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BANCO PROCREDIT ECUADOR
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014
NDICE DE PLANIFICACIN
APL 10 PLANIFICACIN PRELIMINAR

APL 11 PROPUESTA DE SERVICIOS.
APL 12 CONTRATO DE TRABAJO DE AUDITORA.
APL 13CARTA DE COMPROMISO.
APL 14 CARTA DE CONFLICTO DE INTERESES.
APL 15 CARTA DE REQUERIMIENTOS.
APL 16 LAS SIGLAS A UTILIZAR.
APL 17 MARCAS DE AUDITORA.
APL 20 PLANIFICACIN ESTRATGICA.

APL 21 MEMORANDO DE PLANIFICACIN ESTRATGICA.
APL 22CONOCIMIENTO DE LAS ACTIVIDADES, METAS Y OBJETIVOS.
APL 23ANLISIS DE LA INFORMACIN.
APL 24IDENTIFICACIN DE LOS RUBROS.
APL 25 DECIDIR EN FORMA PRELIMINAR LOS COMPONENTES.
APL 30 PLANIFICACIN ESPECFICA.

APL 31MEMORANDO DE PLANIFICACIN ESPECFICA.
APL 32DETERMINAR LAS REAS Y PROCESOS A EVALUAR.
APL 33EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO EN FORMA GENERAL.
APL 34PROVAR EL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA.
DETERMINAR LOS NIVELES DE CONFIANZA.
ESTABLECER LOS NIVELES DE RIESGO.
APL 35INFORME SOBRE LA EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO.
APL 36ELABORAR LOS PAPELES DE TRABAJO.
PROGRAMAS DE TRABAJO.
APL 37 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Elaborado por: Fecha:

L. C. L. M. 21/07/2014
Revisado por: Fecha:
P.M.V.P. 21/07/2014
Mija aqu debes poner las dos primeras partes los datos de la empresa de nosotras deAPL
la firma
11
auditora y el contrato 1/8
APL 10 PLANIFICACIN PRELIMINAR.
APL 11 PROPUESTA DE SERVICIOS.
Latacunga, ..
Ingeniero
Ing. Cristian Tinajero
Gerente General
UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI
Presente
De nuestra consideracin:
Se agradece la oportunidad de presentar una propuesta para efectuar el examen especial de auditora a los
activos del LABORATORIO DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA. Por el perodo
contable comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2016.
En el presente documento se describe detalladamente nuestras propuestas tcnica y econmica,

basndonos en la informacin proporcionada y la experiencia previa en trabajos similares. Cualquier
informacin adicional que se considere necesaria para efecto de la evaluacin de la oferta, con gusto ser
facilitada.
AUDICONT posee las calificaciones, capacidades y una amplia experiencia profesional acumulada,
derivada de diversos trabajos realizados para una variada cartera de clientes, con negocios en el sector
pblico y en el sector privado.
El enfoque de auditoria est basado especialmente en los conceptos de evaluacin de los sistemas fsicos y
lgicos, para efectuar la revisin de los sistemas administrativo y operativos del perodo a auditar, de
acuerdo con las Normas las normas a las que se rige la auditoria ..
observando leyes y reglamentos, en la aplicacin de las pruebas de auditoria a ser ejecutadas durante el
perodo sujeto a examen.
La propuesta de trabajo considera la presencia y labor peridica del equipo de auditores designado para
efectuar el examen, uno de los Socios principales de la Firma conducir las distintas fases del trabajo y
ser el responsable de la coordinacin del mismo, con el propsito de garantizar el logro de los objetos y
alcances de la auditoria, a fin de satisfacer las expectativas y resultados, para lo cual pondremos a su
disposicin nuestros recursos profesionales y tecnolgicos en forma oportuna.

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO APL 11
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014 2/8
Esperando que nuestra propuesta de servicios contenga los elementos tcnicos y econmicos acordes a su
requerimiento, quedamos a sus apreciables rdenes para exponer o ampliar personalmente el contenido.
Atentamente,
Ing. Cecilia Licta

Auditor Senior
AUDICON-T

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO APL 11
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014 3/8
Latacunga, ..
Ingeniero
Ing. Cristian Tinajero
Gerente General
UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI
Presente
Estimada Ingeniera:
En relacin con el atento requerimiento de la revisin del sistema del laboratorio de la Carrera de
Contabilidad y auditora, nuestra Firma de Auditores y Consultores AUDICONT, presentada a su
consideracin; Oferta de Servicios Profesionales de Auditoria de Estados Financieros, para el perodo
comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre del 2016, de acuerdo con los requerimientos de
servicios planteados.
Objetivos de Auditora
Los objetivos de la auditora de los sistemas operativos, de la UNIVERSIDAD TCNICA DE

COTOPAXI, consiste en realizar una auditora tal como lo requieren las Normas normas que se aplican y
verificar el fiel cumplimiento de las Leyes y Regulaciones Aplicables en nuestro Pas; los objetivos del
presente trabajo sern los siguientes:
AUDITORA DE SISTEMAS
Objetivo General
Emitir un informe que contendr una opinin sobre la informacin contable presentada en los activos,
mencionando si stos presentan razonablemente la informacin contable de dichas cuentas, para el perodo
comprendido del 1 de enero al 31 de marzo del 2014, de acuerdo con principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
Objetivos Especficos:
Examinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del activo.

Evaluar y obtener suficiente entendimiento sobre el control interno implantado por la
administracin del BANCO PROCREDIT ECUADOR.
Alcance del trabajo

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P.M.V.P. 21/07/2014
Se efectuar el examen especial de auditora a los activos del BANCO PROCREDIT ECUADOR, APL 11
por el
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perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de marzo del 2014. Adicionalmente a ello, efectuaremos la
revisin de los aspectos del control interno tanto en el orden contable como administrativo.
Enfoque del trabajo
El enfoque de trabajo est basado en la observancia de Normas de Auditora Generalmente Aceptadas

(N.A.G.A.S.) y de Normas Internacionales de Auditora (N. I. A.S.) en lo que sea aplicable, por lo
consiguiente, incluir las pruebas de los registros de contabilidad y aquellos otros procedimientos de
auditora que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias.
Estas normas de auditora requieren que planifiquemos y supervisemos la auditora, que se estudie y
evale el sistema de Control Interno y que se establezcan los riesgos de auditora, as como que se
ejecuten los procedimientos de auditora que se consideren necesarios, para as estar en condiciones de
emitir una opinin independiente en relacin con la razonabilidad de la informacin contable presentada
en los activos.
Plan de Trabajo Relativo al Trabajo de Campo
El plan de trabajo para la ejecucin de la auditora en lo concerniente al trabajo de campo ser

desarrollado en dos etapas de la manera siguiente:
Primera Etapa:
Se efectuar a partir del 7de julio del 2014, tomando como base la Informacin Financiera de la empresa
por el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de marzo del 2014. En esta etapa, evaluaremos el
Control interno por rea de revisin, lo cual nos servir para determinar naturaleza, alcance y oportunidad
de las pruebas sustantiva.
Segunda Etapa:
Se efectuara partir del 14 de enero del 2014, con el propsito de concluir el trabajo de auditoria en lo
referente a revisiones de campo, para el efecto, se aplicarn tcnicas y procedimientos de auditora a la
Informacin Financiera y documentacin de soporte por el perodo comprendido entre el 1 de enero 31 de
marzo del 2014 y en definitiva se elaborarn los borradores de deficiencias de control determinadas
durante toda la revisin ya indicada.
Plan de Trabajo Relativo al Trabajo de Gabinete y Presentacin de Informe
El trabajo de gabinete y el correspondiente a la elaboracin de Informe se desarrollar en dos etapas as:
Primera Etapa:

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APL 11
Lo concerniente a gabinete se realizar del 22 de julio al 4 de agosto del 2014 y durante la misma se
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analizar toda la informacin obtenida de la fuente directa durante el trabajo de campo, se revisarn
cdulas de auditora y se desarrollarn anlisis de resultados; as mismo se depurar el borrador de
deficiencias de control interno que se determinarn tambin durante el trabajo de campo, esto previo a
discutirlo con el cliente. Finalmente se propondrn los ajustes y reclasificaciones que se consideren
necesarios, se redactar el borrador del Dictamen de Auditora.
Segunda Etapa:
Durante est, se discutirn con el cliente los resultados obtenidos, tanto a nivel de ajustes y
reclasificaciones, como en lo relativo a las deficiencias de control determinadas durante la evaluacin del
Sistema de Control Interno a nivel general y por reas de revisin. Finalmente, se proceder a elaborar el
Informe definitivo de la auditora realizada.
Metodologa del Trabajo
Para cumplir con los objetivos de trabajo la Firma desarrollar los siguientes procedimientos:
Se convocar para conferencia de entrada; tiene por objetivo identificar al personal de la Firma con los
funcionarios administrativos del BANCO PROCREDIT ECUADOR.
La Firma desplazar el personal en las instalaciones del BANCO PROCREDIT ECUADOR, para
efectuar nuestro trabajo que a grandes rasgos comprende:
Evaluacin de control interno

Planeacin de auditora
Ejecucin del trabajo
Emisin de informes
Se realizar un estudio y evaluacin del control interno el cual tiene por objetivo, identificar la
organizacin, los procedimientos de control y polticas administrativas, para lo cual se solicitaran la
siguiente informacin:
Manuales administrativos existentes en el BANCO PROCREDIT ECUADOR.
Organigrama general del BANCO PROCREDIT ECUADOR.
Se preparar un cuestionario para el rea administrativa del BANCO PROCREDIT ECUADOR, a fin
de indagar sobre los procedimientos de control utilizados.

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Se solicitar mediante memorndum, la informacin necesaria para el examen de las reas resultantes
como crticas y de considerable riesgo en la planeacin de la auditora y en la misma forma se remitir
dicha informacin al finalizar el examen.
APL 11
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Previo a la emisin de cada carta de gerencia se convocar una reunin con los jefes de las unidades
involucradas respecto a las condiciones reportables resultantes de nuestro examen si los hubieren.
Posterior a esa discusin, se emitir un borrador de la carta de gerencia, como tambin del informe
final y se convocara a una reunin, a fin de evaluar las condiciones destacadas en nuestra carta de
gerencia e informe final, y as obtener una apreciacin de este nivel jerrquico delBANCO
PROCREDIT ECUADOR, previo la emisin definitiva de dicho documento.
Se remitirn las cartas de gerencia y el informe final a la Administracin del BANCO PROCREDIT
ECUADOR.
Productos a Presentar
Presentaremos como consecuencia del trabajo de auditora realizado los siguientes productos en fecha 4 de
agosto del 2014.
Dictamen de Auditora.
Estados Financieros Auditados.
Notas Aclaratorias a los Estados Financieros.
Carta a la Gerencia por deficiencias en el Control Interno.
Personal Asignado y Presupuesto de Tiempo
1. Personal Asignado
La Auditora se desarrollar asignando el personal siguiente para efectuar el trabajo:
Auditor Senior Ing. Lidia Lema

Asistente A Ing. NataliCalvache
Asistente B Ing. Mara Guanoluisa
Asistente C Ing. Gabriela Lpez
Asistente D Ing. Mnica Tierra.
Asistente E Ing. Franklin Velsco

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APL 11
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Oferta Econmica de Servicios de Auditora
Cuadro de Resumen General de Costos
RECURSOS HUMANOS TOTAL

$
EQUIPO DE AUDITORA
2130,97
Gerente de AuditoraIng. Lidia Lema 358,22
Ing. Franklin 354,55
Velasco
Ing.
354,55
NataliCalvache
Auditores Asistentes Ing. Mara
354,55
Guanoluisa
Ing. Gabriela
354,55
Lpez
Ing. Mnica Tierra 354,55
RECURSOS MATERIALES $ 214,30
CANTID
DETALLE V/ UNITARIO V/ TOTAL
AD
Resmas de
3 4,5 13,5
papel Bond
Lpices
6 0,6 3,6
bicolores
6 Carpetas 0,5 3
6 Calculadoras 10 60
50 Impresiones 0,1 5
60 Copias 0,02 1,2
Transporte y
6 20 120
viticos
2 Anillados 4 8
RECURSOS TECNOLGICOS $ 18,70
CANTID
DETALLE V/ UNITARIO V/ TOTAL
AD
7 Internet y 0,6 4,2
escner

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P.M.V.P. 21/07/2014
5 CDs 2Gb 0,5 2,5

