Faltantes y Sobrantes de Dinero en un Arqueo de Caja

Hola Amigos:

Otro usuario del Foro consulta lo siguiente:

Que debo hacer contablemente dentro del Rubro Caja, cuando se encuentran, faltantes y
sobrantes de dinero producto de un Arqueo de Caja?.

Respuesta:

primeramente es necesario recordar que por definicin se entiende por un Arqueo de Caja al
Procedimiento de recontar el dinero en efectivo, valores, y cheques.
Y sus caractersticas debe ser:
Sorpresiva sin dar previo aviso y,
Simultanea que se deber practicar el Arqueo en tantas cajas haya dentro de la Empresa,
ejemplo, puede darse que la Empresa cuenta con un edificio de 3 pisos y cada una de ellas maneja
una caja, pues en esa situacin debe ser simultanea, por que se debe practicar dicho
procedimiento de Arqueo para no dar oportunidad al cajero a arreglar sus diferencias de efectivo.

Ahora bien, en caso de encontrarse con diferencias de dinero el tratamiento depender del
resultado del Arqueo de Caja, dando solucin para la situacin segn planteada, ejemplo:

a) Deteccin de un faltante de S/.150, donde es posible su recuperacin

b) Deteccin de un faltante de S/.110, donde no es posible su recuperacin
c) Deteccin de un sobrante de S/.450, donde es posible su devolucin
d) Deteccin de un sobrante de S/.600, donde no es posible su devolucin

CASO PRACTICO:

La Empresa JACK EL SALTARIN SAC, tiene designado como cajero a la Srta. MATILDE
PINCHI PINCHI.

El 26 de Julio de 2005, el Administrador MIGUEL RIOS, decide efectuar un Arqueo de Caja para lo
cual se solicita dar el tratamiento contable a las siguientes situaciones encontradas por nuestro
administrador encargado del Arqueo de Caja.

a) Deteccin de un faltante de S/.150, donde es posible su recuperacin

En este caso el Administrador, encuentra responsabilidad en la Cajera, por lo tanto dicha diferencia
debe ser cubierta con la Remuneracin de la Cajera, bajo el concepto de adelanto de
remuneracin que debe hacer la Srta Matilde Pinchi Pinchi.

--------------- X ---------------
38 Cargas de Personal........................150
....381 Adelanto de Remuneraciones
10........Caja y Bancos.......................................150
...........101 Caja
x/x Por el Adelanto de remuneracin
.....de la Cajera, por detectarse un faltante
.....de dinero.
------------------- X -------------------
62 Cargas de Personal............................1,090.00
....621 Sueldos...............................1,000
....627 Seguridad y Prev. Social...........90
..........627.01 EsSalud
38............Cargas de Personal................................................150
................381 Adelanto de Remuneraciones
40............ Tributos Por Pagar..................................................90.00
...............403 Contrib.a Inst. Pblicas
.....................403.01 EsSalud..............90
41........... Remuneraciones y Part x Pagar...........................738.30
..............411 Sueldos
46.......... Cuentas x Pagar Diversas......................................111.70
..............469 Otras Cuentas x Pagar Diversas
....................469.01 AFP
..............................469.01.01 Unin Vida
x/x Por la provisin de la Planilla Unica
.....de Remuneraciones del Presente mes.
------------------- X -------------------
94 Gastos de Administracin.....1,090.00
79..........CICC..........................................1,090.00
x/x Por el traslado del Gasto

b) Deteccin de un faltante de S/.110, donde no es posible su recuperacin

El Administrador al practicar el Arqueo de Caja no encuentra responsabilidad en la Cajera, por lo

tanto; dicha diferencia puede ser cubierta como un gasto menudo de la Empresa.

--------------- X ---------------
65 Carga Diversas de Gestin...............110
....659 Otras Carga Diversas de Gestin
46........Cuentas x Pagar Diversas..........................110
...........469 Otras Cuentas x Pagar
x/x Por la diferencia del dinero
.....asumido como gasto por la
.....Empresa.
--------------- X ---------------
94 Gastos de Administracin................110
79........CICC....................................................110
x/x Por el destino del gasto
--------------- X ---------------
46 Cuentas x Pagar Diversas................110
....469 Otras Cuentas x Pagar
10........Caja y Bancos.......................................110
...........101 Caja
x/x Por el pago del gasto

c) Deteccin de un sobrante de S/.450, donde es posible su devolucin

Generalmente es resultado de un cobro en exceso hecho a un Cliente, sabiendo la Empresa que

dicha persona por ser un Cliente Habitual, regresara para exigir la devolucin de su dinero, para el
cual debemos estar preparados, contabilizando como un pasivo, puesto que dicho dinero no es de
nuestra propiedad.

--------------- X ---------------
10 Caja y Bancos............................450
.....101 Caja
46........Cuentas por Pagar Diversas...................450
...........469 Otras Cuentas por Pagar Diversas
.................469.01 Sobrante de Dinero
x/x Por el registro del cobro en
.....exceso.

d) Deteccin de un sobrante de S/.600, donde no es posible su devolucin

Igual que en el caso anterior, pero si fuera la situacin de :

- La cuanta es mnima, y el Cliente no se toma la molestia de exigir su devolucin o
- Si el Cliente nunca se acercara a cobrar dicho dinero, entonces proceder a reconocerse como
un ingreso.

--------------- X ---------------
16 Cuentas x Cobrar Diversas............600
....168 Otras cuentas x cobrar
75........Ingresos Diversos................................600
............759 Otros Ingresos Diversos
x/x Por la provisin del reconocimiento
.....del ingreso.
--------------- X ---------------
10 Caja y Bancos............................600
....101 Caja
16........Cuentas x Cobrar Diversas....................600
...........168 Otras cuentas x cobrar
x/x Por el cobro del dinero en
.....exceso.

Suerte amigos.