingreso.
Deudas avaladas
Deudas fraccionadas y aplazadas
Y expedientes de deudas de las Administraciones Pblicas

Igualmente se contemplarn, las relaciones de ingresos y bajas pendientes en trmite de

fiscalizacin.

Por el Organismo Autnomo de Gestin Tributaria y otros Servicios del Excmo.

Ayuntamiento de Mlaga, se deber realizar una previsin, no slo de las relaciones de
ingresos y bajas pendientes de fiscalizar, sino que, adems, se estimen las suspensiones,
compensaciones, deudas con Entidades Pblicas y fraccionamientos a 31 de diciembre.

Tambin se incluirn en el citado estudio los expedientes de bajas, debidamente

aprobados por rgano competente, dentro del ejercicio.

Tendrn tal consideracin, como norma general, aquellos que se obtengan del clculo
descrito anteriormente, salvo que, por las especiales caractersticas del derecho o del
deudor o de la garanta prestada justifiquen otra consideracin.
3.- En los supuestos de gastos con financiacin afectada en los que los derechos afectados
reconocidos superen a las obligaciones por aquellos financiadas, el remanente de tesorera
disponible para la financiacin de gastos generales de la Entidad deber minorarse en el
exceso de financiacin producido.

El citado exceso podr financiar la incorporacin de los remanentes de crdito

correspondientes a los gastos con financiacin afectada a que se imputan y, en su caso, las
obligaciones devenidas a causa de la renuncia o imposibilidad de realizar total o parcialmente
el gasto proyectado.

4.- Se entender por remanente de tesorera inicial el obtenido una vez efectuadas las
deducciones a que hacen referencia los artculos anteriores.

El remanente de tesorera positivo constituye un recurso para la financiacin de

modificaciones de crditos en el presupuesto.

El remanente lquido de tesorera ser, en cada momento, el que resulte de deducir del
remanente inicial las cuantas ya destinadas a financiar modificaciones de crdito.

En ningn caso, el remanente de tesorera formar parte de las previsiones iniciales de

ingresos ni podr financiar, en consecuencia, los crditos iniciales del presupuesto de gastos.

La utilizacin del remanente de tesorera como recurso para la financiacin de

modificaciones de crditos no dar lugar ni al reconocimiento ni a la liquidacin de derechos
presupuestarios.

5.- En caso de liquidacin del presupuesto con remanente de tesorera negativo, el Pleno de la
Corporacin o el rgano competente del Organismo Autnomo, segn corresponda, debern
proceder, en la primera sesin que celebren, a la reduccin de gastos del nuevo presupuesto
por cuanta igual al dficit producido. La expresada reduccin slo podr revocarse por
acuerdo del Pleno, a propuesta del Presidente, y previo informe del Interventor, cuando el
desarrollo normal del presupuesto y la situacin de tesorera lo consintiesen.

Si la reduccin de gastos no resultase posible, se podr acudir al concierto de operacin

de crdito por su importe, siempre que se den las condiciones sealadas en el artculo 177.5
del TRLRHL.

De no adoptarse ninguna de las medidas previstas en los dos apartados anteriores, el

presupuesto del ejercicio siguiente habr de aprobarse con un supervit inicial de cuanta no
inferior al repetido dficit.
BASE 41: INMOVILIZADO, INVENTARIO Y AMORTIZACIN.

1. La entidad ajustar la contabilidad de los bienes y derechos del inmovilizado a las normas
de valoracin que hacen referencia al mismo, recogidas en la Quinta parte del Plan
General de Contabilidad Pblica adaptado a la Administracin local anexo a la Instruccin
de Contabilidad.

Por ello la entidad local regular, de acuerdo con lo anterior, los criterios y mtodos
para cuantificar las correcciones valorativas que afecten a los bienes y derechos
integrantes del inmovilizado.

2. A efectos de cumplimiento de la Regla 16 de la IMNCL se tomar como inventario de

bienes y derechos que, de conformidad con la legislacin patrimonial, detalle de forma
individual los diversos elementos del inmovilizado, el que desarrolle el Servicio de
Patrimonio, a partir de uno de enero de dos mil siete.

3. La amortizacin es la expresin contable de la depreciacin que normalmente sufren los

bienes de inmovilizado no financiero por el funcionamiento, uso y disfrute de los mismos,
debindose valorar, en su caso, la obsolescencia que pueda afectarlos.

Los bienes y derechos del inmovilizado que tengan la condicin de activos

amortizables debern ser objeto de una amortizacin sistemtica a lo largo de su vida til.
La dotacin anual a la amortizacin expresa la distribucin del valor contable activado
durante la vida til estimada del inmovilizado.

Cumplirn la condicin de activos amortizables los bienes y derechos que renan las
siguientes caractersticas:

Tener una vida til limitada.

Ser utilizados durante ms de un ejercicio econmico.
Ser susceptibles de utilizacin por la entidad contable para la produccin de bienes
y prestacin de servicios, o para fines administrativos.

No estarn sujetos a amortizacin los siguientes bienes.

Los integrantes del dominio pblico natural.

Los terrenos y bienes naturales, tanto los de uso pblico como los comunales, salvo
que tuvieran una vida til limitada para la entidad contable.
Las inversiones destinadas al uso general.
Los integrados en el Patrimonio Histrico Espaol, en tanto no se utilicen por la
entidad contable para la produccin de bienes y prestacin de servicios, o para fines
administrativos.