Flash memory
2 6 12
4Gb
$
VALOR TOTAL DE AUDITORA
2363,97
Basados en la definicin de actividades a realizar y en el alcance del trabajo, hemos considerado el valor
de nuestros servicios profesionales en DOS MIL TRECIENTOS SESENTA Y TRES CON NOVENTA Y
SIETEDLARES AMERICANOS ($2.363.97) los cuales debern ser cancelados contra presentacin de
nuestras facturas de la siguiente manera:
APL 11
20% al ser aceptada la presente propuesta. 8/8
25% al iniciar la primera etapa de nuestro trabajo de campo.
25% al iniciar la segunda etapa de nuestro trabajo de campo.
15% al momento de discutir los ajustes y hallazgos relativos al Control Interno.
15% al momento de entregar el Informe de Auditora de manera definitiva.
Es importante hacer notar que para poder cumplir en los tiempos ac propuestos, se debe contar con la
colaboracin del personal del rea administrativa-financiera, en especial con la del Contador General y la
del funcionario enlace que se designe para el efecto.
Adicional a ello, se hace necesario se nos proporcione un ambiente adecuado, seguro y debidamente
equipado para que cinco asistentes y un auditor senior puedan realizar el trabajo de campo ya mencionado
en la presente propuesta.
Desde ya, quedamos a su disposicin para analizar cualquier tema incluido en nuestra propuesta de
servicios profesionales.
Atentamente,
Ing. Lidia Lema
Auditor Senior
AUDICON-T

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APL 12
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APL 12 CONTRATO DE TRABAJO DE AUDITORA.
En la Ciudad de Latacunga en la Provincia de Cotopaxi al 7 de julio del 2014, se celebra entre la

Seorita Gabriela Albarracnen su carcter de Gerente General, del BANCO PROCREDIT
ECUADOR, domiciliado en la calle Padre Salcedo 5-31, entre Snchez De Orellana Y Quitoy en
adelante EL CLIENTE y la Seorita Lidia Lema en su carcter de Auditor Snior, de la Firma
Auditora AUDICON-T , domiciliado en la calle Marco Aurelio Suba 1-13 y Gatazo en la ciudad de
Latacunga en adelante EL AUDITOR, el presente contrato cuyo objeto, derechos y obligaciones de las
partes se indican a continuacin:
I OBJETO
I.1 Por el presente EL AUDITOR se compromete a realizar el examen especial de auditora a los activos
por el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de marzo del 2014, que comprende los siguientes
estados financieros: Estado de Situacin Financiera, Estado de Resultados, Estado de Evolucin del
Patrimonio Neto, Estado de Flujos de Efectivo, Informacin Complementaria de los Estados Financieros.
El examen de auditora tiene como principal objetivo obtener elementos de juicio vlidos y suficientes que
le permitan al AUDITOR formarse una opinin acerca de la razonabilidad de la informacin contable
presentada en las cuentas de activo de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente Aceptados que
resulten aplicables para el ente.
I.2 A los fines de precisar las obligaciones de las partes se deja aclarado que la preparacin de los estados
financieros, objeto de la auditora, corresponde en forma exclusiva al CLIENTE; en este sentido es
responsable de las registraciones contables de acuerdo a las disposiciones legales.
II METODOLOGA DEL TRABAJO

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
II.1 El examen se efectuar de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas. Estas
normas establecen la realizacin de la tarea sobre bases selectivas, segn el criterio exclusivo del
AUDITOR, por lo que no incluye el anlisis en detalle de la totalidad de las transacciones realizadas
durante el ejercicio, pero si tener en cuenta la importancia relativa de lo examinado en su relacin con el
conjunto.
II.2 Las tareas a cargo de la auditora incluirn el relevamiento y pruebas de cumplimiento de los
sistemas, cuyo funcionamiento pudieran afectar la informacin contable de modo significativo.
Por lo sealado, el examen no abarcar todas las cuestiones que pudieran resultar necesarias para la
realizacin de un trabajo especfico o investigacin especial, sobre el diseo y funcionamiento de los
APL 12
sistemas de control, que es responsabilidad exclusiva del CLIENTE.
2/3
II.3 Se aclara expresamente que, los auditores de estados financieros estamos obligados a:
a) Incorporar a los procedimientos de auditora un programa global anti-lavado que permita

detectar operaciones inusuales o sospechosas.
b) Evaluar durante la realizacin del trabajo de auditora si existen dichas operaciones.
III DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES
III. 1 EL CLIENTE deber poner a disposicin del AUDITOR la informacin, documentos y registros que
ste le solicite.
Respecto de toda otra informacin, documentos y registros que se solicite durante el desarrollo de la
auditora el CLIENTE se compromete a brindar la cooperacin necesaria para facilitar la consecucin del
trabajo por parte del AUDITOR dentro del plazo previsto en la Clusula III.4.
III.2 EL CLIENTE se compromete a comunicar al AUDITOR por escrito todo hecho o circunstancia que
pudiera afectar la propiedad de los activos incluidos en los estados financieros.
III. 3 Para la realizacin de las tareas objeto del presente contrato, el suscripto contar con la
colaboracin de un auditor senior y de 5 asistentes.
III. 4 EL AUDITOR iniciar las tareas con anterioridad al 7 de julio del 2014 y se compromete a finalizar
el examen no despus del da 4 de agosto del 2014, oportunidad en que emitir su informe final, sujeto al
cumplimiento por parte del ente de la puesta a disposicin de la informacin y la colaboracin conforme
se establece en la Clusula III.1. Adicionalmente EL AUDITOR presentar un informe sobre las
observaciones y/o recomendaciones que pudieran resultar de la evaluacin efectuada segn la Clusula II.
2 y de las principales tareas realizadas.
III. 5 Por el servicio profesional EL AUDITOR percibir en concepto de honorarios la suma de DOS MIL
TRECIENTOS SESENTA Y TRES CON NOVENTA Y SIETEDLARES AMERICANOS ($2.363.97).

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El importe indicado precedentemente no incluye las sumas por gastos de traslado y estada por tareas que
pudieran tener que efectuarse en lugares distintos al domicilio del CLIENTE los que debern ser
compensados al AUDITOR en tanto fueran imprescindibles para el cumplimiento del objeto de este
contrato, circunstancia que se comunicar al CLIENTE.
III. 6 Los honorarios y a cuenta del importe que finalmente resulte segn la clusula anterior sern
facturados por la empresa de la forma siguiente:
20% al ser aceptada la presente propuesta.

25% al iniciar la primera etapa de nuestro trabajo de campo.
APL 12
25% al iniciar la segunda etapa de nuestro trabajo de campo. 3/3
15% al momento de discutir los ajustes y hallazgos relativos al Control Interno.
15% al momento de entregar el Dictamen de Auditoria de manera definitiva.
III. 7 EL AUDITOR har entrega del informe final citado en la clusula III. 4 con el recaudo de
autenticacin.
En prueba de conformidad se firman dos (2) ejemplares del mismo tenor.
POR EL CONTRATANTE POR EL AUDITOR

ING.GABRIELA ALBARRACIN C. P. Lidia Lema
GERENTE GENERAL AUDITOR SNIOR
BANCO PROCREDIT ECUADOR DE AUDICON-T

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P.M.V.P. 21/07/2014
APL 13
1/2
APL 13 CARTA DE COMPROMISO.
Latacunga, 7 de julio de 2014
Ingeniera
Gabriela Albarracn.
Gerente General
Presente
De acuerdo a la solicitud de realizar un examen especial de auditora a los activos delEstado de Situacin
Financiera delBANCO PROCREDIT ECUADOR por el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de
marzo del 2014. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro
entendimiento de este compromiso. Nuestra auditora ser realizada con el objetivo de expresar una
opinin sobre la razonabilidad de la informacin contable de las cuentas de los activos.
Se efectuara la auditora de acuerdo con Normas de Auditora Generalmente Aceptados (N.A.G.A.S) y las
Normas Internacionales de Auditora (.N. I. A. S). Dichas normas requieren que planeemos y
desarrollemos la auditora para obtener una certeza razonable sobre si las cuentas de los activos estn
libres de manifestaciones errneas importantes. Una auditora incluye el examen, sobre una base de
pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditora
tambin incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la
gerencia, as como la presentacin global de los estados financieros.

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P.M.V.P. 21/07/2014
APL 13
2/2
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditora, junto con las
limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de
que an algunas presentaciones errneas puedan permanecer sin ser descubiertas.
Adems del dictamen sobre los activos,se proporcionar una carta por separado, referente a cualesquiera
debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra atencin.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los estados financieros incluyendo la
adecuada revelacin, corresponde a la administracin del banco. Esto incluye el mantenimiento de
registros contables y de controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de
contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compaa. Como parte del proceso de nuestra auditora,
pediremos de la administracin, confirmacin escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en
relacin con la auditora.
APL 13
2/2
Se espera una cooperacin total del personal y se confa en que ellos pondrn a nuestra disposicin todos
los registros, documentacin, y otra informacin que se requiera en relacin con nuestra auditora. Los
honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las
personas asignadas al trabajo ms gastos directos. Las cuotas por hora individuales varan segn el grado
de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensin y acuerdo sobre los
arreglos para nuestra auditora de los estados financieros.
Atentamente,
Ing. Lidia Lema
Auditor Senior
AUDICON-T

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P.M.V.P. 21/07/2014
APL 14
1/2
APL 14 CARTA DE CONFLICTO DE INTERESES.
Ingeniera
Gabriela Albarracn.
Gerente General
Presente
Como miembro integrante de AUDICON-T., declaro lo siguiente:
1. Conocer y guiarme bajo el contenido de la presente carta y del Reglamento Interno de Trabajo,
cuyo objetivo es asegurar con objetividad la imparcialidad de las actividades de certificacin y
auditoria que me corresponden; as como manejar el conflicto de intereses y conocer los criterios
para la implementacin y administracin de la imparcialidad para todos los que colaboramos en
AUDICON-T.
Hacer cumplir los valores de AUDICON-T, en todo momento, en mi calidad de miembro integrante, los
cuales son:
Imparcialidad
Competencia

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P.M.V.P. 21/07/2014
Responsabilidad
Transparencia
Confidencialidad
Receptividad y
Respuesta Oportuna a las Quejas
2. No revelar a terceras personas o usar para mi beneficio personal, cualquier tipo de informacin a la
que tenga acceso o se me proporcione, la cual tendr carcter de CONFIDENCIAL de acuerdo a lo
estipulado en las Normas de Auditora Generalmente Aceptados.
3. Identificar y dar a conocer a mi superior inmediato por los medios disponibles, cualquier tipo de
conflicto o de intereses actuales o potenciales que pueda afectar la imparcialidad de las actividades de
certificacin y auditora y las decisiones que de ello emanen.
4. Me comprometo a actuar con absoluta IMPARCIALIDAD en todas mis actividades, decisiones,
opiniones y comunicados que se me encomienden como parte de mis responsabilidades conferidas. APL 14
5. Denunciar a cualquier empleado o contratista de AUDICON-T. o que actu en su nombre ante 2/2 mi
superior inmediato o en su caso ante las autoridades competentes si llego si llegaran a realizar
cualquiera de las siguientes situaciones que sean una amenaza inaceptable a la IMPARCIALIDAD Y
CONFIDENCIALIDAD del proceso de certificacin y auditoras, y que tenga una clara evidencia de
los hechos:
Certificar sistemas de gestin de otro organismo de certificacin.

Proporcionar auditoras internas a los clientes certificados por AUDICON-T, en su nombre.
Certificar un Sistema de Gestin al cual proporciono consultora o auditoras internas dentro de los dos
aos siguientes a partir de las fechas de las auditoras practicadas.
Proporcionar externalizacin de auditoras a organizaciones de consultora de sistemas de gestin.
Recibir presiones comerciales, o financieras u otras que puedan comprometer la imparcialidad y
confidencialidad.
6. Conocer y estar de acuerdo que mis atribuciones, deberes, participacin y realizar conforme se indica
en el manual de acceso.
7. Me comprometo a entregar a AUDICON-T, mi trabajo realizado que muestre evidencia de mi
competencia, experiencia, habilidades y conocimientos en el sector que laboro o a mis deberes como
integrante del Comit para Preservar la Imparcialidad, segn corresponda.
Atentamente,
Ing. Lidia Lema

Auditor Senior
AUDICON-T

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P.M.V.P. 21/07/2014
APL 15
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APL 15 CARTA DE REQUERIMIENTOS.
Ingeniera
Gabriela Albarracn.
Gerente General
Presente
Estimada Ingeniera:
Tal como se ha cordado, en los prximos das se llevar a cabo el examen especial de auditora a los
activos de vuestro banco. Por tanto, para preparar la auditoria, se agradecer, se enve a la brevedad, en
forma electrnica, los siguientes documentos:
Estados Financieros.
Descripcin del proceso.
Descripcin de la estrategia.
Procedimientos Tratamiento de Reclamos.
Procedimientos de Resguardo de Activos.
Otros documentos que sirvan de apoyo en la realizacin del examen especial de auditora a los activos,
los prximos das enviaremos el correspondiente Plan de Auditora.
Quedamos a su disposicin para cualquier consulta o aclaracin que estimen oportuna.

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
Cordiales saludos,
Ing. Lidia Lema

Auditor Senior
AUDICON-T
APL 16
1/1
APL 16 LAS SIGLAS A UTILIZAR.
CARGO NOMBRE DEL SIGLAS

FUNCIONARIO
Ing. Albarracn Casa Gabriela

Gerente A.C.G.A
Alejandra
Ing. Crdenas Enrquez Clara

Contador C.E.C.L.
Luz
Ing. Alarcn Chicaiza David

Asesor de crditos A.C.D.A.
Andrs
Ing. Chicaiza Caizaguano Edgar

Oficial de crditos C. C. E. R.
Rodrigo
Comit de crdito Ing. Espn Prez Erika del Roci E.P.E.R.

