CUESTIONARIO

Si ests pensando en abrir tu propia empresa, te ofrecemos la posibilidad de obtener un plan financiero a tu medida. Para ello, tan
slo tienes que rellenar con atencin el siguiente cuestionario. Puedes cambiar las variables tantas veces como creas necesario,
para comprobar cul sera su efecto en la contabilidad del primer ao de vida de la empresa. Sin embargo, no debes olvidar que es
un supuesto y que, todos los datos que obtengas no dejan de ser aproximados.
Las casillas que debes rellenar estn marcadas con azul.

1. VAS A ESTABLECERTE COMO UNA SOCIEDAD? (responder "si" o "no")

2. CAPITAL Y PRSTAMO:

A. Aportacin de capital que vas a realizar (sin tener en cuenta el prstamo)

B. Si necesitas pedir un prstamo para iniciar la actividad empresarial, rellena los siguientes datos:
NOTA: ES IMPRESCINDIBLE RELLENAR LOS TRES APARTADOS. SI NO VAS A SOLICITARLO NO PONGAS NADA

A. Importe del prstamo solicitado

B. Tipo de inters anual
C. Plazo del prstamo (en aos)

Supuesto: A, B y C no vara a lo largo de la vida del prstamo.

3. VENTAS O PRESTACIN DE SERVICIOS: En la siguiente tabla tienes que incluir la facturacin mensual que consideras realista.
Tambin puedes "jugar" con los importes para conocer aquella que te permitira cubrir gastos.

MES IMPORTE FACTURACIN

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

4. APROVISIONAMIENTOS / COMPRAS. En el supuesto de que la actividad de tu empresa se centre en la prestacin de servicios, no ser
necesario que rellenes la siguiente tabla. Tan slo si te dedicas a la fabricacin o comercializacin de un determinado producto, debes
estimar cada mes el importe de las materias primas y mercaderas que necesitas para la fabricacin mensual o las compras de los
productos que ms tarde venders.

MES IMPORTE COMPRAS

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

5. STOCK DE SEGURIDAD. En este punto tienes que indicar el valor en euros de la mercanca -en el supuesto de que sea necesario- que
vas a tener de forma permanente en el almacn. Por ejemplo, si vas a montar un bar de copas, necesitars un stock mnimo, para no
quedarte nunca sin mercancas. Si te dedicas a la prestacin de servicios, al igual que en punto anterior, no necesitars almacenarlo.

6. GASTOS DE PERSONAL. Rellena una fila de la tabla siguente por cada trabajador que estimes que vas a contratar Puedes determinar
diferentes sueldos dependiendo de la categora profesional. Introduce el sueldo bruto anual con el que retribuirs a cada trabajador y
el resto de la tabla se rellenar de forma automtica.

TRABAJADORES
Seguridad
Sueldo bruto Seguridad
Categora Social anual a
anual (14 Social anual a % de IRPF
Profesional cargo del
pagas) cargo empresa
trabajador
0%
0%
0%
0%
0%
0%
 0%
0%
0%
0%
TOTALES - - - 0%
Media ponderada de los % de retencin
EMPRENDEDORES
Seguridad
Sueldo bruto anual
Social anual

TOTALES - -
Nota 1: TRABAJADORES: Para simplificar hemos supuesto tres tramos en el porcentaje de retencin de IRPF de los trabajadores.
Por eso, su importe es aproximado al depender de otros factores adems del nivel de renta: situacin familiar, edad,
tipo de contrato, discapacidades, etc. El clculo de la seguridad social tambin est simplificado mediante un tipo de cotizacin
aproximado, ya que ste vara en funcin de la actividad de la empresa y del puesto de trabajo.
Nota 2: EMPRENDEDORES: En cuanto a la seguridad social del emprendedor, en el caso de que se establezca como
autnomo, suponemos que opta por la cotizacin mnima durante los primeros aos de vida de la empresa.