Las cuotas de amortizacin se determinan con carcter general por el mtodo de

cuota lineal. Su importe se calcula, para cada perodo, dividiendo la base amortizable neta
entre los aos que falten hasta la financiacin de la vida til del elemento a amortizar.
 A estos efectos, la base amortizable neta se determina por la diferencia entre el valor
contable activado menos la amortizacin acumulada hasta ese momento y el valor residual
positivo esperado.

4. Por los correspondientes servicios gestores del Patrimonio Municipal, se facilitarn al

Servicio de Gestin Contable e Intervencin General Municipal, a los efectos de
cumplimiento de la presente Base, los datos relativos a vida til, valor del bien, valor
residual, aprovechamiento o posibilidad de utilizacin, de aquellos bienes sujetos a
amortizacin, con exclusin de los contemplados en la Regla 18.4 de la IMNCL.
BASE 42: NORMAS ESPECFICAS DE CONSOLIDACIN, A NIVEL PRESUPUESTARIO.

1. Para efectuar la consolidacin del presupuesto de la propia Entidad con el todos los
Presupuestos y estados de Previsin de sus Organismos y Sociedades Mercantiles se
proceder, con carcter general, del siguiente modo:

a) Debern armonizarse, en su caso, los presupuestos de los OOAA y los Estados

de Previsin de las Sociedades Mercantiles con el presupuesto de la propia
Entidad.
b) Deber efectuarse la eliminacin de las operaciones internas: Transferencias,
subvenciones, aportaciones de capital o participaciones en beneficios y otras de
similar naturaleza.

2. El estado de consolidacin detallar las eliminaciones de operaciones internas.

3. La consolidacin de los ingresos y gastos de la Entidad, de sus OOAA y de sus

Sociedades mercantiles, se efectuar siguiendo el modelo de estructura presupuestaria
establecida por el M de Economa y Hacienda para las Entidades Locales.

4. Se eliminarn de los estados de ingresos y gastos a que afectan las siguientes

operaciones cuando se efecten entre la Entidad, sus OOAA o sus Sociedades
Mercantiles:

a) Transferencias corrientes y de capital, cualquiera que sea su ubicacin

econmica y su definicin.

b) Gastos e ingresos derivados de cesiones de personal.

c) Compraventas de bienes corrientes o de capital.

d) Prestaciones de servicios.

e) Tributos locales y precios pblicos o privados exigibles por las Entidades cuyos
presupuestos se consoliden.

f) Otros ingresos y gastos de similar naturaleza.

Las transferencias otorgadas se cuantificarn por el importe reconocido por la Entidad

concedente y las transferencias recibidas se cuantificarn por el importe que figure como
reconocido en la contabilidad de la entidad perceptora, y ello con independencia de
practicar la necesaria conciliacin entre ambas magnitudes.
BASE 43: UTILIZACIN DE MEDIOS TECNOLGICOS

1. A la gestin de los presupuestos se aplicarn procedimientos y medios electrnicos,

informticos y telemticos con validez y eficacia jurdica, siempre que quede garantizada su
autenticidad, integridad, calidad, proteccin y conservacin. En particular, se impulsar el empleo
de la firma electrnica.

2. Las bases del sistema informtico donde residan los registros contables constituirn
soporte suficiente para la llevanza de la contabilidad, de conformidad con la Regla 14 de la
Instruccin del modelo normal de contabilidad aprobada por Orden de 23 de noviembre de 2.004.

3. La informacin contable se plasmar preferentemente en soporte electrnico,

informtico o telemtico, de acuerdo con la Regla 95 de la misma Instruccin.
BASE 44: LA LEY DE TRANSPARENCIA FINANCIERA

Con el fin de dar adecuado cumplimiento a lo previsto en la Ley 4/2007, de 3 de abril, de

Transparencia de las relaciones financieras entre las Administraciones pblicas y las empresas
pblicas, y de transparencia financiera de determinadas empresas, anualmente la Intervencin
General Municipal proceder al anlisis de la documentacin que al efecto faciliten las Empresas
Municipales y aquella otra documentacin complementaria que le fuera exigida por la Intervencin
General Municipal, informado a la Delegacin de Economa y Empleo sobre aquellas a las que es
de aplicacin la citada Ley de Transparencia Financiera para que remitan dentro de los siete
meses siguientes a la terminacin del ejercicio econmico, la informacin que detalla el art. 15 de
dicha Ley.
BASE 45: CONTABILIZACIN DE LAS TRANSFERENCIAS ENTRE ENTIDADES DEL
AYUNTAMIENTO.

El procedimiento a seguir deber ser el siguiente:

a) A la realizacin por parte de la entidad concedente del documento de gasto AD, con
posterioridad, deber tener su reflejo como compromiso concertado de ingresos, en la
entidad perceptora.

b) A la realizacin por parte de la entidad concedente del documento de gasto O, OP o ADOP

con posterioridad, deber tener su reflejo contable como reconocimiento del derecho en la
entidad perceptora.

c) A la realizacin por parte de la entidad concedente del documento del pago material, con
posterioridad, deber tener su reflejo contable como ingreso en la entidad perceptora.