Auditor Senior Ing.
L.C.L.M.
Asistente A Ing.
C.A.B.N.
Asistente B Ing.
G.M.M.T.

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
Asistente C Ing.
L.B.G.S.
Asistente D Ing.
T.C.M.F.
Asistente E Ing.
V.A.F.R.
APL 17
1/1
APL 17 MARCAS DE AUDITORA.
MARCAS SIGNIFICADO
Sumado (vertical y horizontal)
Diferencia analizada
Cotejado contra libro mayor
Comprobado fsicamente
Clculos matemticos verificados
Analizado
@ Cotejado contra fuente externa
* Observado
Conciliado
^ Transaccin rastreada
S Documentacin Sustentadora
C Circularizado
Reejecucin de clculos
N No autorizado
C Confirmado
/ Verificacin de dinero en efectivo
Asiento mal registrado
Diferencia entre saldos de mayores y estados
financieros

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
N/A Nota aclaratoria

Valor que viene de los estados financieros
Valores que van a las cdulas sumarias
X Aplica
Verificado
APL 21
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APL 20 PLANIFICACIN ESTRATGICA.
APL 21MEMORANDO DE PLANIFICACIN ESTRATGICA.
CLIENTE: BANCO PROCREDIT ECUADOR
PERIODO: DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014.
PREPARADO POR: AUDICON-T FECHA: 21 de julio del 2014.
TERMINOS DE REFERENCIA
TIPO DE TRABAJO A REALIZAR
AUDICON-T. Ha sido contratada por el BANCO PROCREDIT ECUADOR para realizar un examen
especial a los activos por el perodo contable comprendido entre el 1 de enero al 31 de marzo del 2014.
EXPECTATIVA DEL CLIENTE E INFORMES ESPECIALES
De acuerdo con conversaciones realizadas con los directivos de esta empresa, est interesado en que
efectuemos seguimiento a la parte que tiene que ver con la presentacin de informacin contable en las
cuentas de los activos por el periodo contable correspondiente al 1 de enero al 31 de marzo del 2014, con
motivo de conocer la razonabilidad de la informacin presentada en dichas cuentas.
Igualmente, est interesado en que estemos atentos a cualquier posible debilidad en el sistema de control
interno, por lo que emitiremos cualquier recomendacin que pueda mejorar substancialmente los controles
internos del banco.
RESPONSABILIDAD EN INFORMES
La responsabilidad como AUDITORES EXTERNOS, implica entre otras, las siguientes:

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
1. Expresar un dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros correspondiente al

periodo contable comprendido entre el 1 de enero al 31 de marzo del 2014.
2. Expresar un dictamen sobre la razonabilidad de la informacin contable presentada en las cuentas
de los activos.
3. Verificar que los registros realizados guarden relacin con estas cuentas y que hayan sido
realizados bajo las polticas contables del banco.
4. Informar a la administracin de cualquier anomala encontrada en los registros auditados. APL 21
5. Velar por el cumplimiento de los procedimientos de control implantados por la Administracin 2/9 del
banco.
6. Emitir y certificar cualquier informe que sea solicitado por las entidades de vigilancia y control.
PERSONAL ASIGNADO AL TRABAJO.
Auditor Senior Ing. Lidia Lema

Asistente A Ing. NataliCalvache
Asistente B Ing. Mara Guanoluisa
Asistente C Ing. Gabriela Lpez
Asistente D Ing. Mnica Tierra.
Asistente E Ing. Franklin Velsco
GERENCIA DEL CLIENTE.
CARGO NOMBRE DEL SIGLAS

FUNCIONARIO
Gerente Ing. Albarracn Casa Gabriela A.C.G.A
Alejandra
Contador Ing. Crdenas Enrquez Clara C.E.C.L.
Luz
Asesor de crditos Ing. Alarcn Chicaiza David A.C.D.A.
Andrs
Oficial de crditos Ing. Chicaiza Caizaguano Edgar C. C. E. R.
Rodrigo
Comit de crdito Ing. Espn Prez Erika del Roci E.P.E.R.
ASUNTOS PARA SEGUIMIENTO.
ASUNTO SEGUIMIENTO PLANIFICADO REF. A

P/T
Ninguno
FECHA DE REUNIONES.

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
REUNIN CON PROPSITO FECHA

Gerencia Identificar las expectativas del cliente respecto al 7 de julio del 2014
trabajo de auditora
Gerencia Informar recomendaciones sobre debilidades en el 28 de julio del 2014
control interno detectadas en la visita preliminar
Gerencia Dictamen del AUDITOR 4 de agosto del 2014
Gerencia Informar recomendaciones sobre debilidades en el 4 de agosto del 2014
control interno detectadas en la visita final
APL 21
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FECHAS DE INFORMES
INFORME FECHA
Informes sobre las cuentas de los activos Cada vez que sea requerido
Dictamen sobre Estados financieros 4 de agosto del 2014
Cartas de Recomendaciones 4 de agosto del 2014
COMPRENSIN Y ANLISIS DE LA ACTIVIDAD.
El BANCO PROCREDIT ECUADOR ha logrado un posicionamiento en el mercado y un

reconocimiento por parte de las empresas y personas particulares; este posicionamiento se debe al
esfuerzo en el tiempo por suministrar servicios de ahorro y bancarios seguros, justos y transparentes a las
personas que buscan un banco asequible en el que puedan confiar.
El banco ha laborado arduamente para lograr su desarrollo y reconocimiento tanto en Ecuador como en
el mercado internacional, el enfoque de laprctica bancaria responsable permite establecer relaciones a
largo plazo con los clientes basados en la confianza mutua.
Ofrece soluciones simples y accesibles de depsitos y servicios bancarios e invirtiendo considerables

recursos en la educacin financiera, aspirando a fomentar una cultura de ahorro y responsabilidad que
contribuya a una mayor estabilidad y seguridad en los hogares de las personas.
El BANCO PROCREDIT ECUADOR pretende ser el banco preferido de las pequeas y medianas
empresas que crean puestos de trabajo e impulsan el desarrollo econmico.
FACTORES EXTERNOS.
POLTICAS FINANCIERAS Y PRACTICAS CONTABLES.

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
POLTICAS FINANCIERAS
DESARROLLO DEL SISTEMA FINANCIERO

El desarrollo financiero precisa de la creacin y expansin de instituciones, instrumentos y
mercados que apoyen el proceso de inversin y crecimiento. Nuestro sistema financiero
muestra un slido desempeo, a pesar de las dificultades del entorno en el que se desenvuelve, APL 21
sobre todo a nivel poltico y regulatorio. Los activos totales del sistema financiero fueron de $ 4/9
474107.815.63 USD a marzo del 2014; los activos estn concentrados en un 45% en los cuatro
bancos privados ms grandes del pas con un monto total de 213.348.517,03. El relevante estos
indicadores por que resaltan a las cartera de crditos incrementa a pesar del porcentaje del PIB
que posee 4.1%
DESEMPEO DEL BANCO PROCREDIT
Como se coment en el punto anterior, el mayor crecimiento del crdito en el pas se orient
al financiamiento al consumo, exacerbando el comportamiento consumista de la poblacin.
En este entorno, PROCREDIT se diferencia claramente de la mayora de bancos al dedicarse a
financiar exclusivamente actividades empresariales. Su enfoque de prestacin de servicios
financieros integrales a muy pequeas y pequeas empresas, lo demuestra el hecho que el
93% del volumen de crditos desembolsados se dirigieron a este grupo de clientes, y el
porcentaje restante a las medianas empresas. Esta clara focalizacin permiti una dinmica
evolucin de la cartera de crdito que aument en USD 313.930.111,88 millones, 34% de
crecimiento en relacin al cierre del ao anterior, superando ampliamente las proyecciones.
Un elemento fundamental para PROCREDIT, dentro de su filosofa de banca socialmente
responsable, es la prudencia en el otorgamiento de crditos. Los buenos resultados de sus sanas
prcticas crediticias se reflejan en la reduccin de su cartera en riesgo teniendo un porcentaje
menor del 1.30% en morosidad de un crdito. Con estos indicadores, BANCO PROCREDIT se
posiciona como una de las entidades con mejor calidad de cartera de crditos del sistema
financiero.
DESARROLLODELACARTERADECRDITO
Uno de los aspectos estratgicos a los que la institucin dirigi sus esfuerzos fue la calidad de
la cartera. Reflejando as la responsabilidad en el desarrollo de los negocios que caracteriza al
banco y situndolo en una posicin muy positiva para el crecimiento planificado.
DEPSITOS Y OTROS SERVICIOS BANCARIOS

En el contexto de su filosofa de transparencia y responsabilidad social, el banco continu
ejecutando su programa de educacin financiera con nfasis en la difusin de conceptos

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P.M.V.P. 21/07/2014
financieros prcticos, a los cules este ao se incluy una campaa de educacin ambiental y
uso eficiente de recursos.
PRACTICAS CONTABLES
La compaa lleva su contabilidad de acuerdo con las Normas de Contabilidad Generalmente

Aceptados, Las Normas Internacionales de Informacin Financiera.
Sistema contable.-Es el perodo de acumulacin contable y los cortes de ejercicio son anuales,
al cierre del mes de diciembre. APL 21
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Reconocimiento de ingresos, costos y gastos.-Los ingresos, costos y gastos se llevan
aresultados por el sistema de causacin. La suspensin de ingresos por intereses sobre lacartera
total se realiza a partir de la mora superior a un mes.
Fondos Interbancarios.-El Banco registra en esta partida las operaciones que se pactan con
otras entidades financieras, que tengan un plazo igual o inferior a 30 das. Los rendimientos por
intereses generados de la operacin se registran en el estado de resultados.
Inversiones.- Las entidades sometidas a la inspeccin y vigilancia de la Superintendencia de

Bancos y Seguros, estn obligadas a valorar y contabilizar las inversiones en ttulos y/o valores
de deuda, ttulos y/o valores participativos que conforman los portafolios o carteras colectivas
bajo su control, sean stos propios o administrados a nombre de terceros, de conformidad con lo
dispuesto en dicha norma, de las cuales se excluyen las inversiones en clubes sociales,
cooperativas y entidades sin nimo de lucro, las cuales se registrarn por el costo de
adquisicin.

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P.M.V.P. 21/07/2014
ASUNTOS DE SERVICIO.
Ninguno
PRESUPUESTO DE TIEMPO.
PRESUPUESTO GLOBALDE AUDITORA PRESUPUESTO POR

REASDE AUDITORA
Fase de planeacin 160 reas crticas 110
El objetivo de esta etapa es obtener y analizar toda la informacin
del proceso que se audita, con la finalidad de obtener evidencia
suficiente, competente y relevante, es decir, contar con todos los
elementos que le aseguren al auditor el establecimiento de
conclusiones fundadas en el informe acerca de las situaciones
analizadas.
Fase de ejecucin 280 reas significativas 60

En esta fase se realizan diferentes tipos de
pruebas y anlisis a los estados financieros para determinar su
razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalan los APL 21
6/9
resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos.
Fase de conclusin 80 Otras reas 110
Dictamen sobre los Estados Financieros o del rea a
dministrativa auditada:
Informe sobre la estructura del Control

Interno de la entidad.
Conclusiones y recomendaciones resultantes
de la Auditora.
Deben detallarse en forma clara y sencilla,
los hallazgos encontrados.
Total Horas 520 Total horas 280
REASCRTICAS.
VALUACION DE LAS CUENTAS CAJA-BANCOS Considerada crtica debido al riesgo que en este
se presenta debido a la manipulacin del mismo, adems este es susceptible a los cambios relacionados
en la economa del mercado y a la poltica bancaria. Nuestros procedimientos de auditora incluyen la
investigacin de cuentas antiguas y la circularizacin de saldos

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
ASUNTOS DE CONTABILIDAD, AUDITORA E INFORMES SIGNIFICATIVOS Y POCO

USUALES
a) Asuntos de contabilidad Ref. a P/T

No existe
b) Asuntos de Auditora Ref. a P/T
No existe
c) Asuntos de informe Ref. a P/T
No existen
APL 21
EVALUACIN DEL RIESGO. 7/9
GESTIN DE RIESGO
Las polticas de gestin de riesgo aplicadas en BANCO PROCREDIT Ecuador han sido
probadas por el Directorio del banco, y cumplen plenamente con la legislacin vigente y con
las regulaciones exigidas por la Superintendencia de Bancos y Segurosdel Ecuador. Las
polticas de gestin de riesgo se basan en el manual del grupo sobre Gestin y Control de
Riesgo y en el documento de poltica de la Autoridad de Supervisin Financiera de la
Repblica Federal de Alemania. En lnea con la poltica del grupo, Banco ProCredit Ecuador
reporta su posicin de riesgo al Comit de Gestin de Riesgo del grupo mensualmente. Los
diversos departamentos de gestin de riesgo del grupo tambin vigilan los indicadores de
riesgo clave del banco de manera permanente dando orientaciones siempre que se requiere.
FACTORES QUE SE CONSIDERARON:

Gestindelriesgodecrdito
El crdito a muy pequeas y pequeas empresas es la operacin de activos principal de
BANCO PROCREDIT, por lo que el riesgo de crdito clsico, es decir, el riesgo de que los
prestatarios no puedan pagar, constituye el riesgo ms importante para el banco. El riesgo
crediticio representa la parte ms grande en el clculo de la capacidad de soportar riesgos
Gestin del Riesgo Pas

Dada la focalizacin de BANCO PROCREDIT en el crdito a empresas en el mercado local,
normalmente no participa en transacciones transfronterizas con pases de alto riesgo, por lo
que su exposicin al riesgo pas es limitada.
Gestin del riesgo de contraparte y de emisor
Los riesgos de contraparte y de emisor provienen sobre todo de la necesidad del banco de
invertir su reserva de liquidez, de contratar transacciones de cambio de moneda o bien de
conseguir proteccin ante posiciones especficas de riesgo. El riesgo de incurrir en prdidas
causadas por la negativa o la incapacidad de una contraparte o un emisor de cumplir sus
obligaciones es gestionado de acuerdo con la Poltica de Gestin de Riesgo de Contraparte.
Gestin del riesgo de liquidez

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Hay varios factores inherentes al modelo de negocio del banco que ayudan
a reducir el riesgo de liquidez. En primer lugar, el banco tiene una cartera
diversificada de alta calidad, lo que significa que los flujos de efectivo
entrantes son altamente predecibles. En segundo lugar, tambin se
procura que nuestros depsitos de clientes estn diversificados y
distribuidos entre una gran cantidad de depositantes.
Gestin del riesgo de tipo de cambio
BANCO PROCREDIT Ecuador tiene un nivel casi inexistente de exposicin al riesgo de

tipo de cambio dado que no mantiene posiciones de moneda abiertas, ya que todos los
activos y pasivos estn denominados en dlares americanos (moneda de curso legal en
Ecuador), ni tampoco entra en transacciones de derivados. El riesgo de cambio es gestionado
de acuerdo con la Poltica de Gestin de Riesgo de Cambio del Grupo y con las regulaciones APL 21
locales 8/9
Gestin del riesgo de tasa de inters
Se usa regularmente el anlisis de brecha de plazos y las pruebas de stress para medir y
analizar el impacto de movimientos de la tasa de inters sobre los ingresos financieros.
Como medida de la poltica para mitigar el riesgo de tasa de inters, BANCO PROCREDIT
atrae financiamiento de largo plazo mayoritariamente a tasas de inters fijas y sus operaciones
activas se realizan en su mayora a tasas de inters reajustables, lo que permite al banco
modificar las tasas que cobra en lnea con las oscilaciones de las tasas de inters en el
mercado.
Gestin del riesgo operativo y riesgo de fraude
La poltica de riesgo operativo de BANCO PROCREDIT Ecuador cumple plenamente tanto

con los requerimientos locales, como con la Poltica de Gestin de Riesgo Operativo del Grupo
y la Poltica de Prevencin de Fraude del Grupo. Para minimizar el riesgo operativo y el riesgo
de fraude todos los procesos estn documentados minuciosamente y sometidos a mecanismos
de control efectivos. Las descripciones de puesto de trabajo son completas, las tareas estn
estrictamente segregadas y se evita que haya dependencia de determinadas personas clave.
Cuando el banco recluta nuevos funcionarios presta mucha atencin a su integridad personal,
misma que es reforzada por el Cdigo de Conducta, que es rigurosamente aplicado, y por los
programas de entrenamiento, que estn diseados para promover una cultura de
transparencia y de conciencia de riesgo.
Prevencin de lavado de dinero
BANCO PROCREDIT Ecuador respalda plenamente la lucha contra el lavado de dinero y el

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financiamiento al terrorismo, y ha implementado la Poltica de Prevencin de Lavado de

Dinero del Grupo, congruente con los requerimientos de la legislacin de Europa y Alemania,
as como con la legislacin local. No se acepta ningn cliente ni se ejecuta una transaccin a
menos que el banco entienda y est de acuerdo con el objetivo que subyace a la relacin de
negocio. El Departamento de Prevencin de Lavado de Dinero (AML, por sus siglas en
ingls) del grupo realiza anualmente un examen de todos los BANCOS PROCREDIT y
actualiza la poltica segn los resultados. Adems, todos los BANCOS PROCREDIT
presentan reportes trimestrales sobre sus actividades de cumplimiento al Departamento de
AML del grupo.
Adecuacin de capital
La adecuacin de capital del banco se calcula mensualmente y se reporta a la gerencia y al

Comit de Administracin Integral de Riesgo del grupo junto con proyecciones actualizadas
para asegurar que en el futuro se cumplan los requerimientos de adecuacin de capital. El
fuerte respaldo de nuestros accionistas ha permitido, una vez ms, al banco mantener un
margen cmodo de capital.
APL 21
9/9
OTROS ACUERDOS DE PLANIFICACIN.
Se va contar con asistencia de los auditores de la empresa, para que de alguna manera se formulen las
estrategias que se esperan desarrollar para obtener las mejoras y los beneficios de la empresa en torno al
manejo de los deudores y los activos que se estn desarrollando actualmente, y de alguna propiciar
aportes positivos que vayan a favor del desarrollo de la empresa.
CAMBIOS EN LA PLANIFICACION DE AUDITORIA.
NINGUNO
Ing. Lidia Lema

Auditor Senior
AUDICON-T

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1/4
APL 22CONOCIMIENTO DE LAS ACTIVIDADES, METAS Y OBJETIVOS
NOMBRE DE LA EMPRESA: BANCO PROCREDIT ECUADOR
GERENTE GENERAL: ING.GABRIELA ALBARRACIN
DIRECCIN: PADRE SALCEDO 5-31, ENTRE SNCHEZ DE ORELLANA Y QUITO
CORREO: www.bancoprocredit.com.ec
TELFONO: 032 808- 980, 032 808-981, 032 808-982
MISIN
BANCO PROCREDIT es un Banco orientado al desarrollo que ofrece servicios financieros integrales,
brindando un servicio de excelencia para empresas y personas particulares.
Nuestras actividades se rigen por una serie de principios fundamentales: valoramos la transparencia en la
comunicacin con los clientes, no fomentamos el crdito al consumo, y suministramos servicios basados
en la buena comprensin de la situacin de cada cliente y en un prudente anlisis financiero Este enfoque
de prctica bancaria responsable nos permite establecer relaciones a largo plazo con nuestros clientes
basados en la confianza mutua.
En nuestras operaciones con clientes empresariales nos orientamos principalmente a las pequeas y
medianas empresas, porque estamos convencidos que stas son quienes crean el mayor nmero de
empleos y contribuyen significativamente a las economas en las que operan.

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Ofreciendo soluciones simples y accesibles de depsitos y servicios bancarios e invirtiendo considerables

recursos en la educacin financiera, aspiramos fomentar una cultura de ahorro y responsabilidad que
contribuya a una mayor estabilidad y seguridad en los hogares de las personas
Nuestros accionistas buscan obtener una rentabilidad sostenible de su inversin a largo plazo en lugar de
concentrarse en la maximizacin de ganancias en el coito plazo Esto nos permite invertir considerables
recursos en la capacitacin y desarrollo de nuestro personal, para crear un ambiente de trabajo abierto y
eficiente y brindar a nuestros clientes un servicio amable y competente.
VISIN
BANCO PROCREDIT ECUADOR, pertenece al Grupo Financiero Alemn ProCredit con presencia
APL 22
internacional en Europa Amrica Latina y frica sus instituciones financieras brindan servicios bancarios
a pases con economas en transicin y en vas de desarrollo, ofreciendo una banca socialmente 2/4
responsable en los pases donde operamos donde aspiramos:
Ser el banco preferido de las pequeas y medianas empresas que crean puestos de trabajo e
impulsan el desarrollo econmico.
Suministrar servicios de ahorro y bancarios seguros, justos y transparentes a las personas que
buscan un banco asequible en el que puedan confiar.
VALORES CORPORATIVOS
Parte de la misin general del Grupo PROCREDIT es establecer estndares elevados en los mercados en
que operamos. Queremos marcar la diferencia no slo en lo que concierne a la clientela a la que servimos
y a la calidad de los servicios financieros que prestamos, sino tambin con respecto a los principios ticos
de nuestro negocio. Nuestros slidos valores corporativos desempean un papel clave en este contexto.
Seis principios esenciales guan las operaciones de las instituciones PROCREDIT.
Transparencia: Suministramos informacin transparente a nuestra clientela, al pblico en general y a

nuestros empleados.
Cultura de comunicacin abierta: Somos abiertos, justos y constructivos en nuestro modo de comunicar
y manejamos los conflictos en el trabajo de manera profesional, trabajando en conjunto para encontrar
soluciones.
Responsabilidad social y tolerancia: El banco ofrece a sus clientes asesora profesional y bien
argumentada. Antes de presentarles una oferta de crdito a los clientes hacemos una evaluacin integral de
su situacin econmica y financiera, as como del potencial de su negocio y su capacidad de pago. Sobre
esta base les prestamos ayuda para que escojan las facilidades crediticias ms adecuadas a su situacin,
procurando que no incurran en el sobreendeudamiento.

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Orientacin al servicio: Todos los clientes son atendidos de manera amable, competente y corts.
Altos estndares profesionales: Cada empleado es responsable de la calidad de su trabajo y pone todo su
empeo en mejorarla constantemente
Elevado grado de integridad y compromiso personal: Se exige honestidad de todos los empleados del
grupo ProCredit en todo momento, y cualquier falta contra este principio es sancionada con rapidez y
rigor.
Estos valores constituyen la columna vertebral de la cultura corporativa de ProCredit y se discuten y

aplican diariamente en nuestras operaciones. Adems, estn establecidos en el Cdigo de Conducta, que
traduce los principios ticos del grupo ProCredit en directrices prcticas para todos los empleados. Para
APL 22
asegurarnos que los empleados recin ingresados entienden plenamente los principios antes definidos,
3/4 la
capacitacin de induccin que se les facilita incluye sesiones especiales que tratan en exclusiva sobre el
Cdigo de Conducta y de su importancia para todos los miembros de nuestro equipo.
Las polticas de prevencin de fraudes y de lavado de dinero estn siendo actualizadas permanentemente
y aplicadas a nivel de todo el grupo para asegurar el cumplimiento de las exigencias de la legislacin de
supervisin financiera local e internacional.
Estndares medioambientales
Todos y cada uno de los bancos pertenecientes al grupo ProCredit mantienen estndares de alto ni vel con
respecto al impacto de sus operaciones en el medioambiente. Los bancos ProCredit tienen un triple
enfoque frente a los retos que plantea la proteccin del medioambiente:
Pilar1: Sistema de gestin medioambiental interno
BANCO PROCREDIT ECUADOR est introduciendo un sistema de gestin ambiental interno cuyo
objetivo es elevar el nivel de sostenibilidad de sus actividades, optimizando el consumo de recursos como
energa, agua, papel, etc.
El banco cuenta con un Coordinador Medioambiental, quien es responsable de encaminar y dirigir la

gestin del banco y vigilar que sus actividades sean consecuentes con su enfoque de responsabilidad
ambiental. Adicionalmente, se conform un Comit Medioambiental encargado de proponer estrategias
para la gestin y mejora continua del impacto del banco y sus clientes. Tambin se seleccion y capacit a
delegados medioambientales quienes se encargan de implementar en las agencias las medidas acordadas
por el comit y reforzar la capacitacin ambiental con el personal y con los clientes.
Pilar 2: Gestin del riesgo medioambiental del crdito
BANCO PROCREDIT ECUADOR cuenta con una normativa para la gestin del riesgo ambiental, cuyo
objetivo es evitar el impacto ambiental externo. Segn la normativa, se realiza un anlisis profundo de

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P.M.V.P. 21/07/2014
todas las actividades econmicas que suponen potenciales riesgos para el medio ambiente y se reprime el
financiamiento a empresas involucradas en actividades que se consideran perjudiciales para el medio
ambiente. Al incorporar los temas medioambientales a su proceso de aprobacin de crditos, el BANCO
PROCREDIT ECUADOR pretende elevar el nivel general de concientizacin medioambiental entre sus
clientes y alentarlos a tomar medidas preventivas.
Pilar 3: Fomento al "financiamiento verde"
EL BANCO PROCREDIT ECUADOR aspira a fomentar un desarrollo econmico con la mxima

sostenibilidad posible. Es por ello que la institucin inici un proyecto que se concretizar en el ao 2012,
con la oferta de productos de financiamiento verde, orientados a financiar las actividades econmicas que
impacten positivamente al medio ambiente e inversiones en los campos de eficiencia energtica yAPL 22
energas
renovables. 4/4
El banco aspira a que sus productos y su enfoque de financiamiento verde sirvan tambin para impulsar
una actitud ms comprometida con el medioambiente por parte de sus clientes. Se busca incentivar en
ellos el uso de tecnologas que consuman menos energa o que utilicen fuentes energticas renovables
tales como: solar, elica, hdrica, geotrmica o biomasa. Estas medidas, adems de reducir el avance del
cambio climtico, tendrn efectos positivos en la economa de las empresas originando menores costos de
energa, mayor eficiencia en su produccin y consecuentemente mayor competitividad en sus mercados.