7. OTROS GASTOS.

A. Alquiler del centro de trabajo (local, oficina, taller...) Euros / mes

B. Consumo de agua y luz
C. Consumo de telfono
D. Gasto en publicidad y relaciones pblicas
E. Servicios contratados (subcontratacin..)
F. Otros suministros y servicios: material oficina, etc.
G. Tributos: Impuesto de Actividades Econmicas (IAE), etc.

MES AGUA/LUZ TELFONO PUBLICIDAD SERV. CONTRATADOS OTROS TRIBUTOS

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

8. INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS.

A. Ingresos financieros. En este apartado se incluiran los intereses de crditos de la empresa, de valores en renta fija,
descuentos sobre compras por pronto pago, diferencias positivas de cambio, etc. Para simplificar, lo hemos considerado como un ingreso
no significativo el primer ao de vida de una empresa y, por eso, no aparecer en la cuenta de resultados de la empresa.
B. Gastos financieros. Son, entre otros, intereses de obligaciones y bonos, de deudas a largo y corto plazo, descuentos
sobre ventas por pronto pago y diferencias negativas de cambio. Para simplificar, slo incluimos los gastos derivados del
prstamo (intereses), ya calculados de forma automtica en el apartado 2 del cuestionario.

9. INGRESOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS.

A. Ingresos extraordinarios. En este punto debes incluir todos aquellos ingresos que no se derivan de la actidad ordinaria
de la empresa. Por ejemplo: la ganancia derivada de la venta de un inmovilizado.
B. Gastos extraordinarios. Incluye todos los gastos no asociados a los ingresos propios de la actidad ordinaria de la
empresa. Por ejemplo: multas, indemnizaciones, etc.

MES INGRESOS GASTOS

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

10. INMOVILIZADO:

1. Gastos de Primer Establecimiento (de constitucin):

2. Inmovilizado Inmaterial: aplicaciones informticas, derechos de bienes de leasing, otro tipo de derechos,
concesiones y patentes....
3. Inmovililzaciones Materiales: Instalaciones tcnicas y maquinaria, mobiliario, otro tipo de inmovilizado,
terrenos y construcciones....
4. Inmovilizado financiero: depsitos y fianzas constituidas (por ejemplo la fianza del local), crditos que
se puedan hacer a otras otras empresas o a empleados...

AMORTIZACIONES: Hacienda facilita una tabla de amortizacin con un porcentaje mnimo y mximo de aplicacin
dependiendo del tipo de inmovilizado del que se trate. Segn criterio del emprendedor, le interesar amortizar al nmero
mximo de aos o al mnimo. Si amortizamos al mnimo de aos posible, el gasto aplicado cada ao es mayor y , por tanto,
el beneficio es menor. Esto puede interesar en trminos fiscales para un menor pago de impuestos. Si, por
el contrario, aplicamos el mximo de aos en la amortizacin, los gastos imputados sern menores y el beneficio declarado
mayor. Esta opcin interesar si lo que pretendemos es dar una imagen solvente de la empresa.
En nuestro supuesto aplicamos un tipo medio.
1. Gastos de Primer Establecimiento. Se debe amortizar en un mximo de 5 aos: 5 aos
2. Inmovilizado Inmaterial: 8 aos
3. Inmovililzaciones Materiales: 13 aos
11. CLIENTES. Incluye las deudas que nuestros clientes adquieren con nosotros. Se incluiran los importes de los clientes que no paguen
en el acto, sino que lo hagan pasado un plazo estimado por la empresa. El importe desaparecer del activo del balande una vez se
ventas (en euros, no es haya liquidado la deuda. De la estimacin de ventas que has efectuado en el punto 3, indica en la siguiente
tabla qu parte de dichas porcentaje) se efecturn con cobro aplazado.

