Contabilidad Bsica

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Tarea complementaria

-1- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

Partiendo de los datos que te mostramos en la siguiente pgina, debes a

realizar un ejercicio genrico en el que has de ejecutar el ciclo contable
completo. Para ello, debes confeccionar:

1. El diario de asientos.
2. Las cuentas de mayor.
3. El balance de comprobacin de sumas y saldos.
4. Los asientos de regularizacin.
5. El asiento de cierre.
6. El asiento de cierre en el mayor de cuentas

El ejercicio comienza con el Balance de situacin a 1 de Enero. Debes partir de l para

comenzar a completar el Diario de Asientos.

Recuerda que para realizar algunas operaciones puedes ayudarte de una

calculadora.

-2- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

DATOS PARA REALIZAR EL BALANCE DE SITUACIN

1. Se ha cobrado de clientes 30.000,00

2. Se ha comprado mobiliario por valor de 5.000,00 (ms el IVA del 21%). Se
satisfacen 3.000,00 mediante cheque bancario y se acepta una letra por el
resto.
3. Se cancela la mitad del prstamos bancario. Los gastos por intereses del
ejercicio ascienden a 2.700,00
4. Vendemos mercanca en existencia por valor de 10.000,00 (ms el IVA del
21%).
5. Compramos mercanca por valor de 5.000,00 (ms el IVA). Se acepta una
letra por el importe de la compra.
6. Pagamos el alquiler del local por un importe de 1.000,00 (ms el IVA del
21%) mediante cheque bancario.
7. Se paga la nmina del empleado que se desglosa as:

Sueldo 950,00
Seguridad Social a cargo del 100,00
empleado
IRPF retenido 50,00
Lquido a percibir 800,00
8. Los Seguros Sociales ascienden a 300,00 y se liquidarn posteriormente.
9. El banco practica liquidacin de intereses de nuestra cuente, que ascienden a
80,00 y nos retiene en concepto de rendimientos de capital 20,00
abonndonos en cuenta 60,00
10. La factura de electricidad asciende a 300,00 (ms el IVA del 21%).
11. La venta efectuada en el punto 4 se cobra con un descuento por pronto pago
del 1% que se ingresa en banco.
12. El inventario final del perodo se valora en 13.000,00
13. La cuota de amortizacin del ejercicio de la maquinaria asciende a 7.000,00
y la del mobiliario a 1.000,00
14. Se practica la liquidacin del IVA del 21%y se paga el IRPF y los Seguros
Sociales.
15. Se vende una mquina que tiene un valor contable de 3.000,00 a 3.500,00
.

-3- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

1. DIARIO DE ASIENTOS
Balance de situacin a 1 de Enero

ACTIVO PASIVO
Maquinaria 70.000,00
Existencias 14.000,00
Clientes 46.000,00
1Bancos 4000,00 Patrimonio neto 80.000,00
Prstamos recibidos 54.000
Total 134.000,00 134.000,00

ASIENTO a 1 de Enero:

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Maquinaria 70.000 Asiento de apertura
Existencias 14.000
Clientes 46.000
Bancos 4.000 Patrimonio neto 80.000
Prstamos 54.000
recibidos

ASIENTO 2. Se ha cobrado a clientes 30.000,00 :

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Bancos 30.000 Cobro fact._Cliente Clientes 30.000

-4- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 3. Se ha comprado Mobiliario por valor de 5.000,00 euros (ms el

IVA de 21 %). Se satisfacen 3.000,00 euros mediante cheque bancario y se
acepta una letra por el resto.

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Mobiliario 5.000 Compra mobiliario oficina
Hda pb. IVA 1.050
sop.
Bancos 3.000
Eftos a pagar 3.050

ASIENTO 4. Se cancela la mitad del prstamo bancario (Balance de situacin

a 1 de Enero: 54.000 de prstamo / 2 = 27.000 ). Los gastos por
intereses del ejercicio ascienden a 2.700,00 euros.

ACTIVO PASIVO
Maquinaria 70.000,00
Existencias 14.000,00
Clientes 46.000,00
Bancos 4000,00 Patrimonio neto 80.000,00
Prstamos recibidos 54.000
Total 134.000,00 134.000,00

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Prstamos reci. 27.000 Devolucin prstamo
Intereses DCP 2.700
Bancos 29.700

ASIENTO 5. Vendemos mercanca en existencia por valor de 10.000,00 euros

(ms el IVA)

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Clientes 12.100 Factura_Cliente
Ventas 10.000
Hda pb. IVA repe 2.100

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 6. Compramos Mercanca por valor de 5.000 euros (ms el IVA). Se

acepta una letra por el importe de la compra.