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APL 23
1/4
APL 23 ANLISIS DE LA INFORMACIN

BANCO PROCREDIT S. A.
(QUITO- ECUADOR)
BALANCE GENERAL
31 DE DICIEMBRE DE 2011
(EN DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA US $)
CDIGO DESCRIPCIN TOTAL PORCENTAJE

11 FONDOS DISPONIBLES 50.496.815,99
1101 Caja 11.103.220,70 11.103.220,70 10,864%
1102 Depsitos para encaje 15.980.638,25
1103 Bancos y otras instituciones 20.765.781,95 20.765.781,95 20,319%
financieras
1104 Efectos de cobro inmediato 2.647.175,09
1105 Remesas en trnsito 0,00
12 OPERACIONES 0,00
INTERBANCARIAS
1201 Fondos interbancarios vendidos 0,00
13 INVERSIONES 23.956.365,39 23.956.365,39 23,441%
1301 Para negociar de entidades del sector 0,00
privado
1302 Para negociar del estado o de 0,00
entidades del sector pblico
1303 Disponibles para la venta de entidades 13.261.815,37
del sector privado

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
1304 Disponibles para la venta del estado o 10.000.690,61

de entidades del sector pblico
1307 De disponibilidad restringida 693.859,41
1399 (Provisin para inversiones) 0,00
14 CARTERA DE CRDITOS 31.393.011,88 31.393.011,88 30,718%
1401 Cartera de crditos comercial por 172.355.492,00
vencer
140105 De 1 a 30 das 6.792.728,15
140110 De 31 a 90 das 14.131.060,35
140115 De 91 a 180 das 20.128.298,55
140120 De 181 a 360 das 35.438.250,49
140125 De ms de 360 das 95.865.154,46
APL 23
1402 Cartera de crditos de consumo por 1.665.492,94
vencer 2/4
140205 De 1 a 30 das 193.332,15
140210 De 31 a 90 das 190.554,61
140215 De 91 a 180 das 248.216,23
140220 De 181 a 360 das 418.578,71
140225 De ms de 360 das 614.811,24
1403 Cartera de crditos de vivienda por 5.429.928,11
vencer
140305 De 1 a 30 das 84.161,96
140310 De 31 a 90 das 188.116,92
140315 De 91 a 180 das 289.093,11
140320 De 181 a 360 das 611.754,79
140325 De ms de 360 das 4.256.801,33
1404 Cartera de crditos para la 134.967.506,85
microempresa por vencer
140405 De 1 a 30 das 703.733,87
140410 De 31 a 90 das 14.129.626,51
140415 De 91 a 180 das 19.578.134,85
140420 De 181 a 360 das 33.886.218,43
140425 De ms de 360 das 60.336.193,19
1405 Cartera de crditos por vencer 0,00
140505 De 1 a 30 das 0,00
140510 De 31 a 90 das 0,00
140515 De 91 a 180 das 0,00
140520 De 181 a 360 das 0,00
140525 De ms de 360 das 0,00
1409 Cartera de crditos comercial 4.339.082,30

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
refinanciada por vencer

1410 Cartera de crditos de consumo 45.246,63
1411 Cartera de crditos vivienda 27.045,41
1412 Cartera de crditos para la 730.153,09
microempresa refinanciada por
vencer
1417 Cartera de crditos comercial 87.237,38
reestructurada por vencer
1419 Cartera de crditos vivienda 0,00
APL 23
microempresa reestructurada por 3/4
vencer
1421 Cartera de crditos educativo 0,00
1425 Cartera de crditos comercial que no 1.140.316,27
devenga intereses
1426 Cartera de crditos de consumo que 37.876,28
no devenga intereses
1427 Cartera de crditos de vivienda que no 1.199,20
devenga intereses
1428 Cartera de crditos para la 4.272.802,81
microempresa que no devenga
intereses
1429 Cartera de crditos de consumo que 0,00
no devenga intereses
1433 Cartera de crditos comercial 0,00
refinanciada que no devenga intereses
1434 Cartera de crditos de consumo 0,00
1435 Cartera de crditos de vivienda 0,00
microempresa refinanciada que no
devenga intereses

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
reestructurada que no devenga

intereses
intereses
intereses
microempresa reestructurada que no
devenga intereses
intereses
1449 Cartera de crditos comercial vencida 966.560,70
vencida
1451 Cartera de crditos de vivienda 2.980,92
APL 23
vencida
1452 Cartera de crditos de crditos para la 2.250.800,99 4/4
microempresa vencida
1453 Cartera de crditos educativo vencida 0,00
refinanciada vencida
1460 Cartera de crdito para la 12.467,16
microempresa refinanciada vencida
1461 Cartera de crdito educativo 0,00
1465 Cartera de crdito comercial 31.223,19
reestructurada vencida
1466 Cartera de crdito de consumo 0,00
1467 Cartera de crdito de vivienda 0,00
1468 Cartera de crdito para la 1.588,54
microempresa reestructurada vencida
1469 Cartera de crdito educativo 0,00

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
1499 (Provisiones para crditos -14.716.384,66

incobrables)
15 DEUDORES POR 0,00
ACEPTACIONES
16 CUENTAS POR COBRAR 4.199.963,71 4.199.963,71 4,110%
17 BIENES REALIZABLES 1.149.412,34
ADJUDICADOS POR PAGO
18 PROPIEDADES Y EQUIPO 10.779.314,41 10.779.314,41 10,548%
19 OTROS ACTIVOS 69.595.831,91
1901 Inversiones en acciones y 0,00
participaciones
1902.199 Otras cuentas de otros activos 69.684.236,32
0
1999 (Provisin para otros activos -88.404,41
irrecuperables)
1 TOTAL DEL ACTIVO 474.107.815,63 102.197.658,0 100,000%
4
MARCAS DE AUDITORA
Sumado APL 24
1/ 1
APL 24 IDENTIFICACIN DE LOS RUBROS

El Estado de Situacin Financiera delBANCO PROCREDIT ECUADOR por el perodo comprendido
entre el 1 de enero al 31 de marzo del 2014, presenta los siguientes rubros en las cuentas del activo:
El efectivo en caja representa el 10,864%del total de los activos, los bancos representan el 20,319% del
total de los activos, al igual que las inversiones representa 23,441%del total de sus activos mientras que la
cartera de crditos representa el 30,718% del total de sus activos, las cuentas por cobrar representan el
4,110%del total de los activos, la propiedad planta y equipo representa el 10,548% del total de los activos
por lo que el total de los activos representan el 100,000%.

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
APL 25
1/1
APL 25 DECIDIR EN FORMA PRELIMINAR LOS COMPONENTES
De acuerdo al anlisis realizado a las cuentas del activo del estado de situacin financiera del banco se ha
decido auditar la cuenta caja, bancos, inversiones, cartera de crditos cuentas por cobrar, propiedad planta
y equipo debido a que dichas cuentas tienen una influencia representativo dentro de las actividades propias
del banco, esta cuenta antes mencionadas representa el 10,864%, 20,319%, 23,441%, 30,718%,
4,110%10,548% y el 100,000% respectivamente del total de los activos mostrndonos que dichas cuentas
tiene un valor significativo dentro de las actividades realizadas y efectuadas dentro de la empresa

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
APL 31
1/3
APL 30 PLANIFICACIN ESPECFICA.

APL 31 MENORANDO DE PLANIFICACIN ESPECFICA
EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORA A LAS CUENTAS DEL ACTIVO DEL BANCO
PROCREDIT ECUADOR.
Latacunga, 21 de julio del 2014
1. ANTECEDENTES
El BANCO PROCREDIT ECUADOR, cuenta con auditores internos los cuales son los encargados de
realizar auditoras financieras por cada ao con informes y/o registros de la misma.
2. LEGISLACION Y DEMAS NORMAS Y REGULACIONES APLICABLES.
1. Normas de Auditora Generalmente Aceptados. (N.A.G.A`S)

2. Normas Internacionales de Auditora. (N.I.A`S)
3. Normas Internacionales de Informacin Financiera. (NIIF)

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
3. AUDITABILIDAD DE LA ENTIDAD
Las operaciones del BANCO PROCREDIT ECUADOR. Relacionadas con las cuentasde los
activos,cuentan con sistemas de registros, informacin y archivo actualizado, por lo que se considera que
esta rea es auditable.
4. IDENTIFICACION DE POSIBLES AREAS CRTICAS
Las siguientes son situaciones que pueden tener una incidencia en el alcance del trabajo a desarrollar:
El volumen de las operaciones en el rea financiera ha originado una fuerte carga de trabajo al
personal.
No existen procedimientos de control interno bsicos que permitan la identificacin de riesgo
de las cuentas del activo.
4. OBJETIVOS DE LA AUDITORA
1. GENERALES
1. Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presentada en las cuentas de los

activos correspondiente al periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de marzo del 2014.
APL 31
2. Evaluar la estructura, seguridad, funciones, procesos y actividades de control interno 2/3
delBANCO PROCREDIT ECUADOR.
2. ESPECFICOS
CONTROL INTERNO
a) Obtener suficiente evidencia para determinar la efectividad del registro de los movimientos
ocurridos en las cuentasde los activos.
b) Verificar el cumplimiento de la normativa vigente y la implementada en el BANCO PROCREDIT
ECUADOR. para la presentacin de la informacin financiera de la empresa.
c) Evaluar la estructura del Control Interno delBANCO PROCREDIT ECUADOR en lo relativo a
las reas de las cuentasde los activos.
d) Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales
aplicables.
e) Evaluar las posibilidades de irregularidades y fraudes cometidos por empleados del
establecimiento en el rea de las cuentas de los activos.
ACTIVOS
a) Verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas de los activos del BANCO PROCREDIT
ECUADOR correspondientes al perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de marzo del 2014.

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
b) Comprobar la veracidad y legalidad de los documentos de soporte de la cuenta de los activos.
CONTABILIDAD
a) Que los montos de las operaciones registradas en el libro contable correspondiente en los
momentos de compromiso, devengado y pagado sean iguales.
b) Que las transferencias estn debidamente documentadas en las cuentas de los activos.
6. ALCANCE
El examen especial de las cuentasde los activos en elBANCO PROCREDIT ECUADOR corresponden al
perodo contable comprendido entre el 1 de enero al 31 de marzo del 2014.
7. CRITERIOS PARA SELECCIN DE LA MUESTRA
Se examinarn al 100%los registros de las cuentas de los activos de forma especfica del
BANCO PROCREDIT ECUADOR.
8. INFORMES QUE SE PRESENTARAN
Primer borrador del Informe.

Informe Final APL 31
Informe de Deficiencias 3/3
9. RECURSOS.
Humano:
1 Auditor Snior
5 Asistentes
Material:
1 computadora
Leyes y manuales
Papelera y tiles
Internet
Ing. Lidia Lema

Auditor Senior

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
AUDICON-T

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
BANCO PROCREDIT ECUADOR APL 32
EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO 1/1
APL 32 DETERMINAR LAS REAS Y PROCESOS A EVALUAR
El rea del BANCO PROCRDIT ms relevante es el financiero ya que se pueden encontrar las cuentas
que ms representen dentro de la institucin financiero y de esa manera conocer la parte econmica que
genera mediante el servicio que este presta, dentro del rea financiero se podr evaluar la siguiente cuenta
que intervienen en la parte econmica del BANCO PROCRDIT que es:
CAJA-BANCOS
Se realizara el examen de auditora mediante la verificacin de los documentos existente de las
cuentascaja-bancos para identificar la parte econmica con la que cuenta el BANCO PROCRDIT con la
finalidad de mantener una reserva de liquides y de esa manera cumplir con la disposicin legal establecida
dentro de la institucin financiera.
INVERSIONES
Se analizara las cuentas de inversiones con la que cuenta el BANCO PROCRDIT con el fin de conocer
cules sern sus necesidades de efectivo o si requerirn de algn prstamo o bien si contarn con algn
excedente que cuente el BANCO PROCRDIT.
CARTERA DE CRDITO
Seexaminara mediantela comprobacin de los documentos existentes de la cartera de crditos para
conocer la parte crediticia que ofrece el BANCO PROCRDIT con la finalidad de conocer los saldos de
montos efectivamente entregados a los acreditados ms los intereses devengados no cobrados a los
clientes de la Institucin Financiera.
CUENTAS POR COBRAR
Se realiza el examen de auditoria mediante el estudio de documentos que existen en las cuentas por cobrar
para identificar donde se registran los aumentos y las disminuciones derivados de la venta de conceptos
distintos a mercancas o prestacin de servicios, nica y exclusivamente a crdito documentado (ttulos de
crdito, letras de cambio y pagars) a favor del BANCO PROCRDIT.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Se efectuarael examen de auditoria mediante la comprobacin y verificacin de los activos tangibles que
posee el BANCO PROCRDIT para identificar el uso de los suministro de bienes y servicios que
conserva y de esa manera constatar su valides.