MES INGRESOS
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

12. ACREEDORES COMERCIALES. Incluye las deudas que la empresa ha adquirido con los proveedores propios de la actividad comercial.
Dependiendo de la posicin de la empresa y del sector, se puede llegar a pagar a proveedores a 30, 60 90 das. En este punto no
se incluir la compra de mercaderas que se abone en el acto. Al igual que en el apartado anterior, una vez hayas liquidado la deuda,
esta desaparecer del pasivo del balance. De la estimacin de compras que has efectuado en el punto 4, indica en la siguiente tabla
qu parte de esas compras (en euros, no en porcentaje) se efecturn con pago aplazado.

MES COMPRAS
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
CUENTA DE RESULTADOS Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ag Sep Oct Nov Dic
INGRESOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1. Ventas / Prestacin de servicios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
GASTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1. Aprovisionamientos / compras 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Gastos de personal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3. Otros gastos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Alquileres 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Suministros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Publicidad 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Servicios contratados 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros suministros y servicios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Tributos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4. Amortizaciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
RESULTADO DE EXPLOTACIN 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Gastos financieros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
RESULTADO ORDINARIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1. Ingresos Extraordinarios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Gastos Extraordinarios 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Impuesto de Sociedades 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
BENEFICIO DESPUS DE IMPUESTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
PRESUPUESTO DE TESORERA Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ag Sep Oct Nov
Tesorera 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
COBROS
ENTRADA EN CAJA POR VENTAS/PREST. SERV. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
INGRESOS EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
CAPITAL 0
PRSTAMO 0
TOTAL COBROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PAGOS
INMOVILIZADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1. Gastos establecimiento 0
2. Inmovilizado Inmaterial 0 0
3. Inmovilizado Material 0 0
4. Inmovilizado financiero 0
SALIDA DE CAJA POR APROV / COMPRAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
STOCK SEGURIDAD 0
GASTOS PERSONAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1. Pago nminas a trabajadores + sueldo emprendedor 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Ingreso en Hacienda de retenciones a trabajadores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3. Pago cotizacin Seg. Soc. por parte de la empresa 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4. Ingreso cotizacin Seg. Soc. por parte trabajador 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
OTROS GASTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
GASTOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
GASTOS EXTRAORDINARIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
DEVOLUCIN DEL PRSTAMO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL PAGOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SALDO TESORERA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Dic Total
0

0 0
0 0
0
0
0 0

0 0
0
0
0
0
0 0
0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
BALANCE PREVISIONAL Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ag Sep Oct Nov
INMOVILIZADO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1. Gastos establecimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Amortizacin Acumulada G. Establecimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Inmovilizado Inmaterial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Amortizacin Acumulada Inmov. Inmat 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3. Inmovilizado Material 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Amortizacin Acumulada Inmov Mat. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4. Inmovilizado financiero 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ACTIVO CIRCULANTE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1. Existencias (stock) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Deudores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Clientes 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Crdito por prdidas a compensar del ejerc. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Hacienda Pblica, IVA soportado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3. Tesorera 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

FONDOS PROPIOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1. Capital suscrito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Prdidas y Ganancias 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ACREEDORES A LARGO PLAZO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1. Deudas con entidades de crdito a l/p 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Otros acreedores 0 0 0 0 0 0
ACREEDORES A CORTO PLAZO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1. Acreedores comerciales 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2. Otras deudas no comerciales 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Hacienda Pblica, IVA repercutido 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Hacienda Pblica, retenciones trabajadores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Remuneraciones pendientes de pago 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Hacienda Pblica, acreedor por imp. Soc. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Dic
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
 EXPLICACIONES
CUENTA DE RESULTADOS.
Incluye todos los ingresos y gastos mensuales del negocio, con independencia del momento en que se hayan hecho efec
Por ejemplo, si en el mes de enero pagas una campaa publicitaria para febrero, el gasto se debe contabilizar en este lt
periodo, aunque el pago se haya realizado en enero. Cada mes la cuenta de prdidas y ganancias te informar sobre el b
obtienes y al final del ao de las prdidas -si el resultado es negativo- o ganancias -si es positivo- que has obtenido.
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VENTAS / PRESTACIN DE SERVICIOS.