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Compras 5.000 Factura_proveedor Proveedores 6.050
Hda Pb. IVA 1.050
sop.

Proveedores 6.050 Efto aceptado proveedor_ Eftos a pagar 6.050

Se realiza COMPRA de mercaderas (no venta) ; se realiza en dos pasos: 1 la

compra reconociendo la deuda con el proveedor y 2 la aceptacin de la letra,
disminuyendo proveedores y creando los efectos a pagar.

ASIENTO 7. Pagamos el alquiler del local por un importe de 1.000,00 euros

(ms el IVA) mediante cheque bancario.

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Arrendamiento 1.000 Alquiler local Arrendador 1.210
HP IVA sop. 210

Arrendador 1.210 Pago del alquiler Bancos 1.210

Como en el caso anterior, se realiza en dos pasos. La cuenta del arrendador es un

paso intermedio opcional, que ayuda a entender el proceso, aunque finalmente
queda saldada.

-6- Tarea complementaria

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Ejercicio

1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 8. Se paga la nmina del empleado que se desglosa as:

Concepto Cantidad
Sueldo 950.00
Seguridad Social a cargo del empleado 100.00
IRPF retenido 50,00
Lquido a percibir 800,00

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Sueldo y salario 950 Devengo de la Seg. Social 100
nmina Hda pb. Ret. IRPF 50

Remuner. ptes pago 800

Remuner. ptes 800 Pago de la nmina Bancos 800

pago

El primer asiento reconoce el gasto por la nomina y las contrapartidas

correspondientes (S. Social, H.P. y el propio empleado). La segunda parte es el
pago efectivo al trabajador.

ASIENTO 9. Los seguros sociales ascienden a 300,00 euros. Se liquidarn

posteriormente.

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Seguridad Social 300 Seguros Sociales Mes
Seg. Social 300
Acreedora

-7- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 10. El Banco practica liquidacin de intereses de nuestra cuenta,

que ascienden a 80,00 euros. y nos retiene en concepto de Rendimientos de
Capital 20,00 euros, abonndolos en cuenta 60,00 euros.

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Bancos 60 Liquid. intereses
HP retenc. a cta 20 banco_
Ingresos cta cte 80

ASIENTO 11. La factura de electricidad asciende a 300,00 euros (ms el IVA).

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Suministros 300 Factura Iberdrola
elect.
HP IVA soport 63
Iberdrola 363

-8- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 12. La venta efectuada (mercanca por valor de 10.000,00 de euros)

se cobra con un descuento por pronto pago del 1% que se ingresa en
Banco.

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Clientes 12.100,00 Factura_Cliente_

Ventas 10.000,00
Hda Pb. IVA repe 2.100,00

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Bancos 11.979 Dto p.p.fra
Dto p.p. ventas 121
Clientes 12.100

ASIENTO 13. El Inventario final del perodo se valora en 13.000,00

(Variacin de existencias = 14.000 - 13.000 = 1.000 )

ACTIVO PASIVO
Maquinaria 70.000,00
Existencias 14.000,00
Clientes 46.000,00
Bancos 4000,00 Patrimonio neto 80.000,00
Prstamos recibidos 54.000
Total 134.000,00 134.000,00

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Existencias 13.000 Inventario fin perodo_
Variacin Exist. 1.000 Existencias 14.000

-9- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 14. La cuota de amortizacin del ejercicio de la Maquinaria asciende

a 7.000,00 euros y la del Mobiliario a 1.000,00 euros.

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Gastos amortiz. 8.000 Cuota amortiz.
Maquinaria y Mobil.
Amortiz. Acum. Maqu. 7.000
Amortiz. Acum. Mob. 1.000

ASIENTO 15. Se practica la liquidacin del IVA.

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Hda P. IVA reper 2.100 Liquidacin IVA trim_
Hda P. deudor IVA 273
Hda p. IVA 2.373
sopor.

ASIENTO 16. Se paga el I.R.P.F.

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Hda P. Ret. IRPF 50 Liquidacin IRPF Trim_
Bancos 50

-10- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

1. DIARIO DE ASIENTOS

ASIENTO 17. Se pagan los Seguros Sociales. Para completar este asiento,
te puedes ayudar de los asientos que has ido cumplimentando hasta ahora.