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014
APL 33 EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO EN FORMA GENERAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PERODO EXAMINADO DEL 1 DE ENERO AL31 DE MARZO DEL 2014
OBJETIVO: Evaluar la estructura, seguridad, funciones, procesos y actividades de control interno

N PREGUNTAS RESPUESTAS
OBSERVACIONES
N/A SI NO
1 Estn segregadas las funciones de acuerdo a lo establecido en el
Banco?
2 Se ha difundido los valores y conducta tica establecidos segn las
polticas del Banco?
3 El Banco desarrolla una estratgica para el cumplimiento de su
misin?
4 Existen polticas y procedimientos apropiados para la autorizacin y
aprobacin de crditos?
5 Existe una adecuada supervisin y monitoreo de las operaciones de
los empleados?
6 Los funcionarios tienen conocimiento de los reglamentos especficos
y el manual de conducta?
7 El Banco realiza programas de capacitacin en las diferentes reas
con las que cuenta?
8 El Banco actualiza y difunde un Cdigo de Conducta que le permita
concientizar al personal sobre los valores ticos que deben aplicar?
9 Estn adecuadamente delimitadas las reas para la atencin de los
clientes?
10 Estn definidas las polticas de indemnizacin y liquidacin del
personal anualmente?
11 Existen planillas y recibos que amparen los pagos de los salario?
12 Existe una persona independiente encargada de realizar los pagos?
13 Se cuenta con contratos de trabajo individuales?
14 Se determinan los saldos de las cuentas de clientes?
15 Existe y se aplica poltica para cuentas incobrables o de difcil
recuperacin?
16 Existen registros adecuados y actualizados de la integracin del capital?
17 Se mantiene custodia sobre los documentos y ttulos que son de los
clientes?

L. C. L. M. 21/07/2014
P.M.V.P. 21/07/2014

CORRIENTE
CAJA-BANCOS
PERODO EXAMINADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014
OBJETIVO: Verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas caja-bancos del BANCO
PROCREDIT ECUADOR correspondientes al perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de
marzo del 2014.
N RESPUESTAS
PREGUNTAS OBSERVACIONES
N/A SI NO
1 Las funciones de los responsables del manejo de
efectivo son independientes de los de preparacin y
manejo de libros?
2 Existe caja fuerte para la custodia del dinero
recaudado diariamente?
3 La apertura de las cuentas bancarias y las firmas
de las personas que giran sobre ellas son
debidamente autorizadas?
4 Se realizan arqueos sorpresivos a las cajas?
5 Las transacciones entre bancos y sucursales son
debidamente autorizadas y existe una conciliacin
peridica y adecuadamente?
6 Los fondos recaudados a travs de la caja
general, se consignan oportunamente en sus
respectivas cuentas corrientes?
7 Al finalizar el mes se hace una relacin de
cheques no reclamados con el nombre del
beneficiario, el nmero del cheque, el valor y la
fecha de emisin?
8 Se cuenta con un adecuado plan de entrenamiento
al personal que labora en el banco y su evaluacin
peridicamente?
9 Se propician las condiciones y el ambiente
adecuado al personal?
10 La apertura o cierre de cuentas corrientes son
autorizadas por el Gerente del Banco o por una
autoridad que este delegada?
11 Se realiza verificacin de cifras y firma para el
retiro de dinero?
12 Es verificado el nmero de cheques al momento
de ser entregadas cada una de las chequeras por
parte del banco?

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014

CORRIENTE
INVERSIONES
OBJETIVO: Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta inversiones del BANCO
marzo del 2014.
N RESPUESTAS
N/A SI NO
1 Existe una segregacin de funciones entre el
personal que realiza las inversin del Banco?
2 Tiene el Banco una poltica de inversiones por
escrito que se haya establecido por los Accionistas?
3 El Banco cuenta con los expedientes de las
inversiones que se realizan?
4 El Banco cuenta con lmites para la inversin de
dinero?
5 Existen procedimientos para que la Gerencia
seleccione y monitoree las actividades de inversin
del Banco?
6 Se conserva en una caja fuerte de seguridad todos
los documentos que amparan las inversiones?
7 La persona responsable de las inversiones prepara
informes a la Gerencia y a los Accionistas
indicando las inversiones con las que cuenta el
Banco?
8 Las inversiones realizadas son registradas a
nombre del Banco?
9 Se en cuentan las inversiones fsicamente
resguardadas para prevenir su uso no autorizado,
hurto?
10 Los empleados a cargo de las inversiones se les
otorgan vacaciones y se asigna a otros empleados a
cubrir esas funciones?
11 Los expedientes de las inversiones son
reconciliados con mayor general y los estados de
cuenta por lo menos mensualmente?
12 Los ajustes a la cuentas de inversiones son
revisados y aprobados por la Gerencia?

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
APL 33
4/6

CORRIENTE
CARTERA DE CRDITOS
OBJETIVO: Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta cartera de crditos del
BANCO PROCREDIT ECUADOR correspondientes al perodo comprendido entre el 1 de enero al
31 de marzo del 2014.
N RESPUESTAS
N/A SI NO
1 Verificar el valor y aplicar las polticas para el
manejo de la cartera de crdito?
2 Determinar la eficiencia de la poltica de la cartera
de crdito?
3 Observar los movimientos adecuados en la cartera
de crdito?
4 Revisar que existe un sistema de control para los
crditos otorgados?
5 Verificar que los crditos estn debidamente
respaldados?
6 Comprobar que los crditos vigentes cuenten con
medidas de seguridad por posibles fraudes?
7 Verificar la existencia de un manual de funciones
del personal encargado del manejo de la cartera de
crdito?
8 Verificar fsicamente junto con la persona
responsable los crditos otorgados?
9 Verificar que los documentos hayan sido
debidamente firmados?
10 Verificar que los crditos han sido cancelados
oportunamente, con atrasos o si no han sido
pagados?

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
APL 33
5/6

CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVO: Verificar la razonabilidad de los saldos de cuentas por cobrar del BANCO
PROCREDIT ECUADOR correspondientes al perodo comprendido entre el 1 de enero al 31
marzo del 2014.
N RESPUESTAS
N/A SI NO
1 Existen polticas definidas en cuanto a los tiempos
o plazos de los crditos?
2 Existen controles para determinar las cuentas
canceladas por los clientes y las que estn
pendientes de cobro?
3 Se han establecido normas y procedimientos para
una gestin de cobro adecuada?
4 Cundo se han agotado las vas administrativas, se
procede al cobro judicial?
5 Se autoriza la cancelacin de las cuentas por
cobrar a los clientes cuando stas se consideran
incobrables?
6 Aun cuando la cuenta por cobrar ha sido
considerada como incobrable, se sigue la gestin
de cobro?

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
APL 33
6/6

NO CORRIENTE
PROPIEDADES Y EQUIPO
OBJETIVO: Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta propiedad, planta y equipo
del BANCO PROCREDIT ECUADOR correspondientes al perodo comprendido entre el 1 de
enero al 31 de marzo del 2014.
N RESPUESTAS
N/A SI NO
1 Existe un detalle de las inversiones en activos
fijos, as como una descripcin clara de su origen y
su costo?
2 Se lleva un adecuado registro de los activos fijos
del Banco que permita su correcta clasificacin,
control y codificacin del mismo?
3 Se controla adecuadamente la asignacin de
activos fijos, traslado o descargo por deterioro de
los mismos?
4 Se controla la depreciacin de los activos fijos, en
cuanto a:
a) Depreciacin del periodo?
b) Depreciacin acumulada?
c) Valor en libros del mismo?
5 Todas las adquisiciones de los activos fijos se
encuentran autorizadas por el Gerente?
6 Cundo se realizan bajas al activo fijo estos son
7 Se respetan los montos de capitalizacin para
considerar el costo de un bien como gasto o como
activo fijo?
8 Se realiza conteos peridicos de los activos fijos,
y estos se comparan contra la cuenta de mayor?
9 Todos los bienes de Activos Fijos se encuentran
cubiertos con plizas de seguros contra todo tipo
de riesgo?

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
APL 34
1/17
APL 34 PROVAR EL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA


N RESPUESTA
PREGUNTAS S OBSERVACIONE
S
N/A SI NO
1 Estn segregadas las funciones de acuerdo a lo X
establecido en el Banco?
2 Se ha difundido los valores y conducta tica X
establecidos segn las polticas del Banco?
3 El Banco desarrolla una estratgica para el X
cumplimiento de su misin?
4 Existen polticas y procedimientos apropiados para la X
autorizacin y aprobacin de crditos?
5 Existe una adecuada supervisin y monitoreo de las X
operaciones de los empleados?
6 Los funcionarios tienen conocimiento de los X
reglamentos especficos y el manual de conducta?
7 El Banco realiza programas de capacitacin en las X
diferentes reas con las que cuenta?
8 El Banco actualiza y difunde un Cdigo de Conducta X
que le permita concientizar al personal sobre los
valores ticos que deben aplicar?
9 Estn adecuadamente delimitadas las reas para la X
atencin de los clientes?
10 Estn definidas las polticas de indemnizacin y X
liquidacin del personal anualmente?
11 Existen planillas y recibos que amparen los pagos de X
los salario?
12 Existe una persona independiente encargada de X
realizar los pagos?
13 Se cuenta con contratos de trabajo individuales? X
14 Se determinan los saldos de las cuentas de clientes? X
15 Existe y se aplica poltica para cuentas incobrables o X
de difcil recuperacin?

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
16 Existen registros adecuados y actualizados de la X

integracin del capital?
17 Se mantiene custodia sobre los documentos y ttulos X
que son de los clientes?
APL 34
MARCAS DE AUDITORA 2/17
X Aplica


N
PUNTAJE PUNTAJE
PTIMO OBTENIDO
1 Estn segregadas las funciones de acuerdo a lo 10 8

establecido en el Banco?
2 Se ha difundido los valores y conducta tica 10 9
establecidos segn las polticas del Banco?
3 El Banco desarrolla una estratgica para el 10 6
cumplimiento de su misin?
4 Existen polticas y procedimientos apropiados 10 10
para la autorizacin y aprobacin de crditos?
5 Existe una adecuada supervisin y monitoreo de 10 8
las operaciones de los empleados?
6 Los funcionarios tienen conocimiento de los 10 9
reglamentos especficos y el manual de conducta?
7 El Banco realiza programas de capacitacin en las 10 10
diferentes reas con las que cuenta?
8 El Banco actualiza y difunde un Cdigo de 10 9
Conducta que le permita concientizar al personal
sobre los valores ticos que deben aplicar?
9 Estn adecuadamente delimitadas las reas para la 10 9
atencin de los clientes?
10 Estn definidas las polticas de indemnizacin y 10 9
liquidacin del personal anualmente?
11 Existen planillas y recibos que amparen los pagos 10 10
de los salario?
12 Existe una persona independiente encargada de 10 9
realizar los pagos?
13 Se cuenta con contratos de trabajo individuales? 10 10
14 Se determinan los saldos de las cuentas de 10 9
clientes?
15 Existe y se aplica poltica para cuentas 10 9
incobrables o de difcil recuperacin?
16 Existen registros adecuados y actualizados de la 10 10
integracin del capital?