Esta cuenta recoge la facturacin mensual del negocio. En ella se incluirn los ingresos derivados de toda aquella prestac
de servicio o comercializacin de bienes considerados como objeto del trfico de la empresa - por ejemplo, las prendas
de vestir para una tienda de ropa o la gestin de una transferencia en trfico para una gestora -. La forma de contabilizar
esta partida es a travs de un ingreso en la cuenta de prdidas y ganancias y como un cobro en tesorera, por lo que el ef
es de un incremento en la cuenta tesorera del activo de balance. En el supuesto de que se cobre en el acto slo una part
de las mercaderas -o toda- , el importe que no se haya hecho efectivo incrementara la cuenta clientes del activo del bala
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APROVISIONAMIENTOS / COMPRAS
Es el aprovisionamiento por parte de la empresa de objetos destinados a la venta sin transformacin. Es decir, es lo que
le cuesta a la empresa adquirir los productos -o realizar el servicio- que posteriormente se va a comercializar. La forma de
contabilizar esta partida es similar a la de las ventas, solo que su repercusin es contraria, es decir, acta como gasto en
prdidas y ganancias y como pago en tesorera, por lo que el efecto es de disminucin en la cuenta tesorera del activo de
del balance. Si se pagan a plazos, el importe a deber incrementara la cuenta acreedores comerciales del pasivo del bala
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GASTOS DE PERSONAL
Al aplicarse el criterio de devengo, tendremos que contabilizar cada mes el gasto proporcional de los trabajadores.
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ALQUILERES
Incluyen los arrendamientos devengados por el alquiler de bienes muebles e inmuebles en uso o a disposicin de la empr
En nuestro supuesto incluimos el alquiler de la oficina. Ten en cuenta que la fianza que pagars por el alquiler del centro d
trabajo -normalmente por el valor de dos meses de mensualidad- no se considera como un gasto, sino como un inmoviliza
financiero -activo del balance-, ya que una vez decidamos dejar el centro de trabajo arrendado, nos la devolvern de form
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SUMINISTROS
En la partida de suministros hemos incluido el agua, la luz y el telfono. En ella se podrn incluir todos aquellos abastecim
que no tenga la cualidad de almacenables.
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PUBLICIDAD
Este apartado recoge todos los gastos derivados de la publicidad, propaganda y relaciones pblicas (impresin de tarjetas
publicitarias, anuncios en revistas, etc)
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SERVICIOS CONTRATADOS
Incluye el importe derivado de la prestacin de servicios a la empresa de profesionales independientes. Por ejemplo, los
honorarios de abogados, gestores, economistas, notarios, etc.
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OTROS SUMINISTROS Y SERVICIOS