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Seg. Social 300 Seguros Sociales Mes_
Acreed.

Bancos 300

ASIENTO 18. Se vende una Mquina que tiene un valor contable de 3.000,00
euros en 3.500,00 euros.

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Deudor Inmov. 3.500 Venta Mquina_
Maquinaria 3.000
Benef. 500
Inm. Mat.

-11- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

2. LAS CUENTAS DE MAYOR

Maquinaria Existencias Clientes

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
70000,00 3000,00 14000,00 46000,00 30000,00
13000,00 14000,00 12100,00 12100,00

70000,00 3000,00 27000,00 14000,00 58100,00 42100,00

SD 67000,00 SD 13000,00 SD 16000,00

Prstamos
Bancos Patrimonio neto recibidos
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
4000,00 3000,00 80000,00 27000,00 54000,00
30000,00 29700,00
60,00 1210,00
11979,00 800,00
50,00
300,00

46039,00 35060,00 0,00 80000,00 27000,00 54000,00

SD 10979,00 SA 80000,00 SA 27000,00

-12- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

2. LAS CUENTAS DE MAYOR

Hda p. IVA
Mobiliario soportado Efectos a pagar
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
5000,00 1.050,00 2.373,00 3050,00
1.050,00 6050,00
210,00
63,00

5000,00 0,00 2.373,00 2.373,00 0,00 9100,00

SD 5000,00 SA 9100,00

Ventas Hda p. IVA repercutido Compras

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
10000,00 2100,00 2100,00 5000,00

0,00 10000,00 2100,00 2100,00 5000,00 0,00

SA 10000,00 SD 5000,00

-13- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

2. LAS CUENTAS DE MAYOR

Proveedores Arrendamientos Sueldos y salarios

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
6050,00 6050,00 1000,00 950,00

6050,00 6050,00 1000,00 0,00 950,00 0,00

SD 1000,00 SD 950,00

Hda P. Retenc. Seg. Social

Seguridad Social IRPF Acreedora
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
300,00 100,00 50,00 50,00 300,00 300,00

300,00 100,00 50,00 50,00 300,00 300,00

SD 200,00

-14- Tarea complementaria

Contabilidad Bsica

TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

2. LAS CUENTAS DE MAYOR

Variacin existencias Hda P. deudor IVA Gastos amort.

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1000,00 273,00 8000,00

1000,00 0,00 273,00 0,00 8000,00 0,00

SD 1000,00 SD 273,00 SD 8000,00

Amortiz. Acum. Maqui Amortiz. Acum. Mobi. Dto p p ventas

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
7000,00 1000,00 121,00

0,00 7000,00 0,00 1000,00 121,00 0,00

SA 7000,00 SA 1000,00 SD 121,00

-15- Tarea complementaria

Contabilidad Bsica

TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

2. LAS CUENTAS DE MAYOR

Intereses deudas CP Arrendador Remun. Ptes pago

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
2700,00 1210,00 1210,00 800,00 800,00

2700,00 0,00 1210,00 1210,00 800,00 800,00

SD 2700,00

HP retenciones a cta Intereses cta cte Sumnisitro electr.

Debe Haber Debe Haber Debe Haber
20,00 80,00 300,00

20,00 0,00 0,00 80,00 300,00 0,00

SD 20,00 SA 80,00 SD 300,00

-16- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

2. LAS CUENTAS DE MAYOR

Beneficio inm.
Iberdrola Deudor inmovilizado Mater.
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
363,00 3500,00 500,00