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
17 Se mantiene custodia sobre los documentos y 10 10

ttulos que son de los clientes?
TOTAL 170 154

APL 34
MARCAS DE AUDITORA 3/17
Sumado
NIVEL DE CONFIANZA
PUNTAJE OBTENIDO
NC= 100
PUNTAJE PTIMO
154
NC= 100
170
NC= 90.58
NIVEL DE RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
1-50 51-80 81-100
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
CONCLUSIN:
Efectuada la correspondiente evaluacin del sistema de control interno del BANCO PROCREDIT
ECUADOR se ha podido determinar que el nivel de confianza es alto y el nivel de riesgo es bajo ya
que dicha evaluacin muestra un porcentaje del 90.58%.
MARCAS DE AUDITORA
Sumado

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
APL 34
4/17

CORRIENTE
CAJA-BANCOS
marzo del 2014.
N RESPUESTA
OBSERVACIONE
PREGUNTAS S
S
N/A SI NO
1 Las funciones de los responsables del manejo de X
efectivo son independientes de los de preparacin y
manejo de libros?
2 Existe caja fuerte para la custodia del dinero X
recaudado diariamente?
3 La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de X
las personas que giran sobre ellas son debidamente
autorizadas?
4 Se realizan arqueos sorpresivos a las cajas? X
5 Las transacciones entre bancos y sucursales son X
debidamente autorizadas y existe una conciliacin
peridica y adecuadamente?
6 Los fondos recaudados a travs de la caja general, se X
consignan oportunamente en sus respectivas cuentas
corrientes?
7 Al finalizar el mes se hace una relacin de cheques X
no reclamados con el nombre del beneficiario, el
nmero del cheque, el valor y la fecha de emisin?
8 Se cuenta con un adecuado plan de entrenamiento al X
personal que labora en el banco y su evaluacin
peridicamente?
9 Se propician las condiciones y el ambiente adecuado X
al personal?
10 La apertura o cierre de cuentas corrientes son X
autorizadas por el Gerente del Banco o por una
autoridad que este delegada?
11 Se realiza verificacin de cifras y firma para el retiro X
de dinero?
12 Es verificado el nmero de cheques al momento de X
ser entregadas cada una de las chequeras por parte del
banco?
MARCAS DE AUDITORA
X Aplica Elaborado por: Fecha:
L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
APL 34
5/17

CORRIENTE
CAJA-BANCOS
marzo del 2014.
N PUNTAJE
PUNTAJE OBSERVACIONE
PREGUNTAS OBTENID
PTIMO S
O
1 Las funciones de los responsables del 10 9
manejo de efectivo son independientes de
los de preparacin y manejo de libros?
2 Existe caja fuerte para la custodia del 10 10
dinero recaudado diariamente?
3 La apertura de las cuentas bancarias y las 10 10
firmas de las personas que giran sobre ellas
son debidamente autorizadas?
4 Se realizan arqueos sorpresivos a las cajas? 10 7
5 Las transacciones entre bancos y 10 8
sucursales son debidamente autorizadas y
existe una conciliacin peridica y
adecuadamente?
6 Los fondos recaudados a travs de la caja 10 10
general, se consignan oportunamente en sus
respectivas cuentas corrientes?
7 Al finalizar el mes se hace una relacin de 10 9
cheques no reclamados con el nombre del
beneficiario, el nmero del cheque, el valor
y la fecha de emisin?
8 Se cuenta con un adecuado plan de 10 10
entrenamiento al personal que labora en el
banco y su evaluacin peridicamente?
9 Se propician las condiciones y el ambiente 10 9
adecuado al personal?
10 La apertura o cierre de cuentas corrientes 10 10
son autorizadas por el Gerente del Banco o
por una autoridad que este delegada?
11 Se realiza verificacin de cifras y firma 10 10
para el retiro de dinero?

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
12 Es verificado el nmero de cheques al 10 9

APL 34
momento de ser entregadas cada una de las
6/17
chequeras por parte del banco?
TOTAL 120 111
MARCAS DE AUDITORA
NIVEL DE CONFIANZA
Sumado
PUNTAJE OBTENIDO
NC= 100
PUNTAJE PTIMO
111
NC= 100
120
NC= 92.5
NIVEL DE RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
1-50 51-80 81-100
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
CONCLUSIN:
Efectuada la correspondiente evaluacin de control interno de las cuentas caja-bancos se ha podido
determinar que el nivel de confianza es alto y el nivel de riesgo es bajo ya que dicha evaluacin
muestra un porcentaje del 92.5%.
MARCAS DE AUDITORA
Sumado
APL 34
7/17

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
CORRIENTE
INVERSIONES
marzo del 2014.
N RESPUESTA
OBSERVACIONE
PREGUNTAS S
S
N/A SI NO
1 Existe una segregacin de funciones entre el personal X
que realiza las inversin del Banco?
2 Tiene el Banco una poltica de inversiones por X
escrito que se haya establecido por los Accionistas?
3 El Banco cuenta con los expedientes de las X
4 El Banco cuenta con lmites para la inversin de X
dinero?
5 Existen procedimientos para que la Gerencia X
seleccione y monitoree las actividades de inversin
del Banco?
6 Se conserva en una caja fuerte de seguridad todos los X
documentos que amparan las inversiones?
7 La persona responsable de las inversiones prepara X
informes a la Gerencia y a los Accionistas indicando
las inversiones con las que cuenta el Banco?
8 Las inversiones realizadas son registradas a nombre X
del Banco?
9 Se encuentran las inversiones fsicamente X
resguardadas para prevenir su uso no autorizado,
hurto?
10 Los empleados a cargo de las inversiones se les X
otorgan vacaciones y se asigna a otros empleados a
cubrir esas funciones?
11 Los expedientes de las inversiones son reconciliados X
con mayor general y los estados de cuenta por lo
menos mensualmente?
12 Los ajustes a la cuentas de inversiones son revisados X
y aprobados por la Gerencia?
MARCAS DE AUDITORA
X Aplica

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2014 APL 34
8/17

CORRIENTE
INVERSIONES
marzo del 2014.
N PUNTAJE
PREGUNTAS OBTENID
PTIMO S
O
1 Existe una segregacin de funciones entre 10 9
el personal que realiza las inversin del
Banco?
2 Tiene el Banco una poltica de inversiones 10 7
por escrito que se haya establecido por los
Accionistas?
3 El Banco cuenta con los expedientes de las 10 9
4 El Banco cuenta con lmites para la 10 7
inversin de dinero?
5 Existen procedimientos para que la 10 8
Gerencia seleccione y monitoree las
actividades de inversin del Banco?
6 Se conserva en una caja fuerte de 10 10
seguridad todos los documentos que
amparan las inversiones?
7 La persona responsable de las inversiones 10 9
prepara informes a la Gerencia y a los
Accionistas indicando las inversiones con
las que cuenta el Banco?
8 Las inversiones realizadas son registradas a 10 7
nombre del Banco?
9 Se encuentran las inversiones fsicamente 10 9
resguardadas para prevenir su uso no
autorizado, hurto?
10 Los empleados a cargo de las inversiones 10 8
se les otorgan vacaciones y se asigna a otros
empleados a cubrir esas funciones?
11 Los expedientes de las inversiones son 10 9
reconciliados con mayor general y los
estados de cuenta por lo menos
mensualmente?
12 Los ajustes a la cuentas de inversiones son 10 9
revisados y aprobados por la Gerencia?
TOTAL 120 101
MARCAS DE AUDITORA
Sumado
L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
APL 34
9/17
NIVEL DE CONFIANZA
PUNTAJE OBTENIDO
NC= 100
PUNTAJE PTIMO
101
NC= 100
120
NC= 84,17
NIVEL DE RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
1-50 51-80 81-100
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
CONCLUSIN:
Efectuada la correspondiente evaluacin de control interno de la cuenta inversiones se ha podido
muestra un porcentaje del 84,17%.
MARCAS DE AUDITORA
Sumado
APL 34
10/17

CORRIENTE
CARTERA DE CRDITOS
L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014

N RESPUESTA
OBSERVACIONE
PREGUNTAS S
S
N/A SI NO
1 Verificar el valor y aplicar las polticas para el X
manejo de la cartera de crdito?
2 Determinar la eficiencia de la poltica de la cartera de X
crdito?
3 Observar los movimientos adecuados en la cartera de X
crdito?
4 Revisar que existe un sistema de control para los X
crditos otorgados?
5 Verificar que los crditos estn debidamente X
respaldados?
6 Comprobar que los crditos vigentes cuenten con X
7 Verificar la existencia de un manual de funciones del X
personal encargado del manejo de la cartera de
crdito?
8 Verificar fsicamente junto con la persona X
responsable los crditos otorgados?
9 Verificar que los documentos hayan sido X
debidamente firmados?
10 Verificar que los crditos han sido cancelados X
oportunamente, con atrasos o si no han sido pagados?
MARCAS DE AUDITORA
X Aplica
APL 34
11/17

CORRIENTE
L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
CARTERA DE CRDITOS
N PUNTAJE PUNTAJE
PTIMO OBTENIDO
1 Verificar el valor y aplicar las polticas para el manejo 10 9
de la cartera de crdito?
2 Determinar la eficiencia de la poltica de la cartera de 10 9
crdito?
3 Observar los movimientos adecuados en la cartera de 10 10
crdito?
4 Revisar que existe un sistema de control para los 10 10
crditos otorgados?
5 Verificar que los crditos estn debidamente 10 10
respaldados?
6 Comprobar que los crditos vigentes cuenten con 10 10
7 Verificar la existencia de un manual de funciones del 10 9
personal encargado del manejo de la cartera de crdito?
8 Verificar fsicamente junto con la persona responsable 10 10
los crditos otorgados?
9 Verificar que los documentos hayan sido debidamente 10 10
firmados?
10 Verificar que los crditos han sido cancelados 10 10
oportunamente, con atrasos o si no han sido pagados?
TOTAL 100 97
MARCAS DE AUDITORA
Sumado
APL 34
12/17
NIVEL DE CONFIANZA

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
PUNTAJE OBTENIDO
NC= 100
PUNTAJE PTIMO
97
NC= 100
100
NC= 97
NIVEL DE RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
1-50 51-80 81-100
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
CONCLUSIN:
Efectuada la correspondiente evaluacin de control interno de la cuenta cartera de crdito se ha
podido determinar que el nivel de confianza es alto y el nivel de riesgo es bajo ya que dicha
evaluacin muestra un porcentaje del 97%.
MARCAS DE AUDITORA
Sumado
APL 34
13/17

CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR
marzo del 2014.

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
N RESPUESTAS
N/A SI NO
1 Existen polticas definidas en cuanto a los tiempos X
o plazos de los crditos?
2 Existen controles para determinar las cuentas X
canceladas por los clientes y las que estn
pendientes de cobro?
3 Se han establecido normas y procedimientos para X
una gestin de cobro adecuada?
4 Cundo se han agotado las vas administrativas, se X
procede al cobro judicial?
5 Se autoriza la cancelacin de las cuentas por X
cobrar a los clientes cuando stas se consideran
incobrables?
6 Aun cuando la cuenta por cobrar ha sido X
considerada como incobrable, se sigue la gestin
de cobro?
MARCAS DE AUDITORA
X Aplica
APL 34
14/17

CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
marzo del 2014.
N PUNTAJE
PREGUNTAS OBTENID
PTIMO S
O
1 Existen polticas definidas en cuanto a los 10 9
tiempos o plazos de los crditos?
2 Existen controles para determinar las 10 9
cuentas canceladas por los clientes y las que
estn pendientes de cobro?
3 Se han establecido normas y 10 9
procedimientos para una gestin de cobro
adecuada?
4 Cundo se han agotado las vas 10 9
administrativas, se procede al cobro
judicial?
5 Se autoriza la cancelacin de las cuentas 10 8
por cobrar a los clientes cuando stas se
consideran incobrables?
6 Aun cuando la cuenta por cobrar ha sido 10 7
considerada como incobrable, se sigue la
gestin de cobro?
TOTAL 60 51
MARCAS DE AUDITORA
Sumado
NIVEL DE CONFIANZA
PUNTAJE OBTENIDO
NC= 100
PUNTAJE PTIMO
51
NC= 100
60
NC= 85
NIVEL DE RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
1-50 51-80 81-100
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
CONCLUSIN:
Efectuada la correspondiente evaluacin de control interno de cuentas por cobrar se ha podido
muestra un porcentaje del 85%.
MARCAS DE AUDITORA
Sumado Elaborado por: Fecha:
L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
APL 34
15/17

NO CORRIENTE
N RESPUESTA
OBSERVACIONE
PREGUNTAS S
S
N/A SI NO
1 Existe un detalle de las inversiones en activos fijos, X
as como una descripcin clara de su origen y su
costo?
2 Se lleva un adecuado registro de los activos fijos del X
Banco que permita su correcta clasificacin, control y
codificacin del mismo?
3 Se controla adecuadamente la asignacin de activos X
fijos, traslado o descargo por deterioro de los mismos?
4 Se controla la depreciacin de los activos fijos, en X
cuanto a:
a) Depreciacin del periodo?
b) Depreciacin acumulada?
c) Valor en libros del mismo?
5 Todas las adquisiciones de los activos fijos se X
6 Cundo se realizan bajas al activo fijo estos son X
7 Se respetan los montos de capitalizacin para X
considerar el costo de un bien como gasto o como
activo fijo?
8 Se realiza conteos peridicos de los activos fijos, y X
estos se comparan contra la cuenta de mayor?
9 Todos los bienes de Activos Fijos se encuentran X
cubiertos con plizas de seguros contra todo tipo de
riesgo?
MARCAS DE AUDITORA
X Aplica

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
APL 34
16/17

NO CORRIENTE
N PUNTAJE PUNTAJE
PTIMO OBTENIDO
1 Existe un detalle de las inversiones en activos fijos, as 10 9
como una descripcin clara de su origen y su costo?
2 Se lleva un adecuado registro de los activos fijos del 10 9
Banco que permita su correcta clasificacin, control y
codificacin del mismo?
3 Se controla adecuadamente la asignacin de activos 10 9
fijos, traslado o descargo por deterioro de los mismos?
4 Se controla la depreciacin de los activos fijos, en 10 9
cuanto a:
d) Depreciacin del periodo?
e) Depreciacin acumulada?
f) Valor en libros del mismo?
5 Todas las adquisiciones de los activos fijos se 10 9
6 Cundo se realizan bajas al activo fijo estos son 10 9
7 Se respetan los montos de capitalizacin para 10 9
considerar el costo de un bien como gasto o como activo
fijo?
8 Se realiza conteos peridicos de los activos fijos, y 10 6
estos se comparan contra la cuenta de mayor?
9 Todos los bienes de Activos Fijos se encuentran 10 8
cubiertos con plizas de seguros contra todo tipo de
riego?
TOTAL 90 77
MARCAS DE AUDITORA
Sumado