Incluiremos en esta cuenta todos los gastos de servicios exteriores no incluidos en las cuentas anteriores. Por ejemplo, la
de material de oficina o los derivados de viajes de trabajo del personal.
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TRIBUTOS.
Incluye el Impuesto de Actividades Econmicas (IAE), las tasas especficas a pagar por la actividad propia de la empresa.
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AMORTIZACIONES
Para simplificar hemos agregado la Dotacin para la amortizacin, que est compuesta por la destinada a amortizar el
inmovilizado material, inmaterial y los gastos de establecimiento. La finalidad de la amortizacin es imputar el gasto de for
gradual a la cuenta de Prdidas y Ganancias. Por ejemplo, si compramos un coche para la empresa por 15.000 euros y lo
amortizamos a 4 aos, nos dar una amortizacin de 3.750 euros/ao -312 euros/mes-. El apunte contable que tendremo
realizar todos los meses incrementar en ese importe la cuenta Amortizacin acumulada para el inmovilizado del activo de
balance, que reduce el valor de la inversin realizada en el Inmovilizado. Por otro lado, en el mismo apunte tambin se
incrementar la Dotacin a la amortizacin del inmovilizado, ubicada en la cuenta de resultados pasndose as de forma
paulatina el gasto de la compra del coche a la cuenta de prdidas y ganancias.
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GASTOS FINANCIEROS
Para simplificar el supuesto tan slo hemos incluido en este apartado los gastos financieros o intereses derivados de la so
de un prstamo en una entidad bancaria. Si no has rellenado nada en el apartado dos del cuestionario, la casilla aparecer
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INGRESOS EXTRAORDINARIOS
En esta cuenta aparecern todos aquellos ingresos que no se deriven de la actividad propia de la empresa como, por ejem
aquellos que son consecuencia de la venta imprevista de un inmovilizado.
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GASTOS EXTRAORDINARIOS
En esta cuenta aparecern todos aquellos gastos que no se deriven de la actividad propia de la empresa como, por ejemp
aquellos derivados del robo de un inmovilizado.
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IMPUESTO DE SOCIEDADES
Recoge el impuesto sobre beneficios devengado en el ejercicio. Para su clculo hay que multiplicar el beneficio antes de
impuestos por una tasa impositiva.
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PRESUPUESTO DE TESORERA.
Incluye todos los pagos y cobros en el momento en que se hacen efectivos, con independencia de cundo se tenga que im
el gasto en la cuenta de resultados. El inters de la tesorera es que te permite conocer la liquidez de la empresa en cada
momento. As, el saldo obtenido -diferencia entre pagos y cobros- te ayudar a planificar las futuras inversiones, si hay
excedente de tesorera, o la necesidad de solicitar un prstamo si se prevee falta de liquidez en un futuro.
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COBROS.
En todas las cuentas incluidas dentro de este epgrafe, se aplica el criterio de caja, es decir, se contabiliza el cobro en el
momento en el que se hace efectivo. Por ejemplo, si vendemos un inmovilizado en el mes de abril, pero el comprador hac
efectivo el pago en el mes de mayo, en tesorera se tendr que contabilizar en el mes de mayo y en Perdidas y Ganancias
por el criterio de devengo, en abril.
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ENTRADA EN CAJA POR VENTAS / PRESTACIN DE SERVICIOS.

Este apartado recoge el cobro por las ventas o prestaciones de servicio en el momento en que recibimos el dinero en efec
con independencia de cundo de hayan entregado las mercaderias o prestado el servicio.
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INGRESOS EXTRAORDINARIOS.
Este apartado recoge los ingresos extraordinarios en el momento en que se haga efectivo el cobro de los mismos por teso
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CAPITAL.
Esta cuenta recoge el importe total del capital puesto por el emprendedor/es. Hemos supuesto que se aporta todo de una
vez en el mes de enero (el primer periodo del inicio de la actividad empresarial). En el balance se mantendr constante.
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PRSTAMO.
Esta cuenta recoge el importe total del prstamo solicitado por el emprendedor/es. Hemos supuesto que se recibe todo de
vez en el mes de enero (el primer periodo del inicio de la actividad empresarial).
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PAGOS.
En todas las cuentas incluidas dentro de este epgrafe, se aplica el criterio de caja, es decir, se contabiliza el pago en el
momento en el que se hace efectivo. Por ejemplo, si pagamos por adelantado el mes de la oficina donde vamos a estable
en tesorera se tendr en cuenta en el mes en el que se entrega el anticipo, no en el periodo en el que se devengue el ga
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SALIDA DE CAJA POR APROVISIONAMIENTOS / COMPRAS.

Este apartado recoge el pago por las compras de las materias primas que con posterioridad se van a comercializar, en el
momento en que entregamos el dinero en efectivo con independencia de cundo de hayan recibido las mercaderias o pre
servicio.
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STOCK DE SEGURIDAD.
En el supuesto de que sea necesario mantener un stock de seguridad, asumimos que se pagar todo el primer mes de vid
de la empresa a travs de una salida de caja y, que en balance aparecer constante todos los meses.
volver a presupuesto de tesorera
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GASTOS DE PERSONAL
Este apartado incluye el pago de los sueldos de los trabajadores y del emprendedor, asi como el de las retenciones, la Se
Social a cargo de la empresa y la que es a cargo del trabajador.
volver a presupuesto de tesorera

PAGO DE NMINAS A TRABAJADORES + SUELDO DEL EMPRENDEDOR.