0,00 363,00 3500,00 0,00 0,00 500,00

SA 363,00 SD 3500,00 SA 500,00

-17- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA Ejercicio

3. El balance de comprobacin de sumas y saldos.

Cuenta Total debe Total Haber Saldo deudor Saldo acreedor

Maquinaria 70.000,00 3.000,00 67.000,00
Existencias 27.000,00 14.000,00 13.000,00
Clientes 58.100,00 42.100,00 16.000,00
Bancos 46.039,00 35.060,00 10.979,00
Patrimonio neto 80.000,00 80.000,00
Prstamos recibidos 27.000,00 54.000,00 27.000,00
Mobiliario 5.000,00 5.000,00
Hda p. IVA soportado 2.373,00 2.373,00
Efectos a pagar 9.100,00 9.100,00
Ventas 10.000,00 10.000,00
Hda p. IVA
repercutido 2.100,00 2.100,00
Compras 5.000,00 5.000,00
Proveedores 6.050,00 6.050,00
Arrendamientos 1.000,00 1.000,00
Sueldos y salarios 950,00 950,00
Seguridad Social 300,00 100,00 200,00
Hda P. Retenc. IRPF 50,00 50,00
Seg. Social Acreedora 300,00 300,00
Variacin existencias 1.000,00 1.000,00
Hda P. deudor IVA 273,00 273,00
Gastos amort. 8.000,00 8.000,00
Amortiz. Acum. Maqui 7.000,00 7.000,00
Amortiz. Acum. Mobi. 1.000,00 1.000,00
Dto p p ventas 121,00 121,00
Intereses deudas CP 2.700,00 2.700,00
Arrendador 1.210,00 1.210,00
Remun. Ptes pago 800,00 800,00
HP retenciones a cta 20,00 20,00
Intereses cta cte 80,00 80,00
Suministro electr. 300,00 300,00
Iberdrola 363,00 363,00
Deudor inmovilizado 3.500,00 3.500,00
Beneficio inm. Mater. 500,00 500,00
TOTAL 269.186,00 269.186,00 135.043,00 135.043,00

-18- Tarea complementaria

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TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

4. Los asientos de regularizacin de prdidas y ganancias.

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Ventas 10.000,00 Regularizacin Compras 5.000,00
de P. y G.
Ingresos cta cte 80,00 Arrendamientos 1.000,00

B Inmov. material 500,00 Sueldos y salarios 950,00

Prdidas y 8.691 Seguridad Social 200,00

ganancias
Sum. elctricos 300,00

Intereses deu. 2.700,00

C.P.
Dto por pronto 121,00
pago venta
Variacin 1.000,00
existencias
Gastos amortiz. 8.000,00

TOTAL 19.271,00 TOTAL 19.271,00

Con este asiento se saldan las cuentas de ingresos y gastos, quedando deudora la de
prdidas y ganancias.

-19- Tarea complementaria

Contabilidad Bsica

TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

4. Los asientos de regularizacin de prdidas y ganancias.

En el Mayor de cuenta, estos asientos quedara reflejados:

Ventas Intereses cta cte Beneficios Inmv. Mat.

10.000,00 10.000,00 80,00 80,00 500,00 500,00

Prdidas y ganancias Compras Arrendamientos

8.691,00 5000,00 5000,00 1000,00 1000,00

S.D.: 8.691,00
Sueldos y salarios Seguridad Social Variacin existencial

950,00 950,00 200,00 200,00 1000,00 1000,00

Suministros elctricos Inter Deuda pblica Dto P P venta

300,00 300,00 2700,00 2700,00 121,00 121,00

Gastos amortizacin

8000,00 8000,00

-20- Tarea complementaria

Contabilidad Bsica

TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

5. Asiento de cierre

Debe Haber
Cuenta Importe Concepto Cuenta Importe
Patrimonio neto 80000,00 Asiento de Maquinaria 67000,00
cierre
Prstamos recib. 27000,00 Existencias 13000,00

Efectos a pagar 9.100,00 Clientes 16000,00

Iberdrola 363,00 Bancos 10979,00

Amortiz. Acum. 7000,00 Mobiliario 5000,00

Maquinaria
Amortiz. Acum. 1000,00 Deudor inmov. 3.500,00
Mobiliario
HP deudor IVA 273,00

HP rete. a cta 20,00

Prdidas y 8.691,00
ganancias
TOTAL 124.463,00 TOTAL 124.463,00

Con este asiento se saldan las cuentas del balance.

-21- Tarea complementaria

Contabilidad Bsica

TAREA COMPLEMENTARIA

Ejercicio

6. El asiento de cierre en el mayor de cuentas

Maquinaria Existencias Clientes

67000,00 67000,00 13000,00 13000,00 16000,00 16000,00

Bancos Patrimonio neto Prstamos recibidos

10979,00 10979,00 80000,00 80000,00 27000,00 27000,00

Mobiliario Hda P. deudor IVA Amortizacin Ac. Maq.

5000,00 5000,00 273,00 273,00 7.000,00 7.000,00

Prdidas y ganancias Efectos a pagar Iberdrola

8.691,00 8.691,00 9100,00 9100,00 363,00 363,00

Deudor inmovilizado HP retenciones a cta Amortiz. Ac. Mobil

3.500,00 3.500,00 20,00 20,00 1.000,00 1.000,00

-22- Tarea complementaria