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
APL 34
17/17
NIVEL DE CONFIANZA
PUNTAJE OBTENIDO
NC= 100
PUNTAJE PTIMO
77
NC= 100
90
NC= 85.55
NIVEL DE RIESGO
ALTO MODERADO BAJO
1-50 51-80 81-100
BAJO MODERADO ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
CONCLUSIN:
Efectuada la correspondiente evaluacin de control interno de la cuenta propiedades y equipo se ha
podido determinar que el nivel de confianza es alto y el nivel de riesgo es bajo ya que dicha
evaluacin muestra un porcentaje del 85.55%.
MARCAS DE AUDITORA
Sumado
APL 35
1/1
APL 35 INFORME SOBRE LA EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL

INTERNO
L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
EVALUACION DE SISTEMAS DE CONTROL INTERNO
Resultados de la evaluacin del control interno de la entidad autnoma.
De acuerdo con los resultados del cuestionario aplicado, se ha determinado que el control interno
del BANCO PROCREDIT ECUADOR tiene un nivel de confianza alto con un 90.58%, por ende el
nivel de riesgo es bajo. Resulta importante que la entidad financiera siga manteniendo las mismas
polticas de control interno, tal como lo ha venido haciendo hasta ahora, y si es posible mejorarlas a
un ms a fin de instaurar un sistema de control interno slido y confiable, procurando concretar
esfuerzos para impulsar la continuidad de las acciones contenidas en la Gua de Implementacin
del Sistema de Control Interno en la entidad auditada.
Los resultados de la evaluacin del sistema de control interno se sintetizan as:
PUNTAJE CALIFICACIN
Control Interno 90.58% Alto
Cuentas
Caja-Bancos 92.50% Alto
Inversiones 84,17% Alto
Cartera de crdito 97% Alto
Cuentas por cobrar 85% Alto
Propiedades y 85,55% Alto

equipo
Fuente: Banco
PROCREDIT
Elaborado por:
La calificacin general de la evaluacin del control interno de la entidad auditada arroja un
resultado de 90.58% que la ubica en el nivel Alto de calificacin.

L. C. L. M. 07/07/2014
P. M. V. P. 07/07/2014
APL 36
1/5
APL 36 ELABORAR PAPELES DE TRABAJO

PROGRAMA DE AUDITORA
CAJA-BANCOS
Objetivos.-
Comprobar la autenticidad de los fondos de efectivo y depsito.
Comprobar que en el balance incluyan todos los fondos existen en bancos.
Determinar la disponibilidad o restriccin de fondos.
N PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA REF /PT REALIZADO FECHA
POR
1 Elaborar un cuestionario de Control Interno L.C.L.M 22/07/2014

2 Elaborar una cedula sumaria con los saldos de
L.C.L.M 22/07/2014
Caja Bancos
3 Realizar una cdula sub-sumara con los saldos
G.M.M.T 22/07/2014
de caja.
4 Efectuar un arqueo de caja general y relaciones
G.M.M.T 23/07/2014
los detalles (fecha, nombre y descripcin).
5 Realizar un arqueo de caja chica con los
G.M.M.T 23/07/2014
auxiliares.
6 Realizar una cdula sub-sumaria que muestre el
G.M.M.T 23/07/2014
saldo real de Bancos.
7 Solicitar el corte de la cuenta corriente al 31 de
C.E.C.L. 23/07/2014
diciembre de 2014.
8 Solicitar el libro bancos al 2014 a la empresa
C.E.C.L. 24/07/2014
auditada.
9 Efectuar la conciliacin bancaria. G.M.M.T 24/07/2014
10 Establecer los puntos de control interno
G.M.M.T 24/07/2014
correspondientes.
11 Proponer asientos de ajustes y/o
G.M.M.T 24/07/2014
reclasificaciones.
APL 36
BANCO PROCREDIT ECUADOR 2/5
INVERSIONES
Objetivos.-
Verificar que las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la
fecha del Balance General.
Obtener certeza de la realidad de los valores registrados.
Verificar que se haya realizado una planeacin y anlisis de inversiones adecuados.
POR
1 Elaborar un cuestionario de Control Interno. L.C.L.M 28/07/2014

2 Preparar una cedula sumaria de las
L.C.L.M 28/07/2014
inversiones.
3 Seleccionar todas las compras de inversiones
hechas en el periodo que sean de alto valor, y
C.E.C.L. 28/07/2014
examinar la evidencia que soporte a dichas
compras (acciones, escrituras pblicas, etc.).
4 Seleccione todas las ventas de inversiones
hechas en el periodo quesean de alto valor.
Revise la evidencia que soporta el ingreso
C.E.C.L. 29/07/2014
respectivo y verifique los clculos de utilidad
y/o prdida que figuren en el Estado de
Resultados.
5 Contar o confirmar todos los ttulos valores
significativos a la fecha de corte del Balance T.C.M.F. 29/07/2014
General.
6 Probar el importe registrado en la cuenta de
T.C.M.F. 30/07/2014
inversiones a la fecha del Balance General.
T.C.M.F. 30/07/2014
correspondientes.
8 Evaluar y transferir todas las cifras errneas
detectadas hacia la hoja de "ajustes T.C.M.F. 30/07/2014
propuestos por auditora"
APL 36
4/5
CARTERA DE CRDITO
Objetivos.-
Determinar si las polticas, prcticas, procedimientos y controles internos con respecto a
cartera son suficientes.
Determinar el cumplimiento con las leyes y normas vigentes en la materia.
Evaluar la cartera para determinar su calidad y liquidez.
POR

2 Solicite un detalle de los crditos y seleccione
una muestra de cada una de las lneas de
C. C. E. R. 30/07/2014
prstamo, considerando los crditos de ms
alto valor.
3 Elabore una cdula sumaria. V.A.F.R. 31/07/2014
4 Solicite los manuales y normas de crdito
E.P.E.R. 31/07/2014
vigentes del Banco.
5 Solicite las polticas de crdito para cada una
de las lneas de prstamos y verifique el E.P.E.R. 01/08/2014
cumplimiento de las mismas
6 Solicite los saldos certificados de cada una de
las cuentas a la fecha de corte y la
C. C. E. R. 01/08/2014
descomposicin de cada una, clasificando en
vigente, vencida y cobro judicial.
7 Realice un anlisis de la cartera vencida con
V.A.F.R. 01/08/2014
respecto a la vigente.
8 Entrevstese con el Oficial de Crdito y
analice las probabilidades de cobro de los V.A.F.R. 01/08/2014
crditos vencidos.
V.A.F.R. 02/08/2014
correspondientes.
10 Evaluar y transferir todas las cifras errneas
detectadas hacia la hoja de "ajustes V.A.F.R. 02/08/2014
propuestos por auditora"
APL 36
CUENTAS POR COBRAR
Objetivos.-
Comprobar la autenticidad y origen de las cuentas por cobrar, as como su correcto manejo.
Verificar la adecuada presentacin de los Estados Financieros.
Determinar si las cuentas por cobrar son adecuadas y poseen respaldo de documentos.
POR

2 Realizar una cdula sumaria con el saldo de la
L.C.L.M 25/07/2014
cuenta por cobrar.
3 Realizar una cdula sub-sumaria con los
C.A.B.N. 25/07/2014
saldos de la cuenta.
4 Enviar confirmaciones de saldos a los
C.A.B.N. 25/07/2014
clientes.
5 Verificar las confirmaciones de los clientes
C.A.B.N. 26/07/2014
con los registros de la empresa.
6 Confirmar una o ms facturas por cobrar
seleccionadas, que comprenda la mayor parte C.A.B.N. 26/07/2014
del total por cobrar con el cliente.
7 Realizar un anlisis de antigedad de saldos. C.E.C.L. 26/07/2014
C.A.B.N. 27/07/2014
correspondientes.
C.A.B.N. 27/07/2014
reclasificaciones.
APL 36
Objetivos.-
Comprobar que los activos existan y se encuentren en uso.
Verificar que los activos sean de propiedad de la empresa.
Verificar su correcta valuacin y el clculo de depreciacin.
POR
1 Elaborar un cuestionario de Control Interno. L.C.L.M. 26/07/2014

2 Preparar una cedula sumaria de las
L.C.L.M. 26/07/2014
propiedades y equipo.
3 Revisar el registro auxiliar con el mayor
C.E.C.L. 27/07/2014
general.
4 Solicitar un listado de las propiedades y
C.E.C.L. 27/07/2014
equipo.
5 Realizar una inspeccin fsica para comprobar
L.B.G.S. 28/07/2014
que los bienes existen y se encuentran en uso.
6 Verificar la correcta aplicacin del mtodo de
L.B.G.S. 28/07/2014
depreciacin.
7 Elaborar una cdula analtica de las
C.E.C.L. 28/07/2014
propiedades y equipo.
L.B.G.S. 29/07/2014
correspondientes.
L.B.G.S. 29/07/2014
reclasificaciones.
BANCO PROCREDIT APL 37
APL 37 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
AUDITORA FINANCIERA INICIO: 7/07/14 TERMINACIN: 4/08/14

DURACIN
JULIO AGOSTO
N ACTIVIDAD
1 2 3 4 1 2 3 4
1 Estudio preliminar.
2 Memorando de planificacin estratgica.
3 Decidir en forma preliminar los componentes.
4 Memorando de planificacin especfica.
5 Evaluacin del control interno en forma general.
6 Elaboracin de programa de auditoria.
7 Ejecucin de pruebas y obtencin de evidencias.
8 Elaboracin de informe.
9 Informar recomendaciones sobre debilidades en el control interno.

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BANCO PROCREDIT ECUADOR

EXAMEN ESPECIAL A LAS CUENTAS DEL ACTIVO

APL 10 PLANIFICACIN PRELIMINAR

APL 20 PLANIFICACIN ESTRATGICA.

APL 30 PLANIFICACIN ESPECFICA.

Elaborado por: Fecha:

APL 10 PLANIFICACIN PRELIMINAR.

APL 11 PROPUESTA DE SERVICIOS.

En el presente documento se describe detalladamente nuestras propuestas tcnica y econmica,

Elaborado por: Fecha:

Ing. Cecilia Licta

Elaborado por: Fecha:

Los objetivos de la auditora de los sistemas operativos, de la UNIVERSIDAD TCNICA DE

Examinar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del activo.

Alcance del trabajo

Elaborado por: Fecha:

Enfoque del trabajo

El enfoque de trabajo est basado en la observancia de Normas de Auditora Generalmente Aceptadas

Plan de Trabajo Relativo al Trabajo de Campo

El plan de trabajo para la ejecucin de la auditora en lo concerniente al trabajo de campo ser

Plan de Trabajo Relativo al Trabajo de Gabinete y Presentacin de Informe

El trabajo de gabinete y el correspondiente a la elaboracin de Informe se desarrollar en dos etapas as:

Elaborado por: Fecha:

Metodologa del Trabajo

Evaluacin de control interno

Manuales administrativos existentes en el BANCO PROCREDIT ECUADOR.

Organigrama general del BANCO PROCREDIT ECUADOR.

Elaborado por: Fecha:

Personal Asignado y Presupuesto de Tiempo

La Auditora se desarrollar asignando el personal siguiente para efectuar el trabajo:

Auditor Senior Ing. Lidia Lema

Elaborado por: Fecha:

Oferta Econmica de Servicios de Auditora

Cuadro de Resumen General de Costos

RECURSOS HUMANOS TOTAL

Elaborado por: Fecha:

5 CDs 2Gb 0,5 2,5

Ing. Lidia Lema

Elaborado por: Fecha:

APL 12 CONTRATO DE TRABAJO DE AUDITORA.

En la Ciudad de Latacunga en la Provincia de Cotopaxi al 7 de julio del 2014, se celebra entre la

II METODOLOGA DEL TRABAJO

Elaborado por: Fecha:

a) Incorporar a los procedimientos de auditora un programa global anti-lavado que permita

III DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LAS PARTES

Elaborado por: Fecha:

20% al ser aceptada la presente propuesta.

En prueba de conformidad se firman dos (2) ejemplares del mismo tenor.

POR EL CONTRATANTE POR EL AUDITOR

Elaborado por: Fecha:

APL 13 CARTA DE COMPROMISO.

Latacunga, 7 de julio de 2014

Elaborado por: Fecha:

Ing. Lidia Lema

Elaborado por: Fecha:

APL 14 CARTA DE CONFLICTO DE INTERESES.

Latacunga, 7 de julio de 2014

Como miembro integrante de AUDICON-T., declaro lo siguiente:

Elaborado por: Fecha:

Certificar sistemas de gestin de otro organismo de certificacin.

Ing. Lidia Lema

Elaborado por: Fecha:

APL 15 CARTA DE REQUERIMIENTOS.