Cada mes se contabilizar como nmina el sueldo bruto mensual de los trabajadores, adems del salario mensual que lo
emprendedores se hayan fijado. En cuanto a las pagas extras, suponiendo que se paguen en julio y diciembre, se tienen
contabilizar de forma ntegra en dichos periodos.
volver a presupuesto de tesorera

INGRESO EN HACIENDA DE RETENCIONES A TRABAJADORES.

El importe de IRPF a ingresar en Hacienda depende, adems del nivel de renta de cada trabajador, de factores como la s
familiar o del tipo de contrato del personal asalariado. Para simplificar hemos utilizado tres tramos en el porcentaje de rete
Debido a que se paga a periodo vencido cada tres meses, el ingreso se har efectivo en abril, julio, octubre y enero del a
siguiente.
volver a presupuesto de tesorera

PAGO COTIZACIN DE LA SEGURIDAD SOCIAL POR PARTE DE LA EMPRESA.

Esta cuenta incluye la cotizacin de la Seguridad Social de todos los trabajadores que la empresa tiene la obligacin de p
el organismo de la Seguridad Social correspondiente. En nuestro supuesto hemos simplificado los clculos aplicando un
cotizacin aproximado e igual para todos los empleados, ya que este variar para cada trabajador dependiendo de la acti
la empresa y del puesto de trabajo del mismo.
volver a presupuesto de tesorera

INGRESO COTIZACIN SEGURIDAD SOCIAL POR PARTE DEL TRABAJADOR.

Esta cuenta incluye la cotizacin de la Seguridad Social que todos los trabajadores asalariados tienen la obligacin hacer
En nuestro supuesto hemos simplificado los clculos aplicando un tipo de cotizacin aproximado, ya que este variar par
trabajador dependiendo de la actividad de la empresa y del puesto de trabajo del mismo.
volver a presupuesto de tesorera

OTROS GASTOS.
Incluye, en el momento en el que se hacen efectivos, todos los gastos de servicios exteriores que se han incluido en la cu
prdidas y ganancias (alquileres, suministros, publicidad, servicios contratados, otros y tributos)
volver a presupuesto de tesorera

GASTOS FINANCIEROS
Para simplificar el supuesto tan slo hemos incluido en este apartado los gastos financieros o intereses derivados de la so
de un prstamo en una entidad bancaria. Si no has rellenado nada en el apartado dos del cuestionario, la casilla aparecer
volver a presupuesto de tesorera

GASTOS EXTRAORDINARIOS
En esta cuenta aparecern todos aquellos gastos que no se deriven de la actividad propia de la empresa como, por ejemp
aquellos derivados del robo de un inmovilizado. Se incluirn en el momento en que se hace efectivo el pago.
volver a presupuesto de tesorera

DEVOLUCIN DEL PRSTAMO.

En este apartado se incluyen el importe que vamos devolviendo del prstamo, la parte que corresponde al principal del m
volver a presupuesto de tesorera

BALANCE PREVISIONAL.
Se compone del activo o cuentas que suponen una posesin o derecho a favor de la empresa -por ejemplo, el inmovilizad
y por el pasivo o cuentas que indican una obligacin o deuda -como por ejemplo la deuda adquirida por el prstamo con u
entidad bancaria-. Activo y pasivo siempre deben coincidir.
volver a balance

INMOVILIZADO.
Incluye todos aquellos elementos del patrimonio que se destinan a servir de forma duradera para el desarrollo de la activid
empresa. Se dividen en gastos de establecimiento, inmovilizado material, inmovilizado inmaterial, inmovilizado financiero
a distribuir en varios ejercicios -no incluido en el supuesto para simplificarlo-.
En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos, a no ser que se incremente al comprar ms
disminuya al vender parte del mismo. El importe de la inversin realizada se ver disminuida por la amortizacin acumulad
activo del balance. En tesorera suponemos que la mitad del pago se realiza el primer mes de la actividad de la empresa,
que la otra mitad se paga el sexto mes para el caso de inmovilizado material e inmaterial, para el resto en enero.
volver a balance
volver a presupuesto de tesorera

GASTOS DE ESTABLECIMIENTO.
Incluye los gastos de constitucin , los de primer establecimiento y los de ampliacin de capital. Los de constitucin sern
aquellos de carcter jurdico en los que incurras para poder montar la empresa. Los de primer establecimiento son todos
los generados hasta el inicio efectivo de la actividad empresarial
En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos. Su importe se minora a travs de la amortiz
En tesorera suponemos que todo el pago se realiza el primer mes de vida de la empresa.
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AMORTIZACIN ACUMULADA DE GASTOS DE ESTABLECIMIENTO.

La amortizacin aparece en el activo del balance disminuyendo el valor de la cuenta. En el caso de los gastos de establec
el nmero de aos mximo a amortizar es de 5.
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INMOVILIZADO INMATERIAL.
Es todo aquel elemento patrimonial intangible adquirido por la empresa. En este punto destaca la partida destinada a aplic
informtica -software-, tambin hay que incluir, entre otros, propiedades industriales, derechos sobre bienes en rgimen d
arrendamiento financiero o gastos de investigacin y desarrollo.
En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos, a no ser que se incremente al comprar ms
disminuya al vender parte del mismo. En tesorera suponemos que la mitad del pago se realiza el primer mes de la activid
la empresa, mientras que la otra mitad se paga el sexto mes.
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AMORTIZACIN ACUMULADA DEL INMOVILIZADO INMATERIAL.
Corrige la depreciacin del inmovilizado inmaterial, es decir, cada ao el inmovilizado que hemos adquirido vale menos po
depreciacin natural del mismo. Con esta cuenta vamos trasladando al balance el gasto reflejado en la cuenta de prdida
y ganancias a travs de la dotacin a la amortizacin del inmovilizado inmaterial. Cuando el valor del inmovilizado y el de
amortizacin coincida significa que ya nos hemos imputado todo el gasto y que el valor de dicho inmovilizado es cero.
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INMOVILIZADO MATERIAL.
En esta cuenta se incluyen los elementos patrimoniales tangibles, ya sean muebles o inmuebles. Por ejemplo: maquinaria
mobiliario, equipos informticos, elementos de transporte, terrenos y bienes naturales, construcciones, etc.
En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos, a no ser que se incremente al comprar ms
disminuya al vender parte del mismo. En tesorera suponemos que la mitad del pago se realiza el primer mes de la activid
la empresa, mientras que la otra mitad se paga el sexto mes.
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AMORTIZACIN ACUMULADA DEL INMOVILIZADO MATERIAL.

Corrige la depreciacin del inmovilizado material, es decir, cada ao el inmovilizado que hemos adquirido vale menos por
depreciacin natural del mismo. Con esta cuenta vamos trasladando al balance el gasto reflejado en la cuenta de prdida
y ganancias a travs de la dotacin a la amortizacin del inmovilizado material. Cuando el valor del inmovilizado y el de la
amortizacin coincida significa que ya nos hemos imputado todo el gasto y que el valor de dicho inmovilizado es cero.
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INMOVILIZADO FINANCIERO.
Son aquellas inversiones financieras con un vencimiento superior a un ao: valores de renta fija, crditos a largo plazo, et
En nuestro supuesto destaca la cuenta fianzas y depsitos constituidos a largo plazo que tambin se incluira en este apa
En ella habra que reflejar la fianza depositada por el alquiler del centro de trabajo, ya que suponemos que permanecerem
oficina - taller ms de un ao y que, por tanto, no nos la devolvern hasta que dejemos de alquilarlo.
En el balance, al ser acumulativo, tendr el mismo importe todos los periodos, a no ser que se incremente al comprar ms
disminuya al vender parte del mismo. En tesorera suponemos que se paga todo el primer mes de actividad de la empresa
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DEUDORES.
Son las deudas que nuestros clientes adquieren con nosotros, ya sea por la venta o prestacin de servicios de la actividad
de la empresa o por alguna otra actividad que no sea la habitual, como por ejemplo la venta de un inmovilizado.
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CLIENTES.
Son las deudas que nuestros clientes adquieren con nosotros. Incluye la parte de las ventas que no se han abonado en e
sino que cobraremos en un plazo de tiempo determinado por la empresa. El importe desaparecer del activo del balance,
se vaya saldando dicha deuda.
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CRDITO POR PRDIDAS A COMPENSAR DEL EJERCICIO.

Se incluye la reduccin del impuesto sobre beneficios a pagar en el futuro derivada de la existencia de bases imponibles
negativas de dicho impuesto pendientes de compensacin.
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HACIENDA PBLICA, IVA SOPORTADO.

Es el IVA devengado con motivo de la adquisicinde bienes y servicios con carcter deducible. En el supuesto hemos
asumido que es siempre el 16%, sin embargo hay excepciones.
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TESORERA.
En esta cuenta se recoge el presupuesto de tesorera calculado para cada uno de los periodos proyectados.
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PRDIDAS Y GANANCIAS.
Esta cuenta recoge el beneficio despus de impuestos de cada uno de los periodos proyectados.
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DEUDAS CON ENTIDADES DE CRDITO A L/P.

Esta cuenta recoge el importe del prstamo que le debemos al banco. Cada mes le resta al total, la cantidad pagada de
principal .
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OTROS ACREEDORES.
Recoge el importe de las deudas a largo plazo que la empresa tiene con proveedores no comerciales, es decir, que provie
compras no necesarias para la fabricacin o desarrollo de la actividad propia de la empresa. Por ejemplo, compra del inm
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ACREEDORES COMERCIALES.
Son las deudas a corto plazo -menos de un ao- que la empresa ha adquirido con los proveedores propios de la actividad
comercial. Dependiendo de la posicin de la empresa y del sector, se puede llegar a pagar a proveedores a 30, 60 90 d
este punto se incluir la parte de las compras que no paguemos en el acto y que no supongan una salida de tesorera has
meses despus. Una vez vayamos saldando la deuda, el importe desaparecer del pasivo del balance.
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OTRAS DEUDAS NO COMERCIALES.

Son aquellas deudas a corto plazo -menos de un ao- que no se derivan del desarrollo de la actividad propia de la empre
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HACIENDA PBLICA, IVA REPERCUTIDO.

Incluye el importe de IVA devengado por la entrega de bienes o prestacin de servicios. En nuestro supuesto hemos asum
es siempre el 16%, sin embargo hay excepciones.
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HACIENDA PBLICA, RETENCIONES TRABAJADORES.

El IRPF se incluye como un pasivo del balance ya que es una deuda no comercial que la empresa tiene con Hacienda. De
que el IRPF se salda cada tres periodos y puesto que todas las cuentas de balance son acumulativas, en enero slo apar
IRPF correspondiente a un mes, en febrero a dos y en marzo a tres. Una vez se hayan liquidado en abril los tres meses a
en ese mismo periodo se empezar a repetir la secuencia.
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REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO.

En esta cuenta se incluye el importe de las remuneraciones pendientes que quedan por liquidar al trabajador. El balance r
datos acumulativos y, por eso, cada mes se aade a esta partida una doceava parte del importe correspondiente a las do
extras de todos los trabajadores. Hemos supuesto que el pago se realiza en junio y en diciembre, por lo que en dichos me
cifra reflejada ser nula al no quedar pagos pendientes devengados. Asimismo, tambin asumimos que los emprendedore
tienen pagas extras.
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HACIENDA PBLICA, ACREEDOR POR IMPUESTO DE SOCIEDADES.

En esta cuenta se incluye el impuesto de sociedades pendiente de pago por parte de la empresa.